Чи потрібна рахунок фактура якщо іп працює без пдв. Як ІП або ТОВ на УСН виставити рахунок-фактуру з ПДВ на прохання клієнта: чи можна і які наслідки ІП виставили рахунок з ПДВ

Постачальник виставляє документ із ПДВ, бо так потребує його система оподаткування. Вмовити його не вийде навіть за подарунки на Новий рікабо до 8 Березня.

Ви просто оплачуєте рахунок із ПДВ, а у призначенні платежу вказуєте «у тому числі ПДВ 18%». Проблеми у цьому немає.

Підприємці іноді пишуть нам, що якщо сплатять рахунок із ПДВ, то податкова автоматично переведе їх на загальну системуоподаткування. Це міф.

Якщо підприємець працює на спрощенні «доходи мінус витрати», він може включити суму ПДВ у витрати разом із товарами та послугами, які купив. Про це свідчить Податковий кодекс. Щоб підтвердити витрати, зберігайте рахунок-фактуру.

Інша ситуація, якщо ви працюєте на спрощеній, але клієнт попросив вас виставити йому рахунок-фактуру з ПДВ. Він працює з ПДВ та зможе його зарахувати. Йому зручно, а вам нема. Якщо виставите рахунок-фактуру, вам доведеться:

• сплатити цей ПДВ до податкової до 25-го числа наступного за кварталом місяця;
• здати в податкову деклараціюз ПДВ у електронному вигляді.

Якщо виставили покупцеві рахунок-фактуру з ПДВ, а потім сплатили рахунок постачальника з ПДВ, ПДВ від постачальника не можна прийняти до заліку.

Головною відмінністю між веденням звітності підприємцем та юридичною особоює самостійне ведення документообігу власником бізнесу, а чи не окремим відділом бухгалтерії. Тому на оформлення рахунка-фактури ІП надається 5 календарних, а не робочих днів.

Точкою відліку є день отримання майнових правна товар, дата відвантаження, отримання послуги, приймання роботи чи отримання авансу. У випадках передоплати рахунок-фактура складається двічі, при отриманні авансу та виконання умов угоди. Як складається рахунок-фактура на аванс, можна дізнатися.

169 стаття НК РФ містить основні вимоги для вказівки ІП особливостей угоди у рахунку-фактурі:

Важливо!Достовірна та коректна вказівка ​​всієї перерахованої інформації в рахунку-фактурі дає право ІП отримати податкове вирахуванняпід час передачі книги покупок до податкової служби.

Докладніше про те, що таке рахунок-фактура та особливості використання документа, можна дізнатися .

Чи потрібний документ?

Чи мають виставляти документ, якщо працюють без ПДВ?

Обов'язок виставляти рахунок-фактуру за умов звільнення продавця від ПДВ, відповідно до 5 пункту 168 статті, настає у випадках, передбачених 145 статтею НК РФ. Йдеться про ІП з виручкою менше 2 мільйонів рублів за квартал, які не працюють із підакцизними товарами.

Такі підприємці після повідомлення ІФНС звільняються від ПДВ на 12 календарних місяців, якщо не виникне умов для ануляції такого права. Далі звільнення щорічно перевіряється ще раз і оновлюється.

В інших випадках платник податків має право, але не обов'язок складати рахунок-фактуру, і може використовувати її виключно для своєї зручності.

Прикладом такої ситуації є звільнення від податку частини партії, зазначеної у накладній спільно з товарами, які оподатковуються. Також необов'язковий рахунок-фактура на товар, що не оподатковується, дозволить зберегти відповідність у нумерації документів.

Про те, у яких випадках потрібна рахунок-фактура без ПДВ, читайте .

Як виставити?

Варіант із ПДВ

При надходженні рахунків-фактур від контрагентів, які є ІП, то покупцю слід особливо ретельно контролювати їхню достовірність і особливо наявність підпису самого підприємця. Основною відмінністю від отримання документа від ТОВ є вимога особистого візування.

Важливо!Відсутність одного з ключових реквізитів, такого як особистий підпис або дублювання даних у графі 3, є підставою для відмови у вирахуванні при інспекції.

Якщо підприємець виставив рахунок-фактуру, але при цьому бланк містить помилку, то отримати відрахування з ПДВ буде неможливо навіть через суд.

У разі звільнення від податку

Складання рахунку-фактури на товари «без ПДВ» можливе у 2 варіаціях:

1. Якщо всі товари партії мають таку позначку, то у рядку 8 бланка із загальною сумою податку ця відмітка дублюється, і такий документ не розглядається.
2. Якщо з податку звільнено частину послуг чи товарів, то графі 8 вказується фактична сума без урахування цих даних.

Рахунок-фактура без ПДВ заповнюється згідно загальним правиламоформлення цього документа, оскільки постанова Уряду №1137 від 26 грудня 2011 року, була оновлена ​​додатком 2 до постанови, від 1 лютого 2018 року. Достатньо внести запис «без ПДВ» у відповідному розділі таблиці. Позначку можна внести окремо, у роздрукований документ від руки, наприклад, підписуючи документ.

Дії після видачі

При отриманні рахунка-фактури від довіреної особи підприємця, покупець має високі шанси отримати відмову у відрахуванні податкової служби, і має звернутися до суду. Суддя перевірить достовірність правочину і, швидше за все, задовольнить клопотання про ануляцію відмови за формальною ознакою, проте на це у покупця підуть час та кошти.

Щоб уникнути судових витрат та інших неприємних моментів, пов'язаних із некоректним цього документа, нюанси оформлення рахунок-фактури слід прописати у договорі постачання.Постачальник у жодному разі не несе відповідальності за виставлення рахунка-фактури, якщо інше не прописано у договорі.

Висновок

На товари, послуги та роботи, що оподатковуються ПДВ, та рахунки без ПДВ, з 2017 року складаються аналогічним чином на ідентичному бланку. Єдиною відмінністю є позначка «Без ПДВ» у відповідних рядках таблиці, навпроти найменувань товарів та послуг.

І т д.) у загальному випадку не сплачують ПДВ і рахунки-фактури не виставляють. Про це прямо сказано в Податковий кодекс. Але контрагенти часто просять спецрежимників виставити рахунок-фактуру — через незнання чи через бізнес-процеси. І підприємець стає перед вибором: виставити рахунок-фактуру або проґавити цінного клієнта.

Пам'ятайте: рахунок-фактура з ПДВ тягне за собою обов'язок заплатити зазначений податок і здати декларацію з ПДВ.

Рахунок-фактуру потрібно виставити протягом 5 календарних днівз дня відвантаження товару (виконання робіт, надання послуг) або від дня отримання оплати. Складіть його у двох екземплярах, підпишіть і передайте один екземпляр контрагенту.

Іноді замовник просить виставити рахунок-фактуру без ПДВ тому, що у його бухгалтерії такий порядок: на кожну купівлю – рахунок-фактура. І тут рахунок-фактуру оформити можна, ризику нічого очікувати. Незважаючи на звільнення від ПДВ, є випадки, коли спецрежимник має виставляти рахунки-фактури.

Ви повинні виставляти рахунок-фактуру з ПДВ лише у випадках:

• є податковим агентом з ПДВ ;
• працюєте за договором як агент від свого імені: купуєте товари або послуги з ПДВ для клієнта на ОСНО або продаєте товари або послуги іншої компанії, яка працює з ПДВ;
• берете участь у договорі простого товариства, довірчого управління майном або в концесійній угоді.

Є ще один випадок, коли треба сплатити ПДВ — при імпорті товару з-за кордону, але податок тоді митним платежем.

В інших випадках виставлення рахунку-фактури — ваша добровільна справа. Зверніть увагу: при виставленні рахунку-фактури у вас з'являється обов'язок сплатити ПДВ у податкову та здати звіт з ПДВ. У доходах УСНвраховується сума сплати від клієнта без урахування ПДВ.

Як виставити рахунок-фактуру?

Рахунок-фактура – ​​серйозний документ, який повністю регламентується законами. Він виставляється за спеціальною формою відповідно до правил. Щоб не розумітися на законах і складних термінологіях, рахунок-фактуру можна виставити через :

Коли ви йдете назустріч клієнту та виставляєте рахунок-фактуру на продаж товарів чи послуг, він оформляється за загальними правилами. За рештою операцій є кілька нюансів.

Як виставити рахунок-фактуру податковому агенту з ПДВ

Рахунок-фактура виставляється від імені продавця, а не від вашого. Тобто. у рядках «Продавець», «Адреса» та «ІПН/КПП продавця» вказуються дані вашого контрагента, а в даних покупця — ваші дані. Обов'язково заповніть номер та дату платіжно-розрахункового документа, за яким перераховували оплату за товари чи послуги.

Як виставити рахунок-фактуру за агентським договором

Коли ви як агент від свого імені купуєте товар чи послугу для клієнта на ОСНО, разом із підтверджуючими документами ви отримаєте від постачальника рахунок-фактуру на ваше ім'я. Вам необхідно виставити свій такий же рахунок-фактуру покупцю, тільки в даних покупця вказати реквізити вашого клієнта, а в даних продавця залишити реквізити постачальника. Дата у вашого рахунку-фактури повинна співпадати з рахунком-фактурою, який ви отримали від постачальника, а ось номер рахунку-фактури надаєте ви відповідно до власної нумерації. Передайте покупцеві копію рахунку-фактури продавця — він також необхідний для отримання відрахування з ПДВ.

Якщо ви як агент від імені продаєте товари (послуги) з ПДВ, рахунок-фактуру вам потрібно виставити від себе на ім'я покупця. У даних продавця вкажіть свої реквізити, а даних покупця — реквізити вашого клієнта. Один екземпляр рахунка-фактури вам необхідно передати покупцеві, другий залишити собі. Дані виставленого вами рахунки-фактури необхідно надіслати вашому принципал - можете відправити копію. Принципал виставить свій рахунок-фактуру цією ж датою на ім'я клієнта і передасть вам. Його необхідно зареєструвати у журналі отриманих рахунків-фактур.

Під час виставлення рахунків-фактур за агентським договором платити ПДВ не потрібно. Інформацію про виставлені рахунки-фактури потрібно включити у звітність з ПДВ.

Як порахувати суму ПДВ до сплати до бюджету?

Коли ви продаєте товари або послуги з ПДВ на прохання клієнта, щоб обчислити суму податку, помножте вартість товарів або послуг на ставку 20% або 10%. Оскільки на спецрежимах відрахування з ПДВ застосовувати не можна, за підсумками кварталу всю виділену суму ПДВ перерахуйте до бюджету.

Ставки ПДВ:

• 20% – загальна ставка з 2019 року;
• 10% окремих груп товарів: деякі продукти, дитячі товари, медичні товари;
• 0% за більш рідкісними операціями.

За операціями податкового агентаПДВ сума податку розраховується із суми оплати, яка перераховується продавцю. Це може бути сума, прописана у договорі, або сума щомісячного платежу під час оренди у держустанов. Важливо: суму ПДВ потрібно утримати у продавця, а отже, для розрахунку податку застосовується розрахункова ставка 20/120 або 10/110.

Як здати звіт з ПДВ?

Якщо ви виставляли рахунок-фактуру з ПДВ, до інспекції необхідно подати декларацію. Для звітності з ПДВ встановлено такі терміни:

• за І квартал до 25 квітня;
• за ІІ квартал до 25 липня;
• за ІІІ квартал до 25 жовтня;
• за ІV квартал до 25 січня.

Декларацію з ПДВ потрібно надавати лише в електронному вигляді. У ній повинна міститися інформація про всі отримані та виставлені рахунки-фактури. підготує звітність з ПДВ автоматично на підставі виставлених документів та передасть до податкової через інтернет.

Компанії, які застосовують такий спецрежим оподаткування як УСН, звільнені від ПДВ і не повинні виставляти рахунки-фактури. Однак деяким спрощенцям все ж таки доводиться це робити, наприклад, коли вони працюють з контрагентами, які пред'являють такі умови співпраці. Як правильно виставляється рахунок-фактура при УСН з ПДВ та без ПДВ у 2020 році докладно розберемо у статті.

Рахунок-фактура при УСН

Усі організації та ІП, які застосовують «спрощенку» платниками ПДВ, не є, а значить і рахунок-фактуру їм виставляти не потрібно. Однак у разі виникнення деяких ситуацій такий документ буде потрібен.

До них відносять ситуації, коли спрощенці платять ПДВ: (натисніть для розкриття)

• Імпорт товарів;
• Операції за договором простого товариства, або довірчого управліннямайна та концесійної угоди;
• Коли компанія виконує обов'язки податкового агента, наприклад, орендує державне або муніципальне майно.

Під час укладання агентського договору в організації можуть виникнути питання необхідності виставлення рахунки-фактури. Потрібно виставити рахунки-фактури якщо компанія на УСН є комісіонером, або агентом і здійснює операції:

• По реалізації товару принципала, чи комітента, є платником ПДВ;
• Придбання товару у платника ПДВ для принципала, або комітента, що є платником ПДВ.

При реалізації товару принципала, чи комітента рахунок-фактуру необхідно виставляти звичайному порядку. У документі потрібно вказати дату складання рахунку-фактури, а також порядковий номер документа згідно з хронологією, що застосовується в компанії.

При придбанні товару для принципала або комітента необхідно перевиставити рахунок-фактуру, отриману від продавця. Вказується в рахунок фактури наступне:

• По 1 рядку – дата документа від продавця;
• По 2, 2а та 2б рядку – дані по продавцю (найменування, його адреса, ІПН та КПП);
• По 5 рядку – реквізити платіжних документів (за їх наявності) щодо перерахування грошових коштівкомісіонером продавцю, комітентом – комісіонеру;
• Таблична частина повинна містити інформацію щодо кількості продукції, її вартості, суми ПДВ, а також інших показників, виставлених продавцем у рахунок-фактурі.

Рахунок-фактура з позначкою «без ПДВ»

Виставляти рахунок-фактуру з позначкою «без ПДВ» компанії на УСП не повинні. Ставлять таку позначку лише компанії, які звільнені від ПДВ. Організації, які вважають звільненими від ПДВ, визнаються відповідно до статті 145 НК РФ.

Компанії, які застосовують УСН до таких «звільнених» платників не належать, оскільки вони не є платниками цього податку. Відповідно і рахунок-фактуру «спрощенцю» з позначкою «без ПДВ» виставляти не потрібно.

Деякі контрагенти все ж таки наполягають на рахунок-фактурі. Такі компанії повинні мати на увазі, що за таким рахунком-фактурою відрахування «вхідного» ПДВ вони не отримають. І навіщо вони продовжують вимагати такі рахунок-фактури незрозуміло.

Виконувати таке прохання «спрощенці» не повинні. Вони мають право пояснити своїм контрагентам, що для оприбуткування купленого товару буде достатньо таких документів, як рахунок на оплату, накладна та акт. А якщо контрагент продовжує наполягати і переконати його неможливо, можна виписати необхідний документ. При цьому вкажіть, що придбання без ПДВ.

Важливо!Якщо компанія на УСП виставила рахунок-фактуру без ПДВ, договір з контрагентом і вся «первинка» також не повинні містити податку.

Журнал обліку рахунків-фактур

Як журнал обліку можна використовувати уніфіковану форму.

Нульовий ПДВ у рахунку-фактурі

Організації на УСП також не повинні в рахунку-фактурі ставити реальну ставкуз ПДВ, що дорівнює 0%. Застосовувати таку ставку можуть лише компанії, які є платниками ПДВ. Крім того, підтверджуватись вона має конкретними документами, які організації подають разом із декларацією з ПДВ до податкової інспекції.

Якщо бухгалтер вирішить піти назустріч покупцеві та виписати документ з нульовим ПДВ, податківці мають право його нарахувати, причому не за нульової ставки, а за ставкою 18%. Станеться це тому, що ПДВ у рахунку-фактурі вказано, а підтвердити, що ставка у компанії нульова неможливо.

Якщо виставити рахунок-фактуру з ПДВ

Деякі організації з власної ініціативи можуть виставляти рахунок, виділяючи ПДВ. У цьому випадку вони зобов'язані сплатити до бюджету податок, а також здати до ІФНС декларацію з ПДВ. Зробити це потрібно терміном до 25 числа місяця, наступного за кварталом, у якому було виставлено документ. Наприклад, компанія на УСН виставила рахунок-фактуру 10 лютого 2020 року, відповідно, здати декларацію з ПДВ вона має до 25 квітня 2020 року.

Важливо при цьому розуміти, що виставивши рахунок-фактуру з виділеним ПДВ не дає спрощенцю право на податкове відрахування щодо придбаних товарів. Право на таке вирахування мають лише платники ПДВ, а організації на УСН такими не є.

Виставлення рахунок-фактури ІП на УСН

Для підприємців на «спрощенці» діють такі самі вимоги для виставлення рахунка-фактури, як і для організацій, які застосовують УСН.

Законодавча база

Відповіді на поширені запитання

Питання: Компанія-спрощенець на прохання покупця виставила рахунок-фактуру, виділивши ПДВ. Після цього за вимогами законодавства сплатила до бюджету цей податок і подала до податкової декларації з ПДВ. Під час розрахунку податку УСН, чи увійде ПДВ до податкової бази? (натисніть для розкриття)

Відповідь: Податкова базадля спрощенців це дохід, який насамперед має бути економічно вигідним. Сплачений ПДВ вигодою для компанії не є, а отже, і в базу для розрахунку УСН входити не повинен. Відповідно, при розрахунку податку УСН включати до бази ПДВ не потрібно.