Аванс входить до окладу чи ні. Аванс із зарплати: розмір, порядок виплати та облік

Кожна людина, яка здійснює трудову діяльність, бажає, щоб оплата її результату була гідною та своєчасною. Проте роботодавець може затримати переказ авансу чи зарплати через те, що він не знає правил їх нарахування, а також утримання податків із виплат. У цій статті йтиметься про видачу авансу та зарплати за новими правилами, про оформлення та утримання податків з авансу та зарплати, а також про можливу відповідальність за їх недотримання чи порушення.

Нові правила видачі заробітної плати та авансу

З 3 жовтня 2016 року набула чинності видача авансу та зарплати за новими правилами. Тепер зарплату не можна видавати пізніше за 15 числа наступного місяця. Також було збільшено штрафні санкції за недотримання трудового законодавства та величину компенсації за невиконання термінів видачі авансу та заробітної платиспівробітникам. Тому кожен роботодавець повинен знати та розуміти, чи необхідне коригування трудових договорів та чи потрібно видавати наказ про терміни виплат працівникам.

Терміни видачі авансу та зарплати за новими правилами

У Трудовому кодексі, у статті 136, прописується, що роботодавець зобов'язаний платити зарплату своїм працівникам не менше 2 разів на місяць. Такі правила діють як для ІП, так і великих компаній, без виключень. Не допускається оплачувати працю один раз на місяць, нехай це буде за заявою самого працівника.

Зазвичай компанії раніше робили виплати двічі на місяць: на початку місяця - аванс, розмір якого відповідає відпрацьованому часу на цей момент виплати, а в другій половині місяця - остаточний розрахунок за місяць у вигляді заробітної плати.

До Трудового Кодексу РФ, починаючи з 3 жовтня 2016 року, були внесені зміни. Наразі проводиться видача авансу та зарплати за новими правилами. Також, як і раніше, виплачувати зарплату потрібно не менше двох разів на місяць. Але тепер крайнім терміном остаточного місячного розрахунку стало 15 число. Тобто, якщо на підприємстві виплата авансу здійснюється 20 числа будь-якого місяця, то зарплату необхідно виплатити рівно через половину місяця, тобто в наступному місяці 5-го числа. Якщо ж виплата авансу компанією провадиться 2-го числа, а зарплати через половину місяця - 17-го числа, то даний термінвиплати нині законодавству відповідає, тому компанії необхідно переглянути свої терміни. Обов'язково слід перевіряти встановлені датирозрахунку для підприємства. Для виплати авансу крайнім терміном є 30-те число місяця, а зарплати - 15-е число наступного месяца. Слід внести корективи до Положення про оплату праці та до Правил трудового розпорядку за необхідності. Крім того, необхідно сповістити працівників про нові терміни виплат за допомогою додаткової угоди.

Видача авансу та зарплати по-новому

Як видавати аванс та зарплату за новими правилами? Давайте розберемося. Видача авансу та зарплати за новими правилами у 2017 році має здійснюватися не менше ніж раз на два тижні за статтею 136 Трудового кодексу РФ. Ця виплата провадиться в той день, який встановлений у договорі з найманим співробітником. Тому аванс вважається першою частиною заробітної плати за певний період відпрацьованого часу. Розмір авансу працівника повинен становити не менше ніж тарифна ставка за відпрацьований період часу. Період здійснення цих виплат законодавчо не закріплено, але у зв'язку з цим контролюючими органами було надано пояснення.

Розмір видачі авансу та зарплати за новими правилами також дуже важливий. Сума, що виплачується, повинна бути майже однаковою за кожну половину місяця при нарахуванні авансу. Тому для того, щоб отримати приблизно дві однакові суми за відпрацьований час у певний період, перша виплата має бути здійснена десь у середині цього робочого періоду. Такий механізм видачі авансу і зарплати за новими правилами. Працівники Роструда підтверджують це, рекомендуючи робити виплату авансу рівно в середині місяця.

Утримання та перерахування ПДФО

Розрахунок та видача авансу та зарплати за новими правилами тісно пов'язані з перерахуванням ПДФО. У бухгалтерів часто постає питання про те, чи потрібно коригувати величину авансу із зарплати на суму утримань, а точніше ПДФО, який на даний час становить 13% у РФ.

Перерахування податку слід проводити не пізніше наступного дняпісля видачі зарплати. Сплата податку має здійснюватися двічі на місяць: під час перерахування зарплати та авансу. Контролюючі органи пояснюють, що утримання та перерахування ПДФОдо бюджету необхідно проводити за остаточного розрахунку з працівником протягом місяця.

ПДФО: механізм розрахунку та видача авансу та зарплати за новими правилами

Якщо день виплати авансу посідає останній день місяця, то ПДФО також потрібно буде платити і з авансу. Наприклад, якщо аванс було виплачено 30 жовтня, то з нього здійснюється утримання та перерахування ПДФО, оскільки остання дата місяця є днем ​​отримання зарплати. Тому краще встановити дату видачі авансу до 30-го числа в локальних актах.

Нормативні акти

Перевіркою локальних нормативних правових актів, що стосуються трудового права, мають займатися усі роботодавці. У цих актах багатьма працедавцями прописується час видачі зарплати працівникам. Це дозволено законодавством, але у разі терміни виплат обов'язково повинні цьому відповідати. У разі невідповідності локальних актів змінам слід внести необхідні поправки та ознайомити з ними працівників. При вірному зазначенні терміну видачі заробітної плати ніяких додаткових дій роботодавцю робити не потрібно.

Надсилання повідомлень працівникам

Для внесення виправлень до трудового договору потрібно проінформувати найманого працівника повідомленням письмово, у якому мають бути названі мотиви зміни положень договору. При цьому у роботодавця присутні зобов'язання перед працівником щодо його повідомлення про будь-які зміни в трудовому договоріне пізніше ніж за два місяці.

Укладання додаткової угоди

Після направлення працівникові повідомлення слід підписати з ним спеціальну угоду до трудового договору. Його буде цілком достатньо для зміни термінів виплати зарплати, тому жодних наказів видавати не потрібно.

Відповідальність роботодавця за невчасно виплачену зарплату

У статтю про матеріальну відповідальність роботодавця також було внесено коригування. За порушення термінів оплати праці зараз ІП та організації зобов'язані виплачувати відсотки, що становлять не нижче 1/150 ключової ставки, що діє у Банку Росії. Раніше цей відсоток зазвичай становив 1/300 ключової ставки.

Також за затримку виплати чи невиплату зарплати було додано штрафні санкції.

Посадові особи, винні у цьому порушенні, мають сплатити штраф у вигляді від 10 до 20 тисяч рублів.

Організація порушення термінів виплати зарплати має виплатити від 30 000 до 50 000 рублів.

Індивідуальний підприємець порушення буде оштрафований від 1000 до 5000 рублів.

За повторне порушення термінів оплати праці працівників штрафи будуть такі.

Недотримання термінів оплати юридичних осіб - від 50 000 до 100 000 рублів.

За повторне порушення штраф для посадових осіб становитиме від 20 000 до 30 000 рублів або усунення з посади терміном від 1 року до трьох років.

Індивідуальний підприємець за повторну затримку зарплати має сплатити штраф від 10 до 30 тисяч рублів.

Крім того, сталося збільшення штрафних санкцій через ухилення роботодавців від укладання трудових договорів та помилки у них. Тому дуже важливо проводити правильний розрахунок та видачу авансу та зарплати за новими правилами.

Збільшення компенсації за невчасну оплату праці

Згідно з вимогою Трудового кодексу РФ, статті 22 трудового законодавства, повинні завжди дотримуватися термінів виплати зарплати роботодавцями. Якщо терміни виплати порушено, то роботодавця починається фінансова відповідальність. Це прописується у Трудовому кодексі РФ, у 236 статті. З 3 жовтня 2016 року збільшився розмір матеріальної компенсації робочому персоналу невчасну виплатузарплати Ця компенсація проводиться у вигляді виплати відсотків від невиплаченої в потрібний термінсуми заробітної плати. Розрахунок даних відсотків змінився, і компенсація стала значно більшою.

Час, виділений на звернення працівників до суду

У зв'язку з неповною виплатою чи невиплатою зарплати працівники можуть звернутися до суду з позовом до роботодавця. Наразі у співробітників на це з'явилося більше часу: протягом цілого року можна подати документи до суду від дня ухваленого терміну виплати зарплати.

Плата за працю регулюється главою 21 Трудового кодексу РФ. Однак не на всі питання в ньому даються конкретні відповіді. Щоб встановити, скільки відсотків від зарплати складає аванс, а також закріпити порядок, місце та строки виплат, що здійснюються, організації самостійно розробляють локальні нормативні акти. До них відносяться:

• правила внутрішнього трудового порядку;
• положення про оплату праці;
• колективний договір;
• трудовий договір.

Строки проведення виплат

Як розраховується аванс із зарплати? У ст. 136 ТК РФ сказано, що зарплата працівникам повинна виплачуватись не рідше одного разу на півмісяця і проводитися не пізніше 15 календарних днівпісля закінчення періоду, протягом якого вона нараховується (ч. 6). Це означає, що першу частину заробітної плати необхідно виплатити в період з 16 по 30 (31) число того ж місяця, а розрахунок, відповідно, в період з 1 по 15 число наступного місяця. При цьому ТК не забороняє робити виплати частіше. Тому деякі організації здійснюють оплату працівникам за працю щотижня або кожні 10 днів.

Важливо врахувати, що якщо у ЛНА ви вкажете діапазон дат, у якому плануєте виплачувати зарплату, це буде порушенням трудового законодавства. ТК РФ вимагає встановлення конкретних дат!

Визначаємо розмір авансу

Законодавство не встановлює нам розмірів виплат. Як визначити аванс, це скільки відсотків від зарплати? У ТК РФ чітко сказано, що працівникам виплачується зарплата за відпрацьований період (ч. 6 ст. 136). Це означає, що при нарахуванні його розмір не може бути меншим за встановлену тарифну ставку (оклад), а також надбавок з урахуванням фактично відпрацьованого часу.

Скільки становить аванс від зарплати у конкретній компанії, залежить від того, який порядок встановлено у внутрішніх ЛНА. Найчастіше в бюджетних організаціяхдля виплати частин зарплати беруться приблизно рівні суми. При цьому у відсотковому співвідношенні вони становлять, як правило, від 40 до 50%. Це залежить від того, чи закладатиметься ПДФО (13 %).

Якщо так, то перша частина зарплати приблизно дорівнює 40 % тарифної ставки (посадового окладу). Якщо ні, то розмір виданих грошей дорівнюватиме 50% від цієї суми, а в розрахунок працівник отримає менше, оскільки з нього буде утримано податок.

Розглянемо з прикладу.

Фахівцю державної установивстановлено посадовий оклад 30 000 рублів на місяць. Зробимо зразкові розрахунки за умови повністю відпрацьованого місяця (виконання норми робочого дня).

З урахуванням ПДФО:

(30 000 - 13%) / 2 = (30 000 - 3900) / 2 = 13 050 (руб.) - аванс, розрахунок буде також дорівнює 13 050 руб.

Якщо ПДФО не враховується, то:

30 000/2 = 15 000 (руб.) - Перша частина заробітку.

(30000 - 13%) - 15000 = 11100 (руб.) - Розрахунок.

Які виплати враховуються при нарахуванні

До нього включаємо лише обов'язкові надбавки, які не залежать від оцінки підсумків роботи за місяць в цілому та виконання місячної норми робочого часу 1/В-725). До них можна віднести:

• оклад, тарифну ставку(посадовий оклад), обчислену пропорційно до відпрацьованого часу;
• встановлені у ЛНА обов'язкові виплати (надбавки) за стаж роботи, за шкідливі, небезпечні умовипраці, роботу у районах зі специфічним кліматом;
• оплату за роботу у нічний час;
• доплати за суміщення посад чи заміщення тимчасово відсутнього працівника;
• інші аналогічні виплати.

Не включаємо стимулюючі та компенсаційні виплати, що нараховуються за результатами роботи за певний часовий проміжок (наприклад, преміальні та ін.).

Якщо протягом розрахункового періоду у працівника був лікарняний, відрядження або він брав дні власним коштом або був відсутній з інших причин, то при остаточному розрахунку ці дні потрібно врахувати, а переплачену в аванс суму утримати. Для цього в організаціях ведеться табель обліку робочого дня, у якому відбиваються все відпрацьовані дні, переробки та інших., і навіть дні фактичної відсутності на роботі.

Трудове законодавство РФ захищає права співробітників. Воно гарантує працівникові виплати зарплати щонайменше 2 рази протягом місяця. Оплату за першу половину місяця називають авансом.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Але конкретних норм і правил визначення розміру його та основної частини ЗП у законі немає.

У результаті виникає безліч запитань. Адже роботодавцю важливо не допустити порушень закону та дотриматися власних інтересів.

Головні аспекти

Норми російського законодавства часто змінюються. Поняття авансу з ТК РФ зникло досить давно. Але його активно застосовують у повсякденному житті.

Керівник повинен, як і раніше, платити ЗП не рідше 2 разів на місяць. Але фактично треба розуміти під словом аванс ЗП за першу половину місяця. Така позиція пояснюється змінами, внесеними у 2016 році до ст. 136 ТК України.

З іншого боку, бухгалтера повинні керуватися при здійсненні виплат трудящим також податковим законодавством та правилами бухобліку.

А ось у них якраз зарплата все ж таки розраховується 1 раз наприкінці місяця. Фактично саме подібне правило призводить до того, що роботодавці часто мають труднощі з визначенням того, в якому розмірі він повинен виплачуватись.

Законодавча база

Правила розрахунку авансу чи навіть саме це поняття у цьому законодавчому акті відсутні.

Наймачеві потрібно не забувати і про норми НК РФ, адже він зобов'язаний згідно з ними виступати податковим агентом для своїх співробітників і утримувати ПДФО із зарплати.

Скільки відсотків

Більшість роботодавців вважає за краще встановлювати розмір авансу рівний невеликому відсотку від окладу або фіксувати суму даної виплати конкретним значенням, часто також зовсім невеликим (1-3 тисячі рублів).

Решту їм зручніше виплачувати відразу всю в дату основної ЗП. Подібна практика була цілком дієвою до 2016 року.

Мінпраці її навіть підтверджувало у своїх численних листах 2007-2011 року. Але всі вони мали відношення до норм ст. 136 ТК України.

На даний час аванс розглядати треба саме як зарплату за період (1/2 місяці), а не як частину ЗП.

З цієї причини треба враховувати фактичний час, відпрацьований за розрахунковий періодвизначення розміру цієї виплати, і навіть різні надбавки (за керівництво бригадою, шкідливі умови праці та т. буд.).

Але не треба враховувати під час розрахунку ЗП матеріальну допомогута інші подібні виплати.

Нова норма дещо ускладнює життя бухгалтерам, адже більшість із них звикла саме до правил бухобліку, за якими ЗП вважають 1 раз на місяць. Вона призводить і до деякої плутанини з розрахунком ПДФО.

Нові терміни виплат

Законодавство дозволяє встановлювати терміни виплат ЗП роботодавцю за погодженням із трудящими, шляхом зазначення конкретних чисел видачі ЗП у колективному договорі або повністю самостійно.

В останньому випадку відповідна інформація має бути внесена до локальних нормативних актів організації та доведена до відома його співробітників.

Виплата ЗП повинна здійснюватись не пізніше 15 днів з моменту закінчення розрахункового періоду (1/2 місяці) та виплачуватись вона повинна не рідше 2 разів протягом місяця.

Фактично одна частина ЗП має бути виплачена до 15 числа, а друга – до кінця місяця.

Яка із частин зарплати виплачуватиметься у першій половині, а яка – у другій, роботодавець може вирішити сам.

Між двома датами виплати не повинно пройти більше ніж 15 днів. Інакше керівник допустить порушення закону і під час перевірки трудова інспекція поставить безліч запитань або навіть випише штраф.

Якщо ЗП сплачується 15 числа - відповідно аванс треба буде дати до 30. Але якщо зарплату видає 10 числа, то аванс необхідно видати не пізніше 25 числа.

Роботодавець не може вимагати від співробітників письмової відмови від авансу або згоди на перехід на зарплату раз на місяць.

Навіть якщо ці папери будуть оформлені, вони не отримають жодного юридичної сили, т. К. Прямо не відповідати законодавству і обмежувати права працівників.

Чи потрібно утримувати ПДФО

Роботодавець виконує функції податкового агента. Саме на нього покладається обов'язок підрахувати розмір, утримати та перерахувати у доход бюджету податок на доходи фіз. осіб.

Потрібно обов'язково враховувати правила НК РФ. Відповідно до них, нарахування ПДФОна ЗП треба робити в останній день місяця і утримувати його зі співробітника треба буде вже після цього (тобто з виплат цього дня або з наступних).

Фактично норми НК РФ встановлюють, що утримувати ПДФО з авансу немає необхідності. Його треба буде порахувати наприкінці місяця та утримати з основної ЗП.

Але з цього правила є виняток. Якщо аванс сплачується в останній день місяця, то керівник має попередньо вже порахувати ПДФО і утримати його пропорційно до частини, що виплачується в НаразіЗП. Решту він повинен буде утримати з основної ЗП.

Важливо! Перераховувати ПДФО заздалегідь не варто. Подібні дії не відповідають нормам податкового законодавстваі фактично роботодавець може бути змушений вдруге переказувати податок до бюджету.

Ще одним цікавим винятком є ​​премії, що виплачуються одночасно з авансом.

З них наймач повинен податок обчислити та утримати не по загальним правилам, а одразу в день виплати, а не пізніше наступного робочого дня ці гроші треба буде перевести до бюджету.

Подібної позиції дотримується ФНП та Мінфін, тому що вони вважають премії виплатами, що не мають відношення до оплати праці.

Зауваження. Хоча позиція судів щодо питання ПДФОз премій при виплаті їх з авансом відрізняється від думки ФНП та Мінфіну часто сперечатися з держорганами немає жодного сенсу.

ПДФО з розрахунку при розірванні трудового договору рахують і утримують в останній робочий день, тобто відразу при його видачі.

Це правило легко пояснюється, адже наступних виплат роботодавець робитиме вже цій людиніне буде й утримувати податок йому буде просто звідки.

Дуже унікальною можна назвати виплату ЗП (авансу) у натуральній формі. Тут керівник повинен буде утримати податок за першої нагоди з будь-якої наступної грошової виплатиспівробітнику.

Якщо це зробити не вийде до 1 березня наступного року, то треба буде повідомити про цю ситуацію ІФНС, і вона займеться стягненням податку вже самостійно.

Приклади розрахунку

Часто зрозуміти правильність розрахунку авансу допомагають вже готові прикладирозрахунку. Саме орієнтуючись ними простіше розібратися у конкретній ситуації.

Для наочності наведемо 2 приклади.

1.Сотрудник компанії отримує зарплату в 35000 грн. відпрацював за першу половину жовтня 11 днів, а лише у місяці робочих днів 20.

Тоді розмір його авансу повинен буде вважатися так:

35000/20×11 = 19250 нар.

2. Працівник організації отримує ЗП у 29000 р. та доплату за сумісну посаду у розмірі 7500 грн. Він відпрацював за першу половину місяця 9 днів, а всього цього місяця 20 робочих днів.

(29000 +7500) / 20 × 9 = 20075 нар.

Штрафні санкції

Порушення трудового законодавства щодо визначення розміру авансу зустрічається дуже часто.

Розглянемо найпоширеніші види порушень, пов'язаних із виплатами:

У будь-якому випадку подібні дії роботодавця розцінюватимуться трудовою інспекцією як правопорушення, і за них наймача чекатиме відповідальність відповідно до ст. 5.27 КпАП РФ.

Статтею 136 Трудового кодексу РФ передбачається виплата авансу за минулу половину місяця. Засоби, що залишилися, переводяться за підсумками другої частини. Тож заробітна плата підлягає виплаті двічі.

Багато хто не приділяє авансу належного значення. Вони видають кошти без урахування вимог законодавства. Деякі роботодавці обмежуються однією датою перерахування заробітної плати замість двох.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Внесені до законодавчі актиу новому році зміни з питань оплати праці працівників не стали кардинальними. Порядок визначення величини авансу залишився тим самим – на підставі фактично відпрацьованого співробітником часу. Але виділяють нові терміни виплати авансу та зарплати у 2020 році. На них необхідно орієнтуватись роботодавцю, щоб не бути притягнутими до відповідальності.

Зміни у Законі

Терміни виплати авансу та зарплати у 2020 році зазнали змін. Відповідно до нововведень виплата має бути здійснена не пізніше 15 числа наступного за звітним періодом місяця.

Слід зазначити, що відповідальність за недотримання термінів виплати посилюється. На підставі нових норм підвищено штрафні санкції за порушення. Усі зміни набудуть чинності з 3 жовтня 2020 року. Вони регулюються ФЗ №272, який було видано 3 червня 2020 року.

Закон передбачає зміни до статті 136 ТК РФ. У ній відображено нові терміни перерахування зарплати працівникам. Конкретні дати у ній не прописуються. Законодавчо передбачаються виплати не рідше ніж за кожну відпрацьовану половину місяця.

Нова редакція статті буде дійсна 3 жовтня 2020 року. Крім того, що буде внесено зауваження оплати кожні півмісяця, законодавці додали до норм та вказівку на перерахування коштів не пізніше 15 числа наступного місяця.

Конкретні терміни прописуються в локальних документів, які діють в установі.

До них відносять:

• правила внутрішнього розпорядку;
• колективний договір;
• трудова угода.

Порядок розрахунків

Стаття 136 Трудового кодексу РФ не містить вказівок на розмір авансу, який має вважатися попереднім платежем. Тому порядок розрахунку та визначення суми мають бути розроблені роботодавцем.

Підсумкова сума відображається письмово у трудовому договорі. Але грамотніше було б визначити поетапні виплати. У цьому випадку можна прописати в документації, що перший платіж становитиме 35% суми заробітку. Другу виплату буде зроблено у розмірі 65% від повної заробітної плати.

Ці дії потрібні для співробітника. Вони допоможуть визначити суму, яку зможе розраховувати працівник кожному з етапів виплат.

Варто пам'ятати, що 35% були вказані як приклад. Роботодавець може сам визначити, скільки він платитиме за працю за кожні відпрацьовані півмісяця.

Терміни виплати авансу та зарплати у 2020 році

2020 року встановлено термін виплати заробітної плати. Він становить пізніше 15 числа наступного за звітним місяці. При цьому видача проводиться у два етапи.

Законодавці визначили, що зарплата має перераховуватись працівникам двічі. У період передбачається авансовий платіж. Друга дата визначає виплату основної частини зарплати. Проміжок між ними має становити не менше 15 днів.

Згідно з новими вимогами закону заробітну плату має бути видано не пізніше 15 числа наступного місяця. Ця дата вважається крайньою щодо наявності чи відсутності порушень.

Видача авансу 20 числа, а заробітної плати 15 може бути визнана незаконною. Адже кошти переказуються з різницею у 25 днів. Тоді роботодавця можна притягнути до відповідальності відповідно до статті 5.27 Кодексу про адміністративні правопорушення. Йому доведеться заплатити 50 тисяч рублів штрафу.

В організації може бути введено правило виплати зарплати у різні терміни співробітникам різних структурних підрозділів. Різниця у своїй може становити 10 днів.

Нові працівники можуть розраховувати на виплати за аналогічними правилами. Навіть якщо їх прийнято працювати до 15 числа, їм потрібно виплатити аванс. Якщо кошти буде перераховано лише 30 числа, то дії роботодавця вважатимуться незаконними. Це пов'язано з тим, що заборонено видавати зарплату одноразово на місяць. Керівництво підприємства може бути оштрафоване на 50 000 рублів.

Уникнути штрафних санкцій можна за умови, що кошти виплачуються у три етапи:

1. На першому здійснюється видача коштів за минулий період. У новачка вони відсутні, тому заробітна плата складається з наявних днів цього місяця.
2. Другим кроком є ​​видача авансу. І тут у розрахунок не беруться вже оплачені дні.
3. На етапі видається друга частина зарплати за минулий період.

З другого місяця трудової діяльності новачок отримуватиме зарплату аналогічно іншим співробітникам.

Утримання ПДФО

Багатьох роботодавців хвилює питання утримання із заробітної плати податку на доходи фізичних осіб. Не всі бухгалтери знайомі з питаннями авансової системи, через що й виникають спірні моменти.

Утримання ПДФО провадиться з повної суми, яка покладена та виплачена працівникові за цілий відпрацьований місяць. Обсяг податку становить 13%. Законодавчо ставка була змінена до нашого часу.

Стягнення ПДФО з авансу не провадиться. Але при цьому попередні виплати можуть бути знижені за рахунок відрахувань. Адже аванс визначається з урахуванням утриманого податку у розмірі 13% із повної суми зарплати. Тому перша частина зарплати виплачується вже з урахуванням вирахування.

Які потрібні документи

Заробітна плата має ділитися на дві частини за кожну відпрацьовану половину місяця. Ті роботодавці, які раніше не використовували таку систему, мають здійснити перехід на неї. Для того, щоб дотриматися норм трудового законодавства, важливо підготувати певні документи. Підставою для виплати авансу є заява, подана співробітником організації.

При його складанні необхідно орієнтуватися деякі важливі правила:

• Документ може бути складений вручну або надрукований на комп'ютері. Готувати його потрібно на білому аркуші формату А4.
• У правому верхньому кутку знаходиться шапка заяви. У ньому прописуються дані адресата. Таким є роботодавець. По відношенню до нього вказується найменування організації, посада, прізвище, ім'я, по батькові керівника, юридична адреса. Також прописуються дані та заявника. Він вказує свої ПІБ та адресу проживання.
• У центральній частині документа прописується слово "Заява".
• Далі починається переважна більшість документа. Вона може бути складена довільно. Важливо, що вимагає заявник, а також у якому розмірі.
• Необхідно відзначити підстави для складання заяви. Вони допомагають керівнику ухвалити рішення.
• Наприкінці документа ставиться підпис укладача та дата підготовки заяви.

Коли роботодавець розгляне звернення, він ухвалює рішення. Якщо прохання підтримується, то видається наказ про виплату авансу із зарплати.

Документ готується відповідно до правил формування внутрішніх актів установи. При цьому мають бути враховані загальноприйняті норми діловодства та підготовки наказів. Важливо узгодити папір із уповноваженими співробітниками організації.

Відповідальність за порушення

Законодавчо визначено, що роботодавець має провадити виплати заробітної плати двічі на місяць. Також встановлюється термін останнього платежу. Він повинен бути винесений пізніше 15 числа, наступного за звітним місяці. Деякі роботодавці ігнорують вимоги закону.

Вони можуть:

• сплачувати заробітну плату одноразово на місяць;
• робити перерви між виплатами тривалішими, ніж передбачає закон;
• вносити основну частину зарплати пізніше, ніж 15 число наступного місяця.

Всі ці дії можуть бути визнані порушення вимог закону. Якщо їх буде виявлено, то трудове законодавство передбачає адміністративну відповідальність. Вона виражається у вигляді штрафу. Його розмір визначається статтею 5.27 Кодексу про адміністративні правопорушення РФ.

Федеральний закон №272, який був виданий 3 липня 2020 року та набрав чинності 3 жовтня 2020 року, передбачає особливий штраф за недотримання термінів нарахування та виплати заробітної плати. Стосуються норми та авансових платежів. Суми зазначаються у шостому пункті статті 5.27 КпАП РФ.

Посадовим особам доведеться заплатити щонайменше 10 і трохи більше 20 тисяч рублів. Якщо затримка виплати здійснюється юридичною особою, то санкції посилюються. Сума збільшується до 30-50 тисяч рублів.

Особливі покарання передбачаються особам, які вперше вчиняють подібні правопорушення. Посадовці заплатять від 20 до 30 тисяч рублів штрафу. При цьому вони можуть бути дискваліфіковані на рік чи три роки. Юридичні особибудуть оштрафовані на суму від п'ятдесяти до ста тисяч карбованців. Ці норми відображено у пункті сьомому статті 5.27 кодексу.

Вирізняють інші покарання, які застосовуються при порушенні умов перерахування авансових платежів. Вони прописуються у пунктах 1 та 2 статті 5.27 кодексу.

Якщо порушення первинне, посадовим особам потрібно буде заплатити штраф від однієї до п'яти тисяч рублів. При повторному санкції збільшуються до 10-20 тисяч рублів та дискваліфікацією на рік чи три роки.

Юридичні особи будуть притягнуті до відповідальності та виплати штрафу у розмірі від 30 до 50 тисяч рублів. Якщо порушення виявляється повторно, сума зростає до 50–70 тисяч рублів.

Терміни, протягом яких має бути виплачено заробітну плату, стали чіткішими. Відповідно до цього з'явилися й нові заходи покарання їх недотримання. Про це в обов'язковому порядкунеобхідно пам'ятати працедавцям.

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Укладаючи зі своїми співробітниками трудові угоди, адміністрація господарюючого суб'єкта зобов'язана встановлені термінивидавати за їхню роботу відповідну винагороду. При цьому виплати можуть здійснюватися протягом місяця кілька разів, перші прийнято називати авансом. Нормативними актами було уточнено аванс із зарплати у 2018 році розрахунок за новим. Тепер розмір авансу із заробітної плати по ТК РФ залежить від виробленого насправді часу.

Порядок виплати винагороди працюючим для підприємства регулюється положеннями законодавчих актів, і навіть внутрішніми документами самого підприємства.

Закріплено, що виплата зарплати працівникам має виконуватись не менше двох разів на місяць. Однак, при цьому потрібно враховувати – чи були у цих людей у ​​період, що розглядається, робочі дні. Якщо співробітник працював, він має право отримання першої частини зарплати.

У цьому керівництво організації немає права скасувати перерахування. За це до нього можуть бути застосовані заходи відповідного впливу, у тому числі виплата компенсації працівникові за дні затримки винагороди працівника.

Крім цього, в оформлених угодах з працюючими на підприємстві людьми можуть бути передбачені частіші терміни виплати. Якщо вони прописані у трудовому договорі чи внутрішніх локальних положеннях організації, адміністрація компанії зобов'язана їх дотримуватися.

Увага!Не врятує керівництво компанії та добровільна відмова співробітника від отримання зарплати частинами у кілька етапів. Єдиний варіант не платити першу частину працівнику - лише відсутність у цьому періоді часу його роботи.

Терміни виплати авансу та заробітної плати у 2018 році

Дні, в які необхідно видавати аванс та зарплату, мають бути чітко прописані у трудовому контракті зі співробітником, а також у локальних актах організації (наприклад, положення про оплату праці).

Закон чітко визначає, що між видачею цих двох частин не повинно проходити більше 15 днів. Крім цього встановлюється, що заробіток за першу частину місяця необхідно видавати в період з 15 по 30 день поточного місяця, а остаточний розрахунок проводити у проміжок з 1 до 15 день місяця, що йде за ним.

Адміністрація не має права встановлювати в документах проміжок днями, під час якого передбачається зробити виплату. Однак можна поставити, що виплата має бути здійснена до зазначеної дати. Також не можна записувати неточні дати. Документ має чітко вказувати на дні, в які виконується виплата, і яка саме частина зарплати зараз видається.

Закон не містить заборони на виплату в більш часті проміжки, наприклад у кожні 10 днів. Але у будь-якому разі ці дати потрібно вказати у документах.

Увага! Є день, який доводиться видача однієї з частин заробітку, випадає на неробочий, то робити видачу роботодавець повинен у попередній робочий день.

Не рекомендується як дні видачі вказувати 15 і 30 число. Це пов'язано з тим, що в багатьох місяцях року 30-те число - останнє, а тому в цей день бухгалтеру доведеться виконати розрахунок. утримання ПДФОз авансу.

Бухгалтерські проводки

Коли виплачується аванс із заробітної плати, бухгалтер не здійснює жодних нарахувань та утримань.

У зв'язку з цим, при виплаті авансу зазвичай формуються наступні проводки:

Відповідальність роботодавця за не виплату авансу

У ТК не встановлюється поняття авансу. Те, що ми називаємо цим словом, - одна з частин зарплати. Тому, на невидачу авансу поширюється така сама відповідальність, як і невиплату всього заробітку.

Закон визначає, що на винуватця може накладатися три види відповідальності:

• Матеріальна - настає відразу наступного дня, після фіксованої дати видачі. Розмір штрафу розраховується на підставі не виданої суми та загального періодупрострочення як 1/150 від заборгованості за день затримки. Ця компенсація повинна нараховуватися і виплачуватись кожному працівникові незалежно від того, чому йому не видали зарплату вчасно.
• Адміністративна- накладається органами, що перевіряють, при виявленні факту затримки виплати зарплати. Може бути присуджений відповідальній особі, Підприємства чи ИП. Максимальна сумапокарання - 50 тисяч руб, яка може бути збільшена при повторному аналогічному порушенні.
• Кримінальна – накладається за рішенням суду за навмисну ​​невиплату понад 2 місяці. Накладається на директора фірми чи підприємця. Максимальний термінпокарання - штраф 500 тисяч руб, або ув'язнення до 3 років.