Податковий маневр у нафтовій галузі суть. Податковий маневр змінився до невпізнання – аналітика

"Ми виходимо з того, що буде продовжено податковий маневр, та з 1 січня 2017 року експортне митомає бути 30%, а ПДПД - відповідно до того рівня підвищення, який було заплановано", - сказав він.

За інформацією агентства, раніше міжнародні рейтингові агенції Fitch і S&P повідомляли, що російська влада може продовжити на 2017 рік підвищене податкове навантаження, зберігши заморожування експортного мита на нафту або знизивши її не так сильно, як передбачає податковий маневр.

Податковий маневр

Податковий маневр у нафтогазової галузі, що діє з 1 січня 2015 року, передбачає зниження експортних мит на нафту до 30% у 2017 році з нинішніх 42%, з паралельним зростанням ставки ПДПІ на нафту до 919 рублів за тонну у 2017 році з 857 рублів за тонну.

Спочатку на 2016 рік передбачалося зниження ставки розрахунку експортного мита на нафту з 42% до 36%, однак було ухвалено рішення "заморозити" ставку на рівні 42%. При цьому в законодавстві, як і раніше, закріплено зниження ставки до 30% у 2017 році.

У 2015 році Мінфін РФ виступив із пропозицією використовувати в розрахунках цінового коефіцієнта для ПДПІ непрогнозний курс долара. Так, якщо в прогнозах відомства очікуваний курс долара перебував у межах 63,5-66 рублів за долар, то для формули ПДПІ курс становитиме 43,8-50 рублів за долар. Цей підхід дозволив би бюджету отримати додаткові доходиу 2016-2018 роках у розмірі 1,6 трлн. рублів. Проте від цієї ідеї Мінфін був змушений відмовитися через жорсткий спротив інших відомств та нафтових компаній.

Останні кілька років у Росії проводиться реформа оподаткування у нафтовій сфері. Основною середньостроковою метою реформи є зниження ставок експортного мита на нафту, їх поступове вирівнювання зі ставками експортного мита на темні і, певною мірою, світлі нафтопродукти, а також підвищення ставок податку на видобуток корисних копалин. Реалізація саме цього вектора реформи у законах, ухвалених у 2013-2014 роках, отримала назву податкового маневру.

Мета маневру - дати можливість адаптуватися до різкого падіннясвітових цін на нафту як виробникам нафти, так і бюджету, не створюючи додаткових проблемдля внутрішнього ринку нафтопродуктів

21 червня уряд схвалив варіант податкового маневру в нафтової галузі. Суть його полягає в поетапному зниженні експортного мита на нафту та нафтопродукти до нуля до 2024 року та одночасному зростанні податку на видобуток корисних копалин (ПДПД). Внаслідок таких змін експорт нафти стане вигіднішим, а ціна на нафту та нафтопродукти на внутрішньому ринку зросте.

Щоб частково компенсувати зростання цін на пальне, уряд збирається ухвалити так званий плаваючий акциз. Підвищуватиме для НПЗ його в період низьких цінна нафту, а в періоди високих цін податкове навантаження на НПЗ навпаки знижуватиметься.

Крім цього, уряд планує пом'якшити реформу зворотним акцизом. Це податок, який передбачає повернення акцизів із обсягів нафти, що йдуть на переробку. Його розмір залежить від кошика нафтопродуктів. Щоби він був максимальним, НПЗ не повинен випускати темних нафтопродуктів.

Раніше ним могли скористатися заводи, які випускають бензин обсягом понад 10% від первинної переробки та компанії, що потрапили під фінансові санкції. Тепер його вирішили надати компаніям, які мають намір модернізувати свої НПЗ. Також уряд хоче запровадити підвищуючі коефіцієнти до зворотного акцизу для тих НПЗ, які розташовані далеко від кордону та менше заробляють на експорті.

Навіщо потрібний податковий маневр?

Міністерство фінансів пропонувало обнулити експортне мито на нафту з початку цього року, але проти цього виступає Міненерго, яке вважає, що це може призвести до падіння обсягів нафтопереробки на 20% та закриття низки НПЗ.

«Історію з нафтовим податковим маневром спочатку затівав Мінфін для того, щоб поповнити бюджет, — каже провідний експерт Фонду національної енергетичної безпеки Ігор Юшков. — Раніше працювала така схема — є дві точки нафтової галузі, з яких вилучають гроші. Коли ви з-під землі дістали нафту, ви сплачуєте податок на видобуток корисних копалин із обсягу, який ви витягли. Наприклад, видобуваємо 547 млн ​​тонн, 279 млн йде на внутрішню переробку на НПЗ, а решта йде на експорт у сирому вигляді. З кожної тонни сирого експорту сплачується експортне мито. Виходить, що на внутрішньому ринку нафта дешевша, ніж на зовнішньому. Виходить, що у нас бензин і нафта дешевші, ніж за кордоном. Податковий маневр передбачає, що ви обнулюєте експортне мито та підвищуєте ПДПІ. Тобто все навантаження переносіть на свердловину. В результаті виходить, що нафта для НПЗ стає такою ж дорогою, як для зовнішніх споживачів. Така політика веде до зростання цін на бензин на внутрішньому ринку. Тому уряд намагається вигадати, як і податковий маневр завершити, і ціни втримати».

За словами експерта, нафтовий податковий маневр потрібен насамперед для поповнення бюджету. «Якщо ви збираєте лише ПДПІ, то виходить, що збирання податків йде з усіх 547 млн ​​тонн. Звичайно, залишається набагато більше доходівдо бюджету. Тут кожне відомство виконує своє завдання. Мінфін має наповнювати бюджет, щоби не виникало дефіциту. Ось для цього і придумано такий маневр, який має на меті наповнити бюджет. Гроші потрібні для виконання травневих указів, індексації пенсій тощо.

Тут кожен виходить правий, але в результаті виходить не дуже добре, бо підвищення цін на бензин є болючим питанням для населення, воно починає бунтувати, проводити акції протесту. Тому постає питання, а чи потрібен насправді такий маневр, коли й так усе працювало, а тепер доводиться вигадувати якісь інструменти, як регулювати ціни на бензин та негативні акцизи, які, як раніше, передбачалося замикати регіони і на них будувати дороги. Якщо їх зменшувати, то виходить, що регіони знову недоотримуватимуть, з бюджету їм щось компенсуватимуть. Постає питання — навіщо поповнювати бюджет, щоб потім розподіляти з нього кошти по регіонах. Страждає і переробка, тому що нафтовикам стає зовсім не вигідно переробляти нафту на внутрішньому ринку у великих потужностях», — каже Юшков.

В уряді заявляють, що за рахунок нафтового податкового маневру російський бюджетотримає за шість років близько 1,5 трильйона рублів. Прийняти закон планують цієї сесії, яка закінчується в середині липня.

Але реформі активно протидіяли Міненерго та нафтовики, які пропонували з маневром почекати. Їх підтримував і колишній заступник головиуряду Аркадій Дворкович, який курирував тоді нафтову галузь. «Решта, крім Мінфіну, вважають, що це передчасно. Коли закінчиться модернізація НПЗ, можна буде до цього питання повернутися», – говорив Дворкович у березні цього року. А голова уряду Дмитро Медведєв кожну нараду, на якій обговорювався маневр, закінчував дорученням ще раз прорахувати його наслідки, згадує чиновник.

Доведеться зайняти

Уряд вирішив знизити ставку акцизів на тонну бензину на 3700 руб., На тонну дизельного палива - на 2700 руб. (З урахуванням планованої індексації з 1 липня, без її обліку - на 3000 і 2000 руб. відповідно. - "Відомості"), розповів перший віце-прем'єр Антон Силуанов. Випадаючі доходи, у тому числі регіональних бюджетів, Складуть 140 млрд руб. Щоб компенсувати їх втрати, регіонам повністю передадуть доходи від паливних акцизів. Джерело компенсації втрат федерального бюджетубуде визначено восени – це можуть бути додаткові нафтогазові доходи та збільшення позик, розповів Силуанов.

Цього разу вирішальним аргументом Мінфіну (а міністра фінансів Антона Силуанова в новому уряді призначено ще й першим заступником голови, куратором економічних питань) стала необхідність фінансувати новий травневий указ президента - витрати оцінюються в 25 трлн руб., З яких 8 трлн ще належить знайти, пояснює чиновник. Мінфін пропонує завершити маневр за шість років – знижувати експортне мито щорічно на 5 процентних пунктів і до 2024 р. довести його до нуля, пропорційно підвищуючи ПДПІ, розповідають співрозмовники «Ведомостей». Це дасть бюджету від 1 трлн до 1600000000000 руб. залежно від цін на нафту, каже чиновник та учасник нарад в уряді.

Умови та терміни завершення маневру ще обговорюватимуться в уряді, сказав чиновник.

Точно оцінити ефект можна буде лише після появи остаточних параметрів завершення податкового маневру, але у будь-якому випадку перенесення навантаження у видобувному сегменті з експортного мита у ПДПІ дозволяє суттєво збільшити податкові надходження за рахунок розширення податкової базиу фізичному вираженні більш ніж удвічі, каже директор Московського нафтогазового центру EY Денис Борисов. Але головне – якою буде доля компенсацій країнам Євразійського. економічного союзу(ЄАЕС) та споживачам окремих видівнафтопродуктів (насамперед мазуту) на внутрішньому ринку: сумарна частка цих двох статей у загальному очікуваному ефекті може перевищити 40%, вважає він. А також проходили розрахунки, прогнозувалися котирування на нафту, валютні курси, цінові спреди на нафтопродукти в Європі, премії та дисконти регіональних ринківУ разі методологічних помилок очікування ефекту і для галузі, і для бюджету можуть не виправдатися, попереджає Борисов.

Бізнес же попереджає про негативні ефекти маневру. Він відіб'ється на маржі нафтопереробки, побоюється співробітник нафтової компанії. Бізнес вже скаржиться на його негативний ефект. У 2015–2016 роках. середня маржа НПЗ скоротилася порівняно з 2014 р. більш ніж утричі, оцінювали експерти Vygon Consulting. Щоправда, це пов'язано і зі зниженням цін на нафту, і зі зростанням ставок акцизів на автомобільний бензин, пояснювали вони. Ті самі пояснення пропонував і Мінфін. Без компенсацій при обнуленні мит у 2018 р. рентабельність ще більше знизиться, прогнозували експерти Vygon Consulting.

600 млрд руб.

такою є частка нафтопереробних заводів у субсидіях, каже директор податкового департаменту Мінфіну Олексій Сазанов. 140 млрд руб. – втрати бюджету через постачання до Білорусії – країна отримує нафту за внутрішньоросійськими цінами без мит. 300 млрд руб. - Втрати через стримування цін на внутрішньому ринку.

Щоб підтримати нафтопереробку та уникнути зростання цін на бензин, Мінфін готовий надати бізнесу компенсації - негативні акцизи на нафту, а також знизити акцизи на нафтопродукти на 2-3 руб. А для НПЗ, які завершили будівництво установок глибокої переробки нафти, запровадити підвищуючі коефіцієнти базовій ставцінегативного акцизу, розповідав директор податкового департаменту Мінфіну Олексій Сазанов.

Але бізнесу не зрозуміло, як адмініструватимуться такі акцизи, пояснює співробітник. великої компаніїКрім того, негативний акциз не враховує логістичний фактор і волатильність нафтових цін.

Скасування експортного мита на непідакцизні товари підвищить чутливість цін до зовнішніх умов, оскільки зміна цін на нафту не може бути компенсована фіксованим акцизом у рублях, наводить ще одне заперечення співробітник нафтової компанії, який передає побоювання Міненерго. Найбільше від маневру постраждають виробники темних нафтопродуктів та мазуту, а також ті НПЗ, у яких на експорт припадає понад 80% продукції або які продають на внутрішньому ринку непідакцизні товари, наприклад сурогатне паливо.

Представники "Лукойлу", "Роснафти", "Сургутнафтогазу" та "Газпром нафти" не відповіли на запити "Відомостей".

Пакет документів про завершення податкового маневру у нафтовій галузі внесено 22 червня. Напередодні під час засідання уряду було остаточно узгоджено параметри майбутньої реформи.

Йдеться про два законопроекти: один із них передбачає поступове зниження з нинішніх 30% (від вартості нафти) до нуля вивізної мита. Другий законопроект передбачає рівномірне підвищення ставок податку на видобуток корисних копалин (ПДПД) при видобуванні нафти та газового конденсату на величину зниження експортного мита.

Таким чином, експортне мито протягом шести років буде повністю заміщене зростанням ПЗКВ. Передбачається, що закон буде ухвалено цього року і маневр розпочнеться з 1 січня 2019 року.

Майбутній податковий маневр в останні два роки був каменем спотикання між галуззю і галуззю. пропонувало відкласти його до завершення модернізації російських НПЗ та запуску єдиного ринку нафти, нафтопродуктів та газу в рамках Євразійського економічного союзу (). Чинний податковий режим, зокрема експортне мито, за фактом субсидує нафтопереробку Мінфін наполягав на завершенні маневру та збереженні підтримки тільки для тих виробництв нафтопродуктів, які забезпечують високий рівень переробки.

Ухвалений варіант реформи передбачає збереження чинних пільг з ПДПД. Йдеться про знижену податкової ставкина видобуток на нових морських родовищах, газового конденсату для виробництва ЗПГ, пільги для родовищ Ямало-Ненецького автономного округу. Також знижені ставки ПДПІ збережуться для родовищ зі складними умовами: вироблених, малих ділянок надр, родовищ з важкою нафтою.

Крім того, передбачено механізм надання податкового відрахуванняз ПДПД на видобутий газовий конденсат при його направленні на виробництво технічного пропану-бутану за аналогією з отриманням податкового відрахування з ПДПІ при його спрямуванні на виробництво широкої фракції легких вуглеводнів.

Для переробників нафти пропонується встановити відрахування з акцизів з урахуванням обсягів вироблених з нафтової сировини високооктанового автомобільного бензину класу 5 та дизельного палива, а також з урахуванням рівня ціни на нафту на світових ринках, середніх оптових цін реалізації таких нафтопродуктів на території Росії та цін експортної альтернативи на нафтопродукти.

Ставка акцизу на прямогонний бензин, бензол, параксилол, ортоксилол, що використовуються в нафтохімії, встановлюється з урахуванням коригувального коефіцієнта, який поступово збільшує її значення протягом шести років, починаючи з 1 січня 2019 року, на величину зниження ставки вивізного мита на нафту. в уряді.

Спалах вартості палива

Тобто йдеться про невелике, але все ж таки збільшення податкового навантаженняна галузь. Судячи з цифр, у середньому компанії недоотримають $1-1,5 з бареля видобутої нафти. З іншого боку, це не так багато, особливо зважаючи на ті сприятливі умови, в яких існує галузь сьогодні — досить дорога нафта та дешевий рубль, Додає експерт.

У жодному разі не варто чекати, що в Росії буде вирішена проблема зростання цін на бензин, точкові послаблення для виробників високоякісного бензину не вирішать проблеми зниження маржі більшості НПЗ і зростання внутрішньої ціни на нафту.

відзначає керуючий партнер Експертної групи Veta.

Відповідно, вже 2019 року ми можемо спостерігати нові спалахи вартості палива на автозаправках, додає він.

Додаткові поблажки будуть застосовуватися для тих нафтовиків, хто виробляє високоякісний бензин та дизпаливо Євро-5, у цьому випадку з бюджету вони отримуватимуть частину акцизу, який виплачують НПЗ, зауважує Жарський.

Хоча в цілому реформа в галузі призведе до додаткової стимуляції нафтовиків продавати на внутрішньому ринку більше нафти та нафтопродуктів, ніж за кордон, доходи бюджету в результаті такого маневру можуть сильно коливатися, оскільки в законопроекті дуже багато відведено застосуванню додаткових пільг з ПДВ, а також поверненню акцизів, вважає експерт.

Водночас і акцизи

Несподіваною «додаванням» до пакету законопроектів щодо завершення нафтогазового податкового маневру виявилася індексація акцизів на 2021 рік. Зазвичай уряд робить розрахунки акцизів разом з підготовкою федерального бюджету на майбутню трирічку і представляє їх окремою поправкою до Податковий кодексвосени. Індексація проводиться після того, як уряд визначиться з макроекономічним прогнозом та основними напрямками бюджетної, податкової та митно-тарифної політикою.

Звичайної процедури цього разу не було. Пояснення, наведене в супровідних документах, таке: підакцизні товари в 2021 році індексуються «на рівень інфляції, яка, за прогнозами, становитиме 4%».

«При цьому ставки акцизів на період 2019 – 2020 років зберігаються на рівні, встановленому чинним податковим законодавством» – уточнюється у законопроекті. Тим самим Мінекономрозвитку фактично наказано не прогнозувати інфляцію понад 4% на 2021 рік у ході підготовки бюджету незалежно від макроекономічної ситуації.

В іншому випадку, вже восени ставки на 2021 рік підлягають перегляду. Зокрема акцизи на етиловий спиртзбільшаться на 4 рублі з 111 руб за літр у 2020 році до 115 руб за літр у 2021 році. Акциз на алкоголь міцніше 9% зросте на 22 рублі до 566 рублів за літр. Вино подорожчає на 1 рубль з 19 рублів у 2020 році до 20 рублів у 2021 році. Акциз на цигарки збільшиться на 79 руб. з 1966 руб. за тисячу цигарок у 2020 році до 2045 руб. 2021 року.

Водночас законопроектом розширено перелік підакцизних товарів. Новий акциз з 1 січня 2019 року запроваджується на кальянні суміші у розмірі 457 руб за 1 кг. У 2020 році він буде підвищений до 467 руб., А в 2021 - до 495 руб.

На думку аналітика "Фінам" Олексія Коренєва, ЦБ цього року "навряд чи вдасться утримати інфляцію в районі 4%". Ще належить оцінити, який ефект буде від зростання ПДВ до 20%. Швидше за все він вплине на розгін цін в діапазоні від 1,6 до 2%. При цьому підвищення акцизів та включення до законопроекту нових підакціозних товарів призведуть до зростання інфляції від 0,2 до 0,5%. Те, що інфляція утрималася у межах 2,4% у травні поточного року, багато в чому заслуга сприятливої ​​кон'юнктури, вважає Корнєєв.

"Прогнозувати інфляційний ефект на 2021 рік безглуздо, оскільки і ставки акцизів, і оцінки інфляції ще принаймні двічі зміняться під час ухвалення бюджету в 2019 і 2020 роках", - сказав "Газеті.Ru" головний економіст ФГ БКС.

"Просто на даному етапі варто взяти до відома, що уряд планує підвищити акцизи, але не виключено, що до початку 2021 року ці плани будуть скориговані", - наголосив експерт.