Conceptul de raporturi juridice de decontare: plăți în numerar și fără numerar. Conceptul, tipurile și caracteristicile generale ale obligațiilor de efectuare a plăților fără numerar

În câmp reglementare legală plăți și decontări, nu a fost încă dezvoltat un sistem complet și consecvent intern de concepte și concepte. Alături de regulile detaliate aplicabile formelor individuale de plăți fără numerar, există diferențe mari în construcțiile doctrinare și teoretice ale juriștilor ruși cu privire la sfera plăților. Acest lucru se explică, printre altele, prin lipsa de reglementare a serviciilor de plată și a relațiilor de decontare atât la nivel de lege, cât și de statut (acte de reglementare ale Băncii Rusiei). Pentru anumite segmente ale pieței de plăți cu amănuntul, nu a fost identificat un organism de reglementare autorizat, ceea ce afectează negativ și volumul materialului de reglementare.

O mai mare certitudine în reglementarea serviciilor de plată (inclusiv comerțul cu amănuntul) ar trebui să apară în procesul de acțiune Legea federală din 27 iunie 2011 Nr. 161-FZ „Cu privire la Sistemul Naţional de Plăţi”. După cum se notează în nota explicativa la proiectul de lege înaintat de guvern Dumei de Stat (proiectul nr. 455931-5), „legislația actuală Federația Rusă nu formează un cadru juridic sistematic care reglementează raporturile juridice în sfera naţională sistem de plată. Subiectul reglementării legale a capitolului 46 „Decontări” din Codul civil al Federației Ruse este sfera relațiilor dintre bănci și clienți în cadrul formelor aplicate de plăți fără numerar. Relațiilor apărute în timpul organizării și exploatării sistemelor de plăți, utilizării infrastructurii de plăți, aceste prevederi sunt aplicabile într-o măsură limitată... pentru dezvoltarea sistemului național de plăți important are suport legal pentru inovațiile de plată, a căror apariție este cauzată de dezvoltarea tehnologică (bani electronici, plăți prin internet, plăți mobile), precum și conditii generale pentru utilizarea cuprinzătoare a mijloacelor electronice de plată și procesarea electronică a informațiilor de plată. În acest sens, este necesar să se țină cont de specificul tehnologic și să le reflecte adecvat în legislația privind sistemul național de plăți.”

După cum subliniază D. G. Alekseeva și S. V. Pykhtin, problema determinării naturii juridice a raportului juridic de reglementare a fost subiect de dezbatere științifică de mult timp, iar o poziție unificată în această chestiune nu a fost formulată până în prezent. Ținând cont de lipsa de completitudine reglementare de reglementare relațiile de decontare și de plată și prezența unor probleme teoretice generale nerezolvate în acest domeniu, ar trebui să ne oprim pe scurt asupra conceptelor și definițiilor fundamentale.

O analiză a opiniilor găsite în literatura juridică cu privire la definirea naturii juridice a raporturilor de reglementare ne permite să distingem două abordări. Prima este aceea raporturi juridice de reglementare nu au semnificație proprie independentă ca subiect de reglementare juridică specială, întrucât nu au semnificație economică independentă, li se atribuie o funcție auxiliară. Ca urmare a implementării lor, nr noua valoare, iar aceste relații doar mediază relația dintre plătitor și beneficiar numerar atunci când executați o plată, preocupați în principal formă exterioară expresii ale acţiunilor entităţilor implicate în plată. A doua abordare pentru determinarea naturii juridice a raporturilor juridice de reglementare, dimpotrivă, se bazează pe recunoașterea decontărilor ca având o natură independentă datorită compoziției speciale a subiectului și a obiectului utilizat în ele, ceea ce le permite să fie clasificate ca un tip separat de raporturi de drept civil. Această abordare se bazează pe esența plăților fără numerar ca una dintre cele două metode cunoscute de efectuare a plăților, care implică încheierea de către debitor și creditor a unor acorduri de cont bancar cu cei care le deservesc. organizatii de creditîn vederea rambursării obligaţiei băneşti rezultate.

Nu mai puține discuții apar în jurul metodelor (tipuri, ordine) de calcule (relații juridice de decontare). Articolul 861 din Codul civil al Federației Ruse prevede două tipuri de decontări: în numerar, în care debitorul transferă fizic bani către creditor și decontări fără numerar prin organizații de credit pe conturile bancare deschise la acestea. Articolul 862 din Codul civil al Federației Ruse stabilește mai multe forme de plăți fără numerar: plăți prin ordine de plată, acreditive, cecuri, plăți de colectare, precum și plăți în alte forme prevăzute de lege.

O astfel de clasificare, potrivit lui M.I Braginsky și V.V. Vitryansky, nu constituie încă o bază pentru introducerea unei singure categorii juridice de relații juridice de reglementare care să combine numerar și. plăți fără numerar. La plata în numerar, nu există obligații independente de decontare, cred experții civili. Transferul de bani reprezintă de regulă acțiunea debitorului de a îndeplini obligația bănească corespunzătoare, care face parte din obligația civilă de a transfera bunuri, de a presta lucrări sau de a presta servicii. Prin urmare, reglementarea legală existentă a plăților în numerar se limitează la relațiile cu participarea persoanelor juridice și a cetățenilor implicați în activități de afaceri și se exprimă în limitarea acestor plăți.

Potrivit oamenilor de știință autorizați, chiar și participarea băncii la relațiile în cauză nu este o bază suficientă pentru clasificarea unor astfel de relații ca fiind de decontare. Există multe cazuri, notează M.I Braginsky și V.V. Vitryansky, când băncile oferă servicii cetățenilor care nu au un cont bancar pentru a transfera fonduri sau pentru a accepta și procesa diverse plăți, de exemplu, către servicii de utilități. autoritatile fiscale. ÎN situatii similare, în ciuda participării directe a băncii la relațiile relevante, nu apar relații juridice speciale de decontare care necesită reglementări speciale, iar relațiile juridice efective reprezintă obligații de a presta servicii cu plată legate de transferul de bani. Componența subiectului acestor obligații poate include și un furnizor de servicii, altul decât banca. transfer de bani: autorităţi de comunicaţii, organizaţii specializate etc.

Astfel, acești oameni de știință echivalează de fapt plățile fără numerar și relațiile juridice de decontare, care sunt înțelese ca relații care apar între proprietarul contului - plătitorul (destinatarul fondurilor) și banca în care este deschis contul său bancar, precum și alte bănci. implicat în implementarea operațiunii bancare relevante în legătură cu executarea ordinului proprietarului contului de a transfera (primi) fonduri aflate în contul bancar în modul plăților fără numerar.

Trebuie remarcat faptul că această înțelegere a plăților fără numerar se dovedește a fi mai restrânsă decât cea reflectată în reglementările Băncii Rusiei. Conform Regulamentului Băncii Centrale a Federației Ruse din 01.04.2003 nr. 222-P „Cu privire la procedura de efectuare a plăților fără numerar de către persoane fizice din Federația Rusă” (denumit în continuare Regulamentul Băncii Centrale a Federația Rusă Nr. 222-P), plățile fără numerar sunt efectuate de cetățeni nu numai folosind conturi bancare (curente), ci și sub formă de transferuri de bani în numele persoanelor fizice fără deschiderea de conturi bancare (cu excepția contului poștal). transferuri). ÎN în acest caz, putem vorbi despre diferența de abordări care are loc în dreptul contractual (civil) și legislația bancară.

La articolul 5 din Legea federală din 2 decembrie 1990 nr. 395 - 1 „Cu privire la bănci și bancar» (denumită în continuare Legea bancară) enumeră următoarele operațiuni bancare, a căror implementare într-un fel sau altul este mediată de plăți în numerar sau fără numerar:

deschiderea si mentinerea conturilor bancare pentru persoane fizice si juridice;

efectuarea decontărilor în numele persoanelor fizice și juridice, inclusiv băncilor corespondente, pe conturile lor bancare;

colectarea de fonduri, facturi, documente de plată și decontare și serviciu de numerar persoane fizice și juridice;

efectuarea de transferuri de bani în numele persoanelor fizice fără a deschide conturi bancare (cu excepția transferurilor poștale).

Primele două enumerate operațiuni bancare au legătură directă cu raporturile juridice de decontare (plăți fără numerar), a treia se poate face atât în ​​numerar, cât și în plăți fără numerar, iar a patra se referă la zona „controversată”, care este clasificată diferit de experții civili și Banca de Rusia.

Severitatea discuției teoretice luate în considerare a fost adăugată și de includerea în Legea băncilor (odată cu adoptarea mai întâi a Legii federale din 27 iulie 2006 nr. 140-FZ, iar apoi a Legii federale din 3 iunie 2009). Nr. 121-FZ) din art. 13.1, care reglementează activitățile agenților de plăți bancare în acceptarea plăților de la persoane fizice. În prima ediție a acestui articol (2006), activitățile organizatii comerciale, fara licențe bancare iar după ce au încheiat acorduri cu băncile, acceptarea numerarului de la persoane fizice a fost recunoscută ca tranzacție bancară pentru transferul de fonduri în numele persoanelor fizice fără deschiderea de conturi bancare. Versiunea modificată a articolului (2009) nu conține o indicație explicită că activitățile agenților de plăți bancare implică implementarea oricăror operațiuni bancare. Aceasta, la rândul său, deschide largi oportunități de interpretare și calificare bancară și juridică a operațiunilor pe care le desfășoară.

Atunci când se construiește o clasificare cuprinzătoare și consecventă a tipurilor (metodelor) de decontări (plăți), aparent, ar trebui să se țină seama atât de pozițiile experților civili autorizați, cât și de nevoile practice reale ale pieței de plăți cu amănuntul. În prezent, în Federația Rusă sunt utilizate trei mecanisme de decontare cu participarea persoanelor:

transfer direct de numerar de la plătitor la destinatar;

plăți fără numerar pe conturile bancare ale plătitorului și beneficiarului, inclusiv prin utilizarea cardurilor bancare de plată;

transfer de către o persoană fizică - plătitor de numerar către o organizație de credit cu ordin de transfer fără deschidere de cont sau către un intermediar specializat (agent de plăți, agent de plată bancar) cu ordin de efectuare a unei plăți pentru creditare în contul bancar al destinatarului.

Discuția despre categoria căreia îi aparține al treilea mecanism – plăți în numerar sau fără numerar – pare neproductivă. Se propune să se considere o procedură independentă de decontare (plată), care acoperă mai multe forme:

transferuri de fonduri de către instituțiile de credit în numele persoanelor fizice fără deschiderea de conturi bancare (cu excepția transferurilor poștale);

plăți efectuate de persoane fizice cu participarea agenților de plăți bănci care funcționează în temeiul art. 13.1 din Legea bancare;

plăți efectuate de persoane fizice prin intermediul unui agent de plăți implicat în acceptarea plăților de la persoane fizice în baza Legii federale din 06.03.2009 nr. 103-FZ (modificată la 05.08.2010) „Cu privire la activitățile de acceptare a plăților de la persoane fizice de către agenții de plată” (denumită în continuare Legea nr. 103-FZ).

O clasificare similară – cu trei elemente – a formelor de plăți (mecanisme de decontare) dezvoltată în dreptul german, sub influența puternică a căreia s-a format dreptul civil și bancar rus.

Prin plăți în semi-numerar (halbbare Zahlung), juriștii germani înțeleg plățile atunci când fie plătitorul, fie beneficiarul nu are un cont bancar. În acest caz, numerarul poate fi depus într-un cont bancar și poate deveni fonduri fără numerar, sau, dimpotrivă, numerarul poate fi emis din cont. Tranzacțiile corespunzătoare în care „transformarea” numerarului în fonduri fără numerar și invers sunt numite tranzacții în numerar (Kassengesch fte).

În practica rusă, această transformare, deoarece este ușor de înlocuit, are loc atunci când se transferă fonduri fără a deschide un cont, precum și atunci când se acceptă plăți de către agenții de plată (banci): numerarul cetățeanului se „transformează” în fonduri fără numerar în contul beneficiarului. cont.

Mergând mai departe, unii autori ridică problema naturii juridice a plăților prin operatorii de servicii bancare mobile comunicatii celulare. În conformitate cu punctul de vedere predominant asupra naturii juridice a plăților fără numerar, în cursul implementării acestora, apar drepturi de creanțe ale clienților la bănci pentru plata fondurilor în sume transferate de către clienți instituției de credit. Cu toate acestea, atunci când se efectuează plăți folosind tehnologiile mobile banking ale unui operator de telecomunicații, este mai potrivit să vorbim despre drepturile de revendicare ale abonatului față de operatorul de telefonie mobilă, iar temeiul legal pentru efectuarea plăților este contractul de furnizare a serviciilor de comunicații.

Relațiile de așezare nu joacă un rol independent în economie. Ele îndeplinesc o funcție auxiliară, și anume că implementarea lor nu creează valoare nouă. Acest lucru conferă unor astfel de relații o anumită autonomie, care se manifestă în specificul lor.

În primul rând, aceste relații sunt îmbrăcate sub formă de obligații. Relațiile de decontare sunt eterogene și, de regulă, sunt executate printr-un lanț secvenţial de tranzacţii. În plus, fiecare formă de plată, luată separat, este executată și prin mai multe tranzacții interdependente. De exemplu, o scrisoare de credit presupune deschiderea unui cont de acreditiv în care sunt depuse fonduri, banca emitentă transferă bani către banca executantă, vânzătorul mărfurilor depune la bancă documentele specificate în acreditiv, plata se face contra actelor etc. Astfel, aproape orice obligație de decontare se realizează prin efectuarea mai multor acțiuni (tranzacții) interdependente.

În al doilea rând, rolul relaţiilor de aşezare în activitate economică. În unele cazuri, ele apar ca o condiție prealabilă pentru viitor tranzactii monetare(acord de cont bancar). În alte cazuri, ele mediază procesul de transfer de valori de la o persoană la alta în condiții rambursabile (împrumut și contract de credit). Cu ajutorul lor, echivalența în economic și activitati financiare când circulația mărfurilor în temeiul contractului principal este însoțită de un transfer de bani corespunzător.

În al treilea rând, relațiile de decontare reprezintă obligații bănești. Esența obligațiilor bănești este că au ca subiect o marfă specială - banii, a cărei circulație este supusă unor reguli speciale stabilite de legislația civilă, financiară și valutară. Reglementarea lor este în mare măsură legată de stat politica monetara, formarea bugetului,

plata impozitelor.

Valoarea juridică a obligațiilor de decontare constă în faptul că, oricât de strânsă este interconectată îndeplinirea obligației principale din contractul civil (transferarea proprietății, efectuarea lucrărilor, prestarea unui serviciu) cu obligația de contraplată, punerea în aplicare a acesteia din urmă merge depășește cu mult sfera contractului și dă naștere unor raporturi de drept civil care se dezvoltă după reguli speciale, foarte specifice. În lumea modernă, marea majoritate a decontărilor sunt efectuate nu prin transfer de bani, ci prin formă fără numerar cu ajutorul unui intermediar financiar, care este o bancă sau altă instituție de credit, folosind diverse forme de plăți fără numerar.

Având în vedere specificul remarcat al relațiilor de decontare, există trăsături și surse de reglementare juridică. Trebuie subliniat faptul că reglementarea acestora este complexă, incluzând normele de drept civil, o serie de instituții de stat, drept administrativ și financiar. Mai mult, în domeniul plăților mare valoare au reglementări departamentale (acte ale Băncii Centrale a Federației Ruse, Ministerul Finanțelor din Rusia, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, Rosfinmonitoring) și, de asemenea, în anumite cazuri acorduri internationale si reguli.

În Codul civil, capitolul este dedicat obligațiilor de decontare. 46, care stabilește regulile privind anumite forme de plăți fără numerar, care sunt posibile numai după deschiderea contului corespunzător pentru participantul la aceste raporturi juridice (acorduri depozit bancar si cont bancar ch.

44-45). Legea cu privire la reglementarea valutară, care definește principiile pentru efectuarea tranzacțiilor cu valută străină în Rusia, competențele autorităților controlul schimburilor, procedura de exercitare a drepturilor de proprietate asupra tranzactii valutare. Întrucât relațiile de decontare pot apărea în legătură cu valuta străină, în acest caz aplicarea prezentei legi are prioritate.

Relațiile de decontare sunt adesea asociate cu circulația valorilor mobiliare, a căror cifră de afaceri este reglementată de Legea pieței valorilor mobiliare. Trebuie remarcat în special faptul că furnizarea unui număr de servicii financiare care vizează satisfacerea nevoilor personale (casnice).

consumator-cetatean sunt reglementate de Legea cu privire la protectia drepturilor consumatorului. De obicei, astfel de servicii iau forma unor contracte publice. Acestea includ: acordarea de împrumuturi pentru nevoile personale ale gospodăriei, deschiderea și menținerea conturilor cetățenilor consumatori, efectuarea de plăți în numele acestora și alte acțiuni care nu au legătură cu realizarea de profit.

Reglementarea Băncii Centrale a Federației Ruse ocupă un loc deosebit de important în reglementarea sferei decontărilor. În special, a aprobat Regulamentul privind plățile fără numerar în Federația Rusă din 3 octombrie 2002 Nr. 2-P.

În cele din urmă, practicile bancare interne și internaționale și obiceiurile de afaceri sunt de mare importanță, care devin adesea o sursă de reglementare legală. Deosebit de importante sunt acele obiceiuri și practici care sunt aprobate de organizațiile internaționale, sunt standarde globale pentru decontări și împrumuturi și sunt urmate voluntar de subiecții relațiilor economice externe. Pe anumite probleme de împrumut și decontări au fost încheiate și acorduri internaționale, obligatorii pentru statele care au aderat la acestea. De obicei, astfel de acorduri sunt încorporate în dreptul intern.

Formele de decontare ar trebui să fie diferențiate de documentele de decontare. Acesta din urmă poate avea același nume ca și forma corespunzătoare de plată (de exemplu, ordin de plata, acreditiv, cec), cu toate acestea îndeplinesc funcții de contabilitate, contabilitate și informare. Implementarea decontărilor începe cu pregătirea documentelor de decontare și transferul acestora la bancă. Conform clauzei 2.10 din Regulamentul privind plățile fără numerar, documentele de plată trebuie să conțină următoarele detalii (ținând cont de specificul formularelor și procedurii pentru plățile fără numerar):

1) denumirea actului de decontare și codul formularului;

2) numărul documentului de plată, ziua, luna și anul emiterii acestuia;

3) tipul de plată;

4) numele plătitorului, numărul de cont al acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);

5) numele și locația băncii plătitoare, codul de identificare a băncii (BIC), numărul contului corespondent sau al subcontului;

6) numele beneficiarului fondurilor, numărul contului acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);

7) numele și locația băncii destinatare, codul de identificare a băncii (BIC), numărul contului corespondent sau al subcontului;

8) scopul plății. Impozitul de plătit este evidențiat în documentul de decontare ca un rând separat (în caz contrar trebuie să existe o indicație că taxa nu este plătită). Specificul indicarii scopului platii in raport cu anumite tipuri de documente de plata este reglementat de capitolele si paragrafele relevante din Regulamentele privind platile fara numerar;

9) suma plății, indicată în cuvinte și cifre;

10) ordin de plată;

11) tipul de operare în conformitate cu regulile de conduită contabilitateîn Banca Centrală a Federației Ruse și instituții de credit situate pe teritoriul Federației Ruse;

12) semnătura (semnătura) persoanelor autorizate (persoanele) și amprenta sigiliului (în cazurile stabilite).

La rândul lor, formele de plată și formele documentelor de plată nu ar trebui identificate cu sistemele de plată. Pe lângă asta sistem tradițional decontările care implică utilizarea suporturilor de hârtie (documente de plată), decontările electronice efectuate în timp real (imediat după primirea documentelor) prin Centrul Federal de Decontare al Băncii Centrale a Federației Ruse devin din ce în ce mai frecvente. Această schemă se numește sistem de decontare brută în timp real. In acest caz, obligatiile de decontare se vor indeplini in aceleasi forme civile (transfer, acreditiv, incasare), dar folosind documente electronice, semnatura electronica digitala, si individual pentru fiecare document (plata). Înregistrarea unei persoane în sistemul de decontare electronică brută elimină posibilitatea ca aceasta să utilizeze alte sisteme de decontare.

Există un termen legal pentru efectuarea oricăror plăți fără numerar: este de două zile lucrătoare într-un singur subiect al Federației Ruse și cinci zile de funcționareîn cadrul diferitelor entități constitutive ale Federației Ruse (articolul 80 din Legea privind Banca Centrală a Federației Ruse). O zi operațională este o zi care se încheie în momentul încetării tranzacțiilor corespunzătoare cu clienții din bancă (clauza 1 a art. 194 din Codul civil). În același timp, documentele acceptate de banca de la clienti in timpul orelor de functionare, se efectueaza de catre acestia conform soldului in aceeasi zi. Calculul perioadelor specificate începe din momentul în care fondurile sunt anulate din contul bancar al plătitorului (contul corespondent al băncii plătitorului) și se încheie în momentul creditării în contul destinatarului (în contul corespondent al băncii beneficiarului) .

Plățile fără numerar sunt efectuate prin bănci (alte organizații de credit), în care sunt deschise conturi bancare corespunzătoare pentru clienți. ÎN practica bancara așezările sunt de obicei împărțite în unic și intercity, precum și așezările efectuate în cadrul unei entități constitutive a Federației Ruse sau a două sau mai multe entități constitutive. Băncile în sine, care deservesc vânzătorii (antreprenori, executori etc.) și cumpărători (clienți, alți plătitori) și își execută comenzile, sunt în relații de corespondent direct sau folosesc serviciile centrelor de decontare în numerar ale Băncii Centrale a Federației Ruse. În unele cazuri, plățile fără numerar pot fi efectuate chiar dacă partea la relația juridică de decontare nu are un cont bancar (Clauza 9, Partea 1, Articolul 5 din Legea bancară). Astfel, obligațiile de decontare implică de obicei:

Plătitor;

Banca plătitoare (bancă emitentă, bancă colectoare);

Destinatar;

Banca destinatară (bancă remitentă, bancă executantă).

Centrele de decontare în numerar ale Băncii Centrale a Federației Ruse sau alte bănci intermediare care dețin conturi corespondente ale altor bănci, de regulă, nu sunt părți la obligația de decontare. În plus, în funcție de forma specifică de decontare, la relație pot participa și alte persoane, în primul rând bănci cu funcții speciale(garantii etc.). În același timp, fiecare participant la obligațiile de decontare efectuează tranzacții care vizează transferul sau primirea de fonduri: plătitorul îndrumă banca sa să efectueze plata în forma stabilită prin acord, banca plătitorului transferă fonduri sau emite o scrisoare de credit, banca creditează fonduri sau îndeplinește termenii acreditivului, destinatarul de fonduri transferă documente băncii sale pentru creditarea fondurilor dintr-o scrisoare de credit etc.

Sub raporturi juridice de reglementare se referă la relaţiile sociale reglementate de normele legale privind reglementările între organizaţii şi indivizi în
în curs de desfășurare a activităților economice și neeconomice conexe, precum și între acestea și stat în curs de îndeplinire a obligațiilor financiare.
Caracteristicile decontărilor între diferiți participanți la relațiile juridice de reglementare sunt după cum urmează:
așezări care implică cetățeni, NulegateCuimplementaresunt antreprenoriactivitati, se poate face in numerar fara limitarea sumei sau prin transfer bancar;
calculele întrelegalepersoane precum și așezările care implică cetățeni, legateCuimplementareeiantreprenorialactivitati, se fac prin transfer bancar;
Decontările între persoanele menționate la alineatul precedent se pot face și în numerar, dacă legea nu prevede altfel. Fără numerar decontările se efectuează prin bănci și alte organizații de credit în care sunt deschise conturile corespunzătoare, cu excepția cazului în care prevede altfel din lege și nu este prevăzut de forma de plată utilizată.

Baza apariției relațiilor de decontare este efectuarea de către plătitor a acțiunilor care vizează efectuarea unei plăți către o altă persoană (destinatar). Motivele pentru efectuarea unei plăți pot fi diferite: plata proprietății transferate, munca efectuată, serviciile prestate; transfer gratuit numerar etc.

Ținând cont de faptul că principala trăsătură distinctivă a relațiilor juridice de decontare fără numerar este participarea la acestea ca subiecți ai terților - bănci și alte organizații de credit, pot fi identificate o serie de principii de reglementare legală a plăților fără numerar:

1) plățile fără numerar se efectuează de către părțile la o răspundere civilă prin bănci din conturi de decontare, curente și alte conturi deschise de acestea, ale căror termene permit efectuarea plăților la ordinul clientului;

2) participanții la decontări pot alege în convenție orice formă de soluționare prevăzută de lege și stabilită regulile bancareși obiceiurile de afaceri utilizate în practica bancară. Băncile nu au dreptul de a refuza clienților să efectueze tranzacții definite de lege pentru conturile de acest tip, regulile bancare stabilite în conformitate cu acestea, obiceiurile comerciale, dacă nu se prevede altfel prin contractul de cont bancar;

3) în cadrul raporturilor de drept civil de reglementare, fondurile din conturi se anulează prin ordin al titularului contului, cu excepția cazurilor prevăzute de legislația în vigoare sau de un acord între bancă și client. Voința titularului contului poate fi exprimată fie în formă instrucțiuni directe către bancă pentru transferul de fonduri, sau sub forma consimțământului scris de plată la cererea unui terț;

4) banca nu are dreptul de a determina și controla direcția de utilizare a fondurilor în contul clientului și de a stabili restricții cu privire la dreptul acestuia de a dispune de fonduri la propria discreție, neprevăzute de acte legislative sau de acord;

5) o bancă care participă la decontări în temeiul unei obligații civile a contrapărților nu devine ea însăși parte la această obligație. El este parte la contractul de cont bancar și este responsabil doar față de client pentru executarea acestuia;

6) nu este permisă restrângerea drepturilor clientului de a dispune de fonduri în cont, cu excepția sechestrului fondurilor în cont sau suspendării operațiunilor în cont în cazurile prevăzute de lege;

7) plățile din conturi se fac dacă există fonduri în conturile plătitorului sau pe cheltuiala împrumut bancar furnizate plătitorului;

8) plățile fără numerar se efectuează pe baza de documente în forma stabilită.

Băncile efectuează tranzacții pe conturi bazate pe documentele de decontare. Acestea din urmă se prezintă sub forma unui document pe hârtie sau, în cazuri stabilite, a unui document de plată electronic (clauza 2.2 din Regulamentul Băncii Centrale nr. 2-P):

Un ordin de la plătitor (client sau bancă) de a șterge fonduri din contul său și de a le transfera în contul destinatarului fondurilor;

Un ordin de la destinatarul fondurilor (colector) de a șterge fondurile din contul plătitorului și de a le transfera în contul specificat de destinatarul de fonduri (colector).

Totodată, legiuitorul identifică următoarele forme de documente de reglementare:

a) ordine de plata;

b) acreditive;

d) cerințe de plată;

e) ordine de colectare.

În conformitate cu cerințele Regulamentului Băncii Centrale nr. 2-P, documentele de decontare pe hârtie se întocmesc pe formularele de documente cuprinse în Clasificator integral rusesc documentație de management OK 011-93 (clasa „Sistem unificat de documentație bancară”).

Documentele de plată pe hârtie se completează cu mașini de scris sau computere electronice cu font negru, cu excepția cecurilor, care se completează cu pixuri cu pastă, cerneală neagră, albastră sau violetă (cecurile se pot completa la mașină de scris cu font negru) . Semnăturile de pe documentele de plată sunt aplicate cu un stilou cu pastă sau cerneală neagră, albastră sau violetă. Amprenta sigiliului și ștampila bancară imprimate pe documentele de plată trebuie să fie clare (clauza 2.8 din Regulamentul Băncii Centrale nr. 2-P).

Documentele de plată trebuie să conțină următoarele detalii (ținând cont de specificul formularelor și de procedura de efectuare a plăților fără numerar):

a) denumirea actului de decontare și codul formularului conform OKUD OK 011-93;

b) numărul documentului de plată, ziua, luna și anul emiterii acestuia;

c) tipul de plată;

d) numele plătitorului, numărul de cont al acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);

e) denumirea și locația băncii plătitorului, codul de identificare a băncii (BIC), numărul contului corespondent sau al subcontului;

f) numele destinatarului fondurilor, numărul contului acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);

g) numele și locația băncii destinatarului, codul de identificare a băncii (BIC), numărul contului corespondent sau al subcontului;

h) scopul plății. Impozitul de plătit este evidențiat în documentul de plată ca un rând separat (în caz contrar trebuie să existe o indicație că taxa nu este plătită);

i) suma de plată indicată în cuvinte și cifre;

j) ordin de plată;

k) tipul tranzacției în conformitate cu regulile contabile din Banca Rusiei și instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse;

l) semnăturile (semnătura) persoanelor autorizate (persoanele) și amprenta sigiliului (în cazurile stabilite).

Documentele de plată executate cu încălcarea cerințelor stabilite nu vor fi acceptate.

Prin forma de plata se intelege cele prevazute forme juridice termenii plăților fără numerar, care diferă prin metoda de creditare a fondurilor în contul creditorului, tipul documentului de plată și procedura de flux de documente.

La efectuarea plăților fără numerar, sunt permise următoarele calcule.

1. Ordine de plată - banca se obligă, în numele plătitorului, pe cheltuiala fondurilor din contul său, să vireze o anumită sumă de bani în contul persoanei specificate de plătitor în această sau altă bancă în termen prevăzute de lege sau stabilite în conformitate cu aceasta, dacă în contractul de cont bancar nu este prevăzută o perioadă mai scurtă sau nu este determinată de obiceiurile de afaceri utilizate în practica bancară.

Ordinul plătitorului este executat de către bancă dacă există fonduri în contul plătitorului, dacă nu se prevede altfel prin acordul dintre plătitor și bancă. Banca care a acceptat ordinul de plată al plătitorului este obligată să transfere suma de bani corespunzătoare băncii destinatarului pentru a o credita în contul persoanei specificate în ordin în termenul stabilit.

2. În baza unei scrisori de credit - o bancă, acționând în numele plătitorului pentru a deschide o scrisoare de credit și în conformitate cu instrucțiunile acesteia, se obligă să efectueze plăți către garantul de fonduri sau să plătească, să accepte sau să onoreze o cambie sau să autorizeze o altă bancă să efectueze plăți către destinatarul fondurilor sau să plătească, să accepte sau să onoreze o cambie

Poate fi folosit în calcule următoarele tipuri scrisori de credit:

a) acoperit (depus) - banca emitentă, la deschiderea acesteia, este obligată să vireze suma acreditivului (acoperirii) pe cheltuiala plătitorului sau împrumutul acordat acestuia la dispoziția băncii executante pentru întreaga durată a obligației băncii emitente;

b) neacoperit (garantat) - băncii executante i se acordă dreptul de a șterge întreaga sumă a acreditivului din contul băncii emitente deținute de aceasta;

c) revocabil - o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă fără notificarea prealabilă a destinatarului fondurilor. Revocarea unei scrisori de credit nu creează nicio obligație a băncii emitente față de beneficiarul fondurilor;

d) irevocabil - o scrisoare de credit care nu poate fi anulată fără acordul destinatarului fondurilor.

Banca emitentă este responsabilă pentru încălcarea termenilor acreditivului către plătitor, iar banca executantă este responsabilă față de banca emitentă.

3. Prin cecuri – un cec este recunoscut securitate, conținând un ordin necondiționat de la trăgător către bancă pentru plata sumei specificate în acesta către posesorul cecului. Numai o bancă în care trăgatorul are fonduri de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri poate fi indicată ca plătitor al unui cec. Cecul trebuie să conţină detaliile necesare. Cecul se plateste pe cheltuiala tragatorului, sub rezerva prezentarii acestuia la plata in termenul stabilit de lege.

4. Decontari pentru incasare - banca (banca emitenta) se obliga, in numele clientilor, sa efectueze actiuni pe cheltuiala clientului pentru a primi plata de la platitor si (sau) acceptarea platii.

5. Plăți în alte forme prevăzute de lege, regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta și obiceiurile de afaceri aplicate în practica bancară.

Conceptul de raporturi juridice de reglementare

Acțiunile debitorului de a plăti bunurile livrate, lucrările efectuate sau serviciile prestate sunt reglementate de normele privind îndeplinirea obligațiilor bănești (articolele 316-319, 395, 823 din Codul civil) și nu necesită nicio reglementare suplimentară specială. Prin urmare, plățile în numerar efectuate între debitor și creditor (fără participarea unei bănci sau a unei alte organizații de credit) nu dau naștere unor relații juridice speciale în afara cadrului obligației existente între aceștia și reprezintă în esență acțiunile părților. pentru a-și îndeplini această obligație.

Raporturile juridice de decontare apar în cazul în care îndeplinirea unei obligații bănești se realizează prin virarea de fonduri aflate în contul bancar al debitorului, ceea ce presupune în mod obligatoriu plătitorul care solicită serviciile băncii care îl deservește pentru a transfera fondurile corespunzătoare către banca care deservește. creditorul (destinatarul fondurilor). Numai în acest caz apar relații juridice specifice cu participarea obligatorie a unei bănci (bănci), necesitând reglementări legale speciale. Scopul acestora (din partea plătitorului) este de a rambursa o obligație bănească față de creditor (sau de a-și îndeplini obligația de a plăti impozite sau alte plăți obligatorii la buget) prin reducerea volumului drepturilor sale de creanță în raport cu banca în temeiul băncii. contractul de cont bancar încheiat cu ultimul și o creștere corespunzătoare a volumului creanțelor de drepturi ale creditorului sau ale statului (destinatarul fondurilor) în raport cu banca care îl deservește în baza aceluiași acord de cont bancar.

În acest sens, este imposibil să vorbim despre plăți fără numerar și plăți în numerar ca tipuri separate de relații juridice de decontare. Plățile în numerar se efectuează între părțile la o obligație bănească fără participarea băncii și trebuie calificate drept îndeplinirea acestei obligații bănești, iar obiectul relației care decurge în plățile în numerar este numerarul, transferat de către debitorîn temeiul unei obligații bănești în proprietatea creditorului. Prin urmare, reglementarea legală existentă a decontărilor în numerar se limitează la relațiile cu participarea persoanelor juridice și a cetățenilor implicați în activități comerciale și reprezintă o reglementare a restricțiilor privind utilizarea numerarului pentru decontările între aceste persoane.

Plățile fără numerar reprezintă un tip special de obligație - raporturi juridice de decontare, al căror obiect îl constituie fondurile din contul bancar al plătitorului și utilizate ca mijloc de plată, iar participantul obligatoriu al acestora, alături de plătitor, este banca cu care plătitorul are un contract de cont bancar.

Mai mult, nu vorbim doar de decontări de către participanții la relații juridice civile prin intermediul unei bănci (sau al unei alte instituții de credit), care „presupune obligații bazate pe un cont curent între fiecare contraparte... și bancă”. În cazurile în care băncile furnizează servicii cetățenilor care nu au un cont bancar pentru transferul de fonduri sau pentru acceptarea și procesarea diferitelor plăți, de exemplu, în favoarea serviciilor de utilități, în ciuda participării directe a băncii la relațiile relevante, nu există o soluție specială legală. apar și relații. Aceste raporturi juridice reprezintă obligații de a furniza servicii plătite legate de transferurile de bani.

Prin urmare, factorul determinant la identificarea raporturilor juridice de reglementare ca tip special raporturile juridice civile (obligațiile) nu reprezintă participarea băncii la acestea în sine, ci natura obligațiilor sale. Independența raporturilor juridice de reglementare obligatorie este dată de proprietățile deosebite ale obiectului acestora, care este dreptul de creanță împotriva băncii, care joacă rolul unui mijloc de plată.

În același timp, este și eronat să se considere relațiile juridice de decontare ca fiind existente „între subiecții unei obligații civile plătite și o instituție de credit”, ceea ce le transformă într-un fel de tranzacție (obligație) multilaterală care decurge între plătitor, bancă. și destinatarul fondurilor. Plătitorul și destinatarul fondurilor au acorduri independente de conturi bancare cu băncile care le deservesc. O tranzacție de decontare (de exemplu, un transfer de bani) este finalizată prin primirea de fonduri de către banca care deservește destinatarul, iar transferul acestor fonduri în contul bancar al beneficiarului este efectuat de către bancă pentru a îndeplini obligațiile care decurg din acord de cont bancar.

Prin urmare, destinatarul fondurilor nu poate fi recunoscut ca subiect al unui raport juridic de decontare, al cărui cerc de participanți este limitat la plătitor, banca care îl deservește și băncile implicate în tranzacție. tranzacție de decontare pentru transferul de fonduri către banca care deservește destinatarul.

Astfel, raporturile juridice de decontare trebuie înțelese ca obligații care decurg între titularul contului - plătitor și banca în care este deschis contul său bancar, precum și alte bănci implicate în implementarea operațiunii bancare corespunzătoare, în legătură cu executarea ordinul proprietarului contului de a transfera (primi) fonduri într-un cont bancar prin plăți fără numerar.

Conceptul și principiile plăților fără numerar

Plăți fără numerar înseamnă plăți pentru tranzacții civile și alte motive (de exemplu, pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către buget și fonduri extrabugetare) folosind în acest scop soldurile de numerar din conturile bancare.

Pot fi identificate o serie de principii de reglementare legală a plăților fără numerar:

• plățile fără numerar se efectuează de către părțile la tranzacții civile prin intermediul unei bănci pe cheltuiala soldurilor de numerar pe conturile bancare deschise clienților (decontare, curente etc.), ai căror termeni permit efectuarea plăților la ordinul clientului. ;
• băncile nu au dreptul de a refuza clienților efectuarea de tranzacții (inclusiv efectuarea de plăți) prevăzute de lege pentru conturile de acest tip, regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta sau uzanțele comerciale, dacă nu se prevede altfel în contractul de cont bancar;
• fondurile sunt debitate din cont de către bancă la instrucțiunile clientului. Fără ordinul clientului, debitarea fondurilor din contul acestuia este permisă numai prin hotărâre judecătorească, precum și în cazurile prevăzute de lege sau de un acord între bancă și titularul contului (articolul 854 din Codul civil);
• banca nu are dreptul de a determina și controla direcția de utilizare a fondurilor clientului și de a stabili alte restricții asupra dreptului acestuia de a dispune de fonduri la propria discreție neprevăzute de lege sau de contractul de cont bancar (clauza 3 din art. 845). din Codul civil);
• La efectuarea plăților fără numerar, banca nu devine parte la obligația principală în temeiul căreia se efectuează plățile, de aceea este responsabilă față de client doar pentru îndeplinirea obligațiilor ce îi revin în baza contractului de cont bancar;
• plățile în numele clientului din contul acestuia se efectuează dacă există fonduri în acest cont, cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede creditarea de către bancă în contul clientului (plătitorului);
• Plățile fără numerar se efectuează pe baza documentelor din forma stabilită (documente de decontare).

Obligații pentru plăți fără numerar

Reglementarea legală a obligațiilor pentru plăți fără numerar

• între plătitor - titularul contului (creditorul) și banca care îl deservește (debitorul);
• între banca care a acceptat ordinul de plată al clientului și alte bănci angajate de banca specificată pentru efectuarea transferului bancar;
• ultima bancă implicată în raporturi juridice privind un transfer bancar are o obligație independentă față de destinatar a fondurilor care decurg din contractul de cont bancar de a credita toate fondurile primite la adresa sa în contul bancar al destinatarului (proprietarului).

Cu toate acestea, o structură diferită a legăturilor juridice este posibilă atunci când se efectuează plăți prin ordine de plată. În primul rând, utilizarea unui transfer bancar este posibilă nu numai pentru plăți interbancare, ci și în sistemul unei bănci. În al doilea rând, nu este exclusă posibilitatea de a vira fonduri în contul plătitorului însuși, deschis atât în ​​banca care a început transferul, cât și în altă bancă conform ordinului său de plată.

În sfârșit, o comandă de transfer de fonduri poate fi acceptată de bancă de la o persoană cu care nu există nicio relație contractuală cu contul bancar. Totuși, chiar și în acest caz, executarea unui astfel de ordin de plată trebuie să respecte regulile definite de Codul civil, dacă legea sau normele bancare nu prevede altfel sau nu contravine esenței acestor raporturi (clauza 2 din art. 863 din Codul civil). Cod).

În conformitate cu clauza 3.1. Dispoziția nr. 2-P, un ordin de plată este un ordin de la proprietarul contului (plătitorul) către banca care îl deservește, documentat într-un document de decontare, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului deschis în această sau altă bancă.

Folosind ordinele de plată, fondurile pot fi transferate pentru a plăti bunuri, lucrări sau servicii; rambursarea (furnizarea) unui împrumut sau credit și plata dobânzii aferente acestuia; plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către bugete și fonduri extrabugetare; efectuarea altor plăți bănești.

Conform regulilor Regulamentului nr. 222-P, cetățenii (persoanele fizice) pot folosi ordinele de plată pentru a transfera fonduri, inclusiv pentru decontări care nu sunt legate de activități comerciale. Conform unui acord de cont bancar, al cărui proprietar este cetățean, băncii i se poate acorda dreptul de a transfera periodic fonduri din contul curent. În acest caz, ordinele de plată sunt întocmite de către bancă.

Ordinul de plata este acceptat de banca indiferent de disponibilitatea fondurilor in contul platitorului. Din acest punct de vedere, plata nu este garantată. Excepție fac ordinele de plată de la cetățeni pentru a transfera fonduri dintr-un cont curent pentru decontări care nu sunt legate de activități comerciale, care sunt acceptate de bancă pentru executare numai dacă există fonduri în contul curent.

În cazul în care în contul plătitorului nu există fonduri sau sunt insuficiente, cu condiția ca acordul de cont bancar să nu prevadă plata documentelor de decontare peste soldul de fonduri din cont, ordinele de plată sunt plasate într-un index de card și plata acestora se face întrucât fondurile sunt primite în contul plătitorului. Ordinele de plată primite de bancă trebuie executate în ordinea de prioritate stabilită de art. 855 din Codul civil (clauza 3 din art. 864 din Codul civil).

Perioada totală pentru plăți fără numerar nu trebuie să depășească două zile lucrătoare pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse și cinci zile lucrătoare în Federația Rusă. În conformitate cu acordul de cont bancar sau cu obiceiurile comerciale utilizate în practica bancară, poate fi stabilită o perioadă mai scurtă de transfer de fonduri pe baza ordinului de plată al plătitorului.

Se exclude posibilitatea stabilirii in modul de mai sus a unei perioade mai mari decat cele prevazute de lege si de regulile bancare emise in conformitate cu aceasta.

O condiție necesară pentru ca banca să accepte un ordin de plată este respectarea cerințelor privind conținutul și forma ordinului de plată. Astfel de cerințe sunt stabilite de Banca Rusiei și sunt în prezent determinate de regulile Regulamentului nr. 2-P. În conformitate cu paragraful 2 al art. 864 C. civ., banca are posibilitatea de a clarifica continutul unui ordin de plata in cazurile in care acesta nu indeplineste cerintele privind continutul si forma acestuia prin transmiterea unei cereri catre platitor imediat dupa primirea ordinului de plata de la acesta. Se presupune că perioada de răspuns de către plătitor la o astfel de solicitare bancară va fi stabilită prin lege sau reguli bancare, iar până la acest punct trebuie să se presupună că răspunsul trebuie să fie dat de către plătitor într-un termen rezonabil, durata de care ar trebui determinată pe baza locației contului și a disponibilității conexiunilor de comunicare și a altor circumstanțe specifice. În cazul în care banca nu primește un răspuns la cererea sa în termenul stabilit (sau rezonabil), banca are dreptul de a lăsa ordinul de plată fără executare și de a-l returna plătitorului. Adevărat, altfel pot fi prevăzute de lege, regulile bancare stabilite în conformitate cu aceasta, sau un acord între bancă și plătitor.

Îndeplinirea obligațiilor de decontare prin ordine de plată

Răspunderea pentru încălcarea obligațiilor de decontare prin ordine de plată

Neexecutarea sau execuție necorespunzătoare ordinul de plată al clientului atrage răspunderea băncii în temeiul și în sumele prevăzute de lege (clauza 1 a art. 866 C. civ.). Aceasta înseamnă că în cazul neexecutării sau executării necorespunzătoare a ordinului de plată al unui client, banca, acționând ca debitoare în temeiul obligației care decurge din acest ordin, este obligată să despăgubească clientul (creditorul) pentru toate pierderile cauzate de aceasta, determinată în conformitate cu regulile prevăzute la art. 15 și 393 Cod civil.

În cazurile în care neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a unui ordin de plată a intervenit în legătură cu încălcarea regulilor de efectuare a operațiunilor de decontare de către banca angajată să execute operațiuni de decontare, răspunderea poate fi impusă de instanță direct băncii vinovate (clauza 2). al art. 866 C. civ.), ceea ce este destul de consistent cu regula generală a art. 403 Cod civil. Este necesar să se țină seama de faptul că locul îndeplinirii unei obligații bănești (obligația unui client bancar față de destinatarul fondurilor) este recunoscut ca sediu al creditorului (articolul 316 din Codul civil), i.e. în acest caz, locația fondurilor sale, care este banca care deservește creditorul. Debitorul (plătitorul) sub obligația bănească principală nu poate suporta riscul asociat cu alegerea de către creditor a băncii care îl deservește. Prin urmare, o astfel de obligație bănească trebuie considerată îndeplinită din momentul în care fondurile sunt creditate în contul corespondent al băncii care deservește creditorul (destinatarul fondurilor). Prin urmare, răspunderea băncii care a acceptat ordinul de plată de la plătitor ar trebui să fie limitată la momentul în care fondurile ajung în contul corespondent specificat.

Banca care deservește plătitorul, precum și banca care deservește destinatarul fondurilor, pot fi trase la răspundere sub forma unei penalități pentru debitarea sau transferul de fonduri în timp util conform ordinului de plată al clientului și, în consecință, pentru creditarea în timp util a acestora către contul destinatarului (articolul 856 din Codul civil). Această penalizare în legătură cu pierderile este de natură compensativă. Întârzierea băncii în transferul de fonduri constituie motiv de plată a unei penalități în temeiul art. 856 C. civ., dacă în timpul decontărilor intrabancare fondurile nu au fost creditate în contul destinatarului în aceeași bancă în termenul stabilit de art. 849 Cod civil, iar în cazul decontărilor interbancare - dacă ordinele garantate prin asigurarea unei acoperiri adecvate (prezența fondurilor în contul corespondent al băncii plătitoare la banca intermediară) nu sunt transferate către banca intermediară în această perioadă. .

Dacă o încălcare a regulilor de efectuare a operațiunilor de decontare de către o bancă a avut ca rezultat reținerea ilegală a fondurilor clientului, banca, inclusiv banca implicată în executarea ordinului, în temeiul clauzei 3 a art. 866 C. civ. este obligat să-i plătească dobânzi în modul și cuantumul prevăzute la art. 395 Cod civil. Dobânda indicată în raport cu pierderile este, de asemenea, de natură compensată.

În acest caz, reținerea ilegală are loc în toate cazurile de întârziere a transferului de fonduri de către bancă în numele plătitorului. Prin urmare, clientul plătitor, deservit de bancă în baza unui contract de cont bancar, în cazul reținerii nejustificate de către această bancă a fondurilor la executarea unui ordin de plată, are dreptul de a prezenta fie cerere de plată a penalității prevăzute la art. . 856 din Codul civil, sau o obligație de plată a dobânzii în temeiul art. 866 Cod civil.

În același timp, până la anularea sumei corespunzătoare din contul clientului, banca este obligată să îi plătească dobândă pentru utilizarea fondurilor din cont. Dacă banca nu execută instrucțiunile clientului și nu șterge cele corespunzătoare suma de bani din cont, clientul are dreptul de a cere atât aplicarea răspunderii specificate, cât și acumularea dobânzii pentru utilizarea fondurilor din cont (articolul 852 din Codul civil).

În sfârșit, dacă banca întârzie în executarea unui ordin de plată, clientul are dreptul de a-și retrage comanda și de a cere restituirea sumei netransferate în contul său. Acest drept al clientului băncii rezultă din paragraful 2 al art. 405 C. civ.: dacă, din cauza întârzierii debitorului, prestația a pierdut dobânda creditorului, acesta poate refuza să accepte prestația și să ceară despăgubiri pentru pierderi.

Obligații pentru decontări cu ajutorul unei acreditive

Conceptul și tipurile de acreditiv

Atunci când efectuează plăți în baza unei scrisori de credit, banca care acționează în numele plătitorului pentru a deschide scrisoarea de credit și în conformitate cu instrucțiunile acesteia (banca emitentă), se obligă să efectueze plăți către beneficiarul fondurilor sau să plătească, să accepte sau să onoreze un cambie sau autorizează o altă bancă (bancă executantă) să efectueze plăți destinatarul fondurilor sau să plătească, să accepte sau să ia în considerare cambie(Clauza 1 a articolului 867 din Codul civil).

În cazul în care banca emitentă, fără a transfera autoritatea unei alte bănci, efectuează ea însăși plăți (sau plătește, acceptă sau ia în calcul o cambie), i se vor aplica regulile prevăzute de Codul civil în ceea ce privește nu numai emitentul. banca, dar si catre banca executanta (clauza 1 art. 867 Cod civil).

Principalele diferențe dintre forma de plată a scrisorii de credit și plățile prin ordine de plată sunt următoarele:

• Atunci când utilizați o formă de plată cu scrisoare de credit, esența comenzii plătitorului (scrisoarea de credit) nu este de a transfera fonduri în contul destinatarului, ci de a deschide o scrisoare de credit, de exemplu. în alocarea, „rezervarea” fondurilor, pe cheltuiala căreia se vor efectua decontări cu destinatarul;
• primirea de fonduri la deschiderea unei acreditive se datorează destinatarului (beneficiarului) necesității de a respecta termenii acreditivului, care sunt determinate de acordul acestuia cu plătitorul și sunt, de asemenea, duplicate în acreditiv. ordinul emitentului către bancă de a deschide o scrisoare de credit. Banca nominalizată este responsabilă de verificarea respectării de către beneficiar a tuturor termenilor acreditivului. Adevărat, o astfel de verificare ar trebui să fie efectuată de bancă numai pe baza caracteristicilor externe ale documentelor prezentate de beneficiar.

Desigur, banca executantă nu poate și nu trebuie să verifice executarea efectivă a contractului în baza căruia se efectuează decontări sau să evalueze semnificația juridică a documentelor prezentate de beneficiar. Cu toate acestea, acţionând în limitele puterilor sale, acesta trebuie să refuze beneficiarului să accepte documente la plată dacă acestea nu conţin informaţiile necesare care sunt specificate în ordinul de deschidere a acreditivului. Perioada de verificare a documentelor conform termenilor acreditivului și corectitudinea registrului de conturi nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare de la data primirii documentelor, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un acord între banca emitentă și executantul. bancar.

În conformitate cu clauzele 5.6 și 5.7 din Regulamentul nr. 2-P, la primirea documentelor în baza acreditivului de la banca executantă, banca emitentă verifică conformitatea documentelor depuse și a detaliilor acestora cu termenii acreditivului. pe baza documentelor propriu-zise (verificare prin semne externe). Perioada de verificare a documentelor nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare de la data primirii documentelor, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin acord între banca emitentă și banca executantă.

Dacă se constată o discrepanță între semnele externe ale documentelor acceptate de banca executantă de la destinatarul fondurilor și termenii acreditivului, banca emitentă are dreptul de a refuza acceptarea acestora sau de a solicita mai întâi plătitorului posibilitatea de acceptare a acestor documente. Acesta trebuie să anunțe banca de la care au fost primite documentele sau destinatarul fondurilor, indicând în notificare neconcordanțele care constituie motivul refuzului.

În acest caz, banca emitentă are dreptul să ceară băncii executante restituirea sumelor plătite destinatarului fondurilor pe cheltuiala acoperirii transferate băncii executante (în cadrul unei acreditive acoperite (depuse)), restabilire. a sumelor radiate din contul de corespondent deschis la banca executantă sau să refuze băncii executante rambursarea sumelor plătite beneficiarului fondurilor (în baza unei acreditive neacoperite (garantate). El este, de asemenea, obligat să crediteze suma corespunzătoare în contul plătitorului din care au fost debitate fonduri pentru acoperirea acreditivului.

Acreditivul se închide de către banca executantă pe motiv, a cărui listă exhaustivă este prevăzută la art. 873 GK:

• expirarea acreditivului;
• cererea beneficiarului de fonduri de a refuza utilizarea acreditivului, dacă o astfel de posibilitate este prevăzută de termenii acreditivului;
• revocarea totală sau parțială de către plătitor a unei acreditive revocabile.

În orice caz, banca executantă trebuie să notifice băncii emitente închiderea acreditivului, căreia banca executantă este obligată să restituie imediat suma neutilizată a acreditivului pentru creditarea acesteia în contul plătitorului (clauza 2 din articolul 873 din Codul civil).

Răspunderea pentru încălcarea termenilor acreditivului

Răspunderea băncilor pentru încălcarea termenilor acreditivului este stabilită la art. 872 Cod civil. Banca emitentă este responsabilă față de plătitor, iar banca executantă este responsabilă față de banca emitentă.

Din aceasta regula generala Există două excepții când răspunderea directă a băncii executante este permisă atât plătitorului, cât și beneficiarului fondurilor. În primul rând, banca desemnată poate fi trasă la răspundere față de beneficiarul fondurilor în cazul unui refuz nerezonabil de a plăti fonduri în baza unei scrisori de credit acoperite sau confirmate. În al doilea rând, banca nominalizată poate fi trasă la răspundere față de plătitor în cazul unei plăți incorecte a fondurilor în baza unei scrisori de credit acoperite sau confirmate din cauza încălcării condițiilor scrisorii de credit.

În ambele cazuri, vorbim doar de o scrisoare de credit acoperită sau confirmată. În plus, în astfel de situații, atribuirea responsabilității în mod specific băncii executante nu este o regulă imperativă. Utilizarea schema generala responsabilitate. De exemplu, un beneficiar (destinatarul de fonduri), care și-a îndeplinit obligațiile conform unui acord cu plătitorul, dar i s-a refuzat de către banca executantă să emită suma de bani corespunzătoare printr-o scrisoare de credit, este liber să își prezinte pretențiile. față de contrapartidă în temeiul contractului (plătitor) în legătură cu neîndeplinirea obligațiilor de plată de către acesta din urmă a bunurilor, lucrărilor sau serviciilor. În acest caz, plătitorul va prezenta creanțe băncii emitente, care la rândul său va trage la răspundere banca executantă.

În practica judiciară și arbitrală, există multe cazuri în care, la cererea plătitorului, responsabilitatea pentru plata incorectă a fondurilor în baza unei acreditive acoperite în cazul încălcării termenilor acesteia de către beneficiar este atribuită băncii executante (clauza 3 al art. 872 din Codul civil). În astfel de cazuri, banca executantă, după ce a rambursat plătitorului sumele plătite în mod nejustificat din acreditiv, are dreptul să ceară restituirea acestora de la destinatarul fondurilor (beneficiar).

De exemplu, într-unul dintre cazuri, organizația plătitoare a depus o cerere la instanța de arbitraj pentru a recupera de la banca executantă fondurile plătite în mod nejustificat din acreditiv. După cum reiese din materialele cauzei, banca emitentă, în numele plătitorului, a deschis o scrisoare de credit acoperită irevocabilă și a instruit banca de executare să efectueze plăți în baza acesteia. În conformitate cu termenii acreditivului, plata urma să se efectueze contra prezentării copiilor de pe facturi, a unui certificat de calitate a mărfurilor și a listelor de ambalare. Banca executanta a efectuat plata fara a verifica disponibilitatea certificatului de calitate. În acest sens, plătitorul a refuzat să accepte documentele și a cerut restituirea fondurilor plătite către destinatar.

Acestea pot fi efectuate cu acceptare prealabilă sau fără acceptarea plătitorului.

Solicitarea de plată este document de decontare, cuprinzând creanța creditorului (destinatarul fondurilor) în temeiul contractului principal față de debitor în temeiul obligației contractuale corespunzătoare (plătitorului) de plată a unei anumite sume de bani, depusă prin intermediul băncilor care le deservesc.

La efectuarea plăților prin cereri de plată achitate cu acceptarea plătitorului, una dintre copiile cererii de plată este transferată de către banca executantă plătitorului pentru acceptarea acesteia cel târziu în următoarea zi lucrătoare de la data primirii cererii de plată de către banca executantă în modul stabilit prin contractul de cont bancar încheiat între ei. Înainte de primirea acceptării plătitorului, a refuzului de acceptare (total sau parțial) sau a expirării termenului de acceptare, cererile de plată sunt plasate de către banca executantă în dosarul documentelor de decontare în așteptarea acceptării la plată.

Plătitorul, în termenul stabilit pentru acceptare, trebuie să depună la bancă o cerere de acceptare sau refuz de acceptare întocmită într-un formular special (Anexa 24 la Regulamentul nr. 2-P) pe motivele prevăzute în contractul principal, cu o referire obligatorie la numărul, data acordului și indicând motivele refuzului de a accepta. Corectitudinea și caracterul complet al acestei cereri de către plătitor este verificată de bancă. Conform unui contract de cont bancar, plătitorul poate acorda băncii executante dreptul de a plăti cererile de plată depuse în contul său dacă plătitorul nu primește un document de acceptare sau refuz de a accepta cererea de plată în termenul stabilit pentru acceptare. O cerere de plată acceptată este plătită din contul plătitorului cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care a fost primită cererea.

În cazul refuzului complet al acceptării, cererea de plată cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care banca executantă primește cererea plătitorului de refuz de acceptare trebuie returnată băncii emitente împreună cu o copie a cererii plătitorului de returnare ulterioară către destinatarul fondurilor. În cazul refuzului parțial de a accepta, cererea de plată se achită în suma acceptată de plătitor. Una dintre copiile cererii plătitorului de refuz parțial a acceptării este trimisă băncii emitente pentru a fi transferată către destinatarul fondurilor. Dacă, în termenul stabilit pentru acceptare, cererea plătitorului de acceptare a cererii de plată (refuz de acceptare) nu este primită de către banca executantă, cererea de plată în următoarea zi lucrătoare după expirarea termenului de acceptare se returnează către banca emitentă cu o notă de la banca executantă despre neprimirea consimțământului de acceptare.

Decontările cu cereri de plată plătite fără acceptarea plătitorului sunt utilizate în cazurile în care posibilitatea de a debita fără acceptare fonduri din contul plătitorului pentru bunurile furnizate, lucrările efectuate sau serviciile prestate este prevăzută prin lege sau contract.

Debitarea directă a fondurilor în cazurile prevăzute de acordul principal se efectuează de către banca executantă dacă există o condiție de debitare directă a fondurilor în contractul de cont bancar încheiat între această bancă și plătitor (titularul contului). În acest caz, plătitorul (proprietarul contului) trebuie să furnizeze băncii de servicii informații despre creditor (destinatarul fondurilor), care are dreptul de a depune cereri de plată pentru debitarea fondurilor fără acceptare, precum și despre acordul principal (data, numărul, paragraful textului contractului care prevede dreptul de anulare directă) și despre bunuri, lucrări, servicii pentru care se pot efectua plăți prin cereri de plată achitate fără acceptarea plătitorului.

La acceptarea cererilor de plată pentru debitare directă a fondurilor din contul plătitorului, banca executantă este obligată să verifice prezența în documentele de plată specificate a unei referințe la act legislativ sau acordul principal care acordă beneficiarului fondurilor (creditorul) dreptul de a debita direct fondurile.

În cazurile în care contractul de cont bancar sau acord suplimentar nu există nicio condiție pentru debitarea directă a fondurilor pentru cerințele de plată ale creditorului corespunzător (destinatarul fondurilor) sau cererea de plată emisă în contul plătitorului este emisă cu încălcarea regulilor stabilite, cererea de plată specificată este plătită de executant. banca în ordinea acceptării prealabile cu un termen de acceptare a plătitorului egal cu cinci zile lucrătoare (clauza 11.2 din Regulamentul nr. 20-P).

Obligatii pentru decontari prin ordine de incasare

Un ordin de colectare este un document de decontare pe baza căruia fondurile sunt anulate din contul plătitorului într-un mod incontestabil în cazurile în care:

• o astfel de procedură este stabilită prin lege; sau
• colectarea se face conform actelor de executare; sau
• acordul principal prevede decontări prin ordine de colectare, iar băncii care deservește plătitorul i se acordă dreptul de a șterge fondurile din contul său fără ordinul său.

Prin urmare, ordinul de colectare trebuie să conțină o legătură fie către legea relevantă, fie către un document executiv (originalul trebuie atașat ordinului de colectare document executiv sau duplicatul acestuia), sau la contractul principal care prevede dreptul creditorului de a anula în mod incontestabil fonduri din contul plătitorului. Lipsa unor astfel de informații constituie un motiv pentru care banca executantă să refuze plata ordinelor de încasare relevante.

Dar atunci când efectuează plăți sub formă de încasare, băncile efectuează o serie de acțiuni care nu au legătură cu transferul de fonduri în sine: trimiterea cererilor de plată la locul plății, prezentarea acestora spre acceptare etc. Întrucât reclamanta nu a ținut cont de calendarul tranzacțiilor pe conturi (art. 849 C. civ.), termenul de transmitere a documentelor la banca plătitorului, precum și termenele stabilite prin regulile bancare pentru acceptarea acestor documente de către plătitorul și nu a exclus din termen total zile nelucrătoare(care nu sunt operaționale), instanța de arbitraj a concluzionat că nu a existat întârziere în îndeplinirea cererii de plată din partea băncii pârâte.

În ceea ce privește banca executantă, răspunderea față de client îi poate fi atribuită numai în cazul în care neîndeplinirea sau executarea necorespunzătoare a cererii de plată sau a ordinului de încasare a clientului s-a produs în legătură cu încălcarea regulilor de efectuare a tranzacțiilor de decontare în mod specific pe partea băncii executante (clauza 3 art. 874 Cod civil).

Obligatii pentru decontari prin cecuri

Conceptul de cec și plăți prin cecuri

Un card preplătit este destinat deținătorului său să efectueze tranzacții, decontări pentru care sunt efectuate de către instituția de credit emitentă în nume propriu și atestă dreptul deținătorului cardului de a revendica instituția de credit emitentă pentru plata bunurilor (lucrări, servicii). , rezultate ale activității intelectuale) sau emiterea de numerar ( clauza 1.5 din Regulamentul nr. 266-P).

Pe lângă emiterea de carduri bancare, organizațiile de credit au dreptul de a distribui carduri bancare, ceea ce înseamnă emiterea de carduri bancare emise de alte organizații de credit, precum și carduri de plată ale emitenților - organizatii straine care nu sunt banci.

În plus, instituțiile de credit efectuează achiziții de carduri bancare (de plată) - decontări cu organizații comerciale sau organizații care prestează servicii pentru tranzacțiile efectuate cu carduri de plată, precum și emiterea de numerar către deținătorii de carduri de plată care nu sunt clienți ai acestor instituții de credit. .

Organizațiile de credit au dreptul de a emite simultan carduri bancare, de a achiziționa carduri de plată și de a distribui carduri bancare (de plată). Acest tip de activitate poate fi desfășurat de instituțiile de credit pe baza regulilor bancare interne elaborate de instituțiile de credit înseși în conformitate cu legea, regulile bancare și regulile pentru participanții la decontări cu carduri bancare și aprobate de organul de conducere al instituției de credit. autorizat în acest sens prin statutul său (clauza 1.11 din Regulamentul nr. 266 -P).

Participanții la relațiile juridice de decontare legate de utilizarea cardurilor bancare sunt:

• client - proprietarul unui card bancar, care este o persoană fizică sau juridică care a încheiat un acord de cont bancar cu banca emitentă, care prevede tranzacții cu carduri bancare (de plată);
• titularul cardului bancar - deținătorul cardului bancar, precum și persoana autorizată de acesta (dacă proprietarul cardului bancar este persoană juridică);
• banca emitentă - o bancă care a emis un card bancar și a încheiat un acord cu proprietarul său care prevede tranzacții cu cardul bancar;
• dobânditor - o organizație de credit care efectuează decontări cu organizații comerciale și organizații care prestează servicii pentru tranzacții efectuate cu carduri bancare, precum și emiterea de numerar către deținătorii de carduri bancare care nu sunt clienți ai acestei organizații de credit și are dispozitive tehnice care vă permit să efectuați tranzacții cu carduri bancare (de plată) (ATM-uri, terminale electronice, imprimante etc.);
• organizație comercială - organizație care desfășoară activități comerciale sau prestează servicii care și-a asumat obligații în temeiul acordurilor cu alți participanți la decontări cu carduri bancare pentru acceptarea documentelor întocmite cu carduri bancare, cu plata ulterioară a acestora în procedura de achiziție;
• centru de procesare - o organizație angajată în pregătirea documentelor care conțin informații despre tranzacțiile efectuate cu carduri de plată pentru o anumită perioadă de timp, precum și în colectarea, procesarea și distribuirea informațiilor despre tranzacțiile cu carduri de plată către participanții la plată - instituții de credit;
• agent de decontare - o organizație de credit care efectuează decontări reciproce între participanții la decontări pentru tranzacții cu carduri bancare.

Sistem de acorduri pentru plăți cu carduri bancare

Toți participanții la aceste raporturi juridice de decontare sunt interconectați prin obligații contractuale, al căror loc central în sistem îl ocupă obligațiile contractuale dintre proprietarul (deținătorul) cardului bancar și banca emitentă. In lipsa reglementare legislativă plăți cu carduri bancare, conținutul unui astfel de acord ar trebui să ofere reglementări detaliate ale acțiunilor proprietarului cardului bancar și (în principal) băncii pentru a efectua plățile corespunzătoare.

Acordul încheiat de banca emitentă și client (titularul cardului bancar) trebuie calificat drept acord de cont bancar, întrucât toate decontările cu carduri bancare (de plată) reprezintă pentru banca emitentă doar unul dintre tipurile de operațiuni efectuate pe contul clientului. cont și, prin urmare, sunt acoperite în totalitate de conținutul obligațiilor băncii în temeiul prezentului acord. În același timp, efectuarea de tranzacții cu carduri bancare face posibilă distincția ca un tip separat de acord de cont bancar.

Uneori este considerat un acord mixt care conține elemente ale unui contract de cont bancar și un contract de credit sau un acord privind decontările pentru tranzacțiile efectuate cu ajutorul unui card. Această abordare pare justificată numai dacă acordul în cauză include condiții care depășesc domeniul de aplicare al contractului de cont bancar. De exemplu, în conformitate cu clauza 2.8 din Regulamentul nr. 266-P, instituțiile de credit, la emiterea cardurilor de plată și carduri de credit poate prevedea în contractul de cont bancar o condiție pentru ca clientul să efectueze tranzacții folosind aceste carduri, a căror valoare depășește soldul de fonduri din contul bancar al clientului, inclusiv limita de descoperit de cont. Decontările pentru aceste operațiuni pot fi efectuate prin acordarea clientului unui împrumut în modul și în condițiile prevăzute de acord cont bancar. În alte cazuri, considerarea acordului dintre banca emitentă și deținătorul cardului bancar ca fiind mixt subminează semnificația independentă a acordului de cont bancar, al cărui scop este tocmai efectuarea plăților fără numerar, inclusiv a celor asociate plăților cu carduri bancare. (cu toate acestea, ca și în cazul oricăror alte forme de plăți fără numerar).

Sistemul de relații contractuale care asigură decontările prin carduri bancare include și un acord încheiat între o organizație comercială și banca absorbantă, care trebuie să prevadă obligații reciproce ale părților: organizare comercială- acceptă carduri bancare (de plată) și documentele întocmite cu ajutorul acestora, iar banca achizitoare - efectuează plăți pe documente întocmite cu carduri bancare.

Relațiile dintre băncile emitente, băncile achizitoare și sistemele de plată corespunzătoare (societățile de procesare) se construiesc și ele pe bază contractuală, în cadrul căreia decontările se efectuează cu ajutorul anumitor carduri bancare (de plată), se fac schimb de informații și se fac decontări reciproce între participanții la sistemul de plată.

Acest sistem de acorduri încheiate între participanții la relațiile juridice de decontare legate de utilizarea cardurilor bancare (de plată) ar trebui să ofere deținătorilor de astfel de carduri (clienților) posibilitatea de a efectua în întregime gama de operațiuni prevăzute de Regulamentul nr. 266-P. În special, un client - o persoană trebuie să poată efectua următoarele operațiuni folosind un card bancar:

• primind numerar în moneda rusă și valuta straina pe teritoriul Federației Ruse;
• primirea de numerar în valută străină în afara Federației Ruse;
• plata pentru bunuri (muncă, servicii, rezultate ale activității intelectuale) în moneda Federației Ruse pe teritoriul Federației Ruse, precum și în valută străină în afara teritoriului Federației Ruse;
• alte tranzacții în moneda Federației Ruse, pentru care legislația nu stabilește o interdicție (restricție) privind efectuarea acestora;
• alte tranzacții în valută străină în conformitate cu cerințele legislației valutare.

Clienți - persoanele fizice care utilizează carduri bancare pot efectua tranzacții și într-o altă monedă decât moneda contului lor, precum și în moneda fondurilor depuse pentru decontări cu ajutorul unui card preplătit, în modul și în condițiile stabilite în contractul de cont bancar. (acord care prevede tranzacțiile cu carduri preplătite).

Îndeplinirea obligațiilor de decontare cu ajutorul cardurilor bancare

La efectuarea tranzactiilor cu cardul de plata se intocmesc documente pe hartie sau in format electronic, care stau la baza efectuarii platilor asupra acestor tranzactii si servesc drept confirmare a finalizarii acestora. Sunt un registru de plăți sau un jurnal electronic. Detaliile documentului pentru tranzacțiile care utilizează un card de plată trebuie, în orice caz, să conțină caracteristici care să permită stabilirea în mod fiabil a unei corespondențe între detaliile cardului de plată, contul bancar al proprietarului acestuia, precum și între identificatorii organizații comerciale, puncte de numerar, bancomate și conturi bancare ale organizațiilor comerciale.

Debitarea sau creditarea fondurilor pentru tranzacțiile efectuate cu carduri de plată trebuie efectuată cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care instituția de credit primește registrul de plăți sau jurnalul electronic.

Procedura de efectuare a plăților folosind un card bancar atunci când un client (titularul cardului) achiziționează bunuri (servicii) de la o organizație comercială este aceea că la achiziționarea de bunuri (plata pentru serviciile prestate), clientul (titularul cardului) prezintă cardul organizației comerciale. pentru a efectua plata corespunzatoare. Un angajat al unei organizații comerciale, imediat în momentul achiziționării sau plății pentru servicii, întocmește (tipărește) o chitanță (fișon), pe care sunt introduse informațiile necesare de pe card folosind o imprimantă.

În cazurile prevăzute de normele de decontări în vigoare în sistemul de plată, sau de acorduri încheiate între participanții la decontări cu ajutorul cardurilor bancare (de plată), sau dacă suma tranzacției depășește limita unică stabilită, organizația comercială trebuie să efectueze o procedura de autorizare (înainte de întocmirea bonului), în cadrul căreia se confirmă solvabilitatea clientului (titularului cardului) prin intermediul canalelor de comunicare.

Documentele întocmite de o organizație comercială folosind carduri bancare (de plată) (fișele) sunt depuse de aceasta din urmă la banca care o deservește (de obicei banca achizitoare) și servesc drept bază pentru creditarea sumei de bani corespunzătoare în contul curent al organizației comerciale. . Decontările reciproce între instituțiile de credit - participanții la sistemul de plăți (banca achizitoare și banca emitentă) se efectuează prin intermediul unui agent de decontare, iar schimbul de informații se realizează printr-un centru de procesare.

Introducere

Capitolul 1. Raporturi juridice de reglementare.

1.1 Conceptul și principiile raporturilor juridice de reglementare;

1.2 Tipuri de calcule.

Capitolul 2. Relații juridice bazate pe plăți în numerar.

2.1 Conceptul, procedura și limitările plăților în numerar;

2.2 Numerar și tipurile acestuia

Capitolul 3. Raporturi juridice care decurg din plăți fără numerar

3.1 Conceptul de plăți fără numerar;

3.2 Tipuri de plăți fără numerar:

3.2.1 Decontări folosind ordine de plată;

3.2.2 Decontări în baza unei scrisori de credit;

3.2.2.1 Acreditiv revocabil;

3.2.2.2 Acreditiv irevocabil;

3.2.3 Decontari pentru ordinele de incasare;

3.2.4 Decontări folosind controale de decontare.

Concluzie

Lista literaturii folosite

Introducere

decontare raport juridic monetar nenumerar

Fără „decontări” și plăți, existența oricărei economii sau stat este de neconceput. Nici statul sovietic (socialist) și legea nu puteau refuza plățile între organizații, deoarece decontarile (sinonim - plati) stau la baza oricarei relatii monetare.

Plățile (așezările) au fost folosite de cetățeni și corporații încă din cele mai vechi timpuri, dar însuși conceptul de „așezări”, și cu atât mai mult dezvoltarea naturii sale juridice, a apărut relativ recent.

În Imperiul Rus pre-revoluționar, definiția „calculelor” (calcul) ca atare nu a fost evidențiată în legislație. Între timp, „calculul” a fost folosit de diverși cercetători pentru a caracteriza „contractul de cont curent”. În același timp, un acord de cont curent a fost definit ca „un acord între două persoane privind deschiderea reciprocă a unui împrumut pentru tranzacții încheiate între ele într-un timp convenit”, iar conceptul de decontare a fost folosit ca componentă a acordului. : „decontarea se exprimă într-un rezultat numit sold (vol. XI, partea .2, art. 680), care reprezintă o obligație de creanță întemeiată pe un raport contractual pe o anumită perioadă. În cele din urmă rezumă nu doar sumele obligațiilor incluse în contul curent, ci și dobânzile acumulate separat la fiecare sumă din momentul includerii acesteia. Calculul în sine nu are scopul de a încheia, ci doar de a simplifica contul curent și, prin urmare, soldul este de obicei introdus ca prim element pe noua perioada cont curent. Fuziunea capitalului și a dobânzii la acest post nu împiedică noua acumulare a dobânzii la sold.”

Perioadă stat sovieticși drepturi se caracterizează prin faptul că toate întreprinderile au proprietatea statului un singur centru de așezare în URSS din 1930 a fost Banca de Stat URSS. Forme de plăți fără numerar au fost stabilite prin reforma creditului din 1930-31 și legislația ulterioară. Banca de Stat a URSS emite reguli și instrucțiuni privind procedura de decontare, obligatorii pentru întreprinderi și organizații.

După cum notează cercetătorii moderni, „teoria raporturilor juridice de decontare a fost generată de cele care au existat după reforma creditului din 1930-1932. metodele administrativ-comandă de conducere a economiei și statutul juridic special al băncii, care era atât organ de conducere, cât și entitate economică, care impunea în mod obiectiv reglementarea juridică specială și identificarea raporturilor juridice de decontare independente.”

În dreptul sovietic, decontele erau înțelese în principal ca „plăți între organizațiile socialiste pentru obiectele de inventar, lucrările efectuate și serviciile prestate, efectuate fără numerar prin debitarea băncii de fonduri din conturile plătitorilor la instrucțiunile acestora și creditarea acestora în conturile beneficiarilor de fonduri. (cu excepția sumelor mici, decontărilor pentru care se fac în numerar), precum și prin compensarea creanțelor reciproce.”

Articol. 391 Cod civil al RSFSR 1964 a stabilit că plăţile pentru obligaţii între organizatii guvernamentale, fermele colective și alte cooperative și organizatii publice se efectuează prin plăți fără numerar prin instituții de credit în care aceste organizații, în condițiile legii, își depozitează fondurile. Acest articol și capitolul care reglementează calculele s-au pierdut forță juridică odată cu adoptarea Decretului Prezidiului Sovietului Suprem al RSFSR din 24 februarie 1987.

Cu schimbare curs economicşi începutul reformelor au fost introduse Regulile pentru plăţile fără numerar în economia naţională din 30 septembrie 1987. nr 2. Regulile reglementau relațiile privind decontările în ordinea compensării creanțelor reconvenționale și decontările în ordinea plăților programate.

În Ucraina modernă decontări în numerar, care se desfășoară de către întreprinderi și organizații, indiferent de forma organizatorică și juridică și de tipul activității, se pot desfășura atât în ​​numerar, cât și prin transfer bancar. Luate împreună, aceste plăți în numerar formează cifra de afaceri în numerar a întreprinderilor.

ÎN rulaj de baniîntreprinderi, se pot distinge următoarele domenii:

1. calcule aferente procesului de producție (achiziționarea de materii prime, materiale, mijloace fixe);

2. calcule bazate pe rezultatele de performanță ( obligatii financiareîntreprinderi înainte de buget, fonduri centralizate scopul propus, instituții de credit);

3. decontări intra-ferme (acestea sunt decontări cu muncitori și angajați la crearea și utilizarea diferitelor fonduri bănești).

Direcțiile indicate în circulația banilor sunt diferite atât prin conținutul economic, cât și prin tehnica implementării lor, tipuri și metode de control financiar asupra implementării lor. Cu toate acestea, luate împreună, implementarea lor contribuie la mișcarea continuă a activelor materiale în procesul de producție și vânzare a produselor.

Scopurile acestui lucru munca de curs este însăși dezvăluirea conceptului, conținutului și esenței calculelor. Comparația calculelor în în numerarși plăți fără numerar între ele, ca două componente agregate ale tuturor relațiilor juridice de reglementare, ca două instituții interdependente și la fel de necesare pentru întregul sistem financiar Ucraina.

CAPITOLUL 1. Raporturi juridice de reglementare

1.1 Conceptul și principiile raporturilor juridice de reglementare

Activitățile băncilor comerciale în efectuarea plăților și decontărilor în economia națională determină rolul lor decisiv în organizație circulatia banilor. O relație în care o parte efectuează plăți către cealaltă prin instituții financiare se numește relație de decontare. Cu toate acestea, relațiile de decontare pot apărea și în absența unei astfel de entități ca instituție financiară. Acest lucru se aplică relațiilor bazate pe plăți în numerar. Dar plățile în numerar, precum și plățile fără numerar, sunt strict reglementate de legea civilă și financiară.

Raporturile juridice de decontare sunt acele raporturi juridice care iau naștere între subiecții raporturilor de decontare în procesul de efectuare a plăților pentru proprietatea transferată (muncă efectuată, servicii prestate) sau din alte motive în formă numerar sau nu.

1) toate întreprinderile și organizațiile sunt obligate să-și păstreze fondurile - atât proprii, cât și împrumuturile - în conturi la instituțiile bancare, cu excepția soldurilor de numerar din casele lor în limita stabilită de bancă;

2) decontările între întreprinderi și organizații se efectuează, de regulă, fără numerar prin bănci;

3) plățile fără numerar se efectuează folosind forme de plată valabile;

4) entitățile comerciale au dreptul de a alege în mod liber condițiile pentru plata prealabilă a bunurilor (lucrări, servicii), cu excepția cazurilor stabilite de lege;

5) plățile se fac pe cheltuiala plătitorului sau pe cheltuiala unui împrumut bancar;

6) fondurile sunt anulate din conturile clienților numai la comanda acestora sau cu acordul acestora;

7) la efectuarea operațiunilor de decontare, băncile controlează conformitatea întreprinderilor și organizațiilor cu disciplina de decontare și contractuală. Băncile aplică sancțiuni corespunzătoare entităților comerciale care încalcă regulile de plată.

În relațiile care apar între instituțiile bancare și titularii de cont în timpul decontărilor, de regulă, participă trei entități dacă transferul de fonduri se efectuează la nivel intrabancar: plătitorul, destinatarul, banca. Și, de asemenea, patru entități, dacă transferul de fonduri se realizează la nivel interbancar: plătitorul, banca plătitorului, destinatarul și banca executantă (banca destinatarului). Este de remarcat faptul că pot exista două subiecte ale relațiilor de decontare (plătitor și beneficiar), în cazurile plăților în numerar. De exemplu, atunci când efectuați plăți între un vânzător și un cumpărător.

Părțile la raporturile juridice de reglementare sunt obligate să respecte

Legea și condițiile contractuale.

Procedura de efectuare a plăților este reglementată de lege. Aceasta înseamnă că părțile în relațiile de decontare trebuie să respecte cu strictețe cerințele stabilite. Cu toate acestea, în conformitate cu cerințele legii, un fapt juridic necesar pentru apariția raporturilor juridice de decontare este un acord de decontare și servicii în numerar. Din nou, este foarte important să rețineți că acest acord poate fi încheiat verbal între bancă și plătitor. De exemplu, dacă plătitorul a contactat banca cu o solicitare de a transfera fonduri către destinatar, fără a avea un cont la această bancă. Apoi, cererea (instrucțiunea) de a transfera fonduri ar trebui să fie considerată o ofertă. Acceptarea unui astfel de ordin de executare ar trebui considerată ca acceptare, adică consimțământul băncii de a încheia un acord cu clientul privind implementarea unui transfer bancar, care la rândul său, după cum sa menționat mai sus, poate fi încheiat verbal. Acest acord, încheiat verbal, poate fi confirmat prin documente de decontare relevante.

Să fim atenți la faptul că o conditie necesara plățile fără numerar reprezintă un cont de depozit deschis într-o bancă pe numele cel puțin al beneficiarului fondurilor.

ÎN bancar Există un fenomen când una și aceeași plată conține atât o natură numerar, cât și o natură non-cash. De exemplu, atunci când plătitorul efectuează o plată în contul destinatarului în numerar. Apoi, plata efectuată de plătitor este de natură numerar, iar destinatarul primește această plată în formă nenumerară și, astfel, pentru destinatarul fondurilor plata este de natură nenumerară, iar pentru plătitorul fonduri este numerar.

Relațiile contractuale și relațiile dintre plătitorul și beneficiarul de fonduri care încheie contracte de vânzare de produse, prestare de servicii sau prestare de muncă, atunci când

efectuarea de tranzacții de decontare, precum și relații privind deschiderea de conturi în instituție de credit, sunt reglementate de legea civilă. Relații care apar ca urmare a activităților institutii financiare, reglementarea drepturilor și obligațiilor titularului de cont și a băncii sunt reglementate prin norme financiare și legale.

Pentru a îmbunătăți organizarea bănci comerciale servicii de decontare și numerar economie nationala Hotărârea Consiliului de Administrație al BNU a aprobat Regulile de organizare a serviciilor de decontare și numerar de către băncile comerciale către clienți și relația pe această temă între administrația teritorială a BNU și băncile comerciale în moneda națională. Între banca comerciala iar clientul încheie un acord de servicii de decontare și numerar, care prevede un set de drepturi și obligații reciproce ale băncii și clientului cu privire la utilizarea fondurilor și a serviciilor bancare.

În plus, procedura de efectuare a tranzacțiilor de decontare este reglementată de „Instrucțiunile privind plățile fără numerar”.

1.2 Tipuri de așezări

Relațiile juridice de reglementare pot fi împărțite în două grupuri agregate:

1) plăți în numerar;

2) plăți fără numerar.

Plăți în numerar– sunt plăți în numerar de către întreprinderi, antreprenori și persoane fizice pentru produse vândute (bunuri, muncă prestată, servicii prestate) și pentru tranzacții care nu au legătură directă cu vânzarea produselor (bunuri, muncă, servicii) și alte proprietăți.

Plăți fără numerar- este transferul anumitor sume de fonduri din conturile plătitorilor în conturile beneficiarilor de fonduri, precum și transferul de către bănci, în numele întreprinderilor și persoanelor fizice, a fondurilor depuse în numerar la casieria băncii către conturile beneficiarilor de fonduri. Aceste calcule sunt efectuate de banca pe baza documentelor de decontare pt suport de hârtie sau în formă electronică.

Codul civil conține o listă cu cele mai comune forme de plată. Acestea includ plăți: prin ordine de plată; acreditive; prin colectare; verificări.

Cu toate acestea, alte forme de plată sunt permise conform legii, regulilor bancare și obiceiurilor comerciale. Pe baza principiilor vointei contractului si autonomiei vointei, partile au dreptul de a alege fiecare dintre formele de solutionare indicate.

Întrucât competența BNU include stabilirea de reguli și forme de plăți fără numerar, împreună cu normele Codului civil, care prevăd forme de plăți fără numerar, în măsura în care nu contravin Codului civil, Instrucțiunile privind plățile fără numerar în Ucraina în moneda națională sunt în vigoare. Astfel, instrucțiunea stabilește regulile de utilizare a instrumentelor de plată în operațiunile de decontare sub forma: ordin memorial; ordin de plata; cerere-comandă de plată; cerere de plată; controlul decontării; acreditiv

Prezentăm tipurile de raporturi juridice de reglementare în diagrama nr. 1:

Relații juridice de reglementare

Schema nr. 1

Utilizarea cambiei și a mijloacelor speciale de plată, în special a cardurilor de plată (inclusiv a cardurilor corporative), este reglementată de legislația Ucrainei, inclusiv de reglementări Banca Nationala Ucraina.

Clienții băncii selectează în mod independent instrumentele de plată (cu excepția unui ordin memorial) pentru efectuarea decontărilor și le indică atunci când întocmesc acorduri pentru decontare și servicii de numerar.

Forma decontării depinde de statutul subiecților relației de decontare și de temeiurile pe care se efectuează plata.

Plățile fără numerar se efectuează prin bănci în care persoanele juridice și persoanele fizice au conturi.

Decontările între persoane juridice, precum și plățile între întreprinzători individuali, se efectuează, de regulă, prin transfer bancar. Plățile efectuate de aceste persoane în numerar sunt strict reglementate de reglementările bancare.

Plățile cu participarea cetățenilor care nu au legătură cu activitățile de afaceri pot fi efectuate în numerar fără limitare a sumei sau prin transfer bancar.

Capitolul 2. Relații juridice bazate pe plăți în numerar

2.1 Conceptul de plăți în numerar

Unul dintre tipurile de relații juridice de decontare sunt relațiile juridice bazate pe decontări în numerar.

Plățile în numerar trebuie înțelese ca plăți în numerar de către întreprinderi (antreprenori) și întreprinzători individuali pentru produse vândute (bunuri, muncă prestată, servicii prestate), precum și pentru tranzacții care nu au legătură directă cu vânzarea produselor (bunuri, muncă, servicii). ) și alte proprietăți.

După cum puteți vedea, plățile în numerar includ plăți nu numai pentru produsele vândute (bunuri, lucrări, servicii), ci și plăți pentru tranzacții care nu sunt de vânzare.

Veniturile și cheltuielile neexploatare includ veniturile din operațiuni care nu sunt direct legate de vânzarea de produse (bunuri, lucrări, servicii) și alte proprietăți (inclusiv active fixe, active necorporale, produse de producție auxiliară și de servicii), inclusiv rambursare creanţe de încasat, datorii la împrumuturi, fonduri primite gratuit, despăgubiri pentru daune materiale, contribuții la capitalul autorizat, plăți pentru bunuri închiriate (închiriate), redevențe, venituri (dobânzi) din deținerea drepturilor corporative, restituirea sumelor contabile neutilizate și alte venituri.

Decontările de numerar între întreprinderi între ele, cu antreprenori și persoane fizice se efectuează atât pe cheltuiala fondurilor primite de la casele băncilor, cât și pe cheltuiala încasări în numerarși se efectuează prin registrul de casă al întreprinderilor cu menținerea unui registru de casă în forma stabilită, precum și înregistrare obligatorie documente de numerar(comenzi în numerar).

Procedura de acceptare și emitere a numerarului, procesarea documentelor de numerar, menținerea unui registru de numerar și stocarea banilor este determinată de Regulamentul privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar în moneda națională în Ucraina, aprobat prin Hotărârea Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Ucrainei din 15 decembrie, 2004 nr. 637.

Întreprinderile sunt obligate să-și păstreze fondurile în conturi curente la instituțiile bancare. În același timp, li se permite să păstreze o cantitate mică de numerar necesară pentru cheltuielile curente în casele de marcat. Limitele soldului de numerar de la casieria la sfârșitul zilei sunt stabilite pentru fiecare întreprindere în mod independent.

Cu toate acestea, după cum sa menționat mai sus, există și restricții pentru întreprinderi și antreprenori individuali în ceea ce privește plățile în numerar. Aşa, Banca Nationala Ucraina a stabilit restricții cu privire la valoarea plăților în numerar între o întreprindere (antreprenor) și o altă întreprindere (antreprenor) prin casieriile lor sau prin casieriile instituțiilor bancare. Suma acestor așezări nu trebuie să depășească 10 mii UAH. În termen de o zi conform unuia sau mai multor documente de plată. Plățile care depășesc limita stabilită se fac exclusiv prin transfer bancar. Numărul de companii cu care se efectuează decontări pe parcursul zilei nu este limitat.

Aceste restricții se aplică și plăților în numerar între întreprinderi (antreprenori) în plată pentru bunuri achiziționate pentru nevoi de producție (casnice) folosind fonduri primite de la cardurile corporative.

Card corporativ - card de plată, eliberat pe numele reprezentantului autorizat al clientului - persoană juridică sau întreprinzător.

Aceste restricții nu se aplică pentru:

a) decontări ale întreprinderilor (antreprenorilor) cu persoane fizice, bugete și fonduri fiduciare de stat;

b) donatii voluntare si asistenta caritabila;

c) plăți de către întreprinderi (antreprenori) pentru energia electrică consumată;

d) utilizarea fondurilor emise pentru o călătorie de afaceri;

Restricțiile stabilite privind plățile în numerar nu se aplică nici în cazul decontărilor între întreprinderi (antreprenori) la achiziționarea de produse agricole (a căror listă este prevăzută de Legea Ucrainei „Cu privire la sprijinul statului agricultură Ucraina").

În ceea ce privește persoanele fizice (nu antreprenorii), aceștia pot plăti pentru produsele vândute (bunuri, muncă prestată, servicii prestate) și pentru tranzacțiile care nu au legătură directă cu vânzarea de produse (bunuri, muncă, servicii) și alte proprietăți în numerar orice restricții.

2.2 Numerar

Numerar- acestea sunt naționale bancnote- bancnote și monede care sunt mijloace de plată valabile.

În conformitate cu clauza 2.13 din Regulamentul nr. 637, întreprinderile (antreprenorii) care efectuează plăți în numerar cu consumatorii sunt obligate să accepte bancnote și monede (inclusiv monede circulante, comemorative, aniversare) ca plată pentru produse (bunuri, lucrări, servicii) fără restricții , bancnote și monede uzate) ale tuturor valorilor pe care BNU le eliberează pentru circulație și care sunt mijloace de plată valabile și nu ridică îndoieli cu privire la autenticitatea și plata lor.

Pentru a stabili gradul de plată a bancnotelor și monedelor la acceptarea și emiterea acestora pentru toate tipurile de plăți în numerar, pentru transferuri, creditare în conturi, depozite, acreditive, tranzacții cu numerar, schimb etc., BNU a aprobat Regulamentul nr. 547. .

În conformitate cu clauza 1.2 din Regulamentul nr. 547, bancnotele și monedele fabricate la ordinul BNU și în circulație, în funcție de aspect ca urmare a uzurii, acestea pot fi plătibile sau neplătibile.

Notele de plată sunt bancnote (monede) autentice, care, conform criteriilor stabilite de Banca Națională, pot fi utilizate pentru decontarea tuturor tipurilor de tranzacții cu numerar sau acceptate de bancă pentru schimburi și alte tranzacții bancare. În funcție de gradul de uzură sau deteriorare, bancnotele de plată (monedele) se împart în adecvate și nepotrivite circulației.

Bancnotele (monedele) adecvate circulației sunt bancnote (monede) de plată care nu prezintă urme de uzură, deteriorare sau defecte stabilite de Banca Națională. Printre astfel de mijloace de plată se numără bancnotele (monedele) care, din punct de vedere al designului și elementelor anti-contrafacere, corespund în totalitate mostrelor și descrierilor date în rapoartele oficiale ale Băncii Naționale, iar pe parcursul circulației nu au dobândit urme de uzură sau deteriorare. Cu toate acestea, monedele pot prezenta semne minore de coroziune și întunecare. Bancnotele și monedele adecvate circulației pot fi emise de către bănci către persoane fizice și juridice, acestea trebuie să fie acceptate fără nicio restricție de către persoane fizice și juridice pentru toate tipurile de plăți în numerar, transferuri și, în plus, de către bănci; conturi, depozite, acreditive etc. (clauza 2.2 din Regulile nr. 547).

În funcție de gradul de uzură, deteriorare și prezența defectelor, bancnotele (monedele) improprii circulației se împart în:

Bancnote și monede uzate;

Bancnote uzate semnificativ;

Bancnote și monede cu defecte de producător.

Semne de uzură, deteriorare și defecte pe bancnotele și monedele listate.

Semnele de uzură, deteriorări și defecte ale bancnotelor și monedelor enumerate sunt definite în paragrafe. 2.4 - 2.6 din Regulamentul nr. 547. Le prezentăm în tabelul nr. 1:

Tabelul nr. 1

Tipuri de nepotrivite	Semne de uzură, deteriorare și defecte	Nota
Bancnote uzate	Bancnote care prezintă unul sau mai multe semne de uzură sau deteriorare, și anume: - abraziuni, pierderea parțială a vopselei pe imagini, slăbirea hârtiei, pierderea rigidității hârtiei; - contaminare generală sau locală, pete și urme (inclusiv cele vizibile în razele ultraviolete) ale unei zone care depășesc 400 mm 2 , a cărei culoare contrastează cu culoarea imaginii din jur sau cu zona înconjurătoare neimprimată a bancnotei; - amprente de ștampilă cu o suprafață de peste 400 mm 2, inclusiv cele vizibile în raze ultraviolete, cu excepția ștampilelor de anulare; Lacrimi sau tăieturi fiecare mai lung decât 5 mm, inclusiv lipite; - găuri și perforații, margini rupte sau colțuri, a căror suprafață este mai mare de 10 mm2	Bancnotele și monedele uzate, dacă nu prezintă semne de falsificare, trebuie acceptate fără restricții de către persoanele fizice și juridice pentru toate tipurile de plăți în numerar, pentru transferuri etc. Băncile sunt obligate să accepte astfel de bancnote și monede împreună cu veniturile obținute. întreprinderi, instituții și organizații fără restricții, precum și de la persoane fizice și juridice pentru toate tipurile de plăți în numerar, pentru creditare în conturi, depozite, acreditive și schimb de bancnote și monede adecvate circulației
Monede uzate	Monede cu semne de expunere chimică, având ca rezultat modificarea culorii, sau deteriorare mecanică (elementele de design deformate), cu condiția să nu prezinte rupturi, tăieturi sau găuri, să nu fie deformate și să-și fi păstrat greutatea, imaginea micului stat Emblema Ucrainei, denominația, numele unității de schimb și relief sau textul de pe margine, dacă ar trebui să fie conform mesajului oficial al Băncii Naționale
Bancnote uzate semnificativ	Bancnote care prezintă unul sau mai multe dintre următoarele semne semnificative de uzură sau deteriorare (indiferent de prezența semnelor de uzură asociate cu bancnotele uzate): - bancnote cu părți pierdute, dacă împreună cu găuri (găuri) s-a păstrat o întreagă parte a bancnotei, a cărei suprafață este de cel puțin 55% din suprafața inițială; - bancnote rupte și tăiate în două sau mai multe părți, inclusiv cele lipite, dacă cel puțin 55% din suprafața totală a părților rămase aparțin în mod clar unei singure bancnote; - bancnote compuse (lipite între ele) din jumătăți din două bancnote diferite de aceeași valoare nominală și design, rupte (tăiate) în jumătate, cu o suprafață totală de cel puțin 92% din suprafața inițială a bancnotei; - bancnote deteriorate de incendiu, apă, diverse lichide sau substanțe chimice etc., provocând distrugerea și carbonizarea hârtiei în zone individuale sau pe întreaga suprafață a bancnotei, dacă cel puțin 55% din suprafața inițială a fost păstrată de-a lungul cu zonele deteriorate	bancnote uzate semnificativ, care au păstrat o parte întreagă cu o suprafață de cel puțin 55% din suprafața lor originală și bancnote rupte în două părți, care au păstrat aceleași numere și serii și suprafata totala din aceste părți, cel puțin 55% din suprafața inițială, dacă nu prezintă semne de contrafacere, băncile sunt obligate să accepte, fără limitare, de la persoane juridice și persoane fizice, schimbul de bancnote apte circulației, precum și pentru creditarea în conturi, depozite, acreditive, pentru plăți în numerar etc. .p. În ceea ce privește alte bancnote deteriorate compuse (lipite între ele) din două sau mai multe părți, trebuie menționat că băncile trebuie să sechestreze astfel de bancnote ca fiind îndoielnice cu privire la valabilitatea lor. Asemenea bancnote în modul prescris sunt trimise spre cercetare la departamentele teritoriale competente ale Băncii Naţionale. De asemenea, este necesar să se țină seama de faptul că băncile și alte persoane juridice nu acceptă doar bancnote deteriorate de incendiu, apă, diverse lichide sau substanțe chimice etc., a căror suprafață, la acceptare și prelucrare, poate deveni mai mică de 55 % din suprafața inițială. Pentru a schimba astfel de bancnote, persoanele fizice și juridice trebuie să contacteze direct direcțiile teritoriale ale Băncii Naționale, care sunt obligate să ia o decizie privind schimbul de bancnote în prezența purtătorului sau să le accepte spre examinare la cererea acestuia.
Bancnote și monede cu defecte de producator	Bancnote și monede cu orice abateri de la proba realizată în timpul producției (pe bancnote nu există imagini grafice, una sau mai multe culori, numere, filigran sau bandă de protecție fără sau plasate incorect, discrepanță între filigran sau bandă de protecție și denumire etc. ; pe monede - fisuri, așchii, deplasare a imaginii, imagine inversată a reversului în raport cu avers, ilizibilitatea monedei etc.), care au fost puse în circulație în mod eronat, dar nu și-au pierdut valabilitatea din cauza gradului de purta	Bancnotele si monedele cu defecte de fabricatie, daca nu prezinta semne de falsificare, bancile sunt obligate sa accepte fara limitare de la persoane juridice si persoane fizice schimbul de bancnote si monede apte circulatiei, precum si pentru creditarea in conturi, depozite, scrisori de credit și pentru plăți în numerar etc. .p.

Vă rugăm să rețineți că schimbul de bancnote și monede improprii circulației (uzate, uzate semnificativ și cu defecte de producător) se efectuează gratuit (clauza 2.7 din Regulile nr. 547). În același timp, băncilor le este interzis să folosească bancnote și monede improprii circulației pentru decontări, schimburi și emitere către clienți (persoane juridice și persoane fizice).

Bancnotele (monedele) de neplată includ:

Bancnote (monede) autentice care nu pot fi folosite ca mijloc de plată din cauza achiziționării în timpul circulației a unor semne de uzură și deteriorare care depășesc criteriile stabilite de Banca Națională;

Bancnote (monede) contrafăcute;

Bancnote și monede retrase din circulație de către Banca Națională;

Persoanele juridice și persoanele fizice nu ar trebui să folosească bancnote și monede neplată atunci când efectuează plăți, iar băncile nu trebuie să le accepte pentru creditare în conturi, depozite, acreditive, pentru schimb și emitere către clienți (cu excepția bancnotelor și monedelor retrase din circulație dacă îndeplinesc cerințele stabilite, care sunt schimbate în perioada și în modul stabilite de BNU). Mai mult, bancnotele și monedele care prezintă semne de falsificare (alterare) sunt confiscate de bănci și nu sunt returnate purtătorului.

Capitolul 3. Raporturi juridice care decurg din plăți fără numerar

3.1 Conceptul de plăți fără numerar

Când începem studierea acestei probleme, este necesar să facem referire la Instrucțiunile privind plățile fără numerar în Ucraina în moneda națională, aprobate prin Hotărârea Consiliului BNU din 29 ianuarie 2004 nr. 22. Conform instrucțiunilor plăți fără numerar- este transferul unei anumite sume de fonduri din contul plătitorului în contul destinatarului de fonduri, precum și transferul de către bănci, în numele persoanelor juridice și fizice, a fondurilor depuse în numerar la casieria băncii în contul beneficiarului fondurilor. Aceste calcule sunt efectuate de bancă pe baza documentelor de decontare pe hârtie sau electronic.

Organizarea plăților fără numerar în Ucraina ar trebui să aibă un impact asupra accelerării circulației fondurilor și să asigure vânzările continue de produse.

Atunci când se organizează plăți fără numerar, este important ca momentul plății să fie cât mai aproape de momentul expedierii produselor, efectuarea lucrărilor, prestarea serviciilor. Plata la timp și integrală a produselor, prestarea muncii, prestarea de servicii și alte obligații de datorie este unul dintre principalele semne ale funcționării eficiente a economiei în ansamblu și a fiecărui subiect separat.

Principii de organizare sistem modern plățile fără numerar sunt prevăzute în Instrucțiunile privind plățile fără numerar în Ucraina în moneda națională din 29 ianuarie 2004 nr. 22. Conform acestei instrucțiuni, sistemul de plată fără numerar poate fi reprezentat astfel, în schema nr. 2:

Schema nr. 2

· fonduri de subiecte activitate economică(cu excepția soldului de numerar la casele de marcat în limita) trebuie păstrat în conturi curente în băncile Ucrainei;

· entitățile comerciale aleg în mod independent o bancă pentru serviciu la cererea lor și cu acordul acestei bănci;

· fondurile din conturile curente ale contrapartidelor (clientilor) sunt anulate in numele proprietarului acestora sau la ordinele creditorilor in cazul radierii fortate a fondurilor;

· documentele de decontare sunt acceptate de bancă spre executare numai în limita soldului de fonduri pe conturile curente ale contrapărților (clienților) sau dacă acordul dintre bancă și plătitor prevede acceptarea acestora spre executare în caz de absență sau fonduri insuficiente în conturi;

· băncile oferă clienților servicii de decontare și numerar în conformitate cu legislația și reglementările în vigoare, acordurile relevante și reglementările lor interne pentru plăți fără numerar;

· Clienții băncii selectează în mod independent instrumentele de plată pentru efectuarea plăților și le indică la întocmirea contractelor.

Pentru efectuarea plăților se folosesc formulare de acreditiv, de încasare, cambie, precum și formulare de plată care utilizează cecuri de decontare. carduri de plastic. Formele de plăți fără numerar și regulile de implementare a acestora sunt stabilite de BNU. Întreprinderile pot folosi următoarele atunci când efectuează tranzacții de decontare: instrumente de plată :

· ordine de pomenire;

· ordin de plata;

· cerere de plata – comanda;

· verificări de decontare;

· acreditive;

3.2 Tipuri de plăți fără numerar

După cum am menționat mai sus, cele mai comune forme

decontările includ decontări: ordine de plată; acreditive; prin colectare; verificări.

Să le privim mai detaliat mai jos.

3.2.1 Decontări folosind ordine de plată

Conform Legii Ucrainei „Cu privire la sistemele de plată și transferurile de bani în Ucraina” din 5 aprilie 2001. Ordin de plata– un document de decontare care conține ordinul plătitorului către bancă sau altă instituție - un membru al sistemului de plăți care îl deservește, pentru a transfera suma de bani specificată în acesta din contul său în contul destinatarului.

La efectuarea plăților prin ordine de plată ( transfer bancar) banca care a acceptat comanda se obligă, în nume propriu, dar pe cheltuiala clientului - plătitorul, să efectueze o plată către un terț - destinatarul fondurilor. Adică banca este obligată nu numai să anuleze suma necesară din contul plătitorului, dar și asigurarea transferului acestuia în contul destinatarului deschis în aceeași bancă sau în altă bancă.

În conformitate cu regula generală stabilită de Legea „Cu privire la sistemele de plată și transferurile de bani în Ucraina”, un transfer interbancar se efectuează într-o perioadă de până la trei zile lucrătoare. Un transfer intrabancar se efectuează în termenul stabilit de regulamentul intern al băncii, dar nu poate depăși două zile lucrătoare.

Plătitorul poate stabili în mod independent data de la care banii transferați de către plătitor către destinatar devin proprietatea destinatarului. Pentru aceasta, în documentul de decontare sau în documentul de transfer în numerar, plătitorul indică data valorii, care nu poate fi mai târziu de zece zile calendaristice după întocmirea unui ordin de plată. Înainte de data valorii, suma transferului este luată în considerare în banca destinatarului sau într-o instituție care este membră a sistemului de plăți.

Acordul sau vama bancară pot stabili mai multe termene scurte decât cele definite de lege.

Ceea ce este foarte important de reținut este că nu doar un client al unei anumite bănci poate transfera fonduri, ci și o persoană care nu are cont la aceasta.

Depunerea unui ordin de plata la banca este o actiune efectuata de client pentru indeplinirea contractului de cont bancar. Banca are dreptul de a nu îndeplini acest ordin numai dacă contravine legii.

Instrucțiunile de anulare a fondurilor din conturi sunt întocmite de către plătitori pe formele adecvate ale documentelor de decontare, a căror formă și procedură de executare sunt determinate de instrucțiunile privind plățile fără numerar în Ucraina în moneda națională, aprobate prin rezoluția BNU a 29 martie 2001.

În conformitate cu clauza 22.6 din art. 22 din Legea Ucrainei „Cu privire la sistemele de plată și transferurile de bani în Ucraina”, banca care deservește destinatarul fondurilor, în cazul unei discrepanțe între numărul de cont al destinatarului și codul acestuia, are dreptul de a întârzia suma transferului pt. până la două zile lucrătoare pentru a clarifica detaliile destinatarului corespunzător al acestor fonduri, iar acest lucru duce la deturnarea fondurilor din circulație și prelungește calendarul plăților.

Plătitorul poate da instrucțiuni de debitare a fondurilor din contul său sub forma unui document electronic de plată, dacă acest lucru este prevăzut în acordul dintre el și bancă. Un document electronic are aceeași forță juridică ca un document pe hârtie. Electronic semnătură digitală pe un document electronic are aceeași forță juridică ca și o semnătură pe un document pe hârtie. Responsabilitatea pentru acuratețea informațiilor conținute în detalii document electronic, este suportat de persoana care a semnat prezentul document cu semnatura electronica digitala.

Instrucțiunile plătitorilor de a șterge fonduri din conturile lor sunt acceptate de către bănci pentru executare numai în limita fondurilor disponibile în aceste conturi sau dacă acordul dintre bancă și plătitor prevede acceptarea și executarea acestora în caz de absență sau insuficiență. de fonduri din aceste conturi. În acest caz, banca care deservește plătitorul din cauza absenței sau insuficienței fondurilor în contul plătitorului poate efectua plata folosind un împrumut bancar.

Obligația băncii plătitoare de a onora ordinul clientului de a transfera fonduri se consideră îndeplinită în momentul în care banii sunt creditați în contul destinatarului. Din același moment, poate fi considerată reziliată și obligația bănească a plătitorului față de beneficiarul fondurilor care decurg din contractul de furnizare (cumpărare și vânzare, contract etc.). Pentru a efectua operațiuni de transfer de fonduri în contul specificat în comanda clientului, banca plătitorului are dreptul de a implica alte bănci. Din punct de vedere juridic, astfel de acțiuni ar trebui considerate ca încredințând îndeplinirea unei obligații unui terț.

Instrucțiunea privind plățile fără numerar în Ucraina în moneda națională stabilește două cazuri în care banca are dreptul de a nu executa un ordin de plată. În primul rând, în caz de suspendare tranzactii de cheltuieli pe conturile persoanelor juridice sau fizice, efectuate de către autorizați agentii guvernamentaleîn conformitate cu legile Ucrainei și exclusiv în cazurile prevăzute de acestea. Astfel de operațiuni pe conturi sunt reluate numai de către organul care a decis suspendarea acestora, sau printr-o hotărâre judecătorească.

În al doilea rând, banca are dreptul de a suspenda transferul unei plăți dacă există o suspiciune rezonabilă că transferul a fost inițiat fără temei legal. Pentru aceasta, banca plătitorului cere (în scris sau electronic) băncii care deservește destinatarul să suspende creditarea sumei de transfer în contul destinatarului sau, dacă aceasta a fost deja creditată, să blocheze suma corespunzătoare în contul destinatarului pentru până la până la cinci zile lucrătoare până la clarificarea tuturor circumstanțelor. După care, banca destinatară trebuie să notifice imediat banca inițiatoare despre acțiunile întreprinse. Instrucțiunea este întocmită sub formă derivată și certificată prin semnăturile șefului (adjunctul acestuia) și contabilului șef (adjunctul acestuia) băncii care deservește inițiatorul.

Concomitent cu blocarea fondurilor din contul destinatarului, banca destinatarului îl informează și pe destinatar că banca inițiatorului a primit instrucțiunile corespunzătoare de returnare a fondurilor și detalii bancare, pentru care trebuie să returneze fondurile. Din aceasta rezultă clar că banca nu poate returna fondurile fără permisiune, dar atrage destinatarul să facă acest lucru. Acest lucru rezultă din restricțiile băncilor în ceea ce privește dispozițiile fondurilor în conturile clienților, care (restricțiile) la rândul lor sunt stabilite printr-un acord între bancă și client, regulile (normele) bancare și legislația Ucrainei.

Banca care deservește plătitorul și banca care deservește destinatarul poartă responsabilitatea față de plătitor și destinatar în legătură cu transferul, în conformitate cu Codul civil, Legea „Cu privire la sistemele de plată și transferul de bani în Ucraina” și termenii acordurilor încheiat între institute de cercetare. Mai mult, în cazul neîndeplinirii sau executării necorespunzătoare a ordinului unui client, banca este responsabilă nu numai pentru propriile sale acțiuni, ci și pentru acțiunile altor bănci cărora le-a încredințat îndeplinirea obligației sale. Prin urmare, plătitorul poate înainta o cerere corespunzătoare numai pentru a sa banca proprie, iar acesta din urmă are dreptul de a rambursa ceea ce a fost plătit pe cheltuiala băncii contraveniente.

Uneori, ordinul de plată indică în mod direct acele bănci prin care ar trebui efectuat transferul, adică banca plătitorului nu alege cui să încredințeze executarea unui astfel de ordin - clientul decide această problemă în mod independent. În aceste cazuri, ar fi nedrept să tragem responsabilitatea băncii plătitoare. În această situație și în alte situații similare, instanța are dreptul să tragă la răspundere banca direct vinovată.

Banca trasă la răspundere este obligată să despăgubească plătitorul pentru pierderile asociate cu încălcarea regulilor de desfășurare a tranzacțiilor de decontare.

Dacă, din vina băncii, fonduri sunt creditate în contul unui destinatar nepotrivit, atunci banca este obligată, imediat după identificarea erorii acesteia, să vireze aceste fonduri în contul destinatarului căruia i-au fost destinate. În cazul în care banca nu respectă această cerință, destinatarul căruia i-au fost destinate fondurile are dreptul, în modul prevăzut de lege, de a cere de la banca care a încălcat plata unei penalități în cuantum de 0,1 la sută din suma plata restante pentru fiecare zi de întârziere începând de la data finalizării transferului eronat, dar nu mai mult de 10 la sută din suma transferului.

Totodată, banca contravenientă este obligată, după identificarea erorii, să informeze imediat destinatarul nepotrivit despre transferul eronat și necesitatea inițierii unui transfer al unei sume echivalente de bani către această bancă în termen de trei zile lucrătoare de la data primirea unui astfel de mesaj. Forma de notificare a băncii despre un transfer eronat este stabilită de BNU.

În cazul unui transfer eronat din contul unui plătitor nepotrivit, care a avut loc din vina băncii, această bancă este obligată să vireze suma corespunzătoare din contul plătitorului în contul plătitorului nepotrivit, precum și ca să plătească o penalitate în valoare dobândă, care se stabilește de către această bancă pentru creditele pe termen scurt, pentru fiecare zi începând din ziua transferului eronat până în ziua restituirii în cont a sumei transferului.

plătitor nepotrivit, cu excepția cazului în care în contract este prevăzută o altă răspundere.

Procedura de decontare cu ordine de plată este prezentată în diagrama nr. 3:

Schema nr. 3

la nivel intrabancar:

la nivel interbancar:

3.2.2 Decontări în baza unei scrisori de credit

Acreditiv- este un acord care contine o obligatie a bancii emitente, conform careia aceasta banca, in numele clientului (solicitantul acreditivului) sau in nume propriu conform documentelor care indeplinesc conditiile acreditivei, este obligat să efectueze o plată în interesul beneficiarului sau dă instrucțiuni unei alte bănci (executoare) să efectueze plata.

Conținutul unei scrisori de credit ca formă de plată este că vânzătorul primește garanții ferme de plată, iar cumpărătorul primește drepturi depline asupra mărfurilor expediate. Acest lucru este posibil atunci când banii sunt transferați de către plătitor numai dacă contrapartea sa îndeplinește anumite condiții, ceea ce creează avantaje pe care le are vânzătorul, care a convenit cu cumpărătorul. formular de scrisoare de credit plată. Prin urmare, o scrisoare de credit este adesea considerată nu numai ca o formă de plată, ci și ca un fel de garanție pentru plata bunurilor (muncă, servicii).

Relația în baza unei scrisori de credit care ia naștere între bancă și clientul plătitor, precum și între bancă și beneficiarul fondurilor, nu are legătură cu acordul încheiat între plătitor și beneficiar. Caracterul izolat, abstract al acestor relații se exprimă în faptul că băncile nu sunt obligate să verifice conformitatea termenilor acreditivului (instrucțiuni de modificare a condițiilor, închidere anticipată etc.) cu acordul dintre plătitor și destinatar.

Există patru părți implicate în procedura de decontare în baza unei scrisori de credit: laturi :

1) Solicitantul acreditivului. Acesta este plătitorul în conformitate cu scrisoarea de credit (cumpărătorul de bunuri pentru a deschide o scrisoare de credit, el trebuie să depună o cerere la banca de deservire pentru a deschide o scrisoare de credit);

2) Banca emitentă. Aceasta este banca în care se deschide acreditiv, adică este, de fapt, banca solicitantului pentru acreditiv prin care va fi virata plata;

3) Banca executorie. Aceasta este o bancă care, în numele băncii emitente, efectuează plata conform documentelor specificate în acreditiv. Banca executantă, în funcție de tranzacția din cadrul acreditivului, poate fi și o bancă de consiliere, adică să anunțe beneficiarul despre deschiderea și termenii acreditivului. Aceasta este în esență banca beneficiarului prin care acesta va primi plata;

4) Beneficiar - persoana căreia îi este destinată plata sau în favoarea căreia i se deschide acreditiv, adică beneficiarul este destinatarul fondurilor, vânzătorul de bunuri (lucrări, servicii).

Atunci când efectuează plăți cu ajutorul unei scrisori de credit, banca care o emite acționează în nume propriu, dar pe cheltuiala fondurilor clientului. Astfel, relațiile în baza unei scrisori de credit sunt considerate ca un tip de contract de comision, prin urmare, în absența unor reguli speciale care reglementează aceste relații, este permisă aplicarea corespunzătoare norme generale despre contractul de comision.

Condițiile și procedura de efectuare a plăților prin acreditive sunt prevăzute în acordul dintre beneficiar și solicitantul acreditivului și nu trebuie să contravină legislatia actuala, inclusiv actele juridice de reglementare ale BNU.

Contractul specifica:

Denumirea băncii emitente;

Tipul scrisorii de credit și schema de plată;

Modalitate de notificare a vânzătorului despre deschiderea unui acreditiv;

O listă completă și o descriere precisă a documentelor care trebuie depuse de vânzător pentru a primi fonduri în baza scrisorii de credit.

Banca emitentă poate deschide astfel tipuri de acreditive :

Acoperit - o scrisoare de credit pentru efectuarea plăților, în baza căreia fondurile plătitorului sunt preînregistrate integral într-un cont separat sau emitent la banca executantă;

Neacoperit - acreditiv, plată în baza căreia, în cazul lipsei temporare de fonduri în contul plătitorului, este garantată de banca emitentă printr-un împrumut bancar.

Confirmat;

neconfirmat;

Tipurile celor mai comune acreditive pot fi afișate în diagramă:

Schema nr. 4

Acreditiv
Învelit			Descoperită		Confirmat				Neconfirmat

Schematic, relațiile dintre participanții la plăți cu scrisori de credit includ patru etape :

Prima etapă este ordinul plătitorului către banca emitentă de a deschide o scrisoare de credit cu instrucțiuni de plată. Clientul depune la banca emitentă o cerere de acreditiv sub forma Anexei nr. 7 la Instrucțiunile privind plățile fără numerar în Ucraina în moneda națională, aprobate prin rezoluția BNU din 29 martie 2001.

Nr. 135, iar în cazul deschiderii unei acreditive acoperite - ordinele de plată corespunzătoare. Scrisoarea de credit trebuie să conțină numai astfel de condiții pe care banca le poate verifica cu documentație.

A doua etapă este transferul de autoritate de a efectua plăți de la banca emitentă către banca executantă (banca destinatară)

A treia etapă este prezentarea de către beneficiar a documentelor specificate în acreditiv și care indică expedierea mărfii.

A patra etapă este executarea de către banca executantă a plății conform documentelor acceptate de aceasta.

Descriem ordinea etapelor în diagrama nr. 5:

Schema nr. 5

În anumite cazuri, decontările dintre vânzător și cumpărător pot fi localizate într-o singură bancă (de exemplu, dacă ambele părți la acord au conturi la aceasta). Apoi, regulile băncii executante se aplică băncii emitente și nu există o a doua etapă de decontare în baza scrisorii de credit.

Data executării ordinelor de plată depuse împreună cu cererea de acreditiv și data comunicării către beneficiar trebuie să corespundă.

Acreditiv poate fi închis in cazurile:

1) expirarea acreditivului;

2) refuzul beneficiarului de fonduri de a utiliza acreditivul înainte de expirarea acesteia, dacă acest lucru este prevăzut de termenii acreditivului;

3) revocarea totală sau parțială a acreditivului de către plătitor, dacă această revocare este prevăzută de termenii acreditivului.

Lista de mai sus a motivelor pentru închiderea unei scrisori de credit este exhaustivă.

3.2.2.1 Acreditiv revocabil

În practica bancară internațională se folosesc diverse tipuri de acreditive, care diferă în ceea ce privește sursele de finanțare și drepturile participanților la obligațiile corespunzătoare. Cel mai important lucru este să disecționați acreditivele în revocabile și irevocabile.

Conform regulii generale a acreditivului revocabil, înainte de expirarea termenului, acreditivitatea poate fi modificată sau revocată de către banca emitentă fără acordul destinatarului fondurilor, fără riscul de a fi tras la răspundere pentru acest. Modificarea sau anularea (totală sau parțială) a unei scrisori de credit se efectuează de către banca emitentă la indicația plătitorului (de exemplu, în cazul nerespectării condițiilor stipulate în contract, refuzul anticipat al băncii emitente). pentru a garanta plăţile conform acreditivului). Mai mult, revocarea nu dă naștere la nicio obligație a băncii emitente față de beneficiar.

Solicitantul poate furniza beneficiarului toate ordinele de modificare a termenilor unei acreditive revocabile sau anularea acesteia numai prin intermediul băncii emitente, care anunță banca executantă, iar aceasta din urmă notifică beneficiarul.

Banca nominalizată nu are dreptul de a accepta instrucțiuni direct de la solicitant pentru scrisoarea de credit (cu excepția cazului în care banca emitentă este banca nominalizată).

Dacă banca executantă nu este banca emitentă, atunci o modificare a termenilor acreditivului revocabil sau anularea acesteia are loc numai după primirea unui mesaj corespunzător de la banca executantă, care confirmă că înainte de modificarea condițiilor sau anularea acreditivului , documentele de sub acreditiv nu au fost furnizate.

Sunt supuse plății documentele care îndeplinesc condițiile acreditivului, depuse de beneficiar și acceptate de banca executantă înainte ca aceasta din urmă să primească un mesaj despre modificarea condițiilor sau anularea acreditivului.

În cazul în care o plată este efectuată de către banca executantă înainte de a primi un mesaj despre modificarea sau anularea acreditivului folosind documente care par să îndeplinească termenii acreditivului, banca emitentă este obligată să acorde compensații către banca executanta autorizata sa efectueze plata.

Dacă destinatarul fondurilor a îndeplinit condițiile scrisorii de credit, dar plata nu a fost efectuată, atunci acesta din urmă are dreptul:

a) să prezinte cerințe corespunzătoare băncii emitente, a cărei obligație față de beneficiarul fondurilor ia naștere după îndeplinirea termenilor acreditivului;

b) să prezinte o creanță împotriva plătitorului, a cărui obligație decurge din contractul de furnizare (contract etc.)

O scrisoare de credit revocabilă este dezavantajoasă pentru vânzător, deoarece nu îi oferă suficientă siguranță: poate fi revocată fără acordul vânzătorului. Prin urmare, în practică această formă de acreditiv este folosită extrem de rar. Dacă totuși părțile decid să utilizeze o acreditiv revocabilă, atunci acest lucru trebuie să fie indicat pe acreditiv, deoarece conform clauzei 8.5 din Instrucțiunile privind plățile fără numerar în Ucraina în moneda națională, aprobate prin Rezoluția BNU nr. 22 din 21 ianuarie 2004, în lipsa unei astfel de mărci acreditivul este considerat irevocabil.

3.2.2.2 Acreditiv irevocabil

O scrisoare de credit irevocabilă nu poate fi anulată sau modificată fără acordul beneficiarului fondurilor. Dacă această normă este încălcată, aceasta din urmă are dreptul de a formula o cerere la banca emitentă pentru compensarea daunelor în baza scrisorii de contract de credit, iar plătitorului să efectueze plăți în baza contractului de furnizare (contract etc.). ) din care a luat naștere obligația bănească.

Acreditiv irevocabil este un angajament ferm al băncii emitente de a plăti fonduri în modul și în termenele specificate de termenii acreditivului, dacă documentele prevăzute de aceasta sunt prezentate băncii specificate în scrisoarea de credit. credit sau banca emitentă, iar termenii și condițiile scrisorii de credit sunt îndeplinite.

Termenii acreditivului sunt valabili pentru beneficiar pana cand acesta isi comunica consimtamantul pentru modificarea acestora catre banca care a avizat aceste modificari. Beneficiarul își poate indica în scris consimțământul sau refuzul de a face modificări.

Acceptarea modificărilor parțiale nu este permisă.

Beneficiarul poate înainta o propunere de modificare a termenilor acreditivului contactând direct solicitantul acreditivului. Solicitantul, dacă este de acord, face modificări la acreditiv prin banca emitentă, care trimite un mesaj băncii executante.

O scrisoare de credit irevocabilă poate dobândi caracterul unei acreditive confirmate. Pentru aceasta, banca nominalizată, care participă la tranzacția cu acreditiv, se obligă, pe lângă obligația emitentului, să efectueze plata către beneficiar, în conformitate cu termenii acreditivului.

Confirmarea unei scrisori de credit oferă o garanție suplimentară de plată de la o altă bancă care nu este banca emitentă. Confirmarea unei acreditive irevocabile de către o altă bancă (banca confirmatoare), sub autoritatea sau la cererea băncii emitente, constituie un angajament ferm al băncii confirmatoare pe lângă angajamentul băncii emitente, cu condiția ca sunt prezentate documentele și sunt îndeplinite termenii și condițiile acreditivului. Este clar că o scrisoare de credit confirmată este benefică pentru beneficiar - gradul de securitate a acesteia crește semnificativ.

În același timp, o scrisoare de credit irevocabilă confirmată devine dependentă nu numai de latitudinea beneficiarului fondurilor, ci și de banca sa: nu poate fi modificată sau anulată fără acordul acestuia din urmă.

Dacă destinatarul fondurilor îndeplinește condițiile scrisorii de credit, fiecare dintre aceste bănci va purta responsabilitatea independentă față de el și are dreptul de a înainta cereri corespunzătoare fiecărei bănci sau plătitorului - la alegerea sa.

3.2.3 Decontari pentru ordinele de incasare

Termenul „operațiuni de încasare” este folosit pentru a se referi la diferite acțiuni ale băncilor comerciale care vizează obținerea plății și (sau) acceptării de la debitor (plătitor). Acestea se fac pe baza unui ordin de încasare de la beneficiarul plății în nume propriu și pe cheltuiala acestuia. Pentru unele tipuri de operațiuni de încasare, băncii poate fi solicitată să elibereze documente comerciale plătitorului la primirea acceptării și (sau) plății de la acesta.

Decontările din ordinele de colectare în comerțul internațional sunt guvernate de Regulile internaționale de colectare ale Camerei de Comerț Internaționale, astfel cum au fost modificate în 1995.

O tranzacție de colectare este un acord abstract care este independent de acordul dintre plătitor și beneficiarul fondurilor în baza căruia se fac decontări.

Banca emitentă care a primit un ordin de încasare are dreptul să atragă o altă bancă (bancă executantă) pentru a-l executa.

Semne de colectare sunt:

Ordinul clientului către bancă de a primi (încasa) bani sau de a obține acordul plătitorului de a plăti (acceptarea plății);

Executarea comenzilor pe cheltuiala clientului;

Executarea ordinului de către banca emitentă sau în mod independent cu ajutorul băncii executante.

Un ordin de încasare poate fi emis folosind diferite documente de plată (cerere de plată, cerere-comandă de plată, ordin de încasare) sau în alt mod (cec, factură).

Banca care a primit ordinul de încasare de la client se numește banca emitentă. Banca care face cererea de plată și (sau) acceptare direct persoanei obligate se numește banca executantă.

În cazurile în care banca emitentă oferă servicii de decontare și de numerar atât plătitorului, cât și beneficiarului fondurilor, este în același timp o bancă executantă.

Plățile prin încasare se pot face cu sau fără acceptarea plătitorului - în cazurile prevăzute de lege.

Dacă decontările se efectuează cu acceptarea plătitorului (formular de acceptare) sau vorbim doar despre primirea acceptării de la persoana obligată, atunci banca emitentă are următoarele responsabilități:

a) să se asigure că persoanei obligate i se prezintă cerința de a efectua plata și (sau) să accepte plata împreună cu documentele relevante;

b) se asigură că fondurile corespunzătoare sunt creditate în contul destinatarului sau îi furnizează documentele acceptate dacă plata sau acceptarea este făcută de plătitor.

Dacă decontările se efectuează fără acceptarea plătitorului, iar documentele prezentate de destinatar îndeplinesc în totalitate cerințele legii, atunci banca emitentă este obligată să asigure o debitare (neacceptare) incontestabilă a fondurilor din contul plătitorului dacă există bani pe acesta și creditați suma primită în contul beneficiarului.

Întrucât banca emitentă care execută ordinul de încasare acționează în numele clientului său și pe cheltuiala acestuia, este reprezentantul acestuia.

Unicitatea operațiunii de încasare constă în dublul statut juridic al băncii plătitoare. Pe de o parte, prin prezentarea documentelor către clientul său prin care solicită plata (sau acceptare) și trimiterea sumelor primite (acceptare) către banca destinatarului, banca plătitorului acționează ca bancă executantă, adică ca reprezentant al destinatarului fonduri. Pe de altă parte, atunci când debitează bani din contul clientului său pe baza documentelor acceptate de acesta, banca plătitorului acționează ca reprezentant al plătitorului. Reprezentarea duală este comună în domeniul bancar.

Întrucât banca emitentă și banca executantă sunt reprezentanți ai beneficiarului, fiecare dintre ele poate fi tras la răspundere de către destinatar pentru neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a ordinului. În acest caz, merită să pornim de la faptul că între aceste bănci și beneficiarul plății există relații contractuale, astfel încât acestea pot fi aduse la răspundere contractuală (și nu extracontractuală).

Această concluzie, evidentă în raport cu banca destinatară (banca emitentă), are nevoie de explicație în raport cu banca plătitoare (banca executantă). Între banca executantă și beneficiarul plății se stabilește o relație contractuală pentru a efectua o anumită operațiune de încasare. Prin urmare, banca executantă poate fi trasă la răspundere față de beneficiarul fondurilor pentru executarea necorespunzătoare a instrucțiunilor sale.

În practica bancară, nu există doar cazuri când banca emitentă și banca executantă sunt aceeași entitate, ci și când aceeași persoană reprezintă plătitorul și primitorul fondurilor. Acest lucru se întâmplă, de exemplu, în cazul unei comenzi către bancă, din partea clientului, de a colecta sume din casele de marcat ale persoanelor juridice sau din casele de marcat ale antreprenorilor individuali și creditarea acestor sume în contul lor bancar deschis. .

Banca care a primit ordinul de încasare de la banca emitentă împreună cu documentele necesare, este obligat să întreprindă următoarele acțiuni pentru implementarea acestuia.

Cu forma de acceptare a plății:

a) efectuează o verificare formală a documentelor primite pentru conformitatea acestora cu legislația, regulile bancare și cutumele;

b) prezinta documentele primite platitorului spre acceptare;

c) dacă plătitorul acceptă cererea primită și există bani în cont, anulează fondurile și asigură transferul acestora la banca beneficiarului plății pentru creditarea în cont.

În cazul debitării incontestabile (fără acceptare) a fondurilor:

a) efectuează o verificare formală a documentelor primite pentru conformitatea acestora cu legislația, regulile bancare și cutumele;

b) dacă există bani în contul plătitorului, anulați suma necesară și asigurați-i transferul către banca beneficiarului pentru creditare în contul acestuia.

În lipsa oricărui document sau aspectul exterior al documentului nu corespunde ordinului de încasare, banca executantă sesizează emitentul sau clientul (vânzătorul) despre aceasta. Daca aceste deficiente nu sunt eliminate intr-un termen rezonabil, banca are dreptul de a returna documentele fara executare.

Dacă decontările se efectuează cu acordul (acceptarea) plătitorului, atunci banca executantă este obligată să îi prezinte acestuia copia corespunzătoare a documentului de decontare împreună cu documentele anexate acestuia, dacă există. Documentele se prezintă plătitorului spre acceptare în forma în care au fost primite, cu excepția mărcilor și inscripțiilor băncii necesare operațiunii de încasare.

Plătitorul are dreptul de a refuza acceptarea cererilor de plată pe motivele prevăzute în contract, cu trimitere obligatorie la clauza acestuia și indicând motivul refuzului. Refuzul de a accepta se întocmește în forma prescrisă. Dacă cererile de plată nu sunt acceptate în termen de trei zile, acestea sunt considerate acceptate și fac obiectul plății.

Banca executantă este obligată să transfere imediat fondurile scoase din contul plătitorului (sumele încasate) către dispoziția băncii emitente. Cerința implementării „imediate” de către banca executantă a acțiunilor de mai sus înseamnă că aceasta este obligată să le efectueze fără întârziere în termenele prevăzute de regulile bancare și de uza bancară pentru operațiunile de decontare.

Banca executantă are dreptul să rețină din sumele încasate de aceasta remunerația cuvenită și rambursarea cheltuielilor. Dacă există directe relaţii de corespondent intre banca emitenta si banca executanta au dreptul sa rezolve diferit problema efectuarii platilor avute in vedere. De exemplu, acestea pot fi anulate de către banca executantă din contul corespondent al băncii emitente deschis la banca executantă fără acceptare.

Regulile de colectare reglementează mai multe tipuri de comenzi pentru creditarea plăților. Acestea includ, în primul rând, decontări cu cereri de plată-ordine și decontări cu cereri de plată.

Cerere de plată-comanda este o ofertă de la vânzător (client) către cumpărător (plătitor) de a plăti bunurile furnizate (muncă efectuată, servicii prestate) pe baza documentelor comerciale și financiare. Astfel, o comandă la cerere este un tip de colecție documentară. Este de natură universală, deoarece combină cererea de plată a vânzătorului cu ordinul de plată al plătitorului. Documentul în sine este trimis direct băncii executante. Cererea-instrucțiune poate fi livrată plătitorului de către banca destinatarului prin banca plătitorului în condiții contractuale.

Dacă este de acord să plătească cererea-comandă, plătitorul completează partea de jos a acesteia și o depune la banca care o deservește. Banca plătitorului acceptă cererea-instrucțiune din partea plătitorului în termen de 20 de zile calendaristice.

Suma pe care plătitorul este de acord să o plătească destinatarului și o indică în partea de jos a comenzii de cerere nu poate depăși suma pe care beneficiarul o solicită pentru plată și care este indicată în partea de sus a comenzii la cerere. Adică, în partea de sus a documentului este indicată direct cerința destinatarului.

Ordinul-cerere de plată se returnează fără executare dacă suma specificată de plătitor depășește suma din contul plătitorului.

Motivele pentru care plătitorul nu plătește comanda la cerere sunt clarificate direct între plătitor și beneficiarul fondurilor.

Calcule prin cereri de plata se aplică în cazul radierii (colectării) forțate a fondurilor în baza unei hotărâri judecătorești și a altor organe de stat și nestatale. Stergerea (colectarea) forțată a fondurilor din conturile plătitorilor este permisă numai în cazurile stabilite de legile Ucrainei.

O cerere de plată este un document de decontare care conține o cerere din partea creditorului sau, în cazul unei radiații contractuale, a beneficiarului către banca care deservește plătitorul, pentru a transfera o anumită sumă de fonduri din contul plătitorului în cel al beneficiarului. cont fără acordul plătitorului.

Băncile îndeplinesc cerințele de plată pentru anularea (colectarea) forțată a fondurilor din toate conturile întreprinderilor (inclusiv conturile curente, de depozit deschise pe cheltuiala acestei întreprinderi pentru decontări prin acreditive) și cererile de plată pentru radierea forțată (încasarea) a fondurilor din conturile de depozite (curente și de depozit) ale persoanelor fizice.

Colectarul este responsabil de valabilitatea radierii (încasării) forțate a fondurilor și de corectitudinea datelor incluse în cererea de plată pentru radierea (încasarea) forțată a fondurilor.

3.2.4 Decontări folosind controale de decontare

Verifica- Aceasta este o formă specială de plată, care se distinge prin simplitatea sa externă și mobilitatea sporită.

Caracterul necondiționat al plății prin cec înseamnă că obligația de plată a sumei specificate în cec este independentă de termenii și valabilitatea acordului pentru care a fost emis cecul. Invaliditatea acestui acord nu constituie un motiv pentru refuzul de a plăti un cec.

ParticipanțiiÎn raportul juridic cec sunt trei persoane: trăgătorul, plătitorul (banca) și deținătorul cecului.

Tragatorul cecului poate fi orice persoana fizica sau juridica. Plătitorul unui cec nu poate fi decât banca în care trăgatorul are cont și care i-a eliberat carnet de cecuri.

Cecurile de decontare sunt produse la comandă de către o bancă comercială de către Bancnotele și Monetăria BNU sau o altă întreprindere specializată pe hârtie specială, în conformitate cu toate cerințe obligatorii prevăzute de Instrucțiunile privind plățile fără numerar în Ucraina în moneda națională, conform modelului aprobat de BNU. Cecurile de plată sunt legate în carnete de cecuri de 10, 20, 50 de coli.

Carnetele de plată și carnetele de cecuri sunt forme stricte de contabilitate.

Cecul de decontare trebuie să conțină toate detaliile cerute de formularul său. Poate fi completat manual (cu pix, cerneală închisă) sau folosind mijloace tehnice(luna emiterii și suma cecului de decontare trebuie indicate în cuvinte).

Nu este permisă efectuarea de corecții la un control de decontare și utilizarea unui fax în loc de semnătură.

În practica bancară modernă, circulația cecurilor începe cu încheierea unui acord de cec între clientul băncii (viitor trăgător) și bancă (plătitor). Sursa de plată a unui cec poate fi fondurile proprii ale trăgătorului, împrumuturile bancare sau alte acoperiri. Fondurile pentru plata cecurilor sunt depuse într-un cont de control special în modul prescris de regulile bancare. În loc să depună fonduri, banca poate garanta plata cecului cu banii proprii.

Pentru a garanta plata cecurilor de decontare, trăgatorul rezervă fonduri într-un cont analitic separat „Decontări prin cecuri” a conturilor de sold corespunzătoare la banca emitentă.

Pentru a face acest lucru, împreună cu o cerere de eliberare a unui carnet de cecuri, trăgătorul depune un ordin de plată la banca emitentă pentru a transfera fonduri în contul analitic „Decontări prin cecuri”.

Banca emitenta emite un carnet de cecuri pe numele tragatorului (persoana fizica) pentru o suma care nu depaseste soldul din contul tragatorului.

Perioada de valabilitate a carnetului de cecuri este de un an, cecul de decontare care se emite unui individ pentru o plată unică - trei luni de la data emiterii acesteia. Nu se ia în considerare ziua în care se emite carnetul de cecuri sau cecul de decontare. Cecurile de plată emise după perioada specificată sunt considerate nevalide și nu vor fi acceptate la plată.

Perioada de valabilitate a unui carnet de cecuri neutilizat poate continua prin acord cu banca emitentă, despre care aceasta face o marca corespunzătoare pe coperta carnetului de cecuri, care este certificată prin semnătura contabilului șef și ștampila băncii.

Cecul de decontare din carnetul de cecuri se prezintă spre plată la banca titularului cecului în termen de 10 zile calendaristice (nu se ia în considerare ziua emiterii cecului de decontare).

Un cec de decontare este acceptat de către posesorul cecului pentru plata direct de la trăgător, în numele căruia s-au întocmit documentele care confirmă primirea mărfii (executarea lucrărilor, prestarea serviciilor).

Cecul poate fi prezentat spre plată prin intermediul băncii cu care deținătorul cecului a încheiat un contract de cont bancar. Banca titularului cecului ridică cecul, adică îl prezintă băncii plătitoare pentru plată și, dacă este necesar, depune un protest împotriva cecului necinstit.

Plata cecului încasat se efectuează în ordinea executării ordinului de încasare.

Deținătorul cecului depune cecurile de decontare la bancă împreună cu copiile registrului de cecuri - dacă conturile trăgătorului și ale titularului cecului sunt deschise în aceeași bancă și în patru exemplare - dacă conturile trăgătorului și ale titularului cecului sunt deschis în diferite bănci.

Dacă trăgătorul și deținătorul cecului sunt deserviți de aceeași bancă, atunci după verificarea corectitudinii completării detaliilor cecurilor de decontare și a registrului de cecuri, banca, pe baza primei copii a registrului de cecuri, debitează fondurile. din contul corespunzator al tragatorului si le crediteaza in contul detinatorului cecului.

În cazul în care clienții diferitelor bănci efectuează plăți prin cecuri de decontare, banca deținătorului cecului acceptă cecuri cu registru de cecuri și, împreună cu exemplarul al doilea și al treilea din acest registru, le încasează la banca emitentă. În acest caz, fondurile sunt creditate în contul deținătorului cecului de către banca care îl deservește numai după primirea lor de la banca emitentă.

Banca trăgătorului este obligată să verifice completarea detaliilor registrului de cecuri în conformitate cu cerințele din Anexa nr. 8 la instrucțiuni și oportunitatea prezentării acestora la plată.

Sumele cecurilor de decontare care sunt emise cu încălcarea cerințelor prezentei Instrucțiuni se radiază din registrul de cecuri cu corectarea totalului acestuia, iar astfel de cecuri se returnează titularului cecului împotriva semnăturii de pe primul exemplar al acestui registru.

Banca emitentă, după ce a primit cecul de decontare împreună cu două copii ale registrului de cecuri, verifică:

Cecul aparține acestei bănci;

Conformitatea semnăturilor și ștampilei trăgătoarelor cu cele declarate la bancă în card cu semnături mostre și ștampile, sau prezența unui sigiliu și a inscripției „Prin procură de la”

Suma cecului depășește valoarea limită a carnetului de cecuri?

Numărul de cec aparține numerelor de cec ale carnetului de cecuri emis și respectarea perioadei de valabilitate a carnetului de cecuri;

După verificare, banca emitentă, pe baza primei copii a registrului de cecuri, debitează fondurile trăgătorului și le transferă în contul titularului de cec. Cecul de decontare plătit, împreună cu o copie a registrului de cecuri, rămâne la banca emitentă. Pe cecul de decontare este plasat ștampila bancară „Aprobat”.

Concluzie

Cifra de afaceri monetară este totalitatea tuturor plăților și decontărilor bănești care au loc în economia națională.

În procesul de mișcare a mărfurilor și serviciilor, interdependente și nu opuse în direcții, mărfuri și fluxurilor de numerar.

Cu dezvoltat economie de piata Băncile devin intermediari din ce în ce mai necesari în plățile reciproce între întreprinderi. Acestea reglementează în mod intenționat fluxurile de numerar în cifra de afaceri economică națională.

Raporturile juridice de reglementare sunt împărțite în 2 părți interconectate:

1) plăți în numerar;

2) plăți fără numerar.

Cash este folosit de obicei pentru plata salariile, pensii, burse, precum și la achiziționarea de bunuri și servicii în comerțul cu amănuntul etc.

În sfera circulației fără numerar, mișcarea fondurilor se realizează sub formă de transferuri de sume prin conturi bancare. Pe această bază, majoritatea tranzacțiilor sunt efectuate, inclusiv plățile între întreprinderi.

Circulația numerarului este destinată să servească piața de consum, în timp ce finanțarea corporativă operează sub formă bani fără numerar. Deoarece formele de plată fără numerar și în numerar servesc diferite cercuri ale cifrei de afaceri economice naționale, acestea trebuie să îndeplinească sarcini economice diferite.

Întreprinderile și întreprinzătorii individuali cu conturi curente în bănci efectuează decontări conform obligații bănești, care iau naștere în procesul relațiilor economice, sunt în primul rând sub formă non-cash, dar în același timp nu se pot descurca fără plăți în numerar. Vânzări de bunuri (lucrări, servicii) către populație, plata salariilor, implementare cheltuieli de călătorie- toate acestea presupun folosirea numerarului.

Toate cele de mai sus se rezumă doar la un singur lucru - plățile în numerar într-o economie de piață sunt la fel de importante ca și plățile fără numerar. Rezultă din aceasta că plățile în numerar și fără numerar sunt la fel de importante și interconectate, ceea ce înseamnă că nu se poate exclude complet sau înlocui reciproc. Ambele forme de calcul pot fi doar îmbunătățite.

Lista literaturii folosite

3) Reguli de organizare a serviciilor de decontare și numerar de către băncile comerciale către clienți și relația pe această temă dintre administrația teritorială a BNU și băncile comerciale în moneda națională, cu modificările ulterioare. din 2010;

4) Instrucțiuni privind plățile fără numerar în Ucraina în moneda națională, aprobate prin Hotărârea Consiliului BNU din 29 ianuarie 2004 nr. 22;

5) Reglementări privind efectuarea tranzacţiilor cu numerar în moneda naţională în Ucraina, aprobate prin Hotărârea Consiliului Băncii Naţionale a Ucrainei din 15 decembrie 2004 nr. 637;

6) Legea Ucrainei „Cu privire la sprijinul de stat al agriculturii în Ucraina”;

7) La aprobarea Regulamentului privind tranzacţiile cu numerar

în moneda națională în Ucraina din 15 decembrie 2004 N 637

8) La aprobarea Regulilor de stabilire a plății

și schimb de bancnote și monede ale Băncii Naționale a Ucrainei din

17.11.2004 N 547

10) Reguli internaționale de colectare ale Camerei Internaționale de Comerț, astfel cum au fost modificate în 2010.

11) Kostiucenko O.A.. Dreptul bancar. Manual stiintific. Ed. „Atika” 2008;

12) Operațiuni bancare Vasyurenko O.V. Manual stiintific. – K.: Cunoașterea, 2006;

13) Vașcenko Yu.V. Dreptul bancar. – K.: Centrul de Literatură Științifică, 2006;

14) Legislația bancară a Ucrainei. – K.: Yurinkom Inter, 2006;

16) Kachan O.O. Dreptul bancar. – K.: Ed. „Școala”, 2004;

17) Novoselova L.A. Despre conceptul și natura juridică a plăților fără numerar, 2007;

18) Shershenevici G.F. Manual de drept comercial. - Moscova,

Editura științifică din Moscova, 1919, ediția a IX-a

19) http://obuhgalterii.info/?cat=33

Shershenevici G.F. Manual de drept comercial. - Moscova, Editura Științifică din Moscova, 1919, ediția a IX-a, pagina 8

Http://obuhgalterii.info/?cat=33 Codul civil al Ucrainei astfel cum a fost modificat. din 15 septembrie 2010 Codul civil al Ucrainei cu modificările ulterioare. din 15 septembrie 2010 Vasyurenko O.V. Operațiuni bancare. Manual stiintific. – K.: Cunoașterea, 2006 p. 223