Отримано від ФСС відшкодування 1с. Підготовка довідки-розрахунку для надання у ФСС

Своєчасне здавання передбачених законодавством звітів – один із важливих обов'язків бухгалтера. Необхідно, щоб форма звіту, що здається, була актуальною, а зміст – точним. Такий засіб комп'ютерного обліку, як «1С Бухгалтерія 8.3», дозволяє всю необхідну звітність, у тому числі Фонд соціального страхування, формувати автоматично на підставі введених у програму документів.

Тариф для автоматичного розрахунку та нарахування внесків задається в 1С відповідними налаштуваннями організації:

Зарплата та кадри/ Довідники та налаштування/ Налаштування обліку зарплати, вкладка «Податки та внески з ФОП»

А також налаштуваннями конкретного співробітника (наприклад, статус чи інвалідність).

Страхові внескина заробітну плату 1С Бухгалтерія 8.3 нараховує, згідно з тарифом, одночасно із самою зарплатою, тим самим. На вкладці «Внески» документа «Нарахування зарплати» можна бачити суми нарахованих внесків, у тому числі соціальному страхуванню.

Як нараховується зарплата, можна побачити у нашому відео:

Для реєстрації сплати внесків на соцстрахування в 1С має бути запроваджено документом «Списання з розрахункового рахунку», що має вигляд операції «Сплата податку» та реквізити податку «Страхові внески до ФСС» (або «Страхові внески до ФСС від нещасних випадків») та «Внески ».

Звітність до ФСС

Регламентована форма 4-ФСС «Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками» має надаватися у ФСС щокварталу. У «1С:Бухгалтерії 8.3» ця форма заповнюється через спеціальне робоче місце"1С: Звітність".

Програма дозволяє підключити платний сервіс «1С:Звітність», що забезпечує електронний обмінз держ. органами та подання звітності через інтернет. Але навіть якщо цей сервіс не підключений, в 1С можна створювати та автоматично заповнювати необхідні звіти, зберігати їх у програмі та потім вивантажувати у вигляді файлу або роздруковувати для здачі у паперовому вигляді.

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

Звіти/ 1С:Звітність/ Регламентовані звіти

Для створення нового слід натиснути «Створити» і у формі, що відкрилася, вибрати вид звіту. У нашому випадку потрібно розкрити групу «Звітність до фондів» та обрати 4-ФСС.

Після цього з'явиться віконце для вибору організації (якщо їх кілька) та періоду звітності. Вибраний період згодом не можна буде змінити (якщо період було обрано неправильно, доведеться створювати новий звіт).

Після вибору періоду відкриється звіт 4-ФСС. Вкладки на панелі зліва відповідають розділам звіту, при переході на вкладку розділ відображається у правій частині. Щоб у розділах звіту з'явилися дані, необхідно натиснути кнопку «Заповнити», без цього звіт залишиться порожнім.

Розділи звіту заповнюються даними на підставі наявних у програмі проведених документів. Наприклад, у таблиці 1 розділу 1 у показниках «Нараховано до сплати страхових внесків» буде відображено суми внесків, взяті з документів щодо нарахування зарплати за відповідний період.

Зверніть увагу: якщо за звітний періодвводилися лікарняні листи, то сума нарахованих за ними допомог автоматично потрапляє у показник «Витрати на цілі обов'язкового страхування 4-ФСС, жодних додаткових дій для цього не потрібно.

Сплачені внески також потрапляють у звіт автоматично з банківських виписок, що реєструють сплату внесків до ФСС Передбачено й можливість додавання нових рядків для відображення сплати внесків.

Крім того, виплачені допомоги відображаються у таблиці 2 розділу 1 («Витрати з обов'язкового соц. страхування»), а також у таблиці 3 розділу 1 («Розрахунок бази для нарахування внесків») як неоподатковувані суми.

Аналогічно, програма заповнює розділ 2, пов'язаний зі страхуванням від виробничих нещасних випадків.

Для деяких показників у звіті передбачено розшифрування. Наприклад, щоб побачити, з чого складається сума посібників з тимчасової непрацездатності у таблиці 2, потрібно виділити цей показник та натиснути «Розшифрувати». Відкриється вікно з відображенням співробітників та сум нарахованих ним посібників.

На відміну від бухгалтерських та аналітичних звітів, усі регламентовані звіти користувач може за кнопкою «Записати» зберегти у програмі, у списку «1С:Звітність». Кожен звіт можна вивантажити у вигляді файлу на жорсткий диск чи носій, або роздрукувати за відповідними кнопками.

У разі потреби програма дозволяє формувати не лише звіт 4-ФСС, а й 4а-ФСС (наданий деякими категоріями фізичних осіб).

Документ "Операції обліку внесків"

Підготовка необхідного пакетудокументів надання у ФСС РФ здійснюється у додатку 1С бухгалтерія, облік здійснюється у підрозділі «Заява і довідка-розрахунок для ФСС».

Порядок дій:

1. Відкрийте звіт для заповнення заяви та довідки-розрахунку з меню «Зарплата та кадри» (Зарплата – Звіти).
2. У графу «Період» введіть дати початку та закінчення періоду відшкодування витрат на виплату допомоги (початок періоду збігається з початком року).
3. Рядок «Організація» буде заповнено автоматично. Якщо організацій кілька, слід обрати ту, яка надсилає до ФСС запит щодо виділення коштів на соцзабезпечення.
4. Меню «Налаштування» призначене для введення даних, необхідних оформлення бланка заяви у програмі 1С бухгалтерія 8.3 (рис. 1). Ці ж дані - посада керівника органу контролю за внесками, номер особового рахунку компанії Федеральному казначействіта ін - можуть бути згодом введені вручну.

Натискання кнопки «Закрити та сформувати» запускає формування наведених нижче документів.

Заява про запит коштів на соціальне страхування (рис. 2)

У заяві будуть автоматично вказані такі дані:

• інформація про страхувальника (адреса, реєстраційні дані до ФСС) - заповнюється програмою на основі документа «Організації». Щоб додати відомості, відкрийте документ «Організації» (Головне > Установки);
• сума відшкодування страхових виплат. Вона не може перевищувати суму, зазначену у довідці-розрахунку та деталізації витрат;
• банківські реквізитиорганізації (заповнюються програмою 1С бухгалтерія з урахуванням документа «Организации»);
• дані про керівника та головного бухгалтера (заповнюються на основі документа «Організації»).

Інформація, що бракує у сформованому бланку заяви, може бути введена вручну.

Довідка-розрахунок, що додається до заяви про вимогу коштів на страхове забезпечення(рис. 3) формується так:

• у рядках 1 та 11 зазначається відповідно заборгованість за страхувальником або за місцевим органом Фонду;
• до рядків 2 - 5 вноситься розмір сум нарахованих внесків на соціальне страхування з початку розрахункового періоду. Нарахування внесків здійснюється у розділі програми, присвяченому нарахуванню заробітної плати. Крім того, можуть використовуватись формуляри «Операція обліку внесків» та «Перерахунок страхових внесків» (див. меню розділу «Зарплата та кадри»);
• рядок 6 містить дані щодо додатково нарахованих внесків, що вносяться на основі таблиць «Акт перевірки внесків», які можна викликати з розділу «Страхові внески», меню «Зарплата та кадри»;
• рядок 7 призначений для не прийнятих до заліку витрат на страхування. Сума запроваджується за допомогою документа «Операція» (див. Розрахунки з фондами зі внесків на страхування);
• 8-й рядок містить дані про суми, переведені на рахунок компанії Фондом соціального страхування, з метою поповнення витрачених коштів. Ці суми вносяться до бланку довідки за допомогою таблиці «Надходження на розрахунковий рахунок», до якої можна вийти з меню «Банк та каса»;
• 9-й рядок призначений для вказівки вручну сум надмірно сплачених внесків, які були зараховані Фондом або повернені на рахунок організації;
• до рядків 12 - 15 заносяться дані про суми, витрачені з початку розрахункового періоду на потреби обов'язкового соціального страхування з випадків тимчасової непрацездатності та материнства. Сума, зазначена у рядку 12, має бути ідентична цифрам у контрольному рядку 15 (стовпець 4) у таблиці, що містить деталізацію витрат (див. рис. 4). Введення відповідних сум допомоги здійснюється з використанням документа «Операція обліку внесків» (меню «Зарплата та кадри»);
• рядки 16-19 містять суми внесків, які було переведено на рахунок ФСС. У 1С бухгалтерія 8.3 облік та введення числових значень у дані рядки проводиться з використанням таблиці «Списання з розрахункового рахунку» у розділі «Банк та каса»;
• рядок 20 відповідає розміру списаної заборгованості: числове значення вводиться до рядка вручну;
• Рядок 21 показує заборгованість страхувальника станом на момент завершення розрахункового періоду, а рядок 10 – відповідно, заборгованість місцевого органу ФСС.

Інформація у формуляр довідки може бути внесена як в автоматичному режимі, так і вручну. Слід зазначити, що при ручному введенні сум необхідні операції перерахунку в автоматичному режимі не проводитимуться.

Формуляр деталізації витрат на соціальне страхування та витрат, що використовують трансферти федерального бюджету (рис. 4)

Даний формуляр задіює раніше використовувану таблицю формою 4-ФСС. Тут відображена класифікація посібників за типами (лікарняні, посібники у зв'язку з вагітністю, доглядом за дитиною тощо). Колонка 5 охоплює виключно ті витрати, які відшкодовуються з федерального бюджету.

Від наших читачів нерідко надходять питання щодо організації "взаємодії" програмних продуктів "1С:Бухгалтерія 8" та "1С:Зарплата та управління персоналом 8", зокрема, при формуванні звітних даних про відшкодування виконавчим органомФСС РФ витрат організації з метою державного соціального страхування. У цій статтіметодисти фірми "1С" ознайомлять з алгоритмом виконання цієї операції, а також розглянуть вимоги нормативних документів, що визначають порядок обліку та витрачання коштів обов'язкового соціального страхування.

Спільне використання "1С:Бухгалтерії 8" та "1С:Зарплати та управління персоналом 8"

Для бухгалтерів, знайомих з програмним продуктом"1С: Бухгалтерія 8", очевидно, що відображення у звітності відшкодування з ФСС РФ вироблених організацією витрат із соціального страхування є нескладним завданням.

Первинні документи реєструються у інформаційної бази, та на їх підставі автоматично заповнюються відповідні графи звітів.

Водночас часто зустрічаються ситуації, коли поряд із "1С:Бухгалтерією 8" в організації використовується програма "1С:Зарплата та управління персоналом 8". Її застосування суттєво полегшує працю розрахунків зарплати та працівників кадрової служби. Вона дозволяє автоматизувати такі трудомісткі операції, як облік робочого часу, розрахунок складних нарахувань, лікарняних листів, допомог з догляду за дитиною, індексацію допомоги, а також розрахунок відпускних та інших виплат, що нараховуються за середнім заробітком. Якщо зарплата розраховується у цьому прикладному рішенні, то після закінчення її розрахунку дані щодо оплати праці та допомоги завантажуються у програму "1С:Бухгалтерія 8", де і формується основна частина звітності.

Умови відшкодування

Відповідно до пунктів 3.2, 3.3 Інструкції кошти на здійснення (відшкодування) витрат на виплату допомоги виділяються відділенням (філією відділення) ФСС РФ у двотижневий строк після подання організацією наступних документів:

• письмової заяви страхувальника;
• розрахункової відомостіза коштами Фонду соціального страхування РФ (форма 4-ФСС РФ), затвердженої Постановою ФСС РФ від 22.12.2004 № 111 (у редакції Постанови ФСС РФ від 13.04.2009 № 92) або проміжної розрахункової відомості за коштами Фонду за відповідний календарний нарахування витрат з обов'язкового соціального страхування;
• копій платіжних доручень, що підтверджують сплату єдиного соціального податку за період;
• засвідчених належним чином копій документів, що підтверджують обґрунтованість та правильність витрат на обов'язкове соціальне страхування (наприклад: копії лікарняного листка, довідки про народження дитини та ін.).

Перед виплатою відшкодування відділення ФСС РФ може провести документальну камеральну або виїзну перевірку(П. 3.3 Інструкції).

Розрахунок посібників та відображення у звітності відшкодування у "1С:Підприємстві 8"

Алгоритм формування звітів виходячи з розрахунку даних у двох програмах досить простий. Розрахунок заробітної плати, нарахувань ЄСП та допомог проводиться в програмі "1С:Зарплата та управління персоналом 8". Після чого результати розрахунку відбиваються на рахунках бухгалтерського та податкового облікудокументом . Проведення формуються автоматично при натисканні кнопки Заповнити.

Користувач має можливість проконтролювати дані, що вивантажуються в програму "1С:Бухгалтерія 8", за допомогою звіту з аналогічною назвою - Відображення зарплати у регламентованому обліку(Рис. 1).

Мал. 1

Зазначений звіт має звичну для бухгалтера форму "шахівниці", де по вертикалі вказано рахунок дебету, а по горизонталі - рахунок кредиту.

Після перевірки результатів розрахунку файл з інформацією вивантажується (рис. 2) для бухгалтерського та податкового обліку у будь-який каталог, наприклад, Мої документи. Зазначимо, що перед вивантаженням треба перевірити наявність прапорців навпроти об'єктів, що вивантажуються:

• дані обліку з ПДФО та ЄСП,
• дані обліку посібників із соціального страхування.

Мал. 2

Потім файл завантажується до інформаційної бази програми "1С:Бухгалтерія 8".

У Журналі операцій"автоматично реєструються дані про заробітну плату, податки та соціальну допомогу. Одночасно із записом проводок формується документ ПДФО та ЄСП - доходи та податкиіз зазначенням оподатковуваних доходів.

Ці дані беруть участь у формуванні регламентованої звітності.

Графи звітів, що відображають взаєморозрахунки з бюджетом та фондами, заповнюються також автоматично: за даними платіжних доручень.

Розглянемо операцію відображення у звітності суми відшкодування виконавчим органом ФСС РФ витрат за державне соціальне страхування практичному прикладі.

приклад

Завдання

Рішення

Допомога з тимчасової непрацездатності (за винятком нещасного випадку на виробництві або професійного захворювання) за перші два дні хвороби працівника виплачується за рахунок коштів роботодавця, а за решту періоду починаючи з третього дня тимчасової непрацездатності - за рахунок коштів ФСС РФ (ч. 2 ст. 3 Закону №255-ФЗ).

Документ Нарахування за лікарняному листу програми "1С:Зарплата та управління персоналом 8" дозволяє зробити розрахунок допомоги з урахуванням вимог законодавства.

Для розрахунку допомоги з тимчасової непрацездатності співробітнику О.Г. Романову необхідно запровадити причину та період непрацездатності, а також дату, з якої знижується допомога. У довіднику Фізичні особиспівробітнику має бути зазначений страховий стаж. Тому належна величина відсотка оплати від середнього заробітку вводиться в документ автоматично.

У формі буде зазначено суму оплати двох днів за рахунок роботодавця - 817,96 руб., а також частина соцдопомоги, що виплачується за рахунок коштів Фонду соціального страхування РФ:

• за п'ять днів з розрахунку 60% середнього заробітку - 2044,9 руб. (408,98 руб. х 5 дн.),
• за п'ять днів з розрахунку МРОТ – 698,40 руб. (4330 руб. / 31 дн. х 5 дн.)

Усього нараховано рахунок коштів Фонду соціального страхування РФ 2 743,30 крб.

Допомога у зв'язку з вагітністю та пологами повністю виплачується за рахунок коштів ФСС РФ.

Після проведення розрахунку допомоги Л.П. Лукіної отримаємо друкарську формуобороту листка непрацездатності. У ньому зазначена сума допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами за кожен місяць окремо, а також його загальна величина -103 772,20 руб.

Після розрахунку зарплати та допомоги відомості завантажуються у програму "1С:Бухгалтерія 8", де можна сформувати попередні дані за звітними формами.

На малюнку 3 у рядку 3 таблиці 2 розділу I звіту 4-ФСС РФ відображена сума нарахованого ЄСП у частині, що зараховується до ФСС РФ, за 7 місяців 2009 року, що дорівнює 23 041,65 руб. У рядку 15 таблиці 2 зазначена величина витрат організації на цілі обов'язкового соціального страхування, що дорівнює 106515,50 руб. (103772,20 руб. + 2743,30 руб.)

Мал. 3

При заповненні розрахунку авансових платежів з ЄСП у рядках 0900-0920 розділу 2 утворюються негативні величини.

Нарахуванню до ФСС РФ за звітний період (рядок 0900) підлягає:

23042 руб. (Рядок 0600) - 106 516 руб. (Рядок 0700) = = -83474 руб.

У тому числі за перший місяць звітного періоду (липень):

2346 руб. (Рядок 0620) - 106 516 руб. (Рядок 0720) = = -104 170 руб.

ТОВ "Конфетпром" має право повернути суму перевищення витрат на соціальне страхування над сумою ЄСП, що зараховується до ФСС РФ. Для цього необхідно підготувати пакет документів, що підтверджують витрати на соціальне страхування, і звернутися до відділення ФСС РФ з письмовою заявою на відшкодування витрат.

Припустимо, що у вересні відділення ФСС РФ перерахувало необхідну суму. Вона реєструється в інформаційній базі "1С:Бухгалтерія 8" шляхом введення платіжного доручення, що входить.

Зазначимо, що сума отриманого відшкодування відбивається у звітності над місяці виникнення перевищення витрати, а місяці фактичного її отримання організацією.

За підсумками 9-ти місяців 2009 року отримаємо такі дані:

• у рядку 6 таблиці 2 розділу I форми 4-ФСС РФ у вересні відбилася сума відшкодування ФСС – 78 900 руб. (Рис. 4);
• у рядках 0800, 0810 та 0840 розділу 2 Розрахунку авансових платежів по ЄСП також відображено суму відшкодування - 78 900 руб.;
• у Зведеній картці по ЄСП у графах 27 та 28 відповідно відображаються суми нарахованої допомоги та перерахованих виконавчим органом Фонду коштів.

Мал. 4

Нагадаємо, що Фонд повертає суму витрат без деталізації по фізичним особам. Тому побачити відображення перерахованої ФСС РФ суми можна тільки в Зведеній картці ЄСП.

Роботодавець зобов'язаний надати працівникові гарантії за тимчасової непрацездатності, а також за нещасного випадку на виробництві та професійному захворюванні. Такі гарантії відображаються як виплата відповідної допомоги.

Джерелом фінансового забезпеченняВитрат на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності є кошти ФСС РФ (за винятком перших трьох днів тимчасової непрацездатності, які оплачуються за рахунок роботодавця).

Для отримання відшкодування від ФСС держустанові необхідно надати у відділення фонду певний перелік документів.

Порядок відшкодування витрат установи на виплату допомоги розглянемо у цій статті.

Правові основи

Умови, розміри та порядок забезпечення посібниками з тимчасової непрацездатності, у зв'язку з вагітністю та пологами, щомісячною допомогоюпо догляду за дитиною регулюються федеральним законом від 29 грудня 2006 р. № 255-фз "про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством".

Порядок відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю працівника у виконанні ним трудових обов'язків, регулюється федеральним законом від 24 липня 1998 р. № 125-фз "Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань".

Бухгалтерський облік

Порядок бухгалтерського (бюджетного) обліку в установах регулюється:

• у казенних установах – інструкцією, утв. наказом Мінфіну РФ від 06.12.2010 № 162н (далі – інструкція № 162н);
• в бюджетних установ- Інструкцією, затв. наказом Мінфіну РФ від 16.12.2010 № 174н (далі – інструкція № 174н);
• в автономних установах – інструкцією, утв. наказом Мінфіну РФ від 23.12.2010 № 183н (далі – інструкція № 183н).

Водночас бухгалтерський (бюджетний) облік у держустановах регулюється інструкцією, затвердженою наказом Мінфіну РФ від 01.12.2010 № 157н (далі - інструкція № 157н), яка є загальною для будь-якого типу установ.

Облік розрахунків з органами ФСС здійснюється на рахунку 303 02 "розрахунки зі страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством" та 303 06 "розрахунки зі страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань(п. 263 інструкції № 157н).

Відповідно до вказівок, затверджених наказом Мінфіну РФ від 01.07.2013 № 65н, витрати з виплати допомоги, нарахованої за рахунок ФСС, відображаються за статтею 213 "нарахування на виплати з оплати праці" КОСГУ та виду витрат 119" внески з обов'язкового соціального страхування виплати з оплати праці працівників та інші виплати працівникам установ" (129 "внески з обов'язкового соціального страхування на виплати грошового утримання та інші виплати працівникам державних (муніципальних) органів", 139 "внески з обов'язкового соціального страхування на виплати з оплати праці (грошовий зміст) цивільних осіб", 149 "внески щодо обов'язкового соціального страхування на виплати з оплати праці працівників та інші виплати працівникам державних позабюджетних фондів").

Бухгалтерські записи у бюджетних (автономних) установах

Якщо ж ФСС відшкодовує витрати за минулий звітний період (рік), надходження на особовий рахунок зазначеного відшкодування відображатиметься шляхом збільшення позабалансового рахунку 17” надходження грошових коштів", Відкритого до 201 рахунку (п. 365 інструкції № 157н).

При цьому, керуючись Вказівками № 65н, надходження бюджетних (автономних) установ відповернення дебіторської заборгованостіминулих років за раніше виробленими ними витратами відображається за статтею 510 "Надходження на рахунки" КОСГУ. Тому якщо ФСС відшкодовує витрати за минулий звітний період (рік), надходження на особовий рахунок такого відшкодування відображається із застосуванням статті 510 КОСГУ.

Також окремо слід зазначити, порядок відображення відшкодування від ФСС за минулий звітний період у рядку 951 розділу 4 форми 0503737.листі Мінфіну Росії № 02-06-07/26400, Казначейства Росії № 07-04-05/02-7273 від 19.04.2018, листі Мінфіну Росіївід 20.12.2017 № 02-07-10/85225 за такими сумами пропонується вказувати код аналітики 510. Однак, засновником бюджетної (автономної) установи може бути встановлений інший порядок застосування коду аналітики у розділі 4 форми 0503737. Наприклад, засновник може вимагати вказати як код аналітики КВР, за яким раніше було здійснено витрату ( 119).

Бухгалтерські записи у державних установах

Якщо у вас виникли питання на цю тему, обговоріть їх з нашим експертом за безкоштовним номером 8-800-250-8837. Ознайомитись зі списком наших послуг можна на сайті УчетвБГУ.рф. Також ви можете, щоб першими дізнаватися про нові корисні публікації.