НДФЛ група податків. Податок з доходів фізичних осіб (ндфл)

Багатьом у своєму житті, напевно, доводилося стикатися з поняттям ПДФО — що це таке та з яких податків він складається , ми спробуємо розібрати у цій статті.

ПДФО — що це таке та з яких податків складається

Ця абревіатура розшифровується як налог на дохід фізичних осіб . Ця вартість розраховується від суми податків громадянина. Згідно із законодавством, усі податкові резиденти зобов'язані виплачувати ПДФО.

Крім них, платниками вважаються резиденти інших країн, які отримують дохід від джерел, які є суб'єктами Російської Федерації.

Податкові агенти

Деякі платники називаються податковими агентами. Вони відіграють роль деяких посередників між іншими платниками та урядом. Таку роль може зайняти будь-який індивідуальний підприємець чи юр. обличчя. До його обов'язків має входити розрахунок податку, відрахування та сплата. Таке відбувається за умови, якщо агент виплачує дохід основному платнику.

Податок від агента повинен бути перерахований того ж дня, коли був отриманий (у готівковій або безготівковій формі). ПДФО вираховується за допомогою наростаючого підсумку на початку року та наприкінці кожного місяця. Він має бути сплачений у тому місці, де прописаний агент, а не основний платник податків.

Строки виплати

За законодавством податок має бути перерахований:

• У день отримання доходу чи будь-якого іншого перерахування з цього приводу платника податків;
• Якщо мається на увазі дохід натуральній формі, то також враховується дата його отримання;
• Цьому ж правилу піддаються відсотки за кредитами, цінними паперами та іншими позиками.

Доходами у натуральній формі вважаються такі доходи, які придбані у вигляді майна, послуг чи товарів. У цьому випадку для оподаткування необхідно розрахувати їхню ринкову вартість.

Процентні ставки

Основний ставкою ПДФОє 13%. Проте існують такі види доходів, котрим передбачено збільшена чи знижена ставка.

Наприклад:

• Податок на виграш у лотерею чи інші грошові подарунки – 35%;
• Дохід для іноземних громадян, заснований на джерелах РФ - 30%;
• Податок, отриманий у формі дивідендів від ІП для нерезидентів – 15%;
• Податок від доходів резидентів, виплачений дивідендами – 9%.

Пільги при виплатах ПДФО

Існують такі доходи фізичних осіб, які належать до категорії пільгових. І тут вони не підлягають оподаткуванню. До таких доходів відносяться:

• Різні державна допомога. Наприклад, з безробіття або догляду за дитиною. Для підтвердження такого доходу необхідно надати податкову службувідповідний документ;
• Пенсії з інвалідності та трудові пенсії. Для підтвердження знадобиться довідка із місцевого ПФ;
• Компенсаційні виплати. Наприклад, внаслідок заподіяння шкоди здоров'ю та життю.

Податкові відрахування

Для тих громадян, які не піддаються оподаткуванню, передбачено спеціальні відрахування. До них відносяться:

• Соціальні відрахування;
• Професійні;
• Майнові;
• Стандартні.

Таким чином, соціальні відрахуванняпередбачені:

• Особам, які здійснили пожертву в будь-який соціальний орган. Відрахування складає повну вартістьпожертвування;
• Тим, хто здійснює оплату за навчання у різних навчальних закладах, які пройшли акредитацію, собі чи дітям до 18 років. Вирахування дорівнює всій сумі, тільки якщо вона не перевищує 50 тисяч рублів на рік;
• Громадянам, які оплачують медичні послуги, які виявляються йому чи членам його сім'ї (дружину, дітям віком до 18 років). Вираховується у разі вартість лікарських препаратів;
• Особам, які вносили певні суми в Пенсійний фонд(У тому числі і додаткові відрахування на накопичувальну частку пенсії).

Громадянин має право отримати податкове вирахуваннятільки після закінчення одного року. Для цього він має подати податкову деклараціюта інші документи, що підтверджують витрати.

Професійні відрахуваннявважаються:

• Громадянам, які мають реєстрацію як ІП, нотаріус або адвокат. Всі їхні витрати повинні мати документальне підтвердження, інакше ставка відрахування становитиме 20% суми доходу;
• Особи, які працюють за цивільно-правовим договором;
• Громадяни, які отримали нагороду за якийсь винахід чи авторські права.

Майнові відрахуваннярозраховуються виходячи із вартості майна, проданого фізичною особою. Для цього майном слід визнати нерухомість чи її частину. Вирахування надається тільки в тому випадку, якщо громадянин був його власником на строк до трьох років, а сума продажу становила менше мільйона рублів.

Також відрахування може бути надано із вартості, яка була витрачена на купівлю або будівництво житла (якщо вона не перевищує 2 мільйони рублів).

На стандартні відрахування мають право:

• Громадяни, які працюють з радіацією та отримали проблеми зі здоров'ям у результаті цього;
• Особи, які мають дітей. Усі суми відрахувань прописані у законодавстві;
• Військовослужбовці та герої.

Для кожної категорії громадян будуть надані різні відрахування. Наприклад, тим, хто пожертвував свій кістковий мозок іншій людині, потрібно вирахування в 500 рублів, а чорнобильцям - 3000 рублів.

Цей вид податкового відрахування надається лише резидентам Росії лише ті доходи, які піддаються оподаткуванню за ставкою рівною 13%.

Приклад розрахунків

Для соціального відрахування : Громадянин має річний дохід у розмірі 279 515 рублів За навчання у коледжі свого сина він заплатив 36 090 рублів. Якщо виходити їх доходу громадянина, ми отримали б ПДФО у вигляді 279 515*13% = 36 337. Використовуючи розрахунки, ми отримуємо суму відрахування з вартості навчання: 36 090*13% = 4 692 рубля. Тобто батько поверне собі ці гроші і виплатить за рік податок у розмірі 36 337 — 4 692 = 31 645.

Для професійного відрахування:Нотаріус витратив згідно з документами суму, що дорівнює 63 958 рублів. Його річний дохід становив 206 729 рублів. Виходить, що він має право на відрахування, що дорівнює сумі витрат. Отже, нотаріус заплатить ПДФО з суми в 206729 - 63958 = 142771 рубль.

Для майнового відрахування: Молода сім'я купила квартиру за 2122340 рублів. Можна розрахувати відрахування у цій ситуації. Він дорівнює: 2 122 340*13% = 275 904. Отже, цю суму пара може залишити собі.

Для стандартного відрахування:Громадянин має одну дитину віком до 18 років. Дохід його дорівнює 305680 рублів на рік. На першу дитину представляється відрахування у вигляді 1400 рублів. Виходить, що за рік підлягатиме оподаткуванню не вся сума його доходів, а 305680 - (1400 * 12) = 288880 рублів.

Податкова звітність

Необхідно здати звітність щодо своїх податків суворо до 30 квітня кожного року. Протягом усього податкового періоду лише ІП та особи, які займаються приватною практикою, мають виплачувати аванси. Це необхідно зробити в 1 півріччя до 15 липня, за 3 квартал – до 15 жовтня, за 4 квартал – до 15 січня. Для нагадування податкова служба надсилає спеціальні повідомлення з проханням погасити авансові платежі.

Також необхідно надавати інспекторам податкову деклараціюта довідку за формою 2-ПДФО на кожного із співробітників, які пропрацювали в поточного року(навіть якщо на Наразівін звільнився). Така довідка необхідна:

• як звітність про суми податків;
• Як відомості про тих працівників, із яких не вдалося стягувати податок (до 31 січня).

Відмінність між цими довідками становить лише позначка, що означає, чи було утримано податок чи ні (цифри 1 і 2 відповідно).

Фізичні особи надають звітність з ПДФО за формою 3-ПДФО.

Громадянам та посадовим особам компанії слід пам'ятати, що податок на прибутокслід виплачувати своєчасно, інакше державою передбачено штраф у розмірі 1 до 300 ставки на день прострочення.

4,964 Час читання: 6 хв.

Будучи податковим резидентому Росії, ви зобов'язані платити ПДФО. Цей податок сплачують фізособи зі своїх доходів, його величина становить 13% від них. Тобто, отримуючи зарплату на руки, ми отримуємо її вже за вирахуванням ПДФО.
Так само як і із зарплатою, надходить держава з будь-яким доходом громадянина. Чи продаєте ви квартиру, чи отримуєте виграш у лотереї чи машину в дарунок від родича – не забудьте з'ясувати заздалегідь, коли платити ПДФО. Хоча це, до речі, не єдиний податок, який ми відраховуємо до держскарбниці, адже доводиться платити ще у ФСС і пенсійний фонд, ПДВ при покупках, податок транспортний засібабо на землю, якщо ви її власником.

Суть ПДФО

Як ми вже з'ясували, цією абревіатурою позначають податок на наші прибутки. У Росії він становить 13%, крім податку на виграш у рекламній лотереї. Тоді його розмір становитиме 35%.
Чи потрібно кожному знати, куди та як платити ПДФО фізичним особам? Так, бажано бути обізнаним. Навіть якщо за вас його розраховує та платить Податковий агент- Той, хто платить вам гроші. У випадку з заробітною платою, податковим агентом є роботодавець: він і зобов'язаний вести розрахунки з ПДФО, а ви отримуєте вже чисту зарплату.
Але якщо бухгалтерія зависла? Чи податкового агента немає, а дохід є? Тоді ваш обов'язок як платника податків – заплатити особисто. Для цього взяти та заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО. Коли її подавати?

1. Сумарно від оренди житла;
2. При виграші у азартні ігри, лотерею;
3. При отриманні в дар спадщини;
4. При продажі квартири, яка мала у вас менше 3 років у власності.

За що ми платимо

Насущне питання для кожного росіянина: куди йдуть наші податки? Усі вони, включаючи ПДФО, поступаю однаково до держбюджету, а звідти розподіляються на інші рівні:

• Спочатку в Федеральний бюджет;
• Потім потреби суб'єктів – Москви, СПб, республік, країв і областей. Сюди надходить до 85% від кількості витрат;
• До районних бюджетів.

Виходить, основним донором для державної скарбниці виступають відрахування фізичних осіб до Федеральної податкової служби. До 45% від щорічного бюджету Москви, наприклад, це ПДФО. Цей податок не надходить у федеральний бюджет, його залишають «на місцях», витрачаючи на благоустрій міста, де ви працюєте (саме працюєте, а не живете!).

Яка величина ПДФО 2018

Цей податок є постійним, він не змінюється. Для наочності його розрахунку візьмемо приклад:

Зарплата громадянина Миколаєва становить 40 000 рублів. Він не отримує податкових відрахувань. На руки йому видають на підприємстві 44 800, за вирахуванням тих 13% (а це 5200), які він завдячує державі. За рік буде переведено від громадянина Миколаєва 62400 рублів. І ось як держава ними розпорядиться (дані за 2015 рік):

А тепер давайте подивимося за статтями:

• Освіта та соціальна політика - Дві найбільші статті для московського бюджету;
• Транспорт– із цих грошей буде відремонтовано ескалатори у метро та дороги у столиці. Не всі, щоправда, лише заплановані цього року;
• ЖКГ– нові комунікації та біотуалети теж не виникають нізвідки. Ви за них сплачуєте до бюджету країни;
• Медицина– у нас вона майже безкоштовна: щеплення від грипу, виклик швидкої допомоги, медогляди у школах тощо;
• Економіка та с/г- для Москви здебільшого полягає в організації виставок та ярмарків;
• Робота урядутакож оплачується фізичними особами – платниками податків;
• Небагато з ваших грошей віддають на спорт та культуру;
• Дуже мало, менше 1% витрачається на МНС, екологію, дотації до місцевих бюджетів;
• І, як би не звинувачували РФ у розвитку ВПК, все ж таки ми віддаємо на позавійськову підготовку 0,15% від свого ПДФО.

Проміжний підсумок

Щомісяця кожен найнятий законно працювати громадянин платить ПДФО у вигляді 13% від своєї зарплати. Зазвичай за нього здійснює відрахування та заповнює декларацію податковий агент – бухгалтер роботодавця. Якщо така відсутня, обов'язок платника податків – самостійно взяти та заповнити форму 3-ПДФО. Про те, як це робиться, ми розповімо далі.

Платимо ПДФО самостійно

Цей пункт спеціально для тих, хто не має податкового агента, у своїй отримує доходи. Тобто, наприклад, ви здаєте землю в найм, працюєте на біржі копірайтингу або заробляєте грою в покер. Або вам настав випадок одноразового доходу, від продажу майна чи отримання подарунка. Тоді приготуйтеся розрахувати та сплатити податок самостійно.

"А можна не платити?"

Перше питання, яке виникає – ну що буде, якщо проігнорувати заповнення форми та спокійно отримати весь дохід від одноразової діяльності? Тут ми просто нагадаємо, кожен громадянин РФ повинен вносити податки до скарбниці за Конституцією. Відповідальність за ухилення прописана як і НК РФ (ст.122), і у КК РФ (ст. 198). Тобто можна отримати ще й кримінальне покарання.
Зазвичай штраф за несплату податків становить від 20 до 40 відсотків прихованої суми. Наприклад, ви виграли у лотерею 30 000 і вирішили залишити все собі. Якщо податкова це розкриє, вам загрожує річний штраф 18720 рублів. А за КК РФ загрожує ще рік ув'язнення або 300 тисяч штрафу зверху.

Як податкова дізнається про мої доходи?

Вам потрібно бути обережнішими з вчинками та словами. Зараз не тільки банки зобов'язані повідомляти у ФНП про рух на рахунках вкладників, зміну реквізитів. Навіть деякі соціальні мережіпроглядаються податківцями. Щодо гаманців Web Money, Яндекс. Гроші, бірж фрілансу, вони теж можуть чимось звітувати податківцям. Так що якщо вам на гаманець або прямо на картку часто надходять кошти, можливо, ФНП це розвідає і нагряне з перевіркою. Але обнадіює те, що перевірці піддаються операції у сумі понад 100 000 рублів, перекази чи зняття з карти чи висновок електронної валютина цю суму обов'язково слід декларувати.

3 способи оплатити декларацію самостійно

Спосіб 1. Самостійно віднести декларацію до ФНП

Щороку громадянам пропонується подавати декларацію письмово за адресою проживання. Для цього заповнюють форму 3-ПДФО із зазначенням не лише суми доходів, а й окремо їхнього джерела. Нехай навіть вам заплатили вісім різних авторів за вісім проектів, все одно треба розписати. Вашу декларацію перевірять, після чого нададуть реквізити на оплату.
Недолік тут один: якщо ви виконуєте багато дрібних замовлень, просто втомитеся заповнювати звітність. Проте є й переваги: ​​вам не потрібно відкривати ІП і наймати бухгалтера.

Спосіб 2. Робота на договірній основі

Як фрілансер, ви маєте право працювати із замовниками на договірній основі. У договорі можна прописати, що замовник є податковим агентом та видає гонорар за вирахуванням 13% ПДФО. Тут, звичайно, питання – чи це вигідно замовнику, виконувати стільки паперової роботи за вас? Чи не зменшить він ваш гонорар для цього?

Спосіб 3. Оформлення ІП

Має сенс зареєструватися індивідуальним підприємцемі сплачувати податок 6% замість 13%, якщо ви постійно заробляєте великі сумисамостійно. Не зробивши цього вчасно, ви можете потрапити під перевірку, і при обчисленні підприємницької діяльності з вас візьмуть штраф у розмірі 10% усієї суми, прихованої за час роботи без статусу ІП. Тут також є небезпечною відповідальність за статтею 171 Кримінального кодексу! Тож варто подумати: а чи не сходити один раз до податкової заради реєстрації ІП

Заповнення 3-ПДФО фізичним особам

На даний момент доступні два способи заповнити декларацію:

• Завантажити бланк, роздрукувати його та заповнити ручну;
• Зареєструвати особистий кабінетна сайті ФНП і подавати в електронному вигляді.

Ось так виглядає бланк 3-ПДФО

І щоб правильно його заповнити, окрім персональних даних платника податків потрібно знати:

1. Номер податкової інспекції за місцем проживання (уточніть на сайті);
2. Код категорії платника податків для фізосіб під час заповнення 760;
3. Рік, за який ви звітуєте;
4. Ваш ІПН;
5. Код бюджетної класифікації– для фізичних осіб, які не належать до категорії ІП та нотаріус, він один 18210102030011000110;
6. Код ОКТМО можна також уточнити на сайті ФНП;

Розрахувати самостійно суму.

Заповнюючи бланк вручну, слід зарахувати його до 30 квітня наступного за звітним року до податкової за місцем проживання. Пам'ятайте, що заповнити потрібно у двох примірниках, на одному з яких вам поставлять штамп про прийом на перевірку.
Маючи ключі ЕЦП (електронний підпис), можна заповнити та подати 3-ПДФО для фізичних осіб на сайті.
Коли ви отримаєте реквізити, не забудьте розрахуватись за ними до 15 липня того ж року. Найзручніше зробити це на тому ж сайті, за допомогою картки Master Card або Visa.

Насамкінець: що можна не декларувати

Є види доходу, за які звітувати перед податковою не потрібно. Їх можна самостійно витягти зі ст. 215 та ст. 217 НК РФ, серед іншого ви знайдете:

• Допомога з тимчасової втрати непрацездатності;
• Допомога на дитину, виплати та аліменти на неї;
• Компенсації збитків у разі стихійного лиха;
• Стипендії та гранти;
• Автомобілі, що перебувають у власності на момент продажу понад 3 роки;
• А також нагороди за донорство.

Резюме

Кожен дохід фізичної особи, крім перелічених вище, оподатковується в 13%, іноді вище. Платити який потрібно, інакше загрожує штраф у сумі від 20 до 40% від доходу. Податок сплачується щорічно, у процесі заповнення та перевірки декларації 3-ПДФО. Якщо ви працюєте фрілансером, це не звільняє вас від сплати податків. При постійному заробітку, таким чином, варто подумати про оформлення ІП.

Важко знайти людину, яка б не розуміла, що держава не може існувати без стягнення податків, але ще важче знайти того, хто б отримував задоволення від їхньої сплати. У Росії, як і в будь-якій іншій країні, є багато різних податків, але є податок, який сплачують (або сплачували раніше) усі люди, які мають доходи. Це податок на доходи фізичних осіб або скорочено ПДФО. Багато жителів Росії навіть не знають, де знаходиться в їхньому місті податкова служба, проте регулярно платять цей податок, оскільки за них це робить роботодавець. Однак, знати, що таке ПДФО і для чого він потрібен, корисно не лише підприємцям, а й звичайним громадянам, хоча б тому, що такі знання можуть принести реальну матеріальний зиск. Розгляньмо все по порядку.

Що таке 1-ПДФО, 2-ПДФО ... 6-ПДФО? Що таке податковий агент та податкова база?

Часто люди ставлять питання, що означає ПДФО із цифровим індексом. Наприклад, 4-ПДФО, що це таке? Більшість документів, які ховаються під цими номерами, зазвичай не мають прямого відношення та найманим працівникам, а просто є формами звітності різних структурних підрозділівта держорганів. Тим не менш, корисно знати, що:

• 1-ПДФО — картка, до якої роботодавець (податковий агент) заносить дані про зарплату (преміях та ін.) працівника та сплачений податок;
• 2-ПДФО – довідка про доходи фізичної особи та сплачені з них податки за певний період;
• 3-ПДФО – декларація, яку подають до податкової інспекції платники податку (про її роль та необхідність складання та подання дивіться нижче);
• 4-ПДФО – довідка, в якій підприємець декларує передбачувані доходи;
• 5-ПДФО – сумарний підсумковий документ, який складають територіальні податкові органи;
• 6-ПДФО – документ, який відображає загальну суму ПДФО по підприємству за звітний період;

Трохи зупинимося на документі, з яким часто доводиться мати справу за різних життєвих обставин. Цей документ (довідка 2-ПДФО) відображає доходи громадянина за певний період, а також сплачений ним (його податковим агентом) прибутковий податок. Вона необхідна для того, щоб правильно скласти декларацію 3-ПДФО, оформити пенсію, різні державні виплати (наприклад, у центрі зайнятості) та аліменти. Також ця інформація буде корисною при зміні місця роботи для підтвердження податкових відрахувань (що це таке дивіться у наступному розділі). Така довідка часто необхідна для отримання кредитів, пільгової іпотеки, а також її часто вимагають у консульських установах при зверненні за отриманням візи. Цей документ має надати ваш податковий агент. Термін надання – трохи більше трьох днів із моменту звернення. Її також можна отримати у податковій інспекції за місцем реєстрації (саме таку довідку зазвичай вимагають іноземні посольства та консульства).

Громадяни, які працюють за наймом, бачать розмір сплаченого ними прибуткового податку, в розрахунковому листку із заробітної плати, а отримують у касі вже зарплату «очищену» від прибуткового податку.

Тобто роботодавець виконує роль посередника (податкового агента) між працівником та державою щодо сплати прибуткового податку. Перерахування податку до бюджету здійснює роботодавець одночасно із виплатою заробітної плати. Якщо людина не отримує більше жодних інших доходів, крім заробітної плати, то вона не подає жодних документів податківцям. Але це означає, що такі громадяни що неспроможні отримати матеріальну вигоду рахунок зменшення суми прибуткового податку. Як це зробити ми розглянемо у розділі «Чи можна зменшити розмір ПДФО?».

Прибутковий податок відносять до величини податкової бази. Податкова база – це всі доходи платника податків, які зменшено на суму податкових відрахувань (пільг). Як формується податкова база, можна прочитати у статтях 218-221 Податкового кодексу.

Читайте також: Як розрахувати рентабельність виробництва

Ставки ПДФО

У світі є багато способів стягування прибуткового податку. Більшість країн використовує прогресивну шкалу податків. При такому способі розрахунку податку він тим більше, чим більший дохідгромадянина. Для високих доходів податкова ставкасягає 50% і від. Наприклад, в Австрії мінімальна ставкастановить 36.5% (щоправда, дохід менше 11000 євро на рік не оподатковується взагалі), а максимальна 50%. У той же час є країни з високим доходом від видобутку корисних копалин (Катар, Бахрейн, Оман, ОАЕ), прибутковий податок відсутній взагалі.

У Росії її з 2001 року використовується так звана плоска шкала оподаткування. Це означає, що будь-який дохід, незалежно від його суми, оподатковується за єдиною ставкою. Така єдина базова ставкаподатку ПДФО в Україні становить 13%. За такою ставкою оподатковується більшість видів доходів. Але є і спеціальні ставки, які застосовуються для особливих видівдоходів та окремих платників податку:

• виграші та призові суми (крім виграшів у лотерею, які оподатковуються за ставкою 13%) оподатковуються за ставкою 35%, якщо їхня величина понад чотири тисячі рублів;
• доходи за банківськими депозитами та вкладами (використовується спеціальна шкала, яка прив'язана до ставки рефінансування Центрального БанкуРосії) також оподатковуються ставкою 35%;
• нерезиденти (особи, які перебувають на території Росії менше 183 днів на рік) платять ПДФО у розмірі 30% від отримуваних ними доходів у Росії;
• нерезиденти сплачують ПДФО у розмірі 15% від сум дивідендів, отриманих ними на території Росії;
• ставка 9% застосовується для оподаткування дивідендів, одержаних резидентами.

Чи можна зменшити розмір ПДФО?

Ми намагатимемося підказати, як уникнути податків. Хоча спортивна гра «як не сплатити податки» вже давно стала національною грою у багатьох країнах. Однак, як і в багатьох інших країнах, у Росії є багато витрат, які зменшують податкову базу, а отже, і розмір самого податку. Об `єм цієї статтіне дозволяє навести повний перелікпільг та податкових відрахувань (їх повний перелік можна знайти на сайті ФНП), але на найголовніших, які стосуються дуже багатьох громадян, ми зупинимося.

По-перше, не оподатковуються ПДФО такі доходи:

• пенсії, аліменти, виплати донорам та стипендії;
• державну допомогу, а також всілякі компенсації, у тому числі при звільненні (у розмірі до трьох окладів);
• матеріальна допомога від держави при стихійних лихах, терористичних актах та ін;
• суми часткового чи повного повернення вартості санаторного лікування;
• інші види доходу за ст.217 НК РФ.

Крім того, особи, платники прибуткового податку можуть отримати пільгу. Ця пільга називається податкове відрахування. Що це таке? Це сума, на яку зменшується податкова база, на яку сплачується податок. Наприклад, нехай ваша заробітна плата склала за місяць 20 000 рублів. Стандартний ПДФОстановитиме 2600 рублів (13% від 20000 рублів) й у касі чи картку ви отримаєте 20000 – 2600 = 17400 рублів. Однак, якщо ви маєте право на податкове відрахування, наприклад, на 4000 рублів, то розрахунок буде іншим. Податкова база зменшилася на 4000 руб. і прибутковий податок розраховується із суми 20000 - 4000 = 16000 рублів і він складе 2080 рублів. В результаті такого розрахунку, «на руки» ви отримаєте 17 920 рублів. Як бачимо, економія складає 520 рублів. Право на податкове вирахування мають усі громадяни, крім перерахованих нижче:

• осіб, які не мають іншого джерела доходу крім пенсії;
• безробітних, які перебувають на обліку у центрі зайнятості;
• індивідуальних підприємців, які використовують спеціальні податкові режими;
• деяких інших категорій осіб, які одержують соціальні виплати.

Отже, які є податкові відрахування?

По-перше, це стандартні відрахування, які застосовуються щомісяця та постійно. Вони залежить від обсягу доходу. Їх ще називають "податкові пільги".

Відрахування розміром три тисячі рублів на місяць отримують особи, які постраждали внаслідок аварії на ЧАЕС («чорнобильці»), інваліди Великої Вітчизняної війнита військовослужбовці, які отримали каліцтво при захисті СРСР та Росії.

На щомісячну «пільгу» п'ятсот рублів мають право Герої СРСР, Росії, повні кавалери ордена Слави, учасники ВВВ, інваліди, воїни-інтернаціоналісти, близькі родичі загиблих при виконанні цивільного та військового обов'язку військових, держслужбовців та ін.

ПДФО – Податок на Доходи Фізичних Особ. Цей вид зборів виплачується із загальної суми всіх доходів фізособи, яка називається основним платником податків (ВІН). За законом, його мають платити як громадяни Росії – податкові резиденти, а й іноземні громадяни, які заробляють гроші біля РФ. У статті розповімо про терміни сплати ПДФОдля фізичних, юридичних осібта ІП, розглянемо основні помилки.

Особлива категорія платників податків – податкові агенти (НА), якими можуть стати юрособа чи ІП. Агенти займаються посередництвом між державою та ОН, розраховуючи, утримуючи та сплачуючи його податки, якщо фізособа отримує свої доходи від них. У цьому ПДФО може бути виплачено того ж дня, коли працівникові було віддано зароблені кошти: готівковим чи безготівковим способом.

Оподаткування самого НА відбувається перерахунком наростаючого підсумку з початку року та на закінчення кожного місяця. Сплачуються податки за місцем реєстрації агента, а чи не ВІН. Варто дати пояснення щодо дати отримання податку за фактом, що згадується у вимогах про виплату податку та подання декларації:

Важливо! З 1.01.2016 перераховувати ПДФО доведеться не пізніше дати, слід. за днем ​​фактичного вчинення виплати.

Терміни сплати ПДФО для фізичних осіб, підприємців та податкових агентів

Для кожної категорії платників податків ПДФО є особливі умови сплати цього податку та подання декларації. Тим категоріям платників податків, кому обов'язково перерахування авансових платежів, податкова інспекціясама розсилає повідомлення. Розмір авансової виплати визначається податковою на підставі цифр, наданих ВІН у декларації за минулий рік(або податківці обчислюють його, спираючись на величину передбачуваного доходу).

Платник податків	З якого доходу	Строк сплати ПДФО	Авансові платежі	Строк подання декларації
Фізична особа (не займається підприємництвом)	За прибутком, записаним у декларації 3-ПДФО; За прибутком, який не потрапив під оподаткування, врахований НА (актуально до 2016 року)	До 15 липня календарного року, слід. за минулим НП	Ні	До 30.04 року, який слідує за звітним
	За доходом, який не потрапив під оподаткування, враховане НА (з 2016 року)	До 1 грудня календарного року, наступного за минулим НП	Ні
	За доходом, самостійно розрахованим та перерахованим платником податків тільки з метою отримання відрахувань з податку			Будь-який день після закінчення календарного року
Іноземний громадянин, який періодично виїжджає на батьківщину, не займається підприємництвом	За доходом, записаним у 3-ПДФО, відправленою достроково	Протягом 15 календарних днівз часу надсилання дострокової декларації	Ні	За місяць до чергового від'їзду на батьківщину
ІП	За доходом від підприємницької діяльності	До 15 липня року, який слідує за звітним	За січень-червень: до 15 липня (1/2 авансових відрахувань всього звітного року)	До 30 квітня того року, який слідує за звітним
Представники приватної практики (в т.ч. нотаріуси та адвокати, які відкрили свою контору)	За доходом від основної діяльності	До 30 квітня року, який слідує за звітним		До 15 липня року, який слідує за звітним Примітка: при появі протягом року прибутку від приватної практики оформляється декларація 4-ПДФО у 5-денний строк після закінчення місяця з дня появи таких доходів

Якщо день подання декларації – вихідний, термін відкладається найближчого робочого дня.

Важливо! По кожному працівнику здається довідка 2-ПДФО. Читайте також статтю: → “ . Службовець мав працювати у звітний період, за який подаються декларації. Вимога виконується, навіть якщо працівник у результаті звільнився.

Штрафні санкції:

• 5% від суми ПДФО, яка не була перерахована, за кожен не/повний місяць, починаючи з дати, коли слід її сплатити. Обмеження: штраф у розмірі не повинен перевищити 30% цієї суми, але і не буде меншим за тисячу рублів.
• пеня, що дорівнює 1/300 ставки рефінансування, що діє на дату простроченого платежу.

Терміни сплати ПДФО фізичними особами

ПДФО потрібно перерахувати не пізніше одного дня, що настав за днем ​​фактичної виплати доходу, у тому числі зарплати (включаючи депоновану та видану із затримкою). Це правило набуло чинності з 1 січня 2016 року. Раніше ПДФО сплачували того дня, коли організація знімала готівку у відділенні банку на зарплати або робила переказ на рахунок службовця.

Якщо ж використовувалися залишки готівки з каси фірми, ПДФО відраховувався пізніше слід. дня. Але виникала проблема з депонованими получками, оскільки фактичної оплати не відбувалося, а згідно із законом податок не розраховується з непроведених за фактурою рахунків із співробітниками.

У разі самостійної сплати ПДФО, ВІН вказує у декларації 3-ПДФО джерело свого доходу та подає її у строк до 30 квітня календарного року, що настав після звітного НП. Читайте також статтю: → “ . Сам податку сплачується до 15 липня того ж року. Надсилати декларації потрібно до податкової за місцем проживання. Якщо грошових відрахувань з ПДФО не передбачається через податкові відрахування, декларація можна подати будь-якого дня до кінця року (календарного).

Порядок перерахування ПДФО з різних виплат

Особливості виплат з податку вказані у таблиці:

Доходи	Строк утримання податку	Строк переказу податку до бюджету	Коментар
Зарплата та різні виплати	День зарплати, премії тощо. (Видача готівки або грошовий переказ)	Той самий чи слід. за ним день	Зарплата за перші 2 тижні місяця видається без вирахувань, ПДФО віднімається з другої половини заробітної плати (за 3 та 4 тиждень місяця)
Компенсація невикористаної відпусткизвільненому співробітнику	День фактичної видачі грошей (останній робочий день при розрахунку)	Той самий чи наступний день
Аванс	День зарплати за другу 1/2 місяці (готівкою або переказом)	Той самий чи слід. день	Податок із повної суми зарплати (разом з авансом) розраховується у остан. день місяця, утримати його потрібно у день видачі грошей, а відрахувати до бюджету – до сліду. після одержання дня
Лікарняний посібник (включаючи догляд за хворим членом сім'ї)	День фактичної видачі коштів	До остан. дня місяця, в якому було видано гроші	Не обов'язково чекати кінця місяця, розплатитися можна раніше
Відпускні	День видачі грошових коштів	До остан. дня місяця виплати	Виплатити гроші до бюджету можна і раніше, ніж наприкінці місяця, але не пізніше
Дивіденди	День виплати дивідендів	Якщо ТОВ: до дня, слід. за днем ​​видачі дивідендів Якщо АТ: не пізніше місяця, в якому одна з наступних дат настане швидше за інші: - День кінця НП, - День, коли закінчується останній термін договору з АТ на видачу доходу від акцій; – день видачі грошей чи передачі акцій

Строки сплати через податкового агента (НА)

НА можуть бути:

• Російські компанії,
• Відокремлений підрозділ зарубіжної компаніїу РФ,
• Адвокати, які відкрили свою контору,
• Нотаріуси на приватній практиці.

Сплата ПДФО через НА можлива щодо доходів фізособи, отриманих від роботи на НА. Винятки становлять:

• доходи від РЕПО;
• операції позики цінними паперами;
• доходи від участі в інвестиційному товаристві;
• прибуток, що виплачується іноземними фірмами, від держ. та муніципальних цінних паперів, емісійних цінних паперів, що випускалися у російських компаніях;
• дії з цінними паперами та похідними фінансовими інструментами, Виплати за цінними паперами рос. емітентів;
• виплати окремим категоріям громадян, перерахованим у ст. 227 НК РФ;
• виплати з деяких інших видів доходів, зазначених у ст. 228 НК РФ.

Для доходів, до яких застосована інша ставка, та до прибутку від пайової участіу компанії, податок вважається за кожною виплаченою платнику податків сумі окремо. Якщо у зазначені терміни з поважної причини не вийде утримати з ВІН потрібну сумуПДФО, НА повідомляє про це фізособу та податкову не пізніше 1 березня слід. за минулим податковим періодомроку.

Якщо відрахувати ПДФО того ж дня, коли платником податків був отриманий заробіток, не вийшло, у НА є шанс зробити відрахування на слід. день, але пізніше, це крайній термін.

Існує також окремий прийнятий термін відрахування ПДФО НА для податку за одного платника податків, який становитиме менше ста рублів: сума додається до податку, який має бути сплачений у слід. місяці, але, у будь-якому разі, перерахувати гроші до бюджету доведеться не пізніше за грудень поточного року.

Приклад розрахунку ПДФО із заробітної плати

• Заробітна плата співробітника підприємства – 60 тисяч карбованців.
• 18.01.2016 він отримав аванс – 24 тисячі рублів (на даному етапі ПДФО утримувати не треба).
• Співробітник має 3 доньки, одна з яких має інвалідність. Працівник має право на стандартний дитяче відрахуванняз ПДФО на кожну з дочок (його розмір становитиме 17800 рублів).
• Другу половину зарплати організація виплачує до 2 числа.

• Утримуємо зі співробітника 70 рублів (ПДФО від матеріальної вигоди);
• Розраховуємо суму ПДФО, що підлягає утриманню з зарплати працівника за січень місяць:

(60 тис. - 17800) * 13% (ставка ПДФО) = 5486 рублів.

• Порахуємо, скільки виплатять службовцю 2.02.2016:

(60 тис. - 24 тис. - 5486 - 70) = 30444 рублів.

Приклад розрахунку ПДФО з відпускних

Працівник А підприємства має піти у відпустку 20.02.2016. Сума відпускних становила 16500 рублів. Працівник Б тієї ж компанії йде у відпустку 24.02.2016. Його відпускні становили 22500 рублів. ПДФО із відпускних відрахувань має бути утриманий у день їх отримання працівником. Тобто з службовця А його буде утримано 16.02.2016 у розмірі 2145 рублів. А зі службовця Б ПДФО буде утриманий у день одержання у розмірі 2925 рублів. Наприкінці поточного місяця, 29.02.2016, підприємство відправило до бюджету загальну суму ПДФО, нараховану на відпускні, у розмірі 5070 рублів.

Нормативні акти на тему

Слід брати до уваги такі документи:

Типові помилки у сплаті ПДФО

Помилка №1.Бухгалтер перерахував ПДФО із зарплати заодно із внесками до соцфондів датою, на яку ще не відбулося фактичного отримання грошей працівником підприємства.

Таке може статися, тим більше, що розмір ПДФО відомий заздалегідь, оскільки він обчислюється з нарахованої в посл. день місяця заробітної плати. Відраховувати ПДФО раніше за визначений термін не можна, оскільки це буде розцінено як виплата ПДФОза рахунок НА.

Помилка №2.Вторинне відрахування бухгалтером заодно з основним платежем ПДФОу поточному місяці за минулий виплачений ПДФО з відпускних минулого місяця.

Відрахування ПДФО авансом неприпустимі, це розцінюється як сплата податку з коштів НА.

Помилка №3.Утримання ПДФО з першої половини заробітної плати, тобто з авансу.

ПДФО із зарплати утримується з працівника у другій половині місяця, з суми, що залишилася до виплати.

Відповіді на запитання, що часто ставляться

Запитання №1.Що робити, якщо вже помилково сплатив ПДФО із відпускних працівника раніше часу?

Податкова не зможе врахувати надіслані вами гроші в рахунок майбутніх платежів з ПДФО, тому вам залишається тільки надіслати їм заяву на повернення помилково відправлених грошей та заплатити повністю всі належні відрахування з ПДФО. Зробити це потрібно, не чекаючи відповіді податкового органу, інакше виникне прострочення, що спричинить штраф і пені.

Запитання №2.ПДФО з одного співробітника з урахуванням всіх належних йому відрахувань з ПДФО становить у середньому всього 60 рублів на місяць, коли бухгалтеру робити відрахування з ПДФО із зарплати?

Для відрахувань ПДФО розміром менше 100 рублів діє правило: потрібно додати цю суму до суми ПДФО, що належить до сплати, у слід. місяці, але всі гроші разом перерахувати до податкової не пізніше грудня цього року.

Запитання №3.Фізособа отримує прибуток від операцій із цінними паперами, як НА перераховувати за нього ПДФО?

У разі отримання доходу від цінних паперів сума ПДФОобчислюється з кожної окремо взятої операції, що завершилася одержанням доходу.

Запитання №4.Коли настає крайній термін перерахування ПДФОна матвигоду від економії на відсотках, якщо НА не робив відрахувань щодо цього доходу?

Не пізніше 1 числа слід. місяця.

Запитання №5.Коли перераховувати ПДФО з доходу при взаємозаліку?

Наступний день після заліку.

Питання №6.Коли платити ПДФО з доходів відрядженого працівника?

Перше число наступного місяця.

Прибутковий податок у Росії – Загальна інформація + докладний порядокрозрахунку з прикладами + опис 5 процентних ставок+ розбір відрахувань + опис податкової звітності.

Щодо порядку та особливостей розрахунку податку на доходи фізичних осіб, то у нас все досить просто – жодних податкових класів, прогресивних ставокта неоподатковуваних мінімумів, як, наприклад, у Німеччині та інших країнах Західної Європи. Є податкова ставка та база, а також відрахування, якими користується лише 10% наших співгромадян.

Але все ж таки на цьому система оподаткування доходів не обмежується. Про що потрібно знати і як використовувати свої знання – про це у нашій статті.

Прибутковий податок у Росії: загальні відомості та особливості ...

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) відноситься до прямих і стягується з усіх доходів населення держави.

Він становить відсоток від отриманої суми доходу. Розмір ставки залежить від податкового статусуособи (є він податковим резидентом чи ні), а також від характеру доходу (винагорода за працю, виграш у лотерею, отримання в дар нерухомості).

Нарахування та стягнення прибуткового податку регулюється Податковим кодексомРФ главою 23:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. Суб'єкти та об'єкти оподаткування.

Стаття 207 НК РФ визначає платників податків прибуткового податку Росії:

1. податкові резидентитобто ті, що знаходяться на території РФ не менше 183 днів протягом наступного року;
2. податкові нерезиденти, що отримують доходи біля РФ.

Важливо розуміти, що статус податкового резидента чи НЕрезидента залежить лише від часу перебування у Росії, але з громадянства особи. Тобто негромадянин РФ або людина без громадянства, яка перебуває в межах нашої держави більше 183 днів на рік, буде податковим резидентом.

Якщо протягом звітного року статус платника податків змінюється, то наприкінці періоду необхідно зробити перерахунок. Наприклад, з того моменту, як особа стала податковим резидентом, прибутковий податок має утримуватися у розмірі 13%.

Тепер звернемося до статті 209 НК РФ, яка точно визначає об'єкт оподаткування.

І це дохід, який отримує:

• в межах, а також за межами РФ – для резидентів;
• не більше РФ - для нерезидентів.

Отже, що стосується оподатковуваних доходів:

1. Оплата праці
2. Дивіденди
3. Отримання страхових виплат
4. Доходи від здачі в оренду рухомого та нерухомого майна
5. Доходи від реалізації активів: нерухомості, цінних паперів, частки участі у капіталі
6. Доходи від використання авторських чи суміжних прав

Докладніше можна ознайомитися у пунктах 1 та 3 статті 208 НК РФ. Для цього переходьте за посиланням: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

Стаття 217 визначає джерела доходів, з яких ПДФО не утримується. Усього їх 72, але ми перерахуємо деяких із них:

1.	Державні посібники
2.	Пенсії
3.	Компенсаційні виплати щодо відшкодування шкоди (погіршення стану здоров'я, звільнення з роботи)
4.	Аліменти
5.	Гранти
6.	Державні одноразові виплати
7.	Стипендії
8.	Доходи від продажу майна, яке було у власності понад три роки
9.	Подарунки від ІП та організацій
10.	Матеріальна допомога від роботодавця

2. Податкова база визначення податку з доходів.

Об'єкт – один із шести важливих елементів оподаткування. Саме при його виникненні у особи з'являються обов'язки державним бюджетом. Простими словами, це «привід» для нарахування та утримання ПДФО,

А ось податкова база – це вартісне вираження об'єкта, яке бере участь у розрахунку платежу. Відповідно до статті 210 НК РФ вона визначається за кожною окремої категоріїдоходів.

Це необхідно для того, щоб встановити відсоткові ставки, а також використати податкові відрахування.

Важливо! Доходи, одержувані у валюті, перераховуються по офіційному курсу(На момент їх отримання).

Який прибутковий податок у Росії: докладний порядок розрахунку!

1) Ставки ПДФО.

Як ми вже говорили, нарахування податку на доходи у Росії має просту схемурозрахунку:

Платіж до бюджету = База н/о * Ставка н/о

Класична ставка – 13%. Чи отримали зарплату, орендну плату, винагороду за виконану роботу, як самозайнята особа? А може продали квартиру чи автомобіль? Помножуйте свій дохід на 0,13 та визначайте платіж до бюджету.

Але це ще не все. Незважаючи на всю простоту розрахунку, для різних категорійдоходних джерел законодавством встановлено 5 процентних ставок (ст. 224). І для їх визначення можна скористатися простою схемою:

Тепер докладніше розберемо усі 5 процентних ставок:

№	Ставка н/о	Категорії доходів
Для податкових резидентів
1.	13%	Доходи, отримані з різних джерел: 2. доходи від здачі майна у найм; 3. доходи від ведення підприємницької діяльності (для ІП); 4. відсотки за депозитами; 5. інвестиції; 7. дивіденди, отримані від джерел поза РФ.
2.	35%	1. Виграші та призи вартістю понад 4 000 ₽; 2. доходи від банківських депозитів; 3. доходи у вигляді відсотків або купонів за облігаціями російських компаній; 4. сума економії на відсотках при отриманні платниками податків позикових коштів у частині перевищення розмірів, зазначених у п. 2 ст. 212 НК РФ; 5. доходи у вигляді плати за використання коштів членів кредитного споживчого кооперативу (пайовиків); 6. проценти за використання сільськогосподарським кредитним споживчим кооперативомпозик від членів сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу
3.	9%	1. Відсотки з облігацій з іпотечним покриттям, емітованим до 1 січня 2007 року; 2. доходи від довірчого управлінняіпотечним покриттям із сертифікатів участі, виданих до 1 січня 2007 року.
Для податкових нерезидентів
1.	30%	Усі доходи, які отримують нерезиденти: 1. зарплата та винагорода за надані послуги; 2. доходи від здачі у найм майна; 3. доходи від ведення підприємницької діяльності у Росії (для ІП); 4. відсотки за депозитами; 5. інвестиції; 6. продаж нерухомості та автомобілів, які були у власності менше трьох років; 7. виграші та призи вартістю понад 4 000 ₽.
2.	15%	Дивіденди від пайової участі у діяльності російських організацій.
3.	13%	1. Доходи іноземних громадян, які здійснюють трудову діяльність за наймом у фізичних осіб для особистих, домашніх та інших подібних потреб, не пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності; 2. зарплата висококваліфікованих спеціалістів; 3. доходи від провадження трудової діяльності учасниками Державної програмищодо сприяння добровільному переселенню до РФ співвітчизників, котрі живуть там; 4. доходи виконання трудових обов'язків членами екіпажів судів, плаваючих під Державним прапором РФ; 5. зарплата іноземних громадян чи осіб без громадянства, визнаними біженцями чи отримали тимчасове притулок до.

Важливо! Доходи, отримані громадянами держав-членів ЄАЕС від роботи за наймом у РФ, оподатковуються за ставкою 13%.

2) «Знижки» з боку держави – податкові відрахування.

Після визначення ставки оподаткування наступною ланкою у схемі розрахунку прибуткового податку буде податкове відрахування. Це сума, яка:

• дозволяє знизити підсумковий платіж до бюджету;

Важливо! Право на відрахування мають лише резиденти РФ, доходи яких оподатковуються за ставкою 13%.

Законодавством встановлено 4 основні категорії податкових відрахувань. Розберемо кожну з них:

Стандартне податкове відрахування (ст. 218)

Дозволяє знизити щомісячний платіжз податку доходи шляхом віднімання фіксованої сумиз основи оподаткування.

№	Категорія громадян, мають право на пільгу	Розмір відрахування
1.	"Чорнобильці";	3 000 ₽
2.	"Чорнобильці"; що беруть участь у роботах по об'єкту «Укриття»; інваліди, які отримали або перенесли променеву хворобу та інші захворювання після аварії на виробничому об'єднанні "Маяк"; учасники підземних випробувань ядерної зброї; ліквідатори радіаційних аварій; інваліди Великої Великої Вітчизняної війни тощо.	500 ₽
3.	Відрахування для батьків та опікунів
3.1.	На першу дитину / на другу дитину*	1 400 ₽
3.2.	На третю і кожну наступну дитину	3 000 ₽
3.3.	Для батька, дружини (дружини) батьків, усиновлювачів / для опікуна, піклувальника, прийомного батька, чоловіка (дружини) прийомного батька на кожну дитину: до 18 років, яка є дитиною-інвалідом; учня очної форминавчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо він є інвалідом І чи ІІ групи.	12 000 ₽ / 6 000 ₽

* За наявності двох і більше дітей віком до 18 років, сума відрахувань підсумовується. Наприклад: 1400 + 1400 + 3000. Загальна сума відрахування на трьох дітей дорівнює 5800 ₽.

Важливо! Розмір максимального доходу, перевищення якого не дозволяє скористатися стандартним вирахуваннямстановить 350 000 ₽.

Соціальне податкове відрахування (ст. 219)

Тут мається на увазі повернення раніше сплаченого до бюджету прибуткового податку при витратах і лікування як для себе, так і для близьких родичів.

З лімітами зменшення податкової бази та максимальних сумдо повернення ви можете ознайомитись на схемі:



Майнове податкове відрахування (ст. 220)

Поширюється на покращення житлових умов(купівлю, будівництво житлової нерухомості) та скористатися ним можна шляхом до бюджету або зменшення щомісячного платежу із зарплати. Кінцеві суми досить привабливі, тому варто повозитися із документацією.

Максимальні суми видатків, які можуть бути враховані для можливості використання права на знижку від держави:



Професійне податкове відрахування (ст. 221)

Надається за наявності документів, що підтверджують витрати. Зменшити розмір прибуткового податку в такий спосіб можуть:

• індивідуальні підприємці;
• адвокати та нотаріуси;
• підрядники;
• одержувачі авторського винагороди, і навіть ті, хто реалізовує свої твори.

Без документів, що підтверджують, законодавством встановлено ліміти у відсотках від отриманого доходу:

3) Приклади розрахунку податку доходы.

Від теорії перейдемо до практики, і розглянемо, який прибутковий податок у Росії, на прикладах.

Громадянка Чернікіна І.В. офіційно працевлаштована. Розмір її щомісячної зарплати дорівнює 40 000 ₽. Крім цього, вона здає однокімнатну квартируза 15 000 ₽ на місяць.

1. Щомісячний платіж до бюджету, який сплачує роботодавець Чернікіної, як податковий агент, дорівнює: 40*13% = 5 200 ₽.
2. Прибутковий податок від оренди Чернікіна має вносити до бюджету самостійно. І його розмір становить: 15 * 13% = 1950 ₽.

У громадянки Іванової М.О. є неповнолітня дитина. Її щомісячний оклад складає 25 000 ₽. Вона має право на відрахування у розмірі 1400 ₽.

Тому платіж до бюджету буде розрахований таким чином: (25 - 1,4) *13% = 3068 ₽.

Якщо не скористатися правом на «знижку» та не подати заяву на ім'я роботодавця, то прибутковий податок буде більшим: 25*13% = 3 250 ₽.

Таким чином, річна економія складе: (3 250 * 12) - (3068 * 12) = 2 184 ₽.

Громадянин РФ Лазарєв К.П. 10 січня 2017 року продав квартиру вартістю 2 500 000 ₽. Після чого залишив країну та перебував у Європі з 1 лютого 2017 року по 1 серпня 2017 року.

Порахуємо кількість днів, які він був нерезидентом (28+31+30+31+30+31) = 181.

Відрахує кількість днів у 12 місяцях з моменту угоди (з 10 січня 2017 року до 10 січня 2018 року), щоб з'ясувати, скільки Лазарєв був резидентом РФ: (21+31+30+31+30+31+10) = 184.

Таким чином, Лазарєв заплатить податок з продажу квартири за ставкою 13%: 2,5*13% = 325 000 ₽.

Громадянин Бондарєв П.І. отримує по 50 000 ₽ на місяць. Цього року він придбав квартиру за 5000000 ₽. Він має право повернути 260 000 ₽.

У рік він заплатив наступну загальну суму прибуткового податку: (50*12)*13% = 78 000 ₽. Тобто цього року він може повернути лише цю суму (по суті розмір ПДФО дорівнюватиме нулю). Залишок (182 000 ₽) перейде на наступний звітний рік.

Звітність та оплата податку на доходи

1. Декларування доходу подальшої оплати податку.

На роботі за нарахування, утримання прибуткового податку та складання звітності відповідає сам роботодавець - податковий агент (п. 2 ст. 230 НК РФ).

У свою чергу, він зобов'язується підготувати та здати такі документи:

Подається до податкової служби у двох випадках:

• нарахування та виплата працівникові зарплати, з якої буде утримано прибутковий податок;
• виплата доходу, на яку не утримуються податки.

Також сам працівник може запросити цей документ до бухгалтерії свого роботодавця. Вона може йому знадобитися для банку, якщо він збирається брати кредит для нового робочого місця, щоб продовжити користуватися правом на податкове відрахування.

Важливо! Роботодавець зобов'язаний здати довідки 2-ПДФО на кожну працевлаштовану особу після закінчення календарного року до 1 квітня наступного року.

1. Декларація 6-ПДФО

   Це розрахунок податкового агента, який виглядає як загальний звід даних щодо всіх працівників, а не кожній окремій особі.

   Строки здачі звіту:

   • 1 квартал – до 30 квітня включно;
   • Півріччя – до 31 липня включно;
   • 9 місяців – до 31 жовтня включно;
   • рік – до 1 квітня.

З формою бланка 3-ПДФО можна ознайомитися за посиланням: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

Наступний відеосюжет допоможе розібратися,
що таке «прибутковий податок» і навіщо його платити:

2. Терміни подання декларації та сплати похідного податку в Росії.

Якщо в особи виник об'єкт оподаткування (дивись минулий розділ), то до 30 квітня наступного року необхідно здати декларацію 3-ПДФО до місцевого відділення ФНП. Якщо є право на відрахування або роботодавець його не врахував у якихось місяцях, то можна і додати документи, що підтверджують.

Важливо! Своїм правом на знижку можна скористатися протягом трьох років після його виникнення.

За невчасну подачузвітності передбачено штраф - до 30% від суми податку, але не менше 1 000 ₽.

Прибутковий податок у Росії- найважливіше джерело наповнення федерального та місцевих бюджетів. Будь-яка працююча людина просто виплачує її зі своєї зарплати, рідко вникаючи в тонкощі процесу. А ті, хто отримують доходи з інших джерел, не завжди знають, що робити і як розрахувати платіж до оплати. Сподівається, що тепер ви знаєте всі нюанси схеми його розрахунку.