Не закривається 91. Що включають інші доходи та витрати

Shur1cIT

є залишок на 91,01 91,02 та 91,09 робимо закриття 91 рахунки відкриваю проводки регламентного документаі бачу що він закриває тільки 91,9 інші не чіпає, у чому причина може бути як лікувати?

Shur1cIT

субконто на 91,01 та 91,02 заповнені всі, є пропущено тільки але 91,09 але його закриває

Amra

(1) Закриває 91.09 чи робить проводку по 91.09? Залишок загалом за 91 рахунком є ​​після всіх регламентних?

Shur1cIT

після реформації залишок на 91,01 91,02 йде але з'являється на 91.09 невеликий але 91 повинен повністю йти при закритті? як перевірити?

Мурька

(1) Протягом року рахунок 91 за субрахунками не закривається. Списується лише різниця між 91.01 та 91.02 через рахунок 91.09. Рахунок 91 закрився, якщо загалом він не має сальдо.

Мурька

(3) Ви рік закриваєте?

Shur1cIT

так ми рік закриваємо

Джордж1

Shur1cIT - дуже сумнівно, що ви саме рік закриваєте. може таки місяць?

Мурька

Взагалі, закриття 91 настільки просте, що там і помилок не повинно бути.

Shur1cIT

Документ закриття 91,91 рахунки період Грудень 2011 року чи я щось не так роблю?

Джордж1

(9) те, що ти хочеш в (0) називається реструктуризацією балансу

Мурька

(9) Правильно все робиш. Без бази нічого не скажу, 91 після повного закриття місяця має закритися в 0, включаючи всі субрахунки.

Amra

(8) Буває) Якщо, наприклад, переплутають субрахунки - зроблять проводки в дебет 91.1 або в кредит 91.2

Мурька

(10) Реформацією.

Amra

(11) Неправильно. Повністю 91 закриється після реструктизації, а не закриття 91 рахунки

Джордж1

(13) так, точно

Мурька

(12) До речі, так)

Мурька

(14) у (11) написано "після повного закриття місяця", а не "після виконання операції Закриття рахунків 90, 91"

maxmb

1 Не вказано аналітики для інших доходів і витрат.
Виявлено обороти за рахунком 91, за якими у проводках не вказані статті інших доходів та витрат у документі Списання з розрахункового рахунку 00000000031 від 10.01.2012 13:29:16.
Рекомендується заповнити колонку "Субконто" у цьому документі

maxmb

Такого не пише?

Shur1cIT

немає такого не пише

Shur1cIT 91,01 руху по кредиту 91,02 по дебету ці рахунки вона навіть не намагається списувати тільки при реформації Мурька

(21) Так і має бути. Після реформації усі мають вийти у 0.

DailyLookingOnSunset

(21)
У нас ось такі дятлобілки, які подібні проводки робили, начебто всі звільнялися.

Закриття місяця: проводки та приклади

А то теж під час закриття місяця шукав, чому сальдо залишилося.

Мурька

(23) Не хочу вас засмучувати, але 91.01 і має йти за кредитом. А 91.02 – за дебетом.

Shur1cIT

у нас проводка 91,9 формується щомісяця закриттям місяцем але немає субконто де субконто налаштовується?

Мурька

(25) там не потрібно субконто)

Соло Зроби ОСО за рахунком 91 з контролем НУ=БУ+ВОНА+ВОНО Можливо там помилка

Наведи порядок у своїй роботі, використовуючи конфігурацію 1C "Управління IT-відділом 8"

УВАГА!Якщо ви втратили вікно введення повідомлення, натисніть Ctrl-F5або Ctrl-Rабо кнопку "Оновити" у браузері.

Тема не оновлювалася тривалий час і була позначена як архівна. Не можна додавати повідомлення.
Але ви можете створити нову гілку і вам обов'язково дадуть відповідь!
Щогодини на Чарівному форумі буває більше 2000 людина.

Як закрити рахунок 91

Рахунок 90 Продаж - застосування, проведення

Кожне підприємство використовує у своєму обліку 90 рахунок «Продажі», який дозволяє відобразити ті доходи та витрати, що належать до звичайних видів діяльності – продаж товарів, продукції, послуг, робіт. Цей рахунок складний, оскільки включає кілька обов'язкових субрахунків.

Субрахунки рахунку 90:

Особливості обліку

Особливість полягає в тому, що записи з чотирьох перших субрахунків накопичуються протягом року. Наприкінці року виконується закриття рахунку, внаслідок якого сальдо за всіма субрахунками обнулюється.

Фінансовий результат вважається за підсумками кожного місяця і відбивається на 9 субрахунку 90 рахунки, тим загальне сальдо за сч.90 на кінець місяця нульове.

Приклад обліку:

Організація займається продажем товарів, що оподатковуються ПДВ. Собівартість збирається з купівельної вартості товарів, що відображається на сч.41, та витрат на продаж, зібраних на рах. 44.

Вихідні дані такі:

• куплено партію товарів загальної вартості 100000руб.;
• Витрати продаж склали 10000 крб.;
• продаж цієї партії здійснено загальну вартість 236000 крб., включаючи ПДВ.

Проведення за рахунком 90:

Протягом кожного місяця відбувається відображення виручки, формування собівартості та нарахування ПДВ за всіма операціями, що належать до звичайних видів діяльності. Після закінчення місяця вважається фінансовий результат протягом місяця, який відбивається на 9 субрахунку сч.90 у кореспонденції з 99 рахунком.

За підсумками року слід здійснити процедуру закриття рахунку 90.

Як закрити 90 рахунок?

На кожному окремому субрахунку (з 1-го по 4-й) накопичується сальдо - кредитове по першому субрахунку, дебетове за рештою.

Наприкінці року в кожному субрахунку має сумарне сальдо, накопичене за 12 місяців. Стоїть завдання обнулити це сальдо за кожним субрахунком, тим самим весь рахунок 90 матиме сальдо 0.

Як закривається рахунок 90:

• 1-й субрахунок - виконується проведення Д90.1 К90.9 у сумі кредитового сальдо за підсумками року;
• з 2-го по 4-й субрахунок - виконується проводка Д90.9 К90.2 (90.3, 90.4) у сумі дебетового сальдопо кожному субрахунку;
• 9-й субрахунок - в результаті дій, зазначених вище, сальдо по ньому дорівнюватиме 0.

Таким чином проводки із закриття рахунку 90 мають вигляд:

• Д90.1 К90.9 – закривається перший;
• Д90.9 К90.2 – закривається другий;
• Д90.9 К90.3 – закривається третій;
• Д90.9 К90.4 – закривається четвертий.

Сальдо по кожному субрахунку та по 90 рахунку в цілому дорівнює 0 наприкінці року. На початку року рахунок слід відкрити заново, почавши знову на ньому накопичувати собівартість, виторг та податки.

Приклад закриття 90 рахунки:

Маємо такі цифри наприкінці року. Чорним відбито підсумкове сальдо щодо кожного субрахунку наприкінці року.

Для закриття рахунку потрібно виконати такі проводки:

Сума	Операція	Дебет	Кредит
	Закриття субрахунку 1	90.1	90.9
	Закриття субрахунку 2	90.9
180000	Закриття субрахунку 3	90.9

Починаючи з 2013 року, всі організації (включаючи організації, що застосовують УСН та ЕНВД) зобов'язані вести бухоблік, скласти та подати до податкових органів та до РОССТАТ обов'язковий примірник бухгалтерської звітності за 2018-й рік: бухгалтерський баланс та звіт про фінансові результати.

Здавати баланс малого підприємства необхідно в дваадреси, місця. Обов'язок здати обов'язковий екземпляр бухгалтерської (фінансової) звітності до органу державної статистики (Росстат) за місцем державної реєстраціївиникає відповідно до закону про бухгалтерський облік 402-ФЗ.

А ось другий примірник бухгалтерської звітності - бухгалтерського балансу та звіту про фінансові результати необхідно здавати в податкову інспекцію- ФНП РФ. Цей обов'язок виникає відповідно до . Де сказано у п/п 5 п.1 , що платник податків зобов'язаний представляти у Податковий органза місцем знаходження організації річну бухгалтерську (фінансову) звітність не пізніше трьох місяцівпісля закінчення звітного року.

Примітка : За винятком випадків, коли організація відповідно до Федеральним закономвід 6 грудня 2011 року № "Про бухгалтерський облік" не зобов'язана вести бухгалтерський облік. До них, зокрема, належать ІП – підприємці.

Перед складанням бухгалтерської звітності протягом року бухгалтеру необхідно підбити підсумки діяльності організації та закрити рахунки бухгалтерського обліку, За даними яких визначається фінансовий результат діяльності організації.

У роботі також необхідно керуватися, положеннями НК РФ та даними податкових регістрів організації.

до меню

Як у бухобліку закривати звітні періоди та визначати фінансові результати протягом року

Зрозуміло, що це для новачків справа незвичайна і складна, тому ми коротко і в доступній формі опишемо цей процес.

Щоб визначити фінансовий результат діяльності організації, потрібно закрити звітний період. У бухобліку звітним періодом визнається місяць (п. 48 ПБО 4/99).

Усі рахунки, пов'язані з відображенням витрат на виробництво, виручкою (доходами), та формуванням фінансового результатудля складання бухгалтерського балансу малого підприємства, умовно можуть бути поділені на три групи:

1 . Рахунки, які відповідно до Наказу Мінфіну РФ від 31 жовтня 2000 р. N 94н "Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та інструкції щодо його застосування", не мають залишку на кінець місяця - 25 "Загальновиробничі витрати" 26 " Загальногосподарські витрати».

2 . Рахунки, які, здебільшого мають залишок – незавершене виробництво, але можуть бути повністю закриті (20 «Основне виробництво», 23 «Допоміжне виробництво», 29 «Обслуговуючі виробництва та господарства»)

3. Рахунки, які в цілому залишку на кінець місяця не мають, але мають залишок за кожним субрахунком – 90 «Продажі», 91 «Інші доходи та витрати».

до меню

Списання витрат за рахунками витрат

Списання витрат за рахунком 26 «Загальногосподарські витрати»

Порядок закриття рахунку 26 залежить від обраної облікової політики, А точніше - способу формування собівартості продукції.

Собівартість може формуватися: 1) на повну виробничої собівартості; або 2) за скороченою виробничою собівартістю.

Примітка: Для малих підприємств зручніший другий варіант.

При виборі облікової політики за повною виробничою собівартістю»витрати щомісяця можуть бути списані проводками:
Дебет 20 «Основне виробництво» Кредит 26
Дебет 23 « Допоміжні виробництва» Кредит 26
Дебет 29 «Обслуговуючі виробництва та господарства» Кредит 26

При виборі облікової політики за скороченою виробничою собівартістю» загальногосподарські витрати можна в повному обсязівіднести на собівартість:

Д 90.2 «Собівартість продажів» Кредит 26.

Списання витрат за рахунком 25 «Загальновиробничі витрати»

Рахунок 25 закривається щомісяця шляхом списання суми витрат із рахунку такими проводками:

Дебет 20 «Основне виробництво» Кредит 25

Дебет 23 «Допоміжні виробництва» Кредит 25

Дебет 29 «Обслуговуючі виробництва та господарства» Кредит 25

залежно від цього, з якою діяльністю пов'язані ці витрати.

Списання витрат з рахунку 44 "Витрати на продаж"

Списання витрат з рахунку 44 "Витрати на продаж" відбувається щомісяця повністю або частково проведенням:

Дебет 90.2 "Собівартість продажів" Кредит 44 - списані витрати на продаж.

Закриття рахунку 20 «Основне виробництво», 23 «Допоміжне виробництво», 29 «Обслуговуючі виробництва та господарства»

За підсумками місяця рахунки 20,23,29 можуть бути закриті проводками:
Дебет 90.2 «Собівартість продажів» Кредит 20
Дебет 90.2 «Собівартість продажів» Кредит 23
Дебет 90.2 «Собівартість продажів» Кредит 29

Повністю закривати ці рахунки (не залишаючи на залишку рахунків незавершене виробництво) можуть організації сфери послуг.

до меню

Закриття рахунків 90 «Продажі» та 91 «Інші доходи та витрати»

По закінченні кожного місяця організації визначають фінансовий результат від діяльності (прибуток або збиток).

Фінансовий результат діяльності організації визначається так:

Сума виручки організації (Обіг за Кредитом рахунка 90.1) мінус Собівартість продажів (суми оборотів за рахунками 90.2, 90.3,90.4,90.5).

Якщо різниця між Виручкою (за мінусом ПДВ та ін. аналогічних платежів) та Собівартістю позитивна, то організація отримала прибуток у звітному місяці.

Сума прибутку відображається проводкою:

Дебет 90.9 Кредит 99 - відбито прибуток за підсумками місяця.

Якщо різниця – негативна, то організація зазнала збитків.

Сума збитку відображається проводкою:

Дебет 99 Кредит 90.9 – відображено збитки за підсумками місяця.

Таким чином, субрахунки рахунка 90 «Продажі» мають залишок на кінець кожного звітного місяця, але сам рахунок 90 сальдо на кінець місяця не повинен мати.

За підсумками року всі субрахунки рахунка 90, які мають залишок, мають бути закриті.

Закриття субрахунків здійснюється такими проводками:
Д 90.1 До 90.9 - закриття рахунку 90.1 "Виручка" за підсумками року.
Д 90.9 До 90.2 – закриття рахунку 90.2 «Собівартість продажів» за підсумками року.
Д 90.9 До 90.3 - закриття рахунку 90.3 "Податок на додану вартість" за підсумками року.
Д 90.9 До 90.4 - закриття рахунку 90.4 "Акцизи" за підсумками року.
Д 90.9 До 90.5 - закриття рахунку 90.5 Експортні мита" за підсумками року.

Закриття рахунку 91 «Інші доходи та витрати»

Після закінчення кожного місяця організації визначають фінансовий результат за рахунком 91 «Інші доходи та витрати».

Сальдо інших доходів та витрат – це різниця між обігом за Кредитом рахунка 91.1 «Інші доходи» та обігом за Дебетом рахунка 91.2 «Інші витрати». Якщо залишок за рахунком кредитовий – організація отримала прибуток, дебетовий – збиток.

Фінансовий результат за іншими доходами та витратами відображають наступними проводками:

Дебет 91.9 Кредит 99 - відображено прибуток від інших видів діяльності;
Дебет 99 Кредит 91.9 - відображено збитки від інших видів діяльності;

За підсумками року всі субрахунки рахунка 91 закриваються проводками:

Дебет 91.1 Кредит 91.9 – закрито субрахунок 91.1 після закінчення року.
Дебет 91.9 Кредит 91.2 - закрито субрахунок 91.2 після закінчення року.

до меню

Закриття рахунку 99 «Прибутки та збитки» за підсумками року

Якщо за підсумками року організація отримала прибуток, то формується проведення:
Дебет 99 Кредит 84 - відображена чистий прибутокзвітний рік.

якщо збиток, то проводка:
Дебет 84 Кредит 99 - відображено непокритий збитокзвітний рік.

до меню

Проста форма ведення бухгалтерського обліку мікропідприємств

Вправі вести облік за групами статей бухгалтерської звітності, не застосовуючи у своїй подвійний записза рахунками.

Найпростіший спосіб організувати бухоблік - не застосовувати подвійний запис зовсімтобто взагалі не робити ніяких проводок. Щоправда, у такий спосіб можуть скористатися лише мікропідприємства (п. 6.1 ПБО 1/2008). І тільки якщо він не спотворить інформацію про компанію, тобто дозволить складати бухгалтерську звітність.

Стаття допоможе скласти баланс, докладно розглянуті залишки та обороти, за якими рахунками складають Бухгалтерський баланста Звіт про фінансові результати для суб'єктів малого підприємництва (Форма КНД 0710098). Завантажити бланки балансу та звіту про фінансові результати. Спрощена бухгалтерська звітністьдля підприємств. Завантажити програму Платник податків версії 4.45.2

Звітність через Інтернет. Контур.Екстерн

ФНП, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервіс не вимагає встановлення та оновлення - форми звітності завжди актуальні, а вбудована перевірка забезпечить здачу звіту з першого разу. Надсилайте звіти до ФНП прямо з 1С!

У попередній статті ми розібрали облік доходів та витрат, які отримують від звичайних видів діяльності організації. Облік інших доходів та витрат відбувається на 91 рахунку бухгалтерського обліку. Дані цього рахунку також формують кінцевий.

За своєю структурою рахунок 91 «Інші доходи та витрати» багато в чому схожий з рахунком 90 «Продажі». Він також складається з кількох субрахунків, доходи, витрати та фінансовий результат відбиваються на різних субрахунках.

Субрахунки рахунку 91

1 – за кредитом цього субрахунку відображаються інші доходи;

2 – за дебетом цього субрахунку фіксуються інші витрати;

9 – тут формується фінансовий результат (сальдо інших доходів та витрат), прибуток відображається за кредитом, збиток – за дебетом.

При необхідності на рахунку 91 можуть бути відкриті додаткові субрахунки.

Протягом року записи по субрахунках 91 відбиваються у накопичувальному порядку, наприкінці року рахунок 91 закривається.

Цей рахунок призначений для відображення інформації про доходи та витрати організації протягом року, які можна віднести до інших. Інші доходи та витрати – це ті, які не пов'язані з основним видом діяльності організації. Наприклад, якщо організація – торгова, то витрати та доходи, пов'язані з продажем товарів, не відбиватимуться на 91 рахунку. З цією метою застосовується рахунок 90 “Продажі”.

Які доходи можна віднести до інших:

• отримані від здачі у найм майна;
• від продажу необоротних активів, матеріалів, якщо це не є звичайним виглядомдіяльності організації;
• дивіденди від участі у капіталі інших організацій;
• % за цінними паперами;
• отримані пені та штрафи від інших осіб;
• безоплатно одержане майно;
• відшкодування збитків, заподіяних організації;
• сума дооцінки, одержана при переоцінці вартості активів;
• курсові різниці;
• кредиторська заборгованість, через яку минув термін позовної давності;
• прибуток минулих років, виявлений у поточному році.

Ми розібрали рахунок 90 «Продажі», на якому відображається фінансовий результат від основної діяльності підприємства. Зараз же ми розберемо облік на рахунку 91 «Інші доходи та витрати», дані цього рахунку також формують підсумковий фінансовий результат на . Що включають інші доходи і витрати?

Що включають інші доходи і витрати?

На рах. 91 враховуються інші доходи та витрати.

інші доходи- Це доходи, не пов'язані зі звичайними видами діяльності організації. Що включають інші доходи?

Інші доходи включаються:

• доходи від здавання в оренду основних засобів та нематеріальних активів;
• дивіденди від внесків до статутного капіталу інших організацій;
• відсотки з цінних паперів;
• надходження від продажу основних засобів, матеріалів (якщо це не є звичайним видом діяльності організації);
• одержані від контрагентів штрафи, пені, неустойки;
• активи, одержані на безоплатній основі;
• доходи, отримані у вигляді відшкодування збитку, заподіяного організації;
• прибуток минулих років, виявлений у поточному році;
• кредиторська заборгованість із минулим терміном давності;
• дооцінка активів.

Інші доходи включають також інші надходження. Докладніше це питання розбиратиметься найближчим часом, коли ми перейдемо до теми оподаткування.

Інші витрати- Це витрати організації, не пов'язані зі звичайними видами діяльності організації.

Що включають інші витрати?

Інші витрати включають

• витрати, пов'язані з орендою активів;
• пов'язані з участю в статутних капіталахінших організацій;
• пов'язані зі списанням, продажем та вибуттям основних засобів, нематеріальних активів, матеріалів;
• відсотки за кредитами, позиками;
• оплата послуг банків;
• відрахування до резервів;
• сплачені штрафи, пені, неустойки;
• відшкодування завданих збитків;
• збитки минулих років;
• дебіторська заборгованість із минулим терміном давності;
• курсові різниці від валютних операцій;
• знижка активів;
• витрати на благодійність;
• Інші витрати.

Вони поділяються на операційні та позареалізаційні.

Зауважу, що доходи та витрати, що виникли внаслідок надзвичайних ситуацій, на цьому рахунку не враховуються, а припадають відразу на рах. 99 «Прибутки та збитки».

Відео-довідка “Бухгалтерський рахунок 91. Облік інших доходів та витрат”

У даному відео-уроці пояснюється як вести бухоблік інших доходів та витрат (рахунок 91), які субрахунки, проводки та типові операції. Заняття веде викладач сайту “Бухгалтерський та податковий облік для чайників”, головний бухгалтерГандєва Н.В. Щоб переглянути онлайн, натисніть на відео ⇓

Бухгалтерський облік інших доходів та витрат

За дебетом рахунка 91 враховуються витрати, за кредитом – доходи.

За структурою 91 рахунок бухгалтерського обліку нагадує сч. 90 «Продаж». У рах. 91 також є кілька субрахунків:

• субрахунок 1 - за кредитом враховуються доходи,
• субрахунок 2 - за дебетом враховуються витрати,
• субрахунок 9 - цьому субрахунку вважається сальдо доходів і витрат.

Відображення виручки: Дт Кт Опис операції Сума, руб. Документ 62 90.1 Виторг 1 062 000 Накладна, Акт реалізації 90(ПДВ) 68 Нарахований ПДВ на реалізацію 162 000 Рахунок-фактура 90.2 41 Собівартість реалізованого товару 400 000 Накладна Етап 2. Закриття рахунків наприкінці місяця проведення Для розрахунку собівартості можуть використовуватися два методи: класичного списання витрат та директ-костинг: Отримайте 267 відеоуроків по 1С безкоштовно:

• Безкоштовний відео самовчитель з 1С Бухгалтерії 8.3 та 8.2;
• Самовчитель з нової версії 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс 1С Управління торгівлею 11.

• Закриття собівартості за першим методом може відбуватися з використанням обліку за обліковими цінами, тобто із застосуванням 40 рахунки або без його використання.
• Другий спосіб означає, що загальногосподарські витрати входять у собівартість, а списуються виручку.

Як закрити рахунок 91

Видати працівникові, що звільняється, копію СЗВ-М не можна Відповідно до закону про перрахунок роботодавець при звільненні співробітника зобов'язаний видати йому копії персоніфікованих звітів (зокрема, СЗВ-М та СЗВ-СТАЖ). Проте ці форми звітності облікові, тобто. містять дані про всіх працівників. А значить, передача копії такого звіту одному співробітнику – розголошення персональних даних інших працівників.

< … Компенсация за невикористану відпустку: десять з половиною місяців йдуть протягом року При звільненні співробітника, який пропрацював у створенні 11 місяців, компенсацію за невикористану відпустку йому потрібно виплатити як і повний робочий рік (п.28 Правил, утв. НКТ СРСР 30.04.1930 № 169). Але іноді ці 11 місяців не такі вже й відпрацьовані.< …

Закриття місяця: проводки

У бухгалтерському обліку доходи та витрати можуть бути кількох видів:

• за звичайними видами діяльності, що відображають на рахунку 90 «Продажі»;
• інші, які враховують на рахунку 91 «Інші доходи та витрати».

Облік інших доходів та витрат ведуть на рахунку 91 «Інші доходи та витрати». До цього рахунку відкривають такі субрахунки:

• 91-1 "Інші доходи";
• 91-2 "Інші витрати";
• 91-9 «Сальдо інших доходів та витрат».

Після того, як ви закрили субрахунки до рахунку 90, вам потрібно закрити всі субрахунки, відкриті до рахунку 91 «Інші доходи та витрати». Зробіть це так: Дебет 91-1 Кредит 91-9 - закрито субрахунок 91-1 після закінчення року; Дебет 91-9 Кредит 91-2 - закритий субрахунок 91-2 після закінчення року.
Приклад У 2012 році організація отримала дохід від здавання майна в оренду в сумі 159 300 руб. (У тому числі ПДВ - 24 300 руб.).

Закриття місяця: проводки та приклади

Дебет рахунку 90, субрахунок 9 «Прибуток/збиток від продажів» - Кредит рахунку 99 «Прибутки та збитки» – Відбито прибуток від звичайних видів діяльності за підсумками місяця Якщо ж за рахунком 90 кредитовий оборот на кінець місяця менший від дебетового, проводка буде зворотною: Дебет рахунки 99 – Кредит рахунки 90, субрахунок 9 «Прибуток/збиток від продажів» - Відбито збиток від звичайних видів діяльності за місяць Аналогічно, за рахунком 91 при перевищенні кредитового або дебетового обороту проводки будуть відповідні: Дебет рахунка 91, субрахунок 9 «Сальдо інших доходів та видатків» - Кредит рахунка 99 – Відображено прибуток за іншими видами діяльності Дебет рахунку 99 – Кредит рахунка 91, субрахунок 9 «Сальдо інших доходів та витрат» - Виявлено збиток за місяць за іншими доходами та витратами Коригування вартості номенклатури при закритті місяця в автоматичному режимі також відноситься до регламентним операціямпісля закінчення місяця.

Проведення за рахунком 91 — інші доходи та витрати

Увага

Закриття місяця - це список обов'язкових операцій та проводок, які проводяться для визначення проміжного фінансового результату. Розглянемо основні проводки із закриття місяця вручну на прикладі. Зміст

• 1 Закриття місяця у бухгалтерії: основні етапи
  • 1.1 Етап 1.

Визначення щомісячних витрат

1.2 Етап 2. Закриття рахунків наприкінці місяця проведення

1.3 Етап 3. Визначення фінансового результату

1.4 Закриття рахунків 90, 91, 99 проведення наприкінці місяця

Процедура закриття місяця в бухгалтерському обліку включає:

• Визначення витрат та списання їх на собівартість;
• Закриття рахунків продажу та визначення фін.результату;
• Закриття рахунків доходів та витрат та визначення податкової бази.

Як закрити 91 рахунок проведення

Визначення щомісячних витрат Витрати підприємства відбиваються активних рахунках 20, 23, 25, 26, 44 та інших. - всі ці рахунки мають загальне найменування «витратні рахунки». Види витрат підприємства:

• Витрати виробництва продукції;
• Витрати допоміжних виробництв;
• Загальногосподарські витрати;
• Виробничі витрати, і т.д.

Припустимо, в обліку ТОВ «Лютик» у січні 2016 року відображено операції:

1. Нарахування амортизації за місяць – 96 000 руб.;
2. Нарахування зарплати робітникам у цеху – 780 000 руб.;
3. Нарахування зарплати адміністративно-управлінському персоналу – 250 000 руб.;
4. Відображено придбання у постачальника послуг (електроенергія) – 17 000 руб. (без НДС);
5. Реалізована продукція у сумі 1 062 000 крб., вкл. ПДВ 162 000 руб.

Бухгалтер відбиває ці операції проводками: Дт Кт Опис операції Сума, руб.

Інфо

Наприклад, це може бути рахунок 25 "Загальновиробничі витрати" або рахунок 26 "Загальногосподарські витрати". У торгових організаціяхрахунок 44 «Витрати продаж» також обнулюється, крім частини транспортних витрат з доставки товарів складу, що припадає залишок товарів (Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н). Ці рахунки закриваються, наприклад, такими проводками: Дебет рахунки 23 «Допоміжні виробництва» - Кредит рахунки 25 Дебет рахунки 20 «Основне виробництво» - Кредит рахунки 26 Дебет рахунки 90 «Продажі» - Кредит рахунки 44 При цьому якщо облік на вказаних вище рахунках ведеться не в усіх організаціях, то рахунки 90 «Продажі» та 91 «Інші доходи та витрати» характерні для будь-якої організації, незалежно від галузевої приналежності та специфіки діяльності.

І ці рахунки теж мають закриватися наприкінці місяця. Саме тому часто під закриттям місяця мають на увазі саме обнулення рахунків 90 та 91.
Зарахування коштів, що надійшли від ТОВ «Бріз» у рахунок оплати послуги оренди 28.350 крб. Банківська випискаПриклад доходів від реалізації матеріалів на рахунку 91.01 У лютому АТ «Взуття №1» було реалізовано матеріали, які не були використані під час виробництва взуття:

• вартість реалізації – 12.450 руб., ПДВ 1.899 руб.;
• собівартість матеріалів – 7.140 руб.;
• зарплата майстрам та страхові внески- 4.120 руб.

Облік доходів від реалізованих матеріалів було відображено в обліку АТ «Взуття №1» таким чином: Дт Кт Опис Сума Документ 76 91.01 Враховано суму доходу від продажу матеріалів 12.450 руб. Видаткова накладна 91.02 68 ПДВ Нарахований ПДВ на реалізовані матеріали 1.899 руб.
Рахунок-фактура 91.02 10 Собівартість матеріалів списано на витрати 7.140 руб. Калькуляція собівартості 91.02 23 Списано реалізаційні витрати 4.120 руб.

Як закрити 91 рахунок проведення вручну

• 3 Приклад доходів від матеріалів на рахунку 91.01
• 4 Банківські послугиза рахунком 91.02

Типові операції на рахунку 91 На рахунку 91 можуть бути відображені доходи та витрати від операцій, не пов'язаних з основною діяльністю підприємства, зокрема:

• Субрахунок 91.01 – доходи від оренди, передачі прав на об'єкти інтелектуальної власності, участі у статутних капіталах інших організацій тощо;
• Субрахунок 91.02 – витрати на відсотки за кредитами, утримання об'єктів ОЗ на консервації, штрафи, пені тощо.

При відображенні основних операцій за іншими доходами можуть бути використані проводки: Витрати з неосновної діяльності підприємства можуть бути враховані так: Приклад доходу від оренди на рахунку 91.01 АТ «Мусон», що веде основну діяльність у сфері роздрібної торгівлі, здає в оренду приміщення в одному з виробничих будівель.

Як закрити 91 рахунок проведення кт є залишок

Витрати, пов'язані з наданням майна в оренду, становили 162 000 руб. Здача майна в оренду не для підприємства типовим видом діяльності. Бухгалтер компанії зробив проводки: Дебет 76 Кредит 91-1 - 159 300 руб.
– нараховано орендну плату за звітний період; Дебет 91-2 Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ» - 24300 руб. – нараховано ПДВ із орендної плати; Дебет 91-2 Кредит 02 (70, 69 ...) - 162 000 руб. - Відбито витрати, пов'язані зі здаванням майна в оренду; Дебет 99 Кредит 91-9 - 27 000 руб. (159 000 - 24 300 - 162 000) - відбито збиток від іншої діяльності організації. 31 грудня 2012 року бухгалтер повинен закрити всі субрахунки до рахунку 91. Для цього потрібно зробити проведення: Дебет 91-1 Кредит 91-9 - 159300 руб. - Закрито субрахунок 91-1 після закінчення року; Дебет 91-9 Кредит 91-2 - 189000 руб. (24 300 + 162 000) - закрито субрахунок 91-2 після закінчення року.

Як закрити 91 рахунок проведення наприкінці місяця

Важливо

Організація сама вибирає метод і закріплює його в обліковій політиці. Розглянемо обидва варіанти закриття собівартості для даних ТОВ «Лютик». Проведення із закриття витратних рахунків наприкінці місяця під час використання списання витрат за прямі витрати: Дт Кт Опис операції Сума, крб. Документ 20 26 Закриття на виробничі витрати 250 000 Бухгалтерська довідка 90.2 20 Закриття рахунку на собівартість (250 000+96 000+780 000+17 000) 1 143 000 Бухгалтерська довідка Проведення при списанні витрат методом директ-костингу: Дт Кт Опис операції Сума, руб.

Документ 90.8 26 Списання загальногосподарських витрат 250 000 Бух. довідка 90.2 20 Списання виробничих витрат(96000 + 780000 +17000) 893000 Бух. довідка Закриття 90 рахунки проводки: Дт Кт Опис операції Сума, руб. Документ 90.9 90.2 Списано витрати (1 143 000+893 000+400 000+162 000) 2 598 000 Бух.

Як закрити 91 рахунок вручну.

Відмову банку у проведенні операції можна оскаржити Банк Росії розробив вимоги до заяви, яку клієнт банку (організація, ІП, фізособа) може направити в міжвідомчу комісіюу разі коли банк відмовляється проводити платіж або укладати договір банківського рахунку (вкладу).< … НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит Кто должен перечислять в бюджет НДФЛ с выигрыша (распространитель лотереи или выигравший гражданин), зависит от суммы выигранного приза. < … Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 28 февраля 2017 г.

Закінчення місяця – час, коли бухгалтер підбиває проміжні підсумки. Йдеться про так зване закриття місяця. Які бухгалтерські записипри цьому формуються, розповімо у нашій консультації.