Зробити коригування надходження 1с 8.3. Коригування надходження у бухгалтерському обліку

06.09.2021

Коригування надходження багато в чому схоже на аналогічне за призначенням Коригування реалізації (див. ). Насправді відображення документа в обліку відрізняється через вимог законодавства.

Документ також має можливість вибору двох видів операцій:

Виправлення у первинних документах
. Коригування за погодженням сторін

Виправляти ми можемо:

У бік зменшення або у бік збільшення,
. документи поточного рокута минулих років.

На початку статті наведено покроковий описроботи- Послідовність аналогічна всім ситуацій. У другій частині статті розглянемо деталі докладніше.

Коригування надходження в 1сУВП та КА 1.1 покрокова інструкція

Крок 1: Створюємо Коригування надходження на підставідокумента Надходження товарів та послуг, який потрібно виправити. Вносимо потрібні правки та проводимо. У другій частині статті докладно описано внесення виправлень.

Крок 2: Вводимо рахунок-фактуру загіперпосилання з Коригування надходження. Рахунок-фактуру потрібно зафіксувати, щоб виправлення правильно відобразилося в обліку та звітах при наступних кроках.

Крок 3: Після внесення будь-яких коригуваньпотрібно запускати обробкуПроведення документів з регістрів ПДВ.

Зазвичай це роблять під час закриття місяця. Це необхідно робити до формування записів книги покупок або продажів, оскільки Коригування надходжень не виконують самі рухирегістрам ПДВ. Якщо не запускати обробку, виправлення не потраплять у потрібні розділи книги продажів або покупок. Проведення документів щодо регістрів ПДВ запускається з інтерфейсу Завідувач обліку:

Крок 4: Для різних операцій Коригування надходження може бути враховано у додаткових аркушахкниги покупок або продаж книги. Тому на наступному кроці нам потрібно зробити документи Формування записів книги покупок та Формування записів книги продажів. Це також обов'язкова процедура закриття місяця.
Для створення цих документів зручно користуватися обробкою Формування документів з ПДВ:

Для запуску обробки слід зазначити налаштування формування документів з ПДВ. Насправді це налаштування визначає лише вручну або за розкладом має виконуватися формування документів. У ній можна налаштувати автоматичний розклад. Але зараз ми цього не робитимемо і запустимо обробку вручну:

Крок 5: Дивимося, як позначилися наші коригування в книгах покупок та продажів.

Всі!

Тепер дивимося подробиці щодо варіантів:

1. Коригування надходження поточного року у бік зменшення

Нам потрібно зменшити Надходження товарів та послуг, оформлене у попередньому кварталі:

Звітність із ПДВ уже здали.

1.1. Коригування надходження з виправленням у книзі покупок

Введемо на підставі Надходження товарів та послуг документ Коригування надходження. 1С створює його з видом операції Виправлення первинних документів за умовчанням. Зменшимо ціну за одним рядком:

1С за промовчанням проставляє прапор Відновити ПДВ у книзі продажів. Я його зніму.
Документ формує проводки:

Заповнити дані виправленої рахунок - фактури постачальника погіперпосилання у підвалі документа.

Виконуємо регламентні процедури з ПДВ, зазначені на кроках 3 та 4.
Проведення документів з регістрів ПДВ додає сторно відрахування з ПДВ упроводки документа Коригування надходження.

У Формуванні книги покупок у нас сформується запис:

Тепер можемо дивитись отриманий результат у Книзі покупок. Ставимо галочку Формувати дод. листи за період, що коригується.
В Основному розділі новий запис:

У Додатковому листі повне коригування запису за коригованим надходженням:

1.2. Коригування надходження з відновленням ПДВ у книзі продажів

Якщо ми обираємо вид операції документа Коригування за згодою сторін, то можна буде відновити ПДВ у книзі продажу:

Тут потрібно вказати прапорець Відновити ПДВ у книзі продажів. У цьому випадку отримуємо проведення документа:

Після проведення регламентних операцій з ПДВ отримуємо проводки:

І відновлення ПДВ у книзі продажів:

Коригування з видом операції Коригування за згодою сторін у бік зменшення враховується в основному розділі книги продажів у періоді коригування.

2. Коригування надходження поточного року у бік збільшення

Вид операції Виправлення первинних документів дає у разі коригування надходження у бік збільшення аналогічного результату. Оформляємо Коригування та рахунок-фактуру:

Отримуємо проведення документа:

Після виконання регламентних операцій з ПДВ проводки виглядатимуть так:

Коригування з видом операції Виправлення у первинних документах сторнує суми за документом - підставою та створює новий запис у періоді, в якому створюється коригування.

Вид операції Коригування за згодою сторін відображається тількидонарахуванням різниці та відображається в основному аркуші книги покупок у періоді коригування. Суми відображені у періодідокумента-підставине коригуються.

Коригування з видом операції Коригування за згодою сторін у бік збільшення враховується в основному розділі книги покупок у періоді коригування.

Покупка ® Коригування надходження

Документ призначений реєстрації виправлених первинних документів постачальника. Наприклад, при виявленні постачальником помилки при оформленні первинних документів або у разі узгодженої між продавцем та покупцем зміни вартості раніше реалізованих товарів, робіт та послуг.

Документ можна запровадити на підставі документів Надходження товарів та послуг, Надходження дод. витрат, Коригування надходження.

Виправлення у первинних документах
Коригування за погодженням сторін

Введення на підставі

При введенні документа у шапці обов'язково потрібно вказати у полі Заснуваннядокумент, що коригується, який є підставою для введення рахунку-фактури отриманого. Поле заповнюється автоматично під час введення коригування надходження на підставі.

Перемикач та Лише облік ПДВвизначає порядок відображення документа на обліку.

Значення перемикача ПДВ, бухгалтерський та податковий обліквстановлюється у разі, коли отримання нових документів постачальника потрібно відобразити у обліку ПДВ, а й у бухгалтерському і податковому обліку.

Перемикач встановлюється автоматично, якщо у полі Заснуванняобраний документ Надходження товарів та послугз операцією Купівля, комісіяабо документ Надходження додаткових витрат. У цьому випадку таблична частина документів заповнюється автоматично. При цьому дані, що заповнені з документа підстави, не редагуються.

При виборі інших документів основ перемикач стає недоступним. У цьому випадку для коригування бухгалтерського та податкового обліку слід використовувати документ Операція (бухгалтерський та податковий облік).

Примітка
Для організацій, які застосовують спрощену систему оподаткування, та індивідуальних підприємцівавтоматичне коригування податкового обліку не виконується. Коригування необхідно виконати вручну.

Значення перемикача Лише облік ПДВвстановлюється в тому випадку, коли автоматичне відображення коригування в бухгалтерському та податковому обліку не передбачено або автоматичне коригування не враховує специфіки операції, що коригується. У цьому випадку таблична частина документа може бути заповнена вручну.

На підставі документа Коригування надходженняможна зареєструвати документ Рахунок-фактура отриманий за посиланням Ввести рахунок-фактуру.

У разі введення кількох коригувань одного документа надходження, за посиланням Документ, що виправляється надходженняВи можете перейти до вихідного документа.

Для реєстрації виправлених первинних документів постачальника необхідно вибрати операцію Виправлення у первинних документахв меню Операція.

Товари, Послуги

Додатково

На закладках Товариі Послуги

Заснування Надходження товарів та послугз операцією Купівля, комісіяабо документ Надходження додаткових витрат.

Після заповнення закладки Товариабо Послуги

При проведенні документа виконується анулювання рухів за первинним первинним документом у тому податковий період, в якому він був зареєстрований, і формуються рухи за виправленим рахунком-фактурою.

Для формування запису у книзі покупок необхідно сформувати регламентний документФормування записів книги покупок.

На закладці Додатково

Для відображення в обліку покупця операції зі зміни вартості та (або) кількості раніше придбаних товарів (робіт, послуг), передбаченого договоромз постачальником, наприклад, при отриманні коригувального рахунку-фактури, необхідно вибрати операцію Коригування за погодженням сторінв меню Операція.Після вибору операції потрібно заповнити закладки:

Товари, Послуги

Додатково

На закладках Товариі Послугивказуються відомості про виправлення помилок у первинному документі.

Дані на закладках можуть бути заповнені автоматично, якщо у колонці Заснуванняшапки документа вказаний документ Надходження товарів та послугз операцією Купівля, комісіяабо документ Надходження додаткових витрат.

Якщо рахунок-фактура було виписано виходячи з інших документів - табличну частину слід заповнити вручну.

Після заповнення закладки Товариабо Послугислід змінити кількість та (або) ціну товарів (робіт, послуг).

При зменшенні вартості формується запис книги продажів по відновленню раніше прийнятого до відрахування ПДВ за рахунком-фактурою, до якого виставлено коригувальний рахунок-фактура (пп.4 п.3 статті 170 НК РФ). Для цього необхідно встановити прапорець Відновити ПДВ у книзі продажу.

При збільшенні вартості різниця ПДВ може бути прийнята до вирахування (п.10 статті 172 НК РФ). Для формування запису у книзі покупок необхідно сформувати регламентний документ Формування записів книги покупок.

На закладці Додатковозаповнюються додаткові відомостідля друкованої форми рахунка-фактури, а також стаття інших доходів та витрат.

Введення на підставі

На підставі документа Коригування надходженняможна ввести такі об'єкти:

Рахунок фактура отриманий

Коригування надходження

Конфігурація: 1с Бухгалтерія

Версія конфігурації: 3.0

Дата публікації: 15.02.2017

Часто працюючи з програмою 1С:Бухгалтерія 8.3 ми бачимо як бухгалтера чи менеджери під час відвантаження правлять документи Відвантаження чи Надходження. Такі операції не допустимі у програмі, для таких випадків передбачені документи Коригування реалізаціїі Коригування надходження.

Коригування може проводитися як у бік збільшення так і у бік зменшення.

Коригування виконується за зміни ціни або (і) кількості відвантажених товарів. Операція з коригування виконується за згодою сторін із оформленням додаткової угодисторонами. Коригування може бути оформлене на Товари, Послуги або Роботи.

1. Коригування реалізації 1С: Бухгалтерія 3.0 (позиція продавця)

Даний вид документа служить для реєстрації зміни вже виданих покупцю. До таких ситуацій можуть належати ситуації, коли продавець виявив помилки в документах відвантаження або узгоджену зміну умов продажу вже за реалізованим товарам, послуг або робіт.

Коригування реалізації вводиться на підставі:

1. Реалізація (акт, накладна)

2. Надання виробничих послуг

3. Звіт комісіонера (принципалу) про продаж

4. Коригування реалізації.

Створюємо на підставі введеної Реалізації товарівдокумент Коригування реалізації.

В меню Створити на підставіобираємо Коригування реалізації.

Відкривається форма Коригування, Вид операції:

Виконується при зміні умов (ціни чи обсягу) за погодженням.

Виправлення виявленої помилки у первинній документації.

У табличній частині Товари, змінюємо рядок після зміни, вводимо нові дані щодо кількості чи ціні.

У друкованих формах є зручна друкована форма під назвою , даний документзастосовується узгодження змін умов договору з покупцем, тобто цей документ підтверджує згоду обох сторін на коригування.

У друкованій форміє всі необхідні дані для погодження Угоди про зміну вартості. Шапка заповнюється реквізитами продавця та покупця, таблична частина містить товари, послуги або роботи з яких здійснюється зміни, а підвал має місця для підпису співробітників покупця та продавця.

Усі створені коригування зберігаються у журналі. Що знаходиться в розділі .

Якщо вам потрібно зробити коригування на коригування, така можливість теж закладена в програму. Для цього перейдемо до журналу Продаж - Коригування реалізаційі на підставі вже створеного документа запровадимо новий.

Досить прості операції з формування коригувальних документів, які дозволять вам захистити свої інтереси та відповідати законодавству. А також показати вашим покупцям високу культуру роботи з програмами та знанням бухгалтерського обліку.

2. Коригування Надходження 1С: Бухгалтерія 3.0 (позиція покупця)

Цей вид документів служить для реєстрації змін у документах, отриманих від постачальника. Як і у випадку з реалізацією, це може бути помилка або узгоджена зміна.

Формування документа виконується на підставі документа Надходження товарів та послуг.

У коригуванні надходження передбачено 3 види операції:

Коригування може бути декількох видів:

1. Коригування за погодженням сторін- узгоджена зміна ціни або обсягу послуг, робіт або товарів, що постачаються. Виставляється коригувальна рахунок-фактура (п. 3 ст. 168 НК РФ)

2. Виправлення у первинних документах- виправлення помилок, допущених постачальником при формуванні Акту або Товарної накладної.

3. Виправлення власної помилки - даний видоперації призначений для виправлення невірних даних у документі, таких як номер вхідного, ІПН, КПП, дата рахунок-фактури...

Заповнюємо шапку та переходимо на вкладку Товари.

У вкладці ми вносимо зміни в Ціну або Кількість товарів.

Коригування та виправлення надходження та реалізації та в 1С:Бухгалтерія8

Коригування та виправлення

Відповідно до Постанови Уряду РФ від 26.12.11 № 1137, поділяються два поняття:
внесення коригувань
виправлення помилок.

Коригування- Зміна первісної вартості товару або послуги, що відбулася після відвантаження за взаємною згодою постачальника та покупця.

Помилка- спочатку вказана в рахунок-фактурі невірна інформація, наприклад, неправильний ІПН/КПП, адреса відправника вантажу або одержувача вантажу і т.д.
Відповідно до цього детально змінився порядок формування самих документів.

Коригування (покроків інструкція)

Коригування у програмі формується як документ «Надходження товарів та послуг» або «Реалізація товарів та послуг».

Коригування надходження

Зменшення вартості

При зменшенні первісної вартості коригувальний рахунок-фактура відобразиться у частині 2 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур.

У книзі продажів відобразиться коригувальний рахунок-фактура. Запис у книзі продажів має відноситися до періоду, в якому документ, що реєструється, надійшов до організації.

Після цього слід відновити Раніше прийняте відрахуванняповинен бути відновлений у розмірі різниці між сумою податку до та після коригування.

Збільшення вартості

При збільшенні первісної вартості купівлі коригувальний рахунок-фактура відобразиться у 2 частини журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур.

Запис у книзі покупок повинен відноситися до періоду, в якому у покупця в наявності будуть одночасно коригувальний рахунок-фактура та первинний документ на зміну умов постачання (договір, доп. угоду та ін.).

Покупець може прийняти відрахування у розмірі різниці між величиною ПДВ до та після коригування.

Порядок формування документів (докладніше можна подивитися на

1. Створіть новий документ«Надходження товарів та послуг» у журналі документів «Надходження товарів та послуг», на закладці «Коригування». При цьому в документі буде автоматично встановлений підвид «Коригування». Якщо документ створювався не на вказаній закладці, достатньо змінити в ньому підвид, клацнувши на посиланні «підвид документа» і вибравши підвид «Коригування».

2. У полі «Коррект.док.» Виберіть коригований документ надходження. Після вибору програма запропонує заповнити табличну частину на підставі документа, що коригується (вихідного). При позитивній відповіді рядки з табличної частини вихідного документа будуть перенесені до табличної частини документа коригування. При відмові табличну частину користувач заповнюватиме самостійно.

3. Якщо ЦІНА і КІЛЬКІСТЬ у коригувальному документі не змінилися, їх потрібно залишити незмінними. Дані колонок «Сума різниця» та «Сума ПДВ різниця» повинні заповнюватися лише у випадку, якщо в результаті коригування вони змінювалися (якщо зменшувалися – то з мінусом). Якщо різниці в сумі та сумі ПДВ немає, значення колонок «Сума різниця» та/або «Сума ПДВ різниця» мають бути очищені.

4. Для коригувальних документів має бути налаштована окрема типова операція. Можна зробити це, скопіювавши типову операціюза звичайним надходженням, а потім виправити кореспонденцію з ПДВ.

5. Проведіть документ «Надходження товарів та послуг». Далі за посиланням «Ввести рахунок-фактуру» створюється рахунок-фактура, отриманий з видом рахунку-фактури «Корегувальна»:

6. Проведіть рахунок-фактуру.

Коригування реалізації

Зменшення вартості

При зменшенні первісної вартості коригувальний рахунок-фактура відобразиться у частині 1 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур.

У книзі покупок коригувальний рахунок-фактура відображається в періоді, коли виставлено коригувальний рахунок-фактура і є первинні документизміну умов поставки.

Після цього організація має право на відрахування різниці між сумою ПДВ до та після коригування.

Збільшення вартості

При збільшенні первісної вартості коригувальний рахунок-фактура реєструється у частині 1 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур.

Коригувальний рахунок-фактура відобразиться у книзі продажу. Якщо відвантаження та коригування відбулися в одному кварталі, реєстрацію має відобразитись у книзі продажів за цей квартал.

Якщо відвантаження припало на один квартал, а коригування на інший, реєстрація відобразиться в додатковому аркуші книги продажів за квартал, коли відбулося відвантаження. При цьому запис даних по коригувального рахунку-фактуриу додатковому аркуші відіб'ється з позитивним значенням, тобто без знака "мінус". Нарахування ПДВ до сплати провадиться у розмірі різниці між сумою податку до та після коригування. Нарахування треба датувати кварталом, у якому відбулося відвантаження.

Важливо! Якщо бухгалтер планує внести коригування в минулий періодта податок не занижений, то коригування податкових даних у 1С 8.3 провадиться вручну.

Розглянемо приклад.

Припустимо, товариство «Конфетпром» у березні виявило технічну помилку при наданні послуг зв'язку за грудень 2015 року, сума витрат була перевищена на 30 600 руб.

Було оформлено документом Надходження (акти, накладні) із розділу Покупки. Також одразу був зареєстрований рахунок-фактура:

Також було виставлено рахунок-фактура:

і було прийнято ПДВ до відрахування:

На це надходження було оформлено коригуючий документ.

Важливо визначити причину коригування (вид операції):

Виправлення власної помилки – якщо допущено технічну помилку, але первинні документи правильні.
Виправлення первинних документів – якщо відповідність товарів/послуг та іншого не збігається з первинними документами, технічна помилка у документах постачальника.

Розглянемо цей приклад за двох цих ситуаціях.

Власна помилка

У даному випадкуприпущено технічну помилку в сумі бухгалтером, тому вибираємо Виправлення власної помилки:

У разі редагування документа минулого періоду в полі Стаття інших доходів та витрат встановлюються Виправні записи за операціями минулих років. Це стаття доходів/витрат з виглядом статті Прибуток (збиток) минулих років:

На закладці Послуги заносимо нові дані:

При проведенні документ формує проводки, що сторнують, у бік зменшення, якщо остаточна сума менша за виправлену. І додаткові проводки на суму, що бракує, при зворотній ситуації:

Крім цього, при коригуванні минулого періоду в 1С 8.3 створюються коригувальні проведення прибутку (збитку):

У Книзі покупок відображається скоригована сума ПДВ:

Після виправлення минулого періоду у 1С 8.3 необхідно зробити за минулий ріку розділі Операції – Закриття місяця у грудні.

Як виправити помилку, якщо забули внести видаткову накладну, як враховувати «забуті» невраховані документи щодо податкового обліку при розрахунку податку на прибуток у 1С 8.3 читайте в

Технічна помилка у документах постачальника

При помилці постачальника Вигляд операції встановлюємо Виправлення в первинних документах. Вказуємо номер виправлення як для надходження, так і для рахунку-фактури:

На закладці Послуги вказуємо правильне значення:

Документ робить аналогічні проводки з виправленням власною помилкоюз коригування минулого періоду. Також можна надрукувати виправлені друковані документи.

Товарну накладну:

Рахунок-фактуру:

Для відображення виправленого рахунку-фактури у Книзі покупок необхідно створити документ Формування записів книги покупок із розділу Операції, вибравши Регламентні операціїз ПДВ:

Крім основного листа в Книзі покупок:

Виправлення також відображається у додатковому аркуші:

Коригування реалізації минулого періоду

Розглянемо з прикладу.

Припустимо, суспільство «Конфетпром» у березні виявило технічну помилку при реалізації послуг зв'язку за грудень 2015 року, сума доходів була занижена на 20 000 руб.

Була оформлена документом Реалізація (акти, накладні) з розділу Продаж. Також одразу був зареєстрований рахунок-фактура:

На цю реалізацію було оформлено коригувальний документ Коригування реалізації. Вигляд операції під час технічної помилки вибирається Виправлення у первинних документах. На закладці Послуги необхідно внести зміни, що коректують:

Також необхідно виставити виправлений рахунок-фактуру:

У рухах відображаються коригувальні проводки:

Виправлена реалізація відображається у додатковому аркуші Книги продажів. Для її формування необхідно перейти на сторінку Продаж - Книга продажів:

Як виправити помилку в документах надходження або відвантаження, яке зачіпає первинні документи, а також спеціальні регістри податкового облікурозглянуто в наступній.

Анулювання помилково занесеного документа

Бувають ситуації, коли помилково занесено документ, наприклад, створено .

Наприклад, товариство «Конфетпром» у березні виявило неіснуючий документ надходження послуг зв'язку за грудень 2015 року.

Проводиться ручною операцією Сторно-операцією в Операції, введені вручну з розділу Операції.

Виберіть помилково введений документ у полі Сторонний документ. Цей документ сторнує всі проводки, а також нарахування ПДВ:

Для занесення сторно операції в Книгу покупок необхідно створити Відображення ПДВ до відрахування зі сторінки Операції:

У документі необхідно встановити всі галочки;
Обов'язково вказати дату запису додаткового аркуша:

На закладці Товари та послуги:

Заповнити дані з розрахункового документата встановити негативну суму;
Проконтролювати, щоб у полі Подія було встановлено значення Пред'явлено ПДВ до відрахування:

Перевірити чи правильно відображено анулювання помилкового документа можна у Книзі покупок – розділ Покупки:

Як відобразити реалізацію минулого періоду

Розглянемо з прикладу.

Припустимо, товариство «Конфетпром» у березні виявило невідбиту реалізацію послуг зв'язку за грудень 2015 року.

Для відображення забутого документа реалізації 1С 8.3 формуємо Реалізація (акти, накладні) на дату знаходження помилки. У нашому випадку березень, а не грудень: