Договір позики між юридичними особами зразок. Договір позики між юридичною та юридичною особою безпроцентний

Ппро договір позики одна сторона (позикодавець) передає у власність іншій стороні (позичальнику) гроші або інші речі, визначені родовими ознаками, а позичальник зобов'язується повернути позикодавцю таку ж суму грошей (суму позики) або рівну кількість інших отриманих ним речей того ж таки роду та якості (ст. 807 ЦК України). Зразок договору позики між юридичними особамиможна скачати або наприкінці сторінки.

Зразок договору позики з відсотками (між юридичними особами)

м. _______________ «__»___________ ____ р.

Іменуємо___ надалі «Заімодавець»,(найменування організації) в особі _______________________________________________________, чинний__на підставі __________________________________________, з одного боку, та_____________________ ________________________, іменуємо__ надалі «Позичальник»,в особі _________________________ _______________________________________, чинний__на підставі ______________________ ________________________, з іншого боку, спільно«Сторони», окремо «Сторона», уклали цей Договір(далі - Договір) про наступне:

Предмет договору

1.1. Позикодавець передає Позичальнику у власність грошові коштиу розмірі _____ (__________) рублів (далі - Сума позики), а Позичальник зобов'язується повернути зазначену сумупозики разом із належними відсотками у розмірі та строки, зумовлені Договором.

1.2. Розмір відсотків за цим Договором складає _____% від Сумипозики в ____________________.(вказати період)

Порядок надання(Зразок договору позики між юридичними особами)

2.1. Позичальнику передає Позичальнику Суму позики шляхом її перерахування на банківський рахунок Позичальника, зазначений у розділі 9 цього Договору. Датою передачі коштів вважається дата їх зарахування на розрахунковий рахунок Позичальника.

2.2. Підтвердженням перерахування Суми позики на банківський рахунок Позичальника є копією платіжного доручення з відміткою банку про виконання.

2.3. Позичальник зобов'язується повернути Суму позики разом із належними відсотками у строк до «__»___________ ____ р.

2.4. Сума позики погашається відповідно до Графіком погашення заборгованості , що є додатком та невід'ємною частиною цього Договору (Додаток N ___).

2.5. Сума позики може бути повернена Позичальником достроково лише за письмовою згодою Заимодавця.

Порядок розрахунку та сплати відсотків(Зразок договору позики між юридичними особами)

3.1. Відсотки за користування Сумою позики, зазначені у п. 1.2 цього Договору, нараховуються з дня , що настає за днем ​​надання Суми позики відповідно до п. 2.1 Договору, до дня повернення Суми позики відповідно до п. 2.3 Договору включно.

3.2. Відсотки за користування Сумою позики сплачуються не пізніше _____-го числа кожного місяця, починаючи з місяця, наступного за місяцем надання Суми позики. Відсотки, нараховані за останній період користування сумою позики, сплачуються одночасно з поверненням суми позики.

(Варіант:Відсотки за користування Сумою позики сплачуються одночасно із поверненням Суми позики.)

Відповідальність сторін (Зразок договору позики між юридичними особами)

4.1. У разі неповернення Суми позики у визначений п. 2.3 Договору строк Позикодавець має право вимагати від Позичальника сплати пені у розмірі _____% від суми боргу за кожний день прострочення, але не більше ніж _____% від Суми позики.

4.2.Стягнення пені не звільняє Позичальника від виконання зобов'язань за цим Договором.

4.3. У випадках, не передбачених цим Договором, майнова відповідальність визначається відповідно до діючим законодавствомРосійської Федерації.

Форс мажор (Зразок договору позики між юридичними особами)

5.1. Сторони звільняються від відповідальності за невиконання абоненалежне виконання зобов'язань за Договором унаслідок непереборноїсили, тобто надзвичайних і невідворотних за цих умовобставин, під якими розуміються: ___________________________________

__________________________________________________________________________.

5.2.При настанні обставин , зазначених у п. 5.1 Договору, Сторона зобов'язана протягом _____ (__________) днів сповістити про них письмово іншу Сторону. Повідомлення має містити дані про характер обставин, про передбачуваний термін їхньої дії та припинення.

5.3. Якщо Сторона не направить або несвоєчасно направить повідомлення, передбачене п. 5.2 Договору, вона зобов'язана відшкодувати іншій Стороні, понесені нею збитки.

5.4. У разі настання обставин, передбачених п. 5.1 Договору, термін виконання зобов'язань за Договором припиняється на час, протягом якого діють ці обставини.

5.5. Якщо обставини, що настали, перелічені в п. 5.1 Договору,продовжують діяти більше _________________________, то кожна із Сторінвправі достроково розірвати Договір.

Вирішення суперечок (Зразок договору позики між юридичними особами)

6.1. Сторони прагнутимуть вирішити всі можливі суперечки та розбіжності, які можуть виникнути за Договором або у зв'язку з ним шляхом переговорів.

6.2. Суперечки, не врегульовані шляхом переговорів, передаються на розгляд суду у порядку, встановленому чинним законодавством України.

Зміна та дострокове розірвання договору (Зразок договору позики між юридичними особами)

7.1. Будь-які зміни та доповнення до цього Договору дійсні, якщо вони вчинені в письмовій формі та підписані належно уповноваженими на те представниками Сторін. Додаткові угоди Сторін є невід'ємною частиною Договору.

7.2. Усі повідомлення та повідомлення в рамках Договору повинні надсилатися Сторонами один одному у письмовій формі.

7.3. Договір може бути розірваний достроково за згодою Сторін або в іншому порядку та з підстав, передбачених чинним законодавством України.

Заключні положення (Зразок договору позики між юридичними особами)

8.1. Справжній Договір набирає чинності з моменту зарахування Суми позики, зазначеної у п. 1.1 цього Договору, на банківський рахунок Позичальника, зазначений у розд. 9 Договору.

8.2. Справжній договір діє до повного та належного виконання Сторонами своїх зобов'язань за Договором.

8.3. З усіх інших питань, які не врегульовані цим Договором, Сторони керуватимуться чинним законодавством Російської Федерації.

8.4. Справжній договір складено у двох примірниках, мають рівну юридичну силу, по одному примірнику для кожної із Сторін.

8.5. Програми:

8.5.1. Графік погашення заборгованості (Додаток N ___).

Адреси, реквізити та підписи сторін

Сторони детально прописують наприкінці договору на останній сторінці свої реквізити. Підписи сторін.

Зразки договору оренди

Юрособи здійснюють діяльність офіційно, тому різні взаємини, що складаються з державними органамичи іншими комерційними організаціями, Обов'язково оформляються документально. У разі співробітництва з іншими компаніями нерідко укладається договір позики між юридичними особами. Він представлений угодою, відповідно до якої одна компанія передає цінності гроші у позику (виступає позикодавцем), а інша (позичальник) отримує від неї певну кількість коштів або цінних предметів. Правила передачі та повернення грошей регламентує договір позики між юридичними особами, у ньому неодмінно прописуються умови співробітництва.

Не кожна компанія може виступати позичальником або позикодавцем, оскільки повинні дотримуватися певних умов. До позичальника висуваються вимоги:

• конкретний вид юрособи, відповідно до законодавства, має право брати позикові кошти в інших компаній;
• у Статуті організації не повинно бути інформації про заборону на отримання грошей від інших фірм на підставі платності та повернення;
• отримані від іншої підприємства гроші обов'язково застосовуються на цілі, зазначені у Статуті.

До позикодавців вимоги мінімальні, тому що у них просто повинні бути необхідні коштиабо цінні предмети, що передаються іншій компанії в борг.

Основні правила складання документа

На підставі договору позики між юридичними особами забезпечується передача та повернення позикових коштів. Тому до його складання необхідно підходити відповідально.

Важливо! Знайти типовий документлегко в інтернеті, після чого він переробляється відповідно до конкретного індивідуального випадку.

Предметом договору може виступати не лише сума грошей у російських рублях, а й іноземна валюта, дорогоцінні метали і каміння, цінні паперичи інші документи. Обов'язково у процесі передачі даних речей дотримуються вимоги та умови законодавства.

Угода набирає чинності тільки в той момент, коли компанія, яка виступає позичальником, отримує на свій рахунок повну суму від іншої юрособи. Тому навіть якщо документи буде підписано представниками обох компаній, без переказу коштів вони можуть бути легко оскаржені.

У процесі складання зазвичай використовується приблизний бланк, причому важливими пунктами для заповнення є:

• місце складання документа, а також дата його створення;
• повні найменування кожної юридичної особи, яка бере участь у правочині, а також обов'язково прописуються ПІБ всіх наявних засновників;
• вказується вид позики, оскільки він може бути безвідсотковим або з обов'язковим нарахуванням відсотків на позикову суму;
• прописується точний термін, протягом якого фірма-позичальник має повернути гроші;
• уточнюється, якими способами допускається повертати кредит оскільки для цього може виплачуватись вся сума цілком у певну дату або переказуватись щомісячними платежами;
• прописується точний розмір відсотків, якщо вони встановлюються позикодавцем;
• вказується, чи нараховуватимуться якісь неустойки, відсотки чи пені у разі порушення основних пунктів договору з боку фірми-позичальника;
• обов'язково повинен бути пункт щодо відповідальності кожної сторони;
• прописуються умови, у яких допускається розірвання угоди, і навіть допускаються при цьому непередбачені ситуації;
• проставляють реквізити кожної компанії, а представники ставлять на документі свої підписи.

Важливо! Стандартний договір відрізняється від безвідсоткового тим, що у ньому обов'язково вказується розмір та особливості нарахування відсотків на позикову суму.

Коли складаються такі договори, враховується, що сума, що передається, не може перевищувати 100 тис. руб., Якщо гроші передаються в готівковій формі. Якщо ця умовабуде порушено, то кожна сторона має сплатити штраф, причому його розмір варіюється від 40 до 50 тис. руб. Окреме виробництво заводиться щодо організації, яка зовсім не має каса. Тому найчастіше компанії воліють переказувати кошти безготівковими коштами.

Порядок повернення коштів

У законі немає точних термінів, протягом яких позичальник зобов'язаний повертати гроші, тому немає жодних обмежень. Тому в договорі неодмінно вказується термін, причому він може дорівнювати 1 дню або навіть кільком десяткам років. Позикодавці повинні орієнтуватися на реальні терміниповернення коштів.

Нерідко договір передбачає наявність гарантії. Зазвичай це використовується у випадку, якщо фінансовий станПідприємства, яка виступає як позичальник, є нестабільним, а також якщо укладуть угоду на досить суттєвий термін. Як гарантія може виступати:

• порука з боку акціонерів компанії або вищого керівництва;
• надання в заставу різних цінних речей та нерухомого майна, причому нерідко навіть пропонується продукція, що є складі.

Щойно термін дії договору буде закінчено, боржник неодмінно повертає суму позики з усіма нарахованими відсотками. Якщо майно повертається особисто, то неодмінно пишеться розписка.

Важливо! Якщо компанія-позичальник не виплачує щомісячні платежі відповідно до умов договору, то позикодавець має право звернутися до суду для вирішення цієї проблеми, якщо в документі не зазначено іншого.

За передані гроші компанія-кредитор має право отримати відсотки, причому вказується в контракті їх розмір та метод нарахування. Якщо умови нарахування відсотків не прописуються у документі, то визначення їх розміру використовується ставка рефінансування у тому регіоні, де зареєстрований позичальник.

Нерідко як предмет договору виступають не гроші, а будь-які цінні предмети, наприклад, папери чи продукція. І тут допускається оформляти безоплатний договір. Безвідсоткова позичка може достроково погашатись, якщо немає будь-яких обмежень, прописаних у контракті. Якщо вона є процентною, то дострокове погашеннядозволяється лише після обговорення цього питання двома сторонами. Це пов'язано з тим, що з позикодавця дострокове внесення позичальником коштів вважається привабливим, оскільки він втрачає відсотки.

Важливо! Позика вважається виплаченою, коли компанія-позикодавець отримає всі позикові гроші з відсотками.

Види договору

Цей документ, що складається між двома юрособами, може бути поданий у двох видах, оскільки може бути безвідсотковим або процентним. Кожен вид має свої особливості:

• Договір процентної позики. Він обов'язково створюється письмово, але нотаріальне запевнення перестав бути неодмінною умовою. Важливо складати додатково розписку, що доводить передачу коштів або цінних предметів від одного представника юридичної особи іншому. Угода є процентною тому, що в ній прописуються правила нарахування та розмір відсотків, що сплачуються позичальником позикодавцю. Якщо не вказується в документі розмір відсотків, то вони все одно нараховуються щомісяця, навіщо використовується ставка рефінансування. Коли оформляється позика, кожен представник компанії має узгоджувати умови з представником іншої сторони. Якщо виникають будь-які розбіжності, складається відповідний протокол. Допускається скористатися під час передачі грошей не лише цим договором, а й розписками, а також може складатися ділове листування. Передається майно у власність позичальника, а чи не у користування, обмежене терміном дії договору. Тому він може розпоряджатися ним за власним бажанням.
• Угода. Воно використовується різними фірмами, які допомагають одне одному у процесі виникнення кризових ситуацій. Однак у процесі використання цього документа враховуються певні вимоги законодавства, оскільки якщо їх буде порушено, то велика ймовірність негативних наслідків з боку податкових органів. Під час складання цього документаОбов'язково вказується, що він безвідсотковий. Справа в тому, що за відсутності цього точного формулювання позикодавець має право вимагати від позичальника виплати нарахованих відсотків відповідно до встановленої ставки рефінансування. Законодавство вказує, що допускається користуватися таким договором, але не завжди, тому що інакше дана діяльність може кваліфікуватися як вчинення незаконних банківських операцій. Зазвичай призначенням безвідсоткової позикиє вчинення різних некомерційних угод та операцій. Складається документ у вільній формі, але бажано користуватися типовими угодами.

Таким чином, перед укладанням договору позики важливо визначитися, який саме вид використовуватиметься.

Коли формується цей контракт, бажано кожній стороні враховувати кілька рекомендацій:

• неодмінно важливо перевірити вписані паспортні дані представника організації, а також відомості щодо компанії, оскільки якщо інформація буде хибною або помилковою, то велика ймовірність, що документ буде визнаний нікчемним;
• контракт повинен містити дані про те, що було здійснено передачу коштів;
• якщо складається договір позики у валюті, то обов'язково вказується курс певного банку, і навіть прописується спосіб повернення грошей;
• у деяких випадках безвідсоткова позика може оскаржуватися податковою службою, яка вважає її способом отримання додаткової вигоди у вигляді несплати відсотків — варто порадитися з юристом компанії, якщо сума такої позики є суттєвою;
• всі гроші чи цінності неодмінно передаються від однієї компанії іншій за наявності свідків.

Таким чином, скласти угоду між двома юрособами щодо передачі конкретної суми грошей від однієї компанії іншій нескладно. Для цього використовується типовий документ, що заповнюється відповідно до основних вимог та рекомендацій. Завдяки його наявності угода вважається офіційною, а також не виникає жодних проблем для позикодавця при поверненні своїх коштів від несумлінного позичальника.

Договором позики між юридичними особами називають угоду, у якому позикодавець передає позичальнику грошові чи інші цінності, відповідні родовим ознаками, за умови, що боржник зобов'язується повернути обумовлену суму чи інші кошти за умов, зазначених у договоре.

Юридична природа договору - це реальні, відплатні та односторонні зобов'язання. Перша характеристика вказує на те, що зобов'язання за договором з'являються лише після передачі однією стороною певної суми чи інших цінностей іншій стороні. У тексті закону йдеться про те, що позикодавець передає (а не зобов'язується передати) зазначені кошти.

Договір позики вважається платним за умовчанням, якщо інше в тексті не передбачено.

Прикладом договору такої позики може бути торгова організація, що надає кошти фірмі-заготівельнику продукції, щоб вона закупила сільськогосподарську сировину у виробника, і після переробки поставила її позикодавцю.

Вимоги до сторін

Щоб виступати позичальником, важливо, щоб:

• Закон не забороняв цьому виду юридичних подібні дії.
• У Статуті організації не було прямої вказівкина заборону отримання позик.
• Позику використовували відповідно до статутних цілей, зокрема, і некомерційні структури. Позикодавцем може бути тільки та юридична особа, якій не заборонено видавати позики ні за її статутом, ні за законом.

Головна вимога до позикодавця - це право власності на кошти, які він передає в борг.

Правове регулювання

Відповідно до угоди між юрособами одна сторона передає інший кошт на умовах, визначених у угоді: у вигляді строку повернення позики, процентної ставки, порядку повернення грошей тощо.

Крім грошей та речей з родовими ознаками, предметом договору на території РФ може бути іноземна валюта, цінні папери, дорогоцінні камені, шляхетні метали, виражені в іноземній валютіза дотримання правил ЦК та валютного законодавства.

Моментом набрання чинності вважається переведення всієї суми на рахунок підприємства-позичальника. Навіть підписаний сторонами договір можна оскаржити, якщо немає підтвердження отримання позики. Показань свідків у разі недостатньо.

Під час укладання договору можна використовувати загальний бланк:

• Вписати місце та дату його оформлення.
• Вказати повні найменування сторін та ПІБ засновників.
• Прописати вид позики (відсотковий, безвідсотковий).
• Позначити точні терміни видачі та повернення позики.
• Уточнити спосіб повернення грошей (щомісячні платежі рівними частками тощо, розмір відсотків та штрафних санкцій).
• Сформулювати відповідальність сторін, умови розірвання, форс-мажорні причини.
• Проставити реквізити та підписи.

Звичайний договір від безвідсоткового відрізняє внесення до тексту умови нарахування процентів. Позика між юрособами в порівнянні з фізичними або позиками кредитних установмає свої особливості.

В одному договорі сума не може перевищувати 100 тис. руб. під час передачі грошей готівкою. При порушенні норм можна отримати штрафні санкції у сумі 40-50 тисяч рублів (15.1 КоАП РФ), і якщо до того ж у організації відсутня каса, це порушення розглядатиметься у окремому производстве. Як правило, кошти передаються безготівковим способом.

Передача позики через касу можлива за правилами, встановленими законом та банками з наданням документів первинної бухгалтерської звітності.

• У тексті та розписці уважно перевіряйте правильність паспортних даних, ПІБ, реєстрації, фактичного проживання, зазначеного терміну позики.
• У тексті договору слід відобразити інформацію, що факт передачі грошей відбувся.
• При передачі грошей у іноземній валюті у договорі треба зазначити поточний курс конкретного банку та прописати спосіб повернення.
• Кошти чи інші кошти передавайте у присутності свідків чи нотаріуса.

Порядок повернення

Оскільки закон не обмежує час для повернення позики мінімальним терміномні максимально, то укладати його можна і на 1 день, і на 50 років. Здоровий глуздпропонує орієнтуватися на реальні для боржника терміни повернення виданої позики.

Якщо термін укладання договору значний чи ні впевненості у фінансовій стабільності позичальника, договір може передбачити гарантії, наприклад, поруки акціонерів, менеджменту чи заставу у вигляді нерухомості, основних та транспортних засобів, продукції зі складу.

Після закінчення терміну договору боржник зобов'язаний виплатити відсотки та основну суму позики. При особистому поверненні майна треба скласти відповідну розписку, але частіше просто знищують складену при видачі грошей. Надійніше застосувати обидва методи.

Якщо боржник пропустив термін виплати щомісячної заборгованості за відсутності домовленості про зміну угоди, позикодавець може звернутися до суду.

За законом позикодавець має право отримувати відсотки за надані кошти. У договорі має бути зазначено розмір відсотків та порядок їх нарахування. Якщо у документі не зазначено умови нарахування відсотків, розмір визначається ставкою рефінансування за місцем реєстрації фірми-позичальника.

Якщо предметом угоди не є кошти (сировина, товар, продукція), то договір може вважатися також безоплатним (ст. 809 ДК РФ). Безвідсоткову позику можна повертати достроково, якщо у документі немає обмежень. При процентному договорі дострокове погашення позички можливе лише за згодою позикодавця, оскільки він має свій матеріальний інтерес. Позика буде вважатися виплаченою після повернення грошей або зарахування всієї суми боргу на рахунок позикодавця.

Види договору

Договір позики складають у безоплатній (безвідсотковій) формі або за умови виплати відсотків зазначеної величини.

Договір процентної позики

Договір між юрособами обов'язково укладають у письмовій формі. Нотаріальне посвідчення правочину необов'язкове.

На підтвердження умов договору можна і потрібно скласти розписку, що засвідчує передачу обумовленої суми чи кількості предметів (ст. 808 ЦК України).

Договір буде узгодженим, якщо найменування та кількість цінностей (об'єкт позики) можна за ним визначити.

Угоду вважають відсотковим, якщо у тексті безпосередньо не прописано, що він безвідсотковий. Не знаючи цієї умови, проте, можна виплачувати щомісячні відсоткищодо ставки рефінансування до закінчення терміну договору.

Форму угоди готують під конкретні вимоги кожної сторони та узгоджують (можливо з використанням протоколу розбіжностей).

Якщо немає документа, складеного за шаблоном договору позики, але можуть використовуватися інші письмові докази (ділове листування, розписка, вексель тощо), то угоду позики вважають укладеною.

Кожен договір – це узгодження волі. Якщо доказів її відсутність під час передачі грошей немає, але є факти, що підтверджують передачу, їх кваліфікують як безпідставно отримані кошти, що підлягають поверненню з відсотками (ст. 395 ДК РФ).

Майно позичальник бере у власність, а не в тимчасове користування, і розпоряджається їм на власний розсуд. Позикові відносини між юрособами передбачають передачу майна, що визначається родовими ознаками, повертають інші предмети з аналогічними родовими ознаками.

Угода безвідсоткової позики

За всіх шансів негативних наслідків з боку податкових органів фірми активно використовують цей вид позики, допомагаючи один одному в кризовій ситуації.

При оформленні договору треба одразу вказувати його вид: процентний чи безвідсотковий. Якщо точного формулювання немає, позикодавець має право вимагати виплати відсотка, який визначають за середній ставцірефінансування на даний момент. Відсотки виплачуються щомісяця з дня оформлення договору до повернення кредиту.

У плані укладання безвідсоткових договором законодавчих обмежень немає, головне, щоб такі позики не мали характеру постійних угод, які можна кваліфікувати як незаконну банківську діяльність. Зазвичай безвідсоткову позику видають для некомерційних цілей.

Форма типового договорудля безвідсоткової позики ─ вільна, але письмово. Крім зазначення виду угоди, в іншому оформлення подібне до іншого типу. Договір безвідсоткової позички також передбачає графік виплат щодо погашення заборгованості.

Угода вважається оформленою юридично грамотно, якщо можна встановити об'єкт позики (вид, кількість цінностей). Якщо предмет у документі не вказано, його визнають недійсним.

Істотним моментом буде пункт, де прописано, що плата за користування грошима чи іншими коштами не стягується. Без цього критерію договір кваліфікують як процентний із усіма наслідками для позикодавця. Якщо у документі не зазначено дату повернення позики, то гроші повертають протягом 30 днів після пред'явлення позикодавцем відповідної вимоги.

Оподаткування

У разі передачі коштів юридичній особі важливо враховувати реакцію податкових органів на цю угоду. Щоб звести до мінімуму їх претензії, треба укладати договір відсоткової позики. При цьому сума відсотків позики визнається витратами та оподатковується.

Якщо позика безпроцентна або процентна ставка вказана нижче за норму, податкова службапопросить показати економічну вигоду, отриману під час надання безоплатної послуги. Судові органи у такій ситуації завжди на боці податкової.

При безоплатній позиці можна вважати, що в однієї зі сторін виникає фінансовий зиск у вигляді процентної економії. Але ст. 251 Податкового кодексузабороняє включати такі кошти до податкової бази, тому податку з прибутку, ПДВ фірма-боржник сплачувати має.

Головне в цьому питанні - зібрати докази, що угода є фінансовою послугою, Результати якої не виражаються матеріально, а реалізуються у процесі господарської діяльності.

Якщо гроші потрібні терміново, а на перевірку банком усіх документів йде багато часу, виходом може бути надання коштів іншим суб'єктом господарювання за допомогою укладання договору позики. Важливість договору позики ─ у його можливості врегулювати, надати форму позикових відносин. І хоча до банківської діяльностітака угода не має відношення, важливо скласти договір позики юридично грамотно, щоб сюрпризи згодом були тільки приємними.

(Розмір: 78,0 KiB | Завантажень: 2 522)

(Розмір: 41,5 KiB | Завантажень: 1 791)

Не секрет, що юридичні особи часто вдаються до запозичення у банках, а й у своїх партнерів. При цьому позики оформляються не тільки в грошовому вираженні: одна компанія може запозичити в іншої сировину, товар, обладнання, інші матеріальні цінності.

Як правильно між юридичними особами? Зразок 2017 р. з роз'ясненнями ви зможете завантажити у цій статті.

Виділимо 3 основних типи договорів, які найчастіше використовуються організаціями:

• Договір грошової позики між юридичними особами ();
• Договір товарної позики між юридичними особами (зразок);
• Договір позики траншами (зразок).

Грошова позика між юридичними особами

Насправді зазвичай використовується договір позики з відсотками: це цілком нормально – вимагати певну суму за наданий кредит. Розмір винагороди кредитора обумовлюється попередньо обома сторонами і відображається у бланку договору позики між юридичними особами.

Якщо пункту у договорі відсутня – позика або вважається безвідсотковим, або розраховується за ставкою рефінансування.

Зразок договору позики передбачає щомісячну виплатуборгу рівними частинами до розрахунку за зобов'язанням. Строк і порядок повернення грошової позички прописується в обов'язковому порядку. Якщо цей пункт втрачено, то позикодавець має право вимагати повернення протягом 30 діб.

Договір набирає чинності з передачі грошей і розривається на заздалегідь певних умовах (зокрема, організації-позичальнику дається декларація про дострокове погашення).

Найважливіші пункти, які потрібно відобразити у договорі позики:

• Сума (цифрами та прописом);
• Термін позики;
• порядок погашення зобов'язань позичальником;
• Загальні та особливі умови: відсотки, застава;
• Відповідальність: розмір неустойки;
• Реквізити та адреси сторін;
• Підписи керівників обох сторін.

Якщо у договорі немає основних пунктів, його вважатимуться недійсним.

Товарна позика

Нерідко організації видають кредити товаром. Наприклад, одна компанія хоче взяти в іншої цеглу і через деякий час розрахуватися також цеглою. Тоді між компаніями може бути укладено договір товарної позики. Він нічим не відрізняється від версії грошової позики, тільки замість рублів використовується предмет позики - ті самі цеглини, за користування якими позичальник зобов'язується повернути на 1 цеглу більше.

Позика траншами

Цей спосіб запозичення аналогічний кредитної лініїу банку. Одна організація відкриває іншу кредитний лімітна певну суму. Позичальник обирає цей ліміт частинами – траншами, за необхідності. На кожен транш укладається вже проста угода, сам договір оформляється лише 1 раз.

Дана схема зручна при замовленні товару невеликими партіями: позичальник не тримає всю суму позики на рахунку, виплачуючи відсотки за повним обсягом – натомість він ефективно користується невеликими траншами.

Договір позики між юридичними особамивідображає згоду сторін щодо надання позики на певний термін. На позичальника покладається зобов'язання повернення позики після закінчення терміну користування – належної якості та в належному розмірі. Момент передачі позики визначається датою, коли угода набирає чинності.

Договір позики між юридичними особами можливий двох видів: безвідсотковий договір позики між юридичними особами та процентний договір позики.

Сторони передають одна одній кошти на обумовлений термін, здійснюючи виплату боргу разом із нарахованими відсотками. За умовчанням передбачається відсотковий договір позики між юридичними особами, навіть якщо документом це не встановлено. Якщо документом не встановлено порядок нарахування відсотків та сплати їх, розрахунок плати за користування позикою проводитиметься, виходячи з поточної ставки рефінансування. Якщо документ не встановлює порядок сплати відсотків, передбачається їхнє здійснення щомісяця з дня повернення повної суми позики.

Безвідсотковий договір позики між юридичними особами може оформлюватися лише письмово. Якщо цього правила не дотримується, договір буде визнано недійсним, а сторони не мають можливості залучення свідків у спірній ситуації. Отже, дуже важливо пам'ятати про це правило укладання договору, прописуючи істотні умови угоди, оскільки зазвичай передбачаються договори великі суми.

У юридичних є можливість укладання договору будь-яку суму. Законодавство не встановлює жодних обмежень у цьому питанні. Але потрібно пам'ятати про важливий нюанс - при більш істотному розмірі позики по процентному договорутим податок на прибуток для позикодавця виявиться вищим.

• Покрокова інструкція із залучення позикових коштів у бізнес

Як розрахувати відсотки за договором позики

Зазвичай встановлюється порядок обчислення відсотків використання позики у угоді. Якщо нічого договором не прописується щодо розмірів відсотків, розрахунок провадиться з урахуванням ставки рефінансування, що діє до дня сплати відсотків.

Проводиться сплата відсотків може грошової форми(Договором може бути закріплена валюта розрахунку розміру виплачуваних відсотків) та натуральній формі.

Для розрахунку відсотків за договором позики між юридичними особами в грошах використовуються такі показники.

1. Число днів, на які позичка була надана.
2. Річна процентна ставка.
3. Розмір позики (або сума неповернутої позики).

Зазвичай базової величиною виступає кількість днів на рік (365 чи 366) чи місяці. Сторони договорами часто прописують фіксовану кількість днів на рік – 365 та у місяці – 30.

Розрахунок відсотків за договором позики проводиться за такою формулою:

Розмір відсотків = сума позики * кількість днів позики * процентна ставка, зазначена у договорі (або ставка Центробанку) / кількість днів на рік / 100

Можлива зміна відсоткової ставки протягом терміну угоди (наприклад, за зміни ставки рефінансування). Обов'язково має бути відображена ця ситуація текстом документа. В іншому випадку протягом усього терміну договору зберігатиметься фіксований відсоток з однаковим розміром виплати суми за користування позикою.

Податкові наслідки та облік договору процентної позики між юридичними особами

Відсотковий договір позики між юридичними особами призводить до деяких податкових наслідківдля позикодавця. Адже під час передачі позички компанія отримує певну плату за надання своїх коштів. Відповідно, розцінюються ці кошти як прибуток. Позикодавець ставить питання, які податки належить платити – податок на прибуток, ПДВ, або все разом

ПДВ не поширюється на відсотки при наданні позики – згідно з підпунктом 15 п.3 ст. 149 НК РФ. При цьому податкові органивважають, що відсотки є платню за послугу, отже, позикодавцю необхідне складання з їхньої суму счет-фактуры з позначкою «Без податку (ПДВ)». Відображається ця ідея листом Мінфіну РФ від 22.06.2010 р. №03-07-07/40. При цьому, якщо позикодавець разом із передачею позики виконує операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ, то потрібне ведення роздільного обліку– відповідно до п.4 ст. 149 НК РФ. Для цього при підрахунку підрахунку співвідношення, зазначеного у п.4 ст. 170 НК РФ, треба враховувати лише відсотки, без сам розмір позики. Наведено дані рекомендації листом Мінфіну РФ від 02.04.2009 №03-07-07/27.

Важливий нюанс - у компанії-позикодавця немає можливості заяви на відшкодування вхідного ПДВ за товарами, послугами або товарами, що застосовують у діяльності, пов'язаній з наданням позички. Включається ця сума у ​​вартість наданих послуг чи робіт.

Але при цьому якщо розмір неоподатковуваних операційстановить трохи більше 5%, то позикодавець має право не вести роздільний облік, отримує право повного відшкодування ПДВ.

При наданні позики в не грошовій формі, необхідно відносити суму нарахованих відсотків до бази оподаткування для розрахунку ПДВ.

При отриманні позикодавцем плати у вигляді відсотків за надання суми вноситься ця сума до складу позареалізаційних доходів. Отже, потрібна з неї сплата податку на прибуток (на основі процентної ставки, що діє у регіоні компанії).

Відсотки за договором мають бути віднесені позикодавцем до позареалізаційних доходів, незалежно від форми надання суми. Касовий метод передбачає облік відсотків на момент їхньої безпосередньої передачі.

При використанні позикодавцем способу нарахування, включаються відсотки у категорію позареалізаційних витрат наприкінці звітний період (якщо термін дії угоди випадає на 2 чи більше звітних періоду).

Облік договору позики

Податкові інспектори дотримуються позиції, за якою відсотки за договором позики (якщо термін дії угоди діє два і більше звітних періоду) враховуються в доходах рівномірно на кінець місяця відповідного звітного періоду, не залежить від фактичної виплати та строків за згодою.

На думку деяких судів, необхідне включення до доходів лише відсотків за період їхньої фактичної передачі. Окремо варто відзначити специфіку податкового облікувідсотків за договорами позик, які у іноземній валюті, надана позичка у валюті, а сплата відсотків виробляється у рублях.

Проводиться конвертація обсягу отриманої у валюті вигоди у рублі (ст. 248 НК РФ). Здійснюється перерахунок за поточним курсом Центробанку або на останній день звітний період. У разі зміни позитивних чи негативних різниці, враховуватимуться у складі витрат позикодавця чи позареалізаційних доходів. Працюючи з касовим методом, неспроможна виникнути різницю, оскільки проводиться перерахунок на дату безпосередньої виплати відсотків.

Особливості безвідсоткового договору позики між юридичними особами

Законодавчо не встановлюються будь-які перешкоди для укладання безвідсоткового договоруміж юридичними особами

Ключова особливість у договорі безвідсоткової позики – необхідна наявність прямої вказівки на безвідсоткова позика. Оскільки в іншому випадку, якщо інше не закріплено в договорі, вважатиметься позика відсотковою. Обов'язково необхідно укладати договір письмово, але не потрібно нотаріального завірення чи реєстрації в Росреестре.

Також договір безвідсоткової позики між юридичними особами передбачає іншу особливість. Якщо ще не було ділових відносин із позичальником, у позикодавця є ризик зіткнутися з несумлінним позичальником. Тому потрібно прописати договором крайній термін повернення боргу.

Вкрай важливо детально описати відповідальність сторін за невиконання умов укладеного договору. Необхідно фіксувати пені та штрафи при неповерненні коштів. Це насамперед дозволить убезпечити сторони від несумлінності опонента. Другий нюанс – чим детальнішим виявиться договір, тим суду його буде легше читати.

Яку суму можна дати/взяти у позику. Гроші, згідно з договором позики, можуть надаватися для позичальника готівковим або безготівковим способом. При наданні готівки потрібно пам'ятати про обмеження на суму. При безготівковому розрахунку не буде обмежень щодо суми.

Хоча слід відзначити наявність певних аспектів, що заслуговують на увагу, коли позикодавцем є ТОВ. У разі для видачі великого заступника може бути потрібне обов'язкове схвалення, як велика угода.

При наданні безвідсоткової позики між юридичними особами готівкою, розрахунок готівкою може здійснюватися у вигляді 100 тис. рублів у межах договору.

Матеріальна вигода. Чинний при отриманні фізичними особамибезвідсоткових позик. Їм належить з цієї вигоди зробити сплату прибуткового податку. Матеріальна вигода передбачає економію позичальника на відсотках при отриманні позики чи кредиту. Матеріальна вигода для юридичних осіб збільшує податкову базу з податку прибуток.

Для розрахунку матеріальної вигодидля юридичної особи застосовується формула:

Матвигода = (2/3 * 8,25% * суму позики) * (фактична кількість днів користування позикою / 365)

Податкові наслідки. На думку податківців, безвідсотковий договір позики між юридичними особами передбачає отримання позареалізаційного доходу, посилаючись на п. 8 ст. 250 НК РФ. Безвідсотковий договір позики між юридичними особами є способом отримання економічного зиску, оскільки позичальник використовує отримані кошти для своєї підприємницької діяльності. У п. 10 ст. 251 НК РФ наведено визначення доходу, що не включається до розрахунку податкової базиз податку прибуток.

Можна відносити цей пункт до економічної вигодипо безвідсотковій позиці. Відповідно, позичальнику не потрібно сплата з цієї суми ні податку на прибуток, ні ПДВ. Якщо борг не буде повернений позичальником своєчасно, то борг вважатиметься кредиторською заборгованістю, що включається до суми позареалізаційних доходів, враховуючи при оподаткуванні прибутку.

Списання суми кредиторської заборгованостівиробляється рівними частинами протягом усього терміну позовної давностіза договором. Встановлюється строк позовної давності за договором загальнодержавної позики – три роки. Ця норма регламентована статтею 195 ЦК України.

6 порад для оформлення безвідсоткового договору позики

1. Договір не обов'язково завіряти у нотаріуса, хоча багато юридичних осіб роблять це для безпеки – гарантія укладання договору згідно із законодавством, щоб угода не була визнана недійсною при зверненні до суду. По-друге, нотаріус стає додатковим свідком укладання цього договору.
2. Не потрібна реєстрація договору у Росреєстрі. Але якщо додається до договору позики та договір застави, яким виступає нерухомість, то необхідно реєструвати обидва договори.
3. Позикою можуть виступати не лише гроші. Але й речі, визначені однаковими родовими ознаками. Позичальник при цьому отримує не право користування, а право власності на ці речі.
4. Вказуйте суму позики не лише цифрами, а й прописуйте повністю. Обов'язково вказуйте у договорі, що відсотки позикодавцем із позичальника не стягуються.
5. Не забувайте вказувати термін надання позики.
6. Для правильного укладання договору позики між юридичними особами зверніться до професійних юристів.

Продовження договору позики між юридичними особами

Пролонгація договору позики між юридичними особами є продовженням терміну повернення коштів. Проводиться пролонгація за заявою позичальника, обов'язково згода іншої сторони. Можливе продовження будь-якого договору позики на певний термін. Допускається необмежену кількість разів для пролонгації угоди – не встановлено жодних законодавчих обмежень у цьому плані.

Можливе перенесення дня внесення останнього платежу кілька місяців чи років, залежить період відстрочки від рішення позикодавця. Потрібно враховувати, що пролонгація передбачає зміну основних умов кредитування за договором.

Пролонгація договору позики виявляється вигідною кожної сторони. Позичальник отримує можливість погашення боргу без судових наслідків, а позикодавець продовжує отримувати виплати з позики. При цьому збільшується загальна сума виплачених відсотків з огляду на більший терміндоговору. Перед заявою про пролонгацію угоди необхідно провести оцінку, якою буде переплата за відсотками у результаті.

Фінансовими експертами відзначаються кілька основних умов, за яких пролонгація є раціональною. Належать дані умови до погіршення матеріальних положень, при наступних ситуаціях:

• зниження на посаді;
• зміна чи втрата роботи;
• захворювання, необхідність дорогого лікування;
• значне зменшення зарплати;
• тимчасові складнощі із фінансами.

На особливу увагу заслуговує угода пролонгації договору, за яким позичальником виступає юридична особа. Для продовження договору звернення до позикодавця, склавши заяву на продовження угоди. Потім від позичальника потрібні відповідні внески, продовжується погашення позики до зміненого терміну.

Складаючи договір позики, уточніть – чи включатиметься до нього положення про автоматичне продовження. Якщо не встановлено у контракті автоматичне продовження, потрібна додаткова угода. Залишаються умови колишніми, аналогічно до положень основного документа. Позначаються додатковою угодою точні терміни пролонгованого договору. Додаткова згодаоформляється на спеціальному бланку із зазначенням номера контракту, що продовжується, відомостей про учасників угоди.

Якщо разом із продовженням терміну передбачається зміна умов основного договору, можливе складання додатків чи інших документів. Необхідно вказати їх найменування у додатковій угоді.