Munca de absolvent

Creșterea stabilității financiare a băncii

Introducere

Capitolul 1. Fundamente teoretice pentru studierea stabilităţii financiare a băncilor comerciale

1.1 Rolul și funcțiile băncilor comerciale într-o economie de piață

1.2 Conținutul economic al stabilității financiare a unei bănci comerciale

1.3 Esența stabilității financiare a unei bănci comerciale

1.4 Importanța stabilității financiare a sistemului bancar

Capitolul 2. „Evaluarea stabilității unei bănci comerciale”

2.1 Analiza situației financiare a băncii

2.1.1 Tranzacții de credit și facturi

2.1.2 Tranzacții cu valori mobiliare

2.2 Tranzacții internaționale și documentare

2.2.1 Servicii furnizate clienților

Capitolul 3. „Mecanism pentru asigurarea stabilității financiare a unei bănci comerciale, folosind exemplul OJSC Promsvyazbank”

3.1 Principalele probleme ale băncilor comerciale care necesită creșterea stabilității lor financiare

3.2 Sistemul de indicatori ai stabilității financiare a băncilor comerciale

3.3 Evaluarea stabilității financiare a băncii comerciale OJSC Promsvyazbank

3.4 Mecanism de creștere a stabilității OJSC Promsvyazbank prin îmbunătățirea calității activelor băncii

Concluzie

Bibliografie

Aplicație

Introducere

Nivelul de dezvoltare a sistemului bancar depinde de mulți factori, inclusiv de stabilitatea financiară a băncilor comerciale. Stabilitatea financiară a băncilor comerciale este cea care determină atitudinea bancherilor, finanțatorilor, analiștilor de piață, industriașilor și investitorilor obișnuiți față de acestea, deoarece o bancă comercială este o întreprindere care lucrează în principal cu fonduri împrumutate.

Autoritățile de reglementare din toate țările se străduiesc să protejeze sistemul bancar și societatea de complicațiile asociate cu stabilitatea și falimentul băncilor. Prin urmare, în anii 2000, autoritățile legislative și executive ale Rusiei au manifestat o activitate semnificativă în domeniul stabilizării sistemului financiar prin formarea unui cadru de reglementare pentru funcționarea sistemului bancar. in orice caz acte legislative si altii reguli nu a abordat suficient problema creșterii stabilității financiare a băncilor comerciale. Între timp, o astfel de stabilitate financiară servește nu numai ca garant al plăților la timp între entitățile comerciale, ci și ca un factor care asigură sistemului bancar încrederea deponenților privați, ale căror economii servesc ca principală sursă de investiții în industria industrială. țările dezvoltate Oh.

Încrederea în sistemul bancar este rezultatul muncii comune a autorităților guvernamentale de reglementare și a băncilor comerciale. Un atribut obligatoriu al unei astfel de lucrări este asistența de stat pentru cei mai nevoiași. institutii de creditîn perioadele de criză financiară și eforturile băncilor de a-și îndeplini obligațiile față de clienți, bugete și alți creditori.

Evenimentele recente din sistemul bancar rus au arătat că Banca Rusiei oferă asistență insuficientă băncilor comerciale. În acest sens, cerințele pentru activitatea băncilor comerciale de a-și crește stabilitatea financiară pe cheltuiala lor cresc, în special, prin determinarea bazei metodologice pentru formarea unei structuri eficiente de active și identificarea valorilor critice pentru creșterea fondurilor proprii. și anumite tipuri de active.

În ciuda îmbunătățirii continue atât a reglementării legislative, cât și a metodelor analiză financiară, problema fiabilității evaluării stabilității financiare a băncilor comerciale este încă departe de a fi rezolvată: nu s-a găsit un criteriu general prin care o bancă să poată fi clasificată drept instituție stabilă financiar cu o certitudine de 100%. În același timp, a evalua stabilitatea financiară a unei bănci și a face banca sustenabilă nu sunt același lucru. Chiar dacă se găsește o metodă ideală de evaluare a stabilității băncilor comerciale, aceasta nu va opri valul de falimente.

Scopul acestui studiu este de a crește stabilitatea financiară a unei bănci comerciale, menită să rezolve problema prin eforturile băncii însăși. Acest obiectiv este de a elabora propuneri de îmbunătățire a stabilității financiare a băncilor, în principal, pe baza resurselor interne ale acestora.

În procesul de realizare a scopului acestei lucrări, au fost rezolvate următoarele sarcini:

· dezvoltarea unei abordări pentru determinarea stabilității financiare a unei bănci comerciale, ținând cont de ultimele tendințe în dezvoltarea sistemului bancar rus;

· clasificarea și evaluarea principalilor factori care influențează stabilitatea financiară a unei bănci comerciale;

· găsirea limitelor critice ale valorilor principalilor factori care influențează stabilitatea financiară;

· elaborarea de propuneri de îmbunătățire a unor standarde oficiale pentru stabilitatea financiară a băncilor.

stabilitate financiară banca comercială

Obiectul studiului îl reprezintă activitățile unei bănci comerciale destul de mari - Compania deschisă pe acțiuni „Promsvyazbank” (denumită în continuare OJSC „Promsvyazbank”).

Materialul real pentru calcule au fost datele din bilanţul Băncii pentru anul trecut prezentate pe site-ul Băncii Centrale Federația Rusă. Pe baza acestei baze, s-au calculat indicatori precum capitalul, activele ponderate în funcție de risc, activele nete, pasivele de plată, investițiile nete în valori mobiliare și alte standarde economice.

Pe baza datelor reale, a fost efectuată o analiză critică a standardelor economice existente aprobate de Banca Centrală a Federației Ruse pentru băncile comerciale. În special, se oferă o justificare pentru valoarea minimă acceptabilă a adecvării capitalului în conditii moderne.

Semnificația practică a lucrării. Modelele dezvoltate în acest studiu fac posibilă gestionarea eficientă a diferiților parametri ai activelor financiare și de altă natură, sporind stabilitatea financiară a băncii.

Analiza dinamicii principalilor indicatori care afectează stabilitatea financiară a băncii efectuată în cadrul lucrărilor poate fi utilizată pentru a dezvolta noi standarde economice pentru stabilitatea bancară, precum și pentru a ajusta valorile critice ale standardelor existente. Posibilitatea acestui lucru se datorează rezultatelor analizei datelor bilanțului unei bănci rusești din viața reală.

Capitolul 1. Fundamente teoretice pentru studierea stabilităţii financiare a băncilor comerciale

1.1 Rolul și funcțiile băncilor comerciale într-o economie de piață

Sistemul bancar, prin natura sa, este cea mai importantă componentă a mecanismului de implementare a relațiilor de reproducere în economie. Gradul de sustenabilitate a acesteia poate caracteriza starea economiei naționale, sfera socială în societate, sfera relațiilor politice și internaționale și multe alte aspecte ale vieții economice și sociale a țării. Pe de altă parte, stabilitatea financiară a sistemului bancar depinde direct de stabilitatea și sustenabilitatea situației socio-economice din țară.

În practica mondială a țărilor dezvoltate, există două modele principale de economii de piață care asigură progresul economic și social al societății. Acestea sunt modelul liberal și modelul unei piețe orientate social, care diferă prin gradul de reglementare de stat a economiei.

Trăsături caracteristice ale unui model liberal bazat pe intervenția guvernamentală minoră: un minim de întreprinderi din sectorul public, libertate maximă a entităților economice, participarea minimă a statului la rezolvarea problemelor sociale, natura monetară a reglementării și limitarea acesteia în principal prin procese macroeconomice. Acest model face posibilă asigurarea unui standard de trai decent pentru majoritatea cetățenilor. Paternalismul de stat îi acoperă doar pe cei săraci, garantând și oferind condiții de viață destul de decente. Acest model funcționează în SUA, Anglia și Franța sunt aproape de el.

Trăsături caracteristice ale unui model orientat social: sectorul public este destul de semnificativ; un grad mare de reglementare de stat a economiei (statul reglementează nu numai procesele macroeconomice, ci și anumite domenii de activitate ale entităților economice); piața se caracterizează printr-un grad ridicat de reglementare, paternalismul de stat acoperă aproape toți membrii societății. Experiența Germaniei, Norvegiei, Suediei și Austriei arată viabilitatea acestui model, al cărui mecanism asigură o combinație între eficiența economică și orientarea socială a dezvoltării economice.

Încă de la început, reforma economiei ruse s-a concentrat pe tranziția la un model de piață liberal. Primele acțiuni în această direcție s-au exprimat în liberalizarea activităților economice și a prețurilor, eliminarea restricțiilor salariale și privatizarea accelerată a întreprinderilor de stat.

De o importanță deosebită pentru înființarea unei economii de piață în Rusia a fost dezvoltarea unor procese precum autofinanțarea în înțelegerea sa complexă, precum și creșterea capitalului funcțional, în primul rând în sectorul de producție - în întreprinderi, corporații și firme. Aceste procese sunt mediate de mecanismul financiar și de credit, adică. acele relaţii care apar la nivelul subiecţilor pieţei. În condiţiile sistemului economic de piaţă în curs de dezvoltare, relaţiile financiare joacă un rol deosebit. În plus, intrarea Rusiei pe piață este în mare măsură asociată cu realizarea maximă a potențialului relațiilor de credit. Creditul stimulează dezvoltarea forțelor productive și accelerează formarea surselor de capital pentru reproducerea extinsă. În acest sens, creșterea eficienței economiei și crearea infrastructurii necesare este imposibilă fără participarea băncilor comerciale.

În transformarea economiei pe o bază nouă, băncile comerciale joacă un rol uriaș, din ce în ce mai mare. Peste tot în lume, acestea reprezintă cea mai importantă verigă a sistemului bancar, concentrând cea mai mare parte a resurselor de credit și efectuând o gamă largă de operațiuni bancare și servicii financiare.

Astăzi, activitățile băncilor comerciale nu se limitează la acumularea și plasarea masei tot mai mari de fonduri ale organizațiilor, întreprinderilor și unei părți a populației, ci sunt potențial cuprinzătoare în natură. Ele contribuie la acumularea capitalului, nu numai prin intervenția activă în toate aspectele vieții economice, ci și prin participarea directă la activitățile de funcționare a capitalului sau prin exercitarea controlului asupra acestuia. Datorită băncilor, există un mecanism de distribuție și redistribuire a capitalului între sfere și ramuri de producție, care asigură în mare măsură dezvoltarea economiei naționale în funcție de nevoile obiective ale producției. Prin finanțarea nevoilor suplimentare ale întreprinderilor pentru investiții și extinderea producției, băncile au posibilitatea de a influența crearea unei structuri reproductive progresive a economiei naționale.

ÎN literatura economică Sarcinile și funcțiile băncilor comerciale în diferite stadii de dezvoltare a unei economii de piață au fost studiate destul de amănunțit. Pe baza analizei, se pot identifica următoarele funcții principale ale băncilor:

1 acumularea și mobilizarea capitalului monetar;

2 intermedieri de credite;

3 creație bani de credit;

4 efectuarea decontărilor și plăților în fermă;

5 intermedieri în tranzacții cu valori mobiliare;

6 prestarea de servicii de consultanţă.

Implementarea sistematică a acestor funcții ne permite să vorbim despre funcționarea stabilă și dinamică a unei bănci comerciale.

Acumularea și mobilizarea capitalului monetar este una dintre cele mai vechi funcții ale băncilor. Fondurile gratuite ale întreprinderilor și ale populației mobilizate de bancă, pe de o parte, aduc venituri proprietarilor lor sub formă de dobândă, iar pe de altă parte, creează baza pentru realizarea operațiuni de creditare. Cu ajutorul băncilor fondurile sunt concentrate și convertite în capital.

Intermedierea creditelor este o altă funcție importantă a băncilor comerciale. Relațiile directe de credit între proprietarii de fonduri disponibile și debitori sunt îngreunate de discrepanța dintre volumul de capital oferit pentru un împrumut și nevoia acestuia. Perioada de eliberare a acestui capital nu coincide cu perioada pentru care împrumutatul îl solicită. Legăturile directe de credit între proprietarii de capital și debitori fac, de asemenea, dificilă reducerea riscului de insolvență a debitorului. Băncile comerciale, acționând ca intermediari financiari, elimină aceste dificultăți. Împrumuturile bancare sunt direcționate către diverse sectoare ale economiei și asigură extinderea producției. În plus, împrumuturile sunt acordate de băncile comerciale și de populație, persoane fizice pentru achiziționarea de bunuri de folosință îndelungată, case, și repararea acestora, contribuind astfel la creșterea nivelului de trai și la rezolvarea problemelor sociale.

O funcție specială a băncilor este crearea de bani de credit sub formă de depozite bancare, care sunt utilizate prin cecuri, facturi și carduri. Băncile comerciale creează depozite acceptând mai întâi numerar de la clienții lor. În același timp, suma totală de bani în circulație nu crește doar un tip de bani credit (bancnote) este înlocuit cu altul (depozite). În al doilea rând, banca creează depozite pe baza acordării de împrumuturi bancare, achiziționării de valori mobiliare, valută și aur de la clienți. În același timp, se constată o creștere a volumului masei monetare în circulație. Atunci când un client retrage numerar dintr-un cont bancar, masa totală de bani rămâne neschimbată: banii pur și simplu trec de la forma non-numerar la numerar. Ștergerea banilor din conturi (la rambursarea împrumuturilor, la vânzarea titlurilor de valoare, a monedei, a aurului de către bancă către clienții săi) duce la o reducere a masei monetare. Băncile comerciale sunt principalii emitenți de bani de credit. Prin urmare, băncile centrale din diferite țări reglementează procesul de emisie de bani, în primul rând influențând amploarea și natura operațiunilor băncilor comerciale.

Una dintre funcțiile băncilor comerciale este funcția de a efectua decontări și plăți în gospodărie. Băncile sunt intermediari în plăți. Ele ocupă în mod tradițional un loc de frunte în organizarea și implementarea plăților monetare. Băncile comerciale efectuează plăți în numele clienților, acceptă bani în conturi și țin evidența tuturor încasărilor și plăților de numerar.

Mecanismul de plată este una dintre structurile de bază ale unei economii de piață, de a cărei funcționare clară și bine coordonată depinde eficiența întregii operațiuni. sistem economic.

Operare eficientă sistem de plataîn ţările cu dezvoltate structura bancara necesită îmbunătățirea tehnologiei operațiunilor de decontare. În aceste țări, diverse sistemele de decontare. De exemplu, așa-numitele sisteme de compensare ale marilor bănci comerciale cu o rețea largă de sucursale și birouri ale acestora. Acestea permit băncilor să compenseze o parte semnificativă a plăților din țară. Centralizarea plăților în bănci ajută la reducerea costurilor de distribuție, iar pentru a accelera și crește fiabilitatea operațiunilor, acestea introduc sisteme electronice calculele.

În legătură cu formarea pieței de valori din Rusia, s-a dezvoltat o astfel de funcție a băncilor comerciale, precum intermedierea în tranzacții cu valori mobiliare. Băncile comerciale au dreptul de a efectua diverse operațiuni cu valori mobiliare, în special, cum ar fi emisiune, cumpărare, vânzare, depozitare, contabilitate și alte operațiuni. Prin emiterea și plasarea de acțiuni și obligațiuni pentru clienții lor, băncile comerciale au posibilitatea de a direcționa capital în scopuri de producție și de a finanța cheltuielile guvernamentale. Acționând ca intermediari în tranzacțiile cu valori mobiliare, băncile contribuie astfel la dezvoltarea și formarea în continuare a pieței de valori. Piața valorilor mobiliare completează sistemul de credit și interacționează cu acesta.

Serviciile de consultanță ale băncilor comerciale constau în consilierea clienților în probleme precum îmbunătățirea situației lor financiare, obținerea de servicii de leasing și credite inovatoare, utilizarea de noi forme de plată, utilizarea cardurilor de plastic, raportare etc. În ultimii ani, serviciile de informare legate de colectarea și furnizarea de informații privind creditul și solvabilitatea clienților băncilor comerciale, pe piața serviciilor bancare, ratele dobânzilor asupra operațiunilor active și pasive etc. În condiţiile moderne, importanţa acestei funcţii a băncilor comerciale este în creştere.

Pe măsură ce economia de piață și sectorul bancar se dezvoltă, apar noi funcții ale băncilor comerciale, iar cele tradiționale capătă noi caracteristici. Numărul și varietatea serviciilor oferite de băncile comerciale și sucursalele acestora au crescut semnificativ. Inovațiile recente în domeniul bancar includ: introducerea cardurilor de plastic, operațiuni de factoring și leasing, participarea la operațiuni pe piețele bursiere și financiare globale, servicii bancare la distanță, tehnologii de internet etc. Pentru a-și îmbunătăți serviciile, băncile comerciale folosesc tot mai mult recomandări științifice în domeniul managementului. Acest lucru contribuie nu numai la creșterea cantității acestora, ci și la îmbunătățirea calității acestora. Lista serviciilor bancare trebuie să fie, pe de o parte, fezabilă din punct de vedere economic, iar pe de altă parte, capabilă să răspundă nevoilor unei economii de piață, asigurând disponibilitatea lor maximă pentru populație și ceilalți consumatori.

Astfel, prin îndeplinirea funcțiilor enumerate mai sus, băncile comerciale joacă un rol important într-o economie de piață modernă. Acestea asigură acumularea de fonduri gratuite, atât de la populație, cât și de la agenții economici. Resursele lor sunt redistribuite între agenții care le pot folosi productiv. Băncile comerciale contribuie la economisirea costurilor de circulație publică, facilitând astfel accelerarea circulației banilor, a transferurilor de bani și a decontărilor. Rolul băncilor este mare și în implementarea monedei politica de creditare statul, întrucât instrumentele acestei politici sunt realizate prin intermediul băncilor comerciale.

În condițiile moderne, băncile comerciale sunt o suprastructură a economiei de bază. Și toate procesele care au loc în mediul economic se manifestă clar în natura funcționării lor. În același timp, băncile, prin funcțiile pe care le îndeplinesc, au un impact activ asupra economiei. La rândul său, a crescut nevoia de servicii bancare, care a rezultat din creșterea industriei și a comerțului.

Formarea sectorului bancar rus a avut loc în condiții de inadecvare a dezvoltării infrastructurii financiare la nivelul de dezvoltare a forțelor productive, caracteristicile socio-economice ale sectoarelor individuale ale economiei și regiunilor țării. Băncile comerciale rusești operează în condiții socio-politice, economice și financiare extrem de nefavorabile. Împreună cu alți subiecți ai economiei naționale, aceștia sunt profund afectați de factorii crizei sistemice. Acești factori formează mediul economic în care își desfășoară activitatea întreprinderile și organizațiile de credit și care determină direcțiile și tendințele de dezvoltare nu numai a băncilor comerciale, ci și a întregului sistem financiar.

Băncile comerciale rusești s-au dovedit a fi o structură destul de mobilă a economiei în perioada de tranziție, fiind capabile să se adapteze proceselor de reformă radicală într-o măsură mai mare decât sectorul prelucrător. Izolate în dezvoltarea lor de sectorul real în lipsa unor alternative comerciale rezonabile, băncile au speculat pe piaţa titlurilor de stat, epuizând potenţialul investiţional al ţării.

Sectorul prelucrător, întrerupt de ratele mari ale dobânzilor de la resursele de credit, prețurile mari ale monopolurilor naturale și artificiale, precum și impozitele mari din economiile interne, lipsit de sprijinul politicii structurale, a continuat să scadă, condamnând în mod obiectiv întreaga economie la colaps. . Problema este că băncile comerciale și-au pierdut rolul principal în economie - de a servi și susține sectorul real. Resursele financiare au fost tăiate din producție. Este izolarea bancar din economia reală a fost una dintre premisele Criza financiară 1998. Astfel, o schimbare radicală a naturii relației dintre bănci și sectorul real și crearea unui mediu economic favorabil reprezintă condiția cea mai importantă nu numai pentru îmbunătățirea economiei, ci și pentru consolidarea sistemului bancar în sine. Principalul lucru este că băncile, prin mecanisme monetare și politica de creditare, contribuie la dezvoltarea economiei și stabilizarea acesteia. Ele ar trebui să aibă un efect vindecător asupra întregii economii prin sprijinirea atât a problemelor cât și întreprinderi promițătoare si organizatii.

Cu toate acestea, fără o normalizare durabilă a situației în producție, orice succes financiar este sortit să fie local și pe termen scurt. În acest sens, eforturile cheie ar trebui să vizeze stoparea declinului și creșterea producției, rezolvând în același timp problemele financiare și de credit, în măsura posibilului. În același timp, băncile, fiind un element structural fundamental al pieței, au o influență puternică asupra stării și stabilității întregului sistem economic. Prin urmare, atunci când se rezolvă problemele de stabilizare a economiei, este necesar să se bazeze pe sistemul bancar și dezvoltat împreună cu

Banca Centrală a Federației Ruse, cu participarea activă a băncilor comerciale, implementează un program de implementare a politicii monetare, în care menținerea și consolidarea stabilității băncilor devine cea mai importantă sarcină macroeconomică. Aceasta va determina întoarcerea băncilor către producție și va da un impuls puternic stabilizării atât a economiei, cât și a circulației monetare.

Astfel, identificând funcțiile băncilor comerciale și influența acestora asupra sectorului de producție, se poate observa că sistemul bancar și producția materială sunt două componente interdependente ale procesului de reproducere. Prin urmare, redresarea, stabilizarea și întărirea sistemului bancar devin un factor necesar și decisiv în stabilizarea și revitalizarea întregii economii.

Având în vedere cele de mai sus, în condițiile moderne pare foarte importantă studierea fundamentelor economice și a factorilor de sustenabilitate a băncilor comerciale. Studierea principalelor factori ai sustenabilității băncilor comerciale înseamnă studierea acestora împreună cu alte entități și sectoare economice, aflarea cât de dezvoltate sunt procesele de interacțiune dintre bancar și alte sectoare ale economiei.

1.2 Conținutul economic al stabilității financiare a unei bănci comerciale

Stabilitatea financiară a unei bănci comerciale nu este o problemă teoretică și practică pe deplin realizată și nu pe deplin dezvoltată. În literatura economică modernă, atât internă, cât și străină, nu există un consens cu privire la conținutul categoriei „stabilitatea financiară a unei bănci comerciale”. Acest lucru se poate explica prin faptul că este de natură complexă, reflectând nu numai factori interni, ci și externi ai activității bancare.

În publicațiile științifice pe probleme economice și financiare, categoria de stabilitate financiară este adesea identificată cu fiabilitate, stabilitate și echilibru. Cu toate acestea, sunt necesare clarificări conceptuale în înțelegerea acestor categorii.

Stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este primordială în raport cu conceptul de „fiabilitate bancară”. Doar o bancă de încredere poate fi stabilă. Dar una de încredere nu este întotdeauna o bancă stabilă. Fiabilitatea băncii este capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile. O banca comerciala, fiind de incredere, de exemplu, isi poate indeplini obligatiile fata de client, dar acest lucru va fi contrar stabilitatii sale financiare, va provoca o reducere a profiturilor si chiar va duce la pierderi. Termenul de „fiabilitate” este folosit mai des în practica rusă pentru a caracteriza în mod comparativ activitățile băncilor comerciale pe baza datelor de raportare publicate, ceea ce face posibilă construirea evaluărilor fiabilității băncilor. De remarcat faptul că conceptul de „fiabilitate” reflectă, în primul rând, viziunea unei bănci comerciale din clientela sa.

Adică, „stabilitatea financiară a unei bănci” este un concept mai fundamental decât „fiabilitatea”.

CU punct economic Din vedere, conceptul de stabilitate financiară a unei bănci ar trebui luat în considerare în sensul echilibrului său stabil. În același timp, există o diferență între conceptele de „stabilitate financiară”, „echilibru” și „stabilitate”.

Studiul problemei durabilității a devenit deosebit importantîn condiţiile dezvoltării rapide a progresului ştiinţific şi tehnologic. Această categorie a devenit utilizată activ în diferite ramuri ale științei și tehnologiei legate de studiul sistemelor dinamice complexe (de exemplu, structuri, vehicule).

O atenție deosebită a fost acordată sustenabilității financiare în teoria economică. Aici, „stabilitatea financiară” a fost folosită ca unul dintre conceptele de echilibru economic. Diverse școli socio-economice și-au definit conceptele de echilibru macroeconomic.

Ca categorie științifică, stabilitatea financiară economică reflectă esența unei stări speciale a unui sistem economic într-un mediu de piață complex, care caracterizează garantarea scopului mișcării sale în prezent și viitor proiectat.

Stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este capacitatea unei bănci, într-un mediu de piață dinamic, de a-și îndeplini în mod clar și prompt funcțiile, de a se bucura de încrederea clienților, de a asigura fiabilitatea depozitelor persoanelor juridice și ale persoanelor fizice și a obligațiilor sale pe termen scurt. servicii clienților pe termen lung și pe termen lung, îmbunătățesc în mod constant tehnologia și organizarea activităților intrabancare și interbancare, asigurând în cele din urmă eficiența necesară a rezultatelor muncii atât în ​​interesul acționarilor, creditorilor și clienților săi, cât și pentru dezvoltarea economiei ruse ca un întreg”.

Stabilitatea financiară ca categorie economică trebuie luate în considerare din punct de vedere al stării de echilibru.

Un studiu al literaturii științifice în domeniul sustenabilității ne-a permis să formulăm următoarea definiție a sustenabilității unei bănci comerciale.

P od stabilitatea economică financiară a unei bănci comerciale ar trebui să se înțeleagă capacitatea unei bănci comerciale de a atinge o stare de echilibru în mediul economic existent și de a menține această stare pentru o perioadă relativ lungă de timp sub influența factorilor externi și interni în schimbare. O bancă comercială instabilă nu revine la starea de echilibru din care a ieșit dintr-un motiv sau altul, ci se îndepărtează continuu de ea sau face fluctuații inacceptabil de mari în jurul ei.

Cea mai importantă caracteristică a conținutului economic general al sustenabilității oricărei întreprinderi, inclusiv a unei bănci, este complexitatea sa structurală, datorită numeroșilor factori care o determină. Există o serie de componente ale sustenabilității economice:

Stabilitate Financiară,

Calitate,

Competitivitatea produselor,

Competitivitate a structurilor tehnologice,

Eficiența activităților de producție și comerciale,

Inovativitatea managementului,

Flexibilitatea proiectării plantelor,

Abilitatea de a diversifica producția și produsele, complexitatea reproductivă.

Specificul activităților băncilor comerciale dictează necesitatea unei clasificări complet diferite a componentelor sustenabilității. Sunt identificate următoarele componente structurale ale conținutului economic general al stabilității unei bănci comerciale:

Stabilitatea financiară a capitalului,

Stabilitatea financiară comercială sau a pieței,

Stabilitate financiară funcțională,

Stabilitatea financiară organizațională și structurală

Stabilitate Financiară.

Stabilitatea financiară a capitalului banca comercială se bazează pe valoarea capitalului propriu. Valoarea capitalului propriu al băncii este una dintre principalele surse și factori de constanță a forței competitive a băncii, determină amploarea activităților băncii, capacitatea de a rambursa pierderile și suficiența masei monetare pentru a îndeplini cerințele pentru emiterea de depozite. Resurse proprii Băncile reprezintă, de asemenea, cel mai important fond de asigurare pentru acoperirea datoriilor în caz de faliment și o sursă de finanțare pentru dezvoltarea operațiunilor bancare. Capitalul oferă băncii rezerve suficiente pentru a răspunde în mod adecvat oricăror circumstanțe neprevăzute și ajută la evitarea insolvenței, adaptându-se în același timp la condițiile în schimbare. Prin urmare, legislația bancară din țările cu economii de piață impune ca băncile comerciale să aibă o sumă de capital strict definită ca o condiție pentru desfășurarea activităților bancare. Pe de altă parte, băncile însele se străduiesc să-și majoreze capitalul ca o condiție pentru stabilitatea strategică în competiție.

Baza sustenabilitatea pieței (comerciale). o bancă este o măsură a integrării sale în infrastructura relațiilor de piață: gradul și puterea legăturilor în relațiile cu statul; participarea la relațiile interbancare; importantă sistemic pentru sectorul bancar al economiei în ansamblu, adică prezența unor relații și conexiuni care asigură proprietatea de integritate; controlul unei anumite cote din fluxurile financiare din țară; durata și calitatea relațiilor cu creditorii, clienții și deponenții; relația strânsă dintre capitalul monetar al băncii și sectorul real al economiei; semnificația socială a unei bănci comerciale, adică concentrarea unei ponderi semnificative a activelor și a depozitelor private sub auspiciile unei bănci comerciale.

Stabilitate financiară funcțională banca poate avea două opțiuni posibile:

a) specializarea unei bănci comerciale pe o gamă limitată de servicii, care permite unei bănci specializate să gestioneze mai eficient sortimentul selectat produse bancare;

b) universalizarea unei bănci comerciale, a cărei premisă este ideea sustenabilității acesteia bazată pe faptul că majoritatea clienților preferă să-și satisfacă întregul set de nevoi de produse bancare într-o singură bancă comercială.

Recent, în literatura modernă a existat o discuție despre ce fel de bănci ar trebui să fie - universale sau specializate, care dintre ele sunt cele mai stabile.

În general, o bancă comercială este în mod inerent o organizație de credit universal, deoarece are dreptul de a efectua orice operațiuni și tranzacții bancare care nu sunt interzise de lege, cu condiția să fie pregătită și interesată de acest lucru. În același timp, banca poate prefera efectuarea anumitor operațiuni și tranzacții (acest lucru este dovedit de gravitație specificăîn volumul total al operațiunilor și tranzacțiilor sale), ceea ce va reflecta specializarea sa în cadrul caracterului general universal al activităților sale. O bancă comercială trebuie să stabilească lista operațiunilor (tranzacțiilor) pe care le efectuează asupra fiecăreia acest moment bazat pe profitabilitate și durabilitate, adică el trebuie sa ia in considerare:

1 cererea reală de produse (servicii) bancare specifice la un moment dat și într-o regiune dată;

2 schimbări preconizate în cererea de servicii bancare în viitorul apropiat, inclusiv apariția cererii de produse noi, netradiționale;

3 o măsură a gradului de pregătire a unei bănci comerciale de a efectua anumite operațiuni și tranzacții noi;

Nivelul 4 de rentabilitate al noilor operațiuni și tranzacții efectiv efectuate și planificate a fi realizate.

În acest caz, răspunsul la întrebarea de universalizare sau specializare a băncii, care va fi individual pentru fiecare bancă, trebuie căutat pe baza capacităților și intereselor unei anumite bănci. Deoarece fiecare bancă comercială se concentrează pe nivelul maxim de profitabilitate realizabil al activităților băncii, trebuie să selecteze cele mai profitabile operațiuni și tranzacții pentru astăzi și să-și concentreze forțele și resursele asupra implementării lor. Această selecție ar trebui efectuată la revizuirea (clarificarea) politicii băncii, ținând cont de o evaluare a factorilor externi și interni în schimbare. În plus, va caracteriza gradul de specializare planificat al băncii, care uneori necesită o regrupare semnificativă a fondurilor, restructurarea activelor și pasivelor și concentrarea acestora în domenii selectate, inclusiv în unele noi. În același timp, o modificare a specializării băncii în legătură cu revizuirea listei operațiunilor și tranzacțiilor efectuate și selectarea celor pe care a decis să le considere cele mai atractive în perioada planificată nu ar trebui să priveze banca de versatilitatea sa. . În același timp, o bancă comercială nu trebuie să ignore domeniile de activitate care sunt recunoscute în prezent ca fiind necele mai profitabile sau chiar neprofitabile. Mai trebuie tratate cu ele. Este important ca angajații băncii să nu uite cum să desfășoare operațiuni relevante la un nivel de calitate bun inerent unor astfel de operațiuni. Pe viitor, situația se poate schimba, iar atunci banca nu va mai fi nevoită să stăpânească din nou astfel de operațiuni, adică de la zero, ceea ce înseamnă practic pierderea concurenței și pierderea stabilității. Mai mult, fiecare bancă trebuie să fie pregătită să efectueze tranzacții pe care încă nu le-a efectuat pentru niciunul dintre clienții săi. În caz contrar, banca poate pierde acei clienți care vor avea nevoie de astfel de operațiuni noi.

O bancă mijlocie în continuă dezvoltare trebuie să desfășoare în mod activ și pe scară largă 2-4 tipuri de operațiuni la scară largă care sunt obiectiv printre cele mai profitabile într-o anumită perioadă și să-și mențină constant la un nivel suficient suficient capacitatea de a efectua orice alte operațiuni. și tranzacții în volumele care pot fi necesare mâine.

Totodată, măsura specializării, i.e. lărgimea listei de operațiuni (tranzacții) care sunt considerate ca fiind cele mai profitabile și pentru care sunt direcționate principalele forțe și fonduri, de regulă, cu cât este mai mare cu cât capitalul și activele băncii sunt mai mari, cu atât mai multe operațiuni (tranzacții) personalul uneia sau altei bănci poate performa efectiv, chiar dacă capitalurile lor sunt egale.

În Rusia modernă, în contextul schimbărilor frecvente de către stat la legislația fiscală, politica valutară, introducerea de noi reguli și restricții de către Banca Centrală a Federației Ruse, fluctuații ale rentabilității instrumentelor financiare (cel mai adesea dificil de prezis). ), și o adâncire neuniformă a proceselor de criză în economie, politica băncii ar trebui construită ținând cont de munca regulată de revizuire a domeniilor de activitate care sunt cele mai profitabile la un moment dat. Astfel, banca își determină în prezent specializarea pe baza criteriului rentabilității. Pentru a putea face profituri bune în viitor, ea continuă să fie universală.

În Rusia, problema specializării băncilor este din ce în ce mai ridicată la diferite niveluri ale guvernării statale și regionale. Totuși, conceptul de specializare este interpretat diferit. Dacă vorbim de bănci care vor funcționa în principal cu resurse bugetare, atunci aceste bănci nu pot fi considerate instituții de credit cu drepturi depline. Acestea sunt, în esență, organisme pentru realizarea politicii de stat pentru implementarea programelor de investiții. Toate celelalte bănci, în curs de dezvoltare într-o economie de piață, își vor lua în cele din urmă poziția în context sectorial, oferind finanțare pentru agricultură, creditare pentru comerț, inginerie mecanică, producție de aeronave, producție de echipamente militare etc. În general, ar trebui să vorbim despre universalizarea băncilor în procesul de reformă, și abia apoi despre specializare, determinată de condițiile de piață și de poziția băncii în regiune și în sectoare ale economiei.

În prezent, Banca Rusiei și Guvernul Federației Ruse, având în vedere problemele structurii sistemului bancar, notează că băncile trebuie să păstreze oportunitatea de a se dezvolta în cadrul unui statut universal, care să le permită reducerea riscurilor prin intermediul diversificarea serviciilor și asigurarea unui serviciu cuprinzător pentru clienți. Specializarea instituțiilor de credit pe produse, operațiuni și tipuri de activități individuale este posibilă în cadrul statutului lor universal.

Alături de menținerea statutului băncilor de intermediari financiari universali, Banca centrala Federația Rusă consideră că este necesară dezvoltarea unor alternative instituționale la bănci în cadrul sistemului bancar: organizații de credit și depozit care au licență pentru operațiuni de atragere și plasare de fonduri, fără a furniza servicii de decontare și atrage fonduri de la populație; asociații de economii și împrumut, cooperative de creditși alte structuri similare. În acest moment, este important să se creeze oportunități legale pentru activitățile unor astfel de organizații.

Asociația Băncilor Ruse (ARB), spre deosebire de Banca Centrală a Federației Ruse, își propune să se procedeze de la principiul multistructurii. Experiența țărilor dezvoltate (SUA, țările Europei de Vest, Japonia) și a țărilor cu economii în tranziție care au realizat ultimele decenii creștere economică durabilă, indică faptul că diversitatea este unul dintre factorii importanți care împiedică dezvoltarea fenomenelor de criză și asigură o saturație mai uniformă a sectoarelor economice și a teritoriilor cu servicii bancare. În comunitatea bancară globală, procesul de universalizare și specializare a băncilor se dezvoltă în paralel, permițând fiecăruia dintre aceste tipuri de instituții de credit să-și realizeze interesele economice. Criteriul de formare a băncilor universale și specializate nu este atât direcția activității, cât accentul pe luarea în considerare a riscurilor și profitabilității și protecția juridică împotriva pierderilor. Prin urmare, în majoritatea țărilor dezvoltate există un sistem bancar pe mai multe niveluri. Un astfel de sistem permite dezvoltarea eficientă a tuturor segmentelor sectorului de credit și financiar - credit de stat, industrie și bănci specializate, întreprinderi bancare mici și mijlocii, instituții de credit municipale, uniuni de credit, societăți mutuale de asigurări etc.

Diversitatea sistemului bancar rus trebuie luată în considerare în contextul general al strategiei de dezvoltare a universalizării și specializării sectorului bancar, ținând cont de experiența mondială. În sistemul bancar reformat al Rusiei, conform ARB, ar trebui să existe atât bănci private, cât și bănci de stat, bănci cu participarea statului. Acest lucru se datorează unor motive obiective. În special, în majoritatea regiunilor Rusiei, agricultura este neprofitabilă și necesită sprijin financiar de stat, care poate fi furnizat mai eficient printr-o bancă de stat. În industrie, nevoia de bănci de stat este determinată de baza slabă de capital a instituțiilor de credit private, care, prin urmare, nu pot participa pe scară largă la împrumuturi la măsuri majore de restructurare structurală a economiei.

Principalul domeniu de activitate al băncilor de stat și al băncilor cu participare de stat ar putea fi: investiții în dezvoltare economică folosind resurse bugetare și atrase; implementarea proiectelor și programelor finanțate din surse bugetare; suport si garantare a operatiunilor de export-import; îndeplinirea funcţiilor de agenţie pentru deservirea datoriei externe şi a operaţiunilor economice externe centralizate.

Asociația Băncilor Ruse, în măsura în care este necesar și posibilitățile bugetare, consideră că este recomandabilă crearea unor bănci de dezvoltare specializate. Acestea ar trebui să fie un mijloc de implementare a anumitor obiective de investiții ale bugetului, creând oportunități de finanțare alternativă a programelor de importanță națională alături de finanțarea bugetară.

În prezent, se iau măsuri pentru crearea unor bănci de investiții specializate. Astfel, Banca Rusă de Dezvoltare și Banca Rusă Agricolă funcționează deja. Cu toate acestea, ar trebui luate măsuri pentru a le stabili treptat ca puternice instituții financiare specializate, cu o gamă largă de acțiuni.

Ținând cont de cele de mai sus, este evident că varietatea de tipuri de instituții de credit într-un sistem bancar cu mai multe structuri va face posibilă saturarea mai completă a tuturor sectoarelor economiei cu servicii financiare și va preveni răspândirea fenomenelor de criză la nivelul întregul sistem financiar dacă acestea apar pe segmente individuale de piață.

Fiecare dintre opțiunile luate în considerare pentru stabilitatea funcțională a unei bănci comerciale are propriile avantaje și dezavantaje:

specializarea băncii o pune în strânsă dependență de schimbările condițiilor pieței, excluzând posibilitatea diversificării activităților băncii atunci când acestea se modifică;

universalizarea băncii vă permite să diversificați structura de atragere a resurselor financiare și să nu depindeți de un singur client mare, dar extinderea volumului și a gamei de servicii furnizate poate duce la o complexitate excesivă a organizării și managementului băncii și, ca urmare, la faptul că banca își va pierde din sensibilitate la nevoile mediului de piață, la slăbirea stabilității și competitivității băncii.

Prin urmare, în condițiile specifice Rusiei, atunci când se abordează probleme legate de optimizarea indicatorilor de sustenabilitate ai băncilor comerciale, este necesar să se țină cont de relația contradictorie dintre ambele tendințe - universalizarea și specializarea produselor și serviciilor bancare.

În general, în opinia noastră, toate celelalte lucruri fiind egale, băncile multifuncționale care îmbunătățesc gama de servicii și își îmbunătățesc calitatea sunt mai stabile. Totuși, și aici, avantajul universalizării față de specializare se manifestă doar ca o tendință care se dezvoltă sub influența nu numai a unor factori direcți, ci și contracaranți și constituie posibilitatea funcționării durabile a băncilor de înaltă specializare.

Stabilitatea financiară organizațională și structurală Banca presupune că structura organizatorică a băncii și conducerea acesteia trebuie să corespundă scopurilor și obiectivelor activităților băncii și gamei specifice de produse și servicii bancare, funcții îndeplinite, prin implementarea cărora banca asigură realizarea strategiei sale. . Cel mai important parametru al stabilității organizatorice și structurale a unei bănci comerciale este diferențierea organizatorică și tehnologică a tipurilor individuale de activități bancare pe baza documentației funcționale și tehnologice care reglementează activitățile acesteia, atât în ​​cadrul structura organizationala, și sarcinile specifice pe care le îndeplinește funcții bancare. Pentru ca structura organizației de conducere a unei bănci să dobândească integralitatea unui sistem funcțional, este nevoie de un set holistic, coordonat semnificativ de documentație internă a băncii (regulamente, instrucțiuni etc.) care reglementează toate direcțiile și metodele principale de funcționare a acesteia. . Acest set de documentație vă permite să:

5 îmbunătățirea calității serviciilor oferite clienților băncilor comerciale;

6 eficientizarea relațiilor intra-bancare, eliminarea deciziilor impulsive, ridicarea nivelului de responsabilitate al angajaților;

7 reduc drastic probabilitatea ca banca să efectueze operațiuni nerezonabile de riscante.

Astfel, vorbim despre un instrument destul de eficient pentru asigurarea sustenabilității economice a unei bănci comerciale.

Un factor important care determină structura organizatorică a unei bănci comerciale este dimensiunea acesteia. Astfel, o bancă regională mică are o structură diferită de o bancă mare situată într-un centru financiar; O bancă dintr-o zonă rurală este diferită de una dintr-o zonă industrială. Structura unei bănci cu un număr mare de diviziuni structurale are puține în comun cu structura unei bănci fără diviziuni structurale. Este imposibil să găsești două bănci care au aceeași structură. În plus, de-a lungul timpului, structura băncii se modifică, care poate diferi semnificativ de ceea ce era, de exemplu, acum zece ani.

Pentru a crește stabilitatea organizatorică și structurală, băncile comerciale schimbă în mod constant setul de departamente și departamente, componența organelor de conducere în conformitate cu condițiile de funcționare în schimbare ale băncii, noile sarcini și obiective ale băncii, recomandările managerilor, auditorilor, etc.

În același timp, în ciuda schimbărilor constante, structura băncii ar trebui să se ghideze după câteva principii de bază care să îi permită atingerea durabilității și stabilității operaționale.

Complexitatea din ce în ce mai mare a structurii organizatorice și structurale a băncilor comerciale poate avea un impact contradictoriu asupra stabilității financiare a acestora, care este, de asemenea, mediat de acțiunile unor factori precum valoarea capitalului propriu, adecvarea structurii funcționale și organizaționale și altele. . Evaluarea efectului combinat al acestor factori, adesea de natură multidirecțională, necesită un sistem adecvat de criterii, a cărui aplicare în condiții moderne va fi discutată în continuare.

Stabilitate Financiară o bancă comercială ar trebui considerată ca un fel de parametru generalizator în care sunt sintetizate caracteristicile și influențele tuturor celorlalte componente structurale ale stabilității economice generale a băncii.

Stabilitatea financiară este cea mai importantă componentă a sustenabilității unei bănci comerciale în ceea ce privește relevanța sa pentru stadiul actual de dezvoltare a sectorului bancar rus. Prin urmare, l-am selectat pentru mai multe detalii și analize detaliate în sistemul de indicatori, care sunt efectuate mai jos.

1.3 Esența stabilității financiare a unei bănci comerciale

Stabilitatea financiară este cea mai importantă caracteristică a activităților financiare ale unei bănci comerciale într-o economie de piață. Furnizarea acestuia este una dintre cele mai acute probleme în activitățile băncilor comerciale. Dacă o bancă comercială este stabilă financiar, atunci are un avantaj competitiv față de alte bănci comerciale, ceea ce se reflectă în atragerea de resurse suplimentare, dominație pe un anumit segment de piață, creșterea depozitelor gospodăriilor ca principală sursă de resurse bancare și, în consecinţă, în extinderea investitii de investitii, oportunități de a dezvolta noi tipuri netradiționale de servicii etc. În plus, o bancă stabilă financiar creează un mediu extern favorabil, adică nu intră în relații conflictuale cu statul și societatea, deoarece plătește impozite la buget și fonduri extrabugetare, salarii la timp și integral lucrătorilor și angajaților, dividendele acționarilor și returnează fondurile împrumutate creditorilor săi.

Stabilitatea financiară a unei bănci poate fi evaluată prin calitatea activelor, adecvarea capitalului și eficiența operațională. Poziţia unei bănci comerciale este stabilă dacă are un capital stabil, are un bilanţ lichid, este solvabilă şi îndeplineşte cerinţele de calitate a capitalului. Stabilitatea financiară a unei bănci este înțeleasă ca fiind capacitatea acesteia de a rezista la fluctuații distructive, în timp ce efectuează operațiuni de atragere a depozitelor de fonduri de la persoane fizice și juridice, deschiderea și menținerea conturilor bancare, precum și plasarea fondurilor strânse în nume propriu și pe cont propriu. cheltuieli în termeni de plată, urgență și rambursare.

Dar, în general, stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este stabilitatea financiară a poziției sale financiare pe termen lung. Ea reflectă această stare resurse financiare, în care o bancă comercială, manevrând liber fonduri, este în măsură să asigure procesul neîntrerupt de desfășurare a activităților sale economice prin utilizarea efectivă a acestora.

Descriind conceptul de „stabilitate financiară a unei bănci comerciale”, vom defini caracteristicile sale principale.

Astfel, populația este direct interesată de dezvoltarea durabilă a băncilor, datorită economiilor lor, ele formează baza de resurse a unei bănci comerciale; Depozitele de la public nu sunt doar semnificative, ci și o resursă stabilă a băncii.

Clienții și contrapărțile care au legătură directă cu formarea bazei de resurse și operează prompt pe diverse segmente de piață manifestă, de asemenea, un interes direct pentru sustenabilitatea instituțiilor de credit. O bancă comercială deservește în mod tradițional întreprinderi din diferite sectoare ale economiei, forme organizatorice și juridice de proprietate și domenii de activitate. De remarcat este faptul că, având în vedere posibilitatea întreprinderilor și organizațiilor de a deschide mai multe conturi curente în diferite bănci comerciale, se formează efectiv o pluralitate de interese, întrucât aceeași întreprindere devine interesată de activitățile mai multor bănci comerciale cu care interacționează. Din acest punct de vedere pot fi luate în considerare și băncile contrapartide care au relații de corespondent direct între ele.

Sfera de interes direct pentru funcționarea durabilă a băncilor comerciale include și statul, care este interesat de venituri fiscale la timp. Interesul statului are însă și unele trăsături specifice legate de necesitatea menținerii stabilității sistemului bancar, dezvoltarea și consolidarea acestuia. Acesta este unul dintre obiectivele principale ale Băncii Centrale a Federației Ruse. Îndeplinesc funcții de supraveghere și reglementare, Banca Rusiei se străduiește să asigure stabilitatea sectorului bancar al economiei ruse.

Al doilea semn Conceptul de „stabilitate financiară a unei bănci comerciale” este dependența stabilității de volumul și calitatea potențialului de resurse. Potențialul de resurse al băncii determină nivelul calitativ al stabilității financiare a băncii. Cum o mare cantitate resursele sunt atrase de bancă și cu cât calitatea acestor resurse este mai bună, cu atât este mai activă în investirea resurselor sale, cu atât își întărește mai mult starea financiară și, în consecință, stabilitatea financiară.

Al treilea semn este stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este o categorie dinamică , reprezentând proprietatea de a reveni la o stare financiară de echilibru după părăsirea acesteia ca urmare a oricărui impact. Pe baza stabilității financiare a băncii, performanța acesteia este în mare măsură determinată, întrucât pentru a fi eficientă și a funcționa normal, o bancă comercială trebuie să fie insensibilă la perturbații străine de diferite feluri pentru o perioadă de timp suficient de lungă.

În acest caz, factorul determinant ar trebui să fie relația dintre clienți și contrapărți cu banca. Atunci când stabilesc un parteneriat cu o bancă comercială, clienții se așteaptă la servicii neîntrerupte de decontare și numerar, posibilitatea de a obține împrumuturi dacă este necesar și furnizarea de diverse servicii bancare. În caz contrar, în condițiile concurenței bancare, clientul poate trece la o altă bancă care îndeplinește toate cerințele. Băncile contrapartide sunt, de asemenea, interesate de relații stabile și garantate cu băncile partenere, concentrându-se în principal pe reputația partenerului și poziția financiară reală. Astfel, clienții și contrapărțile băncilor comerciale sunt direct interesați de funcționarea lor neîntreruptă, atât la un moment dat, cât și pe termen lung.

În general, când se analizează categoria „stabilitatea financiară a unei bănci comerciale”, este important de subliniat că toate semnele luate în considerare trebuie să fie prezente simultan în obiectul luat în considerare. Acest lucru se explică prin faptul că fiecare caracteristică poartă propria sa povară, absența oricăreia dintre ele slăbește poziția băncii și duce inevitabil la apariția diferitelor probleme.

Astfel, stabilitatea financiară a unei bănci este independența financiară față de condițiile în schimbare ale pieței, este independența financiară în implementarea politicilor, este baza pentru relații stabile cu clienții și baza pentru extinderea constantă a activităților. Acest tip de stabilitate bancară este determinat de principalii indicatori financiari și economici integrali ai activităților băncii, care sintetizează caracteristicile altor componente economice ale stabilității acesteia: volumul și structura capitalului propriu, nivelul veniturilor și profitului, lichiditatea etc. Deci, putem spune că stabilitatea financiară exprimă stabilitatea economică a unei bănci comerciale în indicatori financiari relevanți.

Stabilitatea financiară a unei bănci poate fi gestionată printr-un set de măsuri care vizează consolidarea poziției băncii în sistemul bancar în ansamblu. În primul rând, acest lucru se realizează prin asigurarea unei condiții financiare optime și dezvoltarea unei strategii eficiente de dezvoltare a băncii.

În general, gestionarea stabilității financiare a unei bănci comerciale constă în reglementarea tuturor tipurilor de stabilitate enumerate mai sus. Combinația dintre sustenabilitatea financiară și organizațională include procesul de luare a deciziilor strategice și presupune:

Colectarea si prelucrarea informatiilor,

Dezvoltarea solutiilor,

Consultanță in management,

Control, analiză,

Regulament,

Organizarea si optimizarea structurii organizationale,

Planificarea afacerii băncii și a diviziilor sale,

Managementul personalului bancar.

Stabilitatea financiară funcțională include executarea deciziilor luate cu privire la implementarea operațiunilor și serviciilor bancare:

Specializarea bancară (investiții, credit ipotecar, inovație, economii etc.),

Universalizarea băncii cu un set de operațiuni și servicii bancare tradiționale și specifice.

Sustenabilitatea comercială și a capitalului include comunicațiile băncii, suport metodologic pentru gama de produse a băncii, software de sistem, software de aplicație și suport tehnologic funcțional, managementul riscurile bancareși gestionarea capitalului propriu și împrumutat al băncii.

1.4 Importanța stabilității financiare a sistemului bancar

Rolul băncilor comerciale în economia țării noastre a început să crească în anii 1990 pe măsură ce ne-am îndepărtat de metodele administrativ-comandante de management economic. Și acest lucru nu este surprinzător dacă luăm în considerare faptul că activitățile bancare afectează toate sectoarele economiei și toate straturile societății. Cu toate acestea, societatea rusă și în special autoritățile de reglementare au început să își dea seama, cu o oarecare întârziere, de natura fundamentală a problemelor de stabilitate bancară.

Pentru a determina diferența dintre stabilitate și stagnare, este necesar să trecem de la general la specific și să aplici conceptele de stabilitate la o bancă comercială. Caracteristicile unei bănci durabile includ de obicei două componente:

) banca stabilă;

) o bancă care nu va da niciodată faliment.

Stabilitatea băncii este asociată cu conservatorismul, o gamă de operațiuni și clientelă aprobată o dată pentru totdeauna, lichiditate și capitalizare ridicate etc. Toate acestea sunt într-adevăr foarte asemănătoare cu definiția stabilității ca un echilibru care persistă în timp. Cu toate acestea, este îndoielnic dacă un astfel de echilibru poate exista în lumea reală și nu în teorie. Mediul în care operează băncile comerciale se schimbă prea repede pentru a permite băncilor să se blocheze într-o anumită nișă de piață și să refuze dezvoltarea ulterioară.

Poziția băncii se poate stabiliza și la un nivel foarte nesatisfăcător, atunci când banca nu este efectiv angajată în operațiuni active, distruge soldul fondurilor proprii cu cheltuieli (dacă acestea mai există), sau își acoperă cheltuielile administrative cu subvenții de la fondatori, ramanand intr-o stare inghetata asteptand vremuri mai bune. Afacerea unei astfel de bănci este practic distrusă, activele sale sunt nelichide, pasivele sale au cantități uriașe de datorii restante, dar este benefic pentru fondatori să mențină banca într-o stare pe jumătate moartă din alt motiv. În terminologia neoficială a Băncii Centrale a Federației Ruse, astfel de bănci sunt numite „zombificate”, dar este foarte dificil să curățați sistemul bancar de ele.

Stabilizarea de acest fel nu poate fi considerată un lucru bun. Dar fiabilitatea, definită ca probabilitatea îndeplinirii țintelor și obligațiilor băncii, compensează această poziție negativă de stabilitate (cu excepția, desigur, în cazurile de fraudă, când scopul băncii este falimentul, iar obligațiile nu sunt restituirea depozitelor etc. .)"

O bancă stabilă este o bancă cu o probabilitate minimă de eșec. O bancă este o instituție financiară, așadar, atunci când vorbim de stabilitatea ei, vorbim de stabilitate financiară, distanța maximă de la care, evident, se află ruina (falimentul). Cel mai convenabil va fi probabil să se determine stabilitatea financiară prin metoda inversă, adică prin faliment.

Faliment de către Lege federala Nr. 6-ФЗ din 01/08/98 „Cu privire la insolvență (faliment)” este „incapacitatea debitorului de a satisface integral creanțele creditorilor pentru obligații bănești și (sau) de a îndeplini obligația de a efectua plăți obligatorii recunoscută de către instanța de arbitraj sau declarată de debitor.” Pentru a fi recunoscută sau declarată, această incapacitate, potrivit aceleiași legi, trebuie să continue cel puțin trei luni de la data îndeplinirii obligațiilor.

Astfel, dacă stabilitatea financiară este definită ca fiind statul opus falimentului, reiese că stabilitatea financiară a unei bănci trebuie înțeleasă ca fiind capacitatea acestei bănci de a satisface în timp util și pe deplin cerințele creditorilor și ale bugetului de stat (ceea ce se înțelege când vorbim de plăți obligatorii).

Numai lichiditatea nu este suficientă pentru a determina stabilitatea financiară a unei bănci. O bancă nu poate avea lipsă de lichiditate și în același timp să fie stabilă. Aceasta rezultă din legea falimentului și din definiția preliminară a durabilității dată mai sus. Dar este o bancă lichidă (solventă) întotdeauna stabilă? De exemplu, o bancă în prezent destul de solvabilă poate suferi pierderi semnificative în viitorul apropiat (prin urmare, își poate deteriora lichiditatea) dacă evaluează incorect potențialul oricărui sector de piață. Concluzie: stabilitatea financiară este greu de determinat doar prin lichiditate, care, totuși, este unul dintre elementele necesare ale stabilității financiare.

Nu ar fi dialectic să luăm în considerare stabilitatea financiară doar din perspectiva lichidității activelor. O bancă comercială este o întreprindere creată cu scopul de a obține profit și de a funcționa într-o economie de piață, iar acest lucru nu îi permite să-și păstreze toate sau majoritatea activelor în cea mai lichidă formă. Lichiditatea nu este un beneficiu absolut pentru bancă, ci aduce și un rău, prin urmare, trebuie echilibrată cu ceva. Având în vedere că o bancă comercială trebuie să obțină profit pentru a continua să existe, cea mai rezonabilă contrabalansare a lichidității ar trebui considerată indicatori de profitabilitate.

Indicatorii de rentabilitate au prioritate deoarece valoarea profitului în sine nu înseamnă nimic un profit suficient pentru o bancă poate fi inacceptabil pentru alta. Apare întrebarea: ce înseamnă „profit suficient”? Întrucât am menționat deja pericolul stagnării, considerăm că profitul suficient este unul care permite băncii să se dezvolte, adaptându-se la condițiile în schimbare ale mediului concurențial. Nu trebuie să uităm nici de dependența periculoasă de finanțarea externă (contribuții suplimentare de la fondatori, emisiuni de acțiuni și obligațiuni, atrase pentru împrumuturi pe termen lung), în care se încadrează multe bănci atunci când profiturile lor nu sunt suficiente pentru dezvoltare. Pentru a evalua cu adevărat eficiența unei bănci și suficiența profiturilor sale, este necesar să se atribuie volumul profiturilor unei anumite baze raționale, de exemplu, mărimii activelor.

Activele unei întreprinderi comerciale (și o bancă nu face excepție) trebuie să fie în continuă mișcare cu cât se realizează mai multă cifră de afaceri, cu atât profitul este mai mare; Cu cât profitul este mai mare, cu atât mai multe oportunități de dezvoltare: achiziționarea de clădiri, echipamente moderne, extinderea rețelei de sucursale, introducerea celor mai noi tehnologii, atragerea de specialiști calificați. Toate acestea ajută la extinderea bazei de clienți a băncii, la consolidarea încrederii contrapărților în aceasta, la creșterea rezervelor acesteia și, astfel, la reducerea și mai mult a probabilității de faliment.

În același timp, banca este o întreprindere care realizează profitul principal prin operațiuni nu cu fonduri proprii, ci cu fonduri împrumutate, ceea ce înseamnă că cerințele pentru lichiditatea sa ar trebui să fie mai mari, cu alte cuvinte, este necesară echilibrarea lichidității. a activelor și rentabilitatea acestora.

Deci, acum putem da o definiție extinsă a sustenabilității financiare: durabil vom suna o bancă a cărei structură a bilanţului îi permite nu numai să-şi achite obligaţiile la timp, ci şi să primească un profit stabil suficient pentru dezvoltarea băncii.

Pentru a asigura o astfel de stabilitate, banca trebuie să aibă următoarea proprietate de bază: în structura activelor sale trebuie să existe un echilibru între lichiditate și rentabilitate. Aceasta înseamnă că, pe de o parte, banca îndeplinește toate standardele oficiale de lichiditate, precum și standardul suplimentar propus în această lucrare. Pe de altă parte, profitabilitatea activelor unei astfel de bănci îi permite acesteia să obțină un profit stabil fără a deveni excesiv de dependentă de sursele externe de finanțare.

Capitolul 2. „Evaluarea stabilității unei bănci comerciale”

Pentru a studia și a evalua stabilitatea unei bănci comerciale în activitatea sa în conformitate cu misiunea, a fost selectată una dintre băncile destul de mari din Rusia în ceea ce privește dimensiunea activelor sale, OJSC Promsvyazbank.

General caracteristicile băncii comerciale OJSC Promsvyazbank

Promsvyazbank, Moscova (fondată în 1995) - una dintre principalele bănci private ruse cu active de peste 463 miliarde de ruble începând cu 10.01.2014. Pe baza rezultatelor celui de-al treilea trimestru din 2014, Promsvyazbank ocupă locul 10 printre cele mai mari bănci rusești în ceea ce privește activele conform Interfax-CEA<#"783134.files/image001.gif">

Capitalul propriu al Băncii a crescut în cursul anului cu 42,4% (2.415 milioane de ruble), la 1 ianuarie 2013 se ridica la 8.105 milioane de ruble (la 1 ianuarie 2012, 5.690 de milioane de ruble).

Pe parcursul anului, Banca a respectat standardele obligatorii și și-a îndeplinit toate obligațiile.

2.1.1 Tranzacții de credit și facturi

În ultimul an a continuat tendința de creștere a volumului investițiilor în credit. Strategia de creditare a Băncii vizează sprijinirea sectorului real al economiei ruse.

Comparativ cu începutul anului, portofoliul de credite a crescut cu 23,1% (8.801 milioane de ruble) și a însumat 46.909 milioane de ruble la 1 ianuarie 2013. Peste 92% din împrumuturi au fost acordate persoanelor juridice. Drepturi prioritare la creditare au fost acordate clienților cu care s-au stabilit relații de lungă durată și puternice, dar, în același timp, relatii de creditși cu noi debitori.

Creditele acordate clienților pentru finanțarea programelor de investiții au crescut de-a lungul anului cu 30% și s-au ridicat la sfârșitul anului la 20.175 milioane de ruble, ceea ce a asigurat o creștere cu 46,2% a tuturor datoriilor creditate. Portofoliul de credite pentru investiții a fost format în diverse valute: euro (32,3 milioane euro), dolari SUA (26,9 milioane dolari) și ruble rusești (18 miliarde ruble). Una dintre sursele de finanțare este fondurile atrase de la bănci străine (la 1 ianuarie 2009, 20,4 milioane euro și 13,8 milioane dolari SUA).

Domenii principale de activitate investițională:

construirea de facilități administrative și comerciale și locuințe comerciale în Volgograd, Astrakhan, Stavropol, Yaroslavl, Voronezh, regiunea Vladimir;

achiziționarea de echipamente, vehicule și reconstrucția instalațiilor de producție;

dezvoltarea producției de produse de morărit și ulei de floarea soarelui;

dezvoltarea întreprinderilor agricole, lanțurilor de retail, centre medicale.

Volumul creditării persoanelor fizice a crescut. Volumul creditelor acordate a fost de 3.323 milioane de ruble și a crescut cu 6,4% pe parcursul anului.

Portofoliul de facturi cu discount a crescut cu 50 de milioane de ruble față de începutul anului și, de la 1 ianuarie 2013, se ridica la 822 de milioane de ruble.

2.1.2 Tranzacții cu valori mobiliare

Portofoliul de valori mobiliare a fost format în principal din obligații de îndatorare foarte lichide. Volumul total al investițiilor în valori mobiliare de la 1 ianuarie 2013 se ridica la 7 miliarde de ruble.

Portofoliul de valori mobiliare a fost format din obligațiuni ale Federației Ruse tranzacționate pe piață, precum și din obligațiuni subfederale și corporative incluse în lista lombardă a Băncii Rusiei.

În 2012, pe fondul crizei de lichiditate care s-a dezvoltat în a doua jumătate a anului, s-a înregistrat o scădere bruscă a prețurilor pentru toate tipurile de obligațiuni, rezultând o diferență negativă din reevaluarea portofoliului de titluri.

Venitul net total din tranzacțiile cu valori mobiliare în 2012 a fost de 112 milioane de ruble.

2.2 Tranzacții internaționale și documentare

În 2012, s-au desfășurat activ activități în domeniul postfinanțării. În cursul anului, au fost organizate 8 noi tranzacții de postfinanțare pentru clienții care achiziționează bunuri de import prin bănci din Italia, Olanda și Germania în valoare de 19,9 milioane de euro. Suma totală a acreditivelor deschise în termeni de postfinanțare la 1 ianuarie 2013 a depășit 20,8 milioane de euro. Anul trecut, s-au stabilit relații de afaceri cu agenția olandeză de credit la export Atradius.

Acreditivele documentare continuă să fie utilizate în mod activ de către clienții Băncii în decontările interne. De la începutul anului, au fost deschise 440 de acreditive în valoare de 1,3 miliarde de ruble. Venitul din operațiunile cu acreditive s-a ridicat la 22,3 milioane de ruble (19,4 milioane de ruble în 2011).

Furnizarea de servicii clientilor din domeniu plăți internaționale, Banca, în conformitate cu legislația Federației Ruse, îndeplinește funcțiile de agent de control valutar. Suma totală a veniturilor din export primite de clienți s-a ridicat la 422,2 milioane de dolari SUA, plățile pentru mărfuri importate s-au ridicat la 1.276,8 milioane de dolari. Numărul de pașapoarte pentru tranzacții deschise a crescut de la 6.238 la 7.085 Venituri în valoare de 59,7 milioane de ruble pentru îndeplinirea funcțiilor de control valutar.

Pe parcursul anului, Banca a emis, în numele clienților, 469 de garanții pentru a-și asigura obligațiile față de partenerii ruși și străini în sumă echivalentă cu 300,6 milioane dolari SUA (273 milioane dolari în 2011). Venitul din comisioane s-a ridicat la 155,5 milioane de ruble (128,2 milioane de ruble în 2011). În total, de la 1 ianuarie 2013, obligațiile de garantare ale Băncii (în echivalent ruble) se ridicau la 5,2 miliarde de ruble (la 1 ianuarie 2012, 5,1 miliarde de ruble).

2.2.1 Servicii furnizate clienților

OJSC Promsvyazbank se dezvoltă și funcționează ca un clasic, universal și de înaltă tehnologie instituție de credit, cu o înțelegere a cererilor și nevoilor clienților săi.

Unul dintre cele mai populare servicii pentru clienții corporativi este deservirea tranzacțiilor interne de plată în forme non-numerar și în numerar.

Volumul tranzacțiilor cu numerar a crescut cu 28,2% față de anul trecut. Încasările de la clienți au crescut cu 23,1%. Cererea de numerar a crescut cu 34,2%. Obligațiile față de clienți de a furniza numerar au fost îndeplinite în timp util și în totalitate.

Volumul lucrărilor la livrarea de numerar, efectuate de serviciul propriu de colectare al Băncii, a crescut în cursul anului cu 3,8%, iar la încasări de numerar cu 23,4%. Au fost încheiate 123 de contracte de prestare a serviciilor de colectare. Venituri din comisioane din tranzactii cu numerar s-a ridicat la 560,3 milioane de ruble (în 2011 476,7 milioane de ruble), din serviciile de colectare 44,4 milioane de ruble. Persoanelor fizice li se oferă un serviciu de însoțire a obiectelor de valoare (a primit un venit de 138,9 mii de ruble). La efectuarea operațiunilor de decontare au fost utilizate diverse forme de plată și moduri de servicii. Banca oferă menținerea unui cont bancar folosind pachetul software BankClient. În 2012 au fost încheiate 4.384 de astfel de acorduri (în 2011, 3.390). Pentru deservirea clienților care utilizează pachetul software BankClient, au fost primite venituri în valoare de 99 de milioane de ruble (55,7 milioane de ruble în 2011).

În calitate de participant la Sistemul de Asigurare a Depozitelor, Banca lucrează activ pentru atragerea de fonduri de la persoane fizice în depozite, oferind clienților săi condiții favorabile și convenabile pentru plasarea fondurilor. Volumul depozitelor (inclusiv conturile de carduri de plastic) în toate monedele în echivalent ruble a crescut cu 12,8% și a ajuns la 23,4 miliarde de ruble de la 1 ianuarie 2013.

Banca lucrează la extinderea sferei de servicii oferite persoanelor fizice în domeniul decontărilor. În ianuarie-decembrie 2012, au fost acceptate peste 3,7 milioane de plăți pentru locuințe, utilități și alte servicii în valoare totală de 16,1 miliarde de ruble. Veniturile din aceste operațiuni s-au ridicat la 89,5 milioane de ruble (53,2 milioane de ruble în 2012).

A crescut și volumul transferurilor de bani primite și plătite prin sistemele de plată cu care cooperează Banca. Prin sistemul Western Union, în 2013, volumul tranzacțiilor s-a ridicat la 91,6 milioane de dolari SUA (o creștere de 1,3 ori) și 1 miliard de ruble (o creștere de 1,7 ori). Utilizând sistemul Anelik, s-au efectuat 32 de mii de plăți în dolari SUA în valoare de 19,3 milioane de dolari (în 2012, 18 milioane de dolari) și 28 de mii de plăți în ruble rusești pentru 655 de milioane de ruble (o creștere de 1,2 ori). Suma totală a veniturilor primite din primirea și plata transferurilor a fost de 30,8 milioane de ruble (26,5 milioane de ruble în 2012).

Veniturile din tranzacțiile valutare au crescut de 2,3 ori și s-au ridicat la 116,3 milioane de ruble. Tranzacțiile cu numerar în valută străină în perioada de raportare au fost efectuate de 149 de case operaționale.

Veniturile din închirierea seifurilor individuale s-au ridicat la 34,1 milioane de ruble. Banca dezvoltă în mod activ servicii legate de utilizarea cardurilor de plastic. În cadrul lucrărilor desfășurate, pot fi evidențiate următoarele puncte importante:

a primit licenta pt achizitionarea comerciantuluiîn sistemul de plăți Visa International, care permite deservirea întreprinderilor comerciale și de servicii fără intermediari;

a început emisia Carduri Visa Electron Nepersonalizate, care sunt emise fără ca numele și prenumele titularului să fie marcate pe card în ziua în care clientul contactează Banca;

a fost lansat un program pentru a oferi reduceri deținătorilor de carduri bancare atunci când efectuează achiziții

în întreprinderile comerciale și de servicii care lucrează cu Banca în cadrul programului de achiziții;

s-a finalizat procesul de certificare pentru emiterea și achiziționarea cardurilor cu cip Visa, a început procesul de transfer al bancomatelor pentru acceptarea și deservirea cardurilor cu cip (până la sfârșitul anului, 93% dintre bancomate au acceptat carduri cu cip);

Au fost implementate diverse proiecte cu clienții (de exemplu, organizarea de mese subvenționate pentru angajați folosind carduri locale).

Volumul emisiilor de carduri ale Băncii a crescut pe parcursul anului cu 42% de la 269,5 la 382,7 mii carduri active. Până la sfârșitul anului, soldurile din conturile cardurilor bancare se ridicau la aproximativ 3 miliarde de ruble în echivalent ruble (o creștere de 15%). 12,5 milioane de tranzacții au fost efectuate cu carduri bancare pentru o sumă totală de 43,1 miliarde de ruble. Comparativ cu anul trecut, aceste cifre au crescut de 1,7 ori.

Rețeaua de bancomate a Băncii a crescut de 1,6 ori, numărul de bancomate la 1 ianuarie 2013 a fost de 757 de unități (o creștere de 283 de bancomate). A crescut și numărul punctelor de emitere de numerar dotate cu terminale electronice (159 la 1 ianuarie 2012, 187 la 1 ianuarie 2013); Au fost puse în funcțiune 27 de chioșcuri de plată (14 în 2011).

În 2012, achizițiile comerciale se dezvoltă activ. Numărul de puncte de vânzare cu amănuntul și de service care acceptă plata carduri bancare, a crescut de-a lungul anului de la 1.360 la 2.439, iar cifra de afaceri de la 0,7 la 1,6 miliarde de ruble. Au fost încheiate acorduri de achiziție cu 679 de întreprinderi de comerț și servicii, la finele anului, 1.250 de acorduri erau în vigoare;

Venitul total din tranzacțiile cu carduri de plastic s-a ridicat la 348 de milioane de ruble în 2012 (225 de milioane de ruble în 2011).

Rezultatele financiare ale activitatii Bancii

Rezultatele financiare ale activităților Băncii în anul 2013 au fost determinate de operațiuni de creditare către persoane juridice.

Veniturile din toate tipurile de activități (dobânzi, comisioane și alte venituri din exploatare) s-au ridicat la 8.712 milioane de ruble.

Veniturile din dobânzi au crescut față de anul precedent cu 2.462 milioane de ruble și s-au ridicat la 6.735 milioane de ruble. Veniturile primite din operațiunile de creditare a clienților s-au ridicat la 6.297 milioane de ruble (4.024 milioane de ruble în 2011).

Veniturile din afara dobânzilor s-au ridicat la 1.976 milioane de ruble, inclusiv comisioanele din serviciile oferite clienților de 1.575 milioane de ruble.

Profitul bilanțului de la 1 ianuarie 2013 se ridica la 1539 milioane de ruble. Magnitudinea profit net rămas la dispoziția Băncii după plata impozitelor s-a ridicat la 910,6 milioane de ruble.

Capitolul 3. „Mecanism pentru asigurarea stabilității financiare a unei bănci comerciale, folosind exemplul OJSC Promsvyazbank”

3.1 Principalele probleme ale băncilor comerciale care necesită creșterea stabilității lor financiare

Procesele post-criză din economia rusă actuală complică semnificativ situația din sectorul bancar rus. Oportunitățile de a obține profituri fiabile sunt relativ reduse. Dificultățile financiare ale partenerilor și clienților din sectorul bancar, criza neplăților complică situația băncilor, iar cele mai puțin stabile dintre ele duc la faliment. Escrocherii care implică fonduri publice subminează încrederea în instituțiile financiare. Creșterile inflaționiste, prognozele de instabilitate crescută și predictibilitatea slabă a politicii economice de stat cresc riscul nu numai al investițiilor industriale, ci și al oricăror procese pe termen lung.

Cele mai mari bănci acumulează un anumit potențial de finanțare a proiectelor în sectoare prioritare și de a crea alianțe strategice financiare și industriale ca „locomotive” economiei ruse. A crescut interesul marilor bănci de a investi în producția necesară din punct de vedere economic sau originală și competitivă la nivel global.

Cele mai importante domenii de dezvoltare a sectorului bancar au fost extinderea rețelei de sucursale în toată țara, stabilirea de legături cu instituțiile bancare din străinătate apropiată și dorința de a intra pe piețele financiare din Occident. Dinamismul schimbărilor în sectorul bancar, care este asociat cu instabilitatea pieței de credit, creșterea concurenței interbancare și stratificarea instituțiilor bancare.

Banca afectează în cele din urmă așteptările, sentimentele și planurile anumitor persoane. Băncile care doresc să supraviețuiască în competiția de astăzi trebuie să se străduiască să se asigure că aspirațiile clienților lor devin realitate. Realul apare și trăiește pe o anumită bază - spirituală, morală, materială. Fiabilitatea băncii este componenta principală a bazei pe care se păstrează și se majorează fondurile Acționarilor și Clienților.

3.2 Sistemul de indicatori ai stabilității financiare a băncilor comerciale

În condițiile moderne, scăderea gradului de stabilitate financiară a băncilor comerciale, creșterea concurenței, apariția unor fenomene de criză în sectorul bancar, schimbările constante ale condițiilor externe în care își desfășoară activitatea băncile comerciale, necesită un răspuns adecvat din partea băncilor comerciale - o evaluarea profundă a stabilității lor financiare, găsirea unor modalități de creștere. Importantă în asigurarea condiţiilor de funcţionare durabilă a sectorului bancar este disponibilitatea anumitor metode de evaluare a poziţiei financiare a băncilor comerciale.

Cel mai obiectiv este un studiu cuprinzător al stabilității financiare a băncilor comerciale pe baza metodelor de analiză a indicatorilor individuali și a rezultatelor obținute în dinamica acestora. Pentru a evalua stabilitatea financiară a băncilor, este necesar să se evalueze dezvoltarea acestora, în comparație cu ceea ce li s-a întâmplat înainte, cât de stabili sunt indicatorii lor, ceea ce lipsește în ratinguri.

Prin urmare, sarcina principală este de a crea o metodologie de analiză a stabilității bazată pe utilizarea unui sistem modificat de coeficienți fără a clasifica instituțiile de credit în funcție de niciun criteriu.

O componentă teoretică importantă a metodologiei propuse pentru evaluarea stabilității băncilor este fundamentarea criteriilor pentru o bancă stabilă financiar sub influența factorilor externi și interni în schimbare. Cercetarea efectuată în paragraful anterior a identificat și precizat următoarele criterii pentru funcționarea durabilă a unei bănci comerciale: adecvarea capitalului, lichiditatea, calitatea activelor, calitatea pasivelor și rentabilitatea. Aceste criterii stau la baza sistemului de evaluare a stabilității financiare a băncilor (vezi Anexa nr. 1).

În mod tradițional, evaluarea stabilității financiare a unei bănci presupune utilizarea unui anumit set de indicatori, care pot fi grupați după cum urmează:

Indicatori de adecvare a capitalului;

2. Indicatori de lichiditate;

Indicatori care caracterizează calitatea pasivelor;

Indicatori care caracterizează calitatea activelor;

Indicatori de rentabilitate.

În practică, pentru evaluarea acestor indicatori se utilizează un număr destul de mare de coeficienți. Prin urmare, se pune sarcina de a selecta din setul existent de coeficienți numai a celor care au cel mai mare impact asupra stabilității financiare a băncii. Alegerea ratelor nu trebuie să se bazeze pe judecățile subiective ale analiștilor, ci pe stabilirea unei dependențe stricte de acești factori a stării financiare a băncilor. Prin urmare, fără a încerca să inventeze noi coeficienți pentru evaluarea lichidității, profitabilității, adecvarea capitalului, calității activelor și pasivelor, lucrarea a realizat un studiu al coeficienților cei mai des utilizați în diferite metode pentru indicatorii selectați ai stabilității băncilor.

Unilateralitatea și valoarea limitată a fiecăruia dintre coeficienți indică oportunitatea utilizării unui set de astfel de coeficienți pentru a evalua stabilitatea (a se vedea Tabelul 3.2.1). În acest sens, acești coeficienți trebuie să exprime un anumit sistem care să-și dezvăluie activitățile din poziții optime. Indicatorii prezentati în Tabelul 3.2.1 sunt cei mai indicativi și sunt cel mai des utilizați pentru a determina adecvarea capitalului, lichiditatea, profitabilitatea și calitatea activelor și pasivelor.

Principala cerință conform căreia coeficienții de stabilitate utilizați în metodologie trebuie să fie satisfăcuți este lor compatibilitate, comparabilitate între ele în dimensiune și direcție.

Să ne uităm mai detaliat la coeficienții prezentați în Tabelul 3.2.1.

Capitalul este una dintre cele mai importante caracteristici integrale ale unei bănci comerciale. Evaluarea adecvării capitalului se poate face fie pe baza unor indicatori absoluti, fie pe baza unor indicatori relativi. Mărimea sa în termeni absoluti determină capacitatea băncii de a menține stabilitatea în perioadele de criză, cu alte cuvinte, caracterizează capacitatea unei instituții de credit de a suporta pierderi fără a cauza prejudicii serioase solvabilității sale. Capitalul reflectă, de asemenea, eficiența generală a băncii, gradul de încredere al acționarilor și clienților în activitățile sale și calitatea managementului.

Tabelul 3.2.1.

Sistem de indicatori utilizați în evaluarea stabilității financiare a băncilor comerciale

	Indicatori de durabilitate	Coeficienți, standarde	Procedura de calcul al coeficienților și standardelor care caracterizează indicatorii de sustenabilitate
	Adecvarea capitalului	1.1 Rata de adecvare a capitalului	(Capital/Active ponderate la risc) * 100%
	Calitatea răspunderii	2.1 Coeficientul bazei de clienți 2.2 Coeficientul de stabilitate al bazei de resurse	((Depozitele cetățenilor + Fondurile persoanelor juridice) / suma totală a fondurilor strânse) * 100% ((Total datorii - Datorii la cerere) / totalul pasivului) * 100%
	Calitatea activelor	3.1 Rata eficienței utilizării activelor 3.2 Rata agresivității politicii de credit 3.3 Rata calității datoriei împrumutului	(Active generatoare de venit/active totale) *100% (Datoria la împrumut/resurse bancare atrase) *100% ((Datoria la împrumut - RVP estimat*) / datoria la împrumut) * 100%
	Lichiditate	4.1 Rata lichidității instantanee 4.2 Rata lichidității curente 4.3 Rata lichidității generale	(Active/datorii foarte lichide la cerere) *100% (Active/datorii lichide la cerere și până la 30 de zile) *100% (Active lichide/(Active totale - rezerve obligatorii)) * 100%
	Rentabilitatea	5.1 Raportul rentabilității activelor 5.2 Raportul rentabilității capitalurilor proprii	(Profit/total active) * 100% (Profit/capital) * 100%

*RVPS - rezerve pentru eventuale pierderi din credite;

Ținând cont de cerințele Băncii Centrale a Federației Ruse de a respecta standardele economice, capitalul este un limitator al amplorii operațiunilor bancare efectuate de băncile comerciale, iar valoarea sa este evaluată în conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale a Federația Rusă „Cu privire la metodologia de calcul a fondurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit” din 26 noiembrie 2011 nr. 159-P, care a fost elaborată ținând cont de standardele Comitetului de Supraveghere Bancară de la Basel.

Cu toate acestea, indicatorii absoluti nu oferă informații complete și obiective despre obiectul de studiu. La determinarea sumei capitalului în termeni absoluti, este dificil de judecat dacă această sumă este suficientă pentru ca banca să își îndeplinească sau nu principalele funcții. Utilizarea unui sistem de indicatori relativi extinde posibilitățile de studiu și evaluare a stării financiare a băncilor comerciale, în special, a indicatorului propriului capital.

Astfel, coeficientul de adecvare a capitalului, al cărui calcul este prezentat în Tabelul 3.2.1, prezintă interes pentru aprecierea stabilității băncilor comerciale. Acest raport arată cât de mult sunt protejate de capitalul propriu investițiile băncii în active riscante. Cu toate acestea, dacă luăm în considerare rata de adecvare a capitalului separat de alți indicatori ai performanței băncii, acesta poate oferi o impresie incorectă asupra stabilității instituției de credit. Atunci când aruncăm o privire cuprinzătoare asupra stabilității băncilor comerciale, indicatorii de lichiditate, calitatea activelor și pasivelor și profitabilitatea băncilor sunt de mare importanță.

Pentru a evalua nivelul de lichiditate al băncilor comerciale, au fost alese standardele stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse prin Instrucțiunea nr. 1: lichiditate instantanee, curentă și totală. Ele reprezintă raportul elementelor de activ din bilanţul băncii care au o anumită perioadă de rambursare cu elemente de pasiv corespunzătoare din punct de vedere al scadenţei, precum şi ponderea activelor lichide în valoarea lor totală. Standardul de lichiditate pe termen lung nu este inclus în sistemul de coeficienți de evaluare a stabilității financiare a unei bănci, întrucât nu îndeplinește cerințele pe care trebuie să le îndeplinească coeficienții utilizați în metodologia propusă (compatibilitate și comparabilitate între ele ca dimensiune și focalizare).

Nivelul de lichiditate al unei bănci este evaluat prin compararea valorii ratelor de lichiditate ale unei anumite bănci, calculate conform metodologiei Băncii Rusiei, cu standardele stabilite. Supraveghetorii bancari cer ca ratele de lichiditate să fie menținute la un anumit nivel.

Raportul de lichiditate instant înseamnă capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile față de deponenți în momentul actual. Valoarea minimă acceptabilă a standardului este stabilită la 20%.

Raportul actual de lichiditate în funcție de conținutul economic înseamnă măsura în care partea lichidă a tuturor activelor din bilanţul băncii poate achita pasivele dintr-o dată la cerere și până la 30 de zile, deoarece deponenţii unor astfel de fonduri pot cere restituirea acestora de la bancă. oricand. Valoarea minimă acceptabilă a standardului este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse în valoare de 70%. Menținerea ratei curente de lichiditate la nivelul cerut înseamnă că banca trebuie să mențină o conformitate strictă între perioadele pentru care sunt atrase fondurile deponenților și perioadele în care aceste fonduri sunt plasate. operațiuni active.

Un alt indicator de lichiditate stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse este rata generală de lichiditate. Acest raport vă permite să reglați nivelul necesar al lichidității bilanțului prin stabilirea ponderii activelor lichide în valoarea lor totală. În ceea ce privește conținutul economic, înseamnă în ce proporții limitative este necesar și fezabil din punct de vedere economic să se mențină raportul dintre activele lichide și activele totale, astfel încât atât nivelul adecvat al lichidității bilanțului, cât și un nivel ridicat de rentabilitate a băncii pe operațiunile active să fie asigurate simultan. Valoarea minimă acceptabilă a ratei generale de lichiditate este stabilită la 20%. O valoare supraestimată a indicelui general de lichiditate indică faptul că băncile comerciale suferă pierderi reale de venituri din astfel de plasare în operațiuni active, iar acest lucru indică o incapacitate de a gestiona lichiditatea și de a-și desfășura eficient activitățile în general. Valoarea standardului sub minimul acceptabil indică o pierdere de lichiditate a băncii și, în consecință, capacitatea acesteia de a-și achita obligațiile la timp.

Calitatea pasivelor unei bănci comerciale este caracterizată de indicatori de bază precum raportul bazei de clienți și rata stabilității bazei de resurse.

Raportul bazei de clienți arată ponderea fondurilor clienților (persoane juridice și persoane fizice) în volumul total al fondurilor strânse și caracterizează calitatea bazei de resurse a băncii, stabilitatea și independența acesteia față de alte surse externe de finanțare (împrumuturi interbancare, împrumuturi din partea bancii). Banca Centrală a Federației Ruse). Cu cât este mai mare acest indicator, cu atât banca este mai stabilă, deoarece baza sa de resurse este formată din fonduri pe care banca le-a strâns de la populație și de la clienții săi corporativi.

Întrucât fondurile populaţiei şi ale persoanelor juridice sunt atrase pe perioade diferite şi pt conditii diferite, Acea punct important la evaluarea calității bazei de resurse a unei bănci, este necesar să se determine ponderea celei mai stabile părți a resurselor băncii, reprezentată de pasivele pe termen lung în totalul pasivului acesteia. Acest raport reprezintă coeficientul de stabilitate al bazei de resurse.

Stabilitatea resurselor unei bănci determină în mod direct capacitatea acesteia de a-și plasa fondurile în cele mai profitabile active și, în consecință, de a obține profit din acestea. Rezultă că o îmbunătățire calitativă a structurii bazei de depozit ar trebui să aibă loc în direcția creșterii ponderii instrumentelor mai puțin costisitoare - depozite la termen care susțin lichiditatea bilanțului, reducând în același timp ponderea împrumuturilor interbancare scumpe și ieftine, dar complet imprevizibile. în comportamentul lor în timp, depozitele la vedere.

Calitatea activelor unei bănci comerciale trebuie să asigure lichiditatea, rentabilitatea și, în cele din urmă, stabilitatea financiară a unei bănci comerciale.

Analiza calității activelor începe în mod tradițional cu luarea în considerare a ratei de utilizare a activelor, care arată ce parte din activele totale este ocupată de activele generatoare de venituri. Mărimea activelor profitabile trebuie să fie suficientă pentru ca banca să ajungă la pragul de rentabilitate. Este considerat normal dacă ponderea activelor profitabile este de cel puțin 65% sau mai mică, dar cu condiția ca veniturile băncii să depășească cheltuielile acesteia.

Nivelul scăzut al acestui indicator (sub 65%) poate indica predominanța activelor neperformante în structura investițiilor băncilor comerciale, unde ponderea principală o ocupă astăzi soldurile din conturile corespondente. Acest fapt trebuie privit ambiguu, adică atât pozitiv, cât și negativ: stabilitatea băncilor crește din punct de vedere al lichidității, dar în același timp stabilitatea scade, întrucât nivelul de profitabilitate este destul de scăzut. În plus, o valoare scăzută a acestui coeficient poate indica faptul că băncile nu își îndeplinesc în mod adecvat funcția principală - satisfacerea nevoilor economiei și populației de resurse de credit.

Subiectul unei analize aprofundate a calității activelor îl reprezintă operațiunile de creditare ale unei bănci comerciale. Pentru a caracteriza mai exact politica de creditare a băncilor, este necesar să se calculeze coeficientul de agresivitate al politicii de credit, definit ca raportul dintre datoria creditată și resursele atrase ale băncii. Acest raport reflectă natura politicii de credit. Valoarea recomandată a coeficientului este de 65%, ceea ce indică munca activă a băncilor comerciale cu sectorul real al economiei, dar în cadrul nivelului preconizat al pierderilor de risc.

O valoare a raportului mai mică de 65% indică o activitate scăzută de creditare a băncii. O valoare ridicată a acestui indicator caracterizează o politică de creditare destul de agresivă, ceea ce crește riscul de nerambursare a creditelor emise și, în consecință, posibilitatea unor pierderi la aceste operațiuni. Într-o situație economică nefavorabilă, o astfel de politică de creditare poate duce chiar la o pierdere parțială a capitalului propriu.

Atunci când se evaluează activitățile de creditare ale băncilor, caracteristicile calitative ale portofoliului de credite ale băncii sunt importante. Pentru a face acest lucru, se calculează raportul de calitate a datoriilor împrumutate, care arată nivelul investițiilor fără risc în creditare în valoarea totală a datoriei împrumutate. Acest coeficient determină gradul de calificare al abordărilor în gestionarea portofoliului de credite al băncii pentru a menține o poziție stabilă. Nivelul optim al raportului de calitate a datoriei împrumutului este de 99%. Cu cât este mai mare acest indicator, cu atât este mai bună calitatea portofoliului de credite al unei bănci comerciale.

Din punctul de vedere al evaluării stabilității financiare a unei bănci, indicatorii de rentabilitate merită un interes deosebit. Se efectuează o analiză a rentabilității activităților bancare pentru a evalua suficiența acesteia pentru continuarea funcționării cu succes a unei bănci comerciale, în special acoperirea la timp și completă a costurilor asociate nereturnării activelor bancare, formarea în cadrul surselor bancare pentru costurile de dezvoltare a unei bănci comerciale și creșterea competitivității acesteia, precum și pentru formarea nivelul cerut dividendele plătite acţionarilor.

Un indicator important al rentabilității este raportul rentabilității activelor, care este raportul dintre profitul primit de bancă și valoarea activelor sale totale. Creșterea acestui raport trebuie apreciată pozitiv, deoarece indică o creștere a eficienței utilizării de către bancă a activelor existente, dar trebuie avut în vedere că valoarea sa prea mare poate semnala un grad crescut de riscuri asociate plasării băncii. a activelor sale. Rata scăzută de rentabilitate a activelor băncilor comerciale indică politici conservatoare de creditare și cheltuieli operaționale excesive.

Un alt indicator al performanței băncii este raportul rentabilității capitalului, care este calculat ca raport dintre profitul băncii și capitalul propriu. Acest raport indică gradul de rentabilitate al capitalului băncii. În ultimii ani, rata medie de rentabilitate a capitalului în băncile din SUA este de 13-16%, franceză - 5%, britanică - 20%. În Rusia, rata optimă de rentabilitate a capitalului propriu ar trebui să fie de aproximativ 10%.

Astfel, utilizarea sistemului de coeficienți propus de metodologie ar face posibilă evaluarea destul de completă a stabilității financiare a băncilor comerciale. Abordările propuse prin această metodologie se bazează pe evaluarea unui set de criterii pentru stabilitatea băncilor și vizează realizarea unei analize exprese a stării financiare a băncii.

Scopul final al analizei este identificarea problemelor cu băncile comerciale legate de sustenabilitate în stadiul formării acestora. Direct în cadrul analizei, se rezolvă problema obținerii unei imagini fiabile a poziției financiare actuale a băncilor comerciale, a tendințelor existente în schimbarea acesteia și a unei previziuni pentru viitor, inclusiv posibile schimbări nefavorabile ale condițiilor externe. În acest scop, băncile comerciale sunt evaluate în timp, ceea ce face posibilă determinarea aspectelor pozitive și negative ale activităților lor. Acest lucru este determinat de faptul că indicatorii de dezvoltare ai băncilor, și nu ai statului la un moment dat, oferă informații incomparabil mai mari despre stabilitate. Adică este mai tipic și mai fructuos să analizăm stabilitatea unei bănci din perspectiva dezvoltării acesteia.

În general, metodologia propusă pentru evaluarea expresă a stabilității financiare a băncilor comerciale poate fi prezentată astfel:

Pe baza justificării teoretice a criteriilor de sustenabilitate ale băncilor comerciale, se determină mai întâi întregul set de coeficienți utilizați pentru evaluarea indicatorilor de sustenabilitate;

2. După justificarea criteriilor, se calculează coeficienți care caracterizează indicatorii de adecvare a capitalului, lichiditate, rentabilitate, calitatea activelor și pasivelor pentru fiecare bancă specifică;

Coeficienții calculați sunt comparați cu valorile optime;

Pe baza analizei coeficienților de stabilitate în timp se determină gradul de stabilitate financiară a unei bănci comerciale și se trag concluzii despre situația financiară actuală și prognozată a băncilor.

Metodologia de analiză expres creată reflectă o abordare integrată a evaluării stabilității unei bănci comerciale ca sistem dinamic complex, oferă clienților săi o evaluare comparativă a stării actuale a băncii și, de asemenea, le permite să judece stabilitatea poziției financiare în viitorul.

3.3 Evaluarea stabilității financiare a băncii comerciale OJSC Promsvyazbank

Folosind evaluarea expresă propusă a stabilității financiare a băncilor comerciale folosind formulele prezentate în tabelul 3.2.1, a fost evaluat nivelul de stabilitate financiară a băncii comerciale OJSC Promsvyazbank. Datele inițiale pentru analiză au fost situațiile financiare pentru anii 2010 - 2013 exercitii financiare sub formă de bilanţ Formular nr. 1 şi situaţii de profit şi pierdere (Anexa nr. 1 - 3).

Pentru perioada specificată, următorii indicatori au fost calculați pentru a caracteriza dinamica stabilității financiare a Promsvyazbank OJSC.

Rata de adecvare a capitalului;

2. Raportul de bază de clienți;

Coeficientul de stabilitate a bazei de resurse;

Rata eficienței utilizării activelor;

Coeficientul de agresivitate a politicii de credit;

Raportul de calitate a datoriei la împrumut;

Rata lichidității instantanee;

Rata lichidității curente;

Rata generală de lichiditate;

Raportul rentabilității activelor;

Raportul rentabilității capitalului.

Rezultatele calculelor sunt rezumate în Tabelul 3.3.1

Tabelul 3.3.1

Sistem de indicatori de evaluare a stabilității financiare OJSC „Promsvyazbank”

	Indicatori de durabilitate	Coeficienți, standarde						Valoarea medie
	Rata de adecvare a capitalului
	Calitatea răspunderii	Raportul baza de clienți
		Coeficientul de stabilitate a bazei de resurse
	Calitatea activelor	Rata de utilizare a activelor
		Coeficientul de agresivitate a politicii de credit
		Raportul de calitate a datoriei la împrumut
	Lichiditate	Rata lichidității instantanee
		Rata lichidității curente
		Raportul general de lichiditate
	Rentabilitatea	Raportul rentabilității activelor
		Raportul de rentabilitate a capitalurilor proprii

O prezentare grafică a rezultatelor calculării indicatorilor pentru evaluarea stabilității financiare a Promsvyazbank OJSC este prezentată în graficele următoare.

O analiză a rezultatelor calculelor indică faptul că Banca are probleme cu următorii indicatori care caracterizează stabilitatea sa financiară:

Rata de adecvare a capitalului 6,7% - mai puțin decât 10% recomandat;

2. Rata eficienței utilizării activelor 54,5% - mai puțin decât cea recomandată de 65%;

Rata de calitate a datoriei împrumutului 96,5% - mai puțin decât cea recomandată de 99%;

Rata lichidității instantanee este de 18,5% - mai mică decât cea recomandată de 20%;

Rata rentabilității activelor de 2,9% este mai mică decât cea recomandată de 5%.

În acest sens, pare posibil să se elaboreze și să se formuleze propuneri de îmbunătățire a stabilității financiare a Băncii aflate în studiu.

Mecanism pentru creșterea stabilității OJSC Promsvyazbank prin creșterea adecvării capitalului

În conformitate cu cercetările efectuate, putem concluziona că nivelul real de capitalizare al OJSC Promsvyazbank pentru o bancă de acest nivel este destul de scăzut. La sfârșitul anului 2013, raportul dintre capitalul propriu și totalul activelor era de aproximativ 6%.

Această atitudine pare foarte nefavorabilă în contextul crizei financiare actuale, al creșterii rapide a volumelor de creditare și al concentrării ridicate a activelor.

În principal, statutul de capital al Promsvyazbank OJSC este reglementat în cadrul procesului general de gestionare a capitalului desfășurat de acționarii Băncii. Această activitate vizează, în primul rând, îndeplinirea standardelor minime de adecvare a capitalului în conformitate cu cerințele Băncii Centrale a Federației Ruse.

Principalele direcții pentru creșterea capitalizării băncilor ar trebui să fie următoarele.

1. Creșteri capitalul autorizat prin absorbția altor instituții de credit, folosind metode de emisie, atragerea de investiții suplimentare pe piața financiară internă, inclusiv prin oferte publice inițiale de acțiuni în rândul unei game largi de investitori, inclusiv a populației.

2. Întreprinderea a luat o serie de măsuri pentru a crește fluxul de datorii ale Băncii, i.e. crearea de noi, mai mult conditii favorabile pentru investitori, utilizarea unei campanii de publicitate mai active și alte măsuri care vizează atragerea Investitorilor.

Folosirea oportunității de refinanțare a Băncii Rusiei sub formă de participare la licitații de depozit și împrumut, utilizarea măsurilor guvernamentale de finanțare a instituțiilor de credit pentru a menține stabilitatea sistemului bancar rus etc.

3.4 Mecanism de creștere a stabilității OJSC Promsvyazbank prin îmbunătățirea calității activelor băncii

Principalul factor care influențează calitatea activelor OJSC Promsvyazbank este nivelul relativ scăzut de diversificare a activelor plasate de bancă în diverse instrumente financiare utilizate pe piețele financiare din Rusia, unde băncile trebuie să facă față unui nivel ridicat de riscuri speculative. În plus, OJSC Promsvyazbank este expusă în mod semnificativ la riscuri asociate cu concentrarea activității sale pe contrapărți individuale. Nivelul de risc asociat cu împrumuturile unui grup de companii de construcții și cu investițiile în titluri corporative este, de asemenea, foarte ridicat.

Într-o anumită măsură, creditorii corporativi reprezintă un factor de risc pentru OJSC Promsvyazbank, deși sunt cel mai stabil grup financiar de pe piața rusă.

În legătură cu cele de mai sus, se recomandă Băncii să ia următorii pași pentru a-și îmbunătăți în continuare sustenabilitatea.

1. Creșterea diversificării activelor prin restructurarea portofoliului Băncii, inclusiv a facturilor, vânzarea unei părți din portofoliul de credite, securitizarea activelor etc.

2. Banca are nevoie de programe guvernamentale directe de inovare care să prevadă dezvoltarea și îmbunătățirea sistemului bancar rus, inclusiv prin elaborarea și implementarea de noi recomandări științifice care să răspundă nevoilor de dezvoltare a pieței în anumite etape ale funcționării acestuia.

Elaborarea de abordări științifice pentru evaluarea concentrării riscurilor de credit pentru operațiuni și tranzacții cu contrapărți afiliate (împrumutați), grupuri de contrapărți interconectate, precum și pe sectoare economice și teritorial. Îmbunătățirea abordărilor privind supravegherea riscului operațiunilor și tranzacțiilor din cadrul unui grup bancar (holding).

Intensificarea lucrărilor care vizează îmbunătățirea calității capitalului și prevenirea capitalului fictiv în sectorul bancar.

Respectați cerințele de a comunica debitorilor informații despre rata efectivă a dobânzii.

Continuarea efectuării unei evaluări cuprinzătoare a stabilității financiare pe baza monitorizării regulate a stării principalelor riscuri bancare, calculului și analizei indicatorilor de stabilitate financiară recomandați de FMI și metodelor de testare a stresului.

Acestea și alte măsuri vor contribui la creșterea capitalului Băncii, atragerea datoriilor și reducerea activelor neprofitabile, ceea ce va duce la creșterea stabilității financiare a acesteia în situația economică actuală și, de asemenea, va contribui la ocuparea unui loc de frunte în sistemul bancar al țării și prin la sfârșitul anului 2014 intră în topul celor mai mari zece bănci non-statale din Rusia.

Concluzie

Conform scopului său, banca ar trebui să fie una dintre cele mai de încredere instituții din societate și să reprezinte baza stabilității sistemului economic. În condițiile moderne ale unui mediu juridic și economic instabil, băncile nu trebuie doar să păstreze, ci și să mărească fondurile clienților lor aproape independent, din cauza lipsei de sprijin și sprijin guvernamental. În aceste condiții, managementul profesional al stabilității bancare, identificarea promptă și luarea în considerare a factorilor de risc în activitățile zilnice devin de o importanță capitală.

Tranzacțiile de credit sunt baza afaceri bancare, întrucât sunt principala sursă de venit pentru bancă.

Există două direcții principale în care îmbunătățirea calitativă a sectorului bancar ar trebui să aibă loc în direcția creșterii sustenabilității activităților sale.

Prima este dezvoltarea proceselor de concentrare în domeniul bancar. Acest lucru se datorează faptului că băncile trebuie să joace un rol cheie în sprijinul financiar pentru redresarea economică, care la rândul său este imposibil fără o creștere semnificativă a activității investiționale. Rolul lor similar este predeterminat de starea reală a diferitelor instituții financiare din Rusia. Nici pensii, nici fonduri de asigurare, nici companiile de investiții financiare nu pot avea încă un rol suficient de semnificativ în creșterea activității investiționale: primele nu au dobândit forța financiară necesară, activitatea celor din urmă este îngreunată de faptul că piața valorilor mobiliare, în special cea secundară, este nedezvoltat. Doar bănci mari, stabile, cu legături tradiționale cu industria, o rețea de sucursale dezvoltată în regiuni diferitețările sunt astăzi capabile să satisfacă nevoile de investiții ale structurilor de producție.

Având în vedere că în condițiile crizei financiare și a inflației destul de ridicate, dorința băncilor de a menține orientarea investițională a activităților lor este întâmpinată cu dezavantajul ei economic, statul trebuie să o susțină cu stimulente adecvate. Arsenalul lor este cunoscut: în primul rând, este o reducere a dimensiunii cerințe de rezervă pentru astfel de bănci și scutirea de impozitare a veniturilor bancare primite din împrumuturi pe termen lung. Crearea condițiilor pentru intensificarea activității investiționale vine în întâmpinarea intereselor statului Rusiei, prin urmare publicul are dreptul să se aștepte la acțiuni decisive din partea celor mai înalte autorități.

A doua direcție de îmbunătățire a activităților bancare, care este promițătoare, este extinderea gamei de servicii oferite de bănci clienților lor, adică diversificarea activităților bancare în sensul cel mai larg. Necesitatea îmbunătățirii activităților bancare în această direcție se datorează faptului că într-un sistem economic de piață, nevoile entităților de afaceri pentru servicii financiare sunt în continuă evoluție. Desigur, diversificarea activităților bancare va deveni o nevoie urgentă în viitorul foarte apropiat.

De remarcat că și în prezent cele mai lungi bănci se pregătesc să se asigure că nevoia de diversificare amplă a activităților bancare nu le ia prin surprindere și încep să dezvolte în mod activ noi produse bancare. Comparând gama de servicii bancare care sunt oferite în prezent clienților de către băncile rusești cu cea tipică pentru băncile din țările cu economii de piață dezvoltate, unde, conform diferitelor estimări, clienții primesc de la câteva sute la câteva mii de servicii, ne putem imagina cum băncile de muncă la scară largă vor trebui să se angajeze să-și îmbunătățească activitățile pe măsură ce se înființează o piață dezvoltată.

Pentru a crește durabilitatea, este necesar să se respecte următoarele recomandări generale, inclusiv pentru stat.

Îmbunătățirea procedurilor de plasare a valorilor mobiliare ale băncilor ținând cont de interesele investitorilor, menținând în același timp mecanisme de monitorizare a calității capitalului investit;

Consolidarea rolului și creșterea responsabilității consiliului de administrație (consiliu de supraveghere) al unei instituții de credit;

Simplificarea procedurilor de reorganizare a instituțiilor de credit sporind simultan transparența acestora și asigurând o protecție adecvată a intereselor creditorilor instituțiilor de credit reorganizate;

Îmbunătățirea reglementării procedurilor de securitizare a activelor financiare;

Dezvoltarea ulterioară a sistemului de asigurare a depozitelor, inclusiv determinarea termenelor și a sumelor maxime de compensare pentru depozite, precum și a ratelor primelor de asigurare și a mecanismelor de deducere a acestora;

Introducerea abordărilor internaționale de evaluare a adecvării capitalului instituțiilor de credit, definite în cadrul acordului „Convergența internațională a măsurării capitalului și a standardelor de capital;

Introducerea în practica de supraveghere a unor abordări rafinate de evaluare a stabilității financiare a instituțiilor de credit, asigurarea uniformității evaluărilor activităților băncilor în cadrul supravegherii și evaluărilor conformității băncilor cu cerințele de participare la sistemul de asigurare a depozitelor.

Optimizarea regulilor și procedurilor utilizate la formarea capitalului autorizat al instituțiilor de credit, inclusiv a celor care prevăd liberalizarea cerințelor de plată a capitalului autorizat în cadrul ofertei publice inițiale de acțiuni ale unei instituții de credit pe piața liberă;

Publicarea de către Banca Rusiei a informațiilor privind starea sectorului bancar, supravegherea bancară, inclusiv pe site-ul web al Băncii Rusiei de pe internet.

Dezvoltarea în continuare a transparenței în activitățile băncilor, inclusiv a Băncii Rusiei.

Dezvoltarea lucrărilor care vizează crearea bazelor de date necesare pentru evaluarea riscurilor folosind statistica matematică și teoria probabilității.

Acordați o atenție deosebită problemelor de gestionare a riscurilor în noile segmente cu creștere rapidă ale pieței serviciilor bancare și piețelor financiare, inclusiv creditele de consum. Furnizați abordări cuprinzătoare ale managementului riscului, ținând cont de interrelația și influența reciprocă a acestora.

Creșterea atenției asupra problemelor de fiabilitate a contabilității și raportării, inclusiv a celor consolidate, sporirea transparenței activităților prin extinderea compoziției și eficienței informațiilor publicate de instituțiile de credit despre activitățile lor (pe site-urile proprii, precum și pe site-ul Băncii). a Rusiei pe Internet).

Continuarea dezvoltării standardelor de etică corporativă, a standardelor de calitate pentru activitățile bancare și a mecanismelor de monitorizare a respectării acestora, acordând o atenție deosebită calității standardelor în curs de elaborare, promovarea implementării voluntare a acestora în practica bancară, prevenind în același timp creșterea numărului nejustificat. povara asupra băncilor.

Introduceți în practică elaborarea de planuri de măsuri și acțiuni care să asigure continuitatea activităților băncilor în situații neprevăzute. Să se bazeze această muncă pe evaluări de experți în curs și pe autoevaluări ale nivelului riscurilor, condiției guvernanța corporativă, managementul riscurilor, control intern, securitatea informatiei.

Bibliografie

1. Aksenov V.S., Bolshov A.P., Podberezkin A.I. și alții. Finanțe și bănci ale Rusiei. Agenția de informare și publicare „Obozrevatel”, M., 2009.

2. Aleksandrova N.G., Aleksandrov N.A. Bănci și activități bancare pentru clienți. - Sankt Petersburg: Peter, 2011.

Andriasova I.V. Rolul băncilor în dezvoltarea leasingului // Afaceri și bănci Nr. 20, 2010.

Antonov N.G., Pessel M.A. Circulația banilor, credit și bănci. - M.: Finstatinform, 2009.

Babicheva Yu.A. Bancar: un ghid de referință. - M.: Economie, 2011

Balabanov I.T. Băncile și banca: manual. - Sankt Petersburg: Peter, 2012

Bancar / Ed. G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetskoy., 2008.

Bancar: operațiuni de bază pentru clienți: Manual. manual / Editat de A.M. Tavasieva. - M.: Finanțe și Statistică, 2010. - P. 147.

Bancar: conducere strategică // N. Baxter, T. Burrell, G. Vanes, Y. Voropaev; Ed. Platonov V., Higgins M. - ed. a II-a. - M.: Consultbanker, 2012 - 430 p.

Banking: Manual pentru universități / Under. ed. IN SI. Kolesnikova, L.P. Krolivetskaya. - M.: Finanțe și Statistică, 2010. - P.18.

Basovsky L.E. Management financiar, - M. Rior, 2009

Batrakova L.G. Analiza economică a activităților unei bănci comerciale. Manual - M. Logos, 2007

Beloglazova G.N., Krolivetskaya L.P. Bancar. Sankt Petersburg: „Petru”, 2010. - 384 p.

Beloglazova G.N., Krolivetskaya L.P. Circulația banilor și băncile. - M.: Finanțe și Statistică, 2009.

Bromvich M. Analiza eficienței economice a investițiilor de capital: tradus din engleză. - M.: - 2010.

Buevici S.Yu., Korolev O.G. Analiza rezultatelor financiare ale activitatilor bancare. Manual - M. Infra-M, 2009, ed. a II-a, 160 p.

Valko N.L., Shevchuk D.A. Operațiuni bancare. - Rostov n/d.: Phoenix, 2010

Van Horn J. Fundamentele managementului financiar: trad. din engleza (editat de I.I. Eliseeva Ts M., Finanțe și Statistică 2011.

Vinogradov V.V. Despre situația din economie și sistemul bancar. // Afaceri și bănci Nr. 11, martie 2010.

Codul civil al Federației Ruse Partea P. - Sankt Petersburg, 2006.

Gukova A.V., Egorov A.Yu. Capital de investițiiîntreprinderilor. - M. KNORUS, 2010.

Gurtov V.K. Resurse de investiții. - M.: Examen, 2006.

Bani. Credit. Bănci: Manual pentru universități / Ed. E.F. Jukova. - M.: Bănci și burse, UNITATE, 2001.

Egorov S.E. Despre starea sistemului bancar și modalități de consolidare a acestuia // Bani și credit. - 2011. - Nr. 4.

Esipov etc. Evaluarea economică investitii. St.Petersburg. Vector, 2010. - 288 p.

Jukov E.F. Băncile și operațiunile bancare, M., 2011.

Zamuruev A. Timpul pentru definirea termenilor: Analiza critică a clasificării riscurilor comerciale și bancare // RISC. nr. 1.2006.

Zaharov V. Rusia are nevoie de stabilizarea sistemului bancar. // Economie și Viață Nr. 35, 2009.

Ivantsov S. Risc de credit băncile comerciale rămâne ridicată. // Kommersant nr. 12 2006

Igonina L.L. Ghid de studiu pentru investiții. M.: Economist, 2011.

Investiții: organizare, reglementare, finanțare. Manual indemnizație / Ed. G.F. Kraft, N.M. Ulianitskaya. - Rostov n/D-RGUPS, 2007. - 408 p.

Instrucțiunea nr. 62a a Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de formare și utilizare a rezervelor pentru posibile pierderi din împrumuturi”.

Instrucțiunea nr. 1 a Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de reglementare a activităților instituțiilor de credit” din 30 ianuarie 2010.

Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 16 ianuarie 2008. Nr. 110-I „Despre standardele obligatorii pentru bănci”.

Informații despre instituțiile de credit de la 1 ianuarie 2011 // Money and Credit, 2011, Nr. 1.

Ionova A.F., Selezneva N.N. Analiza financiară. Manual - M.: Prior-izdat, 2010, 624 p.

Kashin Yu.I. Rusia în procesul global de economisire. M.: Nika, 2007

Keynes J.M. Teoria generală locuri de muncă, dobânzi și bani. M.: Progres, 2000.

Kovalev V.V. Analiza financiara: Managementul capitalului. Alegerea investițiilor. Analiza de raportare. F M.: Finanțe și Statistică 2011.

Băncile comerciale din Rusia de la 1 iulie 2007 // Finanțe și credit, 2010, nr. 11.

Constituția Federației Ruse. - M., 2000.

43. McConnell K.R., Bru S.L. Economia: principii, probleme și politici Ed. a XIV-a. 2006

Maryin S. Managementul riscului de credit este baza fiabilității băncii // Economie și viață. - 2009. - Nr. 23.

Matovnikov M., Mikhailov L. et al. Prin prisma deschiderii informaționale. // Economie și viață Nr. 25, 2011.

Nesterova T.N. Operațiuni bancare. Tutorial. - M.: Infra-M., 2009. - 94 p.

Ovcharov A.O. Organizarea managementului riscului într-o bancă comercială // Banking, 2010, Nr. 1.

Principalele direcții ale politicii monetare de stat unificate pentru anul 2010 // Bani și credit, 2009, nr. 12.

Pavlova L.N. Management financiar. Manual. - M.: Finanțe și Statistică, 2009, ed. a II-a, 269 p.

Regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de furnizare (plasament) de fonduri de către instituțiile de credit și returnarea (rambursarea) a acestora” din 31.08.98 nr. 54-P.

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 10 februarie 2007. Nr.215-P „Cu privire la metodologia de calcul a fondurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit”

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 26 iunie 1998. Nr. 39-P „Cu privire la procedura de calcul a dobânzilor la organizațiile legate de atragerea și plasarea de fonduri de către bănci”

Regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse din 29 martie 2008. Nr. 255-P „La rezervele obligatorii ale instituțiilor de credit”

Ryabova T.F., Strelkov E.V. Dicționar economic-carte de referință. - M.: Mass Information Agency, 2008.

Tedeev A.A., Parygina V.A. Drept bancar (note de curs). - M.:

Filatov M.V. Probleme și modalități de îmbunătățire a activităților băncilor rusești în condiții moderne. - M., 2009.

Dicţionar financiar şi economic/Ed. M.G. Nazarova. - M, Finstatinform, 2006

Finanțe, circulație monetară și credit. Manual de ed. Romanovsky M.V., M., Infra-M, 2010, 543 p.

Finanţa. Ed. manual. Kovaleva V.V. - M.: Economie, 2011, 640 p.

Chelnokov V.A. Băncile și operațiunile bancare: Introducerea creditării. Tehnologii de împrumut bancar. Spațiu de piață aproape bancar: un manual pentru universități. - M.: Mai sus. scoala, 2010.

Aplicație

Număr de înregistrare: 912

Cod BIC: 044583119

Adresa: 109052, Rusia, Moscova, st. Smirnovskaya, 10, construind 22 mii de ruble

Prim-vicepresedinte: V.A. Katunin

Adjunct contabil șef: G.V. Vanifatova

NN	Denumirea elementelor din bilanţ	Date de la data raportării	Date de la data de raportare corespunzătoare a anului precedent
I Active
1	Bani gheata	1 213 845	739 898
2	Fondurile instituțiilor de credit din Banca Centrală a Federației Ruse	3 385 013	1 262 753
2.1	Rezerve obligatorii	446 283	318 616
3	Fonduri în instituțiile de credit	264 308	163 292
4	Investiție netă în tranzacționarea valorilor mobiliare	3 581 213	1 179 424
5	Credite nete restante	15 296 716	12 182 195
6	Investiții nete în titluri de investiții deținute până la scadență	362	349
7	Investiții nete în titluri de valoare disponibile pentru vânzare	402 786	546 212
8	Mijloace fixe, active necorporaleȘi inventarele	1 989 275	1 773 026
9	Cerințe pentru primirea dobânzii	43 493	39 970
10	Alte bunuri	243 943	233 667
11	Total active	26 420 954	18 120 786
II Pasive
12	Împrumuturi de la Banca Centrală a Federației Ruse	0	0
13	Fonduri de la instituțiile de credit	1 228 903	1 380 875
14	Fonduri ale clienților (organizații fără credit)	21 321 676	13 718 510
14.1	Depozitele persoanelor fizice	9 144 835	6 360 548
15	Datorie emisă	1 397 822	798 244
16	Obligații de plată a dobânzii	81 430	43 057
17	Alte obligatii	50 558	76 527
18	Provizioane pentru eventuale pierderi la obligațiile de credit contingente, alte pierderi posibile și la tranzacțiile cu rezidenții din zonele offshore	13 126	0
19	Liabilitati totale	24 093 515	16 017 213
III Surse de fonduri proprii
20	Fonduri ale acționarilor (participanților)	220 000	220 000
20.1	Acțiuni și interese ordinare nominative	220 000	220 000
20.2	Acțiuni preferențiale înregistrate	0	0
20.3	Capitalul autorizat neînregistrat al organizațiilor de credit fără acțiuni	0	0
21	Acțiuni proprii achiziționate de la acționari	0	0
22	Primă de acțiuni	0	0
23	Reevaluarea mijloacelor fixe	778 749	778 749
24	Cheltuieli amânate și plăți viitoare care afectează capitalul propriu (capital)	86 752	44 352
25	Fonduri și profituri neutilizate din anii anteriori la dispoziția instituției de credit (pierderi neplătite din anii anteriori)	1 122 942	1 026 965	Profit (pierdere) pentru perioada de raportare	292 500	122 211
27	Total surse de fonduri proprii	2 327 439	2 103 573
28	Liabilitati totale	26 420 954	18 120 786
IV Datorii în afara bilanţului
29	Obligații irevocabile ale unei instituții de credit	986 398	1 489 365
30	Garantii emise de o institutie de credit	2 420 954	2 244 742

Banca comercială pe acțiuni OJSC „Promsvyazbank” (societate pe acțiuni deschisă)

Raportul de profit și pierdere pentru anul 2011

Număr de înregistrare: 912

Cod BIC: 044583119

Adresa: 109052, Rusia, Moscova, st. Smirnovskaya, 10, clădirea 22

mii de ruble

Prim-vicepresedinte: V.A. Katunin

Adjunct contabil șef: G.V. Vanifatova

adnotare articol științific despre economie și afaceri, autor al lucrării științifice - Gutkovskaya E.A., Kolesnik N.F.

Pentru asigurarea unui nivel modern de producție competitivă este necesară o activitate stabilă a organizației și, prin urmare, problema asigurării stabilității financiare devine urgentă. Acest lucru necesită un studiu suplimentar al suportului metodologic pentru evaluarea stabilității financiare, munca analitică predictivă a organizației legată de identificarea și prevenirea dificultăților financiare. Utilizarea unor metode eficiente de evaluare a stabilității financiare a unei organizații va face posibilă elaborarea de recomandări pentru îmbunătățirea acesteia și extinderea capacităților de informare și suport analitic pentru managementul unei entități economice. Scopul lucrării este de a studia metodele actuale de evaluare a stabilității financiare și de a dezvolta măsuri pentru îmbunătățirea stabilității financiare a întreprinderii. Pentru atingerea acestui scop, au fost identificate următoarele sarcini: efectuarea unei analize comparative a definițiilor stabilității financiare și clarificarea acestui concept ca obiect de analiză cel mai important; ia în considerare abordările metodologice existente pentru evaluarea stabilității financiare; efectuează o analiză a stabilității financiare a întreprinderii folosind metode ale diferiților autori pe exemplu concret; identificarea factorilor care afectează negativ stabilitatea financiară; determinarea indicatorilor care caracterizează stabilitatea financiară; oferi recomandări pentru îmbunătățirea stabilității financiare a organizației. În această lucrare, folosind metodele diferiților autori, evaluăm stabilitatea financiară întreprindere specifică. Folosind o metodă expertă de evaluare a stabilității financiare, pe baza unui set de criterii private și calcularea unui indicator cuprinzător al stabilității financiare, a fost identificată probabilitatea de faliment a întreprinderii în cauză și s-a făcut o prognoză a dificultăților financiare. Pe baza rezultatelor analizei stabilității financiare, au fost identificați factorii care afectează negativ poziția financiară a întreprinderii și au fost elaborate recomandări pentru îmbunătățirea stabilității financiare, inclusiv accelerarea rotației de capital în active circulante, completarea capitalului propriu, evaluarea periodică a solvabilitatea bazată pe studiul fluxurilor de numerar și altele. Se concluzionează că pentru a preveni o situație de criză în activitățile financiare ale unei întreprinderi și pentru a crește stabilitatea financiară, este necesar să se efectueze o serie de măsuri preventive.

subiecte asemănătoare lucrări științifice despre economie și afaceri, autor de lucrări științifice - Gutkovskaya E.A., Kolesnik N.F.

• Abordări metodologice de monitorizare a întreprinderilor agricole

  2015 / Jamalutdinova Zabiyat Magomedpazilovna

• Optimizarea structurii bilanţului ca factor de creştere a stabilităţii financiare a organizaţiei

  2016 / Khalyapin Alexey Alekseevich

• Gestionarea stabilității financiare a unei întreprinderi în sectorul real al economiei

  2016 / Korneeva Irina Vadimovna, Rusakova Galina Nikolaevna

• Caracteristicile instrumentelor metodologice de analiză a stării financiare a întreprinderilor mici

  2017 / Elena Viktorovna Konvisarova, Anna Aleksandrovna Semenova

• Direcții actuale de creștere a activității financiare și a solvabilității unui grup de firme de prelucrare a deșeurilor

  2018 / Sokolova Irina Sergeevna, Kolganova Natalya Vladimirovna, Gubanova Elena Vitalievna

• Diagnosticarea stării financiare a unei întreprinderi ca principal factor de securitate financiară

  2019 / Varnakova Galina Fedorovna

• Utilizarea funcțiilor de producție pentru a evalua eficiența performanței OJSC „Penza Bakery No. 2”

  2015 / Raevski Leonid Alekseevici

• Capacități analitice ale raportării consolidate pentru a caracteriza stabilitatea financiară

  2015 / Drutskaya M.V., Karpova N.A.

• Esența și problemele analizei stabilității financiare a unei întreprinderi comerciale

  2014 / Danilova Nadezhda Leonidovna

• Metodologia de evaluare a stării financiare și testarea acesteia pe organizațiile agricole din regiunea Penza

  2014 / Zaruk N. F., Grishin G. E., Tagirova O. A.

Textul lucrării științifice pe tema „Evaluarea stabilității financiare a unei organizații comerciale și măsuri de îmbunătățire a acesteia”

Gutkovskaya E.A., Kolesnik N.F.

Evaluarea stabilității financiare a unei organizații comerciale și măsuri de îmbunătățire a acesteia // Buletinul Universității de Stat Remar. 2015. Nr 2 (124). (O. 35-46

E.A. Gutkovskaia, N.F. Kolesnik*

EVALUAREA STABILITĂȚII FINANCIARE A O ORGANIZAȚIE COMERCIALĂ ȘI MĂSURI DE ÎMBUNĂTĂȚIRE

Pentru asigurarea unui nivel modern de producție competitivă este necesară o activitate stabilă a organizației și, prin urmare, problema asigurării stabilității financiare devine urgentă. Acest lucru necesită un studiu suplimentar al suportului metodologic pentru evaluarea stabilității financiare, munca analitică predictivă a organizației legată de identificarea și prevenirea dificultăților financiare. Utilizarea unor metode eficiente de evaluare a stabilității financiare a unei organizații va face posibilă elaborarea de recomandări pentru îmbunătățirea acesteia și extinderea capacităților de informare și suport analitic pentru managementul unei entități economice. Scopul lucrării este de a studia metodele actuale de evaluare a stabilității financiare și de a dezvolta măsuri pentru îmbunătățirea stabilității financiare a întreprinderii. Pentru atingerea acestui scop, au fost identificate următoarele sarcini: efectuarea unei analize comparative a definițiilor stabilității financiare și clarificarea acestui concept ca obiect de analiză cel mai important; ia în considerare abordările metodologice existente pentru evaluarea stabilității financiare; efectuarea unei analize a stabilității financiare a unei întreprinderi folosind metode de la diferiți autori folosind un exemplu specific; identificarea factorilor care afectează negativ stabilitatea financiară; determinarea indicatorilor care caracterizează stabilitatea financiară; oferi recomandări pentru îmbunătățirea stabilității financiare a organizației.

În această lucrare, folosind metodele diferiților autori, evaluăm stabilitatea financiară a unei anumite întreprinderi. Folosind o metodă expertă de evaluare a stabilității financiare, pe baza unui set de criterii private și calcularea unui indicator cuprinzător al stabilității financiare, a fost identificată probabilitatea de faliment a întreprinderii în cauză și s-a făcut o prognoză a dificultăților financiare. Pe baza rezultatelor analizei stabilității financiare, au fost identificați factorii care afectează negativ poziția financiară a întreprinderii și au fost elaborate recomandări pentru îmbunătățirea stabilității financiare, inclusiv accelerarea rotației de capital în active circulante, completarea capitalului propriu, evaluarea periodică a solvabilitatea bazată pe studiul fluxurilor de numerar și altele. Se concluzionează că pentru a preveni o situație de criză în activitățile financiare ale unei întreprinderi și pentru a crește stabilitatea financiară, este necesar să se efectueze o serie de măsuri preventive.

Cuvinte cheie: evaluare, stabilitate financiară, metodologie de analiză, factori, eficiență economică.

* © Gutkovskaya E.A., Kolesnik N.F., 2015

Gutkovskaya Elena Anatolyevna ( [email protected]), Kolesnik Natalya Fedorovna ( [email protected]), departament contabilitate, analiză și audit, Universitatea de Stat din Mordovia. N.P. Ogareva, 430000, Federația Rusă, Saransk, st. Bolşevică, 68 de ani.

de asemenea, decernarea anuală a Premiului All-Russian „Pentru contribuția la dezvoltarea economică a Rusiei”, care, din 2006, a fost acordat organizațiilor care operează pe teritoriul Federației Ruse pentru stabilitatea financiară și stabilitatea activităților economice care afectează direct cresterea economica a tarii.

De o importanță deosebită este problema adoptării unei abordări unificate pentru evaluarea și gestionarea stabilității financiare a organizațiilor în contextul dezvoltării pieței financiare din Rusia, nevoia tot mai mare de a oferi informații fiabile tuturor participanților pe această piață și frecvența tot mai mare. a fenomenelor de criză în economia globală şi internă.

Stabilitatea caracterizează starea unui obiect în raport cu influențele externe asupra acestuia. Starea unui obiect este mai stabilă atunci când, sub influențe externe egale și schimbări interne, acesta este supus la mai puține modificări și abateri de la poziția sa anterioară.

Stabilitatea financiară este una dintre cele mai importante caracteristici ale stării financiare a unei organizații ea reflectă o astfel de stare a resurselor financiare în care întreprinderea, manevrând liber fonduri, este capabilă, prin utilizarea efectivă a acestora, să asigure procesul neîntrerupt de producție și vânzările de produse, precum și costurile de extindere și reînnoire a acestuia. Stabilirea limitelor stabilității financiare a întreprinderilor este una dintre cele mai importante probleme economice, deoarece o stabilitate financiară insuficientă poate duce la insolvența întreprinderilor și la lipsa acestora de fonduri pentru dezvoltarea producției, în timp ce excesul de stabilitate financiară va împiedica dezvoltarea, împovărând costurile organizației cu stocurile și rezervele în exces.

Atunci când se analizează stabilitatea financiară a unei întreprinderi, este necesar să se acorde atenție faptului că diferiți autori interpretează diferit acest concept. În acest sens, vom efectua o analiză de conținut a conceptului de „sustenabilitate financiară” (Tabelul 1).

Ținând cont de opiniile autorilor de mai sus, stabilitatea financiară poate fi determinată după cum urmează. Stabilitatea financiară reprezintă stabilitatea poziției financiare a unei întreprinderi, independența sa financiară față de creditorii externi și investitorii externi, asigurată de o cotă suficientă a capitalului propriu în sursele de finanțare, precum și de o astfel de stare a resurselor financiare, de distribuția și utilizarea acestora. , care asigură dezvoltarea întreprinderii și o creștere a valorii de piață a acesteia în conformitate cu obiectivele managementului financiar.

În consecință, conceptul de „stabilitate financiară” este mai încăpător și complex, incluzând nu numai caracteristicile independenței financiare, ci și, cel puțin, caracteristicile solvabilității organizației. În realitate, o entitate economică care are un nivel suficient de independență financiară, dar cu un nivel clar de solvabilitate scăzut sau nesatisfăcător, cu greu ar trebui considerată stabilă financiar.

Stabilitatea financiară se formează sub influența unui complex de factori de mediu interni și externi (Fig. 1). Relația și interacțiunea lor sunt extrem de importante și relevante nu numai pentru subiecții individuali, ci și pentru întregul sistem economic. Cu toate acestea, gradul de influență integrală a factorilor de mai sus asupra stabilității financiare depinde nu numai de raportul factorilor înșiși, ci și de stadiul ciclu de viață, unde se află întreprinderea, pe competența și profesionalismul conducerii acesteia.

tabelul 1

Analiza de conținut a conceptului „sustenabilitate financiară”

Barilenko V.I. Analiza activității economice”. M.: Omega-L, 2009. P. 43 În cele mai multe vedere generala Independența financiară a unei întreprinderi caracterizează structura capitalului acesteia și gradul de dependență de sursele externe de finanțare. Stabilitatea financiară a unei întreprinderi caracterizează capacitatea acesteia de a desfășura activități economice în principal în detrimentul fondurilor proprii, menținând în același timp solvabilitatea.

Grachev A.V. Analiza și managementul stabilității financiare a unei întreprinderi: de la contabilitate la economic. M.: Finpress, 2002. P. 64 Stabilitatea financiară a unei întreprinderi trebuie înțeleasă ca solvabilitatea întreprinderii în timp, sub rezerva condiției echilibrului financiar între resursele financiare proprii și cele împrumutate.

Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Analiza situatiilor financiare. M.: Editura „Delo și Service”, 2008. P. 142 Stabilitatea financiară este o caracteristică a stabilității poziției financiare a unei întreprinderi, asigurată de o pondere ridicată a capitalului social în suma totală utilizată de aceasta. resurse financiare

Efimova O.V., Melnik M.V. Analiza situatiilor financiare. M.: Omega-L, 2006. P. 429 Stabilitatea financiară reflectă starea financiară a întreprinderii, în care aceasta este capabilă, prin gestionarea rațională a resurselor materiale, forței de muncă și financiare, să creeze un astfel de exces de venit față de cheltuieli, în care se realizează un flux de numerar stabil, care să permită întreprinderii să-și asigure solvabilitatea actuală și pe termen lung, precum și să satisfacă așteptările investiționale ale proprietarilor

Kovalev V.V. Analiza financiară: metode și proceduri. M.: Finanțe și Statistică, 2002. P.256 Stabilitatea financiară este înțeleasă ca fiind capacitatea unei întreprinderi de a menține structura țintă a surselor de finanțare

Savitskaya G.V. Analiză economică. M.: New knowledge, 2005. P. 127 Stabilitatea financiară a unei întreprinderi este capacitatea unei entități de afaceri de a funcționa și de a se dezvolta, de a menține un echilibru al activelor și pasivelor sale într-un mediu intern și extern în schimbare, garantându-i solvabilitatea și atractivitatea investițiilor pe termen lung în cadrul nivelului acceptabil de risc

Chuev I.N., Chueva L.N. Analiza economică cuprinzătoare a activității economice. M.: Dashkov and Co., 2008. P. 29 Stabilitatea financiară este latura internă a stării financiare a unei întreprinderi, asigurând solvabilitatea stabilă pe termen lung, care se bazează pe echilibrul activelor și pasivelor, veniturilor și cheltuielilor, fluxuri de numerar pozitive și negative

Sheremet A.D. Analiza cuprinzătoare a activităților economice. M.: INFRA-M, 2008. P. 307 Stabilitatea financiară se caracterizează printr-o structură satisfăcătoare a bilanţului şi reflectă rezultate financiare activitate economică. Raportul dintre capitalul propriu și capitalul avansat total indică autonomia organizației în condițiile relațiilor de piață, stabilitatea financiară a acesteia.

Orez. 1. Factori care influenţează stabilitatea financiară a organizaţiei

Stabilitatea financiară a unei întreprinderi este determinată de gradul de asigurare a rezervelor și costurilor de către sursele proprii și împrumutate de formare a acestora, de raportul dintre volumele fondurilor proprii și împrumutate și, astfel, se caracterizează printr-un sistem de valori absolute și relative. indicatori.

După cum se știe, unul dintre indicatorii fundamentali ai stabilității financiare a unei organizații este propriul capital de lucru. Ei participă la calculul celor mai mulți indicatori relativi și absoluti ai stabilității financiare a unei întreprinderi. Cu toate acestea, în literatura economică, metode de determinare a valorii proprii capital de lucru.

Deci, V.V. Kovalev și G.V. Savitskaya în lucrările ei propune să le calculeze ca diferență între valoarea capitalului propriu (SC) și capitalul împrumutat pe termen lung (DLC) și activele imobilizate (VA) (sau, ceea ce este același, ca diferența dintre capitalul curent active (OA) și capital împrumutat pe termen scurt (SDC)):

SOS = (SK + DZK) - VA = OA - KZK. (1)

L.V. Dontsova și N.A. Nikiforova definește valoarea capitalului de lucru propriu ca diferența dintre capitalul propriu și active imobilizate:

SOS = SK - VA. (2)

Tehnica propusă de V.V. Kovalev și G.V. Savitskaya, pare a fi mai justificată, deoarece diferența dintre nivelul de stabilitate al companiei de asigurări și al filialei/conturilor la finanțarea capitalului de lucru, a cărui perioadă de rulare este mai mică de 12 luni, nu contează. În plus, în procesul de analiză, pe baza datelor de raportare financiară, este imposibil să se determine ce anume preferă organizația să investească în active imobilizate: fonduri proprii sau împrumuturi pe termen lung, deci este mai bine să le considerăm ca fiind un întreg ca sursă stabilă de finanțare în ansamblu.

Cu toate acestea, cele două formule discutate mai sus nu țin cont de specificul activităților organizației analizate. Ca urmare, valorile indicatorilor în calculul cărora este implicat propriul capital de lucru pot fi distorsionate semnificativ, iar acest lucru, la rândul său, va duce la formarea de concluzii eronate despre stabilitatea financiară a unei organizații comerciale.

Pentru a elimina aceste neajunsuri, M.I. Glazunov a dezvoltat un sistem de algoritmi care ia în considerare direcțiile de utilizare a surselor de fonduri. Pe baza faptului că fondurile împrumutate pe termen lung ale organizației analizate sunt utilizate atât pentru finanțarea activelor imobilizate, cât și pentru formarea și completarea activelor circulante, este recomandabil să se utilizeze următoarea formulă pentru a determina valoarea capitalului de lucru propriu:

SOS = SK - (VA - (DZK - A)), (3)

unde A este cantitatea împrumuturi pe termen lungși împrumuturi care vizează finanțarea activelor circulante.

masa 2

O formă prescurtată a bilanţului contabil al SRL Raduga pentru anii 2011-2013.

Indicatori 2011 2012 2013 2013 ca procent din 2011

Cantitate, frecați. Ud. greutate, % Cantitate, ru6. Ud. greutate, % Cantitate, frecare. Ud. greutate, %

I. Active imobilizate 302468 29,2 342542 28,3 591776 32,4 195,6

II. Active circulante 733954 70,8 868942 71,7 1233888 67,6 168,1

III. Capital și rezerve 48433 4,7 51183 4,2 54607 3,0 112,7

IV. Datorii pe termen lung 220154 21,2 348804 28,8 775319 42,5 352,2

V. Datorii curente 767835 74,1 811497 67,0 995738 54,5 129,7

SOLD 1036422 100 1211484 100 1825664 100 176,2

Baza de informații pentru analiza stabilității financiare o constituie datele uneia dintre întreprinderile producătoare de produse de cofetărie cu numele de cod Raduga SRL pentru anii 2011-2013. (Masa 2).

Conform Tabelului 2, putem spune că în perioada 2011-2013. s-a înregistrat o creștere a ponderii activelor imobilizate cu 3,2%; și o scădere a ponderii activelor circulante ale întreprinderii cu 3,2%. Ponderea datoriilor pe termen lung în

pasive din bilanţ - cu 21,3%, iar indicatori de capital şi rezerve şi pasive pe termen scurt a scăzut cu 1,7%, respectiv 19,6%. În general, bilanțul companiei a crescut cu 76,2%, ceea ce s-a ridicat la 789.242 mii de ruble.

Tabelul 3

Valorile indicatorilor de stabilitate financiară ai SRL Raduga

Nr. Indicator Metoda de calcul bazată pe datele din bilanţ Valoare

2011 2012 2013

1 SOS (f. 1), mie de ruble. (pag. 1300 + pagina 1400) - pagina 1100 -33881 57445 238150

2 SOS (f. 2), mii de ruble. pagina 1300 - pagina 1100 -254035 -291359 -537169

3 SOS (f. 3), mii de ruble. p. 1300 - (p. 1100 -(p. 1400 - A)) -58462 9047 15235

4 Stocuri (3), mii de ruble. str. 1210 209116 305605 322878

5 S/As în total, mii de ruble. str. 1400 220154 348804 775319

6 Coeficient de independență financiară (K1) p. 1300/ p. 1600 0,047 0,042 0,030

7 Coeficient de stabilitate financiară (K2) (linia 1300 + linia 1400)/ linia 1600 0,259 0,330 0,455

8 Coeficientul de manevrabilitate (K3) f. 3 / p. 1300 -1,207 0,177 0,279

9 Coeficientul de asigurare a activelor circulante cu fonduri proprii (K4) f. 3/ str. 1200 -0,080 0,010 0,012

10 Rata de acoperire a stocurilor cu fonduri proprii (K5) f. 3/pagina 1210 -0,280 0,030 0,047

Pe baza datelor din Tabelul 3, putem concluziona că poziția financiară a întreprinderii analizate este instabilă, întrucât propriul capital de lucru nu este suficient pentru a acoperi cantitatea de stocuri și costuri. În consecință, întreprinderea este nevoită să atragă surse suplimentare de acoperire insuficient justificate.

Din rezultatele calculului rezultă că valorile efective ale coeficienților de independență financiară, stabilitate financiară, manevrabilitate, asigurare de active circulante și rezerve cu fonduri proprii sunt semnificativ mai mici decât valorile optime estimate ale acestora. Doar coeficientul de agilitate la sfârșitul anului 2011 se încadra în norma recomandată (0,2-0,5). Indicatorii scazuti ai acestor rate se datoreaza faptului ca nu doar fondurile proprii, ci si creditele si creditele nu sunt suficiente pentru acoperirea rezervelor. Aceasta înseamnă că cel mai important element al activelor curente este asigurat de bani „scurți”. Pe baza celor de mai sus, situația financiară a SRL Raduga ar trebui considerată instabilă financiar.

Dacă ar fi folosită metodologia lui V.V. pentru a determina valoarea capitalului de rulment propriu. Kovaleva, G.V. Savitskaya, atunci, pe baza indicatorilor absoluti ai stabilității financiare, întreprinderea ar avea o stabilitate normală a stării sale financiare, în care valoarea rezervelor și costurilor este egală cu sursele formării lor și este garantată solvabilitatea întreprinderii. in orice caz indicatori relativi indică o poziţie financiară instabilă a organizaţiei.

În cazul în care s-a folosit formula din munca lui L.V. Dontsova, N.A. Nikiforova, atunci absența capitalului propriu în cifra de afaceri a organizației ar indica faptul că toate activele curente ale organizației, precum și o parte din activele imobilizate, au fost formate din fonduri împrumutate. Valorile coeficienților de manevrabilitate, asigurarea activelor circulante și a rezervelor cu fonduri proprii ar fi negative pe toată perioada analizată.

Analiza ulterioară a independenței financiare ar trebui să vizeze identificarea oportunităților de creștere a acesteia, care sunt asociate cu îmbunătățirea compoziției activelor (formarea rezonabilă) și creșterea eficienței utilizării acestora (deoarece odată cu creșterea productivității capitalului și accelerarea cifrei de afaceri a activelor, ceteris paribus, sunt necesare mai puține resurse financiare), precum și cu o creștere a volumului rezultatului reportat.

Pentru a evalua nivelul de stabilitate financiară a organizațiilor rusești, se propune utilizarea metodei expert de evaluare a stabilității financiare a autorilor L.S. Vasilyeva și M.V. Petrovskaya, a cărei esență este următoarea. Experții selectează un set de criterii private care caracterizează diferite aspecte ale stabilității financiare. Astfel de criterii ar putea fi:

Rata de rotație a stocurilor (X1);

Coeficientul de acoperire a datoriilor pe termen scurt cu capital de lucru (X2);

Raportul structurii capitalului (X3);

Raportul randamentului total al activelor (X4);

Rentabilitatea vânzărilor până la Valoarea cărții(X5).

Apoi, semnificația fiecărui criteriu particular este stabilită în funcție de influența sa asupra stabilității financiare: "ШХ1) = 25, "ШХ2) = 25, "ШХ3) = 20, = 20, = 10, "^(Х1) = 100.

Se calculează relațiile dintre valorile anumitor criterii și valorile standard ale acestora: K1 = X1/X1n, K2 = X2/X2n, KZ = X3/X3n, K4 = X4/X4n, K5 = X5/X5n.

Se formează un indicator complex al stabilității financiare a formei: I = ^^Х1)хК1 + ^^Х2)хК2 + 1^Х3)хК3 + ^^Х4)хК4 + 1^Х5)хК5. (4)

Dacă valoarea indicatorului complex este de cel puțin 100, atunci situația financiară a organizației este considerată bună. Dacă valoarea indicatorului complex este mai mică de 100, atunci situația financiară a organizației nu este favorabilă. Cu cât abaterea de la 100 în jos este mai mare, cu atât situația financiară a organizației este mai dificilă, cu atât este mai probabil ca organizația să întâmpine dificultăți financiare în viitorul apropiat. Prognoza dificultăților financiare folosind indicatorul de mai sus vă va permite să luați măsuri în timp util pentru a reduce dificultățile financiare și să elaborați mai obiectiv planuri de dezvoltare a organizației.

Analiza a arătat că Raduga SRL are nu doar o poziție financiară instabilă, ci și o lichiditate insuficientă a activelor și, prin urmare, probabilitatea falimentului este încă prezentă.

Factorii care afectează negativ stabilitatea financiară a întreprinderii sunt:

Lipsa capitalului de lucru propriu, adică a capitalului de lucru pentru finanțare activitati curente;

O pondere redusă a capitalurilor proprii și, în consecință, o pondere mare a capitalului împrumutat în valoarea totală a activelor întreprinderii, ceea ce indică o dependență puternică de creditorii externi;

Excesul de conturi de plătit față de conturile de încasat (adică, organizația este un debitor net, iar întreprinderea are mai multe obligații decât datoriile organizației față de alți creditori și, prin urmare, utilizează fonduri împrumutate în circulație);

Rentabilitatea scăzută a capitalurilor proprii și a vânzărilor de produse, adică rentabilitate insuficientă pentru 1 rublă de capital investit și 1 rublă de volum de vânzări;

Cifra de afaceri scăzută a activelor întreprinderii, indicând o eficiență insuficientă a utilizării acestora;

Insuficiența celor mai lichide active (numerar și investiții financiare pe termen scurt) pentru a acoperi pasivele curente, adică insolvența întreprinderii pentru viitorul apropiat;

Metodele de faliment calculate confirmă situația financiară nesatisfăcătoare a întreprinderii și probabilitatea falimentului în legătură cu aceasta.

Pentru a ieși din această situație, SRL Raduga trebuie în primul rând să crească eficiența economică a producției prin introducerea de noi echipamente și tehnologii, reducând costurile de producție. De asemenea, companiei i se poate recomanda creșterea fluxului de venituri peste cheltuieli, care, la rândul său, se realizează prin reducerea consumului de resurse financiare și creșterea fluxului pozitiv de creștere a resurselor financiare proprii. Cu cât decalajul pozitiv dintre intrările și ieșirile de fonduri este mai mare, cu atât compania va atinge mai repede o poziție financiară stabilă.

Creșterea fluxului de numerar poate fi realizată în următoarele moduri:

Accelerarea rotației de capital în active circulante;

Refacerea capitalului de lucru propriu din surse interne și externe;

Închirierea surplusului de producție și spațiu administrativ;

Vânzări de spațiu neutilizat.

Consumul de resurse financiare poate fi optimizat prin:

Amânări ale conturilor de plătit;

Atragerea folosirii tipurilor necesare de imobilizari si imobilizari necorporale in conditii de leasing.

Să ne uităm la fiecare eveniment mai detaliat.

a) Accelerarea rulajului capitalului în active circulante (curente).

Ca urmare a accelerării cifrei de afaceri a capitalului în activele circulante, va exista o reducere relativă a cifrei de afaceri pe rublă. Accelerarea cifrei de afaceri a capitalului se poate realiza prin:

1) reducerea duratei ciclului de producție datorită intensificării producției, care se poate realiza prin reducerea perioadei de rulare a stocurilor, reducerea perioadei de rulaj a lucrărilor în curs, reducerea perioadei de rulare a produselor finite.

Pentru a reduce timpul petrecut în rezerve, este necesar să eliminați rezervele în exces și să le folosiți mai rațional.

Reducerea timpului petrecut de capitalul de lucru în lucru în curs se realizează prin îmbunătățirea organizării producției, îmbunătățirea echipamentelor și tehnologiei utilizate, îmbunătățirea utilizării mijloacelor fixe, în special a părții active a acestora, și economisirea în toate etapele mișcării capitalului de lucru. .

Pentru a reduce timpul petrecut de fonduri în produsele finite, este necesar: organizarea rațională a vânzărilor de produse finite, utilizarea formelor progresive de plată, executarea la timp a documentației și accelerarea deplasării acesteia, respectarea disciplinei contractuale și de plată;

2) reducerea timpului petrecut de fonduri în creanțe, care poate fi obținută prin accelerarea încasării creanțelor, refinanțarea creanțelor, depunerea unei cereri de proprietate împotriva debitorului la o instanță de arbitraj.

Accelerarea încasării creanțelor poate fi o consecință a unei reduceri a condițiilor creditelor comerciale și de consum.

În condițiile moderne, există multe instrumente pentru refinanțarea conturilor de creanță, precum factoring, cambii și altele.

Ca urmare a factoring-ului, societatea vânzătoare cedează dreptul de a primi creanțe financiare de la societatea de factoring (bancă) și de a plăti imediat 70-90% din suma datoriei. După ce debitorii plătesc marfa, societatea de factoring transferă restul de 10-30% din fonduri. Pentru aceste servicii se percepe o plată de 3-5% din întreaga sumă a contractului.

Utilizarea unei facturi vă permite să amânați plata promisă până la o dată specificată. O cambie este o formă strict stabilită care atestă o obligație necondiționată a trăgătorului (un bilet la ordin) sau o ofertă către alt plătitor specificată în cambia (o cambie) de a plăti o anumită sumă de bani la data scadenţa cambiei.

b) Refacerea capitalului de lucru propriu din surse interne si externe presupune cresterea ponderii surselor proprii de finantare, care se poate realiza prin cresterea capitalului autorizat si cresterea profitabilitatii prin reducerea costurilor.

Pentru a crește profitabilitatea unei întreprinderi, se propune studierea timpului de nefuncționare și reducerea costurilor cu timpul de nefuncționare, precum și reducerea costurilor de management.

Extinderea activităților de bază prin diverse activități va rezolva în continuare această problemă, de exemplu, creșterea volumului și a gamei de produse pentru a atrage noi consumatori și, prin urmare, a consolida stabilitatea financiară a întreprinderii.

c) Închirierea surplusului de producție și spațiu administrativ.

Acest eveniment va duce la o utilizare mai eficientă a mijloacelor fixe și la profit suplimentar. Un alt lucru pozitiv este că vă puteți aștepta la un aflux de numerar în fiecare lună.

d) Vanzarea spatiului de productie si administrativ nefolosit.

Firma suportă costuri pentru întreținerea spațiului chiar dacă acesta nu este utilizat, prin urmare, ar fi mai oportun să-l vândă, ceea ce ar duce la un aflux de numerar.

e) Amânarea conturilor de plătit.

Restructurarea conturilor de plătit este procesul de pregătire și executare a unei serii de tranzacții și operațiuni între organizația debitoare și creditorii săi. Aceasta conduce la o reducere a sarcinii obligațiilor asupra finanțelor organizațiilor în perioada curentă și, prin urmare, face posibilă creșterea sau restabilirea solvabilității. Restructurarea datoriei fiscale se realizează prin rambursarea treptată a acesteia în baza deciziei organului fiscal și în conformitate cu graficul aprobat de aceasta.

f) Implicarea în circulația economică a tipurilor necesare de active fixe și necorporale în condiții de leasing.

Leasingul ca tranzacție financiară a unei întreprinderi prevede transferul (sau primirea) dreptului de utilizare a anumitor tipuri de active fixe pe o bază plătită într-o anumită perioadă. În operațiunile de leasing operațional, proprietatea transferată aparține locatorului și trebuie restituită acestuia. În tranzacțiile de leasing financiar, proprietatea transferată rămâne la locator după răscumpărarea integrală a acesteia.

Astfel, pentru a preveni o situație de criză în activitățile financiare ale unei întreprinderi și pentru a crește stabilitatea financiară, pot fi utilizate o serie de măsuri preventive. Unul dintre domeniile clasice de prevenire actuală a stabilității financiare a unei întreprinderi poate fi o evaluare regulată a solvabilității acesteia pe baza unui studiu al fluxurilor de numerar. Atunci când conducerea întreprinderii ia o serie de măsuri, precum creșterea veniturilor, profitului, optimizarea managementului activelor circulante, menținerea ponderii surselor împrumutate la același nivel, se va observa o tendință pozitivă a indicatorilor de stabilitate financiară. O altă măsură eficientă ar putea fi consultările cu experți independenți cu privire la întreprinderea analizată, specialiști și analiști de pe piețele de valori și de mărfuri, opinia partenerilor de afaceri etc. Măsurile luate în considerare vor contribui, în general, la creșterea stabilității financiare a întreprinderii.

Bibliografie

1. Anushchenkova K. A. Anushchenkova V.Yu. Analiza financiară și economică: ghid educațional și practic. M.: Dashkov and Co., 2009. 404 p.

2. Barilenko V.I. Analiza activității economice”. M.: Omega-L, 2009. 414 p.

3. Vasilyeva L.S. Petrovskaya M.V. Analiza financiară. M.: KNORUS, 2006. 544 p.

4. Glazunov M.I. Evaluarea stabilității financiare a unei organizații comerciale pe baza datelor bilanțului // Analiza economică: teorie și practică.

2009. Nr 21. p. 28-36.

5. Grachev A.V. Analiza si managementul stabilitatii financiare a unei intreprinderi: de la contabilitate la economic. M.: Finpress, 2002. 206 p.

6. Grigorieva T.I. Analiză financiară pentru manageri: evaluare, prognoză: manual M.: Yurayt, 2013. 462 p.

7. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Analiza situaţiilor financiare: manual. Ed. a VI-a, revizuită. si suplimentare M.: Afaceri și servicii, 2008. 368 p.

8. Efimova O.V., Melnik M.V. Analiza situatiilor financiare. M.: Editura Ome-ga-L, 2006. 451 p.

9. Analiza situaţiilor financiare: manual. indemnizatie / O.V. Efimova, M.V. Melnik, E.I. Borodin [și alții]. M.: Omega-L, 2013. 388 p.

10. Ionova A.F., Selezneva N.N. Analiza financiară: manual. M.: TK Velby, Prospekt, 2009. 624 p.

11. Kazakova N.A. Analiza financiară: manual și atelier. M.: Yurayt, 2014. 536 p.

12. Kiryanova Z.V., Sedova E.I. Analiza situațiilor financiare: un manual pentru licență. M.: Yurayt, 2014. 428 p.

13. Kovalev V.V. Analiza financiară: metode și proceduri. M.: Finanțe și Statistică, 2002. 560 p.

14. Litovcenko V.P. Analiza financiară: manual. indemnizatie. M.: Dashkov and Co., 2013. 216 p.

15. Markaryan E.A. Analiza financiară: manual. indemnizatie. M.: KnoRus, 2014. 192 p.

16. Plaskova N.S. Analiza economică strategică și actuală. M.: Eksmo,

17. Savitskaya G.V. Analiza economică: manual. Ed. a 11-a, rev. si suplimentare M.: Cunoștințe noi, 2005. 651 p.

18. Selezneva N.N., Ionova A.F. Analiza situațiilor financiare ale unei organizații: manual. indemnizatie. Ed. a 3-a, revizuită. si suplimentare M.: Unitate-Dana. 2013. 583 p.

19. Chuev I.N., Chueva L.N. Analiza economică cuprinzătoare a activității economice. M.: Dashkov and Co., 2008. 368 p.

20. Sheremet A.D. Analiza cuprinzătoare a activităților economice. M.: INFRA-M, 2008. 416 p.

1. Anuschenkova K.A., Anuschenkova V.Yu. Analiza financiară și economică: ghid educațional și practic. M., Dashkov i Ko., 2009, 404 p. .

2. Barilenko V.I. Analiza activitatii economice. M., Omega-L, 2009, 414 p. .

3. Vasilieva L.S., Petrovskaya M.V. Analiză financiară. M., KNORUS, 2006, 544 p. .

4. Glazunov M.I. Evaluarea stabilității financiare a organizației comerciale pe baza datelor din bilanţ. Analiza economică: teorie și practică, 2009, nr. 21, pp. 28-36.

5. Grachev A.V. Analiza si managementul prin stabilitatea financiara a unei intreprinderi, de la contabilitate pana la contabilitatea economica. M., Finpress, 2002, 206 p. .

6. Grigorieva T.I. Analiza financiară pentru manageri: estimare, predicție: manual. M., Iurait, 2013, 462 p. .

7. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Analiza situației financiare: manual. Ediția a VI-a, revizuită și mărită. M., Delo i servis, 2008, 368 p. .

8. Efimova O.V., Mel"nik M.V. Analiza situaţiei financiare. M., Izd-vo Omega-L, 2006, 451 p.

9. Efimova O.V., Mel"nik M.V., Borodina E.I., Berdnikov V.V. Analiza situației financiare: tutorial. M., Omega-L, 2013, 388 p.

10. Ioana A.F. Selezneva N.N. Analiza financiară: manual. M., TK Velby, Izd-vo Prospekt, 2009, 624 p. .

11. Kazakova N.A. Analiza financiară: manual și practică. M., Iurait, 2014, 536 p. .

12.Kir"yanova Z.V., Sedova E.I. Analiza situației financiare: manual pentru licență. M., Iurait, 2014, 428 p. .

13.Kovalev V.V. Analiza financiară: metode și proceduri. M., Finansy i statistika, 2002, 560 p. .

14. Litovcenko V.P. Analiza financiară: tutorial. M., Dashkov i K, 2013, 216 p. .

16.Plaskova N.S. Analiza economică strategică și actuală. M., Eksmo, 2010, 384 p. .

17.Savitskaya G.V. Analiza economică: manual. Ediția a XI-a, revizuită și mărită. M., Novoe znanie, 2005, 651 p.

18. Selezneva N.N., Ionova A.F. Analiza situației financiare a unei organizații: tutorial, ediția a III-a, revizuită și extinsă. M., Iuniti-Dana, 2013, 583 p. .

19.Chuev I.N., Chueva L.N. Analiza economică cuprinzătoare a activității economice. M., Dashkov și K., 2008, 368 p. .

20.Sheremet A.D. Analiza cuprinzătoare a activității economice. M., INFRA-M, 2008, 416 p. .

E.A. Gutkovskay, N.F. Kolesnik*

EVALUAREA STABILITĂȚII FINANCIARE A ORGANIZAȚILOR COMERCIALE ȘI ACTIVITĂȚILOR ÎN CREȘTEREA EI

Pentru asigurarea unui nivel modern de producție competitivă este nevoie de activități stabile ale unei organizații, în legătură cu care se actualizează problema asigurării stabilității financiare. Acest lucru necesită un studiu suplimentar al menținerii metodologice a evaluării stabilității financiare, munca analitică predictivă a unei organizații legată de identificarea și prevenirea dificultăților financiare. Utilizarea unor tehnici eficiente de evaluare a stabilității financiare a unei organizații va permite elaborarea de recomandări cu privire la modul de îmbunătățire și extindere a capacităților de informare și suport analitic al managementului de către entitatea de afaceri. Scopul lucrării este de a studia metodele existente de evaluare a stabilității financiare și de a dezvolta măsuri pentru îmbunătățirea sustenabilității financiare a unei întreprinderi. Pentru atingerea acestui scop, sunt definite următoarele obiective: efectuarea unei analize comparative a definițiilor stabilității financiare și rafinarea conceptului acesteia ca obiect de analiză cel mai important; revizuirea abordărilor metodologice existente în evaluarea stabilității financiare - efectuarea unei analize a stabilității financiare a unei întreprinderi folosind tehnicile diverșilor autori pe un exemplu concret; identificarea factorilor care afectează negativ stabilitatea financiară; determinarea parametrilor care caracterizează stabilitatea financiară; face recomandări pentru a îmbunătăți stabilitatea financiară a unei organizații.

În această lucrare, folosind tehnicile diverșilor autori, se realizează evaluarea stabilității financiare a unei anumite companii. Folosind metoda de evaluare inter pares a stabilității financiare, bazată pe totalitatea criteriilor particulare și calculul unui indicator complex de stabilitate financiară, se dezvăluie probabilitatea falimentului unei întreprinderi și se compune prognoza dificultăților financiare. Conform rezultatelor analizei efectuate a stabilității financiare a factorilor care afectează negativ poziția financiară a companiei, sunt definiți recomandări privind creșterea stabilității financiare, inclusiv accelerarea rotației de capital în activele circulante, reînnoirea averii nete, evaluarea periodică a solvabilității. pe baza examinării fluxurilor de numerar și altele sunt dezvoltate. Se concluzionează că pentru a preveni situația de criză în performanța financiară a unei întreprinderi și pentru a crește stabilitatea financiară este necesar să se efectueze o serie de măsuri preventive.

Cuvinte cheie: evaluare, stabilitate financiară, metodă de analiză, factori, eficiență economică.

Articolul a fost primit de redactor pe 29 noiembrie 2014. Articolul primit 29/XI/2014.

* Gutkovskaya Elena Anatolievna ( [email protected]), Kolesnik Natalia Fedorovna ( [email protected]), Departamentul de Contabilitate, Analiză și Audit, Universitatea de Stat Ogarev Mordovia, Saransk, 430000, Federația Rusă.

Ermolina L.V.

Importanța managementului strategic în creșterea competitivității întreprinderilor și dezvoltarea economiei țării // Buletinul Universității de Stat din Samara. 2015. Nr 2 (124). pp. 47-54

UDC 658.011.4

L.V. Ermolina*

IMPORTANȚA MANAGEMENTULUI STRATEGIC ÎN CREȘTEREA COMPETITIVITĂȚII ÎNTREPRINDERILOR ȘI DEZVOLTAREA ECONOMIEI ȚĂRII

Articolul compară și analizează modele existente de competitivitate a întreprinderii și, ca urmare, este propus un model dinamic multidimensional al competitivității companiei. În procesul de realizare a studiului este testată ipoteza conform căreia managementul strategic este principalul factor de competitivitate a întreprinderilor și vectorul dezvoltării economiei naționale, precum și relația cauză-efect dintre managementul strategic, competitivitate. a întreprinderilor şi dezvoltarea economiei ţării în ansamblu este relevat.

Cuvinte cheie: competitivitate intreprindere, management strategic, dezvoltare, economie nationala.

Astăzi, în timpul recesiunii globale a economiei interne și a crizei economice mondiale generale, se simte în mod deosebit că competitivitatea fiecărei întreprinderi individuale este cea mai importantă verigă în creșterea competitivității întregii țări în ansamblu. Nivelul general de eficiență a factorilor de producție în stat depinde de capacitatea companiilor naționale de a concura cu succes pe anumite piețe internaționale. Prin urmare, cea mai importantă sarcină în gestionarea întreprinderilor moderne este, fără îndoială, menținerea unui nivel ridicat al competitivității acestora.

Însuși conceptul de „competitivitate a unei întreprinderi” afectează destul de multe aspecte diferite, atingând toate aspectele activităților sale, începând de la caracteristicile calitative și cantitative ale produsului, terminând cu organizațional, producție și caracteristici financiareîntreprinderea în sine. Termenul de „competitivitate” este larg reprezentat în literatura economică, de exemplu: „Competitivitatea unei întreprinderi este capacitatea de a produce și de a vinde în mod profitabil produse la un preț nu mai mare și de calitate nu mai slab decât cel al oricărei alte contrapărți de pe piața sa. nişă...". De asemenea, toate definițiile subliniază faptul că competitivitatea este un ghid cheie pentru companiile moderne și cel mai important instrument al acestora în calea spre atingerea obiectivului lor principal - maximizarea profiturilor. Dezvoltarea economiei naționale este sarcina principală a oricărei țări, deoarece determină nu numai nivelul de trai al populației dintr-o țară dată, ci și capacitatea acesteia de a-și realiza propriile interese în interacțiunea cu alte țări. Pe baza acestui fapt, putem concluziona că analiza factorilor de competitivitate ai întreprinderilor și a vectorilor de dezvoltare ai economiei naționale este un domeniu relevant al cercetării economice moderne.

* © Ermolina L.V., 2015

Ermolina Liliya Valerievna ( [email protected]), Departamentul de Economie Industrială, Universitatea Tehnică de Stat Samara, 443100, Federația Rusă, Samara, st. Molodogvardeyskaya, 244.

Introducere	3
1 Bazele teoretice ale stabilității financiare a băncilor	5
1.1 Esența și clasificarea tipurilor de stabilitate financiară	5
1.2 Factori care afectează stabilitatea financiară	9
1.3 Indicatori de stabilitate financiară	15
2 Analiza stabilității financiare a OJSC „Belgazprombank”	20
2.1 Analiza principalilor indicatori de performanță financiară ai OJSC Belgazprombank	20
2.2 Analiza bilantului bancar	24
2.3 Analiza lichidității	29
2.4 Analiza adecvării capitalului	33
2.5 Analiza factorială a adecvării capitalului de reglementare	38
3 moduri de a îmbunătăți stabilitatea financiară a unei bănci	41
3.1 Probleme de stabilitate financiară a băncilor	41
3.2 Active de rezervă ca sursă de creștere a stabilității financiare a băncii
3.3 Model economic și matematic	47
Concluzie	50
Lista surselor utilizate	52
Anexa A
Anexa B
Anexa B
Anexa D
Anexa D

Introducere

Conceptul de sustenabilitate presupune stabilitatea unei institutii financiare si este identificat cu un concept inrudit - fiabilitate.

Stabilitatea unei bănci comerciale este starea ei calitativă de echilibru în mișcare, în care se realizează realizarea și întărirea fiabilității, constanței și încrederii în ceea ce privește invulnerabilitatea la distrugere.

Problemele de sustenabilitate ale unei bănci comerciale ar trebui luate în considerare din punctul de vedere al unei bănci care are toate semnele unui sistem deschis - o integritate ordonată, auto-stabilizatoare și auto-organizată.

Sustenabilitatea financiară este importantă parte integrantă evaluarea situației financiare a băncii, atât din partea investitorilor, cât și a proprietarilor acesteia. Autoritățile de supraveghere reprezentate de Banca Națională a Republicii Belarus acordă și ele o mare atenție acestor aspecte. Într-o perioadă de instabilitate economică, când riscurile sistemice din sectorul bancar cresc de mai multe ori și apare o amenințare la adresa stabilității și dezvoltării dinamice a economiei în ansamblu, importanța evaluării parametrilor stabilității financiare crește.

În ciuda faptului că sistemul bancar autohton este complet format și a depășit principalele etape de dezvoltare, fenomenele de criză care apar periodic determină necesitatea găsirii de noi metode de rezolvare a problemei de evaluare și reglementare a parametrilor activității unei bănci pentru a-și asigura stabilitate Financiară.

Problemele din sectorul bancar sunt cauzate atât de motive interne de natură financiară și economică, cât și de influența proceselor mondiale globale asociate cu aprofundarea integrării economiei interne la nivel internațional, ceea ce crește vulnerabilitatea sectorului bancar față de influențele externe. .

În contextul creșterii fenomenelor de criză în economie, evaluările și analiza stabilității financiare a băncilor comerciale devin importante.

Una dintre condițiile dezvoltării durabile a fiecărei bănci și a sistemului bancar în ansamblu este îmbunătățirea abordărilor privind managementul financiar al băncilor comerciale. Relevanța temei de cercetare constă în faptul că evaluarea stabilității financiare a băncilor comerciale necesită elaborarea unui sistem de criterii care să determine fiabilitatea băncii, precum și a metodelor de realizare a analizei conform acestor criterii.

Astfel, subiectul acestui lucru de curs va fi stabilitatea financiară a băncii.

Obiectul de studiu este OJSC Belgazprombank.

Scopul acestui curs este de a efectua o analiză a stabilității financiare pe baza datelor de la o anumită organizație.

Sarcinile stabilite în aceasta munca de curs:

Explora baza teoretica stabilitatea financiară a băncii;

Realizarea unei analize a stabilității financiare a OJSC Belgazprombank;

Explorați modalități de îmbunătățire a stabilității financiare a băncii.

1 Bazele teoretice ale stabilității financiare a băncilor

1.1 Esența și clasificarea tipurilor de stabilitate financiară

Stabilitatea financiară este cea mai importantă caracteristică a activităților financiare ale unei bănci comerciale într-o economie de piață. Furnizarea acestuia este una dintre cele mai acute probleme în activitățile băncilor comerciale. Dacă o bancă comercială este stabilă financiar, atunci are un avantaj competitiv față de alte bănci comerciale, care se exprimă prin atragerea de resurse suplimentare, dominație pe un anumit segment de piață și creșterea depozitelor gospodăriilor ca sursă principală. resurse bancareși, în consecință, în extinderea domeniului de investiții, oportunitatea de a dezvolta noi tipuri netradiționale de servicii etc. În plus, o bancă stabilă financiar creează un mediu extern favorabil, adică nu intră în relații conflictuale cu statul și societatea, deoarece plătește la timp și integral impozite la buget și fonduri extrabugetare, salarii muncitorilor și angajaților, dividende acționarilor, returnează fondurile împrumutate creditorilor săi.

V.V. Ivanov, în lucrările sale privind luarea în considerare a aspectelor legate de poziția financiară a băncilor comerciale, consideră că stabilitatea financiară a unei bănci poate fi evaluată prin calitatea activelor, adecvarea capitalului și eficiența operațională. Potrivit lui R.M. Karimov, poziția unei bănci comerciale este stabilă dacă are un capital stabil, are un bilanţ lichid, este solvabilă și îndeplinește cerințele de calitate a capitalului. O.M. Bogdanova acordă fondurilor proprii o importanță capitală în determinarea stabilității financiare a unei bănci. V.B. Tikhanin înțelege stabilitatea financiară a unei bănci ca fiind capacitatea sa de a rezista fluctuațiilor distructive, în timp ce efectuează operațiuni de atragere a depozitelor de fonduri de la persoane fizice și juridice, deschiderea și menținerea conturilor bancare, precum și plasarea fondurilor strânse în nume propriu și pe cont propriu. cheltuieli în termeni de plată, urgență și rambursare. Adică, autorul se concentrează pe capacitatea băncii de a oferi o gamă de servicii bancare specifice de calitate adecvată.

Economiștii și practicienii din domeniul bancar sunt de acord asupra unui lucru - că stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este stabilitatea poziției sale financiare pe termen lung. Ea reflectă starea resurselor financiare în care o bancă comercială, care manevrează liber fonduri, este capabilă să o facă utilizare eficientă asigura procesul neîntrerupt de desfasurare a activitatilor sale economice.

Descriind conceptul de „stabilitate financiară a unei bănci comerciale”, vom defini caracteristicile sale principale.

Primul semn este că categoria „stabilitate financiară” este o categorie publică, care se manifestă în interesul societății și al membrilor săi în dezvoltarea durabilă a băncilor comerciale. Astfel, populația este direct interesată de dezvoltarea durabilă a băncilor, datorită economiilor lor, ele formează baza de resurse a unei bănci comerciale; Depozitele de la public nu sunt doar semnificative, ci și o resursă stabilă a băncii.

Clienții și contrapărțile care au legătură directă cu formarea bazei de resurse și operează prompt pe diverse segmente de piață manifestă, de asemenea, un interes direct pentru sustenabilitatea instituțiilor de credit. O bancă comercială deservește în mod tradițional întreprinderi din diferite sectoare ale economiei, forme organizatorice și juridice de proprietate și domenii de activitate. De remarcat este faptul că, având în vedere posibilitatea întreprinderilor și organizațiilor de a deschide mai multe conturi curente în diferite bănci comerciale, se formează efectiv o pluralitate de interese, întrucât aceeași întreprindere devine interesată de activitățile mai multor bănci comerciale cu care interacționează. Din acest punct de vedere pot fi luate în considerare și băncile contrapartide care au relații de corespondent direct între ele.

Sfera de interes direct pentru funcționarea durabilă a băncilor comerciale include și statul, care este interesat de venituri fiscale la timp. Interesul statului are însă și unele trăsături specifice legate de necesitatea menținerii stabilității sistemului bancar, dezvoltarea și consolidarea acestuia. Acesta este unul dintre obiectivele principale ale Băncii Centrale a Federației Ruse. Îndeplinesc funcții de supraveghere și reglementare, Banca Rusiei se străduiește să asigure stabilitatea sectorului bancar al economiei ruse.

A doua trăsătură a conceptului de „stabilitate financiară a unei bănci comerciale” este dependența stabilității financiare de volumul și calitatea potențialului de resurse. Potențialul de resurse al băncii determină nivelul calitativ al stabilității financiare a băncii. Cu cât este mai mare cantitatea de resurse pe care o atrage o bancă și cu atât mai bună calitatea acestor resurse, cu atât este mai activă în investirea resurselor sale, cu atât își întărește mai mult situația financiară și, în consecință, stabilitatea financiară.

Stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este o categorie dinamică (al treilea semn), care este capacitatea de a reveni la o stare financiară de echilibru după părăsirea acesteia ca urmare a oricărui impact. Pe baza stabilității financiare a băncii, performanța acesteia este în mare măsură determinată, întrucât pentru a fi eficientă și a funcționa normal, o bancă comercială trebuie să fie insensibilă la perturbații străine de diferite feluri pentru o perioadă de timp suficient de lungă.

În acest caz, factorul determinant ar trebui să fie relația dintre clienți și contrapărți cu banca. Atunci când stabilesc un parteneriat cu o bancă comercială, clienții se așteaptă la servicii neîntrerupte de decontare și numerar, posibilitatea de a obține împrumuturi dacă este necesar și furnizarea de diverse servicii bancare. În caz contrar, în condițiile concurenței bancare, clientul poate trece la o altă bancă care îndeplinește toate cerințele. Băncile contrapartide sunt, de asemenea, interesate de relații stabile și garantate cu băncile partenere, concentrându-se în principal pe reputația partenerului și poziția financiară reală. Astfel, clienții și contrapărțile băncilor comerciale sunt direct interesați de funcționarea lor neîntreruptă, atât la un moment dat, cât și pe termen lung.

Baze teoretice pentru analizarea și asigurarea stabilității financiare a unei bănci comerciale, conceptul acesteia și metode de evaluare de bază. Evaluarea stării financiare a băncii, analiza lichidității acesteia. Elaborarea de recomandări pentru îmbunătățirea stabilității financiare a băncii.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

Introducere

1. Bazele teoretice ale analizei si asigurarii stabilitatii financiare a unei banci comerciale

1.1 Caracteristici ale stabilității financiare a unei bănci comerciale

1.2 Metode de evaluare a stabilității financiare a unei bănci

1.3 Factori care influențează stabilitatea financiară a băncii

2. Analiza stabilității financiare a Sberbank OJSC pentru 2011-2013

2.1 Caracteristicile generale ale Sberbank OJSC

2.2 Evaluarea situației financiare a Sberbank OJSC pentru 2011-2013

2.3 Analiza lichidității Sberbank of Russia OJSC pentru 2011-2013

Concluzie

Introducere

Sustenabilitatea financiară a unei bănci comerciale ocupă un loc special în analiza economică. Cei mai semnificativi indicatori ai performanței unei bănci sunt lichiditatea și solvabilitatea. Conceptul de „lichiditate” înseamnă capacitatea de a asigura în timp util și pe deplin îndeplinirea obligațiilor proprii de datorie, precum și obligații financiare către contrapărți, care este determinată de prezența unui capital propriu suficient al băncii, o creștere a fondurilor pentru active și pasive. Astfel, dacă banca nu este lichidă, licența este revocată de Banca Centrală a Federației Ruse. Acesta este cel mai frecvent motiv pentru care majoritatea băncilor dau faliment și își încetează activitățile. Acesta este ceea ce influențează băncile să adopte o abordare mai serioasă în evaluarea lichidității și solvabilității.

Pentru a desfășura activități operaționale legate de strângerea de fonduri și plasarea acestora în condiții de incertitudine a pieței a cererii și veniturilor viitoare pentru o anumită perioadă, banca are nevoie de fonduri în forma lor lichidă, adică active care ar putea fi ușor și rapid transformate în bani numerar. cu risc redus sau deloc de pierdere.

Astfel, lichiditatea unei bănci comerciale este capacitatea de a-și folosi activele ca numerar sau de a le converti rapid în astfel de active. O bancă este considerată lichidă dacă sumele numerarului și ale altor active lichide sunt suficiente pentru a rambursa în timp util datoria și obligațiile financiare. În plus, este necesară o rezervă lichidă pentru a încheia tranzacții profitabile de împrumut sau investiții; pentru a compensa fluctuațiile sezoniere și neprevăzute ale cererii de credit, reaprovizionarea fondurilor în cazul retragerii neașteptate a depozitelor etc.

Banca Centrală a Federației Ruse ia această problemă foarte în serios, deoarece controlează activitățile băncilor comerciale. Pentru controlul lichidității și solvabilității au fost create anumite standarde de lichiditate. Acesta este tocmai ceea ce determină relevanța acestei lucrări.

Gradul de cunoaștere a problemei

Scopul tezei este de a dezvolta măsuri pentru îmbunătățirea stabilității financiare a băncii.

Pentru a atinge acest obiectiv, în teză trebuie rezolvate următoarele sarcini:

Extinderea conceptelor de stabilitate financiară a unei bănci comerciale;

Analizează metode de evaluare a stabilității financiare a unei bănci;

Evaluarea situației financiare a Sberbank OJSC pentru 2011-2013;

Efectuați o analiză a stabilității financiare și a lichidității Sberbank of Russia OJSC;

Defini efect economic din activitățile propuse.

Obiectul studiului este Sberbank of Russia OJSC.

Subiectul studiului este situația financiară a Sberbank of Russia OJSC, dezvoltarea și implementarea activităților sale și îmbunătățirea situației sale financiare.

Metode de cercetare - ca urmare a cercetării au fost utilizate metode de comparare și coeficienți.

Semnificația practică a tezei constă în formularea perspectivelor de dezvoltare a stabilității financiare a Sberbank of Russia OJSC.

Structura tezei constă dintr-o introducere, trei capitole, o concluzie, o listă de surse utilizate și aplicații.

Primul capitol al tezei oferă bazele teoretice pentru analizarea și asigurarea stabilității financiare a unei bănci comerciale, precum și conceptele și metodele de bază pentru evaluarea analizei stabilității.

În al doilea capitol, folosind exemplul unei sucursale a Sberbank of Russia OJSC, este oferită o analiză a stabilității financiare. Dana caracteristici generale OJSC „Sberbank of Russia” și evaluarea stării sale financiare.

Al treilea capitol al tezei examinează principalele probleme și modalități de îmbunătățire a eficienței stabilității financiare a Sberbank of Russia OJSC.

Astfel, să luăm în considerare fundamentele teoretice ale analizei și asigurării stabilității financiare a unei bănci comerciale, care evidențiază metodele de evaluare și factorii care afectează stabilitatea financiară a băncii.

1. Bazele teoretice ale analizei si asigurarii stabilitatii financiare a unei banci comerciale

1.1 Caracteristici ale stabilității financiare a unei bănci comerciale

Cea mai importantă caracteristică a activităților financiare ale unei bănci comerciale într-o economie de piață este stabilitatea financiară. În activitățile unei bănci comerciale, una dintre problemele semnificative este furnizarea acesteia. Astfel, atunci când o bancă comercială este stabilă financiar, are avantaje în concurență față de alte bănci. De asemenea, o bancă stabilă din punct de vedere financiar, creează un mediu exterior favorabil, nu intră în conflict cu statul și societatea, plătește taxe la fonduri, salariile angajaților la timp și returnează fondurile împrumutate creditorilor săi.

Putem spune că stabilitatea financiară a unei bănci este independența financiară față de condițiile în schimbare ale pieței, este independența în implementarea politicilor, este și baza unor relații stabile cu clienții și baza activităților și expansiunii sale constante. Deci, putem spune că stabilitatea financiară exprimă stabilitatea economică a unei bănci comerciale în indicatori financiari relevanți.

Astăzi, în Rusia, apar tot mai multe întrebări cu privire la stabilitatea financiară a sistemului bancar și a băncilor - elementele sale principale. Semnificația problemei evaluării stabilității financiare a băncilor se datorează rolului enorm al sistemului bancar în funcționarea economiei țării, a sistemului său financiar, a statului și a societății în ansamblu Lavrushina, O. I. Sistemul bancar în economie modernă: tutorial. -ed. a II-a, 2012 - p. 368.

Stabilitatea financiară a unei instituții de credit individuale formează baza pentru stabilitatea întregului sistem bancar și este o sarcină importantă pentru dezvoltarea acestuia. Sustenabilitatea activităților bancare se manifestă în procesul de eliberare a numerarului în circulație, acumulare temporară de fonduri libere ale entităților economice, redistribuirea resurselor acumulate în numerar și forme fără numerar. Sustenabilitatea activităților bancare este sustenabilitatea dezvoltării circulației banilor și a serviciilor bancare prestate în numerar. Persoanele fizice și juridice, alte bănci și instituții financiare, precum și statul sunt interesați de funcționarea stabilă a băncii. Funcționarea băncii are semnificație socială și, prin urmare, stabilitatea acesteia este determinată nu numai de sistemul de indicatori financiari, ci și de conformitatea activităților băncii cu interesele societății. În consecință, activitatea sustenabilă a unei bănci ca instituție publică este dezvoltarea acesteia în conformitate cu interesele publice. 1

Pe baza mai multor criterii, se poate lua în considerare stabilitatea sistemului bancar. În conformitate cu acestea, se disting tipurile de stabilitate a sistemului bancar:

Financiar;

Economic;

Politic;

Morală;

Sala de operatie;

La timp;

Personal;

organizatoric.

Pe lângă tipurile de stabilitate de mai sus, există și următoarele:

Echilibrat și cu echilibru instabil;

Constant și în schimbare, în dezvoltare rapidă;

Dezvoltarea uniformă și dezvoltarea neuniformă a stabilității;

Stabilitate în schimbare constantă și frecventă;

Social util și egoist Lavrushina, O. I. Sistemul bancar în economia modernă: un manual. -ed. a II-a, 2012 - p. 368.

Instabilitatea economiei țării este principala problemă a sustenabilității, sectorul său real în primul rând, precum și instabilitatea în piețe moderne. Numeroși și diverși factori, strâns legați și care afectează viața unei bănci comerciale în moduri diferite, forțează o schimbare de strategie pe piața financiară. Este necesar să se țină cont de faptul că impactul negativ al unor factori poate reduce sau chiar elimina influență pozitivă alții.

Vorbind despre factorii de sustenabilitate ai unei bănci comerciale, este necesar să îi clasificăm după cum urmează:

După metoda de apariţie

Externe și interne

După durată

Permanent și forță majoră

După gradul de importanță a rezultatului

Major și minor

După structură

Simplu și complex

După direcția influenței

Pozitiv și negativ

Politice, economice, sociale și organizaționale Nemchinova, Yu.V. Esența stabilității financiare a sistemului bancar și factorii care o asigură scena modernă., 2012 - p. 194

Stabilitatea financiară este cea mai importantă caracteristică a activităților financiare ale unei bănci comerciale într-o economie de piață. Furnizarea acestuia este una dintre cele mai acute probleme în activitățile băncilor comerciale. Astfel, dacă o bancă comercială este stabilă financiar, atunci aceasta are un avantaj competitiv față de alte bănci comerciale, care se exprimă prin atragerea de resurse suplimentare, dominarea unui anumit segment de piață, creșterea depozitelor gospodăriilor ca principală sursă de resurse bancare și, în consecință, extinderea sfera investițiilor investiționale, oportunitatea de a dezvolta noi tipuri netradiționale de servicii etc. În plus, o bancă stabilă financiar creează un mediu extern favorabil, adică nu intră în relații conflictuale cu statul și societatea, deoarece plătește impozite bugetului și fondurilor extrabugetare la timp și integral, salarii muncitorilor și angajaților, dividende acționarilor și returnează fondurile împrumutate creditorilor săi.

Conceptul de „stabilitate financiară” are în prezent numeroase interpretări. Cu toate acestea, nu există încă o definiție clar definită a „stabilității financiare” în raport cu băncile comerciale. Autorii multor manuale oferă abordări diferite pentru interpretarea definiției „stabilității financiare a unei bănci comerciale”:

Stabilitatea financiară a unei bănci poate fi evaluată prin calitatea activelor, adecvarea capitalului și eficiența operațională;

Poziţia unei bănci comerciale este stabilă dacă are un capital stabil, are un bilanţ lichid, este solvabilă şi îndeplineşte cerinţele de calitate a capitalului;

Importanța primordială în determinarea stabilității financiare a băncii este acordată fondurilor proprii;

Stabilitatea financiară a unei bănci înseamnă capacitatea acesteia de a rezista la fluctuații distructive, în timp ce efectuează operațiuni de atragere a depozitelor de fonduri de la persoane fizice și juridice, deschiderea și menținerea conturilor bancare, precum și plasarea fondurilor strânse în nume propriu și pe cheltuiala proprie pe termenii de plată, urgență și rambursare. Adică, autorul se concentrează pe capacitatea băncii de a oferi o gamă de servicii bancare specifice de calitate adecvată. Dar, în general, experții în domeniul bancar sunt de acord asupra unui lucru - că stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este stabilitatea poziției sale financiare pe termen lung. Ea reflectă starea resurselor financiare în care o bancă comercială, manevrând liber fonduri, este capabilă să asigure procesul neîntrerupt de desfășurare a activităților sale economice prin utilizarea efectivă a acestora.

Descriind conceptul de „stabilitate financiară a unei bănci comerciale”, vom defini caracteristicile sale principale:

Primul semn - categoria „stabilitate financiară” este o categorie publică, care se manifestă în interesul societății și al membrilor săi în dezvoltarea durabilă a băncilor comerciale Grachev, A. V. Stabilitatea financiară a unei întreprinderi: criterii și metode de evaluare., 2010. - P. 204.

A doua trăsătură a conceptului de „stabilitate financiară a unei bănci comerciale” este dependența stabilității financiare de volumul și calitatea potențialului de resurse. Potențialul de resurse al băncii determină nivelul calitativ al stabilității financiare a băncii. Cu cât este mai mare cantitatea de resurse pe care o atrage o bancă și cu atât mai bună calitatea acestor resurse, cu atât este mai activă în investirea resurselor sale, cu atât își întărește mai mult situația financiară și, în consecință, stabilitatea financiară.

A treia trăsătură a conceptului „stabilitatea financiară a unei bănci comerciale” este o categorie dinamică, care este proprietatea de a reveni la o stare financiară de echilibru după părăsirea acesteia ca urmare a oricărui impact. Pe baza stabilității financiare a băncii, performanța acesteia este în mare măsură determinată, întrucât pentru a fi eficientă și a funcționa normal, o bancă comercială trebuie să fie insensibilă la perturbații străine de diferite feluri pentru o perioadă de timp suficient de lungă.

În general, gestionarea sustenabilității economice a unei bănci comerciale constă în reglementarea tuturor tipurilor de sustenabilitate enumerate mai sus. Combinația dintre sustenabilitatea financiară și organizațională include procesul de luare a deciziilor strategice și implică colectarea și prelucrarea informațiilor, luarea deciziilor, consultanță în management, control, analiză, reglementare, organizare și optimizare a structurii organizaționale, planificarea afacerii băncii și diviziile sale, managementul personalului băncii. Stabilitatea funcțională include implementarea deciziilor luate cu privire la implementarea operațiunilor și serviciilor bancare: specializarea băncii (investiții, ipotecare, inovare, economii etc.) și universalizarea băncii cu un set de operațiuni și servicii bancare tradiționale și specifice. Sustenabilitatea comercială și a capitalului include comunicațiile băncii, suport metodologic pentru gama de produse a băncii, software de sistem, software de aplicație și suport tehnologic funcțional, managementul riscurilor bancare tradiționale și managementul capitalului propriu și împrumutat al băncii Grachev, A. V. Stabilitatea financiară a întreprinderii: criterii și metode de evaluare., 2010 - P. 204.

Astfel, putem concluziona că stabilitatea financiară a unei bănci este independența financiară față de condițiile schimbătoare ale pieței, este independența financiară în implementarea politicilor, este baza unor relații stabile cu clienții și baza unei extinderi constante a activităților. Acest tip de stabilitate bancară este determinată de principalii indicatori financiari și economici integrali ai activităților băncii, care sintetizează caracteristicile altor componente economice ale stabilității acesteia: volumul și structura fondurilor proprii, nivelul veniturilor și profitului, lichiditatea, etc. Deci, putem spune că stabilitatea financiară exprimă stabilitatea economică a băncii comerciale în indicatori financiari relevanți.

1.2 Metode de evaluare a stabilității financiarebanka

Pentru a evalua stabilitatea financiară a unei bănci astăzi, există mai multe metode care sunt utilizate atât în ​​practica națională, cât și în cea externă. Cele mai frecvent utilizate sunt:

Metodologia elaborată de Banca Centrală a Federației Ruse;

Metodologia de evaluare a stabilității financiare V.S. Kromonova;

Metoda folosind sistemul American CAMELS. Arhivă de date unificată [Resursă electronică]. - Electron. Dan. - Mod de acces: http://www.finekon.ru/metody

Metodologia de evaluare a stabilității financiare, elaborată de Banca Centrală, este dată în Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 30 aprilie 2009 nr. 2005 - U „Cu privire la evaluarea situației economice a băncilor”

Conform prezentei directive, poziția economică a băncilor este determinată de o analiză a unor factori precum capitalul; lichiditate; active; calitatea managementului.

O altă metodă de evaluare este metoda domestică a V.S. Kromonov, care a găsit o aplicare destul de largă în practica rusă de evaluare financiară a băncilor. Informațiile inițiale pentru calcule sunt soldurile pe conturile de ordinul doi, date care sunt grupate în grupe omogene din punct de vedere economic: capital autorizat, capitaluri proprii, pasive la cerere, pasive totale, active lichide, active de lucru, protectia capitalului.

Tabelul 1.1 - Metodologia simplificată pentru calcularea coeficientului de fiabilitate al băncii folosind metoda lui V. S. Kromonov

Denumirea coeficientului	Desemnare	Sens	Normir. factor	Coeficientul de greutate
Coeficient general fiabilitate
Rata lichidității instantanee
Coeficient încrucișat
Raportul general de lichiditate
Rata de protecție a capitalului
Rata de capitalizare a câștigurilor din acțiuni
Coef. fiabilitatea băncii

Prezentă ca masă

K1 - coeficient general de fiabilitate: arată cât de mult sunt protejate de capital propriu investițiile riscante ale băncii în active operaționale;

K2 - rata de lichiditate instant: arata daca banca foloseste banii clientului ca resurse proprii de credit;

K3 - coeficient încrucișat: arată ce grad de risc permite banca la utilizarea fondurilor împrumutate;

K4 - rata generală de lichiditate: caracterizează capacitatea băncii, în cazul nerambursării creditelor emise, de a satisface cererile creditorilor într-un timp foarte rezonabil;

K5 - coeficient de protecție a capitalului: arată cât de mult ia în considerare banca procesele inflaționiste și ce pondere din activele sale plasează în imobile, valori și echipamente;

K6 - coeficientul de capitalizare socială a profitului: caracterizează capacitatea de valorificare a profitului primit;

Valorile acestor coeficienți conform standardelor sunt egale cu: 1; 1; 3; 1; 1; 3 respectiv. Valorile ponderii lor sunt: ​​45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

Metoda de evaluare CAMEL, care este un sistem de rating pentru evaluarea unei organizații de credit, este foarte comună în practica bancară modernă.

Tehnica CAMEL este instrument eficient supravegherea bancară și are ca scop identificarea și prevenirea timpurie a problemelor din activitățile unei instituții de credit.

Metodologia CAMEL are o structură ierarhică, care presupune împărțirea fiabilității generale a băncii în 5 componente principale:

Adecvarea capitalului (adecvarea capitalului);

Calitatea activelor;

Management (calitatea managementului);

Câștiguri (profitabilitate);

Lichiditate.

Fiecare componentă este evaluată pe un sistem de cinci puncte (1 - sănătos, 2 - satisfăcător, 3 - mediocru, 4 - critic și 5 - nesatisfăcător), iar pe baza valorilor acestora se calculează indicatorul final.

Metodologia CAMEL este utilizată pentru a studia nivelul de stabilitate atât al entităților individuale din sectorul financiar, cât și al sistemului financiar al oricărei țări în ansamblu. În al doilea caz, se evaluează adecvarea capitalului, calitatea activelor și alte componente ale metodologiei CAMEL pentru sistemul bancar ( sector Financial) în general.

Principalul avantaj al unui astfel de sistem este că reprezintă o metodă standard de evaluare a băncilor, ratingurile pentru fiecare indicator indică direcția de acțiune pentru îmbunătățirea acestora, o evaluare cuprinzătoare exprimă gradul de intervenție necesară care trebuie întreprinsă în raport cu banca de către autorităţile de reglementare.

Metoda de evaluare CAMEL are și dezavantajele sale. Cum ar fi faptul că se bazează pe o evaluare subiectivă, acesta este ceea ce afectează calitatea rezultatului final. Rezultatul va depinde de profesionalismul reprezentanților autorităților de supraveghere.

Actualul sistem de analiză a stabilității financiare își evaluează poziția financiară actuală și o proiectează în viitorul apropiat. Se folosesc următoarele metode generale de analiză:

Analiza orizontală, care este o comparație a fiecărei poziții a planului (programului) cu perioada anterioară;

Analiza tendințelor, care compară fiecare poziție a planului cu un număr de perioade anterioare și stabilește tendința principală în dinamica indicatorilor. Pe baza acesteia, se formează valorile posibile ale indicatorilor analizați în viitor, cu condiția ca tendințele din trecut să continue. Cu toate acestea, păstrarea acestor condiții de obicei nu are loc și, prin urmare, utilizarea analizei tendințelor nu este întotdeauna justificată la elaborarea unei strategii de dezvoltare a stabilității financiare a unei întreprinderi;

Analiza verticală, adică o analiză structurală a indicatorilor financiari finali ai activităților întreprinderii în perioada de raportare, care determină proporțiile dintre indicatori și relevă impactul acestora asupra rezultatului general. Acest lucru face posibilă identificarea impactului fiecărui indicator asupra performanței financiare finale (în acest caz, deficitul de influență a unui indicator este înlocuit cu influența altuia). Prescripţie analiza verticală este că arată doar valoarea acestei substituții și nu indică limitele admisibile ale variațiilor acesteia, care reprezintă unul dintre punctele cheie în analiza stabilității financiare a unei întreprinderi;

Analiza comparativă, care operează pe caracteristicile spațiale ale rezultatelor financiare și se bazează pe analiza indicatorilor de raportare sumară pentru indicatorii individuali ai întreprinderii, filialelor sale și diviziilor. Include, de asemenea, o analiză inter-fermă a indicatorilor întreprinderii, compararea acestora cu indicatorii concurenților, cu mediile industriei și datele economice generale medii. Punctul slab al analizei comparative este dificultatea (și uneori imposibilitatea) de a alege un obiect pentru comparație, precum și faptul că fiecare întreprindere are propriile sale rezultate financiare ideale specifice, care sunt determinate de obiectivele creării și condițiile de funcționare ale acesteia, care nu este luată în considerare în cadrul analizei comparative;

Analiza factorială, care se bazează pe tehnici de cercetare deterministă sau stocastică și stabilește influența factorilor individuali care sunt cauzele indicatorului efectiv. Analiza factorială poate fi înainte sau înapoi. Analiza factorială directă se bazează pe împărțirea indicatorului de performanță în părțile sale componente, în timp ce analiza factorială inversă conectează elementele individuale prin influența lor asupra indicatorului de performanță. Analiza factorială ne permite să identificăm influența eliminată a elementelor financiare asupra stabilității financiare a unei întreprinderi, a cărei acuratețe depinde de ce factori sunt incluși în modelul dependenței funcționale studiate. În același timp, este dificil să se obțină informații despre factorii individuali, iar unii factori pot fi complet necunoscuți, prin urmare, în modelele de dependență de factori, se folosește un termen - un termen liber care determină procentul de factori necontabiliați La prima vedere. procent dat poate să nu ia în considerare setul admis de caracteristici factoriale, totuși, printre acești factori pot fi principalii factori care au un impact semnificativ asupra poziției financiare viitoare. Modelele de analiză factorială nu reflectă prioritatea dependenței de factori a indicatorilor necontabilizați și schimbarea în timp a dinamicii priorităților financiare, a căror viteză afectează stabilitatea financiară a întreprinderii mai semnificativ decât relațiile cauze-efect ale factorial. și caracteristicile de performanță care s-au dezvoltat în perioadele anterioare. Punctul slab al analizei factoriale moderne a stabilității financiare a unei întreprinderi este că nu ia în considerare aceste priorități.

1.3 Factorii care influențează stabilitatea financiarăborcan

Activitățile băncilor comerciale sunt un set de procese care depind de mulți factori. Dacă unul dintre factori nu a fost luat în considerare, evaluarea influenței altor factori, precum și concluziile, ar putea să nu fie suficient de fundamentate.

Fiecare dintre factori, care sunt strâns legați între ei, determină un impact multidirecțional asupra performanței financiare a băncii, iar impactul negativ al unor factori poate reduce sau elimina impactul pozitiv al altora. Prin urmare, este necesar să le grupăm.

Clasificarea se poate baza pe următoarele caracteristici:

După locul de origine (factori externi și interni);

După importanța rezultatului (major și secundar);

După structură (simple și complexe);

După timpul de acțiune (permanent și temporar).

Cea mai semnificativă împărțire a factorilor este în funcție de posibilitățile de influențare a dinamicii diferiților factori. Ele pot fi interne și externe. Primele depind direct de organizarea activității băncii în sine, cele din urmă sunt externe primelor, iar schimbarea lor este fie parțial, fie complet în afara controlului conducerii unei bănci comerciale pe acțiuni.

Capacitatea sistemului bancar de a-și desfășura activitățile, locul și rolul său în procesele de transformare economică depind în mare măsură de starea de stabilitate financiară a băncilor. Stabilitatea financiară nu este doar baza unui sistem bancar stabil, ci și o categorie economică importantă, întrucât absența sau nivelul scăzut de stabilitate financiară a oricărei întreprinderi, inclusiv a unei bănci comerciale, duce la falimentul acesteia.

În astfel de condiții, gestionarea stabilității financiare a unei bănci comerciale devine importantă. Stabilitatea unei bănci depinde de mulți factori care îi determină funcționarea normală și ar trebui considerată ca un singur sistem. Clasificarea cea mai completă se bazează pe locul apariției factorilor relevanți.

Cei mai importanți factori interni care influențează nivelul de stabilitate financiară a băncii sunt:

Structura produselor sau serviciilor bancare;

Suma și structura cheltuielilor, componența resurselor financiare;

Adecvarea capitalului

Calitatea angajamentului;

Solvabilitatea unei instituții bancare;

Nivel de profitabilitate, nivel de management, capacitate de inovare;

Echipament tehnic;

Disponibilitatea tehnologiei, starea de control.

Întrucât dintre cele externe este indicat să evidențiem:

Conditii economice de management; situația socială în societate; stabilitate politică, condițiile pieței monetare;

Politica de credit și dobândă;

Eficiența politicii monetare;

Politica fiscală;

Climatul investițional, gradul de perfecționare a legislației referitoare la sectorul bancar.

Vom împărți factorii externi în economici, socio-politici și financiari. La rândul nostru, vom împărți factorii interni în factori organizaționali, tehnologici și economici. O astfel de distribuție va permite o evaluare mai detaliată a influenței factorilor relevanți, pentru a investiga natura și originea acestora și, ca urmare, pentru a reduce sau chiar a neutraliza influența acestora. Solvabilitatea este una dintre principalele condiții pentru stabilitatea unei bănci, ceea ce afectează capacitatea acesteia de a îndeplini funcții, în special intermedierea monetară (din punct de vedere al efectuării plăților în numele clienților, precum și luarea în considerare a procesului de asigurare). masa monetară necesară).

Deci, solvabilitatea determină capacitatea băncii de a plăti creanțe asupra obligațiilor acceptate anterior. Calitatea activelor se caracterizează prin determinarea profitabilității activelor, a nivelului de risc, a ponderii activelor de lucru, a ponderii activelor neperformante și neprofitabile. Cu cât valorile corespunzătoare ale indicatorilor sunt mai optime, cu atât este mai mare nivelul de stabilitate financiară. În contextul creșterii concurenței bancare, apar anumite dificultăți în strângerea de fonduri de către bănci. Prin urmare, pentru azi factor important Stabilitatea financiară a băncii este influențată și de calitatea pasivelor, care este evaluată de stabilitatea reaprovizionării bazei de resurse și de costul fondurilor strânse. De asemenea, trebuie remarcat faptul că atât factorii organizatorici, cât și cei tehnologici au un impact semnificativ asupra nivelului de stabilitate financiară a băncii, deoarece permit băncii să își desfășoare activitățile eficiente.

Un sistem de indicatori de stabilitate financiară ne permite să evaluăm starea calitativă a băncii și sensibilitatea acesteia la influența factorilor externi și interni. Conform indicatorilor bazei de informații, indicatorii sunt împărțiți în indicatori macroeconomici, indicatori ai situațiilor financiare agregate și a bilanțurilor bancare și indicatori microeconomici. Cu ajutorul bazei de informații se formează un sistem de indicatori ai stabilității financiare - puncte critice, ajungându-se la care modificările cantitative dau naștere unui salt calitativ, care modifică stabilitatea financiară.

Un aspect important al influenței proceselor globale asupra băncilor comerciale rusești este dependența cursului de schimb al rublei ruse de prețurile de pe piețele petroliere mondiale. Cu cât prețul petrolului este mai mare, cu atât cursul de schimb al rublei față de perechea dolar-euro este mai mic. Pe baza acestui fapt, riscurile valutare ale băncilor comerciale sunt în continuă schimbare, care cresc obligațiile ieftine în dolari și euro și plasează fonduri prin împrumuturi în ruble. Acest lucru asigură un spread mare de dobândă pentru astfel de operațiuni, cu condiția ca banca să își asume riscuri valutare. Cu toate acestea, dacă o bancă comercială decide să se acopere riscul cu un instrument derivat, cum ar fi o opțiune sau forward, o parte din marja netă a dobânzii este consumată de costul opțiunii sau forward.

Politica monetară a Băncii Rusiei, reglementările bancare și supravegherea bancară influențează, de asemenea, stabilitatea financiară a băncilor comerciale.

Stabilitatea financiară a băncii este influențată semnificativ de structura activelor și pasivelor și de calitatea gestiunii acestora. Prin identificarea factorilor care influențează formarea structurii activelor și pasivelor băncilor comerciale, putem considera principalele teorii macroeconomice, care explică formarea diferitelor elemente de bilanț ale băncilor comerciale. Ca bază de considerare, se poate folosi tipul de agenți economici (casnici, firmă sau stat), al căror comportament este explicat prin aceste teorii, conform științei macroeconomice.

In custodie

Astfel, putem spune că băncile comerciale moderne sunt de fapt sistemul circulator al economiei interne - toate fluxurile financiare trec prin ele. Stabilitatea acestor fluxuri asigură funcționarea sistemului de credit al țării și determină nivelul de stabilitate financiară a unei bănci comerciale.

Stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este influențată de mulți factori și nu toți pot fi controlați de conducerea băncii. Multe sunt date, iar sarcina conducerii în acest caz este să le răspundă în timp util, să ia măsuri adecvate amenințărilor și riscurilor.

Asigurarea stabilității financiare a băncilor comerciale stă la baza funcționării efective a întregului sistem bancar al țării. Prin urmare, sarcina principală a conducerii băncilor, inclusiv a Băncii Rusiei, este de a forma un sistem de management al stabilității financiare care să poată acoperi riscurile, să asigure profitabilitatea și să realizeze importanța socio-economică a băncilor în modernizarea Rusiei. economie.

stabilitate financiară lichiditatea bancară

2. Unanaliza stabilității financiare a SA « CUBurbank" pentru 2011-2013

2.1 Caracteristicile generale ale Sberbank OJSC

Compania deschisă pe acțiuni „Sberbank of Russia” este cea mai mare bancă din Federația Rusă și CSI. Activele sale reprezintă mai mult de un sfert din sistemul bancar al țării (27%), iar cota sa în capitalul bancar este de 26% (1 ianuarie 2011). Fondată în 1841, Sberbank of Russia OJSC este astăzi o bancă universală modernă care răspunde nevoilor diferitelor grupuri de clienți într-o gamă largă de servicii bancare. Sberbank ocupă cea mai mare cotă pe piața depozitelor și este principalul creditor al economiei ruse.

Fondatorul și principalul acționar al Băncii este Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei), aceasta deține 60,25% din acțiunile cu drept de vot și 57,58% din capitalul autorizat al Băncii. Acționarii rămași ai Sberbank din Rusia sunt peste 273 de mii de persoane juridice și persoane fizice http://www.bankforward.ru/.

„Sberbank of Russia” este o entitate juridică și, cu sucursalele sale (bănci teritoriale și sucursale) și diviziile lor structurale interne, constituie un sistem unificat al Sberbank of Russia.

Sucursalele Sberbank din Rusia nu sunt învestite cu drepturile persoanelor juridice și funcționează pe baza regulamentelor aprobate de Consiliul Sberbank din Rusia, au un bilanţ care este inclus în bilanţul Sberbank din Rusia și au simbolurile a Sberbank a Rusiei.

Organele de conducere ale Băncii sunt:

Adunarea Generală a Acţionarilor.

Cel mai înalt organism de conducere al Sberbank din Rusia. În Adunarea Generală a Acţionarilor se iau decizii asupra principalelor probleme ale activităţii Băncii. A avut loc o dată pe an. Adunarea Generală a Acţionarilor hotărăşte următoarele aspecte: aprobarea raportului anual, ia în considerare raportul comisiei de audit, raportul de gestiune, procedura de distribuire a profitului şi utilizarea acestuia (suma şi procedura de plată a dividendelor), desfăşurarea planifică pentru anul următor, determină strategia de dezvoltare a băncii, alege Consiliul băncii;

*Consiliu de Supraveghere.

Consiliul de Supraveghere al Băncii este format din 17 directori, inclusiv 11 reprezentanți ai Băncii Rusiei, 2 reprezentanți ai Sberbank of Russia și 4 directori independenți;

*Consiliul Băncii.

Consiliul de administrație al Băncii este format din 14 membri. Consiliul de Administrație al Băncii este condus de Președintele, Președintele Consiliului de Administrație al Băncii.

Toate organele de conducere ale Băncii sunt formate pe baza Cartei Sberbank a Rusiei și în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Structura organizatorică a Sberbank este prezentată după cum urmează:

*Banca de Economii a Federației Ruse;

*banci teritoriale;

*ramuri;

*ramuri;

*agenții http://www.bankforward.ru/.

Scopul principal al Sberbank al Federației Ruse OJSC este de a asigura creșterea atractivității investițiilor și de a menține liderul pe piața rusă a serviciilor financiare prin modernizarea proceselor de management și tehnologice. Pentru a atinge acest obiectiv, activitățile Sberbank din Federația Rusă OJSC au ca scop îmbunătățirea politicii clienților, creând un sistem flexibil și eficient de interacțiune cu clienții, bazat pe luarea în considerare a nevoilor diferitelor grupuri de clienți.

Principalele activități ale Sberbank din Federația Rusă OJSC:

* împrumuturi întreprinderilor rusești;

*creditare clienti privati;

*investiții în titluri de stat și obligațiuni ale Băncii Rusiei;

*efectuarea tranzactiilor pe baza de comision.

În plus, prezența sprijinului din partea statului și, în consecință, stabilitatea și rentabilitatea activităților sunt acele caracteristici care asigură atractivitatea investițională a acțiunilor Sberbank, care au cea mai mare lichiditate în rândul organizațiilor financiare și de credit din Rusia.

De asemenea, se poate observa că rețeaua de sucursale a Sberbank acoperă întreaga țară, iar acesta este tocmai un indicator important al competitivității. Există sucursale bancare în aproape toate localitățile din Rusia (nu numai în orașe, ci și în sate).

Sberbank are ca sarcină principală să satisfacă nevoile fiecărui client individual (individual, corporativ, guvernamental). În același timp, prioritățile nu sunt doar un indicator cantitativ, ci și un indicator calitativ al serviciului http://www.stablebank.ru/.

În activitatea sa, Sberbank se bazează pe respectul pentru interesele legitime, drepturile clienților, acționarilor și deschiderea informațiilor. Prin astfel de abordări, el încearcă să mențină stabilitatea și rentabilitatea activităților sale. De asemenea, banca este conștientă de rolul său semnificativ în asigurarea funcționării și dezvoltării durabile a sistemului bancar pe întreg teritoriul țării și depune toate eforturile pentru a implementa acest lucru. Sberbank se străduiește să implementeze ideea de a combina cultura corporativă internă și externă; la un serviciu pentru clienți competent și de înaltă calitate.

Prin urmare, Sberbank impune exigențe mari la nivelul de pregătire și calificare a personalului său și creează toate condițiile posibile pentru îmbunătățirea constantă a acestuia. De două ori pe an, Sberbank organizează Sberbankiadas sportive în întregime rusească și, de asemenea, desfășoară activități sociale active.

Sberbank of Russia are o rețea unică de sucursale: include în prezent 17 bănci teritoriale și aproximativ 19 mii de sucursale în toată țara. Sberbank dezvoltă în mod constant finanțarea comerțului și exporturilor, iar până în 2014 intenționează să crească ponderea profitului net primit în afara Rusiei la 5%. Băncile subsidiare ale Sberbank of Russia operează în Kazahstan, Ucraina și Belarus.

Sberbank of Russia este astăzi o bancă universală modernă, care răspunde nevoilor diferitelor grupuri de clienți într-o gamă largă de servicii bancare. Sberbank ocupă cea mai mare cotă pe piața depozitelor și este principalul creditor al economiei ruse. Atragerea de fonduri de la clienți privați și asigurarea siguranței acestora este baza afacerii Sberbank, iar dezvoltarea unor relații reciproc avantajoase cu deponenții este cheia activității sale de succes. La sfârșitul anului 2011, 46,6% dintre cele stocate în băncile rusești economiile cetăţenilor sunt încredinţate Sberbankului.

Misiunea Băncii: „Oferim oamenilor încredere și fiabilitate, le facem viața mai bună, ajutându-i să-și realizeze aspirațiile și visele. Construim una dintre cele mai bune companii financiare din lume, al cărei succes se bazează pe profesionalismul și simțul armoniei și fericirii angajaților săi” http://www.bankforward.ru/.

Misiunea definește sensul și conținutul activităților Băncii, subliniind rolul cel mai important al acesteia în economia Rusiei. Clienții noștri, nevoile, visele și obiectivele lor stau la baza tuturor activităților Băncii ca organizație. Misiunea Băncii stabilește, de asemenea, un obiectiv ambițios pentru aspirațiile noastre - de a deveni una dintre cele mai bune companii financiare din lume - și subliniază cât de importanți sunt angajații săi pentru Sberbank și că implementarea obiectivelor sale este imposibilă fără realizarea personalului și obiective profesionale.

Fiabilitate și reputatie impecabila Sberbank din Rusia sunt confirmate evaluări ridicate agenții de rating de top. Sberbank of Russia este o instituție financiară de importanță sistemică, ocupând o poziție de lider pe piața financiară rusă.

Rețeaua de sucursale a băncii acoperă toate regiunile țării. Angajații băncii includ peste un sfert de milion de cetățeni. Clienții băncii sunt numeroși clienți privați din toată țara, întreprinderi rusești de toate formele de proprietate și sectoare ale economiei, organele executive autorități, instituții guvernamentale http://www.stablebank.ru/.

Informațiile se potrivesc complet cu informațiile de pe site. Trebuie reformulat!

Adăugați o analiză competitivă

Indicați principalii concurenți

Evidențiați beneficiile

Astfel, Sberbank of Russia OJSC ocupă cea mai mare cotă pe piața depozitelor și este principalul creditor al economiei ruse. Atragerea de fonduri de la clienți privați și asigurarea siguranței acestora este baza activității Sberbank of Russia OJSC, iar dezvoltarea unor relații reciproc avantajoase cu deponenții este cheia activității sale de succes.

Așadar, putem concluziona că Sberbank se străduiește să devină lider pe piața serviciilor financiare, prin urmare problema îmbunătățirii tehnologiei operațiunilor bancare, a contabilității acestora și a controlului ulterior este de o importanță nu mică. Sarcina principală aici este optimizarea operațiunilor, inclusiv: unificarea tehnologiei operațiunilor bancare, în special cu persoanele fizice - simplificarea acesteia, reducerea timpului de efectuare a operațiunilor, standardizarea termenilor de depozit, dezvoltarea cerințelor tehnologice uniforme pentru sistemele automate.

Să trecem la o analiză a stării financiare a băncii comerciale OJSC Sberbank din Rusia pentru perioada 2011-2013.

2.2 Evaluarea situației financiare a Sberbank OJSC pentru 2011-2013

Analiza financiară este studiul parametrilor și ratelor cheie care oferă o imagine obiectivă a stării financiare a băncii: profit și pierdere, modificări în structura activelor și pasivelor, lichiditate, solvabilitate, stabilitate.

Starea financiară reflectă toate aspectele activităților băncii, este cea mai importantă caracteristică a activității și fiabilitatea afacerii, determină nivelul de competitivitate, precum și potențialul de cooperare în afaceri.

Tabelul 2.1. Principalii indicatori de performanță ai Sberbank of Russia OJSC pentru 2011 - 2013 http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Index				Creștere în % 2011-2012	Creștere în % 2012-2013
Profit net
Portofoliu de credite
inclusiv împrumuturi către persoane juridice (fără împrumuturi interbancare)
Soldul fondurilor în conturi individuale. persoane
Soldul fondurilor în conturile persoanelor juridice
Raportul cost-venit

În 2011, profitul Sberbank a crescut cu 186 de miliarde de ruble în 2012, această cifră a continuat să crească. Și la 31 decembrie 2013, profitul se ridica la 408,9 miliarde de ruble.

Datorită creșterii profitului, volumul profitului net a crescut, care s-a ridicat la 21,6 miliarde de ruble la 31 decembrie 2011 și -310,5 miliarde de ruble la 31 decembrie 2013, ceea ce este cu 78,5% mai mare decât în ​​2011.

Pentru 2011-2012, Banca a demonstrat rezultate de înaltă performanță, ceea ce este confirmat de o rentabilitate a capitalurilor proprii de 20,1% și o rentabilitate a activelor de 3,2.

Portofoliul de împrumuturi acordate clienților pentru 2011-2013 a crescut cu 45,2% datorită creșterii volumului de împrumuturi atât persoanelor fizice, cât și clienților corporativi (31 decembrie 2011 - 5265,4 miliarde de ruble, 31 decembrie 2012 - 5843,4 miliarde de ruble. 31.12.2013 - 7839,1 miliarde de ruble).

În perioada analizată, toți indicatorii sunt în creștere dinamică, în ciuda crizei din economie, deci pe parcursul anului 2012 în condițiile situatie dificilaÎn economia rusă și globală, Sberbank of Russia și-a sporit activ operațiunile de creditare. Volumul portofoliului de credite de la 1 ianuarie 2013 se ridica la 5561 miliarde de ruble. De-a lungul anului, banca și-a majorat soldul portofoliului de credite cu 35,5% sau 1.457 de miliarde de ruble, ceea ce este mai mult decât creșterea din 2012 (1.392 de miliarde de ruble).

Tabelul 2.2. Analiza structurii bilanţului activelor Sberbank of Russia OJSC pentru 2011-2013 http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Index	31 decembrie 2011, milioane de ruble	31.12.2012, milioane de ruble.	31 decembrie 2013, milioane de ruble
		Greutate specifică în %		Greutate specifică în %		Greutate specifică în %
Bani gheata
Fonduri în Banca Centrală a Federației Ruse
Fonduri în instituțiile de credit
Investiții nete în valori mobiliare
Credite nete restante
Mijloace fixe, stocuri
Alte bunuri
Total active

Elementele dominante pe parcursul perioadei analizate sunt Împrumuturile nete și Investițiile nete în valori mobiliare. Indicatorii rămași au o pondere nesemnificativă, dar formează totuși totalul activelor.

Tabelul 2.3. Analiza structurii bilanţului datoriilor Sberbank of Russia OJSC pentru 2011-2013 http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Index	31.12.2011 milioane de ruble	31.12.2012 milioane de ruble	31.12.2013 milioane de ruble
Fonduri de la Banca Centrală a Federației Ruse
Fonduri de la instituțiile de credit
Fondurile clienților
Datorie emisă
Alte obligatii
Provizioane pentru alte pierderi
Surse de fonduri proprii
Liabilitati totale

Elementele dominante pe parcursul perioadei analizate sunt fondurile clienților și fondurile proprii ale băncii, cu o mică parte din fondurile Băncii Centrale a Federației Ruse. Indicatorii rămași au o pondere nesemnificativă, dar formează totuși pasive totale.

Lichiditatea (solvabilitatea curentă) este una dintre cele mai importante caracteristici ale stării financiare a unei organizații, care determină capacitatea de a plăti facturile la timp și este de fapt unul dintre indicatorii falimentului. Rezultatele analizei lichidității sunt importante din punctul de vedere atât al utilizatorilor interni, cât și al utilizatorilor externi ai informațiilor despre organizație.

Tabelul 2.4 Indicatorii de lichiditate ai Sberbank of Russia OJSC pentru 2011-2013 http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/.

Evaluând valorile obținute, este clar că pentru toate perioadele care au fost luate în considerare, indicatorii de lichiditate au fost normali. În ceea ce privește indicatorii de lichiditate instantanee, putem spune că riscul pierderii de lichiditate a Sberbank of Russia OJSC în termen de un zi de tranzacționare lipsă pentru perioadele evaluate.

Tabelul 2.5. Estimarea ratelor de lichiditate

Deci, putem spune că o serie de indicatori de lichiditate nu respectă standardele Unde sunt standardele?, aceasta indică probleme cu lichiditatea întreprinderii. La sfârșitul perioadei de raportare s-a înregistrat o îmbunătățire a ratelor de lichiditate și, prin urmare, situația financiară a organizației s-a îmbunătățit față de începutul perioadei de raportare.

Tabelul 2.6 Dinamica modificărilor indicatorilor Sberbank of Russia OJSC, pentru 2011-2013

Titlul articolelor				Schimbare 2013-2011	Rata de creștere 2013 Până în 2011 IN %
Bani gheata
Fonduri în Banca Centrală
Rezerve obligatorii în Banca Centrală a Federației Ruse
Fonduri în ko minus rezerve
Investiție netă în tranzacționarea valorilor mobiliare
Credite nete restante
Investiții nete în titluri de investiții deținute până la scadență
Investiții nete în valori mobiliare
Imobilizari, imobilizari necorporale si stocuri
Cerințe pentru primirea %
Alte bunuri
Total active

În general, putem concluziona că în perioada de raportare situația financiară a organizației s-a îmbunătățit față de perioada anterioară.

Acum să trecem la analiza stabilității financiare a Sberbank of Russia OJSC.

2.3 Analiza lichiditățiiOJSC „Sberbank of Russia” pentru 2011-2013

Analiza oricăror operațiuni trebuie să se încheie cu o evaluare a eficacității acestora, de ex. analiza profitabilitatii si profitabilitatii acestora.

Tabelul 2.7 Raportul de eficiență al Sberbank of Russia OJSC, pentru 2011-2013.

Pe baza valorilor randamentului capitalului propriu pentru perioadele analizate, este clar că pentru fiecare rublă investită în fonduri proprii au fost 19,35 copeici, 26,98 copeici. și 28,30 copeici. profituri în consecință. Acest indicator a prezentat o dinamică pozitivă, ceea ce indică faptul că capitalul propriu a adus din ce în ce mai mult profit cu fiecare perioadă evaluată. Din calcule reiese clar că valoarea rentabilității indicatorilor activelor a înregistrat o creștere bruscă în ultima perioadă. Valorile calculate au fost în limite acceptabile (0,5% -5%). Constatăm că pentru fiecare rublă cheltuită pentru formarea activelor nete, a existat un profit în valoare de 3,97 copeici, 3,96 copeici. și 5,65 copeici. respectiv.

Tabelul 2.8 Raportul dintre veniturile și cheltuielile din dobânzi ale Sberbank of Russia OJSC pentru 2011-2013.

Venituri din dobânzi, mii de ruble.
Cheltuieli cu dobânzile, mii de ruble.
Raportul venituri din dobânzi și cheltuieli

Ca urmare, raporturile veniturilor și cheltuielilor din dobânzi în Sberbank of Russia OJSC pentru 2010-2012 au fost egale cu 2,71%, 3,20% și, respectiv, 3,58%. Acest indicator evaluează capacitatea unei instituții de credit de a obține profit din...

Documente similare

Conceptul și metodele de analiză a stabilității financiare, caracteristicile evaluării acesteia pentru transportul feroviar. Diagnosticarea stabilității financiare, lichidității, solvabilității și rentabilității JSC Căilor Ferate Ruse. Măsuri pentru reducerea costurilor și creșterea competitivității.

teză, adăugată 06.05.2013


Esența, sensul, structura și metodologia de analiză a stabilității financiare. Abordări de bază pentru evaluarea stabilității financiare a unei întreprinderi. Elaborarea de recomandări și propuneri pentru a crește solvabilitatea și lichiditatea întreprinderii OJSC Neftekamskshina.

teză, adăugată 21.11.2010


Esența și semnificația stabilității financiare în activitățile unei întreprinderi. Metodologia de analiza a stabilitatii financiare a unei intreprinderi. Structura organelor de conducere. Sistemul de subordonare a lucrătorilor de pe șantiere. Analiza solvabilitatii si lichiditatii.

teză, adăugată 14.11.2011


Concept, semnificație și indicatori pentru evaluarea lichidității unei organizații. Analiza stabilității financiare, a lichidității bilanțului și a solvabilității JSC Stroypolimerkeramika. Măsuri de creștere a lichidității și stabilității financiare a întreprinderii studiate.

teză, adăugată 26.06.2012


Conceptul de stabilitate financiară a unei întreprinderi, principalele scopuri, obiective și surse de informații pentru analizarea acesteia indicator economic activităţile organizaţiei, criteriile de evaluare a acesteia. Elaborarea de recomandări pentru consolidarea stabilității financiare.

lucrare de curs, adăugată 07.01.2014


Caracteristicile organizatorice și economice ale Rusich SRL. Analiza situației financiare a întreprinderii: utilizarea mijloacelor fixe, profitul și rentabilitatea produselor, bilanțul. Evaluarea solvabilității, lichidității și stabilității financiare.

teză, adăugată 20.12.2015


Esența stabilității financiare și a solvabilității unei întreprinderi, abordări metodologice pentru determinarea acestora. Diagnosticarea stării financiare a SA RiEl-Stroy, elaborarea măsurilor de creștere a stabilității financiare și a solvabilității întreprinderii.

teză, adăugată 27.03.2010


Conceptul și tipurile de stabilitate financiară a unei întreprinderi. Esența analizei financiare, indicatori absoluti și relativi ai stabilității financiare. Evaluare cuprinzătoare lichiditatea și solvabilitatea ARS LLC. Măsuri de întărire a stabilității financiare a companiei.

lucrare curs, adăugată 03.01.2015


Prognoza stabilității financiare a întreprinderilor împrumutate. Riscuri de credit bancar: natura și relația lor cu incertitudinea stabilității financiare a împrumutatului. Metode de determinare a bonității întreprinderilor - debitorii unei bănci comerciale.

lucrare de curs, adăugată 22.02.2012


Conceptul și factorii de lichiditate ai unei bănci comerciale. Standardele economice care reglementează această categorie economică, metodele de calcul ale acestora, practicile de evaluare străină. Analiza activităților economice ale unei bănci comerciale pe baza datelor de raportare.

Baze teoretice pentru analizarea și asigurarea stabilității financiare a unei bănci comerciale, conceptul acesteia și metode de evaluare de bază. Evaluarea stării financiare a băncii, analiza lichidității acesteia. Elaborarea de recomandări pentru îmbunătățirea stabilității financiare a băncii.

Făcând clic pe butonul „Descărcați arhiva”, veți descărca gratuit fișierul de care aveți nevoie.
Înainte de a descărca acest fișier, amintiți-vă acele eseuri bune, teste, referate, teze, articole și alte documente care se află nerevendicate pe computerul dvs. Aceasta este munca ta, ar trebui să participe la dezvoltarea societății și să beneficieze oamenii. Găsiți aceste lucrări și trimiteți-le la baza de cunoștințe.
Noi și toți studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vom fi foarte recunoscători.

Pentru a descărca o arhivă cu un document, introduceți un număr de cinci cifre în câmpul de mai jos și faceți clic pe butonul „Descărcați arhiva”

Documente similare

Conceptul și metodele de analiză a stabilității financiare, caracteristicile evaluării acesteia pentru transportul feroviar. Diagnosticarea stabilității financiare, lichidității, solvabilității și rentabilității JSC Căilor Ferate Ruse. Măsuri pentru reducerea costurilor și creșterea competitivității.

teză, adăugată 06.05.2013


Esența, sensul, structura și metodologia de analiză a stabilității financiare. Abordări de bază pentru evaluarea stabilității financiare a unei întreprinderi. Elaborarea de recomandări și propuneri pentru a crește solvabilitatea și lichiditatea întreprinderii OJSC Neftekamskshina.

teză, adăugată 21.11.2010


Esența și semnificația stabilității financiare în activitățile unei întreprinderi. Metodologia de analiza a stabilitatii financiare a unei intreprinderi. Structura organelor de conducere. Sistemul de subordonare a lucrătorilor de pe șantiere. Analiza solvabilitatii si lichiditatii.

teză, adăugată 14.11.2011


Concept, semnificație și indicatori pentru evaluarea lichidității unei organizații. Analiza stabilității financiare, a lichidității bilanțului și a solvabilității JSC Stroypolimerkeramika. Măsuri de creștere a lichidității și stabilității financiare a întreprinderii studiate.

teză, adăugată 26.06.2012


Conceptul de stabilitate financiară a unei întreprinderi, principalele scopuri, obiective și surse de informații pentru analiza acestui indicator economic al activității organizației, criteriile de evaluare a acesteia. Elaborarea de recomandări pentru consolidarea stabilității financiare.

lucrare de curs, adăugată 07.01.2014


Caracteristicile organizatorice și economice ale Rusich SRL. Analiza situației financiare a întreprinderii: utilizarea mijloacelor fixe, profitul și rentabilitatea produselor, bilanțul. Evaluarea solvabilității, lichidității și stabilității financiare.

teză, adăugată 20.12.2015


Esența stabilității financiare și a solvabilității unei întreprinderi, abordări metodologice pentru determinarea acestora. Diagnosticarea stării financiare a SA RiEl-Stroy, elaborarea măsurilor de creștere a stabilității financiare și a solvabilității întreprinderii.

teză, adăugată 27.03.2010


Conceptul și tipurile de stabilitate financiară a unei întreprinderi. Esența analizei financiare, indicatori absoluti și relativi ai stabilității financiare. Evaluarea cuprinzătoare a lichidității și solvabilității ARS LLC. Măsuri de întărire a stabilității financiare a companiei.

lucrare curs, adăugată 03.01.2015