Як закривається 26 рахунок 1с. Розподіл витрат на прикладі ТОВ «Діана

Рахунок 26 « Загальногосподарські витрати» призначений для обліку управлінських витрат. Закриття рахунку 26 у 1С 8.2 Бухгалтерія відбувається автоматично, але для цього необхідно правильно налаштувати облікову політику організації у 1С 8.2. Є кілька причин, через які не закривається 26 рахунок у 1С 8.2 Бухгалтерія. У цій статті читайте про 4 основні причини.

Читайте у статті:

Рахунок 26 має бути закритий наприкінці кожного місяця. Виробничі організації використовують два основні методи закриття рахунку 26:

• Директ костинг;
• Повний розподіл загальногосподарських витрат.

За методом "Директ-костинг" наприкінці місяця всі витрати за рахунком 26 списуються на рахунок 90 "Продажі". У бухгалтерському обліку закриття рахунку 26 за методом «Директ-костинг» відображають записом:

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 26

Другий метод передбачає розподіл залишку за рахунком 26 на витрати основного виробництва. При цьому способі загальновиробничі витрати повністю включають у вартість готової продукції. Закриття рахунку 26 у 1С 8.2 у бухгалтерському обліку відображають записом:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 26
- закритий рахунок 26 у 1С 8.2 у бухгалтерському обліку

Для автоматичного закриття рахунку 26 за цим методом 1С 8.3 потрібно налаштувати спеціальний довідник «Методи розподілу загальновиробничих та загальногосподарських витрат». Якщо не закривається 26 рахунок в 1С 8.2 Бухгалтерія, то ви неправильно його налаштували.

Є 4 основні причини, через які не закривається 26 рахунок у 1С 8.2 у бухгалтерському обліку.

Причина 1. В обліковій політиці 1С 8.2 Бухгалтерія не відображено, що організація займається виробництвом

Якщо при настроюванні облікової політики в 1С 8.2 не встановлено, що компанія займається виробництвом, то 26 рахунок не закриється. Отже, якщо не закривається 26 рахунок у 1С 8.2 у бухгалтерському обліку, перевірте, чи встановлена ​​ознака виробничої діяльності облікової політики. Для цього зайдіть у розділ «Підприємство» (1) і послідовно перейдіть за посиланнями «Облікова політика» (2) та «Облікова політика організацій» (3). Відкриється вікно «Облікова політика організацій».

У вікні «Облікова політика організацій» зайдіть у закладку « Загальні відомості» (4), і подивіться, чи стоїть галочка у розділі «Виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг» (5). Якщо галочки немає, це причиною, чому не закривається 26 рахунок у 1С 8.2 Бухгалтерія.

Поставте галочку навпроти «Виробництво продукції…» та оновіть бухгалтерські записиза потрібний період. Для цього клацніть на посилання «Групове перепроведення документів» (6), яке знаходиться в розділі «Сервіс» (7). Перевірте результат, 26 рахунок у 1С 8.2 Бухгалтерія має закритися.

Причина 2. В обліковій політиці 1С 8.2 Бухгалтерія не встановлені методи розподілу витрат за рахунком 26

Перевірте, чи в обліковій політиці встановлені методи розподілу загальногосподарських витрат. Для цього в програмі 1С 8.2 зайдіть в закладку «Виробництво» (1) та натисніть на кнопку «Розподіл загальновиробничих та загальногосподарських витрат» (2). У вікні ви побачите список методів, якщо вони раніше створювалися.

При створенні методу розподілу рахунки 26 в 1С 8.2 треба зазначити такі параметры:

• "Період". Вкажіть період, від якого починає діяти метод;
• "Організація". Виберете вашу організацію;
• «Рахунок витрат». Вкажіть рахунок 26;
• "Підрозділ". Виберіть підрозділ, для якого призначений створюваний метод;
• "Стаття витрат". Виберете зі списку статтю витрат, яку треба розподіляти;
• "База розподілу". Відповідно до цього параметра загальногосподарські витрати розподіляються на рахунок 20 «Основне виробництво». Якщо ви виберете зі списку параметр «Обсяг випуску», то рахунок 26 закриється, якщо був випуск продукції. Якщо виберете "Виручка", то розподіл відбудеться лише за наявності виручки.

Якщо у списку 1С 8.2 немає методу, який вам підходить, то створіть новий метод, натиснувши кнопку «Додати» (3).

Після налаштування методу розподілу, оновіть записи та перевірте закриття рахунку 26. Отже, якщо при закритті місяця не закривається 26 рахунок у 1С 8.2, то одна з причин – не створено метод розподілу загальногосподарських витрат.

Причина 3. У методі розподілу витрат у 1С 8.2 Бухгалтерія встановлено не підходящий параметр

Ще однією причиною, чому не закривається 26 рахунок у 1С 8.2 у бухгалтерському обліку, може бути неправильне налаштування методу розподілу. Найпоширеніші помилки:

• ні нової статтівитрат;
• немає основи розподілу.

Якщо у звітному періоді у вас з'явилася нова стаття витрат, наприклад «Інтернет послуги», а у методі розподілу її немає, то при закритті 26 рахунку в 1С 8.2 з'явиться повідомлення про помилку: «Не вказано спосіб розподілу для загальногосподарських витрат за статтею витрат «Інтернет послуги». Воно може виглядати так:

Відсутність нової статті витрат у методі розподілу може бути причиною, через яку при закритті місяця не закривається 26 рахунок у 1С 8.2. Щоб закрити рахунок 26, створіть метод розподілу загальногосподарських витрат з новою статтею витрат.

Якщо у методі розподілу вибрано базу розподілу «Виручка», а за звітний періоду вашій організації не було продажів, то рахунок 26 також не закриється. Для вирішення проблеми зміните основу розподілу загальногосподарських витрат. Наприклад, на «Випуск продукції».

Причина 4. Помилка параметра «Підрозділ»

Ще одна причина, через яку при закритті місяця не закривається 26 рахунок у 1С 8.2 – при обліку загальногосподарських витрат ви невірно заповнили поле «Підрозділ витрат». Перевірте в документі «Надходження товарів та послуг», де відображено записи за рахунком 26, поле «Підрозділ витрат» (1). Якщо вона порожня або заповнена неправильно, виправте помилку. Потім оновіть записи за період та перевірте закриття рахунку 26.

Закриття місяця включає кілька регламентних операцій, такі як: розрахунки нарахування амортизації, розрахунку собівартості і т. д. Ці операції відображаються в суворій послідовності, порушення якої і призводить до помилок, внаслідок чого операція із закриття місяця не може бути виконаною.

Помічник закриття місяця дозволяє виконати такі операції, такі як:

встановити правильну послідовність операцій під час закриття місяця;

часткове закриття місяця;

скасування закриття місяця;

часткове скасування операції закриття місяця;

відмовитися від закриття місяця в поточному періоді;

формувати звіти, що пояснюють розрахунки та відображають результати виконання регламентних операцій;

перегляд результатів виконання регламентної операції;

скласти докладний звіт про виконання всіх операцій, пов'язаних із закриттям місяця.

При закритті витратних рахунків 20, 23, 25, 26 проводиться перевірка коректного відображення господарських операцій. В результаті цієї перевірки можуть бути виявлені неправильні обороти та залишки на рахунках обліку виробничих витратта некоректні дані у регістрах. У цій ситуації закриття витратних рахунків може бути проведено, отже, з'являються повідомлення про помилки. Нижче наводяться помилки, що найчастіше зустрічаються при спробі виконати операцію «закриття місяця».

Ні чи не відображено випуск продукції, надання послуг чи залишки НЗП

При закритті витратних рахунків 20, 23, 25, 26 видається повідомлення: «Не відображено випускати продукцію, надання послуг чи залишки НЗП». Необхідно перевірити, яким чином було встановлено базу розподілу прямих витрат в обліковій політиці (меню Підприємство → Облікова політика → Облікова політика організацій, закладка Виробництво). База розподілу прямих витрат може бути: за плановою собівартістю випуску, за виручкою.

Якщо розподіл прямих витрат проводиться у разі планової собівартості випуску, необхідно перевірити, чи не дорівнює планова собівартість нулю.

Для цього необхідно сформувати звіт Аналіз рахунку 20(23) з деталізацією по субконто Підрозділи та Номенклатурні групи, а також перевірити відповідність сум поточних витрат(оборотів за дебетом) та сум планової собівартості випуску (оборотів за кредитом).

При цьому обороти за дебетом та кредитом повинні бути ненульовими. Якщо за кредитом оборотів немає (нульові), звідси випливає, що випуску продукції був, тоді треба відбивати залишки НЗП з допомогою документа «Інвентаризація НЗП».

Коли розподіл прямих витрат проводиться у разі виручці, потрібно перевірити, чи не дорівнює виручка за цей період нулю. Для цього необхідно сформувати звіт «Аналіз субконто» з видом субконто Номенклатурні групи, а також перевірити наявність оборотів за рахунками 90 та 20,23.

Якщо за звітний період не було надано жодних послуг, необхідно відобразити залишки НЗП за допомогою документа «Інвентаризація НЗП».

Порядок підрозділів не встановлено

Якщо операції закриття витратних рахунків визначаються вручну (Облікова політика, закладка випуску продукції, послуг), то цю послідовність необхідно вказати. Для цього необхідно створити документ "Встановлення порядку підрозділів для закриття рахунків витрат". Якщо такий документ уже було створено, до нього можуть бути внесені неактуальні дані. Для того, щоб виправити цю помилку, необхідно створити новий документпоточною датою, автоматично заповнивши документ за допомогою кнопки «заповнити»

Не заповнена або некоректно заповнена аналітика витрат

Для коректного закриття витратних рахунків дуже важливо правильно вказувати всі об'єкти аналітичного облікувитрат при відображенні витрат та випуску. Для перевірки необхідно формувати звіт Оборотно-сальдова відомість за рахунком 20, 23, 25, 26 з деталізацією з усіх видів субконто.

У оборотах з дебету рахунків 20, 23 обов'язкові за заповнення такі реквізити як: Підрозділ, Номенклатурна група, Стаття витрат. Для оборотів за кредитом рахунків 20, 23 – Підрозділ, Номенклатурна група. Для оборотів з дебету рахунків 25, 26 - Підрозділ, Стаття витрат.

20 рахунок не закривається, коли у відображенні реалізації послуг документом Реалізація товарів та послуг на закладці Послуги не заповнена колонка Субконто. Щоб перевірити чи заповнена колонка Субконто необхідно переглянути записи регістра накопичення Реалізація послуг та перевірити, чи заповнена колонка Номенклатурна група.

При закритті витратних рахунків 20, 23, 25, 26 може видаватися таке повідомлення: «Невірно вказано номенклатурну групу для випуску». Одна й та сама номенклатурна група не може бути використана в документах «Реалізація товарів та послуг» на закладці Послуги в колонці Субконто та в документах «Акт про надання послуг виробничого характеру» та «Звіт виробництва за зміну»

Для того, щоб перевірити правильність зазначених номенклатурних груп для випуску продукції, необхідно порівняти записи в регістрі накопичення «Випуск продукції в планових цінах (бухгалтерський облік)» у графі Номенклатурна група, а також – у регістрі накопичення «Реалізація послуг у колонці Номенклатурна група».

Реєстр обліку зустрічного випуску не заповнено

Якщо у вашої організації присутній зустрічний випуск, для коректного закриття витратних рахунків рахунків необхідно вводити записи в регістр відомостей «Зустрічний випуск».

Зустрічний випуск є зазвичай, якщо у витрати виробництва списується продукція, вироблена поточному періоді. Це можна перевірити звітом Аналіз рахунків за рахунками 20, 23, 25, 26. Якщо у звіті з Дебету є рахунок 43, то, можливо, є зустрічний випуск.

Виконуєте операцію "закриття місяця" натисканням кнопки "виконати закриття місяця"

У бухгалтерському обліку всі загальногосподарські витрати збираються на рахунку 26 "Загальногосподарські витрати". До них відносяться витрати на утримання офісу, поштові та транспортні витрати, заробітня платаперсоналу, не зайнятого у процесі основного виробництва. Наприкінці місяця рахунок необхідно закривати. Залишок (сальдо) за 26 рахунком не допустимий, і органи ФСС уважно стежать за цим. Існує 2 способи закриття рахунку. Розглянемо це питання докладніше.

Як наприкінці місяця закрити 26 рахунок?

Яким чином закривати рахунок обов'язково прописується в Обліковій політиці організації. Коли виникають сумніви, це перший документ, до якого варто звернутись. Багато моментів обліку розкриваються саме там.

Якщо організація займається виробництвом продукції, робіт чи послуг, то кінці місяця 26 рахунок закривається через дебет сч. 90 "Продаж" двома способами:

1. Через рахунки 20 "Основне виробництво", 23 " Допоміжні виробництва", 29 "Обслуговування виробництва та господарства", тобто Дт (Дебет) 20, 23, 29 Кт (Кредит) 26. При цьому сума витрат поділяється між рахунками пропорційно до витрат на оплату праці працівників, зайнятих у цих виробництвах.
2. Якщо організація веде облік за скороченою собівартістю, то загальногосподарські витрати списуються в дебет рах. 90/2 " Собівартість продажів " , тобто. Дт 90/2 Кт 26.

В інших випадках закриття рахунку 26 проводиться відразу за дебетом рах. 90, тобто. Дт 90 Кт 26.

Іноді виникає ситуація, коли сума витрат перевищує розмір реалізації, у такий спосіб формується збиток. І тут органи ФСС рекомендують списати витрати на сч. 97 " Витрати майбутніх періодів " , тобто. Дт 97 Кт 26. Згодом дана сумасписуватиметься з рахунку 97.

Як закрити 26 рахунок у 1С?

Трохи інша ситуація з програмою 1С. Усі витрати за рахунком 26 повинні списуватися документом "Розрахунок собівартості випуску" з обов'язковим зазначенням "Списання загальногосподарських витрат". Якщо цього не сталося і під час проведення розрахунково-сальдової відомості помилок не видається, то:

• немає виручки;
• неправильно вказано номенклатуру.

Щоб зрозуміти причину, потрібно відкрити оборотно-сальдову відомість(ОСВ) за даному рахунку. Якщо є сальдо по конкретній статті, то звернути увагу на субрахунки. Якщо субрахунки за рах. 26 та 90 різні, то програма просто не знає як їх провести, оскільки за номенклатурними групами вони не збігаються. Якщо проблема у відсутності виручки, необхідно перенести витрати з 26 рахунки на 97. Можливо раніше було зроблено запис про списання витрат з 26 рахунки вручну. Згодом цей рахунок може не закриватися.

При системі обліку директ-костинг закрити 26 рахунок можна за допомогою 97 таким чином:

1. Необхідно сформувати документ "Реалізація товарів та послуг" на 1 коп., а після закриття місяця відзначити його.
2. Сума витрат вручну переноситься на 97 рахунок і рахунок 26 закривається.
3. У самому довіднику "Витрати майбутніх періодів" створити новий елемент із зазначенням місяця, коли очікується реалізація. Сума спишеться автоматично.
4. Якщо реалізації був, то залишок знову переноситься на 97 рахунок.

Іноді помилку може видавати відсутність галочки в налаштуваннях, якщо не вказано систему обліку директ-костингу. Якщо причину так і не було виявлено, то можливий збій у самій програмі 1С. Ці випадки досить рідкісні і вимагають звернення до технічну підтримкурозробників програми 1С.

Закриття рахунку 26 "Загальногосподарські витрати" при застосуванні спрощеної системи оподаткування має низку особливостей. Методисти фірми "1С" розповідають, якою є методологія закриття цього рахунку в конфігурації "Спрощена система оподаткування" (ред. 1.3), і на що слід звернути увагу.

При списанні загальногосподарських витрат у конфігурації "Спрощена система оподаткування" (ред. 1.3) застосовується спосіб "директ-костинг". Сума витрат відноситься з кредиту рахунку 26 "Загальногосподарські витрати" до дебету одного з субрахунків рахунку 90 "Доходи та витрати".

Сурахунок списання загальновиробничих витрат визначається обліковою політикоюорганізації. При закритті рахунку 26 "Загальногосподарські витрати" сума загальногосподарських витрат поточного місяця визначається як різниця між дебетовим та кредитовим обігом рахунку.

Якщо на початок місяця був залишок загальногосподарських витрат, він не буде врахований під час закриття рахунку, тому важливо не допускати перехідних залишків загальногосподарських витрат.

При закритті рахунку 26 "Загальновиробничі витрати" витрати розподіляються за видами діяльності. Як база розподілу використовується виручка за видами діяльності:

• Виробництво
• Надання послуг, виконання робіт
• Надання послуг, виконання робіт (ЕНВД)

Рахунок може залишитися незакритим за відсутності бази розподілу, у разі рахунок необхідно закрити вручну. Порядок та напрямок ручного закриття рахунку 26 "Загальновиробничі витрати" визначається бухгалтером залежно від особливостей господарської діяльностіконкретного підприємства.

Також необхідно враховувати таке. Ведення обліку з метою формування бухгалтерської звітностівизначається константою "Дата початку обліку з метою формування бухгалтерської звітності" (якщо значення константи встановлено на початок поточного рокуабо раніше, то облік з метою формування бухгалтерської звітності ведеться).

Встановлення константи здійснюється через спеціальну обробку (меню "Сервіс - Загальне налаштування параметрів конфігурації", закладка "Загальна"), або безпосередньо в списку констант ("Операції - Константи"). Об'єкт оподаткування визначається облікової політикою організації та задається однойменною константою. Установка константи здійснюється або через спеціальну обробку (меню "Сервіс - Відомості про організацію", закладка " Застосування УСН"), або у списку констант (меню "Операції - Константи").

Характер діяльності є реквізитом довідника про види діяльності. Установлення характеру діяльності здійснюється у довіднику "Види діяльності" (меню "Довідники - Види діяльності").

приклад

ТОВ "Пандора" займається виробництвом будматеріалів та одночасно надає побутові послуги населенню. Ведеться облік з метою формування бухгалтерської звітності.
Виторг від продажів за травень 2004 року:
- Виручка від готової продукції 250 000 крб. (Характер діяльності "Виробництво");
- Виручка від супутніх товарів 150 000 крб. (Характер діяльності "Торгівля");
- Виручка від надання побутових послугнаселенню 50 000 руб. (Характер діяльності "Надання послуг, виконання робіт").

Нагадаємо, що рахунок 26 призначений для відображення загальногосподарських витрат організацій, які здійснюють виробничу діяльність, виконання або надання послуг. Якщо організація здійснює торгову діяльність, то її загальногосподарські витрати відбиваються на рахунку 44. Таким чином, виторг від продажів за травень 2004 року становила 450 000 руб., А база розподілу загальногосподарських витрат 300 000 руб. Загальногосподарські витрати становили 63 200 руб. Розподіл витрат див. у таблиці.

Щомісяця бухгалтерам необхідно встановити, якими є підсумки діяльності організації (Прибуток, збиток). Для цього у 1С необхідно робити закриття місяця. Також від правильності його твору залежить коректність формування звітів.

В результаті закриваються ті рахунки, які не повинні мати сальдо на кінець місяця, наприклад, рахунок 26. Витрати за поточний місяць переносяться на субрахунки 90 та 91 рахунків.

Обробка "Закриття місяця" в 1С 8.3 дозволяє покроково автоматизувати регламентні операції, які потрібно виконувати після закінчення місяця. До них відноситься , розрахунки по , формування книги купівель та продажів, розрахунок часток списання непрямих витраті багато іншого.

Ця обробка знаходиться в меню "Операції" - "Закриття місяця".

На малюнку нижче наведено всі операції, що виробляються даною обробкою.

Залежно від системи оподаткування, облікової політики, що застосовується на підприємстві, і т.д, вам будуть доступні лише деякі з даних операцій. Також набір операцій залежить від цього, який період потрібно закрити — місяць, квартал, рік.

Дуже важливо дотримуватися послідовності операцій при закритті місяця. Інакше неминучі помилки. Розглянемо покрокову інструкціюіз закриття місяця в 1С 8.3.

Насамперед перед тим, як приступити до закриття місяця в 1С 8.3, необхідно. Знайти її можна, перейшовши за однойменним гіперпосиланням у картці елемента довідника «Організації».

У рамках цієї статті ми не розглядатимемо даний функціоналдетально. Докладніше про налаштування облікової політики ви можете прочитати у статті.

Обробка «Закриття місяця»

У цьому прикладі ми розглянемо приклад закриття місяця для організації загальною системоюоподаткування. Список дій при закритті місяця наведено на малюнку нижче. У даному випадкудодатково буде сформовано книгу купівлі та продажу, оскільки одночасно закривається другий квартал.

Крок 1

Ця операція формується бухгалтером щомісяця з допомогою документа «Нарахування зарплати». Переглянути проводки можна, натиснувши лівою кнопкою миші на відповідний рядок у обробці «Закриття місяця».

У прикладі сформувалися такі движения:

Наступним етапом проводиться нарахування амортизації із створенням відповідних проводок.

Якщо в організації ведуться якісь розрахунки в іноземній валюті, виконається переоцінка валютних коштівза поточним курсом.

Крок 2

Наступним кроком буде виконано розрахунок часток списання непрямих витрат. У разі програма виробляє проміжні розрахункидля закриття витратних рахунків (20, 23, 25, 26, 44).

Крок 3

У цьому кроці проводиться закриття витратних рахунків: 20, 23, 25, 26, 44. Будьте уважні при проведенні операцій. Вони впливають на . У разі рознесення проводиться на 90 рахунок.

Крок 4

На завершення проводиться закриття 90 і 91 рахунків, а також розрахунок податку на прибуток.

Якщо закривається рік, то у 1С з'явиться ще й операція, реформація балансу.

Висновок

Дуже важливо дотримуватися встановленої послідовності проведення документів та виконання регламентних операцій. Більшість помилок виникають під час закриття рахунків. Для пошуку причин вам необхідно перевірити, чи скрізь встановлена ​​аналітика, чи дотримано послідовності проведення документів. У більш складних ситуаціяхнеобхідно зробити поглиблений аналіз карток відповідних рахунків.