Звітність іп у квітні. Які декларації потрібно складати ІП і до якого числа? Декларації, що подаються під час перебування на спеціальних режимах оподаткування

Індивідуальні підприємці– це фізичні особи, які зареєстровані у установленому порядкута здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, а також голови селянських (фермерських) господарств (п. 2 ст. 11 НК РФ, п.п.1,5 ст. 23 ЦК України).

А чи планується скасувати звітність для індивідуальних підприємців?

01.03.2018 у Посланні до Федеральних Зборів Президент РФ Путін В.В. висловив побажання, щоб ІП, які використовують цифрові сервіси (в т.ч. які включають застосування до підприємців дистанційних методів контролю), потрібно взагалі звільнити з звітності, зробити для ІП сплату податків простою автоматичною транзакцією. А для підприємців, які застосовують ККТ, потрібне суттєве спрощення податкової звітності. Але вирішення поставлених завдань, звісно, ​​вимагатиме часу. І про одномоментну відміну звітності для підприємців наразі не йдеться.

Яку звітність складати ІП?

Нагадаємо, що ІП можуть не вести бухгалтерський облік (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ). Тому й бухгалтерську звітністьвони здавати не повинні.

Однак податкову та статистичну звітністьІП представляти повинні. Яку саме податкову звітність здавати і з якою періодичністю залежить від застосовуваного податкового режиму.

Так, ІП на загальному режиміподають за підсумками року податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб(форму 3-ПДФО), а щокварталу також здають ПДВ-декларації.

Підприємці на ЄНВС щокварталу здають декларації щодо вменя, а ІП на УСН декларацію зі спрощенки подають лише наприкінці року.

При застосуванні патентної системи оподаткування декларація не подається зовсім.

Якщо в ІП є працівники, то йому доведеться також звітувати за ними. Потрібно здавати Розрахунок зі страхових внесків, форму 4-ФСС, форми СЗВ-М та СЗВ-СТАЖ, а також звітувати за обчисленим та утриманим ПДФО (

Разом з гордим званням «підприємець», у вас з'явилися нові обов'язки щодо сплати податків, здачі звітності та дотримання інших вимог законодавства. Як не заплутатися у законодавстві та не помилитися? Ця інструкція, я сподіваюся, допоможе не розгубитися та самоорганізуватися «юному» підприємцю на початковому етапі. Розглянемо ситуацію, коли:

1. ІП працює самостійно без залучення працівників;
2. Оплата за послуги ІП надходить на рахунок ІП (ІП не приймає готівку та йому не потрібно застосовувати ККТ);
3. Обороти ІП далекі від граничного розміру, перевищення якого позбавляє ІП права застосовувати УСН

Якщо за підсумками звітного (податкового) періоду «спрощенець» перевищить ліміт доходів 150 млн. руб., він втратить право застосовувати УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Які податки сплачує ІП

Насправді УСН (податкова база - доходи) є однією з найпростіших систем оподаткування. Від ІП вимагається мінімум зусиль щодо ведення обліку та розрахунку податків.

ІП, який вибрав УСН (податкова база - доходи), сплачує УСН за ставкою 6% (суб'єкт РФ може її знизити для деяких видів діяльності). При цьому ІП звільняється від сплати ПДФОу частині доходів від підприємницької діяльності, ПДВ та податку на майно (за винятком об'єктів нерухомості, які оподатковуються на майно в особливому порядку, виходячи з них кадастрової вартості). ІП не веде бухгалтерського обліку.

А, щоб розрахувати оподатковувану суму доходів, ІП зобов'язані вести облік доходів у книзі обліку доходів і витрат організацій та індивідуальних підприємців, застосовують спрощену систему оподаткування (ст. 346.24 НК РФ). Форму такої Книги затверджено Наказом Мінфіну Росії від 22.10.2012 N 135н. Книга є реєстром документів, виходячи з яких визначається сума доходів. Також у книзі фіксується сплата страхових внесків, що зменшує суму податку. Основне джерело даних для заповнення Книги нашого юного підприємця – це витяг за розрахунковим рахунком за відповідний період.

КБК з УСН «доходи» 6% - 18210501011011000110.

Шаблон для заповнення платіжного доручення можна сформувати за допомогою сервісу на сайті nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Платнику необхідно вибрати вид платежу, і сервіс запропонує КБК.

Крім того, ІП повинен сплачувати за себе суми страхових внесків до ПФ РФ та ФФОМС РФ:

1) страхові внескина обов'язкове пенсійне страхуванняу розмірі, що визначається у такому порядку:

- у разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий періодне перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32448 рублів за розрахунковий період 2020 року;

- У разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс 1,0 відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублів за розрахунковий період. При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більш ніж восьмиразового фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страхові внески на обов'язкове медичне страхуванняу фіксованому розмірі 5840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6884 рублів за розрахунковий період 2019 року і 8426 рублів за розрахунковий період 2020 року.

Фіксованим платежем визнається вся сума: 26545 + 1% від суми перевищення 300000 + 5840.

Суми страхових внесків за розрахунковий період сплачуються ІП не пізніше ніж 31 грудня поточного календарного року. Страхові внески, обчислені з суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублів за розрахунковий період, сплачуються платником не пізніше 1 липня року, наступного за розрахунковим періодом, що минув.

Суму, яку слід заплатити до кінця року, можна сплатити відразу всю або перераховувати їх частинами. Наприклад, раз на квартал у сумі, що відноситься до поточного кварталу.

Якщо наш ІП зареєструвався не з початку року, то йому потрібно сплатити страхові внески у меншому розмірі, а саме пропорційно дням з дати реєстрації ІП до кінця року.

Наприклад, ІП зареєструвалося 20 лютого. Отже, період з дати реєстрації до кінця року становить 10 місяців та 9 днів. Сума страхового внеску за строком до 31 грудня становитиме:

Сума за 10 місяців = (26 545 5840) * 10/12 = 26 987,50 руб.

Сума за 9 днів лютого = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Разом = 27 854,96 руб.

КБК фіксованого внеску на ОПС - 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фіксованого внеску на ЗМС - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Як визначити суму доходів, що включаються до податкової бази

Для цілей обчислення спрощеного податку доходи вважаються отриманими на дату, коли ви фактично отримали гроші (наприклад, на банківський рахунок). Такий метод визнання доходів називається касовим. Це означає, що суми отриманої передоплати ІП включає суму оподатковуваних доходів. Якщо договір розривається і потрібно повернути отриманий аванс, то сума повернення відображається в Книзі обліку доходів та витрат зі знаком «-» у тому періоді, коли здійснено повернення.

Однак, на думку Мінфіну РФ, якщо аванс (передплата за договором) повертається покупцю (замовнику) у податковому періоді, в якому «спрощенець» не мав доходів, то податкову базу на суму авансу зменшити неможливо (Листи Мінфіну Росії від 30.07.2012 N 03-11-11/224, від 06.07.2012 (N 03-11-11/204). Тобто. за підсумками року сума доходів не може виявитися< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Хороша новина!Не всі зарахування коштів підлягають відображенню у книзі обліку доходів та включенню до розрахунку податку. Не включаються до оподатковуваних доходів, зокрема такі зарахування:

1. Кошти, одержані за договорами кредиту чи позики, і навіть кошти, одержані рахунок погашення таких запозичень;
2. Доходи, що оподатковуються за іншими податковим ставкам(дивіденди, купони з облігацій тощо);
3. Доходи, що оподатковуються в рамках інших систем оподаткування (ПДФО, ЕНВД, патент тощо);
4. Надходження, які за своєю суттю не є доходами: кошти, отримані при поверненні бракованого товару, кошти, які помилково перераховані контрагентом або помилково зараховані банком на розрахунковий рахунок платника податків, тощо.

Приклад відображення доходів у книзі:

3. Коли слід сплачувати податок

Податок за підсумками року підлягає сплаті підприємцем до бюджету – не пізніше 30 квітня наступного року (для організацій встановлено інший термін).

Протягом року ІП має сплачувати авансові платежі — не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Якщо останній день строку сплати податку (авансового платежу) посідає вихідний та (або) неробочий святковий день, перерахувати податок ( авансовий платіж) необхідно пізніше як у найближчий наступний його робочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

4. Як розрахувати суму платежу

Авансові платежі розраховуються на підставі доходів, отриманих за відповідний звітний період наростаючим підсумком.

Авансовий платіж = податкова база за звітний період наростаючим підсумком * 6%.

Сума платежу за підсумками звітного періоду = Авансовий платіж за підсумками звітного періоду – сплачені страхові внески за звітний період – авансові платежі, сплачені цього року раніше.

Сума податку за підсумками року розраховується так:

Податок до доплати (повернення) = Податкова базаза рік * 6% - сплачені страхові внески за податковий період - авансові платежі, сплачені цього року раніше.

приклад

ІП застосовує УСН з об'єктом оподаткування «доходи» із загальною ставкою податку при даному об'єкті у розмірі 6%. Найнятих працівників немає. За минулий рік (податковий період) ІП отримав дохід у розмірі 720 000 руб.

У зазначеному податковому періоді ІП сплатив страхові внески за себе у розмірі:

- 4 000 руб. - У I кварталі;

- 12 000 руб. - Протягом півріччя;

- 20 000 руб. - Протягом 9 місяців;

- 28 000 руб. - протягом року.

Примітка: суми страхових внесків у прикладі вказані абстрактно!

Рішення

За підсумками 1 кварталу авансовий платіж становитиме:

72 000 руб. x 6% = 4320 руб.

Ця сума зменшується на страхові внески, сплачені у І кварталі.

4320 - 4000 = 320 руб.

Сума до сплати податку з УСН за підсумками 1 кварталу за строком 25.04. складе 320 руб.

2. За підсумками півріччя авансовий платіж становитиме:

288000 * 6% = 17280 руб.

Ця сума зменшується на страхові внески, сплачені протягом півріччя:

17280 - 12000 = 5280 руб.

Платіж за строком 25.07. складе 5280-320 = 4960 руб.

3. За підсумками 9 місяців авансовий платіж становитиме:

504000×6% = 30240 руб.

Ця сума зменшується на страхові внески, сплачені протягом 9 місяців:

30240 - 20000 = 10240 руб.

Платіж за 9 місяців за строком 25.10. складе 10240 - 320 - 4960 = 4960 руб.

4. Розрахунок податку за підсумками року:

720 000 руб. x 6% = 43200 руб.

Ця сума зменшується на страхові внески, сплачені протягом року:

43 200 - 28 000 = 15 200 руб.

Цей результат зменшується на авансові платежі, сплачені за підсумками I кварталу, півріччя та 9 місяців:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 руб.

Отже, за підсумками року (за терміном 30.04. наступного року) податку сплату становитиме 4 960 крб.

Якщо у першому кварталі 2019 року ІП доплатить до бюджету суму страхових внесків за 2018 рік, яка розраховується як 1% від суми доходів, що перевищує 300 000 руб., то така сплата внесків буде зменшувати суму УСНза 1 квартал 2019 року.

5. Нюанси розрахунку та визнання «відрахувань» у вигляді страхових внесків, сплачених за себе

1) Індивідуальні підприємці, які не виробляють виплати фізичним особам, сплатили страхові внески, обчислені як 1 % від суми доходу, що перевищив за підсумками розрахункового періоду (календарного року) 300 тис. рублів, вправі врахувати зазначені суми сплачених страхових внесків при обчисленні на періоді (кварталі), у якому здійснено їх сплату. Лист ФНП Росії від 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@.

У разі якщо сума страхових внесків більша, ніж сума податку (авансових платежів з податку), що сплачується у зв'язку з застосуванням УСН, то податок (авансовий платіж з податку) у даному випадкуне сплачується. Перенесення на наступний податковий період частини суми фіксованого платежу, яка не врахована при розрахунку (зменшенні) суми податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСН, через недостатність суми обчисленого податку не передбачено. Це означає, що, наприклад, платіж по УСН становив 10 000 крб., а сплачено страхових внесків на 13 000 крб., то УСН платити зайве, але різниця в 3 000 крб. не компенсується.

2) Згідно з пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сума податку (авансового платежу) при УСН за податковий (звітний) період може бути зменшена на суму страхових внесків, які сплачені у межах обчислених сум. Але йдеться не про обчислення у даному періоді. Тобто. внески можуть бути обчислені і за минулі періоди, але сплачені у поточному. Виходячи з цього на суми сплачених у податковому (звітному) періоді страхових внесків, що перевищують обчислені, «спрощенець» з об'єктом «доходи» не має права зменшити суму податку (авансового платежу) за відповідний період.

Зайво сплачену суму страхових внесків можна врахувати зменшення податку у тому податковому (звітному) періоді, у якому податковим органом було прийнято рішення про залік переплати по страхових внесках у рахунок майбутніх платежів (Лист Мінфіну РФ від 20.02.2015 N 03-11-1/ 8413).

6. Яку звітність має складати ІП і куди

1) ІП здає у строк до 30 квітня року, наступного за податковим періодом, декларацію у Податковий органза місцем реєстрації. Форму декларації затверджено Наказом ФНП Росії від 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

За невдачу вчасно декларації податковий орган має право:

— накласти штраф у розмірі 5 % не сплаченої у встановлений законодавством про податки та збори строк суми податку, що підлягає сплаті (доплаті) на підставі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше ніж 30 відсотків зазначеної сумиі щонайменше 1 000 рублів;

- Зупинити операції по рахунку платника податків.

З метою підтвердження сум, зазначених у деклараціях, ІП веде облік доходів у книзі обліку доходів та витрат. Цю книгу податковий орган може запитати на вимогу під час камеральної та податкової перевірки.

2) Платники, які не провадять виплат фізичним особам, звільнені від обов'язку подавати розрахунок за страховими внесками.

3) ІП зобов'язані представляти статистичну звітність до органів статистики. Усі форми статзвітності можна знайти на офіційному сайті Росстату www.gks.ru у розділі "Форми федерального статистичного спостереження"; там розміщено у тому числі «Альбом форм федерального статистичного спостереження, збирання та обробка даних за якими здійснюються в системі Федеральної службидержавної статистики, на 2017 рік». У цьому розділі опубліковано Перелік форм федерального статистичного спостереження на 2017 рік.

Крім того, з метою оперативного інформування суб'єктів господарювання про подання ними форм статистичної звітності на інтернет-порталі Росстату за адресою statreg.gks.ru розміщена інформаційно-пошукова система. Потрапити до неї можна з головної сторінкисайту через розділ "Інформація для респондентів"/"Перелік респондентів, щодо яких проводяться федеральні статистичні спостереження". Після вказівки коду за ОКПО, або ІПН, або ОГРН і введення коду захисту буде складено перелік форм, що підлягають представленню організацією.

За відсутності організації у переліку, опублікованому на statreg.gks.ru, штрафні санкції за ст. 13.19 КоАП РФ не застосовуються, за винятком випадків, коли респондент був проінформований (у тому числі в письмовій формі) про проведення щодо його федерального статистичного спостереження за конкретними формами федерального статистичного спостереження, обов'язковим для подання.

Підтвердженням відсутності респондента у переліку можуть бути скріншоти за умови, що вони містять певні дані: дату та час отримання інформації з сайту в Інтернеті, дані про особу, яка здійснила його виведення на екран та подальшу роздруківку, дані про програмне забезпеченнята використаної комп'ютерної техніки, найменування сайту, належність заявнику. У цій ситуації скріншоти можуть бути виправдувальним документом.

4) Відповідно до п. 3 ст. 80 НК РФ відомості про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік організації (індивідуальні підприємці, які залучали в зазначений періоднайманих працівників) представляють не пізніше 20 січня поточного року. Таким чином, доки ІП не залучив до роботи найманих працівників, звіт про середньооблікову чисельність здавати не потрібно.

Усі види звітності, яку має здавати кожен індивідуальний підприємець, можна розділити на чотири категорії:

• Звіти з податків відповідно до системи оподаткування, що використовується.
• Для деяких ІП – звіти щодо додаткових податків.
• За наявності працівників – звіти щодо працівників.
• Якщо здійснюються операції з готівкою грошима- Звіти з касовим операціям.

Розглянемо, коли і яку звітність ІП має здавати у 2020 році, як швидше та зручніше її складати.

Податкова звітність ІП

Форма декларації вибирається, виходячи із використовуваної системи оподаткування. Якщо індивідуальний підприємець працює одразу за кількома системами, відповідно, заповнює та подає кілька декларацій. Підсумуємо, яку і коли ІП має подавати звітність до податкової.

ОСНО

УСН

ЕНВД

ПСН

ЕСХН

Декларація 3-ПДФО.Задається один раз на рік, до 30.04. року, наступного за звітним.

Декларація 4-ПДФО.Задається одноразово, безпосередньо після отримання індивідуальним підприємцем першого прибутку. Термін здачі – перші 5 днів наступного місяця. Наприклад, підприємець отримав перший прибуток у травні, отже декларацію 4-ПДФО потрібно подати до 5 червня.

Декларація ПДВ.Це квартальна звітність ІП, що здається до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом. ОСНО – єдиний режим оподаткування, у якому індивідуальний робити має здавати декларацію з ПДВ. Інші системи оподаткування звільняють індивідуального підприємця від сплати ПДВ та подання відповідної звітності.

Декларація УСН. Задається щорічно, до 30.04. року, наступного за звітним.

Декларація ЕНВД. Здається щокварталу, пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Податкова декларація не подається.

Декларація ЄСНГ. Задається один раз на рік, не пізніше 31.03. наступного за звітним роком.

Часто індивідуальні підприємці використовують одразу кілька систем оподаткування. Наприклад, спрощену з єдиним податкомна поставлений дохід. У цьому випадку підприємець здає одразу кілька відповідних декларацій – УСН+ЕНВД чи інші залежно від обраних режимів.

При виборі патентної системи та будь-якої додаткової здачізвітності ІП обмежується однією декларацією, оскільки сам собою режим ПСН подання декларацій передбачає. Якщо індивідуальний підприємець здійснює операції з готівкою, він обов'язково має вести Книгу доходів та витрат, або КУДіР.

Для кожної із систем оподаткування передбачені свої форми КУДіР:

• Для загальної системиоподаткування (ОСНО);
• для спрощеної системи оподаткування (УСН);
• Для патентного режиму (ПСП);
• Для єдиного с/г податку (ЕСХН);
• При використанні ЕНВД книга обліку доходів та витрат не ведеться, натомість передбачено лише облік фізичних показників.

Запевняти КУДіР у ФНП не потрібно, цю практику було скасовано. Підприємцю достатньо мати КУДіР у роздрукованому, пронумерованому та прошитому вигляді, за формою, що відповідає режиму.

Звітність ІП з додаткових податків

Індивідуальний підприємець може мати зобов'язання щодо сплати інших податків, на додаток до перерахованих (відповідно до обраної системи оподаткування). Ці зобов'язання виникають виходячи з виду діяльності, яку веде підприємець.

Додаткові податки можна поділити на кілька основних категорій:

Звітність ІП щодо працівників

Якщо індивідуальний підприємець працює один без найму додаткових працівників, йому необхідно оплачувати обов'язкові внескилише за 1 особу – за себе. До оплати підлягає фіксована сумаа також, якщо розмір доходу перевищує 300 000 рублів, - внесок у Пенсійний фонд. Жодної звітності при цьому здавати не потрібно.

Якщо є найняті працівники, необхідно здавати відразу кілька форм звітності:

• У податкову службу;
• до Пенсійного фонду;
• Фонд соціального страхування.

Звітність ІП з касових операцій

Незалежно від наявності контрольно-касової техніки або обраного режиму оподаткування, касової дисципліни повинні дотримуватись всі індивідуальні підприємці, які ведуть діяльність з видачі, приймання або зберігання готівкових коштів. Відповідно до діючим законодавством, індивідуальні підприємці можуть дотримуватись сильно спрощеного порядку касової дисципліни.

Наприклад, єдиним обов'язковою умовоює наявність книги обліку доходів та витрат (КУДіР), а оформляти такі документи не потрібно:

• ПКО (КО-1) - прибутково-касовий ордер;
• РКО (КО-2) - видатково-касовий ордер;
• КО-4 - касова книга;
• Книга обліку (КО-5) – оформляється лише за наявності кількох касирів.

Варто зазначити, що оформлення перерахованих документів не є обов'язковим, але все ж таки можливе. Як правило, ведення касової книги, ПКО, а також РКО є актуальним для індивідуальних підприємців, які мають кілька представництв або велику кількість найманого персоналу. Якщо заробітня платавидається готівкою, він також повинен оформляти також розрахунково-платіжні, і навіть платіжні відомості.

Зверніть увагу:

Індивідуальні підприємці можуть не встановлювати ліміт готівки у касі. Але щоб у контролюючих інстанцій не виникало зайвих питань, подібну політику краще оформити документально – затвердити відповідні положення наказом.

Складання звітності ІП

Вже давно існують послуги, які на порядок спрощують процедури складання та здавання звітності ІП, ведення бухгалтерського обліку. Наприклад, "Контур Екстерн". За допомогою такого програмного забезпечення бухгалтер може автоматизувати процес заповнення декларацій, оскільки залишення звітності ІП відбувайся автоматично, контролювати терміни здачі податкової звітності, подавати готові звіти через інтернет, не відвідуючи ФНП та інші служби особисто.

Склад звітності для податкової інспекції залежить від цього, яку систему оподаткування застосовує підприємець і чи є в нього наймані співробітники, майно. Але є й такі види звітності, які комерсант повинен складати незалежно від застосовуваної системи оподаткування.

до меню

Яку звітність не здає ІП без податків

1. Є земельні ділянки , які він використовує у підприємницькій діяльності? Тоді він має сплачувати податок на підставі податкового повідомлення. А якщо так, то здавати декларацію із земельного податкуне потрібно – її здають лише організації (п. 4, п. 1 ст. 398 НК РФ).
2. Є автомобілі та інші транспортні засоби , і має платити з них транспортний податок ( РФ). Однак, на відміну від організацій, самим розраховувати податок не потрібно. Бізнесмен платять його, як і пересічні громадяни, виходячи з повідомлення з інспекції (п. 3 ). А тому й декларацію з транспортного податку підприємцю здавати зайве – її здають лише організації (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).
3. Є нерухоме майно , здати розрахунки або Декларації з податку на майно не потрібнонавіть якщо сплатити цей податок він зобов'язаний. Так, підприємці сплачують податок на майно фізичних осіб загальному порядку, передбаченому громадянам, виходячи з повідомлення з податкової інспекції (п. 2 ст. 409 НК РФ). Але звітність з цього податку просто не передбачена.

до меню

Податки ІП, терміни подання звітності ІП 2020 без працівників

Для переходу на спрощену систему оподаткування у 2020 р. встановлені терміниподається заява до ФНП за встановленою формою:

• протягом 30 днів після реєстрації – для можливості працювати на УСН з моменту реєстрації;
• не пізніше 31 грудня – для переходу на УСН з наступного року

ІП на УСН за квартал не здає жодної звітності!

Примітка : Не забудьте сплатити авансові платежі УСН не пізніше 25 числа місяця наступного кварталу.

Стаття допоможе дізнатися, як правильно зробити єдиний розрахунок у податкову за страховими внесками. Куди звітувати, в які терміни сплачуватимуться внески за страховий рік.

до меню

Перелік звітів для ІП на загальному режимі - ОСНО 2020

На загальному режимі оподаткування перебуває ІП:

• не подав своєчасно заяву про перехід на УСН
• сума доходів якого за 9 місяців попереднього рокуперевищила

до меню

Додаткові звіти за наявності виплат працівникам

Примітка: Для зареєстрованих підприємців звітність за загальним графіком. Враховуючи особливості режиму оподаткування (загальний, спрощений, ЕНВД)

до меню

Бухгалтерська (фінансова) звітність

Підприємці нічого не винні вести бухгалтерський облік.Натомість ІП ведуть облік доходів та витрат незалежно від системи оподаткування. Це підтверджують листи Мінфіну Росії від 19 грудня 2013 р. № 07-01-06/55941, від 31 січня 2013 р. № 03-11-10/1925, від 23 жовтня 2012 р. № 03-11-11/324, від 27 серпня 2012 р. № 03-11-11/257. Складати та здавати бухгалтерську звітність не потрібно.

Є випадки, коли вести бухоблік підприємцю все ж таки доведеться. Наприклад, коли він має контрольовані угоди. За такими операціями потрібно подавати до ІФНС повідомлення, а заповнити його підприємець має на основі даних бухобліку.

Якщо останній день терміну припадає на вихідний або неробочий святковий день, то днем ​​закінчення терміну вважається найближчий робочий день, що за ним - п.7

Яку звітність провадять ІП? Підприємець підприємцю різниця. Якщо один здає єдину декларацію щорічно, інший може кожен квартал, або навіть місяць, заповнювати кілька звітів. Це залежить від обраного режиму оподаткування та від того, чи є у підприємця працівники.

Обов'язок звітувати до податкової за своєю діяльністю у підприємця виникає відразу після реєстрації та зберігається за ним до моменту закриття ІП.

Підприємці на ОСНО як мінімум заповнюють декларацію з ПДФО та з ПДВ.

Звітність ІП на УСН та ЄСХН, якщо немає співробітників – це лише одна декларація на рік.

Підприємці на ЕНВД звітують кожні три місяці.

До цього можуть додатись декларації з інших податків, якщо за діяльністю ІП повинен буде їх сплачувати.

Не завжди обов'язок сплатити податок означає обов'язок заповнити декларацію з цього податку. Наприклад, податок на майно та земельний податокдля підприємців у ФНП розраховують самі та надсилають повідомлення. Бізнесмен повинен лише сплатити вказану в ньому суму, а декларацій подавати не потрібно.

Терміни подання декларацій:

1. На ОСНО:
. ПДВ - до 25 числа після закінчення звітного кварталу;
. 3-ПДФО - щорічно до 30 квітня.

3. На ЕНВД – до 20 числа після кожного кварталу.

Якщо у підприємця є працівники, потрібно ще звітувати у податкову інспекціюз ПДФО та страхових внесків за найманих працівників, та щорічно подавати відомості про середньооблікову чисельність. Ці звіти є обов'язковими для всіх роботодавців незалежно від того, який режим оподаткування вони застосовують.

Крім ФНП роботодавці щомісяця надсилають до ПФР відомості про застрахованих осіб за формою СЗВ-М та про стаж працівників за формою СЗВ-стаж. У ФСС здається щоквартальна форма 4-ФСС щодо внесків на страхування від нещасних випадків.

Терміни подання звітності ІП з працівниками:

2-ПДФО - щорічно до 1 квітня;
- 6-ПДФО - протягом місяця після 1, 2 та 3 кварталів, та до 1 квітня за рік;
- відомості про середньооблікову чисельність працівників - щорічно до 20 січня;
- розрахунок страхових внесків - протягом 30 днів після закінчення кварталу;
- СЗВ-М – щомісяця до 15 числа;
- СЗВ-стаж та ОДВ-1 – щорічно до 1 березня;
- 4-ФСС - протягом 20 днів після закінчення кварталу, електронному вигляді- Протягом 25 днів.

Крім податкові підприємцііноді здають статистичну звітність. Робити це потрібно лише у тому випадку, якщо підприємець опиниться у вибірці, підготовленій Росстатом. Зазвичай органи статистики самі надсилають повідомлення про те, що потрібно цього року заповнити форму 1-ІП, але підприємець може підстрахуватися та самостійно дізнатися, чи потрапив він до списків, і чи має звітувати до Росстату цього року. Для цього є сервіс Росстату, де можна ввести свої дані та сформувати повідомлення.

Для деяких ІП діють галузеві форми, наприклад, у Росприроднагляд.

Починати заповнювати форми треба з звітного періоду, у якому була реєстрація ІП.

Якщо хочете одразу працювати та звітувати по ССП, у вас є 30 днів після реєстрації, щоб перейти на ССП. Не встигнете - до кінця року працюватимете на ОСНО з усіма обов'язками, що з нього випливають, а на УСН зможете перейти тільки з наступного календарного року.

Без гострої необхідності краще не реєструйтеся останніми днями грудня, якщо не збираєтеся продавати новорічні подарунки. Заповнювати декларації за рік доведеться в будь-якому випадку, навіть якщо не встигнете нічого заробити. А якщо працівників встигнете найняти, то ще пачка звітних форм вам забезпечена.

Працює підприємець або призупинив діяльність, обов'язок за поданням більшості форм за ним майже завжди зберігається, поки є статус ІП:

На ОСНО декларації з ПДФО та ПДВ здають навіть за нульових показників;

Звітність ІП на УСП здають у будь-якому випадку, велася діяльність чи ні. Якщо не велося чи не було доходів, здають нульову декларацію щодо УСН;

Для ЕНВД на відміну від УСН нульовихдекларацій зараз не передбачено, хоча суперечки із цього приводу ведуться. А поки що, якщо підприємець припинив діяльність на ЄНВС, протягом 5 днів йому потрібно подати заяву про зняття з обліку платником вмененого доходу. Поки підприємець цього не зробив, він має сплачувати податок ЕНВД та складати декларацію з фізичними показниками.

Обов'язок зі здачі звітів за працівників також зберігається, доки є чинні трудові договори. Виняток - 2-ПДФО та 6-ПДФО. За ними логіка інша – не було виплат працівникам, не потрібні й звіти.
В інтернет-бухгалтерії « » підприємці на УСН, ЕНВД та ПСН з працівниками і без них можуть звітувати з мінімальними зусиллями.

Підключайтеся – і ведіть облік грамотно!