2019 рік вніс зміни до порядку розрахунку відпускний компенсаціїспівробітникам компаній. Працюючі громадяни РФ повинні знати про це. Крім того, ці зміни в законодавстві стосуються безпосередньо і бухгалтерів.
Розглянемо, що змінилося у розрахунку відпускних до 2019 року, а також визначимо, як розрахувати виплату за відпустку.
Офіційно виплата грошових коштівналежить всім працівникам, які вирушають у відпустку. Зміни можуть статися через те, що протягом року може бути більше святкових днів. Саме від них залежить загальна сума відпускних.
Основний закон, який контролює розрахунок, - положення під номером 922, затверджене Урядом РФ.
За всіх ситуацій, перерахованих вище, вважатиметься відпрацьований час та загальний заробіток.
При розрахунку грошової винагороди під час відпочинку враховуватимуть відомості про:
Усі премії та надбавки, які можна виплатити працівникові, затверджуватиме керівник, директор компанії. Зазвичай бухгалтер подає розрахунок, в якому описує всілякі доплати та загальну суму відпускних. Яку враховувати – обирає роботодавець.
Зауважте, що квартальні премії будуть нараховані тільки в тому випадку, якщо в момент їхнього розрахунку слідує розрахунковий період.
Щоб визначити середній заробітокза 1 день, необхідно скористатися такою формулою:
Їй можна скористатися за повного відпрацьованого місяця.
За 2018 рік громадянка Іванова заробила 120 тисяч рублів (СЗ). До цієї суми ви можете додати всі премії за рік.
Розраховуючи середній заробіток виплати у 2018 році, було вирішено враховувати коефіцієнт 29,3.
Показник необхідний, щоб знати, яка середня кількість днів на місяць, і розраховувати правильно середньоденний заробітока потім і розмір виплати відпускних.
1. Коли спеціаліст відпрацював повний рік
За таких обставин порядок розрахунку буде таким:
2. Якщо розрахунковий період становить неповний місяць чи рік
Це найбільш часта ситуація, оскільки співробітники можуть попроситися піти на відпочинок раніше відпрацьованого року.
Дотримуйтесь такої інструкції:
Громадянка Іванова працювала в компанії неповний рік- 9 місяців. Бухгалтер прийняла її заяву та почала розраховувати відпускні:
3. Коли відпустку громадянин не використав
Кожен працівник може розраховувати на компенсацію за відпочинок, яким не користувався. У разі звільнення або під час продовження роботи розрахунок буде однаковим.
Щоб визначити розмір компенсації, слід скористатися вказівкою, зазначеною у разі неповного розрахункового періоду. Але у схемі змінюється лише один останній пункт – СДЗ множиться на кількість днів загального періоду вашого відпочинку.
Отже, вибравши потрібну цифру з таблиці, ви зможете підставити її у формулу розрахунку.
4. При обліку отриманих преміальних виплат
Почнемо відразу з прикладу:Громадянка Сидорова відпрацювала повністю рік – з лютого 2016 до березня 2017 року. Її відпустка становить 28 днів. Річний дохід Сидорової - 150 тис. руб. У грудні 2016 року їй було виплачено премію в 12 тис.руб.
Для розрахунку виплати за відпустку разом із преміальними виплатами слідуємо такій схемі:
Річний заробіток + премія / 12 / 29,3 x 28
Виходить, що Сидорової виплатять відпускні у вигляді: 150 тыс.руб. + 12 тис. руб. / 12 / 29,3 x 28 = 12901 руб.
Якби громадянка Сидорова відпрацювала неповний рік, наприклад, йшла на лікарняний, то премія розраховувалася б за такою формулою:
Зауважте, що квартальні, щомісячні премії враховуються повністю. А ось річна, звітна премія може підлягати коригуванню. Наприклад, якщо буде виплачено після відпустки.
Вид премії |
Час нарахування, лише розрахунковий період |
Разові заохочення, що виплачуються у системі ОП. |
Враховуються усі. |
Доплати 1 раз на місяць. |
Враховуються усі. Але 1 доплата дорівнює 1 місяцю. За той самий календарний місяць не може бути враховано 2 доплати. |
Виплати, покладені 1 раз на квартал, 1 раз на півроку. |
Враховуються усі. Бухгалтер може їх поділити на частини, виплачуючи співробітнику їх щомісяця, але вважатиметься вся сума. |
Премії, що належать 1 раз на рік, або за вислугу років. |
Враховуються ті, що будуть нараховані за рік, що передуватиме відпустці. |
Тепер ви можете підставити необхідні числа у формулу та підрахувати свої преміальні та відпускні виплати.
5. У разі підвищення, але без премій
За такого порядку розрахунку відпускних ви повинні, перш за все, знати коефіцієнт індексації. Він розраховується так:
Громадянин Федоров відпрацював у компанії «Ромашка» з квітня 2016 року по квітень 2017 року. Вже підписано наказ, що він вирушить у відпустку з 15 квітня 2017 року на 28 днів. Період громадянин відпрацював повністю, без догляду за лікарняним. Оклад фахівця малої ланки становив 15 тис. руб. Через 6 місяців, тобто у вересні 2016 року, Федорова підвищили. Його оклад став становити 25 тис.руб.
1) За квітень-вересень 2016 року дохід становив 90 тис.руб. Початковий оклад (15 тис.руб.) слід помножити число місяців, відпрацьованих.
2) За жовтень-березень 2017 року дохід Федорова становив 240 тис.руб. Оклад, який було підвищено, слід помножити на отриманий коефіцієнт та кількість місяців: 25 000 x 1,6 x 6.
6. При підвищенні та можливих преміальних
Визначення розміру відпускних буде розраховано за загальною формулою, але зміниться лише коефіцієнт.
Онлайн калькулятор для розрахунку відпускних
Кількість днів відпустки:Вище показаний калькулятор відпускних, який дозволяє провести онлайн розрахунок розміру виплати, покладеної співробітнику під час відпустки. У 2017 році є зміни у розрахунку даної компенсації, які враховані у калькуляторі. Як користуватися формою, що вносити в поля, які правила потрібно знати читайте нижче.
Основні питання:
Що таке онлайн калькулятор?
Це форма, в яку ви можете ввести вихідні дані та побачити результат розрахунку шуканої суми, даному випадкувідпускних.
Чому такий калькулятор зручний?
Форма має низку вигідних якостей:
Покрокова інструкція з експлуатації:
Після заповнення зазначених полів можна відразу в онлайн режиміпереглянути результат розрахунку - розмір відпускних до виплати:
Для розрахунку знадобляться такі значення:
Якщо такі параметри будуть відомі, то відпускні можна розрахувати за такою формулою:
О = (ЗП за розр.пер. / дні відпрацьов.) * Число днів відпустки
У цій формулі перший множник - це заробіток за 1 день у середньому за період - зарплата за період поділяється на число днів цього періоду. Другий множник – тривалість щорічної відпустки.
Розрахунковий період
Це 12 кал. місяців, беруться, починаючи з попереднього відпустки місяця. Якщо співробітник менше року значиться у компанії, то береться справді опрацьований час.
Наприклад, відпустка починається:
В онлайн калькуляторі неповністю відпрацьований рік можна врахувати - поставте нулі для місяців, у яких ви не були працевлаштовані в компанії.
Дохід для відпускних
Потрібно включати:
Не потрібно включати:
В онлайн калькуляторі можна показати свій середній заробіток на місяць (зручно, якщо він не змінюється або відомий заздалегідь), або самостійно заповнити рядки калькулятора для вказівки доходу по кожному місяцю.
Відпрацьована кількість днів
Можливі 2 ситуації:
Які дні вважаються відпрацьованими:
Які дні вважаються невідпрацьованими:
В онлайн калькуляторі це враховується наступним чином – у тих місяцях, які повністю вами пророблені нічого не змінюйте, там автоматично калькулятор підставляє календарне число днів, у тих місяцях, які неповністю опрацьовані – замініть автоматично підставлене число на відповідну дійсності). Тоді онлайн калькулятор розрахує відпускні правильно.
Вихідні показники для обчислення:
Перевіримо правильність розрахунку за допомогою онлайн калькулятора, наведеного вище. Підставимо вихідні дані в поля і подивимося в нижній частині калькулятора результат розрахунку розмір відпускних.
Після введення всіх показників онлайн калькулятор виглядає так:
Невелика похибка у результатах розрахунку може бути пов'язана з особливістю заокруглення чисел онлайн калькулятором.
Законодавство гарантує людям, у яких існують трудові контракти з суб'єктами господарювання, час на відпочинок. Періодично компанії відправляють працівників у відпустку, а цей період відпочинку оплачують за встановленими правилами. Якщо в організації чи підприємця немає бухгалтера, вони можуть розрахувати відпускні онлайн на спеціальних сервісах.
Розрахунок відпускних онлайн калькулятор в 2017 році можна використовувати як при визначенні сум відпускних за додатковими періодами відпочинку. А також і при визначенні сум компенсацій, коли здійснюється розірвання контрактів із співробітниками.
Для визначення відпускних підприємства та ІП повинні застосовувати період розрахунків виходячи з даних за попередні дванадцять місяців.
Можна застосовувати і більш короткі проміжки часу, але головна умова їх використання, сума відпускних, визначена за такими методиками, не повинна бути меншою за стандартний розрахунок.
Даний калькулятор розрахунку відпустки визначає суми виходячи з відомостей за попередній рік.
Насамперед вважається сума середнього заробітку за такою формулою:
З сум оплати праці, що приймаються до розрахунку, слід виключити допомогу по лікарняних листах, суми відпусток та інші виплати, які відповідно до чинної методики, визначеної Постановою № 922, не повинні сюди не включатися.
Так як у працівника за даний розрахунковий період можуть бути періоди непрацездатності, відпочинку і т. д., то брати місяці, в яких він не працював, повністю також не можна. Тому такі проміжки часу слід виключити і перерахувати діючий коефіцієнт 29, 3.
Відпускні = Заробіток у середньому за день * Число днів у відпустці
Увага!Якщо нормативними актамипідприємства чи законодавством працівникові покладається до основного, то застосовується така сама формула. Для зручності можна робити єдиний розрахунок відпускних, в якому ці два періоди об'єднані. Розрахунок відпускних розраховується за допомогою.
Якщо у працівника на момент його звільнення залишаються не витрачені дні відпочинку, то має бути розраховано та видано.
За законом, щомісяця роботи дає працівникові 2,33 дні на відпочинок. При цьому якщо за місяць було відпрацьовано менше 15 днів, то він відкидається і в розрахунку не бере участі. І навпаки, якщо співробітник пропрацював більше 15 днів, то дні округляються вперед, і місяць вважається повним.
Число невикористаних днів має визначатися кадровиком, і вноситися до . необхідно включати суму компенсації.
Принцип розрахунку компенсації не дуже відрізняється від розрахунку звичайних відпускних. Тому завжди можна використовувати онлайн калькулятор відпускних.
Визначення середнього заробітку виконується так:
Заробіток у середньому за день = (ЗАРПЛ1+ЗАРПЛ2+…+ЗАРПЛ12)/12/29, 3
Якщо місяць був відпрацьований не повністю, необхідно провести перерахунок коефіцієнта 29,3:
В результаті сума компенсації визначається так:
Закон встановлює, що роботодавець зобов'язаний зробити виплату нарахованої суми відпускних пізніше 3-х календарних днів до дати відправлення працівника у відпустку. Якщо день виплати припадатиме на вихідний чи свято – то робити його перенесення вперед не можна. У такій ситуації потрібно буде перерахувати відпускні напередодні.
Якщо працівник пише заяву на відпустку перед його початком, то закон дозволяє компанії провести перерахування відпускних протягом трьох днів з дати написання документа. Затримувати виплату відпускних у тому, щоб зробити виплату з авансом чи основний зарплатою категорично забороняється.
Крім цього, необхідно мати на увазі, що в законі не прописується верхня межа строку з виплати відпускних. У результаті компанія може зробити виплату цієї суми заздалегідь, не чекаючи терміну в 3 дні. Це можна зробити навіть за 2 тижні до початку відпочинку.
Важливо!Дату перерахування відпускних не можна переносити, навіть якщо працівник надалі буде скорочено, або він написав заяву на відпустку з подальшим звільненням. Виплату потрібно обов'язково зробити за 3 дні до відпустки, а решту перерахувань зробити в заключний робочий день на підприємстві.
Якщо компанія зриває термін виплати відпускних, то можуть застосовуватись штрафи:
Увага!Якщо ж таке порушення виявляється повторно, і раніше роботодавець вже карався за зрив термінів перерахування, то розмір штрафів може значно збільшуватися.
Відпускні - це частина зарплати працівника, і на неї необхідно зробити нарахування податку на ПДФО, а потім перерахувати його до бюджету. На руки працівнику вже перераховується виплата без суми податку.
Для визначення податку слід застосовувати ставку:
Розрахований податок потрібно перерахувати до бюджету в останній день місяця, коли його було визначено. Якщо такий день випадає на вихідний чи святковий, то термін перерахування переноситься наступного робочого дня.
Суми відпускних та нарахованих на них податку потрібно показувати у звіті 6-ПДФО. Якщо перелік відпускним співробітникамприпадало на різні дні місяця, то на кожен такий випадок потрібно буде оформити окремий запис у звіті. Якщо ж комусь виплати було зроблено одного дня - їх можна показати єдиним блоком.
При заповненні звіту у рядки 100 та 110 записується дата, коли відпускні були виплачені. У рядку 120 вказується останній день у місяці, коли згідно із законом податок має бути відправлено до бюджету. У рядках 130 та 140 - отримана сума відпускних та утриманий з неї податок.
При визначенні суми оплати відпустки підсумкову виплату необхідно обкласти внесками в соціальні фонди.
Під це правило потрапляють:
Але є деякі різновиди періоду відпустки, на які внески нараховувати не можна. Це:
Увага!Оскільки оплата відпустки є різновидом доходу працівника, вони мають вноситися до бази при розрахунку сум виплат до фондів. Їх визначення потрібно виконати того ж місяця, коли було здійснено нарахування відпустки. Сплату внесків до бюджету необхідно провадити до 15 числа місяця, що йде за місяцем розрахунку.
Бухгалтер, який спеціалізується на оплаті, часто стикається з нарахуванням відпускних виплат.
Причому трапляються такі випадки, як надання відпустки суміснику, новому працівникові, який не відпрацював півроку з моменту вступу на роботу та інші цікаві моменти.
Прочитавши цю статтю, ви дізнаєтесь, як виконати розрахунок відпустки у 2019 році та ознайомтесь з прикладами розрахунку відпускних виплат.
Найважливішим нормативним документому плані організації та оплати праці є Трудовий Кодекс РФ. Для обліку відпустки у ньому виділено цілий розділ під номером 19.
Крім цього, для регулювання окремих питань щодо надання відпустки працівникам було прийнято Федеральні законита Постанови Уряду РФ.
Зокрема, Постанова №922"Про особливості порядку обчислення середньої заробітної плати" від 24.12.2007 р. вирішує можливі проблемиз обчислення середнього заробітку.
Базовим локальним актомна підприємстві, є колективний договір, що полягає між співробітниками організації та роботодавцем. У ньому прописуються всі основні нюанси надання щорічної відпустки. Крім цього, ключові моментиу наданні відпустки конкретного працівника встановлюються в трудовому договорі.
Трудовий Кодекс РФ гарантує працівникам організацій наступні видивідпочинку:
Перші два види відпусток є оплачуваними. Основна відпусткадається на 28 календарних днів. Співробітник організації може вийти у відпустку після безперервної роботи.
Спеціалістів певних категорій роботодавець має право відправити у відпустку за їх згодою, не чекаючи 6-місячного стажув організації.
У наступні роки роботи на підприємстві працівникові відпустку у будь-який час.
Для певних фахівців встановлено подовжена щорічна відпустка. Його надають виходячи з Трудового Кодексу та інших федеральних законів.
Зокрема, ними є:
Додаткові відпусткизі збереженням середньої зарплативстановлюються співробітникам організації:
Крім перерахованих вище, колективний договір може передбачати спеціальні додаткові відпусткидля відпочинку працівників.
Якщо стаж працівника складає повний рік у роботодавця, то обчислити кількість відпускних днівне складе особливих труднощів. Тривалість відпустки конкретної працюючої людини прописується у трудовому договорі прийому його посаду. Зазвичай через рік роботи в організації надають відпустку в тій кількості днів, яка встановлена в цьому документі або його половину.
Бувають випадки, коли працівник просить відпустку до закінчення року виконання своїх обов'язків або вирішує звільнятися. У разі доводиться обчислювати, скільки днів відпочинку йому належить цьому співробітнику.
Його можна вирахувати за формулі:
К = (М * К) / 12,
Наприклад.Безперервний стаж працівника в організації складає 7 місяців. У трудовому договорі прописано, що за рік роботи йому належить 44 дні відпустки. Кількість днів відпустки, що належить йому на цей момент складає: (7 міс. * 44 дні) / 12 місяців = 25,67 днів.
При розрахунку відпускних днів потрібна відпрацьована кількість місяців округляти до цілого місяця. За правилами округлення слід робити в такий спосіб. Надлишки, які становлять менше двох тижнів, не беруться до уваги. Якщо надлишки становлять більше двох тижнів, то їх необхідно округлити до цілого місяця.
Наприклад, співробітник розпочав роботу 8 квітня. Відпустка просить із 19 грудня цього ж року. Виходить, що він відпрацював у цій організації 7 місяців та 9 календарних днів. Ці 9 днів відкидаються, тому що ця кількість днів менша за півмісяця. Розрахунок виконують з 7 місяців безперервної роботи.
Зазвичай при розрахунку відпускних днів зрештою виходить дробове число. Багато бухгалтерів для полегшення розрахунків користуються округленням його до цілого числа, хоча законодавчо ніде не прописана обов'язковість цієї дії. У цьому слід пам'ятати, що округлення треба робити на користь працівника, а чи не за логікою арифметики.
Наприклад, кількість днів відпустки, яка покладена співробітнику при розрахунку склала 19,31 днів. За виконання округлення виходить 20 днів.
У Постанові Уряду Росії № 922 від 24.12.2007 р. розглянуто питання щодо обчислення середньоденного заробітку. У ньому зазначено, що розрахунок розміру середньої зарплати протягом дня необхідно виконувати з урахуванням всіх виплат, які стосуються винагород за працю.
До них відносяться:
Для виведення середньої зарплати потрібно брати лише ті нарахування, які були зроблені за фактичний час роботи та за роботу, яка була виконана за фактом. З цього випливає, що при обчисленні середньоденної зарплати не треба враховуватинижченаведені нарахування:
У відносинах періодів роботи, що включаються до розрахунку відпустки, діє той самий принцип. У розрахунковий 12-місячний період входить лише той час, який за фактом був відпрацьований працівником.
Для розрахунку відпустки із загального річного стажу викидаються нижчезазначені періоди:
Періодом для нарахування відпускних виплат є 12 місяців, що передували відпустці.
Бувають ситуації, коли співробітник організації немає нарахувань з праці за цей проміжок часу або він у цей час мало працював. У такому разі за розрахунковий час необхідно взяти ті 12 місяців, які йдуть перед розрахунковим роком. За відсутності нарахувань та відпрацьованих днів та за 2 роки до відпустки, то середньоденна зарплата обчислюється на основі даних місяця, в якому працівник виходить у відпустку.
Ідеальний випадок, коли працівник за весь розрахунковий період не виходив у відпустки та на лікарняний лист. Тоді в нього буде повністю виконано норму його робочого часу.
У такій ситуації відпускні нараховуються за конкретною формулі:
Зд = Зг/(12*29,3)
Річний розмір нарахованої винагороди за працю виходить у результаті підсумовування нарахованої зарплати за 12 місяців, які передують відпустці.
Формула, розглянута вище, не підійде для розрахунку відпустки ситуаціях, коли 12 розрахункових місяців відпрацьовані працівником в повному обсязі.
Тут необхідно користуватися іншою, складнішою формулою:
Зд = Зг / (М * 29,3 + Д * 29,3 / Дн)
Випадок 1. Співробітник хоче вийти у відпустку з 20 лютого на 15 днів. З лютого минулого року до січня поточного рокувін працював без перерв. За цей час йому нараховано 198750 рублів, з яких 13 тисяч рублів - премія до професійного свята. При розрахунку відпустки необхідно суму цієї премії відняти від загального заробітку. Виходить 185750 рублів. Середньоденна зарплата становитиме 185 750/(12*29,3) = 528,30 руб. У результаті працівник за 15 днів відпустки отримає 528,30*15 = 7924,50 руб.
Випадок 2. Працівник бере відпустку із грудня на 21 день. У розрахунковому періоді він перебував на курсах підвищення кваліфікації два тижні у березні та у відпустці 10 днів у вересні. Дані про його заробітку та фактично відпрацьований час наведено в таблиці.
Місяць | Кількість відпрацьованого часу у календарних днях | Норма робочого часу у календарних днях | Сума нарахованої заробітної плати | Додаткові виплати |
---|---|---|---|---|
грудень | 31 | 31 | 20000 | |
Січень | 31 | 31 | 20000 | |
Лютий | 28 | 28 | 20000 | |
Березень | 17 | 31 | 27000 | 13000 руб. - Оплата відрядження |
Квітень | 30 | 30 | 20000 | |
Травень | 31 | 31 | 20000 | |
Червень | 30 | 30 | 20000 | |
Липень | 31 | 31 | 20000 | |
Серпень | 31 | 31 | 20000 | |
Вересень | 20 | 30 | 30000 | 18000 руб. - Оплата відпустки |
Жовтень | 31 | 31 | 20000 | |
Листопад | 30 | 30 | 20000 | |
ВСЬОГО: | 341 | 365 | 257000 | 31000 |
До розрахунку середнього заробітку входитиме заробітня платау вигляді 257 000 – 31 000 = 226 000 крб. Повністю відпрацьовано норму робочого часу у 10 місяцях. У березні та вересні він відпрацював всього 37 днів за норми у 61 календарний день.
Виходить, в середньому за день даний співробітник отримує: 226 000/(10*29,3 + 37*29,3/61) = 727,20 руб. Сума відпустки за 21 день становитиме: 727,20 руб. * 21 днів = 15271,20 руб.
Правила та приклади розрахунків представлені у наступному відеоматеріалі:
Як розраховується середній заробіток для відпустки? Якщо коротко, то з середньоденного заробітку. Тобто за формулою (п. 9 Положення, затв. Постановою Уряду РФ від 24.12.2007 N 922):
У свою чергу середньоденний заробіток для розрахунку відпускних у 2017 році вважається таким чином:
Розрахунковий період - це 12 календарних місяців, що передують місяцю початку відпустки (п. 4 Положення, утв. Постановою Уряду РФ від 24.12.2007 N 922). Тобто якщо, наприклад, ваш працівник зібрався у відпустку у лютому 2017 року, то розрахунковим періодом буде період із 1 лютого 2016 року по 31 січня 2017 року.
Про те, які саме виплати мають бути враховані для розрахунку середнього заробітку для відпустки, читайте: . А про виключені періоди - .
Щодо кількості відпрацьованих днів у розрахунковому періоді, то вони вважаються за такими правилами. Якщо місяць відпрацьований працівником повністю, він вважається рівним 29,3 дня. А якщо не повністю, тоді використовується формула (п. 10 Положення, затв. Постановою Уряду РФ від 24.12.2007 N 922):
У результаті кількість фактично відпрацьованих днів за розрахунковий період розраховується за такою формулою:
Індексація середнього заробітку має бути здійснена в тому випадку, якщо в організації співробітникам були підвищені тарифні ставки/ Оклади (п. 16 Положення, затв. Постановою Уряду РФ від 24.12.2007 N 922):
Така ситуація може скластися, якщо у розрахунковому періоді у працівника не було відпрацьованих днів та виплат, що враховуються при розрахунку середнього заробітку для відпускних. Допустимо, працівник тривалий час перебував у відпустці без збереження зарплати або був у відрядженні. Але при цьому він мав виплати до розрахункового періоду.
У такій ситуації як розрахунковий період беруться 12 місяців, що передують місяцю початку того періоду, в якому у співробітника немає відпрацьованих днів або врахованих виплат (п. 6 Положення, затв. Постановою Уряду РФ від 24.12.2007 N 922).
Як розрахувати середній заробіток для відпускних, якщо у працівника з минулих років накопичилися невикористані дні відпустки, і тепер він вирішив разом їх усе відгуляти? У такій ситуації відпускні розраховуються на загальному порядку. Оскільки алгоритм розрахунку не залежить від того, за який рік працівник вирішив взяти відпустку.