Склад та структура власних коштів банку. Власні кошти комерційного банку

До власних коштів комерційного банкувідносяться: статутний фонд, резервний фонд, фонди, що утворюються за рахунок прибутку банку (спеціальні фонди, фонди економічного стимулювання), страхові резерви, знос основних фондів, переоцінка валютних коштів, а також не розподілений протягом року прибуток. Власні кошти комерційного банку можна подати у схематичному вигляді (див. рис. 3.1).

Структура власних коштів банку неоднорідна за якісним складом і змінюється протягом року в залежності від ряду факторів, основними з яких є обсяг, та напрямки використання одержуваного банком прибутку. Постійне зростання розміру власних коштів, як основної частини постійного капіталу, є необхідною умовоюрозширення сфери діяльності банку та зростання обсягу його активних операцій.

Відповідно до рекомендацій, вироблених Базельським комітетом «Банку міжнародних розрахунків»(Швейцарія), для аналізу структури капіталу банку вводяться поняття «базисний капітал» (капітал 1-го рівня) та «додатковий капітал» (капітал 2-го рівня). Як основні показники, що характеризують рівень достатності капіталу банку, пропонуються:

• 1) коефіцієнт Кука (ставлення базисного капіталу до активів, зважених з урахуванням ступеня ризику);
• 2) відношення сукупного капіталу (базисного та додаткового) до активів, зважених з урахуванням ступеня ризику.

При цьому капітал 1-го та 2-го рівнів повинен перебувати у співвідношенні один до одного. Капітал банку включає такі елементи (див. рис. 3.2).

Мал. 3.1. Структура власних коштів банку

1. Базовий капітал, у тому числі:

статутний фонд;

резервний фонд;

курсові різниці за власними валютними засобами.

2. Додатковий капітал, у тому числі:

спеціальні фонди;

фонди економічного стимулювання;

кошти, спрямовані на виробничий та соціальний розвиток;

нерозподілений прибутокпоточного року.

Сума базисного та додаткового капіталускладає сукупний капітал.

Статутний фондкомерційного банку формується лише за рахунок вкладів учасників - юридичних та фізичних осібі є забезпеченням їх зобов'язань. Наприклад, статутний капітал російських банків формується за рахунок внесків коштів, матеріальних та не матеріальних активів, і навіть цінних паперів третіх осіб.

Формування статутного фонду за рахунок банківських кредитівне допускається. Не можуть бути використані для внесків до статутного фонду також залучені банком грошові кошти. При створенні комерційного банку його статутний капітал може утворюватись лише за рахунок коштів, рублевих, валютних та матеріальних активів. Застосування інших активів можливе лише за подальшого збільшення статутного фонду.

У комерційних банках, створених за участю закордонного капіталу, статутний фонд може бути частково утворений іноземній валюті.

Мінімальний розмірстатутного капіталу комерційного банку згідно із законодавством, становить 25 мільйонів Євро. Від дотримання вимог мінімального розміру статутного капіталу залежить отримання банківської ліцензії, валютної ліцензії, можливість стати дилером ринку ДКО

Мал. 3.2. Структура капіталу банку

Як показує аналіз, у низці банків частку матеріальних і нематеріальних активів відповідно доводиться до 65 % і 15 % суми статутного фонду, що дозволяє зробити висновок про його нераціональну структуру. Як наслідок, названі види активів не можуть бути використані як ресурс кредитування і мало того, знижують платоспроможність та ліквідність банку. Ймовірно, тому центральний банкРосії робить певні кроки щодо регламентування процесу формування статутних фондів банків. Так, частка матеріальних та нематеріальних активів не повинна перевищувати 20% на момент реєстрації банку. Надалі частка матеріальних активів повинна бути не більше 10% (при цьому вартість будівель не береться до уваги), нематеріальних активів не вище - 1%.

Резервні фондистворені комерційними банками, призначені для компенсації можливих збитківвід проведення активних операцій Також вони служать джерелом виплати відсотків за облігаціями, випущеними банком, та дивідендів з привілейованим акціяму разі нестачі прибутку.

Резервний фонд формується з допомогою періодичних відрахувань від прибутку. Його розмір визначається статуті банку і коливається лише на рівні від 25 до 100 % величини статутного фонду. Як тільки резервний фонд сформований повністю, він капіталізується, тобто спрямовується до статутного фонду. Потім нарахування резервного фондупочинається наново.

Резерви банку включають:

резервний фонд, створюваний у вигляді щонайменше 10 % статутного фонду. Він призначений для покриття збитків, виплати заробітної платиякщо у банку недостатньо для цієї мети коштів і т.п.;

резервний фонд під знецінення цінних паперів (50 %), призначений покриття збитків, що виникають при падінні курсу цінних паперів;

резерв на втрати за кредитами, що використовується для погашення можливих втрат за позиками та відносний на витрати банку;

фонд економічного розвитку, що формується у розмірі, встановленому на зборах акціонерів. Він призначений для розвитку банку (придбання нерухомості для банку, обладнання, заохочення працівників).

У складі резервів банку виділяють так звані страхові резервиДо них належать: резерв на можливі втратиза кредитами, резерв під знецінення вкладень у цінні папери. Вони утворюються банком у разі настання певних причин. Наприклад, якщо кредитоодержувач не повернув борг. Призначення страхових резервів - скоротити розмір можливих збитків при не поверненні наданих кредитів або послабити негативні наслідки у зв'язку зі зниженням ринкової вартості цінних паперів, що перебувають на балансі банку. Створення названих резервів передбачено законодавством та відповідними інструкціями центрального банку.

Поряд із резервними фондами, комерційні банки створюють спеціальні фонди,використовуються зазвичай для виробничого та соціального розвитку. p align="justify"> Формування названих фондів здійснюється шляхом відрахувань від прибутку. Порядок створення, розміри відрахувань, призначення та напрями витрачання коштів згаданих фондів визначаються внутрішніми положеннями про комерційний розрахунок.

Третім джерелом власних коштів банку є нерозподілений протягом року прибуток. Вона зазвичай або капіталізується, або бере участь у створенні фондів та резервів банку наступного року.

Нерозподілений прибуток - це сума прибутку, що накопичується, яка залишається в розпорядженні банку. Наприкінці періоду (кварталу, року) сума всіх результативних рахунків банку зараховується з цього приводу прибутків і збитків. Частина цих коштів спрямовується на виплату дивідендів, податків, формування резервних фондів. Нерозподілений прибуток, що залишився - являє собою фонд коштів, яким розпоряджаються дирекція банку і збори акціонерів.

Власні кошти дозволяють комерційному банку забезпечувати свої зобов'язання перед вкладниками та іншими клієнтами. Розмір власні кошти визначає масштаби діяльності банку, одна із критеріїв його платоспроможності і надійності. Їх зростання дозволяє розширювати грошово-кредитні операції, виробничу та матеріальну базу банку.

Джерелами нарощування власні кошти може бути: нерозподілена прибуток минулих років, включаючи резерви банку; розміщення додаткових випусків цінних паперів або залучення нових пайовиків. Багато банків практикують як один із способів збільшення власних коштів капіталізацію дивідендів. У зарубіжній практиці збільшення власного капіталу поширений випуск облігацій. Облігації - це, власне, засіб залучення додаткового капіталу як боргових зобов'язань. Тим часом банк, що розвивається, відчуваючи потребу в довгостроковому капіталі для фінансування свого зростання, може віддати перевагу борговим зобов'язанням у структурі свого капіталу. Така стратегія цілком виправдана, однак у країнах СНД дана практикапоки що не знайшла широкого поширення. Разом з тим, слід зазначити, що збільшення питомої ваги облігаційних та інших позик знижує прибутковість банку, оскільки ці кошти коштують банку дорожче, ніж звичайні короткострокові ресурси. Однак найбільш поширеними та ефективними способамизбільшення розміру власного капіталу є: накопичення прибутку та розширення емісії власних акцій.

Питома вагавартості власних ресурсіву структурі капіталу вітчизняних банків коливається у середньому від 8 до 15 %, у той самий час на підприємствах, наприклад, цей параметр перебуває у діапазоні 40 - 60 %. Незважаючи на невелику питому вагу, власний капіталБанк виконує ряд важливих функцій.

Функція захисту фінансових інтересів. У зв'язку з тим, що значна частина активів банку, в середньому 40 - 50% фінансується вкладниками, то банк зобов'язаний захистити їх фінансові інтереси. Функція захисту фінансових інтересів означає можливість виплати компенсації вкладникам у разі ліквідації банку. Власний капітал дає можливість зберігати банку платоспроможність шляхом створення резервів, що дозволяють йому функціонувати та виконувати свої зобов'язання, навіть за наявності збитків.

На відміну від інших видів суб'єктів господарювання банк може покривати збитки, як за рахунок капіталу, так і за рахунок поточних активів. Комерційний банк вважається платоспроможним поки що залишається незачепленим його акціонерний капітал, тобто. якщо вартість активів дорівнює сумі зобов'язань за вирахуванням незабезпечених зобов'язань плюс його акціонерний капітал.

Проблема захисту інтересів вкладників актуальна завжди, оскільки немає абсолютно ефективної системи страхування депозитів, а діяльність банків здійснюється за умов всіляких ризиків: гостра конкуренція, нестабільна економічна ситуація у країні, проведення агресивної політики деякими банками тощо. За інших рівних умов наявність солідного власного капіталу є першою умовою надійності банку.

Оперативна функція.Стартовий капітал необхідний банку початку успішної роботи. Він використовується на придбання будівель, обладнання, а також створення фінансових резервіву разі непередбачених збитків. Тобто власний капітал спрямовується на рішення, перш за все, оперативних завдань, пов'язаних із створенням фінансової основидля проведення банківських операцій.

Регулююча функція.Ця функція пов'язана з необхідністю регулювання та контролю за здійсненням банківських операцій з боку державних органіві, перш за все Національного банку, оскільки суспільство зацікавлене у успішному функціонуванні банків, виконанні ними законів та правил.

Таким чином, від величини власних коштів залежить фінансова стійкість кредитної установи, його рейтинг, обсяг депозитів, що залучаються, та інші параметри банку.

З одержання.

Вступ 3

Глава 1. Визначення власні кошти (капіталу) банку 4

1.1 Поняття, структура та функції власного капіталу банку 4

1.2 Джерела власного капіталу банку

1.3 Методи оцінки власні кошти 7

Глава 2. Управління власними коштами 9

2.1. Внутрішні джерела приросту власного капіталу 9

2.2. Зовнішні джерела приросту капіталу 10

Глава 3. Оцінка якості управління власними коштами банку 12

3.1.Нормативні вимоги до розміру власних коштів 12

3.2. Оцінка якості управління власними коштами 18

Висновок 26

Список використаної литературы 27

Вступ.

У зв'язку з зростаючим числом банкрутств та прострочених позичок посилилася увага до адекватності банківського капіталу. Регулюючі органи вимагають зростання банківського капіталу, щоб надійніше захищати вкладників та забезпечити життєздатність страхових фондів. Банкіри віддають перевагу меншим нормативам капіталу, щоб підняти прибутковість і зростання активів. Ці цілі, що суперечать одна одній, породжують конфлікт між політикою нагляду та діяльністю банку. Центральний банк РФ санкціонував мінімальні норми кпитала, які є обмежувачами для всіх банків.

Капітал відіграє у банківській дилемі ризик/доход. Збільшення капіталу знижує ризик шляхом стабілізації доходів та їх зростання, страхуючи від банкрутства. Але він і зменшує очікуваний дохід, оскільки акціонерний капітал дорожчий за заборгованість. Головні питання управління активами та пасивами, таким чином, зводяться до визначення оптимальної величини капіталу.

Тема раціонального управління власним капіталом банку є особливо актуальною сьогодні, оскільки в нашій країні, з одного боку, ще не створено ефективну систему страхування депозитів; з іншого – нестабільна економічна ситуація, різке зростання конкуренції у банківському секторі, проведення агресивної банківської політики за відсутності адекватної інформаційної бази, нерідко відсутність професійних знань у частини банкірів та інші негативні фактори призводять до банківських банкрутств та втрати вкладниками своїх коштів. Тож нашої країни наявність власного капіталу першою умовою надійності банку.

Метою курсової є докладний розгляд такого поняття як власний капітал банку та управління ним.

Для досягнення цієї мети курсової роботинеобхідно виконати такі завдання:

Визначити функції власного капіталу;

Виявити джерела формування;

розглянути існуючі методи оцінки капіталу;

оцінити методи управління власним капіталом;

виявити кількісні показники оцінки власні кошти.

Глава 1. Визначення власні кошти банку

1.1 Поняття, структура та функції власних коштів

Під власними коштами банку слід розуміти різні фонди, що створюються банком для забезпечення його фінансової стійкості, комерційної та господарської діяльності, а також отриманий прибуток за результатами діяльності поточного та минулих років.

Структура власних коштів банку неоднорідна за якісним складом і змінюється протягом року в залежності від ряду факторів і, зокрема, від якості активів, використання власного прибутку, політики банку щодо забезпечення стійкості його капітальної бази.

Наведені дані (табл. 1) показують, що власні кошти банку складаються з різних фондів, що мають своє цільове призначення та різні джерела формування.

Наведена структура власні кошти комерційного банку показує, що основну частку капіталу банку становлять: статутний капітал, додатковий капітал та фонди банку - 75,9% на 1 січня 1998 р. і 94,9% на 1 липня 1998 р. У цьому фонди, утворені з чистого прибуткубанку, становлять відповідно 51,0 і 70,0% від усієї суми створених банками фондів, а в їх складі найбільшу питому вагу займають фонди спеціального призначення та накопичення – 45,3 та 59,6%. Кошти останніх двох фондів використовуються комерційними банкам переважно на задоволення матеріальних та соціальних потреб своїх співробітників, на надання благодійної допомоги та виробничий розвиток банку. Отже, витрачання частини коштів цих фондів обслуговує поточні потреби банку. На приріст резервного фонду було спрямовано прибутку значно менше, про що свідчать темпи зміни окремих окремих фондів. У Таблиці 3.1 Структура власні кошти банку (%) умовах наростання кризових явищ економіки та погіршення платоспроможності клієнтів такий розподіл прибутку сприяло нарощуванню власні кошти банку та забезпечення його стійкості. p align="justify"> Важливим елементом структури власних коштів банку є резерви на можливі втрати по позиках і під знецінення цінних паперів та інші активи банку. Питома вага названих резервів по аналізованому банку коливається від 5,9% на 1 січня 1998 р. до 9,4% на 1 липня 1998 р., досягнувши найвищого значення на 1 квітня 1998 р. - 18,3%. Таке різке збільшення суми резервів на покриття операційних ризиків викликано зміною порядку та розширенням активів, за якими потрібно створення резервів, що, з одного боку, призвело до зростання абсолютної величини власних коштів, а з іншого - до якісної зміни їх структури, це можна назвати як позитивне явище, оскільки якісне зміна структури власні кошти одна із основних чинників зростання чи зниження власного капіталу банку.

Таблиця 1 Власні кошти банку

1.2 Джерела власного капіталу банку

Статутний капітал. Складається з величини вкладів учасників та визначає мінімальний розмір майна та інтереси кредиторів банку. Мінімальний статутний капітал складає 5000000 євро.

Статутний капітал призначений для забезпечення зобов'язань банку та серед його джерел можна виділити такі:

Пайові внески засновників комерційного банку

Початкова вартість основних засобів, внесених як матеріальних цінностейстатутний капітал (їх частка регламентується і не повинна перевищувати 20% від статутного капіталу)

Кошти з допомогою прибутку.

Збільшення номінальної вартості акцій у статутному капіталі.

Для формування статутного капіталу не можуть бути використані такі кошти:

Кошти та інші об'єкти власних політичних, громадських, релігійних та інших громадських об'єднаньта організацій у статуті яких

Залучені кошти

Кошти федерального бюджету та державних позабюджетних фондів

Резервний капітал банку. Резервний капіталбанку утворюється з допомогою чистий прибуток банку. Існує два варіанти його формування

За встановленими нормативами, за рішенням загальних зборів акціонерів

Після затвердження річного звітуу резервний капітал спрямовується частина прибутку у розмірі, передбаченому статутом комерційного банку.

Кошти резервного капіталу служать для таких цілей:

Покриття можливих збитків та не передбачених у планах банку витрат

Для виплати відсотків за облігаціями банку чи дивідендів за привелігованими акціями за нестачі з цією метою прибутку банку.

Розмір резервного капіталу регламентується центральним банком і має перевищувати 25% від статутного капіталу банку.

Додатковий капітал.
Додатковий капітал формується з таких джерел:

Сума одержаного емісійного доходу різниця між рунковою вартістю та емісійною вартістю

Сума переоцінки майна

Вартість безоплатно отриманого майна комерційного банку.

Спеціальні банківські фонди.

Джерела:

Вартість реалізації комерційного майна, що вибуло

Амортизаційні відрахування

Частина чистого прибутку, що використовується

Фонд банківського розвитку

Фонд матеріального заохочення

Прибуток банку (нерозподілений прибуток банку розраховується як різниця між балансовим прибутком, податками, дивідендами та витратами)

Формовані банком обов'язкові резерви по активним операціям: вони формуються через включення коштів у їх освіту до витрат комерційного банку.

Власний капітал банку повинен виконувати такі функції:

захисна функція (основна). Виступає як гарантія вкладникам у разі ліквідації банку.

Оперативна функція. Перебуває у виділенні коштів з допомогою створених фондів придбання будинків, майна, транспорту, техніки тощо.

Регулююча функція. Пов'язана із зацікавленістю суспільства у стабільному функціонуванні банківської системи.

Методи аналізу власного капіталу комерційного банку:

Визначення розміру власного капіталу:

Визначення брутто-капіталу

Брутто-капітал дорівнює: фонди банку (у тому числі за резервними операціями) плюс балансовий прибуток

При проведенні вертикального та горизонтального аналізу відокремлюють нетто-капітал від братто-капіталу. Найбільш точна величина капіталу нетто визначається методикою центрального банку становищем 31П у редакції 21.12.99 N795У.
За цією методикою власний капітал складається з двох частин: власний капітал і додатковий капітал.

Власний капітал (власний кошт) банку –це грошовий виразвсього реально наявного майна, належить банку. Відповідно до Закону «Про Центральний банк РФ» розмір власного капіталу «встановлюється як сума статутного капіталу, фондів кредитної організації та нерозподіленого прибутку».

У момент створення банку величини його власного та статутного капіталів збігаються.

Нині використовують кілька способів оцінки величини капіталів банків.

Капітал за загальноприйнятими принципами бухгалтерії. У цьому випадку більшість активів та пасивів банку оцінюється в балансі за тією вартістю, яку вони мають у момент придбання чи випуску. До складу власних коштів банку включаються:

· зареєстрований статутний капітал (КК) та фонди за мінусом часткою КК, викуплених в учасників;

· Прибуток за мінусом збитків;

· Доходи майбутніх періодів за мінусом витрат майбутніх періодів.

Капітал за «регульованими принципами бухгалтерії». У даному випадкувважається, що капітал складається з капіталу 1-го (основного) та 2-го (додаткового) рівнів . У вітчизняній практиці методика розрахунку власних капіталів банків, заснована на даному принципі, реалізована Положенні Банку Росії № 31-П 1.06.1998 р. Відзначимо лише, що додатковий капітал неспроможна перевищувати 100% капіталу основного.

Капітал за ринковою вартістю. Вимірювання з урахуванням ринкової вартості забезпечує більш динамічну оцінку обсягу капіталу банку. Щодо банків, активи яких широко звертаються на ринку, то вона може змінюватися навіть щодня. І тут ринкова вартість капіталу добре відбиває реальну захищеність банку від ризику банкрутства. Ринкова вартістькапіталу та банків, торгівля активами яких ведеться недостатньо широко, важче піддається виміру, що обмежує використання даного методу виміру величини капіталів.

Метод коефіцієнтів широко застосовується під час аналізу стану та достатності банківського капіталу.

Як було зазначено, до складу власного капіталу банку входять створювані ним певні фонди, які формуються зазвичай, з його прибутку, згідно зі статутом інормативним документам Банку Росії. Ці фонди можна поділити на дві групи. обов'язковіі допустимі.

Кожен банк повинен мати загальний резервний фонд,необхідний покриття можливих збитків, які у результаті своєї діяльності. Цей фонд створюється і витрачається відповідно до норм, зафіксованих у Положенні Банку Росії №112-П від 24.04. 2000 р. «Про порядок формування та використання резервного фонду кредитної організації».

Резервний фонд формується банками:

· Діючими у формі АТ - виходячи з величин їх фактично оплачених статутних капіталів (якщо звіти банків про підсумки випуску ними акцій пройшли реєстрацію);

· Чинними в інших організаційно-правових формах - виходячи з величин їх зареєстрованих статутних капіталів.

Джерело формування фонду- Прибуток банку. Мінімальний розмір фонду визначається у статуті банку, але не може становити менше 15% величини його статутного капіталу (після того, як процес формування фонду вважатиметься завершеним).

Відрахування до фонду провадяться з прибутку звітного року, що залишається у розпорядженні банку після сплати податків та інших обов'язкових платежів (чистий прибуток звітного року).

Банк, у положеннях про порядок формування та використання фондів якого передбачено перерозподіл коштів між різними фондами, що формуються за рахунок чистого прибутку, може після затвердження загальними зборамиучасників річного бухгалтерського звітута звіту про розподіл прибутку за рік, що передує поточному, спрямовувати на формування резервного фонду не використані раніше залишки коштів таких фондів, використання яких не зменшує величини майна банку та які включаються до розрахунку величини власного капіталу. Залишки коштів зазначених фондіву частині, сформованій за рахунок прибутку поточного року, не можуть бути перерозподілені на користь резервного фонду.

Відрахування до фонду від чистого прибутку звітного року провадяться після затвердження загальними зборами учасників річного бухгалтерського звіту та звіту про розподіл прибутку. До проведення загальних зборів банк має право щоквартально (щомісячно) відраховувати до даний фонду встановленій частці (відсотках) від чистого прибутку, якщо такий порядок передбачено у статуті банку. У цих випадках загальна сума відрахувань до фонду протягом року має бути затверджена загальними зборами учасників з урахуванням підсумків фінансового рокуі не може перевищувати суму чистого прибутку, фактично одержаного за звітній рік.

Розмір щорічних відрахувань до фонду, що передбачається у статуті банку, не може бути меншим за 5% від чистого прибутку (до досягнення ним встановленого у статуті мінімально необхідної величини фонду).

Порядок та розмір відрахувань до фонду понад зазначену вище мінімально необхідну його величину може бути визначений у статуті банку.

Правильність формування банком резервного фонду має бути підтверджена аудиторською фірмою (аудитором).

Кошти резервного фонду можуть бути використані за рішенням повноважного органу управління банку або у порядку, встановленому загальними зборами його учасників, лише на:

· Покриття збитків банку за підсумками звітного року;

· Збільшення статутного капіталу банку (тільки в частині фонду, що перевищує мінімально необхідний розмір);

· Поповнення інших фондів банку, що формуються за рахунок прибутку попередніх років, що залишилася в розпорядженні банку (у частині резервного фонду, що перевищує його мінімально необхідний розмір).

Витрачати кошти резервного фонду на зазначені вище цілі банк має право лише у частині, сформованій за рахунок прибутку попередніх років, після затвердження відповідних відрахувань загальними зборами учасників.

Обов'язковими для кожного банку, який займається відповідним видом діяльності, можна вважати наступні спеціалізовані фонди(резерви):

· резерв на покриття можливих збитків та втрат від кредитної діяльності;

· Резерв на знецінення цінних паперів;

· резерв на покриття можливих збитків та втрат від операцій кредитування підприємств та організацій агропромислового комплексу за рахунок коштів урядового спеціального фонду;

· Резерв під операції з резидентами офшорних зон;

· резерв на інші можливі втрати.

До допустимих (дозволених, не заборонених) фондів, які можуть створювати банки, належать такі:

· Фонди накопичення та споживання.

Фонди накопичення створюються для зміцнення та розвитку матеріальної бази банку. Вони є частиною прибутку, зарезервовану як фінансового забезпечення виробничого розвитку банку та інших аналогічних заходів, вкладених у створення нового имущества.

Фонди споживання (соціального розвитку) утворюються у тому, щоб бути джерелом матеріального стимулювання праці (премії співробітникам), витрат за соціальні потреби колективу, оплати навчання персоналу, включаючи підвищення його кваліфікації.

· Спеціальні фонди (резерви):

Фонд оновлення малоцінних предметів, що швидко зношуються (МШП);

Резерви під участь у капіталі інших юридичних осіб;

Резерви під можливі втрати за розрахунками з дебіторами;

Фонд для представницьких видатків.

Розглянемо схему розрахунку величини власного капіталу банку, використовуваної визначення обов'язкових економічних нормативів:

1. Визначити власний капітал банку, тобто. визначити суму статутного капіталу, фондів та ще не розподіленого прибутку.

2. Отриману суму скоригувати на величину:

· Резерву на можливі втрати з позик 1-ї групи ризику;

· Отриманого (сплаченого) авансом накопиченого купонного доходу;

· Переоцінки коштів в іноземній валюті;

· Переоцінки цінних паперів, що обертаються на організованому ринку цінних паперів (ОРЦБ);

· Переоцінки дорогоцінних металів.

3. Обчислений результат зменшити на величину:

· Допущених збитків;

· Викуплених власних акцій;

· Перевищення статутного капіталу неакціонерного банку над його зареєстрованим значенням;

· Нествореного обов'язкового резерву на можливі втрати з позик;

· Нествореного обов'язкового резерву під знецінення вкладень у цінні папери;

· Кредитів, гарантій та поруки, наданих банком своїм акціонерам (учасникам) та інсайдерам понад встановлених лімітів;

· Перевищення витрат на придбання матеріальних активів (у тому числі на придбання основних засобів) над власними джерелами;

· Витрат майбутніх періодів за нарахованими, але не сплаченими в строк (простроченим) відсотках;

· Простроченою дебіторської заборгованостітривалістю понад 30 днів;

· Розрахунків з організаціями банків за виділеними коштами;

· Вкладень банку в акції дочірніх та залежних господарських товариств, придбаних для інвестування;

· Вкладень у капітали кредитних організацій-резидентів

• Організаційні основи діяльності кредитних організацій у Російській Федерації
  • ДИДАКТИЧНИЙ ПЛАН
  • ЛІТЕРАТУРА
  • Визначення сутності банку. Роль банків у ринковій економіці
  • Функції комерційних банків
  • Принципи функціонування та розвитку банку
  • Види банків
  • Визначення поняття «банківська діяльність»
  • Банківська система РФ: структура та характеристика рівнів. Принципи формування та функціонування банківської системи
  • Особливості діяльності банків у сучасній Росії
  • Зміст поняття «управління». Функції, завдання, принципи та методи управління
  • Сутність та відмінності понять: «управління банківською діяльністю Банком Росії» та «управління банком як таким»
  • Якість керування банком. Ознаки якості управлінської діяльності. Чинники, що визначають якість управлінського рішення
  • Професійна вимога до банківського менеджера
  • Концепція створення банку. Порядок (етапи) створення комерційного банку
  • Вимоги до засновників
  • Установчі документи. Проведення установчих зборів
  • Особливості формування статутного капіталу банку

Мал. 2.2. Динаміка структури власні кошти банку.

У загальній сумі банківських ресурсів залучені ресурси займають переважне місце. Їх частка з різних банків коливається від 75% і від. З розвитком ринкових відносин структура залучених ресурсів зазнала суттєвих змін, що з появою нових, нетрадиційних для старої банківської системи способів акумуляції тимчасово вільних коштів фізичних та юридичних осіб. Основну частину залучених ресурсів комерційних банків складають депозити, тобто грошові кошти, внесені до банку клієнтами – приватними та юридичними особами на певні рахунки та використовувані ними відповідно до режиму рахунку та банківського законодавства. Недепозитні залучені кошти - це кошти, які банк отримує у вигляді позик або шляхом продажу власних боргових зобов'язань на грошовому ринку. Недепозитні джерела банківських ресурсів відрізняються від депозитів тим, що вони мають, по-перше, неперсональний характер, а купуються на ринку на конкурентній основі, і, по-друге, ініціатива залучення цих коштів належить самому банку. Сучасна банківська практикахарактеризується великою різноманітністю вкладів депозитів та депозитних рахунків. Це зумовлено прагненням банків в умовах сегментованого висококонкурентного ринку найбільш повно задовольнити попит різних груп клієнтів банківські послугита залучити їх заощадження та вільні грошові капітали на банківські рахунки. Залучені кошти як і власні складаються із двох частин: брутто і нетто. За якісним складом статей залучені кошти (брутто) можна поділити на чотири групи:

Депозити до запитання;

термінові депозити;

Ощадні вклади;

Кредити, одержані з інших банків.

Залучені кошти (нетто) є реальним ресурсом банку, вкладення якого дає доход. Оптимальним у структурі платних залучених ресурсів є такі співвідношення: депозити до запитання трохи більше 30%, депозити термінові – щонайменше 50%, міжбанківські кредити – трохи більше 20%. Розглянемо структуру залучених коштів з прикладу філії «Кузбасспромбанк». З таблиці 2.4. слід, що залучені кошти банку початку аналізованого року займають 83,16% у валюті балансу і 74,55% - наприкінці року. У тому числі кошти на розрахункових рахунках підприємств у рублях становили початку року 14,3% від суми залучених коштів, і зростання їх спостерігається до серпня 1998 року (в 1,9 разу). До кінця року знову відбувається зменшення залишків на розрахункових рахунках підприємств на 23,3% (порівняно з даними на 1 вересня 1998).

Таблиця 2.3.

Структура залучених коштів комерційного банку. (%)

Дані таблиці 2.3. показують, що основна частка залучених коштів припадає в 1997 на вклади населення (42,1%), в 1998 пріоритет переходить на депозити до запитання (30,8% в структурі залучених коштів). Обсяг вкладів населення впав з 42,1% до 27,6%, відтік вкладів у

абсолютну суму за рік становив 11,5 млн. рублів (див. рис.2.3). Подібна тенденція характерна і для термінових депозитів. Зниження їх протягом року становило 42%, чи 5,2 млн. рублів. Ця ситуація стала наслідком фінансової кризи, який завдав серйозного удару по фінансової стійкостібанку, зокрема, викликав недовіру клієнтів до філії «Кузбаспромбанк», що спричинило масштабний відтік коштів населення. У зв'язку з цим, філія зазнала втрат, пов'язаних з вимушеною ліквідацією активів для ажіотажного попиту на готівку. Таким чином, в результаті банківської кризибула підірвана власна депозитна базабанку.

Рис.2.3. Динаміка вкладів населення 1998 року.

Структура залучених коштів показує більшу залежність філії від міжбанківських кредитів. Вони займають 19,1% – 21,1% від зобов'язань банку. Таке становище пов'язане з тим, що філія «Кузбаспромбанку» має невелике коло клієнтури у вигляді юридичних осіб, тому власна ресурсна база недостатня для забезпечення зростання активних операцій. Для успішного функціонування та забезпечення стабільної роботи дуже важливо розширювати коло клієнтів у вигляді підприємств та організацій різних форм власності, що дозволить знизити системний ризик депозитних операційбанку.

Для оцінки стабільності грошових вкладівнаселення як ресурси короткострокового кредитування використовуються такі показники, як середній термін зберігання вкладного рубля і рівень осідання коштів, що надходять у вклади. У 1998 році середній термін зберігання вкладів становив 37,5 дні, це на 5,7 дні менше порівняно з попереднім роком. Рівень осідання коштів у вкладах характеризує їх стабільність, що дозволяє банку використовувати їх як довгостроковий ресурс кредитування та підвищує ліквідність банку. У 1998 року рівень осідання коштів у вкладах по філії становив 8,2%, що у 1,7 разу менше, ніж у 1997 року. Низький рівеньцього показника пояснюється лише тим, що 53,6 % – 57,5% від загального обсягу вкладів належить вкладам до запитання, тобто зарахування на рахунки громадян зарплати.

Власний капітал банку є сукупність різних за призначенням повністю оплачених елементів, що забезпечують економічну самостійність, стабільність та стійку роботу банку. Обов'язковою умовоюдля включення до складу власного капіталу тих чи інших засобів є їхня здатність виконувати роль страхового фондудля покриття непередбачених збитків, що виникають у процесі діяльності банку, дозволяючи цим банку продовжувати проведення поточних операцій у разі їх появи. Однак не всі елементи власного капіталу однаковою мірою мають такі захисні властивості. Багато хто з них має свої, властиві лише їм особливості, які впливають на здатність елемента відшкодовувати надзвичайні непередбачені витрати. Ця обставина зумовила необхідність виділення у структурі власного капіталу банку двох рівнів: основного (базового) капіталу, що становить капітал першого рівня, та додаткового капіталу, або капіталу другого рівня.

Відповідно до положення Банку Росії від 10 лютого 2003 р. № 215-П «0 методиці визначення власних коштів (капіталу) кредитних організацій» до джерел, що входять до складу основного капіталу, відносяться кошти, що мають найбільш постійний характер, які комерційний банкможе за будь-яких обставин безперешкодно використовуватиме покриття непередбачених збитків. Ці елементи відображаються в звітах, що публікуються банком, складають основу, на якій базуються багато оцінок якості роботи банку, і, нарешті, впливають на його дохідність і ступінь конкурентоспроможності. До складу додаткового капіталу з певними обмеженнями включають кошти, які мають менш постійний характер і можуть лише за певних обставин бути спрямовані на зазначені вище цілі. Вартість таких коштів може протягом певного часу змінюватися.

Зокрема, у складі джерел основногокапіталу банку виділяються:

• статутний капітал акціонерного комерційного банку в частині звичайних акцій, а також акцій, що не належать до кумулятивних;
• статутний капітал комерційного банку, створеного у формі товариства з обмеженою відповідальністю;
• фонди комерційного банку (резервний та інші), сформовані за рахунок прибутку минулих років та поточного року (на підставі даних, підтверджених аудиторською організацією);
• емісійний доход банку, створеного у формі акціонерного товариства;
• емісійний доход банку, створеного у формі товариства з обмеженою відповідальністю;
• прибуток минулих років та поточного року, зменшений на величину розподілених коштів за відповідний період, дані про які підтверджені аудиторським висновком, тобто. нерозподілений прибуток;
• частина резерву під знецінення вкладень у цінні папери, акцій та часток участі.

До складу основного капіталу включаються фонди, використання яких зменшує величини майна банку.

Джерелами додатковогокапіталу банку є:

• приріст вартості майна за рахунок переоцінки;
• частина резерву на можливі втрати з позик;
• фонди, сформовані в поточного року, прибуток поточного року;
• субординовані кредити;
• привілейовані акції із кумулятивним елементом. Може бути включений до додаткового капіталу прибуток минулого року до аудиторського підтвердження.