Як передати матеріали субпідряднику в 1с. Давальницька сировина: бухгалтерський облік

22.05.2020

Підприємство, що виконує будівельно-монтажні роботи та виступає в ролі генпідрядника, передає давальницьку сировину субпідряднику. Матеріали у генпідрядника оприбутковані на рахунку 10.1 "Матеріали" без ПДВ. Які проведення повинен зробити генпідрядник при відпустці та списанні давальницьких матеріалів у себе з балансу при проведенні Форми 2 (Виконання робіт).

При передачі матеріалів реалізації немає. З балансу генпідрядника вартість матеріалів не списується, а враховується на окремому субрахунку 10-7 «Матеріали, передані у переробку на бік»: Дебет 10-7 Кредит 10 – передані матеріали у переробку. Списання на вартість виконаних робіт оформляється проведенням: Дебет 20 Кредит 10-7.

Як оформити та відобразити у бухобліку та при оподаткуванні передачу матеріалів у переробку (давальницька сировина)

Для обробки матеріалів організація може залучати сторонніх виконавців. Така операція називається передачею сировини у переробку. І тут організація – власник матеріалів буде замовником, а організація-переробник – виконавцем робіт. Відносини між замовником та виконавцем регулюються главою 37 Цивільного кодексуРФ.

Після переробки організація-виконавець має передати результат замовнику (п. 1 ст. 703 ДК РФ). Одночасно передаються залишки невикористаних матеріалів (п. 1 ст. 713 ЦК України).

Документальне оформлення

Передачу матеріалів у переробку виконавцю оформлюйте накладною за формою №М-15. У документах вкажіть, що матеріали передано у переробку на давальницьких умовах.

Після переробки матеріалів організація-виконавець має подати такі документи:

накладну за формою № М-15;
звіт про витрачання матеріалів (п. 1 ст. 713 ЦК України). Цей документ повинен містити відомості про матеріали, що надійшли і не пішли у виробництво, кількість і асортимент отриманих матеріалів (продукції). Також у ньому вказують, скільки отримано відходів, у тому числі оборотних. Надлишки мають бути повернені давальцеві, якщо договором не передбачено інше;
акт приймання-передачі робіт на вартість робіт з переробки (ст. 720 ЦК України).

Замовник при отриманні матеріалів із переробки має оформити прибутковий ордер(Форма № М-4). Якщо в результаті переробки матеріалів отримана готова продукція, оформіть накладну на передачу готової продукції місця зберігання (форма № МХ-18).

Бухоблік: передача та результат переробки

При передачі матеріалів у переробку на давальницькій основі реалізації не відбувається, оскільки право власності залишається за організацією - замовником роботи (п. 1 ст. 220 ЦК України). Тому з балансу організації-замовника вартість матеріалів не списуйте, а враховуйте їх на окремому субрахунку 10-7 «Матеріали, передані у переробку на бік» (п. 157):

Дебет 10-7 Кредит 10
– передані матеріали у переробку.

Подальший облік матеріалів, відданих у переробку, залежить від результатів переробки. Правила обліку різні залежно від наступних випадків:

результат переробки є готовим виробом;
переробка лише готує матеріал для використання;
Перероблені матеріали використовуються у виготовленні (створенні) основних засобів.

Якщо в результаті переробки виходить готовий продукт, то витрати на переробку формують собівартість готової продукції (п. 5 ПБО 10/99

Дебет 20 (23...) Кредит 10-7
– повернуто матеріали з переробки, і вони враховані у собівартості готової продукції;

Дебет 20 (23...) Кредит 60
- Враховано вартість робіт з переробки в собівартості готової продукції.

Якщо матеріали готуються до використання, витрати на переробці збільшують вартість цих матеріалів (п. , методичних вказівок, затверджених наказом Мінфіну Росії від 28 грудня 2001 р. № 119н). Відбивайте цю операцію так:

Дебет 10 Кредит 10-7
– повернуто матеріали із переробки;

Дебет 10 Кредит 60
– враховано вартість робіт із переробки у вартості матеріалів.

Якщо матеріали, одержані з переробки, використовуються у створенні (виготовленні) основних засобів, витрати на переробку формують первісну вартість цих основних засобів (п. 8 ПБО 6/01). Відобразіть цю операцію так:

Дебет 08 Кредит 10-7
– повернуто матеріали з переробки, і вони враховані у первісній вартості основних засобів;

Дебет 08 Кредит 60
- Враховано вартість робіт з переробки в початковій вартості основних засобів.

Внаслідок переробки давальницької сировини можуть утворитися зворотні відходи. На підставі звіту переробника відходи прийміть до обліку. Зробити це потрібно за ціною можливого використання чи продажу. Відобразіть цю операцію так:

Дебет 10 Кредит 10-7
- Оприбутковані відходи за ціною можливого використання або продажу.

Такий порядок відображення поворотних витрат заснований на положеннях пункту 111 Методичних вказівок, затверджених наказом Мінфіну Росії від 28 грудня 2001 № 119н, а також Інструкції до плану рахунків (рахунок 10).

Бухоблік: розрахунки між виконавцем та замовником

Розрахунки між виконавцем та замовником переробки матеріалів на давальницькій основі можуть здійснюватися кількома способами:

грошима;
сировиною, що передається на переробку;
іншими товарно-матеріальними цінностями (послугами, роботами).

Розрахунок грошима відобразіть у бухобліку замовника наступними проводками:

Дебет 60 Кредит 51
- Погашена заборгованість перед виконавцем робіт.

Якщо зазначені операції оподатковуються ПДВ, зробіть проведення:

Дебет 19 Кредит 60

– прийнято до відрахування ПДВ із робіт з переробки матеріалів.

Розрахунок сировиною, що передається на переробку, або іншими товарно-матеріальними цінностями (роботами, послугами) у бухобліку замовника відобразіть такими проводками:

Дебет 20 (10, 08, 23 ...) Кредит 60
- Відбито заборгованість перед організацією-виконавцем на підставі підписаного акта виконаних робіт;

Дебет 91-2 Кредит 10 (10-7, 16, 20...)
– списано собівартість проданого майна (робіт, послуг);

Дебет 62 Кредит 91-1
- Відбито заборгованість організації-виконавця;

Дебет 60 Кредит 62
– зараховано заборгованість за договорами.

Якщо зазначені операції оподатковуються ПДВ, додатково потрібно відобразити наступні проводки:

Дебет 19 Кредит 60
– відображено ПДВ із робіт з переробки матеріалів;

Дебет 60 Кредит 51
- Перерахована на розрахунковий рахунок постачальника сума ПДВ (якщо такий обов'язок виникає);

Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ» Кредит 19
– прийнято до відрахування ПДВ із робіт з переробки матеріалів;

Дебет 91-2 Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ»
– нараховано ПДВ з реалізованих товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг).

Зі статті книги «Путівник з питань обліку та оподаткування в будівництві»

1.6. Давальницькі матеріали

Організація (підрядник) уклала договір із субпідрядником на виконання робіт. Матеріали підрядника передаються на давальницькій основі за накладною№ М-15 . Після закінчення робіт субпідрядник подає форми № КС-2 , № КС-3 на вартість БМР та акт переробки матеріалів, переданих на давальницькій основі (у вільній формі). Чи повинна організація (підрядник) включати ці матеріали у відомість витрат матеріалів№ М-29 (форма затверджена в облікової політикиз усіма обов'язковими реквізитами)?

Давальницькі матеріали враховує підрядник. Він списує їх у вартість виконаних робіт (дебет 20 кредит 10). Отже, така проводка має бути підкріплена первинним документом. Таким документом може бути акт, отриманий від субпідрядника. Однак форма № М-29, яку веде підрядник, виконує ще одну функцію (крім власне підтвердження списання матеріалів) – зіставлення фактичної витрати матеріалів із нормативною потребою. З цих міркувань, включити такі матеріали до форми № М-29 доцільно. При цьому можна якимось чином помітити, що ці матеріали були витрачені субпідрядником.

Але бухгалтер уперся рогами і каже, що давальницьке лише на позабалансі. Ranger_83 31 - 26.04.13 - 13:08 (30) все правильно говорить бухгалтер,тому що ці матеріали давальницькі Список тем форуму Рекламне місце пустує TurboConf 5 - розширення Конфігуратора 1С. Тепер разом із Містою! УВАГА! Якщо ви втратили вікно введення повідомлення, натисніть Ctrl-F5 або Ctrl-R або кнопку "Оновити" у браузері. Тема не оновлювалася тривалий час і була позначена як архівна. Додавання повідомлень неможливо. Але ви можете створити нову гілку і вам обов'язково дадуть відповідь! Щогодини на Чарівному форумі буває понад 2000 осіб.

Переробка давальницьких матеріалів на 1с бухгалтерія 8.3 (8.2)

У табличній частині зазначено, що вони мають потрапити на рахунок 10.07 «Матеріали у переробці». Зараз ми в цьому переконаємося. Натискаємо кнопку "Провести", потім кнопку.
Відкриється вікно з проводками (якщо вони сформувалися взагалі, буває таке): Отримайте 267 відеоуроків по 1С безкоштовно:

Безкоштовний відео самовчитель з 1С Бухгалтерії 8.3 та 8.2;
Самовчитель з нової версії 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс 1С Управління торгівлею 11.

Так все вірно. Матеріали перейшли на рахунок 10.07. Тепер залишається фізично відвантажити матеріали та чекати, коли виконавець зробить із них готову продукцію.

Надходження з переробки Оформимо в 1С 8.3 документ повернення матеріалів із переробки.

8.х передача давальницької сировини субпідряднику

Усі необхідні документи можна вибрати на закладці Виробництво. Давальницька схема з переробки матеріалів в 1С 8.3 представляє досить довгий ланцюжок дій, які необхідно чітко дотримуватися.

Увага

Спробуємо систематизувати ці дії та складемо таблиці необхідних документів. Давальницька сировина в 1С 8.3 у переробника №№ Операція Документ Вид операції документа Проведення 11 Оприбуткування давальницьких матеріалів «Надходження (Акти, накладні)» (у старій редакції «Надходження товарів, послуг») «Матеріалів на переробку» Дт 003.01 Ктваль-Т2 -накладна» Дп 003.02 Кт003.01 33 Передача давальницької сировини у виробництво «Звіт виробництва за зміну» Дт 20.02 Кт20.01 44 Передача продукції замовнику «Передача товарів» Передача продукції замовнику Немає проводок 55 Реалізація послуг з переробки,

Бп "подвійна давальницька" схема

Повернення невикористаних товарів На закладці «Повернені матеріали» по кнопці «Заповнити» лише два пункти:

«По залишкам» - по всіх залишках, що перебувають у переробці;
«За специфікацією» - залишки за цією специфікацією.

Вийшло так: Проведемо документ і подивимося рухи. 1С сформує такі проведення з випуску продукції з давальницької сировини: Все вийшло. У першому рядку ми бачимо, що на 43 рахунку на складі «Основний» у нас з'явилися 5 готових світильників, решта матеріалів по 5 штук (як і зазначено у специфікації) списалася на рахунок 20.01, в останньому рядку у нас повертаються наші 3 світлодіоди на 41 рахунок.
На жаль, ми фізично не можемо проконсультувати безкоштовно всіх бажаючих, але наша команда буде рада надати послуги з впровадження та обслуговування 1С.

Передача будівельних матеріалів субпідряднику

Інфо

Вкажемо у кожному рядку з готовою продукцією її специфікацію. Завдяки цьому нам не доведеться заповнювати закладку «Використані матеріали» вручну.

Закладку «Послуги» розглядати не будемо, на ній так само, як і в документі «Надходження товарів та послуг», хіба що, знову ж таки, потрібно вказати рахунок витрат. Ось до рахунку витрат ми плавно перебралися. Перейдемо на закладку «Рахунок витрат».

Ось тут він і закопався. У мене він став за замовчуванням 20.01. У кого поле порожнє, вкажіть потрібне. Заповніть реквізити «Підрозділ витрат» та «І номенклатурна група».

Це потрібно для аналітичного обліку. Закладка "Використані матеріали". Тут натискаємо кнопку «Заповнити» та вибираємо «За специфікацією».

Ура, у мене все заповнилося правильно: На цій закладці, хоч як це дивно, все. Переходимо до «Повернених матеріалів».

Переробка давальницьких матеріалів в 1с 8.3 покроково

Матеріали, що надійшли у переробку, враховуються на позабалансовому рахунку. В 1С 8.3 надходження давальницьких матеріалів оформляється:

З розділу Покупки документом Надходження (акти, накладні):

вид операції встановлюється Матеріали для переробки:

або з розділу Виробництво - Переробка - Надходження у переробку, вид операції визначається автоматично:

Заповнюємо документ:

Вибираємо контрагента, з яким підписано договір на переробку;
Додаємо або підбираємо відповідну номенклатуру:

Проведення документа Надходження у переробку в 1С 8.3 дозволить врахувати невласний товар на позабалансовому рахунку: Як оформити передачу в переробку та надходження з переробки сировини та матеріалів читайте у нашій статті.
Крок 2.

Бухоблік інфо

Нагадаю, що готова продукція враховується у нас на 43 рахунку. Ще одна особливість на цій закладці – це стовпець «Сума планова».
Так як на цьому етапі ми не можемо часто точно вказати собівартість продукції, ми вказуємо тут її вручну як планову. У даному документіми зможемо точно розрахувати лише прямі матеріальні витрати- Це матеріали, з яких складається наш виріб.

Плюс деякі послуги, знову ж таки, пов'язані з безпосереднім виробництвом цієї партії. Остаточно собівартість ми зможемо розрахувати лише наприкінці місяця, врахувавши оренду обладнання (припустимо, автомобіля, який відвозив матеріали), зарплату робітників за місяць, електроенергію, опалення тощо.

Передати давальницьку сировину на переробку в 1с 8.1

Цей документ схожий, на перший погляд, документ надходження товарів, але він виконує ще кілька функцій:

по-перше, ми маємо списати матеріали, з яких виконавець виготовив нам продукцію;
по-друге, у нас можуть виникнути додаткові витрати, пов'язані з, наприклад, доставкою матеріалів. Ці витрати повинні позначитися на собівартості готової продукції;
по-третє, можуть бути залишки матеріалів, які виконавець нам повертає, і ми маємо їх оприбуткувати;
ну і врешті-решт у нас в результаті всіх цих операцій має з'явитися готова продукція на складі.

Приступимо до оформлення документа. Аналогічно першому, заповнимо організацію, склад та контрагента з договором. Таблична частина у цьому документі різноманітніша, тому розглянемо її детальніше, за закладками.
У цій статті розглянемо покрокову інструкціюз обліку в 1С 8.3 (8.2) давальницької сировини переробнику (сторонньою організацією) нашої (давальцю) для виробництва готової продукції. Крім того, коротко порушимо питання повернення невикористаного матеріалу (сировини). Для зручності зробіть на даному етапі статті надходження матеріалів на склад, щоб можна було розглядати операції по темі. У мене в базі даних на залишках вже є матеріали, з якими я і працюватиму. У програмі часто можна зустріти моменти, коли сировину називають матеріалом, а матеріали – сировиною. Для зручності в цій статті я використовуватиму термін «матеріали». І на увазі, що облік матеріалів ведеться на 10 рахунку.
Ranger_83 8 - 26.04.13 - 11:11 (0) що означає не дає? mikhailovaew 9 — 26.04.13 — 11:13 (8) а Ви спробуйте — тупо не дає провести, якщо вказано позабалансовий рахунок обліку Ranger_83 10 — 26.04.13 — 11:14 (9) у мене дає чомусь… Ranger_83 26.04.13 - 11:22 дає проводку Кт 003.01 mikhailovaew 12 - 26.04.13 - 11:22 О. може ми щось не так робимо? давайте разом. Ось ми робимо «надходження товарів, послуг» з операцією «у переробку», рахунок ставимо 003.01. Потім робимо «Передача в переробку», рахунок обліку 003.01, за будь-якого рахунку передачі лається і не проводить. Ranger_83 13 – 26.04.13 – 11:23 (12) точно так Ranger_83 14 – 26.04.13 – 11:24 передачу товарів документом Передача товарів з видом «передача сировини в переробку» mikhailovaew 15 – 26.11.2. ) а дебітує який рахунок? нам треба не тільки сописати отриману сировину, а й врахувати, що її комусь передали.
Коротко питання звучить так: чи можна одержану в переробку сировину віддати в переробку іншої організації? Облік ведеться у БП 8.2. Організація одержує матеріали від замовника, враховує на рахунку 003.

Частково самі обробляють матеріали, частково віддають субпідряднику. Програма не дає зробити документ «Передача на переробку» для матеріалів, прийнятих на переробку.

Чи є можливість врахувати передачу давальницької сировини субпідряднику? Рекламне місце порожнє shuhard 1 - 26.04.13 - 10:48 (0) у типовій - немає mikhailovaew 2 - 26.04.13 - 10:54 (1) Може, є якісь обхідні схеми? треба якось враховувати ці нещасні матеріали… shuhard 3 — 26.04.13 — 10:55 (2) рашпіль mikhailovaew 4 — 26.04.13 — 10:58 Чи є у когось живий досвід на тему? Не одні ми такі унікальні! mehfk 5 - 26.04.13 - 11:01 (4) Є досвід - треба переробляти.

Передача матеріалів на переробку в 1С Бухгалтерія Для створення документа «Передача матеріалів на переробку» в 1С потрібно через пункт меню «Виробництво» знайти розділ «Передача на переробку» та вибрати відповідний підрозділ. У вікні зі списком документів натискаємо кнопку "Створити".

Відкриється вікно створення документа «Передача товарів (матеріалів) на переробку». Приступимо до заповнення документа. Спочатку заповнимо верхню частину (шапку). Вкажемо організацію, склад та контрагента з договором. Цих даних достатньо, щоб зрозуміти, від кого та кому передаються матеріали. У табличній частині скористаємося кнопкою «Підбір» та виберемо матеріали для передачі. Ось приклад заповненого документа: Як бачимо, один із товарів враховується у мене на рахунку 41.01. У даному випадкудля нас це не має значення. Найважливіше, на які рахунки потраплять наші матеріали.

Облік матеріалів - процедура досить трудомістка і часто виникають проблеми у бухгалтерів будівельних організацій. Чи можливо спростити облік та не оформлювати непотрібні папери? Розглянемо ці питання докладніше.

Для початку найпростіша ситуація це коли підприємство точно знає, що купує будматеріали на певний об'єкт і вони відразу минаючи склад, тобто транзитом відвантажуються на будівництво. Генпідрядник (замовник) купує, а будівельні роботиведе субпідрядник частково – із матеріалів куплених генпідрядником.

Чи правильно оприбутковувати будматеріали через ордер формою М4 наступними операціями:

Д10 К60 - оприбутковані від генпідрядника будматеріали

Д19 К60 – виділено ПДВ з будматеріалів

Д20 К10 – списані використані у будівництві матеріали.

Коли договір будівельного підрядувідзначений таким пунктом, де зазначено, що постачання будматеріалів забезпечує сам замовник, то після закінчення роботи підрядник буде зобов'язаний сформувати звіт про витрати будматеріалів та надати його замовнику (п.1 ст.173 Цивільного кодексу РФ).

В цій загальної ситуаціїКоли потрібно передати матеріали від замовника підряднику існують лише два варіанти – це передача на давальницькій основі та реалізація матеріалів, тобто продати їх підряднику.

Облік у бухгалтерії давальницьких матеріалів відбивається виходячи з Методичних вказівок з бухгалтерського обліку МПЗ, затверджених наказом Мінфіну Росії від 28.12.2001г. №119н.

Коли замовник передає будматеріали своєму підряднику за договором підряду на давальницькій основі, то у своїй бухгалтерії вартість цих матеріалів він не списує відразу, а переказує їх вартість на спеціальний субрахунок рахунку 10, який називається «Матеріали, передані в переробку на бік», перш ніж віднесе на Витрати.

І підкріпити ці операції слід виправдувальними документами. Це первинні облікові документи, вони є основою ведення бухгалтерського обліку. Тому генпідрядник (замовник) повинен використовувати уніфіковані документи для обліку давальницьких матеріалів, оскільки ці документи затверджені, а методичні вказівкизареєстровані у Мін'юсті Росії №3245 від 13.02.2002р. Зробити слід такі проводки:

Дт 10 «Матеріали, передані у переробку набік»

Кт 10 "Будівельні Матеріали" - передані будматеріали на переробку підряднику

Дт 20 «Основне виробництво»

Кт 10 «Матеріали передані в переробку на бік» - віднесено вартість будматеріалів на витрати, перероблені підрядником.

З цього складається висновок, що й застосовувати субрахунок «Матеріали, передані у переробку убік» рахунки 10, це суперечитиме всім нормам бухгалтерського обліку. Також незастосування уніфікованих первинних документів, при пересуванні матеріалів, також веде до порушення вимог закону 129-ФЗ. Що спричинить негативні наслідкидля податкового облікуде застосовуються всі ці встановлені форми.

Ще момент, коли передача давальницьких матеріалів підряднику та списання їх вартості на виконані роботи не збігається за часом, це не дає можливості просто докласти форми М-15 і М-29 до документації на будівництво. Коли буде здано роботи підрядником за актом приймання виконаних робіт замовнику, лише тоді списується вартість матеріалів, а чи не на момент передачі у переробку. І виходить, що використання підрядником конкретних матеріалів не підтверджено. Тож знадобиться і звіт виконавця (підрядника) про витрати матеріалу, але уніфікованої формизвіту немає і тому її потрібно розробити самим та затвердити в обліковій політиці. Порядок та строки надання звіту також потрібно обумовити в договорі підряду. І останній підкріплюючий документ, який вам потрібно розробити та затвердити керівником це акт про списання матеріалів, складений замовником на підставі звіту підрядника про витрати давальницьких матеріалів.

Дуже часто буває, що з наданих матеріалів замовником невитрачені залишки виконавець зобов'язаний повернути. Як повернути і чи завжди це можна зробити? Давайте розберемося в цьому питанні.

Допустимо замовник на підставі договору підряду передав давальницькі матеріали, де було зазначено, що у разі не використання матеріалів, підрядник повертає залишки в цілості та безпеці. Далі підрядник прозвітував за перероблені матеріали, а частину він не зміг повернути і пропонує відняти ці неповоротні матеріали від вартості виконаних робіт. Далі виходить, що замовник повинен або виставити підряднику претензію (і відновити вхідний ПДВза купленими матеріалами, або оформити реалізацію матеріалів, тобто продати матеріали, які не зміг повернути підрядник.

Якщо замовник вибрав варіант з реалізацією, то між цим випадку укладається договір купівлі-продажу з переліком усіх невикористаних матеріалів, який буде підставою для реалізації, а також підписаний акт прийомупередачі давальницьких матеріалів, що свідчить про володіння підрядником цих матеріалів.

Після того, як укладено договори купівлі-продажу, замовник відображає у себе такі проводки.

Дт10 субрахунок «Будівельні матеріали»

Кт10 субрахунок "Матеріали, передані в переробку на бік" - повернуті раніше переданий підряднику давальницькі матеріали.

І реалізація буде не реалізацією, якщо ми не оформимо накладну формою ТОРГ-12, якою обов'язково зацікавиться Податковий інспектор. Тому обов'язково виписуємо накладну.

Коли між замовником і підрядником проводиться залік вартості реалізованих матеріалів рахунок оплати виконаних робіт, робляться такі записи.

У цій статті розглянемо покрокову інструкцію з обліку в 1С 8.3 (8.2) давальницької сировини переробнику (сторонньою організацією) нашою (давальцю) для . Крім того, коротко порушимо питання повернення невикористаного матеріалу (сировини).

Для зручності зробіть на даному етапі статті, щоб можна було розглядати операції по темі. У мене в базі даних на залишках вже є матеріали, з якими я і працюватиму.

У програмі часто можна зустріти моменти, коли сировину називають матеріалом, а матеріали сировиною. Для зручності в цій статті я використовуватиму термін «матеріали». І будемо мати на увазі, що .

Для створення документа « » в 1С потрібно через пункт меню «Виробництво» знайти розділ «Передача у переробку» та вибрати відповідний підрозділ.

У вікні зі списком документів натискаємо кнопку "Створити". Відкриється вікно створення документа «Передача товарів (матеріалів) на переробку».

Приступимо до заповнення документа. Спочатку заповнимо верхню частину (шапку). Вкажемо організацію, склад та контрагента з договором. Цих даних достатньо, щоб зрозуміти, від кого та кому передаються матеріали.

У табличній частині скористаємося кнопкою «Підбір» та виберемо матеріали для передачі. Ось приклад заповненого документа:

Як бачимо, один із товарів враховується у мене на рахунку 41.01. У цьому випадку для нас це не має значення. Найважливіше, на які рахунки потраплять наші матеріали. У табличній частині зазначено, що вони мають потрапити на рахунок 10.07 «Матеріали у переробці». Зараз ми в цьому переконаємося. Натискаємо кнопку "Провести", потім кнопку . Відкриється вікно з проводками (якщо вони сформувалися взагалі, буває таке):

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

Надходження з переробки

Оформимо в 1С 8.3 документ повернення матеріалів із переробки. Цей документ схожий, на перший погляд, документ надходження товарів, але він виконує ще кілька функцій:

по-перше, ми маємо списати матеріали, з яких виконавець виготовив нам продукцію;
по-друге, у нас можуть виникнути додаткові витрати, пов'язані з, наприклад, доставкою матеріалів. Ці витрати повинні позначитися на собівартості готової продукції;
по-третє, можуть бути залишки матеріалів, які виконавець нам повертає, і ми маємо їх оприбуткувати;
ну і врешті-решт у нас в результаті всіх цих операцій має з'явитися готова продукція на складі.

Приступимо до оформлення документа. Аналогічно першому, заповнимо організацію, склад та контрагента з договором.

Таблична частина у цьому документі різноманітніша, тому розглянемо її детальніше, за закладками. Я надам Вам як приклад вже заповнений документ, а потім ми його уважно розглядатимемо:

Перше закладання: Продукція. Тут ми вибираємо товар, який до нас зрештою прийшов.

Нагадаю, що готова продукція враховується у нас на 43 рахунку. Ще одна особливість на цій закладці це стовпець «Сума планова». Так як на цьому етапі ми не можемо часто точно вказати собівартість продукції, ми вказуємо тут її вручну як планову. У цьому документі ми зможемо точно розрахувати лише прямі матеріальні витрати – це матеріали, у тому числі наш виріб. Плюс деякі послуги, знову ж таки, пов'язані з безпосереднім виробництвом цієї партії.

Остаточно собівартість ми зможемо розрахувати лише наприкінці місяця, врахувавши оренду обладнання (припустимо, автомобіля, який відвозив матеріали), зарплату робітників за місяць, електроенергію, опалення тощо.

Закладку «Послуги» розглядати не будемо, на ній так само, як і в документі ««, хіба що, знову ж таки, потрібно вказати рахунок витрат.

Ось до рахунку витрат ми плавно перебралися. Перейдемо на закладку «Рахунок витрат». Ось тут він і закопався. У мене він став за замовчуванням 20.01. У кого поле порожнє, вкажіть потрібне. Заповніть реквізити «Підрозділ витрат» та «І номенклатурна група». Це необхідно для аналітичного обліку.

Закладка "Використані матеріали". Тут натискаємо кнопку «Заповнити» та вибираємо «За специфікацією». Ура, у мене все заповнилося правильно:

На цій закладці, хоч як це дивно, все. Переходимо до «Повернених матеріалів».

Повернення невикористаних товарів

Якщо організація-виконавець застосовує спрощенку та сплачує єдиний податокз різниці між доходами та витратами, витрати, пов'язані з переробкою матеріалів, враховуйте після їх оплати. При цьому за деякими видами видатків мають дотримуватися й інші умови їхнього визнання. Організації, що застосовують спрощенку за об'єктом «доходи», витрати на переробку матеріалів не враховують (ст. 346.14 НК РФ). ЕНВД Як правило, діяльність з переробки давальницьких матеріалів не підпадає під ЕНВД. Винятком є випадок, коли клієнтами організації є громадяни (не підприємці). Тоді діяльність із переробки може підпадати під визначення побутових послуг, і це діяльність можна перекласти на ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ, ОКУН, затверджений постановою Держстандарту Росії від 28 червня 1993 р. № 163). Докладніше про це див. Як розрахувати ЕНВД при наданні побутових послуг.

Передача будівельних матеріалів субпідряднику

Компенсація за невикористану відпустку: десять з половиною місяців йдуть протягом року При звільненні співробітника, який пропрацював у створенні 11 місяців, компенсацію за невикористану відпустку йому потрібно виплатити як і повний робочий рік (п.28 Правил, утв. НКТ СРСР 30.04.1930 № 169). Але іноді ці 11 місяців не такі вже й відпрацьовані.

< … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).
< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Давальницька сировина: бухгалтерський облік

Увага

ДК РФ).Звіт про витрачання матеріалів повинен містити такі відомості:

найменування і кількість матеріалів, що надійшли, але використаних у виробництві;

результат переробки;

дані про отримані відходи, у тому числі зворотні.

Надлишки матеріалів поверніть замовнику (давальцю), якщо договором не передбачено інше. Якщо за договором надлишки переходять у власність виконавця, то цю операцію відображайте в обліку як оплату негрошовими коштами.

Такі вимоги встановлено пунктом 1 статті 713 Цивільного кодексу РФ. Бухоблік: надходження та переробка матеріалів Організація повинна окремо враховувати своє майно та матеріали, отримані у переробку.

Проведення по давальницькій сировині у бухгалтерському обліку

ПДВ на давальницьку сировину не нараховується та не збільшує її вартість. Передача давальницьких матеріалів у виробництво Давальницькі матеріали передаються у виробництво за тією ж договірною вартістю.

Проводки: Проводки з випуску готової продукції з давальницьких матеріалів Готова продукція з давальницьких матеріалів враховується за вартістю давальницької сировини, яка фактично витрачена для виробництва продукції, з урахуванням норм витрати та технологічних втрат. Для виробництва готової продукції було витрачено давальницьку сировину на 90 тис.
руб. Випуск продукції з давальницької сировини враховуватиметься за договірною вартістю за дебетом позабалансового рахунку 002.

Бухгалтерський та податковий облік давальницьких операцій

Дебет 20 (19) Кредит 60 – враховано роботи організації-субпідрядника на переробку матеріалів; Дебет 003 субрахунок "Матеріали, отримані від замовника" Кредит 003 субрахунок "Матеріали, передані в переробку субпідряднику" - отримані матеріали, перероблені субпідрядником; Дебет 20 Кредит 10 (60, 70…) – враховано інші витрати організації-виконавця на переробку матеріалів; Дебет 90-2 Кредит 20 – сформована собівартість переробки матеріалів, включаючи витрати на субпідрядника; Дебет 90-3 Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ» – нараховано ПДВ на вартість переробки (якщо організація є платником ПДВ); Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ» Кредит 19 – прийнятий до вирахування «вхідний» ПДВ; Дебет 62 Кредит 90-1 – прийняті замовником роботи з переробки матеріалів; Кредит 003 субрахунок «Матеріали, одержані від замовника» – відображено передачу перероблених матеріалів замовнику.

Облік давальницької сировини у проводках

Роботи було розпочато і завершено у лютому, вартість робіт склала 118 000 руб. (У т. ч. ПДВ - 18 000 руб.). Витрати «Майстра» на переробку становили 80 000 руб.
У бухобліку «Майстра» операції з переробки було відображено так: Дебет 003 - 236 000 руб. – отримані матеріали від замовника (в оцінці, передбаченою договором); Дебет 20 Кредит 02, 10, 25, 26, 68, 69, 70 - 80 000 руб. – враховано витрати на переробку матеріалів; Дебет 90-2 Кредит 20 - 80 000 руб. – сформовано собівартість виконаних робіт; Дебет 90-3 Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ» - 18 000 руб. – нараховано ПДВ з виконаних робіт; Дебет 62 Кредит 90-1 - 118 000 руб. - Відбито заборгованість замовника на підставі акта приймання-здавання виконаних робіт; Дебет 51 Кредит 62 - 118 000 руб. – одержано гроші від замовника за виконані роботи; Кредит 003 - 236 000 руб.
Такого ж порядку необхідно дотримуватись при проміжній передачі давальницької сировини стороннім особам(Назвемо їх субпідрядниками). Використовуємо в бухгалтерських проводкахнаступні рахунки: рахунок 003, субрахунок 1 "Матеріали, прийняті в переробку, на складі", рахунок 003, субрахунок 2 "Матеріали, прийняті в переробку, у виробництві", рахунок 003, субрахунок 3 "Матеріали, передані в переробку субпідряднику".

T T ¬ | Операції | Дебет | Кредит | + + + + | Передано давальницьку сировину (матеріали) 003-3 003-1 для переробки субпідряднику. Отримано звіт субпідрядника про витрату 003-1 003-3 давальницької сировини (матеріалів). Враховано роботи субпідрядника з переробки 20 (19) 60 60 давальницької сировини (матеріалів).
Тому у замовника передані у переробку матеріали продовжують значитися на рахунку 10 «Матеріали», але переводяться на субрахунок «Матеріали, передані на переробку на бік» (Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н), а у підрядника приймаються на позабалансовий облік на рахунок 003 "Матеріали, прийняті в переробку". В Інструкції із застосування Плану рахунків (утв. Наказом Мінфіну від 31.10.2000 № 94н) зазначено, що на субрахунку 10-7 «Матеріали, передані у переробку на бік» враховується рух матеріалів, переданих у переробку на бік, вартість яких у подальшому включається у витрати виробництва отриманих їх виробів.
Про рахунок 003 «Матеріали, прийняті в переробку» зазначено, що на ньому узагальнюється інформація про наявність та рух сировини та матеріалів замовника, прийнятих у переробку (давальницьку сировину), що не оплачуються організацією-виробником.

Передача давальницької сировини субпідряднику проводки

Важливо

Давалець оплачує послуги з переробки. До переробника право власності на давальницьку сировину не переходить. Облік давальницької сировини ведеться на позабалансових рахунках і не включається до бухгалтерський баланспідприємства.

Тему давальницького матеріалу можна розбити на два блоки - облік у давальця та переробника. Зміст

1 Відображення надходження давальницької сировини від давальця
2 Передача давальницьких матеріалів у виробництво
3 Проведення з випуску готової продукції з давальницьких матеріалів
4 Відображення послуг з переробки матеріалів
5 Відображення повернення невикористаних матеріалів
6 Облік давальницької сировини в 1С 8.3 та проведення

Відображення надходження давальницької сировини від давальця Матеріали або сировина, що надійшли від замовника, не оплачуються переробником і враховуються за вартістю, зазначеною в договорі (100 тис. грн.).

Передача давальницьких матеріалів субпідряднику проводки

Істотною відмінністю цих двох договорів і те, що результатом підряду є якийсь матеріальний об'єкт як перероблених матеріалів (готової продукції). Результатом надання послуг речі не є (це можуть бути, наприклад, консультації чи аудиторський висновок).

Такий висновок можна зробити на підставі положень глав 37 та 39 Цивільного кодексу РФ. Саме про роботи, а не про послуги при згадці давальницьких операцій йдеться у таких документах як:

постанову Росстату від 28 грудня 2007 р. № 106;

постанову Держкомстату Росії від 26 жовтня 2001 р. № 77 і т.д.

Разом з тим, у деяких нормативні документи давальницькі операціїрозцінюються як послуги:

ОКУН, затверджений постановою Держстандарту Росії від 28 червня 1993

Передача давальницького матеріалу субпідряднику проводки

При передачі давальницької сировини переробнику оформляється лише Накладна, оскільки передача переробку перестав бути реалізацією і буде об'єктом оподаткування ПДВ. Приклад ТОВ «Замовник» придбало будматеріали у сумі 295 000 крб, зокрема.

ПДВ 18% - 45 000 руб., І передала меблевій фабриці ТОВ «Переробник» для виготовлення столів. За умовами договору виготовлені столи було передано ТОВ «Замовник».

Вартість робіт ТОВ «Переробник становить 41300 руб, в т.ч. 18% - 6300 руб. Замовник передає переробнику давальницьку сировину та отримує від переробника готову продукцію, яку реалізує.