Portofoliul de credite al băncii studiate: analiza mărimii, dinamicii, structurii după diverse criterii de clasificare. Indicatori cheie pentru evaluarea portofoliului de credite și eficacitatea politicii de creditare a băncii Calculul principalilor indicatori pentru evaluarea portofoliului de credite

Biografii
16.03.2020

Activitățile eficiente de creditare ale unei bănci includ o evaluare competentă a calității portofoliului de credite, care depinde de situatia financiara debitorii. Banca realizează evaluarea cantitativă și calitativă a riscului de credit.

Analiza portofoliului de credite banca comerciala presupune un studiu și observare sistematică a activităților de creditare ale băncii, permițând să se evalueze compoziția și calitatea împrumuturi bancareîn dinamică în comparaţie cu indicatorii bănci medii. Analiza nu este scopul final, ci doar un mijloc care vă permite să evaluați organizarea creditului utilizați datele privind starea portofoliului de credite pentru a lua decizii de către diferite departamente ale băncii.

Principalii parametri de evaluare a calității unui portofoliu de credite sunt nivelul de risc de credit, rentabilitatea și lichiditatea acestuia. Se crede că atunci când împrumută și când banca efectuează alte operațiuni, banca se echilibrează între acești parametri.

Pentru a evalua calitatea portofoliului de credite, banca trebuie să efectueze o analiză structurală a portofoliului de credite în diverse domenii în diferite domenii (tip de împrumutat, calitatea creditelor, termene). Unul dintre cele mai importante conditii reducerea riscului de credit este lipsa de concentrare a portofoliului de credite pe diverse motive. Băncile ar trebui să formeze portofolii de credite diversificate, adică să evite emiterea unui număr mare de credite care pot fi în egală măsură afectate de același factor extern. În acest sens, banca trebuie să aibă o evaluare ridicată și fiabilă a calității portofoliului de credite.

Concluziile din analiza calității portofoliului de credite ar trebui să determine sistemul de măsuri care va fi implementat în procesele de gestionare a nivelului riscului de credit, lichidității și rentabilității și va asigura nivelarea. factori negativiîn activităţile băncii şi dezvoltarea acesteia spre creare noua valoare.

Potrivit opiniei Băncii Rusiei, motivul principal pierderile financiare ale băncilor s-au datorat unei concentrări sporite a riscurilor de afaceri, împovărate de natura obiectelor de investiții (proiecte de investiții).

Pentru a identifica riscul de credit al unei bănci, este necesar să se determine zonele (zonele) ale acesteia.

Caracteristicile zonelor de risc de credit:

  • - scaderea bonitatii debitorului;
  • - deteriorarea calitatii portofoliului de credite;
  • - apariția plăților restante ale principalului și ale dobânzilor;
  • - aparitia creditelor problematice;
  • - apariţia factorilor de risc în afaceri;
  • - fiabilitatea surselor de rambursare a datoriilor.

Toate zonele de risc sunt interconectate, prin urmare, pentru a determina riscul de credit, banca ar trebui să își analizeze zonele în totalitate. Creați un sistem de control și reglementare care ține cont de interconectarea tuturor factorilor de risc de credit.

Atunci când împrumuți unui debitor, cea mai mare importanță ar trebui acordată evaluării situației sale financiare. Pierderile apar ca urmare a umflării artificiale a categoriei de calitate a creditelor sau a utilizării unor metode ineficiente de analiză a indicatorilor cantitativi și calitativi ai împrumutatului, probleme similare apar din cauza lipsei unei abordări standardizate pentru identificarea și gestionarea riscului de credit.

Monitorizarea riscului de credit al băncii se realizează în mod continuu pe întregul portofoliu de împrumuturi și datorii echivalente, precum și alte instrumente financiare care poartă riscul de credit. Scopul monitorizării riscului de credit al unei bănci este de a elabora decizii de management adecvate. Rezultatul monitorizării riscului de credit al unei bănci este o revizuire zilnică a sumei rezervei pentru posibile pierderi pentru credite și datorii similare menținerea rezervei la un nivel corespunzător calității portofoliului de credite al băncii. Monitorizarea riscului de credit se realizează pe o bază dinamică, luând în considerare analiza retrospectivă și prospectivă a portofoliului de credite al băncii (vezi Tabelul 3).

Tabelul 3 - Corespondența proprietăților și criteriile de evaluare a calității portofoliului de credite al băncii

Calitatea portofoliului de credite al unei bănci comerciale poate fi evaluată pe baza grupuri financiare indicatori:

1) Un indicator agregat al calității portofoliului de credite, calculat ca raport dintre riscul total al portofoliului de credite și capitalul propriu al băncii. Acest indicator dă evaluarea ratingului calitatea activelor (vezi Tabelul 4).

Tabelul 4 - Valoarea indicatorului agregat al calității portofoliului de credite

  • 2) Adecvarea rezervelor bancare pentru acoperirea pierderilor din credite. Acest coeficient este estimat folosind patru rapoarte:
    • - considerată în dinamică, creșterea este o tendință pozitivă (1):

Adecvarea rezervei = RB de acoperit / Împrumuturi generatoare de venit, (1)

unde, RB pentru a acoperi - rezervele băncii pentru a acoperi pierderile.

Valoarea acestui indicator fluctuează până la 50% o scădere a indicatorului înseamnă alegerea unui indicator mai corect politica de creditare (2):

Adecvarea rezervei = RB pentru credite / Volumul portofoliului de credite, (2)

unde, RB pentru credite - rezerve pentru acoperirea pierderilor din credite.

Caracterizează procentul de credite anulate. O valoare scăzută a raportului este favorabilă, nu mai mare de 1,5% (3):

Adecvarea rezervei = Radiere din volumul rezervei / portofoliului de credite, (3)

unde, Radiere din rezerve - radiare din rezerve pentru a acoperi pierderile datorate riscurilor de credit.

Considerat în dinamică. Declin acest indicator este o tendință pozitivă (4):

Adecvarea rezervelor = Credite cu probleme / Volumul portofoliului de credite, (4)

unde, împrumuturile cu probleme sunt împrumuturi îndoielnice și împrumuturi pierdute.

  • 3) Rentabilitatea portofoliului de credite al băncii
  • - profitabilitatea la care banca ar trebui să tindă este de 1,4% (5):

Rentabilitatea = % W + % D / Volumul portofoliului de credite, (5)

Unde, % Z - dobânda primită de la debitori;

% D - dobânda plătită la depozite și împrumuturi interbancare.

  • - un coeficient similar celui precedent, nivelul acestui indicator variază de la 10% la 20%/
  • - valoarea criteriului este stabilită chiar de bancă. Este necesar să se ia în considerare acest coeficient în dinamică, a cărui tendință pozitivă este creșterea (6):

Randament = % primit din împrumut / Împrumuturi care nu generează venituri, (6)

4) Calitatea managementului portofoliului de credite (7, 8):

Calitatea managementului CP = Credite/Depozite, (7)

Calitatea managementului KP = Credite / Active, (8)

unde, Calitatea managementului portofoliului de credite este calitatea managementului portofoliului de credite.

Banca consideră acești indicatori într-o serie dinamică. Ambele rate reflectă gradul de activitate de creditare a băncii. Dacă raportul dintre valoarea creditelor acordate la activele băncii este peste 65%, se recomandă revizuirea politicii de creditare a băncii.

  • 5) Politica de rezonabilitate a băncii în domeniul riscurilor examinează dinamica unui grup de indicatori:
    • - fiecare tip de credite clasificate, volum de credite problematice, volum de credite fara dobanda;
    • -volumul tranzacțiilor cu persoane din interior;
    • - volumul creditelor mari, volumul creditelor restante.

Rezultatele evaluării portofoliului de credite al băncii pot deveni baza unei revizuiri a politicii de creditare a băncii.

Evaluarea eficacității portofoliului de credite este cea mai importantă sarcină analiza economica, a cărui soluție se bazează pe aplicarea metodei coeficienților. Esența acestei metode este de a construi un sistem de indicatori interrelaționați care caracterizează în mod cuprinzător starea și dinamica obiectului de studiu.

Sistemul de indicatori de evaluare a eficacității portofoliului de credite se calculează pe baza rezultatelor activităților băncii comerciale pe anul. Atunci când faceți calcule pentru un trimestru sau jumătate de an, este necesar să aduceți sistemul de indicatori la nivelul anual.

Principalii indicatori care caracterizează evaluarea eficacității portofoliului de credite al unei bănci comerciale sunt următorii:

  • - rata efectivă;
  • - valoarea actualizată netă;
  • - rata internă de rentabilitate;
  • - profitabilitate;
  • - perioada de rambursare.

Rata efectivă) - rata măsoară venitul relativ real care este primit în ansamblu pentru anul. Cu alte cuvinte, rata efectivă arată ceea ce este rata anuală dobândă compusă dă la fel rezultat financiar, întrucât m este numărul de plăți de rambursare pe an la rata.

Rata efectivă se determină în conformitate cu următoarea egalitate (9):

(1+Sef) = (1+Sef / m), (9)

unde m este numărul de plăți de rambursare pe an;

n este termenul împrumutului în ani.

Urmează următoarea egalitate (10):

Sef = (1+Sef / m). (10)

Valoarea actuală netă (VAN) - caracterizează rezultatul absolut general activitati de creditare, efectul său final. Valoarea actuală netă este considerată diferența actualizată cu în acest moment indicatori temporali ai investițiilor de venit și credit. Dacă investițiile de venit și credit sunt prezentate sub forma unui flux de resurse de venit, atunci valoarea actuală netă este egală cu valoarea dată a acestui flux. Indicatorul valorii actuale nete este baza pentru determinarea majorității măsurilor de eficiență.

Indicatorii acestui grup fac posibilă determinarea nivelului de risc al portofoliului de credite al băncii, a dinamicii acestuia (creștere, reducere, stabilizare), precum și a calității portofoliului de credite din perspectiva riscului. Printre indicatorii acestui grup:

1. Coeficientul de risc al portofoliului de credite(P). Este definit astfel:

Coeficientul de risc al portofoliului de credite face posibilă determinarea cât mai clară a calității portofoliului de credite din punct de vedere al riscului de credit, dar interpretarea acestuia este dublă. Cu cât valoarea coeficientului de risc al portofoliului de credite este mai apropiată de 1, cu atât calitatea portofoliului de credite este mai bună în ceea ce privește rambursarea (refacerea) creditelor emise; acest lucru ne permite de asemenea să spunem că portofoliul de credite este format din credite de „calitate superioară” (standard și non-standard). Atunci când coeficientul de risc al portofoliului de credite tinde spre 1, riscul de nerambursare este minim, iar pierderile prognozate sunt de fapt egale cu 0. Această situație însă se poate realiza cu greu: în practică, coeficientul de risc al portofoliului de credite. nu este niciodată egală cu 1, valoarea sa acceptabilă pentru bancă nu este mai mică de 0,6-0,7 (60-70%).

2. Coeficient general suficiența RVPS(acest indicator se mai numește și indicator de securitate). Raportul general de adecvare al RVPS este determinat de formula:

Coeficientul arată ce cotă a rezervei revine unei ruble din portofoliul de credite și vă permite să evaluați gradul de risc al portofoliului de credite. O creștere a acestui indicator este latura negativă activităţile băncii, deoarece indică o creștere a riscului. Creşterea coeficientului în dinamică se poate produce conform diverse motive, în primul rând, ca urmare a unei creșteri a volumului rezervei pentru eventuale pierderi din credite, iar în al doilea rând, ca urmare a unei scăderi a volumului portofoliului de credite cu valoare constantă a rezervei, ambele determinând un negativ evaluarea activitatilor de creditare ale bancii. Valoarea recomandată este de cel puțin 20%.

Pentru a identifica cele mai riscante împrumuturi, ar trebui să calculați ponderea rezervei pentru pierderi a fiecărui element din portofoliul de credite la suma totală a rezervei pentru eventuale pierderi.

În plus, în acest studiu este necesar să se calculeze dimensiunea portofoliului net de credite, ceea ce ne permite să stabilim cât de mult din creditele plasate vor fi returnate băncii în cele mai grave circumstanțe. Valoarea portofoliului net de credite (NLP) se calculează ca diferență între portofoliul total de credite și suma rezervei pentru eventualele pierderi din credite.

Acest indicator trebuie studiat în timp, ceea ce ne permite să stabilim cât de eficientă este utilizată politica de management al creditului în bancă. Creșterea volumului creditului privat evaluează pozitiv activitățile de creditare și determină reducerea riscului de credit în bancă.


Pe lângă evaluarea portofoliului net de credite în termeni absoluti, este necesar să se calculeze raportul net al portofoliului de credite, care arată ce cotă din portofoliul net reprezintă o rublă din portofoliul total de credite.

Creșterea ratei este apreciată pozitiv de către bancă și indică atât o scădere a riscului de credit, cât și o creștere a profitabilității activității bancare. operațiuni de creditare.

De precizat că evaluarea portofoliului net de credite va fi justificată și obiectivă numai dacă se iau în considerare simultan atât expresia absolută a acestuia, cât și coeficientul. ÎN practica bancara Se observă adesea o situație când valoarea absolută a portofoliului net de credite crește, dar pe fondul unui declin. Această situație evaluează negativ activitățile băncii în ceea ce privește abordările de selectare a debitorilor, deoarece indică faptul că banca își crește portofoliul de credite într-un ritm mai rapid decât creditele cu risc scăzut, adică putem spune că portofoliul de credite este în creștere în acest caz din cauza plasării de credite riscante.

3.raportul de acoperire se calculează ca raport dintre valoarea garanției, acceptate de banca la acordarea unui credit, la valoarea totală a portofoliului de credite.

Unde, DESPRE- suma garanției pentru împrumuturi

Acest raport ne permite să evaluăm în ce măsură posibilele pierderi asociate cu nerambursarea împrumuturilor sunt acoperite de garanții, garanții și garanții ale terților.

Valoarea garanției este reflectată în conturile în afara bilanţului din Formularul nr. 101:

Contul 91311 - titluri acceptate drept garanție pentru fondurile plasate;

Contul 91312 - proprietate acceptată ca garanție pentru fondurile plasate (cu excepția valori mobiliareși metale prețioase);

Contul 91313 – metale prețioase, acceptate pentru a asigura restituirea fondurilor plasate;

Contul 91414 - a primit garanții și garanții.

Suma soldurilor de numerar din aceste conturi oferă suma totală a garanției pentru rambursarea portofoliului de credite.

Coeficientul arată ce cotă din provizionul de rambursare a împrumutului revine unei ruble din portofoliul de credite. În conformitate cu legea, valoarea garanției trebuie să depășească valoarea creditului emis de suma dobânzii acumulate la credit și eventualele alte cheltuieli asociate rambursării creditului, prin urmare valoarea trebuie să depășească unu. Analiza acestui raport ar trebui efectuată și în dinamică, în urma căreia se pot trage concluzii cu privire la perioadele în care activitățile de creditare ale băncii au fost cele mai riscante pentru bancă.

4.raportul de delincvență care se calculează ca raport dintre valoarea datoriei principale restante (PO; formularele de cont nr. 101 - nr. 458) la volumul total al portofoliului de credite.

Raportul arată ce pondere a plăților restante asupra datoriei principale cade pe o rublă din portofoliul de credite, iar o creștere a raportului în timp indică politica ineficientă a băncii în ceea ce privește susținerea tranzacției de credit. Analiza se realizează în mod similar cu analiza raportului de acoperire, unde sunt examinate și motivele modificărilor valorii raportului, se analizează modificarea valorii raportului în timp, iar raportul este calculat pentru fiecare tip. a creditului acordat.

5.raportul principal implicit, care se calculează ca raport dintre valoarea datoriei și valoarea datoriei principale anulate din cauza imposibilității de încasare ( numerar contabilizate în conturile extrabilanțiere 91801, 91802) la totalul portofoliului de credite.

O creștere a ratei poate apărea din două motive, în primul rând, ca urmare a creșterii volumului direct al datoriilor anulate pe datoria principală pe fondul unui portofoliu de credite de înaltă calitate în creștere slabă, care este un rezultat negativ iar pe termen scurt poate duce la falimentul băncii. În al doilea rând, datorită scăderii volumului portofoliului de credite cu o valoare constantă a datoriilor anulate, ceea ce face posibilă aprecierea prezenței măsurilor luate de bancă pentru îmbunătățirea calității activităților de creditare.

6.Indicator al gradului de protecție bancară împotriva riscului total de credit:

unde este suma totală cerințele de creditare banca către un debitor sau un grup de debitori afiliați.

Banca Rusiei a stabilit că acest raport nu poate fi mai mare de 25%.

8. Dimensiunea maximă de mare riscurile de credit limitează valoarea totală a riscurilor mari de credit ale băncii și determină raportul maxim dintre valoarea totală a riscurilor mari de credit și dimensiunea echitate borcan.

unde, este un risc de credit mare determinat luând în considerare ponderarea coeficientului de risc stabilit în raport cu activul relevant.

Banca comerciala atunci când desfășoară activități de creditare, trebuie să pornească de la faptul că acest raport nu poate fi mai mare de 800% din capitalul propriu.

9. Valoarea totală a riscului pentru persoanele din interiorul băncilor. Acest standard limitează riscul total de credit al băncii în raport cu toți inițiații, care includ persoane fizice care pot influența decizia de a acorda un credit de către bancă.

unde, este valoarea i-lea risc de credit pentru un insider bancar.

O bancă comercială, atunci când împrumută unui insider, trebuie să plece de la faptul că valoarea acestui raport nu poate depăși 3% din capitalul propriu al băncii.

Evaluarea „natura problematică” a portofoliului de credite

Această analiză permite diagnosticarea precoce a „părții cu probleme” a portofoliului de credite. ÎN în acest caz, sub partea problematica portofoliul de credite va însemna prezența în portofoliu a creditelor restante și a creditelor neperformante (din punct de vedere al principalului și al dobânzii).

Evaluarea părții problematice a portofoliului de credite poate fi efectuată după cum urmează:

În primul rând, Mărimea „partei cu probleme” este determinată. Pentru a-l determina, se poate folosi un tabel analitic special.

Evaluarea stării „părții cu probleme” a portofoliului de credite al băncii

Calitatea este un set de proprietăți ale unui obiect care determină capacitatea acestuia de a îndeplini cerințele stabilite. Criterii de calitate a portofoliului de credite: poziția financiară a împrumutatului (evaluare de bază); caracteristicile serviciului datoriei; garanție pentru împrumut; lichiditatea și rentabilitatea împrumutului. La evaluarea calității unui portofoliu de credite, toate caracteristicile de mai sus sunt evaluate doar din perspectiva riscului de credit.

Sarcini de analiză:

1 evaluarea conformității cu standardele, motivele modificărilor valorilor standard, inclusiv respectarea valorilor standard;

2 evaluarea diversificării portofoliului de credite al băncii, luând în considerare prioritățile naționale de dezvoltare economică;

3 evaluarea nivelurilor riscului de credit și a concentrării riscului. ( Banca Nationala Republica Belarus identifică următoarele domenii principale de analiză a acestui risc: industrie, risc de țară, concentrare a riscului într-un spațiu separat. produs bancar, abordări aplicate pentru evaluarea riscului de concentrare pentru un grup de debitori interconectați, analiză comparativă.)

Studiul începe cu identificarea tipurilor de relații, a grupurilor de debitori interconectați. Tipuri de relații economice – o activitate, proiect, obiect; furnizor-cumpărător; debitor-garant.

Concentrarea riscurilor apare și atunci când există împrumuturi cu aceeași scadență. Concentrarea riscului este posibilă nu numai în cazul acordării de împrumuturi, ci și în toate celelalte tipuri bancar care prin natura lor presupun risc de contrapartidă.

4 evaluarea rentabilității portofoliului de credite; inclusiv studierea dinamicii ratei dobânzii complete pentru utilizarea unui împrumut; analiza stabilității fluxului de venituri din dobânzi;

5 justificarea nivelului de optimizare a structurii activelor și pasivelor în funcție de momentul îndeplinirii obligațiilor;

6 analiza comparativă a parametrilor cantitativi și calitativi atinși pentru dezvoltarea portofoliului de credite al băncii:

· cu parametri definiți de direcțiile principale politica monetara Republica Belarus, Programul de Dezvoltare a Băncii;

· cu indicatorii corespunzatori ai bancilor concurente, o banca de referinta (banca analogica).

7 studiul structurii și compoziției datoriilor garantate, subgarantate și negarantate;

8 analiza compoziției și mișcării rezervelor speciale pentru acoperire ale băncii posibile pierderi pentru creditele bancare supuse riscului de credit;

9 evaluarea gradului de interdependență (interdependență) și a relației riscului de credit cu riscurile valutare, dobânzilor, operaționale și de altă natură ale portofoliului de credite.

Rezolvarea acestor probleme constă într-un număr de etape de analiză. De exemplu, în băncile din Republica Belarus care aplică IFRS 39 " Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare”, analiza riscului de credit pentru portofoliul de credite al persoanelor juridice cuprinde etapele:


1) o evaluarea tranzacţiilor de credit semnificative individual. Astfel de operațiuni sunt recunoscute ca valoarea totală a tranzacțiilor de credit ale unui debitor, dacă data raportării se ridică la mai mult de XX la sută din capitalul băncii. De obicei sunt alese principalele criterii luate în considerare la evaluarea riscului rating de credit client, care se calculează într-un număr de domenii (dinamică starea financiara etc.); suficiența și lichiditatea garanțiilor (inclusiv evaluarea dinamicii acesteia valoarea de piata); dinamica totalului fluxul de numerar, care se calculează ca flux de numerar de rambursat, luând în considerare probabilitatea rambursării creditului și valoarea garanției, precum și calculul deprecierii fluxului de numerar pentru o tranzacție de credit;

2) d neagregarea portofoliului de crediteîn grupuri de operațiuni care sunt expuse la riscuri similare (de industriile majore economie nationala; persoane juridice și întreprinzători privați etc.);

3) o evaluarea riscurilor pentru fiecare grup, inclusiv analiza mișcării creditelor neperformante, ponderea acestora în grup;

4) calculul coeficienților de risc portofoliul de credite (de exemplu, acesta ar putea fi un indicator - raportul de substandard, îndoielnic și datorii rele ponderate pe grupuri de risc, minus sumele rezervelor create pentru aceste grupuri la capitalul reglementat al băncii).

Când se analizează datoria de credit indivizii sunt utilizate o gamă largă de metode și indicatori. De exemplu, evaluările de rating (punctaj) ale beneficiarilor de credite; cantitatea și calitatea furnizării; analiza vechimii datoriei restante, metoda de migrare a datoriei restante etc. Să luăm în considerare metoda de migrare a datoriei restante. Autoritatea de supraveghere bancară din SUA recomandă băncilor care nu au o cotă semnificativă de persoane în portofoliul lor de credite să prezică pierderile pe credite de consum. Pentru analiza se folosesc informatii retrospective privind operatiunile de credit bancar pe 3-5 ani in conditii de stabilitate sau relativa stabilitate pe acest segment. piata financiara. Portofoliul de datorii creditare ale persoanelor fizice este împărțit în grupe cu caracteristici omogene în funcție de tipul produsului de credit (descoperire de cont pe cont de card, pentru finanțare imobiliară etc.), tipul imobilului care se finanțează, cantitatea și calitatea garanțiilor. ; data scadenței, perioada datoriei restante, locația geografică și alte caracteristici. În continuare, în fiecare grupă de datorii creditare, se studiază structura datoriei restante și se calculează ratele de migrație (probabilitatea de nerambursare) și ratele de pierdere. Rata pierderilor caracterizează pierderile potențiale pentru un grup de împrumuturi similare.

Probabilitatea de nerambursare reflectă doar modificări ale solvabilității debitorilor fără a ține cont de starea economică a țării sau regiunii.

Studiul investițiilor în credite ne permite să apreciem valabilitatea politicii de credit adoptată de bancă și gradul de implementare a acesteia pe baza stării actuale a portofoliului de credite, să identificăm cele mai discutabile și riscante tranzacții, precum și direcțiile de gestionare a creditului.

Pe baza caracteristicilor calitative ale portofoliului de credite, este posibilă evaluarea conformității cu principiile de creditare și a gradului de risc al operațiunilor de creditare, precum și a perspectivelor de lichiditate ale unei bănci date. Compoziția portofoliului de credite este principala direcție pentru politica de creditare elaborată de bancă. Și, prin urmare, fiecare bancă trebuie să monitorizeze constant starea propriului portofoliu de credite. Pentru a-l analiza, se folosesc atât clasificări general acceptate ale creditelor în funcție de calitatea acestora, cât și indicatorii și coeficienții elaborați pe baza acestora. Clasificarea general acceptată a creditelor în funcție de calitatea acestora presupune evaluarea diferiților factori de risc și metode de protecție împotriva acestuia.

Capacitatea debitorului de a rambursa datoria determinată prin analiza solvabilității, rentabilității, stabilității veniturilor, disponibilității subvențiilor guvernamentale și a altor factori. În general, conform rezultatelor analizei, datoria este împărțită în două grupe: fără semne de deteriorare a stării financiare a debitorului și cu semne de deteriorare a stării financiare a debitorului. Cele mai evidente semne de deteriorare a stării financiare includ: debitorul are pierderi pentru perioada de raportare, datorii restante la alte împrumuturi, plata intarziata dobânzi la împrumuturi, creșterea conturilor de încasat.

Împrumuturile, în funcție de disponibilitatea și calitatea garanției de rambursare, se împart în trei grupe: garantate, insuficient garantate, negarantate.

Pentru a analiza datoria de credit și a clasifica creditele, băncile mențin de obicei un tabel special în dosarul de credit pentru fiecare debitor, care oferă informații despre componența întregii datorii și calitatea acesteia din punctul de vedere al asigurării rambursării formelor individuale, respectării condițiilor de împrumut și cesionarea datoriilor către grupurile de risc de mai sus. Pe baza datelor din dosarele de credit și din alte materiale primare, se întocmește un tabel de clasificare a activelor bancare, care reunește datoria tuturor clienților și determină dimensiunea fiecărui grup de risc. Clasificarea activelor pe grupe de risc vă permite să calculați suma rezervei obligatorii pentru a acoperi eventualele pierderi ale activelor bancare expuse riscului de credit.

Totalitatea tuturor grupelor de mai sus pentru împrumuturi la o anumită dată este portofoliul brut de credite al băncii. Pentru o evaluare calitativă a portofoliului de credite ținând cont de riscul de credit, termenul „ portofoliul net de credite al băncii„, care se calculează ca diferență între portofoliul brut de credite și suma rezervei create pentru acoperirea eventualelor pierderi.

Cel mai comun indicator pentru evaluarea unui portofoliu de credite este așa-numita „calitatea creditului” sau rata de împrumut cu probleme. Se calculează ca raport dintre valoarea creditelor problematice și valoarea totală a datoriei creditare. Dacă valoarea coeficientului luat în considerare este peste 5%, se poate argumenta că banca are dificultăți în rambursarea la timp a datoriilor și este necesar să se țină cont de tendința acestui indicator pe tot parcursul anului.

Coeficient de protectie la risc reprezintă raportul dintre valoarea rezervei create pentru acoperirea eventualelor pierderi la împrumuturi. Acest indicator este considerat în dinamică: o scădere a numitorului indică o tendință pozitivă.

Rata de adecvare a rezervelorîn cazul nerambursării creditelor se calculează ca raport dintre rezervele create și valoarea portofoliului brut de credite. În practica internațională, valoarea sa normativă variază de la 1 la 5%.

Rata creditelor neperformante reprezintă raportul dintre sumele anulate din rezervă și valoarea portofoliului brut de credite. Cu cât valoarea acestui indicator este mai mare, cu atât ponderea creditelor nepromițătoare este mai mare.

Posibilitatea de colectare a datoriilor la creditele problematice este influentata in principal de alcatuirea portofoliului de credite in functie de formele de indeplinire a obligatiilor. Pentru a evalua gradul de risc al unui portofoliu de credite în funcție de compoziția și structura garanțiilor, este necesară o analiză a tuturor formelor de garanții utilizate de bancă. Această componență a portofoliului de credite este determinată la calcularea adecvării capitalului. Metodologia de calcul include o defalcare a creditelor interbancare și a creditelor acordate persoanelor juridice și persoanelor fizice sub diferite tipuri garanții, inclusiv gaj de titluri de stat, valori mobiliare autoritatile locale management, garantat cu proprietate, garantie, fidejusiune etc.

Clasificarea de mai sus ne permite să judecăm gradul de risc al întregului portofoliu de credite. Portofoliul de credite ponderat în funcție de procentul de risc, este definită ca fiind suma datoriei relevante, luând în considerare garanțiile, înmulțită cu gradul de risc ca procent și împărțită la 100 și reprezintă valoarea absolută a pierderilor proiectate. Este indicat să luați în considerare rezultatele calculării portofoliului de credite, ponderate cu procentul de risc, sub formă de tabel.

Portofoliul de credite calculat, luând în considerare riscul minus rezerva creată pentru acoperirea eventualelor pierderi, reflectă valoarea pierderilor potențiale ale băncii.

O comparație a mărimii portofoliului net de credite și a portofoliului de credite ponderat la risc reflectă diferența dintre factorii de risc luați în considerare la crearea rezervei și cei disponibili în funcție de formele de garanție. Pe baza datelor de mai sus se poate calcula mărimea portofoliului de credite, care nu este expus riscului și reprezintă diferența dintre portofoliul de credite brut și portofoliul de credite ponderat la risc.

Pentru o evaluare calitativă a portofoliului de credite, în funcție de formele de garanție de credit utilizate, ar trebui să se calculeze diverși coeficienți.

Rata de dependență a riscului de credit din forme de garanție reprezintă raportul dintre portofoliul de credite ponderat la risc și portofoliul de credite brut și caracterizează importanța formelor de garanție în determinarea riscului de credit. Acest indicator este calculat dinamic, iar creșterea lui reflectă dependența tot mai mare a riscului operațiunilor de credit ale unei bănci de formele de garanție.

Raportul potențial al riscului de credit determinată de raportul dintre portofoliul de credite ponderat în funcție de risc și portofoliul net de credite. Coeficientul luat în considerare oferă o idee despre gradul de risc necontabilizat al investițiilor de credit ale băncii. Cu cât valoarea acestui raport este mai mare, cu atât este mai mare probabilitatea unor pierderi ireparabile pentru bancă la investițiile cu risc ridicat.

Factorul de risc se calculează ca raport între valoarea rezervelor create și portofoliul de credite ponderat la risc. Acest coeficient arată gradul de dependență a riscului de credit luat în considerare la crearea rezervelor din riscul formelor de garanție. Cu cât valoarea acestui raport este mai mare, cu atât este mai bună protecția băncii împotriva pierderilor.

Coeficient de prudență pentru investiții în credit reprezintă raportul dintre diferența dintre portofoliul de credite brut și portofoliul de credite ponderat în funcție de risc și dimensiunea portofoliului de credite brut. Acest coeficient caracterizează gradul de prudență în investițiile creditare ale băncii.

Evaluarea stării și tendințelor portofoliului de credite ne permite să determinăm calitatea munca de credit banca și gradul de implementare a politicii de credit. Pentru a evalua calitatea managementului portofoliului de credite se folosesc următorii indicatori:

2) raportul dintre investițiile creditare și fondurile împrumutate ale băncii. Acest indicator poate fi calculat atât luând în considerare creditele interbancare primite și emise, cât și fără acestea; pe baza soldurilor medii sau pe baza datelor de la data raportării.

3) raportul dintre investițiile în împrumuturi și activele bancare. Se poate argumenta că portofoliul de credite este supraîncărcat atunci când valoarea este peste 65%. În acest caz, este necesară diversificarea riscurilor de credit în exces și alocarea resurselor în alte direcții.

4) coeficient de avans ca raport dintre rata de creștere a investițiilor creditare și rata de creștere a activelor bancare. Acest raport arată de câte ori creșterea soldurilor medii ale investițiilor creditare depășește creșterea activelor totale. Pentru a evalua performanța băncii în domeniul managementului portofoliului de credite ca fiind activă, valoarea coeficientului trebuie să fie mai mare de 1.

Politica de creditare a fiecărei bănci presupune stabilirea principalelor direcții în activitățile de creditare, a unor indicatori specifici care ar îmbunătăți starea portofoliului de credite și a poziției financiare a băncii. În același timp, evaluarea politicii de credit ar trebui să ia în considerare influența diferiților factori care reflectă organizarea și eficacitatea organizării activității de credit.

Organizarea activității de creditare într-o bancă este dezvăluită cel mai pe deplin în abordarea de analiză a bonității și a stării financiare a debitorilor.

Khalilova M.Kh. 1, Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, Doctor stiinte economice, profesor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Master în Economie, Universitatea de Stat din Sankt Petersburg

EVALUAREA CALITĂȚII PORTOFOLIULUI DE CREDITE AL BĂNCII

Adnotare

Articolul discută problemele evaluării portofoliului de credite al unei bănci și analizează schimbările în calitatea portofoliului de credite. Sunt propuse recomandări pentru luarea deciziilor de management de către managementul riscului băncii, care pot avea drept scop creșterea eficienței acesteia.

Cuvinte cheie: bănci, riscul de credit bancar, portofoliul de credite bancare, managementul riscului bancar.

Khalilova M.Kh. 1, Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, Doctor în Economie, Profesor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Master în Economie, St. Universitatea de Stat din Petersburg

EVALUAREA CALITĂȚII PORTOFOLIULUI DE CREDITE BANCARE

Abstract

Articolul investighează evaluarea portofoliului de credite, analizează schimbările în calitatea portofoliului de credite și propune recomandări pentru a lua decizii eficiente de management al riscului băncii, care ar avea ca scop îmbunătățirea calității acestuia.

Cuvinte cheie: bănci, riscul de credit al băncii, portofoliul de credite al băncii, managementul riscului bancar.

Sistemul bancar rus se confruntă periodic cu fenomene de criză care au un impact semnificativ asupra condițiilor activitate economică si dezvoltarea acesteia. Acum economia și sectorul bancar Rusia se confruntă cu procese negative cauzate de devalorizare moneda nationala, crește ratele dobânzilorşi întărirea proceselor inflaţioniste. Prin urmare, relevanța acestui studiu se datorează nevoii de îmbunătățire teoretică și metode practice construirea unui sistem cuprinzător de evaluare și metode pentru gestionarea eficientă a calității portofoliilor de credite ale băncilor rusești.

Scopul studiului este de a dezvolta abordări metodologice și practice pentru evaluarea calității portofoliului de credite și de a oferi recomandări pentru luarea unor decizii eficiente de către managementul riscului băncii care să-i îmbunătățească calitatea.

Creditarea continuă să fie principalul tip de activitate bancară. Acest lucru face ca procesul de evaluare a riscului de credit să fie o prioritate de top pentru managementul riscului. Băncile dezvoltă politici și proceduri pentru a identifica, controla și gestiona riscul de credit, precum și prevederile și metodologiile aferente. Un rol important în evaluarea riscului de credit îl joacă identificarea principalelor segmente în vederea evaluării stării financiare a contrapărții.

Structurile de conducere ale Băncii, Consiliul de Administrație și Consiliul de Administrație al Băncii, precum și Comitetul de Credit, elaborează și aprobă politica de creditare a Băncii, realizează periodic rapoarte de risc, care permit evaluarea stării portofoliului de credite și evaluarea eficacității managementului riscului de credit în cadrul competențelor asumate.

Sursa riscului de credit bancar în cercetarea stiintificaîn managementul riscului și în practica bancară se are în vedere neîndeplinirea, adică neîndeplinirea efectivă sau îndeplinirea incompletă de către clientul împrumutat a condițiilor prescrise. contract de împrumut(contracta).

Formarea riscului de credit are loc din cauza diverșilor factori care depind atât de împrumutatul însuși, cât și de politica băncii. Cei mai semnificativi factori care au o influență puternică sunt bonitatea contrapărții și natura tranzacției. Un factor esențial care influențează valoarea riscului de credit al unei bănci include organizarea procesului de creditare în sine.

Componentele semnificative ale organizării procesului de creditare, care permit gestionarea riscului de credit bancar, sunt: ​​dezvoltarea documente metodologice, care ar permite reglementarea tranzacțiilor de credit; stabilirea unor proceduri clare de revizuire a chestionarelor și a cererilor; fiabilitatea aprobărilor de împrumut primite, dezvoltare cerințe obligatorii să mențină dosarul de credit al împrumutatului; control eficient asupra existenței unei justificări a împrumutului acordat și a realității surselor de rambursare a acestuia; implementarea activității departamentului analitic al băncii, precum și un grad ridicat de conștientizare a clienților.

Atunci când evaluează calitatea unui portofoliu de credite, experții folosesc un sistem care include atât indicatori absoluti, cât și relativi care le permit să ia în considerare ponderea creditelor individuale în structura portofoliului de credite.

Coeficientul de calitate al portofoliului de credite poate fi reprezentat ca raportul dintre datoriile restante la operațiuni de credit și valoarea tuturor datoriilor la credite, adică datoria de credit luată fără dobândă:

în cazul în care PZS este împrumuturi restante,

LS – datoria la credit.

Conform recomandări metodologice Banca Centrală RF este determinată de raportul dintre rezervele estimate pentru eventuale pierderi și daune la împrumuturi și valoarea totală a datoriei aferente datoriei principale. O valoare care depășește 10% indică o valoare ridicată a riscului de credit al băncii. În fig. 1 arată dinamica schimbării pentru cele mai mari 30 de bănci din Federația Rusă.

Orez. 1 – Dinamica datoriilor restante și RRP.

Analizând materialele analitice publicate Banca Centrală RF, s-a relevat faptul că ritmul anual de creștere a creditelor crește într-un ritm mai mic decât creșterea arieratelor la credite și a datoriei echivalente. Acest lucru indică politici ineficiente de management al băncilor

Pentru a rezolva problemele cu împrumuturile problematice, băncile încep să restructureze împrumuturile acordate anterior, în speranța redresării debitorilor. Datorită înrăutățirii situației economice, volumul datoriilor restante este în creștere. Pe termen lung, băncile deteriorează și mai mult calitatea și structura portofoliului de credite (Fig. 1, Tabel 1).

Tabelul 1 – Structura portofoliului de credite

01.01.2015 01.04.2015 01.07.2015 01.10.2015 01.01.2016 01.02.2016
I categoria de calitate 63,80% 63,30% 61,70% 61,50% 58,60% 57,20%
Categoria a II-a de calitate 24,70% 23,60% 24,50% 24,80% 27,20% 28,30%
Categoria a III-a de calitate 5,90% 7,20% 7,20% 7,20% 7,70% 7,90%
Categorii de calitate IV și V 5,60% 5,90% 6,60% 6,50% 6,50% 6,60%

Toate băncile, încercând să-și îmbunătățească calitatea portofoliului de credite, se confruntă cu alegerea strategiei lor. Unele instituții de credit preferă să creeze un portofoliu de credite neutru față de risc, care se caracterizează printr-un grad scăzut de risc și nivel scăzut rentabilitatea.

Un număr de bănci preferă să formeze un portofoliu echilibrat de împrumuturi, în care este posibilă creșterea ponderii riscului, permițându-le să își consolideze avantaje competitive sau atrage noi debitori.

Cel mai de preferat este portofoliul optim de credite. Implică corespondență completă între linia generală de dezvoltare structura bancarași indicatorii planificați.

Un portofoliu de credite bine format este capabil să asigure nivelul maxim de profit cu o valoare dată a riscului de credit și lichiditatea existentă a bilanţului băncii.

Pentru a gestiona riscul de credit, băncile implementează o politică de limită echilibrată. Limitele bancare se stabilesc în contextul domeniilor de activitate, ținând cont de specificul operațiunilor care se desfășoară.

Studiul prezintă un set de parametri cheie, conform cărora limitele sunt stabilite pentru contrapartidele bancare în mod individual pentru a limita riscurile tranzacțiilor efectuate cu acestea:

  • bonitatea și stabilitatea financiară a împrumutatului;
  • istoricul de credit și reputația clientului;
  • industria și afilierea regională a împrumutatului;
  • specificul produsului de credit solicitat și riscurile asociate acestuia;
  • nivelul de garanție pentru o tranzacție de credit;
  • condițiile de piață și situația macroeconomică observate în industrie, regiune și țară.

În gestionarea riscului de credit, băncile stabilesc limite de portofoliu pentru a limita valoarea totală a riscului de credit pentru debitorii asociați Băncii, pentru companiile aparținând aceluiași industrie, precum și pentru tranzacțiile cu clienții expuși riscurilor bancare.

Pentru operațiunile de creditare, băncile creează rezerve adecvate riscurilor asumate. Pe toată perioada de valabilitate a tranzacțiilor de credit încheiate, băncile monitorizează periodic bonitatea debitorilor și disciplina lor de plată, evaluează garanțiile propuse și efectuează monitorizarea ulterioară a modificărilor lichidității și valorii sale de piață, precum și monitorizează periodic întregul portofoliu de credite. a băncii, ținând cont de principalele segmente de clienți.

În scopuri de implementare abordări diferite managementul riscului de credit bancar, a cărui bază este practica mondiala, precum și recomandările Comitetului de la Basel privind supraveghere bancară, organizațiile de credit dezvoltă metode speciale de evaluare a riscului de credit, care fac posibilă atribuirea unui rating intern fiecărui debitor și evaluarea probabilității de neplată. Modelele în curs de dezvoltare fac posibilă estimarea valorii la risc în momentul neîndeplinirii obligațiilor debitorului și a valorii așteptate a pierderilor. În scopul creșterii rentabilității operațiunilor de credit în derulare și a eficienței utilizării capitalului economic bancar, indicatorul RAROC - Rentabilitatea capitalului ajustat la risc - este integrat în procesul de creditare, ceea ce presupune stabilirea unei valori planificate a indicatorului relativ și monitorizarea ulterioară a conformității acestuia . Periodic, băncile efectuează teste de stres ale portofoliului lor de credite, ceea ce le permite să identifice consecințe posibile evenimentele macro și microeconomice și să răspundă în mod adecvat manifestărilor acestora.

Ținând cont de creșterea riscurilor valutare și macroeconomice, băncile dezvoltă măsuri care vizează consolidarea abordărilor de gestionare a calității portofoliului de credite. În special, băncile încep să introducă cerințe sporite pentru stabilitatea financiarăîmprumutatul și calitatea garanțiilor pe care le oferă pentru o serie de industrii și domenii de activitate care pot fi cele mai afectate sau au fost deja afectate de deteriorarea situației pieței. Se acordă prioritate în principal creditării clienților care au o bună solvabilitate și sunt capabili să ofere garanții fiabile și lichide pentru obligațiile existente față de bănci.

Astfel, atunci când se analizează activitățile bancare, structura și calitatea portofoliului de credite al băncii sunt indicatori semnificativi. În plus, acești indicatori pot influența ratingul atribuit unei instituții de credit. Prin urmare, construirea sistemului de management al riscului unei bănci ar trebui să fie realizată astfel încât să asigure cel mai mare profit din activitățile de creditare, minimizând în același timp riscul de credit asociat. Aceasta este o sarcină destul de dificilă, care necesită o abordare competentă.

Literatură

  1. Khalilova M.Kh., Belousova A.A. Adecvarea fondurilor proprii ale băncii (capital): evaluare și prognoză // Economie și antreprenoriat. 2014. Nr. 12-4 (53-4). p. 516-519.
  2. Khalilova M.Kh., Polynov S.M. Indicatori ai stabilității financiare a băncilor // Lumea financiară. Editat de V.V. Ivanov și E.A. Moscova, 2014. p. 60-67.
  3. Legea federală din 2 decembrie 1990 N 395-I „Cu privire la bănci și activități bancare”.
  4. Regulamentul Băncii Rusiei din 26 martie 2004 N 254-P „Cu privire la procedura instituțiilor de credit de a forma rezerve pentru posibile pierderi din împrumuturi”.
  5. Instrucțiunea Băncii Rusiei din 3 decembrie 2012 N 139-I „La standarde obligatorii bănci”.
  6. Volkova, O.N. Analiza factorilor care influențează formarea portofoliului de credite al băncilor rusești / O.N. Volkova, S.I. Gruzdev // Finanțe și credit. 2013. Nr. 45(183)
  7. Grebenik, T.V. Calitatea portofoliului de credite al băncilor rusești: caracteristici de evaluare și management / T.V. Grebenik, E.P. Ternovskaya // Revista electronică „Studii științifice”. – 2014. – Nr 3 (22).
  8. Pustovalova T. A., Kutuev R. R. Managementul riscului de credit al portofoliului de credite al unei bănci comerciale // Buletinul Universității de Stat din Sankt Petersburg. – 2008. – Ser. 8. – Numărul 1. – 40 p.

Referințe

  1. Khalilova M.K., Belousova A.A. Dostatochnost’ sobstvennykh sredstv (kapitala) banka: otsenka i prognoz // Ekonomika i predprinimatel’stvo. 2014. Nr. 12-4 (53-4). S. 516-519.
  2. Khalilova M.K., Polynov S.M. Indicatory finansovoy ustoychivosti banka // Finansovyy mir. Pod redaktsiyey V. V. Ivanova i Ye. A. Pochikovskoy. Moscova, 2014. S. 60-67.
  3. Federal'nyy zakon din 2 decembrie 1990. N 395-I „O bankakh i bankovskoy deyatel’nosti”.
  4. Polozheniye Banka Rossii din 26 martie 2004. N 254-P „O poryadke formirovaniya kreditnymi organizatsiyami rezervov na vozmozhnyye poteri po ssudam.”
  5. Instruktsiya Banka Rossii ot 03.12.2012 N 139-I „Ob obyazatel’nykh normativakh bankov”.
  6. Volkova, O.N. Analiz faktorov, vliyayushchikh na formirovaniye kreditnogo portfelya rossiyskikh bankov/ O.N. Volkova, S.I. Gruzdev // Finanțe și credit. 2013. Nr. 45(183)
  7. Grebenik, T.V. Kachestvo kreditnogo portfelya rossiyskikh bankov: osobennosti otsenki i upravleniya / T.V. Grebenik, Ye.P. Ternovskaya // Elektronnoye periodicheskoye izdaniye „Naukovedeniye”. – 2014. – Nr 3 (22).
  8. Pustovalova T. A., Kutuyev R. R. Upravleniye kreditnym riskom kreditnogo portfelya kommercheskogo banka // Vestnik SPbGU. – 2008. – Ser. 8. – Vypusk 1. – 40 c.

Evaluarea calității portofoliului de credite al unei bănci se poate face pe baza calculului unui număr indicatori relativiși coeficienți pentru anumite domenii de analiză.

În acest articol vom lua în considerare următoarele domenii pentru evaluarea calității portofoliului de credite al unei bănci:

Evaluarea activitatii de creditare a bancii;

Evaluarea riscului activităților de creditare ale băncii;

Evaluarea „naturii problematice” a portofoliului de credite;

Evaluarea securității investițiilor din împrumuturi bancare;

Evaluarea cifrei de afaceri investiționale din credite bancare;

Evaluarea eficacității activităților de creditare ale unei bănci.

Evaluarea activității de creditare bancară

Pentru a evalua cât de „activă la credit” este o bancă, în această zonă de analiză pot fi calculați următorii indicatori:

Nivelul activității de creditare a băncii (acest indicator se mai numește și indicatorul ponderii segmentului de credit în active) (Uka). Este definită ca raportul dintre suma tuturor investițiilor în credit efectuate de bancă și valoarea totală a activelor băncii:

Uka = KV/A,

unde KV este totalitatea investițiilor de credit ale băncii (toate împrumuturile și datoria echivalentă), incl. a acordat împrumuturi interbancare, A – valoarea activelor băncii (în bilanţ).

Acest indicator reflecta in general activitatea de creditare a bancii, gradul de specializare al bancii in domeniul creditarii. Se crede că cu cât valoarea calculată a Uka este mai mare, cu atât activitatea de creditare a băncii este mai mare de 0,50-0,55.

Coeficient de avans (Cop). Se determină prin formula: Cop = Tr(KV)/Tr(A).

Acest indicator reflectă nivelul general al activității de creditare a băncii. După cum sa indicat deja în lecția anterioară, valoarea recomandată a Cop ³ 1. În același timp, cu cât coeficientul de plumb este mai mare, cu atât activitatea de creditare a băncii este mai mare.

Coeficientul „agresivitate-prudență” al politicii de credit a unei bănci este definit ca raportul dintre investițiile în credit și fondurile împrumutate ale băncii: Ka=KV/PS. caracterizează direcţia politicii de credit a băncii



Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

Indicator al raportului dintre investițiile în împrumuturi și fondurile proprii ale băncii (Ksk). Acest indicator este calculat prin formula: Ksk=KV*100%/SS și reflectă gradul de risc al politicii de credit a băncii.

Valoare optimă Raportul dintre investițiile în împrumuturi și fondurile proprii ale băncii este stabilit la peste 80%. Dacă indicatorul este peste 80%, aceasta indică capital insuficient al băncii și/sau politica agresivă de creditare a acesteia.

Evaluarea riscului activităților de creditare ale unei bănci

Indicatorii acestui grup fac posibilă determinarea nivelului de risc al portofoliului de credite al băncii, a dinamicii acestuia (creștere, reducere, stabilizare), precum și a calității portofoliului de credite din perspectiva riscului. Printre indicatorii acestui grup:

Rata riscului portofoliului de credit (P). Este definit astfel:

P = (KV – PrP)/KV,

unde PrP reprezintă pierderile proiectate ale băncii (pierderile proiectate ale băncii la data raportării sunt determinate ca suma totală a rezervelor pentru posibile pierderi la împrumuturi, împrumuturi și datorii similare (denumite în continuare RVPS), formate în conformitate cu Regulamentul Banca Centrală a Federației Ruse nr. 254-P, sursa de informații pentru a determina valoarea RVPS, poate fi utilizat formularul de raportare nr. 115). Se crede că, cu cât valoarea pierderilor anticipate ale unei bănci este mai mare, cu atât riscul activităților sale de creditare și portofoliul de credite existent este mai mare.

Coeficientul de risc al portofoliului de credite face posibilă determinarea cât mai clară a calității portofoliului de credite din punct de vedere al riscului de credit, dar interpretarea acestuia este dublă. Cu cât valoarea coeficientului de risc al portofoliului de credite este mai apropiată de 1, cu atât calitatea portofoliului de credite este mai bună în ceea ce privește rambursarea (refacerea) creditelor emise; acest lucru ne permite de asemenea să spunem că portofoliul de credite este format din credite de „calitate superioară” (standard și non-standard). Atunci când coeficientul de risc al portofoliului de credite tinde spre 1, riscul de nerambursare este minim, iar pierderile prognozate sunt de fapt egale cu 0. Această situație însă se poate realiza cu greu: în practică, coeficientul de risc al portofoliului de credite. nu este niciodată egală cu 1, valoarea sa acceptabilă pentru bancă nu este mai mică de 0,6-0,7 (60-70%).

Rata generală de adecvare RVPS (Ko) (acest indicator se mai numește și indicator al gradului mediu de risc de credit). Raportul general de adecvare al RVPS este determinat de formula: Ko = RVPS/KV, unde RVPS este rezerva creată efectiv pentru eventualele pierderi din împrumuturi. Valoarea recomandată a Ko este de cel puțin 20%.

Indicator al gradului de protecție a băncii față de riscul total de credit (Kz): Kz = KR"/SS, unde KR" este valoarea absolută a riscului de credit la credite (egal cu valoarea RVPS creată efectiv), CC - fonduri proprii(capital) băncii (doctorul în economie O.I. Lavrushin sugerează luarea valorii totale la numitor în loc de valoarea SS: capitalul autorizat, fond de rezervăŞi venituri reținute anii anteriori). Indicatorul nu are valori standard ca atare. Valoarea obținută se compară cu valorile indicatorilor corespunzători de la băncile concurente sau cu valoarea stabilită adoptată de banca însăși.

Indicatori (standarde) care reflectă nivelul riscului de credit al băncii, printre care:

a) valoarea maximă a riscului per debitor (sau grup de debitori afiliați): H6 = Krz/SS, unde Krz este valoarea totală a creanțelor băncii asupra debitorului sau grupului de debitori afiliați; max=25%.

b) mărimea maximă a riscurilor mari de credit (N7): N7 = Kskr/SS, unde Kskr este valoarea totală a riscurilor mari de credit; max=800%.

e) standard dimensiune maximăîmprumuturi, garantii bancareși garanțiile oferite de bancă participanților săi (acționari) (N9.1); max = 50%.

f) Standard pentru valoarea totală a riscului pentru persoanele din interiorul băncilor (H10.1). Reglează (limitează) riscul total de credit al băncii în raport cu toți inițiații, care includ persoane fizice care pot influența decizia de a acorda un credit de către bancă; max = 3%.

Un calcul detaliat al acestor indicatori este stabilit prin Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 110-I.

se calculează indicatorii „problematici”. Printre acestea:

Indicatorul ponderii datoriei restante în activele bancare (d): d=КВр/А. Valoarea recomandată a indicatorului nu este mai mare de 1-2% din activele totale.

Raportul problemelor de împrumut, care este greutate specifică credite restante în valoarea totală a creditelor acordate (Ukv(pr)): Vkv(pr)=KVpr/KV,

unde KVpr este valoarea datoriei creditului restante, determinată conform schemei prezentate mai sus.

Se crede că cu cât acest raport este mai mic, cu atât este mai mare calitatea portofoliului de credite al băncii și, în consecință, calitatea activelor băncii. Acest indicator este important pentru organizarea managementului portofoliului de credite intrabancare. Este folosit pentru a evalua eficacitatea politicii de credit existente: astfel, o reducere a UCR în timp indică o creștere a eficacității politicii de credit a băncii.

Coeficientul împrumuturilor problematice poate fi determinat nu numai pentru întregul portofoliu de credite, ci și pentru grupuri individuale de debitori (de exemplu, pe baza industriei și a diviziunii regionale). Rezultatele calculelor bazate pe acești indicatori vor indica nu numai starea industriei sau regiunii date, ci reflectă și succesul activităților de creditare ale băncii în acest segment al pieței de credit. Rata de acoperire a pierderilor din împrumuturi (Kpc): Kpc = RVPS/KVpr, unde RVPS este rezerva creată efectiv pentru posibile pierderi din împrumuturi, KVpr este suma datoriei împrumutului restante. Vă permite să determinați nivelul de acoperire al împrumuturilor cu probleme. Valoarea Kps recomandată > 1.

Rata de rambursare a creditelor restante (Kt): Kt=KVp/KVpr, unde KVp – creditele restante rambursate în perioada analizată (determinată conform formularului „ Fișa cifrei de afaceri pe conturile unei organizații de credit” ca sumă a cifrei de afaceri din credit în contul 32402.458), KVpr - suma totală a datoriei restante.

Calculul indicatorilor de securitate a portofoliului de credite.

Rata de acoperire globală a portofoliului de credite (Ko). Se determină după cum urmează: Ko = OB/KV, unde OB este volumul de garanții acceptate, KV este investițiile de credit ale băncii. Acest raport reflectă nivelul de acoperire a garanțiilor investițiilor din împrumuturi în cazul nerambursării. Valoarea recomandată a indicatorului: Ko³ 1.

Rata de acoperire a portofoliului de credite ținând cont de contractele încheiate linii de creditși acorduri de acordare a creditului sub formă de „descoperire de cont” (OKl). Acest coeficient este determinat de formula: Kcl = OB/KV+KL, unde OB este volumul de garanții acceptate; KV – investiții creditare ale băncii, KL – sume ale acordurilor încheiate de linii de credit și acorduri sub formă de „descoperire de cont” (contabilizate în conturile extrabilanțiere 91302, 91309) și reflectă nivelul maxim de acoperire cu garanții direct pentru toate investițiile în credit (inclusiv liniile de credit și descoperirile de cont) – în cazul nereturnării acestora. Valoarea dorită a indicatorului: Kcl ³ 1.

Rata de securitate a proprietății portofoliului de credite (Ki). Se determină după cum urmează: Ki = I/KV, unde I este volumul proprietății acceptate drept garanție, KV reprezintă investițiile din împrumuturi ale băncii.

Acest coeficient reflecta nivelul de acoperire al investitiilor imprumutate in cazul nerambursarii acestora de catre cel mai stabil tip de garantie - proprietatea. Valoarea dorită a indicatorului: Ki ³ 1, dar Ki nu trebuie să fie mai mic de 0,5 (50%). În cazul în care Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.

Evaluarea cifrei de afaceri a investițiilor din creditele bancare

Această evaluare poate fi făcută utilizând indicatorii de rotație a investițiilor în împrumuturi ai băncii, inclusiv:

a) rata de rotație a investițiilor creditare (în cifra de afaceri) (Kob): Kob=KO/DZsr, unde KO este cifra de afaceri creditară a investițiilor creditare pentru perioada analizată (datele despre acest indicator pot fi obținute din formularul „Fișa de conturi cifra de afaceri al unei organizații de credit”), KVR – soldurile medii ale investițiilor în împrumuturi pentru perioada.

KVsr poate fi determinat:

După formula medie aritmetică: KVsr=(KVn+KVk)/2 (dacă în perioada analizată valoarea KV nu s-a modificat semnificativ);

Conform formulei cronologice medii:

KVsr=(KV1/2+KV2+…+KVi+…+KVn-1+KVn/2)/(n-1), unde KVi este soldul KV pentru luna (dacă în perioada analizată valoarea KV schimbat semnificativ).

b) rata de rotație a datoriei împrumutului (în zile) sau un indicator al perioadei medii de rambursare a datoriei împrumutului (T): T = KVsr´D/KO, unde D este numărul de zile din perioada analizată.

Indicatorii de mai sus sunt calculați pentru a evalua conformitatea cu principiile de bază ale creditării (inclusiv principiul urgenței). În plus, în cadrul acestui domeniu de analiză, se poate determina rata de rotație reală și planificată a investițiilor creditare. Deci, dacă are loc o încetinire a ratei de rotație a investițiilor în împrumuturi în comparație cu planul, atunci, de exemplu, banca poate introduce penalități suplimentare la dobânda contractuală și poate aplica alte măsuri de protecție similare.

În acest caz, rata de rotație planificată a investițiilor creditare (Tpl) va fi calculată ca raport dintre indicatorul planificat al investițiilor creditare (KVplan) și valoarea planificată a cifrei de afaceri a creditelor în conturile de investiții creditare (KOplan) pentru o anumită perioadă analizată ( D) sau Tpl = KVplan´D/KOplan.

Abaterea cifrei de afaceri efective de la cea planificată poate fi calculată atât în ​​termeni absoluti, cât și în %. În special, abaterea procentuală poate fi utilizată în viitor de către managerii de top ai băncii pentru a determina penalități sau, dimpotrivă, valoarea unei reduceri preferențiale în raport cu rata dobânzii de bază.

Evaluarea eficacității activităților de creditare bancară

Această zonă de analiză permite analistului să determine eficacitatea politicii de credit a băncii în ceea ce privește acceptabilitatea acesteia și nevoia de dezvoltare. Ca parte a unei astfel de evaluări, este posibil să se propună calcularea următorilor indicatori:

Raportul de rentabilitate al portofoliului de credite (Dkv), care se definește astfel: Dvk = PKp/KVsr, unde Pkp este dobânda primită pentru creditele acordate (formularul nr. 102), KVsr este suma medie a KV-urilor pentru perioada. Raportul de rentabilitate a portofoliului de credite reflectă rentabilitatea reală a portofoliului de credite al băncii, care reprezintă venitul primit pe unitatea de active investite în credite pentru perioada analizată.

Ratele de rentabilitate ale instrumentelor individuale de portofoliu de credite. Folosind acești coeficienți, puteți determina care instrument de credit este cel mai profitabil și mai atractiv pentru bancă.

ü rata de rentabilitate a creditelor acordate persoane juridice(Dkv-yul):

Dkv-yul = PKp-yul/KVsr-yul, unde

PKp-yul – dobânda primită de la persoane juridice pentru împrumuturile acordate (formularul nr. 102),

KVsr-yul – valoarea medie a împrumuturilor acordate persoanelor juridice pentru perioada (procedura de determinare a acestui indicator este dată în lucrările anterioare de pe Bankir.ru).

ü rata de rentabilitate a creditelor acordate persoanelor fizice (Dkv-fl):

Dkv-fl = PKp-fl/KVsr-fl, unde

PKp-fl – dobânda primită de la persoane fizice pentru împrumuturile acordate (formular nr. 102),

KVsr-fl – suma medie a creditelor acordate persoanelor fizice pe perioada.

ü rata de rentabilitate a creditelor acordate antreprenori individuali(Dkv-ip):

Dkv-ip = PKp-ip/KVsr-ip, unde

PKp-ip – dobânda primită de la întreprinzători pentru împrumuturile acordate (formular nr. 102),

KVsr-ip – suma medie a împrumuturilor acordate întreprinzătorilor etc. pentru perioada respectivă.

Dacă banca menține o contabilitate de gestiune detaliată, atunci se poate propune suplimentar calcularea ratelor de profitabilitate în contextul principalelor produse de credit, și anume, rentabilitatea:

ü împrumuturi direcționate (unic) (după termeni de furnizare);

ü linii de credit;

ü descoperirile de cont.

Rata beneficiilor pierdute pentru împrumuturile acordate (Kuv). Se calculează astfel: Kuv=PKn/PKp, unde PKn este dobânda neîncasată de bancă din cauza apariției datoriilor restante, prelungirii și radierii creditelor neperformante din bilanţ (date din contul de bilanţ 459 (pentru credite clienti), cont 325 (conform creditului interbancar), pentru conturile extrabilaniere 916, 91703, 91704).

Raportul de eficiență al operațiunilor de creditare ale băncii (indicatorul de rentabilitate a creditării) (Ke(kv)), care este definit ca raportul dintre profitul (net) din bilanțul băncii și volumul total al investițiilor creditare: Ke(kv)=BP( PE)/Kv și arată, în consecință, cât bilanţ sau profit net(BP (PE)) reprezintă 1 rublă din investițiile de credit ale băncii, reflectând eficienta generala plasarea de împrumuturi de către bancă.