Новини зірок
Ліміт касової готівки. Ліміт каси: нормативна база та строки встановлення ліміту
Використовувати готівку у своїй діяльності – право кожної організації. Але є й відповідний обов'язок – правильно їх оформляти. Тому важливо встановлювати межу залишку каси, самостійно її розрахувавши. Про значущість встановлення ліміту залишку готівки в касі, існуючі способи розрахунку, а також про відповідальність за порушення запропонованих правил поговоримо далі у статті.
Що таке ліміт залишку каси і навіщо він потрібний?
Допустиму межу залишку готівки до кінця дня називають лімітом залишку в касі. Є ситуації, коли допускається коштів більше, ніж запропоновано. Здебільшого це відбувається у дні видачі зарплати персоналу та у вихідні, коли юридична особа вирішує працювати.
Обов'язково слід визначати розмір ліміту відокремленим підрозділам та юридичним особам – для інших організацій є винятки. Наприклад, юридичні особи та ІП, що входять до суб'єктів МП, можуть зовсім не встановлювати межу.
Розрахунок ліміту каси
Згідно з певним порядком розрахунку, підприємство зобов'язане застосувати загальний обсяг надходжень у вигляді готівки від послуг, робіт та товарів. Але якщо підприємство було сформовано нещодавно і відсутня загальний обсяг надходжень, обмеження залишку каси встановити можуть за планованим обсягам.
Згідно з розпорядженнями Центрального банку Росії, ліміт розраховується підприємством або ІП двома способами:
- орієнтуючись на обсяг надходжень від продажу - без урахування коштів, що приймаються агентом;
- за обсягом виданих готівки — не входять кошти, що йдуть на заробітні плати працівникам, стипендії та інші виплати.
Визначення
Ліміт каси- це максимально допустима сума готівки, яка може зберігатися в касі. Готівка понад встановлений ліміт має бути здана в банк.
Ліміт каси визначається:
Керівником організації;
Керівником відокремленого підрозділу організації, якщо у цього відокремленого підрозділу відкрито банківський рахунок;
Індивідуальний підприємець.
Положення ЦБ РФ від 12.10.2011р. №373-П передбачає дві формули для розрахунку ліміту каси:
1. Якщо на момент розрахунку ліміту підприємство отримувало виторг
Ліміт каси = Виручка за розрахунковий період / Розрахунковий період у робочих днях * Інтервал між днями здачі готівки в банк у робочих днях
2. Якщо на момент розрахунку ліміту підприємство не отримувало виторгу
Ліміт каси = Обсяг видач готівки за розрахунковий період / Розрахунковий період у робочих днях * Інтервал між днями отримання готівки у банку в робочих днях
Розрахунковий період не може перевищувати 92 робочі дні, інтервали здачі/отримання готівки не можуть перевищувати 7 робочих днів (14 робочих днів для населених пунктів, у яких відсутні банки).
Перевищення ліміту каси допускається:
У дні видачі зарплати, стипендій та інших схожих виплат. Строк їх видачі встановлюється керівником організації та не може перевищувати 5 робочих днів;
У вихідні та неробочі святкові дні (у разі ведення діяльності у ці дні).
Перевищення ліміту каси інших випадках є адміністративним порушенням і веде до накладення штрафу посадових осіб у вигляді від 4000 крб. до 5000 руб.; на юридичних - від 40 000 руб. до 50 000 руб. (Ст.15.1 КоАП РФ).
Залишилися ще питання щодо бухобліку та податків? Задайте їх на бухгалтерському форумі.
Ліміт залишку готівки у касі (ліміт каси): подробиці для бухгалтера
- Дотримання порядку ведення касових операцій аптеками
У згаданому наказі, підготовленому мережею, ліміт каси має насправді скласти...
- Касові операції. загальні положення
Залишки каси. Загальні положення про ліміт залишку готівки в касі, дивіться в Розділі 1 Порядку... узгодження з керівниками цих організацій. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щорічно всім... які мають рахунки в установах банків, ліміт залишку готівки в касі встановлюється обслуговуючими установами банків за...
- Про новий порядок ведення операцій із готівкою
2011 № 373-П? Як розрахувати ліміт залишку готівки у касі? Що необхідно зробити бюджетній установі... касир підписує видатковий касовий ордер. Ліміт залишку готівки в касі Бюджетні установи, як і раніше...
- Документація з обліку касових операцій
Залишки каси Загальні положення про ліміт залишку готівки в касі, дивіться у Розділі 1 Порядку... узгодження з керівниками цих організацій. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щорічно всім... які мають рахунки в установах банків, ліміт залишку готівки в касі встановлюється обслуговуючими установами банків за...
- Ліміт каси (ліміт залишку готівки)
Форма. Підписати його має керівник. Ліміт каси компанія має право затвердити на будь-який... при необхідності його перестверджувати. Встановлювати ліміт каси потрібно у рублях без копійок... цього. Наприклад, можна розділити ліміт каси по підрозділах за тією ж...
- Новий порядок ведення касових операцій з готівкою
- Банк перевіряє касову дисципліну
ЛІМІТ ЗАЛИШКУ ГРОШЕЙ У КАСЕ Ліміт залишку готівки в касі щорічно встановлює торговельній організації, яка обслуговує...
- Наказ про новий ліміт готівки позбавить компанію від суперечок з інспекцією
Д. 25, каб. 8. Встановити ліміт залишку готівки у касі у розмірі 15 625 (П'ятнадцять...
- Зміна законодавства для бухгалтера від 15.01.2015
Що суб'єкти малого підприємництва, які встановили ліміт залишку готівки в касі, повинні дотримуватись вимог Вказівки, які не...
- Депонування заробітної плати
Якщо депонована заробітна плата перевищує ліміт залишку готівки у касі установи (п. 2 Вказівки № 3210 ...
- Увага: не забудьте про ліміт каси!
Операції відокремлено та встановлюють окремий ліміт каси. Розрахунковий період компанія визначає самостійно... порядок касових операцій та встановлюватиме ліміт каси. Що таке каса у індивідуального... до кишені? Незрозуміло, як розраховувати ліміт каси, якщо у підприємця всі гроші... ні, видає розпорядчий документ щодо ліміту каси для самого себе. Нелогічно, але...
- Як не помилитися, розраховуючи касовий ліміт за новими правилами
Чи обслуговуючий банк зараз обмежить ліміт каси? З цього року кожне підприємство...
Ліміт каси - це встановлена організацією максимально допустима сума грошей у касі на кожний робочий день. Необхідність постійно стежити надлишками готівки в касі ускладнювала життя багатьом бухгалтерам. З 1.06.14 було внесено зміни до порядку ведення каси: деякі підприємства звільнено від обов'язкового встановлення касового ліміту.
Необхідність ліміту
Більшість операцій, особливо пов'язаних із обігом великих сум, проводять за допомогою банківських переказів. Ліміт каси створений саме для контролю та зменшення обороту готівки. Перевищення встановлених норм допускається лише деяких випадках.
Для встановлення реальних цифр граничної готівки у касі періодичність перегляду ліміту не обмежується Банком Росії. На свій розсуд керівник має право змінювати розмір лімітної суми в касі протягом місяця, кварталу, року чи іншого необхідного терміну.
Порядок встановлення
Ліміт залишку каси встановлюється організацією самостійно. Документ, який регулює ведення касових операцій, набирає чинності після підписання керівником підприємства. Потрібно розуміти, що відсутність документа, що встановлює, може призвести до відповідальності, тому що ліміт автоматично буде вважатися нульовим, а всі суми, що знаходяться в касі, - надлімітними.
Регулює встановлення ліміту готівки у касі – Банк Росії (Вказівкою №332-У від 11.03.14). Контролює дотримання прийнятих норм банк, який повинен перевіряти дані касових операцій не рідше одного разу на 1–2 роки. При виявленні невідповідностей та порушень надсилається запит до податкової служби.
Організації, звільнені від встановленого ліміту каси
Після внесення змін до порядку касового обліку деякі організації були звільнені від обов'язкового встановлення граничного розміру готівки в касі. До них належать підприємці малого бізнесу та ІП. Для того, щоб скористатися правом на необмежену обіг готівки в касі, підприємству необхідно відповідати наступним критеріям:
- середня чисельність співробітників за попередній рік не перевищує 100;
- сума виручки без урахування ПДВ за минулий рік – не більше 800 млн рублів;
- частка у статутному капіталі сторонніх юридичних осіб – 25% або менше;
- частка участі коштів у статутному капіталі різних фондів, організацій чи об'єднань не перевищує 25%.
Індивідуальні підприємці та представники малого бізнесу отримали право не дотримуватись ліміту грошей у касі з 1.06.15. Організації, які зареєстровані як об'єкти малого бізнесу після зазначеної дати, можуть не встановлювати ліміт з моменту визнання статусу підприємницької діяльності.
Відмова підприємства від ліміту каси
Для відмови від встановлення граничного значення грошей у касі недостатньо просто заявити про це. Як і будь-яка дія підприємства, воно має бути оформлене документально у такому порядку:
- Якщо до моменту відмови діяв наказ про встановлення ліміту каси, його потрібно скасувати.
- Підготувати та затвердити наказ про усунення встановленого ліміту каси з певного числа.
Складання документа про відсутність граничної суми грошей у касі дуже важливе, тому що при плановій перевірці недотримання касового ліміту буде необґрунтованим і спричинить адміністративну відповідальність.
Види штрафів за порушення ліміту каси
У випадках коли зберігання надлімітних сум не дозволено, підприємству загрожують штрафи за статтею 15.1 Кодексу про адміністративні правопорушення. Залежно від того, хто відповідає, суми можуть бути в розмірі:
- 4-5 тис. рублів виплачують ІП та посадові особи малого бізнесу;
- 40-50 тис. рублів стягують з юридичних осіб (тобто з підприємства).
Щоб уникнути штрафних санкцій, слід ретельно стежити за касовими операціями і вчасно передавати надлімітні суми до банку.
Підприємство може бути притягнуто до відповідальності і у випадках таких порушень, як зберігання коштів у касі без оформлення прибуткового ордера, а також за умови прострочення виплати сум, спрямованих із фонду оплати праці.
Законне зберігання надлімітних коштів у касі
Відповідно до вказівки Банку Росії, передбачено випадки, коли ліміт каси підприємства можна законно перевищити. У перелік включені суми:
- для виплати до фонду заробітної плати (оплата за працю, стипендії, соціальні виплати);
- що утворилися у святкові та вихідні дні, якщо організація здійснює готівку в цей час.
Варто враховувати, що кошти, що надходять із фонду оплати праці, мають бути виплачені протягом 3–5 днів, включаючи день, протягом якого кошти надійшли до каси.
Як дотримати касовий ліміт?
Потрібно, щоб керівництво підприємства уважно ставилося до питання ведення касової справи. Ліміт повинен бути введений відповідно до обороту готівки в касі. Встановлення сум, які не обґрунтовані розрахунками, швидше за все, призведе до частих порушень ліміту.
Залишок грошей у касі можна побачити у касовій книзі. Якщо виявлено граничну суму, її слід здати на зберігання до банку. Підприємство має право встановлювати самостійно періодичність відправлення коштів для зарахування на розрахунковий рахунок. До обов'язкової інкасації підлягають лише лімітні суми, розподіл залишку відбувається на розсуд організації.
Розрахунок ліміту каси
Існує 2 методи, на основі яких проводять розрахунок гранично допустимої суми коштів у касі. Якщо ліміт був розрахований до 1.06.14, щоб уникнути проблем із податковою службою, краще скасувати старий наказ і видати новий. Ліміт готівки в касі виводять на підставі обсягів запланованої виручки або витрат готівки.
Період, за даними якого розраховують касовий ліміт, встановлюється підприємством самостійно. Зазвичай використовують квартал:
- попередній тому, котрій проводять розрахунок;
- із показником максимальної виручки;
- аналогічний до періоду минулого року.
Розрахунковий період включає всі робочі дні аналізованого кварталу, але не повинен містити більше 92 днів. Суму ліміту, що вийшла, можна округляти до рублів у більшу або меншу сторону.
Розрахунок на основі обсягу виручки
Метод використовується у випадках, коли підприємство отримує чи планує отримувати виручку готівкою. Щоб здійснити розрахунок ліміту каси, ґрунтуючись на обсязі виручених від економічної діяльності коштів, використовують формулу Л = Про ÷ Т рас × Т ін, де:
Л – ліміт коштів у касі;
Про – обсяг виручки, отриманий готівковим розрахунком, за аналізований період;
Т рас - розрахунковий період (квартал) у днях;
Т ін - періодичність здачі коштів у банк (інкасації).
Приклад розрахунків за обсягом виторгу
Розглянемо, як розрахувати ліміт каси, використовуючи такі дані: до каси торгової фірми «Х» щодня надходить виторг. Розрахунковим періодом визнано перший квартал минулого року. Виторг здають 1 раз на 4 дні. Фірма працює без вихідних.Виконаємо дії:
- Розрахуємо кількість робочих днів у кварталі. У разі зазначено, що фірма здійснює діяльність весь робочий тиждень, отже, розрахунковий період складається з 90 днів.
- Обсяг отриманої виручки, який був виявлений на підставі даних рахунків 50, 90 і 62, становив 4 856 548 рублів, а саме: у січні – 1 558 884 р., у лютому – 1 240 058 р., у березні – 2 057 60 нар.
- Розрахуємо ліміт каси на перший квартал: Л = 4856548 ÷ 90 × 4 = 215846 р.
Виходячи з результатів, глава фірми випустив наказ про затвердження ліміту.
Розрахунок на основі витрат готівки
Якщо підприємство використовує лише безготівкові розрахунки, встановити щоденну граничну суму коштів у касі можна з допомогою обсягу готівкових адміністративно-господарських витрат. Варто враховувати, що в розрахунок у жодному разі не беруть суми, що надійшли з фонду оплати праці.
Ліміт каси, що розраховується для майбутніх витрат готівки, встановлюють за допомогою формули Л = Про ÷ Т рас × Т ін, де:
Про – обсяг виданих сум із каси на загальногосподарські та адміністративні витрати;
Т рас - розрахунковий квартал у днях (але не більше 92);
Т ін - період інкасації.
Порядок округлення результатів такий самий, як і в попередніх розрахунках.
Зразок розрахунку ліміту каси на основі витрат готівки
Розглянемо приклад: організація здійснює лише безготівкові розрахунки. Готівку знімають 1 раз на 3 дні. Розрахунковим періодом визнано перший квартал минулого року. Організація здійснює діяльність 5 днів на тиждень. Обсяг витрат готівки за цей період становив 1 600 000 рублів.Виконаємо дії:
- Розрахуємо кількість днів у розглянутому кварталі: у січні робочих днів було 15, у лютому – 19, у березні – 22. Разом: 56 днів.
- Згідно з даними бухгалтерського обліку, сума витрат за січень склала 520 тис. н., за лютий – 268 тис. н., за березень – 812 тис. н.
- Обчислимо ліміт каси на перший квартал: Л = 1600000 ÷ 56 × 3 = 85714 р.
За підсумками розрахунків керівник підприємства встановив гранично допустиму суму кожний робочий день у вигляді 86 000 рублів.
У тих випадках, коли організація не здійснює витрати з каси і не використовує розрахунки готівкою, а тільки виплачує дивіденди, ліміт встановлюється виходячи з обсягу виданих грошей за аналогічною формулою. При цьому зовсім необов'язково вказувати всі дні кварталу, адже кошти зазвичай знімаються 1 раз за період. Період інкасації для розрахунку використовують максимальний, що дорівнює 7 дням.
Граничні суми готівки для відокремлених підрозділів
Організація, має структурні підрозділи, встановлює ліміт коштів у касі з урахуванням способу інкасації. Для територіально незалежних від головного офісу відділень може бути встановлений ліміт:
- окремий – у тих випадках, коли кошти з каси передають безпосередньо до банку;
- сукупний - входить до складу ліміту головного офісу - у тих випадках, коли готівка здається до головного відділу.
У разі здавання коштів з каси підрозділів до центрального офісу, ліміт має бути встановлений з урахуванням виручки кожного з відокремлених відділів та розподілений за її часткою.
Порядок складання наказу ліміту каси
Документ, який встановлює організацію касового обліку, складається кожною організацією самостійно. Типовий бланк для наказу не встановлений, але обов'язкова інформація про:
- дати виходу наказу;
- сумі встановленого ліміту;
- метод і порядок розрахунку лімітної суми;
- за необхідності скасування попереднього наказу із зазначенням номера документа та дати.
Решта всіх критеріїв офіційного паперу підприємства складаються на основі основних правил документування. Розглянемо ухвалу глави підприємства, що вказує як проводити розрахунок ліміту каси. Наказ-зразок може бути прикладом для складання документа в умовах іншого підприємства:
ТОВ «Преміум»
Наказ №25 від 30.09.2015
«Про встановлення ліміту залишку готівки у касі»
Грунтуючись на Вказівці Банку Росії від 11.03.2014 № 3210-У,
НАКАЗУЮ:
- Прийняти встановленим на четвертий квартал 2015 року ліміт каси у розмірі 548 985 (п'ятсот сорок вісім тисяч дев'ятсот вісімдесят п'ять) на підставі даних четвертого кварталу 2014 року.
- Встановити період інкасації в обслуговуючий ВАТ «Росія-Банк»: 1 раз на 3 робочі дні.
- Визнати недійсним наказ «Про встановлення ліміту залишку готівки у касі» №16 від 30.06.2015.
- Відповідальною особою за дотримання ліміту каси призначити касира, який зобов'язується перевіряти суму грошей у касі наприкінці робочого дня на підставі даних касової книги.
Ген. директор підпис О. О. Миколаїв
З наказом ознайомились:
Головний бухгалтер дата/підпис М. П. Андрєєва
Касир дата/підпис П. А. Совушкина
У додатковому розпорядженні підприємство може зазначити розрахунковий зразок ліміту каси.
Виходячи з наведених прикладів, можна з упевненістю сказати, що розрахунок касового ліміту та видання відповідного наказу не є складним завданням у бухгалтерському обліку. Приділивши належну увагу підрахунку надлімітних сум, підприємство зможе уникнути фінансових правопорушень та адміністративної відповідальності.
Чинний нині встановлено Вказівкою за Центральний банк Росії №3210-У.
Згідно з оновленими правилами, підприємці та організації, які здійснюють комерційну діяльність, повинні мати затверджений ліміт каси.
Що це таке?
Касовий ліміт – це максимально встановлений розмір готівки, що підлягає зберіганню в касі суб'єкта господарювання. Надлишок коштів має перераховуватися на розрахунковий рахунок організації, відкритий у банку. Фіксований залишок дозволяється перевищувати лише у період видачі стипендій, заробітної плати, допомог та інших виплат, а також у святкові та вихідні неробочі дні (за умови здійснення операцій у ці дні).
Встановлення ліміту дозволяє зменшити величину готівки в обігу, що спрощує здійснення фінансових операцій.
Вказівкою ЦБ РФ №3210-У визначено, що гранично допустимий розмір готівки на кінець дня розраховується організаціями самостійноале з використанням затверджених формул. Цей захід, з одного боку, регламентує порядок розрахунку перехідного залишку, з другого – дозволяє наблизити його до «зручної» величині для конкретного суб'єкта.
Якщо організація немає затвердженого ліміту, він вважається нульовим. А це означає, що зберігати кошти у касі не можна. За будь-яке порушення порядку поводження з готівкою та ведення фінансових операцій суб'єкт може бути притягнутий до адміністративної відповідальності та оштрафований.
Які компанії можуть її не встановлювати?
Розмір залишку коштів у касі повинні встановлювати всі юридичні особинезалежно від їх правової форми та використовуваної системи оподаткування.
Відповідно до пункту 2 Вказівок Центрального банку Росії №3210-У, виняток становлять суб'єкти малого підприємництва, до яких належать і індивідуальні підприємці. Цим учасникам господарської діяльності дозволено спрощену схему ведення касових операцій без затвердження лімітованого залишку.
Компанія належить до категорії малого бізнесу, якщо вона відповідає таким критеріям:
- річний виторг не перевищує суму в 800 млн рублів;
- середня чисельність співробітників становить трохи більше 100 людина;
- частка сторонніх осіб у статутному капіталі не перевищує 49%.
Якщо в організації раптом виникає право на відміну ліміту, то вона може зробити це будь-якої миті. І тому необхідно видати відповідний наказ. Тільки його наявність означає, що компанія може тримати в касі будь-яку суму грошей і на розсуд розпоряджатися готівкою.
Як часто його встановлювати?
Правилами ведення касових операцій на РФ не передбачені конкретні терміни встановлення ліміту, і навіть підстави його перегляду. Це означає, що необхідність перерахунку залишку готівки у касі визначається організацією самостійно.
Як правило, рішення про строки дії касового ліміту залишається за керівником та фіксується документально у відповідному наказі.
Найдоцільніше встановлювати його на будь-який розумний період - квартал, півріччя, рік. Після закінчення дії розпорядження необхідно продовжити його термін чи видати новий документ. Відсутність у наказі вказівки термін дії означає, що організація може застосовувати встановлені цифри безстроково.
У разі істотної зміни таких показників діяльності, як величина виручки, що надходить, або обсяг видається готівки, завжди можна зробити перерахунок залишку і видати новий наказ.
Формули розрахунку з прикладами
Згідно з Вказівкою ЦБ РФ №3210-У, існує два основні варіанти розрахунку перехідного залишку. Їхня відмінність полягає в тому, що в одному випадку за основу беруться дані про готівку, у другому – відомості про готівкові витрати.
При цьому немає прямої вказівки на те, яка формула краща для тієї чи іншої організації. Це означає, що тепер суб'єкти господарювання вільні самі вирішувати, який спосіб розрахунку використовувати, і можуть вибирати для себе найбільш зручний і вигідний варіант.
При розрахунку виходячи з готівкової виручкивикористовується така формула:
L = V / P * N, де
- V – це виручка, що надійшла у вигляді готівки за певний період часу. Для новостворених організацій враховується передбачуваний заробіток.
- P – проміжок часу у робочих днях, що не перевищує 92 дні, за який надійшов аналізований обсяг виручки. Виходить, що при розрахунку можна використовувати навіть один робочий день або враховувати найбільший піковий період за обсягами надходжень (наприклад, передноворічні тижні).
- N - тимчасовий період у робочих днях, що відображає частоту здачі коштів у банк, але не перевищує 7 робочих днів, а у разі відсутності банківської установи в населеному пункті - 14 днів.
Розглянемо приклад.Компанія встановлює ліміт на 2018 рік та бере за базу розрахунку найпіковий період у її роботі – квітень-травень 2015 року, це 61 робочий день. У цей час надійшла готівкова виручка у вигляді 1 500 000 рублів. Кошти здаються в банк раз на три дні. Отже, перехідний залишок цієї організації складе:
- L = 1500000 / 61 * 3 = 73770 (виробляємо округлення до цілих рублів).
Друга формула розрахунку виходячи з готівкових витратзручна у використанні, коли у господарюючого суб'єкта надходження до каси несуттєві або взагалі відсутні:
L = R / P * N, де
- R – це видані готівка за певний період у рублях, крім наступних виплат: вести, відпускні, посібники, стипендії та інших. Вперше створені організації застосовують до розрахунку очікуваний обсяг выдачи.
- P – проміжок часу у робочих днях, протягом якого видано кошти. Він може становити від 1 до 92 днів.
- N – тимчасовий період отримання готівки у банківській установі (без урахування сум заробітної плати, допомоги та ін.). Цей період також становить трохи більше 7 робочих днів, за відсутності банку поблизу – 14 днів.
приклад розрахунку.Компанія встановлює ліміт на 2019 рік. За основу береться обсяг готівкових витрат, зроблених за вересень 2018 року. При п'ятиденному робочому тижні розрахунковий період дорівнює 22 робочим дням. Виплата готівки контрагентам цей місяць становила 450 000 рублів. Гроші знімаються з банківського рахунку раз на чотири дні.
Порахуємо ліміт:
- L = 450 000/22 * 4 = 81 818 (також округляємо до цілих рублів).
Оформлення наказів
Прийняте рішення суб'єкта господарювання про спосіб розрахунку ліміту, його розмір і термін дії необхідно описати в локальних актах, офіційно оформити розпорядчим документом і зберігати в передбаченому порядку.
Як правило, видається наказ про встановлення касового ліміту та порядок його визначення. Розрахунок перехідного залишку обов'язково додається до розпорядження розуміння того, як було отримано затверджена цифра. Погодження з банком не потрібно, достатньо підпису керівника організації.
Якщо протягом року виникнуть об'єктивні підстави для зміни суми (наприклад, збільшення виручки або скорочення виробництва), то її можна переглянути будь-якої миті, видавши новий наказ. Для суб'єктів малого бізнесу обов'язково наявність розпорядження про відміну ліміту, що підтверджує їхнє право не мати лімітованого залишку.
Адже за сумою необхідно постійно стежити – якщо утворюється надлишок, його везуть до банківської установи. А інакше на вас чекатимуть неприємності, якщо нагряне перевірка і буде виявлено суми, яких не повинно бути в касі.
Загальні відомості
Ведення касової дисципліни має здійснюватись відповідно до вимог законодавства. І це означає, що майже всі підприємства (є кілька винятків) повинні дотримуватися встановленого ліміту каси. Що ж це таке і навіщо він потрібний?
Основні поняття
Касою називають грошові суми компанії або її підрозділу, який здійснював операції з готівкою. Це також приміщення, в якому розташовані такі підрозділи.
Під касою розуміють і ділянку бухобліку, що використовується при відображенні даних про рух готівки та грошової документації. Лімітом каси називають суму грошей, які можуть бути у касі фірми.
Навіщо це потрібно?
Мета встановлення ліміту каси – зменшення готівки у зверненні. Адже основним способом розрахунків – не через каси, а через банківські установи (безготівковим способом).
Економічна суть лімітування готівки – грошові суми повинні працювати, а не являти собою «мертвий вантаж».
Чинна нормативна база
Правила встановлення ліміту залишку готівки прописані у .
У разі порушення ліміту залишку сум у касі застосовуються і норми Кодексу про адміністративні правопорушення Російської Федерації.
Особливості щодо ліміту коштів у касі
При встановленні ліміту каси слід використовувати затверджені урядом формули та враховувати основні рекомендації законодавчих положень. Розглянемо основні правила і з'ясуємо, чи варто звертати увагу.
Хто встановлює межу?
Компанії, які вважаються суб'єктом малого підприємництва, повинні встановлювати ліміт залишкової суми готівки у касі. Якщо ліміт не встановили, він дорівнюватиме нулю.
Встановлення з власної ініціативи ліміту здійснюється і малими підприємствами та фізичними особами зі статусом індивідуального підприємця, щоб забезпечити внутрішній контроль та збереження грошей.
У такій ситуації врахуйте - якщо встановлено ліміт, компанія зобов'язується його дотримуватись, а всі кошти понад норму здавати в банки. Інакше застосовуватимуться норми КпАП.
Ліміти коштів у касі встановлюються виходячи з розпорядження керівника підприємства. У прописується сума ліміту та дата, з якою він діятиме. Розкривають також правила визначення лімітних сум.
Існує 2 способи розрахунку суми (згідно з Додатком до Вказівки № 3210-У):
- відповідно до обсягу коштів, що надійшли;
- відповідно до обсягів виданих готівкових сум.
До речі, період, який беруть під час розрахунку лімітів, це:
Терміни, протягом яких фірма має право керуватися встановленими сумами ліміту, визначають індивідуально.
Зазвичай у наказах стоїть лише дата, з якою ліміт набуде чинності. А далі його можуть застосовувати протягом не одного року, або ж, навпаки, міняти щомісяця.
Бажано переглянути ліміт, якщо змінюється обсяг грошових сум, що надійшли, за реалізований товар або обсяг видачі коштів (згідно з ).
Якщо фірма має відокремлений підрозділ, то встановлення ліміту готівки здійснюється з урахуванням такої інформації:
Розглянемо особливості складання наказу про ліміти. Підпис на цьому документі ставить керівництво підприємства. Ліміт затверджується на будь-який період - на місяць, півріччя, рік і т. д. ви маєте право і зовсім не відображати термін, протягом якого ліміт каси буде дійсним.
У такому разі буде лише полегшено завдання, оскільки не виникне потреби стежити за термінами дії ліміту залишку готівки. Встановлення ліміт здійснюється у рублях. Сума має бути круглою (копійки не використовуються).
До наказів додають самі розрахунки ліміту. Так не виникне питання, чому затверджено саме таку суму. Слід дотримуватися спеціальних правил підрозділам, що передають готівку до банківської установи.
Це стосується й додаткового офісу, з якого гроші везуть до каси головного офісу. До всіх підрозділів передаються головним офісом накази про затвердження ліміту.
Правила передачі такого документа закріплюють у Положенні про ведення касової операції чи, наприклад, окремих наказах. Найзручніше такий спосіб – накази про ліміти забирають у головних офісах касири підрозділів.
Вони мають поставити свій підпис на бланку, який зберігатиметься у головній фірмі. Другий спосіб - наказ передається особисто на руки керівництву підрозділів.
Порядок дій у разі перевищення
Перевищення касового ліміту є проблемою суб'єкта малого підприємництва. Усі підприємства мають дотримуватися порядку ведення операцій із касі. А такі правила передбачають, що банки встановлюють для фірми ліміти залишкових сум на кінець дня.
Для цього підприємство щороку має здавати розрахунки за формою 0408020() у обслуговуючі банківські установи.
Подавати форму необхідно в один банк, а після розрахунку суму ліміту буде повідомлено в інші обслуговуючі установи. При перевищенні ліміту призначається штраф, який може досягти 40-50 тис. для компанії, та 4-5 тис. для .
Банки перевіряють, як ведуться касові операції щорічно (але не рідше). Якщо буде перевищено ліміт, організація має цього ж дня здати суму виручки. Можуть виникнути проблеми зі здаванням грошей, якщо ліміт каси перевищено у вихідний день.
Розглянемо, яких методів дотримуються:
Скасування для малих підприємств
Не всі повинні встановлювати ліміт каси. Для того, щоб користуватися правом не дотримуватися ліміту, не потрібно реєструватися в реєстрі суб'єкта малого підприємництва.
Потрібно лише фактично відповідати критеріям, встановленим для таких суб'єктів ().
Це такі вимоги:
ІП та мале підприємство може відмовитися від встановлення лімітів залишків та зберігати необмежені суми готівки з літа минулого року.
Як реалізується право відмовитися від встановлення ліміту?
- Скасуйте наказ про встановлення такого, який був дійсним раніше.
- Видайте наказ, відповідно до якого з конкретного дня ліміт не встановлюватиметься.
Якщо такого наказу не буде, структура, що перевіряє, може вважати, що старий наказ ще дійсний або що ліміт не встановлювався зовсім.
У другому випадку ліміт залишкової суми дорівнюватиме нулю, і всі кошти в касі будуть визначені як надлімітні. До речі, відмовлятися від встановлення ліміту малі підприємства можуть навіть у середині року.
Дата у наказі може вказуватись будь-яка. Отже, пам'ятайте – при отриманні статусу малого підприємства не можна просто припинити враховувати ліміт каси.
Спочатку створюється наказ, у якому прописують, що касири складатимуть кошти до банківської установи у разі виникнення такої необхідності на підставі усного розпорядження керівної ланки. При цьому не потрібно складання будь-яких документів.
Чи зобов'язана юридична особа узгодити ліміт залишку
Компанія зі статусом юрособи сама визначає ліміт залишкової суми готівки згідно з Додатком до Вказівки. Але в нових положеннях законодавства нічого не йдеться про необхідність узгоджувати ліміт із банківськими установами.
Отже, цього й не доведеться робити. Спеціального погодження з банківською установою чи федеральним податковим органом не потрібно. А тепер щодо працівників банківської установи.
Згідно з новими нормами, вони не мають права схвалювати чи відхиляти розміри лімітів. Але такі фахівці мають право контролювати, чи дотримуються правил ведення касової дисципліни, в тому числі, і чи не перевищено ліміт.
Про це сказано в п. 2.14 Положення про порядок організації обігу готівки в межах Росії від 5 січня 1998 р. № 14-П.
Як встановити на новоствореній організації?
Щоб відповісти на це питання, варто звернутися до .
У законодавстві сказано, що ліміт залишку готівки в касі встановлюється самою компанією за наказом директора. У нормативному документі також розглянуто методи його розрахунку.
Але для нового підприємства формули розрахунків не встановлено. Отже, можна застосовувати таку:
Під час розрахунку можливий облік прогнозованих даних. З такою інформацією затверджується ліміт. А за ведення діяльності за наявності фактичних відомостей можна зробити нові розрахунки та затвердити нові ліміти.
Тобто нове підприємство має право визначити ліміт за формулою на підставі очікуваного доходу. Якщо такого доходу немає, тоді враховується очікуваний обсяг видачі готівки.
Новостворена організація повинна вести відлік з перших 3 місяців діяльності (щоб можна було визначити прогнозний ліміт залишку коштів) з моменту, коли проводиться перші розрахунки готівкою.
Якщо ліміт не буде встановлений, органи контролю його вважатимуть нульовим. Отже, наприкінці дня треба буде здавати абсолютно всі гроші.
Лімітування – зобов'язання, яке варто виконувати майже кожному підприємству, якщо не йдеться про суб'єкта малого бізнесу.
Але плюс у тому, що ліміт каси визначає сама компанія, яка чудово знає свої потреби у готівці на щоденні витрати.
Головне – документуйте встановлення норм готівки у касі наказом. Тоді під час перевірки державні службовці не знайдуть підстав для пред'явлення претензій та призначення штрафів.
Багато підприємств повинні встановлювати ліміт каси. Але щоб правильно його оформити, необхідно видавати наказ. Розглянемо, які особливості його складання та наведемо приклад, як виглядає зразок такого документа, виданого на 2019 рік. Лімітування каси має здійснюватися відповідно до...
При розрахунку ліміту залишку каси для підприємства варто дотримуватися певного порядку. Розглянемо, які правила застосовують у 2019 році. Що потрібно знати? Як розрахувати ліміт каси на 2019 рік? Кожному бухгалтеру у разі наявності каси на підприємстві доводиться розраховувати ліміт залишку готівкових сум у касі.
