Реквізити для перерахування ндфл на рік. Реквізити для заповнення звітності та розрахункових документів

Як які з ПДФО за співробітників діють у 2017 році? Чи затвердили нові КПК з прибуткового податку? Таблицю з розшифровкою актуальних КБК з ПДФО на 2017 рік, а також зразок платіжного доручення з ПДФО 2017 року ви знайдете в цій статті.

Коли платити податок

Загальний підхід

за загальному правилу, заплатити у 2017 році ПДФОНеобхідно пізніше дня, наступного після дня виплати працівникові (фізичній особі) доходу. Припустимо, зарплату за січень 2017 року роботодавець виплатив 9 лютого 2017 року. Датою отримання доходу буде 31 січня 2017 року, датою утримання податку – 9 лютого 2017 року. Дата, не пізніше якої потрібно заплатити ПДФО до бюджету, у нашому прикладі – 11 лютого 2017 року.

Допомога та відпускні

ПДФО, утриманий із допомог з тимчасової непрацездатності, допомог з догляду за хворою дитиною, а також з відпускних, потрібно перерахувати не пізніше останнього числа місяця, в якому було виплачено дохід. Наприклад, співробітник йде у відпустку з 6 по 23 березня 2017 року. Відпускні йому було виплачено 1 березня. У цьому випадку датою отримання доходів та датою утримання ПДФОє 1 березня, а останньою датою, коли ПДФО має бути перераховано до бюджету – 31 березня 2017 року.

Утриманий ПДФО у 2017 році, у загальному випадку, сплачуйте реквізитам тієї ІФНС, в якій організація перебуває на обліку (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ІП, своєю чергою, платять ПДФО в інспекцію за місцем свого проживання. Однак ІП, які ведуть бізнес на ЕНВД чи патентній системі оподаткування, перераховують податок до інспекції за місцем обліку у зв'язку з провадженням такої діяльності.

Однак КБК з ПДФО за співробітників у 2017 році не змінилися і залишилися такими самими. Не зазнали поправок і КБК з ПДФО для індивідуальних підприємців. Наведемо у таблиці актуальні основні КБК на 2017 рік з прибуткового податку.

Зразок платіжного доручення 2017 року

Код бюджетної класифікації(КБК) потрібно вказувати у полі 104 платіжного доручення на сплату ПДФО.

Для того, щоб гроші потрапили до бюджету, необхідно правильно заповнити платіжне доручення. Інакше гроші не надійдуть на потрібний рахунок та будуть враховані як інший платіж або віднесені до категорії нез'ясованих. Правила заповнення платіжного доручення прописані у Наказі Мінфіну Росії від 12.11.2013 № 107н. Використовується форма 0401060, наведена у додатку 2 до Положення Банку Росії від 19.06.2012 № 383-П. Зразок заповнення платіжки ПДФО 2019 ви знайдете нижче.

Коли платити

Оплату податку необхідно здійснити пізніше одного робочого дня, наступного після дня видачі доходу (п. 6 ст. 226 НК РФ). Виняток зроблено для відпускних та лікарняних: за ними податок треба сплатити не пізніше останнього дня того місяця, в якому працівнику видано відповідні кошти.

Отже, якщо ви в один день перераховуєте ПДФО із зарплати за попередній місяць та з відпускних за поточний місяць, то і на зарплатний, і на відпускний ПДФОпотрібно заповнити своє платіжне доручення (лист ФНП від 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Як заповнювати платіжне доручення з податків

Суму вказуєте у повних рублях. Діє правило: податки до бюджету перераховуйте в повних рублях, округляючи копійки за правилами арифметики: якщо менше 50 копійок - відкидайте їх, а якщо більше округляйте до повного рубля.

Усі поля обов'язкові для заповнення. Дата та сума списання вказуються цифрами та прописом. Нумеруються платіжні доручення у хронологічному порядку.

Кожному її полю надано свій номер. Розберемо правила докладніше.

У 2019 році вам знадобиться код КБК з ПДФО 18210102010 011000110. Він єдиний і для сплати ПДФОіз зарплати та допомоги, та для сплати ПДФО з дивідендів.

У реквізиті 21 вказується черговість. Вона визначається відповідно до 855 ст. ЦК України. При перерахуванні податку можуть бути вказані значення «3» та «5». Вони визначають, у якому порядку банк проводитиме операції, якщо грошових коштівна рахунку організації недостатньо. При щомісячному перерахуванні ПДФО у полі 21 вказується значення «5». Якщо перераховуєте податок на вимогу ІФНС, то вказуєте значення "3".

У полі 105 вказується ОКТМО відповідно до Загальноросійським класифікатором, який затверджено наказом Росстандарту від 14.06.2013 № 159-СТ. З 25.04.2017 у платіжних дорученнях слід зазначати 8-значний код ОКТМО.

Поле 106 призначене для ідентифікації платежу з його цільової спрямованості. Підстави вказуються за допомогою буквеного коду:

• ТП - для поточних платежів;
• ЗД - для заборгованості, що погашається добровільно;
• ТР - заборгованість, що погашається на вимогу контролюючих органів;
• АП - недоїмка, що погашається на підставі акта перевірки до виставлення вимоги інспекції.

У разі неможливості зазначити значення показника ставиться 0.

У полі 107 треба зазначати періодичність сплати податкової сумичи конкретну дату. Періодичність — це, насправді, податковий період, за який перераховуються гроші. Може бути: раз на місяць, квартал, раз на півріччя або за рік. Для перерахування за жовтень 2019 року слід зазначити «МС.10.2018».

У реквізиті 108 пишеться "0". Винятком є ​​випадки погашення заборгованості на вимогу контролюючих органів. Тоді треба ставити його номер.

У полі 109 зазначається дата підписання декларації з податку, що сплачується, або «0», якщо податок перераховується до бюджету раніше здачі декларації. У разі погашення заборгованості на вимогу податківців у цьому полі зазначається його дата.

Зразок платіжного доручення ПДФО у 2019 році

Сплата пені платіжним дорученням у 2019 році

У такого платіжного доручення є як подібність до звичайного (у ньому ставлять той самий статус платника, вказують ті ж реквізити одержувача, того ж адміністратора доходів), так і відмінності. На останніх зупинимося докладніше, а потім наведемо зразок платіжки на пені з ПДФО 2019 року.

Перша відмінність - КБК (реквізит 104). Для пені по податках завжди є свій код бюджетної класифікації, у 14-17-му розрядах якого вказується код підвиду доходу - 2100.

КБК для перерахування пені: 182 1 01 020 10 01 2100 110

Друга відмінність платіжного доручення з пені — реквізит 106. Можливі наступні варіанти:

1. Якщо самостійно порахували пені та платіть їх добровільно. У цьому випадку підстава матиме код ЗД, тобто добровільне погашення заборгованості за минулими податковим періодамза відсутності вимоги ІФНС.
2. Якщо платите на вимогу ІФНС. У цьому випадку основа матиме вигляд ТР.
3. Перелічує на підставі акта перевірки. Це є підставою платежу АП.

Третя відмінність — реквізит 107. Його значення залежить від того, що стало підставою для платежу:

1. За добровільної сплати — «0». Якщо ви перераховуєте пені за один конкретний період (місяць, квартал), варто вказати його, наприклад, МС.02.2018 — пені за лютий 2019 року.
2. При сплаті на вимогу податківців (підстава ТР) термін, зазначений у вимогі.
3. При погашенні пені згідно з перевірочним актом (підстава АП) теж ставлять 0.

Якщо ви платите пені самостійно, в полях 108 та 109 ставте 0.

В інших випадках у полі 108 наведіть номер документа — підстави платежу (наприклад, вимоги), у своїй знак «№» не ставте.

У полі 109 вкажіть:

• дату вимоги ІФНС - для заснування платежу ТР;
• дату рішення про залучення (про відмову у залученні) до податкової відповідальності- Для заснування АП.

На кожного жителя нашої держави законодавчо накладено зобов'язання щодо оплати податку на зароблені гроші (ПДФО). Це означає, що частина заробітної плати(або іншого джерела заробітку) перераховується в державний бюджет, а до рук працівника зарплата доходить вже після того, як з неї віднімуть прибутковий податок.

Цей податок важливий для бюджету країни з таких причин:

1. За рахунок відрахувань працюючих громадян скарбниця Росії регулярно поповнюється грошима.
2. Зі зростанням податкових ставок автоматично зростає бюджет.

Платники податків та об'єкти оподаткування

Зобов'язаними сплачувати податки в Росії визнаються .

Детальніше:

1. До податковим резидентамставляться в повному обсязі громадяни, які приїхали до нашої країни, лише ті, які перебувають у її межах вже 183 дні чи більше.
2. До податковим нерезидентамставляться громадяни інших країн, що у межах Росії менше, ніж 183 дня (в обох випадках для підрахунку береться останній рік).

Загалом об'єктами оподаткування визнається матеріальний прибуток, одержана платниками податків.

А саме:

• плата за роботу співробітника, відображена у вигляді коштів;
• нарахування у разі офіційного лікарняного;
• гроші, нараховані у разі тимчасової непрацездатності;
• інші матеріальні винагороди, які вдалося заробити людині.

Для податкових резидентівдо оподатковуваних об'єктів відносять дохід,отриманий як від джерел, що розташовуються на території нашої країни, так і від джерел діяльності за межею Росії.

Для нерезидентівоподатковуваним об'єктом визнаються лише ті доходи, які вилучені з джерел на території, що належить до Росії.

Ставки у 2019 році

Для осіб, які класифікуються як , податок належить вважати за ставкою 13% . Розрахунок також має застосовуватись:

• до всіх громадян таких країн, як Білорусь, Киргизія, Казахстан та Вірменія;
• до біженців та іммігруючим фізичним особам.

Для податкових нерезидентів використовується ставка 30% . Якщо податковий нерезидент перебуває і заробляє в Росії більш ніж 183 дні, то податок має бути порахований вже не за ставкою 30% , а за ставкою 13% .

При виграшах (лотереї різних типів) або прибутку від нарахувань за терміновими банківським депозитаммає бути використане значення податку 35% .

Що не оподатковується ПДФО

Відповідно до статті 217 ПК Росії податком не оподатковуються:

1. Допомога, що виплачується у разі безробіття та вагітності (відповідно і пологів).
2. Стипендія.
3. Аліменти, покладені до виплати ухвалою суду.
4. Матеріальна допомога (при сумі не більше ніж 4000 рублів за 1 рік).
5. Соціальні виплати.
6. пенсії.
7. Різноманітні види компенсацій: наприклад, виплати на витрати на відрядження або добові.

Таблиця податкових відрахувань

Що таке ПДФО, можна дізнатися з цього відео.

Декларація та особливості її подання

Роботодавець подає в податкові органивідповідні дані про своїх співробітників. Але, крім цього, закон зобов'язує громадян фізичних осіб самостійно надавати декларацію до податкових органів у таких випадках:

1. При отриманні грошової вигоди від інших приватних осіб чи підприємств, які не виконують роль податкових агентів (до цього пункту можна зарахувати доходи від надання житла в оренду).
2. При отриманні прибутку від продажу свого майна, яке знаходилося у власності, менше трьох років.
3. При витягуванні доходу з джерел, що знаходяться за кордоном.
4. У ситуаціях коли громадянин отримав заробіток, з якого податковий агент не декларував податок на доходи.
5. У разі виграшу (наприклад, виграші у лотерею, тоталізатор або ігровий автомат).
6. При отриманні винагороди як грошей правонаступниками авторів творів мистецтва чи науки.
7. При отриманні від інших громадян подарунків у вигляді транспортного засобу, нерухомого майна, акцій, часток чи паїв.
8. Якщо громадянин претендує на повернення (повне або часткове) раніше виплаченого податку на доходи.
9. Якщо громадянин займається приватною практикою як нотаріус.
10. У випадку, коли фізична особапрацює адвокатом (із заснуванням адвокатського кабінету).

Вищеперелічені доходи передаються в податкову інспекціюза місцем постійної реєстрації(за місцем постановки на Податковий облік). Термін – до кінця квітня року, який слідує за роком отримання доходу.

Громадянин, який є платником податків, має право передати свою декларацію як особисто, і через представника. Також можна використовувати як електронний спосібвідправки декларації (за наявності), так і поштове відправлення.

Як повернути і за що

Законодавством Росії передбачається можливість отримати назад 13%, сплачених як податок.

Декілька випадків, у яких надається можливість повернути частину понесених витрат:

1. Придбання у власність нерухомого майна.
2. Придбання.
3. Отримання освіти.
4. Витрати на сплату за .
5. Витрати, що виникли через добровільні пожертвування в будь-яку благодійну організацію.

Повернення грошей відбувається за участю та з дозволу Федеральної податкової служби. Оформити таке повернення людина може як на основному місці роботи, так і вирушивши до самої податкової інспекції.

Порядок розрахунку

У нашій країні працює так звана плоска шкала оподаткування. Це означає, що податкова ставкане залежить від рівня доходу громадянина та однакова для всіх.

В багатьох сучасних країнахвстановлено прогресивний тип оподаткування. Тобто чим більше грошейзаробляє громадянин, тим паче він віддає своїй державі.

Підрахунок суми прибуткового податкуу Росії 2019 року проходить наступним чином:

1. Складаються всі доходи, отримані працівником (у тому числі всілякі премії, заохочення та додаткові нарахування до зарплати).
2. Підбирається розмір відрахування (якщо застосовується).
3. Від отриманої загальної суми доходів віднімаються відрахування.
4. Береться відповідний розмір процентної ставкиподатку доходи (залежно від статусу громадянина).
5. Обчислюється розмір податку, що підлягає перерахуванню до федерального бюджету.

Нижче наведено кілька прикладів розрахунку ПДФО за 1 місяць робочої діяльності податкового резидента.

Із зарплати

Цього місяця громадянин отримав зарплату розміром 50 000 рублів. За особливі заслуги йому також було виплачено премію 9800 рублів.

Таким чином, ПДФО складе:

(50000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 рубля.

Зарплата співробітника у звітному місяці становила 19 700 рублів, оскільки в сім'ї є малолітня дитина, то належить відняти із зарплати 1400 рублів.

Обчислення податку на доходи для такого працівника:

19700 - 1400 = 18300 рублів.

18300 * 13% / 100% = 2379 рублів.

Порядок розрахунку суми податку у разі лікарняного:

• припустимо, співробітник зі стажем 9 років надав лікарняний листз датами 4-14 червня 2018 р.;
• дохід працівника за 2016-2017 роки становив 910 000 рублів.

Спочатку розраховується середньодобовий заробіток за ці два роки:

910 000/730 = 1246,60 рублів.

Оскільки стаж співробітника понад 8 років, виплата здійснюється у розмірі 100%:

12466 * 0,13 = 1620,60 рублів.

Терміни та реквізити для оплати

У разі виникнення об'єкта оподаткування слід своєчасно зробити відповідні відрахування до бюджету.

Терміни сплати ПДФО із зарплати залежать від способу виплати грошей співробітнику:

1. При перекладі пластикову картку– у день цього переказу.
2. При виплаті грошима, раніше отриманими у готівці з банківського – того дня, коли було знято гроші.
3. У разі розрахунків готівкою із щоденної виручки роботодавця – не пізніше дня, що йде за днем ​​видачі грошей.

Обмеження часу оплати податку при виплаті дивідендів залежать від організаційної форми підприємства, від якого отримано дохід: ТОВ— не пізніше дня, наступного за днем ​​виплати дивідендів, а для АТ/ЗАТ/ПАТ– протягом 1 календарного місяця з дати переказу матеріальної винагородиакціонерів.

При надходженні прибутку не через податкових агентів (наприклад, людина перемогла у лотереї) громадянин повинен самостійно сплатити податок.

У 2019 році для цього встановлено термін до 15 липня. Звітним періодом у цьому випадку буде 2018 рік.

КБК

За правилами заповнення полів при платежах до бюджету зазначається у полі №104 платіжних доручень. У 2019 році значення КБК щодо сплати роботодавцем податків за співробітників не зазнали змін.

Нижче наведено актуальні дані 2019 року:

• ПДФО з виплаченої працівникам винагороди: 182 1 01 02010 01 1000 110;
• пені у частині ПДФО із зарплати: 182 1 01 02010 01 2100 110;
• штрафні санкції у межах податку: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Виникають нюанси

1. Пільги у частині податків, які використовуються разом із ПДФО, можуть бути застосовані до співробітника лише на початку календарного року (якщо заява надсилалася пізніше – те саме).
2. Якщо людина не стала користуватися своїм законним правом на отримання пільги протягом року, то вихід все одно існує. У цій ситуації найманий працівник може претендувати на відшкодування від податкової служби (ІФНС). Для цього потрібно надати до податкових органів довідки, що дають можливість отримання пільги та свою декларацію про отримані доходи.
3. У ситуаціях, коли людина має законне право на кілька видів податкових пільгодночасно, використовувати дозволяється лише один із видів.
4. Неприпустимо складати між собою відразу кілька відрахувань стандартного типу (за винятком віднесено лише пільги на дітей).
5. Якщо платник податків був у відпустці чи брав на роботі лікарняний, то ПДФО обчислюється з середньомісячної оплати праці цього працівника.

Як правильно нараховувати та сплачувати ПДФО — у цьому відео.

ФНП Росії поширила інформацію про зміну реквізитів при заповненні платіжних доручень на сплату податків, страхових внесків, штрафів та інших платежів у Москві та Московській області. Відповідна інформація міститься у листі ФНП РФ від 07.11.16 № ЗН-4-1/21026, а також на офіційному сайті служби.

З листа стало відомо, що 6 лютого 2017 року банківські рахунки УФК по Московській області будуть переведені на розрахунково-касове обслуговуванняГоловне Управління Банку Росії з ЦФО.

У зв'язку з цим податки та страхові внескинеобхідно буде перераховувати за новими реквізитами.

Нові реквізити для сплати податків та страхових внесків у Москві з 2017 року

• Найменування банку одержувача платежу: Головне управління Банку Росії з Центральному федеральному окрузім. Москви (ГУ Банку Росії з ЦФО);
• Номер рахунку одержувача платежу: 40101810045250010041 (рахунок для обліку доходів, що розподіляються органами Федерального казначействаміж бюджетами бюджетної системиРФ біля Москви).

Нові реквізити для сплати податків та страхових внесків у Московській області з 2017 року

• БІК Банку одержувача платежу: 044525000;
• Банк одержувача: Головне управління Банку Росії у Центральному федеральному округу м. Москви (скорочене найменування - ГУ Банку Росії з ЦФО);
• Номер рахунку одержувача: 40101810845250010102 - рахунок для обліку доходів, що розподіляються Управлінням Федерального казначейства по Московській області між бюджетами бюджетної системи РФ.

Нагадаємо, це не єдина зміна у сфері заповнення платіжних доручень. Раніше ми писали про зміни у заповненні платіжних доручень на сплату страхових внесків у 2017 році. В свою чергу, індивідуальним підприємцямварто ознайомитися із змінами у сфері сплати страхових внесків ІП за себе у 2017 році.

Щоб мінімізувати негативні наслідки зміни реквізитів, УФК запровадило перехідний період, протягом якого ГУ Банку Росії з ЦФО самостійно перераховуватиме кошти на новий рахунок, якщо у платіжному дорученнібудуть вказані старі реквізити.

При цьому ФНП доручила своїм співробітникам провести роз'яснювальну роботу з платниками податків по правильному заповненнюреквізитів у платіжних дорученнях Нагадаємо, згідно з п. 4 ст. 45 НК РФ, обов'язковими реквізитами в платіжному дорученні, без яких обов'язок щодо сплати податків або страхових внесків вважається невиконаним, є найменування банку отримувача та номер рахунку Федерального казначейства. Таким чином, якщо вказати дані реквізити неправильно, платіж потрібно буде переказувати знову. Тому будьте уважні, вказуйте нові реквізити під час заповнення платіжних доручень у Москві та Московській області з 2017 року.

Отриманий прибуток підприємства після оподаткування може бути розподілено між учасниками товариства. Дивідендами визнаються не тільки доходи від розподілу прибутку, що залишився, отримані учасником, але й інші подібні виплати на адресу учасників (лист Мінфіну РФ від 14.05.2015 № 03-03-10/27550). Також дивідендами визнаються і надходження поза РФ, визнані такими законодавством інших держав (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Про те, на яких умовах відбувається розподіл дивідендів у ТОВ, читайте у цій статті.

Про особливості розрахунку дивідендів у організацій, які застосовують спецрежим, читайте у статті «Порядок розрахунку дивідендів при УСН».

Одержувачі дивідендів

У разі утворення прибутку після оподаткування за підсумками року учасники організації можуть розраховувати на отримання додаткових виплатза рахунок цього прибутку. Одержувачами є власники часток КК, серед яких можуть бути як юридичні, так і фізичні особи.

Прибуток між учасниками ділиться відповідно до порядку, відображеного у статуті юрособи. Найчастіше це розподіл у пропорції до частки участі. Знову прийняті учасники також можуть розраховувати на виплату дивідендів згідно з наявною часткою.

Організація, що виплачує дивіденди, виступає у ролі податкового агента, утримуючи з виплат фізособи ПДФО, а з виплат юрособі – податок на доходи.

Про те, що вважати датою отримання доходу у вигляді дивідендів, читайте у матеріалі «Чи стягується ПДФО з дивідендів?» .

Як бути з ПДФО, якщо фізична особа не отримала відправлені йому дивіденди, читайте у статті "Дивіденди не дійшли до одержувача - можна повернути ПДФО".

Про розрахунок податку з дивідендів, що виплачуються юридичним особам- резидентам РФ, читайте у статтях Як правильно розрахувати податок на прибуток з дивідендів?і «Особливості розрахунку дивідендів визначення податку з прибутку» .

КБК з дивідендів з ПДФО у 2019 році

Ставка ПДФО на дивіденди, починаючи з 2015 року дорівнює 13%. Якщо учасник не є резидентом РФ, оподаткування необхідно провести за ставкою 15%.

Виплачені фізособам доходи, у тому числі і дивіденди, відображаються у довідках 2-ПДФО та у розрахунках 6-ПДФО.

Перерахування податку до бюджету ТОВ необхідно зробити відповідно до п. 6 ст. 226 НК РФ пізніше дня, наступного після дня виплати. Податок допускається переказати одним платежем, незалежно від кількості одержувачів дивідендів.

КБК з ПДФО на дивіденди у 2019 році не змінився порівняно з минулими періодами. При складанні платіжного документа слід зазначити наступний код:

182 1 01 02010 01 1000 110.

Актуалільні КБК на 2019 рік див.

Підсумки

Дивіденди, виплачені учасникам, є доходом, який підлягає оподаткуванню. Будучи податковим агентом, Організація, що здійснює виплати, утримує з них податок. З доходів фізосіб при цьому утримується ПДФО та перераховується до бюджету з використанням того ж КПК, який застосовується при утриманні податку за іншими доходами працівників.