Звітність тсж на усні доходи 6. Тсж на «спрощенці»

Важливо! Для житлових товариств, які бажають перейти на спрощену системусплати податків, можливий перехід лише у той варіант системи, у якому з доходів віднімаються витрати, а податкова ставкадорівнює 15 відсоткам (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Серед основних плюсів спрощеної системи для ТСЖ можна виділити:

1. Звільнення від сплати ПДВ.
2. Можливість зменшувати податкову базупри вступі до товариства нових мешканців будинку.
3. Можливість звільняти від сплати податків прибуток житлотовариства, що виник унаслідок господарської діяльності.
4. Можливість максимального зменшення величини сплачуваних податків шляхом нівелювання різниці доход-витрата.

Зменшувати різницю між доходною та видатковою частиноюможна незалежно від величини чистої доходної частини, що є істотною перевагою великих житлових структур.

Податковий та бухгалтерський облік звітності тсж на усн у 2018

Необхідно пам'ятати: облік внесків власників житла ведеться на рахунку 86, а облік надходжень від діяльності, що приносить дохід, на рахунку 90. Читайте також статтю: → «Рахунок 86: цільове фінансування. Приклад, проводки». Прихід: Д 76 До 86/цільові кошти Нарахування внесків власників Д 50 До 76 Надходження членських внесків Д 51 До 62 Надходження орендної плати Витрата: Д 91.2 До 51 Обслуговування банківського рахунку Д 97 До 60.01 Рахунок на страхування загального майна Д 20 Д 86/цільові кошти До 20 Погашення витрат ТСЖ рахунок членських внесків Терміни здачі звітності для ТСЖ Відповідно до ст.15 Федерального законувід 6 грудня 2011 р.
№ 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» (зі змінами та доповненнями) звітним періодомдля річної бухгалтерської звітності є календарний рік (з 1 січня до 31 грудня).

Звітність ТСЖ на усн у 2018 році: головні особливості

Таке об'єднання необхідне для безперервного вирішення завдань щодо забезпечення громадян, що проживають у будинку, теплому, електроенергією, водою, а також для організації своєчасного обслуговування загальнобудинкового обладнання та простору, проведення ремонтних робіті т.д. Під загальне управлінняоб'єднання потрапляє:

• загальна власність у будинку
• власність власників квартир у кількох будинках.

Серед основних цілей створення ТСЖ можна виділити такі:

• користування та розпорядження спільною власністю;
• забезпечення безпеки спільного майна;
• організація постійного надання мешканцям будинку комунальних послуг;
• вирішення інших необхідних питань.

Фінансування діяльності ТСЖ здійснюється за рахунок членських внесків та обов'язкових платежів. Суми платежів та внесків визначаються шляхом голосування.

Оподаткування ТСЖ при уст у 2017 - 2018 році

Порядок бухгалтерського обліку для ТСЖ Незважаючи на те, що некомерційна організація не має отримання прибутку в якості основної діяльності (п.1 ст.2 Федерального закону від 12 січня 1996 р. № 7-ФЗ «Про некомерційні організації» (зі змінами та доповненнями), проте, відповідно до п.1 ст.32 Федерального № 7-ФЗ некомерційна організація веде бухгалтерський обліку порядку, встановленому законодавством Російської Федерації. Під час складання бухгалтерської звітності необхідно керуватися Інформацією Мінфіну Росії від 24 грудня 2015 р.

Доходи ТСЖ на усні скоротяться в 2018 році

• 1 Бухгалтерська (фінансова) звітність
• 2 Податкова звітність
• 3 Податкова звітність: ОСНО
• 4 Податкова звітність: УСН
• 5 Звітність зі страхових внесків
• 6 Статистична звітність
• 7 Розкриття інформації
• 8 Відповідальність за нерозкриття інформації

ТСЖ (ТСН) є некомерційною організацією, що створюється шляхом державної реєстраціїюридичної особи (ст. 123.12 та п. 2 ст. 291 ДК РФ). При цьому для забезпечення своєї діяльності товариство має найманий персонал – як мінімум, правління на чолі з головою правління. Витрати на оплату праці найманих співробітників закладено у кошторис доходів та витрат ТСЖ (ТСН) на рік.
Бухгалтерська (фінансова) звітність ТСЖ, ТСН (особі правління) має вести бухгалтерський облік і складати бухгалтерську звітність.

Бухгалтерський, податковий облік та звітність у тсж

До інших проводок, що дозволяють врахувати основні доходи та витрати, належать:

• Отримання субсидій – Д55 та К50.
• Витрати на ремонтні роботи – Д20 та К60.
• Надходження внесків – Д76 та К86.
• Плата за квитанціями за спецсервіс не членів ТСЖ – Д76 та К60.
• Витрати на оплату послуг постачальників – Д91 та К60.
• Нарахування податку під час використання УСН – Д26 і К68.
• Прибуток здачі приміщень у найм – Д62 і К90.

Якщо ні роздільного обліку- всі надходження вважаються доходом, з якого необхідно сплатити податок. Важливо! Щоб виключити прибуток від господарської діяльності (в т.ч. оренди приміщень) із загальної суми доходів при УСН, потрібно використовувати проводки Д84 та К86, які переводять комерційний прибуток у кошти цільового фінансування.

Які звіти здає тсж на усні за півріччя 2018 року

Зокрема, до списку входять цільові надходження у вигляді бюджетних субсидійта коштів власників на проведення ремонтних робіт, а також грошові надходженняна утримання ТСЖ та ведення ним діяльності відповідно до статуту (членські внески, пожертвування, надходження на формування резерву та ін.) ВАЖЛИВО! Не враховувати ці суми у доходах можна лише за умови ведення роздільного обліку доходів та витрат, що виникають внаслідок цільового фінансування. В іншому випадку ТСЖ сплачує з них єдиний податок на загальних підставах. З доходів ТСЖ може відняти страхові внески, які сплачені об'єднанням фізичним особам(П.

3 ст. 346.21 НК РФ) та виплачені за рахунок коштів ТСЖ суми допомоги з тимчасової непрацездатності. Але зменшити податок можна лише до 50%. Основною проблемою ТСЖ на УСН є облік комунальних платежів.
ПЗ-1/2015 «Про особливості формування бухгалтерської (фінансової) звітності некомерційних організацій», де сказано про те, що річна бухгалтерська (фінансова) звітність некомерційної організації складається з: 1 Бухгалтерський баланс 2 Звіт про цільове використаннякоштів 3 Додатки, передбачені нормативними правовими актами Звіт про зміну капіталу Звіт про рух коштів Пояснення Федеральним законом від 6 грудня 2011 р. № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» (зі змінами та доповненнями) передбачено надання проміжної звітності, що має на увазі під собою надання Бухгалтерського балансу.

Бухгалтерська звітність тсж на усн у 2018 році умови

ТСЖ виставляє рахунки членам та «не членами» за єдиним принципом, фінансовий результат за рахунком 90 «Продажі» не утворюється. Розрахунки з банком: Дп 91 субрахунок «Інші витрати» Кт 51 – витрати на розрахунково-касове обслуговування; Дп 51 Кт 91 субрахунок «Інші доходи» - одержано відсотки за залишок коштів на рахунку; Дп 91 субрахунок «Сальдо інших доходів та витрат» Кт 99 - прибуток за операціями з банком; Дп 99 К 84 – реформація балансу; Дп 84 Кт 86 субрахунок «Фонд загального споживання» - нерозподілений прибуток віднесено до коштів цільового фінансування; Дп 99 Кт 91 субрахунок "Сальдо інших доходів і витрат" - збиток за операціями з банком; Дп 84 Кт 99 – реформація балансу; Дт 76, 62 КРЕДИТ 84 - збиток пред'явлено покриття власникам приміщень.

Про це сказано у пункті 1 статті 32 Закону від 12 січня 1996 р. № 7-ФЗ та пункті 7 статті 148 Житлового кодексу РФ, листі Мінбуду Росії від 10 квітня 2015 р. № 10407-АЧ/04. Це стосується як товариств на загальній системі оподаткування, так і на спрощенці (Закон від 6 грудня 2011 р. № 402-ФЗ, інформація Мінфіну Росії № ПЗ-10/2012, лист Мінфіну Росії від 27 березня 2013 р. № 03-11 -11/117). При цьому при формуванні показників бухгалтерської (фінансової) звітності слід враховувати рекомендації Мінфіну Росії, викладені в Інформації ПЗ-1/2015.

Склад звітності ТСЖ залежить від того, чи користується товариство правом вести бухоблік у спрощеному порядку чи ні.

• 1 Особливості створення ТСЖ
• 2 Порядок формування коштів
• 3 Як повинні враховуватися комунальні платежі?
• 4 Особливості бухобліку
• 5 Як формується та здається звітність?
• 6 Оподаткування

Багато власників міських об'єктів нерухомості, розташованих у багатоквартирних будинках, ухвалюють рішення про створення ТСЖ. Це робиться не тільки для того, щоб оптимізувати витрати на комунальні послуги, а й для підтримки майна мешканців у належному технічному стані. Кожне товариство власників нерухомості має організовуватися відповідно до регламенту Федерального законодавства.

При цьому на ТСЖ покладається обов'язок вести бухоблік та здавати сформовану за результатами звітних періодів податкову інспекціюзвітність.
Звітність та оподаткування ТСЖ при УСН у 2017 році – це актуальні питання, оскільки на даний час саме товариство власників житла є найефективнішою формою управління МКД. Багато ТСЖ при організації своєї роботи зупиняють вибір на УСН, оскільки це спрощує їхню роботу. Особливості ТСЖ Оподаткування ТСЖ при УСН у 2017 році ТВЖпри «Доходи» ТСЖ при УСН «Доходи мінус витрати» Як вибрати ТСЖ об'єктоподаткування при УСН ЗвітністьТСЖ на УСН у 2017 році Підсумки Товариство власників житла (ТСЖ) є некомерційною компанією (може отримувати прибуток, але не може виплачувати дивіденди).

Воно поєднує в себе власників квартир у багатоквартирній будівлідля спрощення керування. (Ст. 135, 161 ЖК РФ).

Самої головною метою, що зумовлює діяльність ТСЖ або житлового кооперативу, є управління багатоквартирним будинком, створення найкращих умовпроживання власників. Цивільним кодексом РФ ТСЖ та ЖК відносяться юридичним особамта є некомерційними корпоративними організаціями.

Законодавці зобов'язують такі організації не лише формувати та подавати стандартну для юридичних звітність, а й звітувати перед органами влади, органами житлового нагляду, загальними зборами членів. З кожним роком перелік звітів, що подаються, розширюється, ускладнюючи роботу головам і змушуючи їх вивчати непросту мову нормативних документів.
Отже, давайте розберемося із запитанням: яку звітність здають ТСЖ, ЖБК? Перед ким і в які терміни слід звітувати?

Бухгалтерська та податкова звітність

Бухгалтерська звітністьТСЖ, ЖБК.Відповідно до Федерального закону «Про бухгалтерський облік» будь-яка некомерційна організація має вести бухгалтерський облік, складати бухгалтерську звітність щорічно. Важливо, що з використанні спрощеної системи оподаткування від цього обов'язку ТСЖ не звільняється. У складі бухгалтерської звітності ТСЖ готує бухгалтерський баланс, і навіть обов'язково звіт про цільове використання коштів. При здійсненні підприємницької діяльності ТСЖ складається звіт про фінансових результатах. Комплект звітності слід подати в Податковий органта Росстат згідно з пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ та ч. 2 ст. 18 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ до 31 березня.

Відомості про середньооблікову чисельність.Щорічно до 20 січня на підставі ст. 80 НК РФ всі платники податків подають таку інформацію до податкового органу за місцем свого обліку.

Податкова звітність.Залежно від системи оподаткування, що застосовується в ТСЖ, обов'язково складаються податкові декларації. ТСЖ-спрощенці до 31 березня подають Податкову декларацію з єдиного податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСНО. ТСЖ, що перебувають на загальній системі оподаткування, подають декларації з податку на прибуток, ПДВ, податку на майно загальному порядку. За наявності об'єкта оподаткування по транспортному або земельного податкунеобхідно скласти відповідні податкові декларації. У більшості випадків товариства обирають спрощену систему оподаткування, що дозволяє зменшити кількість звітів, що формуються.

Відомості про доходи фізичних осіб.Довідки за формою 2-ПДФО подаються відповідно до п. 2 ст. 230 НК РФ до 1 квітня щороку. Якщо доходи від ТСЖ отримало понад 10 осіб, то відомості надаються на електронному носіїабо телекомунікаційними каналами зв'язку.

Звітність зі страхових внесків.У Пенсійний фондта Фонд соціального страхуваннящоквартально подаються Розрахунки за нарахованими та сплаченими внесками за формою РСВ-1 та 4-ФСС. З 2015 року збільшено терміни подання звітів (п. 1,2 ч. 9 ст. 15 Федерального Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ):
РСВ-1 подається не пізніше 15-го числа другого календарного місяця, наступного за звітним, на паперовому носії. У електронному вигляді– до 20 числа включно;
4-ФСС подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним, на паперовому носії. В електронному вигляді можливе подання на 5 календарних днівпізніше.
Також щорічно разом із звітністю за перший квартал у ФСС слід підтверджувати вид економічної діяльності.

Статистична звітність.Для ТСЖ і ЖБК обов'язково подання наступних форм звітності, які направляються до органів державної статистики:
форма 26-ЖКГ, квартальна;
форма 22-ЖКГ (зведена), квартальна;
форма П-4, квартальна за середньооблікової чисельності до 15 осіб;
форма 1-ПУ (ЖКГ), піврічна;
форма 1-КР, річна;
форма 11 (коротка), річна.
Також можливе подання інших форм статистичного спостереження, перелік уточнюйте у відділеннях Росстату.

Спеціальна звітність організацій ЖКГ

Реєстр членів ТСЖ.Органам управління ТСЖ необхідно вести реєстр своїх членів, у якому міститься інформація, що ідентифікує члена товариства, контактні дані, розмір частки у праві спільної власностізагальне майно. Копія такого реєстру щороку надсилається до Державної житлової інспекції протягом першого кварталу. Ці обов'язки зараховані п. 9 ст. 138, ч.4 ст. 143 ЖК РФ.

Розкриття інформації відповідно до Стандарту.Стандарт розкриття інформації для організацій, які здійснюють управління багатоквартирним будинком, було прийнято у 2010 році Постановою Уряду РФ від 23.09.2010 №731. З 1 грудня 2014 р. набули чинності останні зміни, внесені Постановою Уряду РФ від 27.09.2014 №988, які збільшили обсяг та перелік інформації, що розкривається. Відповідно до вимог Постанови Мінбуд Росії затвердив форму розкриття інформації, обсяг якої понад 70 сторінок. Відомості щодо нових форм слід заповнити до 1 травня 2015 р.
Нагадаємо, що для ТСЖ і ЖК Ярославля інформація обов'язково розміщується на федеральному сайті www.reformagkh.ru самостійно, на регіональному сайті www.city-yar.ru або www.yarregion.ru - шляхом надання підготовленої інформації на електронному носії або в мерію м. Ярославля, або до департаменту житлово-комунального господарства Ярославської області.

Звітність власника спеціального рахунку на формування фонду капітального ремонту. У разі, якщо у Вашому будинку власники обрали спосіб формування фонду капремонту на спеціальному рахунку та власником рахунку обрано ТСЖ чи ЖБК, то згідно з ч. 3 ст. 172 ЖК РФ власник такого рахунку зобов'язаний повідомляти Житлову інспекцію інформацію про надходження внесків на капремонт, про залишок коштів на спецрахунку. У м. Ярославлі дані відомості надаються щомісяця пізніше 5-го числа місяця, наступного за звітним, в електронному вигляді з використанням ЕЦП шляхом заповнення спеціальної форми на сайті www.gkh76.ru.

Електронний паспорт багатоквартирного будинку подається відповідно до Постанови Уряду РФ від 28.12.2012 № 1468 на адресу уповноваженого органу в електронному вигляді з використанням ЕЦП щомісяця до 15 числа. У Ярославлі оператором зі збирання, обробки та зберігання цієї інформації призначено МКП ІРЦ (http://www.ircyar.ru/). Порядок подання електронних паспортівзатверджено Розпорядженням заступника мера-директора департаменту міського господарства мерії м. Ярославля від 21.02.2014 № 74.

Часто мені запитують: « Чи треба ТСЖ звітувати до Мін'юсту»?
Відповідно до п. 3 ст. 1 Федерального закону «Про некомерційні організації» зазначений закон не застосовується щодо ТСЖ, споживчі кооперативи, садівницькі об'єднання. Тому вимоги ст. 32 Закону про подання звітності до Міністерства юстиції за формою ОН001, затвердженої Постановою Уряду №212 від 15.04.2006, на ТСЖ та ЖК не поширюються.

Як бачите, діяльність ТСЖ та ЖК пов'язана з обов'язком подавати велику кількість звітів, до форм та порядку подання яких законодавцями постійно вносяться зміни. Для того, щоб здавати їх без помилок і з першого разу, головам та членам правління необхідно розумітися на правових актах, проводити систематичний моніторинг змін бухгалтерського, податкового та житлового законодавства.

Чим більше вивчаєш наше законодавство, тим більше виникає запитань і важко обійтися без помічника. Тому. Звертайтеся за консультаціями, .

Скачайте безкоштовно табель звітності ТСЖ та ЖБК з повним перелікомформ до 2016 р., Табель звітності зі змінами 2016 року.

1. Виручка від майна.
2. Субсидії із муніципалітету.
3. Набуття правлінням майнових правна нерухомість.
4. Оплата квитанцій за комунальні ресурси та ремонт загальних приміщеньвід жителів, які не вступили до ТСЖ.
5. Оплата послуг сервісу, організованого силами житлотовариства, які не вступили до нього власниками квартир.

Податкова база може також зростати у випадках входу з ТСЖ окремих мешканців при підписанні ними договорів з правлінням на повноцінне використання внутрішніх сервісів з ремонту та обслуговування житла, оскільки в цьому випадку оплата таких сервісів включатиметься у доходи житлотовариства.

Яку звітність має здавати ТСЖ

ТСЖ (ТСН) є некомерційною організацією, що створюється шляхом державної реєстрації юридичної особи (ст. 123.12 та п. 2 ст. 291 ДК РФ). При цьому для забезпечення своєї діяльності товариство має найманий персонал – як мінімум, правління на чолі з головою правління. Витрати на оплату праці найманих співробітників закладено у кошторис доходів та витрат ТСЖ (ТСН) на рік.

Слід зазначити, що товариства на спрощенці можуть застосовувати знижені тарифистрахових внесків, якщо керування нерухомим майномє їх основним видом діяльності(підп. 8 ч. 1 та ч. 3.4 ст. 58 Закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ, підп. 8 ч. 4 та ч. 12 ст. 33 Закону від 15 грудня 2001 р. № 167-ФЗ ). При цьому обов'язкові платежі власників приміщень на утримання та ремонт спільного майна та за комунальні послуги відносяться до доходів від діяльності ТСЖ (ТСН) з управління нерухомим майном. Аналогічні роз'яснення містяться в листі МОЗсоцрозвитку Росії від 22 березня 2012 р. № 800-19 (направлено для використання в роботі листом ФСС Росії від 3 квітня 2012 р. № 15-03-18/08-3638).

Як правильно організувати та вести бухоблік у ТСЖ

1. Цільові надходження, якими є членські, первісні та пайові внески, що спрямовуються на покриття витрат за змістом громадської власності.
2. Комунальні платежі від мешканців.
3. Субсидії, що виділяються на утримання суспільної власності, забезпечення комунальними послугами та проведення поточного та капітального ремонтів.
4. Пожертви.
5. Доходи від реалізації майнових прав та продажу, оренди приміщень та територій, що відображаються у рахунку 91.

Відповідальний за ведення політики - головний бухгалтерорганізації чи голова правління.Бухгалтер готує план облікової політикита надає його на погодження голові не пізніше ніж через 90 днів з моменту реєстрації організації у держорганах.

Як вести бухгалтерський облік у ТСЖ на УСН? Покрокова інструкція та проведення

Усе це регламентується діяльністю одного співробітника керуючої організації, посада якого називається бухгалтером. Саме ця особа є відповідальною за всі звітності з витрат і витрат, а також є основним регулятором питанням фінансового характеру.

1. Збори надходження від населення.
2. Нарахування членських внесків на потреби капітального ремонту.
3. Нарахування комунальних платежів власникам приміщень.
4. Оплата всіх наданих рахунків від постачальників.
5. Нарахування витрат на утримання будинку.
6. Інші витрати, які також необхідні до нарахування.

Податковий та бухгалтерський облік звітності ТСЖ на УСН у 2019

Федеральним законом від 6 грудня 2011 р. № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» (зі змінами та доповненнями) передбачено надання проміжної звітності, що передбачає надання Бухгалтерського балансу. У разі, якщо за звітний період прибуток не перевищив трьох мільйонів рублів – ТСЖ має право надати спрощену формурічний бухгалтерської звітності, що включає надання:

приклад 1.ТСЖ організовано 08.10.2016 р. Перший звітний період: 08.10.2016 р. – 31.12.2019 р. Річна бухгалтерська звітність буде представлена ​​саме за цей час. Відповідно до ст. 17 Федерального закону від 6 грудня 2011 р. № 402-ФЗ останню бухгалтерську звітність надає ліквідаційна комісія, або арбітражний керуючий (якщо ТСЖ визнано банкрутом). Остання бухгалтерська звітність складається на дату, що передує даті внесення запису про ліквідацію ТСЖ до Єдиного державний реєстрюридичних осіб.

Оподаткування ТСЖ при УСН у 2019 - 2019 році

Вибір об'єкта «Доходи» робить податковий облік ТСЖ простішим, а розрахунок УСН-податку зрозумілішим. Адже в цьому випадку не потрібно мати справу із витратами. З іншого боку, об'єкт «Доходи мінус витрати» може бути для певного ТСЖ набагато вигіднішим. Це особливо актуально для тих ТСЖ, доходи та витрати яких не сильно відрізняються за сумами, або які працюють на збиток. В цьому випадку мінімальний податокстановитиме 1% (п. 6, ст. 346.18 НК РФ). При об'єкті «Доходи» розмір ставки – 6%. Крім того, при УСН «Доходи» страхові внески та лікарняні за рахунок коштів ТСЖ віднімаються з доходів не повністю, а лише на 50%. Тому перед прийняттям рішення про перехід ТСЖ на УСН учасники об'єднання мають зробити відповідні підрахунки та прийняти оптимальне рішення.

На ст. 251 НК РФ прописані ті надходження коштів, які не беруться до уваги при розрахунку УСН-податку. Зокрема, до списку входять цільові надходження у вигляді бюджетних субсидій та коштів власників на проведення ремонтних робіт, а також грошові надходження на утримання ТСЖ та ведення ним діяльності відповідно до статуту (членські внески, пожертвування, надходження на формування резерву та ін.)

Роз'яснення Мінфіну: які платежі не визнаються доходами ТСЖ на УСН

Ведення обліку в ТСЖ на УСН пов'язане з одним нюансом, який найчастіше викликає питання у бухгалтерів. Пов'язаний цей нюанс із визначенням доходів, що підлягають обліку при оподаткуванні для застосування спрощенки. ТСЖ створюють самі власники нерухомості, це некомерційна організація, головним завданням якої є регулювання життєзабезпечення багатоквартирного будинку. Таке визначення дано у статті 135 ЖК РФ. Отже, оскільки діяльність некомерційна, то в ній можливе надходження цільових засобів, не оподатковуваних єдиним податкомпо спрощеній системі (ст. 346.15 та ст. 251 НК РФ).

Відповідно до положень листа фінансистів, ТСЖ на УСН не повинні брати до уваги внески (вступні, пайові та членські) та доходи у форматі безоплатно наданих робіт та послуг, вироблених у рамках договірних відносин. Не є доходами пожертвування, які оцінюються як такі в Цивільному кодексіРФ. Не беруться до уваги при визначенні об'єкта за спрощеним податком кошти, внесені членами ТСЖ, з метою формування резервних джерел на ремонт у порядку, зазначеному статтею 324 НК РФ. Не визнається доходом та бюджетне фінансуванняна капремонт у рамках Федерального закону від 21.07.2007 №185-ФЗ та ЖК РФ.

Які податки сплачує ТСЖ і яка із систем вигідніша

Податок на додану вартість (18%) перераховується до бюджету лише з вартості робіт та послуг, що виконуються власними силами. У межах вартості робіт, що виконуються сторонньою особою(Підрядником), можна скористатися пільгою з ПДВ. Якщо квартальна виручка вбирається у 2 млн крб., організація загалом може отримати звільнення від ПДВ з ст. 145 НК РФ. Це позбавить від складного податкового облікута додаткової звітності.

Товариство власників житла створюється не з метою отримання прибутку, проте воно не звільнено від сплати податків. ТСЖ може використовувати одну з двох систем: загальну (ОСНО) або спрощену (УСН), - і вибір тут не такий очевидний. Спробуємо розібратися в особливостях кожного варіанта оподаткування ТСЖ та проілюструємо вирішення питання на конкретних прикладах.

Звітність тсж на уст доходи 6

Оскільки ТСЖ (ТСН) для здійснення своєї статутної діяльності залучає найманих співробітників, оплата праці яких закладається у річний кошторис доходів та витрат ТСЖ (ТСН), товариство щодо свого персоналу виступає страхувальником з обов'язкового пенсійного (соціального, медичного) страхування (ст. 419 ПК) РФ, ст.6 Закону від 15 грудня 2001 р. № 167-ФЗ, ст.

на некомерційні організаціїпокладено обов'язок щодо складання статистичної звітності. Про це йдеться у пункті 1 статті 32 Закону від 12 січня 1996 р. № 7-ФЗ. Отже, ТСЖ (ТСН), нарівні з іншими організаціями, необхідно звітувати до органів статистики.

ТСЖ на УСН Лист Мінфіну N 03-11-11

Відповідно до пункту 1 статті 135 Житлового кодексу Російської Федерації (далі — ЖК РФ) ТСЖ визнається вид товариств власників нерухомості, що є об'єднанням власників приміщень у багатоквартирному будинку для спільного управління спільним майному багатоквартирному будинку або у випадках, зазначених у частині 2 статті 136 ЖК РФ, майном власників приміщень у кількох багатоквартирних будинках або майном власників кількох житлових будинків, забезпечення володіння, користування та у встановлених законодавством межах розпорядження спільним майном у багатоквартирному будинку або спільного використання майна, що перебуває у власності власників приміщень у кількох багатоквартирних будинках, або майна, належить власникамкількох житлових будинків, провадження діяльності зі створення, утримання, збереження та прирощення такого майна, надання комунальних послуг особам, які користуються відповідно до ЖК РФ приміщеннями у даних багатоквартирних будинках або даними житловими будинками, а також для здійснення іншої діяльності, спрямованої на досягнення цілей управління багатоквартирними будинками або на спільне використання майна, що належить власникам приміщень у кількох багатоквартирних будинках, або майна власників кількох житлових будинків.

Відповідно до пунктів 1 і 1.1 статті 346.15 Податкового кодексу Російської Федерації (далі — Кодекс) при визначенні об'єкта оподаткування з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, платники податків враховують доходи від реалізації та позареалізаційні доходи, що визначаються відповідно до 250 Кодексу, та не враховують доходи, передбачені статтею 251 Кодексу.

08 Сер 2018 101

Багато власників міських об'єктів нерухомості, розташованих у багатоквартирних будинках, ухвалюють рішення про створення ТСЖ. Це робиться не тільки для того, щоб оптимізувати витрати на комунальні послуги, а й для підтримки майна мешканців у належному технічному стані. Кожне товариство власників нерухомості має організовуватися відповідно до регламенту Федерального законодавства. При цьому на ТСЖ покладається обов'язок вести бухоблік та здавати сформовану за результатами звітних періодів до податкової інспекції звітність.

Особливості створення ТСЖ

Головна мета створення ТСЖ полягає в наступному:

• ефективне управління нерухомістю, що на законних правах належить учасникам товариства;
• своєчасне проведення ремонту та технічного обслуговування інженерних комунікацій;
• розрахунок комунальних послуг згідно з реальними, а не завищеними тарифами;
• благоустрою прилеглої до багатоквартирним будинкамтериторії і т.д.

Федеральне законодавство не забороняє товариствам власників нерухомості займатися комерційною діяльністю, мета якої полягає у отриманні доходу. У даному випадкумова йде не про ведення бізнесу в його прямому розумінні, а про надання дрібних послуг на платній основі для учасників товариства:

• зведення додаткових об'єктів нерухомості;
• розміщення реклами;
• здавання об'єктів нерухомості в оренду;
• проведення ремонтних робіт тощо.

При укладанні будь-яких договорів керівництво ТСЖ має дотримуватися інтересів власників житла. Вся отримана виручка надходить на розрахунковий рахунок товариства. Після цього грошові коштирозподіляються за спеціальними фондами. Її ТСЖ може витрачати лише за тими напрямами, які були відображені у статутній документації, затвердженій усіма власниками нерухомості. Усі кошти, які надходитимуть на розрахунковий рахунок у вигляді членських внесків, можуть бути спрямовані лише на оплату комунальних послуг, а також на підтримку об'єктів нерухомості у належному технічному стані.

Російським законодавством дозволяється об'єднуватися в ТСЖ не лише власникам міських квартир, а й власникам приватних будинків, розташованих на сусідніх земельних ділянках.

Порядок формування коштів

Бухгалтерський облік у ТСЖ передбачає облік усіх операцій, які мають пряме чи опосередковане відношення до товариства. Фахівець, якому буде доручено ведення бухгалтерського обліку, зобов'язаний складати первинну документацію, Дані з якої необхідно розносити за відповідними регістрів.

При організації бухобліку в товаристві, обов'язковому порядкуповинні в окремому обліковий реєстрреєструватися грошові кошти, з яких формується капітал:

• внесків на;
• надходжень у вигляді вступних та членських внесків;
• пені за невчасно сплачені комунальні послуги (не включається нарахування квартплати у повному обсязі);
• субсидій;
• різниці між отриманими комунальними платежами та їхньою фактичною вартістю;
• доходів, отриманих під час ведення комерційної діяльності тощо.

Як мають враховуватися комунальні платежі?

Якщо власникам об'єктів нерухомості було нараховано комунальні платежі, то вони мають відображатись на відповідних бухгалтерських рахунках. Різниця, що утворюється між фактичною та номінальною вартістю комунальних платежів підлягає оподаткуванню, за ставками, затвердженими діючим законодавством. Якщо на розрахунковий рахунок надходить оплата комунальних послуг від власників нерухомості, які не вступили в товариство та не уклали з ним договору на надання агентських послуг, то на них бухгалтерія ТСЖмає нараховувати податки у повному обсязі.

Особливості бухобліку

Особливості бухгалтерського обліку в ТСЖ полягають у наступному:

1. За підсумками звітного періоду (як правило, це календарний рік) складається фінансова звітністьТСЖ, що передається членам товариства вивчення. У звітах має зазначатися достовірна інформація, з якої власники нерухомості зможуть дізнатися про діяльність товариства, а також про те, який був отриманий прибуток ТСЖ.
2. Бухгалтерами готується кошторис витрат та доходів на майбутній рік, яка має затверджуватись на загальні зборичленів товариства. Надалі саме на цей документ спиратимуться фахівці, ведучи бухгалтерський та податковий облік у ТСЖ.
3. Інформація, що стосується питань виконання затвердженого кошторису за звітний період, має бути розміщена на офіційному ресурсі ТСЖ. Обов'язок проведення перевірки таких кошторисів Федеральним законодавствомпокладається на інспекцію з житлового нагляду (територіальну).

Основні бухгалтерські проводкиу ТСЖ:

Дебет	Зміст господарських операцій	Кредит
76	Заборгованість із внесків, яка вважається за членом товариства	86
62	Заборгованість, яка рахується за власником об'єкта нерухомості, який відмовився вступати у суспільство	90
26	Витрати, що виникають при утриманні майна, що належить суспільству	70, 69, 02, 10
26	Нарахування податку при спрощеній системі оподаткування	68
26	Витрати, які несе товариство при утриманні в належному технічному стані приміщення, що за ним числяться, а також оплата послуг сторонніх організацій, що здійснюють їх обслуговування	60
86, 20	Розподіл витрат товариства, пов'язаних із технічним обслуговуванням майна, між власниками нерухомості, які відмовилися від членства у ТСЖ	26
90	Списання витрат, понесених суспільством, на утримання майна, яке є власністю учасників ТСЖ	20
90	Витрати, пов'язані з обслуговуванням розрахункового рахунку, нараховані комісії тощо.	51
99	Проведення реформації балансу, якщо за результатами звітного періоду суспільством було отримано прибуток	84
84	Використання нерозподіленого прибуткутовариства на цільове фінансування	86
76, 62	Пред'явлення збитків товариства до відшкодування	84
86, 20	Створення спеціального фонду, кошти якого можуть витрачатися на проведення ремонтних робіт	96

Бухгалтерські проведення товариства, що здійснює діяльність на УСН:

Дебет	Зміст господарських операцій	Кредит
76	Нарахування членам товариства обов'язкових внесків, які мають бути внесені до затверджених на загальних зборах термінів, зокрема внесків, що здаються всіма власниками на проведення капітального ремонту	86
50, 51	Надходження на розрахунковий рахунок або до каси внески від власників об'єктів нерухомості (виключенням є внески для проведення капітального ремонту, оскільки ці суми мають акумулюватись на спеціальному рахунку)	76
55	Вступ від членів товариства внесків, призначених для проведення капітального ремонту	76
20, 26	Відбиваються витрати поточного періоду, які пов'язані з обслуговуванням та управлінням майном ТСЖ	60, 76
86	Списуються витрати, які понесло суспільство при управлінні та обслуговуванні майна (витрати мчали за рахунок коштів із фонду, створеного для цільового фінансування)	20, 26

Як формується та здається звітність?

Бухоблік у ТСЖ передбачає обов'язкове формування звітів, які потрібно здавати як до ФНП, так і до органів статистики та позабюджетні фонди. Бухгалтерська звітність у таких товариствах складається за рік (навіть якщо ТСЖ не здійснює комерційну діяльністьі знаходиться на УСН), і включає:

1. Баланс.
2. Звіт про цільове використання коштів.
3. Реєстр членів товариства.
4. Звіт про фінансові результати.

Крім бухгалтерських звітівтовариство має здавати такі форми, пов'язані з нарахуванням та виплатою заробітної плати:

Якщо здійснюється діяльність ТСЖ на спрощенні, то необхідно у ФНП складати відповідну декларацію. Варто зазначити, що ТСЖ при УСН звільняється від сплати таких податків:

• на прибуток;
• на майно;

Оподаткування при УСН передбачає можливість товариства самостійно визначати собі ставку:

1. До доходу застосовується ставка 6%.
2. До різниці між доходом та витратою застосовується ставка 15%.

ТСЖ на ОСНО зобов'язане нараховувати та сплачувати до бюджету всі передбачені законодавством податки та збори, а також подавати до контролюючих органів відповідні декларації. За невчасну подачузвітності до відповідальним особамтовариства буде застосовано штрафні санкції та нараховано пені.

Оподаткування

Кожне створене власниками об'єктів нерухомості ТСЖ має право самостійно вибрати собі систему оподаткування. Федеральним законодавством передбачено для таких товариств такі податкові режими:

1. ОСНО.

У процесі проведення державної реєстрації ТСЖ його власники можуть обрати спрощену систему оподаткування. Якщо вони не вкажуть це у відповідній заяві, то ТСЖ буде автоматично переведено на загальну системуоподаткування. На спеціалізованих інтернет ресурсах розміщено покрокова інструкція, яка дозволить власникам нерухомості уникнути помилок під час проведення реєстраційних заходів.

При визначенні бази оподаткування бухгалтера таких товариств мають чітко розрізняти, які з одержаних коштів можуть вважатися доходом, а які не оподатковуватимуться. Якщо на розрахунковий рахунок надійдуть кошти від власників нерухомості у вигляді внесків на проведення капітального ремонту, вони не потраплятимуть під оподаткування. Але, в той же час, якщо кошти на ці цілі надійдуть від власників нерухомості, які відмовилися вступати в ТСЖ, то вони будуть вважатися доходом товариства.

Усі отримані кошти на розрахунковий рахунок або касу товариства бухгалтера повинні враховувати окремо. Також у відповідних регістрах має вестися окремий облік всіх витрат, які були за рахунок цільових надходжень. За результатами кожного періоду бухгалтери повинні складати звітність, яка подається до контролюючих органів. У встановлені законодавством терміни вони мають перерахувати до бюджету всі податки. При порушенні вимог Податкового кодексуРФ, до ТСЖ буде застосовано.

Рішення про створення кооперативного товариства приймається домовласниками колегіально під час голосування.

Діяльність ТСЖ як юридичної особи регулюється Житловим кодексомРФ та законодавчими актами федерального значення. У питаннях оподаткування керуватися потрібно НК РФ.

ТСЖ сплачує податки чи ні?

Незважаючи на те, що товариство власників житлових приміщень не є суб'єктом підприємництва, його керівники зобов'язані вести стандартний бухгалтерський облік та регулярно робити перерахування до державного бюджету.

Пов'язано це як із різним характером фінансових ресурсів, що надходять на рахунки ТСЖ, Так і з тим, що в штаті будь-якої організації подібного профілю завжди є наймані співробітники.

Бухгалтерський облік у ТСЖ ведеться на кількох рахунках. Для цільових коштів необхідно використовувати рахунок «цільове фінансування». Підприємницька діяльність контролюється на рахунку «Продажі».

Про оподаткування ТСЖ дізнаєтеся з відео:

Джерела фінансування

Серед основних типів грошових надходжень до бюджету ТСЖ, відповідно до ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можна виділити:

Оподаткованими у своїй є кошти, мають характер цільового фінансування (ст. 251 НК РФ).До них відносяться, наприклад, комунальні платежі, гроші на капітальний або поточний ремонт, бюджетні вливання і т.д.

ТСЖ зобов'язані вести роздільний облікбюджету при одержанні цільових надходжень. Якщо він не ведеться, то такі кошти фінансування розглядаються фіскальними органами як такі, що підлягають оподаткуванню ().

Тепер, коли ви знаєте, що податки ТСЖ — реальність, а не міф, поговоримо про те, за що саме доводиться робити виплати.

Які податки сплачує ТСЖ?

Якщо ТСЖ залучає найманих співробітників, то воно по відношенню до них виступає страхувальником із соціального, пенсійного та медичне страхування, що зобов'язує об'єднання надавати щоквартальну звітність до ПФР та ФСС.

Дві системи оподаткування ТСЖ

ТСЖ мають право застосовувати як базову (ОСНО), так і спрощену (УСН) схему оподаткування.

Спочатку всі юрособи перебувають у загальному режимі.

Для переходу на пільгову систему сплати податків необхідно подати заяву протягом 5 днів після постановки об'єднання на податковий облік.

Або в період з 1 жовтня до 30 листопада того року, що передує наступному звітному періоду, з якого організація розраховує перейти на УСН.

ОСНО

Як було зазначено, застосовується за умовчанням всім юридичних осіб. Передбачає перерахування ПДВ, а також зборів на прибуток та матеріальні активиТСЖ.

Виплати заробітної плати працівникам супроводжуються перерахуванням страхових внесків до позабюджетних фондів (№ 212-ФЗ).

УСН

Товариство може використовувати УСН, якщо:

• середньооблікова чисельність компанії - 100 осіб;
• вартість активів та основних засобів не перевищує до 100 млн рублів;
• Обсяг виручки ТСЖ за 9 місяців з урахуванням коефіцієнта-дефлятора - не більше 45 млн рублів.

При переході на спрощену систему об'єднання власників житла може обрати один із двох об'єктів оподаткування:

1. Сукупні доходи (ставка – 6%);
2. Надходження до бюджету з вирахуванням видатків (ставка - 15%, у разі негативного балансу сплачується мінімальний збір у 1%).

За УСН платник податків звільняється від сплати ПДВ, а також податків на майно та прибуток. Транспортні та земельні мита вносяться на загальних підставах.

Нюанси звітності

В обов'язковому порядку має бути надана звітність ТСЖ до податкової.

Незалежно від обраної системи оподаткування, представники ТСЖ мають своєчасно передавати працівникам місцевого відділення ФНП:

1. Декларацію з податку з прибутку (ОСНО) чи зі зборам за спрощеною схемою (УСН).
2. Декларацію з ПДВ (ОСНО).
3. Інформацію про середньообліковий склад штату та довідки за формою 2-ПДФО (щорічно на кожного працівника) та 6-ПДФО (раз на квартал на всю організацію).

Проте, перш ніж переходити на УСН, необхідно скласти кошторис і розрахувати, які грошові надходження можна кваліфікувати як цільові, чи багато витрат, скільки можна виручити за надання платних послуг і т.д.

Адже цілком може виявитися, що така приваблива на перший погляд ставка у 6% у вашому випадку менш вигідна, ніж 15%.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.