Податки та обов'язкові внески збільшують. ІП: податки та обов'язкові платежі

Для об'єктивної оцінки податкової та фінансової взагалі навантаження індивідуальних підприємців будемо відштовхуватися від фіскального режиму ведення ними діяльності та особливостей реєстрації.

Попри особу юридичну, ІП – це фізособа, яка має право вести власну господарську діяльність.

Системи існуючого оподаткування для ІП

Платежі до бюджету з податків становлять значну частку щомісячних фінансових витратщодо виплат до бюджету для кожного ІП. Самі податкові відрахування залежатимуть від встановленого режиму взаємин із бюджетом.

Різні режими відмінні один від одного розмірами ставок, податковою базою, періодом сплати, процедурою розрахунку тощо.

І тому щоб оптимізувати своє фіскальне навантаження, важливо правильно підібрати собі технологію оподаткування. Пільговими режимами вважаються наведені нижче:

• УСН – спрощена технологія оподаткування;
• ПСП – система оподаткування за патентом;
• ЕНВД – податок єдиний на поставлений дохід;
• ЕСХН – сільськогосподарський єдиний податок.

Крім даних, існує ще й загальна методика, пов'язана зі збором та сплатою податків. Як бачимо, назва вказаних вище режимів – це і є податок, який доведеться сплачувати підприємцю.

Спрощена, як і загальна системи, зручні тим, що обов'язок щодо перерахування виникає лише у разі появи у ІП реального підтвердженого доходу.

У випадку з ЕНВД застосовуються інші показники розрахунку податкової бази, тож платити до бюджету доведеться незалежно від сум доходу та його наявності взагалі.

Як працювати та платити за спрощенкою

Якщо не планується регулярних доходів, то бажано спочатку працювати за спрощенкою, або системою УСН. Для неї характерне помірне фінансове навантаження, а також простота складання та здачі звітності.

На спрощенні існує два варіанти сплати податків, з яких доведеться обрати самому.

Один з них " УСН Доходи», Інший – «УСН Доходи за вирахуванням витрат».

Економічний зміст випливає з назви — за «доходів» податок сплачується з будь-яких надходжень на розрахунковий рахунок. При «доходах з відрахуванням витрат», з надходжень з цього приводу можна відняти витрати, і з суми сплачувати податок.

Ставка оподаткування за першим варіантом завжди дорівнюватиме 6%, незалежно від інших умов. Звичайний розмір рівня податку для другого методу дорівнює 15%, при цьому місцевій владі надано повноваження знижувати цей розмір у ряді випадків.

Яку систему вибрати?

У середовищі фінансових аналітиківвідома наступна формула:

(Доходи за вирахуванням витрат) х 15% = Доходи х 6%.

Виходить, що з 60%-м розмірі видаткової частини рівня доходів величини платежу до бюджету зрівняються обох варіантів. Але непідтверджені витрати не можна буде відняти від загального рівня валових доходів.

Податки для інших спецрежимів

Патентна форма оподаткуванняпередбачено виключно для підприємців. Патент одержують на конкретні види зайнятості в рамках регіону, що видав дозвіл.

Для підрахунку величини податку (патенту) необхідно уточнити суму потенційного доходуза рік. Вона множиться на 6%. Для ІП, які ведуть діяльність на такому режимі, передбачені пільгові умовизі сплати страхових внесків. Патент видається максимум терміном, не перевищує року.

Для ЕНВДдіє складніша, специфічна форма розрахунку податкових сум, що підлягають перерахуванню до бюджету Приблизно її можна подати так:

БД х ФП х К1 х К2 х 15%(БД – це обсяг базової прибутковості, а ФП – фізичний показник. Їх треба дивитися у спеціальній таблиці Податкового Кодексу у статті 346. К1 і К2 –коэффициенты, затверджені Урядом і регіональними владою).

Що стосується єдиного сільгоспподатку, він призначається лише тим ІП, які виробляють чи переробляють продукцію сільськогосподарського значення. Його розрахунок подібний до варіанта спрощенки «Доходи мінус витрати» з фіскальною ставкою, що завжди дорівнює 6%, яка стягується з величини доходів, за вирахуванням витрат.

Якщо підприємець відмовився від будь-якого їхнього пільгових спецрежимів, то йому доведеться вести свою діяльність і перераховувати державі, виходячи із загальної системи.

У ній передбачено сплату ПДВ (18, 10 або 0%), так само як і податку з доходів фізосіб. Типова податкова ставка дорівнює 13 відсоткам. У витратах у повному обсязідозволено врахувати страхові внески.

Загальну методику обирає низка ІП, які працюватимуть із контрагентами – платниками ПДВ.

Кому доведеться сплачувати страхові внески

Крім податків, обов'язковими до постійної оплати вважаються страхові платежі. Їх метою є збір коштів для пенсійного забезпечення, медичного страхуванняі соціального захистуІП.

Оскільки він сам собі є роботодавцем, то й обов'язок по-своєму соціального забезпеченнялягає нею, а держава лише виконує контрольні функції.

При цьому відсутність доходів від обов'язків робити страхові перерахуванняне звільняє.

Починається це з моменту набуття статусу ІП та діє незалежно від провадження діяльності та отримання прибутків за фактом.

Пільги тимчасового характеру щодо сплати (несплати) таких внесків повинні бути підтвердженими документально і можуть наступати тільки у випадку, якщо ІП:

• проходить військову службу;
• доглядає осіб старше 80 років, інвалідів;
• проживає з чоловіком-військовослужбовцем;
• проживає з чоловіком, спрямованим за кордон для консульської чи диппредставницької діяльності.

Страхові внески спрямовуються до Фонду обов'язкового медстрахуваннята Пенсійний фонд. Щоб розрахувати ці показники, нам знадобиться мінімальний розміроплати праці Для поточного року його величина становить 5965 рублів.

Щомісяця кожен ІП має перерахувати 5,1% від суми МРОТ. Таким чином, річний мінімум складе:

5965 х 12 х 5,1% = 3650,58 рублів.

Розрахунок внесків на практиці

Для страхових платежів до ПФ передбачено певну диференціацію, яка залежить від того, чи перевищує дохід ІП суму в 300 тисяч.

Якщо ні, тоді щомісячна ставка дорівнює 26% річних від розміру МРОТ. Нескладним підрахунком отримуємо, що річний обсяг відрахувань до ПФ у разі буде 20826 рублів.

Для тих ІП, які заробляють понад 300 000, на суму, що перевищує цей рівень, додаватиметься додаткова ставка у розмірі 1%.

Розглянемо це практичному прикладі.

ІП Петров заробив у поточного року 900 000 рублів. Отже, його страхові внески обчислюватимуться так:

1. для Пенсійного фонду.

(6675 х 12 х 26%) + ((900 000 - 300 000) х 1%) = 20826 + 6000 = 26826 р.

1. Для ФОМС - 3650,58 рр. без прив'язки до обсягу одержаних доходів.
2. Загальна величина страхових внесків, що підлягають перерахуванню, становитиме 30476,58 рублів.

Неповний рік та наймані співробітники

Підприємцю має бути відомо, що такий розрахунок буде справедливим для повного відпрацьованого року. Якщо він був зареєстрований протягом цього періоду або достроково припинив діяльність, то розрахунок сум буде пропорційним до відпрацьованого часу.

Для тих ІП, у яких працює найманий штат, додатково необхідно організувати сплату страхових внесків за ними у загальному розмірі 30% від виплат, у тому числі до ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.

Заплановані зміни у 2019 році

Щодо можливих змін у 2019-му році, то найімовірніше з них – це збільшення фіксованого рівня МРОТ. За попередніми прогнозами, ця сума може бути підвищена до 6675 рублів. Відповідно, буде збільшено розмір відрахувань до ФОМС та Пенсійного фонду.

Тепер про податки. Оскільки Президентом було запропоновано мораторію на підвищення рівня податків на майбутні 3-4 роки, тобто ймовірність того, що у цій сфері зміни підприємців не очікують.

Планується запровадження категорії бізнесу «самозайнятий громадянин». Для нього не потрібно державної реєстрації. Все, що потрібно буде зробити – це придбати патент та розпочати роботу. Сфери діяльності – фріланс, ІТ-технології, надання деяких видів послуг.

Під час реєстрації підприємець (ІП) має протягом 30 днів подати заяву, вказавши в ній яку систему оподаткування він використовуватиме. Якщо підприємець не вказав вид оподаткування, то за умовчанням зобов'язаний сплачувати податки та обов'язкові платежі загальної системиоподаткування (ОСНО). Розглянемо яка система оподаткування вигідна для ІП та які податки ІП має сплачувати.

Відповідно до законодавства є чотири види систем оподаткування:

1. Загальна система оподаткування (ОСНО). При ОСНО немає обмежень за загальною сумою виручки, немає обмежень за видами діяльності та досить складні звіти. Податкова інспекція контролює податку додану вартість рівний 18% і податку прибуток який дорівнює 20%. Для підприємця, який працює на ОСНО, дуже важливо, щоб постачальники також працювали з ПДВ, тому що за фактом з обороту необхідно платити 18%.
2. Спрощена система оподаткування (УСН). УСН є оптимальним для підприємців, наприклад, які надають якісь послуги фізичним та (або) юридичним особам, яким не потрібний вхідний ПДВ. Декларацію потрібно подавати лише один раз на рік.
3. Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД). ЕНВД – це фіксований податок, який залежить від виручки підприємця, оскільки сума податку затверджено статтею 346.29 НК РФ. Перелік видів діяльності на ЕНВД для підприємців перераховано у пункті 2 статті 346.26 НК РФ. Регіони мають право зменшити податкову ставку з 15% до 7,5%.
4. Патентна система оподаткування (ПСМ). Підприємець купує Патент на певний термінвід одного місяця до дванадцяти місяців і не зобов'язаний складати звітність. ПСП мають право застосовувати лише підприємці.

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

Податки ІП на ОСНО

Підприємці на загальній системі оподаткування мають сплатити до бюджету такі податки:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) із сум доходів, що виплачуються найманим працівникам;
• податок на додану вартість (ПДВ) на реалізовані товари(Послуги);
• транспортний податокза наявності у підприємця транспорту;
• податок на майно, якщо підприємець використовує майно, що має кадастрову оцінку, над комерційної діяльності;
• водний податок, якщо підприємець для отримання доходу використовує водні ресурси.

Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) об'єднує у собі два — це податку з прибутку і податку з доходів фізичних осіб. Для ІП застосовується податкова ставка, що дорівнює 13%. Для розрахунку суми податку використовується формула:

• Сума податку = (загальна сума виручки протягом року – загальна сума підтверджених витрат) * 13%

• Сума податку = (загальна сума виручки протягом року – загальна сума не підтверджених витрат) * 20%

Наприклад, загальна сума виручки протягом року підприємця становить 1 500 000 крб., загальна сума підтверджених витрат дорівнює 700 000 крб.

Сума податку = (1500000 - 700000) * 13% = 104000 руб.

Трохи змінимо умову прикладу: загальна сума виручки протягом року підприємця становить 1 500 000 крб., загальна сума не підтверджених витрат дорівнює 700 000 крб.

Сума податку = (1500000 - 700000) * 20% = 160000 руб.

Законодавство РФ не дозволяє застосовувати обидва відрахування. Тому підприємець, попередньо розглянувши обидва варіанти, повинен сам визначити, яке вирахування вигідніше для нього – 13% або 20%.

Податки ІП на УСН

Для підприємців на «спрощенці» (УСН) законодавством передбачено два види об'єкта оподаткування:

• "Доходи", податкова ставка застосовується 6%;
• "Доходи мінус Витрати", податкова ставка застосовується 15%.

Регіональні законодавці мають право зменшити податкову ставку 6% до 1% для об'єкта «Доходи», а для об'єкта «Доходи мінус Витрати» з 15% до 5%.

Суму податку для ІП, які використовують об'єкт оподаткування «Доходи», можна розрахувати за такою формулою:

• Сума податку = загальна сума доходу протягом року * 6%,

а для розрахунку суми податку при використанні об'єкта оподаткування "Доходи мінус Витрати", таку формулу:

• Сума податку = (загальна сума доходів - загальна сума підтверджених витрат) * 15%

Обов'язкові платежі ІП у 2018 році

Виплата страхових внесків «за себе»

З 2018 року суми обов'язкових страхових внесків ІП "за себе" не залежать від МРОТ, а передбачені у статті 430 Податкового Кодексу РФ.

Тобто страхові внески ІП за себе на 2018 рік:

• внесок пенсійного страхування до ПФР «за себе» дорівнює 26 545 руб;
• внесок медичного страхування у ФФОМС «за себе» дорівнює 5 840 руб.

Загальна сума внеску складає 32 385 руб.

Якщо сума доходу у звітному році у підприємця буде більше 300 000 руб., То він зобов'язаний додатково сплатити страхові внески до ПФР по 1% ставці із суми перевищення.

Виплата страхових внесків за найманими працівниками

Підприємець, який має найманих працівників, є податковим агентом з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

Підприємець повинен:

• на нараховану заробітну плату розрахувати та утримати податок за ставкою 13%;
• перерахувати обчислений податок до бюджету;
• розрахувати страхові внески: ПФР – 22%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%, ФСС СР – у межах від 0,2 до 8,5%;
• перерахувати обчислені страхові внески до Соціального, Пенсійного та Медичного фондів.

Строк сплати страхових внесків та КБК

Суми страхових внесків підприємець може сплачувати поквартально, але необхідно сплатити всю суму до 31 грудня поточного року.

КБК із внесків підприємця «за себе»:

• у ПФР - 18210202140061110160;
• у ФФОМС - 18210202103081013160;
• для 1% від суми, що перевищує 300 тис. - 18210202140061110160.

У 2018 році набули чинності більше десяти змін у законодавстві щодо індивідуального підприємництва.

Найголовніші та потрібні нововведення розглянемо у цій статті.

З боку економіки рік явно важкий та нестабільний.

З цієї причини з метою спростити утримання та ведення такого бізнесу в рамках антикризового плану було затверджено деякі ініціативи.

Такі, як, наприклад: податкові та наглядові канікули, збільшення різновидів діяльності для патентовласників, обмеження подвійного оподаткуваннята інші.

Податки, які сплачує ІП без працівників та з працівниками за 2018 рік

У Російській федерації бізнесмену надається вибір системи оподаткування.

Один із п'яти існуючих варіантівпідбирається в залежності від сфери діяльності бізнесу, від чисельності найманих працівників та ресурсів.

Від вибраного режиму залежатиме сума, що сплачується ІП у скарбницю.

Тому важливо знати деякі тонкощі сплати податків ІП на 2018 р. без працівників та з працівниками у різних варіаціях оподаткування.

Виплати для ІП без працівників

Для ІП, які працюють без залучення найманих співробітників, існує основний та спеціальні режимиоподаткування:

• ОСН (основна система оподаткування) під час реєстрації автоматично закріплюється за ІП. Якщо ж ІП віддає перевагу іншій системі, необхідно у визначений термін оформити і подати заяву про перехід.
  
• Спрощена система оподаткування (УСН) часом дозволяє суттєво зменшити витрати ІП.
  Тут багато залежить від успіхів розвитку підприємства та вибору підприємця:
  1. Доходи із ставкою 6 відсотків.
  2. Прибуток із ставкою 15 відсотків.
• Податок на поставлений прибуток (ЕНВД) має популярність серед ІП без працівників.
  Він спрощує запровадження звітності та податковий тиск.
  Оплата складає 15 відсотків доходу;
• Патентна система виключає оплату податку, необхідно сплатити 6 відсотків від базової прибутковості ІП за патент;
• Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН) діє виключно для виробництв, пов'язаних із сільгосппродукцією.
  Організація виплачує до скарбниці 6 відсотків прибутку.

Усі спеціальні режими розраховані певні види діяльності.

У деяких ситуаціях використання якогось із режимів може бути протизаконним.

Податки для ІП із працівниками

Підприємець, який залучає співробітників із подальшим їх працевлаштуванням, є роботодавцем.

Крім заробітної платиспівробітників, до його витрат додаються додаткові внески кожного працівника:

1. Податок з доходів фіз. осіб (ПДФО) становить 13 відсотків від зарплати співробітника, утримується із цієї суми.
2. Страхові відрахування у позабюджетні фонди.

ІП із співробітниками за 2018 рік може законно заощадити на виплатах та відрахуваннях.

Наприклад, ІП, які займаються виробництвом іграшок та продуктів харчування.

Якщо річна зарплата співробітника перевищує 711000 рублів, то в Пенсійний фондза різницю, що залишилася, ІП оплачує лише 10 відсотків.

Докладніше про внески до пенсійного фонду дізнайтесь з відео.

Як розраховуються податки та внески ІП за 2018 рік

ІП - це просто фізична особа з правом на підприємницьку діяльність/

На відміну від юридичних осіб, податки в ІП набагато простіші та легші.

Але навіть у цьому випадку потрібен час, щоб розібратися, що коли заплатити і як розрахувати.

Обов'язкові страхові внески до ПФР (пенсійний податок)

Якщо доходи ІП за 2018 рік у межах трьохсот тисяч рублів, то фіксований платіж за розрахунковий періодскладає:

26 545 рублів

Якщо сума перевищує триста тисяч рублів, на отримані понад цю позначку доходи накладається ще 1 відсоток.

Максимальна сума пенсійних внесківрозраховується за формулою:

26 545 рублів х 8

Тобто більш ніж 212 360 грн. (26 545 р. x 8) за 2018 рік платіж як пенсійні внески бути не може

Обов'язкові страхові внески до ФФОМС

Ці внески в цьому році незмінні для всіх ІП за будь-якого доходу і становлять 5840 рублів. Виходить, сума страхових внесків у ФФОМС збільшилась у 2018 році на 1250 р.

Внески ІП за працівників

Вище вже розглянуто докладний описрозрахунку цього внеску.

Податки на УСН

Так звана спрощенка користується великою популярністю серед підприємців малого бізнесу.

Податком оподатковується або дохід, або мінус величина витрат, на розсуд самого підприємця.

Для розрахунку суми до оплати множимо базу на ставку, яка становить:

• «від доходу віднімаються витрати»-15 відсотків;
• «дохід» - 6 відсотків.

В окремих регіонах ставку зменшено з 15 відсотків до 5 відсотків, а 6 відсотків навіть до 1 відсотків.

Місцева влада робить це з метою залучення інвестицій чи розвитку певних видів діяльності.

Врахуйте, що податок на спрощенці, як і при загальному режимі, Вважається за сумою загального доходу.

Відповідно, якщо ІП не працював якийсь час і дохід не отримував, цей податок виплачувати не потрібно.

Податки ІП для ПСП

Цей режим розрахований лише на ІП.

Дізнаватись, на які види діяльності можна взяти патент, необхідно в територіальних інспекціях, тому що в кожному регіоні є поправки та зміни.

Патент дійсний лише за суб'єктом, де він був спочатку виданий, винятком є ​​вантажоперевезення.

При патентному режимі кількість найманих працівників неспроможна перевищувати п'ятнадцять людина, а максимальний річний дохід може становити трохи більше шестидесяти млн. рублів.

Патент можна взяти терміном від місяця до дванадцяти місяців.

Щоб дізнатися вартість патенту на рік, треба знати потенційний дохід на рік у цій сфері діяльності, який множиться на 6 відсотків.

Патент терміном, розрахованим максимум на 6 місяців, необхідно сплатити протягом 25 днів після того, як він почне діяти.

У разі, якщо тривалість його більше півроку, оплата провадиться в такому порядку: одна третина оплачується протягом двадцяти п'яти днів, частина, що залишилася, не пізніше 30 днів до закінчення його дії.

Податки на ЕНВД

Виплата діє щодо деяких сфер діяльності.

Регіонально їхній список не тільки може скорочуватися, а й такий режим може бути повністю заборонено.

Розраховується податок так:

БД * ФП * К1 * К2 * 15 відсотків,

1. К1 – коефіцієнт-дефлятор. Мінекономрозвитку РФ встановлює цей показник щорічно.
2. К2 – коефіцієнт зниження, встановлюється щорічно регіональними структурами(Складає від 0,005 до 1).
3. БД - базовий дохід за місяць на одиницю фіз. показника.
4. ФП – фізичний показник, який буває кількістю трудящих, торгових об'єктівабо площею зал для торгівлі та багато інших варіантів.

Виплата здебільшого розраховується за три місяці, тобто за квартал.

Оплачується вона до двадцять п'ятого числа місяця, що настає за кварталом.

Тут є обмеження за кількістю працівників, їхня кількість не повинна перевищувати ста.

Податок для ІП на ЄСХН

Виплата розрахована на тих, хто виготовляє сільськогосподарську продукцію.

Податок розраховується за принципом:

«загальний дохід мінус витрата», постійна ставка з податків становить 6 відсотків.

Якщо ІП вже здійснює свою діяльність із застосуванням загальної чи спрощеної системи оподаткування, перейти на ЄСХН можливо лише з початку наступного року.

Поєднання податкових режимів – можливість для скорочення податків ІП

Для тих, хто вміє та любить економити, є ще одна чудова нагода – поєднувати між собою деякі податкові режими.

Порахувавши приблизне податкове навантаження, ви можете працювати в одному режимі за одним видом діяльності, а для іншої діяльності підібрати оптимальний варіант.

Якщо діяльність ведеться на різних об'єктах, поєднати режими можна і по одному виду.

Варіанти суміщення: ПСН та УСН; ЕНВД та ПСН; ЕСХН та ЕНВД; ЕНВД та ПСН; ЕНВД та УСН

Несумісні: УСН та ОСН; ЕСХХН та УСН.

Як правильно та вигідно поєднати режими оподаткування, сказати однозначно неможливо.

Тому що суми треба розраховувати для кожного з регіонів та видів діяльності індивідуально.

Але, використовуючи ці принципи, можна однозначно зменшити виплати без порушення закону.

Розміри додаткових внесків, платежів, які ІП сплачує із самого себе за 2018 рік

Крім усіх перерахованих податків, До обов'язків ІП входить оплата податків на власність:

1. Транспортний податок (накладається особистий транспорт підприємця).
2. Податок на майно (квартира, дача, будинок тощо).
3. Земельний податок (ділянка землі).
4. Водний податок (криниця, свердловина).

З 2018 року набула чинності нова система нарахування: за кадастровою вартістю.

До цього працювала інвентаризаційна система.

за новій системісуми податків, які потрібно віддати до скарбниці, значно зросли.

Ставка податку для житлових приміщень у м. Москва складає:

• для приміщень з кадастровою вартістюдо 10 мільйонів рублів - 0,1 відсотка;
• від 10 000 000 до 20 000 000 руб. - 0,15 відсотка;
• від 20 000 000 до 50 000 000 руб. -0,2 відсотка;
• від 50 000 000 до 300 000 000 руб. - 0,3 відсотка.

Для об'єктів вартістю понад 300 000 000 рублів при розрахунку ставка дорівнює 2 відсотки.

Об'єкти, будівництво яких ще не завершено, також оподатковуються у розмірі 0,3 відсотка.

Кадастрова вартість визначається на замовлення незалежним експертом, відомості зберігаються в державний кадастрнерухомості.

Переоцінка здійснюється не рідше ніж один раз за п'ять років і не частіше ніж один раз за два роки в деяких регіонах за три роки.

1. Пенсіонери.
2. Учасники бойових дій.
3. Інваліди.
4. Військові-контрактники.
5. Орденоносці.
6. Чорнобильці.
7. Деякі категорії бюджетників.

З 2018 року змінено закон про податок з продажу квартир, термін володіння об'єктом без податкових оподаткування став 5 років замість трьох.

При реалізації нерухомості власнику доведеться заплатити 13% ПДФО.

Також є додаткові галузеві податки, вони залежать від того, з чим пов'язана діяльність підприємця:

1. 1. Податок на корисні копалини. Виплата сплачується у разі, якщо сфера діяльності підприємця безпосередньо пов'язана з видобутком корисних копалин.
      Стягується у розмірі, що залежить від місця знаходження ділянки та її площі.
   2. Полювання. Виплата стягується з осіб, які мають ліцензію на користування елементами тваринного світу.
   3. Рибальство.
      Стягується з осіб, які мають ліцензію на користування водними об'єктами.
   4. Випуск поліграфічної продукції.
   5. Проведення лотерей.

Додаткові податки, збори та платежі сплачуються за будь-якої обраної підприємцем системи оподаткування.

Чи зобов'язаний щось виплачувати ІП без діяльності та працівників

Підприємці-початківці чомусь вважають, що якщо їхні підприємства не діють і не приносять доходів, то й сплачувати нічого не потрібно.

За законом Російської Федерації, незважаючи на те, чи працює ІП чи ні, страхові внески все одно сплачуються.

Так само підприємець повинен надати податковій службі всі необхідні звіти.

При неробочому підприємствідодаткові платежі та внески за співробітників не сплачуються.

В результаті виходить, що сума податку на таке підприємство за 2018 рік становитиме: 32385 рублів.

Вони оплачуються наприкінці року або за бажання поступово протягом року у кварталах.

Пам'ятайте, що на всі неоплачені вчасно податки та внески накладається неустойка у вигляді пені, часом виходить дуже велика сума.

І ви будете зобов'язані погасити її разом із основною виплатою.

Набагато дешевше та ефективніше сплатити все вчасно!

Про податки та звітність індивідуального підприємця з найманими співробітниками дізнайтесь з відео.

Вконтакте

29.12.2018, Сашка Букашка

Податки та збори для ІП - обов'язкові платежі, які сплачуються всіма особами, які ведуть підприємницьку діяльність. У статті розповімо, які платив індивідуальний підприємецьподатки та інші платежі 2018 року та що змінилося у 2019 році.

Які податки та інші платежі індивідуальний підприємець сплачує до бюджету залежить від обраної ним системи оподаткування. Але цей обов'язок йому не обійти ніяк - без сплати податків та внесків держава його штрафуватиме, блокуватиме розрахунковий рахунок, і навіть у нього не вийде, не виплативши всі свої борги перед бюджетом. Подивимося, які податки має сплачувати індивідуальний підприємець, залежно від обраної .

ОСНО, ЕНВД, ПСН та ЄСХН

Звичайна система оподаткування (ОСН).Застосовується за замовчуванням з моменту реєстрації ІП, якщо він не заявить про інший вибір. У цьому випадку підприємець оплачує зі своїх доходів ПДФОта є платником ПДВ.

ВАЖЛИВО!На підставі Закону від 03.08.2018 № 303-ФЗ, збільшено ставку для податку на додану вартість з 18 % до 20 %. Вона розпочне діяти з 01.01.2019.

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД).Про бажання застосування ЕНВД підприємецьповинен спеціально повідомити ІФНС. ЕНВД замінює ПДФО та ПДВ. Сума збору, що сплачується, не залежить від реальних доходів, а визначається з розрахунку поставленого доходу. Застосовується дуже обмежених видів діяльності (торгівля, вантажоперевезення, деякі види надання послуг населенню).

Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН).Застосовується лише сільгоспвиробниками. Замінює ПДВ та ПДФО. У випадку ставка ЕСХН становить 6 % від доходів, зменшених у сумі витрат.

Якщо не хочете самостійно займатися розрахунками, вам допоможе програма, яка сама розрахує ваші податки, внески та допоможе здати звітність до контролюючих органів.

ІП на ОСНО

З усіх систем загальна – найважча для ІП. Цей режим застосовується у кількох випадках:

• якщо підприємець під час реєстрації бізнесу не вказав спрощений вид оподаткування або вказав основний;
• перейшов на ОСН за власним бажанням;
• переведено примусово через перевищення лімітних показників.

Список податків у разі досить великий:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - ставка 13%;
• на додану вартість (ПДВ) - ставки 20% (у загальному випадку) та 10% (при реалізації певної категорії товарів);
• транспортний (за наявності в ІП транспорту);
• на майно (об'єктом оподаткування є майно, що має кадастрову оцінку, що використовується над комерційної діяльності);
• водний (якщо отримання доходу використовуються водні ресурси).

При цьому податок на доходи фізичних осіб поєднує два види оподаткування:

• податок на прибуток;
• безпосередньо податок на доходи фізосіб.

Також ІП має право застосувати професійний податкове вирахування, тобто зменшити свою базу оподаткування з ПДФО. Для розрахунку суми використовується формула:

Сума податку = (загальна сума виручки протягом року – загальна сума підтверджених витрат) × 13 %.

Або така:

Сума податку = (загальна сума виручки протягом року – загальна сума непідтверджених витрат) × 20 %.

Підприємець повинен сам вирішити, як йому працювати і яке відрахування йому вигідніше - 13 або 20%. Потрібно вибрати один вид відрахування, обидва використовувати не можна.

ІП: податки та обов'язкові платежі 2019, спрощенка (УСН)

Докладніше зупинимося на спрощеній системі оподаткування як найпоширенішій серед ІП. Ця система регулюється. Щоб її застосовувати, необхідно про свій вибір повідомити податкову інспекцію. Зробити це можна або протягом 30 днів з моменту реєстрації, або за вже існуючої діяльності з початку року.

УСН має право застосовувати ІП, у яких:

1. Середньооблікова чисельність персоналу - трохи більше 150 людина.
2. Доходи протягом року вбираються у 150 мільйонів рублів.

Також є деякі обмеження щодо видів діяльності, вони зазначені у статті 346.12 НК РФ.

Повідомлення про перехід на УСН

Завантажити файл для заповнення можна наприкінці статті.

Сплата УСН передбачає скасування необхідності сплати ПДФОта ПДВ. Встановлено два варіанти УСН:

• "Доходи мінус витрати" - ставка 15%;
• "Доходи" - ставка 6%.

Найчастіше ІП обирають 6%.

Зверніть увагу!Ставки податку встановлюються регіональною владою і можуть відрізнятися від тих, що ми написали вище. Справа в тому, що 15% і 6% - це граничні ставки, вищі за які регіональні відсотки податку бути не можуть. Так написано у НК РФ.

Податки та обов'язкові платежі 2019 року на УСН не змінилися. Порівняно з тим, які сплачували ІП податки та обов'язкові платежі 2018 року; спрощенка, як система оподаткування, не зазнала змін.

ІП на ЕНВД

У цій системі оподаткування кілька податків (ПДВ, ПДФО, ЄСП) об'єднані в єдиний податок на поставлений дохід. Він розраховується не від фактичного доходу, у від поставленого. Тобто від доходу, який вираховується за параметрами діяльності ІП, встановленими Податковим кодексом. Розмір залежить від виду діяльності, коефіцієнта-дефлятора, податкової ставкита базової прибутковості.

Плюсом «вмененка» є те, що податкова звітністьздається чотири рази на рік – поквартально. А також такі підприємці не мають обов'язку вести Книгу обліку доходів і витрат.

Але з 01.07.2019 року всі ІП на ЕНВД зобов'язані застосовувати при розрахунках контрольно-касові апарати.

Патентна система

ПСН багато в чому з ЕНВД. Податком у даному випадкує вартість патенту. Його розмір залежить від виручки підприємця.

Вартість патенту залежить від передбачуваного доходу, який встановлює законодавець, виходячи зі статистики та аналітичних даних щодо того виду діяльності, який обрав підприємець. Також патент залежить кількості залучених працівників, тарифної ставки.

Плюси цього виду оподаткування:

• невисока вартість патенту;
• можна вибрати термін дії – від кількох місяців до одного року;
• немає податкової звітності.

ІП на ЄСХН

Єдиний сільськогосподарський податок передбачено тим ІП, які займаються сільським господарством.

Застосовуючи цей режим, підприємці звільняються від сплати:

• ПДФО;
• податку майно.

Податок ЄСХН розраховується виходячи з результатів господарської діяльностіза період (зазвичай рік). За правилами, у середині року виплачується авансовий платіж, а потім провадиться повний розрахунок за підсумками року.

ІП на ІСГН сплачує обов'язкові внескина пенсійне страхуваннята медичне страхування у фіксованому розмірі.

Страхові внески за себе

Незалежно від обраної системи оподаткування, ІП зобов'язані платити. Щорічно встановлюються фіксовані внески. У 2019 році вони становлять 36 238 руб.

• на обов'язкове пенсійне страхування – 29 354 руб.;
• на обов'язкове медичне страхування – 6884 руб.

Якщо сума річного доходу підприємця перевищить 300 000 крб., він зобов'язаний сплачувати додатковий внесокна ОПС у вигляді 1 % від суми перевищення виручки.

ІП із співробітниками: податки та обов'язкові платежі

Якщо підприємець залучає до роботи найманих співробітників, то, крім всіх перерахованих вище зборів, він зобов'язаний сплачувати обов'язкові платежі, що обчислюються з винагороди за працю.

Із заробітної плати співробітників ІП, як Податковий агент, зобов'язаний утримувати та перераховувати до бюджету ПДФО за ставкою 13 % ().

Також із зарплати працівників сплачуються страхові внески. Порядок їх нарахування регулюється.

Таблиця тарифів страхових внесків у 2019 році

Терміни сплати податків у 2019 році

Для наочності зведемо всі дані щодо термінів сплати податків ІП таблицю.

Календар сплати страхових внесків:

Ще один вид податків - торговельний збір. Але він сплачується лише підприємствами Москви та інших регіонах не застосовується.

Штрафи за несплату

Приватний підприємець, як і юридична особа, має вчасно сплачувати податки та збори. Якщо встановлений законом термін пропущено, на ІП можуть накладатися штрафи та нараховуватись пені.

У разі недотримання або умисного порушення строків виплат на підприємця накладається таке покарання:

• штраф 10 000 рублів - під час скоєння порушення протягом податкового періоду;
• штраф 30 000 рублів - за неправильно розрахованої суми податку протягом більшого терміну;
• штраф 20% від не отриманого фондом збору.

Якщо внесено не всю суму податку, то ІП очікують такі штрафи:

• 40% від величини збору (при умисній несплаті);
• 20% - при ненавмисній помилці у розрахунках.

При ухилянні від виплат штрафів суми збільшуються до кримінального покарання та примусових робіт.

10Травень

Вітаю! У цій статті ми розповімо про сплату податків та подання звітності для ІП без найманих працівників на всіх системах оподаткування за 2019 рік.

Сьогодні ви дізнаєтесь:

1. без працівників;
2. Скільки становлять обов'язкові внески;
3. Яким чином необхідно звітувати перед податковою.

Користуйтесь нашим. Там ви завжди можете подивитися всі види звітності та податків, які вам потрібно складати.

Як платники податків поповнюють бюджет

Загальна система податків під назвою має найвищі тарифи, тому застосовується одиничними підприємцями. Рідко можна зустріти її серед ІП без співробітників.

Проте, практично ОСНО автоматично присвоюється будь-якому підприємцю під час реєстрації. І якщо ви з якихось причин не написали заяву на застосування іншої системи зборів, то сплачуватимете податки з ОСНО.

Якщо у вашому штаті не спостерігаються співробітники, то необхідно сплатити лише один податок:

• розмірі 6% від виручки (причому тут враховується всі доходи підприємства);
• У розмірі 15% від різниці між доходами та витратами.

Один із найчастіше застосовуваних податків – . ІП, який його застосовує, сплачує 15% базового доходу, помноженого на спеціальні коефіцієнти.

ІП, зайняті у сфері сільськогосподарської продукції, оплачують. Він розраховується у розмірі 6% від різниці між доходами та понесеними витратами підприємця.

Порівняно нова сфера для підприємців – робота з патентом. Тут сплачується єдиний податок у розмірі 6% від потенційного доходу за діяльністю в регіоні.

Місцева влада може змінити ставку податку аж до 0%. Це так звані, які дають право не платити кошти до бюджету у перші два роки після.

Крім перерахованих ставок, ІП оплачує додаткові податкові платежі залежно від діяльності. Наприклад, транспортний податок підлягає сплаті, якщо на підприємстві використовується автомобіль для комерційних цілей, земельний податокви платите за користування ділянкою і так далі. Дані збори не залежать від системи податків, що практикується, і застосовуються спільно з будь-якою з них.

Якщо ІП немає співробітників, то оплачувати ПДФО у вигляді 13% за найманих працівників не потрібно. За себе цей податок не сплачується. Пенсійні відрахуванняздійснюються рахунок обов'язкових внесків. Про останні далі й йтиметься.

Внески за себе

Не маючи в штаті співробітників, ви все ж таки зобов'язані перераховувати . У цьому випадку платіж переводиться лише за власника ІП.

Необхідно здійснювати переведення грошей до пенсійного та фонду медичного страхування. Внески до ФСС є добровільними, тому їх використання серед ІП без найманих працівників носить одиничний характер.

Раніше платежі здійснювалися безпосередньо до позабюджетних фондів. З 2017 року відбулися зміни, які зробили податкову посередником у таких розрахунках. Тепер на її рахунках акумулюються не лише податкові надходження, а й обов'язкові страхові внески. Це спростило контроль над платниками податків із боку державних структур.

З 2018 року внески до пенсійного та фонду медичного страхування стали носити фіксований характер, який не залежить від величини . Це було зроблено на користь підприємців і з метою зниження податкового навантаження.

Їх розмір став дорівнює 36238 рублів, у тому числі: 29354 рублів оплачується внесків на пенсійне страхування і 6884 рублів на медичне.

Однак це не остаточні розрахунки. Якщо за підсумками року, сума прибутку підприємця становитиме понад 300 000 рублів, то 1% від різниці між фактичним прибутком та 300 000 рублями додатково сплачується до пенсійного фонду. Наприклад, ваші доходи протягом року склали 485 000 рублів. Крім 36238 рублів ви заплатите ще (485000 - 300000) * 1% = 1850 рублів.

Внески ІП без працівників підлягають обов'язковій сплаті нарівні з податками. Кожен підприємець зобов'язаний переказувати кошти на страхові фондинезалежно від того, отриманий ним прибуток чи ІП функціонує лише за документами.

Внести фіксований платіжу розмірі 36238 рублів необхідно за 2019 рік до 31 грудня 2019 року. Оплату в розмірі 1% при сумі доходів понад 300 000 рублів необхідно зробити до 1 липня 2020 року.

Існує і максимальна планка коштів, які можуть бути внесені до страхових фондів. Ця сума розраховується так: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Де 29354 є фіксованою величиною, що відраховується на пенсійне страхування. Обмеження за сумою внесків за 2019 рік становитимуть 234 832 рублі. У цю суму включається як фіксована частина, і відсоткове перевищення з доходів понад 300 тыс.руб.

Звітуємо перед державою

Діяльність будь-якого підприємця неможлива без різних розрахунків та співвідношення доходів із витратами. Про свої податки та внески необхідно заявити у відповідні інстанції, маючи при собі бланк із підрахунками сум. Кожна система оподаткування має особливості подачі звітів.

Ми підготували для вас таблицю термінів подання звітів за 2019 рік.

Система оподаткування	Яка звітність	Терміни
ОСН	(Передається тільки в електронному форматі, починаючи з 2015 року)	За 2019 рік поквартально – 25 квітня, 25 липня, 25 жовтня та за 4-й квартал 27 січня 2020-го
ОСН
ОСН	(Про майбутні прибутки)	Від одного до 5 днів після завершення місяця, в якому було отримано прибуток
УСН		До 30 квітня 2020-го (за 2019 рік)
ЕНВД		Раз на квартал до 22-го квітня, 22-го липня, 21-го жовтня та 20-го січня 2020 року (за 4 квартал 2019 р.)
ЕСХН		31 березня 2020 р. при здачі звіту за 2019 рік
ПСН	Не передбачена	—

Окрім загальноприйнятої звітності у формі декларації, кожен ІП незалежно від податкової системи веде внутрішню звітність. До кінця року має бути упорядкована книга доходів і витрат: вона може знадобитися податковою у час.

ІП без співробітників не звітує перед позабюджетними фондами. Такі підприємці мають обов'язок лише перед податковим органом.

Тепер давайте розберемося в датах сплати податку та деяких.

ІП на ОСНО без працівників

Якщо ви практикуєте ОСНО, то можете поєднувати цю системуоподаткування з:

• ЕНВД;

При цьому з кожного податку здається окрема звітність і ведуться різні розрахунки. Платежі в Податковий органдля ІП на ОСНО без штату ми навели у таблиці.

Які податки сплачує ІП без працівників	Ставка	Формула	Звітність ІП без працівників та оплата
	0%, 10% або 20% (залежно від категорії товарів)	Вартість товару*20/120	Книга покупок (з ПДВ); Книжка продажів; Сплатити до 25-го числа місяця, що слідує за звітним кварталом
На майно	До 2,2% (встановлюється місцевими законами)	Залежить від критеріїв об'єкту
ПДФО (з прибутку)		(Доходи - витрати) * 13%	Декларація 3-ПДФО з підсумковою сумою; Декларація 4-ПДФО з авансовими платежами Сплатити аванси на підставі щоквартальних повідомлень з податкової до 15 липня, 15 жовтня та 15 січня

Якщо ви є платником податків інших зборів, то сплатити їх необхідно згідно з повідомленнями з податкової, а за відсутності таких – за власною ініціативою.

Давайте розберемо на прикладі оплату ПДВ у 2019 році. Якщо ви є платником податків інших зборів, то сплатити їх необхідно згідно з повідомленнями з податкової, а за відсутності таких – за власною ініціативою.

приклад.Ви придбали товар у продавця на ОСНО за 15 700 рублів у лютому 2019 року. Проданий товар цього ж місяця за 20 000 рублів. ПДВ з ціни покупки складе: 15700 * 20/120 = 2616,67 рубля. Тепер порахуємо суму податку, яку потрібно сплатити бюджет: 20 000*20/120 – 2 616,67 = 716,66 рублів. Якщо більше жодних оборотів у фірмі не буде, то дана сумапідлягає переведенню до бюджету до 25 квітня 2019 року.

Прихильники ОСНО без співробітників мають можливість знизити ПДФО (прибутки) до сплати наступним чином:

• За рахунок соціальних відрахуваньдля фізичної особи(наприклад, на власне навчання або лікування медичних установсебе та найближчих родичів. Загальна сума відрахувань неспроможна перевищувати 120 000 рублів у сумі коїться з іншими витратами);
• За рахунок внесків до страхових фондів, сплачених поквартально.

приклад.Загальна сума прибутку становила протягом року 743 000 рублів. Доведені витрати, пов'язані з діяльністю - 516 000 рублів. Сплачені внески до страхових фондів становлять 27 990 рублів. Загальний податокпротягом року дорівнює: (743 000 - 516 000 - 36 238)*13% = 24 799,06 рублів.

Податки ІП на УСН без працівників

Податки ІП без працівників включають відрахування доходів фірми. На УСН існує два розрахунки податку, які ми відобразили в таблиці.

приклад.За 2019 рік ви заробили 735 000 рублів нерозподіленого прибутку. Застосовується система УСН"Доходи". Отже, податку сплату становитиме 735 000 рублів * 6% = 44 100 рублів. Необхідно переказати кошти на рахунок податкової до 30 квітня 2020 року.

На УСН ІП без працівників може знизити суму податку на оплату або податкову базу. Перший варіант підходить для УСН "Доходи", а другий - для "Доходи - витрати".

приклад.Припустимо, підприємець практикує спрощенку без працівників за доходами зі ставкою 6%. Дохід протягом року становив 692 000 рублів. Податок до оплати: 692000 * 6% = 41520 рублів. ІП сплатив внесків на 36238 рублів за рік. Він має право знизити суму податку всю величину платежу до позабюджетних фондів. Отримаємо податок, рівний: 41520 - 36238 = 5282 рублів. Якщо сума страхових внесків перевищить податок, останній оплаті не підлягає.

Якщо підприємець застосовує УСН «Доходи — витрати» за ставкою 15%, то сума страхових платежів вираховується з податкової бази.

приклад.Якщо доходи склали 924 000 рублів за 12 місяців, витрати дорівнюють 699 000 рублів, при цьому здійснено внески до фондів на фіксовану сумув 32385 рублів, то податок розраховується так: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 рублів.

Звітність ІП на ЕНВД без працівників

Застосування ЕНВД обмежено сферами діяльності, які зазначаються у регіональних нормативних актах.

Для розрахунку податку застосовується така формула:

Б*ФП*к1*к2*15%, де:

• Б - базова прибутковістьодного місяця за одиницю фізичного показника;
• ФП - фізичний показник, що використовується для цілей підприємництва (це може бути площа торгової точки, кількість магазинів тощо);
• к1 - коефіцієнт, що встановлюється на щорічній основі Урядом;
• к2 – знижувальний коефіцієнт, реєстрований щорічно місцевими органамивлади (варіюється від 0,005 до 1).

Оплата податку відбувається квартальними платежами до 25 числа місяця, що настає після завершення кварталу. Розглянемо оплату податку у 2019 році на прикладі.

приклад.Базовий дохід за 1 квартал 2019 року складає 7500 рублів щомісяця. Як фізичний показник використовується чисельність співробітників, що дорівнює 7. К1 на 2019 рік становить 1,915, а за основу к2 візьмемо значення 0,6. Вменённый дохід з урахуванням кількості осіб, у штаті становитиме: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рублів на квартал. Далі коригуємо дохід на поправочні коефіцієнти - К1, К2. Розрахунок виглядає так: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 рубля. І останнім етапомвважаємо податок: 180968 * 15% = 27145 рублів.

За ЕНВД ІП без штату має можливість знизити суму податку на внески до позабюджетних фондів. Зменшити можна податковий платіжза квартал, у якому було здійснено оплату авансового платежу до позабюджетних фондів.

приклад.Ви сплатили внесків у першому кварталі на суму 7 000 рублів. Податок візьмемо з наведеного вище прикладу. Він за перший квартал дорівнює 27145 рублів. Підсумкова сума до оплати з урахуванням внеску: 27145 - 7000 = 20145 рублів.

ІП на ЄСХН без найманих працівників

ЕСХН може застосовуватися лише тими ІП, які ведуть діяльність, пов'язану із виробництвом сільськогосподарської продукції. При даній системі оподаткування значно спрощено процес ведення бізнесу за рахунок мінімальної звітності та невеликої ставки податку.

Формула	Оплата	Звіти
(Доходи - витрати) * 6%	Авансові платежі за півріччя. Перший платіж за 2019 рік – до 25 липня 2019 року, остаточний розрахунок до 31 березня 2020 року.	Декларація; Декларація по ЄСХН подається до 31 березня наступного року за звітним. За 2019 здати звіт потрібно до 31 березня 2020 року.
ПДВ – 20% (введено з 01.01.2019р. можна скористатися звільнення згідно зі ст. 145 НК РФ, абз. 2 п. 1)	Платежі поквартально, до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.	Книга покупок (з ПДВ); Книжка продажів; Декларація з ПДВ. Задається поквартально, до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Розглянемо на прикладі оплату ЄСХН у 2019 році для ІП без штату працівників.

приклад.За перші 6 місяців діяльності дохід становив 380 000 рублів. Витрати цей період доведено у сумі 200 000 рублів. Дохід за 2019 рік становив 625 000 рублів, а витрати - 392 000 рублів. Сума податку перше півріччя: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 рублів. Її необхідно сплатити до 25 липня 2019 року. Річний податок, який потрібно доплатити до 31 березня 2020 року: (625 000 - 392 000) * 6% - 10 800 = 3180 рублів.

ІП, які практикують ЄСХН і не мають у штаті найманий персонал, можуть зменшити податкову базу на внески до позабюджетних фондів за себе. Ту частину платежів, які ви внесли авансом, можна врахувати як витрати.

приклад.Щоб розрахувати податки, звернемося до попереднього прикладу. Сума доходу за перші 6 місяців діяльності дорівнює 380 000 рублів, а витрати – 200 000 рублів. Припустимо, ви сплатили 14 000 рублів як внески. Податок до сплати складе: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9960 рублів.

Звітність ІП на Патенті (ПСП) без співробітників

ПСП залучає багатьох платників податків простотою в розрахунку податку та відсутністю декларації. За підсумком звітного рокувам не знадобиться здавати документи до податкової: необхідно лише продовжити дію патенту на ваш розсуд.

Розглянемо основні характеристики цієї системи податків з допомогою таблиці.

Термін	Оплата	Формула	Звітність
1 - 6 місяців	Будь-якого дня дії патенту, включаючи дату його завершення. Кошти можна внести однією сумою чи авансовими платежами
7 - 12 місяців	У перші три місяці потрібно внести 1/3 суми податку. Оплата відбувається будь-якого дня одноразово або частинами. 2/3, що залишилися, – не пізніше дня закінчення патенту одним платежем або авансами	Потенційний прибуток (залежить від регіону, сфери діяльності)*6%	КУДіР

Суми «патентного» податку вже пораховано. Їх можна знайти для будь-якої дозволеної діяльності на сайті податкової. Патент не прив'язаний до календарного року. Ви можете розпочати діяльність у середині будь-якого місяця та закінчити через період, на який купувався патент.

приклад.Патент коштує 72 000 рублів на 12 місяців. Купили ви його 12 січня 2019 року. За перші 90 днів (до 12 квітня 2019 року) необхідно внести суму, що дорівнює: 72 000/3 = 24 000 рублів. Її можна розподілити помісячно та оплачувати по 8000 рублів. Решта суми до сплати, що дорівнює 72 000 - 24 000 = 48 000 рублів, підлягає переказу на рахунок податкової службидо 12 січня 2020 року. Її також можна розділити на 9 місяців, що залишилися, і вносити по 6 000 рублів (для рівного підрахунку оплата обмежиться 8-ма місяцями).

Прихильникам ПСП потрібно знати, що зниження податкового навантаження за рахунок страхових внесків держава для них не передбачила. Виняток може бути тільки в тому випадку, якщо ви поєднуєте ПСН з іншого податковою системою. Давайте розберемося, як зменшити податок ІП без працівників у цій ситуації.