Не закривається 20 рахунок бухгалтерського обліку. Створення нового значення "Спосіб обліку зарплати"

Якщо не закривається 20 рахунок наприкінці місяця в 1С 8.3 та дана помилкав 1С 8.3 не буде виправлена, то надалі це наведе:

• Не правильний розрахунок собівартості послуг з СУ;
• Чи не достовірна бухгалтерська звітність;
• Чи не правильний розрахунок прямих витрат по НУ;
• Спотворення податкової базиз податку прибуток.

Закриття 20 рахунки залежить від установок в Обліковій політиці зі списання витрат у 1С 8.3

Як закрити 20 рахунок при списанні витрат «З урахуванням виручки лише з виробничих послуг» 1С 8.3

Якщо в Обліковій політиці встановлено спосіб списання витрат з рахунку 20 «З урахуванням виручки лише з виробничих послуг», то реалізація послуг (робіт) у 1С 8.3 завжди має оформлятися документом « » :

Якщо хоч одна операція щодо відображення реалізації в 1С 8.3 оформлена іншим документом, наприклад, «Реалізація товарів та послуг», тоді 20 рахунок у 1С 8.3 нормально не закриється.

Як закрити 20 рахунок при списанні витрат «З урахуванням виручки від виконання робіт» 1С 8.3

Варіант перший

В Обліковій політиці заданий спосіб списання витрат з рахунку 20 "З урахуванням виручки від виконання робіт":

При даному способі витрати по дебету рахунки 20 накопичуються за певною і виручка повинна бути відображена за такою ж номенклатурною групою. Не відповідність Номенклатурної групи, за якою враховувалися прямі витрати на дебет рахунку 20.01 номенклатурної групи, за якою відображено виручку за кредитом 90.01, призведе до того, що 20 рахунок не закриється.

Таким чином, в 1С 8.3 рахунок 20 буде закритий, якщо виручка буде відображена за цією ж номенклатурною групою за видом робіт або послуг.

Користувачі 1С 8.3 часто не помічають, як довідники номенклатурної групи дублюються, наприклад:

У нашому прикладі 20 рахунок відображається на вигляд «Налаштування інтернет мережі», а кредит рахунку 90.01 відображається на вигляд «Налаштування, прокладання інтернет мережі». На перший погляд – все те саме, але насправді – це дві різні номенклатурні групи у довіднику:

Тому потрібно правильно формувати довідник "Номенклатурні групи", щоб не вийшло так що витрати накопичуються по одній групі, а виторг відображається по іншій номенклатурній групі. З цієї причини не буде нормально закриватися 20 рахунок.

Про зв'язок номенклатурних груп і номенклатури в 1С 8.3 докладно розглянуто, де для кожного виду діяльності дається певна рекомендація.

Для того, щоб закрити 20 рахунок в 1С 8.3, потрібно «перебити» документи або на відображення витрат, або на відображення реалізації по одній і тій самій номенклатурній групі. Після цього місяць закриється.

1С 8.3 під час проведення регламентної операціїпісля закриття місяця показує помилки. Однак таку помилку програма 1С 8.3 не відобразить, тому що вважає, що це «незавершенка» по дебету 20 рахунку і відповідно не відображає її як помилку.

Варіант другий

Припустимо, витрати по номенклатурним групам відбиті чітко, проте з однієї з номенклатурних груп виявилося виручки у поточному місяці, відповідно дебет 20 рахунки не закриється. Однак відповідно до Обліковою політикоюне повинно бути НЗП з послуг.

Щоб вирішити проблему, необхідно:

• Ввести «віртуальний» документ на реалізацію 0.01 коп., де виручка має бути відображена за тією ж номенклатурною групою, що й витрати на дебет 20 рахунка.
• Закрити 20 рахунок документом "Операція, введена вручну".

Закриття 20 рахунки у бухгалтерському обліку при списанні витрат «Без урахування виручки від виконання робіт» у 1С 8.3

Якщо 20 рахунок часто не закривається, наприклад кожен місяць або через місяць - значить «промахнулися» у визначенні способу списання витрат з рахунку 20. Швидше за все, даному випадкубільше підійде спосіб «Без урахування виручки від виконання робіт (надання послуг)»:

Спосіб списання витрат «Без урахування виручки від виконання робіт» означає, що відображено виручку за кредитом рахунку 90 або не відображено – 20 рахунок завжди буде закриватися щомісяця в дебет рахунку 90.02, що важливо як для БО, так і для НУ.

Чому не закривається 25 рахунок наприкінці місяця у 1С 8.3

Причина 1. Не встановлено спосіб розподілу 25 рахунка 1С 8.3

У 1С 8.3 може не закритися 25 рахунок, якщо не встановлено в Обліковій політиці, при цьому 1С 8.3 повідомить про це:

Безпосередньо зі списку помилок можна перейти за посиланням і задати метод розподілу загальновиробничих витрат.

Метод розподілу 25 рахунки 1С 8.3 задається налаштуванням Облікової політики. Вибираємо Облікова політика – закладка Витрати – кнопка Непрямі витрати – Методи розподілу непрямих витрат:

Причина 2. Відсутня база для розподілу 25 рахунка 1С 8.3

Можливо, що спосіб розподілу рахунки 25 встановлений, але відсутня база розподілу 25 для рахунку рахунку в поточному місяці.

Якщо в 1С 8.3 немає бази для розподілу рахунку 25 у поточному місяці, а залишку за рахунком 25 не повинно бути, необхідно:

• Ввести "віртуальний" документ на реалізацію 0.01 коп. за необхідною номенклатурною групою.
• Закрити 25 рахунок документом "Операція, введена вручну".

Причина 3. Спосіб розподілу 25 рахунки заданий неправильно 1С 8.3

Правило розподілу 25 рахунка може бути поставлене не так:

Повідомить про цю помилку:

Розглянемо, як правильно задати спосіб розподілу 25 рахунки.

Наприклад, візьмемо спосіб розподілу 25 рахунки пропорційно виручці. Таким чином, якщо є витрати по дебету рахунки 25, то вони будуть розподілятися в дебет рахунки 20 пропорційно виручці, відображеної за тією самою номенклатурною групою, що і накопичені витрати по дебету рахунки 20.

Припустимо, так сталося, що немає протягом місяця витрат на дебет 20 або 23 рахунки, а виручка є за такою номенклатурною групою. Як у такому разі у 1С 8.3 розподіляється 25 рахунок?

Якщо встановлено базу розподілу «Виручка», необхідно задати Рахунок прямих витрат і Підрозділ витрат:

Тоді в дебет рахунки 20 за вказаним у розподілі підрозділу списуватиметься вся сума з рахунку 25, тобто. собівартість складатиметься з рахунку 25 по тій номенклатурній групі, в якій проходить виручка за рахунком 90:

Вивчити та зрозуміти методики роботи в 1С 8.3 з доходами та витратами допоможе

Закриття місяця включає декілька регламентних операцій, такі як: розрахунки нарахування амортизації, розрахунку собівартості і т. д. Ці операції відображаються в суворій послідовності, порушення якої і призводить до помилок, в результаті чого операція по закриття місяця не може бути виконаною.

Помічник закриття місяця дозволяє виконати такі операції, такі як:

встановити правильну послідовність операцій під час закриття місяця;

часткове закриття місяця;

скасування закриття місяця;

часткове скасування операції закриття місяця;

відмовитися від закриття місяця у поточному періоді;

формувати звіти, що пояснюють розрахунки та відображають результати виконання регламентних операцій;

перегляд результатів виконання регламентної операції;

скласти докладний звіт про виконання всіх операцій, пов'язаних із закриттям місяця.

При закритті витратних рахунків 20, 23, 25, 26 провадиться перевірка коректного відображення господарських операцій. В результаті цієї перевірки можуть бути виявлені неправильні обороти та залишки на рахунках обліку виробничих витратта некоректні дані у регістрах. У цій ситуації закриття витратних рахунків може бути проведено, отже, з'являються повідомлення про помилки. Нижче наводяться помилки, що найчастіше зустрічаються, що виникають при спробі виконати операцію «закриття місяця».

Ні чи не відображено випуск продукції, надання послуг чи залишки НЗП

При закритті витратних рахунків 20, 23, 25, 26 видається повідомлення: «Не відображено випускати продукцію, надання послуг чи залишки НЗП». Необхідно перевірити, яким чином була задана база розподілу прямих витрат у облікової політики(Меню Підприємство → Облікова політика → Облікова політика організацій, закладка Виробництво). База розподілу прямих витрат може бути: за плановою собівартістю випуску, за виручкою.

Якщо розподіл прямих витрат проводиться у разі планової собівартості випуску, необхідно перевірити, чи не дорівнює планова собівартість нулю.

Для цього необхідно сформувати звіт Аналіз рахунку 20(23) з деталізацією по субконто Підрозділи та Номенклатурні групи, а також перевірити відповідність сум поточних витрат(оборотів за дебетом) та сум планової собівартості випуску (оборотів за кредитом).

При цьому обороти по дебету та кредиту повинні бути ненульовими. Якщо за кредитом оборотів немає (нульові), звідси випливає, що випуску продукції був, тоді треба відбивати залишки НЗП з допомогою документа «Інвентаризація НЗП».

Коли розподіл прямих витрат проводиться у разі виручці, потрібно перевірити, чи не дорівнює виручка за цей період нулю. Для цього необхідно сформувати звіт «Аналіз субконто» з видом субконто Номенклатурні групи, а також перевірити наявність оборотів за рахунками 90 та 20,23.

Якщо за звітний періодне було надано жодних послуг, необхідно відобразити залишки НЗП за допомогою документа «Інвентаризація НЗП».

Порядок підрозділів не встановлено

Якщо операції закриття витратних рахунків визначаються вручну (Облікова політика, закладка випуску продукції, послуг), то цю послідовність необхідно вказати. Для цього необхідно створити документ "Встановлення порядку підрозділів для закриття рахунків витрат". Якщо такий документ уже було створено, до нього можуть бути внесені неактуальні дані. Для того, щоб виправити цю помилку, необхідно створити новий документпоточною датою, автоматично заповнивши документ за допомогою кнопки «заповнити»

Не заповнена або некоректно заповнена аналітика витрат

Для коректного закриття витратних рахунків дуже важливо правильно вказувати всі об'єкти аналітичного облікувитрат при відображенні витрат та випуску. Для перевірки необхідно формувати звіт Оборотно-сальдова відомістьза рахунком 20, 23, 25, 26 з деталізацією з усіх видів субконто.

У оборотах з дебету рахунків 20, 23 обов'язкові за заповнення такі реквізити як: Підрозділ, Номенклатурна група, Стаття витрат. Для оборотів за кредитом рахунків 20, 23 – Підрозділ, Номенклатурна група. Для оборотів з дебету рахунків 25, 26 - Підрозділ, Стаття витрат.

20 рахунок не закривається, коли у відображенні реалізації послуг документом Реалізація товарів та послуг на закладці Послуги не заповнена колонка Субконто. Щоб перевірити чи заповнена колонка Субконто необхідно переглянути записи регістра накопичення Реалізація послуг та перевірити, чи заповнена колонка Номенклатурна група.

При закритті витратних рахунків 20, 23, 25, 26 може видаватися таке повідомлення: «Невірно вказано номенклатурну групу для випуску». Одна й та сама номенклатурна група не може бути використана в документах «Реалізація товарів та послуг» на закладці Послуги в колонці Субконто та в документах «Акт про надання послуг виробничого характеру» та «Звіт виробництва за зміну»

Для того, щоб перевірити правильність зазначених номенклатурних груп для випуску продукції, необхідно порівняти записи в регістрі накопичення «Випуск продукції в планових цінах (бухгалтерський облік)» у графі Номенклатурна група, а також – у регістрі накопичення «Реалізація послуг у колонці Номенклатурна група».

Реєстр обліку зустрічного випуску не заповнено

Якщо у вашої організації присутній зустрічний випуск, для коректного закриття витратних рахунків рахунків необхідно вводити записи в регістр відомостей «Зустрічний випуск».

Зустрічний випуск є зазвичай, якщо у витрати виробництва списується продукція, вироблена поточному періоді. Це можна перевірити звітом Аналіз рахунків за рахунками 20, 23, 25, 26. Якщо у звіті з Дебету є рахунок 43, то, можливо, є зустрічний випуск.

Виконуєте операцію "закриття місяця" натисканням кнопки "виконати закриття місяця"

Про те, для чого призначено рахунок бухгалтерського обліку 20 «Основне виробництво», а також про типові бухгалтерські записи з використанням цього рахунку ми розповідали в нашій . У цьому матеріалі докладніше зупинимося на закритті рахунку 20.

Коли закривається рахунок 20

Враховуючи, що за дебетом рахунки 20 збираються витрати на виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг, закривається рахунок 20 тоді, коли виробництво продукції завершено, роботи виконані або надані послуги. Закрити рахунок 20 - значить відобразити його в бухгалтерської проводкиза кредитом. При закритті рахунку 20 у зв'язку із завершенням виробництва продукції, виконанням робіт або наданням послуг бухгалтерські записи можуть бути такі (Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н):

Після наведених вище записів рахунок 20 може обнулитися, так і зберегти певне дебетове сальдо. В останньому випадку говорять про наявність на звітну датунезавершеного виробництва (НЗП).

Нагадаємо, що НЗП - це продукція або роботи, які не пройшли всіх стадій (фаз, переділів), передбачених технологічним процесом, а також вироби неукомплектовані, які не пройшли випробування та технічне приймання (п. 63 Наказу Мінфіну від 29.07.1998 № 34н).

Враховуючи, що аналітичний облік на рахунку 20 ведеться в тому числі за видами продукції, робіт або послуг, що випускається, окремим видампродукції або робіт може відображатися закриття рахунку 20, а за іншими тим не менше відображатиметься залишок у вигляді НЗП.

У той самий час кредитування рахунки 20 який завжди означає, що продукцію вироблено, роботи виконані чи послуги надані.

Наприклад, коли в основному виробництві виявлено шлюб, він списується з рахунку 20 такий бухгалтерським записом:

Дебет рахунка 28 «Шлюб у виробництві» — Кредит рахунка 20

А, наприклад, анульовані виробничі замовлення, витрати на які збиралися за дебетом рахунки 20, ставляться на фінансові результатиорганізації такою проводкою:

Дебет рахунка 91 «Інші доходи та витрати», субрахунок «Інші витрати» — Кредит рахунка 20

В рамках інструкції, як зробити закриття 20 рахунки, а також інших витратних рахунків - 23, 25, 26 в 1С: Бухгалтерія 8.3, відразу слід зазначити, що під час перевірки цієї операції після закінчення місяця, залишків на рахунках 25 і 26 * на кінець місяця бути не повинно; на 20 і 23, навпаки, може бути залишок у сумі незавершеного виробництва, робіт чи послуг.

*У податковому обліку до 31 грудня закриття 26 рахунка може здійснюватися з сальдо за нормованими витратами (наприклад, витратами на рекламу).

З погляду собівартості вироблених товарів всі витрати класифікуються як прямі чи непрямі*. Перші з них можна без сумніву занести на виробничий процесконкретних сортів товару, тобто це можуть бути - розхідники, зарплата основного виробничого персоналу та ін., Рахунки таких витрат можна подивитися в розрізі "Номенклатурна група", а непрямих - ні, тому що їх не можна віднести на початкову вартість певного типу товару. Їх відносять зазвичай, наприклад, на адміністративні витрати, оплату роботи адміністративно-управлінського ланки та інших.

*Це розмежування характерне переважно для бухобліку промислових фірм.

Закриття витратних рахунків на закінчення місяця

Закриття 25 рахунку, а також 20, 23 та 26, реалізується за допомогою відповідної регламентованої операції, яка знаходиться в розділі «Операції/Закриття періоду/Закриття місяця» або «Операції/Закриття періоду/Регламентні операції».

Відображення обох видів витрат у бухобліку

Таблиця «Налаштування відображення та списання витрат у БО» (нижче) містить налаштування обох видів витрат у бухобліку, які розташовані в розділі «Головне/Облікова політика».

Комерційні структури, бізнес яких будуватиметься на послугах виробникам, ставлять галочку навпроти «Виконання робіт/надання послуг…»,щоб налаштувати «Витрати списуються» за одним із варіантів:

• «Без урахування виручки»:з Кт 20 Дт 90.02, тобто. навіть за відсутності оборотів за рахунком 90.01.
• «З урахуванням усієї виручки»:з Кт 20 Дт рахунку 90.02 в розрізі угруповань номенклатури, за якими вона була.
• «З урахуванням виручки лише з виробничих послуг»:можна списати після оформлення випуску через акт про зроблені послуги.

Самі виробники повинні помітити виконання "Випуск продукції".

Після цих дій стане доступним комплект перемикачів. « Загальногосподарські витративключаються»:

Таким чином, непрямі витрати з Кт 26 будуть списані в Дт рахунки прямих - 20 або 23 (у другому випадку наприкінці місяця витрати додаткового характеру автоматично спишуться в Дт 20, а потім Кт 20 - на 40 або 43).

Якщо для відображення непрямих витрат у виробничій фірмі застосовується рахунок 25, треба встановити правило їх рознесення на рахунках прямих за посиланням на методи рознесення, про яку йшлося вище. Відповідно до методології бухобліку, з 25 вони розносяться до Дт 20 або 23. Аналогічно, у разі розподілу на 23, наприкінці місяця витрати автоматично спишуться до Дт 20, а після закриються на 40 або 43.

Тобто при закритті місяця спочатку списуються непрямі витрати з Кт 26 у Дп 90.08 (у разі списання за методом директ-костинг) або з Кт 26 у Дт 20 або 23 (за правилами рознесення, якщо такі були встановлені). Витрати з 25 будуть списані в Дт 20 або 23 згідно з правилами перерозподілу. Прямі списуються за групами номенклатури у собівартість.

Витрати у податковому обліку

Список прямих витрат, що зараховуються до виробництва, знаходиться в розділі «Головне/Облікова політика/Налаштування податків та звітів/Податок на прибуток/Перелік прямих витрат».

Витрати, які не перераховані серед прямих, у податковому обліку будуть вважатися непрямими та будуть списані на 90.08, а прямі будуть списані на 40.

З проблемою закриття рахунку 20 стикаються як початківці, так і досвідчені користувачі облікових програм. У цій публікації методисти фірми "1С" розглядають основні причини виникнення такої проблеми та дають рекомендації щодо її усунення. Як правило, це відбувається через неправильне або неповне відображення фінансово-господарських операцій у програмі. Матеріал підготовлений за програмою "1С: Бухгалтерія 8" (ред. 2.0).

Операції → Закриття місяця):

• скасувати закриття місяця;

В економічних програмах системи "1С:Підприємство 8" рахунок 20 "Основне виробництво" закривається (меню Операції → Закриття місяця

Закриття місяця

p align="justify"> Операції завершення місяця включають розрахунки нарахування амортизації, розрахунку собівартості і т. д. Ці операції відображаються в обліку в певній послідовності, яку не можна змінювати.

За деякими регламентними операціями формується велика кількість проводок. Крім того, операції одночасно виконуються і для податкового облікуз податку прибуток.

Помічник закриття місяця надає можливість (меню Операції → Закриття місяця):

• виконати всі необхідні операції закриття місяця у правильній послідовності;
• частково виконати закриття місяця;
• скасувати закриття місяця;
• частково скасувати виконання закриття місяця;
• відмовитися від виконання операції у поточному місяці (пропустити);
• сформувати звіти, що пояснюють розрахунки та відображають результати виконання регламентних операцій;
• переглянути результати виконання регламентної операції;
• скласти звіт про виконання регламентних операцій.

Закриття рахунків 20, 23, 25, 26(меню Операції → Закриття місяця). За виконання операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26 автоматично проводиться перевірка правильності відображення господарських операцій на програмі. В результаті можуть бути виявлені, наприклад, неправильні обороти та залишки на рахунках обліку виробничих витрат та неправильні дані в регістрах. У такій ситуації регламентну операцію закриття рахунків виробничих витрат не можна провести коректно, тому програма видає повідомлення про помилку. Нижче ми наведемо опис найпоширеніших помилок обліку та причин їх виникнення.

Не відображено випуску продукції, надання послуг або залишків НЗП

За виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26 "Не відображено випуск продукції, надання послуг чи залишки НЗП". У цьому випадку слід передусім перевірити, як задана база розподілу прямих витрат в обліковій політиці (меню Підприємство → Облікова політика → Облікова політика організацій, закладка Виробництво). Можливі варіантив даному випадку: За плановою собівартістю випуску, За виручкою. Далі слід діяти залежно від вибраного варіанта.

Якщо розподіл прямих витрат проводиться у разі планової собівартості випуску, слід перевірити, чи не дорівнює вона нулю.

Для цього рекомендується сформувати звіт Аналіз рахунку 20(23)з деталізацією по субконто Підрозділиі Номенклатурні групи(рис. 1) та перевірити відповідність сум поточних витрат (оборотів за дебетом) та сум планової собівартості випуску (оборотів за кредитом).

Мал. 1

При цьому має бути не нульовий оборот і за дебетом, і за кредитом. Якщо за кредитом оборот нульовий, тому що дійсно не було випуску, необхідно відобразити залишки НЗП за допомогою документа Інвентаризація НЗП.

Якщо розподіл прямих витрат проводиться за виручкою, слід перевірити, чи не дорівнює вона нулю. Для цього рекомендується сформувати звіт Аналіз субконтона вигляд субконто Номенклатурні групи(Рис. 2). І перевірити наявність оборотів за рахунком 90 та за рахунком 20, 23 одночасно.

Мал. 2

Якщо послуги дійсно не були надані, необхідно також відобразити залишки НЗП за допомогою документа Інвентаризація НЗП.

Не встановлено порядок підрозділів

Якщо послідовність закриття рахунків витрат визначається вручну ( Облікова політика, закладка Випуск продукції, послуг), то вона має бути вказана. Для цього користувачеві необхідно створити, заповнити та провести документ .

При цьому якщо документ Встановлення порядку підрозділів для закриття рахунків витратстворено раніше, то в ньому з тих чи інших причин можуть міститися неактуальні дані: не всі підрозділи чи підрозділи, що належать іншій організації. Для усунення цієї помилки рекомендується створити документ із датою поточного періоду. Таблична частина документа заповнюється автоматично за кнопкою Заповнити.

Не заповнена аналітика витрат

Для правильного закриття двадцятих рахунків важливо вказувати всі об'єкти аналітичного обліку витрат при відображенні витрат та випуску. Для перевірки слід сформувати звіт Оборотно-сальдова відомість за рахунком 20, 23, 25, 26у деталізації з усіх видів субконто.

Щодо оборотів з дебету рахунків 20, 23 мають бути зазначені: Підрозділ, Номенклатурна група, Стаття витрат. Для оборотів за кредитом рахунків 20, 23 мають бути зазначені: Номенклатурна група. Для оборотів за дебетом рахунків 25, 26 мають бути вказані: Підрозділ, Стаття витрат.

Помилки, пов'язані з відображенням послуг

Рахунок 20 не може бути закритий, якщо під час відображення реалізації послуг за допомогою документа Реалізація товарів та послугна закладці Послугине заповнена колонка Субконто. Для перевірки цього показника рекомендується відкрити запис регістру накопичення Реалізація послугі переконатися, що колонка Номенклатурна групазаповнена.

Також у програмі "1С:Бухгалтерія 8" при виконанні регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Невірно вказано номенклатурну групу для випуску". Одна номенклатурна група не може бути використана у документах Реалізація товарів та послугна закладці Послугиу колонці Субконто та у документах Акт про надання послуг виробничого характеруі Звіт виробництва за зміну.

Для перевірки правильності вказівки номенклатурних груп для випуску рекомендується зіставити записи у регістрі накопичення у колонці Номенклатурна група, а також записи в регістрі накопичення Реалізація послугу колонці Номенклатурна група.

Не заповнено регістр обліку зустрічного випуску

Якщо має місце зустрічний випуск, для правильного закриття двадцятих рахунків потрібно внести записи в регістр відомостей Зустрічний випуск.

Зазвичай зустрічний випуск має місце, якщо витрати виробництва списується продукція, вироблена у тому періоді.

Це можна побачити, наприклад, сформувавши звіт Аналіз рахунку 20, 23, 25, 26(Див. рис. 3).

Мал. 3

Якщо у списку рахунків у колонці Дебет є рахунок 43, то, можливо, є зустрічний випуск.

Не задано базу розподілу непрямих витрат

Проблеми із закриттям рахунків виробничих витрат можуть виникнути через відсутність бази розподілу непрямих витрат.

У цьому випадку на рахунку 25 або рахунку 26 помилково буде рахуватися залишок. База розподілу непрямих витрат задається у регістрі відомостей (меню Підприємство → Облікова політика → Методи розподілу непрямих витрат організацій).

У цьому регістрі правила повинні бути задані так, щоб:

• всі обороти по дебету рахунків 25 та 26 були охоплені;
• всі основи розподілу були рівні нулю.

Планова собівартість випуску, потрібно переглянути записи регістра накопичення Випуск продукції у планових цінах (бухгалтерський облік)за поточний період.

У колонці Планова вартість

Щоб простежити формування бази розподілу Обсяг випускуКористувачеві рекомендується переглянути записи того ж регістра накопичення.

У колонці Кількістьповинні бути присутніми не нульові показники.

Щоб побачити, як сформовано базу розподілу Матеріальні витрати Аналіз субконто за субконтоз видом Статті витратз відбором з реквізиту Вид витрат НУзі значенням Матеріальні витрати.

Звіт повинен показати не нульові обороти по дебету рахунка, що аналізується.

Для контролю за базою розподілу Оплата працірекомендується сформувати звіт Аналіз рахунку 20і Аналіз рахунку 23по субконто з виглядом Статті витрат з відборомз реквізиту Вид витрат НУзі значенням Оплата праці

Облікові операції, що проводяться організацією, досить різноманітні, і може виникнути необхідність проконтролювати також інші показники.

Щоб побачити, як сформовано базу розподілу Окремі статті прямих витрат, рекомендується сформувати звіт Аналіз рахунку 20і Аналіз рахунку 23по субконто з виглядом Статті витратз відбором за тим списком статей витрат, що зазначений у регістрі відомостей Методи розподілу непрямих витрату колонці Список статей витрат. Звіт повинен показати не нульові обороти щодо дебету.

За базою розподілу Виторгможна простежити за записами регістра накопичення Реалізація послугза цей період. У колонці Сумаповинні бути присутніми не нульові показники.

Помилки при відображенні випуску готової продукції

Найчастіше помилки, пов'язані із закриттям рахунку 20, зумовлені неправильним відображенням ручних операцій.

За виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Невірно відображено випуск продукції або послуг". Для правильного закриття рахунків виробничих витрат необхідно, що інформація про випуск продукції та послуг була відображена у наступних регістрах накопичення:

• Випуск продукції у планових цінах (бухгалтерський облік),
• Випуск продукції у планових цінах (податковий облік),
• Реалізація послуг.

Для цього випуск продукції повинен бути відображений такими документами:

• Звіт виробництва за зміну,
• Акт про надання виробничих послуг,
• Реалізація товарів та послуг.

Якщо для відображення випуску використовуються інші засоби (ручна операція, нетипові документи), необхідно подбати про створення записів у вищезгаданих регістрах.

Крім цього, помилки можуть бути пов'язані з тим, що випуск готової продукціївідображено за кредитом обліку непрямих витрат.

Випуск готової продукції обліковується за кредитом рахунків обліку прямих витрат. Щодо основного виробництва це рахунок 20.01, за допоміжному виробництвуЦе рахунок 23. Інші рахунки не можуть бути використані для відображення випуску готової продукції та послуг.

Помилки при відображенні операцій, що оподатковуються ЕНВД

За виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Не зазначено застосування особливого порядку оподаткування щодо окремих видів діяльності". Якщо в обліковій політиці не встановлено прапорець та відображено визнання виробничих витрат: щодо ЕНВД - ; з усіх видів діяльності - за різним видамдіяльностіПри закритті двадцятих рахунків виникнуть проблеми.

В обліковій політиці необхідно встановити прапорець Застосовується особливий порядок оподаткування з окремих видів діяльності.

Також під час виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Невірно вказано номенклатурну групу для доходів і витрат".

Якщо номенклатурна група використана для відображення виручки за наданими послугами, що належать до діяльності, що оподатковується ЕНВД (рахунок 90.01.2), то ця номенклатурна група не може бути використана для відображення виручки за діяльністю з основною системою оподаткування та для відображення прямих витрат на діяльність з особ порядком оподаткування.

Для перевірки витрат слід сформувати звіт Аналіз субконтопо субконто з виглядом Номенклатурні групита субконто Статті витратз відбором з реквізиту Статті витратз назвою За окремими видами діяльності з особливим порядком оподаткуванняі далі перевірити, що у списку номенклатурних груп немає які використовуються відбиття виручки за видами діяльності, оподатковуваним прибуток.

Помилки під час реєстрації витрат на рахунках обліку прямих витрат

Тут можна назвати дві групи помилок. По-перше, проблеми з рахунком 20 можуть виникнути, якщо розподілені витрати зареєстровані на рахунках обліку прямих витрат. Витрати, що стосуються всіх видів діяльності, відображаються за статтями витрат з видом За різними видами діяльностіна рахунках обліку непрямих витрат. Йдеться про загальногосподарські (рахунки 26) та загальновиробничі витрати (25). По-друге, помилки можуть бути пов'язані з тим, що нормовані витрати зареєстровані на рахунках обліку прямих витрат.

Витрати, що нормуються, відображаються за статтями витрат з виглядом:

• добровільне особисте страхування, яке передбачає оплату страховиками медичних витрат;
• добровільне особисте страхування у разі настання смерті чи втрати працездатності;
• добровільне страхування за договорами довгострокового страхування життя, пенсійного страхуваннята (або) недержавного пенсійного забезпеченняпрацівників;
• представницькі витрати;
• витрати на рекламу (нормовані).

Розрахунок суми визнання цих витрат для податкового обліку провадиться згідно з встановленими законодавством нормами наростаючим підсумком з початку року лише для непрямих витрат податкового обліку.