Додаток додаткові відомості з метою fatca. Форми FATCA

30 червня 2014 року, Москва – У зв'язку з набранням чинності з 1 липня 2014 року Законом США «Про оподаткування іноземних рахунків» (FATCA) Ощадбанк Росії здійснив реєстрацію в Податковій службі США (IRS) у статусі фінансового інституту, що дотримується вимог FATCA (Participating financial institution no covered by an IGA). Індивідуальний ідентифікаційний номер JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA націлена на збір інформації про американських платників податків.

Справжнім інформуємо клієнтів – фізичних осіб, а також індивідуальних підприємцівта фізичних осіб, які займаються в установленому законодавством РФ порядку приватною практикою (адвокати, нотаріуси і т.д.), зацікавлених у укладанні договорів з Ощадбанком Росії (далі – Банк), про можливість розкриття інформації про свій статус платника податків США з метою FATCA.

У разі якщо на момент Вашого звернення до Банку після 1 липня 2014 року для укладення договору за будь-якою послугою у Вас відсутні рахунки в Банку, Ви можете заповнити анкету Банку, яка містить додаткові відомості FATCA (далі - Анкета). Форма Анкети та порядок її заповнення представлені на сайті Банку у відповідних розділах продуктів та послуг, а також інформаційних папках в офісах обслуговування.

В рамках заповнення Анкети від Вас знадобиться надання наступних додаткових документів залежно від Ваших відповідей на запитання Анкети:

Якщо Ви є громадянином США або податковим резидентом США, необхідно надати заповнену форму W-9 (форма W-9 розміщена на сайті Податкової служби США: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf ). Проконсультуйтеся з Вашим податковим консультантом щодо правил заповнення форми. Якщо Ви народилися в США, але не є громадянином США, Вам необхідно надати (1) свідоцтво про втрату громадянства США за формою DS 4083 Бюро консульських справ Державного департаменту США або (2) письмові пояснення щодо відсутності громадянства в США (наприклад, зазначення причини , за якою не було отримано громадянство США за народженням).

Заповнену Анкету та перелічені вище документи (за наявності) Ви можете передати співробітникові Банку за місцем Вашого обслуговування. Відомості про платників податків США, включаючи дані про номер/номер рахунка/рахунків Клієнта в Банку, залишок/залишки за рахунком/рахунками, про операції за рахунком/рахунками, можуть передаватися Банком у Податкову службуСША (IRS) чи особі, виконує обов'язки такого органу, обсягом і порядку, встановленому законодавством РФ.

На сьогоднішній день ми є свідками створення світової системи міждержавної коопераціїу питаннях оподаткування – дедалі більше держав приймають внутрішні закони та укладають міжурядові угоди, створені задля отримання податків із іноземних рахунків та вкладів своїх платників податків. Першопрохідником на цьому шляху були США, зараз такі процеси відбуваються у всьому світі.

Ажіотаж у банківському середовищі по всьому світу виник у зв'язку з набранням чинності з 1 липня 2014 року положень про оподаткування іноземних рахунків (Foreing Account Tax Compliance Act, далі – FATCA). Цей підрозділ входить до закону США про стимули щодо відновлення зайнятості від 18 березня 2010 р. (англ. The Hiring Incentives to Restore Employment Act), проте згодом FATCA набув власного виняткового значення.

Цей підрозділ було прийнято з метою повернення до бюджету США всіх недоотриманих податківз доходів американських платників податків у іноземних державах, що зберігаються на їх банківських рахунках за межами США.

Враховуючи угоди про уникнення подвійного оподаткування, до осіб, які зобов'язані розкривати інформацію про наявність іноземних активів, FATCA відносить не лише громадян США, незалежно від наявності другого громадянства, а й фізичних осіб, які народилися біля США і які мають американського громадянства, і навіть осіб, які не мають американського громадянства, якщо хоча б один із батьків такої особи проживав у США понад п'ять років після досягнення цим батьком віку 14 років. Повинні розкривати інформацію про закордонних рахункахтакож постійні резиденти США, а саме особи, які мають посвідку на проживання (green card) або перебувають у США понад 31 день у поточного рокуі більше 183 днів у сукупності за три останніх років. Виняток становлять офіційні особи, вчителі та тренери, студенти, спортсмени, які прибули до США для участі у благодійних змаганнях, а також особи, які зуміли довести збереження тісного фінансового зв'язку з іншою державою. Наявність такий тісного зв'язкуможе підтверджувати сплату податків в іншій країні, наявність в іншій державі постійного місця проживання, сім'ї, основних активів або бізнесу в цілому. Вимагатимуть сплати податків з іноземних активів і з юридичних осіб. До цієї категорії належать американські організаціїза невеликим винятком (крім банків, організацій США, звільнених від податків, включаючи благодійні організації та деякі пенсійні фондиі т.п.), та іноземні юридичні особи, якщо 10% і більше їх статутного капіталу, акцій чи доходів належать прямо чи опосередковано громадянину США, постійному резиденту чи американській юридичній особі.

FATCA вимагаєвід російських фінансових організаційідентифікувати перелічених вище осіб і передати отриману інформацію до Податкової служби США (англ. Internal Revenue Service, далі – IRS). Існує кілька варіантів поведінки банків у виконанні вимоги передачі інформації. За першим варіантом, іноземний банкКрім передачі інформації про наявність рахунків американського платника податків, бере на себе частину функцій фіскального органу і самостійно утримує податок у розмірі 30% від доходів американського платника податків і перенаправляє ці кошти в IRS. Другий варіант передбачає передачу цієї функції американському податковому агенту, спеціально наділеного IRS такими повноваженнями.

Для передачі інформації до Податкової служби США російські фінансові організації (зокрема банки) до 5 травня 2014 року мали укласти угоду з IRS та пройти процедуру реєстрації на її сайті. Якщо фінансова організація досі не зареєструвалася в IRS або в принципі відмовляється передавати інформацію про американського платника податків, то з 1 липня 2014 року США мають право застосовувати санкції, утримуючи 30% від сум операцій за участю американських контрагентів.

Вимога такої інформації в іноземних банків, аж ніяк не зобов'язаних безпосередньо звітувати перед Податковою службою США, породжує масу юридичних проблем та питань. Як мінімум надання будь-якої інформації IRS порушує принцип банківської таємниці, закріплений у ст. 26 Федерального закону від 2 грудня 1990 р. № 395-I "". Російське законодавство передбачає надання інформації про рахунки та вклади клієнтів тільки російським податковим органам, які можуть діяти на запит іноземної податкової служби і лише за наявності міжнародного договору Росії з іноземною державою (). І такі обмеження закріплені у законодавстві практично всіх країн світу. Тому США в рамках FATCA передбачили укладання міжурядових угод, які дозволять подолати певні юридичні перешкоди та виконати вимоги IRS, не порушуючи внутрішнього законодавства держави. Міжурядові угоди можуть передбачати дві моделі взаємодії фінансових організацій із IRS.

Перша модельпередбачає впровадження звітності FATCA шляхом міжурядового обміну інформацією та передбачає безпосередню взаємодію податкових органівСША та іншої держави. Слід зазначити, що в рамках цієї моделі інформація передається на взаємній основі – як про рахунки американських платників податків у банках країни угоди, так і рахунки громадян країни угоди в банках США.

Друга модельпередбачає пряме подання звітності до Податкової служби США фінансовими організаціями, не прив'язуючи таких дій до національних податкових органів. У цьому випадку інформація надається в IRS в односторонньому порядку.

Міжурядову угоду між Росією та США підписано не було і російські фінансові організації опинилися між двома вогнями – з одного боку, загроза США утримувати 30% від фінансових операційза участю американських контрагентів у разі невиконання вимог FATCA. З іншого - кримінальна відповідальність за поширення банківської таємниці та позбавлення волі як один із варіантів покарання, нарівні зі штрафом та примусовими роботами ().

Законодавці не залишилися осторонь і для вирішення цієї проблеми було прийнято Федеральний законвід 28 червня 2014 р. № 173-ФЗ " " (далі – Закон).

Цей закон визначив коло російських суб'єктів, що належать до тих фінансових організацій, на які FATCA покладає обов'язок передачі інформації. До них, крім банків та кредитних організацій, також належать страховики, які здійснюють добровільне страхуванняжиття, брокери, довірчі керуючі, недержавні пенсійні фонди, інвестиційні фондита інші організації, що надають фінансові послуги особам, на які поширюється іноземне податкове законодавство ().

Банк чи інша фінансова організація в обов'язковому порядку повинна повідомити центральний банкРФ, ФНС Росії та федеральний орган виконавчої владищодо протидії відмиванню доходів, отриманих злочинним шляхом (далі - уповноважені органи) про свою реєстрацію в Податковій службі США не пізніше трьох днів з моменту реєстрації ().

У законі визначено осіб, інформація про які не підлягає збору та передачі ( ). До них відносяться фізичні особи – громадяни РФ, які не мають другого громадянства, крім як у країнах-членах Митного союзу, які мають посвідки на проживання в іноземній державі. Навіть якщо громадянин РФ був народжений на території США, але не має ані американського громадянства, ані посвідки на проживання, закон прямо встановлює заборона на збирання та передачу інформаціїпро таку особу, хоча за правилами FATCA інформація про неї має передаватися до IRS. Не підлягає збору та передачі інформація про юридичних осіб, створених відповідно до законодавства РФ, 90% яких прямо чи опосередковано контролюються державою чи громадянами РФ, які відповідають вимогам першого пункту. Таким чином, інформація про рахунки та внески будь-яких організацій, що мають "американську" частку в статутному капіталі понад 10%, повинні бути передані до Податкової служби США.

Критерії віднесення та конкретні заходи щодо виявлення клієнтів-іноземних платників податків (далі клієнтів) банки повинні розробити самостійно та опублікувати на своєму офіційному сайті в Інтернеті (). Закон не встановлює термін, протягом якого мають бути розроблені ці внутрішні документи, але передбачає обов'язок банку опублікувати їх не пізніше 15 календарних днівз дня їхнього затвердження.

Проаналізувавши сайти банків з першої двадцятки рейтингу банків за активами нетто Асоціації російських банків, згадка про реєстрацію в IRS була виявлена ​​на сайтах тільки трьох банків(ВТБ, ЮніКредит Банк та "АК БАРС" Банк), проте внутрішні документи з критеріями ідентифікації клієнтів-іноземних платників податків знайдено не було. Ще два банки мають лише непряму згадку про дотримання FATCA, решта 15 банків жодної інформації ні про реєстрацію, ні про критерії та заходи виявлення клієнтів-іноземних платників податків на офіційних сайтах не мають. При випадковій вибірковій перевірці за межами топ-20 виявили один банк (Зв'язковий Банк), який визначив критерії віднесення клієнтів до категорії іноземних платників податків в оголошенні на сайті.

У законі встановлено суттєве обмеження – банки мають право передавати інформацію про клієнта тільки за його згодою(). Згода має бути запитана банком письмово. Згода клієнта на передачу інформації іноземному податковому органу також автоматично вважається згодою на передачу тієї ж інформації в уповноважені органи - Центральний банк РФ, ФНП Росії та федеральний орган виконавчої влади щодо протидії відмиванню доходів, отриманих злочинним шляхом.

На відповідь клієнту надається термін не менше 15 робочих днів. Якщо клієнт не дав своєї згоди на передачу інформації або не підтвердив та не спростував свою приналежність до іноземних платників податків протягом 15 робочих днів з дня направлення запиту банком, останній має право в односторонньому порядку зупинити фінансові операції такого клієнта та навіть розірвати з ним договір надання фінансових послуг(). У разі прийняття рішення про відмову в здійсненні фінансових операцій клієнта, така відмова не поширюється на здійснення списання коштів у порядку черговості, встановленої , а саме – виконавчим листамна стягнення зарплати або вихідної допомоги, доручень російських податкових органів, щодо сплати страхових внесків у державні фонди, За виконавчими листами інших фінансових вимог, за іншими фінансовими вимогами в порядку календарної черговості. Також блокування фінансових операцій клієнта не поширюється на переклади грошових коштівна банківський рахунок клієнта, відкритий в іншому банку, або видачу готівки клієнту.

Також закон покладає на банк обов'язок"дублювати" всю зібрану та оброблювану інформацію про клієнта в російські уповноважені органи. Так, банк повинен повідомляти про сам факт виявлення такого клієнта () у строки, що встановлюються Урядом РФ; про отримання запиту з іноземного податкового органу протягом двох днів з дня його одержання (). Не пізніше 10 робочих днів до відправленняінформації про клієнта до іноземного податкового органу, банк зобов'язаний надати зібрану інформацію до уповноважених органів. За результатом розгляду цієї інформації федеральний орган виконавчої влади з протидії відмиванню доходів може заборонити відправлення інформації в іноземний податковий орган.

Ще однією новацією став порядок відкриття клієнтами рахунків та вкладів у банках. За наявності у банку обґрунтованого, документально підтвердженого припущення, що клієнт відноситься до категорії іноземних платників податків, банк повинен запросити у нього дані, необхідні для точної ідентифікації його як такого клієнта (наприклад, копію паспорта, свідоцтво про реєстрацію юридичної особи, перелік засновників тощо) .п.) та одночасно згоду на передачу інформації іноземним податковим органам. Якщо протягом 15 робочих днів такі дані та згода від клієнта не отримані, банк має право відмовити у укладанні договору банківського рахунку чи вкладу.

Закон також передбачає відповідь обов'язок іноземних фінансових організацій повідомляти про реквізитивідкритих вони рахунків чи вкладів громадян РФ і юридичних, які безпосередньо чи опосередковано контролюються громадянами РФ, щорічно вчасно до 30 вересня року, наступного за роком, у якому зазначені рахунки відкрили.

ДЛЯ ДОВІДКИ


Контролюючим пропонувалося визнати особу, яка прямо чи опосередковано (через третіх осіб) могла визначати дії чи проводити рішення юридичної особи (Проект федерального закону № 47538-6 " " ). Передбачалося встановити "презумпцію контролюючої особи" в одному з таких випадків, якщо особа:

• мало переважну частку у статутному капіталі юридичної особи;
• було визнано контролюючим виходячи з договору;
• мало право давати обов'язкові для юридичної особи вказівки;
• мало можливість впливати на обрання чи призначення одноосібного виконавчого органучи більше половини складу колегіального органу управління.

Особи, через які або спільно з якими здійснюється такий контроль, також пропонувалося визнати контролюючими особами. Однак однієї можливості накласти "вето" на рішення органу управління юридичної особи було недостатньо для визнання контролю за цією юридичною особою.

Зазначені зміни не були прийняті і в російському законодавстві на сьогоднішній день відсутнє легальне визначення контролю та контролюючої особи.

Цим самим законом внесено зміни до КоАП РФ, що передбачають відповідальність як посадових осіб фінансових організацій, так і самих фінансових організацій за ненадання чи надання з порушенням терміну чи інших умов інформації про клієнта. Штраф варіюється від 20 тис. руб. до 50 тис. руб. для посадових осіб та від 300 тис. руб. до 1 млн. руб. для фінансової організації з усього спектру порушень ().

Як не дивно, санкції щодо іноземних фінансових організацій за ненадання іншими державами інформації про російських платників податків, за аналогією до FATCA, законом не встановлено.

Зроблені кроки покликані збільшити наповнюваність національних бюджетіві підвищити прозорість банківських операцій для відстеження фінансування терористичних та інших злочинних організацій. Що з цього вийде, покаже лише час.

Тому факту, що сьогодні все менш популярним стає громадянином США, ми багато в чому завдячуємо закону, прийнятому в цій країні в 2010 році і який набув чинності з 01.07.2014 «Про оподаткування іноземних рахунків» (Foreign Account Tax Compliance Act - FATCA). Ідея ухвалення цього закону виникла, коли урядом США було підраховано недоотримані податки. Їх сума приблизно склала 100 000 млрд доларів, і це тільки офшорні схеми, не враховуючи вклади громадян у іноземних банках. В результаті підрахунку було вирішено вжити заходів щодо виправлення цієї проблеми у вигляді законопроекту, який після підписання главою американської держави набув чинності. Що й стало основною причиною великої кількості відмов від громадянства США серед її резидентів, які мешкають і працюють на території інших країн.

Що являє собою FATCA

FATCA – що це? Це закон про оподаткування, ухвалений у США, який зобов'язує іноземні фінансові організації звітувати перед податковою службою цієї країни (IRS) про клієнтів, які є платниками податків. Офіційна мета прийняття FATCA - не допустити ухиляння від податків американських громадян. За законодавством США, всі фізичні та юридичні особи, які мають громадянство або є резидентами цієї країни, зобов'язані сплачувати податок, незалежно від місця, де вони проживають та отримують дохід від трудової діяльності, ведуть бізнес чи володіють майном. Але такий стан справ багатьох громадян не влаштовує, тому фінансову діяльністьвони намагаються вести через банки, що є поза своєї країни.

До ухвалення закону якось відстежувати їхню фінансову діяльність та отримувати інформацію по рахунках в іноземних банках відповідні служби США не мали можливості. Але ситуація різко змінилася після набрання чинності FATCA. Що це дало спеціалізованим службам? З цього часу всі країни або їхні фінансові організації повинні передавати відомості з метою FATCA в IRS про клієнтів, які є платниками податків Америки. Закон є, м'яко кажучи, зарозумілим, оскільки зачіпає інтереси як громадян США, а й юридичних інших інших країн.

Важелі впливу, спосіб контролю за виконанням FATCA

Щоб безперешкодно передавати відомості FATCA, іноземним фінансовим організаціям або країнам запропоновано укласти особливі угоди з відповідною службою США щодо контролю за рахунками платників податків американської країни. На всіх, хто відмовився від пропозиції, чекає низка сюрпризів, в які входять такі заходи, як санкції, примусове утримання 30% від суми переказів клієнтів через банківську системуСША, а також через банки, які підписали таку угоду, або навіть закриття доступу до основної резервної валюти для цілих країн із подальшим скороченням частини міжнародної торгівлі. Тому за підписанням угоди вишикувалася велика черга, що складається з різних держав та окремих фінансових організацій, які розуміють, яке значення в русі фінансових коштівмає система США, але водночас намагаються уникнути порушення закону про недоторканність приватного життя. Угода може бути укладена не тільки з різними країнамиу міжурядовій формі, а й з окремими фінансовими інститутами, якщо держава, біля якої вони ведуть своєї діяльності, з якихось причин неспроможна прийняти цю угоду.

Моделі угод

Оскільки закон FATCA передбачає два варіанти міжурядових угод, то й передбачених ними моделей передачі також дві:

1. Згідно з першою моделлю, фінансові організації звітують за рахунками клієнтів, що належать до американських платників податків, у внутрішні служби своєї країни. Згодом цими службами інформація передається спеціальним службам США.
2. Друга модель має на увазі передачу даних за такими клієнтами самими фінансовими організаціями, які уклали пряму угоду з податковими органами США.

Російською Федерацією до 2017 року не було підписано міжурядову угоду для передачі відомостей з метою FATCA. Що це означає для російських громадян? Формально банки та інші організації нічого не винні звітувати перед службами Америки. Але ця обставина обіцяє клієнтам російських фінансових інститутів небажані проблеми під час розрахунків та транзакцій через американські коррахунки у вигляді санкцій.

Російське законодавство дає добро вітчизняним банкам на передачу інформації службам США

Внаслідок жарких дискусій російського урядуна тему набрання чинності FATCA, його можливих наслідківта протиріч із законами РФ, главою держави було підписано закон, покликаний допомогти вітчизняним фінансовим компаніям здійснити реєстрацію на сайті податкових служб США для дотримання FATCA. Що це дозволяє російським організаціям? На законних підставах передавати необхідні відомості про американських платників податків у рамках угоди про обмін інформацією, але лише за згодою клієнта. У разі отримання від нього відмови на передачу даних будь-який банк має право не працювати з цією особою. Усі дані перед передачею мають пройти через Центробанк та Росфінмоніторинг, який має право її зупинити.

Форма звітності FATCA

У спробі виключити небажані утримання з рахунків клієнтів, 90% банків та організацій з Росії у приватному порядку пішли на угоду та зареєструвалися у федеральній службіСША. Тому, при відкритті рахунків у багатьох банках сьогодні можна зіткнутися з неминучістю заповнення певного документа. Форма FATCA є невеликою анкету, за допомогою якої легко визначити необхідність передачі інформації про даного клієнта службам Америки. Якщо клієнт не має відношення до податків у США, інформація про нього залишиться закритою для американських служб.

Побоювання банкірів

Такий механізм збору інформації може виявитися недостатньо ефективним, що внаслідок цього виявиться причиною штрафів, утримань або втрат компаніями, отриманими під час реєстрації ідентифікаційних номерів (GIIN). Відсутність такого номера у фінансової організації є підставою для застосування до неї санкцій за невиконання FATCA. Кількість вітчизняних інститутів, яким вдасться зберегти GIIN після передачі даних, у 2017 році залишається наразі незрозумілою. Багато банкірів висловлюють побоювання, що американський уряд за бажання знайде безліч порушень у діях російських організацій. Тому загроза санкцій у зв'язку з порушеннями FATCA реальніша, ніж можливе блокування платіжних систем, яке прогнозували банки. FATCA має багато неясностей та двозначностей, які залишають широкий простір дій для служб, що контролюють його виконання.

Реєстрація з метою FATCA, Ощадбанк. Що це?

Однією з перших організацій, що зареєструвалися в податковій (IRS) США, є Ощадбанк. Компанія в повному складі, що включає головне відомство та 208 підконтрольних йому установ, набула статусу фінансового інституту, що виконує вимоги FATCA. Що це означає? Ощадбанк зобов'язаний виявляти серед своїх клієнтів тих, хто має відношення до сплати податків у Штатах. На дату реєстрації банк має близько 20 000 клієнтів, які є громадянами Америки або входять до інших категорій, зобов'язаних сплачувати податок у цій країні. До них відносяться:

Юридичні особи:

• організації, де резиденти мають більш як 10%;
• компанії, що мають реєстрацію в Америці.

Фізичні особи:

• американське громадянство;
• Зелена карта;
• народження біля Америки;
• поштова адреса у США;
• американський телефонний номер;
• оформлена довіреність на особу з адресою в США;
• право підпису особі з тією самою адресою;
• інструкції щодо перерахування сум у США;
• адресу «до запитання», якщо вона єдина для рахунку.

Надалі кількість клієнтів, що належать до цих категорій, може зрости, оскільки немає перешкод обслуговування осіб, готових дати згоду на передачу інформації до Штатів. Ця інформація необхідна для виконання обов'язкових умов FATCA (Сбербанк). Що це змінює в обслуговуванні? Ощадбанк просить заповнити додаткову анкету, що додається до пакета документів.

Порядок дій банку

Працюючи з клієнтами Ощадбанк визначає FATCA-статус по кожному на підставі даних заповнених анкет, та був формує звіт. За результатами отриманої інформації виявляються ті, хто має відношення до американських податків. Далі відбувається:

1. Інформування клієнта про наявність ознак приналежності до американських платників податків.
2. Підтвердження клієнтом статусу формами w-9 чи w-8. Або документальне підтвердження невідповідності цьому.
3. Отримання від клієнта згоди на передачу даних IRS. Або, у разі відсутності форм чи документів спростування, його перехід у статус відмовників.

Факт реєстрації Ощадбанку в IRS зобов'язує його надавати у разі потреби доступ американському уряду до рахунків платників податків США, що у установі Ощадбанку біля РФ. При цьому Ощадбанк не бачить перешкод для виконання своїх регулярних обов'язків із появою необхідності інформувати Штати про накопичення їхніх платників податків.

Вступ Росії до європейського FATCA

Незабаром Росія має приєднатися до Євро-FATCA. Це новий законопроект, подібний до американського регулювання, але на відміну від якого, у разі відмови від співпраці передбачає не штрафні санкції, а повну заборону діяльності для відмовників на території ЄС. Приєднання Росії планується на 2018 рік у рамках європейської Конвенції від 1988 року, згідно з якою учасники зобов'язані надавати один одному допомогу та обмінюватися інформацією з податкових справ. З дня вступу до Євро-FATCA російські службизможуть не лише передавати дані про платників податків ЄС, а й отримувати інформацію про європейські рахунки вітчизняних громадян.

Ощадбанк пройшов процедуру реєстрації в Податковій службі США (IRS) у статусі фінансового інституту, що дотримується вимог FATCA (Participating financial institution, що не covered by an IGA).

Банку надано індивідуальний ідентифікаційний номер (GIIN): JPCJ0H.00028.ME.643.

Форма підтвердження статусу Ощадбанку як бенефіціарного власника отримуваних доходів та зазначенням FATCA-статусу: W-8BEN-E

Форма підтвердження статусу Ощадбанку як посередника при передачі одержуваного доходу на користь третьої особи із зазначенням FATCA-статусу: W-8IMY

Інформація для клієнтів – фізичних осіб

Цим інформуємо клієнтів - фізичних осіб, а також індивідуальних підприємців та фізичних осіб, які займаються в установленому законодавством РФ порядку приватною практикою (адвокати, нотаріуси і т.д.), зацікавлених у укладанні договорів з ПАТ Ощадбанк(Далі - Банк), про можливість розкриття інформації про свій статус платника податків США з метою FATCA.

Під час укладання договору за будь-якою послугою Ви можете заповнити анкету Банку, яка містить додаткові відомості FATCA (далі - Анкета). Форма Анкети та порядок її заповнення представлені у відповідних розділах продуктів та послуг на сайті Банку, а також інформаційних папках в офісах обслуговування.

В рамках заповнення Анкети від Вас знадобиться надання наступних додаткових документів залежно від Ваших відповідей на запитання Анкети:

Якщо Ви є громадянином США або податковим резидентом США, необхідно надати заповнену форму W-9 (форма W-9 розміщена на сайті Податкової служби США: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf ). Проконсультуйтеся з Вашим податковим консультантом щодо правил заповнення форми.

Якщо Ви народилися в США, але не є громадянином США, Вам необхідно надати (1) свідоцтво про втрату громадянства США за формою DS 4083 Бюро консульських справ Державного департаменту США або (2) письмові пояснення щодо відсутності громадянства в США (наприклад, зазначення причини , за якою не було отримано громадянство США за народженням).

Заповнену Анкету та перелічені вище документи (за наявності) Ви можете передати співробітникові Банку за місцем Вашого обслуговування. Відомості про платників податків США, включаючи дані про номер/номер рахунка/рахунків Клієнта в Банку, залишок/залишки за рахунком/рахунками, про операції по рахунку/рахунках, можуть передаватися Банком до Податкової служби США (IRS) або особі, яка виконує обов'язки такого органу , обсягом і порядку, встановленому законодавством РФ.

Інформація для клієнтів - юридичних осіб

Справжнім інформуємо клієнтів – юридичних осіб, включаючи кредитні організації, зацікавлених у укладанні договорів з Банком, про можливість розкриття інформації про себе для цілей FATCA.

Ви можете заповнити спеціальні розділи анкети Банку, які містять додаткові відомості FATCA (далі - Анкета), в рамках стандартної процедури ідентифікації при прийомі на обслуговування до Банку. Форма Анкети представлена ​​на сайті Банку у відповідних розділах продуктів та послуг.

В рамках заповнення Анкети від Вас може знадобитися надання додаткових документів залежно від Ваших відповідей на запитання Анкети:

Форми Податкової служби США W-9/W-8 та інші документи.

Шаблони форм W-9 та W-8 розміщені на порталі Податкової служби США: http://www.irs.gov. Банк не надає консультацій щодо порядку заповнення Анкети FATCA та інших додаткових документів з метою встановлення конкретного статусу платника податків з метою FATCA. Проконсультуйтеся з Вашим податковим консультантом щодо правил заповнення форм.

Заповнену Анкету та додаткові документи(за наявності) Ви можете передати працівникові Банку за місцем Вашого обслуговування.

Відомості про платників податків США, включаючи дані про номер/номер рахунка/рахунків Клієнта в Банку, залишок/залишки за рахунком/рахунками, про операції по рахунку/рахунках, можуть передаватися Банком до Податкової служби США (IRS) або особі, яка виконує обов'язки такого органу , обсягом і порядку, встановленому законодавством РФ.

І підтвердила намір розпочати у 2018 році обмін інформацією за 2017 рік.

В даний час Податковий кодекс Російської Федераціїдоповнено положеннями (Федеральний закон від 27.11.2017 № 340-ФЗ), згідно з якими російські організації фінансового ринкузобов'язані ідентифікувати клієнтів, які є податковими резидентамиіноземних держав (територій), і подавати дані про таких клієнтів та їх рахунки у ФНП Росії, а клієнти, у свою чергу, зобов'язані надавати цю інформаціюна запит фінансової організації.

ПАТ Ощадбанк не надає своїм клієнтам консультаційні послугиз питань визначення податкового резидентства відповідно до вимог FATCA та CRS. З цього питання можна звернутися до податкового консультанта або ознайомитися з інформацією з податкового резидентства для різних країнна порталі Організації економічного співробітництва та розвитку за адресою http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760

З метою підтвердження Вашого податкового резидентства співробітник ПАТ Ощадбанк може поставити уточнюючі питання, а також попросити заповнити форму самосертифікації.