Нульова звітність з ПДВ у році. Нульова декларація з ПДВ

Інвестиції
20.05.2020

Часто так трапляється, що на початку діяльності, після реєстрації ТОВ чи ІП, протягом кількох звітних періодів не вдається розпочати свій бізнес. Внаслідок чого витрати є, а доходів немає. Або немає жодних господарських операцій. І тут виникає питання: «Чи треба звітувати за відсутності діяльності в податкових органах, Пенсійний фонд?» Відповідь однозначна – зобов'язані відзвітувати у відповідні терміни, подавши нульові декларації чи розрахунки, щоб не отримати штраф. Це стосується всіх платників податків та організацій та ІП, на якій би системі оподаткування вони не знаходилися. Сам факт відсутності діяльності не є порушенням. А ось за неподання (несвоєчасне подання) нульових декларацій передбачені штрафи у розмірі 1000 руб.

Хто здає нульову декларацію щодо УСН

Нульову декларацію щодо УСН мають подавати ТОВ та ІП за формою КНД-1152017. Вона передбачає наявність нульової книги обліку доходів та витрат. Витрати, відображені в КУДіР, ви можете показати у декларації з УСН з об'єктом (Доходи мінус витрати) та потім перенести їх на наступний період. КУДіР у податковій інспекції не реєструється.

Нульова деклараціяподається, якщо протягом звітного року діяльність була, але не було доходу або за новозареєстрованою організацією чи ІП, фінансово-господарська діяльність у яких не велася.

Особливості заповнення декларації з УСН

Перша сторінка декларації не викликає жодної складності під час заповнення. У ній вказуються ІПН та КПП (ІП вказують тільки ІПН). Далі ставиться номер коригування - "0", податковий період- «34», звітній рік– зазначається рік подання декларації, код податкового органуставиться – 4 перші цифри ІПН. Вказується ПІБ ІП або найменування організації. У графі «ЗКВЕД» зазначаються дані Росстату. Наприкінці сторінки вказується ПІБ директора, дата, підпис та друк (за її наявності).

На сторінці 2 декларації майже у всіх рядках ставиться прочерк, крім наступних рядків:

  • 001 – прописують «1» або «2» (залежить від об'єкта оподаткування).
  • 010 – вказують код ОКТМО.
  • 020 - сума авансового платежу, не пізніше 25 квітня
  • 080 - дані співвідносять з рядком 020.

На сторінці 3 декларації ставляться прочерки у всіх рядках, крім стор.201, де вказується ставка податку (6 або 15 залежно від регіону).

ІПН та КПП вказується на кожній сторінці декларації.

Терміни подання нульової декларації УСН

Нульова декларація щодо ЕНВД

Жодного зразка нульовий декларації ЕНВДне існує, оскільки законодавством не передбачено складати такі декларації. Якщо немає діяльності, що підпадає під ЕНВД, тоді платник податків знімається з обліку як платник ЕНВД. Для цього треба заповнити заяву за формою ЕНВД-3 для ТОВ чи ЕНВД-4 для ІП. Але при цьому він має право перейти з наступного місяця на ССП.

Хто подає єдину (спрощену) нульову податкову декларацію

Організації та ІП, які перебувають на ОСНО, зобов'язані подавати єдину (спрощену) податкову декларацію за формою КНД-1151085 за той квартал, у якому по касі та за розрахунковим рахунком не було рухів, а також не було землі та транспорту та інших об'єктів оподаткування. Цей факт відстежується податковими органами. За всіма платниками податків, які склали таку декларацію, податковий орган просить у банках рух за розрахунковими рахунками.

Особливості заповнення єдиної (спрощеної) податкової декларації

Сторінка 1 декларації.
У ній вказуються ІПН і КПП (ІП вказують тільки ІПН). Далі ставиться вид документа – «1»- первинний, звітний рік – зазначається рік подання декларації, код податкового органу ставиться – 4 перші цифри ІПН. Вказується ПІБ ІП або найменування організації. Коди ОКТМО вказуються для кожного регіону свої. У графі «ЗКВЕД» зазначаються дані Росстату. Наприкінці сторінки вказується ПІБ директора, дата, підпис та друк (за її наявності).

Далі заповнюється таблиця, до якої включаються всі нульові податки:
У першій графі зазначаються податки: ПДВ, податку з прибутку, податку майно. ПДФО сюди не включається. У другій графі вказується глава НК РФ, у третій - податковий ( звітний період) та у четвертій – номер кварталу.
Організації разом із єдиною (спрощеною) декларацією здають бухгалтерську звітність: баланс та звіт про прибутки та збитки.

Позначення:
Податковий звітний період: 3 – для кварталу, 0 – для року.
Податковий період з податку – календарний рік, із звітними періодами: квартал, півріччя та дев'ять місяців, то податковий (звітний) період відображається – за квартал – 3; – півріччя – 6; - 9 місяців - 9; - Рік - 0.

Сторінка 2- придназначена для фізичних осіббез ІПН.

Строки подання єдиної (спрощеної) нульової податкової декларації

  • 1 квартал – до 20.04,
  • 2 квартал – до 20.07,
  • 3 квартал – до 20.10,
  • 4 квартал – до 20.01.

Якщо з'явиться хоч одна операція з каси, розрахункового рахунку або з'являться об'єкти оподаткування (земля, транспорт тощо), то звітувати доведеться по кожному податку окремо.

Хто здає нульову декларацію з ПДВ

Організації та ІП перебувають на ОСНО зобов'язані подавати нульові декларації за формою КНД-1151001 за відсутності об'єктів оподаткування та відрахувань з ПДВ. Починаючи з 2015 року, нульову декларацію потрібно подавати електронним способом.

Особливості заповнення нульової декларації з ПДВ

У декларації заповнюються лише стор.1 та стор.2.
У ній вказуються ІПН та КПП для організації, ІП вказують тільки ІПН.
Код за місцем постановки – 400,
Код податкового періоду: 1 квартал –21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.
Коди ОКТМО у кожного регіону свої, КБК по ПДВ-єдинийпо Росії.

Терміни подання нульової декларації з ПДВ

Здається щокварталу у строки:

  • 1 квартал – до 20.04,
  • 2 квартал – до 20.07,
  • 3 квартал – до 20.10,
  • 4 квартал – до 20.01.

Хто здає нульову декларацію з податку на прибуток

Організації на ОСНО, які мають рух за рахунками, за відсутності оподатковуваного доходу та витрати, здають нульові декларації з податку на прибуток за формою КНД 1151006.

Особливості заповнення нульової декларації з податку на прибуток

У декларації заповнюються лише Титульний лист, стор.2,3 Розділ 1 (1.1, 1.2) та Лист 02.
Якщо платник податків не обчислює щомісячні авансові платежі прибуток, то Підрозділ 1.2 Розділу 1 (стор.3) не представляється.

Позначення:
Коди за місцем знаходження (обліку):

  • 213 – за місцем обліку найбільшого платника податків;
  • 214 – за місцем знаходження російської організації;
  • 221 – за місцем знаходження відокремленого підрозділуросійської організації, має окремий баланс;
  • 245 – за місцем постановки на облік у податковому органі іноземної організації;
  • 281 – за місцем знаходження об'єкта нерухомого майна(щодо якого встановлено окремий порядок обчислення та сплати податку).

Коди ОКТМО для кожного регіону свої, КБК Податок на прибуток у всіх однаковий.

Коди при реорганізації, ліквідації:

  • "1" - для перетворення;
  • "2" - для злиття;
  • "3" - для поділу;
  • "4" - для приєднання;
  • "5" або прочерк - для поділу з одночасним приєднанням.

Терміни подання нульової декларації з податку на прибуток

  • 1 квартал – до 28.04
  • 2 квартал – до 28.07
  • 3 квартал – до 28.10
  • 4 квартал – до 28.03.

Коди податкових періодів (наростаючим підсумком):

  • 21 - 1 квартал,
  • 31 - Півріччя,
  • 33 - 9 місяців,
  • 34 - Рік.
  • 50 – При ліквідації

Хто здає нульову декларацію 3-ПДФО

ІП, що знаходяться на загальному режимі, зобов'язані здавати Декларацію 3-ПДФО за формою КНД-1151020 за наявності руху за рахунками, але за відсутності оподатковуваного доходу та витрати.

Особливості заповнення нульової декларації 3-ПДФО

У декларації заповнюється лише стор.1 і стор.2, решта розділів і листи (розділ 1, розділ 6, лист А, лист Б, листи У, Г1, Ж1) залишаються порожніми.

Позначення.
Коди категорії платника податків:

  • 720 - ІП;
  • 730 – нотаріус;
  • 740 – адвокат;
  • 760 – інша фізична особа;
  • 770 - ІП глава селянського (фермерського) господарства.

Код держави: Код 643 - Росія.
Код виду документа: Код 21 – паспорт.
Податковий період (код): 34 (при ліквідації 50).

Терміни подання нульової декларації 3-ПДФО

Декларація здається 1 раз на рік, до 30 квітня, наступного року за звітним. У разі зняття з обліку ІП декларація здається за неповний рік.

У ІП є обов'язок одночасно з 3-ПДФО здати до податкового органу 4-ПДФО, де вказується сума передбачуваного доходу на рік. Якщо в поточному періодіне підтвердиться очікуваний дохід більш ніж на 50%, то здається нова декларація 4-ПДФО.

Хто здає нульову бухгалтерську звітність

Організації, які перебувають на ОСНО, зобов'язані складати нульовий баланс та нульовий звіт про прибутки та збитки за формою КНД-0710099.

Особливості заповнення нульового балансу

Абсолютно порожнім баланс не буває, оскільки на момент створення ТОВ формує статутний капітал. Наприклад, статутний капітал ТОВ дорівнює 15000 руб. Тоді залежно від способу формування статутного фонду, баланс виглядатиме так.

  1. Статутний фонд сформований матеріалами: В активі балансу за стор. 1210 (Запаси) -15, за стор.1200 (разом за розділом 2) - 15, за стор. 1600 (Баланс) 15;
  2. Статутний фонд сформований грошима:
    В активі балансу за стор. 1250 ( Грошові кошти) -15, по стор.1200 (разом за розділом 2) - 15, по стор. 1600 (Баланс) 15;
    У пасиві балансу по стор.1310 ( Статутний капітал) Ставимо 15, по стор. 1300 (Разом за розділом 3) -15, і по стор. 1700 (Баланс) теж ставимо 15.

ІПН та КПП проставляються на всіх сторінках. На титульному листі вказується код ОКПО (вид діяльності), форма власності (за ОКФЗ), організаційно-правова форма (за ОКОПФ). Одиниця виміру: тис. руб. (Код по ОКЕІ 384). Всі інші рядки балансу ставляться з прочерком, крім вище зазначених рядків, які стосуються статутного капіталу.

Строки здачі нульового балансу

Нульовий баланс здається щокварталу у строки:

  • 1 квартал – до 30.04
  • 2 квартал – до 30.07
  • 3 квартал – до 30.10
  • 4 квартал (річний) – до 30.03.

Як було зазначено раніше, цілком порожнім баланс не може. За невчасне подання балансу передбачено штраф у розмірі 200 руб.

Особливості заповнення нульового звіту про прибутки та збитки

ІПН та КПП проставляються на всіх сторінках. На титульному листі вказується код ОКПО (вид діяльності), форма власності (за ОКФЗ), організаційно-правова форма (за ОКОПФ). Одиниця виміру: тис. руб. (Код по ОКЕІ 384). Усі рядки у звіті зазначаються з прочерками.

Терміни здачі нульового звіту про прибутки та збитки

Нульовий звіт здається щокварталу у строки:

  • 1 кв. – до 30.04
  • 2 кв. – до 30.07
  • 3 кв. - До 30.10
  • 4 кв. (Річний) – до 30.03.

За невчасне подання нульового звітупро прибутки та збитки передбачено штраф у розмірі 200 руб.

Нульова декларація 2-ПДФО

Жодного зразка нульової декларації 2-ПДФО не існує, оскільки законодавством не передбачено складати такі декларації.

А ось повідомити причину ненарахування та невиплати заробітної плати податкові органи вимагають. Лист складається у довільній формі на ім'я начальника інспекції у 2-х прим. Текст, приблизно такий: «У зв'язку з відсутністю портфеля замовлень та проведенням підготовчих робітз організації бізнесу, господарські операціїне проводились, заробітня платане нараховувалася, рух за розрахунковим рахунком відсутня. Планується розпочати діяльність із наступного року».

Податковий орган, отримавши такий лист, вважатиме вашу організацію чинною і не вживатиме заходів щодо примусової ліквідації вашої фірми.

Звітність до позабюджетних фондів

Якщо ІП не здійснює діяльності, не має працівників, все одно він має платити фіксовані внескидо Пенсійного фонду за себе. При цьому звіт до ПРФ здавати не потрібно.

На відміну від ІП, директор в організації є працівником і за нього треба звітувати навіть за умови ненарахування зарплати. Тобто потрібно здавати нульову звітність РСВ-1, 4-ФСС.

Нульова звітність з податку майно організацій, по водному, земельному, транспортному тощо.

Якщо організація немає у власності оподатковуваного майна, вона визнається платником податку майно організацій і зобов'язана здавати нульову декларацію з податку имущество.
Якщо організація не має у власності або у користуванні земельних ділянок, вона має здавати нульову декларацію із земельного податку.
Якщо в організації немає у власності транспортних засобів, поставлених на облік у ДІБДР, вона не зобов'язана здавати нульову декларацію з транспортного податку.
Звідси висновок щодо всіх інших податків, не перерахованих у цій статті, за відсутності об'єктів оподаткування немає обов'язок подавати нульові декларації.

Усі суб'єкти підприємництва, які застосовують загальну системуоподаткування повинні щокварталу здавати звітність з податку на додану вартість. Крім того, на платниках податків, які звільнені від ПДВ, лежить обов'язок надати таку звітність за квартал, у якому вони виставили рахунки-фактури з виділенням цього податку. Таким чином, порядок заповнення декларації з ПДВ має знати кожен підприємець, у тому числі й працюючий на спеціальних податкових режимах.

Строки та порядок здачі декларації з ПДВ

Термін здачі декларації з ПДВ суворо регламентований законодавством – до 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Причому для платників податків, яким необхідно звітувати з цього податку одноразово, діє аналогічний тимчасовий період.

Платники ПДВ у 2016 році мають надавати звітність з цього податку за допомогою телекомунікаційних каналів зв'язку, тому вже у 2015 році сама форма декларації зазнала деяких змін.

Порада:вимога про складання декларації з ПДВ у електронному виглядіпоширюється не лише на платників даного податку, а й на підприємців, яким необхідно звітувати з цього податку одноразово, тому їм доцільно також використовувати ТКС (телекомунікаційні канали зв'язку), оскільки процес здачі та перевірки займе менше часу та не викличе зайвих питань у податківців. до самого підприємця, і до його контрагенту.

Важливо звернути увагу, що якщо прийнято рішення, то при знаходженні на загальній системі оподаткування обов'язково потрібно буде здати звітність з ПДВ.

Інструкція із заповнення декларації

Більшість складнощів у здаванні звітності з податку на додану вартість виникає через помилки у заповненні декларації. Багато помилок призводять до спотворення даних, що зрештою тягне за собою неправильний розрахунок податку з подальшими претензіями з боку податкових органів. Щоб цього уникнути, слід уважно вивчити порядок заповнення декларації з ПДВ.

Титульна сторінка

Тут зазначаються дані про платника податків: ІПН, КПП, найменування, КВЕД – лише основний вид діяльності. Тут же зазначається податковий період, за який надається декларація, а також звітний рік.

Для правильного облікуна титульному аркуші вказується код податкової інспекції, куди здається дана декларація.

Розділ 1

Інформація вноситься за кодами рядків:

010 – код ОКАТМО за місцем реєстрації платника податків;

020 – код бюджетної класифікаціїз податку – у 2016 році це 182 1 03 01000 01 1000 110;

030 - податок, що підлягає сплаті за звітний період;

040 – податок, що підлягає сплаті з урахуванням рядка 050;

050 - податок, що підлягає відшкодуванню з бюджету.

Розділ 2

Заповнюється лише податковими агентами у випадках, встановлених законодавством.

010 – вказується КПП філії юридичної особи, за яку провадиться оплата;

020 – найменування юридичної особи, за яку провадиться сплата ПДВ, яка не є платником цього податку;

030 - ІПН організації з рядка 020;

040 - КБК з ПДВ;

050 – код ОКАТО податкового агента;

060 - сума податку, що підлягає сплаті;

070 - код операції, за якою виникли обов'язки податкового агента.

Розділ 3

У рядки 010-040 вносяться дані, що формують податкову базу, тобто. всі операції, якими здійснювалося виділення ПДВ. Тут відображається підсумкова сума податку з різних операцій відповідно до граф декларації.

У рядках 090-110 відображаються операції, за якими платнику податків подано податок контрагентами, а в рядках 120-180 – операції зі сплати ПДВ. Загальний результат зменшення податкової бази міститься у рядку 190.

Рядок 200 містить суму ПДВ, що підлягає сплаті, а рядок 210 – суму, що підлягає відшкодуванню з бюджету.

Розділ 4

Тут зазначаються всі коди комерційних операцій, які формують податкову базу У цьому розділі проставляються значення податку операціям і виводиться загальна сума.

Розділ 5

До цього розділу вносяться всі суми, що приймаються до відрахування з ПДВ. Підсумком заповнення є сума ПДВ, прийнята до вирахування за проведеними операціями.

Розділ 6

Зазначаються операції, щодо яких немає підтвердження нульового ПДВ.

Розділ 7

Зазначаються операції, за якими не передбачено оподаткування податком на додану вартість.

Розділ 8

Заповнюється у разі надання певних податкових відрахувань.

Розділ 9

Дублюються відомості з продажу, з урахуванням проведених коригувань.

Розділ 10-11

Заповнюється платниками податків, які працюють за агентським договорам, договори комісії або договори транспортної експедиції. Інформація для заповнення береться з журналу виставлених рахунків-фактур.

Розділ 12

Підлягає заповненню лише у разі виставлення рахунку-фактури з виділенням ПДВ особою, яка звільнена від цього податку.

Як здати нульову декларацію з ПДВ

Нульова звітність з податку на додану вартість здається лише підприємцями та юридичними особами, що застосовують загальну систему оподаткування Термін та порядок подання такої декларації аналогічний поданням декларації з показниками.

Відповідальність за декларацію ПДВ

Завжди слід пам'ятати про необхідність здавання податкової звітності. Підприємцю-початківцю варто не тільки задуматися про те, але й дізнатися, а також, термін та особливості їх сплати.

ПДВ є одним із самих складних податківу плані розрахунку та подання звітності, а найменші неточності призводять до серйозних помилок, які податківці нерідко розглядають як навмисне недостовірне декларування та притягують підприємця до відповідальності. Крім того, нерідко підприємці, які працюють на спрощенні, на прохання клієнтів виставляють їм рахунки-фактури з виділенням ПДВ, тим самим ставлячи себе перед необхідністю складати відповідну звітність. В багатьох подібних ситуаціяхпро необхідність подання декларації з ПДВ забувають і цим допускають податкове правопорушення. В результаті вони змушені не тільки виплатити до бюджету суму ПДВ, але й заплатити штраф, а також можуть втратити можливість отримати

на законодавчому рівніподаткові інспекції вимагають від індивідуальних підприємців подання звітів про їх доходи у спеціально встановлений термін. Однак у деяких зареєстрованих як ІП компаніях тимчасово може бути прибуток. Для цих випадків передбачена спеціальна процедура інформування ФНП про наявні кошти, що полягає у складанні нульової декларації.

Суть нульової декларації

Прибуток підприємства відображається у декларації доходів. Подання такого документа – обов'язкова процедура для всіх підприємців, незалежно від розмірів доходу та його наявності чи відсутності. Щоб мінімізувати ризик виникнення проблем із ФНП, звіти слід подавати своєчасно та постійно.

За відсутності заробітку цей вид документації змінюється та складається нульова декларація. Вона документально доводить факт існування індивідуального підприємства, указуючи на те, що на рахунках фірми немає грошового руху, тому тимчасово відсутні кошти на сплату податку.

Нульова декларація не виділяється у особливий типвідповідної документації – подається звичайний звіт за формою 3-ПДФО, у графах якого вказується відсутність прибутку. Поширені звіти індивідуальних підприємств, що відображають фінансову картину, пов'язану з податком на додану вартість (ПДВ).

Хто і в яких випадках може подати декларацію до ФНП?

Цей документ передбачено для будь-якого роду діяльності ІП. Не має значення причина відсутності доходів. Зазвичай нульова декларація подається підприємцями, якщо:

  • за звітний проміжок часу фірма не отримала будь-якого прибутку;
  • спостерігалися збитки в ІП за період;
  • була відсутня робота підприємства;
  • в ІП немає штату працівників;
  • діяльність ІП розпочалася, але невдовзі фірму ліквідували.

У разі подання нульової декларації ПДВ список розширюється:

  • ІП робило фінансові операціїза звітний період, які не оподатковуються ПДВ (розділи 1 та 3 декларації);
  • проводилася неоподатковувана податковими відрахуваннями діяльність (розділи 1, 2, 7);
  • дохід представлений частковим авансом у рахунок майбутнього поставки, продукція з якої виготовляється понад півроку;
  • ІП, що не сплачує ПДВ, виписує фактурні рахунки (розділи 1, 2, 12);
  • послуги чи товари продаються поза РФ (розділи 1, 7).

Чи потрібно сплачувати податки у цьому випадку?

У законодавстві передбачено два види виплати відрахувань з ІП ​​– сплата податків з доходу та виплати за залишковим засобам. У першому випадку за відсутності грошового руху немає необхідності виплачувати відрахування до ФНП. Якщо підприємство здійснює виплати за схемою різниці доходів і витрат, підприємцю у будь-якому випадку доведеться сплатити податок у розмірі 1% від прибутку.

Специфіка подання нульової декларації

Розрізняють 3 види податкового режиму– загальна та спрощена системи оподаткування, єдиний податокна поставлений дохід. Ознайомитись з формами цих декларацій та зразками для їх заповнення можна за посиланням нижче.

За загальної системи оподаткування

Підприємець автоматично реєструється на цей вид оподаткування, якщо не заявляв про застосування інших типів виплат. За відсутності діяльності фірми після закінчення квартального періоду здаються нульові декларації з ПДВ та 3-ПДФО. Перша – чотири рази на рік до 25 числа наступного за звітним місяця, друга – щорічно пізніше 30 числа під час реєстрації коштів у минулий рік.

Єдина спрощена декларація

Якщо протягом звітного періоду фірма не була ліквідована, але діяльності на ній не провадилося, керівник за квартал може подати замість нульової декларації з ПДВ та податку на дохід інший вид документа – ЄУД. Зазвичай спрощені декларації єдиного зразка подаються у паперовому вигляді. Особливо зручно це для ІП, які щойно з'явилися, які не встигли налагодити електронні канали зв'язку і почати ведення діяльності.

ІФНС на спрощених умовах приймає цей вид документа: ЄУД може бути подана як індивідуальним підприємцемабо керівником організації, а також довіреною особою (представником ІП). Можна подавати декларацію державною поштою з описом або через канал, який здійснює передачу нульових декларацій з ПДВ для ІП.

ЄУД подається до наступний місяцьпісля припинення звітного періоду не пізніше 20 числа – термін подання такого документа коротший за аналогічний для декларацій з ПДВ.

За системи ЕНВД

На практиці нульова звітністьпри податок на поставлений дохід не зустрічається, оскільки за такого режиму підприємницька діяльність обов'язково має проводитися. Якщо цього немає, фірма з наступного періоду звітності переходить на спрощену систему оподаткування. В інших випадках процедура подання декларацій цього типу не відрізняється від звичайної.

Особливості застосування нульової ставки ПДВ

При отриманні нульової ставкиПДВ платник податку має подати документацію, яка підтверджує правочинність цього рішення. Податкове законодавствопередбачає низку випадків, у яких застосовується нульова ставка ПДВ. До них відносяться:

  • ситуації, коли продукція експортується;
  • застосування послуг міжнародного транспортування;
  • реалізація послуг у космічній промисловості;
  • діяльність, пов'язана з реалізацією дорогоцінних металів;
  • пасажирські перевезення.

Повний список послуг можна знайти у статті 164 НК РФ.

Для отримання права на застосування нульової ставки ПДВ потрібні такі документи при експорті:

  1. Копія та оригінал контракту експорту з випискою з нього. Цей виддокумента оформляється з фірмою, яка перебуває за кордоном, і дозволяє експорт товару за межі єдиної митної зони.
  2. Копія чи оригінал митної декларації.На документі має бути проставлена ​​позначка митного відділення, яке дозволило експортний випуск товару з РФ, а також прикордонної структури, з якої товар був випущений із реєстрацією його вибуття та транспортування. Якщо продукт було вивезено за кордон із місця, де скасовано митне оформлення, має стояти печатка відомства, яке зробило дану реєстрацію.
  3. Копії або оригінали транспортної документації, що додається до митної декларації.Вид документації залежить від транспортного засобу, з якого передбачається здійснити вивезення товару межі РФ. На паперах мають стояти печатки інстанцій, що підтверджують право вивезення цієї продукції.

При експорті товару необхідну документацію потрібно зібрати протягом 180 днів з дня реєстрації на митниці, інакше ПДВ складатиме за загальною ставкою 10% (поширюється на наукову та освітню літературу, періодику, медичні препарати, дитячі речі та деякі продукти харчування) або 18% ( найпоширеніший відсоток).

ВАЖЛИВО:Якщо право на отримання нульової ставки ПДВ не підтверджується у встановлений термін, у керівника ІП з'являється право здійснення вирахування суми вхідного ПДВ. Дата складання первинного документана ім'я покупця товару, що експортується, визнається датою відвантаження продукції. Аналогічну силу має й інша передбачена законом документація або витяг з неї (наприклад, угоди з митницею).

При поданні повного пакетудокументів виплачену як податку суму можна повернути у трирічний термін. Проте сплачені разом із ПДВ штрафи та пені поверненню не підлягають.

Якщо постачальник користується вирахуванням суми вхідного ПДВ, то ці кошти, які використовуються для експортних операцій, слід розглядати окремо від сум вхідних податків на операції, що оподатковуються за іншими ставками. Якщо не реалізується право на отримання нульового ПДВ, експортерам слідує:

  • зробити перерахунок виручених сум у рублеву валюту за актуальним курсомЦентробанку на момент відвантаження;
  • виправити фактурні рахунки: замість нульового ПДВ залежно від продукції, що експортується, використовується ставка 10% або 18%;
  • за період, коли товари були відвантажені на експорт, зареєструвати виправлений фактурний рахунок у квартальній книзі продажу, зазначити дату коригування;
  • за час відвантаження товару оформити нову, виставлену постачальником рахунок-фактуру у книзі продажів за квартал;
  • подати оновлену декларацію ПДВ за період, коли товари були передані на експорт.

У разі непідтвердження нульової ставки ПДВ на експортерів накладається штраф. Нульова ставка ПДВ не може застосовуватися, якщо експортований товар російської компаніїреалізує інша фірма РФ.

Інструкція для заповнення

Декларація виду 3-ПДФО відображає річні витрати, аванси та податкові відрахуванняІП. За відсутності цих даних відповідні графи обнуляються.

Якщо ІП ліквідується, підприємець має у строк до п'яти робочих днів внести до податкової нульової декларації. Процедура проводиться тоді, коли закриття фірми посідає середину квартального періоду.

Звіт подається за місцем прописки підприємця, де він перебуває на обліку як платник податку на ОСН. Найменування ІП має бути підтверджено документально.

Для нульової декларації ПДВ до ІП відсутні цифри для розрахунку, тому даний типдокумент заповнюється простіше. Під час подання декларації з податку на додану вартість (відповідно до Наказу УФНС №ММВ-7-3/588, Додаток 1) слід заповнити титульну сторінкута перший розділ. Переважно такий тип оформлення використовується за відсутності діяльності ІП. Інші розділи заповнюються опціонально.

У тих графах документа, які підлягають заповненню, чисельні чи літерні значення вписуються, починаючи з першої клітини. У осередках, які заповнювати не потрібно, слід поставити прочерк (відповідно до Додатку 2 вищезгаданого Наказу). У вартості копійчані суми округляються: при залишку менше 50 копійок, він округляється в меншу сторону, при більшому - у більшу.

Нульова декларація обов'язково має містити повністю заповнений титульна сторінказ проставленими вірними значеннями КПП, ОКТМО та ІПН у першому розділі. Обидві частини документа підписуються підприємцем із зазначенням дати складання.

Перший лист

На першій сторінці вказуються дані організації - важливо заповнити всі графи правильно, щоб уникнути проблем при розрахунку податків. Вписуються значення такі форми:

  1. КПП (ІПН).Для ІП повністю прописується ПІБ керівника. Також заповнюється номер ФНП ділянки, на якій зареєстрована фірма (зазначається у документах реєстрації підприємства). Коди «за місцем знаходження/обліку» наводяться у третьому Додатку до порядку заповнення декларації.
  2. Номер коригування.При першому складання декларації нульової прибутковості номер коригування вписується як «0». Порядкові номери проставляються у наступній документації, що уточнює.
  3. Рік звіту.
  4. Податковий період.Проставляється один із наведених у третьому Додатку код. Якщо звіт надається за 1 квартал року, вписується число 21, якщо компанія ліквідується – 51.
  5. ІФНС.Вказується назва відділення ФНП на ділянці реєстрації ІП.
  6. КВЕД.Для нульової декларації КВЕД вписується відповідно до кодів, поданих у єдиному реєстріІП. Також кодування діяльності можна переглянути в єдиному державному класифікаторі.
  7. Найменування індивідуального підприємства.На цій же сторінці у спеціально відведеному місці ставиться печатка ІП, посада укладача, підпис підприємця із розшифровкою, а також дата складання декларації. На титульному аркуші вказується загальна кількість сторінок документа.

Другий лист

На другому аркуші у рядку 001 вказується вид об'єкта стягнення податків (1 – з доходів, 2 – з різниці доходів та витрат).

Графа 010 вноситься до лінії ОКАТО і означає ОКТМО. Дізнатися його можна на сторінках сайту УФМС чи Росстату.

Код класифікації бюджету вноситься до рядка 020.

У рядках 030-050 проставляються прочерки чи нулі (прочерки можуть правильно розпізнати деякі програми).

Графи з 060 до 080 підлягають заповненню, якщо на головному аркуші у рядку «за місцем знаходження» стоїть значення 227.

Інші графи при поданні нульової декларації залишаються незаповненими — прокресленими.

Третій лист

На третьому аркуші вписується лише одна графа – 201. Там вказується ставка з податків (при оподаткуванні доходів – 6%, різниці доходів та витрат – 15%). В інших рядках виставляються прочерки.

На кожному з аркушів зазначається дата та підпис керівника ІП із розшифровкою.

ВАЖЛИВО:Розділи 8 та 9 містять інформацію про рахунки-фактури (при подачі нульової декларації ПДВ може знадобитися заповнення цих граф). Якщо підприємець не сплачує ПДВ, але становив фактурний рахунок, він повинен буде заповнити розділ 12.

Звітність

Терміни

Терміни, у які необхідно передати до ФНП звіт про доходи, встановлюються статтею 229 Податкового Кодексу РФ. Так, у випадку з ІП ​​потрібно скласти декларацію щорічно не пізніше 25 числа місяця, що слідує за звітним періодом, що закінчується. Якщо дата є неробочою або випадає на вихідний день, останнім терміном стає перший робочий день із цього моменту.

При поданні документа після закінчення визначеного часу, податкова інспекціявправі оштрафувати підприємця. Розмір штрафу може змінюватись і складати від 1000 рублів до 30% від суми, яку потрібно виплатити у ФНП. У деяких випадках сума знижується – наприклад, стягнути менше коштів можуть за нетривалого прострочення подання звіту.

Тим не менше, якщо штраф стягується через суд, у більшості процесів виноситься рішення на користь керівника ІП з відхиленням вимоги податкової про накладення штрафу, оскільки на фірмі немає коштів для виплати відрахувань.

Як подається декларація

Підприємства, які сплачують ПДВ, надсилають нульові декларації в електронному форматі. Для цього передбачено спеціалізований телекомунікаційний канал зв'язку, який контролюється операторами-співробітниками ФНП. Якщо документ подається в будь-якому іншому вигляді (навіть при пересиланні паперового зразкапоштою з описом), декларація вважається не поданою та відхиляється. Це може призвести до заморожування банківських рахунків ІП.

Висновок

Нульова декларація є окремим випадком звичайного документа, що засвідчує доходи ІП за звітний квартал. Фіксується прибуток у формі бланка 3-ПДФО. При запиті на отримання нульової ставки ПДВ на експорт підприємець повинен подати документи, що засвідчують правомірність скасування стандартних виплат.

Подання декларацій до податкової навіть за відсутності доходу є обов'язковою процедурою для кожного відкритого ІП. Недотримання цього правила тягне за собою штрафи.

Кожна компанія у будь-який момент може зіткнутися з необхідністю подання нульової декларації з ПДВ за 3 квартал 2017 року. Коли вона надається? Які листи заповнювати? Для нульової декларації з ПДВ діють спеціальні правила. Розкажемо про них та наведемо зразок нульової декларації.

Обов'язок

Відразу скажемо, що здати нульову декларацію ПДВ у 2017 році – це саме обов'язок, а не право організації. Виникає вона за наявності двох умов:

  1. компанія працює на загальній податковій системі;
  2. за квартал діяльність була відсутня.

Таким чином, подати нульову декларацію ПДВ, у тому числі за 3 квартал 2017 року , все одно доведеться. Актуальний бланк можна завантажити з .

Що заповнювати

Цілком форма звітності з ПДВ наведена в першому додатку до наказу податкової службивід 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Проте здавати нульову декларацію з ПДВ за 3 квартал 2017 року з усіма листами не потрібно. Достатньо здати дві складові:

  1. титульна сторінка;
  2. перший розділ.

Цього вимагають правила заповнення такої звітності. З практичної точки зору пояснити це просто: податківцям в інспекціях не потрібен зайвий електронний мотлох у вигляді відповідних надлишкових файлів (листи нульової декларації з ПДВ із прочерками).

Як заповнювати

До речі, заповнення нульової декларації з ПДВвідбувається за тими самими правилами, як і звітності з показниками діяльності. Наприклад, у рядках, які ви заповнюєте, інформацію вносять із першого осередку. А потім ставлять прочерки: стільки, скільки потрібно.

Після заповнення титульного листа у першому розділі вносять обов'язкові реквізити: ІПН, КПП, ОКТМО. Зрозуміло, обидва аркуші треба підписати та проставити дати їх оформлення.

Коли здавати

Щодо нульової декларації ПДВ у 2017 році діє загальне правило: відправити її до ІФНС потрібно встигнути до 25-го числа включно після закінчення кварталу Тобто, наприклад, за третій квартал 2017 року – пізніше 25 жовтня. Оскільки цей день припадає на середу – звичайний робочий день, жодних переносів не буде.

Читайте також Хто має здавати СЗВ-М у 2017 році

Якщо відправити нульову декларацію з ПДВпізніше цієї дати, чекайте штрафу в 1000 рублів за п. 1 ст. 119 НК РФ. Деяким компаніям його вдається зменшити. Наприклад, допомагає доказ, що прострочення склала всього пару-трійку днів. Судова практикау цьому питанні на вашому боці.

Як здавати

З недавнього часу існує лише один варіант надсилання звітності з ПДВ – виключно «електронкою» через ТКС за допомогою спецоператора. Якщо підете наперекір даному припису і здастеся по-старому – на паперовому бланку в листі з описом – податківці автоматично визнають, що звітність ви не здали. Такою є позиція закону.

Більше того: якщо інспекція не побачить від вас звітності з податку, у тому числі нульову декларацію з ПДВ, вас не лише оштрафують, а й мають повне право заморозити рахунки фірми у банку.

ЄУД як альтернатива

Платники замість нульової декларації ПДВ у 2017року можуть подати єдину спрощену декларацію (ЄУД). Вона схвалена ще 2007 року наказом Мінфіну № 62н. Умови ті самі: минулого кварталу компанія на загальному режимі жодної активності не проявляла. Причому право звітувати за даною формою прямо передбачено Податковим кодексом– пунктом 2 статті 80.

Головний плюс ЄУД у тому, що можна здатися на паперовому бланку та не морочитися з виходом на спецоператора. Зазвичай так роблять новостворені фірми та стартапи.

Як для будь-якої паперової податкової звітності, подати здати декларацію ПДВ (нульову та ін.) може особисто голова фірми або її представник за дорученням. Якщо поштою рекомендованим листом, то з описом вкладення. І, звичайно, ніхто не забороняє найпросунутіший спосіб – по ТКС через оператора даних.

Нульова декларація з ПДВ - у яких випадках вона формується, як заповнюється та чим її можна замінити? У нашій статті розглянемо особливості застосування та оформлення нульової декларації з ПДВ.

У яких випадках подається нульова декларація ПДВ

Чи потрібно здавати нульову декларацію з ПДВ? Так потрібно! Причому, як і будь-яка декларація з ПДВ, нульова також має здаватися у встановлений для цього звіту термін.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Зі звітності за 1-й квартал 2019 року форму декларації з ПДВ оновлено. Докладніше про зміни читайте.

Нульова декларація з ПДВ подається у випадках, коли для заповнення її розділів 2-12 відсутні цифрові показники. Це може мати місце на початку або після завершення роботи платника податків, при сезонній діяльності, тимчасових перервах у роботі. Декларація не буде нульовою, якщо є дані для заповнення хоча б одного із цих розділів.

Представляти її мають усі ті особи, які мають обов'язок подання декларації з ПДВ. Цей обов'язок є у платників податку на додану вартість, податкових агентів, а також неплатників податку або звільнених від сплати ПДВ, але які виписують рахунки-фактури. Платниками податку прийнято вважати всіх юросіб та фізичних осіб — підприємців, які обрали загальну систему оподаткування.

Декларація з ПДВ має здаватися в електронній формі. Це стосується і нульової декларації з ПДВ. Як виняток, дозвіл надавати цей податковий звіт на паперовому носіїнадається лише неплатникам податку (або звільненим від сплати за ст. 145, 145.1 НК РФ), які виконували роль податкових агентів у звітному періоді (листи ФНП від 19.02.2016 № ОД-3-15/679, від 30.01.-2015 № 4-17/1350 @).

Спрощена декларація з ПДВ

Якщо за звітний квартал не велася взагалі жодна діяльність, а також не було руху на розрахункових рахунках та в касі підприємства, то платник податків може здати єдину спрощену декларацію, в якій передбачено подання відомостей про відсутність підстав для сплати одразу з кількох податків. Спрощена декларація з ПДВ (єдина) подається в ІФНС до 20 числа місяця, який слідує за звітним (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Форму такої спрощеної декларації затверджено наказом Мінфіну від 10.07.2007 № 62н. У цьому наказі описано порядок її заповнення та подання до податкового органу.

Докладніше про спрощену декларацію читайте у статтях:

  • «Що замінює єдина спрощена податкова декларація?» ;
  • «Єдина спрощена податкова декларація – зразок 2018 – 2019 років».

Як заповнити нульову декларацію з ПДВ

Як заповнити нульову декларацію з ПДВ? Які листи здавати у нульовій декларації з ПДВ?

Нульову декларацію ПДВ оформлюють на бланку форми цього звіту, що діє для відповідного періоду. Оскільки цифрових даних для її заповнення відсутні, у ній оформляються лише 2 обов'язкові розділи: титульний лист і розділ 1.

Щоб ніде не помилитися, при заповненні варто використати зразок заповнення нульової декларації з ПДВ за 2-й квартал 2019 року або наступні коментарі щодо її оформлення.

Особливості заповнення титульного листа

Титульний лист містить дані про платника податків, ІФНС та податковий період, за який оформляється звіт. У ньому зазначаються:

  • Коди та назва платника податків.

При заповненні титульного листа платник податків має вказати свої коди ІПН та КПП, точну назву (для юросіб – як прописано у статуті, а для ІП – П.І.Б. повністю, як у паспорті). Слід заповнити номер своєї ІФНС (його нескладно дізнатися, подивившись у свої реєстраційні документи, або можна скористатися пошуком на сайті ФНП).

У полі «за місцем знаходження (обліку)» зазначаються коди, які наведені у додатку 3 до Порядку заповнення декларації (далі – Порядок) (наказ ФНП від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ у редакції від 20.12. 2016).

  • Символ коригування.

Під час подання першої декларації за звітний період слід проставити код 0 у полі «Номер коригування», а при складанні уточнюючих звітів ставляться наступні порядкові номери.

  • Податковий період.

За вказівкою податкового періоду проставляється відповідний код (їх список міститься у додатку 3 до Порядку). Так, при здачі звітної декларації за 1 квартал проставляється код 21. А якщо здається, наприклад, декларація за 1 квартал компанії, яка ліквідується чи реорганізується, то слід зазначати 51.

  • Код діяльності.

При заповненні коду ЗКВЕД у нульовій декларації з ПДВ зазначається той код діяльності, який відображено у виписці з Єдиного держреєстру юросіб (або ІП).

  • Інші позначки.

На титульному аркуші слід зазначити кількість сторінок, на яких складено декларацію. Також вкажіть, поданий звіт самим платником податків ( податковим агентом) або його довіреною особою. Обов'язково слід розшифрувати Ф. І. О. та посаду відповідальної особи, яке підписало декларацію

Інформація у полі «Заповнюється працівником податкового органу» заноситься до титульного листа працівниками податкової.

Особливості заповнення 1-го розділу

У розділі 1 у рядку 010 вказується ОКТМО, який можна дізнатися на сайтах ФНП або Росстату. У рядку 020 відображається КБК відповідно до наказу Мінфіну від 01.07.2013 № 65н. У рядках 030-040-050 у нульовій декларації проставляються прочерки (п. 16.3 Порядку заповнення декларації).

Рядки 060-080 заповнюються лише у випадку, якщо на титульному листі за реквізитом «За місцем знаходження (обліку)» зазначається код 227. В інших випадках рядки 060-080 не заповнюються.

Відповідальність за невдачу декларації

При неподання декларації (у т. ч. нульової) у встановлений термін на юрособу або ІП накладається штраф у розмірі 1000 руб. (П. 1 ст. 119 НК РФ). З 2015 року незданою вважається і декларація з ПДВ, подана на папері (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Крім того, на посадових осіб буде накладено адміністративні стягнення (штрафи в межах 300-500 руб.). При затримці подання звітності понад десять робочих днів ИФНС зможе скористатися своїм правом блокування розрахункових рахунків організації (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Докладніше про цю відповідальність читайте.

Підсумки

Звичайні платники податків повинні подавати декларацію з ПДВ за кожен податковий період, навіть якщо у цьому періоді немає цифрових даних для заповнення розділів 2-12 звіту. Декларація, яка не має цифрових даних, називається нульовою. Формують її на бланку, що діє, заповнюючи в ньому 2 обов'язкові розділи (титульний лист і розділ 1).