Cel mai mare nivel de risc este reprezentat de activele bancare. Operațiuni active ale băncilor comerciale

Este ușor să trimiți munca ta bună la baza de cunoștințe. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Postat pe http://www.allbest.ru/

Ministerul Educației și Științei al Republicii Kazahstan

Kostanaysky universitate de stat numit după A. Baitursynov

specialitatea 050509 - Finante

TEZĂ DE DIPLOMA

Subiect: Analiza activelor bancare din perspectiva lichiditatii, riscului si profitabilitatii (folosind exemplul SA" Centru bancarCredit" )

Terminat

S. Zh. Valkeeva

Kostanay

Introducere

1. Esența economică operațiunile active ale unei bănci comerciale

1.1 Conceptul de operațiuni active ale unei bănci comerciale

1.2 Clasificarea operațiunilor active ale unei bănci comerciale

1.3 Calitatea și structura activelor

2. Analiza activelor bancare din perspectiva lichiditatii, riscului si profitabilitatii folosind exemplul Bank CenterCredit JSC

2.1 Analiza compoziției și structurii activelor bancare

2.2 Analiza activelor pe nivel de lichiditate

2.3 Analiza activelor ponderate la risc

2.4 Analiza activelor din perspectiva rentabilității

3. Caracteristici ale managementului activelor Bank CenterCredit JSC

3.1 Obiective și metode de gestionare a activelor unei bănci comerciale

3.2 Strategia de dezvoltare a Bank CenterCredit SA pentru 2007 - 2009

Concluzie

Lista surselor utilizate

Aplicație

Introducere

Băncile sunt centrele în care încep și se termină în primul rând parteneriatele de afaceri. Sanatatea economiei depinde in mod decisiv de activitatile eficiente si competente ale bancilor. Fără o rețea dezvoltată de bănci care funcționează pe bază comercială, dorința de a crea un real și eficient mecanismul pieței rămâne doar o urare bună.

Băncile comerciale sunt o instituție de credit universal creată pentru a atrage și plasa fonduri în condițiile de rambursare și plată, precum și pentru a desfășura multe alte operațiuni bancare.

Băncile comerciale desfășoară operațiuni active și pasive. Aceste operații sunt ca două laturi opuse ale unei unități dialectice. Fără operații pasive, operațiunile active sunt imposibile, iar fără operații active, operațiunile pasive devin lipsite de sens. Dar, fără excepție, toate operațiunile bancare urmăresc un singur scop - creșterea veniturilor și reducerea cheltuielilor.

Cât despre asta teza, apoi se va examina operațiunile băncilor comerciale, și anume cele active, deoarece acestea au o importanță capitală pentru activitățile băncilor comerciale, din moment ce procesele de formare resurse de credit iar utilizările lor sunt strâns legate între ele.

Operațiunile bancare active sunt operațiuni prin care băncile pun resursele la dispoziție pentru a genera veniturile necesare și pentru a le asigura lichiditatea.

Operațiunile active ale băncilor constituie o parte semnificativă și determinantă a operațiunilor acestora.

Structura activelor este înțeleasă ca raportul dintre elementele de active din bilanț de calitate diferită și totalul bilanțului. Calitatea activelor unei bănci este determinată de structura adecvată a activelor sale, diversificarea operațiunilor active, volumul activelor riscante ale activelor riscante, volumul activelor critice și defecte și semnele de variabilitate a activelor.

Activele băncilor comerciale pot fi împărțite în patru categorii:

· numerar la îndemânăși mijloace echivalente;

· investiții în valori mobiliare;

· clădiri și echipamente,

· alte active.

Semnificația și relevanța economică a acestei probleme este problema derulării operațiunilor active și a determinat redactarea acestei teze, al cărei scop este cercetarea în domeniul teoretic și în termeni practici esența și semnificația operațiunilor active ale băncilor comerciale.

Pe baza scopului lucrării, au fost stabilite următoarele sarcini:

· caracterizează esenţa economică a operaţiunilor active;

· analiza activelor băncii din perspectiva lichidității, riscului,

rentabilitatea pe un anumit exemplu practic;

· dezvăluie caracteristicile managementului activelor unei bănci comerciale.

Subiectul studiului îl reprezintă activele unei bănci comerciale și sistemul de management al acestora.

Obiectul studiului este SA „Bank CenterCredit” - cea mai mare bancățara, al cărei obiectiv principal este de a promova dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii și formarea clasei de mijloc în Kazahstan și țările CSI.

Subiectul studiului îl reprezintă operațiunile active ale unei bănci comerciale.

Noutatea științifică a lucrării constă în îmbunătățirea sarcinilor, metodelor și instrumentelor de gestionare a operațiunilor active ale unei bănci comerciale, care determină lichiditatea și rentabilitatea băncii.

La redactarea tezei, am folosit lucrări științificeși monografii din kazah, economiști rușiși experți străini în domeniul bancar, unele materiale didactice și dezvoltări metodologice, materiale periodice, informații statistice.

Prin operațiuni active bănci comerciale deschide accesul la fondurile lor pentru diferite tipuri de debitori: persoane fizice, companii și guverne. Banca facilitează circulația bunurilor și serviciilor de la producători la consumatori și activitățile financiare ale guvernului. Ele asigură o cotă din mediul circulant și ei înșiși acționează ca un mijloc de reglare a sumei de bani în circulație.

Operațiunile active indică clar că sistemul național de bănci comerciale joacă un rol important în funcționarea economiei. Capacitatea sistemului bancar comercial de a-și desfășura activitățile cu pricepere și în deplină concordanță cu nevoile și obiective economice statele depind în mare măsură de eficacitatea managementului său. Conducerea oricărei activități organizate trebuie să fie calificată, iar operațiunile băncilor comerciale nu fac excepție. Și dacă ne dorim ca sistemul bancar să fie sustenabil, în creștere, adaptabil și capabil să răspundă nevoilor societății, băncile comerciale trebuie să își desfășoare operațiunile cu precauția necesară, mai ales în criza actuală.

1. Esența economică a operațiunilor active ale unei bănci comerciale

1.1 Conceptul de operațiuni active ale unei bănci comerciale

Definirea unei bănci ca instituție care acumulează gratuit numerarși le plasează pe o bază rambursabilă, permițând să se facă distincția între operațiunile pasive și active în activitățile sale.

În conformitate cu prevederile Legii „Cu privire la bănci și bancar„conține referire la operațiuni și servicii bancare. literatura economică Adesea, ei nu fac diferența între aceste concepte. În același timp, o definiție comună servicii bancare ca „operații în masă”. Cu toate acestea, nu este clar din această definiție modul în care serviciile diferă de operațiunile bancare. Între timp, serviciile bancare pot fi discutate doar în cadrul relației „client-bancă”. Prezența unui client ne permite să considerăm operațiunile băncii drept servicii.

Astfel, un serviciu bancar este una sau mai multe operațiuni bancare care satisfac o anumită nevoie a clientului. În plus, serviciile băncilor comerciale pot fi definite ca desfășurarea de operațiuni bancare în numele unui client în favoarea acestuia din urmă contra cost.

Există puncte de vedere diferite în ceea ce privește clasificarea operațiunilor active, precum și structura activelor.

Potrivit lui Bukato V.I., Lvov Yu.I. principalele operațiuni active sunt: ​​operațiuni de credit, în urma cărora se formează portofoliul de credite al băncii; operațiuni de investiții care creează baza formării unui portofoliu de investiții; operațiunile de numerar și decontare, care reprezintă unul dintre principalele tipuri de servicii oferite de bancă clienților săi; alte operațiuni active legate de crearea infrastructurii adecvate pentru a asigura executarea cu succes a tuturor operațiunilor bancare.

O. I. Lavrushin consideră că cele mai frecvente operațiuni active ale băncilor sunt:

· operațiunile de creditare, de regulă, aduc băncilor cea mai mare parte a lor

venituri. La scară macroeconomică, semnificația acestor operațiuni este că prin ele băncile transformă fondurile monetare temporar inactive în active, stimulând procesele de producție, circulație și consum;

· tranzactii de investitii, in curs de executare a acestora, banca

acționează ca investitor, investind resurse în titluri și acțiuni ale structurilor nebancare în scopul activităților comerciale comune;

· operațiuni de depozit, scopul operațiunilor de depozit active

băncile urmează să creeze rezerve curente și pe termen lung de mijloace de plată în conturi la Banca Centrală (cont corespondent și cont de rezervă) și alte bănci comerciale;

· alte operaţiuni active, variate ca formă, aduc

băncile din străinătate au venituri semnificative. În practica kazahă, gama lor este încă limitată. Alte operațiuni active includ: operațiuni cu valută străină și metale prețioase, trust, agenție, mărfuri etc.

Antonov P.G., Pessel M. identifică aceleași operațiuni ca și Bukato V.I. și Lvov Y.I., adică: numerar, credit, investiții și alte operațiuni (vezi Figura 1).

Figura 1. Operațiuni bancare active

Operațiunile de împrumut sunt operațiuni de furnizare de fonduri împrumutatului pe bază de urgență, plată și rambursare. Tranzacțiile de împrumut legate de cumpărarea (actualizarea) cambiilor sau acceptarea de cambii ca garanție sunt operațiuni contabile (contabile și de creditare). Operațiunile de împrumut formează baza activităților active ale băncii în desfășurarea bazei de resurse. Ei aduc băncilor comerciale o parte semnificativă din veniturile lor.

Legea „Cu privire la bănci și activități bancare” prevede că o instituție de credit poate acorda împrumuturi garantate cu bunuri mobiliare și imobiliare, titluri de stat și alte titluri de valoare, garanții și alte obligații în conformitate cu legi federale. Principala formă de credit modern este împrumut bancar.

Împrumuturile în rate pot lua forma unui credit bancar direct și indirect. La acordarea unui împrumut bancar direct, se încheie un contract de împrumut între bancă și debitor - utilizatorul împrumutului. Împrumutul bancar indirect implică prezența unui intermediar în relatii de credit banca cu un client. Astfel de intermediari sunt cel mai adesea întreprinderi de comerț cu amănuntul.

De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că acum s-au dezvoltat noi tipuri de împrumuturi - contract, descoperire de cont, credit ipotecar, amanet, avalanșă și acceptare.

Un împrumut contractual este un împrumut acordat de o bancă unui debitor prin deschiderea unui cont contractual, din care fondurile sunt folosite pentru a plăti pentru plata documentelor clientului.

Un tip de împrumut multifuncțional este un descoperit de cont. Cu această formă de împrumut, contul curent al clientului nu este doar păstrat, dar este și permis să aibă sold debitor. Aceasta înseamnă că, fără a deschide un cont separat de împrumut, clientul, pe lângă soldurile și încasările de fonduri în contul curent, primește dreptul la plată suplimentară pentru documentele de decontare și cecurile de numerar pe cheltuiala resurselor băncii.

Un credit ipotecar garantat cu bunuri imobiliare, inclusiv proprietatea terenului, este una dintre formele de creditare utilizate activ într-o economie de piață, asigurând fiabilitatea tranzacției. Sistem credit ipotecar include două direcții - emiterea directă credite ipotecare entităților de afaceri și a populației și vânzarea de credite ipotecare pe piața secundară (obligații ipotecare), ceea ce asigură atragerea suplimentară a resurselor pentru creditare.

Un împrumut de amanet este un împrumut pe termen scurt care este garantat cu proprietăți sau drepturi mobile ușor de comercializat.

Credit de disponibilitate - un credit bancar pentru acoperirea unei obligatii garantate a clientului in cazul in care acesta din urma nu poate face acest lucru de unul singur.

Acceptare - un împrumut emis de bănci sub formă de acceptare a cambiilor sau a cecurilor, de ex. oferirea unei garanții bancare vânzătorului.

Analiza modernului practica bancara a arătat că împrumuturile pe termen scurt cetăţenilor pentru nevoi urgente.

Un împrumut pentru nevoi urgente se acordă în numerar pe o anumită perioadă într-o sumă în funcție de salariile debitor. Dobânda la împrumut variază în funcție de termenul împrumutului.

Creditele de consum sunt, de asemenea, răspândite în zilele noastre. Creditele de consum în Kazahstan sunt împrumuturi acordate populației. Acestea includ orice tip de împrumuturi acordate populației, inclusiv împrumuturi pentru achiziționarea de bunuri de folosință îndelungată, împrumuturi ipotecare, împrumuturi pentru nevoi de urgență și altele. Spre deosebire de interpretarea kazahă, împrumuturile de consum în practica bancară occidentală sunt definite oarecum diferit, și anume, creditele de consum sunt împrumuturi acordate debitorilor privați pentru achiziționarea de bunuri de consum și plata serviciilor conexe.

Cu excepția celor de mai sus tipurile enumerateîmprumuturile ar trebui să fie numite și credit interbancar - aceasta este atragerea și plasarea de către bănci între ele a resurselor monetare temporar gratuite ale instituțiilor de credit.

Alături de operațiunile de creditare, operațiunile de decontare sunt printre cele mai importante operațiuni ale unei bănci. Operațiuni de decontare- sunt operațiuni de creditare și debitare a fondurilor din conturile clienților, inclusiv pentru achitarea obligațiilor acestora față de contrapărți.

Principalele forme de plată includ:

· traducere;

· cambie;

· scrisoare de credit;

· colectare;

· defrișare.

Transferul este cea mai comună formă de plată și este împărțit în credit și debit. În Kazahstan, transferurile de credit sunt utilizate în mod predominant, reprezentând peste 90% din cifra de afaceri de plăți. Folosit ca instrument de plată ordin de plata la anulări de debit - un ordin de la proprietarul contului (plătitorul) către banca care îl deservește pentru a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului deschis în această sau altă bancă.

O cambie este un bilet la ordin scris abstract neconditionat de o forma strict stabilita de lege, care acorda detinatorului cambiei dreptul incontestabil, la scadenta, de a cere plata tragatorului sau acceptantului. suma de bani. Există bilete la ordin și cambii. Un bilet la ordin este un document scris prin care tragatorul se obliga sa plateasca posesorului cambiei (beneficiarului) sau, la indicatia acestuia, unui tert, o anumita suma intr-un anumit termen. O cambie este un document scris prin care creditorul (trăgătorul) îl instruiește pe debitorul său (tras) să plătească o anumită sumă într-o anumită perioadă de timp unei anumite persoane (remitee).

Cec - o garanție emisă de proprietarul unui cont bancar (trăg de cecuri) pe un formular standard, care conține o instrucțiune către această bancă (plătitor) de a efectua plata la prezentare suma specificată unei terțe părți (titularul de cec) sau persoanei care a dat acest ordin.

O scrisoare de credit este o comandă scrisă de la unul instituție de credit altuia la plata unei anumite sume către o persoană fizică sau juridică la îndeplinirea condiţiilor specificate în acreditiv.

Formularul de scrisoare de credit este unul dintre principalele plăți internaționale. 90% din toate acreditivele sunt acreditive documentare - acesta este un acord prin care banca (banca emitentă) trebuie, la cererea clientului și pe baza instrucțiunilor acestuia, să efectueze o plată către un terț sau la ordinul său (beneficiarul) sau trebuie să plătească sau să accepte cambii (trate) emise de beneficiar, sau să negocieze (de cumpărare sau de cont) documente, sau dă autoritatea de a efectua oricare dintre aceste tranzacții unei alte bănci (bancă executantă) . Se folosește și o scrisoare de credit în numerar - un document personal emis de o bancă unei persoane care a depus o anumită sumă și dorește să o primească într-un alt oraș din țară sau din străinătate.

Încasarea este o operațiune bancară prin care banca (denumită în continuare banca emitentă), pe baza documentelor de decontare, în numele și pe cheltuiala clientului, desfășoară acțiuni de primire a plății de la plătitor. În acest caz, banca percepe un comision, a cărui valoare depinde de tipul tranzacției.

Încasarea simplă (curată) este o operațiune în care banca se obligă să primească bani de la un terț în baza unei cereri de plată neînsoțită de documente comerciale și emisă de client prin intermediul băncii. Este folosit pentru calcule non-trading.

Încasarea documentară (comercială) este o operațiune în urma căreia banca trebuie să prezinte unui terț documente primite de la clientul său, de obicei documente de proprietate, și să le emită acestei persoane numai contra plată în numerar sau contra acceptare. Se folosește și încasarea cu acceptare - eliberarea documentelor numai contra plată, atunci când banca cumpărătorului (banca colector) prezintă cumpărătorului cambie furnizor pentru acceptare. Factura acceptată rămâne în această bancă împreună cu documentele până la data scadenței. Când apare, documentele sunt emise după efectuarea plății. operare banca comerciala rentabilitatea

Compensarea este o metodă de plăți fără numerar bazată pe compensarea creanțelor și obligațiilor reciproce ale persoanelor juridice și persoanelor fizice pentru bunuri (servicii) și valori mobiliare. În funcție de timpul în care sunt ținute, acestea pot fi o singură dată (o singură dată) sau permanente.

Tranzacțiile cu numerar sunt operațiuni de primire, emitere și stocare a numerarului. Mai larg, tranzacțiile cu numerar pot fi definite ca operațiuni legate de mișcarea numerarului, precum și formarea, plasarea și utilizarea fondurilor în diferite conturi bancare active (inclusiv contul „Numerar” și conturile de corespondent în alte bănci) și conturi de clienții băncilor comerciale.

Băncilor li se cere să se asigure clar și în timp util serviciu de numerar clienții lor prin efectuarea de tranzacții cu numerar. Efectuarea tranzacțiilor cu numerar este reglementată de Regulile stabilite de Banca Națională a Republicii Kazahstan. Pentru a primi și a emite bani, în bancă se creează o divizie specială (casier bancar), care poate avea o chitanță, cheltuieli, casierie de seară, precum și o casă de renumărătoare. Numărul de case de marcat depinde de volumul și natura activităților băncii.

Prin furnizarea de servicii de numerar clienților, băncile încheie acorduri cu aceștia. Toate întreprinderile și organizațiile își desfășoară tranzacțiile în numerar în conformitate cu „Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Republica Kazahstan”. Controlul asupra respectării acestei proceduri revine băncilor. La verificarea desfășurării tranzacțiilor cu numerar, se acordă atenție corectitudinii menținerii registrului de numerar, utilizării intenționate a numerarului primit de la bancă, respectării limitelor soldurilor de numerar din casa de marcat, normelor de cheltuire a veniturilor etc.

Operațiunile de investiții sunt operațiuni în care băncile acționează ca investitori, investind resurse în valori mobiliare sau dobândind drepturi în temeiul comunității. activitate economică. Astfel de titluri pot fi acţiuni preferenţiale, obligațiuni, obligațiuni de stat, instrumente financiare (facturi etc.).

Atunci când fac investiții în valori mobiliare, băncile sunt ghidate de scopul de a genera venituri și de a asigura lichiditatea unui anumit grup de active. Conținutul principal al politicii active de investiții a băncii este de a determina gama de titluri care sunt cele mai profitabile pentru investiții și de a optimiza portofoliul de investiții structurale pentru fiecare perioadă specifică.

O trăsătură distinctivă a operațiunilor de investiții ale unei bănci comerciale din operațiuni de creditare constă în faptul că inițiativa de a conduce primul vine de la banca însăși, și nu de la clientul acesteia. Aceasta este activitatea de investiții a băncii însăși.

Stoc - tranzacții cu valori mobiliare (altele decât cele de investiții). Tranzacțiile pe acțiuni includ: tranzacții cu cambii (operațiuni de contabilitate și redescontare, operațiuni de protest asupra cambiilor, încasarea, domiciliarea, acceptarea, avizarea cambiei, emiterea ordinelor de cambie, depozitarea cambiei, vânzarea acestora). la licitaţie) şi operaţiuni cu valori mobiliare listate la burse de valori.

1.2 Clasificarea operațiunilor active ale unei bănci comerciale

Conţinutul economic al operaţiunilor active ale instituţiilor de credit se manifestă în clasificarea acestora. Clasificarea activelor se poate baza pe urmatoarele semne:

· tipul de operare;

· gradul de risc;

· natura plasării fondurilor;

· nivelul de profitabilitate;

· nivelul de lichiditate;

· valuta;

· regularitatea implementării;

· fluxul de numerar între conturi. (vezi figura 2)

În funcție de tipul operațiunii, operațiunile active ale instituțiilor de credit se împart în împrumut, decontare, numerar, investiții, stoc, comision și garanție.

Operațiunile de împrumut sunt operațiuni de eliberare (furnizare) de fonduri împrumutatului pe baza urgenței, rambursării și plății.

Conform legislației din Kazahstan, următoarele sunt echivalente cu operațiuni de împrumut:

· acordarea de credite (împrumuturi), plasarea de depozite, inclusiv

inclusiv împrumuturi interbancare (depozite), alte plasări de fonduri, inclusiv plasarea de creanțe pentru primirea (rambursarea) titlurilor de creanță, acțiunilor și efectelor prevăzute în contractul de împrumut;

· contabilitatea facturilor;

· Tranzacții REPO (directe și inverse); etc.

Alături de creditare, operațiunile de decontare sunt printre cele mai importante operațiuni ale unei bănci. Operațiunile de decontare sunt operațiuni de creditare și debitare a fondurilor din conturile clienților, inclusiv pentru plata obligațiilor acestora față de contrapărți.

Tranzacțiile cu numerar sunt operațiuni de emitere de numerar.

Operațiunile de investiții sunt operațiuni în care băncile acționează ca investitori, investind resurse în valori mobiliare sau dobândind drepturi la activități comerciale comune.

Tranzacțiile cu acțiuni sunt tranzacții cu Banca Centrală (pe lângă cele de investiții) pe piețele organizate (bursiere) și neorganizate.

Tranzacțiile cu acțiuni includ:

· tranzactii cu cambii pentru cumparare, protestul cambiei,

încasarea, acceptarea, avizarea, emiterea de cambii, depozitarea cambiilor etc.

· tranzactii cu valori mobiliare listate la burse de valori

burse - dealer și brokeraj;

· operațiuni cu instrumente financiare industriale.

Tranzacțiile cu comisioane sunt operațiuni efectuate de instituțiile de credit în numele, în numele și pe cheltuiala clienților și generând venituri sub formă de comisioane. Astfel de operațiuni includ: operațiuni de încasare a creanțelor, operațiuni de transfer, operațiuni de trust, comisioane comerciale (cumpărare de valută, pietre și metale prețioase).

Operațiunile de garantare sunt operațiuni prin care o instituție de credit emite o garanție sau o garanție pentru plata datoriei unui client către un terț la apariția condițiilor specificate în garanție și care generează venituri din comisioane.

După nivelul de rentabilitate, activele băncilor se împart în generatoare de venit (împrumuturi, investiții) și negeneratoare de venituri (rezerve libere, active corporale).

În funcție de natura plasării fondurilor, putem distinge: primar - plasarea directă a fondurilor, de exemplu, emiterea unui împrumut interbancar. Secundar, legat de contribuțiile băncilor la fonduri speciale, de exemplu, la fonduri rezervele necesare etc.

Investitii - investirea fondurilor bancare in active fixe, in portofoliul de investiții Banca Centrală, participarea la activitățile altor organizații.

Pe baza tipului de monedă, SA sunt împărțite în operațiuni în ruble și în valută.

Pe termen, există SA pe termen scurt (1 zi, 7 zile, 30 de zile, 3, 6, 9, 12 luni), pe termen lung (peste un an, până la 3 ani, peste 3 ani) și perpetuă (pe cerere).

În funcție de eficacitatea implementării AO-urilor, acestea pot fi regulate (constante sau efectuate cu o anumită frecvență) și neregulate (aleatorie, episodice).

În funcție de mișcarea fondurilor prin conturi, SA se împart în afiliate (bilanț) și nu legate de mișcarea fondurilor prin conturi (în afara bilanţului).

În funcție de gradul de risc toate societatile pe actiuni sunt impartite astfel:

· standard (nivel de risc - 0%);

· non-standard (nivel de risc - de la 1 la 20%);

· problematic (nivel de risc de la 21 la 50%);

· îndoielnic (nivel de risc de la 51 la 99%);

· fără speranță (nivel de risc - 100%).

Activele băncii trebuie să fie lichide, adică ușor de transformat în

numerar. După gradul de lichiditate active bancare sunt impartite in:

· active foarte lichide, de ex. active situate direct

V în numerar(rezerve din prima etapă) sau ușor convertibile în numerar (rezerve din a doua etapă);

· active lichide pe termen scurt - împrumuturi pe termen scurt și de valoare

valori mobiliare cu piață secundară;

· active greu de vândut - împrumuturi pe termen lung, titluri de valoare,

nefiind dezvoltat piata secundara, participarea la capitaluri propriiîn activități comune;

· active slab lichide - investitii in mijloacele fixe ale bancii.

Activele bancare pot fi clasificate dupa urmatoarele criterii:

· conform scopului;

· după termenii de plasare;

· pe subiecte.

În funcție de scopul lor, activele pot fi împărțite în cinci categorii:

1) active de numerar care asigură lichiditatea băncii;

2) active de lucru (curente) care aduc venituri curente băncii;

3) active de investiții destinate să genereze venituri în

viitor și atingerea altor obiective strategice;

4) active (imobilizate) capitalizate destinate

asigurarea activitatilor economice ale bancii;

5) alte active.

Să ne uităm la fiecare dintre aceste grupuri mai detaliat.

Active de numerar. O bancă comercială, împreună cu alte funcții, trebuie să îndeplinească zilnic neîntrerupt cerințele clienților pentru transfer fără numerar fonduri și retragerea numerarului din conturile lor. Pentru a face acest lucru, o anumită parte din fondurile disponibile băncii trebuie să fie în numerar, de regulă, sub forma unui sold pe conturile de corespondent ale băncii și numerar în casieriile băncii.

Majoritatea fondurilor disponibile băncii sunt fonduri în conturi la cerere. Din punct de vedere legal, deținătorii acestor fonduri le pot cere în orice moment de la bancă, iar banca trebuie să fie pregătită să îndeplinească aceste cerințe. Cu toate acestea, probabilitatea ca toți clienții să contacteze simultan banca pentru a-și retrage fondurile este foarte scăzută (crește în perioadele de criză într-o anumită bancă sau în sistemul bancar în ansamblu). În plus, dacă o bancă păstrează toate fondurile clienților în numerar, nu va putea genera venituri suficiente pentru a-și acoperi costurile.

În acest sens, fiecare bancă specifică trebuie să determine corect ponderea fondurilor pe care trebuie să o aibă pentru a satisface cerințele zilnice ale clienților. Astfel de fonduri sunt numite foarte lichide, sau active în numerar. Practica arată că activele foarte lichide ar trebui să reprezinte aproximativ 20% din suma totală a fondurilor strânse de bancă.

O parte din fondurile strânse de bancă sunt transferate către fondul de rezervă obligatorie (RMF) al Băncii Naționale a Republicii Kazahstan. Întrebarea dacă aceste fonduri sunt considerate active foarte lichide este discutabilă. În majoritatea clasificărilor, inclusiv în cele utilizate de Banca Națională a Republicii Kazahstan, fondurile din Rezerva Federală sunt echivalate cu numerar. În același timp, autorii unei serii de metode, nu fără motiv, clasifică aceste fonduri drept active imobilizate. În opinia noastră, acest lucru este mai justificat, deoarece fondurile din Fondul de rezervă publică nu pot fi utilizate de bănci pentru a satisface cerințele actuale ale clienților. Aceste rezerve sunt „deschise” numai în cazul unui faliment al unei bănci și, prin urmare, pot fi considerate active deturnate.

Activele de numerar (numerar și echivalente de numerar) includ:

· fonduri la casele băncilor, casele de schimb valutar, bancomatele,

documente de plată în valută;

· metale pretioase;

· pietre prețioase;

· cont de corespondent la Banca Națională a Republicii Kazahstan;

· conturi de corespondent în băncile comerciale;

· fonduri transferate către fondul de rezervă obligatoriu al Băncii Naționale a Republicii Kazahstan;

· fonduri în centrele de decontare ale pieţei de valori mobiliare organizate.

Active plasate. Acestea sunt uneori numite și active de lucru, profitabile, curente sau riscante (împreună cu următorul grup). Principalul criteriu de clasificare a activelor în această grupă este că acestea generează venituri și se fac relativ rapid. Acest grup include împrumuturile pe termen scurt și mediu și investițiile în valori mobiliare. Unul dintre tipurile de active de lucru sunt împrumuturile interbancare și depozitele plasate la Banca Națională a Republicii Kazahstan sau la băncile comerciale.

La noi, activele generatoare de venit reprezintă, de regulă, 55-70% din totalul activelor băncilor comerciale. În prezent, cea mai mare pondere în structura activelor de exploatare o ocupă împrumuturile către diverse industrii economie nationala. Ponderea investițiilor în facturi și obligații de datorie în majoritatea băncilor este nesemnificativă, deoarece această piață nu și-a revenit încă după default din 1998. Mai detaliat, componența activelor de lucru poate fi prezentată după cum urmează:

a) împrumut și fonduri echivalente:

· depozite în Banca Națională a Republicii Kazahstan;

· Credite interbancare emise și depozite în băncile comerciale;

· împrumuturi acordate debitorilor nebancari;

· operațiuni de factoring;

· operațiuni de leasing;

· garanții plătite de bancă care nu au fost încasate de la clienți;

b) investiții pe termen scurt în valori mobiliare:

· investiții în obligații de datorie guvernamentală;

· investiții în alte instrumente de creanță și acțiuni pt

revânzare;

· facturile din portofoliul băncii.

Active de investiții. Banca plasează o parte din activele sale în investitii pe termen lung sub formă de linii drepte sau investiții de portofoliu. Scopul unor astfel de investiții este diversificarea riscurilor, asigurarea unor venituri crescute în viitor, extinderea sferei de influență a băncii etc.

Ponderea acestui grup de active depinde de specificul băncii, precum și de climatul investițional din țară. Pentru băncile comerciale obișnuite, ponderea activelor de investiții, de regulă, nu depășește 10% din activele totale. Pentru băncile de investiții specializate poate ajunge la 50-60% și mai mult. În perioada de dezvoltare rapidă a pieței de valori, multe bănci kazahe au investit o parte semnificativă a activelor lor în acțiuni. După criza din 1998, acest tip de investiții a devenit mult mai puțin popular și ponderea sa în structura activelor majorității băncilor comerciale nu depășește 1-3%. Dacă băncile investesc bani în acțiuni, preferă să facă acest lucru prin Filiale Financiare și de Investiții. În același timp, s-a înregistrat o tendință de creștere a investițiilor directe ale băncilor comerciale în economie sub forma participării la capitalurile autorizate ale întreprinderilor. Acest lucru se datorează faptului că sfera de aplicare a capitalului bancar după criză s-a restrâns semnificativ. Bursa de valoriîn declin piata valutara s-a stabilizat și există o concurență foarte dură pe piața de credit. Multe bănci au o problemă de exces de lichiditate. Ei trebuie să plaseze fonduri (de obicei proprii, nu împrumutate) în investiții, deși acest lucru este asociat cu un risc semnificativ.

Structura activelor investiționale în conformitate cu Planul de conturi

contabilitate poate fi reprezentat astfel:

· obligații de creanță achiziționate pentru investiții;

· acțiuni cumpărate pentru investiții;

· cambii cu scadență mai mare de un an;

· investiții directe: participarea la filiale și companii dependente,

fonduri contribuite de bănci la capitalul autorizat persoane juridice.

Active capitalizate. Pentru a-și organiza și desfășura activitățile principale, băncile trebuie să achiziționeze sau să închirieze diverse proprietăți: spații, vehicule, calculatoare, echipamente de birou, seifuri și echipamente bancare etc. Aceste fonduri nu participă la cifra de afaceri și, prin urmare, sunt numite active imobilizate. Împreună cu alte elemente din bilanţ, activele capitalizate sunt clasificate ca active imobilizate sau deturnate.

Spre deosebire de întreprinderile industrialeîn structura activelor unei bănci comerciale, activele fixe și proprietățile ocupă o pondere mică (10-15%). O pondere mai mare a acestora, de regulă, indică o structură irațională a activelor unei bănci comerciale și este asociată cu nivel scăzut rentabilitatea și lichiditatea acestuia. De asemenea, este important ca valoarea activelor capitalizate să fie acoperită integral de capitalul propriu al băncii.

Activele capitalizate includ:

· active fixe ale băncilor;

· investitii de capital;

· active necorporale;

· materiale de uz casnic;

· întreprinderi mici și mijlocii.

Alte active. Alte active includ de obicei fonduri deturnate pentru decontari, conturi de creanta, decontari cu sucursale, conturi de tranzit, fonduri transferate in mod eronat in conturi bancare, cheltuieli amanate etc. Ponderea altor active este de obicei nesemnificativă și poate varia de la 0 la 10% din totalul activelor. O pondere prea mare a altor active poate indica tendințe negative în activitățile băncii sau distorsiuni în situațiile sale financiare.

Gruparea activelor pe perioada de plasare

Pe baza Planului de Conturi actual pentru contabilitatea instituțiilor de credit, toate activele, în funcție de perioada de plasare a acestora, pot fi împărțite în următoarele grupe:

a) active perpetue (la cerere);

b) active plasate pe o perioadă:

· până la 30 de zile;

· de la 31 la 90 de zile;

· de la 91 la 180 de zile;

· de la 181 la 360 de zile;

· de la 1 an la 3 ani;

· peste 3 ani.

În prezent, structura activelor pe termen fix ale băncilor rusești este dominată de active plasate pe o perioadă de la 91 la 180 de zile.

Structura activelor după scadență caracterizează într-o oarecare măsură gradul de risc al operațiunilor active ale băncii. Dar principala importanță în analiză este compararea acesteia cu structura pasivelor pe termeni de atracție în scopul echilibrării acestora. În prezent, structura activelor pe termen fix ale băncilor rusești este dominată de active plasate pe o perioadă de la 91 la 180 de zile.

Gruparea bunurilor pe subiecte.

În funcție de destinația cui sunt activele băncii, acestea pot fi clasificate, în conformitate cu Planul de conturi actual, după cum urmează:

1) active utilizate de banca însăși;

2) bunuri puse la dispoziție pentru utilizare temporară altora

subiecte:

a) către stat:

· Ministerul Finanțelor din Kazahstan, autoritatile financiare subiecte

autorităţile republicane şi locale;

· fonduri extrabugetare;

· institutii financiare situat in stat

proprietate;

· întreprinderi comerciale și organizații situate

întreprinderi și organizații non-profit situate în

proprietatea statului;

b) persoane juridice nestatale:

· organizații financiare;

· întreprinderi și organizații comerciale;

· întreprinderi și organizații non-profit;

c) persoanelor fizice:

· antreprenori privați;

· cetățeni;

d) nerezidenți:

· ţări străine;

· bănci și organizații financiare;

· persoane juridice nefinanciare;

· indivizi.

Structura activelor pe entitate arată în ce sectoare ale economiei își direcționează banca resursele și în ce măsură investițiile sale sunt diversificate. Cu cât este mai mic gradul de concentrare a resurselor unei bănci într-un grup, cu atât este considerată mai fiabilă.

În consecință, structura activelor este determinată nu numai de volumul activelor și de circumstanțele externe, ci și de politica unei anumite bănci de îmbunătățire a calității activelor.

În acest sens, este esențial să se împartă activele în active brute și active nete (eliminate de risc și alte elemente).

Structura activelor - brut:

a) Active negeneratoare de venit:

fonduri, imobilizari necorporale, debitori, fonduri in decontari, utilizarea fondurilor in fonduri bugetare si extrabugetare, finantarea investitiilor de capital, costuri de capital, costurile de funcționare, cheltuieli amânate, reevaluare fonduri valutareși titluri de valoare, fonduri deturnate din profituri, pierderi din anul de raportare și din anii anteriori.

b) Active generatoare de venit:

· împrumuturi pe termen lung, mediu și scurt pentru clienți, bănci

și populația, credite restante și dobânzi, factoring, leasing, titluri de valoare, garanții.

c) Total active - brut.

În structura bilanţului, activele nete sunt reduse cu valoarea conturilor de reglementare, de economii şi de tranzit.

Structura activelor - net:

a) Active negeneratoare de venit:

· numerar, conturi de corespondent în alte bănci, mijloace fixe

fonduri si imobilizari necorporale la valoarea reziduala, debitori in plus fata de creditori.

b) Active generatoare de venit:

· împrumuturi pe termen lung, mediu și scurt pentru deduceri

rezerve pentru acoperirea pierderilor din creditele acordate clienților, băncilor și persoanelor fizice în tenge și valută. Factorizarea și leasingul minus provizionul creat anterior pentru deprecierea costului acestor operațiuni. Valori mobiliare minus provizioane pentru deprecierea titlurilor de valoare, cambii, obligatii inghetate.

Raportul dintre activele nete și activele brute oferă o idee despre structura rațională a activelor, care depinde în primul rând de calitatea activelor.

1.3 Calitatea și structura activelor

Anterior, în practica bancară se credea că banca era capabilă să gestioneze doar zona activă a bilanțului. Din acest motiv, metodele de gestionare a operațiunilor bancare active s-au dovedit a fi cele mai dezvoltate.

Odată cu accelerarea dezvoltării practicii bancare în ultimii 10-20 de ani, gama de active pe care o bancă le poate investi s-a extins semnificativ, iar derivatele și produsele bancare mixte încep să joace un rol din ce în ce mai important.

Structura activelor este înțeleasă ca raportul dintre elementele de activ din bilanț de calitate și conținut economic diferit organizarea creditului la bilant. Activele bancare măsurate cantitativ și evaluate calitativ sunt reflectate într-una dintre părți bilanţ- în activ.

Structura activelor unei organizații de credit permite să se judece compoziția și natura operațiunilor sale active, lichiditatea, rentabilitatea, riscul, precum și relația dintre operațiunile pasive și operațiunile active.

Să luăm în considerare caracteristici scurte principalele tipuri de active bancare.

În primul rând, despre soldurile de numerar și soldurile de pe conturile de corespondent în Banca Centrală și băncile comerciale în sine. Menținerea unui nivel suficient de sold de numerar sub formă de bancnote și monede este necesară pentru a se asigura că banca își îndeplinește obligațiile curente și plățile în numerar, în principal pentru decontări cu persoane fizice (schimbarea banilor, restituirea depozitelor, acordarea de credite în numerar). Se formează prin colectarea veniturilor operațiuni de tranzacționare acceptate de bancă în numerar. De regulă, băncile stabilesc restricții stricte asupra mărimii soldului de numerar și depuneți eforturi pentru a-l minimiza în mod rezonabil, deoarece soldul de numerar nu numai că nu generează venituri, ci necesită și cheltuieli semnificative (măsuri de stocare, recunoaștere și securitate). Fondurile în numerar prezintă, de asemenea, un risc crescut de criminalitate. Soldul de numerar în exces se reduce prin transferul unei părți din numerar la Banca Centrală pentru creditarea ulterioară a sumei transferate la banca corespondente a băncii comerciale. Dacă există o lipsă de numerar, o bancă comercială poate primi suma necesară de la Banca Centrală. În unele țări, tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate direct între bănci.

Soldurile din conturile corespondente la Banca Centrală și la băncile comerciale sunt însumate prin încasări de la contrapărțile băncii și servesc, de asemenea, la efectuarea plăților curente. La fel ca soldul de numerar, soldul contului corespondent este supus unei minimizări rezonabile, deoarece nu generează venituri sau generează venituri minime dacă se plătește dobândă la soldul acestuia.

În același timp, aceste fonduri formează așa-numitele rezerve primare, care în orice moment, fără restricții sau costuri suplimentare, pot fi utilizate pentru îndeplinirea obligațiilor băncii.

Valori mobiliare pentru revânzare și alte instrumente pentru menținerea lichidității. Acest post include investiții, de obicei în titluri de stat pe termen scurt piata monetara, inclusiv dobânda depozite la termenîn alte bănci și titluri comerciale, adică active generatoare de venituri foarte lichide. care pot fi convertite în numerar cu întârziere minimă și risc semnificativ de pierdere. Aceste tipuri de active sunt denumite rezerve secundare. Aceștia ocupă o poziție intermediară între numerar și împrumuturi, asigurând un anumit venit. Banca investește în ele în principal pentru că pot fi ușor convertite în numerar în scopul decontării. Înainte de august 1998, aceste tipuri de active de pe piața financiară din Kazahstan includeau, de exemplu, GKO-uri cu o maturitate de cel mult 3 luni.

Titluri de investiții. Acestea includ obligațiuni, cambii, acțiuni și alte titluri deținute de bancă, în primul rând cu așteptarea unor venituri, a căror valoare va depinde de rata acesteia. Acestea sunt adesea împărțite în titluri de valoare impozabile și titluri de valoare scutite de impozit. Acestea din urmă asigură venituri din dobânzi, scutite de impozitul pe venit. Investițiile în titluri de investiții se pot reflecta în situatii financiare banca la costul lor inițial, valoarea de piață sau la o valoare sub paritatea sau valoarea de piață. Aproape toate băncile înregistrează valorile mobiliare achiziționate și alte active și pasive cu o indicație a costului lor inițial, cu excepția cazului în care este specificat de autoritățile de reglementare procedura obligatorie reevaluarea lor. Desigur, atunci când ratele dobânzilor cresc după cumpărarea de titluri, acestea valoarea de piata va fi mai mică decât valoarea inițială (de contabilitate). Prin urmare, băncile care includ valorile mobiliare în bilanț la costul lor inițial indică adesea valoarea lor actuală de piață.

Împrumuturi. Principalul tip de active bancare sunt împrumuturile, care de obicei reprezintă jumătate până la trei sferturi din valoarea totală a tuturor activelor. Împrumuturile brute includ toate împrumuturile acordate (întreprinderi de consum, imobiliare, comerciale și alte întreprinderi) plus toate împrumuturile acordate dealerilor de valori mobiliare și altor institutii financiare. Pentru a determina valoarea împrumuturilor nete, pierderile din împrumuturi curente și așteptate trebuie scăzute din împrumuturile brute.

De bază fonduri și active necorporale. Activele băncii includ, de asemenea, valoarea reziduală (ajustată pentru amortizare) a clădirilor și echipamentelor, investițiile în filiale și alte elemente relativ minore. Costul imobilizărilor corporale se mai numește și active fixe. Ele sunt, de asemenea, asociate cu costuri fixe de operare sub formă taxele de amortizare, impozite pe proprietate.

Cu toate acestea, în ciuda a ceea ce este comun în compoziția și structura activelor instituțiilor de credit din Republica Kazahstan și băncilor din alte țări, fiecare instituție de credit ar trebui să depună eforturi pentru a crea o structură rațională a activelor, care depinde, în primul rând, de calitatea activele și caracteristicile mediului extern.

Calitatea activelor unei instituții de credit este determinată de structura adecvată a activelor acesteia, diversificarea operațiunilor active, volumul activelor riscante, rentabilitatea, rentabilitatea activelor, volumul activelor critice. și activele defecte, precum și metodele aplicate de evaluare a activelor.

Evaluarea calității activelor împreună cu analiza adecvării capitalului este cel mai important indicator pentru a determina gradul de fiabilitate al băncii și eficiența activităților acesteia. Calitatea activelor este determinată de măsura în care acestea contribuie la realizarea scopului principal al unei bănci comerciale, și anume funcționarea ei profitabilă, stabilă.

Calitatea activelor unei bănci este determinată de diverși factori: (vezi Diagrama 1)

Diagrama 1. Factorii care determină calitatea activelor

Calitatea înaltă a activelor este determinată în primul rând de returnarea completă sau potențial completă a fondurilor investite în termenii specificati în contract, ținând cont de valoarea acumulată datorată băncii (pentru activele plasate) sau de capacitatea de a vinde acest activ la un preț. nu mai puțin decât el valoarea contabilă(pentru active imobilizate).

Din punct de vedere al calității, activele sunt împărțite în active „bune” (cu valoare întreagă) și „rele” (inferioare). Activul este considerat defect dacă banca nu o poate converti în numerar în totalitate la valoarea sa contabilă curentă la scadență.

Este necesar să distingem activele inferioare de cele riscante. Acestea din urmă includ acele active pentru care există doar o probabilitate de pierdere a valorii în viitor, iar activele inferioare le includ pe acelea pentru care această probabilitate a apărut deja.

În special, activele „rele” includ:

· datorii restante la credite;

· facturi și alte obligații de datorie neachitate la timp;

· titluri de valoare nelichide și amortizate;

· creanţe de încasat pentru o perioadă mai mare de 30 de zile;

· fonduri în conturi de corespondent în băncile falimentare;

· investiţii în capitalul întreprinderilor aflate în criză

stare;

· bunuri imobile de nevânzare;

· altele.

Pentru a evalua calitatea activelor băncilor comerciale, Banca Națională a Republicii Kazahstan a stabilit standarde obligatorii precum valoarea maximă a riscului per împrumutat sau grup de debitori afiliați; valoarea maximă a riscurilor mari de credit și valoarea maximă a riscului per creditor (deponent); valoarea maximă a riscului de credit per acționar participant); valoarea totală a riscurilor de credit pentru acționarii (participanții) băncii; valoarea maximă a creditelor, împrumuturilor acordate persoanelor din interiorul acesteia, precum și garanțiile și garanțiile emise în favoarea acestora; suma totală a împrumuturilor și împrumuturilor acordate persoanelor din interiorul acesteia, precum și garanțiile și garanțiile emise în favoarea acestora.

Relația dintre operațiunile active și pasive ale unei bănci comerciale este extrem de complexă. Prin urmare, este necesară o analiză clară a tuturor domeniilor de activitate bancară. Deci, dacă analiza pasivelor este o analiză a resurselor băncii, atunci analiza activelor este o analiză a direcțiilor de utilizare a acestor resurse - în ce scopuri, în ce volum, pentru cât timp și cui sunt furnizate. Folosind activele bilanțului unei bănci comerciale, puteți urmări distribuția resurselor băncii pe tip de operațiune.

O analiză a calității managementului activelor bancare ar trebui să înceapă cu o evaluare a structurii activelor bancare, în primul rând din punctul de vedere al raționalității și al diversificării acestuia.

Activele bancare, precum pasivele, constau din capital și elemente curente. Elemente de capital ale activelor - terenuri și clădiri, deţinut de bancă, curent - numerar bancă, facturi cu discount și altele pasive curente, împrumuturi și investiții. Din punct de vedere al lichidității și rentabilității, se pot distinge patru grupe de active bancare.

Prima grupă de active bancare sunt rezervele primare. Acestea sunt cele mai lichide active care pot fi folosite imediat pentru a plăti depozitele retrase și pentru a satisface cererile de împrumut. Aceasta include: numerar bancar (solde numerar în conturile bancare sub formă de bancnote și monede, suficiente pentru plățile zilnice și fondurile într-un cont corespondent la Banca Națională a Republicii Kazahstan), cecuri și alte documente de plată în curs de colectare , fonduri în conturi de corespondent în alte bănci comerciale. Astfel de active nu generează venituri, ci servesc drept principală sursă de lichiditate pentru bancă.

Nevoia de numerar în diferite bănci este departe de a fi aceeași. Mărimea conturilor corespondente corespunde aproximativ cu volumul serviciilor. Cu toate acestea, fondurile din conturile corespondente nu reflectă întotdeauna pe deplin cantitatea de servicii furnizate de băncile corespondente, deoarece fondurile unor bănci sunt rareori utilizate de acestea. Creșterea costurilor serviciilor oferite de bănci obligă multe bănci să transfere relaţiile de corespondent pe baza comerciala. Aceasta, la rândul său, necesită stabilirea de comisioane pentru serviciile individuale utilizate de băncile corespondente și menținerea unor astfel de solduri în conturile corespondente, astfel încât veniturile primite să acopere integral costurile furnizării serviciilor.

Al doilea grup de active este rezervele secundare. Acestea sunt active cu venituri mici, foarte lichide, care pot fi convertite în numerar cu întârziere minimă și risc redus de pierdere. Rezervele secundare includ active care alcătuiesc de obicei un portofoliu de valori mobiliare și, în unele cazuri, fonduri în conturile de împrumut. Scopul principal al acestui grup de active este acela de a servi drept sursă de completare a rezervelor primare. Ca și ultimele - este mai probabil categorie economică, mai degrabă decât contabilitate și, de asemenea, nu apare în bilanţul băncii.

Băncile comerciale cumpără titluri pentru a menține lichiditatea, pentru a crește veniturile și pentru a le folosi ca garanție pentru obligațiile de depozit. Majoritatea covârșitoare a tuturor investițiilor sunt în titluri de stat ale autorităților republicane și locale. Investițiile în titluri de stat pe termen scurt oferă, în general, randamente mai mici, dar sunt un activ foarte lichid, cu risc de nerambursare zero și risc redus de modificare a ratelor pieței. Titlurile de valoare pe termen lung oferă, de obicei, randamente mai mari pe o perioadă mai lungă, așa că sunt adesea păstrate până la expirare sau aproape. Pentru a-și crește veniturile, băncile investesc în obligațiuni ale unor agenții guvernamentale și, într-o măsură limitată, în obligațiuni corporative de calitate superioară.

A treia - cea mai importantă parte a activelor bancare - este portofoliul de credite bancare. Creditele bancare sunt cele mai profitabile, dar si cele mai riscante active. Acest grup de active este principala sursă a profitului băncii. Activitatea principală a băncilor comerciale în ceea ce privește generarea de venituri este acordarea de credite. Prin plasarea de fonduri în diverse tipuri de operațiuni de creditare, conducerea băncii consideră că sarcina principală este generarea de venituri, în timp ce satisface nevoile de credit ale clienților. Gradul de lichiditate al unei anumite tranzacții de credit are o importanță secundară.

Al patrulea grup de active bancare formează un portofoliu de valori mobiliare sau un portofoliu de investiții bancare. Formarea unui portofoliu de investiții are două obiective: să genereze venituri pentru bancă și să fie un supliment la rezervele secundare pe măsură ce se apropie scadența titlurilor pe termen lung și acestea sunt convertite în cele pe termen scurt.

2. Analiza activelor bancare din perspectiva lichiditatii, riscului si profitabilitatii folosind exemplul Bank CenterCredit JSC

2.1 Analiza compoziției și structurii activelor bancare

Operațiunile active ale băncii constituie o parte semnificativă și determinantă a operațiunilor acesteia.

Scopul principal al analizei operatiunilor active ale unei banci este gasirea echilibrului optim intre cerintele de rentabilitate si lichiditate.

Pentru a realiza acest lucru, este recomandabil să analizați operațiunile active ale băncii în 2 etape:

1. Evaluare generală starea activelor băncii din perspectiva lichidității, riscului și rentabilității;

2. Analiza activelor bancare individuale care au cel mai mare impact atât asupra lichidității, cât și asupra profitabilității și compozitia generala active (vezi Diagrama 3).

...

Documente similare

Studiul esenței și conținutului economic al operațiunilor bancare active. Factori care influențează compoziția și structura activelor bancare. Calitatea activelor ca bază stabilitatea financiară borcan. Analiza lichidității, rentabilității și riscului activelor bancare.

teză, adăugată 06.09.2015


Esența economică și rolul operațiunilor active în formarea activelor. Conceptul de decontari si plati. Clasificarea activelor si analiza operatiunilor bancare active. Dezvoltarea procedurilor pentru îmbunătățirea calității managementului activelor. Mecanisme de creștere a activelor bancare.

lucrare curs, adăugată 20.03.2016


Esența, clasificarea și caracteristicile principalelor operațiuni active ale unei bănci comerciale. Metode de gestionare a calității activelor bancare și principii de creditare. Analiza și evaluarea activelor băncilor din punctul de vedere al lichidității acestora folosind exemplul OJSC „Zapsibkombank”.

lucrare de curs, adăugată 15.09.2009


Analiza calitativă a structurii bilanţului băncii din perspectiva rentabilităţii. Analiza veniturilor și cheltuielilor unei bănci comerciale. Metodologie de calcul și analiză a marjei de dobândă. Analiza profitabilitatii si lichiditatii bancii. Bilanțul unei bănci comerciale. Riscuri.

manual de instruire, adaugat 04.12.2003


Plasarea de către băncile comerciale a resurselor de care dispun pentru a genera profit și menține lichiditatea. Clasificarea activelor băncilor comerciale după nivelul de profitabilitate, gradul de risc, lichiditate, viteza de conversie în numerar.

prezentare, adaugat 21.12.2016


Aspecte științifice și metodologice ale evaluării structurii și calității activelor bancare. Analiza activelor OJSC „Bank Caspian”. Măsuri de îmbunătățire a structurii și calității activelor OJSC „Bank Caspian”. Diversificarea operațiunilor active ale băncii.

teză, adăugată 27.03.2007


Determinarea ratei medii ponderate a dobânzii la creditele acordate. Calculul randamentului creditului. Analiza structurii activelor după gradul de lichiditate și risc. Calculul marjei nete de dobândă și al dezechilibrului termeni medii ponderate rambursarea datoriilor.

munca de laborator, adaugat 13.09.2012


Studiul sustenabilității unei bănci comerciale în timpul unei crize. Analiza structurii și dinamicii operațiunilor de creditare, indicatori de profitabilitate, niveluri de profitabilitate, rentabilitate a activelor. Caracteristicile eficienței activității financiare a băncii SRL CB Naratbank.

teză, adăugată la 01.03.2012


Conceptul, structura și caracteristicile activelor băncilor comerciale. Caracteristicile activelor și criteriile de evaluare a calității acestora. Caracteristicile evaluării calității activelor în Federația Rusă. Tendințele actuale ale schimbărilor în activele băncilor comerciale rusești.

prezentare, adaugat 23.04.2014


Analiza structurală a bazei de resurse și a operațiunilor active ale unei bănci comerciale. Analiza calitatii activelor si pasivelor. Modalități de îmbunătățire a analizei starea financiara banca comercială ca bază pentru gestionarea activităților sale, folosind exemplul CB „National Business Bank” (LLC).

Riscul bancar este probabilitatea pierderii veniturilor sau a activelor, precum și apariția unor cheltuieli suplimentare din cauza tranzacțiilor financiare neprofitabile.

În general, riscurile din mediul bancar pot fi împărțite după următoarele criterii:

În funcție de mediul de apariție:

1) Riscuri externe – cele care sunt asociate cu clienții instituției sau cu situația de natură economică sau politică. De exemplu, stagnarea prelungită a economiei, care poate provoca panică în rândul clienților, iar aceștia își vor retrage urgent investițiile.
2) Riscuri interne - cele care sunt cauzate de activitățile specifice ale instituției bancare însăși, ale angajaților acesteia, precum și de activitatea de afaceri a conducerii, alegerea strategiei băncii etc.

Cele mai posibile riscuri ale activităților bancare includ:

Riscurile de credit reprezintă cea mai mare probabilitate de pierdere, deoarece acestea apar din cauza sustragerii de către client sau a îndeplinirii premature a obligațiilor sale financiare în conformitate cu termenii. contract de împrumut.

Pe lângă serviciile de creditare, un nivel ridicat de riscuri este caracteristic și pentru următoarele produse bancare:

Facturi reduse;
garantii bancare, pentru care principalul nu poate rambursa fondurile plătite de instituția de credit;
nerespectarea termenilor tranzacției pentru cesiunea unei creanțe bănești (factoring);
nerespectarea cerințelor băncilor pentru tranzacțiile de leasing financiar (leasing).

Riscurile operaționale sunt calcule greșite în muncă care conduc la eșecuri în operațiunile tehnologice.

Riscurile operaționale sunt:

1) Posibilitatea funcționării incorecte a tehnologiei bancare,
2) Posibilitatea de eșec sistem informatic, pierderea documentelor, inclusiv prin fraudă.
3) Modificarea auditului electronic sau a sistemului de control logic.
4) Posibile erori personal – intocmirea si executarea incorecta a documentelor.

Riscuri valutare – apar ca urmare a schimbărilor bruște ale Rata de schimb.

Riscuri de dobândă – politica Băncii Centrale de reducere a ratei de refinanțare poate cauza pierderi pentru organizatie bancara;

Riscuri strategice – atunci când conducerea de vârf a băncii ignoră importanța competenței și strategie pe termen lung dezvoltare institutie financiara.

Riscuri asociate cu natura operațiunilor bancare - posibilă dificultate în asigurarea operațiunilor active cu resurse din cauza abordărilor analfabete și miope. De exemplu, dacă o bancă strânge fonduri pentru depozite pe termen scurt, dar oferă împrumuturi pe termen lung, există riscul să nu existe suficient capital de lucru.

Riscuri datorate cooperării cu nerezidenții - atunci când contrapărțile străine nu își pot îndeplini obligațiile față de bancă din motive economice, politice, schimbare socială, dificultăți la achiziționarea de monedă sau din cauza particularităților legislației naționale.

Riscuri de piață – modificări adverse ale valorii de piață instrumente financiare portofoliu de tranzacționare: fluctuații ale valorii de piață pentru valori mobiliare, valute, metale prețioase.

Riscurile reputaționale sunt pierderea reputației de afaceri a unei bănci ca urmare a scăderii numărului de clienți sau ca urmare a formării în societate a unei imagini negative asupra stabilității financiare a unei instituții de credit, a calității serviciilor pe care aceasta le oferă, sau natura activităților sale în general.

Managementul riscului bancar

Fiabilitatea unei bănci este determinată într-o anumită măsură de capacitatea acesteia de a gestiona riscurile. Managementul riscului este un set de metode și instrumente pentru minimizarea riscurilor.

Sistemul de management al riscului include identificarea riscurilor, evaluarea riscului și minimizarea riscului. Identificarea riscurilor constă în identificarea axelor (zonelor) de risc. Acestea din urmă sunt specifice diverse tipuri risc. Identificarea riscurilor presupune nu numai identificarea zonelor de risc, ci și a beneficiilor practice și a posibilelor consecințe negative pentru bancă asociate acestor domenii. Pentru a identifica riscul, precum și alte elemente ale sistemului de management al riscului, mare valoare are un bun baza de informatii, constând în colectarea și prelucrarea informațiilor relevante. Faptul este că lipsa informațiilor relevante - factor important orice risc. Analiza calitativă și cantitativă este utilizată pentru a evalua gradul de risc.

Analiza calitativă este o analiză a surselor și zonelor potențiale de risc determinate de factorii săi. Prin urmare, analiza calitativă se bazează pe o identificare clară a factorilor, a căror listă este specifică fiecărui tip de risc bancar. Analiza cantitativă a riscului urmărește să determine numeric, i.e. formalizează gradul de risc.

În analiza cantitativă, se pot distinge mai multe blocuri:

Selectarea criteriilor de evaluare a riscurilor;
determinarea nivelului anumitor tipuri de risc acceptabil pentru bancă;
determinarea gradului real de risc pe baza metodelor individuale;
evaluarea posibilității de a crește sau de a reduce riscul în viitor.

Analiza riscurilor presupune anumite etape, inclusiv identificarea (determinarea) riscurilor posibile; descriere consecințe posibile(daune) implementarea riscurilor identificate și evaluarea costurilor acestora; descrierea posibilelor măsuri menite să reducă impactul negativ al riscurilor identificate, cu indicarea costului acestora; cercetare calitativă a capacităţilor de management al riscului.

Există mai multe moduri de a gestiona riscurile: diversificare; managementul calității: utilizarea capitalului propriu; utilizarea principiului cântăririi riscurilor; luarea în considerare a riscurilor externe; analiza sistematică a situației financiare a clientului (de exemplu, solvabilitatea, bonitatea): aplicarea principiului partajării riscului: acordarea de împrumuturi mari numai în consorțiu; utilizarea dobânzii flotante; introducerea practicii certificate de depozit: extinderea operațiunilor de redescontare; asigurarea de credite si depozite; introducerea drepturilor colaterale etc. Unele dintre aceste metode sunt discutate mai jos.

Diversificarea riscului

Diversificarea surselor de primire și utilizare a fondurilor bancare este considerată una dintre cele mai comune modalități de reducere a riscului.

În practică, sunt utilizate de obicei trei tipuri de diversificare:

Diversificarea portofoliului, ceea ce înseamnă distribuirea creditelor și depozitelor băncii între o gamă largă de clienți din diferite industrii și utilizarea diferitelor tipuri de garanții;
diversificarea geografică, care se concentrează pe atragerea de clienți din diferite regiuni geografice sau țări;
diversificarea prin termene de rambursare, care implică emiterea și atragerea de împrumuturi și diferite termene, i.e. Vorbim despre asigurarea faptului că primirea și plata fondurilor asociate creditării pe diferite perioade oferă băncii posibilitatea de a determina manevra financiară, dar ar exclude cazurile de neîndeplinire de către bancă a obligațiilor față de clienți.

Recurgând la metode de diversificare a portofoliilor de credite și diversificare geografică, banca preferă să acorde împrumuturi diverselor companii din diferite industrii în sume mai mici la un cost relativ redus. Pe termen scurtși mai mulți debitori. Banca practică adesea diversificarea garanțiilor pentru împrumuturi: într-un caz, împrumuturile sunt emise împotriva garanțiilor bunuri materiale(gaj de bunuri si cifra de afaceri, utilaje, bunuri imobiliare, gaj de drepturi de creanta), in alta - privind securitatea titlurilor de valoare din spuma, in a treia - privind garantia unei terte persoane juridice.

Principiul diversificării este folosit nu numai în gestionarea creditului, ci și riscul investitiei. În acest caz, diversificarea se realizează și pe tipuri de titluri de valoare și datele de scadență ale acestora. Deseori este utilizată metoda de rambursare eșalonată, care implică un set de titluri înlănțuite în așa fel încât rambursarea acestora să aibă loc secvenţial.

Managementul calității se referă la capacitatea managementului bancar cu înaltă calificare de a anticipa și rezolva în mod proactiv problemele de risc emergente înainte ca acestea să devină o problemă serioasă pentru bancă. Acest lucru este valabil mai ales pentru gestionarea riscurilor precum riscul de fraudă, abuz și o serie de altele legate de activitățile profesionale ale angajaților băncii.

Practica managementului riscului oferă, de asemenea, metode precum utilizarea ratelor dobânzilor flotante, extinderea operațiunilor de creditare bancară și utilizarea diferitelor forme de garanții pentru împrumuturi. În condițiile unei situații economice instabile, ale nivelurilor inflației fluctuante, băncile în practica lor folosesc rate variabile ale dobânzii pentru a reduce riscurile de dobândă și de credit, a căror valoare depinde de starea piata financiara pe în acest moment. Acest lucru permite băncii să seteze mai multe procent mareși obțineți mai multe venituri, ceea ce reduce la minimum pierderile din cauza inflației. Extinderea tipurilor de credite emise duce la diversificarea riscului și, în consecință, la posibilitatea optimizării acestuia.

Pentru a reduce riscul de credit, Bliks practică pe scară largă principiul partajării riscului - garanții, garanții și asigurări de împrumut, care reduce riscul prin transferul acestuia către o societate de asigurări sau către terți care acționează în calitate de garanți, garanți, întrucât în ​​cazul nerambursării împrumutul vor returna numerar. Același lucru se întâmplă atunci când se acordă un împrumut garantat. Ca urmare a vânzării garanției, banca va compensa pierderile din nerambursarea împrumutului.

Extinderea operațiunilor de creditare ale băncii duce la explodarea băncii împrumuturi mari pe bază de consorțiu, transferând o parte din risc către o altă bancă. În plus, la acordarea de credite, băncile creează rezerve pentru credite, ceea ce reduce riscul de faliment bancar și insolvență.

Managementul riscului presupune analiza sistematica a situatiei financiare a clientului, mai ales cand vine vorba de riscul de credit. Studierea bonității clientului în etapa de emitere a unui împrumut va reduce riscul de nerambursare. Cu toate acestea, datorită faptului că o serie de factori externi afectează activitățile clientului, precum și ale băncii, situatia financiaraîn perioada de utilizare a împrumutului se poate schimba și nu întotdeauna într-o direcție pozitivă. Acesta este ceea ce obligă banca să monitorizeze constant activitățile clientului și, atunci când apar primele semne negative, să încerce să ramburseze creditul.

După cum sa menționat mai devreme, riscul de lichiditate, care este asociat exclusiv cu o nepotrivire în momentul tranzacțiilor cu datorii și active sau cerere timpurie fonduri de la investitori. În acest caz, pentru a reduce acest risc, băncile recurg la emiterea diferitelor tipuri de certificate care permit băncii să se ocupe de plăți anticipate fonduri pentru clienți. Același lucru este valabil și pentru o astfel de metodă precum asigurarea depozitelor, atunci când, în lipsa fondurilor, clienților li se restituie bani din fondul de asigurări, ceea ce reduce riscul pierderilor bancare.

Acoperire

Atunci când se gestionează riscuri, cum ar fi valuta, dobânda și investiția, se utilizează o metodă precum acoperirea. Hedging este utilizarea unui instrument pentru a reduce riscul asociat cu impactul negativ al factorilor de piață asupra prețului altui instrument aferent sau asupra fluxurilor de numerar generate de acesta. Cu alte cuvinte, acoperirea este o modalitate de asigurare împotriva posibile pierderi prin intrarea într-o tranzacție de echilibrare. Este de obicei folosit pentru a reduce posibilele pierderi de investiții datorate riscului de piață, mai rar de credit.

Instrumentul de acoperire este selectat astfel încât modificările negative ale prețului activului acoperit sau ale activelor aferente fluxurilor de numerar compensate prin modificări ale parametrilor corespunzători ai activului de acoperire. Scopul acoperirii în opțiunea de utilizare a acestui mecanism pentru managementul riscului este de a elimina incertitudinea fluxurilor de numerar viitoare, ceea ce vă permite să aveți o cunoaștere fermă a cuantumului veniturilor viitoare ca urmare a activităților comerciale.

Există trei metode principale de acoperire:

1) vânzarea unui activ astăzi cu livrări viitoare la prețurile perioadelor viitoare de aprovizionare (forward sau tranzacții forward, contracte futures);
2) schimb de obligații financiare, inclusiv schimb de obligații curente cu altele viitoare (tranzacții swap, tranzacții repo);
3) posibilitatea de a achiziționa un activ în viitor la cererea cumpărătorului sau vânzătorului (opțiuni).

Totodată, trebuie amintit că alegerea instrumentelor specifice de acoperire se face numai după o analiză detaliată a nevoilor afacerii, a situației economice și a perspectivelor sectorului, precum și a economiei în ansamblu. O strategie de acoperire insuficient dezvoltată poate crește expunerea la risc.

Limitarea operațiunilor

Una dintre cele mai comune metode de gestionare a riscurilor unei organizații este, de asemenea, limitarea operațiunilor, care reprezintă o limitare a caracteristicilor cantitative ale grupurilor individuale de operațiuni, identificate după tipul acestora, sau de către persoanele responsabile de operațiuni, sau contrapărți. O limită este o restricție cantitativă impusă anumitor caracteristici ale operațiunilor unei organizații. Limita este necesară în cazurile în care, la efectuarea tranzacțiilor, caracteristicile necesare ale riscului tranzacțiilor nu sunt luate în considerare dintr-un motiv sau altul.

Motivele pentru stabilirea unei limite pot include:

Imposibilitatea tehnică a evaluării riscurilor direct în timpul operațiunilor;
interes insuficient al angajaților de a urma strategia aleasă de management al riscului, de exemplu, un „conflict de interese” între acționari și angajați.

Când toate celelalte metode de minimizare riscurile bancare vor fi epuizate, în acest scop se folosește capitalul propriu al băncii, prin care se pot compensa pierderile din împrumuturi și investiții riscante, precum și din infracțiuni și erori intrabancare. Această măsură extremă va permite băncii să-și continue activitățile. Poate fi eficient dacă pierderile băncii nu sunt atât de mari și mai pot fi compensate.

Sarcina principală a unei bănci în managementul riscului este de a determina gradul de admisibilitate și justificare a unui anumit risc de luare a unei decizii practice. O bancă comercială calculează anumiți indicatori de risc și îi corelează fie cu valori medii, fie cu valori standard. Cel mai semnificativ indicator în acest sens este indicatorul riscului total al băncii, calculat ca raport dintre tipurile totale de risc și capitalul băncii. Se crede că riscul total nu trebuie să depășească 10.

Sistemul de risc bancar

Există multe clasificări diferite ale riscurilor bancare. Deși diferă în ceea ce privește criteriile care stau la baza acestora, aceste clasificări au în comun faptul că toate consideră în mod clar riscurile de credit și dobânzi ca fiind principalele pentru bănci.

Clasificarea riscurilor bancare:

Criterii	Riscuri
Sfera riscurilor	Riscuri interne: riscurile de credit riscurile ratei dobânzii riscurile valutare riscurile de piata riscuri servicii financiare alte riscuri Riscuri externe (internaționale, de țară, republicane, regionale): riscurile de asigurare riscuri de dezastre riscuri juridice (legislative). riscuri competitive riscuri politice riscuri sociale riscuri economice riscuri financiare riscurile de traducere riscuri organizatorice riscurile din industrie alte riscuri
	Bonitatea clientului
Componența clienților băncii	Mic - medie - mare
Scara riscurilor	Client - borcan
	Privat (din tranzacții individuale)
Grad (nivel de risc)	Deplin - moderată - scăzut
Distribuția riscurilor în timp	Trecut (retrospectiv) - curent - viitor (promițător)
Natura operațiunilor contabile	Bilanţ - în afara bilanţului
Posibilitate de reglementare	Deschide - închis

Intern riscurile bancare apar ca urmare a activităților băncilor înseși și depind de operațiunile efectuate.

În consecință, riscurile bancare sunt împărțite:

Legat de active (credit, valută, piață, decontare, leasing, factoring, numerar, risc de cont corespondent, finanțare și investiții etc.);
asociate cu pasivele bancare (riscuri privind depozitele și alte operațiuni de depozit, asupra creditelor interbancare atrase);
legate de calitatea gestionării de către bancă a activelor și pasivelor sale (risc de rată a dobânzii, risc de lichiditate dezechilibrată, insolvență, riscuri ale structurii capitalului, levier, capital bancar insuficient);
asociat cu riscul de vânzare a serviciilor financiare (riscuri operaționale, tehnologice, riscuri de inovare, riscuri strategice, contabile, administrative, abuz, riscuri de securitate).

Riscurile externe în totalitatea lor sunt de obicei caracterizate și de un aspect spațial, adică diferite (regiuni) republici) diferite țări sau grupuri de țări la un moment dat au o combinație specială și o măsură specifică a severității riscurilor externe, care determină atractivitatea sau neatractivitatea deosebită a unei anumite regiuni sau a unei anumite țări din punct de vedere al activităților bancare. Expresia „risc de țară (regional)” înseamnă doar acest aspect, dar fără sens specii separate risc la egalitate cu riscurile financiare, economice, politice și alte riscuri externe.

Riscurile legate de compoziția clienților sunt asociate cu marketingul serviciilor bancare și relațiile publice. Varietatea cerințelor clienților mici, mijlocii și mari determină în mod inevitabil gradul de risc însuși. Astfel, un mic împrumutat este mai dependent de accidentele economiei de piață. În același timp, împrumuturile semnificative acordate unui client mare sau unui grup de clienți afiliați cauzează adesea falimentări bancare.

Gradul de risc bancar, după cum se poate observa din clasificare, este determinat de trei concepte: riscuri complete, moderate și scăzute.

Riscul total implică pierderi egale cu investiția băncii în operațiune. Astfel, un credit îndoielnic sau pierdut are un risc total, adică 100 la sută. Banca nu realizează profit și se află în zona de risc inacceptabil sau critic.

Riscul moderat (până la 30%) apare atunci când o mică parte din datoria principală sau dobânda aferentă împrumutului nu este rambursată sau când doar o parte din sumă este pierdută din tranzacții financiare și alte tranzacții bancare. Riscul este în intervalul acceptabil. Banca primește un profit care îi permite să-și acopere pierderile și să aibă venituri.

Riscul scăzut este un risc nesemnificativ care permite băncii nu numai să acopere pierderile, ci și să primească venituri mari.

În cele din urmă, există riscuri deschise și închise. Riscuri deschise nu sunt susceptibile sau slab susceptibile de prevenire și minimizare, dimpotrivă, prevăd acest lucru; oportunități bune.

Riscurile pot fi împărțite și pe tip (tip de bancă). Setul de riscuri caracteristice acestuia depinde de tipul de bancă. Acest lucru trebuie înțeles în sensul că, deși toate băncile au riscuri în bilanț și în afara bilanțului, riscuri de servicii financiare și riscuri externe, combinația lor, principalele domenii, dimensiuni și domenii prioritare se va dezvolta diferit în funcție de specializarea primară a băncilor și, prin urmare, va caracteriza în mod diferit fiecare tip de activitate bancară.

Astfel, pentru băncile care sunt larg implicate în acumularea de fonduri gratuite și plasarea acestora între alte instituții de credit, riscurile determinante vor fi riscurile operațiunilor de depozit și de depozit și eventuala nerambursare a creditelor interbancare.

Gradul de risc bancar ia în considerare riscul total, moderat și scăzut, în funcție de locația pe scara riscului. Gradul de risc bancar este caracterizat de probabilitatea ca un eveniment să ducă la pierderea băncii de fonduri pentru o anumită operațiune. Se exprimă ca procent sau anumiți coeficienți.

Particularitatea găsirii gradului de risc bancar este valoarea sa individuală asociată cu asumarea unui anumit risc pentru un anume tranzactie bancara. Este determinată în mare măsură de poziția subiectivă a fiecărei bănci.

Clasificarea de mai sus și elementele care stau la baza clasificării economice au scopul nu atât de a enumera toate tipurile de riscuri bancare, cât mai degrabă de a demonstra prezența unui anumit sistem care permite băncilor să nu rateze anumite tipuri atunci când determină valoarea totală a riscurilor în sfera comerciala si industriala.

Evaluarea riscului bancar

Evaluarea riscului este o determinare cantitativă a costurilor asociate cu manifestarea riscurilor la o anumită etapă a activității băncii. Scopul evaluării riscului este de a determina dacă rezultatele de performanță ale băncii corespund condițiilor pieței.

Analiza generala portofoliu de credite iar caracteristicile sale oferă de obicei o imagine destul de completă a activităților băncii, a priorităților acesteia și a tipurilor de riscuri de credit la care este expusă. În acest caz, trebuie să analizați lista principalelor tipuri de împrumuturi, inclusiv informații despre client, termenul mediu al împrumutului și rata medie a dobânzii; distribuția portofoliului de credite, inclusiv analiza sumei totale a creditelor în diferite resurse, de exemplu, pe valute, termene de rambursare; împrumuturi cu garanții guvernamentale sau alte garanții; credite pe tip de risc; credite neperformante.

Instrumentele utilizate de analist permit o evaluare cuprinzătoare a compoziției și caracteristicilor portofoliului global de credite. Analiza datelor de mai sus ne va permite să determinăm gradul de concentrare a riscului de credit, să evaluăm tendințele indicatorilor și calitatea datoriilor împrumutate.

Concept cheie în reglementare risc valutar este poziția valutară. Poziția valutară este raportul dintre creanțele și pasivele băncii în valută. Există o distincție între deschis (când sumele vândute și achiziționate nu se potrivesc) valuta straina) și o poziție valutară închisă (dacă aceste sume sunt egale). Riscul valutar asociate cu poziția valutară deschisă în bancă. Dacă pasivele depășesc cerințele, poziția valutară este considerată scurtă; dacă cerințele pentru moneda achiziționată depășesc obligațiile pentru vânzarea acesteia, apare o poziție valutară lungă.

La calcularea pozițiilor după tipul de tranzacție, trebuie să se țină cont de faptul că banca poate efectua tranzacții forward și opțiuni la momente diferite și la rate diferite. Cu o poziție valutară lungă, banca reduce cotația valutei corespunzătoare pentru a atrage cumpărători cu o poziție scurtă, poate crește cursul pentru a atrage moneda. Pentru a evalua posibilul rezultat al închiderii unei poziții valutare, pozițiile lungi și scurte în valută sunt recalculate în valută națională sau străină. Până la sfârșitul zilei de lucru, băncile închid pozițiile valutare deschise.

Cel mai simplu mod de a măsura riscul ratei dobânzii este determinarea decalajului de scadență (ALG). Esența metodei este că activele și pasivele băncii, sensibile la modificările ratelor dobânzilor, sunt grupate pe intervale de timp, după scadență sau reevaluare.

O valoare negativă a indicatorului indică faptul că în perioada analizată banca are mai multe datorii decât active sensibile la rata dobânzii. Dacă toate ratele dobânzilor cresc în același timp cu aceeași sumă, costurile dobânzilor vor crește mai mult decât veniturile din dobânzi. Venitul net din dobânzi scade. Dacă ratele dobânzilor scad, scăderea costurilor cu dobânzi depășește scăderea veniturilor din dobânzi, rezultând o creștere a venitului net din dobânzi.

Dacă indicatorul este pozitiv, banca are active mai sensibile decât pasive. În acest caz, când dobânzile cresc, venitul net din dobânzi crește, iar când dobânzile scad, acesta scade.

Modificarea preconizată a venitului va fi realizată dacă ratele ating nivelul așteptat în perioada de timp luată în considerare.

Pentru evaluare cuprinzătoare riscul ratei dobânzii, se calculează marja dobânzii. Marja de dobândă este diferența dintre dobânda primită și dobânda plătită. Raportul marjei dobânzii arată nivelul său real și se calculează după cum urmează:

Sunt diverse metode evaluarea riscului de lichiditate: determinarea pozitiei lichide a bancii; gestionarea activelor, active și pasive, pasive împreună (lichiditate structurală); metoda indicatorilor de lichiditate. Băncile folosesc de obicei o combinație de diferite metode în activitățile lor de gestionare a riscului de lichiditate. Managementul riscului de lichiditate presupune crearea unui mecanism de control și luarea unor decizii care să permită evitarea lipsei sau excesului de lichiditate și eliminarea abaterilor indicatorilor efectivi de la indicatorii standard.

Cadrul riscului de lichiditate are trei aspecte principale: gestionarea cerințelor nete de refinanțare, accesarea piețelor și planificarea de urgență.

Analiza cerințelor nete de refinanțare implică crearea unui program de scadență și determinarea fondurilor în exces sau deficit la anumite date. Băncile nu trebuie să acorde atenție doar momentului contractual în care sunt așteptate intrări și ieșiri de numerar, ci și să evalueze în mod regulat fluxurile de numerar așteptate.

A doua variantă are în vedere lichiditatea băncii în situații de criză, când o parte semnificativă a pasivelor băncii nu poate fi prelungită sau înlocuită, rezultând o reducere a bilanţului băncii.

A treia variantă vizează crizele generale ale pieței, când lichiditatea întregului sistem bancar este afectată. Este necesar să se prognozeze lichiditatea în cazul unei situații de criză de îndată ce se poate prevedea o lipsă permanentă de lichiditate sau când banca începe să întâmpine dificultăți de prelungire sau înlocuire a obligațiilor sale.

Astfel, evaluarea riscurilor stă la baza managementului eficient al riscurilor bancare. Fiabilitatea băncii și rezultat financiar activitățile sale. Necesitatea evaluării riscurilor este că aceasta ajută la determinarea probabilității de a se produce posibile pierderi din operațiunile active și pasive ale băncii.

Scopul managementului riscului este reducerea pierderilor financiare ale băncii și, în consecință, creșterea profitabilității și asigurarea unui nivel adecvat de fiabilitate a băncii.

Cu ajutorul operațiunilor pasive, banca își reglează resursele pentru a efectua operațiuni bancare active. Principala operațiune pasivă a băncii este atragerea de depozite. Riscurile operațiunilor pasive sunt asociate cu posibile dificultăți în asigurarea operațiunilor active cu resurse. Cel mai adesea, acest risc este asociat cu performanța unui anumit investitor. Pentru a preveni riscul în formarea depozitelor, băncile ar trebui să mențină un echilibru optim între operațiunile de depozite pasive și active.

Managementul riscului de către operațiuni active implică gestionarea riscurilor de credit, valută, rata dobânzii, lichiditate și altele.

Politicile de management al riscului de credit sunt foarte diverse. Dar măsurile specifice de management al riscului de credit vor include de obicei trei tipuri de linii directoare.

Primul tip sunt directivele care vizează limitarea sau reducerea riscurilor de credit. Această metodă de gestionare presupune stabilirea unei limite a sumei împrumutului per debitor. Comitetul de la Basel pe supraveghere bancară recomandă o valoare maximă a acestei limite egală cu 25%.

Al doilea tip include linii directoare de clasificare a activelor. Aceasta include o analiză a probabilității de rambursare a unui portofoliu de credite, inclusiv dobânda acumulată și neplătită, care expune banca la riscul de credit. Clasificarea activelor este principalul instrument de management al riscului.

Al treilea tip include directive de asigurare a creditelor. Clasificarea activelor este baza pentru determinarea nivelului adecvat al provizioanelor pentru eventuale pierderi de credit. Pentru a determina valoarea adecvată a rezervelor, este necesar să se țină cont de istoricul creditului, garanțiile și toți ceilalți factori semnificativi care afectează probabilitatea rambursării creditelor din portofoliul de credite.

Pentru a limita riscul valutar la calcularea unei poziții valutare Banca Centrală Federația Rusă stabilește limite pentru pozițiile valutare deschise pentru bănci. Valoarea totală a tuturor pozițiilor deschise lungi (scurte) nu trebuie să depășească 20% fonduri proprii borcan. Orice poziție lungă (scurtă) deschisă în valută în anumite valute străine și metale prețioase, precum și o poziție de echilibrare în ruble, nu trebuie să depășească 10% din fondurile proprii ale băncii.

Un alt risc al operațiunilor active este rata dobânzii. Managementul riscului ratei dobânzii presupune gestionarea atât a activelor, cât și a pasivelor băncii. Particularitatea acestui control este că este limitat. Pe de o parte - cerințele de lichiditate și riscul de credit, pe de altă parte - concurența prețurilor din partea altor bănci.

Modificările nivelului ratelor dobânzilor de pe piață pot reduce nivelul profitabilității băncilor și pot reduce capitalul propriu. Pentru a reduce riscul, băncile includ o primă de risc sau o rată a dobânzii de asigurare în rata dobânzii la fondurile plasate.

Riscuri bancare de credit

Riscul de credit - posibilitatea de pierderi de către bancă activ financiar ca urmare a neîndeplinirii de către contrapărți (debitorii) a obligațiilor lor de a plăti dobânda și principalul în conformitate cu termenii contractului.

În funcție de sursa de manifestare, riscurile de credit pot fi împărțite în două tipuri:

1) extern, datorită solvabilității, fiabilității contrapărții, probabilității de neplată și pierderilor potențiale în caz de neplată;
2) intern, asociat cu caracteristici produs de creditși eventualele pierderi ale acesteia din cauza neîndeplinirii obligațiilor de către contrapartidă.

În fiecare bancă, procesul de gestionare a riscului de credit va avea detalii caracteristice asociate cu caracteristicile băncii respective - ei structura organizatorica, specializare, dimensiune etc.

Dar esența acestui proces rămâne întotdeauna aceeași:

1) identificarea riscului;
2) evaluarea calitativă a riscului (evaluarea bonității debitorilor);
3) evaluarea probabilistică a riscului (determinarea probabilității de nerambursare);
4) evaluarea riscului cantitativ (analiza VaR a portofoliului de credite);
5) aplicarea metodelor de influențare a riscului:
- transferul riscului către un terț: asigurare, acoperire, garanție (garanție, fidejusiune, gaj);
- lasarea riscului pe cont propriu: rezervare, limitare, diversificare;
6) monitorizarea riscurilor.

Metode de risc bancar

Evaluarea riscului poate fi efectuată folosind trei metode:

1) metoda statistică - pe baza materialelor statistice, se determină probabilitatea apariției unui anumit eveniment;
2) metoda evaluărilor experților, atunci când în evaluarea riscurilor sunt implicați profesioniști din diverse domenii;
3) metoda analitica - analiza zonelor de risc si utilizarea diferitelor metode, inclusiv a celor mentionate mai sus, pentru a determina nivelul de risc privat si total. Banca trebuie să evalueze nu numai riscul privat, adică riscul pentru o singură operațiune bancară, ci și riscul bancar general sau total în întreaga gamă de activități.

Ce este un portofoliu de credite?

Portofoliu de credite - totalitate relaţiile economice apărute între bancă şi client cu privire la împrumuturile acordate. Aceasta este totalitatea creditelor acordate. Calitatea portofoliului de credite este evaluată din mai multe perspective.

Etapele analizei sale sunt:

1) clasificarea creditelor:
- verificarea instrucțiunilor suplimentare privind clasificarea creditelor;
- cât de corect sunt clasificate creditele din perspectiva cerințelor Instrucțiunilor;
- se verifică corectitudinea constituirii rezervei efective;
2) determinarea riscului pentru portofoliul de credite în ansamblu:
- determinarea corectitudinii calculului abaterii sale legislative de la valoarea reală;
3) analiza portofoliului de credite pe baza unor indicatori financiari:
- indicii agregate de calitate a portofoliului de credite;
- suficiența rezervelor create;
- rentabilitatea si rentabilitatea portofoliului de credite;
- calitatea managementului portofoliului de credite;
- politica bancii comerciale in domeniul riscurilor de credit;
4) analiza structurală a portofoliului de credite;
5) luarea de măsuri pe baza rezultatelor analizei și evaluarea eficacității acestora.

În practică, portofoliul de credite al unei bănci comerciale include nu numai creditele emise și deschis de bancă linii de credit atât băncilor, cât și altor clienți, dar și cambiilor actualizate în portofoliul băncii și garanțiile oferite.

Tipuri de riscuri bancare

Există următoarea clasificare:

1. de timp. Riscurile sunt actuale, prospective și retroactive;
2. după nivel. Gradul de posibilitate a pierderilor poate fi scăzut, moderat sau complet;
3. în funcţie de principalii factori de apariţie. Astfel de circumstanțe pot fi cauzate de motive economice sau politice. Prima opțiune include diverse modificări nefavorabile în domeniul economic instituția financiară însăși. Acest lucru se poate întâmpla și în economia unei țări. Riscurile politice sunt cauzate de schimbările în situația politică.

Acestea includ următorii factori:

1. risc de lichiditate. Valoarea activelor și pasivelor instituțiilor bancare trebuie să corespundă indicatorului curent al pieței. Dacă acest lucru nu se întâmplă, atunci instituția financiară poate întâmpina dificultăți serioase în a-și rambursa obligațiile;
2. risc de schimbare ratele de creditare. Schimbările neprevăzute în acest segment pot afecta grav structura activelor și pasivelor unei instituții bancare;
3. riscul de credit. Această direcție necesită un echilibru constant între calitatea creditelor emise și factorul de lichiditate;
4. adecvarea capitalului. Este necesar ca banca să poată absorbi liber pierderile și să aibă capacități financiare suficiente în situațiile negative.

În activitățile lor, instituțiile financiare trebuie să țină cont diverse nuanțe. În special, natura riscurilor este de o importanță considerabilă. Există cauze externe și interne ale apariției lor. Prima categorie include acele riscuri care nu sunt direct legate de activitățile băncii. Acestea sunt pierderi care au apărut ca urmare a unor evenimente grave. Acestea pot include războaie, naționalizări, introducerea diferitelor interdicții și agravarea situației actuale într-o anumită țară. În ceea ce privește riscurile interne, acestea reprezintă pierderi rezultate ca urmare a unor activități (principale sau auxiliare) desfășurate incorect ale unei organizații bancare.

Determinarea costurilor (în termeni cantitativi) care sunt legate de riscuri în timpul activităților bancare se numește evaluarea acestor riscuri. Scopul acestei proceduri este de a identifica conformitatea rezultatelor unei anumite instituții de credit cu condițiile actuale de piață. Cel mai adesea, pentru aceasta se folosește o metodă analitică - atât în ​​raport cu portofoliul de credite, cât și cu principalii săi indicatori. Acest lucru vă permite să afișați imaginea de ansamblu a activităților unei anumite bănci, precum și principalele sale domenii de operare. În plus, acest proces de evaluare ajută la determinarea gradului de risc de credit.

Managementul adecvat joacă un rol important în activitățile fiecărei instituții de credit. riscuri financiare. În această problemă, alegerea celei mai potrivite strategii este de mare importanță. Scopul principal al unui astfel de management al riscului bancar este de a minimiza sau limita posibilitatea unor pierderi financiare. Pentru a realiza acest lucru, se organizează în mod regulat o serie de evenimente speciale. Se acordă multă atenție problemelor de management - în legătură cu activele și pasivele, controlul standardelor și limitelor stabilite, precum și raportarea. În plus, domeniile de monitorizare, analitică și audit au o importanță considerabilă în legătură cu activitățile oricărei organizații de credit.

Cel mai larg grup de riscuri bancare include factori financiari. Astfel de probabilități de pierdere sunt de obicei asociate cu schimbări neașteptate ale componentelor fundamentale ale oricărei instituții de credit. Cel mai adesea acest lucru se întâmplă cu volumul componentelor bancare sau este asociat cu o pierdere a profitabilității acestora. În plus, schimbările neprevăzute în însăși structura activelor și pasivelor unei instituții de credit pot juca un rol important. Pentru grup riscuri financiare include tipuri precum investiții, credit, valută, piață, inflație și alte opțiuni pentru modificări.

Riscul de credit este probabilitatea de neplată de către un debitor a sumelor financiare convenite sau de neplată a debitorului. Tranzacțiile directe și indirecte de împrumut, cumpărare și vânzare fără garanții (rambursare anticipată) sunt supuse riscului. Într-un sens larg, riscul de credit de pierdere este probabilitatea de evenimente care afectează capacitatea debitorului de a plăti bani pentru obligații.

La baza evaluării riscurilor împrumuturilor sunt următorii indicatori: probabilitatea de neplată, rating de credit, migrație, cantitatea, nivelul pierderilor. Riscul unei anumite tranzacții sau portofoliu trebuie evaluat, în funcție de obiectivele urmărite. Estimarea finală este împărțită în pierderi așteptate și neașteptate. Pierderile așteptate sunt compensate cu capital, pierderile neașteptate sunt compensate cu rezerve.

Lichiditatea bilantului reprezinta totalitatea nivelului de indeplinire a obligatiilor de catre activele societatii, corespondenta perioadei in care activul este convertit in finantare si momentul rambursarii datoriilor. Riscul de lichiditate dezechilibrată a unei bănci este probabilitatea ca o bancă să nu-și îndeplinească obligațiile din cauza unei discrepanțe între primirea și emiterea unităților financiare în ceea ce privește volumele, termenii și valutele. Riscul apare sub influența unor factori: pierderea lichidității, rambursare anticipatăîmprumuturi, neîndeplinirea de către clienți a termenilor contractelor, imposibilitatea vânzării unui activ, erori de contabilitate.

Grupările de active și pasive reprezintă baza pentru determinarea riscului de lichiditate. Se elaborează o analiză pentru a evalua riscul fluxurilor financiare companii în termeni, grupuri de plată, valute. Este necesar să se evalueze posibilitatea unei cerințe pentru întoarcere devremeîmprumuturi, nivelul de recuperare a activelor.

Riscul ratei dobânzii este probabilitatea unor pierderi datorate fluctuațiilor ratelor dobânzilor, discrepanțelor în momentul rambursării obligațiilor, creanțelor, discrepanțelor în modificarea ratelor dobânzii. Prețul de piață al instrumentelor financiare cu o rentabilitate fixă ​​scade atunci când ratele pieței cresc în preț și crește atunci când acestea scad. Forța dependenței este determinată de durata legăturilor.

Emiterea unui împrumut pe termen lung este asociată cu un risc care apare atunci când ratele împrumuturilor cresc pe piață sau când sunt descoperite profituri pierdute ca urmare a scăderii profitabilității unui împrumut acordat anterior. Instrumentele financiare cu rate flexibile depind direct de ratele pieței. Instrumentele care nu au cotații de piață sunt expuse riscului, indiferent dacă sunt raportate sau nu pierderi pentru ele.

Esența riscurilor bancare este probabilitatea de nerambursare a fondurilor emise pe credit. Clasificarea Comitetului de la Basel identifică riscurile de credit, de piață, operaționale, guvernamentale, strategice, de lichiditate și de reputație care pot provoca dezechilibre în soldul activelor și pasivelor.

Riscurile bancare sunt împărțite în niveluri individuale, micro și macro în funcție de căile de apariție. Riscurile se manifestă prin apariția necesității unor cheltuieli suplimentare, ducând la pierderi până la lichidare inclusiv. Posibilitatea de pierderi există în fiecare tranzacție financiară, reduce probabilitatea unor evenimente care afectează neîndeplinirea obligațiilor de către creditori și debitori.

Riscurile în activitățile bancare sunt probabilitatea pierderii lichidității, pierderile monetare datorate externe, factori interni. Riscul face parte din activitatea bancară, dar toate băncile depun eforturi pentru a reduce posibilitatea pierderii financiare. Dorința băncilor de a obține randamente marginale este limitată de probabilitatea unor pierderi monetare.

Posibilitatea riscurilor depășește constant 0, sarcina băncii este să calculeze valoarea exactă. Nivelul riscurilor crește atunci când apar brusc probleme, se pun probleme care nu au fost rezolvate anterior de bancă și este imposibil să se ia măsuri urgente pentru rezolvarea situației. Consecința unei evaluări incorecte este imposibilitatea de a întreprinde acțiunile necesare, rezultând pierderi extrem de mari.

Calculul riscurilor bancare poate fi complex sau specific. Calculul se bazează pe găsirea unei legături între riscul acceptabil și valoarea pierderilor posibile. Riscul complex este probabilitatea totală de pierdere a finanțelor bancare pentru toate tipurile de activități. Privat - primirea de pierderi pentru o anumită operațiune, măsurată empiric folosind metode selectate.

Există trei metode de calculare a posibilității de pierdere: analitică, statistică, expertă. Metoda statistică ia în considerare seriile statistice pe o perioadă mare de timp. Metoda expertului este colectarea opiniilor profesioniștilor din domeniul bancar și elaborarea ratingurilor. Metoda analitică este analiza zonelor de risc folosind metodele de calcul enumerate.

Analiza riscului bancar este o măsură care vizează reducerea pierderilor și creșterea profitabilității băncilor. Analiza este realizată de departamentul de management al riscurilor, care reglementează procesul decizional care vizează creșterea apariției unui rezultat favorabil. Metodele de analiză utilizate dau evaluarea ratingului capacitatea clientului de a-și îndeplini obligațiile în baza obligațiilor de împrumut acceptate.

Analiza de risc vă permite să calculați posibilitatea pierderilor în portofoliile de credite, mărimea obligației rezerva bancara, clasifică datoriile debitorilor după nivelul de risc. Pe parcursul analizei se identifică un nivel critic de risc, pe baza căruia se poate evita colapsul și lichidarea. Când calculăm posibilele pierderi globale, folosim calcule gata pentru riscuri private.

Clasificarea riscurilor bancare

Activitatea bancară este unul dintre tipurile de activitate antreprenorială. Și, după cum știți, niciun tip de activitate comercială nu este lipsit de riscuri. Băncile recurg la utilizarea banilor în activitățile lor, sau mai bine zis, toate activitățile lor se bazează pe bani. Băncile pot câștiga o sumă uriașă de bani într-o perioadă de timp, dar riscă și să le piardă într-un timp scurt.

În literatura de specialitate există diferite definiții ale conceptului de „risc bancar”. De exemplu, profesor stiinte economice Babicheva Yu A. oferă următoarea interpretare a acestei definiții: „riscul bancar este probabilitatea ca un eveniment să afecteze negativ profitul sau capitalul băncii”.

Economiștii englezi în munca lor oferă o altă definiție, mai completă, a conceptului de „risc bancar”. Aceștia susțin că „riscul bancar este o trăsătură specifică a procesului de vânzare a unui produs bancar - transferul pentru o perioadă de timp, pentru o perioadă de timp, a dreptului de a deține și de a utiliza o parte din fondul de împrumut și serviciile de infrastructură necesare realizării efective. utilizarea acestei părți.” Este ușor să vezi asta această definiție este cea mai exactă, dar nu ține cont de posibilitatea unor creșteri neplanificate ale costurilor la efectuarea anumitor tranzacții bancare.

Pe baza celor două definiții de mai sus, ne vom forma una proprie, mai precisă: Riscul bancar - incertitudinea privind fluxurile viitoare de numerar, posibilitatea unor pierderi sau deficite de venituri în comparație cu cele planificate, sau probabilitatea unor cheltuieli neașteptate la efectuarea unor operațiuni bancare. operațiuni, prezentate în termeni monetari.

Unul dintre elementele principale în crearea unui sistem de management este clasificarea riscurilor.

Clasificarea riscurilor se referă la „repartizarea riscurilor în grupuri specifice conform anumite semne pentru a-ți atinge obiectivele.”

O clasificare a riscurilor bazată științific face posibilă determinarea clară a locului fiecărui risc în acestea sistem comun. Creează oportunități pentru aplicarea eficientă a metodelor și tehnicilor de management al riscului adecvate.

De aceea, merită luat în considerare sistemul riscurilor bancare existente.

În funcție de domeniul de aplicare, toate riscurile bancare pot fi împărțite în 2 grupuri mari:

1) extern;
2) intern.

Riscurile externe sunt riscuri care nu au legătură cu activitățile băncii sau ale unui anumit client, politice, economice și altele. Acestea sunt pierderi rezultate ca urmare a izbucnirii războiului, revoluției, naționalizării, interzicerii plăților în străinătate, consolidarea datoriilor, embargoul, anularea licențelor de import, agravarea criza economicaîntr-o țară afectată de dezastre naturale.

Riscurile externe pot fi împărțite în:

Riscuri de asigurare;
- riscuri de dezastre naturale;
- riscuri juridice (legislative);
- riscuri competitive;
- riscuri politice;
- riscuri sociale;
- riscuri economice;
- riscuri financiare;
- riscuri de traducere;
- riscuri organizatorice;
- riscurile industriei.

Fiecare dintre aceste riscuri are propria sa natură. Pentru a lua decizia corectă de a evita riscul, conducerea băncii trebuie să înțeleagă exact cu ce tip de risc extern se confruntă.

Riscurile interne sunt riscuri care decurg din activitățile băncilor înseși și în funcție de operațiunile pe care le desfășoară. În consecință, riscurile bancare interne sunt împărțite în pierderi pentru activitățile principale și auxiliare ale băncii.

Riscurile asociate cu activitățile de bază includ următoarele:

Riscul de credit;
- risc valutar;
- riscul ratei dobânzii;
- riscul de piata etc.

Riscul de credit apare pentru bancă ca urmare a insolvenței clienților care nu pot rambursa la timp fondurile împrumutate.

Riscul valutar poate fi cauzat de fluctuație accentuată cursuri unități monetare. Dacă valoarea banilor scade brusc, banca și clienții suferă pierderi.

Riscul ratei dobânzii duce la pierderi din cauza modificărilor ratelor dobânzii la instrumentele financiare ale unei instituții de credit.

Riscul de piață amenință cu pierderi ale valorii de piață a valorilor mobiliare, a cursurilor de schimb și a metalelor prețioase.

Riscurile asociate cu activitățile auxiliare ale băncilor includ pierderi la formarea depozitelor, riscuri din noile tipuri de activități și riscuri de abuz bancar.

Pe baza celor de mai sus, putem concluziona că riscurile conform acestei clasificări sunt împărțite în:

1) aferente activelor (credit, valută, piață, decontare, leasing, factoring, numerar, risc de cont corespondent, finanțare și investiții etc.);
2) legate de pasivele băncii (riscuri la depozite și alte operațiuni de depozit, la împrumuturi interbancare atrase);
3) legate de calitatea gestionării de către bancă a activelor și pasivelor sale (risc de rată a dobânzii, risc de lichiditate dezechilibrată, insolvență, riscuri de structura capitalului, levier, capital bancar insuficient);
4) asociat cu riscul vânzării de servicii financiare (riscuri operaționale, tehnologice, riscuri de inovare, riscuri strategice, contabile, administrative, abuz, riscuri de securitate).

Există o altă clasificare a riscurilor bancare. Prin natura contabilității, riscurile bancare sunt împărțite în 2 tipuri de riscuri:

1) privind tranzacțiile de bilanț;
2) pentru operațiuni extrabilanțiere.

După cum se știe, riscul de credit care decurge din tranzacțiile de bilanț se extinde foarte des și la tranzacțiile în afara bilanţului, de exemplu, acest lucru este posibil în cazul falimentului unei întreprinderi. Este important contabilitate corectă gradul eventualelor pierderi din aceeași activitate care au loc simultan atât în ​​conturile de bilanț cât și în afara bilanțului.

În funcție de posibilitățile și metodele de reglementare, riscurile sunt și ele de două tipuri:

1) deschis;
2) închis.

Riscurile deschise nu sunt supuse reglementării. Riscurile închise pot fi reglementate printr-o politică de diversificare, adică printr-o largă redistribuire a creditelor în sume mici acordate unui număr mare de clienți cu menținerea volumului total al operațiunilor bancare; introducerea certificatelor de depozit; asigurarea de împrumuturi și depozite etc.

Conform metodelor de calcul, riscurile pot fi de diferite tipuri:

1) risc complex (general);
2) riscul privat.

Riscul complex include evaluarea și prognoza riscului băncii din veniturile sale. Riscul privat se bazează pe crearea unei scări de coeficienți de risc pentru o operațiune bancară individuală sau pentru grupurile acestora.

Este de remarcat faptul că există o împărțire a riscurilor în următoarele două tipuri:

1) curat;
2) speculativ.

Riscurile pure înseamnă posibilitatea unei pierderi sau a unui rezultat zero. Riscurile speculative, la rândul lor, sunt exprimate în probabilitatea de a obține rezultate atât pozitive, cât și negative.

Având în vedere toate clasificările posibile ale riscurilor, devine importantă enumerarea principalelor elemente care stau la baza tuturor clasificărilor riscurilor bancare.

Aceste elemente includ:

Tipul sau felul unei bănci comerciale;
- sfera de apariţie şi influenţă a riscului bancar;
- componența clienților băncii;
- metoda de calcul al riscului;
- gradul de risc bancar;
- distributia riscului in timp;
- natura contabilității riscurilor;
- capacitatea de a gestiona riscurile bancare;
- instrumente de management al riscului.

Clasificarea riscurilor bancare dată de noi nu este definitivă - odată cu dezvoltarea tehnologiei, numărul acestora crește. Oricare ar fi riscurile, există multe modalități de a evita pierderile inutile.

Analiza riscului bancar

Împrumutul ca formă de implementare proiecte de investitii V conditii moderne concentrat în primul rând pe proiecte care pot fi implementate într-o perioadă de până la un an, mai rar până la 1,5–2,5 ani la ratele dobânzii de pe piață, deși în practica mondială împrumuturi de investițiiÎn mare parte furnizate până la 10 ani.

Riscul de credit este riscul asociat cu riscul ca împrumutatul să nu plătească principalul și dobânda datorate creditorului. Motivele apariției riscului de credit pot fi rea-credința împrumutatului, deteriorarea poziției competitive a unei anumite companii sau condițiile economice nefavorabile. Trebuie menționat că riscul de credit apare și în activitati financiareîntreprinderilor atunci când le furnizează mărfuri (comerciale) sau credit de consum cumpărători. Forma de manifestare a acesteia este riscul de neplata sau plata intempestiva a sumei emise de intreprindere pe credit. produse finite, precum și depășirea bugetului estimat pentru recuperarea creanțelor. Riscul de credit este caracterizat ca fiind probabilitatea de neplată a principalului și a dobânzii, circumstanțe neprevăzute care pot apărea înainte de expirarea perioadei prin care persoana care a primit o plată amânată sau un împrumut s-a angajat să ramburseze datoria. Riscul de credit nu este proprietatea unui credit în sine, nu atât probabilitatea, posibilitatea unei mișcări nedorite sau inevitabilitatea unui rezultat în procesul de creditare, ci mai degrabă o activitate care poate duce la un rezultat negativ.

Nivelul riscului de credit este indicat de un indicator precum datoria restante. Ultima dată acest indicatorîn Rusia există o tendință descendentă. Bancherii menționează ca principale premise pentru aceasta apariția unei baze de date a debitorilor fără scrupule și o revizuire a atitudinii băncilor înșiși față de procedura de creditare, precum și impunerea unor cerințe mai stricte pentru debitori. Într-un fel sau altul, uneori încă se mai întâmplă defecțiuni, deci în sfera investitiilor este necesară construirea unui sistem cuprinzător de management al riscului.

Riscurile de credit, în funcție de nivel, pot apărea ca o consecință a politicilor sau motive economice. Aceste riscuri sunt riscuri externe de credit în raport cu banca, spre deosebire de riscurile interne de credit care afectează relațiile băncilor comerciale cu debitorii.

Gradul de risc de credit al băncilor este influențat de următorii factori:

1) gradul de concentrare a activităților de creditare ale băncii în orice domeniu (industrie) sensibil la schimbările din economie, i.e. având cerere elastică pentru produsele sale, care se exprimă prin gradul de concentrare a clienților băncilor în anumite industrii sau zone geografice, mai ales susceptibile la schimbările pieței;
2) ponderea împrumuturilor și altele contracte bancare, atribuibile clienților care se confruntă cu anumite dificultăți specifice;
3) concentrarea activităților băncii în zone puțin studiate, noi, netradiționale;
4) efectuarea de modificări frecvente sau semnificative ale politicii băncii privind acordarea de împrumuturi și formarea unui portofoliu de valori mobiliare;
5) ponderea clienților noi și recent atrași;
6) introducerea de prea multe servicii noi într-o perioadă scurtă (atunci banca este mai des expusă la cerere potențială negativă sau zero);
7) acceptarea drept garanție a unor valori greu de vândut pe piață sau supuse deprecierii rapide.

Împrumut bancar proiectele de investiții reale au caracteristici specifice în comparație cu împrumuturile pe termen scurt.

Riscul de credit în cazul împrumuturilor pentru proiecte de investiții poate fi evaluat cantitativ ca raport al volumului obligații neîndeplinite pentru returnarea fondurilor de investiții furnizate de bancă în anumite condiții (sau dobânzi aferente acestora neplătite de către clienți la volumul total al obligațiilor clientului (sau dobânzi de plătit) și se calculează pe baza istoric de credit borcan.

Întrucât momentul apariției obligațiilor și momentul neîndeplinirii obligațiilor de către client sunt de obicei separate în timp, valoarea riscului potențial de credit realizat în perioada de risc de credit în cadrul contractelor nou încheiate sau neînchise diferă. Prin urmare, analiza riscului de credit se realizează în două etape. Obiectivele primei etape sunt identificarea volumului total de obligații neîndeplinite de clienți, gruparea acestora în funcție de caracteristicile specifice acestor clienți și creditele acordate acestora și generalizarea tendințelor în implementarea riscurilor de credit. În a doua etapă a analizei, este necesar să se utilizeze aceste constatări pentru a clasifica creditele în portofoliul de credite și pentru a evalua valoarea reală de piață a activelor băncii.

Este logic să analizăm riscurile de credit realizate pentru grupuri individuale de active și împrumuturi (de exemplu, împrumuturi interbancare, împrumuturi clienti corporativi etc.). În cadrul fiecărei grupe, este necesar să se identifice creditele pentru care clienții încalcă obligațiile contractuale, să se determine modul în care aceste credite au fost clasificate anterior și ce factori au influențat calitatea creditului. Analiza riscurilor de credit realizate, ca orice etapă a analizei, ar trebui rezumată prin evidențierea punctelor forte și slabe ale băncii în diferite segmente ale piețelor de operațiuni active. Rezultatele obținute sunt folosite și pentru a rafina metodologia de clasificare a creditelor utilizată în etapa următoare.

Analiza riscurilor potențiale de credit se bazează pe clasificarea creditelor în portofoliul de credite al băncii și a celorlalte active ale acesteia, efectuată fie conform recomandărilor Băncii Centrale a Federației Ruse (instrucțiunea nr. 62a), fie conform instrucțiunilor băncii. propria metodologie.

După analiza riscurilor de credit realizate, se realizează o nouă procedură de clasificare a portofoliului de credite și a portofoliilor de active, care presupune o evaluare individuală a nivelului de risc al tuturor operațiunilor active ale băncii și obținerea caracteristicilor generalizate ale activelor bancare pe această bază. Pe lângă clasificarea portofoliilor de active pe grupe de risc, atunci când se analizează riscul de credit este necesar să se evalueze nivelul de diversificare a investițiilor bancare în aspecte regionale și sectoriale, întrucât un nivel ridicat de investiții similare crește și nivelul riscurilor de credit, inclusiv în acest caz, sistemic: situație nefavorabilă în regiune sau în creștere probleme economiceîntr-una dintre industrii poate duce la probleme serioase pentru o bancă care nu are investiții alternative.

La efectuarea analizei situaționale și monitorizarea portofoliului de credite, identificarea clienților care au un volum de datorii comparabil cu capitalul băncii (de exemplu, mai mult de 5% din capital) este necesară pentru detectarea în timp util a potențialului risc de credit.

Etapa finală a evaluării riscului de credit poate fi o evaluare a valorii reale de piață a împrumuturilor și a titlurilor bancare. În funcție de clasa de credite, pe baza analizei realizării riscurilor de credit, se determină ponderea posibilă a pierderilor asupra acestora (ținând cont de vânzarea garanțiilor existente). Valoarea portofoliilor de valori mobiliare este determinată pe baza cotațiilor existente pe piață și a previziunilor acestora. În plus, această evaluare va fi utilizată pentru a determina adecvarea capitalului băncii și dimensiunea reală a acesteia.

În cea mai mare parte, o evaluare a nivelului riscului de credit poate fi realizată în mod fiabil doar prin efectuarea unei analize interne pe baza materialelor din dosarele de credit ale debitorilor. Analizarea bonității debitorului este una dintre modalitățile de a minimiza riscul de credit. Bonitatea împrumutatului se referă la capacitatea unei entități economice (juridice sau individual) să vă achitați obligațiile de datorie integral și la timp, în conformitate cu termenii contractului de împrumut. Pentru a evalua riscul de credit, ofițer de credite trebuie să ia în considerare 4 aspecte ale bonității: industrie, financiar, managerial și calitatea garanțiilor.

Pe baza informațiilor colectate de bancă se efectuează o analiză obiectivă a gradului de risc asociat acordării unui împrumut unei întreprinderi, determinând dimensiune maximă un credit ce poate fi acordat de o banca, o posibila perioada de rambursare. Prin urmare, informațiile furnizate de împrumutat și colectate de către creditor trebuie să fie de încredere, de înaltă calitate și complete. Problema completității și calității informațiilor, care face posibilă determinarea cât mai exactă a nivelului riscului de credit și a sferei de influență a acestuia, primește din ce în ce mai multă atenție în băncile comerciale. Cu toate acestea, atunci când analizează bonitatea împrumutatului, băncile naționale se confruntă cu întrebarea de unde și cum să obțină informații fiabile.

Riscurile cutiilor de valori

O cutie de valori nu este cel mai sigur loc pentru a depozita bani și obiecte de valoare. Este posibil să forțezi banca să returneze bani dacă lipsesc din seif?

În Rusia, cererea de servicii pentru furnizarea de cutii de valori crește în fiecare an. Unii oameni își păstrează economiile și bijuteriile în ele în mod permanent, alții folosesc cutie de valori ca instrument de decontare conform unui contract, de exemplu, atunci când cumpărați un apartament. Ultima opțiune este cea mai comună. Spre deosebire de rezidenți ţările occidentale Oamenii noștri preferă casetele de valori în locul plăților cu scrisorile de credit. Acest lucru se datorează parțial faptului că mulți încă preferă să nu dezvăluie oficial prețul adevărat al tranzacției, temându-se consecințe fiscale.

O parte considerabilă a tranzacțiilor imobiliare are loc folosind decontări printr-o cutie de valori. Cu toate acestea, atunci când plasează o sumă substanțială de bani într-o cutie de metal, puțini oameni își dau seama ce ar putea fi. La urma urmei, la prima vedere, se pare că banii sunt în siguranță într-un seif bancar, iar un seif bine păzit este o garanție a acestui lucru.

Clientul meu a fost unul dintre acești optimiști. Și-a vândut apartamentul și a trebuit să primească bani în valoare de peste 3 milioane de dolari, gajați anterior de cumpărător la celulă. Cu toate acestea, când a venit la biroul Băncii Sudostroitelny (banca și-a pierdut licența anul trecut) în ziua prevăzută de contract, a descoperit că celula era goală. Clientul a fost șocat, pentru că el, în companie cu cumpărătorul și agentul imobiliar, a băgat personal bani în celulă. Dar acești bani au fost furați.

S-a deschis un dosar penal pentru furt de fonduri, în timpul căruia s-a stabilit că încuietoarea seifului a fost deschisă folosind o cheie principală specială. De la angajati agențiile de aplicare a legii clientul a aflat că acesta nu a fost primul caz de furt de bani din seifurile acestei bănci anterior altul; cantitate mare.

Banca, firește, nu s-a considerat vinovată de furt și nu avea de gând să returneze banii, drept pentru care clientul a fost nevoit să se adreseze instanței. În instanță, banca a contestat cererea, invocând faptul că părțile au încheiat un contract de depozit, și nu un contract de depozitare. Potrivit băncii, aceasta nu și-a asumat obligația de a păstra conținutul celulei, ci s-a angajat doar să pună la dispoziție clientului o „cutie metalică”. Pentru a-și confirma poziția, bancherii s-au referit la numele acordului semnat: „Deposit Safe Lease Agreement”. În plus, s-a pus accent pe lipsa dovezii a faptului că exact suma pe care a cerut-o clientul meu a fost plasată în celulă - până la urmă, banca nu ar trebui să controleze și nu controlează ce anume este plasat în celulă.

Este de remarcat faptul că Legislația rusăîntr-adevăr, oferă băncilor posibilitatea de a încheia atât contracte de închiriere pentru o cutie de valori (articolul 606 din Codul civil al Federației Ruse), cât și acorduri pentru depozitarea valorilor într-un seif bancar individual (articolul 922 din Codul civil al Federației Ruse). ). O caracteristică de calificare care ne permite să distingem aceste acorduri este responsabilitatea băncii pentru siguranța conținutului cutiei de valori. Spre deosebire de un contract de depozitare, la încheierea unui contract de închiriere, banca nu este răspunzătoare pentru furtul de conținut. Astfel, depinde de conținutul termenilor contractului dacă este posibil să tragem la răspundere banca pentru furtul conținutului celulei sau nu.

În cazul clientului meu, un studiu atent al termenilor contractului ne-a permis să respingem afirmația băncii că acesta a fost un contract de închiriere, nu un contract de depozitare. În ciuda faptului că documentul semnat s-a numit „Contract de închiriere pentru siguranța depozitului”, conform uneia dintre clauze, banca și-a asumat totuși obligațiile nu numai de a transfera seiful pentru uzul clientului, ci și de a lua toate măsurile necesare pentru a asigura siguranța. a conținutului seifului, inclusiv securitatea nonstop, instalarea echipamentelor speciale de securitate, stabilirea unui regim special pentru depozitul. Astfel, la încheierea contractului, clientul și-a asumat că banca s-a angajat nu doar să pună la dispoziție o cutie de valori, ci și să ia toate măsurile necesare pentru a asigura siguranța proprietății clientului.

A dovedi că conținutul cutiei era exact suma de bani pe care a insistat clientul meu a fost mult mai dificil. A fost imposibil să se bazeze pe acord - nu prevedea un inventar al proprietății depozitate în cutia de valori, iar banca nu controla procedurile de plasare și scoatere a proprietății din cutia de valori. În instanță, avocatul băncii a susținut că ar fi putut fi ceva în seif, chiar și ambalaje de bomboane, sau că ar fi putut să nu existe absolut nimic. Potrivit băncii, într-o astfel de situație cererea nu poate fi satisfăcută, deoarece este imposibil să se determine cu exactitate conținutul celulei.

Din fericire, am reușit să adun o serie de dovezi care mi-au permis să conving instanța de validitatea pretențiilor clientului meu. Pe lângă mărturia cumpărătorului apartamentului și a agentului imobiliar care a depus banii în seif, au fost audiați și angajați ai băncii, care au confirmat și că cumpărătorul a retras numerar din cont, după care a coborât cu el la seiful băncii. , și a ieșit fără ea. S-a atras atenția instanței și asupra faptului că valoarea de piață a apartamentului nu diferă de prețul apartamentului specificat în contractul de vânzare-cumpărare. Acești factori au permis instanței de fond să satisfacă pretențiile clientului în în întregime. Tribunalul orașului Moscova și Curtea Supremă de Justiție Federația Rusă a lăsat decizia neschimbată.

Ce ne învață acest exemplu? Evident, un seif nu este cel mai sigur loc pentru a plasa bani și obiecte de valoare. Aceasta înseamnă că înainte de a semna un acord cu banca, trebuie să citiți cu atenție termenii acestuia și să înțelegeți dacă banca acceptă obligația de a fi responsabilă pentru siguranța conținutului seifului. Dar dacă priviți mai larg, atunci dacă există varianta alternativa, permițându-vă să utilizați plăți fără numerar, este mai bine să-l folosești.

Deși cazul s-a încheiat cu succes pentru clientul meu, și-a primit banii înapoi - prin serviciu executorii judecătoreşti banca i le-a returnat fără numerar, cititorul nu trebuie să aibă impresia că instanța va fi neapărat de partea victimei. Dimpotrivă decât cantitate mai mare, furat din celulă, cu atât mai dificil din punct de vedere psihologic îi va fi instanței de judecată să satisfacă cererea. De asemenea, nu trebuie să uităm că, nedorind să plătească bani, ea însăși o bancă fără scrupule vă poate acuza de fraudă: indicați că dumneavoastră, fără a pune nimic în celulă, încercați să recuperați banii presupusi furați de la ea. În general, trebuie recunoscut că plățile efectuate printr-o cutie de valori sunt pline de pericole mari. Oricine își poate pierde banii și este puțin probabil să-i poată recupera fără probleme majore.

Operațiunile active ale băncilor sunt operațiuni prin care băncile pun resursele de care dispun pentru a genera profit și a menține lichiditatea acestora și, în consecință, pentru a asigura stabilitatea financiară. Operațiunile active includ operațiuni care alocă resurse.

Operațiile active sunt secundare celor pasive. Acest lucru se datorează în primul rând faptului că o bancă comercială poate plasa doar acele resurse pe care le-a atras ca urmare a operațiunilor pasive și acestea sunt fonduri împrumutate, iar banca trebuie să își formeze operațiunile active în așa fel încât calendarul returnarea banilor la bancă corespunde momentului de returnare a banilor către clienți. În acest caz, banca va fi solvabilă și stabilă financiar, ceea ce, fără îndoială, va atrage în plus clienți la ea.

Există multe clasificări ale operațiilor active după un principiu sau altul. Cea mai comună clasificare a operațiunilor active după conținutul economic, care constă în:

operațiuni de împrumut;

tranzacții de decontare;

tranzacții cu numerar;

investiţii şi tranzactii cu actiuni;

tranzacții valutare;

operațiuni de garanție.

Operațiunile de creditare sunt operațiuni de furnizare de fonduri împrumutatului pentru o anumită perioadă și pentru un anumit comision. Operațiuni de decontare - operațiuni de creditare și debitare a fondurilor din conturile clienților, inclusiv pentru plata obligațiilor acestora față de contrapărți.

Tranzacțiile cu numerar sunt operațiuni de primire și emitere de numerar.

Tranzacțiile de investiții și acțiuni sunt operațiuni în care o bancă își investește fondurile în titluri și acțiuni ale structurilor nebancare în scopul activităților economice, financiare și comerciale comune, precum și plasarea de fonduri sub formă de depozite la termen în alte instituții de credit.

Tranzacțiile valutare sunt tranzacții care implică cumpărarea și vânzarea de valută străină și alte valori valutare, inclusiv metale prețioase în monede și lingouri.

Tranzacțiile cu garanție sunt tranzacții în care banca emite o garanție (garanție) pentru plata datoriei clientului către un terț la apariția anumitor condiții (poate fi sub formă de comisioane).

Băncile comerciale desfășoară operațiuni active în limita resurselor disponibile, adică în limitele soldurilor de numerar din contul corespondent și din casa de marcat.

Structura activelor este înțeleasă ca raportul elementelor de activ de diferite calități din bilanțul băncii. Calitatea activelor unei bănci este determinată de structura adecvată a activelor sale, diversificarea operațiunilor active, volumul activelor riscante, volumul activelor critice și defecte și semnele de variabilitate a activelor.

Există o anumită relație între rentabilitate, riscul activelor și lichiditatea acestora. Cu cât activul este mai riscant, cu atât mai multe venituri poate aduce băncii (rentabilitatea servește drept plată pentru risc) și cu cât nivelul lichidității acesteia este mai scăzut (un activ riscant este mai greu de vândut). Cele mai riscante active sunt de obicei atât cele cu cel mai mare randament, cât și cele mai puțin lichide.

Există o clasificare a activelor în funcție de calități precum rentabilitatea, lichiditatea, riscul.

În funcție de gradul de profitabilitate, toate activele sunt împărțite în două grupe:

• 1) generatoare de venit (așa-numitul de lucru), de exemplu, împrumuturi bancare, o parte semnificativă a investițiilor în valori mobiliare;
• 2) negeneratoare de venit (așa-numitele nefuncționale), de exemplu, acestea includ: numerar, solduri pe conturile de corespondent și de rezervă în banca centrala; investitii in active fixe bancare: cladiri, utilaje.

Din punct de vedere al lichidității, există trei grupuri de active:

• 1) active foarte lichide care pot fi utilizate imediat pentru achitarea depozitelor retrase sau pentru satisfacerea cererilor de împrumut, deoarece sunt în numerar sau pot fi transferate ușor și rapid în ele. Acestea includ numerar în mână, fonduri în conturi de corespondent și de rezervă la banca centrală, fonduri în conturi de corespondent la alte bănci comerciale;
• 2) active lichide cu un grad mediu de lichiditate. Ele pot fi convertite în numerar cu puțină întârziere și risc redus de pierdere; acestea includ împrumuturi la cerere și împrumuturi pe termen scurt, bonuri ușor de tranzacționat și alte titluri de valoare pe termen scurt, în primul rând cele guvernamentale;
• 3) active cu lichiditate scăzută (și chiar nelichide, fără speranță), probabilitatea de a le transforma în numerar este foarte mică sau chiar zero; Acestea sunt împrumuturi pe termen lung de la bancă, investițiile acesteia, titluri de valoare pe termen lung, clădiri greu de vândut, structuri și datorii cu termen lung.

Investițiile reprezintă fonduri vizate depozite bancare, acțiuni, acțiuni și alte valori mobiliare, tehnologii, mașini, echipamente, licențe, împrumuturi, orice altă proprietate sau drepturi de proprietate, valorile intelectuale investite în obiecte de afaceri și alte tipuri de activități în scopul generării de profit (venituri).

Activitate de investitii - investiții sau investiții și un set de acțiuni practice pentru implementarea investițiilor. Subiecții activității de investiții sunt investitorii, atât persoane fizice, cât și persoane juridice, inclusiv bănci, iar obiectele activității de investiții sunt principale și modernizate nou create și modernizate. capital de lucru, titluri de valoare, țintă depozite în numerar, produse științifice și tehnice, alte obiecte de proprietate.

Activitati de investitii ale bancilor realizat prin:

resurse proprii;

a împrumutat și a atras fonduri.

Investițiile bancare includ de obicei titluri de valoare cu o scadență mai mare de un an. Băncile, atunci când cumpără anumite tipuri de valori mobiliare, se străduiesc să atingă anumite obiective, dintre care principalele includ:

securitatea investițiilor;

rentabilitatea investiției;

creșterea investițiilor;

lichiditatea investitiilor.

Tranzacțiile futures includ tranzacții cu următoarele tipuri de valori mobiliare:

Warrant (warrant) - dreptul deținătorului de a cumpăra un anumit număr de acțiuni la un anumit preț.

O opțiune este un titlu care permite proprietarului său să cumpere sau să vândă un anumit număr de acțiuni la un anumit preț într-un anumit timp sau la o anumită dată. Aceste. Cumpărătorul opțiunii dobândește dreptul de a cumpăra sau de a vinde o marfă (marfă reală, asigurare, contract etc.) în anumite condiții în schimbul plății primei (prețului) corespunzătoare.

Un futures este un contract în care investitorul care îl încheie își asumă o obligație la expirare. anumită perioadă vindeți contrapartei dumneavoastră (sau cumpărați de la acesta) o anumită cantitate de bunuri de schimb sau instrumente financiare (titluri de valoare) la un preț specificat.

Analiza operațiunilor active este o analiză a principalelor tipuri, direcții principale ale activităților bancare, studiu și evaluare eficienta economica fonduri plasate de bancă.

Dacă considerăm capitalul unei bănci ca fiind diferența dintre activele și pasivele acesteia, atunci în cazul unei determinări incorecte a valorii activelor, valoarea reală a instituției de credit de capital este denaturată. Prin urmare, o evaluare corectă a calității activelor băncii este de mare importanță, în primul rând în determinarea sumei capitalului băncii și a adecvării acestuia.

Evaluarea calitativă a activelor este, de asemenea, importantă deoarece caracteristicile lor cantitative (numărul și volumul împrumuturilor acordate și alte investiții) nu oferă o idee despre eficiența și siguranța activităților băncii.

Analiza acestor indicatori ne permite să concluzionăm că există suficientă lichiditate în operațiunile băncii. Cu toate acestea, un exces semnificativ al unora dintre acești indicatori peste valorile minime cerute reduce semnificativ profitabilitatea operațiunilor băncii. Din tabelul 2.12. rezultă că banca analizată nu respectă rata de lichiditate actuală.

Cu toate acestea, în timp ce se asigură o structură rațională a activelor, trebuie avut grijă să se asigure că oportunitățile de lichiditate nu interferează cu îndeplinirea cerințelor de risc și rentabilitate ale activelor. Aproape toate activele bancare sunt supuse unor riscuri. Banca trebuie să determine și să mențină gradul de risc al activelor sale la un nivel adecvat legislatia actualași politica băncii în acest sens. Riscul principal în bancar constă în posibilitatea ca banca să piardă fonduri pe anumite tranzacții. La determinarea acestui tip de risc sunt utilizate rezultatele studierii structurii activelor. Pe baza tabelului 2.13. Să analizăm structura activelor sucursalei Kuzbassprombank în funcție de gradul de risc.

Tabelul 2.13.

Structura activelor bancare pe nivel de risc.

Grupuri de risc de active
Rezumat riscul activelor

Tabelul 2.13 date. indică faptul că banca urmează o politică destul de riscantă și trebuie să-și restructureze activele. Riscul total al activelor la 1 ianuarie 1999 a constituit 77,4% din valoarea activelor, la 1 ianuarie 1998 - 70,7%. Banca nu are o distribuție foarte bună a activelor între grupurile de risc. Din aceasta rezultă. Că filiala nu diversifică suficient riscurile pe toate activele și este angajată în principal în același tip de operațiuni - creditare. Sunt date activitățile de creditare ale băncii o atenție deosebită, deoarece continuă să ocupe un loc semnificativ în activitatea băncii, aparținând în același timp operațiunilor celui de-al cincilea grup de risc.

Analiza operațiunilor active ale băncii se realizează din punctul de vedere al identificării rentabilității acestora. În acest scop se determină ponderea activelor care generează și nu generează venituri pentru bancă.

Orez. 2.4. Dinamica structurii activelor după gradul de profitabilitate.

Cu o tendință generală descendentă în perioada ianuarie-august, în septembrie s-a înregistrat o creștere a ponderii activelor negeneratoare de venit (solde de numerar și conturi corespondente, fonduri de decontare, mijloace fixe). Activele „de lucru” ating valoarea maximă în iunie (81,7%). Apoi, din nou, până la sfârșitul anului, se înregistrează o scădere dinamică la 72,1% a monedei de bilanț. Să luăm în considerare mai detaliat activele generatoare de venit și structura acestora pe elemente principale.

Tabelul 2.14.

Structura activelor „de lucru”.

Active	1.01.98.	1.01.99.	Abatere
I. Împrumuturi bancare
1.Imprumuturi interprofesionale vândut.
2. Facturi reduse în portofoliu
3.Imprumuturi pe termen scurt persoane juridice.
4.Imprumuturi pe termen lung persoane juridice.
5.Imprumuturi pe termen lung la indivizi.
6. Credite de consum.
II.Tranzacții cu obiecte de valoare hârtii.

Valoarea activelor generatoare de venituri din dobânzi a fost de 26,8 milioane de ruble la 1 ianuarie 1998, ceea ce este cu 26,6% mai mic decât data corespunzătoare a anului precedent. Greutate specifică Activele „de lucru” au crescut de la 65,03% la 72,13%. Cea mai mare parte a activelor generatoare de venit (54,7%) sunt plasate în împrumuturi pe termen scurt acordate persoanelor juridice. Mai mult, ponderea lor a scăzut peste anul de raportare cu 10,9%. S-a înregistrat o creștere notabilă a ponderii creditelor interbancare cu 4,9% și a creditelor pe termen lung acordate persoanelor juridice cu 6,5%. Din volumul total al activelor „de lucru”, 94,7% sunt împrumuturi bancare și 5,3% sunt investiții în valori mobiliare.

Riscuri legate de operațiunile active ale băncii— credit, valută, dobândă, lichiditate dezechilibrată, leasing, valori mobiliare, factoring, pentru garantii oferite, pentru decontari cu debitorii.

Instabilitatea cursului de schimb obligă băncile să utilizeze diferite metode de reglementare a riscului valutar pentru fiecare tranzacție individuală: utilizarea, și, tranzacțiile, etc. Și sunt utilizate pe scară largă. Totodată, sunt identificate riscuri suplimentare: credit și dobândă, la performanță contracte futures, achiziționarea de bunuri și acțiuni, pierderea de venit atunci când creanțele sunt înghețate sau confiscate pe baza instrucțiunilor guvernamentale în timpul dificultăților valutare, schimbarea guvernului sau în caz de război.

Riscul de la emiterea de titluri de valoare de către banca însăși este că nu pot fi plasate toate titlurile emise. Dacă banca nu a putut să vândă titlurile emise de clientul său, atunci aceasta suferă pierderi din cauza scăderii veniturilor din comisioane pentru titlurile vândute. Răspândirea operațiunilor de intermediar ale băncilor în organizarea emiterii, subscrierii, distribuirii și emiterii de garanții pentru valori mobiliare () conduce la apariția unui risc suplimentar de neplată asupra valorilor mobiliare ale unui debitor falimentat și a riscului de credit în cazul în care este necesară emiterea. o garanție, o creștere a costurilor de funcționare și a altor costuri ale băncii, apariția erorilor operaționale și a altor riscuri.

Riscul pentru bancă este asociat cu faptul că, dacă există o discrepanță mare în termenii și sumele plăților pe conturile de factoring, banca suportă riscuri care pot fi agravate de erori sau erori de calcul în determinarea mărimii acestora pentru a crea o anumită rezervă. Pentru a crește eficiența operațiunilor și a reduce riscul rezultat, banca analizează cu atenție informațiile despre solvabilitatea plătitorilor, primindu-le fie de la furnizorii cu care se încheie contracte, fie de la instituțiile bancare care deservesc plătitorul. Pentru avertizare risc posibil băncile studiază natura relațiilor economice ale plătitorului, practica stabilită a relațiilor cu furnizorii, structura plăților, tipul, calitatea, competitivitatea produselor furnizate, numărul de cazuri de returnare a acestora, prezența stocurilor excedentare de produse în rândul acestora. plătitori, termenii și sumele facturilor plătite; ia în considerare riscul dezastrelor naturale și anomaliilor meteorologice.

Venitul primit de banca sub forma de comisioane in functie de cifra de afaceri medie fonduri în decontări cu furnizorii şi anuale dobândă nu reflectă nivelul de risc al băncii și nu oferă posibilitatea de a compensa pierderile probabile (precum și valoarea penalităților acumulate la veniturile băncii în cazul unei întârzieri la plata creanței de către plătitor sau comisionul de garanție bancară ). O creștere a riscului operațiunilor de factoring apare atunci când banca garantează plata facturilor primite de plătitor de la anumiți furnizori, în cazul lipsei temporare de fonduri în conturile acestora și a dreptului de a primi un împrumut pt. principii generale. Când o bancă își asumă funcția de garant, a risc suplimentar, asociat cu emiterea unei garanții la sosirea unei date prestabilite. Atunci când o bancă cumpără de la furnizori, există un risc suplimentar de a achiziționa o factură „de bronz” (incapacitatea plătitorului de a plăti datoria după expirarea perioadei specificate în factură). Acest risc este prevenit prin introducerea în contract a unei condiții pentru eventuala reziliere a acestuia și neplata facturilor și a facturilor în cazul în care apare o datorie către bancă în Termen limită de la data expirării facturii. Pentru a compensa parțial acest risc, comisionul băncii este majorat.