Розрахунок страхових внесків у році перевірка. Перевірка звітності: контрольні співвідношення щодо страхових внесків

Якою програмою перевірити розрахунок страхових внесків - актуальне питання, адже наближається черговий звітний період. Нікому не хочеться отримувати від податківців відмову у прийнятті розрахунку та страждати матеріально від того, що він вчасно не зарахований до розряду прийнятих. У цьому матеріалі ми розповімо про те, як без зайвих витрат перевірити розрахунок страхових внесків перед відправкою до інспекції.

Програми для перевірки розрахунку страхових внесків за 0 руб. 0 коп.

Як перевірити розрахунок страхових внесків у 2018 році? Це питання хвилює не лише бухгалтерів-новачків, а й досвідчених спеціалістів. Контрольні співвідношення з перевірки розрахунку за останній час кілька разів доповнювалися, тому для успішного складання розрахунку важливо застосовувати актуальні та краще безкоштовні перевірочні програми.

Інтернет рясніє пропозиціями щодо безкоштовній перевірцірозрахунку за страховими внесками. Чи всі вони справді безкоштовні? Що саме пропонується страхувальникам – повна перевірка розрахунку чи урізана версія, яка не дозволяє побачити деталізацію помилок?

До дійсно абсолютно безкоштовних програм з перевірки розрахунку по страхових внесках відносяться сервіси ФНП. На офіційному сайті цього відомства таких корисних безкоштовних сервісів є чимало.

У великій пошані у платників податків та страхувальників безкоштовний сервіс з формування та перевірки звітності «Податківець-платник ЮЛ». Страхувальникам ця програма дозволяє:

• заповнити розрахунок за страховими внесками;
• проконтролювати його на наявність помилок;
• не перейматися актуальністю його форми;
• не побоюватися некоректності електронного формату.

Інший доступною та безкоштовною програмоюдля перевірки розрахунку страхових внесків у 2018 році є програма Tester. Її можна завантажити у відкритому доступі на сайті ФНП за посиланням:

В основі всіх сервісів (як платних, так і безкоштовних) по перевірці страхового розрахункузнаходяться понад 300 контрольних співвідношень, за допомогою яких виявляються недоліки, невідповідності та розбіжності у даних розрахунку (лист ФНП від 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@).

Які помилки з 01.01.2018 у розрахунку по внесках не дозволять його здати з першого разу, розповідаємо

Крім програм ІФНС, розрахунок зі страхових внесків можна перевірити й іншими способами — про них розповімо далі.

Коли за перевірку страхового розрахунку потрібно платити гроші

Більшість компаній та ІП оформляють розрахунок зі страхових внесків (як і іншу податкову звітність) у електронному вигляді. Зазвичай це відбувається за допомогою програми, що застосовується для облікових цілей.

Найбільш відомі програми такого роду – продукти фірми «1С». Програми дозволяють автоматизувати та підтримувати в актуальному стані податковий та бухгалтерський облік, включаючи підготовку обов'язкової (регламентованої) звітності.

Як за допомогою «1С» автоматизувати облік та формувати звітність, розкажемо у цих публікаціях:

• "Порядок обліку виробництва продукції в 1С" ;
• «Як сформувати звіт СЗВ-М у 1С (нюанси) »;

Своїм користувачам фірма «1С» надає можливість перевірки розрахунку страхових внесків без будь-якої додаткової плати. Проте комерційний продукт неспроможна мати нульову вартість. Безкоштовно виявляти помилки у розрахунку за допомогою програми сімейства «1С» можна лише тим користувачам, які вже оплатили доступ до основної облікової програми.

Аналогічний підхід і в інших компаній, що надають такі послуги.

Пастка для страхувальників: безкоштовно-платні послуги

Деякі сайти закликають платників страхових внесків скористатися безкоштовною послугоюз перевірки розрахунку страхових внесків. Для перевірки потрібно всього лише завантажити в пропоновану сервісом програму звіт у форматі хml.

Після перевірки видається результат контролю. В якому вигляді? Дивіться на малюнку нижче:

Добре, якщо у вашому розрахунку помилок немає. Ви досягнете своєї мети — переконайтеся, що після надсилання звіту податківцям претензії не будуть. Усі задоволені: послуга надана, звіт перевірено, помилок немає.

Якщо хоча б одне контрольне співвідношення під час перевірки розрахунку не виконується, ви отримаєте попередження про те, що:

• у розрахунку знайдено помилки;
• зійшлися не всі контрольні співвідношення;
• розрахунок потрібно переглянути;
• якщо помилки не виправити, розрахунок не пройде камеральної перевірки, доведеться подавати пояснення, сплачувати штраф, здавати уточнений розрахунок.

Ось на цьому етапі вас чатує пастка: звіт перевірений, наявність у ньому помилок встановлено, але ви не знаєте:

• скільки контрольних співвідношень не зійшлося;
• в яких рядках ви помилилися і як внести виправлення.

Добре, якщо ви передплатники видання, що пропонує даний безкоштовний сервіс (наприклад, журналів «Бухгалтерія ІП, «Вмененка», «Спрощенка»). Для передплатників пропонується перевага при використанні сервісу – доступ до деталізації помилок. Якщо ж ви не входите до передплатників, вам не судилося дізнатися:

• у яких співвідношеннях не сходиться розрахунок;
• у чому полягає причина помилки.

Тим більше, вам ніхто не підкаже, що робити при виявленні тієї чи іншої помилки. Щоб мати доступ до всієї цієї корисної інформації, потрібно стати передплатником видання Такий ось сучасний безкоштовно-платний сервіс.

Підсумки

Програму для перевірки єдиного розрахунку страхових внесків можна скачати безкоштовно на сайті ФНП (програма Тester). Користувачі безкоштовного сервісу «Податковий платник ЮЛ» мають можливість без будь-яких доплат у цій програмі контролювати свої розрахунки на наявність у них помилок.

Багато електронних бухгалтерських видань пропонують безкоштовно перевірити розрахунок. Але докладний описпомилок можна отримати, лише будучи передплатником такого видання. Іншим користувачам сервісу при негативному результаті перевірки програма видасть попередження про наявність помилок без деталізації.

1. Сплачувати страхові внески.
2. Вести облік сум обчислених страхових внесків за кожним співробітником, на користь якого здійснювалися виплати та інші винагороди.
3. Подавати до податкової інспекції розрахунки зі страхових внесків.
4. Подавати до податкової інспекції та інспекторів документи, необхідні
   для обчислення та сплати страхових внесків.
5. Подавати до податкової інспекції та інспекторів відомості про застрахованих осіб
   у системі індивідуального (персоніфікованого) обліку.
6. Шість років зберігати документи, необхідні для обчислення та сплати страхових внесків.
7. Повідомляти у податкову інспекцію про свої відокремлених підрозділах, у тому числі філіях та представництвах.
8. Виконувати інші обов'язки.

Які функції збереглися у ФСС у 2017 році

Право проводити перевірки щодо сплати страхових внесків податківці отримують з 1 січня
2017 року. Дивно думати, що вже 11 січня податкова інспекція може прийти з перевіркою та досконало перевірити внески. Тому ФСС Росії та податкова інспекція мають право проводити перевірки спільно.

Перевіряє ФСС

З 1 січня 2017 року у ФСС РФ збереглися повноваження щодо перевірки внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

Стягує податкова інспекція

А ось стягувати недоїмку за страховими внесками з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що утворилася на 01.01.2017, а також за результатами камеральних та виїзних перевірок буде ФНП РФ.

Як взаємодіятимуть ФСС та податкова інспекція

• Здійснювати контроль за обчисленням та сплатою страхових внесків за звітні періоди до 01.01.2017 у порядку, що діє до 1 січня 2017 року. Тобто, ФСС Росії має право проводити камеральні та виїзні перевіркиРозрахунків за формою 4-ФСС за 2016 рік, у тому числі уточнених розрахунків.
• Проводити камеральні та виїзні перевірки правильності витрачання коштів соціального страхуванняна виплату страхового забезпеченняв порядку.
• Направляти організації рішення за результатами камеральної та виїзної перевірки.

• Проводить камеральні перевіркивитрат за страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством за заявою підприємства на відшкодування коштів у виплату страхового забезпечення виходячи з відомостей з Розрахунку із страхових внесків, отриманих з ФНС Росії.
• Проводити позапланові виїзні перевірки організацій щодо правильності витрат організації на виплату страхового забезпечення.
• Проводити разом із ФНС Росії планові виїзні перевірки правильності витрат страхувальника виплату страхового обеспечения.
• Розглядати скарги організацій на Акти перевірок щодо правильності витрачання коштів соціального страхування на виплату страхового забезпечення.

• Проводити камеральні перевірки Єдиного Розрахунку зі страхових внесків за формою, затвердженою ФНП Росії.
• Здійснювати виїзні перевірки щодо сплати страхових внесків
  з 01.01.2017, спільно із ФСС РФ.
• Враховує зобов'язання платника страхових внесків із 01.01.2017.
• Проводити звірку за нарахованими та сплаченими страховими внесками з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за зобов'язаннями з 01.01.2017.
• Виносити рішення про притягнення (про відмову у притягненні) до відповідальності за вчинення податкового правопорушенняза результатами розгляду матеріалів камеральної, виїзної податкових перевірокщодо сплати страхових внесків з 01.01.2017.
• Розглядати скарги на Акти перевірок, скарги на дії (бездіяльність) посадових осіб податкового органу.

1. ІПН і КПП.

Вказуються відповідні коди. Поле, передбачене для заповнення коду ІПН, містить 12 знайомест, тому юрособам потрібно проставити прочерки в останніх двох знайомих.

ІП не заповнюють поле КПП. Організації вказують КПП за місцем постановки на облік самої юрособи або її підрозділу.

2. Номер коригування.

Якщо бланк за звітний період здається вперше – заповнюється код: "0-". Уточнений звіт подається за зміни даних, поданих до інспекції раніше. У такій ситуації вказується порядковий номер уточненого розрахунку: "1-", "2-" і т.д.

3. Розрахунковий період. Заповнюється код розрахункового періоду:

4. Календарний рік. Заповнюється рік, протягом якого або за який подаються відомості.

5. Код податкового органу.

Заноситься чотиризначний код ІФНС, до якого подається розрахунок. Перші дві цифри цього коду – це номер регіону, дві останні цифри – номер інспекції. Дізнатися код можна на сайті податкової за цим посиланням.

6. Код за місцем обліку. Вказується код за місцезнаходженням страхувальника:

7. Найменування юрособи або її ВП (П.І.Б. ІП; фізособи, що не є ІП)

Заповнюється повне найменування юрособи, повне П.І.Б. індивідуального підприємця(Особи, яка не визнана підприємцем).

8. Код КВЕД 2. Потрібно вказати код виду економічної діяльностістрахувальника з нового довідника кодів КВЕД 2.

9. Форма (код) реорганізації (ліквідації) та ІПН/КПП реорганізованої юрособи.

Заповнюються лише за ліквідації (реорганізації) фірми. У таких випадках зазначається код, що відповідає ситуації, що виникла, з Додатка №2 до Порядку:

Які контрольні співвідношення розрахунку зі страхових внесків у 2017 році? Чи можна за ними перевіряти розрахунок? Подробиці – у цьому матеріалі.

Новий бланк

Відразу скажемо, що новий розрахунок є досить об'ємним. В формі титульна сторінката три розділи. Перший розділ призначений для даних про нараховані внески. Другий розділ заповнюють не всі компанії, а лише селянські та фермерські господарства. Третій розділ – для персоніфікованих відомостей про застрахованих осіб.

Точки перевірки

Заповнюючи розрахунок зі страхових внесків у 2017 році, бухгалтер має бути впевнений, що він містить повні та достовірні відомості про доходи, нараховані та сплачені страхові внески, про застосовані тарифи тощо. Адже у разі виявлення помилок податкова інспекція може притягнути страхувальники до відповідальності. Більше того, якщо ви подасте розрахунок вчасно, але в ньому будуть розбіжності між сукупною сумою страхових внесків та сумою внесків по кожному співробітнику, розрахунок вважатиметься непредставленим (абз. 2 та 3 пункту 7 статті 431). Податкового кодексуРФ). Тому має сенс перевірити, як рядки та графи розрахунку за страховими внесками співвідносяться між собою.

Більше того, зауважимо, що розрахунок зі страхових внесків має співвідноситися з розрахунком 6-ПДФО. Формула повідомлення така:

ст. 020 нар. 1 6ПДФО – ст. 025 р.1 6ПДФО >= ст. 050 гр. 1 підр. 1.1 р. 1 СВ
Сума нарахованого доходу платника податків, за винятком сум нарахованого доходу на дивіденди >= суми виплат та інших винагород, обчислених на користь фізичних осіб.

Усі контрольні співвідношення розрахунку зі страхових внесків на 2017 рік визначено у Листі ФНП від 13 березня 2017 р. № БС-4-11/4371). За ними перевірятимуть звіт податкові інспектори. Всього для цього звітупередбачено 313 контрольних точок. контрольні співвідношення РСВ на 2017 рік

Читайте також Транспортний податокза 2017 рік: строки сплати

Результати перевірки

Якщо ви заповните розрахунок страхових внесків правильно, то його прийме ІФНС. Але якщо ж контрольні співвідношення не дотримуватимуться, то можливі помилки. Тому і є сенс перевіряти деякі рядки на відповідність.

Використовувані скорочення

Щоб було простіше розібратися з новими контрольними співвідношеннями розрахунку страхових внесків у 2017 році спирайтеся на скорочення, що використовуються, а саме:

Для нової формиєдиного розрахунку за страховими внесками Федеральна податкова службарозробила контрольні співвідношення для контролю та затвердила їх Листами ФНП Росії від 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@ та від 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@, а також вони наведені в Додатку до Листа ФСС РФ 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313. Нормативи необхідні страхувальникам, щоб перевіряти правильність. Нагадаємо, що бланк розрахунку за внесками затверджено Наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Здавати розрахунок зі страхових внесків потрібно не пізніше 30 календарних днівз закінчення розрахункового періоду. Наприклад, за 1 квартал 2019 р. – до 30.04.2019, а за перше півріччя – до 30.07.2019. Готовий звіт щодо страхових внесків за 2 квартал 2019 року виглядає так:

Сутність питання

Контрольні співвідношення розрахунку страхових внесків 2019 року — це спосіб математичного контролю внесених даних. Він допомагає перевірити правильність та коректність шляхом зіставлення певних груп показників. За допомогою такого способу податківці та платники можуть дізнатися, чи правильно заповнено єдиний розрахунок страхових внесків. Практично завжди способи математичної перевірки представлені у вигляді таблиць, які містять:

• формули розрахунків із зазначенням полів, рядків, осередків та листів;
• посилання на норми чинного законодавства, які порушені у розрахунках із внесків;
• коментар до допущеного порушення фіскального законодавства;
• дії представника податкової інспекціїпри виявленні порушення.

У новій таблиці контрольних співвідношень представлені як методи перевірки даних усередині звіту, а й контрольні співвідношення 6-ПДФО і страхових внесків. Наприклад, діє нова умова: економічний суб'єкт, який надав звіт за формою 6-ПДФО, зобов'язаний відзвітувати за формі РСВ. Якщо розрахунок із внесків не було надано вчасно, податківці надішлють вимогу про надання звіту за уніфікованою формою.

Зміни торкнулися і математичних методів контролю: різниця рядків 020 "Сума нарахованого доходу" та 025 "Сума нарахованого доходу у вигляді дивідендів" звітної форми 6-ПДФО порівнюється з даними рядка 050 "База для обчислення СВ" першого розділу розрахунку по страховому забезпеченню.

У попередній версії методів математичного контролю різниця вищевказаних рядків 6-ПДФО порівнювалася з показниками рядка 030 розрахунку «Сума виплат та інших винагород, обчислених на користь фізичних осіб». Додана нова формуладля перевірки заявлених витрат на оплату допомоги з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з інформацією, наданою з Фонду соціального страхування (йдеться про суму, виділену на відшкодування вироблених витрат за внесками).

Як перевірити розрахунок страхових внесків

Рішення слід розділити на два етапи:

• внутрішньоформний контроль - це перевірка показників усередині самого розрахунку. Тобто чи бухгалтер виконав арифметичні підрахунки;
• міждокументарні контролі - це форма контролю, яка передбачає порівняння показників різних звітних формулярів.

1. Контроль усередині звіту:

• якщо заповнюєте звітності з допомогою спеціалізованих бухгалтерських програм, цей вид контролю проводиться автоматично;
• при заповненні форми вручну перевірте правильність обчислення бази, що обкладається, — це сума всіх нарахувань за мінусом неоподатковуваних сум;
• проконтролюйте правильність обчислення внесків за затвердженими тарифами страхового забезпечення (база, помножена на тариф);
• під час заповнення третього розділу контролюйте арифметичні дії (сума нарахованого заробітку за звітні три місяці);
• суми вносите у рублях та копійках;
• сукупна сума третього розділу за всіма працівниками організації має відповідати сумі нарахувань другого розділу.

1. Звіряємо показники коїться з іншими формами. Контрольні співвідношення 6-ПДФО та страхових внесків: різниця рядка 020 розділу 1 та рядка 025 має бути меншою або дорівнює:

• базі для нарахування страхових внесків за ОПС - це рядок 050 підрозділу 1.1 Додатка № 1 розрахунку за СВ;
• Загальна сума виплат — це рядок 030 підрозділу 1.1 Додатка № 1 РСВ.

Співвідношення 6-ПДФО та загальної суми виплат за РСВ (рядки 030) виконується не завжди. Винятком є ​​повністю неоподатковувані виплати, наприклад, добові в межах нормативу та дитячі допомоги в 6-ПДФО не вказують, а в РСВ у загальну суму виплат включають. У цьому випадку ІФНС може зажадати пояснення.

Онлайн-сервіси та перевірочні програми

Насправді перевірити контрольні співвідношення для страхових внесків вручну досить складно. Тому представники ФНП рекомендують складати форму в електронному вигляді, а не на паперовому носії. Нагадаємо, що звітувати до контролюючих органів (ФНП, ФСС та ПРФ) на папері можуть лише ті страхувальники, у яких середньооблікова чисельність співробітників не перевищує 24 особи. Страхувальники, облікова чисельність штату яких дорівнює 25 працівників або більше, зобов'язані звітувати електронно.

Для підготовки звітності використовуйте спеціалізовані бухгалтерські програми, безкоштовні програми, які потрібно завантажити та встановити на робочий комп'ютер, або . У всіх програмах вже встановлені чинні контрольні співвідношення у звіті розрахунок страхових внесків онлайн, що у рази полегшує роботу бухгалтера.

Як працювати з онлайн-ресурсами

Алгоритм перевірки звіту залежить від вибраного типу програмного забезпечення. Загалом порядок роботи наступний:

1. Підготуйте звіт у електронному вигляді. Наприклад, використовуйте спеціалізовані бухгалтерські програми або програми з офіційного сайту ФНП.
2. Готовий звіт перевірте з внутрішньоформного контролю. Такі дії передбачають стандартні налаштування програм ведення бухгалтерії.
3. Якщо програма не підтримує внутрішньоформний контроль, перевірити РСВ можна так:

• вивантажте звіт у форматі XML - це спеціальний формат звітності;
• файл звіту завантажте у програму для перевірки;
• або підкачайте звітність на веб-сайт;
• виконайте рекомендовані дії програмного забезпечення;
• виправте помилки, виявлені перевіркою;
• подайте звітність до ІФНС.

Порада! Якщо ви звітуєте за захищеними каналами зв'язку та використовуєте спеціалізоване програмне забезпечення, то, швидше за все, програма для надсилання звітності передбачає обов'язкові форми контролю. Наприклад, ПП «НВІС» перевірить звіт на арифметичні помилки, а також вкаже на розбіжності з 6-ПДФО.

Не всі послуги однаково «безкоштовні»

Використовуючи новий інтернет-сервіс для звірки звітності зі страхових внесків, будьте пильні. Деякі сайти пропонують безкоштовний тест – одноразову вивірку звітності. Подальший контроль формулярів буде платним.

Наприклад, якщо сайт вимагає ввести номер телефону або карти, то, швидше за все, з рахунків буде списано гроші. А ось послуги контролю звітності можуть не надати. Шахраї вигадали низку хитрощів. Наприклад, під час онлайн-перевірки сайт видає нову помилку, з якою раніше бухгалтер не зустрічався. Але пояснень по недоліків сервіс не дає, а вимагає внести плату. Будьте пильні!