Чи є витяг банку первинним документом. Організація використовує систему інтернет-банк з ЕЦП

Як заробити
04.03.2020

Первинна документація у бухгалтерії

Вітаю вас, шановні читачі, на моєму блозі!

Зазвичай, я переглядаю робочу пошту щодня, але цього тижня не зрослося і листів накопичилося чимало. Сьогодні вирішила розібрати та тема нової статтіприйшла сама собою. Будемо говорити про первинної документації, адже це основа регістрів і важлива частинароботи бухгалтера.

Під час навчання ця тема була не найважливішою, та й важко освоювати її в теорії, але вступивши на роботу, довелося надолужувати втрачене. Давайте заздалегідь розберемо всі нюанси, щоб уникнути труднощів у майбутньому. У попередній темі ми розібрали бухгалтерські регістри, я знаю, трохи складно, але після сьогоднішньої статті стане трохи простіше.

Щоб впевнено орієнтуватися у площині первинної документації, ми розглянемо:

  • Поняття та призначення первинної документації підприємства.
  • Обов'язкові реквізити та допустимі зміни первинних документів.
  • Групи, види, ступеня деталізації та можливі виправлення документів.
  • Терміни дії та зберігання первинної документації.

Основна мета – навчитися відрізняти первинний документ від решти маси не менш важливих паперів, запам'ятати їх реквізити та види. Обіцяю, буде цікаво, приступимо!

Як правильно працювати з первинною бухгалтерською документацією

Для початківців, недосвідчених бухгалтерів та підприємців хочеться пояснити принципи роботи з первинною бухгалтерською документацією.

Документи, з якими ви працюватимете, поділяються на дві групи:

  • Надійшли від будь-кого;
  • Вихідні від вас.

Як працювати з документами, що надходять?

1. Визначте: чи є цей документ бухгалтерським?

Документ, що приймається до обліку повинен містити суттєву для відображення в обліку інформацію, тобто нести в собі інформацію про якусь досконалу господарську подію.

Наприклад, касовий чек «каже» про оплату будь-кому (витрата грошей), накладна – про переміщення ТМЦ (прихід-витрата) тощо. А от, наприклад, заява співробітника з проханням видати аванс без візи керівника до роботи приймати не можна .

Не являються бухгалтерськими документамивсякі записки, чернетки, газетні вирізки та інше. А також документи, складені з порушенням встановлених для них правил.

2. Визначте: чи ставитися цей документ до вашої організації чи ні?

Документ, простіше кажучи, повинен мати відношення до цього підприємства, тобто в ньому мають бути реквізити саме вашої організації, або вони повинні бути виписані на вашого співробітника.

Буває, що за різних причин, вам приносять документи, які не стосуються цієї організації. Це, можливо, просто помилка. А може бути й так, що співробітник усвідомлено, що прагне списати з себе підзвітні суми.

Можливо ще, що документи із закупівлі ТМЦ (робіт, послуг) свідомо виписуються на дане підприємствоз метою отримати додаткові суми на відрахування з податків.

У випадку, якщо невідповідність між вашим видом діяльності та суттю документа впадає у вічі, то краще цей документ не брати до обліку.

Ще один момент - можливо контрагент не має підстав виписувати на вашу адресу, даний документ, тобто у вас немає з ними договірних відносин.

Наприклад, енергопостачальна організація виставила вам рахунок, не розібравшись, що споживану електроенергію оплачує інша організація, наприклад, орендодавець.

3. Перевірте реквізити.

Контрагент відповідає за правильність своїх реквізитів сам. Зараз багато підприємств використовують комп'ютерні програми і тому помилок у своїх реквізитах, як правило, не допускають, хоч і таке буває. А ось ваші реквізити варто перевіряти ще раз - у них часто можуть бути помилки.

Окремо треба сказати про рукописні документи - крім того, що в них бувають помилки, так само буває, що документ підроблений, тобто наприклад, виписані від імені неіснуючого підприємства.

Існує чи ні таке підприємство, можна перевіряти ще раз через реєстр платників податків на сайті Податкового комітету РК.

Підписи у документі мають бути справжніми, тобто саме тих людей, кому вони належать, і ці люди повинні мати право підписувати такі документи. У документах не допускається факсимільний підпис.

Друків в одній організації може бути декілька. Перевірте, чи друк на цьому документі. Наприклад, на рахунок-фактурі не повинен стояти друк із написом «Відділ кадрів».

Ще буває, що документ помилково виписаний на схожу за назвою організацію. У всіх таких випадках треба звернутися до цієї організації та вимагати переробити документ.

4. Чи була фактично скоєно подію, яка відображена в документі?

Можливо, постачальник не постачав ці ТМЦ або не надавав вам цих послуг. Або, можливо, контрагент виставив рахунок на більший ніж потрібно обсяг, ціну і відповідно суму.

Наприклад, на ваш склад не привозили вказаний у рахунку товар. Ваші спеціалісти цей документ мають акцептувати (підтвердити). У цьому прикладі це має підтвердити завсклад, підписом про отримання товару.

А ціну, обсяг та умови закупівлі треба порівняти з умовами договору. Або це має підтвердити економіст – маркетолог чи постачальник.

5. Визначте: до якого періоду належатиме документ.

Періоди можуть бути:

  • поточний місяць,
  • поточний квартал,
  • поточний рік,
  • минулий місяць,
  • минулий квартал,
  • минулий рік.

Від цього залежить, чи потрібно ухвалювати цей документ до обліку. Так буває і таке, що, наприклад, приносять Рахунок-фактуру за минулий період - на ваш розсуд приймати його до обліку чи ні.

Загалом, звичайно, ви зобов'язані прийняти документ до обліку, але якщо прийміть, це викличе необхідність коригувати звіти, у тому числі й податкові.

Однак якщо звіти минулого періоду поточного року (минулий квартал, минулий місяць) виправити не складе труднощів, то звіти минулого року відкоригувати буває дуже важко. Вибір за вами;

Можливо, цей документ вже був (є) у вас. Тоді або це дублікат (копія), або цей документ від вас забирали для чогось і тепер повернули. Будьте обережні – не проводьте один документ двічі. Це створить подвійні обороти, тобто необґрунтовано збільшить ті чи інші суми.

6. Визначте: до якого розділу обліку належить документ.

Розділи обліку:

  1. Каса,
  2. Банк,
  3. Матеріали,
  4. Товари,
  5. Основні засоби,
  6. Підзвітні особи,
  7. Постачальники,
  8. Покупці тощо.

Як працювати з документами, що надходять

Існує регламентація документів у розділах обліку. Це можна прочитати у будь-якому підручнику бухобліку. Наприклад, Виписка банку - це документ розділу "Банк", так само називається і регістр, куди ви підшиєте цей документ.

Це просто. А ось з документами, що стосуються приходу ТМЦ, справа складніша.

Визначте, чим для вашої компанії є ТМЦ, що надійшло: матеріалом, товаром, основним засобом, нематеріальним активомчи послугою/роботою (та й таке буває)?

Матеріал- Це те, що використовується в роботі і при цьому витрачається, тобто закінчується. Наприклад, це папір, бензин, цемент та інше. Матеріал змінює свою форму: був цемент – став бетонний виріб.

Товар на відміну матеріалу не використовується в роботі, воно купується для подальшої реалізації, тобто для продажу. Це єдина його відмінність. А на практиці товаром може бути і папір, і бензин, і цемент – дивлячись, чим ми торгуємо.
Довідник товарів у програмі "1С" називається "Номенклатура".

Основний засіб- це якесь знаряддя праці, використовуване у роботі, що на відміну матеріалу не змінює своєї фізичної форми. Т. е. не закінчується і не витрачається.

Наприклад, це стіл, комп'ютер, автомобіль і т. д. І через кілька років експлуатації вони залишаться столом, комп'ютером та автомобілем. Тільки в процесі експлуатації відбувається амортизація (знос) ОС.

У програмі "1С" ОС називаються фіксованими активами.

Буває так само, на що якусь послугу (роботу) виписують документ, ніби вам продали товар. Наприклад, СТО замінило масло в двигуні вашого автомобіля, а рахунок-фактурі замість «заміна масла» пишуть «моторне масло така-то, така-то кількість, за такою то ціною».

Запитайте: а ми отримували фактично це товар на руки? Ні. Тоді - це послуга (робота) і надходити цей документ потрібно відповідним чином.

7. У який регістр (журнал) ви підшиєте цей документ?

Визначте це відразу, і бажано відразу після обробки підшийте документ на своє місце. Буває правда, що документ поки що не можна «прибрати» - він ще потребує якогось доопрацювання чи з'ясування якихось обставин. Бажано завести окрему папку для таких паперів чи окремий лоток.

Одна з найгірших недоліків, які можуть бути у бухгалтера - це лінь. Документ відкладений «на потім» може викликати масу неприємностей.

Тому краще документи обробляти якомога одразу після отримання. Документи, відкладені з об'єктивних причин, треба доопрацьовувати відразу ж як така можливість.

8. Визначте: чи будуть надалі якісь події, пов'язані з цим документом?

Деякі документи можуть у майбутньому спричинити будь-які наслідки. Наприклад, Повідомлення податкового комітету може викликати у майбутньому неприємні наслідки: арешт рахунку тощо. Тому з такими документами потрібно зайнятися негайно, відклавши всі інші справи.

Бувають також документи, які можуть мати неприємні наслідки після вашого підтвердження їх правильності. Наприклад, Акт звірки із зазначенням вашої кредиторської заборгованості- це може бути підставою для подання позову до суду проти вашої компанії.

Тому якщо не впевнені, краще залиште подібні документи на розсуд керівника. Інші документи можуть вимагати отримання інших документів.

Наприклад, накладні на прихід товару без рахунок-фактури. Можливо, так встановлено, що ваш контрагент пізніше виставить вам загальну рахунок-фактуру за певний період чи обсяг товару.

У такому разі ці накладні треба збирати і відразу після закінчення періоду або отримання обумовленого обсягу нагадати постачальнику про рахунок-фактуру.

Тут же слід згадати про таке: бухгалтер має контролювати своєчасне отримання необхідних документів.

Документи, про очікуване надходження яких ви знаєте, треба вимагати від контрагента або відповідального співробітника у разі не отримання встановлені терміни.

Джерело: http://www.ajourkz.kz/ru/useful_information/how_to_deal_with_the_primary_accounting_records/

Первинні документи у бухгалтерському обліку

Підставою для записів у регістрах бухгалтерського облікує первинні документи.

Первинні документи приймаються до обліку, якщо вони складені за формою, що міститься в альбомах уніфікованих формпервинної облікової документації, згідно з Положенням з ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності у Російської Федерації, Затвердженого Наказом Мінфіну Росії від 29.07.1998 № 34 н (в ред. Від 26.03.2007 № 26н)

При необхідності до типового бланку можуть бути включені додаткові рядки, графи, але всі реквізити, передбачені затвердженою формою, повинні бути збережені. Зміни, що вносяться, повинні бути оформлені відповідним наказом (розпорядженням).

Не підлягають зміні лише бланки документів з обліку касових операційзгідно з Порядком застосування уніфікованих форм первинної облікової документації, затвердженим Постановою Держкомстату Росії від 24.03.1999 № 20.

У формах, затверджених Держкомстатом Росії, передбачені зони кодування інформації, що заповнюються відповідно до загальноросійських класифікаторів.

Коди, за якими немає посилань на загальноросійські класифікатори(наприклад, графи з назвою «Вид операції»), призначені для узагальнення та систематизації інформації при обробці даних засобами обчислювальної техніки та проставляються за системою кодування, прийнятою в організації.

Крім того, до обліку приймаються самостійно розроблені малим підприємством форми, що містять відповідні обов'язкові реквізити, передбачені Федеральним законом "Про бухгалтерський облік".

Самостійно розробляти можна лише ті документи, які не містяться в альбомах уніфікованих форм.

Реквізити первинних облікових документів

До обов'язкових реквізитів первинних облікових документів належать:

  • Назва документу;
  • дата його складання;
  • найменування організації, від імені якої складено документ;
  • зміст господарської операції у натуральному та вартісному вираженні;
  • найменування посад осіб, відповідальних за здійснення господарської операції та правильність її оформлення;
  • особисті підписи вказаних осіб.

Своєчасне та якісне оформлення первинних облікових документів, їх передача до бухгалтерії у встановлені терміни для відображення в обліку, а також достовірність даних, що містяться в них, забезпечуються особами, які склали та підписали ці документи.

Перелік осіб, які мають право підпису первинних облікових документів, затверджується керівником організації за погодженням із головним бухгалтером.

Документи, якими оформлюються господарські операціїз грошима, підписуються керівником організації та головним бухгалтером. Замість керівника та головного бухгалтера у первинних документах можуть розписуватися інші посадові особи, але їх перелік має бути затверджений керівником організації та погоджений з головним бухгалтером.

Первинний документ - це письмове свідоцтво вчинення господарської операції (оплати товару, видачі готівки під звіт тощо) і має бути складено в момент здійснення операції, а якщо це неможливо, безпосередньо після її закінчення.

Види документів

Усі первинні документи можна поділити на такі групи:

  1. організаційно-розпорядчі;
  2. виправдувальні;
  3. документи бухгалтерського оформлення

Організаційно-розпорядчі документи – це накази, розпорядження, вказівки, довіреності тощо. Ці документи дозволяють проведення тих чи інших господарських операцій.

До виправдувальних документів належать накладні, вимоги, прибуткові ордери, акти приймання тощо. Ці документи відображають факт проведення господарської операції та інформація, що міститься в них, заноситься до облікові регістри.

Деякі документи є водночас і дозвільними, і виправдувальними. До них відносяться, наприклад, видатковий касовий ордер, платіжна відомістьі т.д.

Графік документообігу у створенні

Для правильного ведення первинного обліку розробляється та затверджується графік документообігу, в якому визначаються порядок та строки руху первинних документів усередині підприємства, надходження їх до бухгалтерії.

Первинні документи, що надходять до бухгалтерії (бухгалтера) повинні бути перевірені:

  • за формою (повнота та правильність оформлення документа, заповнення реквізитів);
  • арифметично (підрахунок сум);
  • за змістом (зв'язок окремих показників, відсутність внутрішніх протиріч).

Облікові регістри

Після приймання інформація з первинного документа переноситься в облікові регістри, а на самому документі робиться відмітка, щоб унеможливити його подвійне використання (наприклад, проставляється дата запису в обліковий регістр).

Облікові регістри- це спеціально пристосовані аркуші паперу для реєстрації та групування облікових даних. Ведуться у спеціальних книгах (журналах), окремих листах і картках, як машинограм, отриманих під час використання обчислювальної техніки, і навіть на магнітних стрічках, дисках, дискетах та інших машинних носіях.

Господарські операції повинні відображатися у регістрах бухгалтерського обліку в хронологічній послідовності та групуватися за відповідними рахунками бухгалтерського обліку.

На вигляд облікові регістри є:

  1. книги (касова, головна);
  2. картки (облік основних засобів, обліку матеріалів);
  3. журнали (вільні чи розграфлені листи).

За видами записів регістри поділяються на:

  1. хронологічні (реєстраційний журнал);
  2. систематичні (головна книга рахунків);
  3. комбіновані (журнальні ордери).

За ступенем деталізації інформації, що міститься в облікових регістрах, вони бувають:

  1. синтетичні (головна книга рахунків);
  2. аналітичні (картки);
  3. комбіновані (журнали-ордери).

Записи в первинних документах повинні проводитися засобами, що забезпечують збереження цих записів протягом часу, встановленого їх зберігання в архіві.

Первинні та зведені облікові документиможуть складатися на паперових та машинних носіях інформації. У разі організація зобов'язана виготовляти власним коштом копії таких документів на паперових носіяхдля інших учасників господарських операцій, а також на вимогу органів, які здійснюють контроль відповідно до законодавства Російської Федерації, суду та прокуратури.

Для здачі в архів документи підбираються у хронологічному порядку, комплектуються, переплітаються та підшиваються до папок. Здача документів до архіву супроводжується довідкою.

При зберіганні регістрів бухгалтерського обліку має забезпечуватися їхній захист від несанкціонованих виправлень. Виправлення помилки у регістрі бухгалтерського обліку має бути обґрунтовано та підтверджено підписом особи, яка внесла виправлення, із зазначенням дати виправлення.

Особи, отримали доступом до інформації, що у регістрах бухгалтерського обліку й у внутрішній бухгалтерської звітності, повинні зберігати комерційну таємницю. За її розголошення вони відповідають, встановлену законодавством Російської Федерації.

Виправлення помилок у первинних документах та облікових регістрах. Відповідно до ст. 9 Федерального закону«Про бухгалтерський облік» не допускається внесення виправлень до касових та банківських документів.

До інших первинних облікових документів виправлення можуть вноситися лише за погодженням з учасниками господарських операцій, що має бути підтверджено підписами тих самих осіб, які підписали документи, із зазначенням дати внесення виправлень.

Той реквізит первинного документа, який підлягає виправленню, закреслюється чіткою, але тонкою рисою, таким чином, щоб було видно початкове значення (зміст) реквізиту, що виправляється. Поруч від руки робиться позначка «Виправленому вірити», і виправлення засвідчується підписом особи, яка внесла виправлення, із зазначенням прізвища та ініціалів.

Термін зберігання первинних облікових документів

Відповідно до ст. 17 Федерального закону «Про бухгалтерський облік» організації повинні зберігати первинні облікові документи, регістри бухгалтерського обліку та бухгалтерську звітністьпротягом строків, що встановлюються згідно з правилами організації державної архівної справи, але щонайменше п'ять років.

Відновлення первинних документів

Законодавство про бухгалтерський облік не містить чітко встановлених правил, що регламентують порядок відновлення первинних документів у разі їхньої втрати.

У низці нормативних актів визначено лише терміни зберігання первинних облікових документів. Законодавством не встановлено, що має зробити організація у разі втрати документів з причин, що не залежать від неї. У Листі УМНС Росії по м. Москві від 13.09.2002 № 26-12/43411 керівнику організації рекомендується у разі зникнення або загибелі первинних документів:

  • призначити наказом комісію з розслідування причин зникнення, загибелі первинних документів, до участі в якій за необхідності запрошуються представники слідчих органів, охорони та державного пожежного нагляду;
  • вжити заходів щодо відновлення первинних документів, які підлягають відновленню та зберіганню протягом встановленого законодавством строку. Наприклад, копії виписок про рух грошових коштівза рахунками в банках можна отримати у банків, у яких відкрито рахунки організації; договори, акти, накладні можна запросити у контрагентів тощо.

Але не завжди можна отримати дублікати всіх втрачених документів, наприклад, за наявності великої кількостіконтрагентів, через відсутність постачальників (покупців) за раніше відомими адресами чи через відсутність таких контактів. Таким чином, з об'єктивних причин організація зможе відновити всі втрачені первинні документи.

Практичне питання: що робити у цьому випадку? Чи слід повідомити податковий орган?

На думку низки фахівців, повідомити податкову інспекцію необов'язково, тим більше що це не допоможе уникнути можливої ​​відповідальності, а відсутність первинних документів може загрожувати штрафом відповідно до ст. 120 НК РФ.

У даному випадкуплатник податків може вибрати три варіанти дій:

  1. По можливості відновити втрачені документи (хоч би частково).
  2. Здійснити виправні записи щодо не підтверджених документально витрат і відобразити виправлення в уточненій декларації з податку на прибуток за звітній рікадже не підтверджені документально витрати у податковому обліку витратами не визнаються.
  3. Дати можливість представникам податкового органу у разі податкової перевіркивизначити суми, що підлягають сплаті до бюджету, розрахунковим шляхом на підставі наявних у платника податків даних, а також на підставі даних про інші аналогічні платники податків (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Вилучення первинних документів

Можуть вилучатися тільки органами дізнання, попереднього слідства та прокуратури, судами, податковими органами та органами внутрішніх справ на підставі їх ухвал відповідно до законодавства Російської Федерації.

Листом Мінфіну РРФСР від 26.07.1991 №16/176 затверджено Інструкцію про порядок вилучення посадовою особою податкової інспекціїдокументів, що свідчать про приховування (заниження) прибутку (доходу) або приховування інших об'єктів від оподаткування, у підприємств, установ, організацій та громадян.

Головний бухгалтер або інша посадова особа організації має право з дозволу та у присутності представників органів, які проводять вилучення документів, зняти з них копії із зазначенням підстави та дати вилучення.

Чи є первинними документами витяги з розрахункового рахунку, платіжні доручення?

Відповідь

Виписки з розрахункового рахунку та платіжні доручення є первинними документами ( Цивільного кодексуРФ та положення Банку Росії 19 червня 2012 р. № 383-П.)

Обґрунтування

Як організувати облік операцій з розрахункового рахунку

Операції з розрахункового рахунку відображайте у бухобліку на підставі виписок банку та доданих до них ().

Банківська виписка

Банківська виписка підтверджує рух коштів на розрахунковому рахунку. Банк та організація встановлюють періодичність її видачі у договорі банківського рахунку. Як правило, банк оформляє виписки за кожний робочий день.

Якщо виписка роздрукована на комп'ютері, вона не містить штампів та печаток банку, а також підписів відповідальних працівників банку. Якщо ж витяг співробітники банку склали вручну або на друкарській машинці, то такий документ повинен містити підпис співробітника банку, що веде рахунок, а також штамп банку.

Протягом десяти днів з моменту отримання виписки організація повинна письмово повідомити банк про суми, помилково або з рахунку. Якщо цього зробити, то банк вважає залишок коштів у рахунку підтвердженим.

Такий порядок встановлено у розділі II частини III Правил, встановлених .

При втраті витягу банк може видати організації її дублікат. Для цього подайте до банку заяву про отримання дубліката банківської виписки ( розділу II частини III Правил, встановлених ). Законодавчо форму такої заяви не закріплено. Як правило, банк встановлює її у своїх внутрішньобанківських правилах. Якщо форма заяви про отримання дубліката виписки банком не встановлена, складіть її у .

Види розрахункових документів

Для здійснення операцій з розрахункового рахунку передбачено наступні видирозрахункових документів:
– ;
– ;

І проведення ним транзакцій, має право отримання виписки з рахунку, чи банківської виписки. Однак якщо фізичні особи не мають гострої потреби у відстеженні руху власних коштів, то ця процедура є обов'язковою для організацій та індивідуальних підприємців. Отже, сьогодні ми з вами дізнаємося, скільки діє, як виглядає витяг з рахунку (пр. кредитної картки), та як її отримати.

Що таке витяг з рахунку

Виписка з рахунку є банківський документ, що формується автоматично за певний період часу, за яким відображається рух коштів клієнта банку.

Виписка з рахунку як важливий документрозглянуті у цьому відео:

Обов'язкові реквізити

Виписка є документом строго встановленої форми, у якому зазначаються такі обов'язкові реквізити:

  • номер клієнтського рахунку;
  • дата попередньої виписки із зазначенням вихідного залишку. Він є і вхідним залишком по діючої виписки;
  • реквізити документів, за якими здійснювалося рух коштів;
  • номер кореспондуючого рахунку;
  • залишок коштів, який буде вхідним сальдо для наступної виписки;
  • суми операцій з дебету рахунку та кредиту.

Довідка з випискою з рахунку

Функції

І повинні на регулярній основі отримувати витяги у банку. Це необхідно, тому що цей документ дозволяє вирішити низку питань:

  • Ведення звітності. Вона необхідна насамперед для власного користування, щоб грамотно оцінити рух коштів за рахунком. Знадобиться виписка і для складання та подання звітності у сторонні організації (партнерам, банкам, податковій службі) на підтвердження фактичного стану справ.
  • Доказ у суді. У разі виникнення будь-якої конфліктної ситуації щодо підтвердження сумнівної операціїзасвідчений банком документ послужить доказом проведення чи проведення платежу.
  • Автоматизація бухгалтерії.
  • Зіставлення інформації, що міститься у виписці, з даними первинних документів – прибуткових та видаткових ордерів.
  • Доказ помилково списаних коштів із рахунку. І тут клієнт банку протягом 10 днів після отримання довідки повинен повідомити про цю ситуацію банк. В іншому випадку вважатиметься, що клієнт згоден із залишком на рахунку.

У результаті основна мета виписки є організація регулярного моніторингу руху коштів у рахунку клієнта.

Особливості

  • Виписки повинні не просто зберігатись у бухгалтерії організації, а й своєчасно нею оброблятися. Це означає, що інформація, що міститься в них, повинна бути негайно внесена до спеціальної облікової бази під час її надходження.
  • Банк зобов'язаний надавати виписки клієнтам виходячи з «Положення про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих біля РФ». Цей нормативний акт встановлює, що строки та порядок надання банком виписок із клієнтських рахунків регламентуються договором рахунку.

Отримання документа

На підставі вказаного законодавчого актубанк має право надавати виписки клієнту у таких формах:

  • в електронному вигляді;
  • у паперовому вигляді: через абонентські ящики або безпосередньо в операційного співробітника, що веде рахунок.

В електронному вигляді

При наданні виписки в електронному вигляді документи підписуються електронно-цифровим підписом (ЕЦП), який є підтвердженням того, що довідка отримана від зазначеної в ній кредитної установи.

Перевага для клієнта в отриманні виписки в електронному вигляді полягає у відсутності необхідності появи банку. У цьому випадку клієнт завжди може позапланово перевірити залишок на поточну дату. Крім цього, він має право змінити налаштування сервісу, які дозволять йому отримувати виписки в зручний для нього термін.

Щоб мати змогу отримати виписки он-лайн, клієнт повинен підключити Клієнт-банк або Інтернет-банк.

Відображення отриманих грошей від покупців у банківській виписці в 1Сописано в цьому відео:

У паперовому вигляді

Однак багато клієнтів досі вважають за краще отримувати виписки у відділенні банку. Це пояснюється більшою мірою довіри клієнтури до паперових документів, завірених власноруч співробітниками кредитної установи.

Крім того, тут відсутні ризики, притаманні отриманню виписки он-лайн, коли канали з'єднання з банком можуть бути перехоплені сторонніми особами. При зверненні в банк клієнт також може ставити співробітнику питання, що його хвилюють. Тому цей спосіб вважається найнадійнішим.

Однак при отриманні виписки у відділенні банку слід подати певні документи, щоб банк переконався, що клієнт має на це право. Цими документами, як правило, є паспорт і, у разі потреби, довіреність.

Важлива інформація

  • На підставі наданої інформації співробітник банку перевірить повноваження особи, яка звернулася до нього. У більшості випадків за отриманням виписок до банку звертається головний бухгалтерпідприємства чи ІП.
  • Як правило, виписки зберігаються у спеціальній картотеці та сортуються після закінчення номера рахунку клієнта. Сформований банком витяг зберігається у відділенні протягом чотирьох місяців, після чого підлягає знищенню.
  • При отриманні виписки клієнт повинен переконатися, що до неї додані всі необхідні фінансові документи, що підтверджують транзакції. Ними є такі платіжні документи, як, наприклад, платіжні доручення чи вимоги. Ці документи мають бути засвідчені штампом «погашено».

Банківська виписка з розрахункового рахунку – найважливіший фінансовий документ, що доказово відображає зроблені банківські операціїта рух коштів за рахунком.

Грошові документи

Крім банківської виписки, до числа також належать:

  • касові ордери – як прибуткові, і видаткові;
  • чеки;
  • квитанції про внесення грошей;
  • переклади для отримання;
  • талони на бензин;
  • поштові марки.

Грошові документи можуть бути двох основних різновидів:

  • що надають їх власнику право отримати певні суми грошей або реалізувати інші права при пред'явленні у майбутньому (наприклад, чек);
  • підтверджуючі фінансові чи товарні операції, що вже вироблені в касі суб'єкта господарювання або на рахунку, відкритому кредитною організацією.

Поняття банківської виписки

- Це документ:

  • що є точною копією записів фінансової установи про рахунок;
  • має фінансовий характер;
  • відображає прихід та витрата власних коштів клієнта;
  • видатний йому обслуговуючим відділенням на руки, в електронному вигляді або що надсилається поштою щодня або в інший встановлений звітний період.

До цього документа в обов'язковому порядкупідлягають прикріпленню:

  • документи, що надійшли від контрагентів, які послужили основою руху грошей – зарахування чи списання;
  • папери, оформлені установою.

Прийом та видача готівки, перерахування на рахунок проводяться кредитною організацією на підставі певних документів, наприклад:

  • розрахунковий чек;
  • платіжна вимога чи доручення.

Банківські виписки не мають однакового зовнішнього виглядучерез різницю у застосовуваній техніці. Однак виписка банку з р/р завжди повинна відображати встановлений набір реквізитів:

  • двадцятизначний номер рахунку;
  • дата попередньої виписки, залишок власних коштів на момент її формування;
  • реквізити документів, що підтверджують, що стали підставою для проведення банківських операцій;
  • призначення скоєних платежів;
  • , яким перераховувалися, чи яких прийнято гроші;
  • суми дебету та кредиту;
  • залишок грошей.

Особливості формування документа

Оскільки рахунок розрахунковий, фінансова установа зберігає гроші, які належать клієнту. Тому воно вважається боржником і відображає залишок по ньому як власну кредиторську заборгованість. При цьому:

  • особовий рахунок клієнта для кредитної організації є пасивним;
  • зарахування та залишок грошей у банківській виписці відображено за кредитом;
  • списані кошти видно за дебетом, оскільки з погляду фінансової установи факт переказу з рахунку зменшує його заборгованість перед клієнтом.

Витяг з банку є повним аналогом і повноцінною заміною регістру аналітичного обліку. Додані до витягу з банку фінансово-розрахункові документи погашаються відповідним штампом.

Якщо з вини клієнта помилково відбулося списання або зараховані, кошти підлягають переказу на рахунок 63 «Розрахунки за претензіями», а кредитна організація негайно повідомляється про цей факт для внесення змін. До наступного документа фінансова установа вносить необхідні виправлення.

Перевірка банківської виписки

Повинна проводитись у день видачі. І тому бухгалтером виробляються такі действия:

  1. підбір та кріплення всіх виправдувальних документів, що стали підставами для проведення взаєморозрахунків;
  2. максимально ретельна звірка всіх записів банківської виписки з доданими до неї первинними фінансовими документами, що дозволяє виявити незараховані чи надмірно нараховані суми, непроведені чи надмірно проведені платежі або достовірно встановити повну відповідність до документів-підстав;
  3. у разі виявлення помилок – негайне повідомлення про цей факт уповноваженому представнику фінансової установи;
  4. проставлення кодів бухрахунків кореспондентів з 51 «Розрахунковий рахунок» навпроти відповідних сум на полях банківської виписки;
  5. вказівка ​​на документах, що підтверджують, порядкового номера їх відображення у виписці.

Ці дії здійснюються з метою:

  • автоматизації робіт бухобліку;
  • формування довідкових відомостей;
  • проходження можливих перевірок;
  • архівації та подальшого зберігання фінансових документів.

Правове регулювання

Статтею 9 ФЗ про бухоблік від 21.11.96 №129 встановлено, що операції, які здійснюють установа, в обов'язковому порядку доказово підтверджуються. Ця норма, як і закон загалом, не встановила чіткого переліку виправдувальних документів. Однак те, що банківські виписки належать до їх числа, незаперечно. Виписки банку за розрахунковим рахунком є ​​первинними бухгалтерськими документами, а відповідно:

  1. є підставою твори бухгалтерського та податкового обліку;
  2. мають доказову силу у разі, якщо складені у встановленій формі та містять обов'язкові реквізити, встановлені п.2 ст.9 ФЗ №129;
  3. установа має власним коштом виготовляти їх копії на паперових носіях:
  • для інших учасників господарських операцій;
  • на вимогу податкових та інших контролюючих структур, судів та прокуратури.

ФЗ про діяльність банків від 02.12.90 №395-1 встановив серед іншого обов'язок фінансових установ:

  • здійснювати та документувати розрахунки за нормами, стандартами та формами, встановленими ЦБ РФ (ст.31);
  • зберігати інформацію про здійснені банківські операції в електронних базах даних не менше 5 років, а також забезпечувати можливість доступу до зазначених відомостей за станом на кожен окремо взятий операційний день (ст.40.1).

Сумніви щодо електронних виписок

Чи підлягає обов'язковому роздруку виписка з розрахункового рахунку? Це питання є наріжним для багатьох бухгалтерів, чиї підприємства впровадили систему електронного документообігу, наприклад:

  • систему бухобліку 1C;
  • «клієнт-банк» з кредитною організацією та одну з існуючих систем – з податковою та контролюючими структурами.

Ситуація посилюється безліччю факторів:

  • Нормативних:
  1. Відсутнє законодавче становище, що прямо заборонило або дозволило зберігати документ в електронній формі;
  2. діє загальне правилост.9 ФЗ №129, відповідно до якого суб'єкт підприємництва на вимогу уповноваженої посадової особи зобов'язаний за свій рахунок виготовити та надати первинну документацію для перевірки.
  • Фактичних:
  1. при переході на систему інтернет-обслуговування банки масово відмовляються від видачі виписок, пропонуючи клієнтам за необхідності самостійно роздруковувати та завіряти їх;
  2. електронний документообіг впроваджують зазвичай середні та великі установи, багато з яких мають не один, а кілька розрахункових рахунків, за якими щодня провадиться понад 100 операцій – паперові виписки мають відповідну довжину;
  3. правила зберігання цих документів передбачають необхідність приєднувати до них як додатки документи, що підтверджують, які в більшості теж доведеться роздруковувати; всю цю купу паперів потрібно зшивати і зберігати, а це зайві витрати на канцтовари, зміст архіву, заробітну платупрацівника.

Зміст законодавчих вимог щодо паперових та електронних документів

  • П.7 ст. 9 ФЗ про бухоблік №129 дозволяє складати первинну документацію на машинних носіях.
  • ст. 93 Податкового кодексуРФ встановлено, що й витребовані у суб'єкта підприємницької діяльності документи складено належної формі і завірені ЕЦП, він має право направити в орган ФНС цифровими каналами связи. Податковий інспектор може вимагати ще й паперового носія лише у разі недотримання зазначених вимог щодо оформлення. Крім того, Податковий кодекс:
  1. не вимагає зберігати відомості, що підтверджують господарські операції виключно на паперових носіях;
  2. не містить порядку надання банківської виписки платниками податків до територіальної податкової інспекції;
  3. встановлює необхідність у ситуаціях, безпосередньо їм не врегульованих, у субсидіарному (додатковому) порядку застосовувати розпорядження банківського законодавства (ст.11 НК РФ).
  1. належність особового рахунку конкретній особі;
  2. цільове призначення рахунку (наприклад, транзитний, депозитний).

Відповідно до названих Правил, відомості щодо особових рахунків друкуються у встановленій формі у двох примірниках:

  • перший підлягає зберіганню у бухгалтерії фінансової установи;
  • другий є , і призначений для видачі клієнту руки чи відправки поштою.

Витяг з банку за розрахунковим рахунком передається клієнту на паперових носіях. Клієнт-платник податків на запити контролюючих органів зобов'язаний надавати паперові банківські документи з правильно заповненими реквізитами та штампом фінансової установи, що підтверджує їхню дійсність.

ФЗ про електронний підпис від 06.04.11 №63 встановив, що оцифровані файли, підписані ЕЦП, визнаються електронними документами, за юридичним значенням рівним власноручно підписаному паперовому документу, крім випадку, коли ФЗ обумовлено інше. Привертають увагу листи Мінфіну, які роз'яснюють можливості подачі електронних банківських документів, хоч вони і не є нормативними актами.

Правова політика та нормативна базапоступово рухаються у бік комп'ютеризації фінансової та податкової звітності. Про це свідчить той факт, що держава з кожним роком розширює коло осіб, зобов'язаних подавати звітність до ФНП та позабюджетні фондив електронному вигляді. Сьогодні питання про те, чи може банківська виписказ розрахункового рахунку перебувати в оцифрованому вигляді, однозначно має на увазі позитивну відповідь.

Відсутність роздрукованих виписок надає документообіг деяку специфіку. При паперовому бухобліку банківські виписки з прикріпленими до них паперовими рахунками, виданими контрагентами для оплати, підлягають підшивці та передачі на зберігання. Електронний чи змішаний документообіг передбачає, відповідно, існування оцифрованого архіву. Однак цей процес підлягає належному оформленню локальними нормативними актами (наказ керівника, положення, інструкція), а архівні файли – засвідчення.

Підводять не лише люди, а й техніка. Може вийти з ладу сервер чи жорсткий диск. Є ще одне питання – організаційне. Особливість системи «клієнт-банк» у тому, що у разі реорганізації банківського відділення (укрупнення чи навпаки – роз'єднання), а також ліквідації філії та переведення клієнта на обслуговування до іншої, «старі» документи зникнуть із доступу. Тому потрібно подбати про регулярну (в ідеалі – щоденну) архівацію даних на зовнішній носій.

Передбачається, що організація має забезпечити досить тривале зберігання цих даних. Вони можуть будь-якої миті бути витребовані як під час перевірки власника рахунки, але й аналізу роботи контрагента. Як було зазначено, відповідно до ст. 40.1 від 02.12.1990 р. №395-1 фінансові установиповинні зберігати дані про проведені операції протягом 5 років. Організації можна відштовхуватися від цього терміну або від загального рядка позовної давності- 3 роки.

Потрібно пам'ятати, що банківська виписка завжди може знадобитися для власних потребабо для надання податковому органуз метою проведення виїзної чи зустрічної перевірки. Тому, будь то паперові чи цифрові документи, вони повинні бути завжди під рукою та впорядковані у зручну для пошуку систему.

Стаття торкнеться основних моментів, що стосуються виписки за рахунком. Для чого потрібний документ, де його брати і як отримати – далі.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Діяльність організації чи індивідуального підприємця передбачає здійснення фінансових операцій.

У банку можна взяти виписку, яка відбиває рух коштів. Як вона виглядає, як отримати і що для цього необхідно?

Що потрібно знати

У будь-якій організації дотримується касова дисципліна. Витяг з банку - це документ, який:

  • є аналогічною копією відомостей фінансової організаціїпро конкретний рахунок;
  • носить фінансовий характер;
  • відображає прихід та догляд коштів;
  • видається службовцям банку особисто на руки клієнту;
  • може бути в електронному та паперовому вигляді.

До даному документув обов'язковому порядку прикріплюються – документи контрагентів (зарахування, списання) та оформлені підприємством документи.

Виписка з банківського рахунку завжди різна – це залежить від техніки, що застосовується. Однак, розрахунковий рахунок завжди містить такі дані:

  • номер, що складається із 20 цифр;
  • дата останньої виписки;
  • залишок грошей;
  • реквізити документів, що підтверджують банківські операції;
  • призначення платежу;
  • рахунки контрагентів, яким надходять гроші або від яких надходять;
  • сума дебету та кредиту.

Витяг з банку буде готовий протягом 3-х днів з моменту подачі. Деякі банки надають документ протягом кількох годин. Чинить виписка один місяць.

У виписці зазначено дату, номер документа та тип операції, коди банку та власника рахунку. При видачі бухгалтер зобов'язаний перевірити відповідність даних у виписці здійсненим операціям.

Особливості складання:

Буває, що з вини клієнта гроші списуються чи зараховуються помилково. У цьому випадку вони переводяться на рахунок 63, що має назву «Розрахунки за претензіями».

Кредитну організацію необхідно повідомити для внесення змін. У документі відображаються виправлення.

Перевірка відбувається так:

  1. Підбираються та кріпляться документи, які є підставою для перерахунку.
  2. Відбувається ретельна перевірка записів у виписці – виявлення помилково зарахованих коштів, правильності здійснення платежу.
  3. При виявленні помилок повідомляється представник фінансової організації.
  4. Проставляються коди рахунків.
  5. Висвітлення на документах порядкового номера та відображення у виписці.

Перевірка та обробка даних здійснюється бухгалтером у день видачі документа. Ці дії спрямовані на:

  • проведення контролю над рухом фінансів;
  • автоматизацію роботи бухгалтерського обліку;
  • формування відомостей для довідок;
  • проходження перевірки;
  • зберігання документів.

Поради:

Існують і нюанси:

  • виписку необхідно оформляти у двох примірниках – для клієнта та організації;
  • на роздрукованих виписках немає підписів та штампів;
  • порядок видачі має право змінити лише власник рахунку.

Основні визначення

Виписка з особового рахунку Це тип документа, що його видає банк. Містить інформацію про фінансових операціях, що здійснюються за конкретним рахунком
Виписка з банківського рахунку Документ, який видається клієнтам банку. У виписці відображається стан рахунку певний день. Також фіксується різниця між залишками фінансів на рахунку за час, що минув з моменту його оформлення
Розрахунковий рахунок Запис, який використовує банк або інша установа для ведення обліку за грошовим операціямклієнтів
Дебет та кредит Методологічні прийоми обліку бухгалтерії. Дебет – прихід фінансів, кредит – витрата

Призначення документа

Цілей, для яких може знадобитися виписка, безліч. Основні з них:

Завдяки виписці з банку можна відстежувати зарахування фінансів, видаткові операціїта комісії банку за певні послуги.

Виписка формується на кожен рахунок, тому звернутися по неї можна будь-якого дня. Для фізичних осібвиписка може знадобитися під час закриття угоди щодо .

Це підтверджує виконання зобов'язань перед кредитною організацією. Витяг є підтвердженням того, що рахунок закритий, претензій до клієнта немає. Також може знадобитися тим особам, хто має прострочення в банку.

Деякі посольства вимагають при оформленні візи, щоб перевірити платоспроможність людини, впевнитись у фінансовій стабільності.

Чинні нормативи

  • немає необхідності зберігати дані, що підтверджують операції, у паперовому вигляді;
  • немає єдиного порядку надання витягу платниками податків.

Згідно з правилами проведення бухгалтерського обліку банками, які затвердив ЦБ свої (26 березня 2007 року), банківські операції клієнтів проводяться за персональним рахунком.

Дані друкуються у кількох примірниках – для фінансової організації та клієнта. У другому випадку видається у паперовій формі.

Порядок отримання виписки за рахунком

На прохання клієнта банк повинен видати витяг за будь-який проміжок часу.

Є можливість отримати розширену виписку, в якій крім основних даних міститься інформація про назву фірми-контрагента та підставу для проведення платежу.

Банк встановив такі правила, які регламентують порядок надання документа:

  • виписку можна не завіряти штампом чи підписом керуючого банку. Якщо вона необхідна надання до органів податкової інспекції, то друк обов'язковий;
  • при втраті виписки банк видає дублікат (платно);
  • надається за будь-яким типом рахунку.

Клієнтів банку цікавить питання, де отримати витяг. Варіантів безліч, найлегший – відвідати банк. Для цього знадобиться паспорт та договір про відкриття рахунку.

Ще один варіант – оформлення інформування поштою чи через інтернет. У разі отримання документа безплатно.

Якщо рахунок прикріплений до картки, отримати виписку можна через банкомат. Єдиний мінус – дані надаються лише за останній тиждень, послуга платна.

Для цього необхідно – вставити картку та набрати пін-код, у меню вибрати пункт «отримати виписку».

Скориставшись платною послугою інтернет-банкінгу, витяг можна отримати в будь-якому місці. Необхідно зайти в особистий кабінет, вибрати необхідний пункт та набрати період звітності. Далі надрукувати інформацію.

Щоб отримати витяг з особового рахунку, люди можуть звертатися до спеціалізованих центрів, які надають державні послуги.

Якщо село невелике, можна відвідати місцеву адміністрацію. Громадянину необхідно надати паспорт, заяву та документи, що підтверджують право на квартиру чи будинок.

Фахівець під час перевірки документації зобов'язаний:

  • ідентифікувати особу;
  • перевірити повноваження заявника;
  • здійснити перевірку документів на відповідність їх вимогам закону;
  • встановити мету звернення.

Після прийняття заяви вона реєструється та видається номер. Вручення виписки відбувається на підпис заявника. У разі відмови у видачі документа слід пояснити причину.

Надсилання запиту до банку

Для отримання виписки з розрахункового рахунку необхідно скласти запит. Точної форми немає, проте є дані, обов'язкові до вказівки. Спочатку необхідно вказати повну назву банку.

Для фізичних осіб та індивідуальних підприємців обов'язковим є вказівка ​​особистої інформації – ПІБ, адреса проживання.

Для юридичних осіб- Назва організації та місце розташування. Ці дані вказуються зверху праворуч, на аркуші формату А-4.

Основний текст повинен мати причину запиту, терміни надання . Також можна зробити посилання на статтю, яка гарантує видачу документа. Після цього поставити підпис та дату.

За розрахунковим

Виписка за розрахунковим рахунком має містити такі пункти:

  • номер рахунку для переказу коштів або джерела їхнього приходу;
  • дата останньої виписки та залишок на рахунку на той момент;
  • порядковий номер документа, на підставі якого відбувається рух коштів;
  • шифр рахунки;
  • залишок по дебету та кредиту.

За фінансовим особовим рахунком

Фінансово-лицьовий рахунок може відкриватися на будь-яку квартиру чи будинок, незалежно від розміру житлової площі та типу власності – приватна чи муніципальна.