Порахувати прибутковий податок із зарплати онлайн. Як вирахувати прибутковий податок із заробітної плати? НДФЛ від суми доходу підприємця

Історії успіху
23.01.2022

Кожен громадянин Росії – платник податків. Щомісяця з заробітної платидержава вираховує відсотки, які підтримують функціонування нашої країни. Незалежно від того, чим займається особа – вона має вносити обов'язкові платежі. При цьому, крім податку на прибуткову частину, підприємства та організації оплачують додаткові суми, які залежать від занять.

Кожен із нас знає, що щомісяця від нашої заробітної плати до державної скарбниці йдуть певні гроші. Їх розмір прямо передбачений Законами та не підлягає змінам на місцевому рівні.

Сьогодні ми спробуємо розібратися із такою системою оподаткування, яка вилучається від прибутку. При цьому розглянемо саме ті платежі, які стосуються фізичних осіб, тобто пересічних громадян.

Що таке ПДФО

Насамперед, визначимося з поняттям та його значенням. ПДФО – абревіатурне скорочення, яке розшифровується як податку доходи фізичних осіб. Як випливає з назви, ПДФО – один із основних видів оподаткування, передбачений державою для наповнення державної скарбниці.

Основною особливістю такого явища стає те, що оподаткування вилучається виключно з прибуткової частини податкового суб'єкта, який у даному випадкупредставлений фізичними особами:

  • що є податковими резидентаминашої країни (тобто такі, що перебувають на території Росії протягом щонайменше 183 днів на рік);
  • які не є податковими резидентами, але мають прибуток на території нашої держави.

Як і інші податки, такі платежі обчислюються за допомогою процентних ставок. ПДФО має свій винятковий нюанс. Обчислення відсотків від зарплати можливе після здійснення віднімань, передбачених державою. Такі спрощення призначені винятково для цього податку. Вони зменшують фактичну доходну частину особи на певні суми в залежності від виду відрахування, і тільки після цього від суми, що залишилася, відраховується податок.

Види податку на доходи та сфери його застосування

Розподіл доходного оподаткування види має як теоретичну, а й практичну значимість. Це пов'язано з тим, що спеціальні категорії дають особам можливість визначитися з тим, чи існує необхідність сплачувати податок на прибуток, чи такого зобов'язання немає.

Саме тому законодавством передбачено доходи, які оподатковуються та які не підлягають оподаткуванню. До перших відносять:

  • прибуток від реалізації майна, що перебував у власності особи менше трирічного строку;
  • доходи, які особа має внаслідок здачі певної власності за договором оренди;
  • прибуток, що надійшов від діяльності особи поза територією Росії;
  • доходи, що були отримані як призи та виграші;
  • інший прибуток.

Останній пункт означає всі інші доходи, крім:

  • прибуток від реалізації майна, що перебував у власності особи більше трирічного строку;
  • доходна частинавнаслідок отримання спадщини;
  • прибуток, отриманий шляхом дарування виключно від двох категорій: членів сім'ї та близьких родичів;
  • інший прибуток, передбачений законодавством як такий, що не підлягає оподаткуванню.

Для такого обов'язкового платежу характерним є те, що особа надає певні суми щорічно, тобто податковий періодстановить один рік. Крім того, запроваджено систему податкових платежів, які полягають у тому, що особа щокварталу сплачує податок частинами за минулі три місяці. Останній квартал та необхідна доплата здійснюється вже після закінчення податкового періоду.

Щороку особа обов'язково надає податковому органудекларацію державного зразка, де звітує за минулий податковий період шляхом надання інформації щодо сум оподаткування.

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та зекономлять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом та надсилається автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяЯк це стало просто!

Податкові ставки майнових платежів

ПДФО має різні відсоткові ставки залежно від того, яким чином було отримано дохід:

  • 9%:
    • з дивідендів, що надійшли до 2015 року;
    • на дохід від операцій із облігаціями, випущеними до 2007 року.
  • 13%:
    • заробітна плата особи;
    • прибуток від майна;
    • доходи, одержані від договорів цивільно-правового характеру.
  • 15%:
    • дивіденди від юридичних осіб Росії громадянам, які є резидентами нашої країни.
  • 30%:
    • інші доходи нерезидентів Російської Федерації.
  • 35%:
    • доходи у вигляді призів та виграшів, які були отримані при організації заходу з метою реклами товарів чи послуг;
    • доходів від банківських вкладень у разі перевищення лімітів.

Найбільш популярною ставкою є 13%. Це пов'язано з тим, що коло цивільних відносин, до яких застосовуються такі відсотки, найбільше використовується.

Розрахунок податку із зарплати

Для того, щоб наочно ознайомитися з податками в доходній частині, пропонуємо переглянути деякі приклади. Щоб дізнатися про розмір оподаткування, необхідно використовувати спеціальну формулу:

Н = ПС * ОС, де:

При цьому варто врахувати, що для ОС, можливо, буде необхідно провести додаткові підрахунки. Це з тим, що у деяких ситуаціях до доходної частини особи використовуються віднімання – спрощення, які допомагають зменшити оподатковувану суму певних категорій осіб. Формула ОС у такому разі буде:

ОС = ДЧ - В, де:

  • ДЧ – доходна частина особи,
  • В – віднімання.

Приклад 1. Оподаткування заробітну плату без віднімань

Громадянин Литвинов має зарплатню у вигляді 42 000 рублів. Необхідно дізнатися про розмір його щомісячного податку.

Для цього передусім необхідно визначитися з процентною ставкою. Оскільки у разі дохідна частина є заробітну плату, то використовуємо 13%.

В такому випадку:

  • 42 000 рублів * 13% = 5460 рублів.

Саме в такому розмірі має надходити щомісяця податок від громадянина Литвинова. Його чистий дохід становитиме:

  • 42 000 рублів - 5460 рублів = 36540 рублів.

Приклад 2. Оподаткування заробітну плату з допомогою відрахувань

Громадянка Ісакова має зарплату у розмірі 56 000 рублів на місяць. При цьому має двох неповнолітніх дітей. Вона подала документи на . Підрахуємо розмір її щомісячного оподаткування.

Насамперед, знайдемо розмір відрахування. Оскільки ми маємо двох неповнолітніх дітей, то державою передбачено спрощення в 1 400 рублів на кожного з них. Загальна сума віднімання становитиме:

  • 1400 рублів * 2 = 2800 рублів.

Віднімаємо розмір такого спрощення від загального доходу Ісакової:

  • 56 000 рублів - 2 800 рублів = 53 200 рублів.

Вже безпосередньо з цієї різниці обчислюємо розмір оподаткування. Ставка залишається тією ж, що й у попередньому прикладі:

  • 53200 рублів * 13% = 6916 рублів.

Для порівняння обчислимо розмір податку без вирахування:

  • 56 000 рублів * 13% = 7280 рублів.

Як бачимо, податкові відрахуванняобов'язково необхідно враховувати при підрахунку розміру оподаткування, оскільки суми з їх використанням і без них будуть різні.

Приклад 3. Оподаткування із відпускних

Досить часто виникає питання про те, чи оподатковуються відпускні кошти, як і інша доходна частина? Проаналізувавши норми законодавства, слідує той факт, що така виплата вважається додатковою заробітною платою, отже – підлягає оподаткуванню. Обчислення розміру податку відбувається точно за такою ж схемою та з використанням такого ж відсотка, як і при пошуку розміру обов'язкового платежу із зарплати.

Наприклад, громадянин Фаянсов отримав відпускні кошти на суму 25 000 рублів. Податок на такий дохід становитиме:

  • 25 000 рублів * 13% = 3250 рублів.

Приклад 4

Громадянин Міхєєв отримав у 2014 році дивіденди на суму 30 000 рублів. Насамперед, визначимося з відсотковою ставкою. Так як дохід такого роду відноситься до першої групи, використовувати необхідно 9%.

Сума податку складе:

  • 30 000 рублів * 9% = 2700 рублів.

Розрахунок довідки 2-ПДФО

2-ПДФО – документ державного зразка, в якому особа позначає свої доходи, заробітну плату та розміри сплачених податків. Знайти її можна на офіційному сайті ФНП, у податковому відділенні. Довідка вимагає надання таких даних:

  • інформація про роботодавця;
  • інформація про працівника;
  • прибуток, що оподатковується ставкою 13%;
  • віднімання;
  • підрахунки податків, доходів та відрахувань.

Приклад інформації, яку потрібно вносити у довідку

Громадянин Самсонов має щомісячний дохідна суму 65 000 рублів. При цьому для його заробітку використовуються віднімання на дитину 6 років. Дізнаємося, які підрахунки йому необхідно провести для того, щоб заповнити форму 2-ПДФО.

Насамперед, необхідно знайти суму річного доходу:

  • 65 000 рублів * 12 місяців = 780 000 рублів на рік.

Далі прорахуємо розмір податкового відрахування. Як зазначалося в попередньому прикладі, розмір спрощення на одну недосконалу дитину становить 1400 рублів. При цьому використовувати такі пільги можна тільки доти, доки загальний дохідгромадянина Самсонова вбирається у 280 000 рублів. Тому дізнаємося, скільки місяців він має право використати відрахування на дитину:

  • 280000 рублів / 65000 рублів = 4 місяці.
  • 4 місяці * 1400 рублів = 5600 рублів.

Віднімемо від суми загальнорічного доходу розмір віднімань:

  • 780 000 рублів - 5600 рублів = 774400 рублів.

Підрахуємо розмір сплаченого податку:

  • 774400 рублів * 13% = 100672 рубля.

Отже, до довідки 2-ПДФО громадянину Самсонову потрібно внести такі дані:

  • обсяг податку – 100 672 рубля;
  • обсяг доходу – 780 000 рублів;
  • сума відрахувань - 5600 рублів.

Підрахунки досить нескладні, головне мати всю необхідну інформаціюїх обчислення.

Розрахунок 3-ПДФО

Довідка 3-ПДФО – ще один спеціальний документ, призначений для заповнення певним категоріям осіб за провадження діяльності, пов'язаної з певним видом доходів. До них відносять:

  • особи, які розраховують розмір оподаткування самостійно (ІП, адвокат тощо);
  • резиденти Росії, прибуток яких було отримано за межами держави;
  • особи, які мають додатковий прибуток.

До того ж, основним застосуванням такого документа є ще й можливість подання заявки на використання відрахування. Для цього необхідно провести певні підрахунки та вказати суму спрощення, необхідну для повернення.

приклад

Громадянин Соколов здійснив покупку житлового приміщення, витративши при цьому 1500000 рублів. Така покупка була оподаткована. Наприкінці року Соколов має намір надати заяву щодо повернення оплати оподаткування за купівлю житла. Підрахуємо розмір такого повернення.

В даному випадку операція оподатковувалася за звичайною ставкою, тому:

  • 1500000 рублів * 13% = 195000 рублів.

Саме таку суму Соколов має право вказати під час подання довідки. Головне – підтвердити цю цифру спеціальними документами (договір купівлі-продажу, квитанція про перерахунок грошової сумиі т.д.).

Розрахунок пені з ПДФО

Прострочення податку на прибуток загрожує особі штрафними санкціями. На сьогоднішній день розмір такої пені становить 20% від суми заборгованості. При цьому вона нараховується за наступний день після останнього терміну сплати податків.

приклад

Громадянка Самсонова просрочила сплату оподаткування на 5 днів. У цьому сума її обов'язкового платежу становила 2 600 рублів. Підрахуємо, яку пеню потрібно буде їй сплатити разом із основним податком.

Дізнаємося розмір пені за один день:

  • 2600 рублів * 20% = 520 рублів.

Тепер підрахуємо загальний штраф за всі дні:

  • 520 рублів * 5 днів = 2600 рублів.

Як бачимо, за такий досить короткий строкСамсонова буде зобов'язана сплатити суму вдвічі більшу за ту, яка необхідна була для своєчасної сплатиподатку.

Онлайн-калькулятор ПДФО 2019 – це сервіс, що дозволяє розрахувати розмір прибуткового податку, що сплачується із зарплати або інших джерел доходу. Розкажемо, як його використати.

Ставка ПДФО:

Що таке ПДФО

Найпоширенішим видом податку є прибутковий, його сплачують усі громадяни, які одержують заробітну плату, пенсію, стипендію. До списку доходів також можна включити різні допомоги, плату за здачу майна (наприклад, нерухомості), дивіденди, гонорари тощо. З більшості цих виплат до скарбниці держави перераховується податок, який називається «Податок на доходи фізичних осіб», або коротко , ПДФО (). Його утримують організації та підприємці, які здійснюють виплати. Розрахувати, скільки видати на руки, допоможе калькулятор відрахування ПДФО.

Ставки ПДФО

Ставки ПДФО встановлено Податковим кодексомзалежно від категорії фізособи та виду одержуваного ним доходу ():

  1. Базовий обсяг ставки податку доходи фізосіб для резидентів РФ — 13 %. За нею податком оподатковується заробітна плата громадян, дохід від продажу майна, дивіденди і т. д. (). Також є ще більше високі ставки. У яких ситуаціях вони використовуються – розповімо нижче.
  2. Ставка у вигляді 15 % передбачено щодо дивідендів, отриманих нерезидентами РФ від російських компаній(). Також НК РФ передбачає можливість застосування відрахувань із цього податку та перелік пільг. Наприклад, за допомогою нашого калькулятора можна визначити, скільки держава поверне за придбану нерухомість чи оплачене лікування.
  3. 30-відсоткова ставка податку з доходу фізичної особи використовується для оподаткування нерезидентів РФ. Згідно податковому законодавству, За винятком підпадуть тільки ті доходи, які є: дивідендами, отриманими від російських організацій(ПДФО 15%); доходами висококваліфікованого спеціаліста (відповідно до ФЗ № 115-ФЗ від 25.07.2002, ПДФО 13 %). На окрему увагу заслуговує ситуація, коли співробітник тривалий час перебуває у відрядженні. Перебуваючи біля РФ менше 183 календарних днівв році, він втрачає статус резидента РФ, а значить, буде змушений сплатити ПДФО за ставкою 30% ().
  4. Найвища податкова ставка — 35 % застосовується щодо доходів, які є виграшами рекламних акціях, іграх та конкурсах, якщо їх розмір перевищує 4000 руб. Також податок за цією ставкою буде стягнуто з доходів, отриманих у вигляді відсотків за банківським вкладампри ставці, що перевищує ставку рефінансування ЦБ РФ + 5% для рублевих вкладів та + 9% - для валютних.

Хто вважає ПДФО

Найчастіше розраховувати суму податку на доходи фізосіб, яку необхідно утримати з виплат на користь платника податків та перерахувати у місцевий бюджет, Припадає наймачам. Саме вони відіграють роль податкових агентів з ПДФО щодо всіх осіб, яким здійснюють виплати. Підприємства, своєю чергою, зобов'язані здавати довідки 2-ПДФО на робочих. У цьому їм може допомогти калькулятор 2-ПДФО з вирахуваннями онлайн.

Але й самим платникам податків знадобиться навичка самостійного розрахунку. Він допоможе дізнатися, скільки необхідно виплатити державі у разі отримання прибутку (наприклад, від продажу нерухомості). У цій ситуації платникам податків необхідно заповнити та здати декларацію 3-ПДФО з вірно зазначеними сумамиотриманого доходу та обчисленого податку.

Як працює калькулятор

Тепер поговоримо про те, як працювати з калькулятором і наведемо приклад розрахунку. Спочатку обираємо податкову ставку – 13 чи 30 відсотків. Вибір залежить від того, є платник податків резидентом чи ні.

Резидентство залежить від цього, скільки часу громадянин (незалежно від національності та громадянства) проживає біля РФ. Наприклад, якщо він протягом 12 місяців проживає в Росії 183 дні і більше, ставка ПДФОйому буде 13 %.

Як приклад розрахуємо податок на прибутокз нарахованого співробітнику підприємства окладу розміром 20 000 руб. за місяць праці. У робітника є одна дитина п'яти років.

Для інформації зазначимо, що, згідно з , податкове відрахування належить:

  • по 1400 рублів - на першу і другу дитину;
  • по 3000 рублів - на третього та наступних дітей;
  • 12 000 рублів - на дитину, яка є інвалідом.

Отже, нашому співробітнику належить відрахування на малюка в розмірі 1400 руб.

У зв'язку з цим спочатку із суми доходу віднімаємо суму пільги:

У наступному полі калькулятор показує підсумкову суму за вирахуванням податку. Цю суму, саме 16 182 крб., співробітнику слід видати на руки.

На прикладі видно, наскільки зручний і простий онлайн-калькулятор у використанні. З його допомогою ви можете розрахувати відрахування з будь-яких виплат працівникам або отриманих платником податків грошей.

День зарплати завжди найприємніший для співробітників, але багатьох цікавить, чому вони ставлять підпис під однією сумою, а на руки одержують помітно менше. Нарахована заробітна плата проходить довгий шлях віднімання з неї встановлених законом сум до скарбниці держави.

Скористайтеся калькулятором для розрахунку податків із заробітної плати. Щоб розрахувати, які утримання передбачені, введіть нараховану зарплатню або отриману на руки (у цьому випадку відбудеться зворотний відлік з урахуванням усіх податків). За підсумками розрахунків програма видасть або суму чистої зарплати, яка потрапляє до вашого гаманця, або величину нарахованої зарплати.

Завдяки калькуляторам, їх безліч на просторах інтернету ви побачите, куди і скільки перераховується з вашої зарплати щомісяця. Щоб картина була гранично ясна, ви повинні знати, які відрахування потрібно робити кожному працюючому громадянинові РФ.

З зарплати віднімаються певні суми, які розраховуються кожного працівника. Сума віднімається залежить від нарахованої зарплати. На руки працівник отримує вже те, що залишилося. Податки та збори, що утримуються із зарплати, перераховуються до наступних організацій:

Крім обов'язкових відрахуваньу скарбницю, кожен працівник має право на отримання низки відрахувань, якщо:

  • є діти (свої, прийомні) до 18 років або студенти вишів (поки не закінчать), діти-інваліди (1400 рублів на першого, другого, 3000 руб. - На третього і далі на кожного). Відрахування належить людині доти, доки підсумована за звітний періодзарплаті не перевищить 280 тис. руб. Наприклад, з січня 2018 року по травень ви отримували виплати так як зарплатня становила 56000 руб., А з червневою зарплатою складе 6 Х 56000 = 336000 руб. отже, з цього місяця і до кінця року відрахування за дітей ви не отримуватимете;
  • навчається в акредитованому вузі сам або оплачує навчання своєї дитини (сума вирахування до 120 тис. руб.);
  • оплачує своє лікування, батьків, дітей;
  • вносить до накопичувальну частинупенсії додаткові внески(Добровільно);
  • сам оплачує поліс мед. страху;
  • майновий – при покупці автомобіля, нерухомості;
  • ІП, адвокати, нотаріуси, які працюють за договором ДПГ, мають авторські права будь-що можуть отримати професійні відрахування (ст. 221 НК РФ).

Корисна інформація!Пільги робітників дозволяють повернути зі сплати податків, певні суми, що розраховуються у відсотковому співвідношенні.

Ставки податків із заробітної плати

Скільки ж знімається бухгалтером із зарплати? У Росії у 2018 році діють відсоткові ставки, за якими розраховуються податки, що сплачуються. Сам співробітник позбавлений підрахунків.

Увага!За законом першим із нарахованої зарплати стягується прибутковий податок ПДФО. Його платять усі. Але для резидентів та нерезидентів РФ відсотки різні.

У 2018 році роботодавець зобов'язаний перераховувати із зарплати кожного працівника суми податків у процентному співвідношенні до нарахованої зарплати:

  • ПДФО – 13% для резидентів, 30% – для нерезидентів;
  • ПФР – 22%;
  • ФФОМС - 5,1%
  • ФСС – 2,9%;
  • страхування травматизму – скільки відсотків нарахують залежить від виду основної діяльності. Мінімальна ставка – 0,2%.

Податки, що сплачуються, враховуються в організаціях спеціальними бухгалтерськими проводками. Зазвичай, беручи на роботу нового співробітника, йому говорять про ту величину заробітної плати, яку він отримає на руки після всіх обов'язкових відрахувань.

Проведення із заробітної плати та податків

За нарахуванням зарплати на кожного працівника необхідно мати певні дані:

  • Ф. І. О.;
  • оклад;
  • належні відрахування;
  • кількість відпрацьованих протягом місяця годин, змін, днів (залежно від системи обліку робочого дня).

Пам'ятайте, що у кожному регіоні величезної Росії діє районний коефіцієнт, який враховує особливості проживання (дорожнеча, складний клімат тощо. буд.) Це дозволяє усереднити правничий та можливості трудящих по всій території країни. Ці коефіцієнти є у Трудовому кодексі.

Тому бухгалтери в регіонах враховують і надбавки за клімат, інфраструктуру, екологію, залежність від транспорту (наприклад, на Крайній Півночі). Цей коефіцієнт. не впливає на розмір відрахувань податків та не у всіх населених пунктах застосовується. Якщо він враховується, то після визначення величини зарплати за місяць з урахування відрахувань.

  1. Нарахування зарплатню – це витрати організації, тому її списують на собівартість (товарів, послуг, продукції). Це рахунок 70;
  2. Кореспондуючі рахунки. Визначаються за видом діяльності організації:
  • Для підприємства, яке виробляє продукцію, зарплата співробітників списується за видом їх діяльності та належністю до управлінському апарату, Тому застосовуються - 20, 23,25, 26, 29 рахунки;
  • У торгівлі – із 70 рахунком кореспондує рахунок 44.

вид операції

 Дебет Кредит
Нарахування з/п 20 (44, 23, 25, 26, 29)
Утримання із зарплати:

По виконавчому листу -

Нарахування страху. внесків

 20 (44, 23, 25, 26, 29) Субрахунки 69
Виплата з\п 70

Перерахування ПДФО та внесків:

Сплачено ПДФО –

Сплачено внески

Утримання прибуткового податку із заробітної плати

Після того, як бухгалтер підрахує всі виплати, відрахування належні працівникові за працю, з суми знімається прибутковий податок. Росіяни, які мають громадянство РФ, посвідку на проживання і проживають у Росії більше півроку - резиденти плата 13%. З нерезидентів має бути утримано 30%.

Наприклад, з 20 000 руб. утримується 2600 руб. - З резидента і 5200 руб. із нерезидента. Порядок утримання затверджено Урядом та регламентовано Податковим кодексом.

за пільги ПДФОможна повернути у вигляді відрахувань. Обов'язкове вирахування за кожну дитину ви зможете отримати за своєю заявою до бухгалтерії. Додайте до прохання копії свідоцтв про народження, свідоцтво про шлюб (якщо є), довідку про склад сім'ї. Якщо ви проживаєте у цивільному шлюбі, то відрахування за дитину отримає лише її законний батько. Опікуни та піклувальники так само мають право на таку пільгу. Виплати за кожну дитину підсумовуються.

Страхові внески роботодавець може сплачувати за вас сам або утримувати з нарахованої зарплати, але ПДФО обов'язково знімається з доходу фіз. особи. У цьому плані ваш роботодавець постає як податковий агент – це спрощує процедуру. Вам не потрібно самому заповнювати декларації щороку та ходити до податкової зі звітом, не потрібно самому заповнювати бланки та перераховувати свої 13% ПДФО – все це робить роботодавець за кожним працівником.

Якщо хочете отримувати майнові чи інші відрахування, то зверніться до бухгалтерії за місцем роботи із заявою та здайте декларацію за минулий рік. Наприклад, купили квартиру та хочете відшкодувати частину своїх витрат. Після звернення до роботодавця із заявою, ваші сукупні дані та сума всіх ПДФО за 3 роки буде направлена ​​до податкової.

Корисна інформація!За майновим вирахуванням маєте право отримати відшкодування у розмірі не більше тієї суми ПДФО, яку встигли перерахувати за час роботи. Якщо ви ніколи не платили прибутковий податок, то і повертати вам нічого – майнового відрахування не належить.

Коли ви чи ваші діти навчаєтесь у вузі (обов'язково в акредитованому), то вам потрібно надати довідки та виписки з місця навчання на роботу, тоді вам відшкодують витрати на навчання. Ця система діє дуже давно, але користуються нею вкрай рідко. Є можливість отримати такі виплати в рахунок майбутніх платежів похідного податку, якщо студент-очник, який не працює, звернеться до податкової. Відрахування будуть погашатись з його майбутніх ПДФО.

Важливо!ПДФО не стягується з компенсацій, вихідної зарплати (при звільненні).

Розрахунок прибуткового податку із заробітної плати

Прибутковий податок стягується у різних розмірах залежно від виду доходу та особи (резидент, нерезидент). Але саме із зарплати громадяни РФ виплачують по 13%. Обчислюється сума податку досить легко за допомогою калькулятора ПДФО.

Що таке калькулятор ПДФО? Якщо ви бажаєте знати, яку суму з вас утримали, то відзначте в онлайн-калькуляторі галочкою відповідний пункт (сума до виплати). Наприклад, ви отримали зарплату 21 тис. руб. Як вирахувати прибутковий податок, який було утримано?

  • введіть у відповідне поле суму 21000 руб.;
  • позначте кружечок « звичайні доходи»(ставка 13 у відсотках);
  • натисніть клавішу "обчислити";
  • отримаєте відповідь чому дорівнює податок - 3138 руб., Загальна сума з / п - 24138 руб.

Це означає, що ви за працю отримали 24138 руб., З яких заплатили прибутковий податок у розмірі 24138 х 13%.

Обчислення прибуткового податку проводиться після того, як буде застосовано районний коефіцієнт та підсумовано всі виплати. Ці 13% утримуються з доходу, який нараховується і складається з різних компонентів. Якби ви складали щорічну декларацію, де відображаються всі ваші доходи, придбання, то й платили б набагато більше, але й право на відрахування приносило б вам більше компенсацій.

Важливо!Якщо компанія-роботодавець вручила вам цінний подарунок, то сума його вартості буде приплюсована до вашого доходу.

Чи оподатковується мінімальний розміроплати праці податком із доходів? Так, оподатковується. На травень 2018 року базові величини МРОТ збільшуються у низці регіонів. Наприклад, Федеральний МРОТ - 11136 руб., Не враховуючи районних коефіцієнтів. Мінімальна зарплата не може бути нижчою за цю планку. Якщо оклад не високий, то всі виплати, премії та надбавки мають у сумі скласти мінімальну оплатупраці.

Залежно від рішення регіонів, МРОТ на місцях, у населених пунктах може бути збільшений. Але пам'ятайте, що «чистими» ви отримаєте зарплату після вирахування прибуткового податку. А це означає, що залежно від сукупності ваших доходів за місцем роботи, ви можете отримати зарплату нижче за мінімальну.

ПДФО – це гроші, які ви можете повернути у вигляді відрахувань. Тому держава не може сплачувати їх за вас.

Важливо!Порушення прав працівників, зарплата нижча за МРОТ, затримки у виплатах співробітникам протягом 3 місяців переслідуються Кримінальним кодексом РФ за статтею 145.1. Покаранням можуть стати штрафи до 120 тис. руб., Примусові роботи на 2 роки, відбір ліцензії (права на діяльність), позбавлення волі на 1 рік.

Податки та виплати, що діють на території РФ, повинні перераховувати всі працюючі особи. Загалом кожна людина зі свого прибутку перераховує 30%. Але частина виплат перебирає роботодавець. Тому зазвичай із зарплати кожного знімають ПДФО обов'язково. Страхові виплати, на розсуд компанії-роботодавця, можуть вноситися самою фірмою або списуватися із зарплатню кожного співробітника.

Кадровий облік. Розрахунок заробітної плати, податків та внесків із заробітної плати. Як розрахувати на практиці? Відповідь у відео:

Найпоширеніший податок у всіх країнах світу – прибутковий, яким оподатковуються особи, які отримують заробітну плату.

У сьогоднішній статті ми покажемо правила обчислення ПДФО, поговоримо про ставки та наслідки ухилення від його сплати.

Податок на прибуток- один з основних державних зборіву Російській Федерації.

У нашій країні є стійкою таке трактування. Однак до цієї категорії входить і .

Порядку обчислення, внесення платежів та здачу звітів присвячено . На відміну від багатьох інших країн, у Росії прийнято не прогресивна, а пласка шкаланарахувань. Ставка залежить від рівня доходу, лише від категорії надходжень.

  • Платниками податківє фізичні особи, отримали прибуток за аналізований період. Крім того, ПДФО сплачують ІП.

Нерезиденти відраховують лише з того, що отримали у РФ.

  • Об'єктомслужить дохід у вигляді заробітної плати, від підприємницької діяльності чи інших надходжень (дивіденди, відсотки за вкладами, виграші у лотерею, продаж майна).

Існує великий список винятків зі списку.

  • Податкова базадля фізичних осіб – весь одержаний дохід. Для ІП – від суми, зниженої величину підтверджених витрат.

Базу можна зменшити за рахунок– їм на нашому сайті присвячено окрему статтю.

  • Ставкавстановлюється залежно від статусу платника та характеру доходу.

Основна сума ПДФО – 13%. Для нерезидентів – 15% та 30%.

Ким і як здійснюється розрахунок прибуткового податку та його сплата

Нарахуванням та погашенням ПДФО, так само як і здаванням звітності до інспекції, повинен займатися податковий агент платника, та тільки за його відсутності- саме фізична особа.

Як агент зазвичай виступає організація – роботодавець. Співробітник отримує зарплату вже за вирахуванням податкових внесків.

За іншими доходами відповідальність за виплати ПДФОлежить на фізособі. Це не стосується лише деяких лотерей та призів, а також вкладів – найчастіше банк сам сплачує внески до бюджету.

Платник податків зобов'язаний контролювати, чи є організація, яка заплатила йому гроші, чи агентом ні.

Відкривши нотаріальну контору, отримуючи гонорари або заробивши кошти на реалізації майна, громадянин зобов'язаний самостійно визначати ПДФО та вчасно складати декларацію у ФНП.

Звітність та строки сплати ПДФО для податкових агентів

  • Період- 1 рік.
  • Нарахуванняпроводиться наростаючим підсумком протягом 12 місяців.
  • Розраховується за кожноїзарплаті, дивідендах та утримується організацією.

Обчислення податку відбувається щомісяця протягом усього суму отриманого доходу, з авансів не стягується.

  • Сплата- Не пізніше дня, наступного за видачею зарплати.
  • Звітність –декларації 2-ПДФО, які складаються окремо на кожного працівника. З 2016 року з'явилася також нова. Ця форма містить узагальнені показники за період щодо податкового агента.

У декларації проставляють ознаку 1 для сум, із яких було утримано 13%. 2 – для доходів у речовинній формі.

  • Терміни здачі. 6-ПДФО заповнюють наростаючим підсумком і подають щоквартально до останнього числа місяця, наступного за звітним. Остаточна декларація за рік подається не пізніше 1 квітня цього року. 2-ПДФО представляють 1 раз на 12 місяців: з ознакою 2 – до 1 березня, 1 – до 30 квітня.

Терміни ПДФО та звітність для фізичних осіб та підприємців

  • Податковий період- 1 рік.
  • Переліквідбувається 1 раз пізніше 1 квітня.

Платник податків на вимогу інспекції може відраховувати щоквартальні авансові внески. Зазвичай це стосується ІП та осіб, які ведуть приватну практику.

  • Форма звітності- Декларація 3-ПДФО, в якій зазначаються всі доходи (за винятком тих, за якими сплата податку здійснюється роботодавцем або іншим агентом).
  • Задається 1 раз на рік, пізніше 30 квітня.

Порядок та формула розрахунку ПДФО

Платити податок по 3-НДфЛ не складає навіть далекому від економічних тонкощів людині. Щоб інспекція не мала до вас претензій, заповніть декларацію, вказавши всі доходи за рік, та розрахуйте свою суму. Заплатіть внесок до бюджету та подайте декларацію.

Сума може зменшуватися через відрахування, у тому числі професійні.

Порядок розрахунку ПДФО виглядає так:

  • Усі отримані доходи розподіляються на категорії(За застосовуваними ставками).

Потрібно врахувати звичайну заробітну плату окремо від цінних призів та подарунків, де ставка дорівнює вже 35%.

  • Визначаються податкові відрахування.
  • База зменшуєтьсяз їхньої розмір.
  • Розраховується ПДФО.
  • Виноситься підсумкова цифраподатку шляхом підсумовування окремих компонентів.

Найпростіше всі обчислення робити за допомогою – це убереже від помилок у розрахунках.

Недосвідчений платник податків може занизити чи завищити суми, які підлягають перерахуванню до бюджету. Таке відбувається, якщо не застосовувати відрахування або включати до бази доходи, які не оподатковуються (аліменти, компенсації). Уважно вивчіть список винятків та відрахувань у Податковому кодексі.

Як розрахувати ПДФО із зарплати

Обчисленням займається роботодавець, а співробітники отримують «на руки» суму за мінусом платежів до бюджету.

  • Величина податкувизначається за формулою (дохід протягом місяця)*13%. До уваги беруться премії, відпускні, аванси, зарплата.
  • Якщо працівнику належать пільги(На неповнолітніх дітей), то база щомісяця знижується.

Зауважимо, що так відбувається поки що заробіток за рік наростаючим підсумком не перевищив 350 000 рублів. З цього моменту податкові відрахування перестають діяти.

  • Розрахована сума віднімаєтьсяіз зарплати.

ПДФО, що «належить» на частку авансу, стягується в момент видачі основної її частини.

  • Платник податків може отримати повернення ПДФОза лікування, навчання. Необхідно подати документи, що підтверджують, до бухгалтерії або інспекції ФНП.

Сума відрахувань дорівнює 2800 рублів (за 2 дітей). База становить 65000-2800 = 62200 руб. Податок за січень-травень дорівнює 62200 * 13% * 5 = 40430 рублів. У 06 місяці дохід Іванова перевищив 350 тисяч рублів - відрахування перестали діяти. За червень-серпень сума податку дорівнює 65000 * 13% * 3 = 25350 рублів. Разом за січень-серпень = 65780 рублів.

ПДФО від суми доходу підприємця

Процедура розрахунку ускладнюється професійними відрахуваннями. ІП може зменшити податкову базу за рахунок соціальних пільг, і у сумі вироблених витрат.

  • Хоча податковий період становить 1 рік, у більшості випадків потрібні авансові щоквартальні платежі.
  • Ставкадля підприємницького доходу – 13%.
  • База- Дохід, зменшений на величину відрахувань.

Для профвідрахування витрати мають бути у списку прийнятих та мати документи. Непідтверджені витратиприймаються не в повному обсязі, а вигляді встановленого законодавством відсотка доходу (від 20% до 40%).

  • Можна не сплачувати податок після кожної операції.

Приклад:доход підприємця Петрова за 1 квартал поточного рокустановив 150 000 рублів, витрати за документами за цей період – 32 000. Він здавав у найм квартиру за 15 000 рублів на місяць. Визначимо ПДФО за 3 місяці для внесення авансового платежу.

База з підприємницького доходу становила 150-32 = 118 000 руб. Сума ПДФО 13% * 118 = 15,34 тис. рублів. Від здачі квартири у найм дорівнює 15*3=45 000, ПДФО 13%*45=5,85 тис. крб. Підсумкова сума податку 15,34 +5,85 = 21,19 тис. рублів.

Як порахувати ПДФО за наявності інших доходів

Якщо вам подарували щось цінне, доведеться сплатити ПДФО із вартості. Матеріальна допомогау розмірі понад 4000 рублів також підлягає оподаткуванню.

Перерахуємо найбільш поширені джерела додаткового доходу, які часто не враховуються платниками податків під час заповнення декларації:

  • Оренда нерухомості.
  • Надання професійних послуг без оформлення юридичного лиця(Фріланс, підробітки).
  • Виграш.
  • Отримання дар цінностей, акцій, грошей.
  • Процентні прибутки.
  • Прибуток від трейдингу.

Для Росії типовою поведінкою стало ухилення від сплати податків, на що досі держава дивилася «крізь пальці». Проте органи ФНП активізувалисяу зв'язку із повсюдним заниженням доходів як самими платниками, так і їх роботодавцями.

ПДФО приклад

Висновок

Ми розглянули одне з основних джерел поповнення бюджету країни. Його повинні сплачувати всі фізособи (зокрема ІП).

Перерахування провадиться або організацією-роботодавцем, або платником податків. Особливу увагупри розрахунках слід звернути на правильне визначення податкової бази – суми внесків можна суттєво знизити за рахунок застосування відрахувань.

Шановні читачі! Це оглядова стаття щодо такого важливого та об'ємного поняття, як податок на доходи фізичних осіб. Якщо ви бажаєте дізнатися інформацію, не порушену в матеріалі, залишайте свої коментарі.

2017-10-31

Будь-який дохід, отриманий фізичною особою, оподатковується, званим прибутковим (ПДФО). Для розрахунку береться актуальна відсоткова ставка і множиться на отриманий дохід. У ряді випадків можна зменшити оподатковуваний дохід на відрахування (щодо оплати праці). У статті пропонуємо провести розрахунок у калькуляторах: перший калькулятор дозволить розрахувати ПДФО від прибуткової суми залежно від її виду, другий — дозволить вирахувати утриманий податок із суми, отриманий фізичною особою на руки.

Калькулятор розрахунку ПДФО від доходу за його видами:

Калькулятор утриманого ПДФО із суми на руки:

Як користуватися калькуляторами для розрахунку ПДФО

Ситуація перша- Фізична особа отримує дохід. Необхідно розрахувати від нього прибутковий податок для сплати бюджету. Як діяти?

Скористайтеся першим калькулятором – вкажіть розмір доходу у верхньому полі ( грошовий вираз). Це може бути заробітна плата, оклад, прибуток від продажу майна, дивіденди, отриманий виграш або приз.

У нижньому полі виберіть тип доходу. Залежно від його виду варіюється ставка ПДФО. За доходом у вигляді заробітної плати це 13%.

Після заповнення полів калькулятор проводить онлайн розрахунок прибуткового податку, сума виводиться знизу.

Ситуація друга— фізична особа отримала суму доходу на руки після утримання ПДФО. Як розрахувати, яку суму було утримано?

Скористайтеся другим калькулятором. Вкажіть отриману після оподаткування величину та тип доходу. Калькулятор розрахує утриманий прибутковий податок, а також початкову суму доходу до оподаткування.

Тобто другий калькулятор проводить зворотну операцію.

Приклади застосування калькуляторів для розрахунку ПДФО у 2017 році

Приклад 1:

Громадянин Н. - резидент РФ, має частку в ТОВ. За участь у статутному капіталі товариства громадянин отримує дивіденди. За 2017 нараховані дивіденди у розмірі 14500 руб. З цієї суми необхідно утримати ПДФО та сплатити його до бюджету. Як правило, цю функцію на себе бере організація, виступаючи податковим агентом. Учаснику на руки видаються дивіденди із утриманим податком. Якщо організація податок не утримає, фізосіб має це зробити самостійно.

Розрахунок податку до сплати з дивідендів у розмірі 14500: вносимо суму в поле калькулятора, вибираємо вид доходу — дивіденди 13%, що відповідає ставці для російських резидентів.

Розрахунок калькулятора виглядає так:

Тобто утримати потрібно 1885 руб., На руки фізособа отримає суму 12615 руб.

Приклад 2:

Працівник ТОВ «АБС» отримав зарплату за січень 2018 року у розмірі 24 873 руб. - це сума, видана на руки після утримання ПДФО. Працівнику хочеться дізнатися, яку заробітну плату йому було нараховано, і який прибутковий податок було сплачено.

Використовуємо другий онлайн калькулятор: угорі вказуємо суму 24873, внизу вибираємо 13% доходи від трудової діяльності. Результат розрахунку калькулятора:

Тобто спочатку працівникові було нараховано 28589,66 руб., їх утримано ПДФО 3716,66 крб. Сума руки отримано у вигляді 24873 крб.

Даний калькулятор з обчислення прибуткового податку із суми на руки буде корисним також тим, хто хоче перевірити коректність розрахунку прибуткового податку податковим агентом.

Ставки ПДФО у 2017 році

Усього встановлено 5 розмірів податкових ставокзалежно від типу доходу, вони виражаються у відсотковому вигляді. Також на відсоток ставки впливає факт того, чи належить фізична особа до резидентів РФ чи ні.

Ставка, %

Дохід, руб.
  • Від цінних паперівросійських компаній (крім дивідендів).
  • Також застосовується для нерезидентів, якщо до них не застосовується інша наведена нижче ставка
  • Виграші, призи (понад 4000 руб.).