6 ндфл заповнення графи 070 розділ 1. Якщо зарплату за грудень виплатили у січні

Як заповнити в 6-ПДФО рядок 070

Якщо цікавитеся, заповнюючи у звіті 6-ПДФО рядок 070, що туди входить, то ознайомтеся з правилами щодо внесення даних до нього. Їх встановила ФНП у своєму наказі від 14.10.2015 № ММВ-7-11/

В цьому нормативному актізазначено, що рядок 070 у розділі 1 6-ПДФО має містити підсумкові узагальнюючі значення за всіма ставками у частині утриманого податку з самого початку року. Якщо податковий агент звітує з кількома сторінками розділу 1, то запис у рядку 070 6-ПДФО робиться тільки на одному аркуші.

Значення у стор. 070 може не збігатися з розміром обчисленого податку, який відображається у стор.

070 6-ПДФО не можна включати дані про суму фіксованих авансових платежів. Якщо вони є, то вносяться до призначеної для цього стор.

Вносячи дані в рядок 070 в 6-ПДФО, дотримуйтесь таких правил:

• Округліть значення до цілих рублів, виконавши вимогу з п. 6 ст. 53 НК РФ (далі – Кодекс);
• відображайте записи в наростаючому порядку, тобто слідкуйте, щоб значення, відображені у звітах за кожний наступний квартал, зростали (за умови, що дохід виплачувався фізичним особам у кожному звітний період).

Чому дорівнює стор. 070 форми 6-ПДФО

Щоб дізнатися, чому дорівнює рядок 070 у 6-ПДФО, з'ясуйте, коли податок можна вважати утриманим, оскільки туди вносяться відомості саме про такі суми. Йдеться про ПДФО, який утримується податковим агентомпри виплаті доходу співробітникам, фізособам, які працюють на підряді, орендодавцям і т. д. Щоб зрозуміти, чому дорівнює стор.

070 форми 6-ПДФО, розберемося спочатку з правилами утримання цього податку.

Відповідно до п. 4 ст. 226 Кодексу податок утримується безпосередньо з отриманих платниками податків коштів на момент їх фактичної виплати.

Це означає, що компанія (ІП) - податковий агент не може сплачувати ПДФО за фізособу зі своїх власних коштів.

Це діє навіть попри те що, що у п. 2 ст. 223 Кодексу зазначено, що дата фактичного отримання заробітку – це останній день місяця, у якому нараховується дохід. У ч. 6 ст.

136 ТК РФ говориться, що зарплата має бути виплачена в повному обсязіне пізніше 15 числа місяця, наступного за періодом, коли вона нарахована.

ФНП у листі від 24.03.2016 № БС-4-11/4999 роз'яснила, що якщо остаточну виплату зарплати було здійснено наступного місяця, то податок утримується при фінальному розрахунку та фактичної виплати. Отже, якщо заробітна плата нараховується та утримується в різні звітні періоди, то заповнення рядка 070 у 6-ПДФО повинно проводитись тоді, коли було здійснено остаточний розрахунок.

Наприклад, якщо зарплата, нарахована у березні, була повністю виплачена 14 квітня, як заповнити рядок 070 у 6-ПДФО за підсумками за квартал? Сума утриманого із виплаченої зарплати не потрапить до стор.

070 6-ПДФО за 1-й квартал, оскільки вона має відобразитися у розрахунку за підсумками за 6 місяців.

Розділ 1 форми 6-ПДФО: як провести перевірку за рядком 070

Щоб перевірити, чи правильно заповнена форма 6-ПДФО та рядок 070 зокрема, скористайтеся підказками з контрольних співвідношень, про які йдеться у листі ФНП від 10.03.2016 № БС-4-11/ У цьому роз'ясненні зазначено, що різниця між значеннями стор. 070 та 090 звіту має відповідати сумі сплаченого податку.

Це відповідає вимогі про перерахування утриманого податку не пізніше ніж наступного після нарахування дня (п. 6 ст.

У той же час із нової редакціїконтрспіввідношень прибрали формулу, відповідно до якої значення стор 070 і 140 повинні були збігатися. Це практично неможливо, оскільки в першому розділі відображається інформація щодо наростаючої з січня, а в другому розділі, де заповнюється стор.

140, - лише дані за звітний квартал.

У листі ФНП від 15.03.2016 № БС-4-11/ є пояснення про те, що в контрспіввідношеннях значення в стор 070 та 040 не повинні бути рівними.

Як правило, податкова не потребує пояснень у разі, якщо суми обчисленого та утриманого податку в одному звіті не збігаються.

Якщо стор. 040 > стор. 070, це типова для роботодавців ситуація, коли повний розрахунок із зарплаті проводиться на початку наступного місяця.

Ще ця формула підтвердиться, якщо є зарплата депонована.

Приклад такий. Податок із зарплати за березень 2018 року нарахований в останній день місяця при шестиденному робочому тижні – 31-го числа.

Авансовий платіж виплачувався 20 березня, а повний розрахунок здійснено 4 квітня. Отже, відповідно до законодавства, податок утримано 4 квітня, а перераховано до бюджету 5 квітня.

Сума нарахованого податку потрапить до звіту за 1-й квартал, у стор. 040, а утриманого - до звіту за півріччя, у стор.

Можливі помилки та як їх виправити

Ситуація, коли стор. 040 менше стор.

070, ймовірна тоді, коли податок був зайво утриманий із зарплати якогось співробітника. У цьому випадку після виявлення помилки необхідно здійснити повернення коштів за заявою співробітника. У звітності ця ситуація позначиться так:

• у стор. 070 показуєте інформацію, як вона є в обліку;
• у стор. 090 відображаєте суму повернення співробітнику надмірно утриманого податку.

У випадку, якщо помилка не тільки в утриманні, а й у обчисленні податку, подавайте коригування за стор. 040. При цьому значення у стор.

070 не коригується, а тільки прописується повернення до стор. 090.

У тому випадку, якщо у платника податків у звіті сума сплаченого прибуткового податку більша, ніж різниця значень у рядках 070 та 090, податкова вимагатиме роз'яснень, чому здійснено переплату.

Якщо ж сума сплаченого податку менша, ніж було утримано з урахуванням повернення, то, найімовірніше, йдеться про недоїмку.

Звіт 6-ПДФО подається щокварталу. У рядку 070 відображається сумарне значення утриманого у платників податків податку з виплаченого ним доходу.

Стор. 070 знаходиться в розділі 1 звіту, де вносяться узагальнюючі показники, - всі значення відображаються наростаючим підсумком з початку року.

Тобто у звіті за підсумками 9 місяців у стор. 070 буде відображено суму утримань ПДФО за січень-вересень.

Суму утриманого податку має бути перераховано до бюджету за вирахуванням повернення платникам податків.

Давайте розберемося, як заповнити рядок 070 у 6-ПДФО за 2019 рік. Ця графа відображає суму сплаченого податку, і помилки неминуче призведуть до проблем із ФНП. Ми розповімо, з чого складається 070 рядок, як показати податок, якщо оплата праці не збігається з місяцем нарахування, як перевірити правильність заповнення рядка.

За формою 6-ПДФО звітують не тільки компанії, а й ІП, які мають співробітників, та найманих осіб за договором ДПГ. Тому осередок 070 заповнює переважну кількість роботодавців.

Що входить до рядка 070 форми 6-НЛФО

Рядок 070 Розділу 1 форми 6-ПДФО призначений для відображення суми утриманого податку наростаючим підсумком з початку року. Звертаємо вашу увагу на слово утриманого. Це важливо, тому що нарахування та утримання ПДФОчасто не збігаються один з одним.

• Кожен звітний квартал у 2019 році до графи 070 додаватимуться нові дані, це пов'язано з тим, що цей рядокоформляється наростаючим результатом;
• Сума вписується лише у рублях, копійки округляються за правилами математики.
• Якщо нарахування зарплати та інших доходів відбувається в одному звітному періоді, а їх фактична виплата в іншому, то відображати з них ПДФО в 070 рядку потрібно в звітному періоді, коли відбулася виплата коштів.

Наприклад, якою буде сума утриманого податку в 6-ПДФО рядок 070 за рік, яку ставити? Тут все залежить від дати перерахування грошових коштів. Якщо зарплату за грудень 2018 року фірма виплатила у січні, то включати податок із неї до річного звіту не потрібно.

За такого розкладу в 6-ПДФО за рік потраплять дані графи 070 з аналогічної форми за 9 місяців плюс прибутковий з виплат за жовтень та листопад. А ось ПДФО за грудень увімкніть вже в 1 квартал 2019 року. Таке правило закріплено листом ФНП від 29 листопада 2016 року №БС-4-11/22677@

Нагадуємо, що у 2019 році діє нова форма 6-ПДФО, проте на заповнення пункту 070 це не позначилося. Вимоги залишилися незмінними.

Порядок заповнення рядка 070

Порядок заповнення рядка 070 не такий складний, як здається. Найголовніше, це пам'ятати призначення цього осередку – відображення наростаючим результатом утриманого ПДФО.

Увага!

Врахуйте поради ФНП, коли заповнюватимете 6-ПДФО. Вони прозвучали на ХІІІ Податковому форумі "Російського податкового кур'єра".

Ось сім порад:

• Зарплату включайте до розділу 1 незалежно від дати виплати.
• Відпускні та лікарняні – дивіться на дату виплати.
• Середній заробіток за час відрядження відображайте як зарплату.
• ПДФО із добових утримуйте після затвердження авансового звіту.
• Виплати за ГПД показуйте за датою виплати.
• Матеріальну допомогу вказуйте у 6-ПДФО завжди.

І якщо у вас виникають сумніви, чи включати якусь суму до пункту 070, одразу ж звертайте увагу, чи був податок утриманий, чи тільки нарахований, і одразу все стане на свої місця.

Щоб усвідомити порядок заповнення графи 070 форми 6-ПДФО в 2019 році розберемо кілька прикладів.

приклад 1.Фірма видала зарплату за червень 2019 року у липні. Сума виплати 700 000 руб., ПДФО - 91 000 руб.

приклад 2.Фірма видала аванс у середині червня 2019 року, а решту зарплати видасть 2 липня.

За півріччя (2 квартал) 2019

• осередок 020 – зарплата (включаючи аванс);
• осередок 040 – нарахований ПДФО, у тому числі і з авансу,

За 9 місяців 2019 (3 ​​квартал):

• пункт 070 – ПДФО утриманий (включаючи аванс).

приклад 3.Організація виплачує гроші працівникам в останній день місяця 1 кварталу 2019 року, тобто нарахування та утримання прибуткового податку збігаються. У цьому випадку ПДФО за всі три місяці буде включено до графи 070 вже в 1 кварталі.

Заповнення рядків 040 та 070 форми 6-ПДФО у 2019 на прикладі

Заповнюючи форму, перед бухгалтерами часто постає резонне питання: рядок 040 та 070 у 6-ПДФО мають співпадати за 1 квартал 2019 року? Відповідаємо, що вони можуть не збігтися. Причин кілька:

1. ПДФО нарахований та утриманий у різні звітні періоди;
2. ПДФО нарахований, але утримати його не повчиться, тоді сума, що підлягає утриманню, відобразиться у рядку 080

приклад. Компанія у 2018 році виплачувала зарплату 5 числа наступного за відпрацьованим місяцем. А значить, за грудень 2018 року гроші працівники отримали 05.01.2019 року, і тоді ж було утримано ПДФО. У 2019 році керівництво ухвалило рішення перераховувати зарплату в останній день відпрацьованого місяця. Заповнюючи 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року бухгалтер вкаже:

• У графі 040 – суму нарахованого податку за січень, лютий та березень 2019 року;
• У графі 070 – суму сплаченого податку за грудень 2018 та за перші три місяці 2019 року.

З прикладу випливає, що рядок 070 може бути навіть більшим за рядок 040 в 6-ПДФО. Тобто це нормальна ситуація, коли суми в 040 і 070 виходять різні, дивіться зразок.

Як перевірити рядок 070 у 6-ПДФО

Перевірити правильність оформлення рядка 070 можна за допомогою контрольних співвідношень, зазначених у листах ФНП від 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ та від 13.03.2017 № БС-4-11/4371.

Але найпростішою перевіркою може бути наступна операція:

Відніміть із значення графи 070 значення графи 090. Порівняйте різницю з даними з картки розрахунків із бюджетом.

• Якщо цифри збігаються, все чудово;
• Якщо різниця менша – швидше за все податок не доплачено;
• Якщо різниця більша за вказану цифру – мала місце переплата.

Трудові книжки: правила змінюються Мінпраці підготувало проект наказу, який має затвердити оновлені правила ведення та зберігання трудових книжок.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за невикористану відпустку: десять з половиною місяців йдуть протягом року При звільненні співробітника, який пропрацював у створенні 11 місяців, компенсацію за невикористану відпустку йому потрібно виплатити як і повний робочий рік (п.28 Правил, утв. НКТ СРСР 30.04.1930 № 169). Але іноді ці 11 місяців не такі вже й відпрацьовані.< …

Що входь до рядка 070 розрахунку 6-ндфл у 2018 році

Якщо ПДФО не тільки неправильно утримано, але ще й неправильно обчислено, тоді доведеться подавати коригування за рядком 040. Причому поле 070 чіпати не потрібно. У період повернення просто заповніть рядок 090, як ми вже сказали. Як перевірити показник 070 у 6-ПДФО Весь утриманий ПДФО, який ви відобразили у рядку 070 за звітний період, має бути сплачено до бюджету.

Тобто має виконуватися рівність (де рядок 090 — це повернутий податок (за його наявності)): Сплачений податок Рядок 070 — Рядок 090 Інакше, якщо момент утримання податку та його сплати сильно розходяться в часі, подайте пояснення (зразок ми навели).

Рядок 070 у 6-ндфл: заповнення у 2018 році

Але при обчисленні податку часто виходять суми в рублях та копійках, отже, заповнюючи рядки в рублях, треба пам'ятати про правила округлення:

• копійки до 50 відкидаються;
• 50 і більше копійок округляються до карбованця.

Нерідко бухгалтери припускаються помилок при заповненні рядків 040, 070. Щоб їх уникнути, необхідно чітко розуміти, які саме дані повинні бути в цих рядках. Які суми вносяться до рядка 040 У рядку 040, згідно з додатком 2 до наказу ФНП від 14.10.2015, вказується різниця між сумами нарахованого податку (стор.

020) за 1 квартал, 1 півріччя, 9 місяців та за рік та сумами податкових відрахуваньза ті ж періоди, помножені на відповідну ставку (стор. 010). Рядок 070: порядок відображення утриманого податку У рядок 070 вписуються дані про утримані суми податку з доходів фізичних осіб.

Онлайн журнал для бухгалтера

Можлива невідповідність показників рядків 040 та 070 форми 6-ПДФО передбачена навіть контрольними співвідношеннями (лист ФНП Росії від 15.03.2016 № БС-4-11/4222). Якщо інспектори таки вимагають пояснити наявні розбіжності, уявіть їм пояснення (зразки ми навели). Зазначимо, що такі розбіжності бувають і за наявності депонованої зарплати.

Тоді дані для включення до рядка 040 за такими доходами будуть. А в 070 – ні. Приклад пояснень 2018 за формою 6-ПДФО про розбіжності між обчисленим та утриманим податком Ситуація 2. Рядок 070 більший за рядок 040 Якщо показник рядка 040 менший, ніж по 070, то ви зайве утримали ПДФО з якогось працівника (ви.

за загальному правилутакого бути не може. Тож покажіть суми як є. При цьому здійсніть повернення коштів співробітнику за його заявою, з відображенням повернення за рядком 090 розділу 1.

Порядок заповнення рядка 070 форми 6-ндфл

Адже ПДФО дозволено утримувати виключно із коштів фізичної особи – одержувача безпосередньо при виплаті. Таким чином, якщо заробітна плата за грудень 2017 року видається у січні 2018 року, у рядок 070 не повинні потрапити дані про податок з грудневої зарплати. Відобразити їх слід у іншій графі – 040 (сума обчисленого ПДФО).

На це вказала ФНП у листі від 29 листопада 2016 р. № БС-4-11/ Якщо все-таки у рядок 070 потрапили відомості про кошти, які нібито було утримано із грудневої зарплати, компанію можуть запідозрити у несплаті ПДФО. Після перевірки інспектори можуть покарати помилки у звіті та/або недотримання обов'язків податкового агента, якщо порушення справді мало місце. Однак, враховуючи, що розділ 1 заповнюється наростаючим підсумком, зайві показники все одно мають з'явитися у звіті.

Але вже наступного звіту – за перший квартал 2018 року.

Співвідношення рядків 040 і 070 до 6-ндфл

Рядок 070 включено до Розділу 1 «Узагальнені показники» та називається «Сума утриманого податку». У формі 6-ПДФО заповнення рядка 070 за звітний період передбачає відображення в ньому загальної суми утриманого ПДФО наростаючим підсумком з початку року. Для заповнення рядка 070 розділу 1 6-ПДФО необхідно визначитися з тим, який ПДФО вважається утриманим.

Нагадаємо, що податкові агенти повинні утримати обчислену суму ПДФО безпосередньо з доходів платника податків за їх фактичної виплати (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Можна сміливо сказати, що з виплаченого доходу і є утриманий ПДФО. Однак важливо, щоб сам дохід на момент виплати було отримано.
Так, при виплаті авансу в рахунок заробітної платиПДФО не вважається утриманим, оскільки дохід у вигляді заробітної плати визнається отриманим лише в останній день місяця, за який така зарплата була нарахована (п. 2 ст. 223 НК РФ).

6-ндфл (рядок 070): заповнення

Як самостійно перевірити, що рядок 070 заповнено правильно? Під час підготовки форми 6-ПДФО треба бути гранично уважним. Усі рядки у розділі 1 у ній заповнюються наростаючим підсумком, тобто туди потрапляють дані за період з початку року. Одним із самих простих способівдізнатися, чи не допущена помилка під час заповнення графи 070, - зазирнути в аналогічні звіти за перший, другий та третій квартали.

Цифри мають суттєво (у рази) відрізнятися, якщо організація працювала у звичайному режимі. В ІФНС за рядком 070 перевіряють коректність заповнення всієї форми 6-ПДФО. Зокрема, порівнюється різниця між даними, зазначеними у графах 070 та 090 (сума податку, повернена податковим агентом).

Якщо результат менший, ніж показники з картки розрахунків із бюджетом, інспектори можуть запідозрити, що компанія не перерахувала податок на прибутокдо бюджету у повному обсязі.

Як уникнути помилок при заповненні рядків 040 та 070 форми 6-ндфл

Податкові заборгованості краще погасити до 1 травня Інакше інформацію про те, що компанія заборгувала бюджету, потенційні та чинні контрагенти бачитимуть цілий рік.< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсійний фонднарешті поставив крапку у спорах про необхідність представляти форму СЗВ-М щодо керівника-єдиного засновника. Так от, на таких осіб треба здавати і СЗВ-М, і СЗВ-СТАЖ!< …
При оплаті «дитячих» лікарняних доведеться бути уважнішими Листок непрацездатності з догляду за хворою дитиною віком до 7 років оформлятиметься на весь період хвороби без будь-яких обмежень за термінами. Але будьте уважні: порядок оплати дитячого лікарняного залишився тим самим!< … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

При цьому в бухобліку проведення з утримання зазвичай роблять на останній день сплаченого місяця. Чи мають збігатися рядки 040 і 070 у 6-ПДФО На практиці поля 040 (податок обчислений) та 070 (утриманий) практично ніколи не збігаються. Це нормально. Як пояснити подібні нестиковки і що за ними слід — дізнаєтесь далі.

Увага

Ситуація 1. Рядок 040 більше за рядок 070 У рядку 070 відображають податок, який фірма утримала у звітному періоді. Тобто, коли факт утримання потрапив до відповідного податкового регістру. Якщо податок обчислено, але ще не утримано, у поле 070 він не потрапляє.

А осідає лише за рядком 040 (податок обчислений). Таким чином, ці показники можуть не збігатися. І це не якийсь виняток із правил. Це звичайна справа. Адже, наприклад, зарплату за відпрацьований місяць зазвичай видають на початку наступного.

За 2018 рік рядок 070 може бути більшим за рядок 040 6 ндфл

Термін фактичного перерахування та утримання має співпадати з датою виплати оподатковуваного доходу фізичній особі (підтвердження - ст. 226 п. 4 НК РФ). Стор. 070 форми 6-ПДФО не може відображати суми, за якими немає підстав визнавати дохід виплаченим. Необґрунтованою дією буде включення до графи з утриманим податком сум ПДФО, обчислених при видачі авансу із зарплати

Дохід у цій ситуації буде визнаний виплаченим наприкінці поточного чи початку наступного місяця разом із усією величиною заробітку (п. 2 ст. 223 НК РФ). Лише після цього обчислений ПДФО перетворюється на групу утриманого податку. Як заповнити рядок 070 у 6-ПДФО – враховувати треба лише ті суми, які були фактично утримані із виплачених доходів.

Рядок 070 «Сума утриманого податку» річного розрахунку 6-ПДФО не повинна співпадати з аналогічним показником розділу 5 довідок 2-ПДФО. Такого співвідношення серед контрольних немає (лист ФНП від 10.03.2016 № БС-4-11/3852). Не лякайтеся, якщо ці показники у вас не зійдуться.

Утриманий ПДФО у рядку 070 форми 6-ПДФО

Для 6-ПДФО діє правило: доходи до розділу 2 включайте в періоді, коли операцію завершено. Податок компанія утримує при виплаті, тому у рядку 070 ви відобразите лише ПДФО з виданої зарплати. Якщо зарплату за грудень видали лише у січні, значить, у розділі 2 розрахунку 6-ПДФО цієї суми не повинно бути (листи ФНП Росії від 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, від 24.10.2016 № БС-4- 11/20126 @). Не буде і ПДФО з цього доходу за рядком 070 у річному розрахунку.

Утриманий ПДФО у розділі 5 довідки 2-ПДФО

Податківці вважають, що якщо на момент здачі довідки зарплату виплачено, то й податок треба відобразити у розділі 5 як утриманий та перерахований з доходу минулого року, а не того, у якому податок перерахували до бюджету фактично (лист ФНП Росії від 02.03.2015 № БС) -4-11/3283). Виходить, що в такому випадку неминуче виникнуть обґрунтовані розбіжності між 2-ПДФО та 6-ПДФО.

Ось приклад, коли сума утриманого ПДФО буде однакова в 6-ПДФО та 2-ПДФО. Ви виплатили зарплату 30 грудня і цього ж дня утримали податок. Крайній термін його сплати – 9 січня. Отже, цю виплату ви покажете у розділ 2 форми 6-ПДФО за I квартал. Але утриманий податок включіть у показник за рядком 070. За цією операцією розбіжностей між розділом 1 6-ПДФО та довідками 2-ПДФО не буде.

Як перевірити показники за методикою ФНП за допомогою програми від журналу «Зарплата»

Уникнути питань та спірних ситуацій вам допоможе спеціальна програма від журналу «Зарплата». Вона звірить 6-ПДФО і 2-ПДФО між собою по контрольним співвідношенням. Ви знайдете її на адресу: ndfl.zarplata-online.ru. Якщо програма не виявить розбіжностей, до компанії не буде претензій.

Увага! Програма від журналу «Зарплата» порівняє доходи, які оподатковуються за ставкою 13%.

Крок 1 - завантажте 6-ПДФО. Завантажте у програму файл з розширенням xml з річним звітом 6-ПДФО. Програма перевірить його. Якщо ви завантажили правильний файл, можна перейти до наступного кроку.

Крок 3 - перевірка. Програма перевірить усі п'ять контрольних співвідношень із листа ФНП від 10.03.2016 № БС-4-11/3852. Наприклад, показник рядка 020 повинен дорівнювати сумарному значенню «Загальна сума доходів» за всіма довідками 2-ПДФО з ознакою 1.

Крок 4 - результат. Програма видасть таблицю із перевіркою контрольних співвідношень. Якщо цифри зійшлися, у рядку із цим співвідношенням програма вкаже «Відповідає». Якщо цифри не зійшлися, програма видасть повідомлення "Не відповідає", підкаже причини та як їх усунути. У цьому випадку перечитайте ще раз наші поради щодо тих контрольних співвідношень, які у вас не зійшлися.

Привіт шановні відвідувачі. Сьогодні ми поговоримо про те, які зміни відбулися у заповнення рядка 070 звіту 6-ПДФО. Нагадаю, що докладно про те, як влаштований процес обліку даних та принцип заповнення розділів 1 та 2 форми 6-ПДФО я розповідав у статті .

Щодо рядка 070, то раніше в цей рядок до звіту за 1 квартал, згідно з роз'ясненнями начальника відділу Управління оподаткування майна та доходів фізичних осіб ФНП Росії Волкова В.Д., Не повиннібули входити відомості про утриманий ПДФО із заробітної плати за попередній рік, виплата якої відбулася в поточного року. Зараз у програмі механізм заповнення цього рядка змінився. Але про все по порядку.

✅ ЧЕК-ЛИСТ з перевірки розрахунку зарплати у 1С ЗУП 3.1
ВІДЕО - щомісячна самостійна перевірка обліку:

✅ Нарахування зарплати у 1С ЗУП 3.1
Покрокова інструкціядля початківців:

Нижче Ви можете переглянути відео та прочитати статтю, де я докладно розбираю цю тему, але нагадаю, що якщо Ви хочете завжди залишатися в курсі оновлень 1С ЗУП, а також дізнаватися про різні хитрощі роботи з цією програмою, то дуже рекомендую вступити до ПРОФКЛУБ 1С ЗУП 3 . Тут Ви зможете бути присутніми на щомісячному розборі всіх змін до 1С ЗУП 3, отримувати відповіді на Ваші питання щодо ведення обліку протягом місяця, а також отримувати продуктивне спілкування з лекторами та колегами.

Отже, відкриємо статтю на сайті buh.ru. де Волков В.Д. 14.04.2016 р. відповідав на запитання щодо заповнення форми 6 ПДФО. Тут є відповідь, яка роз'яснює ситуацію із заповненням рядка 070, якщо зарплата виплачена в січні 2016 року, за грудень 2015 року. Тобто чи слід суму утриманого в січні ПДФО із зарплати за грудень включати до рядка 070 розділу 1 форми 6-ПДФО за 1 квартал 2016 року? Була дана наступна відповідь: Не слід. Дохід, нарахований за 2015 рік, у 1 розділі не відображається.

Розробники 1С застосували це роз'яснення і на ситуацію щодо зарплати за 2016 рік, виплачену у 2017 році. Відповідно в программе1С ЗУП 3.1 було реалізовано саме цей принцип.

Для прикладу нарахуємо зарплату за грудень 2016 року та виплатимо її у січні 2017 р.

У разі заповнення 6 ПДФО за 1 квартал 2017 року сума утриманого податку з цієї зарплати до звіту не потрапляє, тобто. рядок "070" порожній.

У моїй базі, для наочності прикладу, зарплата нарахована за грудень 2016 року і виплата в 2017 році тільки цієї грудневої зарплати. Жодних інших нарахувань та виплат за 1 квартал 2017 року я не робив. Тому у звіті з 6-ПДФОусі рядки порожні, у тому числі і «070» рядок.

Але так у програмі було до виходу релізу 3.1.2.121. Приклад наведений вище, було реалізовано у програмі 1С ЗУП релізу 3.1.2.94.

Цитата з листа: «Якщо утримання суми податку з доходу у вигляді заробітної плати, нарахованої за грудень 2016 року, податковим агентом провадиться у січні 2017 року безпосередньо при виплаті заробітної плати, дана сумаподатку відображається лише за рядком 040 та не відображається за рядками 070, 080 розділу 1 розрахунку за формою 6-ПДФО за 2016 рік. При цьому дана сума податку має бути відображена за рядком 070 розділу 1, а також безпосередньо сама операція у розділі 2 розрахунку за формою 6-ПДФО за перший квартал 2017 року» .

Таким чином, роз'яснення начальника відділу Управління оподаткування майна та доходів фізичних осіб ФНП Росії Волкова В.Д. від квітня 2016 року щодо заповнення рядка 070 вже не слід застосовувати, а необхідно у формі 6-ПДФО відображати суму утриманого податку, як зазначено в листопадовому листі ФНП.

Тому, ще раз повторюся, відповідно до цього листа розробники 1С у програмі ЗУП з релізу 3.1.2.121 змінили поведінку програми.

Розглянемо той самий приклад. Зарплату нараховано у грудні 2016 року, виплачено у січні 2017 року та утримано ПДФО у розмірі 17 942 руб.

Заповнимо форму 6-ПДФОза 1 квартал 2017 року, тепер рядок 070заповнилася, до неї підтягнулася сума утриманого податку розмірі 17 942 крб. Програма робить це автоматично.

Ось така невелика зміна відбулася у програмі 1С ЗУП при заповненні форми 6 ПДФО, починаючи з релізу 3.1.2.121. Враховуйте це під час заповнення цього звіту.

На цьому маю все. Слідкуйте за оновленням блогу. Всього найкращого.