1С бухгалтерія 8.3 транспортний податок. Нараховано транспортний податок (бухгалтерські проводки)

Давайте розберемося, як усе це працюватиме. Ставка податку заповнюється автоматично при додаванні нового транспортного засобу до довідника Реєстрація транспортних засобів, знайти його можна в дереві кореневого елемента «Довідники» на панелі «Всі функції» або доступ до нього відкривається за посиланням з такою ж назвою з форми налаштувань розрахунку та нарахування транспортного податку(Довідники ---> Транспортний податок). У формі елемента довідника Реєстрація транспортних засобів необхідно вказати код ОКТМО, код виду транспортного засобу та податкову базу(Рис. 1).

Податкова база з транспортного податку дорівнює потужності двигуна в кінських силах (к. с.). Якщо в ПТС на автомобіль потужність двигуна вказана тільки в кіловатах (кВт), її потрібно перевести в кінські силизробити це можна помноживши її на коефіцієнт 1,35962. Результат, що вийшов, округляємо з точністю до другого знака після коми (п. 19 Методичних рекомендаційпо застосуванню гол. 28 НК РФ).

Мал. 1. Реєстрація ТЗ

Регіональним законом можуть бути встановлені різні ставкидля одного і того ж автомобіля (це залежить від екологічного класу та віку автомобіля), а також пільги на сплату транспортного податку.

Якщо у суб'єкті федерації ставка встановлюється з урахуванням кількості років, що минули з дати випуску транспортного засобу, то у формі Реєстрація транспортних засобів потрібно встановити відповідний прапор, а у картці цього основного засобу – заповнити поле Дата випуску (побудови) на закладці Додатково (рис.2) ).

Мал. 2. Заповнення відомостей про дату випуску ТЗ

Податок у програмі автоматично розраховується за кожним ТЗ (транспортним засобом) виходячи з даних, зазначених у довіднику Реєстрація транспортних засобів, включаючи автоматично визначену програмою ставку податку. Сума транспортного податку (авансових платежів з транспортного податку) розраховується та відображається в обліку за допомогою регламентної операції«Закриття місяця, розрахунок транспортного податку.

Ставки транспортного податку встановлено законом суб'єкта РФ за місцезнаходженням автомобіля - реєстрації організації або її підрозділу. Вони залежать від потужності двигуна та категорії автомобіля. Щоб знайти актуальну для свого регіону ставку, потрібно витратити час. Але тепер користувачам «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0) не потрібно турбувати себе пошуками – починаючи з версії 3.0.42.63, ставка податку підбирається автоматично.

Ставка транспортного податку заповнюється автоматично при додаванні нового транспортного засобу до довідника Реєстрація транспортних засобів,доступ до якого відкривається за однойменною гіперпосиланням з форми налаштувань розрахунку та нарахування транспортного податку (розділ Довідники - Транспортний податок). У формі елемента довідника необхідно вказати код ОКТМО, код виду транспортного засобу та податкову базу (рис. 1).

Податкова база з транспортного податку - це потужність двигуна в кінських силах (к. с.). Якщо в ПТС на автомобіль потужність двигуна вказана тільки в кіловатах (кВт), то її потрібно перевести в кінські сили, помноживши коефіцієнт 1,35962. Результат, що вийшов, потрібно округлити з точністю до другого знака після коми (п. 19 Методичних рекомендацій щодо застосування гол. 28 НК РФ).

Регіональним законом можуть бути встановлені диференційовані ставки (залежно від екологічного класу та віку автомобіля), а також пільги щодо сплати транспортного податку.

Якщо у суб'єкті федерації ставку встановлено з урахуванням кількості років, що минули з року випуску транспортного засобу, то у формі Реєстрація транспортних засобівпотрібно встановити відповідний прапор, а картці цього основного засобу – заповнити поле Дата випуску (побудови)на закладці Додатково(Рис.2).

Податок автоматично розраховується за кожним транспортним засобом виходячи з даних, зазначених у довіднику Реєстрація транспортних засобів, включаючи автоматично визначену програмою ставку податку. Розрахунок суми транспортного податку (авансових платежів з транспортного податку) та відображення нарахованої суми в обліку виконується за допомогою регламентної операції закриття місяця Розрахунок транспортного податку.

Транспортний податок – це податок, який сплачують усі власники транспортних засобів як фізичні, так і юридичні особи, причому останні можуть розраховувати його за допомогою 1С:Бухгалтерія, розберемо порядок обчислення транспортного податку у цій програмі.

Транспортний податок регулюється главою 28 Податкового кодексу Російської Федерації. Періодом податку є календарний рік. Основними об'єктами оподаткування є автомобілі, мотоцикли, автобуси та інші транспортні засоби.

Перш ніж розраховувати транспортний податок у програмі 1С Бухгалтерія 8, ред. 2.0 слід внести відомості про транспортний засіб. Зробити це можна за допомогою нового запису у довіднику «Реєстрація транспортних засобів», що знаходиться на закладці «Основні засоби».

Додаємо запис та вибираємо його вид «Реєстрація транспортного засобу». У новому вікні вказуємо транспортний засібта відомості про нього: реєстраційний знак, ідентифікаційний номер та марку. Далі зазначаємо, у якому податковому органі зареєстровано транспортний засіб. Це може бути інспекція за місцезнаходженням підприємства або інша. У другому випадку податкову інспекціюНеобхідно попередньо занести до довідника «Реєстрація у податковому органі».

Потім у розділі «Транспортний податок» вказуємо параметри для його обчислення: код виду транспортного засобу, податкову базу та у чому вона вимірюється, податкову ставку, а також податкову пільгу (якщо підприємство має на неї право) та екологічний клас. Останнє поняття застосовується не у всіх регіонах та встановлює різні ставки з податку залежно від його екологічного класу.

Порядокобчислення транспортного податку регулюється главою 28 НК РФ, там же вказані і податкові ставки, хоча регіони можуть збільшувати чи зменшувати їх.

Якщо після внесення запису про транспортний засіб до довідника змінюється порядок обчислення транспортного податку, наприклад, ставка податку чи пільги, відомості потрібно змінити. Робиться це за допомогою внесення нового запису «Реєстрація транспортних засобів» до довідника. Досить зручно та швидко зробити це, скопіювавши старий запис.

При зніманні транспортного засобу з обліку до довідника також вноситься новий запис, але вже з видом «Зняття з реєстраційного обліку». Тут вказується дата зняття з обліку та вибирається необхідний транспортний засіб.

У цій статті ми розглянемо, як налаштувати та відобразити облік транспортного податку в 1С 8.3 Бухгалтерія: від покупки автомобіля до закриття місяця та звітності.

Насамперед у програмі потрібно відобразити покупку нашого автомобіля. Робиться це документом надходження, який розташований у розділі «ОС та НМА». Наш автомобіль є основним засобом вартістю 800 000 тисяч рублів. У нашому прикладі ми купили його 28.08.2017 у компанії «Sweet Dreams Ltd.».

Документ надходження створив необхідні проводки, але для подальшого обліку витрат за ним потрібне введення в експлуатацію.

Для введення автомобіля в експлуатацію ми створили документ «Прийняття до обліку операційної системи» від 29.08.2017 року. Враховуватиметься він за організацією ТОВ «Конфетпром».

На вкладці «Основні засоби» необхідно додати елемент таблиці довідника до таблиці.

У нашому випадку ми приймаємо до обліку легковий автомобіль KIA RIO і, відповідно, вказуємо, що він є автотранспортом. Також виберемо приналежність до групи обліку ОС «Транспортні засоби».

Після заповнення всіх даних документ можна провести. Тепер наш автомобіль рахується на рахунку 01.01 за основним підрозділом.

Дивіться також відео з оприбуткування ОС:

Налаштування транспортного податку

Транспортний податок розраховується і відображається в обліку під час закриття місяця. Для правильного підрахунку суми до сплати необхідно зробити деякі попередні налаштування. Вони розташовані в розділі "Довідники" - "Транспортний податок".

У вікні для нас доступно кілька розділів налаштування. Спочатку потрібно розпочати реєстрацію транспортних засобів.

У цьому розділі відображаються всі зареєстровані транспортні засоби. Для того щоб внести в нього наш автомобіль, виберемо з меню «Створити» пункт «Реєстрація».
Зверніть увагу, якщо ви перестали володіти якимось зареєстрованим транспортним засобом, наприклад, продали його, потрібно зняти з обліку. Проводиться це так само в даному списку. Не варто забувати знімати транспортні засоби з обліку, тому що інакше програма продовжить нараховувати на нього транспортний податок.

У картці реєстрації автомобіля дуже важливо коректно заповнити усі дані. Майже всі вони заповнюються при його реєстрації в ДІБДР.
Припустимо, що автомобіль KIA RIO ми поставили на облік 31.08.2017. Обов'язково вкажемо потужність двигуна та податкову ставку. Вони є основними параметрами при розрахунку податку надалі.

Далі повернемося у форму списку розділів налаштування транспортного податку та оберемо пункт «Способи відображення витрат». Саме тут вказується те, як буде враховано у програмі податок на наш автомобіль. У нашому випадку витрати будуть проводитись за 26 рахунком.

З форми налаштування також можна уточнити порядок сплати транспортного податку. Тут вказується термін, рік початку дії, Податковий орган, куди проводитимуться виплати тощо.

Нарахування транспортного податку

Транспортний податок нараховується під час закриття місяця спеціальним помічником. Ця обробка розташована у розділі «Операції».
У рамках цього прикладу ми будемо робити закриття місяця для організації ТОВ «Конфетпром». Саме на її балансі значиться автомобіль KIA RIO. Як період виберемо грудень 2017 року.

Після того, як операція «Розрахунок транспортного податку» проведена успішно, про що свідчить зелений колір її посилання, подивимося проводки, що сформувалися.
Регламентна операція відобразила на 26 рахунку (саме його ми вказували в налаштуваннях раніше) суму податку у розмірі 1470 рублів за 2017 рік. У регістрі відомостей «Розрахунок транспортного податку» ви можете побачити ті дані, на підставі яких цей розрахунок було здійснено.

Також помічник закриття місяця дозволяє сформувати нам довідку-розрахунок «Розрахунок транспортного податку».

До цього звіту потрапляє інформація про всі транспортні засоби, на які потрібно сплатити податок за 2017 рік. До нього також потрапляє розрахунок і дані про самі транспортні засоби. Зверніть увагу, якщо якийсь автомобіль був знятий з обліку протягом року, він все одно тут позначиться. У такому разі податок буде нараховано лише за час використання.

Декларація з транспортного податку

Усі дані про транспортний податок потраплять до відповідної декларації. Знайти її можна у розділі «Звіти» - «Регламентовані звіти».

Якщо декларація з транспортного податку не додана у вибране, то ви її можете знайти на вкладці «Всі».

Після заповнення, на сторінці 1 розділу 2 даної декларації у нас відобразились усі дані щодо розрахунку суми податку на наш автомобіль KIA RIO.

Організації, що мають транспортні засоби, зобов'язані подавати податкові декларації та податкові розрахункиза авансовими платежами з транспортного податку податкові органи за місцезнаходженням транспортних засобів. Про те, як скласти податкову звітність щодо транспортного податку за допомогою програми "1С:Бухгалтерія 8", розповідає С.А. Харитонов, д.е.н., професор Фінансової Академії за Уряду РФ.

Податкова звітність з транспортного податку

Організація, на балансі якої є транспортні засоби (легкові та вантажні автомобілі, автобуси, літаки, катери і т. д.), відповідно до глави 28 "Транспортний податок" НК РФ визнається платником податків з транспортного податку, а самі транспортні засоби - об'єктом оподаткування транспортним податком.

Як платник транспортного податку, організація зобов'язана:

• самостійно обчислювати суму податку та суму авансових платежів з податку відповідно до статті 362 НК РФ;
• сплачувати податок та авансові платежі з податку за місцем знаходження транспортних засобів у порядку та строки, встановлені статтею 363 НК РФ;
• подавати до податкового органу за місцем знаходження транспортних засобів: після закінчення податкового періоду(Календарний рік) - податкові декларації з податку, після закінчення кожного звітного періоду (перший квартал, другий квартал, третій квартал) - податкові розрахунки з авансових платежів з податку (стаття 363.1 НК РФ).

Після закінчення кожного звітного періоду звітність з транспортного податку подається не пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним періодом, що минув. Після закінчення податкового періоду звітність з транспортного податку подається не пізніше 1 лютого року, наступного за минулим податковим періодом.

Таким чином, після закінчення третього кварталу 2008 року організація, яка визнана платником податків транспортного податку, має подати до податкового органу не пізніше 31 жовтня 2008 року податковий розрахунок за авансовими платежами з транспортного податку.

Податковий облік транспортних засобів у "1С:Бухгалтерії 8"

Складання податкового розрахунку у випадку є нетривіальну завдання. Для того, щоб її правильно вирішити, необхідно вивчити не тільки главу 28 НК РФ "Транспортний податок", а й наказ Мінфіну Росії від 23.03.2006 № 48н, яким затверджено форму податкового розрахунку за авансовими платежами з транспортного податку та рекомендації щодо його заповнення, а для складання податкової декларації- Наказ Мінфіну Росії від 13.04.2006 № 65н.

Водночас завдання заповнення податкових формз транспортного податку можна спростити, заощадивши при цьому час, якщо скористатися для цього відповідним регламентованим звітом програми "1С:Бухгалтерія 8". Звіт дозволяє скласти податковий розрахунок (податкову декларацію) практично автоматично за даними податкового облікутранспортних засобів.

Податковий облік транспортних засобів у програмі "1С:Бухгалтерія 8" включає реєстрацію в інформаційної базивідомостей про постановку транспортного засобу на облік та зняття транспортного засобу з обліку.

Для зберігання даних податкового обліку транспортних засобів призначено регістр відомостей (меню ОС -> Реєстрація транспортних засобів). Регістр є періодичним (періодичність записів регістру – не більше дня) і має незалежний режим запису. Останнє означає, що записи в регістр вносяться "вручну" як безпосередньої роботи з цим об'єктом.

Порядок податкового обліку транспортних засобів та складання податкового розрахунку за авансовими платежами з транспортного податку розглянемо, використовуючи дані наведеного нижче прикладу.

приклад

На балансі організації "Біла акація" є два легкові автомобілі.
За місцезнаходженням організації (м. Москва) зареєстровано автомобіль "Тойота Королла", реєстраційний знак У777ВГ177, ідентифікаційний нормі TDKZ01E3010105933, потужність двигуна 101 к.с., податкова ставказ транспортного податку 7 руб. за 1 л.с., дата постановки на облік 17.12.2007.
За місцем знаходження філії (м. Люберці, код ОКАТО 45285600000) зареєстрований автомобіль "Фольксваген Гольф", реєстраційний знак Е777СА177, ідентифікаційний номер WWWZ01E3010105933, потужність двигуна 102 к.с., с. за 1 л.с., дата постановки на облік 17.12.2007.

Введення відомостей про постановку транспортного засобу на облік

При постановці транспортного засобу на реєстраційний облік у регістр відомостей Реєстрація транспортних засобівнеобхідно ввести запис із виглядом (Рис. 1).

Мал. 1

При цьому у формі запису Реєстрація транспортного засобувказуються (рис.2):

Введення відомостей про пільги

У випадку законами суб'єктів Російської Федерації може бути передбачені пільги щодо транспортних засобів.

Відомості про пільги зазначаються у формі Податкова пільга, яка відкривається клацанням на "значенні" однойменного реквізиту у формі Реєстрація транспортного засобу.

При цьому вид пільги з транспортного податку визначається за допомогою перемикача:

Для всіх пільг програма проставляє код пільги 20200 (відповідно до Додатку № 3 до Порядку заповнення форми податкової декларації з транспортного податку, затвердженого наказом Мінфіну Росії від 13.04.2006 № 65н).

У разі зміни законом суб'єкта РФ ставки податку, розмірів та порядку надання податкових пільг, у регістр відомостей Реєстрація транспортних засобівнеобхідно запровадити новий запис "про реєстрацію транспортного засобу". У реквізиті Дата реєстрації цього запису слід зазначити дату, з якої зміни набирають чинності.

Введення відомостей про зняття транспортного засобу з обліку

При зніманні транспортного засобу з реєстраційного обліку до регістра відомостей Реєстрація транспортних засобіввводиться запис із виглядом (Рис. 8).

Приклад (продовження)

Автомобіль "Тойота Королла", який значиться на податковому обліку за місцезнаходженням організації, 12 серпня 2008 р. знято з обліку у зв'язку з продажем.

Мал. 8

В такій ситуації Зняття з реєстраційного облікувказується (рис.9):

• у реквізиті Дата зняття з обліку- дата зняття транспортного засобу з реєстраційного обліку;
• у реквізиті Організація- Організація, на балансі якої вважався транспортний засіб;
• у реквізиті Основний засіб- транспортний засіб, що знімається з реєстраційного обліку (вибором із довідника Основні засоби);
• у реквізиті