Збільшення податку майно фізичних осіб. Податок на нерухомість фізичних осіб

Податок на майно фізичних осіб- це податок, який сплачують власники квартир та іншої нерухомості

Податок, сплачений у місті Москві, надходить до міського бюджету та поряд з надходженнями інших податків забезпечує виконання зобов'язань міста у сфері соціальної підтримки громадян, покращення житлових умов, забезпечення якісної охорони здоров'я, освіти, реалізації заходів міського розвитку тощо.

У Москві цей податок регулюється Податковим кодексом РФ і Законом міста Москви «Про податок на майно фізичних осіб».

житловим будинком;

гаражем або машиномісцем;

ПОДАТКОВІ СТАВКИ У М. МОСКВІ

	Ставка податку
до 10 млн руб.
від 10 до 20 млн руб.
від 20 до 50 млн руб.
від 50 до 300 млн руб.

По гаражах та машино-місцях – 0,1%.

За недобудованим приватним житловим будинкам – 0,3%.

1,2% з податку за 2015 р. (до сплати 2016 р.);

1,3% з податку за 2016 р. (до сплати 2017 р.);

1,4% з податку за 2017 р. (до сплати 2018 р.);

1,5% з податку за 2018 р. та наступні роки (до сплати у 2019 р. і далі).

За будь-якими об'єктами нерухомості з кадастровою вартістю понад 300 млн руб. - 2%.

за іншим нежитловим об'єктамнерухомості (наприклад, за складом, виробничій будівлі) – 0,5%.

ПОДАТКОВЕ ВИРАХУВАННЯ

Податковий вирахування передбачає, що не оподатковуються:

50 кв.м, якщо ви володієте житловим будинком;

20 кв.м, якщо ви володієте квартирою;

10 кв.м, якщо ви маєте кімнату.

На кожен об'єкт нерухомості надається один податкове вирахування, він залежить від кількості власників і від цього, чи ставляться власники до пільгової категорії.

Кадастрова вартість нерухомості у податковому повідомленні, які ви отримаєте поштою з квитанцією на сплату податку, вже буде зменшено на кадастрову вартістьподаткового відрахування.

Приклад: у квартирі площею 60 кв. м оподатковуються лише 40 кв. м.

Докладніше про податкове відрахування див. у розділі 7 «Часто поставлених питань».

ФОРМУЛА РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ

CУМА ПОДАТКУ ЗА 2015 РІК = (КСр * С - Н2014) * К + Н2014

КСр = кадастрова ст-ть з урахуванням податкового відрахування = кадастрова ст-ть - (кадастрова ст-ть/площа об'єкта) * розмір відрахування;

З - податкова ставка;

К – знижуючий коефіцієнт (при розрахунку податку за 2015 рік коефіцієнт дорівнює 0,2).

Н2014 – сума податку за 2014 рік (визначена за правилами розрахунку податку, чинними до 2015 року);

Якщо ви купили або продали нерухомість протягом року, податок буде розрахований лише за кількість місяців, протягом яких ви володієте або володіли даним об'єктом.

Докладніше про особливості розрахунку податку див. у розділі 5 «Часто поставлених питань».

КОЛИ НЕОБХІДНО ПЛАТИТИ ПОДАТОК?

Коли потрібно сплатити податок на майно фізичних осіб (НДФО)?

ПОДАТОК СПЛАЧУЄТЬСЯ ОДИН РАЗ НА РІК.

ПОДАТКОВІ ОРГАНИ НАПРЯМЛЯЮТЬ ПОВІДОМЛЕННЯ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ ЗА ПОТОЧНИЙ РІК ДО 1 ЛИСТОПАДА НАСТУПНОГО РОКУ. ПОДАТОК ЗА ПОТОЧНИЙ РІК НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ДО 1 ГРУДНЯ НАСТУПНОГО РОКУ.

Приклад: повідомлення на сплату податку за 2015 буде надіслано вам до 1 листопада 2016 року. Сплатити податок за 2015 рік потрібно до 1 грудня 2016 року.

Докладніше про терміни та можливості сплати податку див. у розділі 8 «Часто поставлені запитання».

ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСІБ

ФЕДЕРАЛЬНІ ПІЛЬГИ

Ви маєте право на пільгу, якщо належите до однієї з наступних категорій громадян і можете підтвердити це одним із зазначених документів (підтверджуючі документи виділені жирним шрифтом та вказані поруч із назвою кожної пільгової категорії):

пенсіонери, які отримують пенсії, що призначаються у порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 та 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федераціївиплачується щомісячне довічне утримання – пенсійне посвідчення;

інваліди І та ІІ груп інвалідності – посвідчення інваліда;

інваліди з дитинства – посвідчення інваліда;

учасники громадянської війни, Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР у складі військовослужбовців, які проходили службу в військових частинах, штаби та установи, що входили до складу діючої армії, та колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій;

Герої Радянського Союзута Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів, – книжка Героя Радянського Союзу чи Російської Федерації, орденська книжка;

особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ та державної безпеки, які обіймали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, які перебували в цей період у містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умов, встановлених для військовослужбовців частин діючої армії, – посвідчення учасника Великої Вітчизняної війни або посвідчення про право на пільги;

особи, які мають право на здобуття соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 року №1244-1 «Про соціальний захистгромадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС», відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998 року №175-ФЗ «Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні «Маяк» та скидів радіоактивних відходів у річку Теча» та Федеральним законом від 10 січня 2002 року №2-ФЗ «Про соціальні гарантії громадянам, які зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні», – спеціальне посвідчення інваліда та посвідчення учасника ліквідації наслідків катастрофи на Чорноби посвідчення, що видається органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, а також посвідчення єдиного зразка, що видається у порядку, що визначається Урядом Російської Федерації;

військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше, – посвідчення військової частини або довідка, видана районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим освітньою установою професійної освіти, підприємством, установою або організацією колишніх Міністерства оборони СРСР, Комітету державної безпеки СРСР, Міністерства внутрішніх справ СРСР та відповідними федеральними органамивиконавчої влади Російської Федерації;

особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризикуу випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах; - Посвідчення, видане Комітетом ветеранів підрозділів особливого ризику Російської Федерації на підставі висновку медико-соціальної експертної комісії;

члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника, визнані такими відповідно до Федерального закону від 27 травня 1998 року N 76-ФЗ "Про статус військовослужбовців" – пенсійне посвідчення, в якому проставлено штамп «вдова (вдівець, мати, батько) загиблого воїна» або є відповідний запис, завірений підписом керівника установи, яка видала пенсійне посвідчення, та печаткою цієї установи. Якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця;

громадяни, звільнені з військової служби або які закликалися на військові збори, які виконували міжнародний обов'язок в Афганістані та інших країнах, в яких велися бойові дії, – свідоцтво про право на пільги та довідки, видані районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим навчальним закладом, підприємством, установою чи організацією Міністерства внутрішніх справ СРСР або відповідними органами Російської Федерації;

фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку, – посвідчення встановленого зразка та посвідчення учасника ліквідації наслідків аварії на Чорнобиль 1987 роках зі штампом (наддруком) «льотно-підйомний склад, який брав участь у ядерних випробуваннях»;

батьки та подружжя військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків, – довідка про загибель військовослужбовця або державного службовця, видана відповідними державними органами;

фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, – щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчі майстерні, ательє, студії, а також житлових приміщень, що використовуються для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек – на період такого їх використання – довідка, видана відповідним органом, що дає дозвіл на використання споруд, приміщень або будівель під вищезгадані цілі.

Пільговики звільняються від сплати податку:

по одній квартирі чи кімнаті;

одному житловому будинку;

одному гаражі або машино-місця.

За другою (третьою тощо) квартирою, будинком, гаражем тощо, які перебувають у власності пільговика, податок сплатити необхідно.

Приклад: пенсіонер, який володіє дачею, гаражем та двома квартирами повинен сплатити податок лише на одну з квартир.

При цьому всі громадяни мають право не сплачувати податок на одну господарську будову дачній ділянціплощею трохи більше 50 кв. м (наприклад, на сарай).

ДОДАТКОВІ МОСКОВСЬКІ ПІЛЬГИ

На додаток до федеральних пільг у місті Москві встановлено такі пільги:

1. Пільга для власників гаражів та машиномісць, розташованих в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП).

Дізнатися, чи включена будівля, в якій розташовані ваш гараж чи машино-місце, до затвердженого переліку торгових та офісних об'єктів ви можете за допомогою спеціального сервісу.

Докладніше про пільгу:

Пільга надається щодо одного гаража або машиномісця у власності фізичної особи, площею не більше 25 квадратних метрів:

для категорій громадян, зазначених у розділі «Федеральні пільги», – у вигляді повного звільнення від сплати податку (якщо не використовували) податкову пільгу, встановлену статтею 407 Податкового кодексуРФ, щодо гаража чи машиномісця);

2. Пільга для власників апартаментів, які розташовані в будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затверджений постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП.

Докладніше про цю пільгу див. розділ «Реєстр апартаментів для надання пільги».

ЗВЕРТАЄМО ВАШУ УВАГУ НА ТЕ, ЩО ПОДАТКОВІ ПІЛЬГИ НЕ ДІЮТЬ ЩОДО:

нерухомості, що використовується у підприємницькій діяльності;

нерухомості вартістю понад 300 млн руб.

Якщо ви вже зверталисяу податкові органи із заявою про надання пільги (наприклад, після того, як вийшли на пенсію), то повторно це робити не потрібно – надані вами раніше документи враховуватимуться й надалі.

Якщо ви раніше не подавалитаку заяву і маєте право на пільгу, то для звільнення від сплати податку вам треба звернутися до будь-якої податкової інспекції із заявою та подати документи, які підтверджують, що ви маєте право на пільгу.

Реєстр апартаментів для надання пільги

Пільга по апартаментам у торгових та офісних об'єктах Москви

На додаток до федеральних податкових пільг у місті Москві діє пільга для власників апартаментів, розташованих в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП).

Пільга надається щодо одних апартаментів у власності фізичної особи, які одночасно задовольняють наступним умовам:

1) апартаменти розташовані у будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затвердженого постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП;

2) площа апартаментів вбирається у 300 квадратних метрів;

3) кадастрова вартість одного квадратного метра апартаментів становить щонайменше 100 000 рублів;

4) апартаменти не є місцем знаходження організації;

5) апартаменти не використовуються платником податків у підприємницькій діяльності.

Порядок формування реєстру апартаментів затверджено ухвалою Уряду Москви від 26.10.2016 № 705–ПП.

Якщо ваші апартаменти відповідають усім перерахованим критеріям, то ставка податку за першими 150 кв. м площі знижується з 1,2 до 0,5% кадастрової вартості апартаментів (шляхом надання знижки до обчисленої суми податку).

Пільга діє починаючи з податку за 2015 рік (до сплати у 2016 році) і надалі.

ЗВЕРТАЄМО ВАШУ УВАГУ!

Пільга надається не за будь-яким приміщенням у будівлі, включеній до затвердженого реєстру апартаментів, а лише за тими приміщеннями, які одночасно задовольняють усі перераховані вище критерії!

Якщо ви хочете докладніше дізнатися про цю пільгу, ознайомтеся з частинами 4-8 статті 1.1 Закону міста Москви від 19.11.2014 № 51 «Про податок на майно фізичних осіб».

ПИТАННЯ ПО ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСОБІВ

1. Загальні питання
2. Питання щодо платників податків
3. Питання щодо розрахунку податку
4. Питання щодо податкових пільг
5. Питання щодо податкового відрахування
6. Питання по знижувальному коефіцієнту
7. Порядок та строки сплати податку
8. Питання щодо податкових ставок

Загальні питання щодо податку на майно фізичних осіб

ЩО ЗМІНЮЄТЬСЯ У ПРАВИЛАХ РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ?

Ключова зміна – перехід до розрахунку податку від вартості кадастрової нерухомості. При цьому:

значно знижено податкові ставки (щодо більшої частини нерухомості у 3–7 разів);

запроваджено обов'язкові податкові відрахування, що зменшують кадастрову вартість нерухомості, з якої сплачується податок;

з метою обмеження зловживання пільгами змінився порядок їх надання: тепер пільга поширюється лише на один об'єкт кожного виду – наприклад, одну квартиру, один будинок, один гараж тощо. В результаті йде у минуле практика, коли несумлінні громадяни, щоб не платити податок, реєстрували на пільговиків велику кількість об'єктів нерухомості. Також пільги не поширюються на об'єкти нерухомості вартістю понад 300 млн. руб. та на нерухомість, яка використовується у підприємницькій діяльності.

КОЛИ ВСТУПЛЯЮТЬ У СИЛУ НОВІ ПРАВИЛА РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ?

ЧИ ПРАВДА, ЩО СУМА ПОДАТКУ ЗНАЧНО ЗБІЛЬШИТЬСЯ?

Для деяких власників податок справді може збільшитись, а для інших – знизитися.

З ЯКОЇ НЕРУХОМОСТІ НЕОБХІДНО СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК?

Нові правила розрахунку податку набули чинності з 1 січня 2015 року, але вперше сплатити податок, розрахований за новими правилами, потрібно буде лише восени 2016 року.

Ви повинні сплатити податок, якщо маєте:

житловим будинком;

житловим приміщенням (квартирою, кімнатою);

гаражем або машиномісцем;

об'єктом незавершеного будівництва (наприклад, недобудованим будинком);

іншими будинками, будівлями, спорудами, приміщеннями (наприклад, апартаментами, складом, офісом, магазином, автосервісом).

Якщо ви є власником частки нерухомості, то повинні сплачувати податок тільки з вашої частки.

Приклад: якщо податку квартиру становить 2000 крб., а вам належить лише половина цієї квартири, вам необхідно сплатити податок у вигляді 1000 крб.

ЯКИМИ НОРМАТИВНИМИ ПРАВОВИМИ АКТАМИ (ЗАКОНАМИ І Т.Д.) РЕГУЛЮЄТЬСЯ ПОДАТОК?

Податок на майно фізичних осіб у Москві регулюється:

Главою 32 Податкового кодексу РФ;

Питання щодо платників податку на майно фізичних осіб

ХТО МАЄ ПЛАТИТИ ПОДАТОК?

Ви повинні сплатити податок, якщо маєте:

житловим будинком;

житловим приміщенням (квартирою, кімнатою);

гаражем або машиномісцем;

об'єктом незавершеного будівництва (наприклад, недобудованим будинком);

іншими будинками, будівлями, спорудами, приміщеннями (наприклад, апартаментами, складом, офісом, магазином, автосервісом).

Якщо ви є власником частки нерухомості, то повинні сплачувати податок тільки з вашої частки.

Приклад: якщо податку квартиру становить 2000 крб., а вам належить лише половина цієї квартири, вам необхідно сплатити податок у вигляді 1000 крб.

ЧИ ПОВИНЕН СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК НЕПОСКОЛЬНОЛІТНЮ (МАЛОЛІТНУ) ДИТИНУ, ЯКИЙ ВЛАСНИК КВАРТИРИ ЧИ ДОЛИ В КВАРТИРІ?

Податок має бути сплачено батьками дитини, як її законними представниками. У разі їх відсутності – усиновлювачами, опікунами чи піклувальниками.

ЧИ ПОВИНЕН Я ПЛАТИТИ ПОДАТОК ЗА КВАРТИРОЮ, ЯКУ ОРЕНДУЮ, АБО ПО КВАРТИРІ, ЯКА НАДАНА МЕНІ ЗА ДОГОВОРОМ СОЦІАЛЬНОГО НАйма?

Ні, не повинні, податок сплачують лише власники об'єктів нерухомості.

Питання щодо кадастрової вартості та даних кадастрового обліку

Що впливає розмір податку майно фізичних осіб (НИФЛ)?

ЩО ТАКЕ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ?

Кадастрова вартість – це певна держава вартість нерухомості, наближена до ринкової вартості. Залежить від розташування об'єкта нерухомості (округ, район), року його спорудження, матеріалу стін, його площі, відстані до найближчої станції метро, ​​відстані до зон рекреації (ліс, парк та ін.), факту визнання об'єкта нерухомості аварійним, цін реальних угод з нерухомістю та деяких інших параметрів.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ КАДАСТРОВУ ВАРТІСТЬ?

Ви можете дізнатися про кадастрову вартість своєї нерухомості, скориставшись Інтернет-сервісом « Довідкова інформаціяз об'єктів нерухомості в режимі online», який доступний на офіційному сайті Росреєстру. Також ви можете звернутися безпосередньо до Росреєстру або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

ЯК ВИЗНАЧЕНО КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість визначається методом масової оцінкина підставі відомостей, що містяться в єдиній базі даних щодо всіх об'єктів нерухомості – Державному кадастрі нерухомості. З використанням методу масової оцінки виявляються показники, яких залежить вартість нерухомості над ринком. З використанням відомостей про ці характеристики та ціни реальних угод з нерухомістю будується модель оцінки, за допомогою якої визначається кадастрова вартість кожного об'єкта нерухомості. Так як кадастрова вартість визначається методом масової оцінки, то вона не враховує індивідуальних особливостей конкретної квартири, які можуть впливати на її ринкову вартість. Тобто, наприклад, кадастрова вартість квартири залежить від того, у цегляному чи панельному будинкувона розташована, але не залежить від наявності чи відсутності ремонту, меблів та техніки, від того, куди виходять вікна квартири. В результаті кадастрова вартість конкретного об'єкта може відрізнятись від його реальної. ринкової ціни– щоб компенсувати цю недосконалість масової оцінки, державою запроваджено спеціальне податкове відрахування (Докладніше про податкове відрахування див. розділ 7 "Часто поставлених питань"). Для проведення державної кадастрової оцінкизалучаються незалежні оцінювачі. Результати визначення кадастрової вартості затверджуються Урядом Москви і вносяться до Державний кадастрнерухомості.

ЧОМУ ВИРОСЛА КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість могла зрости в результаті переоцінки: кадастрова вартість у м. Москві затверджується Урядом Москви та регулярно (починаючи з 2015 року один раз на два роки) переглядається для того, щоб повною мірою відповідати змінам цін на ринку нерухомості та враховувати будівництво нових будинків та інших об'єктів нерухомості.

ЯКІ ВІДОМОСТІ ПРО МІЙ ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНА БУЛИ ВИКОРИСТАНІ ПРИ ВИЗНАЧЕННІ КАДАСТРОВОЇ ВАРТІСТИ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість визначається на підставі відомостей про місцезнаходження нерухомості (округ, район), рік її спорудження, матеріал стін, її площі, відстань до найближчої станції метро, ​​відстань до зон рекреації (ліс, парк тощо), факт визнання об'єкта нерухомості аварійним, цінах реальних угод з нерухомістю та деяких інших відомостей.

Я ВВАЖАЮ, ЩО ЗНАЧЕННЯ КАДАСТРОВОЇ ВАРТІСТИ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА ВИЗНАЧЕНО НЕПРАВИЛЬНО

Якщо ви маєте відомості, які були використані при визначенні кадастрової вартості вашого об'єкта нерухомості і вважаєте, що при її визначенні була допущена помилка (і у вас є матеріали, що підтверджують вашу позицію), то ви можете звернутися до Департаменту міського майна міста Москви.

КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ, ВКАЗАНА В ПОВІДОМЛЕННІ, НЕ ВІДПОВІДАЄ ДАНИМ КАДАСТРОВОГО ПАСПОРТА

Кадастрова вартість об'єктів нерухомості регулярно (починаючи з 2015 року один раз на два роки) переглядається для того, щоб повною мірою відповідати змінам цін на ринку нерухомості та враховувати будівництво нових будинків та інших об'єктів нерухомості. Таким чином, дані про кадастрову вартість у вашому кадастровому паспорті можуть не співпадати з актуальними даними про кадастрову вартість, що містяться у Державному кадастрі нерухомості.

ЩО ТАКЕ КАДАСТРОВИЙ НОМЕР?

Кадастровий номер об'єкта нерухомості – унікальний номер об'єкта нерухомості, що присвоюється йому при внесенні відомостей про нерухомість єдину базувсієї нерухомості - Державний кадастр нерухомості.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ КАДАСТРОВИЙ НОМЕР?

Ви можете дізнатися про кадастровий номер вашої нерухомості, скориставшись інтернет-сервісом «Довідкова інформація по об'єктах нерухомості в режимі online», який доступний на офіційному сайті Росреєстру rosreestr.ru. Також ви можете звернутися безпосередньо до Росреєстру або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

Питання щодо інвентаризаційної вартості

ЩО ТАКЕ ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНА ВАРТІСТЬ?

Інвентаризаційна вартість - це вартість матеріалів, робіт та послуг, витрачених на будівництво нерухомості, з урахуванням зносу нерухомості та зміни цін на будівельні матеріали, роботи та послуги.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНУ ВАРТІСТЬ?

Інвентаризаційну вартість Вашого об'єкта нерухомості можна дізнатися, звернувшись до ГБУ МосміськБТІ або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

Питання щодо розрахунку податку на майно фізичних осіб

ЧОМУ ВИРОС ПОДАТОК НА ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНА, ВЛАСНИКОМ ЯКОГО Я Є?

Податок на Ваш об'єкт нерухомості міг зрости в результаті:

1. переходу до оподаткування майна від кадастрової вартості (якщо кадастрова вартість Вашої нерухомості вища за інвентаризаційну вартість);
2. застосування вищої податкової ставки щодо Вашого об'єкта нерухомості;
3. обмеження дії пільги (наприклад, раніше пільга діяла на всі об'єкти нерухомості у Вашій власності, а тепер лише на один об'єкт кожного виду – наприклад, одну квартиру, одну дачу, один гараж тощо);
4. сукупності перелічених вище чинників.

ЧИ ЗАЛЕЖИТЬ СУМА ПОДАТКУ ВІД КІЛЬКОСТІ ЗАРЕЄСТРУВАНИХ ЛЮДЕЙ У КВАРТИРІ?

Ні, податок сплачується власником квартири незалежно від кількості зареєстрованих у ній громадян.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК, ЯКЩО Я СТАВ (АБО ПЕРЕСТАВ БУТИ) ВЛАСНИКОМ ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА ПРОТЯГОМ РОКУ (Наприклад, КУПИВ АБО ПРОДАВ)?

Податок сплачується пропорційно до кількості повних місяців, протягом яких Ваше майно перебувало у власності.

При цьому при розрахунку податку для продавця враховується місяць, у якому об'єкт було продано, якщо продаж стався після 15 числа місяця. А для покупця враховується місяць покупки, якщо об'єкт був куплений до 15 числа місяця (включаючи 15 число).

ЯК РОЗРАХУВАЄТЬСЯ ПОДАТОК НА НЕЖИЛІ ПРИМІЩЕННЯ (Наприклад, на АПАРТАМЕНТИ)?

За нежитловими приміщеннями (наприклад, за апартаментами, складами) встановлено такі ставки:

2% у разі якщо нежитлове приміщеннярозташоване у торговому чи офісному центрі, який включений до переліку, який визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу РФ. Ви можете перевірити, чи увімкнено торговий або офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політикита розвитку міста Москви;

2% у разі якщо кадастрова вартість об'єкта становить понад 300 млн руб.;

0,5% у всіх інших випадках.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК, ЯКЩО ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНАСТЬ ЗНАХОДИТЬСЯ В ЗАГАЛЬНІЙ ПАЛЬКОВІ ВЛАСНОСТІ / ЗАГАЛЬНОЇ СУМІСНОЇ ВЛАСНОСТІ?

За майно, що перебуває у загальній часткової власностіКілька власників, податок сплачується кожним із власників пропорційно їх частці у цьому майні.

Якщо у вас з чоловіком/дружиною квартира оформлена в спільну власність, кожен з вас заплатить половину податку, розрахованого загалом по вашій квартирі.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК ЗА ОБ'ЄКТАМИ НЕРУХОМОГО МАЙНА, ОТРИМАНИМИ З СПАДЩИНИ?

Обов'язок зі сплати податку виникає у спадкоємців з моменту смерті спадкодавця або з дати набрання законної сили рішенням суду про оголошення спадкодавця померлим.

Якщо смерть спадкодавця відбулася до 15 числа місяця (включно), цей місяць враховується для розрахунку податку до сплати спадкоємцем/спадкоємицею. Якщо смерть спадкодавця сталася після 15 числа місяця, цей місяць не враховується для розрахунку суми податку.

Я ЯВЛЯЮСЯ ІНДИВІДУАЛЬНИМ ПІДПРИЄМЦЕМ, ЩО ЗАСТОСОВУЄ СПРОЩЕНУ СИСТЕМУ оподаткування Або ПАТЕНТНУ СИСТЕМУ оподаткування. ЧОМУ МЕНІ ПРИШИВ ПОДАТОК?

Індивідуальні підприємці, що застосовують спрощену систему оподаткування або патентну систему оподаткування, звільняються від сплати податку щодо об'єктів, що використовуються в підприємницькій діяльності, за винятком торгових та офісних об'єктів нерухомості, включених до переліку, що визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу. Ви можете перевірити, чи включений торговий чи офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви.

Крім того індивідуальні підприємціті, хто застосовує спрощену систему оподаткування або патентну систему, не звільняються від сплати податку на майно фізичних осіб щодо майна, що використовується в особистих цілях (наприклад, квартира, в якій вони проживають).

Питання щодо пільг з податку на майно фізичних осіб

ПОДАТКОВА ПІЛЬГА ПРИДБАЄ ПОВНЕ АБО ЧАСТИЧНЕ ЗВІЛЬНЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКУ?

Податкова пільга - звільнення від сплати податку:

однієїквартирі чи кімнаті;

одномужитловий будинок;

одномугаражі або машино-місця.

Крім того, від сплати податку звільняються фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, - щодо одного спеціально обладнаного приміщення (споруди), що використовується виключно як творча майстерня, ательє, студія, а також одного житлового приміщення, що використовується для організації відкритого для відвідування недержавного музею, галереї, бібліотеки – на період такого використання.

Також від сплати податку звільняються всі фізичні особи (незалежно від того, чи належать вони до пільгової категорії) щодо однієї господарської будівлі або споруди площею не більше 50 кв. м і яке розташоване на земельній ділянці, наданій для ведення особистої підсобної, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

ЧИ МАЮ Я ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ? ЯКІ ДОКУМЕНТИ МЕНІ НЕОБХІДНО НАДАТИ ДЛЯ ОТРИМАННЯ ПІЛЬГИ?

Ви маєте право на пільгу, якщо належите до однієї з наступних категорій громадян і можете підтвердити це одним із зазначених документів (підтверджуючі документи виділені жирнимшрифтом та вказані поруч із назвою кожної пільгової категорії):

1) пенсіонери, які одержують пенсії, що призначаються в порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 і 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федерації виплачується щомісячне довічне утримання - пенсійне посвідчення;

2) інваліди І та ІІ груп інвалідності - посвідчення інваліда;

3) інваліди з дитинства - посвідчення інваліда;

4) учасники громадянської війни та Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії, та колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій -

5) Герої Радянського Союзу та Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів - книжка Героя Радянського Союзу чи Російської Федерації, орденська книжка;

6) особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ і державної безпеки, які обіймали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, які перебували в цей період містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин чинної армії - посвідчення учасника Великої Вітчизняної війни або посвідчення на право на пільги;

7) особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 року N 1244-1 "Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС", відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998 р. року N 175-ФЗ "Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча" та Федеральним законом від 10 січня 2002 року N 2-ФЗ "Про соціальні гарантіях громадянам, які зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні" - спеціальне посвідчення інваліда та посвідчення учасника ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, спеціальне посвідчення, що видається органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, а також посвідчення єдиного зразка, видаємо Російської Федерації;

8) військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше - посвідчення військової частини або довідка, видана районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовою освітньою установою професійної освіти, підприємством, установою або організацією колишніх Міністерства оборони СРСР, Комітету державної безпеки СРСР, Міністерства внутрішніх справ СРСР та відповідними федеральними органами виконавчої влади Російської Федерації;

9) особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах - посвідчення, видане Комітетом ветеранів підрозділів особливого ризику Російської Федерації на підставі укладання медико-соціальної експертної комісії;

10) члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника - пенсійне посвідчення, в якому проставлено штамп "вдова (вдівець, мати, батько) загиблого воїна" або є відповідний запис, засвідчений підписом керівника установи, яка видала пенсійне посвідчення, та печаткою цієї установи. Якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця;

11) громадяни, звільнені з військової служби або які закликалися на військові збори, які виконували міжнародний обов'язок в Афганістані та інших країнах, в яких велися бойові дії - свідоцтво про право на пільги та довідки, видані районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим навчальним закладом, підприємством , установою чи організацією Міністерства внутрішніх справ СРСР або відповідними органами Російської Федерації;

12) фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку - посвідчення встановленого зразка та посвідчення учасника ліквідації наслідків18 - 1987 роках зі штампом (наддруком) "льотно-підйомний склад, який брав участь у ядерних випробуваннях";

13) батьки та подружжя військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків - довідки про загибель військовослужбовця або державного службовця, видані відповідними державними органами;

14) фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, – щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчі майстерні, ательє, студії, а також житлових приміщень, що використовуються для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек, – на період такого їх використання – довідка, видана відповідним органом, що дає дозвіл на використання споруд, приміщень чи будівель під вищезгадані цілі.

Я ВІДНОСИСЯ ДО ПІЛЬГОВОЇ КАТЕГОРІЇ ГРОМАДЯН. ЧОМУ МЕНІ ПРИШИВ ПОДАТОК?

Пільга діє однією об'єкт кожного виду. Громадянин, який належить до пільгової категорії громадян, звільняється від сплати податку щодо однієї квартири, однієї дачі та одного гаража. Але він зобов'язаний сплачувати податок по другій квартирі у власності (за другою дачею, другим гаражем).

Крім того, пільга не надається, якщо:

об'єкт нерухомості використовується для ведення підприємницької діяльності;

об'єкт нерухомості має кадастрову вартість понад 300 млн руб.;

об'єкт розташовано у великому торговому чи офісному центрі, включеному до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість.

Ви можете перевірити, чи включений торговий чи офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви.

Також, можливо, ви не подали заяви на надання пільги до податкових органів.

ЯК ОТРИМАТИ ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ?

Для отримання податкової пільги Вам необхідно звернутись до будь-якої податкової інспекції із заявою про надання пільги та документами, що підтверджують право на пільгу. Крім того, ви можете подати заяву в електронному виглядічерез Інтернет-сервіс «Особистий кабінет платника податків» на сайті ФНП Росії (потрібна реєстрація).

ЯКЩО ВЛАСНИКІВ КІЛЬКА, ТО ЧИ БУДЕ ПІЛЬГА, НАДАНА ОДНОМУ З НИХ, ПОШИРЮВАТИСЯ НА ВЕСЬ ОБ'ЄКТ? У МЕНЕ З ДРУЖИНОЮ (ЧОЛОВІКОМ) КВАРТИРА В ДОЛЬОВІЙ (СПІЛЬНІЙ) ВЛАСНОСТІ, А ПРАВО НА ПІЛЬГУ МАЄ ТІЛЬКИ ОДИН З НАС – ЧИ ДОВІДЕТЬСЯ Сплачувати ПОДАТОК?

Якщо у Вас із дружиною/чоловіком є ​​квартира у спільній власності, а право на пільгу є лише у Вас, Вашій дружині/чоловікові доведеться сплатити податок пропорційно її/йому частці в об'єкті нерухомості.

ЧИ ПОТРІБНО ПОВТОРНО ПРЕДСТАВЛЯТИ ДОКУМЕНТИ, ПІДТВЕРДЖУЮЧІ ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ, ЯКЩО ВОНИ ВЖЕ РАНІШЕ НАДАВАЛИСЯ В ПОДАТКОВИЙ ОРГАН?

Ні, якщо раніше Вам вже було надано податкову пільгу, то повторно подавати документи в Податковий органне потрібно.

У ЯКІ ТЕРМІНИ НЕОБХІДНО НАДАТИ В ПОДАТКОВИЙ ОРГАН ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО ВИБРАНІ ОБ'ЄКТИ ПОДАТКОВИЩА, ЗА ЯКИМИ НАДАВАТИМЕТЬСЯ ПОДАТКОВА ПІЛЬГА?

Якщо ви не направите повідомлення до податкових органів, податкова пільга надаватиметься щодо одного об'єкта нерухомості кожного виду з максимальною обчисленою сумою податку (тобто щодо найбільшого та/або дорогого об'єкта нерухомості).

Повідомлення про обрані об'єкти оподаткування необхідно надіслати до податкових органів лише у випадку, якщо ви хочете змінити об'єкт нерухомості, на який діє пільга.

Повідомлення про обрані об'єкти оподаткування необхідно направити до податкових органів у разі, якщо ви хочете самостійно обрати об'єкт нерухомості, на який діє пільга.

Повідомлення необхідно надіслати до податкових органів до 1 листопада року, в якому ви хочете отримати пільгу щодо цього об'єкта. Наприклад, якщо ви хочете, щоб пільга з податку за 2015 рік діяла на конкретну квартиру із двох квартир у вашій власності, то повідомлення необхідно надіслати до 1 листопада 2015 року.

При цьому, якщо ви не направите повідомлення до податкових органів, податкова пільга буде надана щодо одного об'єкта нерухомості кожного виду з максимальною обчисленою сумою податку (тобто щодо найбільшого та/або дорогого об'єкта нерухомості).

ЧИ НАДАЄТЬСЯ ПОДАТКОВА ПІЛЬГА ЗА НЕЖИЛОМИ ПРИМІЩЕННЯМИ (Наприклад, ЗА АПАРТАМЕНТАМИ)?

Пільга надається лише стосовно таких нежитлових приміщень:

1. Гараж, машино-місце.
2. Спеціально обладнане приміщення, споруда, що використовується виключно як творча майстерня, ательє, студія, а також житлове приміщення, що використовується для організації відкритого для відвідування недержавного музею, галереї, бібліотеки - на період такого їх використання.
3. Господарська будівля чи споруда, площею трохи більше 50 кв. м та яке розташоване на земельній ділянці, наданій для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

На інші нежитлові об'єкти (у тому числі апартаменти) пільга не поширюється.

ЧИ БУДЕ ПЕРЕХЛАДЖЕНА СУМА ПОДАТКУ, ЯКЩО Я ВІДНОСИСЬ ДО ПІЛЬГОВОЇ КАТЕГОРІЇ, АЛЕ НЕ ПОВІДОМІВ ПРО ЦЬОГО ПОДАТКОВІ ОРГАНИ?

Так, після надання документів, що підтверджують Ваше право на пільгу, суму податку може бути перераховано, але не більше ніж за 3 роки і не раніше дати виникнення права на надання податкової пільги. Наприклад, якщо Ви стали пенсіонером у 2010 році, але направили підтверджуючі документи до податкових органів у 2015 році, Вам буде перераховано податок за 2014, 2013 та 2012 рік.

Питання щодо податкового відрахування для розрахунку податку на майно фізичних осіб

Податковий вирахування при сплаті податку на майно фізичних осіб (НДФО)

ЯКИМ ОБРАЗОМ ВИЗНАЧЕНА ПЛОЩА ВІДЛІЧЕНА В ПОВІДОМЛЕННІ НА СПЛАТУ ПОДАТКУ?

Площа вирахування встановлена ​​залежно від типу об'єкта нерухомості:

10 кв. м для кімнати;

20 кв. м для квартири;

50 кв. м для дому.

ЯК ВИЗНАЧАЄТЬСЯ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ ВІДЛІКУ?

Кадастрова вартість відрахування розраховується як площа вирахування (10 кв. м для кімнати / 20 кв. м для квартири / 50 кв. м для будинку), помножена на кадастрову вартість 1 кв. м об'єкту нерухомості.

Кадастрова вартість 1 кв. м визначається шляхом поділу загальної кадастрової вартості об'єкта нерухомості на його площу. Про те, де дізнатися кадастрову вартість, див. у розділі 3 "Часто поставлених питань".

ЯК РОЗРАХУВАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИЙ ВІДПОЧИНОК, ЯКЩО ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНАСТЬ ЗНАХОДИТЬСЯ В ЗАГАЛЬНІЙ ПАЛЬОВОЇ ВЛАСНОСТІ / ЗАГАЛЬНОЇ СУМІСНОЇ ВЛАСНОСТІ?

Податковий відрахування діє об'єкт нерухомості загалом незалежно кількості власників. Тобто, податкове вирахування буде однаковим для квартири з трьома власниками та для квартири з одним власником.

ЧИ НАДАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИЙ ВІДЛІК НА НЕЖИЛІ ПРИМІЩЕННЯ (Наприклад, на АПАРТАМЕНТИ)?

Ні, податкове вирахування не надається на нежитлові приміщення, у тому числі на апартаменти.

Питання щодо знижувального коефіцієнта для розрахунку податку на майно фізичних осіб

ЩО ТАКЕ ЗНИЖУЮЧИЙ КОЕФІЦІЄНТ?

Це коефіцієнт, що зменшує суму розрахованого податку майно фізичних осіб. Щоб забезпечити плавний перехід до сплати податку, розрахованого за новими правилами, державою введено перехідний знижувальний коефіцієнт, який зменшує суму податку. В результаті застосування цього коефіцієнта при розрахунку податку за 2015–2018 роки повну суму податку з вашої нерухомості ви заплатите лише у 2020 році.

ЯК ЗМІНИТИМУТЬСЯ ЗНАЧЕННЯ ЗНИЖУВАЛЬНОГО КОЕФІЦІЄНТА?

Значення понижуючого коефіцієнта залежить від року, протягом якого розраховується податок. Встановлено такі значення понижуючого коефіцієнта:

Знижувальний коефіцієнт

до суми податку не застосовується

Порядок та строки сплати податку на майно фізичних осіб

КОЛИ Я ОТРИМАЮ ПОВІДОМЛЕННЯ НА СПЛАТУ ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСІБ?

Податкові повідомлення надсилаються податковими органами до 1 листопада року, наступного за роком розрахунку податку (тобто повідомлення на сплату податку за 2015 рік будуть надіслані вам до 1 листопада 2016 року). Якщо ви зареєстровані в Інтернет-сервісі «Особистий кабінет платника податків» на сайті ФНП Росії, податкове повідомленняз квитанцією буде надіслано вам в електронному вигляді. Якщо ви не зареєстровані в даному сервісі, податкове повідомлення з квитанцією буде надіслано поштою.

КОЛИ НЕОБХІДНО ПЛАТИТИ ПОДАТОК?

ЩО РОБИТИ, ЯКЩО МЕНІ НЕ ПРИШЛО ПОВІДОМЛЕННЯ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ, А Я ВЛАДИВ ОБ'ЄКТОМ НЕРУХОМОСТІ МИНУЛОГО РОКУ?

Якщо Ви володіли об'єктом нерухомості минулого року і не отримали цьогорічного податкового повідомлення, Вам необхідно повідомити про об'єкт нерухомості, що належить або належав Вам, до податкових органів.

ЧИ ПОВИНЕН Я САМОСТІЙНО РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК І ПОДАВАТИ ПОДАТКОВУ ДЕКЛАРАЦІЮ?

Ні, суму податку розраховують податкові органи та надсилають вам податкове повідомлення з квитанцією на сплату податку.

ЧИ МОЖНА ОПЛАТИТИ ПОДАТОК ОНЛАЙН? ЯК МЕНІ ЦЕ ЗРОБИТИ?

Так можете. Для цього Вам необхідно скористатися:

Інтернет-сервісом "Сплата податків фізичних осіб" на сайті ФНП Росії nalog.ru

Інтернет-сервісом «Особистий кабінет платника податків» (потрібна реєстрація) на сайті ФНП Росії nalog.ru.

За допомогою даних сервісів Ви зможете сформувати квитанцію на сплату податку для оплати в будь-якому банку за готівку або зробити безготівкову оплату на сайті ФНП Росії (список банків для безготівкової оплати Ви можете переглянути на сайті ФНП Росії).

ЩО БУДЕ, ЯКЩО Я НЕ ОПЛАЧУ ПОДАТОК?

У разі несплати податку у встановлені законом терміни вам будуть нараховані пені (1/300 від ставки рефінансування ЦП) за кожний день прострочення. При цьому податковий орган має право звернутися до суду із заявою про стягнення суми податку за рахунок вашого майна, у тому числі готівки. грошових коштівта коштів на банківських рахунках. Згодом при відмові погасити заборгованість за рішенням суду судовий пристав-виконавецьвправі винести стосовно вас постанову про тимчасове обмеження виїзд із Росії, і навіть накласти арешт на ваше майно.

Питання щодо податкових ставок

ЯКІ ДІЮТЬ ПОДАТКОВІ СТАВКИ У М. МОСКВІ?

За квартирами, кімнатами, житловими будинками, господарськими будинками на дачній ділянці (якщо площа такої будівлі не більше 50 кв. м), податкова ставка залежить від кадастрової вартості.

Кадастрова вартість квартири/кімнати/житлового будинку	Ставка податку
до 10 млн руб.
від 10 до 20 млн руб.
від 20 до 50 млн руб.
від 50 до 300 млн руб.

По гаражах та машино-місцях – 0,1% .

По недобудованих приватних житлових будинках – 0,3% .

За об'єктами оподаткування (нежитловими приміщеннями, гаражами, машино-місцями) в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП):

1,2% з податку за 2015 р. (до сплати 2016 р.);

1,3% з податку за 2016 р. (до сплати 2017 р.);

1,4% з податку за 2017 р. (до сплати 2018 р.);

1,5% з податку за 2018 р. та наступні роки (до сплати у 2019 р. і далі).

Дізнатися, чи включена будівля, в якій розташовані ваше нежитлове приміщення, гараж чи машино-місце у затверджений перелік торгових та офісних об'єктів, ви можете за допомогою спеціального сервісу.

За будь-якими об'єктами нерухомості з кадастровою вартістю понад 300 млн руб. - 2% .

За іншими нежитловими об'єктами нерухомості (наприклад, за складом, виробничою будівлею) – 0,5% .

ЗА ЯКОЮ СТАВКОЮ ОБЛАГАЮТЬСЯ АПАРТАМЕНТИ?

Звертаємо вашу увагу, що апартаменти є нежитловими приміщеннями.

Тому при розрахунку податку на апартаменти:

застосовуються податкові ставки, передбачені для нежитлових приміщень:

- 1,2% з податку за 2015 р. (до сплати у 2016 р.) – у разі якщо апартаменти розташовані у торговому чи офісному об'єкті;

- 0,5% - в інших випадках;

не діють федеральні податкові льготы;

При цьому передбачено московську пільгу для власників апартаментів, розташованих у будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затвердженого постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП (докладніше про пільгу див. розділ «Реєстр апартаментів з метою надання пільги»).

не застосовуються податкові відрахування.

Останнє оновлення: 31.01.2020

Вже кілька років триває перехідний періодщодо встановлення нової методикирозрахунку податку для власників нерухомості Наразі обчислення податку на майно для фізичних осіб відбуватиметься з урахуванням його кадастрової вартості. Поки не всі регіони країни перейшли на новий розрахунок, до 2020 року на нього перейде вся РФ.

Як дізнатись кадастрову вартість на своє житло?

Сьогодні дізнатися точну кадастрову вартість своєї нерухомості можна в Інтернеті, якщо знаєте кадастровий номер і навіть якщо не знаєте (за адресою):

1. Якщо ви не знаєте кадастровий номер, то звертайтесь на сайт Росреєстру в розділі "Довідкова інформація по об'єктах нерухомості в режимі online", введіть адресу квартири, потім скопіюйте отриманий ДКН (держ. кадастровий номер).
2. Якщо ви знаєте кадастровий номер, заходьте на сайті податкової служби, де вказуєте ДКН, натискаєте "далі" та дивіться вартість. Якщо ви хочете дізнатися належний податок на майно, і дізнатися, чи розраховується він виходячи з кадастрової або інвентаризаційної вартості, натисніть "далі".

Інші варіанти дізнатися вартість на офіційному сайті Росреєстру:

• розділ «Отримання відомостей із ДКН» - замовити отримання виписки, на яку доведеться почекати 5 робочих днів. Запам'ятайте номер заявки, тому що можна відстежувати виконання;
• розділ «Публічна кадастрова карта» - пошук за номером кадастру, отриманою інформацією можна скористатися у вигляді довідкової інформації, юридичної силивона не має;
• розділ «Довідкова інформація щодо об'єктів нерухомості» - можна дізнатися за однією з трьох умов: номер кадастру, умовний номер або адреса нерухомості;
• розділ «Отримання відомостей із фонду даних державної кадастрової оцінки» - пошук за кадастровим номером.

Якщо в єдиній базі даних є інформація про кадастрову вартість саме Вашої нерухомості, то такі відомості зобов'язані надати на безкоштовній основі протягом п'яти днів з моменту звернення безпосередньо до Росреєстру або МФЦ за довідкою про кадастрову вартість (якщо замовляти кадастровий паспорт, В якому також є кадастрова вартість, то доведеться платити 200 руб.).

Яка нерухомість оподатковується

Будь-яка нерухомість, крім землі, яка перебуває у власності громадянина, оподатковується майновим податком. Найчастіше йдеться про:

• квартири;
• окремих кімнатах у гуртожитках/комунальних квартирах;
• будинки, включаючи ІЖС, дачні, а також недобудовані та ін;
• гаражі/паркувальні місця;
• хозпостройки (бані, сараї та ін.);
• комерційні об'єкти (магазини, склади, офіси тощо).

Як видно, податок повинні сплачувати будь-які фіз.особи. Навіть ІП, якщо він не знаходиться на спеціальному режиміУСН.

Як розраховується податок по-новому?

Визначити розмір податкової ставки для свого об'єкта нерухомості допоможе таблиця:

квартира	0,1
кімната, як самостійний об'єктнерухомості, тобто з окремим кадастровим номером	0,1
житловий будинок, дачний будинок	0,1
недобудований дачний/житловий будинок	0,1
хоз.постройка розміром трохи більше 50 кв. м різного призначення на землі ІЖМ, дачній, городній ділянці	0,1
госп.спорудження площею понад 50 кв. м	0,5
гараж, машино-місце	0,1
магазин, офіс, приміщення під громадське харчування тощо.	2
інші об'єкти	0,5
Найменування об'єкта	розмір ставки (відсоток кадастрової вартості)

Ці ставки є базовими. Але місцеві органивлади, можуть зменшувати їх або збільшити, але більш ніж триразово. Ось для прикладу, як справи з Москвою

Точний розмір податку майно не потрібно розраховувати самостійно. Він буде вказаний у повідомленні-квитанції, яке надсилається всім платникам податків. Проте громадяни прагнуть достовірно наперед знати, скільки їм доведеться сплатити за своє майно. До того ж податківці іноді припускаються помилок у розрахунках. Своєчасне виявлення неточності дозволяє легко вирішити проблему та уникнути зайвих витрат на незаконний розрахунок податку.

Щоб перехід на новий розрахунок був більш плавним, передбачено знижувальний коефіцієнт, який поступово збільшуватиметься (для 2015 року він становив 0,2, для 2018 року – 0,6, у 2019 – 0,8 тощо.). Формулу, за якою можна вирахувати розмір податку на нерухомість у 2018 році:

Н = (Н1 * СК - Н2 * СІ) * До + Н2 * СІ, де

• Н – обсяг податку, підлягає оплаті.
• Н1 – кадастрова вартість нерухомості.
• Н2 – інвентаризаційна вартість нерухомості.
• К – коефіцієнт (залежно від типу об'єкта нерухомості).
• СІ – ставка податку інвентаризаційної вартості.
• СК – ставка податку від кадастрової вартості

Знижувальний коефіцієнт не застосовується до адміністративно-торгівельних будівель, об'єктів громадського харчуваннята побутового обслуговування та іншим комерційним об'єктам.

Не бажаючим обтяжувати себе розрахунками, допоможе дізнатися податок на нерухомість фізичних осіб з 2019 року онлайн калькулятор .

Коли починати сплачувати податок на житло по-новому?

Деякі платять новий податокна майно вже із 2016 року. Поголовно податок від кадастрової вартості вираховуватиметься з 01.01.2020 року.

Але до цієї дати може статися перехід від інвентаризаційного до кадастрового розрахунку. Це вирішує регіональна влада, від платника податків нічого не залежить.

Наразі у понад 68 регіонах податкові інспекції уникнули інвентаризаційної вартості і мешканцям доведеться сплачувати новий податок на майно вже у 2019 році

Республіка Адигея, Амурська область, Архангельська область, Астраханська область, Республіка Башкортостан, Білгородська область, Брянська область, Республіка Бурятія, Володимирська область, Вологодська область, Воронезька область, Єврейська автономна область, Забайкальський край, Іванівська область, Республіка Інгушетія, Кабардино-Балкарська Республіка, Калінінградська область, Республіка Калмикія, Камчатський край, Карачаєво-Черкеська Республіка, Республіка Карелія, Кемеровська область, Кіровська область, Республіка Комі, Костромська область, Краснодарський край, Курська область, Ленінградська область, Місто Москва, Магаданська область, Республіка Марій Ел, Республіка Мордовія, Московська область, Мурманська область, Ненецький автономний округ, Нижегородська область, Новгородська область, Новосибірська область, Омська область, Оренбурзька область, Орлівська область, Пензенська область, Псковська область, Рязанська область, Самарська область, Місто Санкт-Петербург, Саратовська область, Республіка Саха, Сахалінська область, Свердловська область, Ставропольський край, Тамбовська область , Республіка Татарстан, Тверська область, Тульська область, Республіка Тива, Удмуртська Республіка, Хабаровський край, Республіка Хакасія, Ханти-Мансійський автономний округ – Югра, Челябінська область, Чеченська Республіка, Чуваська Республіка, Чукотський автономний округ, Ямало-Ненецький автономний округ, Ярославська область.

Алтайський край, Республіка Алтай, Волгоградська область, Республіка Дагестан, Іркутська область, Калузька область, Красноярський край, Крим, Курганська область, Липецька область, Пермський край, Приморський край, Ростовська область, місто Севастополь, Республіка Північна Осетія Аланія, Смоленська область, Томська область, Тюменська область, Ульяновська область

Суб'єкти РФ, де застосовується кадастровий розрахунок

Суб'єкти РФ, де застосовується інвентаризаційний розрахунок

Механізм сплати податку

До листопада кожного року платнику податків поштою надходить повідомлення та квитанція за минулий податковий рік. Її потрібно сплатити до 1 грудня року, в якому надійшло повідомлення. Тобто схема залишається традиційною, зміниться лише сума податку.

Запитання:
Як буде нараховуватись податок, якщо нерухомість придбана у серпні 2018 року?

Відповідь:податок буде нарахований за кадастровою вартістю лише з серпня, тобто коли ви фактично придбали нерухомість у власність. За попередній період повідомлення з податкової прийде продавцю, який і має сплатити податок з 1 січня і до серпня включно.

Інвентарна вартість

Обчислення інвентаризаційної вартості відрізняється від кадастрового розрахунку. За основу беруться не види нерухомості, а їх інвентарна вартість. Муніципальна влада може у встановлених рамках варіювати рівень податкової ставки:

• до 300 тис. руб. вартості об'єкта нерухомості розміри ставки може бути від 0 до 0,1%;
• від 300 001 руб. до 500 тис. руб. розміри ставки 01 - 03%;
• від 500 001 руб. та вище розмір 0,3 – 2%.

Якщо муніципалітет не затвердив точний розмір ставок, застосовуються федеральні фіксовані ставки:

• до 500 тис. руб. - 0,1%;
• від 500 001 руб. - 0,3%.

Скільки тепер доведеться платити за житло – чому виникла паніка?

Кадастрова вартість вища за інвентарну і практично дорівнює ринковій. Тому що враховує розташування об'єкта, рік будівництва та його площу, тип нерухомості та інші важливі обставини.

Оскільки кадастрова вартість житла близька до ринкової (у деяких регіонах нижче за ринкову лише на 10-15%), для деяких власників житла розрахунок податку по-новому буде значно вищим, ніж від інвентарної. Хоча інших власників, навпаки, виявиться вигіднішим.

Перегляд кадастрової вартості проводитиметься в регіонах один раз на три-п'ять років. Тому відхилення у розбіжності ринкової та кадастрової вартості найближчими роками зникне, а податок постійно актуалізуватиметься.

Держава йде назустріч власникам житла – податкове вирахування

Для зниження розміру податку передбачено відрахування:

• для квартир – 20 кв. м.;
• для будинків – 50 кв. м.;
• для кімнат – 10 кв. м.

Йдеться про квадратні метри, які відбираються від загальної площі нерухомості. Саме ці метри не оподатковуватимуться.

Нагадуємо: самостійні розрахунки проводити немає потреби. У податковому повідомленні буде прописано відрахування та остаточну суму для оплати.

Запитання:
Як враховуватиметься пільга для квартири чи будинку?

Приклад 1: у власності знаходиться квартира загальною площею 30 кв. м. З урахуванням податкового відрахування отримуємо 30 – 20 = 10 кв. м. Таким чином, власнику потрібно буде сплатити податок лише за 10 кв. м. Переводячи в рубльове значення отримуємо: припустимо, кадастрова вартість квартири становить 900 тис. руб. Отже, податку обчислюється від 300 тис. крб. (900 000/30 х 10). Множимо на 0,1% (ставка для квартир), в результаті, за рік сума податку дорівнює 300 руб. (300 000 х 0,1%).

Приклад 2: у власності знаходиться будинок загальною площею 40 кв. м. З урахуванням податкового відрахування отримуємо 40 - 50 = -10. У разі негативного значення податкова ставка дорівнює нулю і платити не потрібно. Але з бюджету грошей не дадуть. Коли податок виходить негативним, він дорівнює показнику " 0 " .

Як застосовується вирахування при частковій власності квартири?

Кожен власник оплачує податок пропорційно своїй частці у праві власності. Однак вирахування надається не кожному власнику-пайовик, а на весь об'єкт нерухомості в цілому.

Запитання:
Квартира загальною площею 50 кв. перебуває у частковій власності двох власників по 1/2, як розподілятиметься відрахування?

Відповідь:Одному власнику необхідно буде відняти лише 10 кв. (20 м2/2) як податкове відрахування. Таким чином, він сплатить за 25 – 10 = 15 кв. м. Аналогічний розрахунок буде для другого власника. Кадастрова вартість житла 2 млн. руб, площа 44 м2, кожен повинен буде платити (44м2/2 – 10 м2) з 12 м2. А 1 м2 коштує 45455 руб (2.млн. / 44), тоді податок складе (12 м2 * 45455 руб.) * 0,1% = 545 руб. Це максимальна сума, тобто. у роки, коли діяти знижуючий коефіцієнт, податку буде ще меньше.

Якщо власників троє і більше, то відрахування буде ділитися на відповідну кількість осіб, пропорційно до розміру їх часток.

Чи доведеться платити за житло більше?

Найбільш сильним буде удар по гаманцях власників великих та дорогих офісів, торгових центрів, місць громадського харчування та ін. комерційної нерухомості. За об'єкти нерухомості, власники зобов'язані сплатити 2% податку на майно, без відрахувань та пільг.

Власники скромнішого житла можуть не переживати. Розмір податку обчислюватиметься в межах 0,1% від кадастрової вартості. До речі, в окремих випадках сума податку може стати навіть меншою, ніж була раніше, до 2015 року.

Приклад:є квартира загальною площею 50 кв. Раніше інвентарна вартість становила 186 000 рублів, кадастрова вартість стала - 196 000 рублів. Ставка податку була 0,1% в обох випадках. Вартість 1 кв. за кадастрової вартості = 196 000: 50 = 3920 рублів. Обсяг податкового відрахування для квартири – 20 кв.м., що у разі буде 3 920 x 20 = 78 400 рублів. За мінусом відрахування отримуємо суму, оподатковувану 196 000 – 78 400 = 117 600 рублів. Таким чином, податок на квартиру площею 50 кв. буде 117600 х 0,1% = 117 рублів 60 копійок. Наприклад, раніше за інвентарною вартістю власник платив 186 рублів (186 000 х 0,1%).

Які передбачені пільги?

Перелік пільг з податку майно фізичних осіб

З 2018 року спеціальна пільга доступна для багатодітних сімей(Де від і більше дітей). Батьки, на яких значиться нерухомість, можуть зменшити площу об'єктів залежно від кількості дітей у сім'ї. За кожну дитину можна відібрати за:

• 5 кв.м від загальної площі квартири (кімнати у квартирі);
• 7 кв. м від площі житлового будинку.

Наприклад, сім'я, що складається з 8 дітей, має ІЖС площею 100 кв.м. Кадастрова вартість будинку 3000000 руб. Отже, податкова база є такою: 100 кв. м. "-" 7 кв.м "Х" 8 дітей "=" 44 кв.м. Значить податок буде сплачуватись від кадастрової вартості 1320000 руб.

Однак законодавець врахував можливі наміри наших громадян переписати всю свою нерухомість на близьких родичів, які мають пільги з метою звільнення від податку. Наразі одного власника звільняють від податку лише щодо одного об'єкта нерухомості. Тобто якщо у пенсіонера, який має пільгу, є у власності дві або більше квартири, то він звільняється від податку лише за однією з них. А за другою та іншою – доведеться сплачувати в повному обсязі.

Якщо у громадянина-пільговика є різні видинерухомості, то пільга дається однією об'єкт за кожним видом.

Наприклад, у пенсіонера у власності 2 квартири, 1 дачний будинок, лазня та сарай на дачній ділянці. Громадянина буде звільнено від податку на 1 квартиру, будинок та сарай. А заплатить за другу квартиру та лазню.

Види нерухомості для пільги законом визначені такими:

• квартира/кімната;
• хозпобудови;
• приміщення під творчі майстерні, студії, ательє;
• гараж/машино-місце.

Інші види нерухомості під пільгу не потрапляють.

Щоб отримати таке відрахування, слід написати заяву до ІФНС (), а також додати до неї "Повідомлення про обрані об'єкти оподаткування, щодо яких надається податкова пільга з податку на майно фізичних осіб" (). Ці документи потрібно встигнути здати до 31 грудня звітного року (у якому буде застосовуватись пільга).

Чи можна зменшити кадастрову вартість?

Приклад:кадастрова вартість домоволодіння становила 12 000 000 рублів. Власник вважав такий розмір суми явно високим, оскільки будинок не добудований і немає коштів для завершення будівництва, туалет знаходиться на вулиці, водопровід – свердловина, каналізація – септик. З центральних мереж лише електрика. Було запрошено незалежних акредитованих оцінювачів, які вказали у висновках про проведену оцінку кадастрову вартість будинку в розмірі 3 500 000 рублів. З одержаними результатами можна звертатися до суду.

Якими правами наділені регіони?

Місцева влада має право своїми постановами змінювати розмір податкової ставки та застосовувати додаткові пільги для окремих категорій громадян. Дізнатися про існування таких привілеїв можна, звернувшись до адміністрації за місцем прописки.

Що робити, якщо податкове повідомлення про нарахований податок не надійшло?

Власники об'єктів нерухомості та транспортних засобівповинні повідомляти в Податкову службу, якщо не отримали податкових повідомлень.

Відсутність податкової квитанції говорить про те, що в ІФНС немає даних про нерухомість та платник податків зобов'язаний надати повідомлення про об'єкт. Таке повідомлення надається одноразово до кінця року, наступного за роком придбання власності.

Якщо у Вас є питання на тему статті, будь ласка, не соромтеся задавати їх у коментарях. Ми обов'язково відповімо на всі ваші запитання протягом кількох днів.

174 коментарів

ПК встановлені лише його мінімальні та максимальні межі, а конкретні ставки податку встановлюються кожним муніципальною освітою, а також законами міст федерального значенняМоскви, Санкт-Петербурга та Севастополя.

Статтею 1 Закону м. Москви від 19.11.2014 № 51 "Про податок на майно фізичних осіб" (в ред. Законів м. Москви від 21.11.2018 № 26, від 20.11.2019 № 29 ) на території міста Москви встановлюються ставки податку на майно фізичних осіб щодо податкової бази, що визначається виходячи з кадастрової вартості об'єкта оподаткування;

житлових будинків,частин житлових будинків, квартир, частин квартир, кімнат єдиних нерухомих комплексів, до складу яких входить хоча б один житловий будинок, а також щодо господарських будівель або споруд, площа кожного з яких не перевищує 50 квадратних метрів і які розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва у таких розмірах:

(пункт 1 статті 1 у ред. Закону м. Москви від 20.11.2019 № 29)

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,

де Н - підсумкова сума податку до сплати;

Н1 – податок, обчислений з кадастрової вартості об'єкта;

Н2 – податок, обчислений за 2014 рік, виходячи з інвентаризаційної вартості об'єкта;

К – коефіцієнт до податкового періоду (ст. 408 таки Податкового кодексу).

При розрахунку податку за 2016 коефіцієнт (К) становив 0,4. У той же час за 2017 рік К дорівнює вже 0,6. Таким чином, однією із причин зміни податку є зростання коефіцієнта до податкового періоду.

Разом з тим в окремих випадках попередня формула не застосовується, а податок обчислюється за формулою "Податкова ставка та податкова база". Йдеться про такі випадки:

• якщо значення Н2 перевищує значення Н1 (п. 9 ст. 408 ПК РФ);

  за об'єктами адміністративно-ділового або торговельного призначення та приміщеннями в них (у тому числі гаражі та машиномісця), включеними до Переліків відповідно до постанови Уряду Москви від 28 листопада 2014 р. № 700-ПП (підп. 2 п. 2 ст. . 406 НК РФ).

При цьому податкові ставки по об'єктах у Переліках у ряді випадків змінилися (наприклад, у Москві у 2015 році податкова ставка була 1,2% кадастрової вартості об'єкта, у 2016 році – 1,3%, а у 2017 – 1,4%).

Крім того, в Московській області затверджено нові результати визначення кадастрової вартості об'єктів нерухомості, які застосовуються в Підмосков'ї при розрахунку податку, починаючи з 2016 року (розпорядження Мінособоммайна від 24 листопада 2015 р. № 13ВР-1998). Цей факт також вплинув розмір податку.

Стаття написана та розміщена 10.10.2017. Доповнено - 04.01.2018, 17.09.2018, 13.01.2019, 02.01.2020

УВАГА!

Копіювання статті без вказівки прямого посилання заборонено. Внесення змін до статті можливе лише з дозволу автора.

Автор: юрист та податковий консультант Олександр Шмельов © 2001 - 2020

Корисні посилання на тему "Ставки податку на майно фізичних осіб у Москві в 2018 - 2020 році"

1. Податкова декларація

Зразок заповнення податкової декларації 3-ПДФО за 2019 рік:

У 2019 році встановлено новий порядокрозрахунку податку на майно, базою для якого виступить кадастрова вартість, ставка дорівнює 0,1% без урахування змін в окремих регіонах, доповнено список пільгових категорійгромадян.

У 2019 році буде введено зміни до порядку розрахунку податку на майно фізичних осіб, які наведуть:

1. До поступового збільшення ставки та єдиного порядку її визначення.
2. Зміни у складі об'єктів оподаткування.
3. Введення відрахування на окремі категоріїнерухомого майна.
4. До реалізації права оскаржити платником кадастрову вартість.
5. Розширення переліку пільгових категорій громадян.
6. Появі обов'язку до сплати мешканцями Криму.

Принципи реформи

Зміни у системі оподаткування розпочалися ще 2014 року, коли внесли доповнення до Фіскального кодексу. Критерії поправок полягають у наступному:

1. Розрахунок за новими коефіцієнтами поступово. Громадянам запропоновано адаптаційний період, у якому використовувався низький показник. У 2015 році – 0,2 пункту, 2016 та 2017 – 0,6 та у 2018 році досяг нормативного значення та склав 0,8. З 1 січня 2019 року для розрахунку використовуватимуть затверджену фіскальну ставку, проте можна буде ще сплатити суму, розраховану востаннє на основі інвентаризаційної оцінки. Згідно з новим законом, максимальне зростання податку не перевищить 10% на рік. Підсумковий розмір має бути встановлений у 2020 році.
2. Визначення вигідної ставки. Початкова різниця між кадастровою та інвентаризаційною оцінкою була великою. Суми відрізнялися більш ніж 5 разів. Застосування нових показників дозволить поповнити бюджет за рахунок наближення кадастрової вартості до ринкових значень. Зміни наблизили показники, що використовуються, до ринкових значень.
3. За незгоди з кадастровою оцінкою фізична особа для захисту інтересів звертається до комісії Росреєстру, а за відсутності бажаного результату до суду.
4. Розмір податку за гаражі та місця для паркування зробили однаковим. До 1 січня за платили 2% від вартості, згідно з кадастром, з нового року ставка складе від 0,1% до 0,3%. Збережуть пільги для податкового відрахування. Порядок нарахування та повернення буде враховано вже у поточному році за податковий період 2017 року.

Принципи реалізованої реформи забезпечать поповнення бюджету у більшому обсязі.

Об'єкти оподаткування

Сплатити у обов'язковому порядкуподаток повинен кожен власник наступних видівмайна:

• домоволодіння, квартира, кімната або виділена частка у житловому приміщенні;
• об'єкт незавершеного будівництва;
• капітальна будова, у якому одне приміщення визнано придатним для проживання;
• місце для паркування або гараж;
• будівлі для зберігання господарського інвентарю площею до 50 квадратних метрів, розташовані на ділянці, призначеній для будівництва будинку, висаджування плодових дерев або овочевих культур.

Порядок розрахунку податку

Згідно Федеральному закону№ 334-ФЗ від 03.08.2018, було внесено поправки до 52 статті Податкового кодексу, для громадян з січня 2019 року встановлено правила використання кадастрової вартості для розрахунку податкової бази на майно та землю.

Ставка дорівнює 0,1% вартості, зазначеної у кадастрі. Додатково місто або регіон може збільшити її розмір на 0,2 пункту або скасувати.

База оподаткування розраховується виходячи з площі без урахування 10 метрів на власника кімнати або частки, 20 – квартири, 50 – власника приватного будинку.

Наприклад, у власності квартира площею 54 метри, Середня вартість 1 метр, згідно з даними кадастру, 45 000 рублів. Розрахуємо за ставкою 0,1%. Після вирахування встановленої законом площі 20 метрів сума до сплати складе 34 х 45 000 х 0,1% = 1530 рублів.

ВАЖЛИВО: З 1 січня 2019 року відрахування застосовується до кімнат та частин (часток) майна!

Якщо у власності кілька нерухомих об'єктів, пільги застосовують лише однією вид нерухомості. Якщо Загальна площаоб'єкта менше встановленого відрахування, то оплачувати нічого не треба.

В окремих регіонах встановлені ставки прямо пропорційно ціні квартири чи будинку.

У Москві оцінці в діапазоні 10-20 мільйонів податок вважають за ставкою 0,15%, якщо нерухомість коштує 20 000-50 000 тис. крб. – 0,2%, понад 50 млн. до 30 000 000 – 0,3%. Власники апартаментів оплачують у розмірі 0,5% за зручності до 150 квадратних метрів та додатково 2% на різницю більше за встановлений мінімум. Наприклад, при проживанні в апартаментах на площі 200 метрів за 150 розрахунок буде зроблено 0,5%, а за 50 квадратів, що залишилися, по 2%.

У Постанові м. Москви від 26.11.2016 винятком при розрахунку бази апартаментів є перераховані в ньому об'єкти, кадастрова вартість яких до 100 000 рублів за метр. Сума до сплати рахується до 1,5%. За гаражі мешканці столиці сплачують 0,1%, а господарські будівлі – 0,3%.

У Московській області розмір плати встановлює кожен муніципалітет самостійно з особливостей економічного розвиткурайону. Середні значення:

• для квартир, кімнат, часткою 0,1%;
• незавершених об'єктів будівництва та приватних домоволодінь 0,3%;
• паркування, гаражі, сараї 0,3%.

У Татарстані розмір збору встановлено 0,2% для мешканців квартир, 0,3 – власників будинків, 0,1 – будівель для зберігання інструментів та садового інвентарю.

За оцінкою фахівців, найбільше негативних наслідків буде у власників старих квартир, розташованих у центральній частині міст, оскільки фіскальний розрахунок буде вищим у 8-10 разів, ніж раніше сплачуваний. Фізичним особам, які проживають у спальних районах, платити доведеться у 1,5-2 рази більше. Докладно всі ставки та порядок їх затвердження представлено на сайті ФНП.

Для комерційних приміщень фіскальний внесок встановлено:

• 2% від ціни, що перевищує 30000000 рублів;
• 0,5% інших видів майна.

При володінні змішаними типамиоб'єктів, поєднуючи в собі офіси та торгові площі, База розрахунку буде зменшено на 1 000 000 рублів.

У 2019 році буде максимальне зростання до 20% у регіонах, у яких коефіцієнт менший за 0,6 пунктів. В інших – які поступово змінили ставки з 2015 року, та встановлено показник 0,8, застосовувати зниження перестануть. Ціль – привести всі ставки до єдиного значення на всій території країни. Сьогодні вони диференційовані, оскільки різні муніципалітети вступали з програмою у період з 2015-2017 років поступово.

ІФНС тепер не надсилатиме повідомлення, для своєчасної оплати перевіряйте дані на сайті ФНП або через Держпослуги.

Правила зменшення кадастрової вартості

Закон припускає право на встановлення об'єктивної вартості. З моменту реалізації змін Росреєстр розглянув і задовольнив 40% всіх заяв, що надійшли, з питань зменшення даних у кадастрі. Якщо заяву залишили без задоволення, зберіть документи до суду, які підтвердять помилку державних органівпід час проведення оцінки.

Перелік документів для звернення до судової інстанції:

1. Заява.
2. Довідка про кадастрову вартість, яка має бути зменшена.
3. Копії правовстановлюючих документів, нотаріально засвідчені.
4. Докази неточності установи під час розрахунку ціни об'єкта.
5. Звіт про визначення вартості.
6. Квитанція про оплату державного митау сумі 300 рублів.

За наявності запитань або відсутності часу на відвідування судових інстанційДовірити вирішення проблеми можна юристу, який за довіреністю представить інтереси.

ВАЖЛИВО: Держмито та ціна послуг незалежного оцінювача не будуть компенсовані при задоволенні позову, єдиний результат – встановлення справедливої ​​цінита наступний коректний розрахунок податку.

Наприклад, оцінка в кадастрі зазначена 5000000 рублів, а ринкова 3000000 рублів. Оплата послуг оцінювача 3000 рублів, оформлення виписки з ЄДРН 300 рублів. Економія - платежі до бюджету, розраховані за адекватними даними. При вартості 5 млн сума до сплати при ставці 0,1% дорівнює 5 000 рублів, 3 000 000 - 3 000 рублів. Вигода 2000 дозволить за 1,5 року окупити понесені витрати.

Затверджена судом кадастрова оцінка буде використовуватися після набрання рішенням суду законної сили, як правило, 10 днів з моменту його винесення. Перерахунок податку зроблять з останньої оцінки, враховується визначення розміру податкових платежів.

Пільги з податку майно

• пенсіонерам за вислугою років чи віком;
• пенсіонер у зв'язку із втратою годувальника;
• підтвердження 1-ї чи 2-ї групи інвалідності;
• учасники ВВВ;
• батьки або подружжя громадянина, який загинув під час виконання службових обов'язків на державній службі;
• батьки дитини-інваліда;
• військовослужбовці.

Встановлено поправку пільг для інвалідів дитинства. В окремих суб'єктах федерації запроваджено пільги для багатодітних сімей.

Платити фіскальний збір мають і особи, які досягли 18 років. Якщо бабуся чи родичі оформили майно на школяра. Відповідальність за надходження коштів до бюджету лежить до повноліття на батьках.

ВАЖЛИВО: Пільгові категорії громадян не платять за один об'єкт у кожній категорії. Якщо пенсіонер за віком має 2 квартири, гараж та будинок, то платити треба буде лише за 1 із квартир.

Особливості сплати податку у Криму

Жителів півострова звільнено від платежів доти, доки не буде сформовано кадастру всіх об'єктів. Завдання реалізується поступово. Бо тільки у Севастополі понад 70 000 об'єктів описується та оцінюється. У міру завершення робіт у кожному місті чи районі Криму платежі вводитимуться. З 01.01.2019 жителі Севастополя вже поповнюватимуть бюджет країни.

Проблема при поповненні кадастру полягає у обсязі робіт, встановлених для Росреєстру. У Криму, як і в інших районах країни, є багато земельних ділянок, господарських будівельта гаражів, не поставлених на облік належним чином. Для прискорення легалізації об'єктів Уряд встановив до 2019 року можливість безкоштовно приватизувати садові та земельні ділянки.

Ставки для Криму не встановлені, проте відомо, що вони будуть меншими, ніж у великих містах Росії, але кадастрову вартість наблизять до ринкової. До бюджету очікують надходження від мешканців Севастополя на суму не менше ніж 750 000 000 рублів щорічно.

Штрафні санкції

За несплату податку або невчасне повідомлення про зміну об'єктів оподаткування передбачено санкції. За приховування нерухомості доведеться заплатити 20% від кадастру за кожен об'єкт. Повідомити про появу нового об'єкта власності можна за допомогою особистого звернення до ІФНС електронній поштіабо через особистий кабінет, можна надіслати рекомендований лист із повідомленням.

ВАЖЛИВО: Розрахунок за нової вартостізроблять з моменту внесення даних до ЄДРП.

Єдина методика проведення кадастрової оцінки дозволить уникнути помилок та зменшити кількість звернень громадян щодо її зміни. Розрахунок за новими правилами, з одного боку, збільшить податкове навантаженняна громадян, особливо це відчутно для середнього класу. З іншого боку, зростання коефіцієнтів на дорогу власність дозволить залучити до бюджету більше коштів, які будуть спрямовані на рішення. соціальних програм.

Вища освіта. Оренбурзька державний університет(спеціалізація: економіка та управління на підприємствах важкого машинобудування).
7 вересня 2018 року.

Податок на майно фізичних осіб є фінансовим обтяженням, встановленим і використовуваним на території певного суб'єкта (МО). Носієм податкових зобов'язаньвиступають фізособи, які наділені правом власності щодо оподатковуваного об'єкта.

Зверніть увагу: зобов'язання щодо сплати мита стосуються всіх власників, незважаючи на їх вікову категорію. За власників, які не досягли 18-ти років, здійснювати внесення платежів потрібно їх законним представникам (батьки, опікуни, ін.).

Раніше обсяг податку залежав від інвентаризаційної вартості об'єкта (ІВ). Однак з початку 2015 р. Кодекс (гл. 32) визначає інший спосіб обчислення, в якому не останню роль відіграє кадастрова вартість майна (КС). Всім МО наказано почати використовувати цю системудо 2020 р.

Об'єкти оподаткування

Відповідно до положень ст. 401 НК РФ, податок на майно фізичних осіб у 2018 році повинні сплачувати власники вказаних нижче об'єктів:

1. Житлова нерухомість (квартира, будинок, кімната).
2. Гараж, місце для паркування.
3. Комерційний комплекс.
4. Об'єкт, що будується.
5. Інше.

До цього переліку не входять приміщення загального користування у багатоповерховому житлі.

Важливий нюанс: якщо будівництво знаходиться на території, регламентованій як земля під ІЖС, підсобне господарствота ін., вона також вважається житловою нерухомістю.

Ставки податку на майно

Визначенням ставки оподаткування займається місцева влада у кожному окремо взятому МО. Проте вони повинні залишатися в рамках тих значень, які регламентовані на федеральному рівні.

Цього року майновий податоквизначено такою ставкою:

• 0,1% - актуально для житлового приміщення, або для будівництва невеликої площі (не більше 50 кв. м.).
• 2% - застосовно, якщо кадастрова цінність майна не виходить за межі 300 млн. руб.
• 0,5% - для інших об'єктів, що знаходяться на території РФ.

Якщо на місцевому рівні ставки податку не позначені, значить щодо власників майна в даному МО діють зазначені вище показники.

Використання ІС об'єкта встановлює такі ставки для розрахунку розміру податку:

• Менш 0,1% для майна дешевше 300 тис. руб.
• 0,1 - 0,3%, якщо ціна варіюється в рамках 300 - 500 тис. руб.
• 0,3 - 2,0%, якщо об'єкт дорожче 500 тис. руб.

Важливе уточнення: при зазначеному способі розрахунку до уваги приймається виключно матеріальна цінністьнерухомості, але не різновид або цільове призначенняоб'єкт.

Як розраховується майновий податок?

Обчислення розміру обов'язкового мита здійснює податкова інспекція. Вона ж надсилає фізособі відповідне повідомлення.

У різних суб'єктах країни податок на майно фізичних осіб у 2018 році обчислюється з урахуванням інвентаризаційної або кадастрової вартості об'єкта.

Остання має бути підтверджена до 01.12 поточного рокувідповідним опублікованим нормативним документом. Якщо проігнорувати це правило, в рамках конкретного МО розрахунок за 2018 р. здійснюватиметься, виходячи з ІВ нерухомості.

Приклад розрахунку податку на майно за кадастровою вартістю

Якщо має місце використання КС як підстава для визначення мита, щодо різних типів об'єктів нерухомості передбачені деякі тонкощі формування податкової бази.

На підставі типу об'єкта власнику належить податкове відрахування на КС:

• Кімната – 10 кв. м.
• Квартира – 20 кв. м.
• Житловий будинок – 50 кв. м.

Майнове мито визначається за такою схемою:

Н = (КС-ІВ) x РД x СН, де

Н – податок;

КС - кадастрова вартість (ознайомитися з інформацією можна в Федеральній службіреєстрації та кадастру);

ВЕРБ – майнове відрахування;

РД - розмір частки (застосовується для обчислення мита індивідуально по кожному пайовому власнику з урахуванням його частки);

СН - використовувана ставка.

Якщо об'єкт оформлено у спільну власність, мито однакове кожному за власника.

Розрахунок податку на майно за інвентаризаційною вартістю

Якщо до початку чинного року як підстави для обчислення не було обрано кадастрову цінність, податок на майно фізичних осіб за 2018 рік буде сформовано за формулою:

Н = ІВ x РД x СН.

Якщо носій податкових зобов'язань має у своєму розпорядженні кілька об'єктів у межах одного МО, в якому регламентовано єдину ставку, мито буде розраховуватися із загальної ІС всієї нерухомості.

Якщо на території одного МО діють різні ставкив залежності від типу об'єкта (житловий, не житловий та ін) або інших параметрів, розрахунок мита проводиться із загальної ІВ кожного типу нерухомості.

Порядок обчислення та сплати податку на майно

Розрахунок податку можна здійснювати, орієнтуючись на інвентаризаційну чи кадастрову вартість об'єктів оподаткування. Якщо законодавчо у конкретному суб'єкті обрано другий варіант, то враховуватиметься цінність майна на 1 січня 2018 року.

Важливо: якщо цей порядок застосовується з початку поточного року, майновий податок у 2018 році має розраховуватись з урахуванням «перехідного етапу». Останнє означає, що протягом перших 3-х податкових періодів для обчислення суми мита актуальна нижченаведена формула:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2 де

Н - підсумковий розмір мита, яке необхідно сплатити;

Н1 - мито, розраховане на підставі КС;

Н2 – сума податку на об'єкт, розрахована на підставі інвентаризаційної вартості (враховується останній податковий період), або розмір мита, нарахований за 2014 рік по тому ж об'єкту (якщо розрахунок з урахуванням кадастрової цінності почав застосовуватись з 1.01.2015 р.);

К – коефіцієнт, що варіюється, значення якого представлено нижче:

• 0,2 - актуально у 1-й податковий період, коли порядок розрахунку податку конкретному МО чи місті федеральної значимості враховує КС об'єкта.
• 0,4 - актуально для 2-го періоду часу.
• 0,6 – актуально для 3-го періоду.

В інші періоди обчислення здійснюється у загальному порядку.

Якщо розрахована сума мита (орієнтована на кадастрову вартість об'єкта) більша за попередній податковий період у сукупності з коефіцієнтом 1,1, власнику наказано сплачувати суму податку, меншу з двох зазначених. Це правило діє, починаючи з 3-го податкового періоду.

Коли підставою для розрахунку є інвентаризаційна цінність, при обчисленні розміру податку застосовні останні відомості про неї, отримані інспекцією до 1.03.2013 р.

Податок, нарахований за чинний рік, наказано сплатити у строк до 1.12.2019 р., незалежно від територіального розташування. В іншому випадку неплатнику за кожен прострочений день загрожує штраф, сума якого дорівнює 1/300 від чинної ставкирефінансування ЦБ РФ. Зверніть увагу: інспекція має право повідомити трудову організацію боржника та стягнути з останнього заборгованість у рахунок зарплати.

Пільги для фізичних осіб

Майновий податок, який наказано сплачувати фізособам, не стягується з деяких категорій громадян. Ось вони:

• Герої СРСР, Герої Росії, одержувачі ордена Слави всіх ступенів.
• Непрацездатні громадяни (1-ша, 2-га група).
• Особи з вродженою непрацездатністю.
• Учасники воєнних операцій.
• Службовці ВМФ, Радянської Армії, ОВС та ін. за добровільним наймом, які були штатними співробітниками організацій, зарахованих до складу діючої армії за часів ВВВ.
• Особи, які під час військових дій перебували на території, оборону якої зараховують у вислугу років для призначення пенсійних виплатна пільгових підставах.
• Сім'ї, годувальник яких загинув під час несення військової служби.
• Сім'ї, чиї рідні загинули під час виконання службового обов'язку.
• Особи, які не менше 20 років присвячували себе службі в армії, відправлені на пенсію через досягнення відповідного віку.
• Громадяни, які мають право розраховувати на соціальну підтримку(згідно із Законом РФ № 1244-1, ФЗ № 175, ФЗ № 2).
• Особи, які безпосередньо беруть участь у тестуванні ядерної зброї та усуненні наслідків технологічних катастроф на стратегічно важливих точках.
• Особи, які постраждали внаслідок робіт, безпосередньо чи опосередковано пов'язані з космічною технікою та ядерними установками.
• Особи похилого віку (55 років для жінок та 60 років для чоловіків), яким законодавчо надається щомісячна фінансова підтримка.
• Особи, трудова діяльність яких має безпосереднє відношення до творчості та виконується у спеціалізованому місці (студія, галерея, концертний зал та ін.).
• Власники приміщень площею не більше 50 кв. м. Останні мають бути побудовані на територіях, призначених під садівництво та підсобне господарство для особистого використання.

Важливо: щоб скористатися правом на пільгу, громадянину наказано подати до податкової інстанції відповідну заяву. Папір потрібно підкріпити супровідними документами. В автоматичному режимі зняття податкових зобов'язань не здійснюється.

Подання прохання раніше 1.11 цього року дозволить отримати пільгу за чинний податковий період. Той, хто звернувся, має заздалегідь обрати об'єкт нерухомості, щодо якого буде використана пільга (якщо їх кілька). Якщо вибір не зроблено, за основу буде взято нерухомість із найбільшою ставкою.