Як встановити кредитний ліміт для торгового представника Управління дебіторською заборгованістю

Розглянемо коефіцієнт оборотності оборотних коштів(Активів).Цей коефіцієнт входить у групу показників Діловий активності показує інтенсивність використання ресурсів підприємства.

Розберемо даний коефіцієнт за наступною схемою: спочатку ми розглянемо його економічний зміст, потім формулу розрахунку та норматив, а також порахуємо коефіцієнт оборотності оборотних коштів для вітчизняного підприємстващоб наочно все побачити. Почнемо!

Коефіцієнт оборотності оборотних засобів (активів). Економічний сенс

Визначає ефективність діяльності підприємства з погляду прибутковості, і з погляду інтенсивності використання оборотних засобів (активів). Коефіцієнт показує скільки разів за вибраний період (рік, місяць, квартал) обертаються оборотні кошти.

Що входить до складу оборотних засобів?

У оборотні кошти включають:

• Запаси,
• Гроші,
• Короткострокові вкладення,
• Короткострокову дебіторську заборгованість.

Від чого залежить значення коефіцієнта оборотності обігових коштів?

Значення коефіцієнта безпосередньо пов'язане:

• З тривалістю виробничого циклу,
• Кваліфікації персоналу,
• Види діяльності підприємства,
• Темпів виробництв.

Максимальні значення коефіцієнта мають торгові підприємства, а мінімальне – фондомісткі наукові підприємства. Саме тому заведено порівнювати підприємства по галузях, а не всім разом.

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів. Синоніми

Синоніми цього коефіцієнта можуть бути такі: коефіцієнт оборотності оборотних активів, коефіцієнт оборотності мобільних засобів, Коефіцієнт функціонуючого капіталу. Корисно знати синоніми у коефіцієнта, оскільки найчастіше у літературі він називається по-різному. І щоб вас це не вводило в оману, потрібно припускати, які у показника є синоніми. До речі, це одна із проблем вітчизняної економіки – кожен економіст чомусь хоче назвати коефіцієнт по-своєму. Відсутня єдність у термінах та визначеннях.

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів. Формула з балансу

Формула розрахунку виглядає так:

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів = Виторг від продажів/Оборотні активи

Що слід зазначити, то це те, що оборотні активи беруться як середнє значення на початок і кінець звітного періоду. Потрібно скласти значення початку періоду з його кінцем і розділити на 2.

за новій формібухгалтерського балансу (після 2011 року) коефіцієнт оборотності оборотних коштів розраховуватиметься таким чином:

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів = стр.2110/(стр.1200нг.+стр.1200кг.)*0,5

За старою формою бухгалтерського балансу коефіцієнт розраховувався так:

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів = стр.010/(стр.290нг. +290кг.) * 0,5

Показник оборотності оборотних коштів

Разом із коефіцієнтом оборотності оборотних коштів корисно розраховувати показник оборотності, що вимірюється днями. Формула розрахунку оборотності оборотних коштів:

Оборотність оборотних активів = 365/Коефіцієнт оборотності оборотних коштів

Іноді у розрахунках за місце 365 днів беруть 360 днів.

Відео-урок: «Розрахунок ключових коефіцієнтів оборотності для ВАТ «Газпром»

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів. Розрахунок з прикладу ВАТ «Ростелеком»

Розрахунок коефіцієнта оборотності обігових коштів (активів) для ВАТ «Ростелеком». Баланс підприємства

Розрахунок коефіцієнта оборотності обігових коштів (активів) для ВАТ «Ростелеком». Звіт про прибутки і збитки

Для розрахунку коефіцієнта вистачає публічної звітності, яку можна взяти із офіційного сайту компанії. Візьмемо 4 звітні періоди (квартал кожен), так ми зможемо охопити цілий рік для нашої діагностики. Оскільки у розрахунку коефіцієнта використовуються дані початку і поклала край звітного року, то нашому разі вийде для 4х звітних періодів – 3 розрахованих коефіцієнта.

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів 2014-1 = 73304391 / (112128568 +99981307) * 0,5 = 0,69
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів 2014-2 = 143213504 / (99981307 +96694304) * 0,5 = 1,45
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів 2014-3 = 214566553 / (96694304 +110520420) * 0,5 = 2

Значення коефіцієнта протягом року збільшилося. Можна дійти невтішного висновку, що з ВАТ «Ростелеком» збільшувалася ефективність діяльність. Пов'язано це з тим, що Виручка збільшувалася. Саме збільшення виручки дало збільшення значень коефіцієнта, оскільки значення основних засобів (стр.1200) змінювалося не сильно.

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів. Норматив

Відразу слід зазначити, що цей коефіцієнт не може бути негативним. Низькі значення свідчать, що підприємство зайве накопичило оборотні кошти.

Як можна збільшити цей коефіцієнт?

Щоб це необхідно: збільшити конкурентоспроможність продукції (від цього продажів буде більше), зменшити виробничий цикл виготовлення продукції, поліпшити систему продажів продукції.

Резюме

У статті розглянули коефіцієнт оборотності обігових коштів. Цей показник належить до групи показників «Ділової активності» та оцінює ефективність діяльності підприємства не з точки зору прибутковості (як це роблять показники із групи «Рентабельність»), а з позиції інтенсивності використання оборотних коштів. Важливу роль коефіцієнті грає показник Виручки (він стоїть у чисельнику). Якщо говорити про те, що цей коефіцієнт необхідно постійно збільшувати, то ми повинні насамперед збільшувати Виручку від нашої діяльності (оскільки основні засоби не так швидко можна змінити, у прикладі для ВАТ «Ростелеком» основні засоби за рік не сильно змінилися) . Таким чином, коефіцієнт оборотності оборотних коштів показує наші продажі, які забезпечують Виручку. Зниження даного коефіцієнта – це прямий знак або до того що, що ми знизилися продажу чи ми стали накопичувати зайві оборотні активи. Корисно порівнювати коефіцієнт із коефіцієнтом у підприємства аналогічної діяльності (лідером галузі) або із середнім значенням по галузі. Крім цього для аналізу корисно оцінювати зміни коефіцієнта динаміки у період (протягом року, наприклад).

У статті розберемо 6 основних коефіцієнтів оборотності підприємства, формули розрахунку для бізнес-плану.

Коефіцієнти оборотності. Формула розрахунку

Коефіцієнти оборотності- Показники фінансового аналізу, що відображають ефективність управління активами підприємства і характеризують активність та інтенсивність їх використання. На відміну від показників рентабельності коефіцієнти оборотності використовують не чистий прибуток, а виручку від (продажу) продукції. Тому показники оборотності характеризує рівень ділової активності, тоді як рентабельність – рівень прибутковості з різних видів активу. Чим вища оборотність, тим вища платоспроможність підприємства та його фінансова стійкість. Коефіцієнти оборотності показують кількість оборотів необхідного для окупності (погашення) капіталу підприємства.

Розглянемо основні коефіцієнти оборотності:

Відео-урок: «Розрахунок ключових коефіцієнтів оборотності для ВАТ «Газпром»

Коефіцієнт оборотності активів. Формула

Коефіцієнт оборотності активів (аналог: коефіцієнт оборотності сукупного капіталу) – показник, що характеризує швидкість та ефективність управління активами підприємства. Показник є відношенням виручки від продажу продукції до середньорічного розміру активів. Формула розрахунку має такий вигляд:

Для даного коефіцієнта немає загальноприйнятого нормативного значення, що рекомендується. Цей показникнеобхідно аналізувати у поступовій динаміці. Зростання показника, зазвичай, обумовлений рахунок збільшення частки виручки створюваної активами підприємства. У таблиці нижче показаний аналіз тенденції зміни оборотності активів.

Коефіцієнт оборотності поточних активів

Коефіцієнт оборотності поточних активів– показує ефективність управління поточними активами підприємства міста та характеризує активність їх використання. До поточних активів підприємства відносять фонди, які можуть бути швидко перетворені на кошти: запаси, дебіторська заборгованість, короткострокові фінансові вкладення, незавершене виробництво. Формула розрахунку показника має такий вигляд:

Нормативного значення коефіцієнта оборотності поточних активів немає. Аналіз проводиться в оцінці характеру динаміки та напрямки тенденції. У таблиці нижче наведено аналіз тенденції показника.

Коефіцієнт оборотності дебіторську заборгованість. Формула

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

Коефіцієнт оборотності запасів та витрат

Коефіцієнт оборотності коштів

Коефіцієнт оборотності грошових коштів - Відбиває активність управління грошовими коштами і показує кількість циклів обігу найбільш ліквідних активів підприємства (грошових коштів). Показник є відношення виручки від продажу продукції до середньорічного обсягу коштів. Формул розрахунку має такий вигляд:

Нормативного значення показника фінансової практиці немає. Аналіз проводиться в оцінці напряму та характеру тенденції. У таблиці нижче представлено взаємозв'язок між тенденцією зміни коефіцієнта та фінансовий станпідприємства.

Резюме

Коефіцієнт оборотності становлять важливу групу економічних показниківв фінансовому аналізі, які дозволяють оцінити ефективність управління для підприємства різними видамиактивів та капіталу. Аналіз показників проводиться в оцінці характеру динаміки за 3-5 років та в порівнянні з аналогічними компаніями галузі.

Ефективність використання оборотних коштів визначається переважно показниками їх оборотності. Значення прискорення оборотності оборотних засобів полягає в наступному:

Прискорення оборотності за інших рівних умов дозволяє забезпечити такий обсяг реалізованої продукції, використовуючи у своїй менший обсяг коштів.

Прискорення оборотності дозволяє одержати більший обсяг прибутку.

Прискорення оборотності дозволяє знизити потреби позикових коштів, або використовувати грошові кошти, що звільнилися, для високоприбуткових короткострокових вкладень.

Прискорення оборотності дозволяє збільшити рентабельність поточних активів.

Показники

Коефіцієнт оборотності (швидкість обороту) – висловлює кількість оборотів, які здійснюють за аналізований період оборотні кошти. Швидка оборотність коштів дозволяє підприємствам навіть за невеликого обсягу виробництва отримати значний прибуток від поточної діяльності.

Цей коефіцієнт розраховують як відношення обсягу виробленої (реалізованої) продукції у вартісному вираженні до середньої величини залишку оборотних коштів.

Період обороту (або тривалість одного обороту оборотних засобів)

Розраховують як відношення кількості днів у аналізованому періоді до коефіцієнта оборотності.

Коефіцієнт закріплення оборотних засобів (коефіцієнт завантаження) - є оберненим коефіцієнтом коефіцієнта оборотності і показує скільки оборотних коштів посідає 1 карбованець виробленої чи реалізованої продукції.

Ефект прискорення оборотності оборотних засобів відбивається у показниках їх вивільнення чи додаткового залучення оборот.

Абсолютне вивільнення оборотних засобів відбувається у разі, коли має місце виконання чи перевиконання виробничої програми. Відносне вивільнення оборотних коштів розраховують за такою формулою:

25. Трудові ресурси, персонал та кадри підприємства.

Кадри підприємства – це основний склад кваліфікованих працівників підприємства, фірми, організації. Зазвичай кадри підприємства поділяють на виробничий і персонал, зайнятий у невиробничих підрозділах.

Виробничий персонал – працівники, зайняті у виробництві та його обслуговуванні, – складає основну частину трудових ресурсів підприємства.

Найчисленніша та основна категорія виробничого персоналу – це робітники підприємства (фірми) – особи (працівники), безпосередньо зайняті створенням матеріальних цінностейабо роботами з надання виробничих послуг та переміщення вантажів. Робітники поділяються на основних та допоміжних. До основних робітників відносять працівників, які безпосередньо створюють товарну продукціюпідприємств та зайнятих здійсненням технологічних процесів, тобто зміною форм, розмірів, становища, стану, структури, фізичних, хімічних та інших властивостей предметів праці.

До допоміжних належать робітники, зайняті обслуговуванням обладнання та робочих місць у виробничих цехах, а також усі робітники допоміжних цехів та господарств.

Допоміжні робітники можуть бути підрозділені на функціональні групи: транспортну та навантажувальну, контрольну, ремонтну, інструментальну, господарську, складську тощо.

Керівники – працівники, які обіймають управлінські посади для підприємства (директор, майстер, головний спеціаліст та інших.).

Фахівці – працівники, які мають вищу або середню спеціальну освіту, а також працівники, які не мають спеціальної освіти, але обіймають певну посаду.

Службовці – працівники, які здійснюють підготовку та оформлення документів, облік та контроль, господарське обслуговування (агенти, касири, діловоди, секретарі, статистики та ін.).

Молодший обслуговуючий персонал – особи, котрі обіймають посади з догляду за службовими приміщеннями (двірники, прибиральниці та інших.), і навіть з обслуговування робітників і службовців (кур'єри, розсилальні та інших.).

Співвідношення різних категорій працівників їх загальної чисельності характеризує структуру кадрів підприємства, цеху, ділянки. Структура персоналу також може визначатися за такими ознаками як вік, стать, рівень освіти, стаж роботи, кваліфікація, ступінь виконання норм тощо.

Професійно-кваліфікаційна структура кадрів складається під впливом професійного та кваліфікаційного поділу праці. Під професією зазвичай розуміють вид (рід) трудової діяльності, що вимагає певної підготовки. Кваліфікація характеризує міру оволодіння працівниками даної професією та відображається у кваліфікаційних (тарифних) розрядах, категоріях. Тарифні розряди та категорії також є і показниками, що характеризують рівень складності робіт. Стосовно характеру професійної підготовленості працівників використовується і таке поняття, як спеціальність, що визначає вид трудової діяльності в рамках однієї й тієї ж професії (наприклад, професія – токар, а спеціальності – токар-розточник, токар-карусельник). Диференціація в спеціальностях за однією і тією ж робітничою професією найчастіше пов'язана зі специфікою устаткування, що застосовується.

26. Кількісна характеристика кадрового складу підприємства.Кількісні характеристики персоналу підприємства вимірюються показниками облікової, середньооблікової та явочної чисельності працівників.

Обліковий склад відображає рух чисельності всіх працівників - прийом на роботу та звільнення з неї та ін. ті, із ким оформлені трудові відносини. Для визначення чисельності працівників за конкретний період розраховується показник середньооблікової чисельності, що застосовується при розрахунку середньої продуктивності праці, середньої заробітної плати, плинності кадрів та інших. Для розрахунку застосовують дані обліку по табелям робочого дня.

Під явочним складом розуміють кількість працюючих, які протягом певної доби фактично перебувають на роботі.

Визначення чисельності персоналу

Визначення потреби у персоналі для підприємства (фірмі) ведеться окремо за групами промислово-виробничого і непромислового персоналу. Вихідними даними визначення чисельності працівників є: виробнича програма; норми часу, вироблення та обслуговування; номінальний (реальний) бюджет робочого дня протягом року; заходи щодо скорочення витрат праці тощо

Основними методами розрахунку кількісної потреби у персоналі є розрахунки з трудомісткості виробничої програми; нормам виробітку; норм обслуговування; робочим місцям.

1. Розрахунки нормативу чисельності (Нч) з трудомісткості виробничої програми. При використанні цього методу повна трудомісткість виробничої програми (lтр. пол.) визначається як сума трудомісткості технологічної (lтр. тех.), обслуговування (lтр. обс.) та управління (lтр. упр.): lтр. підлога. = lтр. тех. +lтр. обс.

Lтр. упр. Сума перших двох доданків відображає витрати основних і допоміжних робочих і, формує власне виробничу трудомісткість (lтр. ін.), а третє - відбиває витрати праці службовців. 2. За нормами виробітку. Lос = Qвип / (Nв * Tеф), де Qвип - обсяг виконаних робіт у прийнятих одиницях виміру; Nв - планова норма виробітку в одиницю робочого часу; Tеф - ефективний фонд робочого часу.

3. За нормами обслуговування. використовується визначення чисельності основних робочих, нормування діяльності яких утруднено. Це відноситься до робочих, керуючих агрегатами, печами, апаратами, машинами та іншим обладнанням та контролюючих перебіг технологічних процесів. Середньооблікова кількість робочих розраховується за формулою: Lр = n * Lр. аг * h * (Tс. пл. / Тс. ф.), де n - число робочих агрегатів; Lр. аг. - Число робітників, необхідне для обслуговування одного агрегату протягом зміни; Tс. пл. - кількість діб роботи агрегату у плановому

періоді; Тс. ф. - Фактичне число діб роботи.

4.По робочих місцях застосовується при плануванні чисельності тих груп допоміжних робітників, для яких не можуть бути встановлені ні обсяг робіт, ні норми обслуговування, оскільки робота їх виконується на певних

робочих місцях та пов'язана з конкретним об'єктом обслуговування (кранівник, комірник та ін.). У таких випадках розрахунок ведеться за такою формулою: Lвс = Nм * h * kсп, де Nм - число робочих місць; h – число змін на добу; kсп - Коефіцієнт спискового складу.

Чисельність обслуговуючого персоналу може бути визначена і за укрупненими нормами обслуговування, наприклад, чисельність прибиральників можна визначити за кількістю квадратних метрів площі приміщень, гардеробників – за кількістю людей, що обслуговуються та ін. Чисельність службовців може бути визначена виходячи з аналізу середньогалузевих даних, а за їх відсутності за розробленими підприємством нормативами. Чисельність керівників можна визначити з урахуванням норм керованості та інших чинників.

27. Якісна характеристика кадрового складу підприємстваЯкісна характеристика кадрового складу (персоналу) підприємства визначається структурою кадрів, ступенем професійної та кваліфікованої придатності працівників для досягнення цілей підприємства та виконання робіт, що виконуються. При визначенні структури персоналу виділяють працівників, зайнятих основним та неосновним видом діяльності. Працівники підприємства, безпосередньо пов'язані з основним видом діяльності (виробництво продукції), є промислово-виробничим персоналом підприємства. Крім них, на будь-якому підприємстві є працівники, які безпосередньо не пов'язані з профільною діяльністю підприємства, тобто зайняті неосновними видами діяльності (працівники закладів охорони здоров'я, громадського харчування, культури, торгівлі, підсобних сільськогосподарських об'єктів тощо). Працівники, зайняті неосновними видами діяльності, становлять невиробничий персонал підприємства. До працівників промислово-виробничого персоналу відносять працівників основних, допоміжних, підсобних та обслуговуючих цехів (див. нижче), науково-дослідних, конструкторських, технологічних організацій та лабораторій, заводоуправління, служб, зайнятих капітальним та поточним ремонтом обладнання та транспортних засобів. Працівники промислово-виробничого персоналу поділяються на робітників та службовців. До робітників відносять людей, які безпосередньо зайняті у виробництві матеріальних цінностей, а також обслуговуванням цього виробництва. Робітники поділяються на основних та допоміжних. Основні робітники зайняті роботою у підрозділах основного виробництва, що здійснюють випуск профільної продукції, у той час як допоміжні робітники - у підрозділах допоміжного, побічного, обслуговуючого, підсобного характеру, що забезпечують безперебійну роботу всіх підрозділів (міжцеховий, внутрішньоцеховий транспорт, складування тощо). .

До службовців відносять працівників наступних трьох категорій: керівників, спеціалістів та власне службовців. Керівниками вважають працівників, які очолюють підприємство та його структурні підрозділи, а також їх заступників та головних спеціалістів (головний бухгалтер, головний інженер, головний механік, головний технолог, головний енергетик, головний металург, головний метролог тощо). До фахівців належать працівники, які виконують інженерно-технічні, економічні, бухгалтерські, юридичні та інші аналогічні види діяльності. До власне службовців належать працівники, які здійснюють підготовку та оформлення документації, облік та контроль, господарське обслуговування (табельники, обліковці, секретарі, діловоди тощо). Поряд із структурою кадрового складу до якісних показників персоналу належить професійно-кваліфікаційна придатність персоналу, яка визначається професією, спеціальністю та рівнем кваліфікації працівників підприємств. Професія - це особливий вид діяльності, що потребує певних теоретичних знань та практичних навичок. Спеціальність - це вид діяльності в межах однієї професії, що має специфічні особливості та вимагає від працівників додаткових спеціальних знань та навичок) Високий ступінь кваліфікації фіксується присвоєнням працівнику відповідних кваліфікаційних розрядів (тарифних розрядів), які характеризують не тільки складність виконуваних у межах професії та а й ступінь оплати праці через відповідні тарифним розрядам тарифні коефіцієнти (що вище тарифний розряд, то вище тарифний коефіцієнт і вести). На конкретному підприємстві професійно-кваліфікаційна структура відображається у спеціальному документі, що затверджується щорічно керівником підприємства і що представляє собою перелік посад та спеціальностей для кожного підрозділу (відділу, цеху, дільниці тощо). Цей документ називається штатним розкладом.

Цей показник служить характеристики використання оборотних активів — він показує кількість оборотів, скоєних у плановому періоді. Для розрахунку показника використовується бухгалтерський балансфірми. Прискорення оборотності провокує вивільнення коштів з обороту, уповільнення своєю чергою збільшує потреба фірми у оборотних фондах.

Оборотність залежить від вектора бізнес-напряму. У торгівельній галузі, наприклад, цей показник буде значно вищим за ідентичний показник фондомістких галузей. Але цей параметр не показує якість роботи компанії.

Оборотність запасів

Цей показник дає характеристику якості контролю за запасами компанії. Його завдання — точно визначити, скільки своїх запасів компанія використовувала за звітний період. Іншими словами, дана величина показує процес роботи складу та відділу продажів, аналізуючи швидкість виробництва майнових запасів та відпустки їх зі складу.

Високе значення цього коефіцієнта — поганий символ підприємствам. Це свідчить про постійний дефіцит товару, що веде до втрати клієнтів і збоїв у виробництві. Коефіцієнт дозволяє визначити ту золоту середину, яка стабілізує управління запасами корпорації.

Оборотність дебіторської заборгованості

Аналіз дебіторську заборгованість необхідний контролю ефективності роботи з покупцями у питаннях стягнення заборгованості. Показник дозволяє дізнатися, скільки від покупців отримано коштів у розмірі середнього залишку неоплаченої заборгованості за вказаний час. Показник, крім того, відображає політику компанії у сфері продажу кредиту.

Певних норм для цього коефіцієнта немає, але тут все просто: високий коефіцієнт чітко показує, наскільки швидко покупці погашають заборгованість, це величезний плюс для бізнес-проекту.

Оборотність кредиторської заборгованості

Цей показник покликаний оцінювати грошові потокиорганізації, ефективність розрахунків, він залежить від сфери діяльності фірми та її масштабів. Для компаній-кредиторів вигідно мати високий співмножник, для підприємств, що користуються кредитними коштамиважливо мати низький коефіцієнт і залишок непогашеної заборгованості використовувати як джерело фінансування свого бізнесу.

Оборотність активів

Нормативів немає й тут. Все залежить від специфіки бізнес-напряму компанії. Високий коефіцієнт свідчить у тому, що кошти фірми обертаються із швидкістю, відповідно, кожен карбованець активів приносить у компанії високий прибуток.

Оборотність власного капіталу

Цей фактор ділової активності демонструє якість контролю за власними коштами. В основі розрахунків співвідношення чистого доходу та середньорічної суми свого капіталу. Високий коефіцієнт показує ефективне, якісне використання власних коштів. Показник слід відстежувати у поступовій динаміці, порівнюючи його з коефіцієнтами прямих конкурентів.

Низьку оборотність можна збільшити у вигляді збільшення обсягу збуту. Якщо підприємство не має перспектив розвитку та доступу до позикових коштів немає, то єдиний варіант – це виведення частки капіталу на користь інвесторів – це підвищує коефіцієнт.