Повідомлення контрагентів про перехід на основний зразок. Чи потрібне підтвердження при застосуванні ССП? До мінусів відносяться

Нерідко компаніям та ІП на УСН потрібно доводити перед власними контрагентамифакт роботи на спрощенні. Лист про застосування УСНдля контрагента необхідно, у зв'язку з тим, що спрощенці не працюють з ПДВ і їм доводиться підтверджувати своє право не виділяти податок у ціні товарів чи послуг. Яким документом довести застосування ССП?

Копія повідомлення про перехід на УСН

Факт застосування ССП можна довести за допомогою копії повідомлення про перехід на спрощенку. Форма №26.2-1 повідомлення подається до ІФНС у двох примірниках: один залишається ІФНС, другий – зі штампом про прийняття віддається платнику податків. Цю копію повідомлення можна надати контрагенту на підтвердження свого права працювати без ПДВ.

Інформаційний лист

Якщо з якихось причин другий примірник повідомлення не зберігся, в інспекції можна замовити інформаційний листщодо застосування УСН для контрагента за формою №26.2-7: до ІФНС за місцем реєстрації фірми чи ІП потрібно надати запит у вільній формі.

Зразок запиту в ІФНС

Щоправда, робиться воно довго, близько місяця. Видавати контрагентам на вимогу логічніше не оригінал листа, а його копії.

Зразок інформаційного листа щодо застосування УСН (форма №26.2-7)

Повідомлення у вільній формі

Повідомити про своє право працювати без ПДВ контрагенту можна у вільній формі. Для цього від імені фірми або ІП складається лист про застосування спрощенки з печаткою (якщо вона є) та підписом.

ЗРАЗОК

Такий варіант підходить не всім, оскільки деякі організації принципово наполягають на наданні офіційних документів із ІФНС.

Останній варіант, яким можна підтвердити своє право на застосування ССП – це копія титульного листаподаткової декларації з УСН з позначкою про її ухвалення податковою інспекцією.

Навіщо потрібне повідомлення (заява) про можливість застосування УСН?

Про те, що суб'єкт господарювання працює на спрощенці, ФНП у загальному випадку не зобов'язана нікого повідомляти. Якось направивши до податкової інспекції заяву на спрощенку (і переконавшись, що її прийняли), ви можете бути впевнені у правомірності подальшого застосування спрощенки без будь-яких додаткових умовз боку ФНП.

Однак у підтвердженні статусу платника УСН можуть бути зацікавлені різні сторонні особи, наприклад:

• контрагенти (бажаючі впевнитись у тому, що їх партнер — спрощенець і не сплачує ПДВ);
• банки (під час розгляду кредитної заявки);
• інвестори, партнери (що розглядають можливість злиття з бізнесом — який, зокрема, не зможе застосовувати УСН, якщо ним володітимуть інші юрособи більш як на 25%).

Таким чином, приводів для отримання офіційного підтвердження про застосування УСН суб'єктом господарювання може бути достатньо.

Чи не знаєте свої права?

Як підтвердити роботу зі спрощення?

З цією метою необхідно направити до ФНП заяву — у вільній формі, з проханням підтвердити той факт, що діяльність ведеться за спрощенням. Протягом 30 днів ФНП сформує відповідь на запит суб'єкта господарювання — за формою № 26.2-7 , введеною наказом ФНП Росії від 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (тим самим, яким затверджено заяву на УСН).

У формі відповіді від ФНП (зазвичай — в інформаційному листі) буде зазначено, що підприємство працює за УСН, і це вважатиметься офіційним повідомленням з реєструючого органу. Копію цього повідомлення можна надіслати зацікавленій особі.

Податківці за своєю ініціативою повідомлення про підтвердження спрощенки не надсилають. Упевнитися в тому, що фірма працює по УСН можуть бажати її партнери, кредитори та інші зацікавлені особи. Щоб отримати з ФНП повідомлення про можливість застосування УСН, потрібно зробити запит у вільній формі. Через 30 днів після його отримання податкова служба надішле відповідь, що підтверджує.

Лист про застосування УСН для контрагента – важлива частинаділового життя підприємця. Таким чином він має право повідомити ділового партнера про причини, через які він не включає ПДВ у вартість своєї продукції чи послуг.

ФАЙЛИ 2 файли

Складність у тому, кожен керівник сам має право вибирати форму оподаткування, переходити з однієї в іншу. А контрагенти, з якими він працює, не завжди готові зміни умов. Вони можуть бути не в курсі змін у формі оподаткування тієї організації, з якою взаємодіють, або співпраця між сторонами тільки налагоджується.

З цих причин лист про застосування УСН для контрагента є корисним папером в організацію плідного ділового спілкування.

Чи обов'язково використовувати такий бланк листа

Наведена форма не є уніфікованою. Відповідно до чинного законодавства таких форм для листа про застосування УСН для контрагента взагалі не існує. Є формулювання «вільна форма» і ряд вимог, що додаються. Для того щоб усі їх дотриматися, зручніше орієнтуватися саме на наведені бланки, оскільки вони зручні, в них дотримується ділового стилю викладу, згадані всі деталі.

Складові частини

Лист найчастіше складається з шапки, вступної частини, основної та завершення документа. Шапка містить відомості про:

• Повне найменування організації. Тієї, яка надсилає лист своєму контрагенту.
• Основні реквізити. У великих компаніяхвипускаються спеціальні бланки, одночасно із зазначенням адреси, телефону, ІПН, ОГРН, КПП. Листи ділового змісту має сенс розташовувати саме на них.
• Зроблений запит. Має сенс послатися на початку на номер і дату запиту, який надійшов до організації. Це вважається гарним тоном у діловому спілкуванні – нагадувати про те, що контрагент запитував дані та якого числа він це робив. Крім того, це оберігає обидві сторони від виникнення плутанини при великому потоці документації.
• Номер та дату поточного документа. Звичайно, якщо в організації для зручності прийнята така нумерація.

Основна частина зазвичай має введення у вигляді посилання на запит, що надійшов від контрагента. Після мотивування йде повідомлення основних даних, а саме:

• З якого часу та де зареєстрована компанія, яку систему оподаткування вона використовувала з моменту відкриття.
• За факту зміни системи оподаткування – коли ця зміна сталася.
• Посилання на документи, що підтверджують. Їхні копії прикріплюються до письма. Додатками можуть бути податкова декларація, повідомлення про припинення діяльності за однією із систем оподаткування.
• Документ матиме більше довіри, якщо копії повідомлень буде засвідчено ІФНС Росії.

Обов'язковий зміст заключної частини – підпис керівника установи (наприклад, генерального директора) або його довіреної особи, з посадою та розшифровкою підпису.

Податкові режими

У Російської Федерації, крім основного податкового режиму, у межах якого виплачується ПДВ, існує низка спеціальних режимів. До них відносять:

• УСН. Розшифровується як "спрощена система оподаткування".
• Єдиний сільськогосподарський податок.
• Патентна система оподаткування.
• Єдиний податок на поставлений дохід за певними видами діяльності.
• СН під час виконання угод про розподіл продукції.

Податковий кодекс точно описує кожен із них. Водночас там сказано, що «спрощенці» ПДВ не виплачують (стаття 366.11).

Інформаційний лист

Як відомо, щоб перейти на спрощену систему оподаткування, підприємцю достатньо звернутися до податкової інспекції за місцем свого розташування. Відмовити у переході вона нікому не має права.

Для того, щоб запитати інформацію про подану заявку на перехід, а також дізнатися, чи було надано декларацію від його імені, платник податків (ІП, ТОВ, ВАТ) може направити свій запит до податкової інспекції. А вона має відповісти йому, використовуючи спеціально передбачену для цього форму 26.2-7 «Інформаційний лист».

Саме він є головним із додатків до листа про застосування УСН для контрагента. Однак, для того, щоб його отримати, організації або індивідуальному підприємцюварто самостійно створювати запит до податкової інспекції.

Важливо! Платник податків не повинен запитувати інформаційний лист у податковій інспекції. Однак для повноцінного ділового спілкування в деяких випадках це буває необхідно.

Якщо податківці відмовляють у наданні інформації

Якщо податкова інспекціявідмовляє тому, хто звернувся юридичній особіу наданні інформації, вона порушує положення 21 статті Податкового кодексу. Інформувати всіх бажаючих про права, обов'язки та інші нюанси оподаткування – прямий обов'язок її працівників. У тому числі ці роз'яснення можуть бути оформлені письмово, даному випадку– інформаційного листа про систему оподаткування, що застосовується організацією.

Шляхи взаємодії

Щодо листування з контрагентом, то тут ситуація досить педантична. Деякі організації задовольняються мінімальним складом наданої документації, інші більш розширеним. Бувають такі учасники господарського обороту, які формулюють запити на документи, що не існують у природі. Таким чином, в організації є три шляхи взаємодії з контрагентом, який висуває підвищені вимоги до підстав для додатків до листа про застосування УСН:

• Припинити співпрацю.
• Надати всі папери, які у своєму запиті згадав контрагент.
• Домовитись, переконавши ділового партнера зменшити список необхідних документів до можливого.

Доступний для завантаження зразок листа про застосування УСН для контрагента можна знайти у верхній частині цієї статті.

Випадки, коли до ФНП подають заявку на отримання довідки 39:

1. Надання інформації контрагенту.
2. Участь у тендері, конкурсі, аукціоні.
3. Оформлення кредиту (для банку).
4. Вирішення внутрішніх питань.

Запит до податкової служби може бути складений у довільній формі.

Існує перелік певних реквізитів:

У запиті можна вказати:

1. Спосіб отримання виписки (особисто/поштою). Якщо спосіб отримання не вказано – оформлений документ надсилається рекомендованим листом поштою.
2. Дату, на яку має бути оформлена довідка. Якщо дата відсутня, документ складається на момент реєстрації прохання.

Способи подачі

Запит у податкову службу може бути поданий особисто або уповноваженою особою безпосередньо за місцем реєстрації платника податків, поштою чи електронному вигляді.

У разі надання прохання особисто, доцільно мати два екземпляри – один для ФНП, другий – з датою реєстрації, для платника податків.

При оформленні прохання в електронному вигляді (по телекомунікаційним каналам), платнику податків надсилається два електронні документи:

• Підтвердження податковим органом щодо дати отримання запиту.
• Квитанція про прийом прохання до розгляду.

Терміни отримання

Довідка надається протягом п'яти робочих днів з реєстрації запиту в органах ФНС.

Причини відмови у наданні

Причинами у відмові можуть бути:

Способи забрати готову довідку

Оформлений документ можна отримати:

1. Особисто. Під час видачі інспектор перевірить наявність документів, що засвідчують особу платника податків або уповноваженої особи. Один екземпляр довідки видається одержувачу, другий – залишається в органах податкової служби. На ньому ставиться позначка про видачу, дату, прізвище, ім'я, по батькові та підпис одержувача.

   У разі, якщо платник податків не отримав довідки особисто протягом п'яти робочих днів, ФНП надсилає документ поштою на адресу, зазначену в запиті.

2. Поштою. Якщо заявник у запиті вказав спосіб отримання «поштою».
3. В електронному вигляді. При надсиланні запиту по телекомунікаційним каналам зв'язку.

Довідка про стан розрахунків з бюджетом з податків, пені та штрафів розроблена з метою підвищення якості виконання державної функції, створення комфортних умов для платників податків, визначає терміни та послідовність дій ФНП, її територіальних органів та посадових осіб.

Компанії можуть працювати, використовуючи різні системиоподаткування. Деякі організації працюють на загальній системі оподаткування, комусь вигідно застосовувати спеціальні режими (найзатребуванішими є УСН та ЕНВД). Контрагентам у разі різниці систем оподаткування, іноді буває потрібна довідка про систему оподаткування (зразок для ОСНО ми розглянемо нижче).

Як підтвердити систему оподаткування, що застосовується?

Каменем спотикання зазвичай стає ПДВ - компаніям, які працюють на загальній системі, буває важливо, щоб контрагенти також застосовували ОСНО, інакше виникають труднощі з пред'явленням податку до відрахування. Компанії ж, що застосовують спецрежим, звільнено від сплати цього податку. Якщо ви отримали від контрагента документи з позначкою «без ПДВ», ви маєте право попросити надати документи, що підтверджують його право не виділяти податок.

Може статися і зворотна ситуація - у вас запитають документ і вам знадобиться довідка про систему оподаткування, що застосовується. Зразок для ОСНО не так просто знайти – для підтвердження того, що компанія працює на спрощенці, наприклад, можна надати копію повідомлення про перехід на спецрежим або інформаційний лист за формою 26.2-7. Для загальної системине передбачено форми документа, який би підтверджував систему оподаткування, що використовується. Лист про застосування загальної системи оподаткування ви не знайдете у Податковий кодекс- Форми такого документа не існує. Але треба зауважити, і обов'язки підтверджувати застосування ОСНО у платника податків немає.

Деякі платники податків також розуміють під листом повідомлення від податкової інспекції про те, що платник податків втратив право застосовувати спецрежим і тепер має використовувати спільну систему. Такі ситуації мають місце - наприклад, дохід організації перевищив допустимий для застосування спецрежиму ліміт, або компанія вирішила займатися видом діяльності, який не під спецрежим. У такому разі податкова інспекція може надіслати вам повідомлення про невідповідність вимогам застосування УСН за формою 26.2-4 і якщо повідомлення відповідає дійсності, то варто відмовитись від застосування спецрежиму. Платник податків зобов'язаний припинити застосування спецрежиму з початку кварталу, в якому допущено невідповідність умовам застосування спеціального режимуі перейти на загальну систему оподаткування або інший спецрежим, якщо це можливо.

Тож лист доведеться скласти самостійно.

Лист щодо застосування загальної системи оподаткування: зразок

Повідомити про застосовувану систему оподаткування контрагенту ви можете у вільній формі. Якщо ваш партнер запросив у вас документ, щоб упевнитися в тому, що ви застосовуєте ОСНО, ви можете скласти інформаційний лист про застосування ОСНО (зразок заповнення представлений наприкінці статті), в якому варто зазначити таку інформацію:

• назва вашої компанії; реквізити;
• відомості про постановку на облік у податковому органі(відповідно до реєстраційного свідоцтва);
• інформацію про те, що компанія є платником податку на додану вартість, наприклад.

Крім того, ви можете додати копію декларації з ПДВ, документи, що підтверджують сплату податку до бюджету. Лист необхідно закріпити підписом генерального директора, із зазначенням посади та ПІБ, печаткою.