ІП виставив рахунок своєму покупцю з ПДВ. У свою чергу покупець сплатив цей рахунок у повному обсязі, але забув у платіжному дорученні виділити ПДВ У якому документі написано, що уточнювати призначення платежу необов'язково.

Податковий Кодексом передбачено, що ПДВ у розрахункових документах має бути виділено окремим рядком, тому для уникнення претензій з боку податкових органіврекомендується уточнити призначення платежу.

Обґрунтування цієї позиції наведено нижче в матеріалах «Системи Головбух»

Стаття: «Не виділили ПДВ у платіжці. Що нам буде?

Чим ризикуєте:Інспектори можуть "зняти" суму "вхідного" ПДВ. Відповідно, компанії можуть донарахувати недоїмку, пені та штраф.

Заповнюючи платіжне доручення, покупці у полі «Призначення платежу» іноді не виділяють ПДВ або зовсім зазначають, що сума не включає податок. Хоча насправді покупка оподатковується ПДВ на загальних підставах. Як виправити таку помилку, щоб інспектори не зняли вирахування? А може, нею взагалі можна знехтувати, якщо у всіх інших документах (рахунку-фактурі, накладній) ПДВ розрахований правильно?

А фраза про те, що сума не включає ПДВ, допустима тільки в тому випадку, якщо цей податок насправді не входить у вартість поставки. Скажімо, якщо постачальник застосовує спрощену систему оподаткування.

Але чи так критично для відрахування відсутність ПДВ у платіжці? Давайте уважно прочитаємо статті та Податкового кодексуРФ, які якраз і присвячені вирахуванням ПДВ.

У пункті 2 статті 171 сказано: відрахуванням підлягають суми податку, пред'явлені компанії на придбання товарів (робіт, послуг). У цьому основою відрахування є счет-фактура (п. 1 ст. 172 таки Податкового кодексу РФ). Важливо ще, щоб покупка була оприбуткована та призначалася для діяльності, що оподатковується ПДВ.*

У нашому випадку усі ці умови виконуються. Адже постачальник передав вам рахунок-фактуру та накладну, у яких сума ПДВ виділена правильно. А факт сплати ПДВ, що, власне, і підтверджує платіжне доручення, для вирахування податку нині жодного значення не має. Крім того, у статтях та Податкового кодексу РФ немає жодного слова про те, що для відрахування ПДВ потрібно обов'язково вказувати податок окремим рядком у платіжці. Отже, у вас, як у покупця, є повне право зменшити розрахований ПДВ на суму «вхідного» податку за такими постачаннями.

Разом з тим не виключено, що під час перевірки інспектори чіплятимуться до неправильно заповнених платіжок. Тому, щоб уникнути навіть гіпотетичних розбіжностей, ми радимо вчинити так.

Складіть лист у довільній формі на адресу свого банку, вказавши у ньому правильне призначення платежу. Одну копію з позначкою банку передайте своєму постачальнику, а другу залиште собі. І якщо під час податкової перевірки виникнуть питання, то у вас на руках буде підтвердження того, що помилку виправлено.

У постачальника, до речі, жодних проблем через вашу помилку не буде в жодному разі. Адже погодьтеся, важко уявити, що інспектори зменшать податкову базувашого контрагента через помилку в платіжці.

Вказівку ПДВ у платіжному дорученні необхідно проводити у полі, відведеному для призначення платежу – у бланку платіжки це поле 24. Зміст кожного елемента документа регламентовано законодавчо. Перелік інформації, яка має бути відображена у платіжному дорученні, наведено у Положенні, затвердженому Банком Росії 19.06.2012 р. № 383-П.

Як вказувати ПДВ у призначенні платежу у платіжному дорученні

При формулюванні призначення платежу в платіжному дорученні необхідно відобразити суть послуги, що оплачується (постачання товарів, надання послуг, виконання робіт), вказати документ, на підставі якого проводиться розрахунок між платником і одержувачем коштів, вид платежу (аванс або наступна оплата). Стандартні формулювання допускають включення іншої суттєвої інформації.

Закінчується фраза про призначення платежу згадкою про розмір закладеного в оплачувану суму ПДВ або відсутність податку. Вимога виділяти ПДВ у розрахункових документах окремим рядком міститься у п. 4 ст. 168 НК РФ. Виняток зроблено для перерахувань із податків та страхових зборів, де інформація про ПДВ не вказується.

Максимальна кількість знаків у призначенні платежу – 210 символів. Коли оформляється платіжне доручення, ПДВ за текстом може зазначатися, наприклад, так:

1. «За вироблені монтажні роботиза договором № 55 від 12.01.2018 р., актом виконаних робіт від 15.07.2018 р., у тому числі ПДВ – 15 855,00 руб.»
2. «Предоплата за в'язальні машини за рахунком №655 від 12.07.2018 р., в т.ч. ПДВ (18%) - 25 857,88 руб.
3. «Благодійний внесок за договором № б/г від 18.07.2018 р. ПДВ не оподатковується»
4. «Поповнення розрахункового рахунку. Без НДС"

Якщо ПДВ вказано неправильно

ПДВ у призначенні платежу у платіжному дорученні має бути зазначено коректно. При податкової перевіркиможе виявитися, що сума, заявлена ​​до відрахування, відповідає величині податку, позначеної в банківської виписки. Спірна ситуація може виникнути, наприклад, якщо в рахунку на оплату було вказано ПДВ, а покупець під час перерахування коштів продавцю вписав у призначенні платежу «Без ПДВ». І тут покупець, який допустив неточність під час оформлення платіжного документа, повинен скласти лист з ім'ям одержувача грошей із уточненням призначення платежу, вказавши у ньому правильну суму податку.

Аргументація платника про необхідність вписувати в платіжках «Без ПДВ» на підставі того, що він сам не є платником цього податку, є неспроможною. Він звільнений від сплати податку за товарами, які їм реалізуються, а у складі вартості продукції, що купується, величина ПДВ повинна бути їм погашена. При допущенні помилки у призначенні платежу такий недолік можна виправити шляхом відкликання документа та заміни його правильним екземпляром. Якщо ж банк встиг здійснити платіж, то єдиним способом відкоригувати призначення переведених грошей – направити одержувачу уточнюючий лист.

Вказівка ​​ПДВ у платіжному дорученні, або інформації про його відсутність, є обов'язковою для покупця. Необхідне значення реквізиту береться з рахунку, договору чи іншого документа, пред'явленого до оплати.

Самостійно виділити розмір податку, закладеного у вартість товару, можна і розрахунковим шляхом за такою формулою:

Сума платежу / 118 х 18 (для ПДВ 18%), або

Сума платежу/110 х 10 (для ПДВ 10%).

Вказівку ПДВ у платіжному дорученні необхідно проводити у полі, відведеному для призначення платежу – у бланку платіжки це поле 24. Зміст кожного елемента документа регламентовано законодавчо. Перелік інформації, яка має бути відображена у платіжному дорученні, наведено у Положенні, затвердженому Банком Росії 19.06.2012 р. № 383-П.