НДФЛ за січень КБК. Кбк для сплати ндфл

КБК ПДФО 2017 за співробітників не зазнали жодних змін, зберігши колишній перелік можливих для використання кодувань. Список платіжних реквізитів також залишився аналогічним до торішнього, у зв'язку з чим великих труднощів при оформленні документів на перерахування не повинно бути.

Які зміни зазнав ПДФО за останні роки

Більшість коригувань у порядку податкових нарахувань і перерахувань пов'язані з оновленнями НК РФ. Прибутковий податок не став винятком, при цьому більшість змін торкнулися саме механізму його сплати. Зокрема, було запроваджено норму, яка вимагає проводити перерахування ПДФОу перший робочий день, наступний за днем ​​виплати працівникам доходів у грошовій та натуральній формі. Одночасно було встановлено особливий порядок для допомоги з непрацездатності та відпускних: у разі переклад податку може здійснюватися остаточно місяця, у якому було отримано доход.

З'явилася нова формазвітності 6-ПДФО, яку податкові агенти зобов'язані оформляти та здавати щокварталу. Вона містить дані про нараховані та виплачені доходи, а також суми утриманого та перерахованого до бюджету податку в розбивці за датами.

Що змінилося у КБК ПДФО за фізичних осіб у 2016-2017 роках

Дія КБК для ПДФО у 2016-2017 рокахрегулюється наказом Мінфіну РФ від 16.12.2014 № 150н. Він визначає склад та зміст кодів, які мають застосовувати всі податкові агенти, перераховуючи податок на прибутокза своїх працівників. Будь-яких істотних змін за період 2016–2017 років. не відбувалося.

Що впливає на вибір КБК з ПДФО-2017 у платіжному дорученні

Вибір коду бюджетної класифікаціїдля платіжки визначається широким переліком параметрів.

По-перше, на КПК впливає статус платника:

• перерахування податку може здійснюватися фізособами (ІП та приватними особами) за себе самостійно ;
• перерахування податку може здійснюватися юрособами або ІП – податковими агентами за співробітників - КБК ПДФО-2017будуть наведені нами нижче.

По-друге, має велике значеннятип перерахування, зокрема, може бути:

• відправка ПДФО податковимиагентами;
• самостійна сплата ПДФО підприємцями за підсумками своєї діяльності протягом року;
• самостійна сплата податку бюджет фізособами з інших підстав.

Ще один важливий момент- це призначення суми, що перераховується. Це може бути податок, пені чи штраф. Некоректне відображення коду, виходячи з будь-якого із зазначених параметрів, може призвести до додаткових штрафів.

Діючі значення КБК з ПДФО за працівників у 2017 році

Як ми вже зазначили, КБК з ПДФО на 2017 рік змінне зазнали. Для податкових агентіввони будуть такими:

182 1 01 02010 01 1000 110 - КБК з ПДФО у 2017 році за працівників;

182 1 01 02010 01 2100 110 - КБК для перерахування пені;

182 1 01 02010 01 3000 110 - КБК на погашення штрафів.

***

Незважаючи на нововведення в ПК, що мали місце, в частині ПДФО, побачити, які зміни КБК ПДФО у 2017року сталися, неможливо, оскільки їх просто не було.

За співробітників

КБК для сплати ПДФО за співробітників

КБК для сплати пені з ПДФО за співробітників

КБК для сплати ПДФО для ІП

КБК для сплати пені з ПДФО для ІП

Для фізичних осіб

КБК для сплати ПДФО для фізичних осіб

КБК для сплати пені з ПДФО для фізичних осіб

З дивідендів та працюючих за патентом

КБК для сплати ПДФО з дивідендів

КБК для сплати ПДФО для працюючих у громадян на підставі патенту

ФАЙЛИ

Деякі уточнення щодо КБК для прибуткового податку

ПДФО вважають, віднімаючи із суми доходів фізосіб документально підтверджені витрати та беручи певний відсоток від цієї величини ( податкову ставку). Окремо нараховують ПДФО резидентам та нерезидентам РФ, але це не стосується найманих працівників. Деякі доходи, зазначені у законодавчому акті, не підлягають оподаткуванню (наприклад, спадщина, продаж нерухомості старше 3 років, подарунки від близьких родичів тощо). Декларація доходів дає фізособам право на певні податкові відрахування.

У ситуації, коли дохід є заробітною платою, податок з неї держава бере не з працівника після нарахування, а з податкового агента- роботодавця, який видасть працівникові зарплату з податками, що вже відраховані до бюджету.

ПДФО з доходів співробітника

Платиться податковим агентом щомісяця на день зарплати, максимум наступного дня. У разі оплати лікарняних та допомоги по відпустках податок перераховується податковим агентом не пізніше закінчення місяця їх виплати. Не має значення, хто є податковим агентом – юридична чи фізична особа, ТОВ чи ІП.

Відпускні виплати також оподатковуються ПДФО, адже це та сама заробітня плата, Лише за період відпочинку. Податок має бути сплачено до закінчення місяця, в якому співробітник отримав свої відпускні.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ!ПДФО з авансу не стягується. Роботодавцю заборонено виплачувати ПДФО із власних коштів.

Як розраховується ПДФО

Усі податки обчислюються за такою формулою: податкова база, помножена на податкову ставку Відмінності полягають у тому, що приймається за базу, та яка встановлена ​​відсоткова ставка.

Для ПДФО має значення, чи є найманець резидентом РФ чи ні. Якщо протягом року він пробув у країні понад 182 дні, то ПДФО нараховуватиметься за резидентською ставкою – 13%. Нерезиденти мають платити за ставкою майже втричі вищими – для них передбачено показник у 30%.

Актуальні КПК

КБК для податку, що перераховується податковим агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Якщо відбулася прострочка, доведеться виплатити пені за КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Призначений штраф слід погасити за КПК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Відсотки з цього виду ПДФОсплачуються за КПК 182 1 01 02010 01 2200 110.

ПДФО на дивіденди

Якщо фізична особа одержує прибуток від участі в організаціях, з неї треба сплатити податок, який утримає податковий агент (організація). Фізособа перерахує ПДФО самостійно, якщо, будучи резидентом РФ, отримує дивіденди з-за кордону.

КБК при відрахуванні податковим агентом буде таким самим, як і для зарплатного ПДФО: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Фізособа повинна використовувати для цієї мети КПК 182 1 01 02030 01 1000 110.

У полі 104 платіжного доручення (Додаток 3 до Положення Банку Росії 19.06.2012 N 383-П) платник повинен зазначити КБК, на який перераховується той чи інший податок/внесок.

Вибір КБК з ПДФО залежить від того, хто саме перераховує цей податок.

КБК ПДФО-2019 за співробітників

Якщо ПДФО до бюджету перераховує організація чи ІП як податковий агент, то КБК у платіжному дорученнібуде таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

До речі, зразок платіжного доручення з ПДФО, що перераховується з виплат працівникам, ви знайдете у .

КБК ПДФО для ІП за себе

Якщо податок зі своїх доходів сплачує ІП на ОСН, то в полі 104 платіжки він має вказати 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК ПДФО фізичної особи

У деяких ситуаціях звичайній фізособі (не ІП) доводиться самостійно сплачувати ПДФО (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Наприклад, під час продажу нерухомості, термін володіння якої дає звільнення від ПДФО (п. 17.1 ст. 217 , ст. 217.1 НК РФ). У цьому випадку фізособа платіжному документімає вказати КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК ПДФО-2019: дивіденди

При сплаті ПДФО з дивідендів КБК також залежить від того, хто перераховує податок:

Тут варто відзначити, що в принципі фізособі не доведеться замислюватися над тим, який КБК вказати. Адже, за ідеєю, ПДФО з дивідендів, що виплачуються, повинен утримати податковий агент, і навіть якщо він цього не зробить, самостійно декларувати дохід у вигляді дивідендів фізособі не доведеться. А ПДФО він сплатить виходячи з отриманого з ИФНС повідомлення (п. 6 ст. 228 НК РФ), у якому і буде зазначено необхідний КБК.

КБК ПДФО: сплата пені та штрафу

При перерахуванні пені/штрафу платник зазначає наступні КБК.

КБК ПДФО 2017 за співробітників не зазнали жодних змін, зберігши колишній перелік можливих для використання кодувань. Список платіжних реквізитів також залишився аналогічним до торішнього, у зв'язку з чим великих труднощів при оформленні документів на перерахування не повинно бути.

Які зміни зазнав ПДФО за останні роки

Більшість коригувань у порядку податкових нарахувань і перерахувань пов'язані з оновленнями НК РФ. Прибутковий податок не став винятком, при цьому більшість змін торкнулися саме механізму його сплати. Зокрема, було запроваджено норму, яка потребує проводити перерахування ПДФО у перший робочий день, наступний за днем ​​виплати працівникам доходів у грошовій та натуральній формі. Одночасно було встановлено особливий порядок для допомоги з непрацездатності та відпускних: у разі переклад податку може здійснюватися остаточно місяця, у якому було отримано доход.

З'явилася нова форма звітності 6-ПДФО, яку податкові агенти зобов'язані оформляти та здавати щокварталу. Вона містить дані про нараховані та виплачені доходи, а також суми утриманого та перерахованого до бюджету податку в розбивці за датами.

Що змінилося у КБК ПДФО за фізичних осіб у 2016-2017 роках

Дія КБК для ПДФО у 2016-2017 рокахрегулюється наказом Мінфіну РФ від 16.12.2014 № 150н. Він визначає склад та зміст кодів, які мають застосовувати всі податкові агенти, перераховуючи прибутковий податок за своїх працівників. Будь-яких істотних змін за період 2016–2017 років. не відбувалося.

Що впливає на вибір КБК з ПДФО-2017 у платіжному дорученні

Вибір коду бюджетної класифікації для платіжки визначається широким переліком параметрів.

По-перше, на КПК впливає статус платника:

• перерахування податку може здійснюватися фізособами (ІП та приватними особами) за себе самостійно ;
• перерахування податку може здійснюватися юрособами або ІП – податковими агентами за співробітників - КБК ПДФО-2017будуть наведені нами нижче.

По-друге, має велике значення тип перерахування, зокрема це можуть бути:

• відправлення ПДФО податковими агентами;
• самостійна сплата ПДФО підприємцями за підсумками своєї діяльності протягом року;
• самостійна сплата податку бюджет фізособами з інших підстав.

Ще один важливий момент - це призначення суми, що перераховується. Це може бути податок, пені чи штраф. Некоректне відображення коду, виходячи з будь-якого із зазначених параметрів, може призвести до додаткових штрафів.

Діючі значення КБК з ПДФО за працівників у 2017 році

Як ми вже зазначили, КБК з ПДФО на 2017 рік змінне зазнали. Для податкових агентів вони будуть такими:

182 1 01 02010 01 1000 110 - КБК з ПДФО у 2017 році за працівників;

182 1 01 02010 01 2100 110 - КБК для перерахування пені;

182 1 01 02010 01 3000 110 - КБК на погашення штрафів.

***

Незважаючи на нововведення в ПК, що мали місце, в частині ПДФО, побачити, які зміни КБК ПДФО у 2017року сталися, неможливо, оскільки їх просто не було.

З цього матеріалу ви дізнаєтесь, як реквізити податкової інспекціїта КБК ПДФО 2017 за співробітників вказати у платіжці. Дані ІФНС залежать від того, якщо у компанії відокремлені підрозділи.

Як вказати реквізити ІФНС, перераховуючи ПДФО 2017 за співробітників

Як вказати реквізити податкової інспекції, залежить від того, чи має компанія відокремлений підрозділ. Якщо ні, проставте реквізити ІФНС, де організація перебуває на податковому обліку. Туди ж платять ПДФО із зарплати дистанційних співробітників. Якщо є, за співробітників відокремленого підрозділу ПДФО сплачують у податкову підрозділи, а за співробітників головного офісу – до ІФНС за місцезнаходженням компанії. Підстава - пункт 7 статті 226 Податкового кодексуРФ.

У компанії договори з надомниками? Тоді в ІФНС за місцезнаходженням робочого місця надомника з'ясуйте, чи там реєструвати відокремлений підрозділ. Якщо інспектори вирішать, що не потрібно, сплачуйте ПДФО до податкової головного офісу.

Допустимо, працівник значиться в головному офісі, а в відокремленому підрозділі він сумісник. Тоді діліть його ПДФО і перераховуйте одразу до двох інспекцій. А якщо людина переходила з одного відокремленого підрозділу до іншого, сплачуйте ПДФО до податкової кожного з них. Сума ПДФО, яка надійде до конкретної ІФНС, залежить від зарплати, одержаної у кожному підрозділі.

приклад

У вересні комірник Беспалов працював у трьох підрозділах ТОВ «Альфа»:
– з 2 по 10 вересня – у головному відділенні організації;
- З 11 по 20 вересня - в відокремленому підрозділі, розташованому в м. Балашиха Московської області;
– з 23 по 30 вересня – у відокремленому підрозділі, розташованому у м. Покрові Володимирської області (підприємство «Альфа-1»).

Посадовий оклад Беспалова - 30000 руб. Йому належить стандартне відрахуванняна дитину у розмірі 1400 руб. Зарплату нараховує бухгалтерія головного відділення "Альфи". Сума ПДФО із зарплати Беспалова за вересень склала 3718 руб. ((30 000 руб. - 1400 руб.) × 13%). Щоб правильно перерахувати податок за місцезнаходженням кожного підрозділу організації, бухгалтер «Альфи» розподілив суму ПДФО пропорційно до зарплати, нарахованої Беспалову за фактично відпрацьований час у кожному підрозділі.

У вересні 21 робочий день. Суми ПДФО, які «Альфа» має перерахувати до бюджетів за місцезнаходженням своїх підрозділів, становлять:
- Головне відділення (Москва) - 1239 руб. (3718 руб.: 21 дн. × 7 дн.);
- підрозділ у м. Балашиха - 1416 руб. (3718 руб.: 21 дн. × 8 дн.);
- Підрозділ у м. Покрові (підприємство «Альфа-1») - 1062 руб. (3718 руб.: 21 дн. × 6 дн.).

Головне відділення "Альфи" зареєстровано в ІФНС Росії № 43 по м. Москві. ІПН організації - 7743123456, КПП - 774301001. ОКТМО для сплати податків - 45338000.

У м. Покрові підрозділ (підприємство "Альфа-1") зареєстровано в Міжрайонній ІФНС Росії № 11 по Володимирській області. За місцем реєстрації підрозділу «Альфі» присвоєно КПП 332101001. ОКТМО для сплати податків – 17646120. Підрозділ виділено на окремий баланс, має свій розрахунковий рахунок та повноваження на перерахування податків від головного відділення.

У м. Балашиха за місцем реєстрації підрозділу «Альфе» присвоєно КПП 500101108. ОКТМО для сплати податків – 46704000. У підрозділу немає окремого розрахункового рахунку та повноважень на сплату податків від головного відділення. Отже, ПДФО за співробітників, які працюють у цьому підрозділі, перераховує головне відділення, вказуючи як одержувача ІФНС Росії по Балашихі.

У платіжних дорученнях на перерахування ПДФО зазначаються такі реквізити платників та одержувачів:

Платник

Реквізити платника

Реквізити одержувача

Важливо!
Якщо відокремлені підрозділи – на території одного муніципальної освіти, але відносяться до різних податкових, можна стати на податковий облік в одній ІФНП. І туди платити ПДФО за всі уособлення цього муніципального освіти. У Москві та Санкт-Петербурзі на податковий облік можна також стати за місцезнаходженням одного з підрозділів, але платити ПДФО потрібно за місцезнаходженням кожного (буде різний ОКТМО).

КБК ПДФО 2017 за співробітників

КБК ПДФО 2017 за співробітників можна дізнатися у наказі Мінфіну Росії від 1 липня 2013 р. № 65н. Чиновники регулярно змінюють КПК (зазвичай із 1 січня нового року). Проте КБК ПДФО 2017 за співробітників залишиться тим самим -182 1 01 02010 01 1000 110. Коди ПДФОдля всіх ситуацій дивіться у таблиці (нижче)

*КБК ПДФО у вигляді фіксованих авансових платежів з доходів іноземців, які працюють на підставі патенту - 182 1 01 02040 01 1000 110

Платіжне доручення з ПДФО 2017 за співробітників (зразок)