Розрахунковий рахунок індивідуального підприємця є обов'язковим. Чи потрібно відкривати розрахунковий рахунок для ІП

Заробіток
17.12.2019

На тему, чи може ІП від клієнтів приймати оплату на звичайний рахунок фізособи, а не на розрахунковий, який відкривається для підприємницької діяльності?

Що допоможе обґрунтувати використання особового рахунку?

В обговореннях порадили приготувати для банку обґрунтування причин використання особового рахунку:

  • головне: немає прямої заборони у законодавстві використання звичайного рахунки;
  • статус ІП не виключає вчинення фізособою угод, не пов'язаних із веденням підприємницької діяльності.

Це небезпечно?

Той, хто вважає, що використовувати особистий рахунок підприємцю не варто, посилається на:

  • проблеми з банками контрагентів, які відмовляться переказувати оплату на рахунок фізособи;
  • претензії свого банку згідно із законом № 115-ФЗ про відмивання доходів;
  • претензії від контрагентів, які, переказуючи гроші «звичайній» фізособі, стають податковими агентами;
  • , за якою банки не повинні брати оплату від підприємницької діяльності на звичайний рахунок. На цю інструкцію навіть може бути посилання у договорі на відкриття особистого рахунку.

У договорі може бути пряма заборона використання особистого рахунку для ведення підприємницької діяльності. Якщо банк дізнається про таке використання, рахунок може бути заблокований, а ІП внесуть до чорного списку банків.

У пунктах 2.2 і 2.3 дійсно прямо написано:

2.2. Поточні рахунки відкриваються фізичним особам для здійснення операцій, які не пов'язані з підприємницькою діяльністю або приватною практикою.

2.3. Розрахункові рахунки відкриваються юридичним особам, які не є кредитними організаціями, а також індивідуальним підприємцям або фізичним особам, які займаються в установленому законодавством Російської Федераціїпорядку приватної практики, для здійснення операцій, пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою. Розрахункові рахунки відкриваються представництвам кредитних організацій, а також некомерційним організаціям для здійснення операцій, пов'язаних з досягненням цілей, для яких некомерційні організаціїстворено.

Банк не зобов'язаний виконувати операції, не передбачені законом та банківськими правилами. Так каже Цивільний кодекс.

Ст. 848 ЦК України. Операції по рахунку, що виконуються банком

Банк зобов'язаний здійснювати для клієнта операції, передбачені для рахунків цього виду законом, встановленими відповідно до нього банківськими правилами та застосовуваними в банківській практицізвичаями ділового обороту, якщо договором банківського рахунки не передбачено інше.

Але інструкція ЦП – це не закон.

Висновки

Прямої заборони в законі на те, щоб використати особистий рахунок у підприємницькій діяльності ІП, немає.

Але останнім часом. А розблокувати рахунок потім не так просто.

Тобто за сам факт ухвалення від контрагентів коштів на звичайний рахунок жодних санкцій до ІП згідно із законом застосувати не можуть. Але рахунок на практиці блокують легко. До того ж банкіри не зобов'язані пояснювати причини блокування рахунків. І посилання закони тут мало допомагають.

У статті розберемося, чи може ІП працювати без відкриття розрахункового рахунку у банку. Дізнаємося, як у цьому випадку сплачувати податки та чи передбачена відповідальність за використання особистого рахунку у комерційної діяльності.

Чи може ІП працювати без розрахункового рахунку

При відповіді питанням, чи зобов'язаний ІП , можна відповісти негативно. 2018 року, як і раніше, можна вести комерційну діяльність без розрахункового рахунку. Але практика показує, що у процесі роботи ІП без р/с виникає низка труднощів. Наприклад, неможливо проводити великі розрахунки з юр. особами (у сумі від 100 000 р.).

Перераховувати податки теж краще з рахунку, і неважливо, чи знаходиться ІП на УСН, ЕНВД, патенті або загальної формиоподаткування. Тож ви не опинитеся під підозрою у контролюючих структур за можливе ухилення від сплати податків.

Коли рахунок обов'язковий

Відкриття р/р ІП обов'язково у таких випадках:

  • У процесі взаєморозрахунків із юр. особами.
  • Якщо клієнти розплачуються пластиковими картками.
  • Для розрахунків із держорганами.
  • Якщо сума операції перевищує 100 тис. нар.

Як платити податки без розрахункового рахунку

Якщо рахунки у вас немає, то для сплати податків потрібно підготувати декларацію за звітний період. Далі ви чи довірена особа відвідуєте з документами відділення будь-якого банку, заповнюєте квитанцію на грошовий переказ. У документі слід зазначити реквізити ІП та податкового органу, на рахунок якого здійснюється платіж.

Після виконання операції необхідно відвідати орган ФНП, оформити заяву отримання підтвердження оплати боргу. При зарахуванні коштів на рахунок ФНП надасть вам письмову відповідь про це.

Використання особового рахунку ІП: наслідки

Наразі ІП заборонено використовувати особистий рахунок у процесі комерційної діяльності. Це положення закріплено в Інструкції ЦП №153-І.

Використання особистого рахунку може мати такі наслідки:

  • При отриманні великих сум на рахунок вам доведеться відповісти на питання служби безпеки (звідки ці гроші надійшли). Банк може призупинити будь-які підозрілі операції.
  • Бізнес-партнери, замовники та будь-які юр. особи рідко переказують гроші на рахунок фіз. особи, оскільки ФНП утримує з таких операцій 13% прибуткового податку.
  • Більшість безготівкових операцій серед учасників комерційної діяльності здійснюється на підставі договору. При переказі коштів на поточний рахунок такий договір стає недійсним, а витрати на угоду нелегко обґрунтувати у податковій.
  • При ОСНО, УСН, ЕСХН ІП має підтверджувати витрати, пов'язані з комерцією. При оплаті із фіз. рахунки ФНП не врахує їх для зниження податкової бази.

Чи потрібний розрахунковий рахунок для відкриття ІП

У процесі реєстрації ІП потрібно написати заяву, надати кілька документів та сплатити держмито. Наявність р/р для такої процедури не потрібна.

Тобто спочатку потрібно зареєструвати бізнес у податковій, а потім можна підшукувати банк для відкриття розрахункового рахунку.

Які плюси у відкриття розрахункового рахунку

Оформлення р/р забезпечує ІП багато переваг:

  • Можливість вести діяльність через інтернет та приймати онлайн-платежі.
  • Надання своїм клієнтам кілька варіантів оплати, у тому числі й банківською карткою.
  • Зниження підозр щодо незаконності діяльності з боку контролюючих органів.
  • Виключення можливості потрапляння під додаткове оподаткування (ПДФО).
  • Збільшення кола бізнес-партнерів, які працюють із безготівковими операціями.
  • Мінімізація ризиків, пов'язаних із зберіганням коштів.

Мінуси роботи без відкриття розрахункового рахунку у банку

Відсутність р/р для багатьох контрагентів є показником фінансової «неповноцінності» підприємця. А надалі, коли операції здійснюються за допомогою готівки або з використанням рахунку фіз. особи, їх доведеться підтверджувати документально та доводити непричетність до комерційної діяльності.

У договорах на відкриття особового рахунку у багатьох банках передбачено пункт про заборону проведення бізнес-операцій. За невиконання цього правила рахунок може бути закритий.

Фізична особа, отримавши статус ІП, може розпочати підприємницьку діяльність. Законодавство дозволяє підприємцям вести розрахунки готівкою. Але у бізнесменів виникає питання, чи потрібно відкривати розрахунковий рахунок для ІП.

Право на відкриття рахунку

Право на відкриття підприємцем рахунку передбачено у ст. 11 НК РФ. Підприємець, що пройшов державну реєстрацію, вправі відкрити обраному ним банку розрахунковий рахунок за договором банківського рахунки.

Відповідно до НК РФ банки відкривають рахунки ІП, тільки якщо підприємець представить свідоцтво про постановку його на облік у податковій.

Банк, який відкрив розрахунковий рахунок без свідоцтва, піддається штрафу, що становить 20 000 руб.

Документи для відкриття рахунку

Для відкриття розрахункового рахунку ІП має подати до банку:

  • документ, що засвідчує його особу;
  • картку, в якій зазначаються особи, які мають право розпоряджатися грошима на рахунку, та документи, що підтверджують повноваження цих осіб;
  • патенти (ліцензії), видані підприємцю, якщо дані патенти (ліцензії) мають безпосереднє відношення до правоздатності клієнта укладати угоду, виходячи з якої відкривається счет.

Якщо підприємець іноземний громадянин, то додатково йому потрібно уявити міграційну карткута інший наявний документ, який підтвердить законне право на проживання у Росії.

У банку потрібно заповнити заяву та укласти договір.

Відмова у відкритті розрахункового рахунку ІП

Банк відмовить підприємцю у відкритті рахунку, якщо підприємець не представить:

  • Усе необхідні документи;
  • або представить прострочені документи;
  • або надасть документи, оформлені неналежним чином.

Якщо бізнесмен пред'явив усі необхідні документи, але банк відмовляє у відкритті рахунку, то підприємець може попросити представників банку вимагати пояснення. Якщо такі пояснення здадуться йому необґрунтованими, він має право звернутися до суду.

Чи обов'язково відкривати розрахунковий рахунок для ІП

Право відкриття рахунку прямо передбачено законом. А ось обов'язок на відкриття законом прямо не закріплений. Ні до реєстрації, ні після реєстрації держоргани не мають права вимагати від ІП відкрити рахунок у банку.

Але все ж таки повноцінно здійснювати діяльність без відкриття рахунку підприємець не зможе. Пояснимо чому.

Навіщо ІП відкривати розрахунковий рахунок?

Розрахунковий рахунок підприємцю необхідний щодо безготівкових розрахунків. Використовувати свій особистий рахунок з метою підприємницької діяльності не має права. Це заборонено і договором із банком. Безготівкові розрахункизнадобляться:

  • при угодах із юридичними особами;
  • якщо клієнт – фізична особа забажає розплатитися банківською карткою;
  • для взаєморозрахунків з державними органами (наприклад, податкова зможе переказати надміру сплачену суму податку лише на рахунок);
  • під час укладання угод велику суму (понад 100 000 рублів).

Можливі інші причини, які рано чи пізно змусять підприємця відкрити рахунок у банку. Важливим моментом є те, що наявність рахунку у підприємця підвищує довіру до ІП у контрагента.

Розрахунки між ТОВ та ІП

Розрахунки між ІП та ТОВ можуть здійснюватися і готівкою, і в безготівковому порядку.

Готівкові розрахунки здійснюються з використанням ККТ. Умови та порядок використання ККТ наведено у ст. 4.3 Закону від 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Як ІП виставити рахунок ТОВ?

Наведемо загальний алгоритм виставлення рахунку:

  • ІП пов'язується з ТОВ та обговорює умови угоди;
  • ІП, погодивши з ТОВ його запити, оформляє рахунок на оплату та відправляє його ТОВ (або поштою, або самостійно/кур'єром);
  • ТОВ здійснює оплату;
  • ІП перевіряє переклад та здійснює послугу.

Рахунок на оплату можна сформувати самостійно. У ньому вказуються:

  • реквізити ІП (у тому числі реквізити рахунку);
  • реквізити ТОВ;
  • опис послуги (перелік товарів), кількість, ціна за одиницю та загальна сума.

Розрахунковий рахунок, призначений для роботи ЮЛ та ІП, – зручний платіжний інструментдля клієнтів. На жаль, він не завжди зручний для бізнесмена: на його відкриття та утримання необхідно витрачати кошти. Чи може працювати ІП без розрахункового рахунку? Нормативні акти російського законодавствадопускають таку можливість. Однак слід знати, що проведення оплати через особистий банківський рахунок оподатковується безліччю заборон та обмежень.

Найчастіше малі бізнесмени задаються такими питаннями:

  • у чому полягають особливості розрахункового рахунку;
  • які плюси та мінуси існують при роботі з РС;
  • чим загрожує робота з використанням ЛЗ у бізнесі;
  • коли робота ІП без розрахункового рахунку у банку допустима.

Розберемо кожен із них, щоб дізнатися, в яких випадках без РС не обійтися, а коли можна не витрачатися на його відкриття та зміст.

Особливості розрахункового рахунку

Розрахунковий рахунок – це інструмент, що використовується для зберігання коштів та здійснення банківських операцій. Він спрощує та прискорює процедуру отримання та виведення грошових коштівщо дуже важливо при веденні будь-якого бізнесу.

Використання банківського РС дозволяє здійснювати такі операції:

  • проводити безготівкову оплату за допомогою терміналів;
  • приймати кошти з електронних гаманців;
  • укладати договори у сумі понад 100 тисяч рублів;
  • сплачувати податки швидко, у спрощеному форматі.

Робота ІП без розрахункового рахунку у банку дозволена законодавством. На відміну від юридичних, індивідуальний підприємець має право сплачувати податки у готівковій формі, тому може користуватися своєю особистою банківською карткою. У деяких випадках це може бути зручнішим, ніж заклад РС.

Для чого потрібне відкриття рахунку в банку?

Чи може ІП працювати без розрахункового рахунку? Поза всяким сумнівом, це дозволено із законодавчої точки зору. Але якщо говорити про комфорт, використання ЛЗ для підприємницької роботи не завжди зручне. На ЛЗ неможливо приймати безготівкові платежі за допомогою терміналів, кількість готівкових платежів у рамках одного договору також обмежена лімітом 100 тисяч рублів.

Не обійтися ІП без відкриття розрахункового рахунку у таких ситуаціях:

  • запровадження безготівкової оплати послуг та товарів клієнтами;
  • необхідність використання сторонніх платіжних систем;
  • укладання договорів на суми понад 100 тисяч рублів;
  • спрощення процедури сплати податків, укладання угод.

Крім того, ІП без розрахункового рахунку в банку часто не справляє на партнерів враження серйозного бізнесмена, ділової та відповідальної людини. Щоб уникнути відмов від роботи з вами через неправильне враження, краще відкрити РС.

Плюси та мінуси наявності розрахункового рахунку

Як і будь-хто банківський продуктРС має свої важливі переваги і недоліки. Вирішуючи для себе, чи варто використовувати цей інструмент, підприємцю необхідно ретельно зважити всі плюси і мінуси.

Серед важливих переваг виділяють таке:

  1. Можливість використання безготівкової оплати. Безліч людей вважає за краще застосовувати банківські картки, а не готівку для оплати товарів та послуг. Підвищення зручності дозволить залучити до діяльності ІП більше клієнтів.
  2. Відсутність лімітів для здійснення угоди. За потреби зробити велику закупівлю, укласти тривалий договір оренди або вигідну угоду на велику суму, ІП може не розбивати договір на кілька частин, щоб укластися в стотисячний ліміт.
  3. Зменшення комісії. Платежі з РС незалежно від їх обсягу мають фіксовану комісію 15-40 рублів. Переказ великих сум з ЛЗ коштуватиме дорожче.
  4. Зручність сплати податків. Багато ІП без розрахункового рахунку цікавляться, як сплачувати податки. ІП дозволено оплачувати збори готівкою або зі свого ЛЗ, але це супроводжується незручностями: марнуванням часу, стоянням у чергах. У той же час РС дозволяє сплатити податки прямо з робочого місця.

До мінусів належать:

  1. Оплата рахунку - ІП без розрахункового рахунку немає потреби витрачатися на розрахунково-касове обслуговування. На відміну від особистої банківської карткиРС необхідно оплачувати щомісяця на суму від 700 до 1500 рублів. За малих форм бізнесу ця сума може виявитися суттєвою.
  2. Блокування коштів – за наявності заборгованостей із внесків та податків РС, зареєстрований на ІП, може бути заблоковано. З особистими банківськими інструментамитакі дії не роблять.
  3. Ризик банкрутства – якщо РС було відкрито маловідомому і ненадійному банку, робота установи може припинитися через банкрутство. У разі всі кошти ІП, які утримуються на РС, можуть згоріти без можливості відшкодування.

Переваги розрахункового рахунку помітно переважують його недоліки. Робота ІП стане значно простішою, якщо використати цей платіжний інструмент. Крім того, РС підвищує довіру та повагу до підприємця.

Наслідки використання ЛЗ у бізнесі

Використання ЛЗ у бізнес-цілях може бути зручним, але це загрожує своїми наслідками. До ризиків, що виникають під час ведення бізнесу з ЛЗ, відносять таке:

  1. Банківським організаціям заборонено здійснювати на ЛЗ транзакції, пов'язані з підприємницькою діяльністю. Якщо банк визнає, що ваша операція пов'язана з бізнесом, він може її не виконати.
  2. Великі бізнес-партнери можуть відмовитися співпрацювати з вами. Великі оплати на ЛЗ оподатковуються прибутковим податком розміром 13 %, що невигідно для підприємців.
  3. Отримання коштів від державних органів, що відшкодовує податкові переплати чи виплату допомоги працівникам, неможливо за відсутності РС.
  4. Регулярне отримання великих грошових сумна особисту банківську картку може викликати у банку питання та побоювання. Організація може вважати, що це відмивання нелегального заробітку, та відмовити у транзакції.
  5. При обліку доходів від ведення бізнесу податкові органиможуть віднести до них всі засоби, що надійшли на ЛЗ протягом відведеного часу. Таким чином, податкова виплатазбільшиться у кілька разів, незалежно від реального заробітку.
  6. При необхідності підтвердження витрат, пов'язаних із провадженням підприємницької діяльності, податкова інспекціяне візьме до уваги оплату витрат з банківської картки фізичної особи. Це також збільшить податкову виплату.

Щоб уникнути проблем з банківською організацієюта податкової слід відкрити РС та вести підприємницьку діяльність з окремого рахунку.

Кому підходить робота без розрахункового рахунку ІП?

Ведення бізнесу без РС підійде наступним групам індивідуальних підприємців:

  • дрібним ІП, які не укладають угоди на суми понад 100 тисяч рублів;
  • бізнесменам, які займаються торгівлею безпосередньо, без третіх осіб;
  • підприємцям, які виконують роботу вдома;
  • особам, які не впроваджують безготівкову оплату товарів та послуг;
  • людям, які не переймаються витратою часу в чергах для виплати податків.

Ми розглянули основні питання, що виникають у індивідуальних підприємців у зв'язку з РС, ЛЗ та відмінностями між цими інструментами. Чи можна ІП працювати без розрахункового рахунку? Безперечно, так. Але, на жаль, у більшості випадків така робота буде позбавлена ​​зручності та багатьох приємних бонусів.

Рахунок у банку - давно вже не показник добробуту власника, а просто зручний інструмент оплати. Платіжна пластикова картказараз є практично у кожного другого, а до неї, у свою чергу, прив'язаний банківський рахунок. Чи потрібний ІП розрахунковий рахунок чи він має право вести платежі через особистий?

Питання далеко не пусте. Якщо рахунок призначено для приватних цілей, то банк нараховує на ці гроші відсотки, а за операції на розрахунковому рахунку доводиться платити клієнту. Звісно, ​​додаткові витрати нести не хотілося б. У цій статті ми відповімо на часті питаннянаших користувачів:

  • чи можна ІП працювати без відкриття рахунку у банку;
  • чи має право підприємець вказати свій особистий рахунок для розрахунків у бізнесі;
  • чи зобов'язаний ІП відкривати розрахунковий рахунок спеціально з підприємницькою метою;
  • які можливі наслідки, якщо не відкривати розрахунковий рахунок, а проводити бізнес-платежі через особистий;
  • чи обов'язково сплачувати податки та страхові внескибезготівковим шляхом.

Навіщо відкривати розрахунковий рахунок

Чи може ІП працювати без розрахункового рахунку? Так, якщо ви дотримуєтеся ліміту готівкових платежів (не більше 100 тисяч рублів) в рамках одного договору з іншим підприємцем чи юридичною особою. При розрахунках із працівниками та звичайними фізичними особами ліміт законом не встановлено.

Наприклад, підприємець орендував у комерційної організаціїОфіс. Орендна плата на місяць становить 10 тисяч рублів, термін оренди – 11 місяців, отже, загальна сума за договором дорівнює 110 тисяч рублів. Це перевищує можливий ліміт, тож платежі мають йти через банк.

Важливо: юридичним особам відкривати розрахунковий рахунок у банку доведеться у будь-якому випадку. Причина в тому, що організація має право перерахувати податки лише безготівковим шляхом. Для ІП такої вимоги немає, може розрахуватися з бюджетом як готівкою, так і платіжним дорученням.

У принципі, якщо ліміт готівкових розрахунків з іншими підприємцями та організаціями дотримано, то можна не відкривати розрахунковий рахунок у банку. Питання в іншому – наскільки це зручно? Розплатитися готівкою з партнером можна в його бухгалтерії або банку за квитанцією. Якщо ІП не відкриває розрахунковий рахунок, то доведеться гаяти час на дорогу та черги.

Крім того, при веденні операцій з готівкою слід дотримуватись правил, які, хоч і допускають для ІП спрощений порядокале досить суперечливі. Нарешті, існує проблема безпеки готівкових платежів та збереження грошей. Виходить, що хоча для ІП розрахунковий рахунок не є обов'язковим, на практиці виявляється, що обійтися без банківських платежівважко.

Чи збираєтеся відкрити свій бізнес? Не забудьте зарезервувати розрахунковий рахунок. Для вибору розрахункового рахунку спробуйте наш калькулятор банківських тарифів:

Калькулятор підбере найвигідніше банківська пропозиціяпо розрахунково-касового обслуговуваннядля Вашого бізнесу. Введіть обсяги операцій, які плануєте здійснювати за місяць, і калькулятор покаже тарифи банків з відповідними умовами.

Які будуть наслідки, якщо користуватися особистим рахунком у бізнесі

Чи може ІП використати свій особистий рахунок у бізнесі? До 2014 року у статті 23 НК РФ був пункт, який прямо забороняв використання поточного рахунку фізичної особи для підприємницької діяльності. Зараз це становище Податкового кодексувтратило чинність, але за фактом заборона продовжує діяти, а ІП не може користуватися особистим рахунком у бізнесі. Чому?

  1. Інструкція ЦП № 153-І, яка діє у 2019 році, забороняє здійснювати за поточними рахунками операції, пов'язані з бізнесом чи приватною практикою. Банк може просто відмовитися проводити транзакції, якщо вважатиме, що постійні грошові надходженняпов'язані з підприємницькою діяльністю.
  2. Якщо ви отримуєте великі сумигрошей, як звичайна фізична особа, а не як ІП, будьте готові до питань служби безпеки банку про джерело цих коштів. У рамках боротьби з фінансуванням тероризму та відмиванням нелегальних доходів банк має право припинити підозрілі операції.
  3. Ваші бізнес-партнери можуть відмовитися переводити оплату на поточний рахунок фізичної особи в банку. Причина в тому, що ІФНС у таких випадках вважає їх податковими агентами та зобов'язує утримувати з перерахованих сум 13% прибуткового податку та перераховувати податок до бюджету.
  4. Підставою безготівкових розрахунків для ваших контрагентів є укладений із підприємцем договір. Якщо ж перераховувати суми за таким договором на поточний рахунок, а не на розрахунковий рахунок для ІП, то витрати на угоду буде важко обґрунтувати перед податківцями.
  5. Податкові органи намагатимуться обкласти податком не лише доходи, що надходять на особистий рахунок від бізнесу, а й інші власні коштифізичної особи, які не пов'язані з підприємництвом.
  6. На режимах ОСНО, УСН Доходимінус витрати, ЕСХН індивідуальний підприємець має підтверджувати витрати, пов'язані із бізнесом. При оплаті витрат із поточного рахунку фізичної особи податкова інспекція не прийме їх зменшення податкової бази. В результаті, вам доведеться розлучитися з більшою сумоюпри сплаті податків.

Підведемо підсумки. Відповідь на головне питаннястатті: "Чи можна ІП працювати без відкриття розрахункового рахунку", - позитивний. А ось чи потрібний ІП розрахунковий рахунок, вирішуйте самі. Проводячи лише готівкові платежі або користуючись особистим рахунком фізособи, ви багато в чому обмежуєте себе:

  • не можете проводити онлайн-платежі у будь-який час та місце, де є інтернет;
  • не дозволяєте своїм покупцям та клієнтам розплатитися карткою або платіжним дорученням;
  • ризикуєте опинитися під підозрою у банку у відмиванні нелегальних доходів;
  • потрапляєте під додаткове оподаткування доходів, які не пов'язані з бізнесом;
  • звужуєте коло бізнес-партнерів, більшість з яких працюють безготівково;
  • несете ризики, пов'язані зі зберіганням готівки.

Адже ціна питання не така вже й велика. Щомісячна оплата за ведення рахунку та онлайн-банкінг складе трохи більше 1000 рублів, залежно від обраного тарифу.