Ce este nou în raportare anul acesta. Modalități de a apropia contabilitatea și contabilitatea fiscală

Ce se va schimba în legislația contabililor de la 1 ianuarie 2019

Multe modificări ale taxelor pentru 2019 au fost deja aprobate. Pentru a evita pierderea timpului cu analiza independentă a tuturor modificărilor, consultați revizuirea finală.

Principalele modificări în contabilitate: legiuitorii au făcut modificări în componența veniturilor scutite de impozitul pe venit, au clarificat procedura de contabilizare a cheltuielilor de cercetare și dezvoltare, au limitat utilizarea beneficiilor fiscale pe proprietate și au stabilit o nouă formă de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor pentru simplificare. Toate modificările și modificările pentru 2019 care vă vor afecta munca. Priviți în tabelul convenabil după secțiune. Reveniți des aici - tabelul este actualizat constant cu noi modificări.

Ce se va schimba în munca unui contabil în 2019

Vor fi multe schimbări în activitatea contabililor în 2019. Pentru a vă asigura că nu pierdeți nimic, am pregătit un tabel cu o prezentare generală a celor mai importante modificări. Modificări în impozite și contabilitate. Ea vă va ajuta să înțelegeți noile reguli în avans și vă va oferi sfaturi. Cum să le aplici în practică. Vedeți modificările modificări...

Salariu minim

A crescut dimensiune minimă salariile De la 1 ianuarie 2019, modificările salariilor vor crește de la 11.163 de ruble. până la 11.280 de ruble. Din 2019, au fost aduse modificări la salariul minim. Echivalat cu costul vieții populația activăîn Rusia în ansamblu pentru al doilea trimestru al anului precedent. Ministerul Muncii a făcut modificări și a aprobat salariu de trai pentru al doilea trimestru al anului 2018 în valoare de 11.280 RUB.

Măriți-vă salariul. Dacă este sub noul salariu minim. Folosiți-l și atunci când calculați beneficiile, plata concediului de odihnă etc.
Ordinul Ministerului Muncii din 24 august 2018 nr.550n, alin. 1 lingura. 1 din Legea din 19 iunie 2000 nr. 82-FZ, proiectul de lege nr. 556367-7

Impozit pe venit

Modificări și completări la lista mijloacelor fixe care pot fi amortizate în creștere

De la 1 ianuarie 2019, guvernul a făcut modificări și a extins lista de echipamente. Care este operat cu cele mai bune tehnologii disponibile. Asemenea echipamente pot fi amortizate cu un factor crescător de 2. (Clauza 1 a art. 259.3 din Codul fiscal).

Lista inițială a fost stabilită prin Ordonanța Guvernului nr. 1299-r din 20 iunie 2017. Noua comandă a făcut modificări și a extins-o de mai mult de două ori. OG nr.622-r din 04.07.2018

Permis să ia în considerare cheltuielile de deplasare ale angajaților

De la 1 ianuarie 2019 s-au făcut modificări la cheltuieli la calcul, putând ține cont de costul bonurilor. Pentru angajați și familiile acestora. Pentru a face acest lucru, trebuie îndeplinite două condiții. Și anume către:

• angajatul era în vacanță în Rusia;
• costurile nu au depășit 50.000 de ruble. per persoană și 6 la sută din costurile forței de muncă în total

Clauza 1 din articolul 1, articolul 2 din Legea din 23 aprilie 2018 nr. 113-FZ

la meniu

TVA

Cota TVA crescută

La 1 ianuarie 2019 au fost introduse modificări la impozite. Cota de bază de TVA este de 20%. Rata de 10 la sută pentru anumite tipuri de bunuri și servicii a fost menținută. aplica tarif nou. Dacă bunurile de lucru au fost expediate. Și servicii, în noul an. Subp. "c" clauza 3 din art. 1, partea 4 art. 5 din Legea din 3 august 2018 Nr.303-FZ

Ce noi schimbări și responsabilități vor apărea pentru plătitorii de taxe agricole unificate în 2019?

Începând cu noul an, producătorii agricoli la Taxa Agricolă Unificată sunt recunoscuți ca plătitori de TVA. ( legea federală din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 18 mai 2018 Nr. SD-4-3/9487@). Sunt noi modificări pentru această categorie de contribuabili. Ei vor avea următoarele noi responsabilități.

• emit facturi cu TVA alocat. Și transferați-le clienților în termen de cinci zile. Înainte de a emite o factură, verificați dacă există erori periculoase și nepericuloase. Acest lucru va elimina disputele cu inspectorii și antreprenorii;
• percepe TVA la vânzarea de produse, lucrări și servicii. Și, de asemenea, atunci când primiți avansuri de la cumpărători și clienți;
• primiți facturi de la furnizori și clienți;
• mentine registrele de vanzari si cumparari;
• depuneți o declarație de TVA la în format electronic;
• platesc TVA la buget.

La . Serviți în oficiu fiscal notificare scrisă cel târziu în data de 20 a lunii. De la care intenționați să fiți scutit de TVA. Deci, dacă sunteți producător agricol la Taxa Agricolă Unificată, doriți să fiți scutit de TVA de la 1 ianuarie 2019. Și venitul dvs. pentru 2018 nu a depășit 100 de milioane de ruble, trimiteți o notificare la Serviciul Fiscal Federal cel târziu 21 ianuarie (20 ianuarie este duminică).

Am clarificat procedura de confirmare a locului de vânzare a serviciilor electronice

Modificări pentru confirmarea locului de prestare a serviciilor în formă electronică sunt necesare cu registre speciale de tranzacții. Formularul de înregistrare a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 29 august 2017 Nr. ММВ-7-15/693. Subp. "b" clauza 2 din art. 2 din Legea din 27 noiembrie 2017 Nr.335-FZ

Modificări și Definirea documentelor care trebuie utilizate pentru a confirma deducerea pentru serviciile electronice ale companiilor străine

A fost introdusă o modificare pentru a obține o deducere de TVA din servicii electronice organizațiile străine au nevoie de:

• acord și/sau document de decontare, în care se evidențiază suma plății și se indică TIN-ul și KPP-ul firmei străine;
• documente pentru transferul plății

Subp. „a” clauza 13, clauza 14 art. 2 din Legea din 27 noiembrie 2017 Nr.335-FZ

Citiți mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

PRIME DE ASIGURARE

Sunt modificări și s-a stabilit tariful general de 22 la sută la contribuțiile la pensie pe termen nelimitat

Noua modificare fiscala. S-a anulat perioada de aplicare a tarifului general pentru contribuțiile la pensie de 22 la sută până în anul 2020 inclusiv. Nu va exista o creștere a tarifelor la 26% din 2021.

Aplicați rata actuală de 22% în 2019 și perioadele ulterioare.

Tarifele reduse pentru organizațiile nonprofit și caritabile pe sistemul simplificat de impozitare au fost prelungite până în 2024.

Dar restul furnizorilor simplificați, farmaciile pe UTII și antreprenorii individuali pe brevet, începând din 2019, trebuie să plătească taxe pe bază generală.

P. 6–7 art. 1, partea 3 art. 5 din Legea din 3 august 2018 Nr.303-FZ
Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 01.08.2018 Nr.03-15-06/54260

Modificări și creșteri ale limitelor primelor de asigurare

În 2019, percepe contribuții pentru plăți în limitele:

• 1.150.000 RUB – pentru obligatoriu asigurare de pensie;
• 865.000 de ruble. – pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

De la plăți către persoane fizice care nu depășesc limita. Acumulează contributii la pensie cu o rată de 22 la sută. Pentru sume peste limită - la o rată de 10 la sută. Contribuții de asigurări sociale pentru plăți. Care depășesc limita. Nu încărca. Decretul Guvernului nr. 1426 din 28 noiembrie 2018

Am clarificat cum să impunem contribuții la călătoria unui angajat și a membrilor familiei care nu lucrează din nordul îndepărtat în vacanță în străinătate

Noi schimbări în contabilitate. Plata pentru deplasarea unui angajat și a membrilor familiei care nu lucrează din raioane Departe in nord iar zonele echivalente cu acesta nu sunt supuse contribuțiilor doar în raport cu costul călătoriei în interiorul Rusiei.

Membrii familiei care nu lucrează sunt soțul, soția, copiii minori.

Anterior Curtea Supremă de Justiție Evidențiat. Acea plată către membrii familiei unui angajat pentru cheltuielile de călătorie către și de la destinația de vacanță
nu fac obiectul primelor de asigurare. (Subclauza 7, Clauza 1, Art. 422 Cod fiscal, decizie din 14 iunie 2018 Nr. AKPI18-393). Clauza 1, articolul 2 din Legea din 3 august 2018 nr. 300-FZ, clauza 1, articolul 5 din Codul fiscal

Persoanele fizice aflate în regimul special „Impozit pe venitul profesional” au fost scutite de contribuțiile de asigurare obligatorie

Modificări ale impozitelor. Cetăţenii şi antreprenorii care plătesc PNA sunt scutiţi de contribuţii. Contribuțiile la pensie pot fi plătite voluntar. Partea 11 art. 2, art. 16 din Legea din 27 noiembrie 2018 Nr.422-FZ, art. 3, partea 2 art. 7 din Legea din 27 noiembrie 2018 Nr.425-FZ

Pentru mai multe detalii, vezi modificările... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Impozitul pe venitul personal

S-a stabilit cuantumul maxim al indemnizației de teren, pe baza căruia nu este necesară plata impozitului pe venitul personal

Nou ultima schimbareîn contabilitate de la 1 ianuarie 2019. Din plățile către angajați a indemnizațiilor de teren peste 700 de ruble. Pentru fiecare zi de muncă trebuie să plătiți impozit pe venitul personal. Legea din 30 octombrie 2018 Nr.381-FZ

Noul formular 2-NDFL aprobat

Modificările se aplică formelor noi:

• 2-certificate NDFL;
• adeverințe eliberate de agentul fiscal salariaților și altor persoane fizice privind veniturile plătite;
• registru de informații privind veniturile persoanelor fizice;
• mesaje despre imposibilitatea retinerii impozitului la sursa.

Utilizați noile formulare începând cu raportarea pentru anul 2018. Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 2 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/566

Nou formular 3-NDFL aprobat

Modificările și noul formular 3-NDFL sunt în vigoare. Aplicați-l din raportarea pentru anul 2018. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 3 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/569

Mai multe detalii despre aceste modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Datoria de stat

Au fost stabilite noi tipuri de obligații de stat

Modificări ale taxelor de stat:

• pentru eliberarea autorizațiilor de eliberare (deversare) de substanțe radioactive;
• pentru eliberarea (prelungirea, reînnoirea, revizuirea) a unei autorizații de mediu cuprinzătoare

Clauza 4 art. 6 din Legea din 21 iulie 2014 Nr.219-FZ

Taxa de stat pentru eliberarea documentelor de înlocuire a celor pierdute din cauza unei situații de urgență a fost anulată

Modificările au desființat și obligația de stat pentru înlocuirea documentelor. Dacă sunt pierdute sau deteriorate ca urmare a unei urgențe. Scutirea se aplică oricăror documente. Până la 1 ianuarie, taxa nu trebuie plătită doar dacă se pierde pașaportul unui cetățean rus. Legea din 29 iulie 2018 Nr.233-FZ

la meniu

UTII - imputare

Nicio schimbare!

Citiți mai multe despre modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

BREVET

Nicio schimbare!

la meniu

USN - simplificat

Modificări ale procedurii contabile pentru taxele pentru camioane grele

De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări toate plățile pentru trecerea camioanelor grele vor fi incluse în cheltuieli. Daca platesti impozit unic din diferenta dintre venituri si cheltuieli. Anterior, astfel de plăți erau luate în considerare la plată taxa de transportși doar excesul a fost inclus în cheltuieli. Clauza 4 art. 2 din Legea din 3 iulie 2016 Nr.249-FZ

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Taxa de transport

Modificari si Anulare a deducerii cuantumului taxelor pentru camioane grele

De la 1 ianuarie 2019, taxa de transport a fost modificată și nu poate fi redusă prin taxe pentru vehiculele grele. Luați în considerare tariful ca parte a altor cheltuieli atunci când vă calculați impozitul pe venit. Clauza 4 art. 2 din Legea din 3 iulie 2016 Nr.249-FZ

A introdus un sistem de plată în avans pentru taxa de transport în legătură cu camioanele grele

De la 1 ianuarie 2019 au fost introduse plăți în avans pentru vehiculele grele. Trebuie doar să plătiți depunerile trimestriale în regiunile în care au fost stabilite perioade de raportare conform Codului Fiscal. Clauza 4 art. 2 din Legea din 3 iulie 2016 Nr.249-FZ

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Impozitul pe proprietate organizațională

Impozitul pe bunurile mobile a fost eliminat

De la 1 ianuarie 2019, bunurile mobile nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare. P. 19–24 art. 2, partea 2 art. 4 din Legea din 3 august 2018 Nr.302-FZ

De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări în perioada de la care este valabilă noua valoare cadastrală. Depinde de motivul schimbării sale.

De exemplu, dacă s-au schimbat caracteristicile calitative ale obiectului. Impozitul la valoarea veche se calculează de la începutul anului până în luna în care se fac modificări la Unificat Registrul de stat imobiliare (USRN). Legea din 3 august 2018 Nr.334-FZ

Mai multe detalii despre modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Taxa pe teren

Am clarificat modul de calcul al impozitului pe valoarea cadastrală

De la 1 ianuarie 2019, perioada de la care este valabilă noua valoare cadastrală. Depinde de motivul schimbării sale.
Legea din 3 august 2018 Nr.334-FZ

.

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Alte modificari

Coeficienții deflator au fost stabiliți pentru 2019

Pentru 2019 există modificări ale cotelor:

• 1.729 – pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• 1.915 – pentru UTII;
• 1.317 – pentru taxa comercială;
• 1.518 – pentru impozitul pe proprietatea persoanelor fizice și sistemul de impozitare a brevetelor.

Pentru sistemul simplificat de impozitare s-au făcut și modificări și a fost aprobat un nou coeficient - 1.518. Dar nu va afecta veniturile și dreptul de a aplica acest regim special. Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 30 octombrie 2018 Nr.595

Dacă plata nu a fost primită în buget, atunci nu poate fi clarificată. Va trebui să aplicați pentru unul nou ordin de plata. Și contactați Serviciul Fiscal Federal pentru o rambursare a plății vechi.

Raportarea statistică s-a schimbat

Din raportarea pentru 2018 și perioadele din 2019, au fost modificate și introduse peste 100 de forme de statistici. Acestea vor trebui depuse pe formulare noi. Printre cele mai frecvente sunt forma 1-întreprindere, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (micro) și altele. Ordinul lui Rosstat din 6 august 2018 nr. 485 și altele

Depozite asigurate ale întreprinderilor mici în bănci

De la 1 ianuarie 2019, întreprinderile mici sunt incluse în sistemul de asigurare a depozitelor. Valoarea compensației nu depășește 1,4 milioane de ruble. în toate conturile dintr-o singură bancă. Asigurarea acoperă banii pe care organizația i-a plasat în bancă în baza unor contracte depozit bancar sau facturi.

Doar acele întreprinderi mici ale căror informații se află în registrul IMM-urilor în ziua respectivă vor putea primi compensații. Când s-a produs evenimentul asigurat. Prin urmare, asigurați-vă că organizația dvs. este inclusă în registru. Este postat pe site-ul Federal Tax Service. Clauza 4 art. 1, art. 21 din Legea din 3 august 2018 Nr. 322-FZ

Creșterea vârstei de pensionare

De la 1 ianuarie 2019, vârsta de pensionare începe să crească treptat. Astfel, în 2019, vârsta de pensionare pentru femei este de 56 de ani. În cinci ani va crește de la 55 la 60 de ani.

Vârsta de pensionare pentru bărbați în 2019 este de 61 de ani. În cinci ani va crește de la 60 la 65 de ani.

Vechile beneficii legate de pensionare continuă să se aplice minerilor, lucrătorilor din magazinele fierbinți, uzinelor chimice, victimelor de la Cernobîl și mai multor alte categorii.

Mamele multor copii au dreptul la pensie anticipată. Dacă o femeie are trei copii, se poate pensiona cu trei ani mai devreme. Dacă sunt patru copii - cu patru ani mai devreme. Dar pentru femeile care au cinci sau mai mulți copii, totul rămâne ca până acum: au dreptul să se pensioneze la 50 de ani.

Pentru cetățenii care ar fi trebuit să se pensioneze conform vechii legislații în 2019–2020, există un beneficiu special - dreptul de a solicita o pensie cu șase luni mai devreme de noua vârstă de pensionare.

De exemplu, o persoană care într-un mod nou vârsta de pensionare va trebui să se pensioneze în ianuarie 2020. El poate face acest lucru încă din iulie 2019 - cu șase luni mai devreme.

Mai multe modificări... (.pdf 280 Kb)

la meniu

Contabilitate si raportare

A fost clarificată procedura de recalculare a activelor și pasivelor în valută (PBU 3/2006)

Dacă rata oficială valuta nu este stabilită, valoarea activelor și pasivelor în valută străină trebuie recalculată la cursul încrucișat. Anterior, această procedură era recomandată în Recomandările către auditori transmise prin scrisoarea Ministerului Finanțelor din 19 ianuarie 2018 Nr.07-04-09/2694.

A fost clarificată procedura de recalculare a veniturilor neprezentate la plată. Când cursul de schimb se modifică:

• veniturile în cuantumul avansului sau plății anticipate primite nu sunt recalculate;
• se recalculează veniturile în partea care depășește valoarea avansului sau a plății anticipate primite.

Dacă o organizație utilizează active și pasive pentru a acoperi riscurile. Diferențele de schimb valutar asupra acestora pot fi luate în considerare conform regulilor IFRS.

A fost clarificată procedura de contabilizare a activelor și pasivelor pentru segment. În care organizația își desfășoară principalele operațiuni în moneda straina. Odată cu modificările în acest caz, este posibil să păstrați evidența activelor și pasivelor în modul prescris pentru desfășurarea afacerilor în afara Rusiei.

Am unificat procedura de recalculare a valorii activelor și pasivelor utilizate pentru a desfășura afaceri în afara Rusiei. Acum, recalcularea tuturor acestor active și pasive trebuie făcută la data raportării. Anterior, pentru unele tipuri de active (de exemplu, stocuri, active necorporale, active fixe), recalcularea se făcea la data tranzacției în valută. Și în urma căruia au fost preluate aceste active și pasive contabilitate

Ordinul Ministerului Finanțelor din 9 noiembrie 2017 Nr.180n

Condițiile în care plățile de impozite pot fi clarificate au fost modificate

• nu au trecut mai mult de trei ani de la data plății;
• clarificarea nu duce la formarea de restanțe;
• banii au mers la buget în ciuda greșelii.

Dacă plata nu a fost primită în buget, atunci nu poate fi clarificată. Va trebui să emiti un nou ordin de plată. Și contactați Serviciul Fiscal Federal pentru o rambursare a plății vechi. Acestea sunt schimbări noi pentru 2019.

Va fi posibil să se clarifice nu numai baza, tipul și identitatea plății, perioada fiscală și statutul plătitorului. Dar și numărul de cont Trezoreria Federală. Clauza 2 Art. 1, partea a 2-a art. 2 din Legea din 29 iulie 2018 Nr.232-FZ

Au fost introduse noi sancțiuni

De la 1 ianuarie 2019 au loc modificări și se introduc amenzi. Dacă plătitorii de impozite venituri profesionale transferați informații despre venituri către Serviciul Fiscal Federal, cu încălcarea procedurii și a termenelor limită.

Amenzile pentru cetățeni și antreprenori sunt de 20 la sută din suma pentru prima încălcare. 100 la sută din sumă - pentru cereri repetate în termen de șase luni (articolul 129.13 din Codul fiscal). Modificări ale penalizării pentru operatori platforme electronice iar băncile - 20 la sută din sumă. Dar nu mai puțin de 200 de ruble. (Articolul 129.14 Cod fiscal). Clauza 3 art. 1, partea a 2-a art. 7 din Legea din 27 noiembrie 2018 Nr.425-FZ

06.10.2014 01:13

De regulă, în fiecare an sunt introduse în contabilitate cerințe și modificări importante, care trebuie luate în considerare în activitatea fiecărui contabil. Și 2015 nu face excepție. Din ianuarie 2015 vor fi introduse modificări în contabilitate și contabilitate fiscală, care sunt prezentate mai jos. Termenele limită pentru transmiterea rapoartelor către fonduri vor fi prelungite Conform Legii federale din 1 decembrie 2014 nr. 406-FZ, de la 1 ianuarie 2015, termenele limită de depunere a rapoartelor către fonduri vor depinde de forma acesteia. Astfel, termenul de depunere a rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale va fi amânat cu 5 zile pentru calculele pe hârtie (a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare), și cu 10 zile pentru calculele electronice (a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare). ). La Fondul de pensii din Rusia, termenele vor fi prelungite doar pentru cei care raportează prin internet. Formularul electronic RSV-1 poate fi depus până în data de 20 a celei de-a doua luni următoare trimestrului. Pentru plățile pe hârtie, termenul limită va rămâne același - până pe 15.

Va fi posibilă depunerea declarației de TVA cinci zile mai târziu

Conform Legii federale nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014, de la 1 ianuarie 2015, termenul de depunere a declarației de TVA va fi majorat cu cinci zile - se va putea depune declarația nu până la data de 20, dar până la data de 20. până la al 25-lea inclusiv. Noile reguli pot fi aplicate declarației pentru al patrulea trimestru. Termenul limită de depunere a declarației este 26 ianuarie 2015, deoarece 25 ianuarie cade duminică.

În plus, va fi posibilă amânarea în siguranță a deducerilor pentru trimestrele următoare. Codul Fiscal al Federației Ruse va declara în mod direct că deducerile sunt posibile în termen de trei ani de la acceptarea mărfurilor pentru înregistrare.

Mentinerea jurnalelor de facturare Pentru majoritatea contribuabililor, de la 1 ianuarie 2015, menținerea registrelor facturilor primite și emise va fi desființată, ceea ce va face posibilă reducerea fluxului excesiv de documente al organizațiilor și va avea, de asemenea, un impact pozitiv asupra menținerii altor contabilități. obligatii. De la 1 ianuarie 2015, o anumită categorie de contribuabili va continua să țină un jurnal al facturilor primite și emise, acestea includ intermediari, expeditori și dezvoltatori. În plus, de la 1 ianuarie 2015 nu va mai fi necesară păstrarea în jurnalul de înregistrare a unei facturi pentru cuantumul remunerației la executarea unui contract de agenție, a unui contract de comision și a unui contract de expediție transport. Unii intermediari vor include informații din jurnalul de factură în declarație De la 1 ianuarie 2015, conform Legii federale nr. 238-FZ din 21 iulie 2014, intermediarii plătitori de TVA vor raporta date din jurnalul de facturi. Acest lucru va permite autorităților fiscale să controleze ce facturi au fost emise de intermediar la cumpărarea sau vânzarea bunurilor. În regim special, intermediarilor li se va pune la dispoziție un jurnal al facturilor în formă electronică. De la 1 ianuarie 2015, conform Legii federale din 21 iulie 2014 nr. 238-FZ, organizațiile din sistemul fiscal simplificat sau UTII care sunt intermediari vor trebui să trimită un jurnal de facturi prin internet la biroul fiscal cel târziu a 20-a zi a lunii următoare pentru trimestrul de raportare. De asemenea, inspectorii vor putea compara informațiile din jurnalul de contabilitate cu raportările directorilor. Autoritățile fiscale vor solicita mai des facturi și documente primare De la 1 ianuarie 2015, conform Legii federale din 21 iulie 2014 nr. 238-FZ, inspectorii vor avea dreptul de a solicita facturi, documentatie primarași alte documente (de exemplu, contracte) dacă contradicții sunt relevate în declarația companiei. Sau dacă datele din declarația furnizorului sau jurnalul contabil al intermediarului nu corespund raportării cumpărătorului sau expeditorului. În acest caz, inspectorii vor avea dreptul să solicite documente în cazul în care deficiențele identificate indică faptul că societatea a subestimat TVA-ul sau a supraestimat valoarea taxei de rambursat. Declaratie de TVA Organizațiile pe sistem comun organele fiscale care depun rapoarte sunt plătitori de TVA și impozit pe venit. Prin urmare, ar trebui să știe că din primul trimestru al anului 2015 modificările vor afecta decontul de TVA în sine. De fapt, va deveni o imagine în oglindă a cărții de cumpărare și a cărții de vânzări. Acum va conține nu doar cifra de afaceri totală din care se calculează taxa pe valoarea adăugată, ci va oferi și o defalcare detaliată a acestor date pentru fiecare contraparte și pentru fiecare factură emisă și primită. Pentru trimestrul IV 2014 mai este necesară depunerea unei declarații existente în editia curenta. Iar noua declarație va intra în vigoare din primul trimestru al anului 2015. Contribuabilii vor trebui să trimită autorității fiscale o chitanță pentru documentele care le-au fost transmise electronic De la 1 ianuarie 2015 va fi instituită o nouă obligație pentru contribuabilii care își depun declarațiile fiscale în format electronic. Aceștia vor trebui să garanteze primirea documentelor utilizate de organul fiscal în exercitarea atribuțiilor ce le revin în relațiile reglementate de legislația fiscală, precum și a documentelor transmise contribuabililor în formă electronică prin canale de telecomunicații prin intermediul unui operator de gestionare electronică a documentelor (noua clauză 5.1 al art. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de documente pot include: cerințe de prezentare a documentelor sau explicații, notificarea unei citații către organul fiscal. Conform noilor reguli, contribuabilii vor fi obligați să transmită electronic inspectoratului prin canale de telecomunicații o chitanță de primire a documentelor specificate în termen de 6 zile lucrătoare de la data la care au fost transmise de către organul fiscal.

Am fost aleși de:

Noua forma de declaratie pentru UTII

Conform ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/353@, începând cu raportarea pentru trimestrul I 2015, autoritățile fiscale au efectuat modificări la formularul de declarație UTII și la procedura de completare a acestuia. Raport cu privire la formă nouăîntreprinderile vor avea nevoie de UTII pe baza rezultatelor trimestrului I 2015. Acestea. cel târziu până la 20 aprilie 2015.

Declarație nouă în cadrul sistemului fiscal simplificat

Conform ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/352, începând cu raportarea pentru 2014, deja cu raportarea pentru anul acesta organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat vor raporta folosind un nou formular. Diferența sa față de declarația anterioară este că acum include un algoritm detaliat pentru calcularea plăților în avans. În plus, a existat noua sectiune, care conține un raport privind utilizarea fondurilor în scopul propus.

Declarația privind Impozitul Agricol Unificat s-a schimbat

Conform ordinului Serviciului Fiscal Federal din 28 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/384@, începând cu raportarea pentru anul 2014, declarația în temeiul Impozitului Agricol Unificat pentru anul 2014 va trebui completată folosind un nou formă. De asemenea, a fost aprobată procedura de completare a declarației și noul format electronic al acesteia. Modificările sunt în principal tehnice. De exemplu, celulele cu OKATO au fost înlocuite cu câmpuri cu coduri OKTMO.

Declarația taxei de transport s-a schimbat

Conform ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 aprilie 2014 nr. ММВ-7-11/254@, începând cu raportarea pentru 2014, pentru prima dată va fi necesar să se raporteze pe noul formular pentru 2014. Acestea. cel târziu la data de 2 februarie 2015, deoarece 31 ianuarie este sâmbătă. Acum, proprietarii de mașini vor trebui să completeze Secțiunea 2 într-un mod nou acest raport. Acest lucru se datorează modificărilor metodologiei de calcul a taxei de transport de către organizații în legătură cu mașinile care costă peste 3 milioane de ruble. și mai sus.

Autoritățile fiscale vor avea mai multe motive să blocheze un cont

În cazul în care o organizație depune o declarație cu o întârziere mai mare de 10 zile, autoritățile fiscale au dreptul să-și blocheze contul curent. De asemenea, în cazul în care compania uită să ofere confirmarea primirii documentelor electronice de la autoritățile fiscale(și anume, o cerință de a prezenta documente sau explicații și o notificare cu o invitație la Serviciul Fiscal Federal), operațiunile pe cont vor fi, de asemenea, suspendate.

Modificări în legislația fiscală din 2015 privind impozitul pe proprietate

Baza de impozitare a impozitului pe proprietate este valoarea sa cadastrală. Plătitorii impozitului pe proprietate astăzi sunt organizații situate pe OSNO. Consiliul Federației a aprobat un proiect de lege care obligă, de la 1 ianuarie 2015, organizațiile care utilizează modul special(USN, UTII), plătiți impozit pe proprietate. Acestea. toate întreprinderile pe sistemul simplificat de impozitare și UTII cu centre comerciale și alte proprietăți, calculate conform valoarea cadastralăși plătesc impozite pe proprietate.

Noi coeficienți deflator pentru UTII și sistemul fiscal simplificat

În 2015, noul coeficient de deflator pentru simplificare va fi 1,147. De aici rezultă că anul viitor veniturile celor care aplică sistemul fiscal simplificat nu ar trebui să depășească 68.820.000 de ruble. (60 milioane RUB × 1,147). Coeficientul pentru UTII pentru 2015 este 1.798 (1.672 în 2014) iar pentru sistemul de brevete - 1.147 (acum 1.067).

Impozitul pe venitul personal

Impozit pe venit indivizii aparține grupului impozite federale. Mai jos sunt modificările care vor avea loc cu acest tip de impozit în 2015.

Cont individual de investiții

Din 1 ianuarie 2015, Legea federală din 22 aprilie 1996 nr. 39-FZ „Pe piață hârtii valoroase„ va fi completat de articolul 10.3, care prevede că un cont individual de investiții (IIA) este un cont contabil intern destinat contabilizării separate a fondurilor, titlurilor de valoare ale unui client – ​​persoană fizică, obligațiilor în baza contractelor încheiate pe cheltuiala clientului specificat. Acest cont este deschis și menținut de un broker sau manager pe baza unui acord sau a unui acord de brokeraj managementul încrederii valori mobiliare, care prevede deschiderea și menținerea unui cont individual de investiții.

Baza de impozitare pentru tranzacțiile care sunt contabilizate pe IIS va fi determinată separat de baza de impozitare pentru alte operațiuni. Baza de impozitare pentru tranzacțiile contabilizate pe IIS va fi determinată de agentul fiscal. În legătură cu aceste tipuri de conturi, există posibilitatea aplicării deducerilor fiscale pentru investiții.

Deduceri fiscale pentru investiții

De la 1 ianuarie 2015, Codul Fiscal al Federației Ruse va fi completat cu art. 219.1 „Deduceri fiscale pentru investiții”. Prevederile articolului reglementează acordarea deducerilor:

în cuantumul veniturilor din vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare deținute de contribuabil de peste trei ani și dobândite după 1 ianuarie 2014. În același timp, în paragrafe. 2 p. art. 219.1 arată formula de calcul limita de dimensiune această deducere. Deducerea poate fi asigurată atât de agentul fiscal, cât și de organul fiscal la prezentare Înapoierea taxei.

în valoare de fonduri contribuite de contribuabil la IIS, dar nu mai mult de 400.000 de ruble. in an. Deducere specificată furnizate la depunerea unei declarații fiscale.

în cuantumul veniturilor primite din tranzacții contabilizate pe IIS la finalul contractului de întreținere a IIS - dacă contribuabilul nu a utilizat investiția deducere fiscală pentru depozitat pe IIS bani gheatași sub rezerva expirării a cel puțin trei ani de la data încheierii acordului de menținere a IIS. Deducerea specificată este asigurată de organul fiscal la depunerea unei declarații sau de un agent fiscal, sub rezerva prezentării unui certificat de la organul fiscal.

Procedura de scutire de impozitul pe venitul persoanelor fizice la vânzarea locuințelor se va modifica

Conform Legii federale nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014, începând cu 1 ianuarie 2015, perioada de proprietate asupra bunurilor imobiliare, care dă dreptul la scutire de impozitul pe venitul personal la vânzarea acestuia, va crește cel mai probabil de la trei ani până la cinci. Deputații Dumei de Stat au susținut această propunere în a doua lectură. Totuși, noua regulă se va aplica tranzacțiilor încheiate după 1 ianuarie 2016.

Impozitul pe venitul personal pe dividende va crește

Din 2015 ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice va crește de la 9 la 13 la sută. Aceeași lege introduce noi cote de accize pentru 2015-2017. Precum și o indexare de 15 la sută a cotelor taxei de apă din 2015.

Audituri fiscale de birou. Modificări din 2015

În prezent, se efectuează un control fiscal de birou pe baza declarației fiscale depuse de contribuabil. Acestea. În lipsa unei declarații, un control fiscal de birou nu poate fi efectuat. Dar asta e pentru azi. Cu toate acestea, din 2015 totul va fi diferit. Ofițerilor fiscali li se va permite să efectueze un audit de birou fără declarație. Ministerul Finanțelor consideră că acest lucru ar trebui să încurajeze întreprinderile să prezinte rapoarte la timp și, în plus, va elimina posibilitatea ca întreprinderea să nu fie răspunzătoare în cazul nerespectării bazei de impozitare atunci când inspecție la fața locului Nu poți trimite o întreprindere cu astfel de sume.

Dacă un audit de birou este efectuat fără o declarație, atunci baza pentru desfășurarea acestuia va fi informațiile și documentele pe care autoritățile fiscale le vor putea obține în timpul activităților. controlul fiscal 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse (controverificări). În plus, autoritățile fiscale, care efectuează inspecții fiscale fără declarație, vor putea evalua taxe suplimentare pe baza informațiilor pentru contribuabili similari. Cu toate acestea, este destul de dificil să găsești contribuabili similari, prin urmare, această evaluare suplimentară este destul de controversată și poate fi contestată în instanță.

De reamintit că Guvernul intenționează să crească eficiența auditurilor de birou începând din 2015.

Weekend-urile au fost stabilite pentru 2015

Conform Decretului Guvernului Federației Ruse din 27 august 2014 nr. 860, procedura de amânare a vacanțelor în 2015 a fost deja stabilită. Așadar, de sâmbătă, 3 ianuarie 2015, ziua liberă a fost mutată în vineri, 9 ianuarie. Și de duminică, 4 ianuarie, până luni, 4 mai. Adică, în ianuarie 2015, angajaților li se acordă 11 zile. Trebuie să merg la muncă pe 12 ianuarie, luni. Mai multe detalii găsiți în calendarul de producție pentru 2015 (http://its.1c.ru/docs/calendar/work2015.php).

Vor apărea amenzi specifice pentru lipsa unui contract de muncă

De la 1 ianuarie 2015, în Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse va apărea o normă separată, care va prevedea amenzi pentru faptul că angajatorul nu încheie contracte de muncă cu angajații. Sau îi acoperă cu dreptul civil. Pentru funcționari, pedeapsa va fi de la 10.000 la 20.000 de ruble, pentru antreprenorii individuali - de la 5.000 la 10.000 de ruble. și de la 50.000 la 100.000 de ruble. pentru companii. Dacă situația se repetă în viitor, măsurile vor fi mai stricte. Oficialii se confruntă cu descalificarea de până la trei ani, antreprenorii se confruntă cu o amendă de până la 40.000 de ruble, iar pentru organizații - până la 200.000 de ruble.

Limitele contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale și la fondul de pensii vor fi diferite, iar baza maximă pentru Fondul de asigurări medicale obligatorii va fi desființată.

Din 2015, baza maximă a primelor de asigurare privind Fondul de asigurări medicale obligatorii a fost desființată. Acestea. taxe medicale la o rată de 5,1% va trebui să fie dedusă din toate plățile către angajați, indiferent de suma acestora. De asemenea, vor exista limite diferite pentru contribuțiile de asigurări sociale și de pensii. Asa de, valoare limită baza de calcul a primelor de asigurare la Fondul de asigurări sociale va fi egală cu 670.000 de ruble. Baza de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 711.000 RUB.

Taxele pentru apartamente, case, garaje vor trebui plătite într-un mod nou

Începând din 2015 capitol nou 32 „Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice” Codul fiscal RF. Acesta va înlocui Legea Federației Ruse din 9 decembrie 1991 nr. 2003-1. Vom plăti impozit conform noilor reguli pentru prima dată în 2016 pe baza rezultatelor din 2015. Și nu în toate regiunile. Nou capitol în perioadă de tranziție(până în 2020) oferă două moduri de calculare a impozitului. Prima se bazează pe valoarea cadastrală. Al doilea se bazează pe inventar, ca și până acum.

Angajații își vor alege propria bancă pentru a transfera salariile

Din 5 noiembrie 2014, un angajat are dreptul de a cere companiei să-și transfere salariul pe orice card dorește - nu doar debit, ci și credit. Și organizația nu va putea refuza. Aceste modificări au fost introduse în articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să scrie o cerere cu cel puțin cinci zile lucrătoare înainte de ziua de plată.

Va apărea un nou tip de control fiscal - monitorizarea

Conform Legii federale din 4 noiembrie 2014 nr. 348-FZ, de la 1 ianuarie 2015, aceștia vor putea efectua monitorizare fiscală. Esența sa este că organizația, prin acordul său, oferă inspectoratului acces în timp real la contabilitate și contabilitate fiscală. Inspectorii efectuează controlul contabil în fiecare trimestru și audituri de birou Nu există declarații deloc. În plus, atâta timp cât acordul de monitorizare este în vigoare, organele fiscale nu pot dispune un audit la fața locului. În același timp, numai acele întreprinderi ale căror venit total pentru anul precedent s-a ridicat la cel puțin 3 miliarde de ruble, iar valoarea impozitelor plătite (TVA, impozit pe extracția mineralelor, impozit pe venit și accize) a fost de cel puțin 300 de milioane de ruble.

Contribuții la asigurări la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse și la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii

Plătitorii al căror număr mediu de angajați pentru precedentul perioada de facturare va fi mai mult de 25 de persoane, va fi necesar să se furnizeze calcule pentru primele de asigurare acumulate și plătite Fondului de pensii al Federației Ruse și Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse în formă electronică;

valoarea primelor de asigurare transferate la fondul extrabugetar corespunzător va fi acum determinată în ruble și copeici;

se vor stabili, de asemenea, condițiile și procedura de acordare a unei amânări (plan de rate) pentru plata primelor de asigurare, penalităților și amenzilor;

ziua rambursării datoriilor la primele de asigurare va fi inclusă în perioada de acumulare a penalităților;

Transmiterea unui ordin de încasare către bancă de către organul de control nu se va limita la o lună.

Asigurare obligatorie de pensie

Conform Legii Federaledin 28 iunie 2014 N 188-FZ, Legea federalădin data de 21 iulie 2014 N 216-FZCu 1 ianuarie 2015 :

plățile în favoarea persoanelor care stau temporar pe teritoriul Federației Ruse (cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare) vor fi supuse ei înșiși contribuțiilor la pensie, indiferent de durata și raportul de muncă cu aceste persoane și (clauza 1 art. 7Șiclauza 2 art. 22.1Legea federală din 15 decembrie 2001 N 167-FZ);

În cazul în care valoarea amenzii pentru neprezentarea la timp sau transmiterea unor informații contabile personalizate incomplete (inexacte) nu poate fi recuperată din motive de natură economică, socială sau juridică, atunci aceste sume sunt considerate fără speranță de colectare și sunt anulate în conformitate cu cu art. 23 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ (h.4 linguri. 17Legea federală din 1 aprilie 1996 N 27-FZ).

Un nou sistem de pensii va începe să funcționeze în Rusia în 2015.

La 1 ianuarie 2015, o nouă lege intră în vigoare în Federația Rusă sistem de pensii, conform căreia cuantumul pensiei va fi acum calculat în puncte.

Potrivit Oficiului Fond de pensie, costul punctelor acumulate va fi aprobat anual de Guvernul Federației Ruse.

Numărul de puncte va depinde de mărimea salariului „alb” și de vechimea în muncă. Astfel, cu cât valoarea fiecăreia dintre aceste componente este mai mare, cu atât se vor acorda mai multe puncte – și, în consecință, cu atât pensia este mai mare. Pentru a primi pensie, va trebui să acumulați cel puțin 30 de puncte și 15 ani de experiență în muncă. Până în prezent, conform legislatia actuala experienta minima pentru numire pensia muncii- 5 ani, iar din 2015 se preconizează creșterea vechimii în muncă cu 1 an anual, iar până în 2025 vor fi cei 15 ani necesari.

În cazul în care lipsește vechimea în muncă sau numărul de puncte necesare pentru atribuirea unei pensii de muncă pentru limită de vârstă, cetățeanului i se va atribui o pensie socială: pentru femei la 60 de ani, pentru bărbați la 65 de ani.

Mai mult informatii detaliate poate fi vizualizat pe site-ul Fondului de pensii din Rusiahttp://www.pfrf. ru/pensii/ .

Plata maximă de asigurare pentru vătămări a fost stabilită pentru anul 2015

În caz de accident de muncă sau de boală profesională, salariatul are dreptul la o singură dată și lunar plata asigurarii pe cheltuiala FSS. Oficialii au planificat următorul maxim sume lunare plăți:

În 2015 - 65.330 de ruble;

În 2016 - 68.270 de ruble;

În 2017 - 71.000 de ruble.

Suma din care se calculează mărimea plata unei sume forfetare, nu poate depăși:

84.964,20 RUB - în 2015;

88.787,60 RUB - în 2016;

92.339,10 RUB - în 2017.

Salariul minim va crește la 5965 de ruble

De la 1 ianuarie 2015, salariul minim va fi de 5.965 de ruble. pe luna. Acesta este cu 7,4% mai mare decât salariul minim în vigoare în 2014 – 5.554 RUB.

Mărime și indexare prestații pentru copii în 2015

Decretul prezidențial „Cu privire la măsurile de implementat politica demografică RF”, publicată în 2012, precum și Legile „Cu privire la prestațiile pentru cetățenii cu copii” și „Cu privire la măsuri suplimentare sprijinul statului familiile cu copii” a definit clar perspectivele de dezvoltare sfera socială in aceasta zona.

Pe baza acestor documente se plătesc subvenții. ÎN lista obligatorie include următoarele plăți:

Capitalul matern. Pentru 2015, a fost anunțată o indexare a sumei plăților cu 5%, care se va ridica la 450.879 de ruble. (în 2014, volumul plăților este egal cu 429.408 ruble, adică creșterea preconizată a subvenției federale oferite va fi de 21.471 ruble). Conform previziunilor Ministerului Muncii, din cauza sarcinii crescute pe buget federalîn următorii 2 ani (2016 și 2017), rata de creștere a capitalului maternal va încetini ușor, motiv pentru care volumul plăților va depăși 500.000 de ruble. nu mai devreme de 2018. Prin urmare, potrivit experților, realul putere de cumpărare capitalul maternității va scădea după 2015, drept urmare este necesară planificarea dispoziției fondurilor puse la dispoziție către deținătorii certificatului de capitalul matern necesare cel târziu la sfârșitul anului 2015.

Beneficiu pentru femeile însărcinate când se înregistrează până la 12 săptămâni . De la 1 ianuarie 2014, valoarea acestui beneficiu unic este de 515 ruble. 33 de copeici Ca și în anii precedenți, pentru 2015 rata de indexare este planificată să fie de cel puțin 5%, astfel că beneficiul este proiectat să crească la 541 de ruble. 10 copeici sau mai sus.

Prestație de maternitate. Acest tip beneficiile sunt determinate pe baza valorii acceptate a mediei castigurile zilnice si termenul de plata reglementat de lege. Suma minimă a câștigului mediu zilnic atunci când se determină valoarea beneficiilor este luată din calculul stabilit de salariul minim, care pentru 2014 este de 5.554 de ruble. Conform planurilor Guvernului Federației Ruse, salariul minim de la 1 ianuarie 2015 va fi de 5.865 de ruble. (indexare cu 5,6%). Suma minimă a indemnizațiilor de maternitate va fi indexată la suma corespunzătoare.

Prestație pentru soția însărcinată a unui militar în serviciul obligatoriu . Beneficiul unic pentru soția însărcinată a unui recrut în serviciu în 2014 este de 21.761 de ruble. 88 cop. Rata de indexare prevăzută pentru 2015 este de 5%, adică valoarea plăților va fi de 22.849 de ruble. 97 copeici

Prestație pentru nașterea sau plasarea unui copil. În 2014, valoarea acestui beneficiu este de 13.742 de ruble. Ca și înainte, rata de indexare pentru 2015 este de 5%, adică valoarea beneficiului planificat va fi egală cu 14.429 de ruble. 10 copeici

Indemnizație lunară pentru copilul unui militar aflat în serviciul militar. În 2014, valoarea acestui tip de beneficii este de 9.326 de ruble. 52 de copeici Valoarea planificată a indexării beneficiilor pentru 2015 este de 5%, adică suma de plată va fi de 9.792 de ruble. 85 cop.

Alocație lunară pentru îngrijirea copilului până la 1,5 ani. Astăzi minimsuma lunaraprestații pentru îngrijirea copilului și dimensiune maximă prestații pentru anumite categorii de cetățeni (cei concediați în timpul concediului de sarcinăși nașterea, concediată înperioada concediului de maternitate, precum și mamele contractate în rândurile Forțelor Armate RF, mamele și tații din serviciile ATS, Ministerul Situațiilor de Urgență, Serviciul Federal al Penitenciarelor, autoritatile vamale etc.) este instalatactuallegislația este dură suma monetara. În urmatoareledimensiunea anuluiindexând și acest manualasteptat lanivel de 5%, ceea ce înseamnă:

minimlunarmanual pentruîngrijireprimul copil - 2.705 ruble. 46 de copeici (în 2014 - 2.576 ruble 63 copeici);

minimalocatie lunaraîngrijirepentru al doilea copil și următoarele - 5.410 ruble. 90 de copeici (în 2014 - 5.153 ruble 24 copeici);

prestația maximă lunară pentru anumite categorii de cetățeni (a se vedea mai sus) este de 10.821 de ruble. 83 cop. (în 2014 - 10.306 ruble 50 copeici).

Taxele pentru impactul negativ asupra naturii vor crește

Conform Decretului Guvernului nr. 1219 din 19 noiembrie 2014, la 1 decembrie 2014, Guvernul Federației Ruse a decis majorarea taxei pentru impact negativ pe mediu inconjuratorîn 2015-2017. Astfel, la plata emisiilor în aerul atmosferic se aplică următorii coeficienți, stabiliți prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 12 iunie 2003 nr. 344 (amoniac, acetonă etc.): 2,45 - în 2015, 2,56 - în 2016 și 2 .67 - în 2017. Taxa pentru emisii stabilită prin Decretul nr. 410 din 1 iulie 2005 (inclusiv funingine, etilenimină) va fi majorată cu următorii factori: 1,98 în 2015, 2,07 în 2016 și 2,16 în anul 2017.

Companiile vor plăti o nouă taxă de tranzacționare

Codul Fiscal este completat de un nou capitol 33 „Taxa de comerț”. Acesta va fi plătit de organizații și antreprenori individuali modul generalși simplificate care se ocupă activitati comerciale. Autoritățile din Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pot introduce o taxă comercială nu mai devreme de 1 iulie 2015. ÎN municipii, neincluse în orașe semnificație federală, taxa comercială poate fi stabilită numai după aplicarea acestora și adoptarea Legii federale relevante. Valoarea taxei plătite poate fi redusă impozit regional venituri și impozite simplificate.

Vor apărea facturile rezumative pentru tranzacțiile intermediare

Începând cu anul 2015 se vor putea întocmi facturi consolidate pentru tranzacțiile intermediare. De exemplu, acest lucru va fi convenabil atunci când intermediarul emite o factură generală către expeditor pentru mărfuri de la diferiți furnizori. Noul document va clarifica exact modul de creare a facturilor consolidate. Astfel, numele furnizorilor trebuie indicate separate prin punct și virgulă.

Regulile pentru calcularea impozitelor pe proprietate se vor schimba

Din 2015, companiile nu vor putea economisi din impozitul pe proprietate prin reorganizare, lichidare sau transfer al unui activ de la o parte afiliată.

Bunurile mobile nu sunt supuse impozitului dacă sunt înregistrate la 1 ianuarie 2013. Dar reorganizarea sau lichidarea vă permite să puneți în bilanţ elemente vechi de bunuri mobile și, ulterior, să nu plătiţi impozit pe ele. Cu toate acestea, acum în art. 381 din Codul Fiscal va avea o nouă clauză 25, care va închide această oportunitate pentru companii.

Legea nr. 366-FZ a editat şi subparagraf. 8 clauza 4 art. 374 din Codul fiscal, potrivit cărora nu sunt impozitate mijloacele fixe incluse în prima sau a doua grupă de amortizare conform Clasificării mijloacelor fixe. La intrarea în vigoare a modificărilor, din mijloace fixe care sunt incluse în altele grupuri de amortizare(3-10), va trebui percepută taxa.

Auditul va deveni obligatoriu pentru toate SA

Legea federală „Cu privire la activitățile de audit” a introdus o dispoziție care prevede că sub audit obligatoriu toată lumea intră societățile pe acțiuni. Anterior, Legea prevedea auditul obligatoriu doar pentru SA. Și alte societăți pe acțiuni au fost supuse auditului dacă au primit anul precedent venituri mai mari sau reflectate în bilanţ o sumă mare active. Dar la 1 septembrie 2014, modificări la Cod Civil, obligând toate SA să efectueze audituri. Și în sfârșit, legiuitorii au corectat regulile de audit.

Să vă reamintim că de la 1 septembrie, toate societățile pe acțiuni sunt împărțite în publice și nepublice. In acest caz, denumirea societatii trebuie schimbata in momentul in care societatea isi schimba actele constitutive.

Un nou capitol despre angajații străini a apărut în Codul Muncii al Federației Ruse

Conform Legii federale din 1 decembrie 2014 nr. 409-FZ, din 13 decembrie 2014 va intra în vigoare anul acesta un nou capitol 50.1 din Codul muncii. Acesta descrie în detaliu caracteristicile care trebuie luate în considerare la încheiere contracte de munca cu muncitori străini.

Migranții cu ședere temporară vor trebui să plătească contribuții la Fondul de asigurări sociale

De la 1 ianuarie 2015 va fi necesar să se calculeze contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale din plăți către străinii cu ședere temporară. Tarif - 1,8 la sută. Migranții pentru care angajatorii vor plăti contribuții la Fondul de asigurări sociale vor putea primi prestații de invaliditate temporară. Cu condiția ca societatea să transfere contribuții pentru o perioadă mai mare de șase luni.

Plățile vor trebui completate într-un mod nou.

Potrivit ordinului Ministerului Finanțelor din 30 octombrie 2014 nr.126n, de la 1 ianuarie 2015 se reduce numărul de detalii obligatorii în ordinele de plată pentru virarea banilor la buget. Începând cu anul 2015, nu va fi necesară completarea câmpului „110” și indicarea tipului de plată (penalități, dobândă, amendă, datorie). La urma urmei, autoritățile fiscale și fondurile pot identifica tipul de plată de către KBK.

4 schimbări importante în contabilitate și contabilitate fiscală

De la 1 ianuarie 2015, fiscalitatea și contabilitatea vor fi cât mai apropiate. Ce schimbări se vor întâmpla ca urmare?

1. Anularea diferenței de sumă în contabilitate fiscală

Până în prezent

PeAstăzi, diferențele de curs valutar și de sumă sunt luate în considerare diferit în contabilitate și contabilitate fiscală.

În contabilitatea fiscală, diferențele de schimb valutar apar atunci când un furnizor emite o factură într-o monedă, iar cumpărătorul plătește acea factură în aceeași monedă. Motivul apariției diferențelor de curs valutar este o modificare a cursului de schimb oficial al monedei față de ruble (clauza 11 din articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse și clauza 5 din clauza 1 din articolul 265 din Codul fiscal. al Federației Ruse).

Diferențele de schimb valutar la momentul plății trebuie să fie reflectate în contabilitatea fiscală la ultima dată a perioadei de raportare sau la ultima dată perioada fiscala- în funcție de ce s-a întâmplat înainte. În acest caz, ne concentrăm pe clauza 8 din articolul 271 („Procedura de recunoaștere a veniturilor folosind metoda de angajamente”) și clauza 10 din articolul 272 („Procedura de recunoaștere a cheltuielilor folosind metoda de angajamente”) din Codul fiscal al Federației Ruse .

Definiția diferenței de sumă care apare în cazurile în care furnizorul emite o factură în valută, iar cumpărătorul plătește deja această factură în ruble, există și în contabilitatea fiscală. Motivul apariției diferenței de sumă este discrepanța dintre aceste două valori (prima valoare este costul de livrare, calculat în ruble la cursul de schimb de la data vânzării, iar a doua este suma de plată în ruble primite de la cumpărători) (clauza 11 din articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse și clauza 5 clauza 1 din articolul 265 din Codul fiscal al Federației Ruse). Diferențele de sumă trebuie să fie reflectate în contabilitatea fiscală la momentul plății.

În cazul în care a existat o plată în avans, atunci diferența de sumă este reflectată în momentul expedierii (clauza 7 din articolul 271 și clauza 9 din articolul 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Diferențele de sumă de la ultima dată a perioadei de raportare și de impozitare nu sunt reflectate.

În contabilitate există doar conceptul de diferență de curs valutar care combină ceea ce în contabilitatea fiscală este împărțit în diferențe de curs valutar și de sumă. Diferența de curs valutar trebuie reflectată la momentul plății și la data raportării (PBU 3/2006 „Contabilitatea activelor și pasivelor, a căror valoare este exprimată în valută”).

Din 2015, diferențele de sumă și curs valutar în impozit și contabilitate vor deveni aceleași.

Conceptul de diferență de sumă va dispărea din Codul Fiscal. În plus, mențiunea diferenței de sumă va fi eliminată din capitolele din Codul Fiscal dedicate sistemului fiscal simplificat și impozitului agricol unificat.

Conceptul de diferențe de curs valutar în contabilitatea fiscală va deveni mai larg și va fi aplicat în situațiile în care o factură este emisă în valută și plătită în ruble.

Astfel, diferența totală anterioară se va transforma în caz special diferenta de curs valutar. Conceptul de diferență de curs valutar în contabilitatea fiscală va coincide cu definiția în contabilitate.

În ambele tipuri de contabilitate, data pentru determinarea diferenței de curs valutar va fi momentul în sine a plății sau ultima dată a perioadei de raportare sau de impozitare ( noua editie Clauza 8 din articolul 271 din Codul fiscal al Federației Ruse și clauza 10 din articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ca și înainte, la data plății anticipate, diferențele de curs valutar nu vor fi reflectate nici în contabilitate, nici în contabilitatea fiscală.

2. Anularea metodei LIFO în contabilitatea fiscală

Până în prezent

Conform regulilor actuale în contabilitatea fiscală, există 4 metode de evaluare a materiilor prime, materialelor, bunurilor achiziționate, utilizate atunci când sunt anulate în producție sau în timpul vânzării (toate acestea sunt consacrate în clauza 8 din articolul 254 din Codul fiscal). al Federației Ruse și clauza 3 din clauza 1 din articolul 268 din Codul fiscal RF):

De cost mediu;

După costul unitar al stocurilor sau al mărfurilor;

Cu costul primelor achiziții (FIFO);

Pe baza costului achizițiilor recente (LIFO). Din 2015 această metodă va fi desființată.

Există trei metode de evaluare în contabilitate:

La costul fiecărei unități;

La cost mediu;

Cu costul primelor achizitii de stocuri (FIFO). Nu există o metodă precum LIFO în contabilitate (clauza 16 din PBU 5/01 „Contabilitatea stocurilor”).

Ce schimbări se vor întâmpla de la 1 ianuarie 2015

Metoda de evaluare LIFO va fi desființată, drept urmare numărul metodelor de evaluare în fiscalitate și contabilitate va fi egal. Se vor aduce modificări corespunzătoare la paragraful 8 al articolului 254și paragraful 3, paragraful 1, articolul 268Codul fiscal al Federației Ruse.

3. Nouă procedură de anulare a proprietății neamortizabile

Până în prezent

Astăzi, în contabilitate și contabilitate fiscală, anularea proprietății neamortizabile se realizează în diferite moduri.

În conformitate cu standardele de contabilitate fiscală, costul proprietății neamortizabile ar trebui inclus în suma totală la un moment dat costurile materiale pe măsură ce este pus în funcțiune (clauza 3, clauza 1, articolul 254 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În contabilitate, instrumentele, inventarul și alte stocuri sunt, de asemenea, anulate imediat după punerea în funcțiune. Dar pentru acest tip de bunuri materiale, cum ar fi haine de lucru, unelte speciale, echipamente și dispozitive speciale, este prevăzută o procedură diferită de anulare. În cazul în care durata de viață a acestor active nu depășește 12 luni, costul acestora este imediat inclus în costuri. În alte cazuri se rambursează pe toată durata de viață utilă, adică fie proporţional cu volumul de produse produse, fie într-un mod liniar(clauza 21 și clauza 24 din Orientările metodologice aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 135n din 26 decembrie 2002).

Ce schimbări se vor întâmpla de la 1 ianuarie 2015

Noua ediție va intra în vigoare la 1 ianuarie 2015.Clauza 3, clauza 1, articolul 254 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia întreprinderilor li se permite să determine singure cum să anuleze articolele de valoare mică - la un moment dat sau pe mai multe perioade. Organizațiile care aleg a doua opțiune își vor determina propria metodă de anulare a articolelor. În acest caz, în contabilitatea fiscală va fi posibilă reflectarea proprietății neamortizabile în același mod ca și în contabilitate: va fi posibilă anularea imediată a obiectelor cu o durată de viață scurtă, iar restul - proporțional cu volumul de ieșire sau într-o manieră dreaptă.

4. Procedura de contabilizare a pierderilor

Până în prezent

Astăzi, organizațiile care au suferit pierderi au discrepanțe în contabilitate fiscală și contabilitate. În conformitate cu prevederile capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse, dedicat impozitului pe venit, baza impozabilă nu poate fi negativă. În același timp, pierderile din perioada fiscală curentă sunt în general permise să fie reportate în viitor timp de 10 ani (articolul 283 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru specii individuale sunt definite reguli speciale pentru pierderile din contabilitatea fiscală curentă. De exemplu, în ceea ce privește pierderile suferite în timpul cesiunii dreptului de a pretinde o datorie pentru un produs, lucrare sau serviciu, acestea sunt reflectate în mod corespunzător. O jumătate din pierderi este inclusă în cheltuielile neexploatare la data cesiunii dreptului de creanță, cealaltă - după 45 zile calendaristice de la data atribuirii (clauza 2 a articolului 279 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Standardele de contabilitate nu prevăd restricții privind reflectarea pierderilor. De aici rezultă că pierderile din orice tranzacții sunt luate în considerare în contabilitate în în întregime la momentul apariţiei lor. Iar rezultatul financiar conform datelor contabile poate fi negativ.

Ce schimbări se vor întâmpla de la 1 ianuarie 2015

Au fost multe schimbări în legislație în 2015. Cele mai semnificative dintre ele pentru un contabil sunt discutate în această recenzie specială. Și puteți citi despre toate inovațiile din tabele de căutare:
– Modificări legislative majore care intră în vigoare în 2015;
– Schimbări majore în legislația muncii și a migrației din 2015.

Trebuie să plătiți penalități la taxe conform noului CCA

S-a schimbat CCA pentru plata penalităților la impozite. Noile coduri sunt indicate în ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 decembrie 2014 nr. 150n. Mai mult, penalizări pt anul trecut Trebuie să plătiți conform noilor coduri.

Nu mai sunt necesare certificate de călătorie

Acum, pentru a confirma durata efectivă a șederii unui angajat într-o călătorie de afaceri, biletele de călătorie sunt suficiente. De asemenea, a fost anulată cerința întocmirii unei sarcini de lucru și a unui raport de la călător asupra muncii prestate.

A fost aprobată o nouă formă de declarație de profit

În același timp, raportarea pentru anul 2014 trebuie depusă folosind un nou formular.

Cheltuielile materiale pot fi anulate în contabilitatea fiscală în același mod ca și în contabilitate

Din 2015, au fost introduse inovații care apropie contabilitatea și contabilitatea fiscală. Deci, proprietatea valorează mai puțin de 40.000 de ruble. poate fi anulat în scopul impozitului pe venit nu numai la un moment dat, ci și în timpul perioadei de utilizare. Dar metoda LIFO nu mai există în contabilitatea fiscală, la fel cum nu există în contabilitate.

Dobânzile pentru împrumuturi și împrumuturi pot fi luate în considerare în cheltuieli fără restricții

Nu va mai trebui să standardizați costul plății dobânzii pentru utilizarea fondurilor împrumutate. Dobânda acumulată poate fi luată în considerare la calcularea impozitului pe venit fără restricții, adică direct la rata prevăzută de termenii contractului. Excepția este doar pentru tranzacțiile controlate.

Declarația de TVA va trebui depusă la o nouă dată

De la 1 ianuarie 2015, termenul de plată și depunere a declarațiilor de TVA se prelungește cu cinci zile.

Formularul de returnare a TVA se schimbă

Noua declaratie mai mare decat precedenta atat prin numarul de sectiuni din acesta cat si prin volumul informatiei. Va trebui să introduceți informații despre toate facturile pe care organizația a perceput TVA și a solicitat deduceri. Acest lucru ar trebui făcut și de intermediarii simplificați și UTII care emit facturi cu TVA. Pentru prima dată, va trebui să raportați folosind noul formular bazat pe rezultatele primului trimestru al anului 2015.

Mai multe organizații ar trebui să raporteze TVA-ul electronic

În 2015, acele organizații privind impozitarea simplificată și UTII care sunt agenţi fiscali– intermediari.

Mulți vor înceta să țină un jurnal de facturi

De la 1 ianuarie 2015, doar intermediarii și dezvoltatorii sunt obligați să țină un jurnal al facturilor emise și primite. Un astfel de jurnal trebuie depus la biroul fiscal în format electronic cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Plățile pentru primele de asigurare trebuie depuse în noile termene.

Acum termenele depind de formatul în care este depus raportul - hârtie sau electronic. Dacă raportați la FSS din Rusia pe hârtie, atunci termenul limită este a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Și nu al 15-lea, ca înainte. Raportarea electronică poate fi trimisă fondului chiar și mai târziu, cu cinci zile calendaristice. Pentru raportarea la Fondul de pensii al Federației Ruse, termenele au fost deplasate numai pentru versiunile electronice ale calculelor.

Mai multe organizații trebuie să raporteze primele electronic

De la 1 ianuarie, asigurații cu peste 25 de angajați vor fi obligați să depună rapoarte privind primele de asigurare doar în format electronic. Să ne amintim că anterior această limită era de 50 de persoane.

Inspectorii au mai multe motive să blocheze contul organizației

Dacă o companie întârzie depunerea declarației cu mai mult de 10 zile, autoritățile fiscale vor putea să-și blocheze contul curent. De la 1 ianuarie 2015, un cont poate fi blocat dacă organizația nu a confirmat primirea cererilor și notificărilor electronice de la fisc.

A apărut un nou tip de control fiscal - monitorizarea

În 2015, organizațiile mari, cu acordul lor, pot deschide accesul online la datele contabile și fiscale pentru inspecție. În timp ce un astfel de acord este în vigoare, inspectorii fiscali nu vor programa un audit la fața locului.

Organizațiile simplificate sunt acum obligate să plătească impozitul pe proprietate

Vorbim de imobile, baza pentru care se calculează pe baza valorii cadastrale. Și acest lucru este valabil pentru acele regiuni în care autoritățile au prevăzut o astfel de procedură specială de calcul. Să reamintim că o obligație similară a apărut la 1 iulie 2014 pentru organizațiile pe UTII.

Noua forma de declaratie pentru UTII

Pe baza rezultatelor din primul trimestru al anului 2015, declarația UTII va trebui depusă într-o formă actualizată. S-a schimbat și procedura de umplere.

Noua declaratie simplificata

Deja la sfârșitul anului 2014, simplificatorii trebuie să raporteze folosind un nou formular. În special, acum conține un algoritm detaliat pentru calcularea plăților în avans. Și există o nouă secțiune pentru cei care folosesc fonduri direcționate.

Cota impozitului pe venitul persoanelor fizice la dividende a crescut

Dacă anterior dividendele erau impozitate cu o cotă de 9 la sută, atunci din 2015 trebuie aplicată o cotă de 13 la sută.

Noua declaratie de taxe de transport

În unele regiuni va fi introdusă o taxă comercială

Acest impozit local vor plăti organizațiile și antreprenorii în regim general și simplificat care desfășoară activități comerciale. Taxa se va aplica asupra bunurilor mobile și imobiliare utilizate în acest tip de activitate.

Vor fi amenzi pentru lipsa contractelor de muncă

Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede direct răspunderea în cazurile în care angajatorul acoperă Relatii de munca contract și nu încheie un contract de muncă. De asemenea, vor fi aplicate noi amenzi și celor care încalcă procedura de evaluare specială a condițiilor de muncă.

Cetăţenii vor plăti impozitul pe proprietatea personală într-un mod nou

Din 2015, a intrat în vigoare un nou capitol al Codului Fiscal al Federației Ruse - Capitolul 32 „Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice”. A înlocuit Legea Federației Ruse din 9 decembrie 1991 nr. 2003-1. Pentru prima dată, proprietarii de apartamente, case și garaje vor plăti taxe conform noilor reguli în 2015.

Pe baza materialelor din BSS „System Glavbukh” 2015

A sosit noul an 2015, care de la bun început a adus o mulțime de „schimbări” contabililor. Schimbările au afectat aproape toate aspectele activitati contabile: de la calcularea impozitelor si contributiilor pana la intocmirea si depunerea rapoartelor. Pentru a înțelege mai bine inovațiile în contabilitate și legislatia fiscala de la 1 ianuarie 2015, vă sugerez să citiți acest articol.

Raportarea impozitelor și contribuțiilor

• Forma s-a schimbat Deconturi de TVA, procedura de completare, precum și formatul de depunere electronic. Este necesară depunerea unei declarații folosind noul formular începând cu primul trimestru al anului 2015. (Baza: Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558@)

• De la 1 ianuarie 2015 termenul limită pentru depunerea declarației de TVA și plăți impozit transferat pe 25 luna următoare perioadei fiscale.

• De la 1 ianuarie 2015 Declaratie de TVA depusa pe hartie, și nu în formă electronică, nu se consideră depus. Pentru încălcarea metodei de depunere a declarației de TVA, articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse este prevăzut pentru „Nedepunerea unei declarații fiscale (calcul rezultat financiar parteneriat de investiții)" și o amendă corespunzătoare de cel puțin 1000 de ruble. (Temeiul: Legea federală din 4 noiembrie 2014 nr. 347-FZ)

• Declarația UTII începând din primul trimestru al anului 2015 trebuie depusă folosind un nou formular, pentru raportarea pentru trimestrul 4 al anului 2014, formularul anterior este încă în vigoare. (Baza: Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/353@)

• Declarații fiscale în regimul fiscal simplificat și în cadrul impozitului agricol unificat trebuie să trimiteți folosind formulare noi începând deja cu raportarea pentru 2014.(Baza: Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ (USN); Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28.07.2014 nr. ММВ-7-3 /384@ (USAKhN))

• Raportarea primelor de asigurare în fonduri extrabugetare de la 1 ianuarie 2015 trebuie furnizate electronic, dacă numărul mediu de angajați depășește 25 de persoane. Înainte de 2015, această limită era de 50 de persoane.

• De la 1 ianuarie 2015 s-au schimbat termenele limită pentru depunerea rapoartelor către fondurile extrabugetare. Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale în formă de hârtie trebuie depusă până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare, iar în format electronic până la data de 25. Raportarea către Fondul de pensii al Federației Ruse în formularul RSV-1 trebuie transmisă electronic până în a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare, iar pe hârtie, termenul limită de depunere nu sa schimbat - până în a 15-a zi a celei de-a doua. lună. Aceste modificări sunt deja în vigoare de la raportarea pentru 2014, adică raportul 4-FSS pentru 2014 trebuie depus pe hârtie până la 20 ianuarie 2015 și electronic până la 25 ianuarie. (Temeiul: Legea federală din 1 decembrie 2014 nr. 406-FZ)

Primele de asigurare

• De la 1 ianuarie 2015 Valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare s-a modificat:
  • pentru contribuții la Fondul de asigurări sociale (asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate) - 670.000 de ruble;
  • pentru contribuții la Fondul de pensii - 711.000 de ruble;
  • privind contribuțiile la Fondul de asigurări medicale obligatorii baza marginala anulate, contribuțiile trebuie calculate din întreaga sumă a plăților. (Temeiul: Legea federală din 1 decembrie 2014 nr. 406-FZ, Decretul guvernamental al Federației Ruse din 4 decembrie 2014 nr. 1316)

• Primele de asigurare se plătesc din 2015 în ruble și copeici, nu este nevoie să rotunjiți sumele contribuțiilor la numere întregi. (Temeiul: Legea federală din 28 iunie 2014 nr. 188-FZ)

• De la 1 ianuarie 2015, plățile în plus ale contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea pot fi compensate cu plățile primelor de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale si invers. (Baza: Scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 24 septembrie 2014 N 17-3/B-451)

• De la 1 ianuarie 2015 suplimentar prime de asigurare pentru partea finanțată a pensiilor plătite pentru angajat și pentru angajator, trebuie să fie transferate în diferite ordine de plată.(Temeiul: Legea federală din 4 noiembrie 2014 nr. 345-FZ)

• De la 1 ianuarie 2015 din salarii cetateni strainiși apatrizii cu ședere temporară în Federația Rusă, este necesar să se acumuleze contribuții la Fondul de asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate în proporție de 1,8%. Mai mult, dacă perioada de calcul a contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale depășește șase luni, acești angajați vor putea beneficia de indemnizații de invaliditate temporară. (Temeiul: Legea federală din 1 decembrie 2014 nr. 407-FZ)

• Din 2015 contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii ar trebui calculate din plățile către toți angajații străini, indiferent de durata contractului de munca. Excepția, ca și până acum, este pentru lucrătorii străini care sunt specialiști de înaltă calificare: cu lor salariile Contribuțiile la pensie încă nu se acumulează. (Temeiul: Legea federală din 28 iunie 2014 nr. 188-FZ)

• Din 2015 Toate sumele indemnizației de concediere nu sunt supuse primelor de asigurare, care nu depășește de trei ori câștigul mediu al angajatului, iar în Nordul Îndepărtat - de șase ori. În acest caz, nu contează temeiul încetării contractului de muncă (în cazul reducerii personalului sau prin acordul părților). (Temeiul: Legea federală din 28 iunie 2014 nr. 188-FZ)

Calculul si plata impozitelor

• De la 1 ianuarie 2015 au fost stabilite noi valori ale coeficienților deflator:
  • în scopul aplicării capitolului 23 din Codul fiscal „NDFL” - 1.307 (pentru a calcula costul unui brevet pentru lucrătorii migranți);
  • pentru a determina valorile limită ale venitului în cadrul sistemului fiscal simplificat - 1.147 (astfel, valoarea venitului contribuabilului nu trebuie să depășească 68.820 mii ruble, astfel încât acesta să nu piardă dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare);
  • pentru calcularea UTII - 1.798;
  • în scopuri PSN - 1.147 (pentru indexarea valorilor maxime ale veniturilor potențiale);
  • în sensul capitolului 32 din Codul fiscal „Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice” - 1.147 (pentru cazurile de impozitare pe baza valorii de inventar a bunurilor imobile). (Baza: Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 29 octombrie 2014 N 685)

• De la 1 ianuarie 2015, impozitul pe venitul persoanelor fizice și cotele impozitului pe venit au crescut în raport cu veniturile din participarea la capitaluri propriiîn activitățile organizațiilor primite sub formă de dividende, de la 9% la 13%. (Temeiul: Legea federală din 24 noiembrie 2014 nr. 366-FZ)

• Din 2015 contribuabilii care utilizează sistemul fiscal simplificat trebuie să plătească impozit pe proprietateîn legătură cu bunurile imobile, care se evaluează pe baza valorii cadastrale. (Temeiul: Legea federală din 2 aprilie 2014 nr. 52-FZ)

• Din 2015 S-a schimbat procedura de deducere a TVA-ului: Contribuabilii pot aplica o deducere de TVA în termen de trei ani de la data înregistrării cumpărăturilor. De asemenea, contribuabilii au dreptul de a stabili independent în ce perioadă să accepte deduceri fiscale dacă factura este primită după sfârșitul trimestrului, dar înainte de termenul limită de depunere a declarației. (Temeiul: Legea federală din 29 noiembrie 2014 nr. 382-FZ)

• Din 2015 pentru anularea stocurilor în contabilitatea fiscală a fost exclusă metoda LIFO(cu costul celei mai recente achiziții). Astfel, atât în ​​contabilitate cât și în contabilitate fiscală există trei metode: costul mediu, costul unitar sau metoda FIFO.

• Din 2015 la calculul impozitului pe venit valori materiale, destinat utilizării pe termen lung, costând până la 40 de mii de ruble. pot fi incluse în cheltuieli în mod egal, și nu la un moment dat în timpul punerii în funcțiune. (Temeiul: Legea federală din 20 aprilie 2014 nr. 81-FZ)

• Modificat de la 1 ianuarie 2015 reguli de completare a ordinelor de plată pentru plata taxelor și plăților vamale: nu este necesară completarea detaliului 110 „Tipul plății”. În 2014, acest detaliu în ordinele de plată a impozitului a luat valorile „PE” - plata penalităților, „PC” - plata dobânzii sau „0” - în alte cazuri, iar din 2015 nu va trebui completat la toate. Pentru contabilitate separată Pentru penalități și dobânzi se vor aplica diferite CCA în acest scop, fiind introduse următoarele coduri pentru subtipuri de venituri bugetare: 2100 - penalități; 2200 - dobândă la plata corespunzătoare. (Baza: Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 octombrie 2014 N 126n, Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 16 decembrie 2014 nr. 150n)

Legislația muncii, prestații sociale

• De la sfârșitul anului 2014 a fost introdus un capitol separat 50.1 în Codul Muncii al Federației Ruse, care reglementează munca relaţiile cu angajaţii străini. (Temeiul: Legea federală din 1 decembrie 2014 nr. 409-FZ)

• De la 1 ianuarie 2015 pentru cetățenii străini care stau temporar pe teritoriul Federației Ruse în regim fără viză, permisul de muncă din Federația Rusă a fost înlocuit cu un brevet. (Temeiul: Legea federală din 24 noiembrie 2014 N 357-FZ)

• La 5 noiembrie 2014 au intrat în vigoare modificări la Codul Muncii al Federației Ruse, conform cărora angajații au dreptul de a alege în mod independent instituție de credit , în care ar trebui transferate salariile lor (inclusiv cele diferite de cele specificate în contractul colectiv sau contractul de muncă). Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să informeze angajatorul în scris despre modificările detaliilor privind transferul salariului cu cel puțin cinci zile lucrătoare înainte de ziua plății salariului. (Temeiul: Legea federală din 4 noiembrie 2014 nr. 333-FZ)

• Din 2015, responsabilitatea angajatorilor, prevăzută de Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, pentru încălcarea legislației muncii a crescut. Conform noilor norme ale Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse, amenda pentru sustragerea de la executarea unui contract de muncă sau civil pentru funcționari este de la 10.000 la 20.000 de ruble, pentru antreprenori - de la 5.000 la 10.000 de ruble, pentru organizații - de la 50.000 până la 100.000 de ruble. (Partea 3 a articolului 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Răspunderea pentru încălcarea procedurii evaluare specială condițiile de muncă pentru funcționari și antreprenori individuali - de la 5.000 la 10.000 de ruble, pentru organizații - de la 60.000 la 80.000 de ruble. (Partea 2 a articolului 5.27.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). (Temeiul: Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 421-FZ)

• De la 1 ianuarie 2015 plata minima forța de muncă este de 5.965 de ruble pe luna. (Temeiul: Legea federală din 1 decembrie 2014 nr. 408-FZ)

• Cuantumul prestațiilor pentru cetățenii cu copii, în 2015 este:
  • beneficiu unic pentru nașterea unui copil - 14.497,80 ruble;
  • indemnizatie pentru inregistrare in întâlniri timpurii sarcină - 543,67 ruble;
  • dimensiune minimă alocatie lunara pentru îngrijirea primului copil sub vârsta de un an și jumătate va fi de 2.718,34 ruble, pentru al doilea și următorii copii - 5.436,67 ruble. (Temeiul: Legea federală din 1 decembrie 2014 nr. 384-FZ)

Controlul fiscal

• De la 1 ianuarie 2015 a fost introdusă o nouă formă de control fiscal - monitorizare fiscală
  – pentru organizațiile cu o cifră de afaceri de 3 miliarde de ruble pe an și active de 3 miliarde de ruble. Acordul de monitorizare fiscală se întocmește la solicitarea contribuabilului și prevede accesul autorităților fiscale la datele contabile și contabile fiscale în timp real, cu vizite la birou și pe teren. controale fiscale nu va fi efectuată împotriva contribuabilului. (Temeiul: Legea federală din 4 noiembrie 2014 nr. 348-FZ)

• Din 2015 inspectori fiscali dreptul de a inspecta sediile contribuabilului ca parte a unui audit de birou a devenit disponibil Deconturi de TVAîn cazurile de identificare a contradicțiilor în declarație, neconcordanțe în raportarea furnizorului și a cumpărătorului, precum și în prezența semnelor de subestimare a sumei TVA de plătit sau a unei supraevaluări a sumei taxei de rambursat. (Temeiul: Legea federală din 21 iulie 2014 nr. 238-FZ)

• Din 2015 contul curent al organizației poate fi blocat la cererea fisculuiîn cazul în care termenul limită de depunere a declarației fiscale este depășit cu mai mult de 10 zile, precum și dacă contribuabilul nu trimite confirmarea primirii e-mailurilor de la Serviciul Federal de Taxe. Conform noilor reguli, contribuabilii care raportează electronic trebuie să trimită o chitanță prin TKS în termen de șase zile lucrătoare. (Temeiul: Legea federală din 28 iunie 2013 nr. 134-FZ)

Aflați cum să citiți textele oficiale ale acestor documente în secțiune

Ti se pare util si interesant articolul? distribuie cu colegii de pe rețelele de socializare!

Mai sunt intrebari - intreaba-i in comentariile articolului!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "blocare"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = adevărat; yandex_no_sitelinks = adevărat; document.write(" ");

2015: revizuirea inovațiilor în contabilitate și fiscalitate

plătitori, tarife (tarife), termene, formulare, formate

Scrisoarea Fondului de pensii al Federației Ruse N AD-30-26/16030, FSS al Federației Ruse N 17-03-10/08/47380 din 12/09/2014 „Pe cardul contabil de contribuții”

Pentru a ține evidența plăților acumulate către un angajat și a sumelor contribuțiilor de asigurare aferente acestora, a card nou Contabilitate Plătitori de contribuții - angajatorii sunt obligați să țină evidența plăților acumulate și a altor remunerații, precum și sumele contribuțiilor de asigurare calculate din acestea în raport cu fiecare angajat (partea 6 a articolului 15, paragraful 2 a părții 2 a articolului 28 din Legea din 24 iulie 2009 N 212 -FZ). Pentru a menține astfel de înregistrări, forma recomandată a unui card individual de contabilitate a fost comunicată anterior printr-o scrisoare comună a Fondului de pensii al Federației Ruse din 26 ianuarie 2010 N AD-30-24/691 și a Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse. din 14 ianuarie 2010 N 02-03-08/08-56P. Noul card contabil a fost elaborat ținând cont de modificările în procedura de calcul a primelor de asigurare (inclusiv introducerea unei obligații de plată a primelor de asigurare în raport cu lucrătorii străini). În plus, noul formular prevede posibilitatea reflectării datelor privind primele de asigurare suplimentare în funcție de clasa de evaluare specială a condițiilor de muncă.

Termenele de raportare

Au fost prelungite termenele de depunere a rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale și la Fondul de Pensii

Termenul limită pentru depunerea rapoartelor către WBF depinde de forma de prezentare a acestora.

Locul de realizare	Perioadă de raportare				Notă
	eu sfert	jumatate de an	9 luni	an
la organul teritorial al Fondului de pensii Federația Rusă	15/20(e) Mai	15/20(e) August	15/20(e) noiembrie	15/20(e) februarie (Următorul al anului)	raportarea se depune pe suport de hârtie cel târziu în a 15-a zi a celei de-a doua luni calendaristice următoare perioadei de raportare și sub forma unui document electronic până la data de 20 a celei de-a doua luni calendaristice următoare perioadei de raportare. partea 9 clauza 1 art. 15 din Legea 212-FZ
organului teritorial al Fondului asigurări sociale Federația Rusă	20/25(e) Mai	20/25(e) August	20/25(e) noiembrie	20/25(e) februarie (Următorul al anului)	raportarea se depune pe suport de hârtie cel târziu în a 20-a zi a lunii calendaristice următoare perioadei de raportare și sub forma unui document electronic cel târziu în a 25-a zi a lunii calendaristice următoare perioadei de raportare partea 9 clauza 2 art. 15 din Legea 212-FZ.
În perioada de facturare, asiguratul plătește prime de asigurare sub formă de plăți lunare obligatorii. Lunar plata obligatorie trebuie plătită cel târziu în a 15-a zi a lunii calendaristice următoare lunii calendaristice pentru care se calculează plata obligatorie lunară. Dacă termenul limită specificat pentru plata plății lunare obligatorii cade într-o zi recunoscută în conformitate cu legislația Federației Ruse ca un weekend și (sau) o sărbătoare nelucrătoare, data de expirare a termenului limită este considerată a fi următoarea zi lucrătoare care urmează. partea 5 clauza 2 art. 15 din Legea 212-FZ.

Termenul limită de depunere a declarației de TVA a fost prelungit

Din 2015, raportarea TVA trebuie făcută până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Inovațiile se aplică raportării TVA pentru trimestrul IV 2014, care trebuie depusă până la data de 26 ianuarie 2015 (amânare: 25 ianuarie - duminică).

Plata TVA se face, de asemenea, cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.

În plus, puteți reporta deducerile în trimestrele următoare. Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că deducerile sunt posibile în termen de trei ani de la acceptarea mărfurilor pentru înregistrare.

Raportare electronică

De la 1 ianuarie 2015 vor intra în vigoare multe modificări importante la contribuții. În primul rând, la plata, contribuțiile nu vor trebui rotunjite la ruble întregi. În al doilea rând, mai multe companii vor începe să raporteze contribuții prin internet. Dacă acum plățile electronice sunt depuse de companii cu un număr mediu de angajați peste 50 de persoane, atunci din noul an limita va scădea la 25 de persoane. În al treilea rând, contribuțiile la pensie vor trebui acumulate pentru plățile către orice lucrător străin, cu excepția celor cu înaltă calificare.

Transferuri de weekend

Weekend-urile au fost stabilite pentru 2015

Unele pachete de indemnizație sunt scutite de contribuții

Orice indemnizație de concediere în cadrul câștigului mediu de trei ori este scutită de contribuții. Și pentru lucrătorii din Nordul Îndepărtat - de șase ori câștigul mediu. Aceeași regulă se aplică contribuțiilor pentru accidentări. Nu contează dacă societatea plătește beneficii prevăzute de legislația muncii (de exemplu, în cazul reducerii personalului), sau compensații în legătură cu încetarea contractului de muncă prin acordul părților.

S-a încheiat perioada preferențială pentru unele categorii de plătitori de prime de asigurare

Acum se aplică tariful general: 30 la sută pentru:

• Producătorii agricoli,
• companii care angajează persoane cu dizabilităţi

(Partea 3.1 din art. 58 din Legea nr. 212-FZ).

Legea spune acum ca farmaciile de pe UTII au dreptul de a aplica tarife reduse doar salariatilor care au drept de munca activitati farmaceutice sau admis la acesta (adică farmaciști, farmaciști). Pentru plățile către toți ceilalți angajați, contribuțiile trebuie calculate la rata generală și ținând cont de noi limite (clauza 10, partea 1, articolul 58 din Legea nr. 212-FZ).

Tarife reduse Primele de asigurare pot fi aplicate numai angajaților care desfășoară activități pe baza unui brevet. Pentru plățile către alți angajați, contribuțiile trebuie calculate la rata generală și ținând cont de noi limite (clauza 14, partea 1, articolul 58 din Legea nr. 212-FZ).

Cuantumul alocațiilor pentru copii a crescut

• 543,67 ruble - un beneficiu unic pentru femeile care s-au înregistrat în primele etape ale sarcinii este.
• 14.497,80 ruble - valoarea unui beneficiu unic pentru nașterea unui copil
• 2.718,34 RUB este valoarea minimă a prestațiilor pentru îngrijirea copilului pentru un copil cu vârsta de până la un an și jumătate pentru o lună calendaristică completă.
• Dacă copilul este al doilea, al treilea etc., atunci minimul este de 5436,67 ruble.
  (Articolul 4.2 din Legea federală din 19 mai 1995 nr. 81-FZ).

  Rezidenții simplificați plătesc impozit pe proprietate în funcție de valoarea cadastrală a imobilului

  Limita sub forma venitului minim potențial anual pe un brevet a fost anulată

  Autoritățile regionale, atunci când stabilesc în legislația lor cuantumul venitului potențial de primit, nu sunt obligate să respecte limita minimă.
  Venitul maxim pentru un anumit tip de activitate nu poate depăși 1.147.000 RUB. (1.000.000 RUB × 1,147). Pentru anumite tipuri de afaceri venitul maxim, ca și înainte, poate fi mărită.

  Autoritățile regionale au dreptul de a stabili teritoriul de valabilitate al brevetelor. Un antreprenor poate solicita un brevet altor inspectori ai serviciilor fiscale federale din domeniu dacă intenționează să lucreze în teritoriile aflate sub jurisdicția lor.

  Noua declaratie de TVA

  Valabil de la raportarea pentru primul trimestru al anului 2015

  Începând de anul viitor, organizațiile vor depune declarații de TVA folosind un nou formular. Declarația actualizată va avea mai multe secțiuni. Companiile vor trebui acum să furnizeze informații din registrul de achiziții și registrul de vânzări. Și în timpul activităților intermediare - din jurnalul facturilor primite și emise.

  Noua forma de declaratie pentru UTII

  Valabil de la raportarea pentru primul trimestru al anului 2015

  Funcționarii fiscali au făcut modificări la formularul de declarație UTII și la procedura de completare a acestuia. Pentru prima dată, companiile de imputare vor trebui să raporteze folosind noul formular bazat pe rezultatele primului trimestru al anului 2015. Adică nu mai târziu de 20 aprilie 2015. Pentru contribuțiile și beneficiile care reduc impozitul, se alocă un rând, nu trei. Companiile vor reflecta la randul 020 din Sectiunea 3 suma totala a contributiilor si beneficiilor, tinand cont de limita - 50 la suta din suma UTII calculata. Antreprenorii care nu au angajați vor reflecta contribuțiile pentru ei înșiși în noul rând 030 din Secțiunea 3.

  Declarație nouă în cadrul sistemului fiscal simplificat

  Începând cu raportarea pentru anul curent, simplificatorii vor raporta folosind un formular nou. Spre deosebire de declarația anterioară, aceasta conține un algoritm detaliat pentru calcularea plăților în avans. Există, de asemenea, o nouă secțiune care conține un raport privind utilizarea fondurilor în scopul propus.

  Noua declaratie privind Impozitul Agricol Unificat

  Valabil de la raportarea din 2014

  Declarația pentru impozitul agricol unificat pentru anul 2014 va trebui completată folosind un nou formular. Odată cu formularul de declarație, oficialii au aprobat procedura de completare a declarației și noul format electronic al acesteia. Modificările sunt în principal tehnice. Astfel, celulele cu OKATO au fost înlocuite cu câmpuri cu coduri OKTMO.

  Salariul minim - 5965 ruble

  De la 1 ianuarie 2015, salariul minim va fi de 5.965 de ruble. pe luna. Acesta este cu 7,4% mai mare decât salariul minim în vigoare în 2014 – 5.554 RUB.

  Noua declaratie de taxe de transport

  Valabil de la raportarea din 2014

  Pentru prima dată, raportarea asupra noului formular va fi pentru 2014. Adică nu mai târziu de 2 februarie 2015, deoarece 31 ianuarie cade sâmbătă. În special, proprietarii de mașini vor trebui să completeze Secțiunea 2 a acestui raport într-un mod nou. Acest lucru se datorează modificărilor metodologiei de calcul a taxei de transport de către organizații în legătură cu mașinile care costă peste 3 milioane de ruble. și mai sus.

  Va trebui să confirmați că ați primit e-mailuri de la autoritățile fiscale

  Companiile care raportează electronic vor avea noua datorie. Aceștia vor trebui să asigure acceptarea documentelor electronice de la Serviciul Fiscal Federal. Și, de asemenea, confirmă faptul că au fost primite. Acestea ar putea fi, de exemplu, cerințe de depunere a documentelor, notificări de citare la inspectorat etc. După ce organizația primește o astfel de scrisoare, va trebui să trimită o chitanță pentru primirea documentelor prin TKS. În termen de șase zile lucrătoare.

  Autoritățile fiscale vor avea mai multe motive să blocheze un cont

  Dacă o companie întârzie să-și depună declarația cu mai mult de 10 zile, autoritățile fiscale vor putea să-și blocheze contul curent. Operațiunile pe cont vor fi, de asemenea, suspendate dacă organizația uită să trimită confirmarea că a primit documente electronice de la organele fiscale. Cum ar fi o cerință de a prezenta documente sau explicații și o notificare cu o invitație către Serviciul Fiscal Federal (vezi comentariul de mai sus). Un decont de TVA depus pe hârtie este considerat nedepus.

  În decontul de TVA va trebui să indicați datele registrului de cumpărare și vânzări

  Declarația va trebui să furnizeze date privind facturile pe care societatea a stabilit impozitul și a solicitat deduceri (). Acest lucru se aplică și organizațiilor simplificate și UTII care emit facturi cu TVA. Drept urmare, inspectorii vor putea compara cartea de vânzări și cartea de achiziții ale furnizorului și cumpărătorului. De exemplu, pentru a identifica deducerile de TVA pentru tranzacțiile cu vânzătorii care nu plătesc impozite la buget.

  Majoritatea companiilor și întreprinzătorilor individuali nu vor trebui să țină un jurnal de facturare

  Doar intermediarii - comisionari și agenți care acționează în nume propriu, precum și companiile care acționează în baza unui acord de expediție de transport și dezvoltatorii - vor trebui să țină un jurnal al facturilor. Nu este necesară înregistrarea facturilor pentru comisioane în jurnalul contabil (clauza , articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse).

  Unii intermediari vor include informații din jurnalul de factură în declarație

  Intermediarii plătitorilor de TVA vor raporta datele din jurnalul de facturi. Acest lucru va permite autorităților fiscale să urmărească care facturi le-a emis intermediarul atunci când vinde sau cumpără bunuri. De exemplu, pentru a le compara cu datele reflectate de director.

  Intermediarii în modul special vor trebui să trimită un jurnal de factură în format electronic

  Companiile simplificate sau UTII care sunt intermediari vor trebui să depună un jurnal de facturi la biroul fiscal prin internet cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. De asemenea, inspectorii vor putea compara informațiile din jurnalul de contabilitate cu raportările directorilor

  Autoritățile fiscale vor solicita mai des facturi și documente primare

  Inspectorii vor putea solicita facturi, documente primare și alte documente (de exemplu, contracte) dacă identifică contradicții în declarația companiei. Sau dacă datele din declarația furnizorului sau jurnalul contabil al intermediarului nu corespund raportării cumpărătorului sau expeditorului. În acest caz, inspectorii vor avea dreptul să solicite documente în cazul în care deficiențele identificate indică faptul că societatea a subestimat TVA-ul sau a supraestimat valoarea taxei de rambursat.

  Inspectorii vor putea inspecta sediul companiei chiar și în timpul unei inspecții la birou

  Funcționarii fiscali vor putea inspecta sediul companiei dacă au identificat neconcordanțe în raportare sau în declarație se precizează suma taxei care trebuie rambursată. Acum, judecătorii consideră că funcționarii fiscali, ca parte a unui audit de birou, nu au dreptul de a inspecta teritoriul și sediile companiei, de exemplu depozitele (). Dar, începând cu 2015, acest drept al inspectorilor va fi precizat în Codul Fiscal al Federației Ruse ().

  Mai multe companii vor raporta TVA electronic

  Firmele simplificate și UTII, care sunt agenți și intermediari fiscali, vor trebui să raporteze TVA în format electronic. Inclusiv, dacă o companie folosește sistemul simplificat de impozitare pentru a reține impozitul atunci când cumpără bunuri de la organizatie straina sau închiriază un guvern sau proprietate municipalăși este intermediar, atunci decontul de TVA va trebui depus la inspectorat în formă electronică ().

  Nu va mai exista o metodă LIFO în contabilitatea fiscală

  Materiile prime, materialele și mărfurile pot fi anulate numai la costul mediu, costul unitar sau metoda FIFO (, Codul Fiscal al Federației Ruse). Metoda LIFO este anulată din cauza faptului că nu a mai fost folosită în contabilitate de mult timp. Astfel, atât în ​​contabilitate cât și în contabilitate fiscală vor rămâne trei metode identice de anulare a stocurilor.

  Materialele primite gratuit pot fi anulate

  Compania include stocuri gratuite în veniturile sale. pretul din magazin(). Cu toate acestea, este imposibil să anulați stocurile ca cheltuieli, deoarece legea nu stabilește procedura de formare a costului acestora. Începând cu anul 2015, acest cost va fi egal cu suma pe care societatea a luat-o în considerare în venituri la primirea inventarului ()

  Proprietate mai ieftină de 40.000 RUB. poate fi anulat treptat

  În contabilitate fiscală, instrumente și inventar în valoare de 40.000 de ruble. și atribuiți mai puțin costurilor în timpul punerii în funcțiune. Și în contabilitate, o astfel de proprietate poate fi anulată treptat în anumite situații. De exemplu, dacă conform politica contabila proprietatea cu o durată de viață utilă mai mare de un an, indiferent de cost, este clasificată ca imobilizări. Din 2015, aceeași procedură se poate aplica și la calculul impozitului pe venit ()

  Diferențele de sumă vor deveni cursuri de schimb

  Pierderea din vânzarea dreptului de creanță poate fi anulată ca sumă forfetară

  Dacă o companie a vândut o datorie restante a unui client unei alte organizații, 50 la sută din pierderea din această tranzacție poate fi anulată imediat, iar restul la 45 de zile după cedarea datoriei. Această regulă este în vigoare acum. Anul viitor, pierderea poate fi luată în considerare integral la data vânzării creanței ().

  Vor apărea amenzi specifice pentru lipsa unui contract de muncă

  O normă separată va apărea în Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, care va preciza amenzile pentru faptul că angajatorul nu încheie contracte de muncă cu angajații. Sau îi acoperă cu dreptul civil. Pentru funcționari, pedeapsa va fi de la 10.000 la 20.000 de ruble, pentru antreprenorii individuali - de la 5.000 la 10.000 de ruble. și de la 50.000 la 100.000 de ruble. pentru companii. Dacă situația se repetă în viitor, măsurile vor fi mai stricte. Oficialii se confruntă cu descalificarea de până la trei ani, antreprenorii se confruntă cu o amendă de până la 40.000 de ruble, iar pentru organizații - până la 200.000 de ruble.

  Limitele contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii al Federației Ruse sunt diferite, iar baza maximă pentru Fondul de asigurări medicale obligatorii a fost anulată

  Procedura de transfer a contribuțiilor se va modifica

  În bonurile de plată trebuie să indicați suma exactă, fără rotunjire, în ruble și copeici. Acest lucru se aplică și plăților pentru perioadele trecute pe care le veți transfera în 2015, de exemplu, pentru decembrie 2014.

  Taxele pentru apartamente, case, garaje vor trebui plătite într-un mod nou

  Începând din 2015, va intra în vigoare un nou capitol 32 „Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice” din Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta va înlocui Legea Federației Ruse din 9 decembrie 1991 nr. 2003-1. Vom plăti impozit conform noilor reguli pentru prima dată în 2016 pe baza rezultatelor din 2015. Și nu în toate regiunile. Noul capitol din perioada de tranziție (până în 2020) oferă două modalități de calculare a impozitului. Prima se bazează pe valoarea cadastrală. Al doilea se bazează pe inventar, ca și până acum. .

  Impozitul pe venitul personal pe dividende va crește

  Din 2015, cotele impozitului pe venitul persoanelor fizice vor crește de la 9 la 13 la sută. Aceeași lege introduce noi cote de accize pentru 2015-2017. Precum și o indexare de 15 la sută a cotelor taxei de apă din 2015.

  Angajații își aleg propria bancă pentru a transfera salariile

  Din 5 noiembrie 2014, un angajat are dreptul de a cere companiei să-și transfere salariul pe orice card dorește - nu doar pe un card de debit, ci și pe un card de credit. Și compania nu are dreptul să refuze. Astfel de modificări au fost aduse articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Singura condiție este ca angajatul să scrie o cerere cu cel puțin cinci zile lucrătoare înainte de ziua de plată. O mostră dintr-o astfel de afirmație.

  Va apărea un nou tip de control fiscal - monitorizarea

  Esența monitorizării fiscale este că societatea, prin acordul său, oferă inspectoratului acces în timp real la datele contabile și fiscale. Inspectorii monitorizează contabilitatea în fiecare trimestru și nu efectuează deloc audituri de birou ale declarațiilor. În plus, în timp ce acordul de monitorizare fiscală este în vigoare, autoritățile fiscale nu vor putea programa un audit la fața locului. În același timp, numai acele companii al căror venit total pentru anul precedent s-a ridicat la cel puțin 3 miliarde de ruble și valoarea impozitelor plătite (TVA, impozitul pe extracția mineralelor, impozitul pe venit și accizele) - cel puțin 300 de milioane de ruble vor fi capabil să solicite monitorizare.

  Declarațiile de TVA pe hârtie vor fi considerate nedepuse

  Din 2015, declarațiile de TVA întocmite pe hârtie vor fi considerate deloc depuse. Prin urmare, amenda în acest caz va fi de 5 la sută din valoarea impozitului de plătit pentru fiecare lună de întârziere. În prezent, declarațiile de TVA trebuie depuse electronic. Totuși, dacă compania se pregătește declarație pe hârtie, atunci raportarea se consideră în continuare transmisă. Pentru nerespectarea metodei de livrare - doar o amendă de 200 de ruble. Anul viitor companiile nu vor mai avea această oportunitate.

  S-a schimbat procedura de scutire de impozitul pe venitul persoanelor fizice la vânzarea locuințelor

  Perioada de proprietate asupra bunurilor imobiliare, care dă dreptul la scutire de impozitul pe venitul personal la vânzarea acestuia, va crește cel mai probabil de la trei ani la cinci. Deputații Dumei de Stat au susținut această propunere în a doua lectură. Totuși, noua regulă se va aplica tranzacțiilor încheiate după 1 ianuarie 2016.

  Noi coeficienți de deflator pentru UTII și simplificări pentru 2015

  Pentru simplitate, noul coeficient de deflator va fi 1,147. Aceasta înseamnă că o companie al cărei venit se încadrează în 68.820.000 de ruble are dreptul de a rămâne în sistemul fiscal simplificat până la sfârșitul anului 2015. (60.000.000 RUB × 1,147). Și începând cu 2016, companiile ale căror venituri pentru 9 luni din 2015 se vor ridica la maximum 51.615.000 de ruble vor putea trece la sistemul fiscal simplificat. (45.000.000 RUB × 1.147) Coeficientul pentru UTII pentru 2015 este 1.798 (1.672 în 2014) iar pentru sistemul de brevete - 1.147 (acum 1.067).

  Plata maximă de asigurare pentru vătămări a fost stabilită pentru anul 2015

  În caz de accident de muncă sau de boală profesională, salariatul are dreptul la o plată de asigurare unică și lunară pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale. Oficialii au planificat următoarele sume maxime de plată lunară:

  În 2015 - 65.330 de ruble;

  În 2016 - 68.270 de ruble;

  În 2017 - 71.000 de ruble.

  Suma din care se calculează plata forfetară nu poate depăși:

  84.964,20 RUB - în 2015;

  88.787,60 RUB - în 2016;

  92.339,10 RUB - în 2017.

  Taxele pentru impactul negativ asupra naturii vor crește

  Guvernul rus a decis să majoreze taxa pentru impactul negativ asupra mediului în perioada 2015-2017. Astfel, la plata emisiilor în aerul atmosferic se aplică următorii coeficienți, stabiliți prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 12 iunie 2003 nr. 344 (amoniac, acetonă etc.): 2,45 - în 2015, 2,56 - în 2016 și 2 .67 - în 2017. Taxa pentru emisii stabilită prin Decretul nr. 410 din 1 iulie 2005 (inclusiv funingine, etilenimină) va fi majorată cu următorii factori: 1,98 în 2015, 2,07 în 2016 și 2,16 în anul 2017.

  Companiile vor plăti o nouă taxă de tranzacționare

  Codul Fiscal este completat de un nou capitol 33 „Taxa de comerț”. Acesta va fi plătit de companiile și întreprinzătorii individuali în regim general și simplificat, angajați în activități comerciale.

  Autoritățile din Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pot introduce o taxă comercială nu mai devreme de 1 iulie 2015. În municipalitățile care nu fac parte din orașele federale, o taxă comercială poate fi stabilită numai după aplicarea acestora și adoptarea legii federale relevante. Prin cuantumul taxei plătite se va putea reduce impozitul pe venit regional și impozitul simplificat.

  Vor apărea facturile rezumative pentru tranzacțiile intermediare

  Motiv: Decretul Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2014 nr. 1279

  Au fost aduse modificări ulterioare regulilor de întocmire a facturilor. Din 2015 se vor putea intocmi facturi consolidate pentru tranzactiile intermediare. De exemplu, astfel de facturi vor fi convenabile dacă intermediarul emite o factură generală către expeditor pentru mărfuri de la diferiți furnizori. Noul document clarifică exact modul de creare a facturilor consolidate. Astfel, numele furnizorilor trebuie indicate separate prin punct și virgulă.

  Regulile pentru calcularea impozitelor pe proprietate se vor schimba

  Din 2015, companiile nu vor putea economisi din impozitul pe proprietate prin reorganizare, lichidare sau transfer al unui activ de la o parte afiliată.

  Bunurile mobile nu sunt supuse impozitului dacă sunt înregistrate la 1 ianuarie 2013. Dar reorganizarea sau lichidarea vă permite să puneți în bilanţ elemente vechi de bunuri mobile și, ulterior, să nu plătiţi impozit pe ele. Cu toate acestea, acum în art. 381 din Codul Fiscal va avea o nouă clauză 25, care va închide această oportunitate pentru companii.

  Legea nr. 366-FZ a editat şi subparagraf. 8 clauza 4 art. 374 din Codul fiscal, potrivit cărora nu sunt impozitate mijloacele fixe incluse în prima sau a doua grupă de amortizare conform Clasificării mijloacelor fixe. Mijloacele fixe care sunt incluse în alte grupe de amortizare (3-10) vor trebui impozitate dacă au fost incluse în bilanț înainte de 2013.

  Auditul va deveni obligatoriu pentru toate SA

  Legea federală „Cu privire la activitățile de audit” a introdus o prevedere care prevede că toate societățile pe acțiuni sunt supuse auditului obligatoriu. Anterior, Legea prevedea auditul obligatoriu doar pentru SA. Și alte societăți pe acțiuni au fost supuse auditului dacă au primit venituri mari în anul precedent sau reflectau o cantitate mare de active în bilanţ. Dar la 1 septembrie 2014 au intrat în vigoare modificări la Codul civil, obligând toate SA să efectueze audituri. Și în sfârșit, legiuitorii au corectat regulile de audit.

  Să vă reamintim că de la 1 septembrie, toate societățile pe acțiuni sunt împărțite în publice și nepublice. In acest caz, denumirea societatii trebuie schimbata in momentul in care societatea isi schimba actele constitutive. /p>

  Un nou capitol despre angajații străini a apărut în Codul Muncii al Federației Ruse

  Deja anul acesta va intra în vigoare un nou capitol 50.1 din Codul Muncii. Acesta descrie în detaliu caracteristicile care trebuie luate în considerare la încheierea contractelor de muncă cu lucrătorii străini. De exemplu, atunci când aplică pentru un loc de muncă, un migrant trebuie să solicite o poliță de asigurare voluntară. asigurare de sanatate cu excepția cazului în care societatea emite un astfel de document pe cheltuiala sa.

  Migranții cu ședere temporară vor trebui să plătească contribuții la Fondul de asigurări sociale

  Începând cu anul 2015, contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale vor trebui calculate din plățile către străinii cu ședere temporară. Tarif - 1,8 la sută. Migranții pentru care angajatorii vor plăti contribuții la Fondul de asigurări sociale vor putea primi prestații de invaliditate temporară. Cu condiția ca societatea să transfere contribuții pentru o perioadă mai mare de șase luni.

  Contribuțiile fixe pentru antreprenori au crescut

  Antreprenorul trebuie să enumere acum:
  — 18.610,80 ruble. la Fondul de pensii al Federației Ruse, dacă veniturile pentru 2015 nu depășesc 300.000 de ruble;
  - în plus în Valoarea fondului de pensii, egal cu 1 la sută din venit care depășește 300.000 de ruble, dar nu mai mult de 148.886,40 ruble în total;
  — 3650.58 rub. în FFOMS (Legea federală din 1 decembrie 2014 nr. 408-FZ, articolele 12, 14 din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).

  Plățile vor trebui completate într-un mod nou.

  Numărul de detalii obligatorii din ordinele de plată pentru transferul de bani la buget este în curs de reducere. Începând cu anul 2015, nu va fi necesară completarea câmpului „110” și indicarea tipului de plată (penalități, dobândă, amendă, datorie). La urma urmei, autoritățile fiscale și fondurile pot identifica tipul de plată de către KBK.

  Amenzile pentru încălcarea legislației muncii vor crește

  Vor intra în vigoare noile norme ale Codului contravențiilor administrative al Federației Ruse, care prevăd pedeapsa pentru încălcarea legislației muncii. Astfel, amenda pentru sustragerea de la executarea unui contract de muncă sau de drept civil pentru funcționari va fi de la 10.000 la 20.000. ruble, pentru antreprenori - de la 5.000 la 10.000 de ruble, pentru companii - de la 50.000 la 100.000 de ruble. ().

  În plus, răspunderea pentru încălcarea procedurii de efectuare a unei evaluări speciale a condițiilor de muncă va fi înăsprită. În special, amenda pentru funcționari și antreprenori individuali este de la 5.000 la 10.000 de ruble, pentru organizații - de la 60.000 la 80.000 de ruble. ().