Secțiunea 2. Finanțe

Lege circulatia banilor

Legea circulației banilor a fost formulată de K. Marx. În lucrarea sa „Capital” K. Marx a oferit o explicație științifică a legăturii dintre acestea indicatori economici ca masa monetară, suma prețurilor pentru bunuri și servicii, credit, plăți reciproce și fără numerar, viteza de circulație a banilor. Legea poate fi reprezentată prin formula: KD = SCT-K-P-VP/ C

unde CD este suma de bani necesară circulației;

MCP – suma prețurilor bunurilor și serviciilor vândute;

K – suma prețurilor mărfurilor vândute pe credit;

P – valoarea plăților la obligații;

VP – cuantumul obligațiilor care se pot stinge reciproc;

C este rata de rotație a unității valutare cu același nume.

Din legea circulației monetare decurge principiul de bază al circulației monetare – limitarea aprovizionare de bani nevoile comerciale. Suma de bani de care are nevoie o economie depinde de următorii trei factori:

Numărul de bunuri și servicii vândute pe piață;

Nivelul prețurilor mărfurilor și tarifelor;

Viteza circulației banilor.

Suma de bani în circulație depinde în primul rând de numărul de mărfuri în circulație. Cum mai multa cantitate a mărfurilor care circulă în țară, cu atât mai mulți bani, în condițiile egale, sunt necesari pentru a deservi cifra de afaceri comercială. Țintele de creștere a masei monetare sunt determinate pentru o perioadă țintă, de exemplu, cu un an în avans, dar pot fi ajustate în perioada specificată. La stabilirea obiectivelor, Banca Rusiei se ghidează după următorii indicatori principali: proiectat Creșterea PNBîn termeni reali; viteza estimată a circulației banilor în perioada de prognoză; nivelul maxim admisibil de creștere a prețurilor.

Termenul „finanțe” provine din cuvântul latin „finansia”, care înseamnă „ plată în numerar" Procesul îndelungat de dezvoltare a relațiilor marfă-bani a schimbat conținutul fenomenului finanțelor.

Finanţa– acestea sunt relații sociale economice, al căror subiect sunt procesele de acumulare, distribuție și utilizare Baniîn procesul de utilizare a produsului social și a venitului.

Relațiile monetare se transformă în unele financiare atunci când, ca urmare a producției de bunuri și a prestării de servicii în timpul vânzării acestora, se creează fonduri de fonduri. Fonduri de fonduri create la nivelul statului, organisme administrația locală, se numesc fonduri centralizate, iar fondurile monetare create la nivelul entităților economice, gospodăriile se numesc descentralizate.

Finanțarea ca instrument subiectiv de cost pentru funcționarea entităților economice formează un mecanism specific de luare a deciziilor privind procesele de formare și utilizare a fondurilor monetare. Obiectul finanțării îl constituie resursele financiare, care sunt un ansamblu de fonduri de fonduri la dispoziția entităților comerciale, a statului și a gospodăriilor, adică sunt banii care servesc relațiilor financiare. Ele se formează în acest proces producerea materialului, unde se creează o nouă valoare și apar produsul intern brut și venitul național.

Finanța este un ansamblu de relații sociale formate în real rulaj de baniîn formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri.

Finanțe exprimă relații economice legate de furnizarea de surse de finanțare către stat, sectorul municipal și privat al economiei, sferelor producției, circulației și gospodăriilor. Funcționarea finanțelor vizează dezvoltarea efectivă a unei economii orientate social. Finanțele contribuie la atingerea obiectivelor generale de dezvoltare economică, ceea ce necesită organizarea optimă a acesteia.

Principalii participanți în relațiile financiare sunt:

1) stare;

2) entitati economice;

3) populație.

Principalele caracteristici ale finanțelor publice:

1) relațiile monetare dintre două entități (unde nu există bani, nu poate exista finanțare);

2) subiecții au drepturi diferite, unul dintre ei (statul) are puteri speciale.

3) în procesul acestor relații, se formează bugetul de stat;

4) primirea regulată a fondurilor în buget este asigurată prin lege.

Mecanismul pieței managementul formează și implementează un sistem de relații economice:

Direct între entitățile comerciale - producători și consumatori (vânzători și cumpărători) de bunuri și servicii;

În sfera producției și circulației;

Între entitățile comerciale (contribuabili și stat);

În sfera financiară și bugetară - între entitățile economice (angajatorii și angajații);

În domeniul relaţiilor de muncă.

Entitățile economice au mai multe fețe și funcționează simultan ca:

Producător și consumator pe piața de bunuri și servicii;

Împrumutat și investitor pe piața financiară;

ÎN economie de piata 3 piețe principale specifice interacționează:

1) piata de bunuri si servicii;

2) piata muncii;

3) piata financiara.

Toate cele trei piețe sunt în interacțiune constantă, îndeplinind funcții specifice sistemul de piata management.

Funcționarea finanțelor ca categorie economică este în mod necesar asociată cu funcționarea unor legi economice obiective.

În etapa actuală, sunt subliniate în special caracteristici esențiale ale finanțelor precum orientarea socială a relațiilor financiare, ceea ce sporește importanța problemelor de interacțiune clară între toți participanții la relațiile financiare într-o economie de piață.

În practica mondială a țărilor dezvoltate, există două modele principale de economii de piață care asigură progresul economic și social al societății, care diferă în primul rând prin gradul reglementare guvernamentală economie.

Esenţa unui anumit model este determinată de economic şi rol social state în dezvoltarea societăţii. Capacitatea fiscală de producție și venit depinde de modelul sistemului economic de piață implementat în statele post-socialiste.

Finanțarea este o legătură integrală între creare și utilizare venit nationalţări Finanțarea afectează producția, distribuția și consumul și este de natură obiectivă. Ele exprimă o anumită sferă a relațiilor de producție și aparțin categoriei de bază.

Rolul finanțelor în economie este în continuă creștere, reflectând relațiile de redistribuire din ce în ce mai complexe în societate.

Fondurile centralizate de fonduri sunt create prin distribuirea și redistribuirea venitului național creat în sectoare de producție materială. Acestea includ:

1. bugetul de stat;

2. fonduri în afara bugetului.

Fondurile descentralizate ale fondurilor sunt formate din venituri în numerarși economiile întreprinderilor și ale populației înseși. Ele sunt baza sistem financiar, întrucât tocmai în această zonă se formează ponderea predominantă resurse financiare state. Unele dintre aceste resurse sunt redistribuite în conformitate cu normele dreptul financiarîn venituri bugetare de toate nivelurile și în fonduri extrabugetare. În același timp, o parte semnificativă a acestor fonduri este utilizată ulterior pentru finanțare organizatii bugetare; organizatii comerciale sub formă de subvenții, subvenții, și se restituie populației și sub formă de transferuri sociale (pensii, ajutoare, burse etc.).

Printre finanțele descentralizate, locul cheie revine finanțelor organizațiilor comerciale. Aici sunt create bunuri materiale, se produc bunuri, se prestează servicii, se generează profit, care este principala sursă de producție și dezvoltare sociala societate.

Trăsăturile caracteristice ale finanțelor sunt:

1. natura distributivă a relațiilor, care se bazează pe norme legale sau etica în afaceri, este asociată cu mișcarea bani adevarati indiferent de mișcarea valorii sub formă de mărfuri;

2. unidirecțională (unidirecțională), de regulă, natura fluxului de numerar;

3. crearea de fonduri de fonduri centralizate și descentralizate.

Esența finanțelor se manifestă în funcțiile sale: distributivă, de control și stimulatoare. În același timp, funcțiile de distribuție și control sunt interconectate și efectuate simultan.

Funcția distributivă finanţa. La distribuirea venitului național se creează venituri de bază sau primare, a căror valoare este egală cu venitul național. Formate în timpul distribuției venitului național între participanții la producția materială, aceste venituri sunt împărțite în două grupuri:

1. salariile personalului angajat în domeniul producției materiale;

2. veniturile întreprinderilor din sfera producţiei materiale.

Dar întrucât statul are și alte domenii și industrii în care nu se creează venit național, este necesară alocarea de fonduri pentru dezvoltarea acestora. Acestea sunt industrii precum, de exemplu, industria de apărare, educație, asistență medicală, management, securitate socială și întreținerea zonelor depresive. Pentru a oferi acestea cheltuieli de numerar, cu ajutorul finanțelor, statul retrage o parte din venitul creat în sfera producției materiale, direcționându-l către alte sfere. Aceasta are ca rezultat o redistribuire a venitului național cu participarea activă a finanțelor. În special, în țara noastră, redistribuirea venitului național are loc în interesul restructurării structurale și dezvoltării agriculturii, transporturilor, energiei, reconversiei producției militare și în favoarea segmentelor mai puțin înstărite ale populației.

Funcția de control al finanțelor. Funcția de control este de a asigura controlul financiar asupra distribuției brutului produs intern, venitul național pentru fondurile relevante, precum și cheltuielile acestora conform scopul propus. Controlul acoperă atât sfera de producție, cât și cea de non-producție, deși veniturile nu sunt create în acesta. Scopul controlului financiar este de a asigura utilizarea rațională și economică a resurselor materiale, de muncă și financiare, a resurselor naturale și reducerea cheltuielilor neproductive și a pierderilor.

Funcția de control al finanțelor este asigurată de activități cu mai multe fațete autoritatile financiare: angajații sistemului financiar, trezorerie, serviciul fiscal exercitarea controlului financiar. Controlul poate fi național, departamental, intra-economic și public.

Un tip independent de control este auditul.

Ministerul de Finanțe al Rusiei și autoritățile sale locale joacă un rol important în implementarea controlului financiar.

Funcția de stimulare a finanțelor. Această funcție a finanțelor permite statului să Finante personale Aceste pârghii pot influența dezvoltarea întreprinderilor și a industriilor întregi în direcția cerută de societate. Astfel de pârghii de influență asupra proceselor economice sunt:

1. Buget, fonduri din care sunt alocate pentru dezvoltarea unei anumite industrii sau instalații;

2. Prețuri și tarife, care chiar și într-o economie de piață permit statului să influențeze starea financiara companiile prin intervenția guvernamentală în mecanismul de stabilire a prețurilor;

3. Taxele, care, ca instrument financiar cel mai puternic, permit stimularea producției la un nivel scăzut, și încetinirea acesteia la un nivel excesiv de ridicat;

4. Taxele de export-import, care, datorită nivelurilor scăzute, preferențiale sau ridicate, fac tranzacțiile de export-import neuniform profitabile.

Impactul simultan al mai multor pârghii financiare sporește foarte mult efectul asupra dezvoltării producției.

Resurse financiare- este totalitatea tuturor fondurilor care se află la dispoziția statului, întreprinderilor, organizațiilor, instituțiilor pentru formarea activelor necesare desfășurării tuturor tipurilor de activități atât în ​​detrimentul veniturilor, economiilor și capitalului, cât și în detrimentul diverselor tipuri de venituri. Important parte integrantă resursele financiare sunt resurse bancare.

Resursele financiare sunt destinate:

1. a completa obligații financiareînainte de buget, bănci, organizații de asigurări, furnizori de materiale și bunuri;

2. suportarea costurilor pentru extinderea, reconstrucția și modernizarea producției, achiziționarea de noi mijloace fixe;

3. remunerare și stimulente materiale pentru angajații întreprinderii;

4. finanţarea altor costuri.

Resursele financiare sunt împărțite în:

Fonduri centralizate (buget de stat, fonduri extrabugetare);

Resurse financiare descentralizate (fonduri ale întreprinderii).

Există, de asemenea, resurse financiare ale statului, regiunilor și întreprinderilor.

Principala sursă de formare a fondurilor centralizate la nivel macro este venitul național. Pe baza repartizării și redistribuirii venitului național se formează fonduri centralizate de fonduri. O parte din venitul național se generează și rămâne la dispoziția întreprinderilor, adică se creează resurse financiare descentralizate la nivel micro, care sunt utilizate pentru costurile de producție.

Principala sursă de resurse financiare a unei întreprinderi este profitul acesteia din activitățile de producție.

Utilizarea resurselor financiare se realizează în principal prin fonduri monetare cu destinație specială, deși este posibilă și o formă nefond de utilizare a acestora.

Resursele financiare ale statului și ale întreprinderilor sunt obiectele directe ale managementului financiar, adică gestionarea formării, utilizării și mișcării acestora a fluxurilor de numerar.

Disponibilitatea resurselor financiare suficiente, a acestora utilizare eficientă, predetermina bine pozitie financiarăîntreprinderi, solvabilitate, stabilitate Financiară, lichiditate. În acest sens, sarcina cea mai importantă a întreprinderilor este să găsească rezerve pentru creșterea resurselor financiare proprii și utilizarea cât mai eficientă a acestora în vederea îmbunătățirii eficienței întreprinderii în ansamblu. Formarea și utilizarea eficientă a resurselor financiare asigură stabilitatea financiară a întreprinderilor și previne falimentul acestora.

Finanțele sunt relații economice sociale, al căror subiect este

sunt procesele de acumulare, distribuire și utilizare a fondurilor în procesul de utilizare a produsului social și a veniturilor. Pe de o parte, acest fenomen acţionează ca o categorie economică, iar pe de altă parte, ca un instrument de cost subiectiv al activităţii.

Finanțele sunt direct legate de bani. Banii sunt o necesitate

condiţia existenţei finanţelor. Finanțarea apare sub formă monetară, dar nu toate relațiile monetare sunt financiare. Relațiile monetare se transformă în unele financiare atunci când, ca urmare a producției de bunuri și a prestării de servicii în timpul vânzării acestora, se creează fonduri de fonduri. Fondurile de fonduri create la nivelul guvernelor de stat și locale se numesc fonduri centralizate, iar fondurile create la nivelul entităților de afaceri și gospodăriilor se numesc descentralizate.

Finanța ca instrument subiectiv al costurilor de funcționare

entităţile economice formează un mecanism decizional specific cu privire la procesele de formare şi utilizare a fondurilor monetare.

Obiectul finanțării îl constituie resursele financiare, care sunt

un set de fonduri de fonduri la dispoziția entităților comerciale, a statului și a gospodăriilor, adică aceștia sunt bani care servesc relațiilor financiare. Ele se formează în procesul de producție materială, unde se creează o nouă valoare și apare PIB-ul și generarea de venituri. În consecință, volumul resurselor financiare depinde de mărimea PIB-ului și a impozitului pe venit. Resursele financiare, formarea și utilizarea lor se reflectă în consolidat echilibru financiar RF. Sursele de resurse financiare sunt:

– la nivelul entităţilor de afaceri – profit, amortizare, venituri din vânzări

hârtii valoroase, împrumut bancar, dobânzi, dividende la valorile mobiliare emise de alți emitenți;

- la nivelul populatiei - salariu, sporuri, mariri salariale, plati

natura sociala realizata de angajator, cheltuieli de calatorie,

venituri din activitati de afaceri, din participare la profit, din tranzactii cu bunuri personale, din tranzactii de credit si financiare; transferuri sociale, inclusiv pensii, beneficii, burse; credit de consum;

– la nivelul statului, administrațiilor locale – venituri din administrație

Și întreprinderile municipale, venituri din privatizarea statului și proprietate municipală, venituri din activitatea economică externă, veniturile fiscale, credit de stat și municipal, emisiune de bani și venituri din emisiunea de valori mobiliare.

Astfel, finanțele reprezintă un ansamblu de relații monetare care iau naștere în procesul de formare, distribuire și utilizare a fondurilor de fonduri centralizate și descentralizate în scopul îndeplinirii funcțiilor și sarcinilor statului și asigurării condițiilor de reproducere extinsă.

Sistemul financiar: legături, sfere ale relațiilor financiare.

Sistemul financiar este o colecție de diverse sfere și legături ale relațiilor financiare interconectate.

1. Sistemul bugetar este un set bazat pe relațiile economice și pe structura de stat a Federației Ruse buget federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, bugetele și bugetele locale fonduri extrabugetare.

Niveluri sistemul bugetar:

1) bugetul federal plus bugetele fondurilor extrabugetare de stat;

2) bugetele subiecţilor Federaţiei plus bugetele fondurilor extrabugetare teritoriale de stat;

3) bugetele locale. Bugetele incluse în sistemul bugetar al Federației Ruse sunt independente și nu sunt incluse brusc.

Sistemul bugetar include fonduri extrabugetare de stat. Un fond extrabugetar este un fond de fonduri format în afara bugetului federal și a bugetelor entităților constitutive ale Federației și destinat implementării drepturi constituționale cetățenii pe asigurarea pensiei, asigurări sociale, protecția sănătății și îngrijirea medicală.

Cheltuielile și veniturile fondurilor extrabugetare ale statului se formează în modul stabilit lege federala, sau în modul prevăzut de Codul bugetar.

2. Credit de stat. Se pot dezvolta anumite relații economice între stat și persoane juridice și persoane fizice, în care statul acționează ca împrumutat, creditor sau garant. Creditul de stat combină caracteristicile atât ale finanțării, cât și ale creditului. Ca o verigă în sistemul financiar împrumut de stat servește la formarea fondurilor monetare centralizate. Cum categorie financiară creditul de stat îndeplinește funcții de distribuție și control. Atunci când urmează o anumită politică financiară, statul folosește creditul de stat ca instrument de reglementare a economiei. Acționând pe piața financiară în calitate de împrumutat, statul crește cererea de fonduri împrumutate și contribuie astfel la creșterea prețului creditului, ceea ce reduce investițiile în producție, dar stimulează economiile sub forma achiziționării de titluri de stat.

3. Finanțe descentralizate:

1) finanțele organizațiilor reprezintă un sistem de relații monetare asociat cu crearea și utilizarea diferitelor tipuri de venituri și economii ale unei entități economice;

2) finanțele gospodăriei sunt relații economice întreprinse de membrii gospodăriei individuale pentru a crea, distribui și utiliza fonduri de fonduri în cursul activităților lor, în scopul satisfacerii nevoilor acestora.

4. Fonduri de asigurare.

Asigurarea este un ansamblu de relații de redistribuire închise pentru formarea și utilizarea fondurilor țintă pentru a proteja interesele patrimoniale ale persoanelor fizice și juridice și pentru a le despăgubi daunele materiale în legătură cu consecințele evenimentelor asigurate.

Fondurile de asigurări - piața asigurărilor - reprezintă o formă specială de organizare a relațiilor de asigurare, în care are loc cumpărarea și vânzarea de servicii de asigurare ca produs și se formează cererea și oferta pentru acestea.

Astăzi finanţa

La fel de categorie economică

Finanțe cum

fonduri centralizate, descentralizate.

Obiectul finanțării este resurse financiare,

Termenul „finanțe” provine din latinescul finis – sfârșit, sfârșit, sfârșit. În Lumea Antică și Evul Mediu, în relațiile monetare apărute între stat și populație, cuvântul „finis” însemna decontare definitivă, finalizare a plății bănești. Persoanele care au plătit contribuții la diverse agentii guvernamentale, a primit un document - bine. De la numele acestui document a venit termenul latin „financia”, care însemna plata în numerar. Procesul îndelungat de dezvoltare a relațiilor marfă-bani a schimbat conținutul fenomenului finanțelor.

Astăzi finanţa– acesta este obiectiv fenomen economic, care este un sistem de formare, distribuire, redistribuire și utilizare a fondurilor bănești ale subiecților societății. Pe de o parte, acest fenomen acţionează ca o categorie economică, iar pe de altă parte, ca un instrument de cost subiectiv al activităţii.

La fel de categorie economică Finanțe exprimă relații economice privind producția, distribuția și utilizarea produsului intern brut și a venitului național. Aceste relații se manifestă în crearea și utilizarea fondurilor fiduciare de fonduri de către diverse entități economice (stat, entități de afaceri, organizații interstatale, persoane fizice etc.).

Finanțe cum instrument de cost subiectiv funcţionarea entităţilor economice formează un mecanism decizional specific privind procesele de formare şi utilizare a fondurilor monetare.

Finanțarea apare sub formă monetară, dar nu toate relațiile monetare sunt financiare. Relațiile monetare se transformă în unele financiare atunci când, ca urmare a producției de bunuri și a prestării de servicii în timpul vânzării acestora, se creează fonduri de fonduri.

Se cheamă fonduri de numerar create la nivelul guvernelor de stat și locale fonduri centralizate,și fonduri monetare create la nivelul entităților economice, gospodăriilor - descentralizate.

Obiectul finanțării este resurse financiare, reprezentând o colecție de fonduri de fonduri la dispoziția entităților comerciale, a statului și a gospodăriilor. Sursele de resurse financiare sunt:

– la nivelul entităților comerciale – profit, amortizare, venituri din vânzarea valorilor mobiliare, împrumuturi bancare, dobânzi, dividende la titlurile de valoare emise de alți emitenți;

- la nivel de populație - salarii, sporuri, suplimente de salariu, plăți sociale efectuate de angajator, cheltuieli de călătorie, venituri din activități de afaceri, împărțirea profitului, tranzacții cu bunuri personale, tranzacții de credit și financiare; transferuri sociale, inclusiv pensii, beneficii, burse; credit de consumator;

- la nivelul statului, administrațiilor locale - venituri din întreprinderile de stat și municipale, venituri din privatizarea proprietății de stat și municipale, venituri din activitate economică străină, venituri din impozite, credit de stat și municipal, emisiune de bani și venituri din emisiune de valori mobiliare.

Toate drepturile rezervate. Materialele de pe acest site pot fi utilizate numai cu referire la acest site.

Una dintre cele mai relevante domenii ale modernului teorie economică iar practicile sunt finanțarea și creditul. În activitățile practice, problemele monetare se rezolvă în fiecare zi și pretutindeni, dar în moduri diferite: public și pe ascuns, chibzuit și prin proces, dar în orice caz prin relații economice în condițiile interacțiunii anumitor subiecți ai societății.

Mult timp în stiinta economicaÎn perioada socialistă de dezvoltare a țării noastre, finanțele și creditul erau considerate exclusiv sub aspectul statului.

Nu exista finanțare privată sau credit, doar proprietatea personală a bunurilor de consum a fost afirmată în cadrul normelor general acceptate ale societății socialiste. Finanțele întreprinderilor erau de natură condiționată.

În străinătate literatura economică Dimpotrivă, accentul s-a pus pe descrierea mișcării resurselor monetare private și a tehnologiei de generare a veniturilor. În acest caz, s-au folosit metode economice și matematice și abordări instituționale care, asemenea instrumentelor ideologice, nu au condus întotdeauna la rezultatul dorit. Caracteristic în acest sens este refuzul practicii occidentale la monetarism ca direcție generală și bază a dezvoltării socio-economice. Toate acestea sugerează că, în primul rând, nu există încă răspunsuri clare la multe întrebări financiare și de credit, iar în al doilea rând, pentru dezvoltarea pozitivă a societății, este necesar un studiu suplimentar al mecanismului de finanțare și credit.

……………………………………………………………………………….

Scopul final al finanțelor și creditului este de a asigura reproducerea simplă și extinsă a valorilor vieții pentru a satisface nevoile tot mai mari ale membrilor societății. Acesta este un obiectiv comun la care sunt supuse toate fluxurile de numerar ale entităților economice.

Astfel, finanțele și creditul sunt un fenomen caracteristic unei economii de piață, managementul căruia implică în primul rând necesitatea dezvoltării unei metodologii și tehnici de studiere a acestora.

Metodologie și tehnici de studiere a disciplinei „Finanțe și credit”

……………………………………………………………………………….

Procesul de stăpânire a finanțelor și a creditului, ca orice știință, constă dintr-o metodologie (partea generală) și o metodologie (partea specifică) de studiu. Mecanismul general de cunoaștere a finanțelor este următorul.

Materialul sursă pentru cercetare este practica, folosită, pe de o parte, ca materii prime, și pe de altă parte, și acesta este scopul său principal, ca criteriu de cunoaștere a adevărului, de evaluare a fiabilității cunoștințelor și mijloc de testare a pozițiilor teoretice. Finanțele și creditul sunt considerate ca o unitate a unei categorii economice și un instrument subiectiv de cost pentru viața societății. Studierea relațiilor financiare și de credit în mod izolat de subiecți și de interesele acestora este ilegală și practic insuportabilă. Aceasta este prima premisă metodologică cea mai importantă.

A doua premisă este teza că o persoană (individ) este un concept primar, iar un grup, societatea este o colecție de indivizi, fenomene secundare. Așadar, la analizarea faptelor se folosește metoda ascensiunii de la parte la general, de la concret la abstract, iar la verificarea, dimpotrivă, de la abstract la concret, particular.

O condiție prealabilă pentru orice analiză este obiectivitatea cercetării. Necesită ca gândurile, relațiile pur personale, simpatiile și preferințele sociale să rămână în afara domeniului științei. Altfel, atunci când abordați un fenomen din punctul de vedere al propriilor interese, întregul proces de cunoaștere de la culegerea și selectarea faptelor până la obținerea rezultatelor va fi unilateral, subiectiv, adică. caracter neștiințific.

………………………………………………………………………………

Metodele de studiu depind de nivelul cercetării.

Primul nivel este lucrul cu material empiric, selecția, gruparea, generalizarea datelor statistice și faptice. Aici sunt folosite tehnici statistice, sociologice, economice, economico-matematice și de altă natură. Posibile greșeli din această etapă - sub- sau supra-acoperire a datelor. O descriere clară a obiectului și subiectului de studiu va ajuta la evitarea acestora. De exemplu, există conceptele de „impozit”, „comision”, „comision”, „taxa”, „deduceri”. Conform acestei terminologii, atunci când vorbim de impozitare, trebuie să facem abstracție de la toate expresiile, altele decât impozite. Dar în Statele Unite, contribuțiile la asigurările sociale sunt considerate plăți de impozite. De aici doar terminologie inițială clară, concepte fără ambiguitate - prima regulă inalienabilă pentru stabilirea cadrului unui obiect și efectuarea analizei științifice a acestuia.

Nivelul se încheie cu o generalizare a materialului statistic pentru studierea ulterioară a principiilor teoretice.

Al doilea nivel este studiul materialului prin dialectică și o abordare sistematică în analiza relațiilor financiare și de credit.

……………………………………………………………………………….

Locul și rolul disciplinei „Finanțe și credit” în sistemul disciplinelor de învățământ

Locul și rolul disciplinei „Finanțe și credit” în sistemul disciplinelor umanitare de bază pot fi urmărite sub aspectul proces educațional formarea licenţelor şi a specialiştilor (Fig. 1).

Primul nivel este dezvoltarea conceptelor economice de bază ale teoriei economice, metodologiei generale de cercetare (filozofie), dreptului și managementului. Aici elevii dobândesc cunoștințele necesare de metodologie și metode de studiu proceselor economice, principiile de bază ale macro- și microeconomiei, conceptul celor mai importante legi și categorii ale unei economii de piață: producție, distribuție, consum, mărfuri, bani, piață, politică, drept, management etc. De o importanță deosebită este studiul fundamentelor activităților de management al oamenilor în cadrul organizațiilor în general.

Orez. 1. Locul şi relaţiile disciplinei „Finanţe şi credit” în sistemul ştiinţelor umaniste de bază

Nivelul doi - studiu special concepte generale primit la primul nivel la disciplina „Finanțe și credit”.

Al treilea nivel este un complex de discipline financiare și de credit, inclusiv management financiar, impozitare, asigurări, investiții etc. Ei studiază probleme practice individuale de finanțare și credit. indivizii, organizații și state.

La al patrulea nivel, cunoștințele și abilitățile activităților financiare și de credit sunt utilizate în studiul disciplinelor în specializări.

………………………………………………………………………………..

Tema 1. Esența și funcțiile finanțelor. Rolul în sistemul de relaţii economice.

Întrebarea 1. Finanța ca categorie economică.

3. Esența, funcțiile și rolul finanțelor

3.1. Esența finanțelor

Termenul „finanțe” provine din latinescul „finis” - sfârșit, completare, terminare. În Lumea Antică și Evul Mediu, în relațiile monetare dintre stat și populație, cuvântul „finis” însemna decontare definitivă, finalizare a plății bănești. Persoanele care plăteau onorarii judecătorului, regelui sau diferitelor organisme guvernamentale au primit un document numit „finis”. De la numele acestui document a venit termenul latin „financia”, care însemna plata în numerar.

În secolul al XVI-lea În Franța a apărut termenul „finanțare”, adică numerar, venit, plată. Acest termen a fost folosit pentru a defini totalitatea veniturilor și cheltuielilor publice și s-a transformat treptat în conceptul modern de „finanțare”.

Procesul îndelungat de dezvoltare a relațiilor marfă-bani a schimbat radical conținutul finanțelor. Dacă mai devreme în aceste relații rolul principal a fost jucat de monarh, statul ca proprietari și conducători, atunci în secolul al XX-lea. Cetățenii devin principalii proprietari ai valorilor și întreprinderilor, iar statul, reprezentat de autoritățile guvernamentale, acționează ca intermediar și consumator de beneficii redistribuite. Toate acestea au dat dreptul oamenilor de știință americani Z. Bondi și R. Merton să constate pe bună dreptate că în lumea finanțelor există două actori– gospodăriile și firmele care iau anumite decizii. 1

În condiţii de valori de viaţă limitate 2 continuarea și dezvoltarea rasei umane este imposibilă fără un astfel de proces social precum redistribuirea lor de la cei apți de muncă la cei cu dizabilități. Cu cât este mai mare valoarea care poate fi redistribuită.

Redistribuirea poate fi directă sau indirectă. Prima se realizează în cadrul unei forme de proprietate, atunci când nu există concepte economice"al meu al tau". Al doilea apare prin conceptele economice „al meu”, „al tău”, adică. instituție de proprietate. Astfel părinții își transferă proprietatea copiilor, rudelor și altor entități.

Un fel de catalizator al relațiilor de distribuție și redistribuție este dominația relațiilor marfă-bani, transformarea tuturor valorilor în bunuri și necesitatea exprimării valorii lor în diverși comensuratori de piață (bani, valori mobiliare etc.).

Ca urmare, observăm prezența următoarelor fenomene:

• formarea de entități economice independente și deținători de valori;
• distribuirea și redistribuirea pe scară largă a valorilor vieții;
• izolarea și schimbările constante ale costului real și fictiv al bunurilor vieții.

Interacțiunea lor dă naștere unui sistem de mișcare a valorilor vieții de la un subiect la altul, care reprezintă baza finanțelor. În același timp, banii nu sunt o sursă directă de valori suplimentare ale vieții, ci acționează ca o acoperire a costurilor pentru formarea și utilizarea resurselor monetare ale subiecților specifici ai societății, independent de conștiința oamenilor. Interacțiunea acestui înveliș, resursele monetare și subiectele specifice formează finanțare.

Astfel, finanțele este un fenomen economic, care este un sistem de formare, distribuire, redistribuire și utilizare a fondurilor bănești ale subiecților societății. Pe de o parte, acest fenomen acţionează ca o categorie economică, iar pe de altă parte, ca un instrument de cost subiectiv al activităţii.

Ca categorie economică, finanțele exprimă relația dintre entitățile economice în ceea ce privește formarea și utilizarea fondurilor monetare. Adică, finanțele nu sunt doar bani, ci unitatea a trei elemente: cel puțin două subiecte, un obiect și relația în sine. În lipsa vreunuia dintre ele, nu există finanțare. Modelul de bază al finanțelor este următoarea diagramă (Fig. 3.1.)

orez. 3.1. Modelul esenței finanțelor

Subiectele relaţiilor financiareîntr-o economie de piață poate fi:

• indivizi;
• familie;
• organizații (persoane juridice);
• stat;
• persoane juridice interstatale;
• educatie non-formala.

Primele patru tipuri formează sistemul intern de obiecte financiare al fiecărei țări, ultimele trei - sfera internationala. Desigur, relațiile reale sunt mult mai largi și mai variate. Alături de subiectele juridice ale finanțelor, există subiecte extralegale, așa-zise informale (comitete de organizare, cluburi, loji, „troici”, „șapte” etc.). Ei iau decizii financiare cu privire la formarea și utilizarea fondurilor dintr-o poziție de forță, tradiții, obiceiuri și acorduri „domnilor”. Există mai ales multe astfel de entități în categoria persoanelor fizice. ele formează sfera neoficială (umbră) a educației și a distribuirii fondurilor.

Obiectul de finanțare sunt resurse financiare. Acestea acoperă valori reale și fictive care au o valoare monetară. Este vorba, în primul rând, de bani (hârtie, electronic etc.), care în sine nu conţin valoare, ci sunt capabili să personifice valori reale materiale, spirituale şi sociale; în al doilea rând, diverse valori mobiliare(acțiuni, obligațiuni etc.), care reflectă valorile tangibile și intangibile ale persoanelor fizice, juridice și agențiilor guvernamentale; în al treilea rând, diferitele obligații ale entităților economice. În acest caz, evaluarea (costul) valorilor fictive poate fi mai mare, mai mică sau egală cu valorile reale existente.

Ansamblul relaţiilor dintre subiecţi cu privire la modificările unui obiect constituie un sistem ierarhic complex (Fig. 3.2.).

Orez. 3.2. Sistemul de relații financiare

Primul grup de relații acoperă conexiunile dintre indivizi. Aceasta include diverse relații monetare privind formarea și utilizarea fondurilor monetare indiviziiîn cercul rudelor, cunoscuților care participă la viața unei anumite persoane. Această zonă a finanțelor mediază consumul, reproducerea și dezvoltarea umană, precum și producerea valorilor vieții la nivel primar, incluzând uneori acte de cumpărare și vânzare. forta de muncași alte probleme financiare.

Relația unui individ cu familia sa, care constituie al doilea grup, este legată organic de această sferă.

A treia grupă include relațiile persoanelor cu organizații nestatale de producție, financiare, de credit, comerciale și de altă natură privind formarea și utilizarea resurselor monetare. Aceasta este sfera principală de relații prin care, pe de o parte, are loc generarea de venituri sub formă de salarii, dividende, dobânzi, resurse împrumutate etc., iar pe de altă parte, nu se realizează investirea fondurilor în fonduri. organizatii guvernamentale. Acest moment este extrem de importantă pentru înțelegerea rolului și a locului finanțelor indivizilor. El este cel care schimbă radical semnificația socio-economică a finanțelor personale, transformând-o într-un element funcțional de bază și bază legală a unei economii de piață. Original baza economicaîntreprinderile unei economii de piață în condiții de proprietate privată pot fi exclusiv capital financiar individual, bogăția personală a cetățenilor. Nu există proprietate comună impersonală, colectivă, există doar gestionarea proprietății comune. Orice asociație se bazează pe participarea proprietarilor individuali. De aici toate parteneriatele și societățile pe acțiuni– acestea sunt, în cele din urmă, piese de finanțare personală. În consecință, la lichidarea organizațiilor, interesele individuale ale acționarilor și ale acționarilor sunt în primul rând satisfăcute.

Al patrulea grup de relații reflectă fluxul de fonduri între cetățeni și guvern entitati legale, în care locul principal este ocupat de mișcarea, pe de o parte, a plăților către buget, iar pe de altă parte, a diverselor plăți în numerar organizații guvernamentale (salariile bugetarilor, pensiile de stat, beneficii sociale si etc.).

A cincea grupă de relații ia naștere atunci când există mai mulți proprietari (acționari, acționari) ai organizației și exprimă relația dintre aceștia în ceea ce privește formarea fondurilor monetare inițiale și repartizarea rezultatelor financiare finale. Aceasta este sfera inițială și finală de finanțare a activității antreprenoriale colective.

Al șaselea grup de relații sunt conexiunile monetare ale cetățenilor cu entități economice (persoane fizice, persoane juridice nestatale, agenții guvernamentale) din țări străine, precum și organizații și asociații interstatale ale țărilor în ceea ce privește investițiile, veniturile, plățile, sponsorizarea, etc.

A șaptea grupă o reprezintă relațiile organizațiilor neguvernamentale cu alte organizații neguvernamentale de producție, financiare, de credit, comerciale și de altă natură privind formarea și utilizarea resurselor monetare. Prin această sferă de relații are loc, pe de o parte, formarea de dividende, dobânzi, resurse împrumutate și alte lucruri, iar pe de altă parte, vânzarea bunurilor și serviciilor create. Ultimul punct este extrem de important pentru înțelegerea rolului și a locului finanțelor în organizații. El este cel care asigură recunoașterea pieței și metamorfoza monetară a valorii nou create a mărfurilor și satisfacerea ulterioară a intereselor materiale ale participanților la producție - proprietarii în venituri și angajații în salarii.

A opta grupă de relații reflectă relațiile dintre organizațiile neguvernamentale și persoanele juridice de stat, în care locul principal este ocupat de mișcarea, pe de o parte, a plăților către buget, iar pe de altă parte, a diferitelor plăți în numerar vizate. din organizațiile de stat.

Al nouălea grup de relații sunt legăturile monetare ale organizațiilor neguvernamentale cu entități economice (persoane fizice, persoane juridice nestatale, agenții guvernamentale) din țări străine, precum și organizații interstatale și asociații ale țărilor în ceea ce privește cumpărarea și vânzarea de forță de muncă , investiții, venituri, plăți, sponsorizare etc. .d.

A zecea grupă de relații acoperă relațiile dintre stat și entitățile economice străine.

Setul acestor relații poate fi clasificat nu numai pe subiecți, ci și după:

• rol funcțional și semnificație într-o economie de piață (consumator de valori de viață și producător-consumator);
• mărimea și natura fondurilor;
• gradul de planificare a relaţiilor.

Relațiile inițiale, principale și finale sunt între indivizi. Scopul lor este de a asigura realizarea nevoilor umane, dezvoltarea și reproducerea lor prin formarea și utilizarea fondurilor bănești. Toate celelalte relații au un sens subordonat, auxiliar.

După gradul de planificare, relațiile financiare pot fi planificate, prognozate (indicative) și haotice. Multe sunt determinate de interacțiunea formelor de proprietate.

De formă socială Relațiile sunt împărțite în formale și informale. Relațiile formale le includ pe acelea care corespund formelor (dreptului) general recunoscute ale societății. Relațiile informale sunt relații nespuse, extralegale.

Obiectul relației este valoarea de interior produs brut(PIB), produsul total și, uneori, bogăția națională. Toate acestea fac finanțele puternice instrument economic distribuția și redistribuirea valorii valorilor vieții între entitățile economice ale unei societăți cu economie de piață.

Finanțarea ca instrument subiectiv de cost pentru funcționarea entităților economice formează un mecanism de luare a deciziilor privind formarea și utilizarea fondurilor monetare.

3.2. Funcții financiare

Esența finanțelor, ca orice categorie economică, se manifestă în funcțiile sale. Finanțele îndeplinesc două funcții obiective: distribuție și redistribuire. Scopul finanțelor este de a distribui și redistribui valoarea valorilor vieții de la o entitate la alta, de la cetățenii posesori și producători în favoarea celor săraci și neproducători.

………………………………………………………………………………

Funcția de distribuție a finanțelor – obiectiv și de bază. Subiecții distribuirii sunt persoane fizice și juridice - participanți activități sociale, la a cărei dispoziție se formează fonduri cu destinații speciale. Aceștia sunt cetățeni, organizații, statul, structuri internaționale și entități internaționale.

Etapa inițială a apariției relațiilor financiare este distribuția primară a valorii valorilor ( capital inițial) cetățeni pentru fonduri de consum, asigurări și investiții.

În a doua etapă, fondurile de producție și activele necesare pentru a crea noua valoare.

În a treia etapă, costul valorilor create este distribuit către fondul de înlocuire a valorilor consumate (fond fix și capital de lucru), fondul de salarii al angajaților și veniturile (profit, dobândă, chirie) de către investitor. .

Cele trei etape numite constituie distribuția primară a valorilor vieții între proprietari, organizații și participanți direcți la producție. Procesul ulterior de mișcare a valorii reflectă functie de redistribuire . Esența sa constă în înstrăinarea valorii unora în favoarea altora, în urma căreia se formează fondurile bănești finale ale tuturor subiecților societății.

Astfel, redistribuirea PIB-ului are loc între diverse sfere, industrii și regiuni ale țării, forme de proprietate, grupuri sociale si membri ai societatii. Metoda financiară distribuția acoperă diferite niveluri de management.

Atât distribuția, cât și redistribuirea înseamnă în realitate utilizarea fondurilor pentru unele materii și formarea de fonduri pentru altele.

Cu privire la functie de control executarea deciziilor (completitudine, promptitudine etc.), apoi are loc în cadrul activității exclusiv subiective a oamenilor. Uneori, controlul este identificat cu analiza calității (eficienței) managementului, dar acesta este un domeniu separat management financiar, cum ar fi contabilitatea, raportarea etc. Importanța funcției de control a finanțelor crește brusc în condiții scena modernă trecerea la o economie de piață, când interesele subiecților sunt puse mai presus de orice.

Conținutul funcției de control este de a asigura controlul, în primul rând, asupra mișcării și formării valorii valorilor vieții în societate, în principal pentru acumularea completă a veniturilor, și în al doilea rând, pe parcursul cheltuielilor și utilizării fondurilor. controlul financiar operează în timpul mișcării banilor și a capitalului prin sisteme și forme de plată, credit, impozitare, garanții etc.

Pe lângă funcțiile de distribuție, redistribuire și control, literatura economică se referă uneori la funcțiile de reglementare, stimulare și alte funcții ale finanțelor. Ele sunt, de asemenea, subiective în natură și servesc ca instrumente de management. Scopul lor este de a crea relativ mai bune conditii financiare pentru funcţionarea unor subiecte ale societăţii în comparaţie cu altele.

3.3. Mecanismul funcțional al finanțelor

Funcțiile de finanțare sunt implementate printr-un mecanism funcțional constând în fluxuri de numerar din formarea și utilizarea diferitelor fonduri.

Fond de bani (valoare). reprezintă o anumită sumă de bani (cost) pentru un anumit scop (fond de muncă, fond de salarii, capital amortizabil, fond de rezervă etc.) aparținând unei anumite entități economice (proprietar).

Într-o economie de piață, există multe fonduri de valoare. Totalitatea lor este împărțită după o serie de caracteristici, printre care: după procesul de circulație, după rolul lor în producție, pe subiecte ale relațiilor etc. Cea mai semnificativă clasificare este împărțirea fondurilor în funcție de scopul funcțional: resurse financiare, rezultate financiareȘi forme financiare expresii. Aici este necesar să evidențiem următoarele grupuri principale de fonduri:

• inițial, de bază;
• consumator;
• asigurare;
• investiții;
• imobilizate și curente (active);
• financiar;
• motiv special;
• alte.

Sub fonduri originaleînseamnă fonduri care circulă către o persoană, indiferent de oricare dintre activitățile sale. Ele constau în valori transmise prin moștenire, donate de entități economice interne și străine, încasări în numerar de la entităţi guvernamentale şi neguvernamentale. Transportatorii lor sunt: imobiliare (teren, întreprinderi, clădiri, structuri etc.), bunuri mobile (mobilier, echipamente, vehicule, antichități, bunuri de lux etc.), numerar, valori mobiliare, precum și active necorporale (brevete, licențe și alte drepturi).

Fonduri de consum– produse destinate consumului individual și public.

Fonduri de asigurare– fonduri alocate pentru compensarea pierderilor socio-economice ca urmare a accidentelor, dezastrelor naturale și de altă natură din viața oamenilor, organizațiilor și statului.

Fonduri de investiții- Acesta este capitalul inițial investit în organizarea producției. În activitățile organizațiilor ele sunt întruchipate în mijloace proprii.

Fonduri imobilizate (active)– formă de transformare fonduri de investiții, reflectate în activele entităților economice cu o durată de viață mai mare de un an. Mijloace fixe poate fi destinat consumului (locuințe, terenuri și alte bunuri) și de producție (cladiri, terenuri și alte mijloace de producție).

Capital de rulment (active)– o formă transformată de fonduri de investiții, reflectată în activele entităților economice cu o durată de viață mai mică de un an. Active circulante poate fi pentru consum (alimente, îmbrăcăminte și alte obiecte de valoare) și pentru scopuri industriale.

Fondurile financiare acoperă fonduri care mediază formarea și implementarea de noi valori, precum și transferul valorii încorporate (fond de amortizare, fond de salarii etc.).

Final element structural finanțele sunt fonduri cu destinație specială. Printre acestea, fondurile de consum și de acumulare joacă un rol deosebit. Semnificația acestora din urmă este cea mai mare în contextul activității antreprenoriale, când formarea lor devine un fel de criteriu pentru eficacitatea funcționării finanțelor și a tuturor activităților umane productive.

Pe lângă fondurile monetare menționate mai sus, multe alte fonduri apar în procesul de interacțiune între entitățile economice.

Mecanismul conexiunilor și interacțiunii celor mai importante fonduri este prezentat schematic în Fig. 3.3.

Orez. 3.3. Sistemul celor mai importante fonduri financiare

În fig. 3.3. Direcția generală a mișcării resurselor financiare de la capitalul inițial inițial prin sfera producției către fondurile cu destinație specială este clar vizibilă, o parte din care (fondurile de acumulare și de rezervă), menținând în același timp modelele de circulație, revine la nivelul inițial. Mai mult, cu cât rulajul fondurilor este mai rapid, cu atât este necesar mai puțin capital inițial.

Săgețile din diagramă indică procesele de funcționare (metamorfoză, transformare, distribuție, formare etc.) a resurselor monetare. Ele se bazează pe fluxurile de numerar care formează „sistemul circulator” al finanțelor. Prin flux de numerar înțelegem mișcarea valorii de la o entitate la alta. În acest caz, se folosește fondul primului (distribuit, transformat etc.); al doilea – este format (format). În consecință, în raport cu fondul unei entități economice, fluxurile pot fi pozitive (intrări) și negative (ieșiri). Dacă fondurile sunt statica finanțelor, care exprimă relațiile proprietarilor, atunci fluxurile de numerar sunt dinamica lor, transformarea. Fondurile și fluxurile funcționează întotdeauna în unitate. Unele nu pot exista fără cealaltă.

Fondurile și fluxurile de numerar sunt mereu în mișcare. Opririle le fac lipsite de viață și inutile. Banii de hârtie și de metal în sine nu sunt consumați, iar banii electronici sunt complet absenți.

Mecanismul funcțional descris al finanțelor se referă la conținutul obiectiv intern al finanțelor. Ea își primește expresia reală în finanțe ca instrument subiectiv de cost al activității de viață a subiecților și constă în politica financiara, drept financiar și management financiar.

3.4. Rolul finanțelor într-o economie de piață

Pentru a determina rolul finanțelor, trebuie urmărit impactul asupra societății al fluxurilor de numerar de distribuție și redistribuire.

Rolul finanțelor în viața subiecților unei economii de piață este diferit. Depinde mult de tradiții, obiceiuri, caracteristici naturale-istorice și specifice de consum și producție.

……………………………………………………………………………….

Sensul principal al finanțelor este distribuirea și redistribuirea valorilor vieții între indivizi. În același timp, în țările dezvoltate sunt îndeplinite următoarele cerințe de bază:

• asigurarea mijloacelor minime pentru participanții la producție necesare existenței și reproducerii forței de muncă;
• oferind fiecărui om sărac un minim salariu de trai fonduri;
• menţinerea interesului material al proprietarilor în activitati de investitii;
• menținerea unui raport optim bazat științific între veniturile a 10% dintre cei săraci și 10% din populația bogată.

……………………………………………………………………………….

Bazele procesului de distribuire a valorii nou create sunt puse în producerea valorilor vieții. În același timp, relațiile monetare devin forme de funcționare a elementelor individuale și conexiuni necesare de reproducere.

Fiecare ciclu de reproducere începe cu resurse financiare și se repetă în viitor numai după ce valoarea creată în producție și realizată în procesul de schimb este supusă distribuției (și redistribuirii), în urma căreia se formează fonduri monetare vizate - baza pentru satisfacerea diverse nevoi.

Relații financiare sunt asociate atât cu fluxurile de numerar reale, cât și cu cele formale. Lipsa realului fluxul de numerarîn etapele de creare și consum direct al bunurilor vieții indică faptul că aceasta îmbracă o formă internă, formală.

Relațiile financiare încep cu mișcarea valorii resurselor monetare reale în timpul formării condițiilor și factorilor de producție. Apoi, valoarea renunță la forma numerar a banilor și este întruchipată în alte forme potențiale.

În etapa de distribuție, produsul creat de societate este mai întâi împărțit într-o cotă de consum și acumulare, iar apoi fiecare dintre aceste părți este supusă unei distribuții ulterioare. Restul este distribuit între proprietarul mijloacelor de producție și muncitorii angajați. Ca urmare, valoarea creată în societate trece prin prima etapă de distribuție.

Etapele schimbului și consumului sunt posibile numai după etapa de distribuție. Fiecare participant proces de producțieîși împarte cota de venit într-un fond de consum și un fond de acumulare.

În a doua etapă, mișcarea valorii în formă monetară se caracterizează prin înstrăinarea acesteia (trecerea din mâinile unor proprietari în mâinile altora) sau separarea vizată a fiecărei părți a valorii (în mâinile unui proprietar). Aici există o mișcare unidirecțională (fără contraechivalent) a formei monetare a valorii.

La a treia etapă de reproducere, valoarea distribuită (în formă monetară) este schimbată cu valoarea mărfii (D-T), adică. se efectuează acte de cumpărare şi vânzare.

În schimbul echivalent nu există finanțare: tranzacțiile de schimb sunt deservite de trei categorii: mărfuri, bani și preț. Totuși, un schimb inegal (un ceas de 1000 de ruble pentru o cutie de chibrituri de 1 rublă) ascunde cu siguranță un punct financiar semnificativ, care constă într-o redistribuire conștientă sau inconștientă a valorii între contrapărțile tranzacției. 3 .

Astfel, finanțele mediază întregul proces de reproducere de la formarea condițiilor de creare a valorilor până la consumul acestora. Cu toate acestea, ele joacă cel mai mare rol în etapa de distribuție și redistribuire, în timpul căreia valoarea produsului social este distribuită în funcție de scopul propus și de entitățile comerciale, fiecare dintre acestea primind cota sa din produsul produs.

Procesul de mediere a costurilor de reproducere socială se realizează folosind diferite categorii economice, inclusiv bani, preț, depreciere, profit, salarii și altele. Să ne uităm la cele principale.

Preț serveşte ca instrument economic prin care se primeşte valoarea unui produs valoare monetarăşi devine obiect de distribuţie. Prețul predetermina proporțiile viitoarei distribuții a costurilor, dar nu poate realiza distribuția între subiecții proprietății, izolarea funcțională (alocarea, izolarea) a diferitelor părți de valoare. Trebuie să aibă loc un schimb și o distribuție a valorii trebuie să aibă loc înainte ca toate părțile valorii să primească întruchipare concretă în anumite proporții cantitative. Astfel, procesul de formare a diferitelor părți de valoare poate fi împărțit în două etape.

În prima etapă, costul în avans este transferat și venit potential(salarii, profituri). În a doua etapă, se realizează alocarea efectivă a fondului de compensare ( deduceri de amortizare, capital de lucru) și venitul primar. Aici, împreună cu prețul, sunt implicate deprecierea, salariile și profitul.

Salariu exprimă relaţii valorice care apar în procesul de distribuire a valorii nou create ca urmare a formării venit individual muncitori în funcție de cantitatea și calitatea muncii pe care au cheltuit-o.

Prin urmare, fondul de salarii, precum amortizarea, precum și profitul, reprezintă diferite domenii ale finanțelor.

Astfel, rolul finanțelor într-o economie de piață este extrem de mare. Reproducerea valorilor și întreaga activitate de viață a oamenilor depind de natura funcționării lor.

versiune tipărită

Pentru aparitie finanţa Ca sferă a relațiilor economice, este necesar pentru apariția și coincidența în timp la o anumită etapă istorică a unui întreg set de condiții (sau premise), precum:

• educația și recunoașterea persoanelor pentru bunuri, servicii, terenuri etc.;
• sistemul existent de norme juridice privind raporturile de proprietate;
• consolidarea statului ca purtător de cuvânt al intereselor întregii societăți, dobândirea statutului de proprietar de către stat;
• apariţia unor grupuri de populaţie social diverse.

Toate aceste condiții apar sub o singură condiție generală: un nivel suficient de ridicat de producție, o creștere a eficienței sale, creșterea și depășirea limitelor necesare supraviețuirii biologice.

Formarea, distribuirea și utilizarea veniturilor monetare este condiția principală pentru apariția finanțelor.

Interesele financiare sunt interesele deținătorilor de venituri monetare.

Pentru apariția finanțelor, un nivel ridicat de dezvoltare a economiei monetare, o circulație constantă a banilor în dimensiuni mari, formarea și utilizarea funcțiilor de bază ale banilor. Finanţa- este mișcarea veniturilor în numerar. Relațiile financiare afectează întotdeauna relațiile de proprietate. Acestea nu sunt doar relații monetare, ci și relații de proprietate. Subiectul relațiilor economice trebuie să fie întotdeauna proprietarul. Prin distribuirea și utilizarea veniturilor în numerar, al căror proprietar este el, fiecare participant la relațiile economice își poate realiza interesele.

Resurse financiare

Nicio decizie economică sau politică de vreo importanță nu poate fi pusă în aplicare fără o evaluare prealabilă a sumei venitului monetar necesar pentru aceasta. Distribuția și acumularea veniturilor bănești capătă un caracter țintit. Apare conceptul de „resurse financiare”. Fiind venituri monetare, acumulate și distribuite în anumite scopuri, resursele financiare sunt utilizate în diverse scopuri sociale, economice, științifice, culturale, politice și de altă natură (Fig. 18).

Resurse financiare- Sunt venituri cumulate destinate unor nevoi specifice.

Orez. 18. Principalele direcții de utilizare a resurselor financiare

Resursele financiare deservesc toate etapele deplasării veniturilor în numerar de la formarea lor la utilizare.

Deoarece finanțele sunt determinate de mișcarea veniturilor în numerar, tiparele mișcării lor afectează finanțele. Venitul trece de obicei prin trei etape (etape) în circulația sa (Fig. 19):

Orez. 19. Etape ale fluxului de numerar (finanțare)

Finanțele, după cum vedem, se referă la toate etapele formării, distribuției și utilizării venitului monetar. Venitul primar se formează ca urmare a vânzării și distribuirii veniturilor din vânzarea de bunuri și servicii. Deoarece procesul de producție este, de regulă, continuu, este necesar să se aloce o parte din încasări în etapa vânzării mărfurilor pentru a asigura continuitatea procesului de producție.

Venitul primar se formează ca urmare a extinderii producției de mărfuri și este deservită de finanțe.

Orez. 20. Proces de reproducere extinsă

Distribuția primară este formarea venitului primar pe baza încasărilor brute.

Distribuția secundară a venitului monetar (redistribuirea) poate avea loc în mai multe etape, adică este de natură multiplă.

După cum se poate observa din înregistrarea schematică a procesului abstract de producție (Fig. 20), orice producție se încheie cu distribuția primară a venitului monetar, fără de care în continuare dezvoltare economică. Și distribuția venitului monetar ( D") este deservită de finanțe. Alocarea resurselor financiare pentru extinderea producţiei ia următoarele forme: plata curentului costuri materiale, amortizarea utilajelor, chiriei, dobânzile la împrumuturi, salariile muncitorilor angajați în această producție. După distribuirea primară a venitului monetar încep procesele de redistribuire, adică formarea venitului secundar. Acestea sunt în primul rând impozite, contribuții la fonduri de asigurare, contribuții la organizații sociale, culturale și de altă natură.

Ultima etapă repartizarea și redistribuirea veniturilor – implementarea acestora. Venitul realizabil numit final. O parte din venitul final poate să nu fie realizat, ci direcționat către acumulări și economii. Cu toate acestea, există următoarea egalitate financiară, care nu este încălcată în nicio circumstanță:

ΣA = ΣB + ΣС,

• A- venitul primar;
• ÎN— venitul final;
• CU- economii și economii.

Procesul de distribuție este influențat nu numai de finanțe, ci și de prețuri.

Deoarece procesul de vânzare a oricăror bunuri (bunuri, servicii etc.) în venituri monetare se desfășoară la anumite prețuri, atunci dinamica prețurilor are un impact independent asupra procesului de distribuție. Cu cât prețurile se schimbă mai mult (atât în ​​sus, cât și în jos), cu atât venitul monetar fluctuează mai mult. Aceste schimbări se produc în mod deosebit în condiții de inflație.

Resursele financiare ca parte a veniturilor în numerar vin sub diferite forme. Pentru sectorul real al economiei (producție) aceasta face parte din profit, pentru bugetul de stat - întreaga sumă a părții sale de venituri, pentru o familie - toate veniturile membrilor săi etc.

Resurse financiare- aceasta este acea parte din fonduri care poate fi folosită de proprietarul lor în orice scop la discreția sa.

Procesul de distribuire și redistribuire a resurselor financiare

Resursele financiare sunt oferite pe piață de un număr mare de entități de afaceri și de populație. Este clar că potențialii utilizatori (consumatori) ai acestor fonduri nu sunt capabili să stabilească în mod independent relații de afaceri cu fiecare entitate de afaceri, cu fiecare cetățean. În acest sens, se pune problema combinării economiilor dispersate în cantități semnificative de resurse financiare care pot fi oferite spre utilizare de către un mare potențial investitor.

Această problemă este rezolvată intermediari financiari(bănci, investiții și fonduri comune, companii de investitii, asociatii de economiiȘi
etc.), care acumulează resurse gratuite, în primul rând de la populație, și plătesc dobândă pentru aceste resurse. Intermediarii financiari furnizează resurse strânse sub formă de împrumuturi sau le plasează în titluri de valoare. Venitul acestora consta in diferenta dintre dobanda platita la resursele atrase si dobanda primita la resursele puse la dispozitie.

Proprietarii economii de numerarîși pot transfera fondurile către companii de investiții sau pot achiziționa direct corporații industriale. Dar în al doilea caz, vor întâlni intermediari - dealeriiȘi brokeri, care reprezintă participanții profesioniști pe piețele financiare. Dealerii efectuează tranzacții în mod independent, în nume propriu; brokerii acționează numai în numele clienților și în numele acestora.

Piața financiară oportună oferă potențialilor investitori oportunități largi de investiții prin achiziționarea de obligații financiare ale unei game largi de entități de afaceri. Aceste obligații bănești sunt numite instrumente financiare. Acestea includ: , IOU, contracte futures etc. Varietate instrumente financiare permite proprietarilor de fonduri să își diversifice portofoliul de investiții, adică să-și investească economiile în obligațiile diferitelor companii și bănci. Aceste obligații vor avea randamente diferite, dar și grade diferite de risc. Dacă o companie dă faliment, investițiile în alte companii vor rămâne. Diversificarea portofoliul de investiții se desfășoară conform principiului: „nu poți pune toate ouăle într-un singur coș”.

Relaţiile financiare ca sferă de activitate economică

Relații financiare- sunt relaţii asociate cu distribuirea, redistribuirea şi utilizarea veniturilor monetare.

Fenomenul relaţiilor financiare ca sferă a relaţiilor economice în societate apare în stadiul de distribuţie a venitului primar (Fig. 21).

Orez. 21. Relaţiile financiare în stadiul de repartizare a venitului primar

Relațiile financiare, apărute în legătură cu banii și deservirea circulației veniturilor bănești, privesc aproape toate persoanele fizice și juridice. Principal participanții la relațiile financiare sunt producători de produse ( sectorul real economie); buget și organizatii nonprofit; populatie, stat, banci si speciale institutii de credit si financiare. În cursul dezvoltării lor, relațiile financiare dau naștere la creditși există cu ei în relație strânsă (Fig. 22).

Relații de credit face parte din relațiile financiare. Ambele sunt rezultatul relațiilor monetare.

Orez. 22. Locul relaţiilor de credit şi financiare în structura relaţiilor economice

Relațiile de credit apar în legătură cu furnizarea de bani de către o entitate către alta (persoane fizice și/sau persoane juridice) în condițiile urgență, rambursare, plată.

Principala diferență dintre relațiile financiare și cele de credit este rambursarea fondurilor furnizate în condițiile de urgență, rambursare și plată.

De obicei izolat trei etape ale fluxului de venit, reflectând formarea venitului primar, secundar și final.

Venitul primar se formează ca urmare a distribuției (muncă, servicii). Suma veniturilor este împărțită într-un fond de compensare a costurilor materiale suportate în procesul de producție (costul materiilor prime, echipamente, chirie), angajat și proprietarul mijloacelor de producție. Astfel, în timpul distribuției primare se formează venitul proprietarilor. În plus, trebuie luată în considerare următoarea împrejurare: stabilită de stat impozite indirecte incluse în venitul primar. Prin urmare, în această etapă, veniturile guvernamentale sunt parțial generate.

La a doua etapă, din venitul primar se plătesc impozite directe, plăți de asigurări pe, se acordă asistență persoanelor cu dizabilități. Din fondurile de fonduri nou create, în special, de la diferite niveluri de guvernare, se plătesc fonduri reprezentând cheltuielile angajaților din sfera imaterială, medici, profesori, notari, angajați de birou, personal militar etc.

În urma acestui proces, se formează o nouă structură a veniturilor. Se compune din venituri secundare formate în timpul redistribuirii veniturilor primare.

Dar medicii, profesorii și angajații, la rândul lor, plătesc impozite și contribuie prime de asigurare. Aceste impozite și contribuții formează fonduri destinate anumitor plăți. Ca urmare a unor astfel de plăți, pot fi generate venituri terțiare. Lanțul formării lor este aproape imposibil de urmărit. Mișcarea acestor venituri este un proces foarte complex.

Rezultatul acestui proces, a treia etapă finală, este formarea venitului final. Sunt folosite pentru a cumpăra bunuri și servicii. O anumită parte din venit este economisită.

Suma venitului primar pentru o anumită perioadă este în mod necesar egală cu suma venitului final plus economiile. Distribuția și redistribuirea veniturilor înseamnă formarea unei noi structuri. Mai mult, această structură reflectă relațiile (conexiunile) economice dintre structurile economice și stat.

La fiecare etapă de generare a veniturilor se formează fonduri de fonduri, adică finanțare. În consecință, finanțele sunt cele care mediază procesele de distribuție și redistribuire a veniturilor.

Rezultatul funcționării sistemului financiar este o structură schimbată a veniturilor.

Proces de distribuție adăugat(nou creat) cost prin este prezentat în Fig. 1. După cum se poate observa din Fig. 1, ca urmare a repartizării venitului primar al proprietarilor (antreprenori și muncitori), se formează venitul lucrătorilor din sfera imaterială. Cu toate acestea, trebuie luat în considerare faptul că, în realitate, procesele de distribuție sunt mult mai complexe decât se reflectă în Fig. 1. O parte din veniturile lucrătorilor din sfera materială se repartizează în favoarea lucrătorilor din sfera immaterială direct prin consumul de către primii a serviciilor prestate de cei din urmă. Așa se formează veniturile avocaților, notarilor, agenților de pază etc. La rândul lor, aceștia plătesc impozite către bugetele care participă la redistribuirea ulterioară a veniturilor.

Finanța ca relații monetare ia naștere în stadiul de distribuție. Dar ele sunt cea mai importantă verigă în toate și au cea mai puternică influență asupra acesteia.

Orez. 1. Distribuirea valorii adăugate prin sistemul financiar

Funcția de control

Funcția de control constă în monitorizarea constantă a completității, acurateței și oportunității încasării veniturilor și implementării cheltuielilor de la toate nivelurile și. Această funcție se manifestă în orice tranzacție financiară. Toate aceste operațiuni nu trebuie doar să fie fezabile din punct de vedere economic, dar și să nu contravină normelor legale actuale. Funcția de control al finanțelor se exprimă în formarea fondurilor de fonduri (bugete și fonduri extrabugetare) în conformitate cu scopurile declarate și conform standardelor stabilite de legiuitor. Această funcție presupune nu doar monitorizarea proceselor care au loc în sectorul financiar, ci și ajustarea lor la timp în conformitate cu normele legislației în vigoare.

Expresia practică a funcției de control a finanțelor este sistemul. Acest control asigură valabilitatea formării veniturilor sistemului bugetar și a cheltuielilor fondurilor bugetare și a fondurilor extrabugetare. Controlul financiar este împărțit în preliminare, curente și ulterioare. Controlul preliminar se efectuează în etapa de elaborare a previziunilor de venituri și cheltuieli bugetare și de pregătire a proiectelor de buget. Scopul acestuia este de a asigura corectitudinea indicatorilor bugetari. Controlul curent este responsabil pentru oportunitatea și completitudinea colectării veniturilor planificate și a cheltuielilor vizate de fonduri. Controlul ulterior are ca scop verificarea datelor de raportare.

Funcție de stimulare

Funcție de stimulare finanțarea este asociată cu impactul asupra proceselor care au loc în economie reală. Astfel, pe parcursul formării veniturilor bugetare se pot face prevederi beneficii fiscale pentru anumite industrii. Scopul acestor stimulente este de a accelera rata de creștere a produselor avansate din punct de vedere tehnologic. În plus, bugetele prevăd cheltuieli care pot asigura restructurarea structurală a economiei prin sprijin financiar tehnologie avansatași cele mai competitive industrii.

Finanțarea, înțeleasă în sens larg, include toate fondurile monetare, inclusiv împrumuturile. Prin urmare, relațiile de credit fac parte din finanțe. este mișcarea fondului de împrumut.

De asemenea, se poate defini creditul ca un sistem de relații economice privind transferul de la un proprietar la altul pentru folosirea temporară a valorilor (inclusiv a banilor). Relațiile de credit au specificul lor. Un împrumut este asociat cu transferul unui fond de fonduri pentru utilizare temporară în condiții de rambursare, urgență, plată și securitate. Aceste condiții deosebesc relațiile de credit de alte relații financiare.

Vezi si: