Cota de impozitare pentru impozitul pe proprietate. Taxa pe proprietate pe apartament

Investiții
30.09.2020
  • Autoritățile fiscale trebuie să calculeze singure taxa și trimite notificări gata pentru plată.
    Direcţie aviz fiscal efectuate cu cel mult 30 de zile înainte de scadența plății.
  • Termenul limită de plată a impozitului nu mai târziu de 1 decembrie anul următor perioadei fiscale expirate.
  • CU 1 ianuarie 2015 an, impozitul pe proprietate se calculează pe baza cadastral valoarea proprietatii.
  • Stat evaluare cadastrală se efectuează nu mai des decât din trei ori an.
    Pentru Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, frecvența maximă de evaluare a fost redusă până la doi ani.
    În consecință, dimensiunea bazei de impozitare a impozitului pe proprietate nu se poate schimba mai des.
  • Valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră poti afla pe site-ul Rosreestr.
  • În cazul în care un contribuabil consideră că valoarea cadastrală a proprietății sale diferă semnificativ de valoarea de piață, are dreptul de a contesta rezultatele evaluării cadastrale în instanță sau la o comisie de soluționare a litigiilor cu privire la rezultatele determinării valorii cadastrale la administrația teritorială. de Rossreestr.
  • Cote de impozitare din cadastral cost
    Cota de impozitare Obiectul impozitării
    0,1 % Din valoarea cadastrală:
    • cladiri rezidentiale, spații rezidențiale;
    • obiecte de construcție neterminată dacă scopul proiectat al acestor obiecte este o clădire de locuit;
    • ansambluri imobiliare unice, care cuprind cel putin un spatiu rezidential (cladire rezidentiala);
    • garaje și locuri de parcare;
    • clădiri sau structuri economice, a căror suprafață nu depășește 50 metri patratiși care sunt situate pe terenuri destinate agriculturii personale, agricultura dacha, grădinărit, horticultură sau individual construcția de locuințe;
    2 % Din valoarea cadastrală:
    • Centre administrative, de afaceri și comerciale și spații din acestea, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități de vânzare cu amănuntul, facilități cateringși servicii pentru consumatori
    • In raport cu obiectele impozabile, valoarea cadastrala a fiecaruia depaseste 300 de milioane ruble;
    0,5 % În raport cu alte obiecte de impozitare.
  • Cote de impozitare din inventar valoare Cotele de impozitare bazate pe valoarea de inventar se stabilesc pe baza valorii totale de inventar a articolelor impozabile înmulțită cu un coeficient de deflator. Aflați valoarea de inventar din proprietatea lor, persoanele fizice pot în ramură BTI la locul tau de resedinta.
  • Beneficii și deduceri fiscale
  • Calculul impozitului la transferul dreptului de proprietate
    • Dacă contribuabilul dobândește (încetează) dreptul de proprietate asupra proprietății în perioada fiscală, impozitul aferent acestei proprietăți se calculează luând în considerare coeficient, definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în care această proprietate a fost deținută de contribuabil și numărul de luni calendaristice din perioada fiscală.

      K = M/12

      M - numărul de luni de proprietate pe an
    • pana pe data de 15 data lunii corespunzătoare inclusiv sau încetarea dreptului de proprietate asupra proprietății a intervenit după data de 15 a lunii corespunzătoare, pentru o lună întreagă Se acceptă luna de origine (încetare) a dreptului specificat.
    • Dacă se produce apariția dreptului de proprietate asupra proprietății dupa 15 data lunii corespunzătoare sau încetarea dreptului specificat a avut loc înainte de a 15-a zi a lunii corespunzătoare inclusiv, luna apariției (încetării) dreptului specificat neluat în seamă la determinarea coeficientului specificat în prezentul alineat.

Exemplul 1

Într-un apartament (Moscova) cu o suprafață de 49 mp. m familie înregistrată de trei:
  1. Tatăl (grupa II dezabilități, are o cotă de proprietate a apartamentului în valoare de 2/3),
  2. Mama (nu este pensionară, are o cotă de proprietate a apartamentului în valoare de 1/3),
  3. Fiu adult (înregistrat în apartament, dar nu are o cotă în proprietatea acestuia).
Valoarea cadastrală Apartamentul este de 7.500.000 de ruble,
costul stocului - 250.000 de ruble. Trebuie să calculăm impozitul pe proprietate pentru apartament în 2017.

Calcul

  1. Să calculăm impozitul pe proprietate pentru 2014. Valoarea impozitului în 2014 este necesară pentru a aplica un factor de reducere pentru a calcula impozitul în perioada de tranziție.
    Perioada de tranziție (2015-2018) - perioada de tranziție de la calcularea impozitului pe proprietate „pe baza valorii de inventar” la calcularea „pe baza valorii cadastrale”

    În anul 2014, suma de plată a fost calculată din inventar cost.
    • Tatăl, în calitate de persoană cu handicap, are un beneficiu sub formă de scutire de impozit.
    • Fiul nu are drepturi de proprietate asupra apartamentului, ceea ce înseamnă că nu plătește impozite.
    • Mama, care deține 1/3 cota-parte din proprietatea apartamentului, plătește impozit calculat pe proprietatea deținută de ea,
      după următoarea formulă:

      Impozit = STI x Cotă x Rată

      STI - Valoarea de inventar a bunurilor imobiliare
    Inlocuim datele si obtinem suma taxei din valoarea de inventar a apartamentului:
    250.000 de ruble. x 1/3 x 0,1% = 83,33 freca.
    Nota:
    Această sumă de impozit (83 de ruble) poate fi găsită din avizul fiscal din 2015, pe baza căruia a fost plătit impozitul pentru 2014.
  2. Să calculăm impozitul pe proprietate pentru 2015.
    Din 2015, suma de plată se calculează din cadastral valoarea imobiliara. În același timp, indiferent de numărul de proprietari, se prevede o deducere - 20 mp. m din suprafața totală a apartamentului, care nu este supusă taxei. Taxa se calculează folosind următoarea formulă:

    Impozit = (Nk - Ni) x K + Ni

    Nk - suma impozitului calculată din valoarea cadastrală;
    Nici - cuantumul impozitului calculat din valoarea de inventar;
    K - factor de reducere.
    1. Pentru a calcula valoarea impozitului, trebuie mai întâi să determinați câtă suprafață a apartamentului va fi impozitată. Pentru aceasta suprafata totala Vom reduce apartamentul cu deducerea prevăzută de lege (20 mp):
      49 - 20 = 29 mp. m
    2. În continuare, vom determina valoarea cadastrală de 1 mp. m apartament:
      7.500.000 RUB / 49 mp m = 153.061,22 rub.
    3. Pentru a determina baza de impozitare pentru impozitul pe proprietate, trebuie să înmulțiți costul de 1 mp. m de apartament pe suprafață taxabilă:
      29 mp m x 153.061,22 rub. = 4.438.775,38 rub.
    4. În condițiile exemplului, tatăl are un avantaj fiscal sub forma unei scutiri de impozit.
      Fiul nu are drepturi de proprietate asupra apartamentului și, prin urmare, nu plătește impozit.
      Pentru a calcula impozitul plătit de mamă, trebuie să înmulțiți baza de impozitare rezultată cu cota mamei în proprietatea apartamentului (obținem baza de impozitare):
      1/3 x 4.438.775,38 ruble = 1.479.591,79 ruble.
    5. Să calculăm suma taxei pe baza valorii cadastrale:
      1.479.591,79 RUB x 0,1% = 1479,59 rub.
    6. Folosind formula indicată mai sus, vom calcula impozitul pentru 2015, 2016, 2017 și 2018, deoarece Codul Fiscal al Federației Ruse prevede diferiți factori de reducere pentru fiecare an.
    Pentru 2015:
    (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,2 + 83,33 RUB = 362,58 rub. Pentru 2016:
    (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,4 + 83,33 RUB = 641,83 rub. Pentru 2017:
    (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 921,09 rub. Pentru 2018:
    (1.479,59 RUB - 83,33 RUB) x 0,8 + 83,33 RUB = 1.200,34 ruble. Pentru 2019:
    (din 2019 și anii următori, factorul de reducere nu se aplică, impozitul se calculează pe baza valorii cadastrale)
    1.479.591,79 RUB x 0,1% = 1.479,59 RUB

Ratele impozitului pe proprietate la Moscova

(Legea de la Moscova din 19 noiembrie 2014 N 51 „Cu privire la impozitul pe proprietate indivizii")

Referitor la:

clădiri rezidențiale, spații rezidențiale, ansambluri imobiliare unice, care includ cel puțin un spațiu rezidențial (cladire rezidențială), precum și în legătură cu anexe sau structuri, a căror suprafață nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt situate pe terenuri destinate exploatării parcelelor subsidiare personale, agricultură dacha, grădinărit de legume, horticultură sau construcție de locuințe individuale
Cota de impozitareValoarea cadastrală a obiectului impozabil
sau obiect de impozitare
0,1 % Până la 10 milioane de ruble (inclusiv)
0,15 % Peste 10 milioane de ruble până la 20 de milioane de ruble (inclusiv)
0,2 % Peste 20 de milioane de ruble până la 50 de milioane de ruble (inclusiv)
0,3 % Peste 50 de milioane de ruble până la 300 de milioane de ruble (inclusiv)
Altă proprietate
0,1 % garaj si loc de parcare
0,3 % Proiect de construcție neterminat (cladire de locuit)
1,5 % Centre administrative, de afaceri și comerciale și spații din acestea, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități de vânzare cu amănuntul, catering și servicii pentru consumatori
2,0 % Obiecte de impozitare, valoarea cadastrală a fiecăruia dintre ele depășește 300 de milioane de ruble
0,5 % Alte obiecte de impozitare

Exemplul 2

Pe 15 mai 2016, contribuabilul a cumpărat un apartament în Moscova cu o suprafață de 70 de metri pătrați. m.
Valoarea cadastrală a apartamentului este de 8,7 milioane de ruble.
Valoarea de inventar la 01.01.2014 – 300 mii ruble.

Calcul

Calculele folosesc aceleași formule ca în exemplul 1.
  1. Calculăm suprafața apartamentului pe care se va plăti impozitul, folosind o deducere fiscală:
    70 - 20 = 50 mp. m
  2. Determinăm valoarea cadastrală de 1 mp. m apartament:
    8.700.000 RUB / 70 mp m = 124.285,71 rub.
  3. Găsirea bazei de impozitare pentru calculul impozitului:
    50 mp m x 124.285,71 RUB = 6.214.285,50 rub.
  4. Determinăm taxa pe baza valorii de inventar a apartamentului:
    300.000 de ruble. x 0,1% = 300 rub.
  5. Vom calcula valoarea taxei pe baza valorii cadastrale.
    6.214.285,50 RUB x 0,1% = 6214,29 rub.
  6. Determinăm valoarea impozitului pentru anul 2016:
    Factorul de reducere pentru 2016 = 0,4
    (6214,29 rub. - 300 rub.) x 0,4 + 300 rub. = 2665,72 rub.
  7. Calculăm perioada pentru care impozitul va fi plătit ca raport dintre numărul de luni de proprietate și numărul total de luni din anul de raportare:
    8 luni / 12 luni = 0,67
  8. Pentru a calcula valoarea impozitului de plătit pentru perioada de proprietate a apartamentului din mai până în decembrie 2016, trebuie să înmulțiți valoarea impozitului din clauza 6 din acest exemplu cu coeficientul din clauza 7 din acest exemplu:
    2665,72. x 0,67 = 1.786,03 RUB
este un obiect apropiat de Pământ cu un diametru de aproximativ 30 de metri. A fost descoperit pe 29 august 2006, când se afla la o distanță de 4,5 milioane km. de pe planeta noastră. Oamenii de știință au observat corpul ceresc timp de 10 zile, după care asteroidul nu a mai fost vizibil prin telescoape.

Pe baza unei perioade de observare atât de scurtă, este imposibil să se determine cu exactitate distanța la care asteroidul 2006 QV89 se va apropia de Pământ în 09 septembrie 2019, întrucât asteroidul nu a mai fost observat de atunci (din 2006). Mai mult, conform diverse estimări obiectul se poate apropia de planeta noastră nu pe 9, ci la o altă dată în septembrie 2019.

Cât despre dacă 2006 QV89 se va ciocni sau nu cu Pământul pe 9 septembrie 2019 - probabilitatea unei coliziuni este extrem de redusă.

Astfel, Sistemul Sentry (dezvoltat de Centrul JPL pentru Studii NEO) arată că probabilitatea ca un corp să se ciocnească de Pământ este 1:9100 (aceste. aproximativ o zece miimi dintr-un procent).

Agenția Spațială Europeană (ESA) estimează șansa ca un asteroid să-și traverseze orbita cu planeta noastră ca 1 din 7300 (0,00014 % ). ESA a plasat 2006 QV89 pe locul 4 printre corpurile cerești care reprezintă un potențial pericol pentru Pământ. Potrivit agenției, ora exactă a „zborului” cadavrului pe 9 septembrie 2019 este 10:03, ora Moscovei.

Atât în ​​ortodoxie, cât și în catolicism, Paștele cade întotdeauna duminică.

Paștele 2020 este precedat de Postul Mare, care începe cu 48 de zile înainte de Ziua Sfântă. Și după 50 de zile ei sărbătoresc Trinitatea.

Obiceiurile populare precreștine care au supraviețuit până în zilele noastre includ vopsirea ouălor, prepararea prăjiturii de Paște și a prăjiturii de Paște.


Bufăcăturile de Paște sunt binecuvântate în biserică sâmbătă, în ajunul Paștelui 2020, sau după slujba chiar în ziua Sărbătorii.

Ar trebui să ne salutăm de Paște cu cuvintele „Hristos a Înviat” și să răspundem cu „Adevărat El a Înviat”.

Acesta va fi al patrulea joc pentru echipa rusă în acest turneu de calificare. Să vă reamintim că în ultimele trei întâlniri, Rusia „la start” a pierdut în fața Belgiei cu scorul de 1:3, iar apoi a câștigat două victorii uscate - asupra Kazahstanului (4:0) și asupra San Marino (9:0). ). Ultima victorie a fost cea mai mare din întreaga existență a echipei ruse de fotbal.

În ceea ce privește întâlnirea viitoare, potrivit caselor de pariuri, echipa rusă este favorită în ea. Ciprioții sunt obiectiv mai slabi decât rușii, iar insularii nu se pot aștepta la nimic bun de la meciul care urmează. Totuși, trebuie să ținem cont de faptul că echipele nu s-au mai întâlnit până acum și, prin urmare, ne pot aștepta surprize neplăcute.

Întâlnirea Rusia-Cipru va avea loc pe 11 iunie 2019 V Nijni Novgorod pe stadionul cu același nume, construit pentru Cupa Mondială FIFA 2018. Începutul meciului - 21:45 ora Moscovei.

Unde și la ce oră joacă echipele naționale ale Rusiei și Ciprului:
* Locul meciului - Rusia, Nijni Novgorod.
* Ora de începere a jocului este 21:45, ora Moscovei.

În prezent, în conformitate cu articolele 12 și 15 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul pe proprietate pentru persoane fizice este clasificat drept impozite locale și este stabilit prin Legea Federației Ruse din 9 decembrie 1991 N 2003-1 „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” (denumită în continuare Legea nr. 2003-1 ).

Contribuabilii conform prezentei legi sunt persoanele fizice - proprietarii de bunuri recunoscute ca obiect de impozitare. Acestea sunt clădiri rezidențiale, apartamente, camere, case, garaje, alte clădiri, spații și structuri, cote în drept proprietate comună pentru proprietatea listată. Impozitul se plătește o dată pe an, cel târziu la data de 1 noiembrie a anului următor celui pentru care a fost calculat impozitul. Vă rugăm să rețineți că plata impozitului pentru anul 2014 și perioadele ulterioare se datorează cel târziu la 1 octombrie a anului următor (Legea federală din 02.12.2013 N 334-FZ, scrisoarea Serviciului Federal de Taxe pentru Regiunea Moscova din 05.12.2013 N 18- 21/72672@).

Referitor la cotele de impozitare

Autoritățile locale pot determina diferențierea cotelor în limitele stabilite în funcție de valoarea totală de inventar înmulțită cu coeficientul deflator și de tipul de utilizare a obiectului impozabil, precum și în funcție de locația obiectului impozabil în raport cu municipiile (art. 3). din Legea nr. 2003- 1). Astfel, cotele impozitului pe proprietate plătibile bugetului în orașul Moscova sunt determinate de Legea Moscovei nr. 47 din 23 octombrie 2002 „Cu privire la cotele impozitului pe proprietate pentru persoane fizice” și variază de la 0,1% la 2%, în funcție de tipul de incinta si valoarea sa de inventar.

Impozitul se calculează de către organele fiscale ca produs al cotei de impozitare cu valoarea totală de inventar a obiectelor impozabile, înmulțit cu coeficientul deflator și se plătește pe baza unui aviz de impunere transmis de organul fiscal. Cu toate acestea, această procedură de calcul al impozitului pe proprietate nu se va aplica din 2015. 4 octombrie 2014 a fost acceptat Legea federală Nr. 284-FZ „Cu privire la modificările la articolele 12 și 85 din partea întâi și partea a doua din Codul fiscal Federația Rusăși declararea Legii Federației Ruse „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” (denumită în continuare Legea nr. 284-FZ), care introduce calculul acestui impozit pe baza mai degrabă cadastrală decât pe valoarea de inventar, ca nu mai este în vigoare. Toate regiunile vor trebui să treacă la colectarea taxei pe valoarea cadastrală până la 1 ianuarie 2020. Să aruncăm o privire mai atentă.

Cum va fi...

Legea nr. 284-FZ introduce modificări semnificative în Codul fiscal al Federației Ruse, în principal datorită faptului că la 1 ianuarie 2015 intră în vigoare capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, care va reglementa raporturile juridice privind stabilirea, calculul și procedura de plată a impozitului pe proprietate pentru persoane fizice. Ca și până acum, impozitul pe proprietate este o taxă locală și, prin urmare, autoritățile administrația locală (municipii) va trebui să adopte un act juridic care va determina cote de impozitareși caracteristicile de determinare a bazei de impozitare (Partea 2 a articolului 399 din Codul fiscal al Federației Ruse). La Moscova, un proiect al unui astfel de document a fost depus la Duma orașului Moscova la 15 octombrie 2014 și prevede următoarele rate de impozitare:

1) în ceea ce privește clădirile rezidențiale, spațiile rezidențiale, ansamblurile imobiliare unice, care includ cel puțin un spatiu rezidențial (cladire rezidențială), precum și în legătură cu anexe sau structuri, a căror suprafață nu depășește 50; metri pătrați și care sunt amplasate pe terenuri destinate agriculturii subsidiare personale, agriculturii dacha, grădinăritului de legume, horticulturii sau construcției de locuințe individuale, în următoarele sume:

2) garaje și locuri de parcare - în cuantum de 0,1 la sută din valoarea cadastrală a obiectului impozabil;

3) obiecte de construcție neterminată dacă scopul proiectat al acestor obiecte este un imobil de locuit - în cuantum de 0,3 la sută din valoarea cadastrală a obiectului impozabil;

4) obiectele de impozitare incluse în lista determinată în conformitate cu paragraful 7 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, în legătură cu obiectele de impozitare prevăzute la paragraful doi al paragrafului 10 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federația Rusă, precum și în ceea ce privește obiectele de impozitare, valoarea cadastrală a fiecăruia dintre ele depășește 300 de milioane de ruble - în valoare de 2,0 la sută din valoarea cadastrală a obiectului impozabil;

5) alte obiecte de impozitare - în cuantum de 0,5 la sută din valoarea cadastrală a obiectului de impozitare.

Contribuabilii, ca și până acum, sunt recunoscuți ca persoane fizice care au drepturi de proprietate asupra următoarelor proprietăți:

Clădire de locuințe;

Spatiu de locuit (apartament, camera);

Garaj, loc de parcare;

Complex imobiliar unic;

Proiect de construcție neterminat;

Altă clădire, structură, structură, spații. De asemenea la cladiri rezidentiale egalat şi cladiri rezidentiale situate pe terenuri destinate agriculturii subsidiare personale, agriculturii dacha, grădinăritului de legume, horticulturii și construcției de locuințe individuale. Dar proprietatea bloc de apartamente(ascensoare, coridoare, cărucioare, mansarde etc.) nu sunt supuse impozitării (partea 3 a articolului 401 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Principala inovație a capitolului 32 din Codul fiscal al Federației Ruse este aceea că de la 1 ianuarie 2015 baza de impozitare pentru impozitul pe proprietate se va determina nu pe baza valorii de inventar, ci a valorii cadastrale. Potrivit estimărilor preliminare, veniturile bugetului orașului Moscova în 2016 vor crește cu 3,5 miliarde de ruble (http://duma.mos.ru/ru/40/regulation_projects/9549). Adică, în ciuda beneficiilor prevăzute pentru unele categorii de cetățeni, povara fiscală va crește, iar pentru a preveni o creștere bruscă povara fiscală pentru cetățeni, în primii 4 ani de colectare a impozitului conform noilor reguli, cuantumul acestuia va fi calculat folosind factori reducători.

Nota

Anterior a fost planificat introducerea impozit unic pentru bunuri imobiliare ale persoanelor fizice (cladiri si terenuri), care s-a planificat și el calculat din valoarea cadastrală.

Site-ul Rosreestr vă va ajuta să aflați valoarea cadastrală a proprietății solicitate. Pentru a face acest lucru, puteți utiliza serviciul „Informații de referință despre imobiliare online” (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), unde indicați numărul cadastral sau adresa apartamentului dumneavoastră în formularul de solicitare. Din păcate, pe în acest moment, acest serviciu nu funcționează foarte corect, prin urmare, pentru a determina valoarea cadastrală a proprietății solicitate, vă recomandăm să folosiți secțiunea „Înregistrarea cadastrală de stat a bunurilor imobiliare” a portalului Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal). /cc_ib_general_inf). Cererile și documentele pentru înregistrarea cadastrală de stat a unei proprietăți imobiliare pot fi furnizate de către solicitanți personal la locurile de primire a solicitanților unui organ teritorial sau a unui centru multifuncțional de prestare a serviciilor de stat sau municipale (MFC) la locația localității. proprietate imobiliară din raionul cadastral, prin poștă la adresa poștală pentru extrase de recepție și documente, precum și în formularul documente electronice folosind internetul, inclusiv portal unic servicii de stat și municipale.

Împreună cu cererea trebuie să depuneți:

Un act de identificare al solicitantului, dacă cererea este depusă de către solicitant, sau un document de identificare al reprezentantului solicitantului, dacă cererea este depusă de către reprezentantul acestuia;

Un document care confirmă competențele relevante ale reprezentantului solicitantului (dacă cererea este depusă de reprezentantul solicitantului);

Actul de proprietate al imobilului (certificat de proprietate);

Alte documente. Vă rugăm să rețineți că proiectul de Regulamente Administrative Serviciul federalînregistrare de stat, cadastru și cartografie pentru prestarea serviciilor publice de înregistrare de stat a drepturilor la imobiliareși tranzacții cu el și statul înregistrare cadastrală imobiliare este în prezent în dezvoltare.

Plata pentru furnizarea de informații introduse în Cadastrul Imobiliar de Stat (GKN) trebuie efectuată în cel mult o lună de la data depunerii cererii. Valoarea taxei depinde de tipul și metoda de informare furnizată, precum și de categoria solicitantului. De exemplu, pentru persoane fizice extras cadastral despre proprietate, eliberat sub forma unui document de hârtie este de 400 de ruble per copie.

Pentru plata impozitului pentru un anumit an va fi necesar să folosim valoarea cadastrală a imobilului de la 1 ianuarie a anului care este perioada fiscală, adică la plata impozitului pe anul 2015 luăm valoarea cadastrală ca fiind din 1 ianuarie 2015. Dacă o proprietate este înregistrată în perioada fiscală, atunci valoarea cadastrală se ia în ziua înregistrării la registrul cadastral de stat.

Procedura de calcul a taxei

Suma impozitului este calculată de autoritățile fiscale la sfârșitul perioadei fiscale separat pentru fiecare obiect de impozitare ca procent din baza de impozitare corespunzătoare cotei de impozitare (Partea 1 a articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse) pe baza datelor transmise de organele care efectuează înregistrarea și întreținerea cadastrală cadastru de stat si imobiliare înregistrare de stat drepturi asupra bunurilor imobiliare și tranzacții cu acesta în termen de 10 zile de la data înregistrării corespunzătoare, precum și anual până la 1 martie de la 1 ianuarie anul curent(Partea 4 a articolului 85 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenul limită de plată a impozitului nu s-a schimbat, iar impozitul este încă plătit de contribuabili până la data de 1 octombrie a anului următor perioadei fiscale expirate (articolul 409 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Beneficiile fiscale existente sunt, de asemenea, păstrate, cu toate acestea, acestea sunt furnizate doar pentru un obiect de fiecare tip (la alegerea contribuabilului) și nu se aplică obiectelor care sunt utilizate în activități comerciale, spații nerezidențiale și obiecte în valoare de peste 300 de milioane de ruble. .

O inovație în domeniul impozitului pe proprietate este introducerea deducerilor - contoare care nu vor fi impozitate. Pentru un apartament, deducerea este de 20 mp. m, camere - 10 mp. m, clădire rezidențială - 50 mp. m. Autoritățile locale au dreptul de a majora cuantumul acestor deduceri.

În concluzie, notăm

De la 1 ianuarie 2015, pentru contribuabilii persoane fizice, noua datorie la informare autoritatile fiscale despre prezența imobilelor neînregistrate. Acest lucru trebuie făcut în cazul neprimirii avizelor de impunere și a neplății impozitelor aferente acestor obiecte pe perioada deținerii. Mesajul trebuie trimis înainte de 31 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate. De la 1 ianuarie 2017, neîndeplinirea acestei obligații va atrage o amendă de 20% din valoarea impozitului neachitată. Înainte de 2017, taxa se calculează din anul transmiterii mesajului, după - cel mult 3 perioade fiscale premergătoare anului calendaristic de trimitere a notificării fiscale (clauza 1 a articolului 1 din Legea federală din 2 aprilie 2014 N 52 -FZ „Cu privire la modificări” în părțile unu și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative RF").

Se trimit avizele fiscale cu calcule și recalculări ale impozitului pe proprietate pentru apartamentele situate în Moscova și regiunea Moscovei serviciul fiscal din un singur centruîn Mytishchi (index 141020 sau „Mytishchi-DTI”).
Întrebări frecvente despre taxele pe apartament:

Legislație și cadru de reglementare pentru impozitul pe proprietate (apartament)

Vă rugăm să rețineți că vom vorbi despre impozitul pe proprietatea apartamentului, și nu despre impozitul pe venit care rezultă din vânzarea proprietății.
Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice este impozit local reglementate de capitolul 32 din Codul fiscal și reglementările locale.
Această taxă, pe lângă apartamente, se percepe asupra camerelor, clădirilor de locuit, garajelor, locurilor de parcare și altele, inclusiv clădirilor neterminate și structurilor aflate în proprietatea persoanelor fizice.

ÎN acest articol ne interesează doar spații rezidențiale private (apartamente și camere) situate în Moscova și regiunea Moscovei.
Taxele pe apartamente și camere ale cetățenilor se calculează anual pentru anul calendaristic. Notificare calcularea sumei impozitului pt anul trecut iar de către serviciul fiscal se transmite proprietarilor o chitanță de plată.

Termenele limită pentru plata impozitelor pe proprietate

Parlamentarii în ultimii ani termenele limită de plată sunt modificate în mod regulat impozite pe proprietate. Impozitele de proprietate înainte de 2014 au fost plătite până la data de 5 noiembrie a anului următor. În 2015, termenul de plată a fost redus în mod neașteptat cu o lună până la 1 octombrie. În 2016, timpul de plată a impozitelor a fost prelungit din nou, acum până la 1 decembrie.
Astfel, Taxa de apartament pentru anul 2015 va trebui plătită înainte de începutul lunii decembrie 2016.

Taxa se calculează pe baza. Până în acest an, baza de impozitare era calculată conform.

Calculul impozitului pe apartament pentru anul 2014

Formula de calcul a impozitului pe apartament pentru anul 2014: H = I * S * M / 12, Unde

Cum se află valoarea de inventar a unui apartament

Informațiile despre valoarea de inventar a apartamentului („costul conform ITO”) nu sunt disponibile publicului. Registrul cadastral al bunurilor imobile este ținut din anul 2013 și nu conține aceste date. Fiscul utilizează informațiile primite de la ITO înainte de 1 martie 2013 pentru calcule.
Datele privind valoarea de inventar a locuințelor pot fi solicitate de la Serviciul Federal de Taxe sau Rosreestr, sau pe baza informațiilor din calculele fiscale din anii precedenți.

Noua taxă pe apartamentele din Moscova și regiunea Moscovei din 2015

La Moscova și în regiune din 2015, „ nou impozit pentru bunuri imobiliare”. Baza de impozitare a unui apartament devine valoarea sa de piață (cadastrală). Baza de impozitare a crescut cu un ordin de mărime. Cu toate acestea, cota de impozitare a fost redusă de mai multe ori. Cu toate acestea, suma finală a impozitului va crește semnificativ.
Creșterea sarcinii fiscale a cetățenilor nu se va produce brusc în 2015, ci se va întinde pe patru ani (din 2015 până în 2019).
Pentru fiecare apartament se determină diferența dintre taxa nouă (la prețul „piață”) și cea veche (la ITO). În fiecare an, în timpul acestor patru ani, valoarea impozitului (comparativ cu anul precedent) va crește cu o cincime din această diferență.

Valoarea cadastrală a unui apartament sau a unei camere poate fi găsită cu ușurință pe.

Tarif până în 2014 (pentru costul unui apartament conform ITO)

Cota de impozitare pentru spațiile rezidențiale din Moscova și regiunea Moscovei crește progresiv odată cu creșterea valorii de inventar.
La Moscova, pentru apartamentele cu un cost de până la 300 de mii de ruble, rata este de 0,1%, pentru un cost de la 300 la 500 de mii - 0,3%, de la 500 de mii la un milion - 0,6%, pentru un cost mai mare - 0,75% .

Informații detaliate despre ratele impozitului pe locuințe pot fi găsite la.
Pentru a căuta, specificați anul de calcul („ Perioada de impozitare"), marcați tipul de taxă ("Impozitul pe proprietatea personală") și selectați regiunea dvs. ("50" - regiunea Moscova, "77" - Moscova).

Tarif din 2015 (pentru „noul impozit” pe un apartament)

Cota de impozitare în Moscova și regiune pentru spațiile rezidențiale (apartamente și camere) ale persoanelor fizice este stabilită la 0,1 la sută.

Beneficii fiscale pentru apartamentele din Moscova și regiunea Moscovei

Beneficiile federale și locale pentru proprietarii de apartamente sunt similare cu cele pentru proprietarii de clădiri rezidențiale.
Informații detaliate despre beneficiile pentru persoane fizice pot fi găsite pe site-ul oficial www.nalog.ru informații de referință privind beneficiile fiscale pe proprietate.

Care este cota de impozitare pentru locurile de parcare și garaje?

Alineatul 1 al articolului 406 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește cota de impozitare pentru garaje și locuri de parcare la o cotă care nu depășește 0,1%. Totuși, paragraful 3 din același articol fiscal autoritățile locale au voie să crească această rată de trei ori sau să o reducă la zero.
Prin Legea orașului Moscova nr. 51 din 19 noiembrie 2014 „Cu privire la impozitul pe proprietatea persoanelor fizice”, cota pentru garaje și locuri de parcare este fixată la 0,1% din valoarea cadastrală a proprietății.
Această lege a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015. Astfel, Taxa pentru garajele și locurile de parcare situate în Moscova trebuie plătită la o cotă de 0,1%. Dacă descoperiți o discrepanță în calcularea sumelor impozitului pentru un apartament, pregătiți o cerere la fisc prin care să solicitați clarificarea calculelor.
Trimiteți reclamația dvs la biroul fiscal teritorial (în funcție de locația apartamentului sau a camerei dvs.) prin scrisoare recomandată.

Până în acest an, plata taxelor imobiliare nu a fost o mare preocupare pentru majoritatea cetățeni ruși. Trecerea la calcul de la valoarea cadastrală schimbă situația. Să încercăm să estimăm cât de semnificativ va împovăra acest lucru bugetul familieiși cum va afecta bunuri imobiliare comerciale.

Valoarea de inventar facilitati de capital a devenit de mult o valoare care nu reflectă în niciun fel valoarea lor reală. Valoarea cadastrală, deși calculată folosind parametri medii, este apropiată de prețul pieței imobiliare. Modificările viitoare îi îngrijorează pe mulți. Cum se calculează impozitul pe proprietate pentru persoane fizice conform noilor reguli și care va fi creșterea?

Care este esența noilor schimbări

Data trecerii la noul regim de impozitare se introduce printr-o decizie a subiectului Federatiei. La începutul anului, existau 28 de regiuni din Rusia care erau complet pregătite pentru a trece sistem nou. Aceasta înseamnă că pe teritoriul lor o evaluare cadastrală a tuturor obiecte imobile. Restul trebuie să finalizeze această lucrare în termen de cinci ani, timp în care impozitul se va calcula pe baza valorii de inventar.

Cotele de impozitare pentru cei care numără vechiul mod rămân: 0,1% (până la 300 de mii de ruble), până la 0,3% (până la 500 de mii de ruble), până la 2% (mai mult de 500 de mii de ruble) . Pentru calculul conform datelor cadastrale, acestea dimensiune maximă instalat Cod fiscal. Cu toate acestea, autoritățile regionale pot diferenția taxa în limitele permise (Tabelul 1.).

Tabelul 1.
Obiecte imobiliare Rata, % din valoarea cadastrală Momentul și procedura de introducere
  • cladiri rezidentiale, proiecte de constructii de locuinte individuale neterminate, apartamente;
  • ansambluri imobiliare unice (inclusiv cel puțin un spațiu rezidențial);
  • auxiliar, anexe, garaje (locuri auto);
  • anexe, case de tara, parcele de gradina de la S la 50 mp. m.;
 0,1

(poate fi modificat prin legea regională sau municipală de la 0 la 0,3)

 introdus din 2016 până în 2019 în următoarea ordine:

La valoarea taxei se adaugă anual 20% din diferența dintre noua și vechea valoare calculată
  • bunuri imobiliare, a căror evaluare cadastrală este de peste 300 de milioane de ruble;
  • complexe comerciale și de divertisment, centre de afaceri;
  • spații nerezidențiale în care sunt situate birourile, puncte de vânzare cu amănuntul, unități de servicii pentru consumatori sau de catering.
 2 calculat în în întregime
  • toate celelalte obiecte imobile
 0,5

Pe parcursul a 4 ani, impozitul se va calcula după două variante, iar diferența se va adăuga treptat: 20, 40, 60, 80%. Și abia în 2020 va trebui plătită integral. Apar două întrebări principale: cât de mult se va potrivi noua evaluare cu prețul pieței și care va fi suma finală?

Valoarea cadastrală se calculează aproximativ, pe baza model matematic, reflectând prețurile locuințelor predominante în regiune. Desigur, se iau în considerare factori suplimentari: locația, suprafața, anul construcției, dar nu toți. Multe caracteristici individuale importante scad din vedere Se poate dovedi a fi mai jos sau mai mare pretul pietei. Este clar că în primul caz, acest lucru le va convinge proprietarilor, iar în al doilea, aceștia pot contesta în instanță decizia camerei cadastrale și pot reduce taxa.

Cea mai importantă diferență este între valoarea aprobată și valoarea de inventar. Pentru casele și apartamentele nou construite, nu joacă un rol deosebit. Pentru cei vechi fondul locativ 60, mai ales în cele centrale, locuri istorice orașe, poate fi destul de semnificativ. Pentru a vedea cum va afecta acest lucru piața imobiliară, vezi opinia expertului cu un notar.

Baza de impozitare determinată în cadastru se reduce cu suma deducerilor, care se determină ca produs al prețului de 1 mp. la următoarea zonă:

  • Pentru casa individuala– 50 mp;
  • pentru un apartament rezidential – 20 mp;
  • pentru o cameră separată – 10 mp.

Beneficiile pentru cetățeni care au fost oferite anterior au fost păstrate în totalitate. Cu toate acestea, impozitul se percepe pe toate proprietățile imobile, iar beneficiul este acordat doar pentru una dintre ele, și numai pe o singură bază. Deci, dacă un pensionar cu handicap deține două apartamente, atunci va plăti integral unul dintre ele.

Lista imobilelor comerciale, pentru care baza se determină exclusiv pe baza datelor cadastrale la o cotă de 2%, este dată la articolul 378.2 din Codul fiscal, inclusiv spațiile obținute ca urmare a împărțirii acestuia pentru perioada 2016 - 2019 iar beneficiile nu le sunt aplicate.

Simțiți diferența: exemple de calcul

Alexander deține: un apartament cu o suprafață de 50 mp, într-o clădire nouă, a plătit anterior 125 de ruble pentru el, cât se va percepe pentru 2015?

  1. După valoarea de inventar (IC): 125 mii de ruble, stabilite de ITO în 2010. N = IP × rata de impozitare = 125.000 × 1,147 × 0,001 (0,1%) = 143 de ruble.

    1.147 – coeficient de deflator crescător, stabilit anual.

  2. După valoarea cadastrală (CV): 1,5 milioane de ruble conform evaluării de la 1 ianuarie 2012. N = (KS ̶ deducere) × rata de impozitare = (1.500.000 – 600.000) × 0,001 = 900 rub.
    deducere = 30.000 × 20 = 600.000 ruble 900 ̶ 143 = 757 × 0,2 = 151 ruble. – 20% din valoarea diferenței;

    Total: 143 + 151 = 294 rub.

Calculul de mai sus al impozitului pe proprietate asupra proprietății persoanelor fizice arată că valoarea sa totală a crescut de peste 6 ori. Adevărat, anul viitor se va dubla doar.

De unde să obțineți date pentru calcule

  • Evaluarea inventarului – indicat în pașaport tehnic, dacă nu este acolo, puteți solicita un extras din ITO.
  • Valoarea cadastrală - cuprinsă în domeniul public banca de informatii pe site-ul Rossreestr.

Puteți găsi informații după adresă, număr cadastral sau număr condiționat (este indicat în certificatul de proprietate).

Cel mai simplu mod de a vedea ratele de impozitare regionale este pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe.

Documentele regionale indică pe ce bază se va calcula impozitul și ratele diferențiate.

Concluzii

  1. Valoare relativă Impozitul va crește de 4 până la 8 ori, dar în cifre absolute suma pentru majoritatea nu este atât de înfricoșătoare pe cât ar părea.
  2. Cea mai vizibilă creștere îi așteaptă pe proprietarii de apartamente vechi, în special pe cele situate în centru. Valoarea de inventar a unor astfel de locuințe este foarte mică, dar valoarea de piață este destul de semnificativă.
  3. Ratele de impozitare variază destul de mult între diferite regiuni, astfel încât severitatea poverii fiscale va depinde în mod semnificativ de politicile autorităților locale.