Вирахування на дитину до якої суми. Стандартні податкові відрахування

Працівники з дітьми мають право отримувати відрахування з ПДФО. Розкажемо, як надаються відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році, до якої суми вони застосовуються, і хто може на них претендувати.

Хто може отримувати відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році

Застосовуються щодо доходу, що оподатковується за ставкою 13%. Відрахування мають право отримати:

• батьки, зокрема прийомні;
• чоловік чи дружина батька;
• усиновлювач, опікун та піклувальник, який виховує дитину.

Зазначимо, що мама та тато можуть користуватися вирахуванням одночасно. Більше того, якщо батьки не живуть разом, то претендувати на дитяче вирахування може і новий чоловік батька.

У якому розмірі та до якої суми надаються відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році

Працівник може користуватися вирахуванням доти, доки його сукупний дохідз початку року не досягне 350 000 руб. У місяці, коли дохід стане більшим за цю суму, відрахування перестає застосовуватися.

Відрахування на дітей з ПДФО у 2016 роцівиробляються:

• на кожну дитину молодше 18 років;
• на аспіранта, ординатора, інтерна, курсанта та іншого студента на очній формінавчання молодше 24 років.

Розміри дитячих відрахувань ми навели в таблиці нижче.

Таблиця. Відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році

Хто отримує відрахування	На кого надається відрахування	Розмір відрахування, руб.
Батько, у тому числі прийомний, його чоловік (а), усиновлювач, опікун, піклувальник,	На першу дитину
	На другу дитину
	На третю і кожну наступну дитину
Батько, його чоловік (а), усиновлювач	На дитину-інваліда до 18 років
Опікун, піклувальник, прийомний батько, його чоловік (а)	На дитину-інваліда до 18 років
	На дитину, яка є інвалідом І або ІІ групи та навчається за очною формою навчання

Будьте уважними, рахуючи, скільки у працівника дітей. Вирішуючи, у якій сумі надати відрахування на конкретну дитину, вік попередніх дітей не грає ролі. Наприклад, у працівника є троє дітей віком 30-ти, 26-ти та 13-ти років. Незважаючи на те, що перші дві дитини вже повнолітні, молодша дитина вважається третьою. Тому відрахування треба використовувати у розмірі 3000 руб.

Коли втрачається право на відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році

Вище ми вже згадували, що щодо доходів працівника встановлено граничний розмір. Відрахування на дітей з ПДФО у 2016 році до якої суми надаються? Працівник вправі користуватися відрахуванням до того часу, поки його прибуток початку року, оподатковуваний за ставкою 13%, не перевищив 350 000 крб. З місяця, в якому дохід став більшим зазначеної суми, працівник втрачає право на відрахування.

приклад.Горенкова Д.В. працює в ТОВ «Лиственниця», має щомісячну зарплату у розмірі 40 000 руб. та одну 11-річну дитину. До якого місяця Горенкова отримуватиме дитяче відрахування у 2016 році?

Загальна сума зарплати за вісім місяців 2016 року становитиме 320 000 руб. У вересні сукупний дохід Горенкова перевищить 350 000 руб., І вона втратить право на дитяче відрахування.

З січня до серпня працівник щомісяця отримує на руки по 34 982 руб. (40 000 руб. - Х 13%). А у вересні Горенкова отримає зарплату у розмірі 34800 руб. (40 000 руб. - 40 000 руб. х 13%).

Крім того, слід відстежувати і вік дитини. Працівник має право отримувати дитяче відрахування до кінця того року, в якому дитині виповнилося 18 років. Звичайно, за умови, що дохід працівника не вийшов за межі 350 000 руб.

приклад. Русакова В.І., яка працює у ТОВ «Сфера», має 17-річну дитину, якій 15 липня 2016 року виповнюється 18 років. Щомісячна зарплата Русакової - 32 000 руб. У якому місяці їй буде надано вирахування востаннє?

Незважаючи на те, що в липні дитина стане повнолітньою, Русакова має право отримувати відрахування до грудня включно. Однак її сукупний дохід із січня по листопад становитиме 352 000 руб. А значить, у жовтні робітниця отримає відрахування по цій дитині востаннє.

А як справи з учнями за очною формою, з аспірантами, ординаторами, інтернами, студентами та курсантами? Батькам таких дітей надаються відрахування до кінця року, в якому дитина досягла 24 років. Зазначимо, що й дитина закінчить вчитися до 24 років, то батько втратить декларація про отримання відрахування на місяці, наступному, коли припинилося навчання.

Поняття та умови надання стандартних податкових відрахувань на дітей

Стандартне податкове відрахування- Це встановлена ​​чинним законодавством податкова пільга, що зменшує (оподатковуваний дохід) фізичної особи.

Т.о. стандартні податкові відрахування— це суми, які віднімаються із зарплати до сплати з неї (ПДФО), тому при застосуванні відрахування працівник отримує на руки більше грошей, т.к. ПДФО розрахують не з усієї суми заробітної плати, а з різниці між нею та розміром податкового відрахування. Тому якщо у працівника є дитина чи діти, то такий працівник має право на стандартні податкові відрахування. Зменшити суму податку та отримати більше грошей працівник може лише на підставі, висловлюючи їм своє право на його використання.

Умови надання відрахування

Право на отримання стандартного податкового відрахування на дитину обмежено низкою умов:

Отже, стандартне відрахуванняможна отримати на кожну свою дитину, якій не виповнилося 18 років. Якщо дитина (діти) старше 18, але молодше 24 років, то на неї також можна отримати відрахування, якщо вона (вони) є студентом, аспірантом, інтерном, ординатором, курсантом та навчається за очною формою.

копія посвідчення учасника війни у ​​Афганістані.

13.01.2014 О.О. Іванова

Коментарі до заяви на надання стандартного податкового відрахування

Нову заяву про надання стандартного відрахування треба подавати у таких випадках:

працівник змінив місце роботи;

у заяві за минулий ріквідображено конкретний період, за який надається вирахування (наприклад, "прошу надати відрахування на дітей у 2017 році");

у працівника народилася дитина у грудні 2017 року або у новорічні свята 2018;

працівник став опікуном, піклувальником або прийомним батьком у грудні 2017 року або у новорічні свята 2018 року;

змінилися підстави надання відрахування (наприклад, змінився статус дитини: він став інвалідом, змінився статус самого батька: він став неодинаковим, другий батько передав право на отримання відрахування першому батькові).

Також необхідно врахувати таке:

Окремі випадки отримання стандартного відрахування

До нас часто звертаються з двох питань:

про порядок отримання стандартного податкового відрахування та необхідні документи другим батьком , якщо подружжя розлучене або перебуває у "громадянському" шлюбі;

про отримання стандартного податкового відрахування одним із батьків за згодою другого з батьків.

Отримання стандартного податкового відрахування та необхідні документи другим батьком, якщо батьки розлучені

Якщо між батьками дитини (дітей) шлюб не укладено (або шлюб укладено з особою, яка має дітей від іншого шлюбу), то другому батькові вирахування одержати можна, при наданні до бухгалтерії за місцем роботи:

заяви щодо застосування стандартного податкового відрахування;

копії свідоцтва про народження дитини;

документа, що підтверджує перебування дитини на забезпеченні платника податків(Таким документом, наприклад, може бути довідка про реєстрацію дитини за місцем проживання цього батька; копія рішення суду, з якої зрозуміло - з ким із батьків проживає дитина, нотаріальна угода батьків про сплату аліментів та ін.).

Аналогічні роз'яснення містять Листи Мінфіну РФ від 13.12.2011 № 03-04-05/5-1021, від 10.02.2012 № 03-04-05/8-147.

Чи можна одночасно надавати стандартне податкове відрахування з ПДФО мамі, батькові дитини та її новій дружині?

Досить часто зустрічається така ситуація, коли дитина від першого шлюбу проживає разом із мамою, а батько дитини платить аліменти. У Листі ФНП Росії від 17 вересня 2013 р. № БС-4-11/16736 дало позитивну відповідь на вказане в заголовку питання, роз'яснивши, що:

розлучений батько (навіть якщо він позбавлений батьківських прав, тому що відповідно до Сімейного кодексу РФ позбавлення батьківських прав не звільняє батька від обов'язку утримувати своїх дітей (роз'яснення в Листі ФНП Росії від 13.01.2014 N БС-2-11/13@ )) має право на дитяче відрахування, оскільки сплачує аліменти. Тобто бере участь у утриманні дитини. Але гроші, які йдуть на аліменти, це спільна власність подружжя, тобто батька дитини та її нової дружини. Отже, вона також має право на відрахування;

дитяче відрахування має право отримати і новий чоловік мами (лист Мінфіну Росії від 18 травня 2012 р. № 03-04-05/8-640, від 18 квітня 2016 р. N 03-04-05/22162).

Отже, при розлученні батьків на стандартне податкове відрахування по одній дитині вправі розраховувати відразу чотири особи: мама та її новий чоловік, тато та його нова дружина.

Які документи потрібно взяти для дитячого відрахування у батьків та їх нового подружжя:

Стандартне податкове відрахування одному з батьків у подвійному розмірі

За правилами статті 218 ПК відрахування може бути надано у подвійному розмірі на підставі заяви про відмову одного з батьків (приймальних батьків) від отримання податкового відрахування.

Відмовитися від отримання стандартного відрахування на користь іншого з батьків один із батьків може, тільки якщо має на нього право, яке підтверджено відповідними документами, тому якщо один з батьків не працює і не має доходів, оподатковуваних ПДФО за ставкою 13%, або отримує дохід, що звільняється від оподаткування, він може відмовитися від отримання цього відрахування на користь другого батька.

При цьому треба мати на увазі, що не можна відмовитися від стандартного відрахування на користь іншого чоловіка у випадках, коли один із батьків:

не працює, тобто. є домогосподаркою (лист Мінфіну Росії від 22.11.2012 № 03-04-05/8-1331);

перебуває у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами (лист Мінфіну Росії від 23.08.2012 № 03-04-05/8-997);

перебуває у відпустці для догляду за дитиною до півтора року (лист Мінфіну Росії від 03.04.2012 № 03-04-06/8-95);

перебуває на обліку в центрі зайнятості (лист Мінфіну Росії від 16.04.2012 № 03-04-05/8-513).

Коли і перебувають у шлюбі, то питань це ні в кого не викликає.

А от якщо батьки розлучені (не перебувають у шлюбі), то виникає питання про те, які документи необхідні та достатні для отримання відрахування у такому разі. Мінфін РФ у Листі від 10.02.2012 № 03-04-05/8-147 роз'яснив, що в такому разі необхідні:

заяву про відмову одного із батьків від отримання податкового відрахування. При цьому відмовитися від отримання стандартного податкового вирахування платник податків може, тільки якщо він має на нього право і воно підтверджено відповідними документами (тобто перебуванням дитини на забезпеченні платника податків, наявністю у платника податків доходу, який оподатковується на доходи) фізичних осібза ставкою 13%, та неперевищенням розміром такого доходу встановленої величини у сумі 280 000 руб.);

заяву про застосування стандартного податкового відрахування;

• Приклад розрахунку подвійного відрахування самотньої матері

  Наприклад, робітниця є самотньою матір'ю і в неї двоє дітей, перший народжений поза шлюбом (є документ, що підтверджує статус самотньої матері), а батько другого визнаний за рішенням суду безвісно відсутнім.

  У цьому випадку працівниця є єдиним батьком і має право на відрахування у подвійному розмірі на кожну дитину:

  У розмірі 2800 руб. (1 400 руб. × 2) - на дитину, народжену поза шлюбом;

  У розмірі 2800 руб. (1400 руб. × 2) - на дитину, батько якого визнаний за рішенням суду безвісно відсутнім.

  Т.о. на обох дітей роботодавець повинен надати вирахування у розмірі 5600 рублів.

  Коли батько не є єдиним

  Як зазначає Мінфін Росії, батько не є єдиниму таких випадках:

  якщо шлюб між батьками розірвано, тобто. батьки перебувають у розлученні;

  якщо батьки дитини не перебувають і не перебували у зареєстрованому шлюбі;

  другий з батьків позбавлений батьківських прав, т.к. позбавлення батьківських прав не звільняє батьків від обов'язку утримувати свою дитину;

  другий батько відбуває покарання у місцях позбавлення волі.

  На це фінансове відомство вказало у листах від 12.08.2010 N 03-04-05/5-448, від 18.06.2010 N 03-04-05/5-340, від 24.07.2009 N 03-04-06-01 192, від 13.04.2009 N 03-04-05-01/180, 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246, від 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215, 15. 03-04-05/8-23, такі ж висновки містить Лист ФНП Росії від 13.01.2014 N БС-2-11/13@.

  Тому якщо батьки розлучені, той батько, з яким проживає дитина, не має права на відрахування у подвійному розмірі.

  Також подвійне відрахування єдиному батькові не надається, якщо він одружився (РФ), оскільки (як роз'яснює Мінфін Росії в Листі від 11.04.2013 № 03-04-05/8-372) у цьому випадку обов'язок щодо утримання дитини розподіляється між батьком та чоловіком. При цьому чоловік батька, на забезпеченні якого знаходиться дитина, також має право на отримання стандартного податкового відрахування в розмірі 1400 рублів (Лист Мінфіну Росії від 20.05.2013 № 03-04-05/17775). Після розірвання такого шлюбу надання єдиному батькові стандартного відрахування на дитину в подвійному розмірі може бути відновлено, якщо під час шлюбу дитина не була усиновлена ​​(лист Мінфіну Росії від 02.04.2012 № 03-04-05/3-410).

  Розмір вирахування, якщо є дорослі діти

  У квітні 2014 року Мінфін у своєму листі від 17.04.14 № 03-04-05/17619 роз'яснив, що необхідно враховувати загальну кількість дітей у сім'ї працівника, включаючи тих, які відрахування на яких батькам уже не надаються. Тобто за наявності в сім'ї двох дорослих дітей у віці старше 24 років і однієї неповнолітньої дитини відрахування на останнього надається кожному батькові в розмірі 3 000 рублів на місяць до того моменту, поки доход батька наростаючим підсумком з початку року не перевищить 280 000 рублів.

  Аналогічну думку Мінфн висловлював і раніше у відповідь на запитання:

  Чи надавати вирахування у розмірі 3 000 рублів на третю дитину, якщо старшій дитині більше 24 років?

  На думку Мінфіну Росії, викладеному в листі від 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014, першою повинна вважатися найстарша за віком дитина, незалежно від того, надається на неї вирахування чи ні.

  Отримання відрахування у податковій інспекції

  довідка 2-ПДФО;

  Примітка: з 02.11.2017 довідку можна взяти в особистому кабінеті платника податків

  копія свідоцтва про народження дитини.

  Заява на відрахування подавати не потрібно, т.к. така вимога виключена із пункту 4 статті 218 ПК Федеральним законом від 27.12.2009 № 368-ФЗ.

  Стаття 218 Податкового кодексу РФ

  (станом на 01.07.2019)

  →

  При визначенні розміру податкової базивідповідно до пункту 3 статті 210 цього Кодексу платник податків має право на отримання таких стандартних податкових відрахувань:

  1. у розмірі 3000 рублів

     • осіб, які отримали чи перенесли променеву хворобу та інші захворювання, пов'язані з радіаційним впливом внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС або з роботами з ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС;

       осіб, які отримали інвалідність внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС з-поміж осіб, які брали участь у ліквідації наслідків катастрофи в межах зони відчуження Чорнобильської АЕС або зайнятих в експлуатації або на інших роботах на Чорнобильській АЕС (у тому числі тимчасово спрямованих або відряджених), військовослужбовців та військовозобов'язаних, покликаних на спеціальні збори та залучених до виконання робіт, пов'язаних з ліквідацією наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, незалежно від місця дислокації зазначених осіб та виконуваних ними робіт, а також осіб начальницького та рядового складу органів внутрішніх справ, Державної протипожежної служби, які проходили (проходять) службу в зоні відчуження, осіб, евакуйованих із зони відчуження Чорнобильської АЕС та переселених із зони відселення або тих, хто виїхав у добровільному порядку із зазначених зон, осіб, які віддали кістковий мозок для порятунку життя людей, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС, незалежно від часу, що пройшов з дня проведення операції з трансплантації кісткового мозку та часу розвитку у цих осіб у зв'язку з цим інвалідності;

       осіб, які брали у 1986 – 1987 роках участь у роботах з ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС у межах зони відчуження Чорнобильської АЕС або зайнятих у цей період на роботах, пов'язаних з евакуацією населення, матеріальних цінностей, сільськогосподарських тварин, а також в експлуатації або на інших роботах на Чорнобильській АЕС (у тому числі тимчасово спрямованих або відряджених);

       військовослужбовців, громадян, звільнених з військової служби, а також військовозобов'язаних, покликаних на спеціальні збори та залучених у цей період для виконання робіт, пов'язаних з ліквідацією наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, включаючи злітно-підйомний, інженерно-технічний склад цивільної авіації, незалежно від місця дислокації та виконуваних ними робіт;

       осіб рядового та начальницького складу органів внутрішніх справ, Державної протипожежної служби, федеральної протипожежної служби Державної протипожежної служби, осіб, які проходять службу у військах національної гвардії Російської Федераціїта мають спеціальні звання поліції, співробітників органів внутрішніх справ, федеральної протипожежної служби Державної протипожежної служби, у тому числі громадян, звільнених з військової служби, які проходили у 1986 - 1987 роках службу в зоні відчуження Чорнобильської АЕС;

       військовослужбовців, громадян, звільнених з військової служби, а також військовозобов'язаних, покликаних на військові збори та які брали участь у 1988 – 1990 роках у роботах по об'єкту "Укриття";

       стали інвалідами, які отримали або перенесли променеву хворобу та інші захворювання внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, з числа осіб, які приймали (у тому числі тимчасово направлених або відряджених) у 1957 - 1958 роках безпосереднє участь у роботах з ліквідації наслідків аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк", а також зайнятих на роботах з проведення захисних заходів та реабілітації радіоактивно забруднених територій уздовж річки Теча у 1949 - 1956 роках, осіб, які приймали (у тому числі тимчасово направлені відряджених) у 1959 - 1961 роках безпосередня участь у роботах з ліквідації наслідків аварії на виробничому об'єднанні "Маяк" у 1957 році, осіб, евакуйованих (переселених), а також виїхали добровільно з населених пунктів, які зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії в об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, включаючи дітей, у тому числі дітей, які в момент евакуації (переселення) перебували у стані внутрішньоутробного розвитку, а також військовослужбовців, вільнонайманий склад військових частин та спеціального контингенту, які були евакуйовані у 1957 р. році із зони радіоактивного забруднення (при цьому до громадян, що виїхали добровільно, належать особи, які виїхали в період з 29 вересня 1957 року по 31 грудня 1958 року з населених пунктів, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк", а також , що виїхали в період з 1949 по 1956 рік включно з населених пунктів, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок скидів радіоактивних відходів у річку Теча), осіб, які проживають у населених пунктах, зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні відходів у річку Теча, де середньорічна ефективна еквівалентна доза опромінення становила на 20 травня 1993 року понад 1 мЗв (додатково в порівнянні з рівнем природного радіаційного фону для даної місцевості), осіб, які виїхали добровільно на нове місце проживання з населених пунктів. аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, де середньорічна ефективна еквівалентна доза опромінення становила на 20 травня 1993 понад 1 мЗв (додатково в порівнянні з рівнем природного радіаційного фону для даної місцевості);

       осіб, які безпосередньо брали участь у випробуваннях ядерної зброї в атмосфері та бойових радіоактивних речовин, навчанні із застосуванням такої зброї до 31 січня 1963 року;

       осіб, які безпосередньо брали участь у підземних випробуваннях ядерної зброї в умовах позаштатних радіаційних ситуацій та дії інших вражаючих факторів ядерної зброї;

       осіб, які безпосередньо брали участь у ліквідації радіаційних аварій, що сталися на ядерних установках надводних і підводних кораблів та інших військових об'єктах і зареєстрованих у установленому порядку федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим у сфері оборони;

       осіб, які безпосередньо брали участь у роботах (у тому числі військовослужбовців) зі збирання ядерних зарядів до 31 грудня 1961 року;

       осіб, які безпосередньо брали участь у підземних випробуваннях ядерної зброї, проведенні та забезпеченні робіт зі збирання та поховання радіоактивних речовин;

       інвалідів Великої Вітчизняної війни;

       інвалідів з числа військовослужбовців, які стали інвалідами І, ІІ та ІІІ груп внаслідок поранення, контузії або каліцтва, отриманих при захисті СРСР, Російської Федерації або при виконанні інших обов'язків військової служби, або отриманих внаслідок захворювання, пов'язаного із перебуванням на фронті, або з числа колишніх партизанів, а також інших категорій інвалідів, прирівняних по пенсійного забезпеченнядо зазначених категорій військовослужбовців;

  податкове відрахування у вигляді 500 рублівза кожен місяць податкового періодупоширюється на

  • Героїв Радянського Союзута Героїв Російської Федерації, а також осіб, нагороджених орденом Слави трьох ступенів;

    осіб вільнонайманого складу Радянської Армії та Військово-Морського Флоту СРСР, органів внутрішніх справ СРСР та державної безпеки СРСР, які обіймали штатні посади військових частинах, штаби та установи, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або осіб, які перебували в цей період у містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умов, встановлених для військовослужбовців частин діючої армії;

    учасників Великої Вітчизняної війни, бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу армії, та колишніх партизанів;

    осіб, які у Ленінграді під час його блокади у роки Великої Великої Вітчизняної війни з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року незалежно від терміну перебування;

    колишніх, у тому числі неповнолітніх, в'язнів концтаборів, гетто та інших місць примусового тримання, створених фашистською Німеччиною та її союзниками під час Другої світової війни;

    інвалідів з дитинства, а також інвалідів І та ІІ груп;

    осіб, які отримали або перенесли променеву хворобу та інші захворювання, пов'язані з радіаційним навантаженням, спричинені наслідками радіаційних аварій на атомних об'єктах цивільного або військового призначення, а також внаслідок випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку;

    молодший і середній медичний персонал, лікарів та інших працівників лікувальних установ (за винятком осіб, чия професійна діяльність пов'язана з роботою з будь-якими видами джерел іонізуючих випромінювань в умовах радіаційної обстановки на їх робочому місці, що відповідає профілю проведеної роботи), які отримали наднормовані надання медичної допомогита обслуговування в період з 26 квітня по 30 червня 1986 року, а також осіб, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС та є джерелом іонізуючих випромінювань;

    осіб, котрі віддали кістковий мозок порятунку життя людей;

    робітників та службовців, а також колишніх військовослужбовців і звільнених зі служби осіб рядового та начальницького складу органів внутрішніх справ, Державної протипожежної служби, федеральної протипожежної служби Державної протипожежної служби, осіб, які проходили службу у військах національної гвардії Російської Федерації та мають спеціальні звання поліції, співробітників органів внутрішніх справ, установ та органів кримінально-виконавчої системи, федеральної протипожежної служби Державної протипожежної служби, співробітників установ та органів кримінально-виконавчої системи, які отримали професійні захворювання, пов'язані з радіаційним впливом на роботах у зоні відчуження Чорнобильської АЕС;

    осіб, які брали (у тому числі тимчасово спрямованих або відряджених) у 1957 - 1958 роках безпосередню участь у роботах з ліквідації наслідків аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк", а також зайнятих на роботах з проведення захисних заходів та реабілітації радіоактивно забруднених територій річки Теча у 1949 – 1956 роках;

    осіб, евакуйованих (переселених), а також виїхали добровільно з населених пунктів, які зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча, включаючи дітей, у тому числі дітей, які на момент евакуації ( переселення) перебували у стані внутрішньоутробного розвитку, а також колишніх військовослужбовців, вільнонайманий склад військових частин та спеціального контингенту, які були евакуйовані у 1957 році із зони радіоактивного забруднення. При цьому до осіб, що виїхали добровільно, належать особи, які виїхали з 29 вересня 1957 року по 31 грудня 1958 року включно з населених пунктів, які зазнали радіоактивного забруднення внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк", а також виїхали з 1569 року. населених пунктів, які зазнали радіоактивного забруднення внаслідок скидів радіоактивних відходів у річку Теча;

    осіб, евакуйованих (у тому числі тих, що виїхали добровільно) у 1986 році із зони відчуження Чорнобильської АЕС, яка зазнала радіоактивного забруднення внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС, або переселених (переселяються), у тому числі тих, що виїхали добровільно, із зони відселення у 1986 році , включаючи дітей, у тому числі дітей, які в момент евакуації перебували у стані внутрішньоутробного розвитку;

    їй та подружжя військовослужбовців, які загинули внаслідок поранення, контузії або каліцтва, отриманих ними при захисті СРСР, Російської Федерації або при виконанні інших обов'язків військової служби, або внаслідок захворювання, пов'язаного з перебуванням на фронті, а також їй та подружжя державних службовців, які загинули під час виконання службових обов'язків. Зазначене відрахування надається подружжю загиблих військовослужбовців та державних службовців, якщо вони не одружилися;

    громадян, звільнених з військової служби або які закликалися на військові збори, які виконували міжнародний обов'язок в Республіці Афганістан та інших країнах, в яких велися бойові дії, а також громадян, які брали участь у відповідності до рішень органів державної влади Російської Федерації у бойових діях на території Російської Федерації ;

  Пункт 3 втратив чинність з 01.01.2012.

  податкове відрахування у вигляді 400 рублівза кожен місяць податкового періоду поширюється на категорії платників податків, які не перераховані в підпунктах 1 - 2 пункту 1 цієї статті, та діє до місяця, в якому їх дохід, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду (щодо якого передбачена податкова ставка, встановлена ​​пунктом 1 статті 224 цього Кодексу) податковим агентом, Що надає цей стандартний податковий відрахування, перевищив 40 000 рублів. Починаючи з місяця, в якому зазначений дохідперевищив 40 000 рублів, податкове відрахування, передбачене цим підпунктом, не застосовується;

  З 01.01.2016 підпункт 4 частини 1 діє у новій редакції (Федеральний закон від 23.11.2015 № 317-ФЗ):

  податкове відрахування за кожен місяць податкового періоду поширюється на батька , чоловіка (дружину) батька, усиновлювача, опікуна, піклувальника, прийомного батька, чоловіка (дружину) прийомного батька, на забезпеченні яких знаходиться дитина, у таких розмірах:

  1400 рублів - на першу дитину;
  1400 рублів - на другу дитину;
  3 000 рублів - на третю і кожну наступну дитину;
  3 000 рублів - на третю і кожну наступну дитину;
  12 000 рублів - на кожну дитину у разі, якщо дитина віком до 18 років є дитиною-інвалідом, або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо вона є інвалідом І чи ІІ групи;

  податкове відрахування за кожен місяць податкового періоду поширюється на опікуна, піклувальника, прийомного батька, чоловіка (дружину) прийомного батька, на забезпеченні яких знаходиться дитина, у таких розмірах:

Збільшити дохід сім'ї допоможе податкове відрахування на дітей, яке надається громадянинові, який має річну зарплату, що не перевищує 350 тисяч рублів у 2016 році. Якщо ви маєте малолітніх членів сім'ї на своєму утриманні, то держава готова повернути вам гроші за виховання та навчання майбутніх російських платників податків.

За рік кожен працездатний росіянин має сплатити державі ПДФО. Існуючі закони дозволяють заощадити на цьому і отримати додаток до сімейного бюджету Люди, які мають неповнолітніх на своєму утриманні, можуть повернути частину суми або зовсім не платити її, якщо правильно оформлять пільги, які їм належать. У цьому році змінилися розміри таких виплат у більшу сторону. Якщо ви хочете дізнатися, як отримати податкове відрахування на дітей у 2016 році, вивчіть уважно цю інформацію, яка допоможе правильно розрахувати пільгу за неповнолітнього та отримати суттєву грошову надбавку.

Що дає така пільга

Стандартне податкове відрахування на дитину у 2016 році надає можливість зменшити оподатковуваний дохід будь-якого росіянина. Це певна сума, яка може бути повернена після сплати податку з доходу фізичних осіб. Кожен власник підприємства чи компанії виплачує 13% загальної суми зарплати своїх співробітників державі. Це означає, що будь-яка людина, яка має офіційну заробітну плату, повинен заплатити як податку доходи фізичних осіб 13% від загальної суми, заробленої протягом місяця. Якщо людина має дитину, то чинне законодавство дозволяє повернути частину цих грошей.

Відрахування на дітей, передбачені законом, можуть бути стандартними та нестандартними. Нестандартні фіскальні привілеї вимагають надання низки документів та обумовлюються спеціальними статтями НК РФ. Таке повернення грошей відноситься до стандартних пільг, передбачених законом. Його може отримати кожна людина, якщо вона має дітей і певний прожитковий рівень.

Особливості отримання

Для отримання батьками повернення грошових коштівз ПДФО у 2016 році необхідно розглянути процедуру оформлення такої пільги та з'ясувати, до якої категорії належить особа, яка бажає отримати таке повернення грошей.

На отримання стандартного податкового відрахування на дітей у 2016 році можуть претендувати всі люди, які мають малолітніх членів сім'ї та певний розмір доходу. Це є двом основним групам платників податків, які мають право на привілеї при сплаті податків. До однієї відносяться люди з особливими соціальними статусамиі заслугами перед державою, а до іншої — усі звичайні громадяни, які мають неповнолітніх під опікою. До першої групи входять:

• особи, які мають звання героя Росії;
• інваліди;
• ветерани;
• пенсіонери;
• багатодітні матері і т.д.

Хто може отримати повернення грошей

Ця категорія пільг, які можуть одержувати певні групи громадян, а також ті, хто має малолітніх утриманців. При цьому загальний бюджеттаких людей має бути менше встановленої на даний звітний періодвеличини.

Податковий вирахування на дитину, згідно чинному законодавству, можуть отримувати:

• батьки;
• опікуни;
• усиновлювачі.

Дізнатися, хто може отримувати стандартні грошові поверненняна неповнолітніх, можна у НК РФ. Його 218 параграф докладно описує категорії громадян, які мають право на повернення частини сплаченого податку. Людина, яка має неповнолітніх утриманців під своєю опікою, повинна пам'ятати про те, що вона має право отримати повернення частини грошей незалежно від наявності інших податкових пільг. Якщо платник податків є пенсіонером, ветераном або має урядові нагороди, то за наявності на його утриманні одного чи кількох неповнолітніх він може повернути частину свого ПДФО, отримавши податкове вирахування.

Розмір відрахування з ПДФО

Стандартне податкове відрахування за дитину у 2016 році нараховується за певною схемою. До цього року розрахунок повернутих сум зі сплати ПДФО на дітей здійснювався із загального доходу 280 тисяч рублів. Якщо дохід громадянина не перевищив за звітний період 280 тисяч рублів, людина могла отримати податкові відрахування в 2016 році. У розрахунок береться сума, що оподатковується 13%-ним податком. При більшому доходіпередбачалося скасування повернення частини податку за наявності неповнолітнього утриманця. З 1 січня поточного року держава збільшила розмір річного доходу, яким батькам можуть повернути частину суми, отримавши податкове відрахування. Тепер загальний прибуток не повинен перевищувати 350 тисяч рублів. Пільговими податкамиу 2016 році можуть скористатися батьки, які мають:

• трьох та більше малолітніх членів сім'ї;
• неповнолітніх інвалідів або студентів, аспірантів, ординаторів, які не досягли 24 років, які навчаються на денній формі, є інвалідами першої або другої групи.

Якщо сім'я із загальним малюком має спадкоємців від перших шлюбів, то останній неповнолітній буде вважатися третім, а відрахування на малолітнього члена сім'ї цього року обчислюватиметься за розрахунками, передбаченими для багатодітних сімей. Щоб отримати повернення грошей, взятих у формі податку, знадобиться точне складання всіх необхідних документів. Підсумкова сума може досягати 1400 руб. на одного малюка та 3000 руб. на трьох та більше дітей.

Нововведення 2016 року

Розраховуючи стандартні відрахування у 2016 році, батьки повинні пам'ятати, що відбулися певні зміни у чинному податкове законодавство. Згідно з ухваленим у минулому році законопроектом, збільшується поріг суми річного доходу, що дозволяє отримувати пільги за неповнолітнього члена сім'ї. Цей закон збільшує оподатковуваний річний дохід батьків із 280 тисяч до 350 тисяч рублів.

Законодавці збільшили суму повернень за виплаті ПДФОдля батьків, чиї малолітні утриманці мають інвалідність. Тому цього року для стандартних податкових виплатна дітей у 2016 році для платників податків, які мають неповнолітніх із групою інвалідності, збільшився розмір. Для батьків із малолітнім інвалідом податкове відрахування збільшується до 12000 руб. Якщо за таким неповнолітнім доглядають прийомні батьки, опікуни чи піклувальники, то розмір повернення грошей збільшується до 6000 руб. До цього обсяг податкового повернення становив лише 3000 руб.

Ці зміни набули чинності з 1 січня 2016 року. Тому громадяни, які мають під опікою рідних або прийомних малолітніх інвалідів, можуть скористатися наданою їм можливістю скоротити свій податок на дохід, правильно оформивши повернення виплат за малолітнього у 2016 році.

Правила оформлення

Платники податків, які мають рідні чи прийомні малюки, а річний бюджетне перевищує зазначені законом межі, можуть оформити стандартні податкові відрахування за законом. Щоб отримати від держави повернення грошей за неповнолітнього цього року, громадянин має:

1. Заповнити заяву на отримання такої податкової пільги. Заява має бути складена на ім'я роботодавця.
2. Надати всі копії документів, що підтверджують законність права на отримання податкової пільги у 2016 році.
3. Надати документальне підтвердження того, що громадянин є єдиним піклувальником неповнолітньої особи, якщо він один утримує її.
4. Усі ці документи подати своєму роботодавцю з проханням оформити для нього повернення частини грошей, сплачених з ПДФО, якщо під його опікою перебуває Велика кількістьнеповнолітніх.

Для того, щоб точно визначити розмір своїх повернень, потрібно правильно скласти черговість народження всіх неповнолітніх.

До неї включаються всі малолітні члени, які є у сім'ї, зокрема й ті, що народилися від попередніх шлюбів. Найпершим у цьому списку має бути первісток. Важливою є вказівка ​​загальної кількості неповнолітніх у сім'ї, а не лише тих, за яких можна отримати податкові відрахування на дітей у 2016 році.

При оформленні необхідних документів слід пам'ятати, що повернення грошей може зробити лише роботодавець. Якщо людина офіційно працює одразу в кількох організаціях, то їй потрібно вибрати одну з них для оформлення стандартних відрахувань на дітей.

Податкове вирахування на дітей у 2016 році можуть отримати батьки, дохід яких не перевищує 350 тисяч рублів. Якщо зароблена сума була вищою, то людина втрачає право на одержання грошей з того місяця, коли зафіксовано перевищення встановленої щорічної норми.

Також позбавляється права на стандартні податкові пільги осіб, нащадки якого померли у дитячому віці. Нарахування податкових поверненьу такому разі триває до наступного року, що настає після дати смерті малюка.

Коли припиняється виплата пільг з ПДФО

Виплати з податку з доходу фізичних осіб припиняються, якщо неповнолітній досяг віку 18 років і навчається. Якщо утриманець навчається за денною формою, то до 24 років його батьки, опікуни чи усиновлювачі можуть отримувати податкові пільги за його утримання власним коштом. Батьки мають право отримувати стандартні повернення коштів на повнолітніх членів сім'ї, якщо останні навчатимуться на денній формі до 24 років. Після досягнення цього віку повернення грошей припиняється з наступного календарного року. Правильно підрахувавши всі фактори та умови відрахування, батьки зможуть отримати суттєву добавку до сімейного бюджету.

Законодавство дозволяє отримувати повернення на утриманців аж до досягнення ними 24 років, якщо вони здобувають вищу та спеціальну освіту на денній формі навчання. Правильно складені повернення виплат допоможуть раціонально витрачати сімейний бюджет. Повернені суми стануть гарною підмогою сім'ї, яка займається вихованням підростаючого покоління. Наша інформація допоможе вам збільшити сімейний бюджет.

У 2016 році зміни торкнулися стандартних відрахувань на дітей. Зокрема, було збільшено ліміт доходів, межі якого допускають можливість отримання цього відрахування. У сьогоднішньому матеріалі розберемо нові розміри стандартних відрахувань на дітей у 2016 році.

Відрахування на дітей у податковому законодавстві нашої країни є одним із стандартних відрахувань з ПДФО. На цей вирахування можуть розраховувати як законні біологічні батьки дитини, а й усиновлювачі, опікуни, і навіть інші особи, на вихованні яких є діти. Повний списокосіб, мають право отримання податкового відрахування з ПДФО, прописаний статті 218 НК РФ.

Слід зазначити, що це податкове відрахування представляється незалежно від цього, чи має людина інші податкові відрахування.

Гранична величина доходів для отримання відрахування на дітей у 2016 році

Стандартне податкове відрахування з ПДФО в поточного рокуможе бути представлений до місяця, в якому отриманий платником податків дохід з оподатковуваної ставкою ПДФО 13%, а також нарахований з наростаючим підсумком з початку календарного року, становив 350 тисяч рублів. Після перевищення цього порога вирахування отримати вже не можна.

При цьому вважати оподатковуваним ПДФО за ставкою 13% доходом можна все, окрім дивідендів. Доходи, які частково ПДФО не оподатковуються, враховуються лише в оподатковуваному ліміті, наприклад, подарунки понад 4 тисячі рублів, так усе, що більше 4 тисяч рублів оподатковується і обліковується відповідно.

Якщо співробітник прийшов до вас в організацію не з початку року, то ліміт доходів визначається з урахуванням тих, що були отримані ним у поточному році у попередніх роботодавців.

Розміри стандартного відрахування на дітей у 2016 році:

Стандартні податкові відрахування у 2016 році зазнали значної зміни, точніше – зросли. Так, на кожну дитину-інваліда співробітник, під опікою якого перебуває така дитина, має право отримати відрахування 12 тисяч рублів, проти 3 тисяч у попередні періоди. А для опікунів, усиновителів, піклувальників, прийомних батьків вирахування зросло з 3 тисяч до 6 тисяч рублів.

Крім того, на першу і другу дитину відрахування тепер становить 1400 рублів, на третю і наступну - за кожну 3000 рублів. Якщо в сім'ї є неповнолітня дитина-інвалід, а також учня в навчальній установі з очною формою навчання, аспірант, інтерн, ординатор, студент до 24 років, якщо при цьому будь-яка з цих дітей є інвалідом І або ІІ групи, то стандартне податкове відрахування за таку дитину складе 12 000 рублів.

Податковим вирахуванням на дітей можуть скористатися офіційно працевлаштовані батьки. Це дозволить стягувати 13% податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) не з повної зарплати, а лише з її частини після вирахування встановленої суми. Таким чином заробіток, який отримує працівник, збільшиться.

Податкові відрахування бувають стандартними та соціальними:

Індивідуальні підприємціза своєю діяльністю можуть розраховувати на податкове вирахування на дітей, якщо працюють по загальної системиоподаткування(ОСН) і, отже, платять ПДФО. При використанні спрощеної системи (УСН), єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД) та інших, які не мають на увазі сплати ПДФО, податкове відрахування не належить.

Фото pixabay.com

Податковий відрахування на дітей- Це вид фінансової допомоги, що надається державою, щоб збільшити доходи сімей, у яких є неповнолітні діти. Як уже зазначалося вище, дитячі відрахування діляться на два типи:

Стандартним податковим вирахуваннямна дітей можуть скористатися відрахувальні ПДФО:

• батьки, усиновлювачі, їх подружжя;
• опікуни та піклувальники;
• прийомні батьки.

Обидва батьки або законні представники дітей мають право отримати відрахування за будь-яким офіційним місцем працевлаштування(а також у податковій службі), при цьому одержувач має право вибрати, де йому зручніше це зробити:

• на основній роботі;
• на роботі за сумісництвом.

Якщо діти мешкають за кордоном, їхні батьки та законні представники мають право на податкове відрахування, яке надається на підставі документів, засвідчених держорганами країни, де проживають діти.

Увага

Щоб дізнатися, що таке податкове відрахування, дивіться наше відео на каналі ПільгоВідповідь. Підписуйтесь, щоб не пропускати корисні ролики, які виходять щотижня!

Розміри податкового відрахування на дітей у 2020 році

Частка зарплати батька, що дорівнює стандартному відрахуванню, не оподатковуватиметься у 13% до того місяця, в якому сумарний дохідплатника податків з початку року досягне 350000 рублів.

При розрахунку розміру пільги береться до уваги

• черговість появидітей у сім'ї (при підрахунку враховуються і дорослі, і померлі діти);
• наявність чи відсутність у дітей інвалідності.

Якщо в сім'ї є дитина віком від 18 до 24 років, яка отримує освіту, то важливу роль відіграє форма навчання. Саме від неї залежатиме наявність чи відсутність права на надання пільги.
Розмір соціального податкового відрахування за навчання дітейскладає 50000 рублів на ріккожного з них. Це максимальна сума із витраченої на навчання, від якої можна повернути 13%. Це складе 6500 рублів за рік(50 000 × 13% = 6500).

При оплаті лікуванняабо купівлі ліків, призначених лікарем, з Переліку, затвердженого Постановою Уряду РФ № 201 від 19.03.2001, належить загальне відрахуваннядо 120000 рублів на рік. Таким чином, за рік можна повернути 15600 рублів(120000 × 13% = 15600). У цю суму не включені відрахуванняза дороге лікування та навчання дітей (при цьому оплата навчання братом чи сестрою входить до згаданих 120 тисяч).

Увага

Якщо лікування стосується дорогого, формального ліміту немає. Однак сума повернення завжди буде обмежена рамками сплаченого ПДФОза той рік, у якому оплачувалося навчання чи лікування. Не вдасться «повернути» більше, ніж було перераховано державі як податок.

Стандартне податкове відрахування

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 218 Податкового кодексу(НК) РФ державою покладено стандартні дитячі відрахування у таких розмірах:

• по 1400 рублівна першогоі другогодитину;
• 3000 рублів- на третьогоі кожного з наступних дітей.

Стандартне податкове відрахування можна оформити за місцем роботиі він буде надаватися щомісяця до досягнення дитиною повноліття (або до 24 років при очній формі навчання). При цьому нова заява та підтверджуючі документи не потрібно подавати щороку!
Однак якщо за попередні періоди відрахування не було враховано, то співробітник може звернутися в Податковий орган за підсумками року і повернути надмірно сплачений ПДФО (максимум — за 3 останні роки).

приклад.Офіційна зарплата Маркова Д. складає 30 000 рублів на місяць, він одружений і виховує дочку семи років. До оформлення податкового відрахування Д. отримував "на руки" 30000 - 13% = 26100 руб.

Після оформлення податкового відрахування частина заробітку у вигляді 1400 рублів нічого очікувати оподатковуватися, тобто. 13% утримуватиметься тільки з 28600 руб. У цьому випадку підсумкова зарплата Маркова Д., який надав документи на оформлення податкового відрахування, збільшиться на 182 рублі на місяць, оскільки він отримає «чистими».

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 руб.

Єдиний батько має право на подвійне стандартне відрахування. При цьому важливо розуміти, що розірвання шлюбу не означає відсутність іншого батька, а отже кожен із них може знизити податкове навантаження, але у звичайному розмірі.

Також працівнику надається подвійне податкове відрахування на кожного з дітей, якщо другий батько або опікун офіційно відмовився оформлюватипільгу за своїм місцем працевлаштування.

При вступі до шлюбуподвійне відрахування раніше самотньому батькові замінюється простим, але у разі стандартна податкова пільга належить і дружину. Більше того, діти від попередніх шлюбів враховуватимуться для кожного чоловіка.

приклад.Якщо Демидов К., що є батьком десятирічної дочки, одружився з Кудряшової В., що має сина трьох років, і у них народилися близнюки, то вважається, що у кожного з подружжя тепер по четверо дітей.

Зарплата Демидова К. складає 40000 рублів (до оподаткування), "на руки" йому видається 34800 рублів, а після оформлення пільги "чистий" дохід збільшиться на 1144 рублі:

40000 — 13% = 34800 руб.- Початкова зарплата Демидова;

40000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31200 руб. - Оподатковується, а відповідно 8800 рублів - не оподатковується.

Після надання документів для зниження ПДФО зарплатаДемидова складе:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 руб.

Стільки отримуватиме Демидів щомісяця з січня до серпня. У вересні сумарний дохід Демидова з початку року перевищить 350 000 рублів, а значить надання вирахування призупиниться до наступного року.

Податковий вирахування на дитину-інваліда

Сім'ї, де є діти з інвалідністю, спочатку потребують фінансову підтримку держави більше за інших. Тому батькові, усиновителю чи іншій особі, під опікою якої перебуває дитина-інвалід, надається збільшена пільгазниження податкового навантаження.

Розмір відрахування, покладеного на дітей з інвалідністю, у 2020 році становить:

• 12000 нар.- Надається батькові (усиновлювачу)на кожну дитину до 18 років, якщо вона має інвалідність, або на кожну з дітей віком до 24 років, якщо вона є інвалідом І-й або Другої групиі здобуває освіту за очною формою навчання (студенти, аспіранти, інтерни, ординатори);
• 6000 р. - Надається опікуну, піклувальнику, прийомному батьковіна кожну дитину-інваліда до 18 років (або до 24 років, якщо дитина-інвалід навчається на очній формі).

Крім податкової пільги, що належить у зв'язку з інвалідністю дітей, такі сім'ї мають право і на стандартне дитяче відрахування відповідно до порядку народження: даному випадкувони підсумовуються.

приклад.Самотня мати Петрова Ст отримує офіційну зарплатуу розмірі 50 000 рублів на місяць і виховує восьмирічного сина-інваліда. За фактом пред'явлення необхідних документів до бухгалтерії організації їй буде надано подвійне податкове відрахування з обох підстав.

50000 — 13% = 43500 руб.- «Чиста» зарплата до надання відрахування;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26 800 руб. — ця частина зарплати не оподатковуватиметься;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 руб.- зарплата «на руки» Петровій В. після оформлення дитячого відрахування(стане більше на 3484 рублі).

Збільшена сума видаватиметься з січня до липня. Торішнього серпня річний дохід Петрової перевищить 350000 рублів, отже, на початок наступного року пільга надаватися нічого очікувати.

Соціальні податкові відрахування на дітей

Соціальні дитячі відрахування надаються незалежно від стандартних, але сумарно що неспроможні перевищувати сплачений річний ПДФО платника. Відповідно до ст. 219 ПК дані пільги надаються батькові (чи іншому законному представнику), якщо їм оплачувалось:

• навчання дітей у закладі, що має ліцензію на провадження освітньої діяльності;
• лікування дітей чи придбання їм ліків, призначених лікарем (за умови оплати з власних коштів сім'ї);
• внески до недержавних пенсійні фондиза дітей;
• добровільне пенсійне страхуваннядітей-інвалідів;
• добровільне страхування життя дітей

Соціальним вирахуванням(на відміну від стандартного) повному обсязіне можуть скористатися обидва батьки одночасно: його може отримати або один із них повністю, або обидва частинами. Якщо є договір про оплатулікування чи навчання дітей, то повернення отримує той, хто є платником.

Увага

При оплаті навчання братів та сестерправо на отримання соціального податкового відрахування мають працюючі рідні брати та сестри, при цьому не важливо, обидва батьки у них спільні або тільки один. Важливо відзначити, що застосування цього типу відрахування можливе за умови, що витрачені кошти сім'їбез залучення благодійних фондів чи материнського капіталу.

Податковий відрахування за навчання

Дитяче податкове відрахування за навчання надається:

• батька чи усиновлювача, що сплатив навчання дітей віком до 24 років за очною формою;
• опікунуабо законному представнику, що сплатив очне навчання опікуваного не старше 18 років;
• колишньому опікунупісля зняття опіки чи піклування, вік підопічного до 24 років (при очній формі навчання).

Надавши необхідні документидо податкової, можна повернути частину суми за оплату:

• дитячого садка (можна повернути податок за ті послуги, у квитанції за які зазначено, що це саме платні освітні послуги, а не батьківська плата за дитячий садок);
• школи;
• освітніх курсів або додаткової освіти(це можуть бути, наприклад, платні гуртки та спортивні секції);
• середньої спеціальної освіти;
• вищої освіти (здобуття наукового ступеня).

Установа, де навчалися діти, повинно мати ліцензіюна провадження освітньої діяльності, інакше сплачений ПДФО повернути не вийде.

приклад.Михальова К. отримує зарплату 55 000 руб. в місяць. Річний ПДФО Міхалевої становить 85800 руб. (7150 × 12, де 7150 – це 13% від 55000). Вона щорічно платить 80 000 руб. за навчання сина у виші. Максимальний лімітна рік після повернення суми навчання дітей становить 50000 крб., отже, 6500 руб.повернеться Міхалевою.

Повернення податку за лікування

Податковий вирахування надається при оплаті лікування дітей у випадках:

• витрат на платне лікування дітей (підопічних);
• придбання для дітей медикаментів, які призначив лікар;
• внесення страхових внесківза дітей за добровільного медичного страхування.

Як зазначалося раніше, встановлений законом річний ліміт на загальний розмір соціальних відрахувань не включаєвитрати на дороге лікування. Дізнатися, чи є лікування дорогим, можна із затвердженого Переліку або за кодом із довідки про оплату медпослуг для надання до податкової:

• код «1» - лікування не входить до зазначеного Переліку;
• код «2» - відноситься до дорогих видів.

Щоб повернути частину (чи всю суму) витрат на дороге лікування дітей, необхідно виконання всіх наступних пунктів:

• матеріали, що купуються для дорогого лікування дітей із вищезгаданого Переліку, купувалися за власні коштиплатника податків;
• у лікувальному закладі немає в наявностінеобхідних ліків або витратних матеріалів, і при цьому у договорі на надання медичних послуг вказано, що їх купує пацієнт;
• є довідка про необхідність використанняцих матеріалів чи медикаментів у ході дорогого лікування (видається медичною організацією);
• є довідка про оплату медичних послуг із кодом «2»(видається медичною установою, Надається до податкового органу).

Увага

Подання декларації до податкового органуз метою отримання соціального відрахуванняможливо після закінчення року, а до роботодавцяможна звернутися з відповідною заявою у будь-який час (але лише за фактом здійснення вищезгаданих витрат).

RedRocketMedia

Брянськ, вул. Ульянова, будинок 4, офіс 414