Рахунок фактури бланк візерунок. Зразок заповнення рахунку-фактури

Реалізуючи свою продукцію, компанія-платник повинна включити до рахунку відповідну величину податку на додану вартість (ПДВ). Рахунок-фактура – ​​документ бухгалтерської звітностізавдяки якій компанія може прийняти цей податок до відшкодування або відрахування.

Таку можливість дає правильно заповнений за встановленою формою бланк.

Порядок виставлення рахунків-фактур у 2019 році

Рахунок-фактура необхідний у разі сплати ПДВ державі. Фірми, які не є платниками ПДВ, його не виставляють.

Відповідно до законодавства, відлік починається з моменту:

• отримання покупцем товару;
• оплати цих товарів.

Бланк можна сформувати як у електронному форматі, так і передати на папері.

Якщо останній день для заповнення документа виявляється неробочим, термін переноситься на найближчий будній. Отримання грошей як передплата також передбачає створення відповідного рахунку-фактури.

Існують випадки, коли продавець може створити в кінці місяця один документ на всю продукцію, що реалізується, це можливо, якщо діяльність фірми передбачає постійні обсяги продажів одному покупцю. Прикладами такого виду діяльності є щоденні постачання товарів чи реалізація послуг связи.

Такий продавець складає рахунок-фактуру щомісяця до 5 числа. Крім цього, один бланк на кілька документів реалізації можна формувати, якщо протягом 5 днів після першого продажу продавець оформив ще кілька документів для реалізації цього покупця. У п'ятиденний термін можна виставити один рахунок-фактуру.

У роздрібний продаж, в разі готівкової оплати, ПДВ не виділяється окремим рядком на цінниках, чеках та інших бланках, його включають у вартість, створення рахунку-фактури не вимагається. При безготівковій оплаті рахунок-фактура знадобиться, але його можна оформити в одному примірнику наприкінці податкового періоду.

Правила та особливості заповнення рахунку-фактури у 2019 році

Правильно складений документ – основна вимога для подальшого обліку з метою розрахунку ПДВ. Документ має певну встановлену державою форму.

Формування рахунку-фактури поділяється на 2 частини:

1. Складання шапки документа.
   Тут необхідно вказати номер документа або його виправлення, номер платіжного документа, код і назву валюти, в якій проходить угода, дані про відправника вантажу та вантажоодержувача.
2. Заповнення табличної частини.
   Табличну частину заповнюють інформацією про товар, його одиницю виміру, ціну та вартість з податком і без нього, ставку податку.
   У цій частині слід зазначити назву одиниці виміру товару та її код із ОКЕІ, якщо така одиниця в класифікаторі відсутня, то ставиться прочерк.
   При складанні перевірте, що назва товару однакова у всіх документах.

Построково заповнення виглядає так:

• • 1 — номер та дата складання документа;
  • 2 - найменування підприємства, що реалізує товар;

• 2а - адреса компанії;
• 2б - код постановки на облік;
• 3 — дані про відправника вантажу, якщо це продавець, ставиться «він же»;
• 4 - дані про вантажоодержувача;
• 5 - інформація про документ оплати;
• 6 - назва компанії-покупця;
• 6а - адреса компанії, що купує товар.

У таблиці у пунктах з 1 по 11 необхідно зазначити:

• 1 - назва товарів;
• 2 - одиниця їх виміру;
• 3 - кількість товарів, що реалізуються;
• 4 - ціна, встановлена ​​продавців, за одиницю товару, що реалізується;
• 5 - отримана розрахунковим шляхом вартість без ПДВ;
• 6 - величина акцизу;
• 7 - ставка податку;
• 8 - сума ПДВ по всьому обсягу товару;
• 9 - вартість з ПДВ;
• 10 - країна походження, її необхідно вказувати, якщо товари не російського виробництва;
• 11 - номер декларації, отриманої на митниці.

Документ підписується керівником та бухгалтером. Останній підпис може бути, якщо штатний розкладКомпанії передбачає таку посаду.

Електронні рахунки-фактури: зміни 2019

Очевидною перевагою документообігу в електронній формі є оперативність. Якщо раніше для обміну документами між фірмами, які перебувають у різних регіонах, йшло багато часу, то з можливістю електронного обміну, на це витрачається всього кілька хвилин.

Крім цього, суттєво скорочуються поштові та канцелярські витрати.

Фірми, які вирішили здійснювати електронний документообіг, повинні враховувати, що з квітня цього року почав діяти наказ, який містить нові правила обміну в електронному форматі. Раніше опублікований наказ, який регулює цю сферу, втратив чинність.

Згідно з новим наказом уряду:

1. Усі бланки в електронному виглядізасвідчуються кваліфікованим цифровим підписом (КЕЦП).
   Електронна цифровий підписбуло замінено кваліфікованим аналогом вже досить давно, тепер це відображено законодавчо.
2. Тепер не потрібно надсилати повідомлення про отримання, але при необхідності таке повідомлення може бути надіслано продавцю.
3. З'явилася можливість надсилання додаткових даних до рахунку-фактури;
4. Поправки в кодексі передбачають зміну понять при електронному виставленні рахунків-фактур, замість терміна «Рахунок-фактура в електронному вигляді» діятиме «Рахунок-фактура в електронній формі».

Чи можна скласти один рахунок-фактуру на низку послуг дізнайтеся з відео.

Коли застосовувати коригувальні рахунки-фактури

Коригувальний рахунок-фактура формується, якщо змінилася вартість продукції, що реалізується.

Він необхідний, якщо змінилися:

• ціни товарів;
• кількість реалізованих товарів;
• ціни та кількості одночасно.

Важливо не плутати коригувальний документта виправлення вже наявного. Перший виставляється, якщо потрібно скоригувати величину податкових зобов'язань, виправлення можна внести, якщо були виявлені грубі помилки або друкарські помилки в складеному документі.

Помилки можуть і в коригувальних бланках, вони виправляються у тому порядку, як і звичайні.

Випадки, у яких необхідний коригувальний рахунок-фактура:

1. Продавець надає знижку, яка зменшує вартість товарів.
2. Покупець отримав неправильну кількість товару.
3. Покупець не прийняв до обліку та повернув частину реалізованого.
4. Вартість товарів зросла відповідно до умов продавця, наприклад, якщо ціна залежить від терміну оплати.
5. Відбулася уцінка товарів у зв'язку з якістю продукції.
6. Збільшилася вартість робіт у зв'язку із зростанням цін на матеріали.

Коригування податкових зобов'язань не завжди тягне за собою формування коригувального документа:

• приймаючи до повернення неякісний товар, продавець повинен формувати коригувальний документ, у разі відбувається процедура зворотної реалізації, покупець виступає у ролі продавця і формує звичайний документ;
• у разі прийнятих раніше товарів покупець самостійно створює відповідний документ.

Коригувальний рахунок-фактура створюється продавцем не пізніше 5 днів після створення документів, що свідчать про зміну вартості. Він, як і простий рахунок-фактура, складається у двох примірниках, на папері чи електронному варіанті.

Допустимо складання одного коригувального документа на кілька раніше виписаних. Особливого порядку реєстрації не існує, тому до таких документів слід застосовувати правила звичайної реєстрації.

Особливості авансових рахунків-фактур

Отримуючи оплату або неповну оплатуза товар, який буде реалізовано пізніше, продавець зобов'язаний створити рахунок-фактуру на аванс. Цікава ситуація складається у разі, якщо продукцію було відвантажено протягом п'яти днів після оплати.

Думка Мінфіну та податкової в цьому випадку різняться: законодавчий орган випустив кілька пояснень, у яких говориться, що в такому разі можна оформити один рахунок-фактуру. Податкові службиз цією думкою не погоджуються і стверджують, що так робити категорично не можна.

У цьому випадку все-таки краще дослухатися думки податкової, щоб не довелося доводити зворотний погляд у суді.

Документ не створюється у таких випадках:

• продані товари не оподатковуються ПДВ;
• реалізовані товари оподатковуються за нульовою ставкою;
• якщо тривалість виробництва товарів, що реалізуються, перевищує півроку;
• компаніям, що звільняються від сплати ПДВ.

У цілому нині складання авансових рахунків-фактур підпорядковуються тим самим правилам, як і формування звичайних, але є деякі нюансы:

• у розділах «вантажоодержувач» та «вантажовідправник» потрібно поставити прочерк;
• обов'язкове внесення даних про розрахунковий документ, касовому чи банківському, якщо аванс надано у вигляді взаємозаліку, векселі та інших негрошових випадках, то графі також ставиться прочерк;
• дані про ціну, кількість, походження реалізованих товарів не заповнюються;
• суму податку буде розраховано шляхом множення величини авансу на розрахункову податкову ставку у форматі 10/110 або 18/118.

Якщо протягом одного дня покупець поступово здійснював виплату авансу, всі ці виплати будуть зафіксовані в одному документі. Якщо рахунок-фактура буде оформлена після відвантаження, то в ньому необхідно перерахувати номери всіх платіжних документів, що належать до цього авансового платежу.

Компанії, які отримують аванси від покупців за безперервні поставки, наприклад, телекомунікаційні фірми, можуть оформити рахунок-фактуру в кінці місяця, зменшивши аванс на кількість наданих послуг.

Як нумеруються рахунки-фактури з 2018 року

Формат нумерації рахунків фактур не встановлений, компанія може самостійно прийняти його, закріпивши в облікової політики. Головною умовою є унікальність номерів та присвоєння їх бланкам у наскрізному порядку, що зростає. Метою єдиної нумерації є боротьба з тими, хто робить виписку тих чи інших документів заднім числом.

Нові правила передбачають чітке визначення випадків, що допускають застосування складових номерів:

• документ виставлено відокремленим підрозділом;
• реалізація проведена довірчим управителем чи членом простого товариства.

Хоч це і не стане причиною відмови у відрахуванні, але роздільну рису в інших випадках краще не застосовувати.

Оскільки особливої ​​форми рахунків-фактур на аванс немає, їх нумерація проводиться у всіх рахунках-фактурах у компанії. При необхідності до авансовим бланкамможна додати буквене позначення як префікса АВ.

За неправильну нумерацію будь-якої кримінальної чи адміністративної відповідальності у законодавстві не передбачено.

Рахунок-фактура формується за кожен документ реалізації товарів, оподатковуваних ПДВ. Законодавчі актипередбачають суворі вимоги до заповнення та нумерації.

Правильне заповнення цього документа допоможе покупцеві прийняти до вирахування податок, тому важливо знати та розуміти основні правила його формування.

За необхідності коригування податкових зобов'язань може бути виставлений документ коригування, складання якого також має певні правила.

Що таке фактура факту, для чого вона потрібна можна дізнатися з відео.

Вконтакте

Рахунок-фактура- це податковий документ, у якому продавець вказує вартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг чи переданих майнових прав. Його мають складати всі організації - платники ПДВ. З рахунків-фактур формуються книжки продажу та покупок.

Оформлення та заповнення рахунку-фактури

Як же заповнити рахунок-фактуру? Починаючи з 24.01.2012 р. набула чинності нова форма рахунка-фактури, затверджена постановою Уряду РФ від 26.12.2011 р. № 1137. У новий рахунок-фактуру додалася така інформація: найменування та код валюти, код одиниці виміру, цифровий код країни походження товару.

У полі (1) вказуємо номер та дату виписки рахунка-фактури.

У рядку (1а) проставляємо номер та дату внесеного виправлення у початкову версію рахунку-фактури або прочерк за відсутності виправлень.

У полі (2) пишемо повне чи скорочене найменування продавця - юридичного лицяабо ПІБ індивідуального підприємця.

У рядку (2а) вказуємо юридична адресапродавця відповідно до установчих документів.

У полі (2б) прописуємо ідентифікаційний номер та код причини постановки на облік платника податків продавця.

У рядку (3) пишемо повне або скорочене найменування відправника вантажу - юридичної особи або ПІБ індивідуального підприємця та його поштову адресу. Якщо вантажовідправник є тією самою особою, що й продавець, у цьому рядку пишемо «він же». Якщо рахунок-фактура виставляється не так на товар, але в виконані роботи, надані послуги, майнові права, у цьому рядку ставимо прочерк.

У полі (4) пишемо повне чи скорочене найменування вантажоодержувача - юридичної особи чи ПІБ індивідуального підприємця та її поштову адресу. Як і у випадку з відправником вантажу в рядку (3), якщо рахунок-фактура виставляється не на товар, а на виконані роботи, надані послуги, майнові права, в цьому полі ставимо прочерк.

У рядку (5) ставимо дату та номер платіжно-розрахункового документа чи касового чека. У разі складання рахунку-фактури при отриманні оплати, передоплати за майбутні поставки товару, виконання робіт, надання послуг, передачу майнових прав із застосуванням безгрошової форми розрахунків у даному рядку ставимо прочерк.

У полі (6) вказуємо повне чи скорочене найменування покупця - юридичної особи чи ПІБ індивідуального предпринимателя.

У рядку (6а) вказуємо юридичну адресу покупця відповідно до установчих документів.

У полі (6б) прописуємо ідентифікаційний номер та код причини постановки на облік платника податків покупця.

У рядку (7) проставляємо найменування та код валюти відповідно до Загальноросійського класифікатора валют.

Переходимо до заповнення таблиці.

У графі 1 вказуємо найменування товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих майнових прав.

У стовпцях 2 і 2а ставимо код і умовне позначення одиниці виміру товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих майнових прав відповідно до Загальноросійського класифікатора одиниць виміру або прочерк за відсутності показників.

У графі 3 проставляємо кількість (обсяг) товарів, що постачаються (виконаних робіт, наданих послуг), переданих майнових прав або прочерк за відсутності показників.

У стовпці 4 вказуємо ціну (тариф) товару, виконаної роботи, наданої послуги, переданого майнового права за одиницю виміру за договором без урахування ПДВ, а у разі застосування державних регульованих цін (тарифів), що включають ПДВ, з урахуванням суми ПДВ або прочерк за відсутності показника.

У графі 5 пишемо вартість усієї кількості товарів, що постачаються, виконаних робіт, наданих послуг, переданих майнових прав без ПДВ.

У стовпці 6 вказуємо суму акцизу за підакцизними товарами, інакше пишемо «без акцизу».

У графі 7 зазначаємо розмір податкової ставки. За операціями, зазначеними у п. 5 ст. 168 Податкового кодексуРФ, пишемо "без ПДВ".

У стовпці 8 прописуємо суму ПДВ, виходячи із застосовуваних податкових ставок.

У графі 9 вказуємо вартість усієї кількості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих майнових прав з урахуванням суми ПДВ, а у разі отримання суми оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів, виконання робіт, надання послуг, передачі майнових прав - отримана сума сплати, часткової сплати.

У стовпцях 10 і 10а ставимо цифровий код та коротку назву країни походження товару відповідно до Загальноросійського класифікатора країн світу (якщо країною походження є Російська Федерація, дані поля не заповнюються).

У графі 11 ставимо номер митної декларації, якщо країною походження товарів не є Російська Федерація.

Примітка. У рахунку-фактурі на аванс, що виставляється при отриманні оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів, надання послуг, виконання робіт, передачі майнових прав у полях (3) та (4) та графах 2 - 6, 10 - 11 таблиці проставляємо прочерки.

Рахунок-фактуру підписує керівник організації чи інша уповноважена особа, головний бухгалтерабо інша уповноважена особа / індивідуальний підприємецьіз зазначенням реквізитів свідоцтва про державної реєстраціїі ставиться печатка організації-продавця (підрядника).

Оформлення рахунку-фактури проводиться на аркуші формату А-4, роздруковують документ у двох примірниках: один залишається у продавця (підрядника), другий віддається покупцю (замовнику).

Постановою Уряду РФ від 19.08.17 №981 затверджено нову форму рахунки-фактури: скачати бланк на 2019 рікрік можна на цій сторінці. Це безкоштовно. Також ми перерахуємо тут додані у 2017 обов'язкові реквізити.

Нагадаємо, документ видається продавцем покупцю під час відпустки товарно-матеріальних цінностей. З правильно оформленого рахунки-фактури проводиться прийняття до відрахування чи відшкодування ПДВ.

З 1 січня 2019 заповнювати рахунок-фактуру потрібно по-новому. Це з підвищенням ставки ПДВ.

Приклад заповнення

Бланк рахунка-фактури мають заповнювати усі платники ПДВ. З документа податок приймається до відрахування чи відшкодовується. При використання УСНоформляти рахунок-фактуру не потрібно.

Документ готується у двох примірниках – для кожного з учасників угоди, – та засвідчується постачальником. Завантажити бланк та заповнити його повинен продавець, який відпустив товарно-матеріальні цінності. Використовувати можна як паперовий, і електронний носій.

Замість рахунка-фактури можна використовувати універсальний передавальний документ (УПД). Будьте уважні: стандарт оформлення цього документа також змінився у 2017 році. Якщо вам звичніше працювати з рахунками-фактурами, можете не змінювати звичайну практику: використання УПД її не обмежує та не скасовує.

Нові обов'язкові реквізити рахунку-фактури у 2019 році

У бланку рахунка-фактури з'явилися нові поля для вказівки необхідних реквізитів. У них потрібно писати:

• Ідентифікатор державного контракту, договору (угоди) - у рядку 8.
• Код виду товару – у графі 1а.
• Реєстраційний номер митної декларації – у графі 11 (у ній раніше вказували порядковий).
• Податкова ставка– у графі 7 (замість звичайної ставки 18% вказувати 20% замість розрахункової ставки 18/118 вкажіть 20/120)

Новий бланк рахунку-фактури у 2019 році має обов'язково містити ці поля. А ось заповнення їх необхідне лише у тому випадку, якщо у вас є відповідні дані. ми докладно розповіли, кому і що потрібно вказувати.

Також у документі з'явилося нове поле, в якому може підписатись замість індивідуального підприємця його довірена особа.

Інші вимоги до рахунків-фактур у 2019 році

Правила оформлення рахунків-фактур у 2019 ті ж, що й наприкінці минулого року:

• З 1 жовтня 2017 року чинна сувора вимога до адрес продавця та покупця: тепер їх потрібно вказувати відповідно до ЄДРЮЛ. Це означає, що у новому бланку рахунки-фактури адреси наводяться повністю. Якщо раніше можна було обмежитись скороченим записом, то тепер це загрожує позбавленням податкового відрахування.
• З 1 жовтня 2017 діють нові правила зберігання. Тепер документи повинні зберігатись у хронологічному порядку, за датою виставлення чи отримання, за відповідний період. Термін зберігання не змінився - рахунки-фактури, як і раніше, належить зберігати не менше чотирьох років.

Якщо ви не знаєте, як заповнити рахунок-фактуру, зразок заповнення можна переглянути та завантажити

Як завантажити та заповнити бланк рахунку-фактури за кілька хвилин?

Використання сервісу МійСклад дозволяє зробити це навіть без знання бухгалтерського облікута спеціальної термінології. Ви можете за кілька секунд скачати бланк рахунку-фактури та за пару хвилин його заповнити. Кожен етап роботи з документом супроводжується відповідними коментарями та рекомендаціями. До бланків додається пояснювальна інформація.

Це дозволяє:

• Заощаджувати до 70% часу, що витрачається на оформлення;
• Виключити помилки під час заповнення;
• автоматично створювати архів роздрукованих документів та вести наскрізну нумерацію;
• експортувати заповнені бланки до Excel та PDF.

Рахунок фактура: бланк типовий, всі реквізити обов'язкові, але не заповнюються. Читайте про це детальніше та завантажуйте безкоштовно бланк у word та excel актуального рахунку-фактури.

Читайте у статті:

Гість, отримайте безкоштовний доступ до програми БухСофт

Повний доступ на місяць! - Формуйте документи, тестуйте звіти, користуйтеся унікальним сервісом експертної підтримки "Системи Головбух".

Зателефонуйте нам по телефону 8 800 222-18-27 (Безкоштовно).

– це паперовий чи електронний документ, на підставі якого фірма чи підприємець заявляють вирахування ПДВ чи отримують відшкодування податку. Рахунок фактуру при кожному оподатковуваному ПДВ відвантаженні майна, передачі прав, виконанні послуг чи робіт.

Рахунок фактура: зразок

Бланк рахунок фактури типовий і повинен містити всі встановлені рядки та графи. Від правильності шаблону рахунок фактури та від коректності його заповнення одним із контрагентів залежить можливість іншого контрагента заявити відрахування ПДВ.

Усі рядки рахунка-фактури названі у таблиці 1.

Таблиця 1. Рахунок фактура: зразок

Усі графи з табличної частини рахунка-фактури названі у таблиці 2.

Таблиця 2. Зразок рахунок фактури

Правильно заповнену форму рахунок фактури підписують головбух та керівник, або замість них – співробітники, на яких оформлено відповідну довіреність.

Рахунок фактура: зміни

Чинний факт фактури зараз застосовується з жовтня 2017 року - після того, як до нього були внесені останні зміни. Читайте про них у таблиці 3.

Таблиця 3. Рахунок фактура: зміни

Ці коригування довелося врахувати також тим фірмам та підприємцям, які працюють з універсальними передавальними документами – «первинкою», що містить у собі одночасно і рахунок-фактуру, і документ про передачу майна.

У УПД можна вносити будь-які додаткові відомості, тому в міру зміни бланка рахунки фактури вносяться уточнення і форму УПД.

Рахунок фактура: бланк завантажити у word

При оформленні документа в електронній формі можна використовувати будь-який текстовий редактор, у тому числі word. Головне, щоб при роздруківці або електронному пересиланні збереглися і були вірно заповнені всі рядки і графи.

Рахунок фактура: завантажити бланк excel

Так як у табличній частині рахунку-фактури проводиться розрахунок ПДВ та вартості відвантаження, оформляти документ можна за допомогою електронних таблиць – наприклад, excel. При цьому важливо, щоб після роздрукування або пересилання в рахунку-фактурі збереглися та були вірно заповнені усі рядки та графи.

Найчастіше документ складається при відвантаженні майна, прав, послуг, робіт. Якщо договором не передбачено авансу, то за фактом відвантаження товарів постачальник нараховує ПДВ і складає наступний бланк рахунок фактури:

При наданні послуг за договором, який передбачає авансів, бланк рахунок фактури виконавця виглядає так.

Форма рахунка-фактури має регламентовану структуру, затверджену урядовою постановою від 26.12.2011 № 1137 (в ред. від 19.08.2017). Бланк необхідний організації обліку обом сторонам угоди – покупцям і продавцям. Він є підтвердженням відразу кількох операцій:

• відвантаження товарної партії;
• факт надання замовлених послуг;
• реальності виконання робіт.

З його допомогою фіксується як передача продукції замовнику, а й її вартісна оцінка. Коли заповнюється рахунок-фактура, зразок може бути змінений підприємством самостійно. Усі коригування форми можуть здійснюватися тільки на законодавчому рівні. При неправильному оформленні шаблону та неточності відображення в ньому даних покупець може зіткнутися з проблемою невизнання заявленого відрахування з ПДВ.

Обов'язкові реквізити рахунка-фактури

Документ може бути складений на паперовому бланку або в електронному форматі. Останній варіант дозволено лише за умови наявності згоди обох сторін та технічної можливості у всіх учасників угоди організувати систему електронного документообігуіз використанням актуальних шаблонів. Рахунок-фактура 2018 містить такий набір обов'язкових реквізитів (ст. 169 п. 5 НК РФ):

1. Позначення порядкової нумерації (номери повинні надаватися у хронологічній послідовності, але штраф за порушення норми не передбачено).
2. Дата оформлення бланку.
3. Відомості, що ідентифікують сторони правочину (найменування учасників відносин, їх адресні дані та ідентифікаційні номери).
4. Назви відправника вантажу та особи, яка виступає в ролі вантажоодержувача, із зазначенням їх адрес.
5. Номер, наданий платіжно-розрахунковому виду документа (норма актуальна при здійсненні угоди на умовах передоплати).
6. Рахунок-фактура – ​​бланк, в якому обов'язково повинні бути прописані назви товарних позицій, що поставляються, та їх вимірювачі.
7. Позначення обсягу постачання чи робіт.
8. Вид використовуваної для розрахунків валюти.
9. У новій форміпередбачається графа для запровадження ідентифікатора держконтракту, якщо така є.
10. Рахунок-фактура, завантажити який можна в інтернеті, повинен містити відомості про ціну за одиницю продукції без урахування податку (для державного типу регульованих цін сума показується з включеним до неї податком).
11. Підсумкова вартість предмета правочину в повному обсязіпостачання.
12. Для підакцизної продукції виділяється розмір акцизу.
13. Розмір застосовуваної податкової ставки.
14. Сумарне значення податку з товарів, що відвантажуються.
15. Вартісна оцінка з урахуванням податків.
16. Вказується держава, в якій було вироблено товар, та реквізити митної декларації. Такі дані необхідні продукції іноземного походження.
17. Рахунок-фактура має містити кодові шифри товарів. Їх позначення затверджені Товарною номенклатурою, що застосовується для зовнішньоекономічних видівдіяльності країн Євразійського економічного союзу. Цей показник необхідний лише випадків, коли продукція вивозиться межі Росії, а одержувачем виступає обличчя державі - члені союза. Норму запроваджено з жовтня 2017 року урядовою Постановою від 19.08.2017 р. № 981.

Рахунок-фактура: зразок заповнення 2018

Надання послуг та виконання робіт супроводжується складанням та видачею рахунків-фактур. І тут документі заповненню підлягають в повному обсязі графи. Відносно послуг не існує поняття відправника вантажу і вантажоодержувача, тому в передбачених для їх ідентифікації осередках треба ставити прочерк. Для предметів угоди, відмінних від товарної продукції, Іноді проблематично підібрати коректні одиниці виміру - у таких ситуаціях їх дозволяється не вказувати. У графі акцизів при наданні послуг рекомендується замість прочерку робити напис «Без акцизу».

Правила заповнення рахунків-фактур у 2018 році:

• найменування послуг у договірній документації та рахунках-фактурах має бути ідентичним (лист Мінфіну РФ від 26.07.2011 № 03-07-09/22);
• дата виписки бланка повинна співвідноситися або з днем ​​поставки, або укладатися у п'ятиденний період після нього;
• при введенні адрес учасників угоди необхідно вписувати їх так, як зазначено в реєстрах ЄДРЮЛ та ЄДРІП. Якщо у договорі зазначені відмінні від реєстрів фактичні адресисторін, то в рахунку-фактурі рекомендується вказати їх у додаткових рядках, що не суперечить правилам заповнення рахунків-фактур за умови збереження форми документа. Таким чином, рахунок-фактура може містити дві адреси сторін одночасно – зазначену в реєстрі та прописану в договорі (лист Мінфіну РФ від 21.12.2017 № 03-07-09/85517).

Законодавчо не передбачено роздільну нумерацію різних видіврахунків-фактур. Усі початкові, коригувальні та авансові документи мають бути зафіксовані у хронологічному порядку. Для зручності можна до числового коду додавати літерні позначення.

Завершальним елементом документа є підписи. Рахунок-фактура, зразок 2018 року, має засвідчуватися керівником та головним бухгалтером юридичної особи. Якщо бланк видає індивідуальний підприємець, то правом підпису наділяється він особисто чи уповноважена ним людина. Для делегування повноважень щодо завірення рахунків-фактур необхідно:

• керівництву підприємства видати наказ чи оформити довіреність;
• для ІП передбачено таку можливість лише за допомогою довіреностей.

При необхідності внести поправки до раніше виданого документа, створюється коригувальний рахунок-фактура (бланк завантажити в Word можна). У цьому бланку має бути посилання початковий варіант рахунку.

Обмін документами в електронній формі між учасниками правочину можливий за наявності кваліфікованого типу ЕЦП.