КБК для сплати штрафів в ІФНС. Бюджетна класифікація

). У наших таблицях ви знайдете всі коди бюджетної класифікації, необхідні для правильного заповненняплатіжок у 2017 році. Коди, що змінилися в порівнянні з 2016 р., а також нові КБК-2017 виділені курсивом і відзначені зірочкою.

КБК-2017 для сплати податків для організацій та ІП на ОСН

КБК-2017 для сплати податків для організацій та ІП на спецрежимах

Організаціям та ІП на УСН слід звернути увагу на те, що скасовано окремий КБК для перерахування мінімального податку. З 2017 року мінімальний податок зараховується на той же код бюджетної класифікації, що й УСН-податок, який сплачується у звичайному порядку. Про наслідки вказівки у платіжці старого КБК при сплаті мінімального податку читайте у ЦК, 2017 № 1, с.63.

КБК: страхові внески-2017

КБК для всіх внесків, що контролюються з 2017 року ФНП, стали новими.

Звертаємо вашу увагу, що для внесків за періоди, що минули до 2017 р., будуть одні КБК, а для внесків за періоди починаючи з 2017 р. – інші. Тобто, якщо, наприклад, внески за грудень 2016 р. ви перераховуватимете в січні 2017 р., то вони сплачуються на КБК, призначені для внесків за періоди, що минули до 2017 року.

КБК для внесків за періоди, що спливли до 01.01.2017

КБК для внесків за періоди починаючи з 01.01.2017

КБК-2017 для сплати інших податків для всіх організацій та ІП

Вказівка ​​КБК при сплаті пені та штрафів

за загальному правилупри сплаті пені в 14-17-й розряди КБК набувають значення «2100», а при сплаті штрафу – «3000». Однак при перерахуванні пені та штрафів за деякими видами страхових внесків це правило не працює:

Код бюджетної класифікації(КБК) – спеціальний цифровий код, який використовується для угруповання статей державного бюджету.

Поняття КБК запроваджено Бюджетним кодексом РФ від 31 липня 1998 року № 145-ФЗ. Закон визначає його як «угруповання доходів, видатків та джерел фінансування дефіцитів бюджетів бюджетної системи Російської Федерації». КБК використовується для складання та виконання бюджетів та звітності про їх виконання. Крім того, коди забезпечують сумісність показників.

Бюджетна класифікаціявключає:

• класифікацію доходів бюджетів;
• класифікацію видатків бюджетів;
• класифікацію джерел фінансування дефіцитів бюджетів;
• класифікацію операцій публічно-правових утворень.

Код бюджетної класифікації використовується у документах, коли однією із сторін є держава або її органи. Зокрема, КБК вказується у платіжному дорученніпри сплаті податків, і навіть штрафів та інших обов'язкових платежів до бюджету.

КБК складається з 20 цифр, розділених на чотири частини і має такий вигляд:

Перша частина називається «Адміністратор», складається з трьох знаків та визначає адміністратора надходжень (наприклад, Федеральна податкова служба- 182, Федеральна митна служба - 153, Пенсійний фонд- 392 і т. д.).

Друга частина - "Вигляд доходів", з 4-го по 13-й знак включно: "Група", "Підгрупа", "Стаття", "Елемент". Перша цифра показує «Групу»: 1 – доходи, 2 – безоплатні доходи 3 – доходи від підприємницької діяльності тощо.

«Підгрупи» – це два знаки. Наприклад, 01 – податок на прибуток, 06 – на майно, 07 – на користування природними ресурсами, 08 – держмито, 16 – штрафи, санкції, відшкодування збитків тощо.

"Стаття" (7-8-й розряди) і "Підстаття" (9-11-й) беруться з відповідних розрахункових документів суворо відповідно до значень, наведених у класифікації доходів бюджетів Російської Федерації.

«Елемент» вказує наступний бюджетний рівень: 01 – федеральний, 02 – бюджет суб'єкта РФ, 03 – місцевий бюджет, 04 – міського округу, 05 – муніципального району, 06 – бюджет Пенсійного фонду РФ, 07 – Фонду соцстрахування тощо.

Третя частина називається «Програма» і займає наступні 4 знаки, тобто з 14 по 17-й. Служить для поділу податків (код 1 000), пені (2 000) та грошових стягнень (3 000).

Четверта частина – «Економічна класифікація» - останні три знаки: 110 - податкові доходи, 120 – доходи від власності, 130 – від надання платних послуг, 140 – суми примусового вилучення тощо.

В результаті виходить код, який необхідно вказувати в полі "Призначення платежу" платіжних доручень. У 2011 році, наприклад, для податку на прибуток у Федеральний бюджетвикористовувався код 182 1 01 01011 01 1000 110, до бюджету суб'єктів РФ - 182 1 01 01012 02 1000 110, ПДВ - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Коди встановлюються наказами Міністерства фінансів. Зміни вносяться досить часто, тому найкраще під час таких платежів звірятися з довідниками КБК, які є у Інтернеті.

Які КБК заповнювати при сплаті податків на 2017 рік? Куди вноситься КБК до платіжного доручення?

Правильне оформлення платіжних документів – обов'язкова умовадля благополучного виконання фінансової операції, наприклад, щодо сплати податків або страхових внесків. На підставі Наказу Мінфіну РФ 01.07.2013 № 65н підготовлено нові КБК на 2017 рік. Коди бюджетної класифікації на 2017 рік є важливими реквізитами документа, які потрібно заповнювати правильно. Трохи нижче можна знайти таблицю з новими кодами на 2017 рік із розшифровкою. У цій статті враховано зміни КБК, передбачені Наказом Наказ Мінфіну Росії від 07.12. 2016 № 230н, яким, зокрема, запроваджено нові КБК зі страхових внесків з 2017 року.

КБК: особливості та призначення

Код бюджетної класифікації (КБК) – комбінація цифр, відома бухгалтерам, а також співробітникам банківських та бюджетних установ. Характеризує певну грошову операціюі є зручним способомдля угруповання видатків/доходів, що надходять до бюджету. Створено виходячи з Бюджетного кодексу РФ.

Завдяки КБК відомства можуть правильно інтерпретувати інформацію про вчинений платеж (мета, адресат тощо). Коректно написаний КПК дозволяє:

• безпомилково здійснювати платіжні операції;
• відстежити історію переміщення грошових коштів;
• полегшити роботу працівників державних служб;
• грамотно планувати бюджет та керувати фінансовими потоками;
• фіксувати заборгованість із платежу.

Код бюджетної класифікації – гарантія того, що у 2017 році гроші надійдуть на потрібний рахунок, а компанії чи індивідуальному підприємцю не випишуть штрафних санкцій.

КБК: де вказувати?

Розглянута комбінація цифр (КБК) відображається в окремому полі платіжних доручень, призначених для відрахування у 2017 році податкових платежів та страхових внесків, пені та штрафів. Це поле у ​​2017 році – 104. При заповненні документа важливо правильно вказувати комбінацію цифр, адже допущена помилка тягне за собою не лише адміністративну відповідальність, а й потребу уточнювати проведені платежі.

Коли платник розуміє всі цифри, можливість неправильно заповнити дані мінімізується. Тому давайте спробуємо розібратися у їхньому значенні.

КБК: скільки знаків та що вони означають?

На підставі Наказу Мінфіну №65н код бюджетної класифікації складається з 20 цифр. Умовно їх можна розділити на кілька груп, що складаються з 1-5 знаків:

№1-3 – код, що вказує адресата, для якого призначені грошові надходження(територіальні ФНП, страхові та пенсійні фонди). Наприклад, для оплати КБКз ПДФО у 2017 році ставиться цифра «182», для внесків до Пенсійного фонду – «392».
№ 4 – показують групу надходжень.
№5-6 – відбиває код податку. Наприклад, для страхових внесків вказується значення «02», акцизи та страхові внески характеризуються номером «03», сплата державного мита – «08».
№ 7-11 – елементи, що розкривають статтю та підстаттю доходу.
№ 12 та 13 – відображають рівень бюджету, до якого планується надходження коштів. Федеральний має код "01", регіональний "02". Муніципальним установам відведено числа "03", "04" або "05". Інші цифри характеризують бюджетні та страхові фонди.
№14-17 – вказують причину виконання фінансової операції:

1. здійснення основного платежу – «1000»
2. нарахування пені – «2100»
3. оплата штрафу – «3000»
4. відрахування відсотків - "2200"

№18 – 20 – відбиває категорію доходу, одержуваного державним відомством. Наприклад, кошти, призначені на оплату податку, відображаються кодом «110», а безоплатні надходження – «150».

приклад. Компанія «Сіріус» робить внески на страхування від нещасних випадків та професійних захворювань, які можуть статися під час виконання трудових обов'язків. Залежно від ситуації, що вказується в платіжному документіКБК може відрізнятися:

– 393 1 02 02050 07 1000 160 – за своєчасного перерахування коштів;
– 393 1 02 02050 07 2100 160 – у разі оплати пені;
– 393 1 02 02050 07 3000 160 – оплата штрафу за обов'язковим платежем.

Як дізнатися КБК організації?

Платникам, яким складно розібратися у всіх цифрах, рекомендуємо скористатися нашим новим довідником КБК на 2017 рік. Він допоможе бухгалтеру у 2017 році правильно заповнювати платіжки, де потрібна наявність КБК. Каталог актуальних КПК на 2017 рік на нашому сайті представлений у вигляді таблиці. Аналогічну інформацію можна знайти на офіційному сайті ФНП.

КБК з податків та страхових внесків у 2017 році

Міністерство фінансів наказом від 07.12. 2016 р. № 230н внесло поправки до кодів бюджетної класифікації: для одних відбулася незначна корекція, інші – виключили. Зміни набули чинності з 1 січня 2017 року. Вони зачіпають, зокрема, такі розділи:

1. Податок на прибуток підприємств - стосується фірм, що працюють з закордонними компаніямита одержують від них доходи.
2. УСН – зміни торкнулися організації, які використовують об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати». Мінімальний податокта авансові платежі будуть проводитись на окремий КБК.
3. Страхові внески – з 2017 року адмініструванням займеться податкова інспекція(за винятком внесків «на травматизм») тому комбінація деяких цифр зміниться.

Оскільки у 2017 році з'являються нові КПК, колишні стануть недійсними. З 1 січня 2017 року бухгалтер не зможе користуватися старими значеннями навіть при здійсненні платежу за попередній період, інакше кошти не вважатимуться сплаченими.

Запобігти неприємностям при здійсненні фінансових операцій допоможе наша таблиця КБК на 2017 рік, підготовлена ​​фінансистами на підставі даних Мінфіну РФ. Але якщо бухгалтер таки скористається відомостями за 2016 рік, допущену помилку можна виправити (потрібно уточнювати платіж).

Переглянути коди бюджетної класифікації на 2016 рік: "КБК на 2016 рік"

Заповнення КБК у платіжках у 2017 році

Платіжка є розрахунковий документ, виходячи з якого банк виробляє грошові відрахування. Для сплати податків та внесків використовується форма 0401060. У процесі оформлення рекомендується керуватись Правилами щодо заповнення реквізитів, розробленими Наказом Мінфіну №107н.

У 2017 році куруванням податків та страхових внесків займатиметься ФНП, платники повинні будуть подавати єдину звітність ( Федеральний закон№243-ФЗ). Показник коду бюджетної класифікації, що відображається у рядку №104, заповнюється за колишніми правилами. У таблиці показані деякі зміни, які відбулися у платіжці у 2017 році:

Користуючись таблицею КБК на 2017 рік та чітко розуміючи структуру цифр, бухгалтер зможе правильно та своєчасно зробити всі розрахунки. Спростити роботу та зменшити ризик припуститися помилки можна, заповнюючи документи в електронних сервісів. Далі наведено таблицю актуальних КБК на 2017 рік.

Неправильно заповнений КБК. Що робити?

Помилки, допущені під час заповнення КБК у платіжних дорученнях, є підставою вважати, що оплата була проведена – так регламентує ст. 45 НК РФ. Але на практиці все складніше: за неправильно заповнений код бюджетної класифікації нерідко нараховуються пені та штрафи.

Причина полягає в наступному: контролюючі органи не можуть оперативно проаналізувати фінансову операціюта відобразити дії на потрібному рахунку. Протягом цього часу кошти залишаються незафіксованими, платнику податків призначається недоїмка.

Виправити ситуацію можна так:

1. Звернутися до фінансова установаз проханням надати письмове підтвердження про перерахування податку на встановлені терміни. На документі має стояти відмітка банку про виконання доручення.
2. Написати заяву про уточнення платежу. Рекомендується додати довідку, що доводить факт здійснення платежу та заяву про проведення звірки.

Отримавши всю необхідну документацію від платника, який припустився помилки в КПК, співробітники податкових органівперевірять надходження коштів на рахунок та виправлять ситуацію.
Вичерпати інцидент можна поданням уточненої декларації з правильним кодомбюджетної класифікації Податковий кодексне вимагає додавати додаткових документів, але експерти рекомендують подавати пояснювальну записку, в якій повідомляється:

• період подання декларації
• недостовірна інформація, яка потребує коригування

Так проблема вирішиться набагато швидше. Варто пам'ятати, що при камеральної перевіркиу подібних випадках співробітники ФНП вимагають пояснення.

За матеріалами: buhguru.com