Завантажити форму податкової декларації пдв. Порядок заповнення декларації з ПДВ

« ПДВ декларація 2017-2018 бланк» — під час введення такого пошукового запиту знайдетьсябланк декларації з ПДВ, дійсний у 2017-2018 роках Порівняно з бланком 2015-2016 років його оновлено. Розглянемо його особливості та дізнаємось, де знайтизразок заповнення декларації з ПДВта скачати актуальнийбланк деклараціїпоПДВ.

Особливості податкової декларації з ПДВ (бланк 2017-2018 років)

Декларація з ПДВ, що застосовується для звіту з 1-го кварталу 2017 року, як і раніше, затверджена наказом ФНП Росії від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, але береться з нього останньої редакціївід 20.12.2016.

Декларація складається з титульного листата 12 розділів, з яких обов'язковими для заповнення є титульний лист та розділ 1. Інші розділи заповнюються за наявності відповідних операцій. При цьому може виникнути потреба в оформленні додатків до розділів 3, 8 та 9.

Якщо даних для заповнення розділів в особи, яка зобов'язана подавати декларацію, відсутні, це не знімає з неї обов'язки подати декларацію. У цьому випадку вона буде подана лише у складі обов'язкових розділів, причому у розділі 1 у полях, призначених для даних про податок, замість цифр стоятимуть прочерки.

Докладніше про оформлення такої декларації читайте у статті .

Порівняно з декларацією 2015-2016 років принципових змін до оновленого бланку немає:

• зроблено низку редакційних правок у розділах 3, 4, 6, 8, 9;
• деталізовано рядки доходів у розділі 3, що призвело до загального збільшення числа рядків у цьому розділі;
• відповідно змінено і електронний формат бланка.

Відповідно до змін, внесених до бланку, уточнено і порядок його заповнення, що міститься в тому ж наказі ФНП Росії, яким затверджено форму декларації.

Розділи 8-12 являють собою регістри, в яких відображаються вихідні дані з ПДВ з облікових документів особи, що звітує. На підставі відомостей із розділів 8-12 інформація вноситься до основних розділів 1-7 декларації.

Розділи 8 та 9 заповнюються всіма платниками податків, які ведуть книги купівлі та продажу. Сюди заноситься повна інформаціяз цих книг, у тому числі по коригувальних та виправлених рахунках-фактурах. Розділи містять програми для відображення даних, що потрапили в додаткові листидо книг.

Розділи 10 та 11 призначені для посередників, у тому числі тих, що не є платниками ПДВ. Структура розділів 10 та 11 аналогічна структурі розділів 8 та 9, але дані сюди заносяться з інших регістрів – обов'язкових для ведення посередником журналів обліку рахунків-фактур.

Розділ 12 заповнюється неплатниками ПДВ на підставі тих рахунків-фактур, які протягом звітного періоду було виставлено ними з виділенням суми ПДВ.

Розділи 8-12 декларації у разі подання її уточненого варіанту можуть бути скориговані. У цьому випадку на першому аркуші відповідного розділу слід проставити код актуальності відомостей.

Про правила підготовки та подання уточненої декларації з ПДВ читайте у цьому.

Зразок заповнення декларації з ПДВ 2017-2018 років

Зі зразком заповнення податкової декларації з ПДВ 2017-2018 років можна ознайомитися на сайті ФНП. До того ж тут знайдеться не лише зразок заповнення, а й бланк податкової декларації ПДВ.

Враховуючи великий обсяг інформації, яка має бути включена до декларації звичайними платниками податків, дані для її відображення краще формувати у бухгалтерській програмі. Тоді вони автоматично потраплять у звітність, сформовану в цій же програмі. Там же в автоматичному режимі буде проведено перевірку даних декларації.

Про особливості заповнення окремих розділів декларації читайте у статтях:

Посередники та неплатники ПДВ за невеликого обсягу документів, що вимагають відображення у декларації, можуть скористатися бланками, включеними до програми електронної здачізвітності, у тому числі на сайті ФНП.

Де знайти бланк декларації з ПДВ 2017-2018 років

Оптимальне рішення для всіх, хто має звітувати з ПДВ, використовувати для ведення обліку бухгалтерські програми, в яких є не тільки бланк декларації, а й можливість його автоматичного заповнення на підставі облікових даних, перевірки та відправки до ІФНС або вивантаження у програму електронної подання звітності.

Про те, як можна перевірити правильність внесення даних до декларації, читайте у матеріалі .

Якщо ж вам таки знадобиться завантажити бланк декларації з ПДВ 2017-2018 років окремо, це можна зробити на нашому сайті.

Підсумки

За потреби ви можете завантажити бланк декларації з ПДВ, розміщений у цій статті, проте доцільніше при заповненні декларації використовувати програмні продукти, що містять не лише актуальний бланк декларації, а й вбудовані системи перевірки та надсилання декларації до ІФНС.

Правильно заповнити декларацію за 3-й квартал 2017 року вам допоможе наш.

Регулярна звітність з ПДВ вимагає від бухгалтера особливої ​​уваги та точного розуміння порядку заповнення всіх рядків декларації. Неправильно проставлені коди чи порушення контрольних співвідношень– причина відмови у прийнятті звіту, проведення камеральної перевірки чи залучення до адміністративної/ податкової відповідальності.

ФАЙЛИ

Регламент подання звітності

По чинному податковому законодавствуусі декларації з ПДВ у обов'язковому порядкуздаються ТКС-каналами. Під час формування звіту необхідно стежити за змінами, які Міністерство фінансів вносить до електронного формату документа. Для коректної подання декларації слід використовувати лише актуальну версію звіту.

На складання звіту платнику ПДВ чи податковому агенту надається 25 днів після завершення кварталу.

Майте на увазі:використання паперового варіанта декларації з ПДВ допускається лише для тих суб'єктів господарської діяльності, які звільнені від податку на законній підставі або не визнані платниками ПДВ та окремі категорії податкових агентів.

Склад декларації

Квартальна декларація з ПДВ містить два розділи, обов'язкові до заповнення:

• головний (титульний лист);
• сума ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету/повернення з бюджету.

Звітний документ зі спрощеним варіантом оформлення (Титул та розділ 1 з проставленими прочерками) подаються у таких випадках:

• здійснення у підзвітному періоді господарських операцій, що не підлягають оподаткуванню ПДВ;
• ведення діяльності за межами російської території;
• наявність виробничих/товарних операцій тривалого періоду дії – коли для остаточного виконання робіт потрібно понад півроку;
• суб'єкт комерційної діяльностізастосовує спецрежими оподаткування (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
• під час виставлення рахунка-фактури з виділеним податком платником податків, звільненим від ПДВ.

За наявності зазначених передумов суми реалізації за видами діяльності, що пільгуються, проставляються в розділі 7 декларації.

Для суб'єктів оподаткування, які ведуть діяльність із застосуванням ПДВ, обов'язково заповнення всіх розділів декларації, які мають відповідні цифрові показники:

Розділ 2– обчислені суми ПДВ для організацій/ІП, які мають статус податкових агентів;

Розділ 3– суми реалізації, які підпадають під оподаткування;

Розділи 4,5,6- використовуються за наявності господарських операцій за нульовою податковою ставкою або не мають підтвердженого статусу «нульовиків;

Розділ 7– вказуються дані щодо звільнених від ПДВ операцій;

Розділи 8 – 12включають зведення відомостей з книги покупок, книги продажів і журналу виставлених рахунків-фактур і заповнюються всіма платниками ПДВ, що застосовують податкові відрахування.

Заповнення розділів декларації

Звітний регламент з ПДВ має відповідати вимогам інструкції Мінфіну та ФНП, викладеної у наказі № ММВ-7-3/558 від 29.10.2014р.

Титульна сторінка

Порядок заповнення головного листа декларації з ПДВ не відрізняється від правил, встановлених для всіх видів звітності до ФНП:

• Дані про ІПН та КПП платника прописуються у верхній частині листа та не відрізняються від відомостей у реєстраційних документах;
• Податковий період вказується кодовим позначенням, прийнятим для податкової звітності. Розшифрування кодів вказано у додатку № 3 до Інструкції із заповнення Декларації.
• Код податкової інспекції – декларація подається до того підрозділу ФНС, де платник зареєстрований. Точну інформацію про всі коди територіальних податкових органів оприлюднено на сайті ФНП.
• Найменування суб'єкта підприємницької діяльності – точно відповідає назві, зазначеній в установчій документації.
• Код КВЕД – у титульному листі прописується основний вид діяльності за статистичним кодом. Показник вказаний у інформаційному листіРосстату та у виписці ЄГРЮЛ.
• Контактний номер телефону, кількість заповнених та переданих аркушів декларації та додатків.

На титульному листі проставляється підпис представника платника та дата формування звіту. У правій частині аркуша відведено місце для підтверджуючих записів уповноваженої особи податкової служби.

Розділ 1

Розділ 1 є підсумковим розділом, у якому платник ПДВ повідомляє про суми, що підлягають сплаті чи відшкодуванню за результатами бухгалтерського/податкового обліку та відомостями із розділу 3 декларації.

У аркуші обов'язково вказується код територіальної освіти (ОКТМО), де платник податків здійснює діяльність та перебуває на обліку. У рядку 020фіксується КПК (код бюджетної класифікації) з цього виду податку. Платники ПДВ орієнтуються на КБК за стандартною діяльністю – 182 103 01 00001 1000 110. Уточнити КБК можна в останній редакції наказу Мінфіну № 65н від 01.07.2013р.

Увага:при неточній вказівці КБК у декларації з ПДВ сплачений податок не надійде на особовий рахунок платника податків та буде депонований на рахунках Федерального казначействадо з'ясування належності платежу. За прострочення сплати податку буде нараховано пеню.

Рядок 030заповнюється лише у тому випадку, якщо рахунок-фактура виставляється платником податків-пільговиком, звільненим від ПДВ.

У рядках 040 та 050слід записати суми, одержані з розрахунку податку. Якщо результат підрахунку позитивний, то сума ПДВ до сплати вказується у рядку 040, за підсумками результат записується у рядок 050 і підлягає відшкодуванню з держбюджету.

Розділ 2

Цей розділ повинні заповнювати податкові агенти з кожної організації, щодо якої вони мають цей статус. Це можуть бути закордонні партнери, які не сплачують ПДВ, орендодавці та продавці муніципального майна.

Для кожного контрагента заповнюється окремий лист розділу 2, де обов'язково вказується його назва, ІПН (за наявності), КБК та код операції.

При перепродажі конфіскату чи здійсненні торгових операційз іноземними партнерами податкові агенти заповнюють з троки 080-100розділу 2 – величина відвантаження та суми, що надійшли як передоплата. Підсумкова сума, що підлягає сплаті податковим агентом, відображається у рядку 060з урахуванням величин, проставлених у наступних рядках – 080 та 090. Сума податкового відрахування з реалізованих авансів (стр.100) зменшує кінцеву суму ПДВ.

Розділ 3

Основний розділ звітності з ПДВ, у якому платники податків здійснюють розрахунок податку, що підлягає сплаті/відшкодуванню за передбаченими законодавством ставками, викликає найбільшу кількість питань у бухгалтерів. Послідовне заповнення рядків розділу виглядає так:

• У стор.010-040відбивається величина виручки від (по відвантаженню), оподатковуваної, відповідно, по застосовуваним податковим і розрахунковим ставкам. Сума, зафіксована у цих рядках, повинна дорівнювати величині доходу, врахованого на рахунку 90.1 та показаного з розрахунку податку на прибуток. При виявленні розбіжностей показників у деклараціях фіскальні органи вимагають пояснень.
• Стор. 050заповнюється окремо – коли продається організація, як комплекс облікових активів. База оподаткування у цьому випадку – балансова вартістьмайна, помножена на спеціальний поправний показник.
• Стор. 060стосується виробничих та будівельних організацій, провідних БМР для власних потреб. У цьому рядку відтворюється вартість виконаних робіт, що включає всі реальні витрати, понесені при будівництві або монтажі.
• Стр.070– у графі «Податкова база» у цьому рядку слід поставити суму всіх грошових надходжень, що надійшли в рахунок майбутніх поставок. Сума ПДВ розраховується за ставкою 18/118 чи 10/110, залежно від виду товарів/послуг/робіт. Якщо реалізація відбувається протягом 5 днів після того, як передоплата «впаде» на розрахунковий рахунок, то ця сума не вказується у декларації як отриманий аванс.

У розділі 3 необхідно проставити суми ПДВ, які відповідно до вимог п.3 ст.170 ПК необхідно поновити у податковому обліку. Це стосується сум, задекларованих раніше як податкові відрахування на пільгових підставах – застосування спецрежиму, звільнення від оподаткування ПДВ. Відновлені величини податку сумарно відбиваються у стор. 080, з конкретизацією за рядками 090 і 100.

У рядках 105-109уводяться дані про коригування сум ПДВ в обліку протягом підзвітного періоду. Це може бути помилкове застосування зниженої податкової ставки, неправомірне віднесення операцій до неоподатковуваних або неможливість підтвердження нульової ставки.

Загальна величина нарахованого ПДВ зазначається у рядку 110 та складається із суми всіх показників, відображених у графі 5 рядків 010-080, 105-109. Кінцева цифра податку має дорівнювати сумі ПДВ у книзі продажів за підсумками оборотів за звітний квартал.

Рядки 120-190(графа 3) присвячені відрахуванням, покликаним суму ПДВ до сплати:

• Розмір відрахувань за рядком 120 формується виходячи з отриманих від контрагентів-постачальників рахунків-фактур і дорівнює сумі ПДВ у книзі покупок.
• Рядок 130 заповнюється за аналогією зі стор. 070, але містить дані від суми податку, сплаченого постачальнику як попередня оплата.
• Рядок 140 дублює рядок 060 та відображає податок, обчислений від суми фактичних витрат при проведенні БМР для потреб платника податків.
• Рядки 150 – 160 відносяться до зовнішньоторговельної діяльності та становлять суми ПДВ, сплачені на митниці або нараховані на вартість товарів, ввезених до Росії з країн МС.
• У рядку 170 необхідно прописати розмір ПДВ, раніше нарахований на аванси, що надійшли, якщо у звітному кварталі відбулася реалізація.
• Рядок 180 заповнюється податковими агентами та містить величину ПДВ, зазначену у рядку 060 Розділу 2.

Результат від складання сум відрахувань з усіх законних підстав фіксується у рядку 190, а рядки 200 та 210 – підсумок від здійснення арифметичних дій між рядками 110 гр.5 та 190 гр.3. Якщо результат віднімання з нарахованого ПДВ суми відрахувань буде позитивним, то отримана величина відображається у рядку 200, як ПДВ до сплати. В іншому випадку, якщо розмір відрахувань перевищує розраховану суму ПДВ, слід заповнити рядок 210 грн. 3, як ПДВ до відшкодування.

Відображені у рядках 200 або 210 розділу 3 суми податку повинні потрапити до рядків 040-050 розділу 1.

У декларації з ПДВ передбачено заповнення двох додатків до розділу 3. Ці формуляри заповнюються:

• За основними засобами, що використовуються у неоподатковуваній ПДВ діяльності. Важлива умова– податок з цих активів раніше було прийнято до відрахування і тепер підлягає відновленню протягом 10 років. У додатку відображається індивідуально вид ОС, дата введення в експлуатацію, сума, прийнята до відрахування за поточний рік. Ця програма має бути заповнена лише у декларації за 4 квартал.
• за закордонним компаніям, які працюють біля РФ через власні представництва/філії.

Розділи 4, 5, 6

Зазначені розділи підлягають заповненню лише тими платниками, які використовують свою право на застосування нульової ставки ПДВ. Відмінність між розділами полягає у деяких нюансах:

• Розділ 4заповнюється платником податків, який може документально підтвердити правомірне використання ставки в 0%. У розділі 4 передбачено обов'язково відображення коду господарської операції, суми отриманої виручки та величини декларованого податкового відрахування.
• Розділ 6заповнюється у випадках, коли на дату подання декларації платник податків не встиг зібрати повний пакетдокументів на підтвердження пільги. Необґрунтовані операції вносяться до розділу 6, але згодом можуть бути прийняті до відшкодування та перенесені до розділу 4. Для цього потрібна наявність документації.
• Розділ 5належить заповнити тим «нульовикам», які раніше заявили відрахування за документами, але отримали право на застосування пільгової ставкилише у цьому звітному періоді.

Важливо: за наявності кількох підстав для застосування розділу 5 платник податків повинен заповнити окремо кожен звітний період, коли було заявлено відрахування.

Розділ 7

Цей лист призначений для передачі відомостей щодо операцій, які були здійснені у звітному кварталі та, згідно зі ст. 149 п.2 НК РФ, звільнено від оподаткування ПДВ. Усі задокументовані комерційні дії групуються за кодами, які наведені у Додатку № 1 до чинної інструкції.

Необхідно дотриматися лише однієї умови – виготовлення продукції або виконання робіт носить довготривалий характер і буде завершено через 6 календарних місяців.

Розділи 8, 9

Щодо недавно з'явилися розділи передбачають внесення до декларації відомостей, перерахованих у книзі продажу/книзі покупок за підзвітний період. Для того щоб фіскальні органи могли автоматично провести камеральну перевірку, у цих листах вказуються всі контрагенти, які «потрапили» до податкових регістрів з ПДВ.

За регламентом у розділах 8 та 9слід розкрити інформацію про постачальників і покупців (ІПН, КПП), реквізити отриманих або виданих рахунках-фактур, вартісні характеристики товарів/послуг, суми виручки та нарахованого ПДВ.

Важливо:модулі електронної звітностідають можливість до подання декларації провести звірку даних розділів 8 та 9 з контрагентами. Інакше, у разі невідповідності даних у ході перехресної перевірки до ІФНС суми до відрахування, що не відповідають книзі продажів постачальника, можуть бути виключені з розрахунку та сума ПДВ до сплати зросте.

У разі виправлення даних до раніше задекларованих рахунків-фактур платник податків зобов'язаний сформувати додатки до розділів 8 і 9.

Розділ 10, 11

Ці листи мають специфічний характер і підлягають оформленню лише суб'єктам підприємництва кількох категорій:

• комісіонери та агенти, які працюють на користь третіх осіб;
• особи, які надають експедиторські послуги;
• підприємства-забудовники.

У розділах 10-11повинні бути перераховані відомості з журналу отриманих та пред'явлених рахунків-фактур із сумами ПДВ та оподатковуваного обороту.

Розділ 12

Лист призначений для включення до декларації платниками податків, які мають звільнення від ПДВ. Критерій заповнення розділу 12- Наявність рахунків-фактур з виділеним ПДВ, пред'явлених контрагентам.

Покрокова інструкція заповнення декларації ПДВ у 2017.18 році відображає зміст 12 розділів встановленої форми, яка подається у електронному виглядіза місцем постановки на облік платника податків.

Вона містить відомості про об'єкти оподаткування, доходи, витрати та інші операції, що впливають на обчислення податкового внеску.

До розділу 8 вносяться відомості з книги покупок та прийнятих рахунків-фактур, відрахування за якими належить до звітного періоду.

У розділі 9 фіксується інформація з книги продажу та виставлених рахунків-фактур.

Заключна частина декларації з ПДВ

Щоб подати декларацію ПДВ у 2017 році, також потрібно буде заповнити заключні розділи.

Вони призначені для посередників, забудовників, експедиторів та заповнюються фірмами, які працюють на користь іншого підприємства.

Вони заповнюються у таких випадках:

• під час укладання договору комісії чи агентського угоди;
• при укладанні договору транспортної експедиції, коли у статті доходів, що підлягають оподаткуванню, враховується лише винагорода;
• у виконанні обов'язків, що з забудовою.

Розділ 10 містить інформацію з першої частини журналу обліку рахунків-фактур. Розділ 11 ґрунтується на другій його частині.

Важливо: у 2017/18 році при заповненні декларації ПДВ потрібно буде вказувати нові коди КВЕД.

Декларація ПДВ у 2017/18 році подається в електронному вигляді. Затверджена форма складається із 12 розділів.

Вона подається у відділення податкової служби, де платник податків стоїть на обліку.

За необхідності додати до декларації додаткові папери, їх також варто прикріпити в електронному форматі.

У документі відображають інформацію про об'єкти, що підлягають оподаткуванню, та інші дані, які є підставою для обчислення податку.