Faceți o analiză a stării financiare a băncii. Analiza situatiei financiare a bancii

Bună ziua, dragă vizitatoare.

Folosind datele din tabel, puteți efectua o analiză financiară de bază a unei bănci comerciale. Pentru a face acest lucru, transferați date de la situatii financiareîn tabelele de calcul, apoi faceți clic pe butonul „actualizare” și indicatorii vor fi calculați automat.

Vă rugăm să rețineți: începând cu 2016, raportarea bancară s-a schimbat. Versiune nouă serviciu de analiză starea financiara iar rezultatele activităţii băncii se află aici: .

1. Introduceți datele inițiale ale bilanțului bancar și ale situației de venit în celulele albastru deschis, înlocuind numerele de exemplu.
2. Apoi derulați în jos în pagină, faceți clic pe butonul „reîmprospătare” - toate datele vor fi recalculate. Tot ce trebuie să faceți este să le selectați, să le copiați și să le transferați în documentul dvs.

Pe această pagină puteți efectua o analiză de bază a poziției financiare și imobiliare a băncii și a rezultatelor financiare ale acesteia:

1. Analiza orizontală a dinamicii activelor
2. Analiza verticală a structurii activelor
3. Analiza orizontală a dinamicii răspunderii
4. Analiza verticală a structurii pasivului
5. Analiza orizontală a dinamicii surselor de fonduri proprii
6. Analiza verticală a structurii surselor de fonduri proprii
7. Analiza orizontală a dinamicii datoriilor în afara bilanţului
8. Analiza verticală a structurii datoriilor în afara bilanţului
9. Analiza orizontală a dinamicii rezultatelor financiare

Concluziile analizei se bazează pe problemele identificate: exemple de probleme identificate în timpul analizei.

Exemple de activități pentru eliminarea problemelor identificate: exemple de activități pentru WRC.

Puteți trage singur concluzii despre analiza financiară sau le puteți comanda la orice schimb pentru studenți.

Pentru a estima costul, puteți lăsa o cerere pe schimb. Dacă nimeni nu se apropie, ștergeți aplicația și gata.

Salutări, Alexander Krylov. Ma puteti contacta folosind vk.com/aldex.

Înainte de a introduce date, vă rugăm să citiți acest articol:

Dacă tabelul nu se potrivește, deschideți-l într-o fereastră nouă: analiza stării financiare și a performanței băncii

Analiza financiara:

• Folosind datele din tabel, puteți efectua analize financiare de bază institutie bugetara(organizații). Pentru a face acest lucru, transferați datele din situațiile financiare în tabelele de calcul, apoi faceți clic pe butonul...
• Această pagină conține o foaie de calcul automată gratuită de analiză financiară similară unei foi de calcul Excel (xls). Pur și simplu introduceți datele brute ale bilanțului și ale situației de venit în...
• Pe această pagină puteți efectua o analiză expresă a financiară activitate economicăși starea întreprinderii. Doar introduceți datele inițiale pentru trei datele de raportare iar calculul automat va avea loc (dacă nu,...
• Stabilitatea financiară este determinată, în primul rând, folosind coeficienți, iar în al doilea rând, folosind un indicator cu trei componente stabilitatea financiarăÎn primul rând, voi da o listă de coeficienți: Coeficient de securitate fonduri proprii Coeficient de manevrabilitate...
• Structura pasivului - raportul acțiunilor diverse tipuri pasive și capitaluri proprii în valoarea totală a pasivelor întreprinderii. Datoriile sunt surse proprii și...
• Când pregătiți dizertații, cursuri, masterat și alte lucrări educaționale privind analiza financiară, de foarte multe ori este nevoie de a efectua o analiză, având date pentru trei ani doar la sfârșit...
• Această postare conține un generator financiar unic gratuit situații contabile peste trei ani. Dacă ai nevoie pentru munca ta bilanţși declarația de venit și...
• Pe această pagină puteți analiza rezultatele financiare ale unei întreprinderi comerciale. Vă permite să analizați dinamica și...
• Pe site puteți efectua două sarcini: În primul rând, puteți efectua analize financiare online și, în al doilea rând, mai jos pe această pagină sunt descrise toate tipurile de analize care...
• Această intrare conține o simplă foaie de calcul online care vă permite să evaluați solvabilitatea unei organizații. Evaluarea bonității se realizează conform metodelor Nevolina E.V. și OJSC Sberbank din Rusia. Salutări, Alexandru...

Analiza situatiei financiare a bancii

Analiza financiară ca practică, ca tip activitati de management precede luarea deciziilor chestiuni financiare, fiind o etapă, operațiune și condiție pentru adoptarea acestora (informare și suport analitic), iar apoi rezumă și evaluează rezultatele deciziilor pe baza informațiilor finale.

Analiza financiară ca studii științifice relatii financiare, exprimat în termeni de finanțare și indicatori financiari. Mai mult, rolul său în managementul unei bănci comerciale este că este o funcție de management independentă, un instrument management financiarși metoda de evaluare a acestuia.

Pentru a analiza starea financiară a unei bănci, trebuie să începeți prin a analiza structura bilanţului.

Tabelul 1 - Structura activelor

Titlul articolului	Începând cu 01/01/05, mii de ruble.	începând cu 01/01/06, mii de ruble	Rata de creștere, %	Ponderea în totalul activelor	Ponderea în activele totale, %
Numerar
Fonduri de la instituțiile de credit Banca Centrală RF
Rezerve obligatorii
Fonduri în instituțiile de credit
Investiție netă în tranzacționare valori mobiliare
Credite nete restante
Investiții nete în titluri de investiții disponibile pentru vânzare
Investiții nete în titluri de valoare disponibile pentru vânzare
Imobilizari, imobilizari necorporale, stocuri
Cerințe pentru primirea dobânzii
alte active
Total active

Pe parcursul perioadei analizate, valoarea activelor a crescut cu 30,84%, i.e. pentru 8900252 mii de ruble. Acest lucru s-a întâmplat din cauza:

• - cresterea investitiilor nete de tranzactionare in valori mobiliare cu 157,23%;
• - creșterea valorii datoriei nete de împrumut de la 14150982 la 23185243 mii de ruble. (cu 63,84%);
• - creșterea investițiilor nete în titluri de investiții disponibile pentru vânzare cu 109,06%;
• - creşterea valorii mijloacelor fixe şi active necorporale cu 69,92%;
• - creșterea cerințelor pentru primirea dobânzii de la 4046 la 25245 mii de ruble;
• - o creștere a valorii altor active cu 10,67%.

Se remarcă și dinamica structurii activelor:

• - o scădere a ponderii fondurilor de la instituțiile de credit din Banca Centrală a Federației Ruse de la 27,96 la 12,28;
• - reducerea dimensiunii numerar de la 1874834 la 1299178 mii de ruble.

Cel mai caracteristic indicator care prezice deteriorarea active bancare, este rata lor mare de creștere. Portofoliu de credite ar trebui crescută în conformitate cu obiectivele strategice ale băncii.

Tabelul 2 - Structura pasivelor

Titlul articolului			Rata de creștere, %
Împrumuturi de la Banca Centrală a Federației Ruse
Fonduri de la instituțiile de credit
Fonduri ale clienților (organizații fără credit)
inclusiv depozitele indivizii
Datorie emisă
Obligații de plată a dobânzii
Alte obligatii
Provizioane pentru eventuale pierderi din obligațiile de credit contingente, alte posibile pierderi și din tranzacțiile cu rezidenții din zonele offshore
totalul pasivului
surse de fonduri proprii
Fondurile actionarilor
inclusiv înregistrate acțiuni ordinareși acțiuni
Acțiuni preferențiale înregistrate
Neînregistrat capitalul autorizat organizații de credit fără acțiuni
Acțiuni proprii achiziționate de la acționari
Primă de acțiuni
Reevaluarea mijloacelor fixe
Cheltuieli amânate și plăți viitoare care afectează capitalul propriu
Sunt disponibile fonduri și profituri neutilizate din anii anteriori organizarea creditului(pierderi nelichidate din anii anteriori()
Profit de distribuire (pierdere) pentru perioada de raportare
Total surse de fonduri proprii
Total pasive

Astfel, se pot trage următoarele concluzii.

Datoriile băncii în perioada analizată au crescut de la 28.863.864 la 37.764.116 mii de ruble. din cauza:

• - o creștere a fondurilor clienților (organizații non-credit) cu 39,08%, ceea ce contribuie la creșterea profitabilității operațiuni bancare;
• - creșterea costului de reevaluare a activelor fixe de la 28.247 la 463.167 mii de ruble.

Cel mai mare greutate specifică Pasivele ocupă structura pasivelor.

În continuare, trebuie să analizați veniturile băncii. În procesul de analiză se studiază volumul și calitatea veniturilor primite de bancă, întrucât acestea, la rândul lor, reprezintă principalul factor de generare a profitului unei bănci comerciale.

Tabelul 3 - Structura veniturilor din dobânzi

Titlul articolului			Rata de creștere, %	Ponderea în activele totale începând cu 01.01.05, %	Ponderea în activele totale începând cu 01.01.06, %
Dobânzi primite și venituri similare din:
Plasarea fondurilor in institutii de credit
Credite acordate clienților (organizații non-credit)
Furnizare de servicii de leasing financiar (leasing).
Valori mobiliare cu venit fix
Alte surse
Procentul total din veniturile realizate și similare

În total, în perioada analizată, suma dobânzii și suma veniturilor similare a scăzut cu 4,4%. Veniturile din titluri cu venit fix au crescut cu 67,29%, din alte surse cu 32,29%. În general, putem spune că veniturile din dobânzi sunt generate în principal din împrumuturile acordate clienților. Veniturile din astfel de împrumuturi ocupă ponderea cea mai mare în structura veniturilor din dobânzi.

Tabelul 4 - Structura cheltuielilor cu dobânzile

Titlul articolului			Rata de creștere, %
Dobânzi plătite și cheltuieli similare pentru:
Strângerea de fonduri de la instituțiile de credit
Fonduri atrase de la clienți (organizații non-credit)
Obligații de creanță emise
Procentul total din cheltuielile plătite și similare

Valoarea dobânzilor plătite și a cheltuielilor similare pentru perioada a scăzut de la 1.227.288 la 799.872 mii de ruble. Acest lucru s-a întâmplat ca urmare a unei reduceri a cheltuielilor cu obligațiile emise de datorii și fondurile strânse de la instituțiile de credit. Rolul principal în formarea cheltuielilor cu dobânzile îl joacă costurile de atragere de fonduri de la clienți (organizații non-credit).

Tabelul 5 - Structura venitului net fără dobânzi

Titlul articolului			Rata de creștere, %	Ponderea în suma totală a dobânzii plătite și a cheltuielilor similare începând cu 01.01.05, %	Ponderea în suma totală a dobânzii plătite și a cheltuielilor similare începând cu 01.01.06, %
Venitul net din tranzacții cu valori mobiliare
Venitul net din tranzacții valutare
Venitul net din tranzacții cu metale prețioase și alte instrumente financiare
Venitul net din reevaluare valuta straina
Venitul net din comisioane
Venitul net din tranzacții nerecurente
Rezerve pentru eventuale pierderi
Curatenie totala venituri fără dobânzi

Venitul net fără dobânzi este format din venitul net din comisioane și venitul net din tranzacțiile în valută. În perioada analizată, sa înregistrat o creștere foarte puternică a venitului net din tranzacțiile cu valori mobiliare de la 67.271 la 553.534 mii ruble, o creștere a venitului net din reevaluarea valutei străine și a venitului net din tranzacții unice. Nivelul veniturilor din operațiuni cu metale prețioase a scăzut, iar rezerva pentru eventuale pierderi a fost redusă.

Una dintre metodele de analiză a stării financiare a unei bănci este utilizarea unui sistem de indicatori pentru evaluarea stării financiare a băncii.

Sistem de indicatori de evaluare a stării financiare a băncii

- factorul de performanță a activelor K A1

K A1 = Active producătoare de venituri: Total active

K A1 = (348332+1045753+1505031+771821+14150982)/28863864 = 0,62

Acest raport arată că activele generatoare de venit în totalul activelor sunt de 62%, care este valoarea optimă.

K A1 = (574417+2689998+3146401+648903+23185243)/37764116 = 0,8

Raportul arată că activele generatoare de venit ocupă 80% din activele totale. Valoarea coeficientului este mai mare decât optimul 65-75%.

Astfel, odată cu creșterea valorii totale a activelor în perioada analizată, a crescut și ponderea activelor generatoare de venit. Adică, banca își folosește resursele disponibile într-o măsură mai mare pentru a oferi venituri clienților, acționarilor și ea însăși.

- coeficientul de diversificare a activelor K A2

K A2 = 1-Active omogene: Active generatoare de venit

K A2 = 1-14150982/17821919=1-0,79=0,21

Raportul arată gradul de versatilitate al operațiunilor băncii și gradul de diversificare a riscului operațiuni active. Valoarea coeficientului este mică, ceea ce indică o focalizare mai restrânsă a băncii (creditare) și un grad scăzut de diversificare.

K A2 = 1-23185243/30244962 = 1-0,77=0,23

Ca și până acum, principala activitate a băncii este de creditare, probabilitatea de a primi venituri mari din aceste operațiuni crește ușor.

- coeficientul de activitate investițională K A3

K A3 = Credite către clienți: Active generatoare de venit

K A3 = 14150982/17821919 = 0,79

Afișează ponderea împrumuturilor acordate clienților în valoarea totală a activelor generatoare de venituri. Un nivel ridicat al ratei caracterizează concentrarea băncii pe investiții în sectorul real al economiei.

K A3 = 23185243/30244962 = 0,77

Împrumuturile acordate clienților reprezintă 77% din totalul activelor generatoare de venituri. Cu toate acestea, există o scădere ușoară a nivelului acestui indicator.

- raportul de calitate a creditului K A4

K A4 = 1 - Întârziat: valoarea totală a datoriei împrumutului (inclusiv restante)

K A4 = 1-4046/(348332+14150982+4046) = 1-0,0002=0,9998

Un raport ridicat indică faptul că creditele neperformante reprezintă o parte foarte mică din credite.

K A4 = 1-25245/(574417+23185243+25245) = 1-0,001=0,999

Creditele neperformante reprezintă o parte foarte mică din totalul creditelor. Valoarea coeficientului nu a scăzut, ceea ce indică o dinamică pozitivă.

Astfel, direcția principală a băncii este creditarea. Se notează dimensiunea optimă a activelor generatoare de venit în volumul total al activelor. Investițiile băncii sunt direcționate către sectorul real al economiei. În structura creditelor, datoria restante este foarte scăzută, ceea ce indică o bună rambursare a creditelor.

Următorii indicatori sunt utilizați pentru evaluarea activelor:

- coeficientul bazei de clienți K P1

K P1 = (Depozitele cetățenilor + Fonduri clienti corporativi): Suma totală a fondurilor strânse

K P1 = (22821923+4467851)/(880175+22821923+4467851+1826761+81144) = 0,9

Acest raport arată ponderea fondurilor clienților în suma fondurilor strânse. Adică 90% din fondurile atrase de bancă sunt fonduri ale clienților.

K P1 = (31741055+4661710)/ (495701+31741055+4661710+1614867+76777) = 0,94

94% din volumul total al fondurilor strânse provine din fondurile clienților.

Există o creștere a acestui coeficient. O valoare mare a coeficientului indică stabilitate și independență față de surse externe finanţare.

- coeficientul de acoperire K P2

K P2 = Capital: fonduri strânse

K P2 = 3644796/30079854 = 0,12

Raportul caracterizează gradul în care fondurile împrumutate sunt acoperite de fondurile proprii ale băncii, adică fondurile proprii acoperă fondurile strânse cu 12%, ceea ce este puțin mai mic. valoare optimă la 15%. Puteți judeca insuficiența fondurilor proprii.

K P2 = 3693056/38590110 = 0,096

Fondurile proprii acoperă fondurile atrase cu doar 9,6%, ceea ce este o cifră foarte scăzută. Există o tendință de scădere a volumului fondurilor proprii și de creștere a ponderii fondurilor împrumutate.

- coeficientul de conservare a capitalului K P3

K P3 = Capital net: Capital brut

K P3 = 3644796/(59557+1134828+145100) = 2,72

K P3 =3693056/(178098+668213+306354) = 3,2

Caracterizează cota de capital social rămasă la dispoziția băncii după costurile de imobilizare.

- coeficientul de formare a capitalului K P4

K P4 = Fond Autorizat: Capital

K P4 = 1472690/3644796 = 0,4

Valoarea acestui raport indică faptul că capitalul băncii este format în proporție de 40% din capitalul autorizat.

K P4 = 1472690/3693056 = 0,39

- raportul de capitalizare a profitului K P5

K P5 = Capital: Capital autorizat

K P5 = 3644796/1472690 = 2,47

K P5 = 3693056/1472690 = 2,5

Acest coeficient indică faptul că formarea echitate banca apare numai în detrimentul profiturilor.

Astfel, fondurile împrumutate ale băncii sunt formate în principal din fondurile clienților. Banca este destul de stabilă din surse externe de finanțare. Cu toate acestea, nu există suficiente fonduri proprii pentru a acoperi capitalul. Formarea capitalului propriu are loc în detrimentul profiturilor.

Următorii indicatori sunt utilizați pentru a evalua fiabilitatea:

- rata de adecvare a capitalului

K H1 = Capital: active generatoare de venit

K H1 = 3644796/17821919 = 0,2

Investițiile riscante ale băncii sunt garantate cu 20% din capitalul propriu. O valoare peste norma indică caracterul adecvat al capitalului propriu.

K H1 = 3693056/30244962 = 0,12

Securitatea investițiilor riscante ale băncii cu capital propriu este de 12%, ceea ce este norma.

- coeficientul de proporționalitate al creditării clienților K H5

K N5 = (Depozite de la cetățeni + Fonduri de la clienți corporativi): Credite către clienți

K H5 = (22821923+4467851)/14150982 = 1,92

Raportul de proporționalitate a creditării arată dacă o bancă folosește împrumuturi interbancare pentru a-și finanța clienții și, prin urmare, care este probabilitatea ca aceasta să nu își îndeplinească obligațiile față de bănci în cazul în care clientul nu plătește împrumutul.

Adică banca emite împrumuturi exclusiv pe cheltuiala clienților înșiși.

K H5 = (31741055+4664710)/23185243 = 1,57

Acest raport arată că toate fondurile persoanelor juridice și ale persoanelor fizice sunt alocate integral în împrumuturi acordate clienților.

- coeficientul de protectie impotriva riscului de credit K H6

K N6 = Provizioane pentru posibile pierderi din împrumuturi: Valoarea totală a datoriei împrumutului

K H6 = 558706/14150982 = 0,04

Acest raport arată în ce măsură banca este protejată de riscul de credit prin crearea de rezerve pentru eventualele pierderi din credite, pe care banca le poate folosi pentru a rambursa creditele neperformante. La 01/01/05, coeficientul era de 4%, adică un grad scăzut de protecție împotriva riscului de credit.

K H6 = 820352/23185243 = 0,035

Coeficientul caracterizează un grad suficient de scăzut de protecție a băncii față de riscurile de credit.

Astfel, investițiile riscante ale băncii sunt suficient garantate de capitalul propriu, iar fondurile alocate pentru acordarea de împrumuturi se formează pe cheltuiala fondurilor clienților. Există un mare riscul de credit. Prin urmare, este imposibil să judecăm fiabilitatea absolută a băncii.

Următorii indicatori sunt utilizați pentru a evalua performanța băncii:

- randamentul coeficientului de capital K E1

K E1 = Profit: Capital

K E1 = 145100/3644796 =0,04

Raportul rentabilității capitalului caracterizează performanța băncii din perspectiva intereselor acționarilor săi. Valoarea coeficientului este de 4%, care este sub valoarea optimă, și indică o rentabilitate scăzută a capitalului băncii.

K E1 = 306354/3693056 = 0,083

Există o tendință de creștere a nivelului rentabilității capitalului, adică randamentul capitalului este în creștere, ceea ce reprezintă o evoluție pozitivă în activitățile băncii.

- raportul de rentabilitate a activelor K E2

KE2 = Profit: Active care generează venituri

K E2 = 145100/17821919 = 0,008

Raportul rentabilității activelor arată că pentru fiecare rublă de active bancare există 0,008 ruble de profit.

K E2 = 306354/30244962 = 0,01

Începând cu 01/01/06, banca primește 0,01 ruble de profit pentru fiecare rublă de active bancare.

Desigur, valorile raportului de rentabilitate a activelor pentru perioada analizată sunt foarte mici. Prin urmare putem vorbi despre utilizare ineficientă activele existente ale băncii.

- rata de rentabilitate a activelor predominante K E3

K E3 = Profit: Active omogene

K E3 = 145100/14150982 = 0,01

Acest raport arată profitabilitatea operațiunilor active predominante în bancă (în în acest caz, credit). Adică, pentru 1 rublă de fonduri investite în împrumuturi, banca primește 0,01 ruble de profit.

K E3 = 306354/23185243 = 0,01

Pentru perioada analizată, profitabilitatea operațiuni de creditare banca a rămas la același nivel scăzut.

- coeficientul de utilizare a fondurilor strânse (K E4 )

K E4 = Profit: fonduri strânse

K E4 = 145100/30079854 = 0,005

Coeficientul arată că pentru 1 rublă de fonduri atrase există 0,005 ruble de profit. În acest caz, valoarea coeficientului este foarte mică.

K E4 = 306354/38590110 = 0,008

Există o creștere a profitabilității fondurilor strânse, adică, începând cu 01/01/06, banca primește 0,008 ruble de profit pentru 1 rublă de fonduri strânse. Deși acest lucru indică încă o rentabilitate foarte scăzută a fondurilor strânse.

- marja de profit

Marja de profit = Profit: Venituri

Marja de profit = 145100/2210792 = 0,07

Marja de profit arată că ponderea profitului în venitul total al băncii este de 7%.

Marja de profit = 306354/3302566 = 0,09

Începând cu 01/01/06, profitul din venitul total al băncii reprezintă deja 9%, adică există o tendință de creștere a valorii profitului. Creșterea este însă nesemnificativă și este asociată cu o creștere paralelă a veniturilor băncilor.

- rata de utilizare a activelor

Rata de utilizare a activelor = Profit: Active

Rata de utilizare a activelor = 145100/28863864 = 0,005

Acest coeficient caracterizează eficiența globală a managementului portofoliului. Valoarea coeficientului de 0,005 ne permite să judecăm managementul ineficient al portofoliului de active și intervenția necesară în acest proces pentru a crește rentabilitatea activelor și, în consecință, a băncii însăși.

Rata de utilizare a activelor = 306354/37764116 = 0,008

Există o creștere a ratei de utilizare a activelor, care este o tendință pozitivă. Cu toate acestea, chiar și o creștere atât de ușoară nu înseamnă că nu este nevoie să se schimbe politica de gestionare a activelor băncii.

În urma analizei, se pot trage următoarele concluzii despre situația financiară a băncii. În structura activelor băncii, cea mai mare pondere este ocupată de datoria netă de credit, adică principala activitate a băncii este creditarea. Activitățile băncii sunt caracterizate de indicatori precum datoria scadentă, investiții și sprijin sectorul real economie. În ceea ce privește partea pasivă a soldului, se remarcă o creștere a fondurilor clienților, ceea ce înseamnă o creștere a profitabilității operațiunilor bancare. Un nivel ridicat de stabilitate și independență față de sursele externe de finanțare, securitate suficientă a investițiilor riscante cu capital propriu, rambursarea bună a creditelor sunt caracteristici pozitive ale activității băncii. Rentabilitatea băncii este foarte scăzută, în ciuda creșterii profitului în cei 2 ani analizați. Astfel, pe baza rezultatelor analizei, putem vorbi despre starea financiară stabilă a unei bănci comerciale.

Metoda de analiză a stării financiare a unei bănci este un studiu cuprinzător, interconectat organic al activităților unei bănci comerciale, folosind tehnici matematice, statistice, contabile și alte tehnici de prelucrare a informațiilor. Caracteristici caracteristice metodele de analiză a stării financiare sunt:

• - utilizarea unui sistem de indicatori care caracterizează cuprinzător activitățile băncii;
• - studiul factorilor și motivelor modificărilor acestor indicatori;
• - identificarea si masurarea relatiei dintre ele.

Analiza, de regulă, utilizează un sistem de indicatori formați în procesul operațional contabilitate si control. Unii dintre indicatorii lipsă sunt calculați în timpul studiului. Prin analiză, sunt identificați cei mai importanți indicatori factori care influențează modificările rezultatelor performanței băncii.

Identificarea și măsurarea relației dintre indicatorii analizați oferă un studiu cuprinzător, interconectat organic al activității unei bănci comerciale.

Metoda grupării permite studierea fenomenelor economice în interrelația și interdependența lor, identificarea influenței factorilor individuali asupra indicatorului studiat și detectarea manifestării anumitor modele inerente activităților băncilor. Este important de reținut că gruparea trebuie să se bazeze întotdeauna pe o clasificare bine fundamentată a fenomenelor și proceselor studiate, precum și a cauzelor și factorilor care le determină.

Când se analizează sold bancarÎn primul rând, se utilizează gruparea conturilor pe activ și pasiv.

În funcție de scopurile analizei, elementele de activ și de pasiv sunt grupate în funcție de un număr de caracteristici. Datoriile sunt grupate după forma de proprietate și sunt utilizate urmatoarele semne: cost, grad de cerere, contrapartide, termeni, tipuri de operațiuni, garanții de utilizare, tipuri de surse. Activul este grupat pe forma organizatorica si juridica de constituire, forma de proprietate, sectoare economice si tip de activitate. Fiecare dintre aceste grupuri poate fi împărțit în continuare după rentabilitate, lichiditate, contrapărți, calendar, tipuri de tranzacții, grad de risc posibila pierdere părți din valoarea activelor, forme de investiție.

La gruparea posturilor din bilanţ pe subiecte ale tranzacţiilor, atât pe activ cât şi pe pasiv, se disting următoarele: tranzacţii interbancare, tranzacţii intrabancare, tranzacţii cu clienţii, tranzacţii cu alte contrapărţi.

În cadrul analizei sunt utilizate cele mai importante grupări de conturi de bilanț în ceea ce privește alocarea resurselor proprii și atrase ale băncii, investițiile creditare pe termen lung și scurt, calendarul tranzacțiilor activ-pasive, tipurile de venituri și cheltuieli. , etc. Elementele de active din bilanţ pot fi grupate după gradul de lichiditate, nivelul de rentabilitate, gradul de risc etc.

Este important de reținut că criteriile, gradul de detaliu, precum și alte caracteristici ale grupărilor de elemente de activ și pasiv sunt determinate de obiectivele specifice ale băncii. munca analitica.

Metoda comparației este necesară pentru a obține o imagine cuprinzătoare a activităților băncii. Este important să monitorizați constant modificările elementelor individuale ale bilanțului și ale indicatorilor calculați, comparând cu siguranță valorile acestora. Metoda comparației face posibilă determinarea cauzelor și gradului de impact al schimbărilor și abaterilor dinamice, de exemplu, lichiditatea efectivă de la cea normativă, identificarea rezervelor pentru creșterea rentabilității operațiunilor bancare și reducerea costurilor de exploatare.

Trebuie amintit că condiția pentru utilizarea metodei comparației este comparabilitatea completă a indicatorilor comparați, adică. prezenţa unităţii în metodologia de calcul a acestora. În acest sens, se folosesc metode de comparabilitate: recalcul direct, închidere, reducere la o bază.

De interes pentru activitățile practice și managementul băncii nu este doar intra-bancar analiză comparativă, dar și o comparație a principalelor cei mai importanți indicatori profitabilitate, lichiditate, fiabilitate cu datele de la alte bănci. Metoda de analiză luată în considerare se numește analiză comparativă interbancară.

Metoda coeficienților este utilizată pentru a identifica relația cantitativă dintre diverse elemente, secțiuni sau grupuri de elemente din bilanţ. În paralel cu acesta, pot fi utilizate metode de grupare și comparație. Folosind metoda coeficientului, puteți calcula ponderea unui anumit articol în volumul total al pasivelor (active) sau în secțiunea corespunzătoare a bilanțului. Conturile active (pasive) pot fi comparate atât cu conturi opuse pentru pasive (active), cât și cu conturi similare de bilanț din perioadele anterioare, i.e. în dinamică.

Metoda coeficienților este necesară pentru a controla adecvarea capitalului, nivelul lichidității și nivelul de risc al operațiunilor băncilor comerciale din partea Băncii Centrale a Rusiei. Poate fi folosit și pentru cuantificarea operațiunilor de refinanțare.

Metode pentru afișarea vizuală a rezultatelor analizei, dintre care una este metoda tabelării. Atunci când se utilizează această metodă, este foarte important să se determine tipurile și numărul de tabele care vor fi întocmite pe baza rezultatelor studiului. Mare valoareîn același timp, există și o ordine în care sunt proiectate aceste mese.

O alta metoda de vizualizare a rezultatelor obtinute este metoda grafica, care permite sub forma de diagrame, curbe de distributie etc. compara datele analizei finale.

Metoda de eliminare vă permite să identificați influența factorilor individuali asupra indicatorului general prin eliminarea influenței altor factori. Una dintre tehnicile de eliminare este metoda substituțiilor de lanț. Condiția aplicării sale este prezența unei forme multiplicative de comunicare, în care factorii acționează ca factori. Esența metodei este înlocuirea secvențială a valorii de bază a indicatorilor parțiali valoarea realăși măsurarea constantă a impactului fiecăruia dintre ele. În final, se stabilește suma algebrică a influenței tuturor factorilor asupra rezultatului.

Metoda eliminării și-a găsit aplicație largă în analiza factorilor care afectează veniturile din dobânzi sau cheltuielile unei bănci. De asemenea, poate fi folosit pentru a analiza investițiile din împrumuturi, pasivele bancare, profiturile etc.

Metodele luate în considerare permit identificarea factorilor care influențează cel mai semnificativ rezultatul, stabilirea aspectelor pozitive și negative în activitățile băncii și identificarea rezervelor pentru creșterea eficienței acesteia.

INTRODUCERE 3

ASPECTE TEORETICE ALE ANALIZEI STĂRII FINANCIARE A UNEI BANCI COMERCIALE

1. Esența, scopul și obiectivele analizei stării financiare a unei bănci 5

   Metode de analiză a stării financiare a unei bănci 8

ANALIZA STĂRII FINANCIARE A UNEI BANCI COMERCIALE

1. Creare și prelucrare baza de informatii să analizeze situația financiară a băncii 12

   Analiza compoziției și structurii activelor și pasivelor băncii 13

   Analiza lichidității și solvabilității băncilor 18

   Analiza stabilității financiare a băncilor 25

AVANTAJUL METODELOR INTERNAȚIONALE DE EVALUARE A STĂRII FINANCIARE A O BĂNCI COMERCIALE 29

CONCLUZIE 31

LISTA SURSELOR UTILIZATE 33

INTRODUCERE

Băncile rusești sunt nevoite să opereze în condiții de risc crescut și se află în situații de criză mai des decât partenerii lor străini. În primul rând, aceasta se datorează unei evaluări insuficiente a propriei poziții financiare, a fondurilor atrase și plasate, a fiabilității și sustenabilității clienților deserviți. O bancă comercială (instituție de credit), ca orice organizație comercială, este creată și funcționează pentru ca proprietarii ei (acționari, acționari) să primească profit maxim din capitalul investit în ea. Într-o economie de piață, posibilitatea de a atrage resurse suplimentare pentru bănci este clar determinată de gradul de stabilitate financiară a acestora. În acest sens, rolul și importanța analizei situației financiare a băncii crește semnificativ.

Oamenii de știință străini din domeniul managementului bancar folosesc analiza în lucrările lor cel mai des atunci când studiază aspecte legate de anumite aspecte ale activităților unei instituții de credit - riscurile acesteia, rentabilitatea clienților, deservirea creditelor îndoielnice, scontarea fluxului de numerar, fuziunile bancare. Analiza și evaluarea eficienței băncii în ansamblu se realizează numai pe baza unei evaluări a acesteia valoarea de piata, studierea situațiilor financiare, efectuarea analizei de descompunere a randamentului capitalului. Nu există o analiză generală - o analiză a stării financiare ca un set de proprietăți ale sistemului care este banca.

Experții autohtoni în management și analiză bancară efectuează cercetări în acest domeniu, dar nu există nicio abordare cuprinzătoare a problemei luate în considerare. Din cauza dezvoltării insuficiente a fundamentelor metodologice pentru situația financiară a băncilor comerciale, nu există metode necesare pentru o analiză cuprinzătoare a situației financiare a acestora.

Sistemul bancar intern a intrat noua etapa dezvoltare – stadiu de criză. Îmbunătățirea calității managementului pe baza unei analize cuprinzătoare și aprofundate devine nu numai importantă, ci și una dintre puținele modalități de a realiza sistemul bancar din situația actuală.

Analiza financiară într-o bancă comercială ca sistem de evaluare a eficienței economice a activităților sale și o metodă de evaluare a calității managementului acesteia este implementată în lucru în principal în două domenii interdependente: analiza rezultatelor financiare și analiza situației financiare a băncii. .

Analiza situației financiare este un set de metode pentru studierea procesului de formare și utilizare a fondurilor bancare, precum și a suficienței fondurilor necesare pentru organizarea unei bancar.

Subiectul studiului este sfera financiară a activităților băncii, adică. sistem de relații economice asociate cu crearea, distribuția și utilizarea resurse financiareși economii.

1. ASPECTE TEORETICE ALE ANALIZEI STĂRII FINANCIARE A UNEI BANCI COMERCIALE

1.1 Esența, scopul și obiectivele analizei stării financiare a băncii

Într-o bancă comercială modernă, analiza financiară și analiza situației financiare, ca componentă a acesteia, nu este doar un element al managementului financiar, ci baza acestuia, deoarece activitatea financiară, după cum se știe, este predominantă în bancă. Cu ajutorul analizei ca funcție de management, și a funcțiilor precum auditul și controlul, se realizează reglementarea internă a activităților băncii.

O caracteristică importantă a analizei situației financiare a băncilor este că activitățile acestora sunt indisolubil legate de procesele și fenomenele care au loc în mediul în care își desfășoară activitatea. Prin urmare, o analiză a stării financiare a unei bănci ar trebui să fie precedată de o analiză a mediului financiar, politic, de afaceri și economic din jurul acesteia.

Atunci când se efectuează anumite tipuri de management financiar (active, pasive, lichidități, riscuri etc.), analiza financiară este un instrument de implementare a fiecăruia dintre aceste tipuri de management și o metodă de evaluare ulterioară a acestora.

În cursul administrării activelor, sarcina este să obțină cea mai mare profitabilitate a acestora, menținând în același timp nivelul necesar de lichiditate și nivelul acceptabil de risc. Această sarcină poate fi îndeplinită numai pe baza unei analize sistematice a activelor financiare în zonele indicate și a acțiunilor vizate pentru a forma o structură adecvată a activelor.

Managementul pasivului este asociat cu: analiza fondurilor care nu generează venituri; studierea principalelor direcţii de căutare a necesarului resurse de credit să îndeplinească obligațiile față de clienți și să dezvolte operațiuni active; analiza posibilelor modalități de a atrage resurse „necostisitoare”.

Analiza este principala metodă de management al riscului. Cu ajutorul acestuia, sunt examinate și evaluate condițiile de apariție a riscului, amploarea daunelor așteptate, metodele de prevenire a riscurilor și sursele de compensare. Deci, analiza situației financiare ca parte a analizei financiare, ca practică, ca tip de activitate de management precede luarea deciziilor pe probleme financiare, fiind o etapă, funcționare și condiție pentru adoptarea acestora (informare și suport analitic), iar apoi rezumă. și evaluează rezultatele deciziilor pe baza informațiilor finale .

Starea financiară - o caracteristică generală, cuprinzătoare a unei bănci - reflectă nivelul de conformitate de către bancă în activitățile sale cu restricțiile (cantitatea minimă de capital absolut și relativ, nivelul riscurilor și lichidității inerente activelor, costul dobândirii datoriilor). , risc general etc.).

Scopul conducerii băncii în acest sens este de a oferi condiții pentru ca aceasta să obțină rezultatele financiare dorite, menținând în același timp nivelul necesar al situației sale financiare. Analiza financiară vă permite să evaluați gradul în care obiectivele de management sunt atinse, de ex. eficacitatea acestuia; în același timp, starea financiară a băncii caracterizează mai mult eficacitatea gestiunii sale financiare decât managementul în ansamblu.

Analiza situației financiare se realizează cu scopul de a:

Evaluarea situației financiare actuale și viitoare a băncii;

posibilitățile și fezabilitatea ritmului de dezvoltare a băncii din punctul de vedere al sprijinului financiar al acestora;

identificarea surselor disponibile de resurse financiare și evaluarea posibilității și fezabilității mobilizării acestora;

prognozarea poziţiei băncii pe piaţa de capital.

Obiectivele analizei stării financiare a unei bănci sunt determinate de scopul efectuării acestui tip de analiză. Obiectivele analizei se bazează pe scopurile potențialilor utilizatori ai informațiilor, care pot fi împărțite în două categorii: interne (clienți, deponenți, creditori bănci, acționari, organe de conducere ale băncii, personal bancar) și externe (Banca Centrală, autorități). supraveghere bancară, potențiali investitori).

Un audit extern este efectuat la cererea utilizatorilor externi și include în principal o evaluare a conformității cu standardele obligatorii stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse, precum și evaluări și alte evaluări ale activităților băncii. Auditul intern presupune o analiză completă detaliată a stării financiare a băncii.

Astfel, starea financiară a unei bănci comerciale este o caracteristică generalizantă, complexă a activităților acesteia. Parametrii acestei stări nu sunt constanți, ci se schimbă constant. O parte dintre ele evaluează poziția financiară a băncii din punctul de vedere al perspectivei sale pe termen scurt (analiza rapoarte financiare– lichiditate pe termen scurt, solvabilitate). Celălalt este din punct de vedere al dezvoltării pe termen mediu și lung, determinat de structura surselor de fonduri ale băncii (capital propriu și capital împrumutat) necesare pentru desfășurarea eficientă a activităților în prezent și viitor, precum și de calitatea de plasarea lor. Anumiți indicatori, de exemplu, capitalul propriu al băncii acumulat în timpul funcționării acesteia, evaluează starea financiară a ambelor poziții retroactive. În consecință, starea financiară a băncii este determinată de nivelul general de eficiență în gestionarea activelor și pasivelor acesteia (atât în ​​bilanț, cât și în afara bilanţului), de coordonarea gestiunii acestora și se reflectă în principalii indicatori care caracterizează această condiție.

Conceptul de analiză financiară are o interpretare destul de largă și teorie economică nu există un consens asupra esenței sale.

În teorie analiza economica analiza financiară este considerată ca parte integrantă a managementului şi contabilitate financiară. În același timp, sub contabilitate de gestiune nu numai contabilitatea în sine este înțeleasă, ci și planificarea, statistica și analiza activităților de afaceri, care, la rândul lor, include analiza financiară.

ÎN management financiar analiza financiară, împreună cu planificarea, este o secțiune independentă a acestei discipline științifice, precum și un instrument de management financiar utilizat în toate etapele sale și în toate tipurile (când se administrează active, surse de fonduri, capital, investitii financiare). În termeni practici, analiza financiară este un element al managementului, acesta parte integrantă. În același timp, după cum a remarcat V.V. Kovalev, managementul financiar al oricărei entități implică „o evaluare a direcțiilor de producție și financiare ale activităților sale în context mediu, căutarea și mobilizarea surselor de fonduri pentru susținerea acestei activități și a decontărilor financiare cu toate contrapărțile care au un interes în acest obiect (stat, proprietari, investitori, creditori etc.).”

Analiza activităților unei bănci comerciale (în continuare - BC), ca parte integrantă a conducerii operațiunilor sale, include:

Determinarea valorilor indicatorilor care caracterizează implementarea standardelor stabilite pentru o bancă comercială de către autoritățile de reglementare;

Analiza indicatorilor de performanță pentru gestionarea capitalului unei bănci comerciale, adică a fondurilor proprii;

Efectuarea calculelor și analizei indicatorilor care caracterizează costul fondurilor proprii și împrumutate ale unei bănci comerciale;

Analiza indicatorilor operațiunilor active ale băncii, ținând cont de asigurarea lichidității fondurilor investite în aceasta, determinând profitabilitatea diferitelor operațiuni active;

Identificarea și analiza factorilor care influențează situația financiară și performanța unei bănci comerciale.

Analiza financiară este o modalitate de acumulare, transformare și utilizare a informațiilor financiare cu scopul de a:

Evaluează situația financiară actuală și viitoare a organizației;

Evaluează ritmul posibil și adecvat de dezvoltare a organizației din punctul de vedere al sprijinului său financiar;

Dezvăluie sursele disponibile fonduri și evaluează posibilitatea și fezabilitatea mobilizării acestora;

Preziceți poziția organizației pe piață.

Potrivit lui L.G. Batrakova, analiza unei bănci comerciale este un sistem de cunoștințe speciale legate de studiul rezultatelor financiare ale activităților băncii, identificând factorii, tendințele și proporțiile proceselor în curs și justificând direcțiile de dezvoltare ale băncii.

Analiza financiară într-o bancă comercială ca sistem de evaluare eficienta economica activitățile sale și metoda de evaluare a calității managementului acesteia sunt implementate în activitate în principal în două domenii interdependente: analiza rezultatelor financiare și analiza situației financiare a băncii.

Analiza rezultatelor financiare vă permite să determinați și să analizați valoarea veniturilor din utilizarea resurselor financiare, de muncă, materiale și de altă natură, cheltuielile pentru toate tipurile de resurse, precum și valoarea profitului unei instituții de credit și distribuția acesteia. Aici sunt analizate informațiile conținute în contul de profit și pierdere al unei instituții de credit.

Analiza situației financiare este un set de metode pentru studierea procesului de formare și utilizare a fondurilor bancare, precum și a suficienței fondurilor necesare organizării eficiente a activităților bancare.

Analiza situației financiare este necesară pentru:

Identificarea pozitiei financiare;

Identificarea modificărilor situației financiare în spațiu și timp;

Identificarea principalelor factori care au determinat modificări ale situației financiare;

Prognoza principalelor tendințe ale situației financiare.

Principalele funcții ale analizei financiare ale unei bănci comerciale (Fig. 1.2.1) sunt:

Evaluarea obiectivă a stării financiare, a rezultatelor financiare, a eficienței și a activității de afaceri a obiectului de analiză;

Identificarea factorilor și cauzelor stării atinse și a rezultatelor obținute;

Pregatirea deciziilor de management;

Identificarea rezervelor pentru îmbunătățirea situației financiare și a rezultatelor financiare, creșterea eficienței tuturor activităților.

Orez. 1.2.1

Funcția centrală a analizei pe care o realizează este căutarea rezervelor pentru creșterea eficienței activităților bazate pe studiul celor mai bune practici și realizări ale științei și practicii.

În opinia noastră, analiza financiară, studierea și caracterizarea eficienței economice a activităților unei bănci, este una dintre funcțiile de conducere independente, adică sistemul de evaluare a eficienței economice a activităților unei bănci face posibilă implementarea analizei ca funcție de conducere, pe baza căruia se află analiza rezultatelor financiare şi a stării financiare a băncii .

Sarcinile de analiză financiară a unei bănci comerciale (Fig. 1.2.2), conform V.V. Shcherbakov includ:

Evaluarea eficacității gestionării fondurilor proprii (capitalului) băncii;

Determinarea influenței factorilor asupra rezultatelor financiare și a stării financiare a băncii;

Evaluarea eficacității gestionării activelor și pasivelor băncii;

Determinarea valorilor indicatorilor care caracterizează conformitatea băncii cu standardele economice obligatorii pentru activitățile sale, inclusiv indicatorii de lichiditate;

Determinarea altor indicatori financiari generali.

Orez. 1.2.2 Sarcini de analiză financiară a unei bănci comerciale

Esența analizei financiare este determinată în mare măsură de obiectele sale, care într-o bancă comercială reflectă în totalitatea lor conținutul întregului activitati financiare instituție de credit.

Obiectul principal de analiză într-o bancă comercială este întregul ei activitate comercială: mişcare fluxurilor de numerar, starea bazei de resurse, investiții, rezultate financiare, lichiditate și solvabilitate.

Obiectele analizei financiare într-o bancă pot fi și indicatori ai rezultatelor financiare, performanței și stării financiare a băncii; indicatori de performanță ai sistemului de management financiar; eficienţă servicii bancare, operațiuni, tehnologii, sisteme de securitate financiară etc.

Deoarece analiza financiară este importantă ca parte integrantă a procesului de gestionare a operațiunilor băncii, obiectul analizei este sistemul de operațiuni al băncii, care poate fi clasificat după cum urmează:

Operațiuni legate de formarea și alocarea resurselor băncii (gestionarea activelor și pasivelor);

Alte operațiuni care nu au legătură directă cu formarea și alocarea resurselor bancare (servicii de încredere, consultanță financiară etc.).

L.G. Batrakova subliniază că subiectele analizei sunt băncile comerciale, contrapărțile băncilor, inclusiv Banca Rusiei (CBR), instituțiile de credit, serviciile fiscale de stat, firmele de audit, autoritățile locale și centrale, clienții reali și potențiali și corespondenții băncii, alte indivizii și persoane juridice.

Multiplicitatea subiectelor de analiză determină prezența unui număr mare de obiective.

Din perspectiva băncii însăși, scopul analizei este îmbunătățirea managementului financiar cu respectarea restricțiilor impuse de autoritățile de reglementare și a restricțiilor interne stabilite de conducerea unei bănci comerciale.

Evaluarea stării financiare a băncilor comerciale, reprezentând interesele societății, este efectuată în principal de Banca Rusiei, care este o instituție națională și trebuie să se asigure că interesele atât ale cetățenilor, cât și ale investitorilor, precum și ale sistemului financiar și de credit. respectate.

Din punct de vedere al respectării intereselor societăţii banca comerciala trebuie să se ghideze în activitățile sale de principiile parteneriatelor reciproc avantajoase și să-și coordoneze politicile cu interesele dezvoltării sociale. Prin urmare, la verificarea stării financiare a unei bănci comerciale, instituțiile Băncii Rusiei nu numai că identifică gradul de conformitate cu standardele de lichiditate economică stabilite, contribuțiile la fondurile centralizate etc. (care formează baza pentru stabilitatea întregului sistem bancar) , dar și, ca parte a reglementării activităților bancare, să monitorizeze respectarea instrucțiunilor și regulilor speciale de desfășurare a activităților bancare încă de la începutul operațiunilor.

Atunci când efectuează un audit și o analiză a raportării unei bănci comerciale, serviciul fiscal efectuează control financiar pentru îndeplinirea obligaţiilor băncilor faţă de buget. Efectuarea unei inspecții (audit) a unei bănci comerciale, serviciul fiscal acordă atenție operațiunilor specifice active și pasive ale băncii, contabilizarea și raportarea veniturilor, cheltuielilor și profitului băncii.

Servicii de audit (extern și intern), efectuarea unui audit anual complet al unei bănci comerciale (sau control curent), verificarea fiabilității datelor contabile și a indicatorilor de raportare, confirmând sau infirmând rezultatele activităților băncilor.

Fiecare dintre entitățile pieței: Banca Rusiei, bănci comerciale, alte credite și institutii financiare, întreprinderile și organizațiile, firmele de audit, autoritățile locale și centrale, persoanele fizice urmăresc propriile goluri când se analizează băncile. Totuși, scopul comun al analizei pentru toți subiecții este de a determina eficiența performanței și gradul de fiabilitate a unei bănci funcționale.

Metoda de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale presupune utilizarea unui număr de tehnici specifice de cercetare analitică.

Trăsăturile caracteristice ale metodei de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale sunt:

Determinarea unui sistem de indicatori care caracterizează cuprinzător activitățile economice ale organizațiilor;

Stabilirea subordonării indicatorilor cu identificarea totală a factorilor efectivi și a factorilor (majori și secundari) care îi influențează;

Identificarea formei de relație între factori;

Selectarea tehnicilor și metodelor de studiere a relației;

Măsurarea cantitativă a influenței factorilor asupra indicatorului agregat.

Un set de tehnici și metode care sunt utilizate în studiu procesele economice, alcătuiește o metodologie de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale. Adică, metodologia este un set de metode analitice și reguli de cercetare fenomene economiceşi procese ale activităţii economice subordonate realizării scopului de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale.

Să luăm în considerare principalele metode de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale.

1. Metoda grupării. Această metodă vă permite să sistematizați datele bilanțului și ale altor forme de raportare, să le faceți mai acceptabile pentru analiză, să evidențiați criteriile de analiză, precum și gradul de detaliere al grupărilor bazate pe conturi bancare de ordinul doi, off analitic. -conturile de bilanţ ale activelor şi pasivelor bilanţului, în funcţie de scopurile lucrării analitice care se desfăşoară. De exemplu, pentru o astfel de analiză putem evidenția următorii indicatori principali ai performanței băncii:

1) Capital autorizat (CF) - suma totală a acțiunilor băncii emise și plătite (acțiuni, depozite), inclusiv reevaluarea părții în valută a acesteia.

2) Capital propriu (K) - fonduri care sunt proprietatea băncii, libere de obligații față de clienții și creditorii săi și care servesc drept garanție pentru astfel de obligații. Egal cu suma capitalului autorizat, a altor fonduri etc.

3) Datorii la cerere (OL) - valoarea pasivelor bancare, a căror perioadă de cerere este fie zero, fie necunoscută. Acestea includ în principal soldurile de decontare, buget, conturi curente, de corespondent (loro) ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice și depozitele cetățenilor.

4) Total pasive (SO) - suma totală a tuturor pasivelor bancare. Ele constau din pasive la vedere și pasive la termen (depozite, depozite, împrumuturi interbancare primite etc.).

Datorii totale = Datorii la cerere + Datorii curente

5) Active lichide (LA) - active bancare care au perioada minima„activare” ca mijloc de plată. Acestea sunt toate fondurile băncii în numerar, în conturi de corespondent în alte bănci, în rezervele Băncii Centrale.

6) Active de lucru (riscoase) (AR) - suma de fonduri furnizate cuiva sau datorate de la cineva în anumite condiții, implicând posibilitatea nerambursării dintr-un motiv sau altul. Include împrumuturile emise (datoria la împrumut), titlurile cumpărate, leasingul, factoringul etc.

7) Protecția capitalului (CP) - suma investiției de capital în proprietăți și alte proprietăți corporale ale băncii (teren, imobile, echipamente, metale prețioase etc.). Termenul „protecția capitalului” subliniază rolul acestui tip de activ în condițiile inflației.

2. Metoda coeficientului. Metoda ne permite să identificăm relații cantitative între diferite grupuri, adică. determinați ponderea grupurilor de conturi (conturi individuale, articole) în volumul total al unui activ (pasiv) sau în secțiunea corespunzătoare.

În cadrul acestei metode pot fi utilizați următorii coeficienți.

1) Indicatorii de adecvare a capitalului.

Acest raport arată cât de mult sunt protejate investițiile BC în active operaționale (Ar) de capitalul propriu al BC (K), care va fi utilizat pentru rambursare posibile pierderiîn cazul nereturnării sau returnării într-o formă depreciată a unuia sau altuia activ de exploatare.

Acest raport arată raportul dintre capital (K) și totalul pasivelor (SO), adică amploarea operațiunilor efectuate de BC.

K3 = (K - UV) / K

Acest coeficient arată ce parte din capitalul propriu al BC este formată din profituri, adică din activitățile BC în sine (UF - capitalul autorizat).

Acest coeficient arată cât de mult ia în considerare banca procesele inflaționiste și ce pondere din activele sale plasează în imobile, valori, echipamente (ZK - capital protejat).

2) Indicatorii de lichiditate ale băncilor comerciale.

K5 = avion / OV

Raportul de lichiditate instant arată cât de mult folosește banca comercială banii clienților ca resurse proprii de credit (LA - active lichide, OB - pasive la cerere).

K6 = LA / SO

Acest raport arată ce parte din totalul obligațiilor băncii comerciale poate fi returnată la prima solicitare a clienților.

Acest raport arată ponderea activelor lichide în valoarea totală a activelor (A) și caracterizează amploarea riscurilor acceptate de banca comercială.

3) Ratele de rentabilitate CB.

K8 = Pr / CO

Acest coeficient caracterizează eficienţa utilizării de către bancă a resurselor atrase (Pr - profit CB).

K9 = Pr/Ar

Acest coeficient caracterizează eficiența operațiilor CB.

K10 = Pr / K

Acest raport arată eficiența utilizării capitalului propriu.

K11 = Pr / A

Acest raport arată valoarea profitului în raport cu moneda bilanţului sau eficienţa utilizării tuturor resurselor.

K12 = Pr/UV

Acest coeficient arată eficiența băncii comerciale, adică capacitatea de a-și majora capitalul prin profit, și nu prin emisiuni suplimentare de acțiuni.

Sunt utilizați și coeficienții calității activelor și calității pasivului.

3. Metodologia CAMEL (utilizată în sistemul bancar din SUA). Abrevierea CAMEL este o combinație literele inițiale componentele analizate. Este descifrat astfel:

C - adecvarea capitalului sau adecvarea capitalului. Sistemul stabilește ce capital bancar poate fi utilizat pentru a-și proteja creditorii (deponenții) și dacă suma acestuia este suficientă;

A - calitatea activelor sau calitatea activelor. Sistemul evaluează rata de recuperare a activelor, concentrându-se pe impactul financiar al creditelor problematice;

M - management, sau calitatea managementului. Sistemul determină calitatea managementului bancar pe baza evaluării rezultatelor muncii, a respectării legilor și instrucțiunilor și a sistemului de control adoptat;

E - câștiguri sau profitabilitate. Sistemul evaluează eficiența activităților băncii și determină dacă profitul este suficient pentru dezvoltarea viitoare a băncii;

L - lichiditate, sau lichiditate. Sistemul determină dacă banca este suficient de lichidă în ceea ce privește îndeplinirea la timp a obligațiilor sale.

Majoritatea indicatorilor pe care se bazează sistemul de rating american sunt determinați în absență, pe baza documentelor primite de agențiile de supraveghere bancară. Cu toate acestea, dacă este necesar, se oferă verificări de supraveghere la fața locului pentru a clarifica detaliile de interes. Prin urmare, tehnica CAMEL nu poate fi numită pe deplin la distanță.

În prima etapă de analiză, atenția controlorilor băncilor se concentrează asupra capitalului ca indicator fundamental fiabilitatea băncii. O bancă cu capital semnificativ poate supraviețui unor pierderi grave, rămânând în același timp solvabilă și împiedicând deponenții să-și piardă banii.

În continuare, se evaluează calitatea activelor, care se efectuează la fața locului în timpul procesului de inspecție bancară. Toate activele sunt împărțite în non-standard, îndoielnice și cu pierderi. Se determină apoi o clasificare globală ponderată care conține 20% active substandard, 50% îndoielnice și 100% active clasificate drept pierderi. Raportul dintre clasificarea globală ponderată și capitalul total este principalul indicator care determină calitatea activelor.

La a treia etapă, veniturile băncii devin obiectul atenției autorităților de supraveghere. Venitul este evaluat pe baza nivelului (cantității) și structurii (calității). Din perspectivă cantitativă, venitul este evaluat printr-o analiză a rentabilității activelor bancare (determinată prin împărțirea venitului net la valoarea medie a activelor totale) timp de trei ani în cadrul grupului corespunzător de bănci. Folosirea datelor timp de trei ani ne permite să excludem efectul de denaturare al fluctuațiilor pe termen scurt ale pieței în veniturile băncii. La analiza veniturilor se folosește următoarea clasificare a băncilor după totalul activelor: mai puțin de 50 milioane USD; 50-100 milioane de dolari; 100-300 milioane de dolari; 1-5 miliarde de dolari; peste 5 miliarde de dolari La evaluarea veniturilor se utilizează un sistem de rating de cinci puncte.

După aceasta, se analizează lichiditatea bilanţului băncii. Acesta din urmă este evaluat pe baza capacității băncii de a-și îndeplini obligațiile în timp util și a gradului de pregătire a acesteia de a satisface nevoile de credit ale clienților săi. Analiza lichidității, precum și analiza profitabilității, vor diferi de la bancă la bancă în funcție de dimensiunea, conținutul și amploarea operațiunilor bancare. Nu există o formulă unică pentru evaluarea lichidității diferitelor bănci. Lichiditatea unei bănci individuale este evaluată de la 1 la 5, luând în considerare volatilitatea depozitelor, gradul de dependență de resursele de credit care sunt sensibile la schimbări. dobândă, disponibilitatea activelor lichide, accesibilitatea piețele monetare, eficacitatea gestionării activelor și pasivelor, conținutul, dimensiunea și utilizarea preconizată a obligațiilor de împrumut la o dată viitoare.

Și în sfârșit, pe ultima etapa se analizează calitatea managementului. Se evaluează din punct de vedere al eficacității managementului activităților băncii. Sunt luați în considerare o gamă largă de factori obiectivi și subiectivi. Alături de factori precum adecvarea capitalului, calitatea activelor și profitabilitatea, performanța administrației este, de asemenea, evaluată în funcție de parametri precum competența profesională, capacitatea de a conduce și de a gestiona, conformitatea cu regulile bancare, capacitatea de a planifica și de a răspunde la circumstanțe în schimbare etc. . Scalarea se realizează pe baza aceluiași sistem de evaluare în cinci puncte.

Odată ce supraveghetorul bancar a evaluat toate cele cinci componente ale sistemului CAMEL, este posibil să se determine ratingul general al băncii, care se numește rating compus. În acest scop, scorurile celor cinci indicatori se adună și se împart la cinci. Evaluarea compozită oferă supraveghetorului bancar o imagine clară asupra faptului dacă banca în ansamblu este „bună”, „satisfăcătoare”, „adecvată”, „critică” sau „nesatisfăcătoare”.

Să luăm în considerare principalele dezavantaje și avantaje ale metodelor de mai sus (Tabelul 1.2.1).

Tabelul 1.2.1

Dezavantajele și avantajele metodelor de analiză financiară ale unei bănci comerciale

	Avantaje	Defecte
Metoda de grupare	Deschiderea metodologiei; Fiabilitate și simplitate;	Imposibilitatea compararii din cauza lipsei de standarde
Metoda coeficientului	Simplitatea calculelor; Armonie logică și fundamentalitate.	Imposibilitatea aplicării în dinamică; Dezacord asupra coeficienților incluși
Metoda CAMEL	Metoda standardizata de evaluare a bancilor; Evaluarea sumară exprimă gradul de intervenție necesară care trebuie întreprinsă în raport cu banca de către autoritățile de reglementare.	Pe baza evaluărilor experților (subiectivi), astfel încât calitatea rezultatului final va depinde în mare măsură de profesionalismul experților

Analiza tabelului sugerează că în dezvoltare ulterioară metodele de analiză financiară a băncilor se vor baza pe aplicarea unor tehnici bazate pe meritele metodelor tradiționale cu o posibilă combinație a acestora.

Dezvoltarea unor metode noi și/sau îmbunătățirea vechilor metode de analiză a stării financiare a băncilor necesită, în primul rând, o bază tehnică și informațională adecvată. În prezent, în contextul dezvoltării rapide a tehnologiilor informatice înalte de către băncile interne, disponibilitatea analitice moderne produse software este unul dintre principalele avantaje competitive. Sisteme de analiză a activității bancare care vă permit să vă construiți o imagine adecvată a statului ca industria bancarăîn general şi individual institutii de credit bazate pe informații inițiale complete și corecte, sunt de mare importanță pentru sistemul bancar rus.

Astfel, rezumând rezultatele primului capitol al studiului, trebuie remarcat că analiza situației financiare a unei bănci comerciale este un sistem de cunoștințe speciale legate de studiul rezultatelor financiare ale activităților băncii, identificând factorii , tendințele și proporțiile proceselor în derulare, precum și justificarea direcțiilor de dezvoltare ale băncii.

Esența analizei stării financiare a unei bănci comerciale se exprimă prin funcțiile acesteia, care includ: o evaluare obiectivă a stării financiare, a rezultatelor financiare, a eficienței și a activității de afaceri a obiectului analizei; identificarea factorilor și cauzelor stării atinse și a rezultatelor obținute; pregătirea deciziilor de management; identificarea rezervelor pentru îmbunătățirea situației financiare și a rezultatelor financiare, creșterea eficienței tuturor activităților.

Obiectivele analizei situației financiare a unei bănci comerciale sunt: ​​evaluarea eficienței gestionării fondurilor proprii (capitalului) băncii; determinarea influenței factorilor asupra rezultatelor financiare și a stării financiare a băncii; evaluarea eficacității gestionării activelor și pasivelor băncii; determinarea valorilor indicatorilor care caracterizează conformitatea băncii cu standardele economice obligatorii pentru activitățile sale, inclusiv indicatorii de lichiditate; determinarea altor indicatori financiari generali.

Analiza unei bănci comerciale ar trebui să se bazeze pe anumite principii (estatalitate, științificitate, sistematicitate etc.), iar întrucât aceste principii sunt interconectate și interdependente, este necesar să se asigure utilizarea lor cuprinzătoare atunci când se efectuează analiza.

O atenție deosebită trebuie acordată problemei organizării suportului informațional pentru analiză, adică în timpul analizei este necesar să se utilizeze informații care să satisfacă o serie de cerințe: natura analitică a informațiilor, fiabilitatea, eficiența, comparabilitatea, raționalitatea acesteia. , etc.