Як укласти трудовий договір без сплати податків. Як оформити працівника, щоб не платити податки

Потенційний працівник обов'язково має надати майбутньому роботодавцю документи, без яких неможливо оформити трудові відносини.
Законом встановлено обов'язкові вимоги, відповідно до яких необхідно надати:

1. Паспорт громадянина. Як альтернатива будь-який інший документ, що засвідчує особу, наприклад, тимчасове посвідчення. Необхідний у тому, щоб ідентифікувати працівника як повноправного суб'єкта трудових відносин, підтвердити його правничий та обов'язки;
2. Пенсійне страхове свідоцтво. Видається територіальним відділомПенсійного фонду і є невеликою карткою світло-зеленого кольору. Реквізити цього документа дозволять роботодавцю здійснювати передбачені законом відрахування;
3. ІПН – індивідуальний номерплатника податків. можна у податковій інспекції. Також існує послуга, за якої ІПН буде вдруковано на одну зі сторінок паспорта;
4. Трудова книжкафіксує всі відомості про отримання стажу, роботу в інших організаціях, заохочення, стягнення. З цього документа визначається стаж роботи. Придбати її доведеться роботодавцю, якщо потенційний співробітник раніше ніде не працював;
5. Військовий квиток(Приписне або довідка встановленої форми). Насправді потрібно у всіх випадках. Необхідний для виконання роботодавцем обов'язки щодо повідомлення районного комісаріату, якщо працівник перебуває на обліку та повинен буде відслужити у збройних силах;
6. Диплом, атестат, свідоцтво, сертифікат про проходження навчання. Необхідність у цьому документі залежить від спеціалізації, яку повинен мати кандидат. Можна взяти і працівника без освіти – це заборонено;
7. Інші документи, необхідність наявності яких передбачається через специфіку майбутньої праці. Запит цих документів має здійснюватись лише за законом. Зазвичай, це різні довідки про відсутність судимостей, фактів скоєння правопорушень, злочинів. Наприклад, той, хто хоче зайняти посаду педагога, зобов'язаний надати довідку про відсутність судимості.

Практично всі роботодавці практикують здійснення виплат заробітної плати безготівковим способом банківську карткупрацівника. У цьому випадку необхідно додати до основного пакету документів реквізити свого банківського рахунку для перерахувань. Отримати їх можна у будь-якому відділенні банківської організації.

Обов'язки роботодавця під час працевлаштування працівника

Щоб офіційно оформити працівника, доведеться взяти на себе виконання кількох важливих зобов'язань:

1. Ознайомити претендента на основні внутрішні документи організації, положеннями які регламентують порядок здійснення діяльності, режим роботи, графік. Кандидату слід вивчити різні інструкції щодо дотримання техніки безпеки. Сама процедура ознайомлення не може проводитися пізніше за оформлення та набрання законної сили трудових відносин. Кандидат повинен мати чітке уявлення про діяльність, яку буде зобов'язаний здійснювати.
2. Перше офіційне працевлаштування співробітника супроводжується тягарем невеликих фінансових витратроботодавця на бланк трудової книжки. Протягом дії терміну договору цей документ зберігатиметься у роботодавця.
3. Роботодавець за наявності деяких обставин зобов'язаний власним коштом організувати огляд медичним працівникомкандидата на посаду, щоб переконатися, що за медичними показаннями претендент зможе виконувати трудову функцію і це не завдасть шкоди його здоров'ю.

Працевлаштування неповнолітніх працівників

Приймаючи неповнолітніх, слід враховувати, що з їхнього працевлаштування згідно із законодавством встановлено особливі вимоги до режиму праці.

Щоб прийняти їх, і при цьому нічого не порушити, потрібно виконати дві умови: організувати медичний огляд такого працівника та отримати дозвіл органів соціального захисту.

Для медичного огляду за окрему плату залучаються заклади охорони здоров'я, а для отримання дозволу неповнолітній заповнює спеціальну форму, до якої роботодавець зобов'язаний додати проекти та посадової інструкції. Оформити трудові відносини можна лише після отримання письмового дозволу, завіреного уповноваженим керівником органу соціального захисту.

Випробувальний термін

З'ясувати, чи професійний рівень працівника відповідає вимогам організації, можна шляхом перевірки його трудових навичок за певний термін. Якщо виявиться, що навички залишають бажати кращого, співпраця закінчується.

Однак умову про випробувальний термін не допускається встановлювати стосовно:

• Неповнолітніх;
• Вагітних;
• Жінок з дитиною 1,5 роки та молодше;
• Працівників перемогли у конкурсі;
• Перекладені з іншої організації;
• Громадян, з закінчення навчання, за спеціальністю яких минуло трохи більше року;
• Працівників, термін трудових відносин із якими становить менше 2 місяців.

Щоб визначити допустимий випробувальний термін, можна скористатися невеликою таблицею:

Алгоритм оформлення трудових відносин

Щоб знати, як правильно оформити працівника працювати, слід скористатися юридично правильним планом действий:

Крок 1.Ознайомити співробітника з правилами внутрішнього трудового розпорядку, колективним договором, інструкціями з безпеки, посадовою інструкцією, інструкціями з охорони праці. Ознайомлення здійснити під особистий розпис, один із екземплярів посадової інструкції видати на руки. За необхідності можна видати руки інші локальні акти, необхідних роботи. На цьому етапі деякі потенційні співробітники можуть ухвалити рішення, що робота їм не підходить. Відпустити їх буде можливим без зайвих бюрократичних процедур.

Крок 2.Коли працівник вивчив основні документи, на підставі яких вестиме свою діяльність і з усім погодився, він має написати заяву про прийом на роботу. У заяві вказати посаду, яку претендує, розмір ставки. Заява приймає секретар та починає формувати особисту справу працівника. Особистій справі надається номер, ставиться відмітка про дату початку ведення.

Крок 3Працівник надає все необхідні документидля працевлаштування. Секретар організації перевіряє оригінали цих документів на відповідність законам та робить необхідні копії. Згодом вони поміщаються разом із заявою до папки «особиста справа».

Крок 4.Укладається трудовий договір, відповідно до якого виникають та функціонують трудові права та обов'язки кожної сторони. Він готується у кількох примірниках, кожної сторони. Цей документ підписується ними на момент укладання. Бажано, щоб співробітник запевнив факт отримання свого примірника особистим підписом. Передплатити рекомендується кожну сторінку. В якості альтернативи можна пошити документ та завірити проклеєну обкладинку з написом «Прошнуровано та пронумеровано».

Крок 5.Видається наказ про прийняття працівника. Цей наказ типової формивстановлений законодавством. Наказ підписується представником роботодавця. З ним працівник має бути ознайомлений протягом 3 днів із моменту початку роботи. Видавати йому на руки другий примірник немає потреби, але за заявою працівника він може отримати засвідчену копію.

Крок 6Здійснюється запис у трудовій книжці, яку надав працівник або оформив власним коштом роботодавець. Запис містить відомості про те, якого числа та на яку посаду прийнято працівника, найменування роботодавця та реквізити наказу про прийом на роботу.

Після цього відносини з працевлаштування вважаються остаточно оформленими. Далі буде необхідно провести обов'язковий вступний інструктаж, щоб забезпечити безпечне виконання працівником його посадових обов'язків, первинний інструктаж у безпосереднього керівника.

Особливості прийому працювати до ІП

Прийняти співробітника офіційно може юридична особачи індивідуальний підприємець. Алгоритм загальний в обох випадках, однак, підприємець повинен знати, як правильно оформити працівника , якщо він робить це вперше.

Особливість у даному випадкунаступна: будь-який роботодавець зобов'язаний здійснювати спеціальні виплати за своїх працівників до пенсійного фонду та фонду соціального страхування. Організація обов'язково реєструється у цих органах безпосередньо після свого створення як роботодавець. А ось ІП не зобов'язаний одразу це робити.

Багато ІП вважають, що в таких діях немає необхідності, адже вони за умовчанням сплачують необхідні внески. Потрібно розуміти, що існують дуже чіткі розмежування. Просто вносити внески та сплачувати їх за своїх співробітників – велика різниця.

Отже, як ІП оформити працівника та зробити все юридично грамотно:

З моменту появи першого співробітника роботодавець має 30 днів, щоб здійснити реєстрацію в пенсійному фонді РФ. Для цього потрібно підготувати заяву (форма на сайті ПФР), додати такі документи та направити пакет до територіального відділення ПФР:

• Копію ідентифікаційного коду платника податків;
• Копію паспорта;
• Копію договору із працівником;
• Копії СНІЛЗ та свідоцтва про реєстрацію, витяг з ЄДРІП.

Реєструватися як роботодавець можна до та після прийому на роботу співробітника. Після прийняття на роботу роботодавець має 10 днів, щоб зібрати необхідний пакетдокументів та надати до ФСС:

• Копію паспортів, ІПН підприємця та його працівників (якщо вони вже прийняті);
• Копію свідоцтва про держ. реєстрації підприємця (свідоцтво видається під час реєстрації);
• Витяг з єдиного реєструіндивідуальних підприємців (замовляється в податковій службі, дата виписки не повинна перевищувати 30 днів на момент подання заяви);
• При необхідності копію повідомлення, що ІП працює на або ;
• Копії повідомлень про постановку ІП та працівників на облік у Пенсійний фонд;
• Копії трудових договорів та трудових книжок працівників.

Оформлення працівника на підлогу ставки

Схема прийняття співробітника на півставки практично нічим не відрізняється від прийому на повний робочий день, але слід врахувати кілька особливостей. Отже, алгоритм має такий вигляд.

1. Ухвалення від працівника заяви про прийом на роботу. У заяві працівник обов'язково вказує посаду та розмір ставки, на яку претендує. Стать ставки позначаються у заяві як 0,5.
2. Ознайомлення з основними внутрішніми документами, що регулюють діяльність організації під підпис.
3. Укладання трудового договору. У цьому випадку слід акцентувати увагу на пунктах договору, присвячених щоденному виробленню годинника працівника та розміру ставки.
4. Видання наказу прийому працювати. У наказі зазначається, що працівника прийнято на 0,5 ставки.
5. Приймається зберігання трудова книжка. У книзі робиться запис, але без уточнень у тому, яку ставку прийнято працівник.

Слід враховувати такі особливості.

1. Трудовий договір.
2. При укладанні договору кількість годин для неповної ставки розраховується виходячи з розміру повної ставки. Для різних категорійпрацівників, розмір повної ставки буде різним і відповідно півставки також відрізнятимуться.

Насправді це означає таке. за загальному правилуповна ставка з вироблення складає 8 годин на день або 40 годин на тиждень. Але, наприклад, у педагогічних працівників ставка може бути на рівні 18, 20 чи 24 години на тиждень.

Тобто, якщо у більшої частини працівників півставки становитимуть 4 години на день, 20 на тиждень і т.д., то у педагогів чи інших категорій ця кількість годин буде меншою залежно від повної ставки.

Тож у договорі конкретно прописується кількість годин, відпрацьованих щодня, тиждень чи місяць залежно від графіка роботи.

1. Рекомендується вказувати розмір заробітної плати за повну ставку, при цьому прописати, що фактична заробітна плата у зв'язку з прийняттям на 0,5 ставки становить меншу суму (зазначити точно яку).

Така вказівка ​​необхідна у зв'язку з тим, що на території РФ діє законна умовапро розмір мінімальної заробітної плати, нижче за яку оплачувати працю працівника заборонено. У кожному регіоні МРОТ трохи різний, залежно від чинного коефіцієнта.

Щоб уникнути проблем при проведенні перевірок трудової інспекції, слід уточнити в договорі яким чином розраховується оплата праці працівника і чому вона менша за встановлений законом мінімум.

1. Трудова книжка.На 0,5 ставки часто влаштовуються працівники, мають основне місце роботи, у якому зберігається трудова книжка. Зазвичай вона залишається на основному місці роботи, а про те, що працівник здійснює діяльність додатково на півставки у іншого роботодавця жодних записів не робиться.

Працівник просто готує копії всіх сторінок трудової книжки (завірені роботодавцем за основним місцем роботи) та передає їх до організації, де працюватиме на півставки. Зазвичай таку роботу називають сумісництвом.

Оформлення тимчасового працівника

У разі тимчасової відсутності на роботі одного зі співробітників через хворобу, вихід у декрет, тривалу відпустку тощо. у роботодавця може виникнути потреба у залученні іншої особи для тимчасового виконання робіт, за які відповідав відсутній співробітник.

Основних варіантів залучення до цієї роботи є декілька.

1. Найпростіше – це передати обов'язки відсутнього іншому працівникові тієї самої організації.Для цього достатньо оформити з ним додаткову угоду та видати наказ усередині організації. У угоді та наказі слід зазначити можливі зміни заробітної плати та перелік функцій, що тимчасово передаються.

Такий працівник вимушений виконуватиме свою основну роботу, а також покладені на нього додаткові обов'язки. Тому для результативності та ефективності діяльності організації, подібне рішення не завжди є вдалим.

1. Щоб не перевантажувати зайвими обов'язками своїх працівників, можна оформити переклад.І тут працівник, якому доручається заміщення тимчасово відсутнього, буде зобов'язаний виконувати лише нові собі трудові функції. Посадові обов'язкиз його попередньої роботи з нього повністю знімаються.

Переклад можливий терміном не більше 1 року. Запис у трудовий книжці звідси зазвичай робиться, крім тих випадків, коли працівнику в результаті пропонується виконувати функції заміщення постійною основі. У цьому випадку відбувається запис у трудовій книжці про переведення на нову роботуз початку фактичного заміщення.

В іншому випадку, коли тимчасово відсутній співробітник повертається до виконання своїх обов'язків, працівник, який його заміняв, переміщається на попередню посаду, яку він обіймав раніше.

Переклад на іншу роботу, незалежно від перспектив такого перекладу, завжди оформляється за згодою працівника шляхом укладання додаткової угодидо трудового договору

1. Укладання термінового трудового договору.Ще одним варіантом заміщення тимчасово відсутнього працівника можливо прийняття нового працівника за терміновим трудовим договором. Процедура оформлення нічим не відрізняється від прийому за безстроковим договором, за винятком того, що в самому договорі вказується, що громадянин приймається на роботу для заміщення тимчасово відсутнього працівника, і повинен буде звільнити посаду, коли основний працівник повернеться.

Може бути зазначений точний термін, який укладається на договір, якщо відома точна дата, коли основний працівник повернеться на роботу.

Як оформити працівника, щоб не сплачувати податки

Існують такі варіанти не сплачувати податки за працівника.

1. Чи не укладати трудовий договір і не вести жодних бухгалтерських, кадрових та інших документів про його роботу громадянина. Іншими словами, працівником буде особа, з якою юридично не укладено жодних письмових угод. Ця особа отримує заробітну платунеофіційно.

Такий варіант дуже вигідний, але дуже ризикований. Якщо правда відкриється і буде визнано, що договір з ним не був укладений незаконно, то юридична особа чи ІП чекають на серйозні штрафні санкції. Відсутність документів про здійснення працівником трудової функції може бути оскаржена показаннями свідків або фактами регулярних перерахувань коштів.

1. Оформлення із працівником цивільно-правового договору.На відміну від трудового договору, така угода не передбачає виникнення офіційного статусу працівника і, відповідно, необхідності сплачувати податкові платежі.

Але якщо трудова інспекція з'ясує, що такий працівник регулярно виконує свою трудову функцію (наприклад, щодня по 8 годин має бути на робочому місці), вона також може оштрафувати роботодавця, накласти на нього значні штрафні санкції і примусити до укладення трудового договору.

Щоб уникнути покарання, слід уважно формулювати поняття в цивільно-правовому договорі. Ніщо має вказувати на систематичність роботи. У договорі має фігурувати лише конкретний результат виконання (при цьому за фактом, для досягнення такого результату працівник цілком імовірно працюватиме тривалий час).

Працівник може зареєструватися як індивідуальний підприємець і жодних податків роботодавець, (у даному випадку він виступатиме замовником) не повинен буде платити. Але самого працівника буде накладено тягар зі сплати безлічі різних платежів, тому таке оформлення відносин йому доцільно лише за виконанні дорогих видів робіт, які зможуть окупити витрати, пов'язані з оформленням ИП.

Що означають «договір із працівником без оформлення» та зразок оформлення таких відносин? Це неофіційна робота, і говорити про це можна з погляду можливих наслідківдля роботодавця та для працівника.

Коли треба укладати трудовий договір?

Якщо працівник розпочав роботу за дорученням роботодавця, то вже виникли трудові відносини і треба оформляти трудовий договір у триденний термін (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Проте дуже поширене неофіційне працевлаштування із виплатою «чорної» заробітної плати.

В основному це відбувається за взаємною домовленістю, тобто працівник знає, що офіційно він не влаштований, ПДФО та страхові внескироботодавець не перераховує, лікарняний йому можуть не сплатити, відпустку також можуть не надати, і у разі невиплати заробітної плати працівника не захищено. Останній має право звернутися до суду, щоб визнати факт трудових відносин на тій підставі, що фактично його допустили до роботи (ч. 3 ст. 16 ТК РФ). Але довести розмір заробітної плати буде дуже проблематично.

Роботодавець, укладаючи «усний трудовий договір» та виплачуючи працівникові заробітну плату неофіційно, не сплачує ПДФО та страхові внески, не подає звітність. При цьому працівник може навіть не знати про те, що його не оформили: з ним може бути підписаний договір в одному примірнику, який залишиться у недобросовісного роботодавця, працівник віддасть трудову книжку, але страхові внески за нього не перераховані, тобто страховий стаж не сформується. І дізнатися про те, що багато років працівника не було оформлено, він може випадково. А відновити стаж та довести наявність усного трудового договору буде складно. Тому обов'язково треба отримувати другий екземпляр трудового договору на руки із зазначенням обумовленої заробітної плати.

Відповідальність роботодавця за договір із працівником без оформлення

З багатьох причин роботодавець може не оформляти працівника офіційно:

• у зв'язку з нестабільністю бізнесу;
• для економії на ПДФО та страхових внесках;
• при небажанні оплачувати відпустку, лікарняну;
• для того, щоб швидко звільнити працівника;
• у разі небажання забезпечувати працівникові гарантовані законодавством пільги та компенсації.

Проте, не оформлюючи працівника офіційно, роботодавець несе негативні наслідки, особливо у тому випадку, коли назріла конфліктна ситуація. Працівник може направити скаргу до інспекції з праці або прокуратури, і роботодавець буде змушений принаймні направити пояснення на запит контролюючих органів, а цілком можливе призначення перевірки та штрафи за результатами перевірки. Крім того, регулярно податкові органипроводять аналіз звітності, та у разі невідповідності розміру заробітної плати середньої по регіону, а також у разі очевидної невідповідності діяльності та кількості працівників можуть бути призначені перевірки для виявлення неофіційних виплат.

Роботодавець вважає, що договір із співробітником без оформлення – це зразок економії та раціональності. Тобто можна заощадити на внесках, не виплатити заробітну плату, якщо погано працював, та й взагалі звільнити працівника будь-якої миті без тих «формальностей», які наказує ТК РФ. Але роботодавець повинен розуміти, що якщо працівник щось порушив, завдав шкоди підприємству, то притягнути його до відповідальності та офіційно стягнути збитки не можна, оскільки працівник не оформлений. Максимум - роботодавець не виплатить заробітну плату, але звернутися до суду правоохоронні органине зможе, він не матиме доказів трудових відносин.

При цьому працівник у будь-який момент може звернутися до суду, і при доведеності трудових відносин роботодавець повинен буде виплатити йому заробітну плату, а також інші належні виплати (компенсацію за невикористану відпустку, моральна шкода, пені за затримку зарплати). Мало того, зарплату можуть стягнути і повторно, адже довести, що працю оплачено, роботодавець не зможе. Крім виплат працівнику слід врахувати, що неоформлення трудового договору – це окреме порушення, передбачене п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ , і оштрафовані може бути як посадова особа, і організація, у сумі до ста тисяч рублів.

Доброго дня, шановні ІП-шники!

Нещодавно у коментарях прозвучало прохання докладніше розповісти про те, як бути із найманими співробітниками в ІП. Тобто, що робити, куди тікати і таке інше.

Одна з читачок сайту зголосилася написати докладну інструкціюдля всіх ІП, які хочуть найняти співробітників, але не знають, з чого почати. Звати її Наталя, всі питання до неї будь ласка, нижче у коментарях.

Отже, даємо слово Наталі:

Добридень! Для вас я підготувала невелику інструкцію! Зроблено у вигляді “Питання-Відповідь”:

З чого розпочати ІП у разі найму співробітника?

Як тільки Ви приймаєте на роботу співробітника або укладаєте з фізичною особоюдоговір надання послуг, підряду, Ви відповідно стаєте роботодавцем, і Вам необхідно зареєструвати своє ІП у наступних позабюджетних фондах:

1. у Пенсійному фонді Росії протягом 30 днів
2. у Фонді соціального страхування протягом 10 днів

2. Який договір укладається із співробітником. У чому різниця між трудовим та цивільно-правовим договорами?

Існує 2 види договору з фізичною особою:

1. Трудовий договір (ТД)
2. Цивільно-правовий договір (ДПД)

У чому між ними різниця і що буде, якщо трудовий договір замінити цивільно-правовим?

Почнемо із останнього. З 1 січня 2015 року під час заміни трудового договору цивільно-правовим загрожує штраф від 50 тис. до 200 тис. рублів.

Погодьтеся, не дуже приємно. Тому ми спробуємо розібратися, в чому ж різниця.

1. Під час укладання Трудового договору мають на увазі, що найманий працівник виконуватиме свої обов'язки з певної спеціальності, кваліфікації чи посади. Під час укладання ДПД обов'язки працівника обмежуються та регламентуються виконанням конкретної роботи;
2. Під час укладання Трудового договору співробітник зобов'язаний виконувати роботу особисто, при ДПД може і делегувати її виконання третім особам;
3. Але найважливіша відмінність, яка і штовхає роботодавця на заміну Трудового договору цивільно-правовим, це фінансові відносини. У першому випадку роботодавець оплата праці провадиться у формі заробітної плати двічі на місяць, у другому — у формі винагороди і лише за фактом виконання роботи.

Чому ж недбайливі роботодавці іноді намагаються укласти з працівником ДПД, а не ТД?

Справа в тому, що податки до Фонду соціального страхування роботодавець, якщо це не прописано у договорі, може не сплачувати.

А це означає, що, наприклад, жінка, найнята за договором цивільно-правового характеру, у разі своєї вагітності не отримає більшості виплат з догляду за дитиною. І все ж, у світлі великих штрафів варто задуматися про вигоду такої економії.

Мінімальна оплата праці для працівників

Заробітна плата співробітника не повинна бути нижчою за мінімальний розмір оплати праці (МРОТ).Це означає, що сума, нарахована працівникові, якщо він пропрацював 1 місяць і виконав свої обов'язки, не повинна бути нижчою за МРОТ. Оплата ж, яку він отримає на руки, в результаті може виявитися і нижчою за МРОТ, т.к. із нарахованої працівникові заробітної плати ще потрібно заплатити ПДФО.

Часто у регіонах встановлюється свій МРОТ. У такому разі роботодавцям цього регіону слід дотримуватися цих норм. У разі порушення норм регіонального МРОТ роботодавець отримає попередження або заплатить штраф від 3 до 5 тис. рублів.

1. До речі, розмір МРОТ у 2015 році становить 5965 руб;
2. У 2014 році він був 5554 руб.;
3. А у 2013 році 5205 руб. відповідно;

Скільки разів на місяць потрібно платити заробітну плату працівникові?

Згідно з Трудовим кодексом, заробітна плата працівникові повинна виплачуватись не рідше ніж один раз на півмісяця. Навіть якщо самі працівники напишуть заяву із проханням виплачувати їм зарплату раз на місяць, це робити заборонено.

В ідеалі, аванс виплачується у середині поточного робочого місяця, а решта, тобто. зарплата на початку наступного.

Якщо дата виплати заробітної плати посідає вихідний чи святковий день, то виплату слід здійснювати напередодні встановленої дати, а не після святкові дні. Якщо співробітник звільняється, то остаточні розрахунки з ним слід зробити в день звільнення, а якщо йде у відпустку, до 3 днів до нього.

Які податки та платежі доведеться платити за найманих працівників

Якщо індивідуальний підприємець наймає працівників, то логічно припустити, що він несе за них відповідальність, а отже, зростає його податковий тягар.

Крім утримання ПДФОу розмірі 13% від заробітної плати або винагороди так само, раз на місяць, він сплачує страхові внески до різних позабюджетних фондів:

1. Пенсійний фонд Росії (ПФР);
2. Фонд обов'язкового медичного страхування(ФФОМС);
3. Фонд соціального страхування (ФСС);

При укладанні цивільно-правового договору сплачувати внески до ФСС не потрібно лише тоді, коли ця умова не прописана в самому договорі.

Ці внески вважаються наростаючим підсумком з початку календарного року, а заплатити їх необхідно пізніше 15-го числа наступного месяца.Якщо останній день співпадає зі святковим або вихідним днем, то в цьому випадку останній день сплати внесків переноситься на найближчий робочий день.

У поточному 2015 році застосовуються такі тарифи:

1. ПФР-22%
2. ФФОМС-5,1%
3. ФСС-2,9%

Тут враховано внески від нещасних випадків, т.к. їхній тариф встановлюється залежно від виду діяльності. Він стягується додатково і не менше 0,2%.

Наприклад

Таким чином, якщо скласти разом усі внески, то вийде 30,2%, це означає, що із заробітної плати 6 000 руб., роботодавець платить:

1. ПДФО 780 руб. (6000 руб. x 13%), на руки працівник отримує 5220 руб.;
2. Окрім цього вже за рахунок власних коштівроботодавець перераховує вищеперелічені внески у вигляді 1 812 крб. (6000 руб. X 30,2%);

Майте на увазі, що роботодавець зобов'язаний додатково перераховувати страхові внески ІП та «за себе»

Детальна інформація про те, як сплачувати самозайнятому населенню внески за себе неодноразово розглядалася на нашому сайті:

А також важливим зауваженням є те, що за працівника, який перебуває на випробувальному терміні, податки сплачуються у повному обсязі.

Чи можливо самому працівникові платити за себе податки?

Усі «зарплатні» податки зобов'язаний платити за працівника роботодавець, оскільки саме він є податковим агентом, відповідно і має певні обов'язки. У разі сплати податків працівником самостійно штраф загрожує кожному: і працівнику, і його роботодавцю.

Тому самодіяльність тут не потрібна, потрібно просто дотримуватися закону.

Сподіваємося, що стаття Наталії Вам допомогла і не забудьте передплатити новини сайту для ІП на цій сторінці:

Ще свіжа інформація для ІП із співробітниками:

про автора

Я створив цей сайт для всіх, хто хоче відкрити свою справу як ІП, але не знає з чого почати. І постараюся розповісти про складні речі максимально простою та зрозумілою мовою.

Наталя

Здравствуйте.Я працюю в ИП.у нас за договором коштує з\п 3000,а отримуємо больше.он з нашою з\п (3000)обчислює ПДФО,як і ще він віднімає з нас ту суму яку він перераховує до ПФР. Чи законно те що він потім з нас вичитує внески до ПФР?

Тетяна

Доброго вам дня. У мене таке запитання. Я ІП. У мене є один найманий робітник. У нашому регіоні МРОТ встановлений вище, ніж, наприклад, по Москві, і становить 9 з лишком тисяч рублів. Одна фірма, що надає послуги з бухобліку для ІП, продовжує сплачувати податки від МРОТ, встановленого в Москві. І вважають, що роблять правильно. Чим це може загрожувати? Завчасно дякую за відповідь.

Ольга

Вітаю. Сьогодні дзвонила до ФСС Ростов-на-Дону, сказали термін постановки на облік з 2016р. ІП як роботодавця 30 днів як у ПФР. Ніде немає на тему. Де ж правда? Потрібно терміново подаватись, що робити?

Ілона

Вітаю. Хочу відкрити ІП, щоб здавати квартиру. Чи зобов'язана я робитиму внески до ПФР, якщо крім ІП я є працівником за наймом і мій роботодавець здійснює відрахування? Дякую.

Виплата співробітникам заробітної плати накладає на роботодавця обов'язок сплачувати страхові внески. Для більшості компаній це серйозне фіскальне навантаження, якого вони тим чи іншим способом намагаються позбутися. Застосовуючи при цьому найчастіше схеми, які важко назвати законними.

Частково компанії стосується й проблема сплати ПДФО. Незважаючи на те, що в даному випадку роботодавець виступає лише податковим агентом, реальну цінність для співробітника має сума «чистими на руки». Отже, всі вилучення із зарплати так чи інакше проблема роботодавця. Тому способи зниження страхових внесків часто передбачають також зниження ПДФО.

Однак є можливості знизити навантаження за страховими внесками законним порядком. Їх існує досить багато, проте ми відібрали лише вісім способів, доступних більшості компаній.

Спосіб 1. Індивідуальний підприємець економить внески та ПДФО

У чому економія?Індивідуальний підприємець сплачує фіксовану суму внесків - зараз це 35 664,66 рубля на рік (п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 14 Федерального законувід 24.07.09 (№ 212-ФЗ). Хоча уряд має плани в майбутньому перейти до диференційованого призначення річний сумивнесків залежно від виручки ІП. Тоді невелику фіксовану суму сплачуватимуть лише ті підприємці, у яких дохід не перевищує 300 тис. рублів на рік. В результаті для цілей використання даної схеми ситуація може змінитися в гірший бік.

Компанія при використанні даної схеми не є податковим агентом з ПДФО, навіть якщо підприємець використовує загальний режимоподаткування. Якщо ж він застосовує спецрежим, то ПДФО з отриманого доходу взагалі не сплачується.

Як працює схема?Частково трудові правовідносини замінюються цивільно-правовими з ІП. Це можуть бути договори на послуги з управління, ведення обліку, підготовки та здавання звітності, постановки обліку, залучення фінансування, юридичні, консультаційні, автотранспортні та маркетингові послуги, агентські договорина організацію продажів або закупівель, виконання робіт за договором підряду та ін.

Використання цієї схеми вимагатиме реєстрації частини співробітників як підприємців. Зазвичай, схема застосовується для високооплачуваних працівників, власників бізнесу або їх довірених осіб. Хоча є й приклади масового використання – для десятків чи навіть сотень пересічних співробітників. Наприклад, агентів у ріелторській компанії чи регіональних менеджерів із продажу.

Замість зарплати або додатково до неї фізична особа отримує доходи як ІП. Ця схема дозволяє перераховувати дохід співробітнику та у вигляді інших платежів. Наприклад, як орендну плату (за автотранспорт, гараж чи автомісце, комерційну нерухомість), відсотки за договорами позики, штрафні санкції за будь-якими договорами, укладеними в рамках підприємницької діяльності, доходи в рамках роздрібної чи дрібнооптової торгівлі.

Вибір податкового режиму підприємців залежить від ситуації. Найчастіше це УСН із об'єктом «дохід». У торгової діяльностіабо за значного розміру витрат може бути вигідніше вибрати об'єкт «доходи мінус витрати». Тим більше не варто забувати, що у багатьох регіонах ставку податку при такому об'єкті оподаткування знижено*. Якщо діяльність ІП може бути переведена у конкретному регіоні на ЕНВД чи патентну систему, то вигідніше вибрати ці режими**. Наприклад, на ЕНВД можна вести роздрібну торгівлю або займатися перевезеннями, зовнішньою рекламою чи громадським харчуванням, наданням побутових послугнаселенню. А на патенті крім цих видів діяльності також здавати в оренду нерухомість, займатися навчанням на курсах. У цьому випадку ІП заощаджує і на ПДФО. Але іноді вигідніше застосовувати і «класику», наприклад, при оптовій торгівлі або при роботі з ПДВ.

Крім економії внесків та ПДФО «підприємницька» схема має й інші переваги. Наприклад, велика гнучкість відносин сторін договору, у тому числі щодо відповідальності та його дострокового розірвання. Підприємець може бути джерелом готівки для різних неформальних потреб компанії, наприклад, через дарування грошей іншим людям. Тільки робити він це повинен не як ІП, а як звичайна фізособа (див. схему 1).

Схема 1.Отримання працівниками статусу ІП

Ускладнює застосування схеми активну участь у ній працівників. Їм доведеться самим вести облік та складати звітність або залучати для цього фахівця. Крім того, підприємці відповідають за своїми зобов'язаннями всім майном, це може налякати фізосіб. Хоча на практиці істотних ризиків немає, оскільки немає жодних зобов'язань. Тим не менш, можливі відмови від застосування схеми.

Якщо ж домовленості досягнуто, то на практиці необхідно врахувати деякі нюанси:

• угоди з підприємцем мають бути реальними та переслідувати ділову мету;
• слід уникати прямої, а бажано і непрямої, взаємозалежності, будь-якої асоційованості між ІП та його підприємством-клієнтом. Наприклад, ІП не повинен працювати на ту саму організацію, в якій він раніше був працевлаштований або тим більше продовжує числитися; користуватися тим самим робочим місцем;
• підприємець має бути самостійним, нести хоча б невеликі витрати на ведення діяльності. В ідеалі – і сам виступати у ролі роботодавця хоча б для одного працівника;
• не варто нехтувати якісним документальним оформленнямугод: договорів, актів, звітів;
• правовідносини нічого не винні містити елементів трудових відносин.

Це стосується і документів - у них обов'язкові жорсткі формулювання положень щодо відповідальності сторін договору, відшкодування збитків, у тому числі непрямого, та втраченої вигоди; можливо навіть без наявності вини. Неприпустимі посилання на необхідність дотримання правил внутрішнього розпорядку компанії підприємцем, підпорядкування посадовому становищута подібні вимоги. Також слід прописати інші аспекти відносин. Зокрема, оплата має проводитися за результат, а не за процес, як буває за трудовим договором за погодинною формою оплати праці. Вартість послуг ІП не повинна бути однаковою щомісяця (як не може бути однаковим щомісяця результат роботи).

Спосіб 2. Виплата дивідендів від високорентабельної компанії

У чому економія?Із суми дивідендів не сплачуються страхові внески. Крім того, ПДФО сплачується за меншою ставкою - 9 відсотків замість 13. Хоча зазначимо, що зараз існують законодавчі ініціативи щодо підвищення ставки ПДФОз дивідендів до 13 відсотків.

Як працює схема?Для реалізації схеми (див. схему 2) реєструється одна чи кілька високорентабельних компаній на спецрежимах. У більш екзотичному, але і більше вигідному варіантіце може бути і іноземна юрособа з офшорної юрисдикції.

Схема 2.Виплата дивідендів через високорентабельну компанію

Як варіант може використовувати вже існуючу юрособу, в якій просто потрібно буде змінити власників на майбутніх одержувачів доходів. Логічно, що для економії внесків такими власниками будуть працівники компаній холдингу, яким треба виплачувати високу заробітну плату. Дивіденди частково її замінять. Втім, ця схема підійде майже всім категорій співробітників, крім категорій з великою плинністю кадрів і низькооплачуваного персоналу.

Високорентабельна компанія застосовує будь-який податковий режим, вигідніший, ніж загальна системаоподаткування - як і підприємець у попередньому способі (для юросіб неможлива лише патентна система). Якщо дана компанія- нерезидент, то податковий режим має бути таким, щоб вона платила мінімальні податки. Так, у класичних офшорах взагалі немає податків, можуть бути лише фіксовані мита.

Діяльність компанії має генерувати суттєвий дохід за низьких витрат. Звичайно, така організація повинна мати в штаті якийсь персонал. Це можуть бути знову набрані фахівці або співробітники, які вже раніше працювали в даному холдингу. Витратами здебільшого будуть заробітна плата цього персоналу та страхові внески з неї.

Зарплата у загальному обсязі доходів може бути невеликою величиною. Наприклад, для спрощенця з об'єктом «доходи» оптимальна частка зарплати – 1/10 від виторгу. Саме в цьому випадку досягається зниження спрощеного податку рівно вдвічі на суму страхових внесків (16% - 0,130%).

Щодо доходів, то вони можуть бути отримані високорентабельною компанією у різний спосіб. Наприклад, за договорами з основним підприємством цієї групи виконання робіт чи надання послуг, зокрема посередницьких. В цьому випадку при створенні товариства до нього переводяться працівники відповідних підрозділів. Високорентабельна компанія разом із основною може здійснювати спільну діяльність за договором простого товариства. А також виконувати інші функції у холдингу. Наприклад, видавати позики, передавати майно в оренду або надавати за ліцензійними угодами майнові права. Доходом можуть бути санкції за невиконання договорів. Важливо лише, щоб інших членів групи підприємств витрати були економічно обгрунтованими і враховувалися під час оподаткування повному обсязі.

Прибуток високорентабельної компанії щокварталу, разів у півроку чи щорічно на загальні зборирозподіляється між власниками (ст. 28 Федерального закону від 08.02.98 № 14-ФЗ, ст. 42 Федерального закону від 26.12.95 № 208-ФЗ). Страхові внески на дивіденди не нараховуються (п. 1 ст. 7 закону № 212-ФЗ). Прибуток обов'язково розподіляється пропорційно часткам у статутному капіталі. За такої умови з дивідендів утримується ПДФО за ставкою 9 відсотків (ст. 43, п. 4 ст. 224 НК РФ). При цьому дане суспільствоможе виплачувати дивіденди власникам не щоквартально, а щомісяця і навіть частіше, авансом, у міру надходження грошей на рахунки. А надходити вони туди будуть регульовано - саме коли потрібно буде зробити черговий платіж власникам.

Цей спосіб має недоліки. На етапі організації та обслуговування - це додаткові витрати та клопіт. Можуть виникнути складнощі при звільненні працівників, які отримують також дивіденди. Щоб уникнути проблем практично заздалегідь оформляють «відмовні» документи і періодично перепідписують їх. Крім того, чисельність персоналу може обмежувати можливість застосування УСН. Запобіжні заходи при впровадженні та використанні схеми ті ж, що й у випадку з ІП.

Спосіб 3. Нерезиденти, які не перебувають на обліку в Росії, не визнаються страхувальниками

У чому економія?Не сплачуються страхові внески, оскільки компанія-нерезидент, яка перебуває обліку у Росії, не визнається страхувальником. Сплата ПДФОє обов'язком самого отримувача доходу. Він має подати декларацію та сплатити податок після закінчення року, в якому отримано дохід, - не пізніше 30 квітня та 15 липня відповідно. Таким чином, відстрочка може становити до півтора року.

Як працює схема?Офшорне підприємство відкриває на себе закордонному банкукорпоративні карткові рахунки з ім'ям конкретних одержувачів доходу. На відкритий рахунок зараховуються грошові кошти. Призначення платежу можуть бути представницькі або витрати на відрядження, підзвітна сума і т.п. ПДФО з таких сум не сплачується, тому що вони не є доходом фізичної особи та отримані не на її рахунок. Кошти працівник знімає в російському банкоматіабо витрачає при безготівковій оплаті товарів карткою.

Ціна схеми без урахування переказу коштів на офшорну компанію – приблизно 3 відсотки, це середня комісія у банкоматі. Але її розмір може сильно змінюватись.

Якщо з одержувачами коштів укладаються офіційні трудові чи цивільно-правові контракти, офшорна компанія зможе законним чином перераховувати кошти навіть на картку, емітовану російським банком. Це можуть бути зарплата, компенсації, оплата за послуги, матеріальна допомога, гонорар за роботу в інтернеті, написану статтю чи книгу, виступ. У цих випадках (крім перерахування компенсацій) співробітнику все ж таки доведеться самостійно сплачувати ПДФО.

Недоліком схеми є витратність її створення. Також не бажано робити її масовою. Швидше за все, для невеликого бізнесу чи бізнесу, не пов'язаного з зовнішньоекономічною діяльністювона буде не дуже цікава.

Спосіб 4. Здобувачі без досвіду роботи можуть бути прийняті в учні

У чому економія?Із сум стипендій не сплачуються страхові внески (ст. 7 закону № 212-ФЗ, листи МОЗ соціального розвитку Росії від 05.08.10 № 2519-19, ФСС Росії від 18.12.12 № 15-03-11/08-16891, від 1 №14-03-11/08-13985).

Як працює схема?Виплата стипендії за учнівство перестав бути оплатою праці (ст. 204 ТК РФ). Таким чином, претендентів без досвіду роботи можна на перші місяці приймати до компанії за учнівськими договорами замість трудових. Це дозволить не сплачувати страхові внески з нарахованих учню сум. Зазначимо, що укладання учнівського договору можливе і зі своїм працівником, якщо він проходить у компанії професійне навчаннячи перенавчання (ст. 198 ТК РФ).

Складніше справи зі стипендіями, які компанії виплачують особам, які навчаються в освітніх установах, а чи не в компанії. Гарантії та компенсації таким працівникам, зокрема спрямованим навчання роботодавцем, встановлені главою 26 ТК РФ. Тому існує думка, що дані стипендії не є тими, що виплачуються за статтею 204 (гл. 32) ТК РФ. І судова практикаскладається на користь того, що такі суми не підпадають під дію підп. "е" п. 2 ч. 1 ст. 9 закону № 212-ФЗ і на них треба нараховувати внески (ухвали Федерального арбітражного суду Уральського округу від 30.08.12 № Ф09-7479/12, Сімнадцятого арбітражного апеляційного суду від 19.12.12 № 17АП-102). Щоб не обкладати страховими внесками такі виплати, компанії доведеться позиватися. Спірною є також можливість не нараховувати на ці виплати ПДФО(Абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Спосіб 5. Компенсації дають змогу виплатити дохід без податків

У чому економія?Стаття 9 закону № 212-ФЗ містить перелік компенсацій, які не оподатковуються страховими внесками. На більшість компенсацій не нараховується також ПДФО (ст. 217 НК РФ).

Як працює схема?Стаття 165 ТК РФ встановлює види компенсацій, які роботодавець має виплачувати працівникам. Крім того, компанія має право передбачити інші компенсації ( ст. 57 ТК РФ).

На обов'язкові компенсації мають право усі працівники. До них відносяться оплата використання працівником для виробничої діяльності особистого майна, компенсація за затримку заробітної плати, за роз'їзну роботу, компенсація витрат на відрядження, зокрема добових.

Необов'язкові компенсації можуть встановлюватись індивідуально. Наприклад, компенсація працівникові відсотків за іпотечним кредитом.

У разі варто пам'ятати про обмеження. Так, у частині обчислення страхових внесків сума добових може бути будь-якою ( ч. 2 ст. 9 закону № 212-ФЗ). Але для цілей обчислення ПДФОсума неоподатковуваних добових становить 700 рублів при відрядженні біля РФ і 2500 рублів - по закордонах ( п. 3 ст. 217 НК РФ). Компанія може спочатку домовитися з працівником про виплату добових в одному розмірі, а потім на підставі розпорядження керівника виплатити їх у більшій сумі. Перевищення - це фактично додатковий неоподатковуваний дохід співробітника.

На практиці зустрічаються і «сірі» схеми виплати добових. Коли оформляють відрядження, насправді роботу виконують місцеві співробітники. Розумніше уникати фіктивності подібних витрат з огляду на пильну увагу до них перевіряючих.

Для компенсації використання власного майна граничні норми встановлені для автомобілів і мотоциклів, але застосовуються вони лише з метою оподаткування прибутку організації (ст. , ТК РФ, підп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ , постанову Уряду РФ від 08.02.02 № 92). З метою нарахування внесків та ПДФО ці норми можна не враховувати, якщо локальним актомкомпанії встановлено інший розмір компенсацій ( п. 3 ст. 217 НК РФ , підп. "і" п. 2 ч. 1 ст. 9 закону № 212-ФЗ, листи МОЗ соцрозвитку Росії від 06.08.10 № 2538-19 , ПФР від 29.09.10 № 30-21/10260 , ФСС Росії від 17.11.11 № 14-03-11/08-13985). Але щоб уникнути претензій з боку як фондів, так і податківців варто компенсаційні виплати за використання особистого майна працівником у робочих цілях встановлювати в розумних межах (наприклад, не вище ринкової ціниоренди аналогічного майна). Таким майном можуть бути інструмент, обладнання, транспорт та інші технічні засобита матеріали. Найчастіше на практиці це вже згадані автомобілі, у тому числі вантажні, гаражі чи машиномісця, стільникові телефони, домашні комп'ютери, ноутбуки та «планшетники», формений і навіть діловий одяг та аксесуари.

Компенсація за затримку заробітної плати обмежена лише мінімальним розміром 1/300 річний ставки ЦБ РФ за кожен день прострочення від невиплаченої суми ( ст. 236 ТК РФ). Але в компанії можуть виникнути проблеми з урахуванням таких витрат для обчислення податку на прибуток. Тому цей спосіб вигідніше використовувати нерезидентам, ІП на патенті, платникам ЕНВД або єдиного податку, що сплачується за застосування УСНз об'єктом "доходи".

Спосіб 6. Оренда та купівля-продаж допоможуть обійти обмеження, властиві компенсаціям

У чому економія?Страхові внески не сплачуються з виплат на користь працівників за цивільно-правовими договорами, які не передбачають виконання робіт або надання послуг – оренди, позики, купівлі-продажу.

Як працює схема?Компенсація за затримку виплати зарплати може бути незручною через суперечки із визнанням витрат. Тоді альтернативою є укладання з працівниками договорів позики. У цьому випадку сума відсотків обмежена лише статтею 269НК РФ - тим розміром, який компанія зможе врахувати з метою оподаткування прибутку або як витрати при спрощенні. Аналогічно компенсацію за користування легковим автомобілем можна замінити його орендою.

Складніше із придбанням речей – це можуть бути сировина, матеріали, запчастини, товари. Якщо компанія закуповуватиме товари через своїх співробітників як власників, вона втратить відрахування ПДВ. А систематична підприємницька діяльність працівників приверне увагу перевіряючих. Але для разових виплат такий спосіб успішно застосовується практично. Також він буде вигідним, коли купуються у фізособи речі, які раніше підприємство і так купувало у населення чи суб'єктів спецрежимів, тобто без ПДВ, а то й без документів взагалі. Для регулярного використання схеми можна робити закупівлі у різних фізичних осіб - у кожного не частіше ніж один раз на рік.

Мінус у тому, що в цьому випадку виникає ПДФО ( підп. 3-6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Виняток становить продаж фізособою майна, яке пробуло у його власності понад три роки. За меншого терміну працівник зможе отримати майнове відрахуванняу розмірі 250 тис. рублів ( п. 17.1 ст. 217 , ст. 221НК РФ). З доходу понад цю суму фізособі доведеться самостійно обчислити та сплатити податок ( підп. 2 п. 1. ст. 228 НК РФ).

Спосіб 7. Директорський фонд дає зниження ефективної ставки внесків

У чому економія?При досягненні суми виплат на користь фізичної особи, яка називається граничною, внески нараховуються лише до ПФР за ставкою 10 відсотків. 2013 року величина граничної суми становить 568 тис. рублів. Крім того, для пільгових категорійплатників внесків встановлено знижені ставки. А із суми перевищення граничного розмірувиплат цих компаній страхові внески не сплачують ( ст. 58 закону № 212-ФЗ).

Однак у найближчі роки планується збільшення граничного розміру до 1 млн. рублів. Це може зменшити ефективність схеми.

Як працює схема?Одному або декільком високооплачуваним фахівцям (як правило, з-поміж топ-менеджерів, власників бізнесу або їх близьких довірених осіб) нараховується велика зарплата. Інші працівники офіційно отримують відносно невелику винагороду. Потім частина коштів високооплачуваними співробітниками перерозподіляється на користь інших (див. схему 3). Таким чином, значна частина заробітної плати вже після перших місяців виплати оподатковується внесками за ставкою 10 відсотків або не оподатковується ними взагалі.

Схема 3.Виплата заробітної плати через директорський фонд

Варто зазначити, що ця схема належить до «сірих». Формально компанія має право встановити високу зарплату кільком менеджерам. І вони мають право дарувати кошти іншим співробітникам. Проте зрозуміло, що схема спрямована на штучне зниження страхових відрахувань. Хоча довести її досить складно.

Спосіб 8. Матеріальна вигода не формує бази щодо страхових внесків

У чому економія?Закон № 212-ФЗ не містить норм, які дозволяють розраховувати базу, що оподатковується, з сум матеріальної вигодивід продажу товарів, робіт чи послуг за зниженими цінами. А якщо такі операції проводяться через дружні компанії, то не виникає і об'єкта оподаткування внесками (ст. , Закону № 212-ФЗ).

За участю третьої сторони не виникає також і податкова база з ПДФО ( підп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). При продажі товарів зі знижкою своїм працівникам їм буде донараховано ПДФО на суму матеріальної вигоди ( п. 3 ст. 212 НК РФ). За найоптимістичнішого прогнозу компанія може спробувати довести, що вона продавала товари своїм працівникам на тих же умовах, що й іншим споживачам. А знижки надані всім їм у рамках проведення акцій, маркетингових заходів, дисконтним карткамта ін. У цьому випадку донарахування ПДФО неможливо виходячи з принципу рівності ( п. 1 ст. 3 НК РФ). Або це такий товар, що нікому, крім працівників, компанія не продає. Наприклад, квартири.

Як працює схема?Компанія продає (самостійно, але краще через дружні організації) працівникам потрібні їм товари, роботи чи послуги за цінами, нижчими від ринкових. Також можуть надаватися розстрочки оплати товарів тривалого користування, автомобіля, житла, необхідних працівникам (див. схему 4). Це комерційний кредит - свого роду альтернатива банківському споживчому кредиту. За таке розстрочення оплати з працівника можна взяти невеликий відсоток. Різниця процентних ставок- ринковою за банківського кредитуі фактичною за комерційним кредитом - це не оподатковуваний внесками та ПДФО дохідфізособи. Розстрочку можна зробити і безвідсотковою – страхових внесків та ПДФО все одно не буде.

Схема 4.Виплата доходу у вигляді матеріальної вигоди

Також описана схема дозволяє утримувати цінних працівників. Наприклад, договір купівлі-продажу квартири може передбачати, що право власності переходить до покупця-працівника лише після сплати основної частини ціни (або всіх 100%), а доти він має лише право користування. У цьому випадку міняти роботу йому буде невигідно. Від описаних угод підприємство може отримати збитки, але вони зменшать його прибуток від основних видів діяльності.

Втрати працівників від участі у схемах потрібно компенсувати

Як правило, всі описані схеми використовуються для збільшення доходу, одержуваного співробітниками зараз, або для "обілення" виплачених раніше зарплат "у конвертах". У тому малоймовірному випадку, якщо працівники раніше отримували весь свій дохід у вигляді офіційної зарплати, при переході на ту чи іншу схему їх можуть бентежити реальні або видатні втрати у вигляді запису в трудовій книжці, посадового статусу, стажу, обов'язкового медичного страхування, оплати відпускних та соціальних допомог, втрата пенсійних накопичень.

Насправді компанії намагаються ці незручності компенсувати. За працівником може бути збережено робоче місцена неповний робочий день та з невеликою зарплатою. А його дохід, що виплачується за описаними схемами, збільшиться на суми, які компенсують менший розмір «відпускних», «лікарняних» та пенсійних накопичень.

* Для всіх видів діяльності в поточного рокудо 5 відсотків ставку знизили Липецька, Тюменська області, Ямало-Ненецький АТ, Кабардино-Балкарська та Чеченська республіка, а також Смоленська область (з невеликими обмеженнями).

Якщо працівник розпочав роботу за дорученням роботодавця, то вже виникли трудові відносини і треба оформляти трудовий договір у триденний термін (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Проте дуже поширене неофіційне працевлаштування із виплатою «чорної» заробітної плати.

Здебільшого це відбувається за взаємною домовленістю, тобто працівник знає, що офіційно він не влаштований, ПДФО та страхові внески роботодавець не перераховує, лікарняний йому можуть не сплатити, відпустку також можуть не надати, і у разі невиплати заробітної плати працівника не захищено. Останній має право звернутися до суду, щоб визнати факт трудових відносин на тій підставі, що фактично його допустили до роботи (ч. 3 ст. 16 ТК РФ). Але довести розмір заробітної плати буде дуже проблематично.

Роботодавець, укладаючи «усний трудовий договір» та виплачуючи працівникові заробітну плату неофіційно, не сплачує ПДФО та страхові внески, не подає звітність.
і це працівник може навіть не знати про те, що його не оформили: з ним може бути підписаний договір в одному примірнику, який залишиться у недобросовісного роботодавця, працівник віддасть трудову книжку, але страхові внески за нього перераховані не будуть, тобто страховий стаж не сформується. І дізнатися про те, що багато років працівника не було оформлено, він може випадково. А відновити стаж та довести наявність усного трудового договору буде складно. Тому обов'язково треба отримувати другий екземпляр трудового договору на руки із зазначенням обумовленої заробітної плати.

Відповідальність роботодавця за договір із працівником без оформлення

З багатьох причин роботодавець може не оформляти працівника офіційно:

• у зв'язку з нестабільністю бізнесу;
• для економії на ПДФО та страхових внесках;
• при небажанні оплачувати відпустку, лікарняну;
• для того, щоб швидко звільнити працівника;
• у разі небажання забезпечувати працівникові гарантовані законодавством пільги та компенсації.

Однак, не оформлюючи працівника офіційно, роботодавець має негативні наслідки, особливо в тому випадку, коли назріла конфліктна ситуація. Працівник може направити скаргу до інспекції з праці або прокуратури, і роботодавець буде змушений принаймні направити пояснення на запит контролюючих органів, а цілком можливе призначення перевірки та штрафи за результатами перевірки. Крім того, регулярно податкові органи проводять аналіз звітності, і у разі невідповідності розміру заробітної плати середньої по регіону, а також у разі очевидної невідповідності діяльності та кількості працівників можуть бути призначені перевірки для виявлення неофіційних виплат.

Роботодавець вважає, що договір із співробітником без оформлення – це зразок економії та раціональності. Тобто можна заощадити на внесках, не виплатити заробітну плату, якщо погано працював, та й взагалі звільнити працівника будь-якої миті без тих «формальностей», які наказує ТК РФ. Але роботодавець повинен розуміти, що якщо працівник щось порушив, завдав шкоди підприємству, то притягнути його до відповідальності та офіційно стягнути збитки не можна, оскільки працівник не оформлений. Максимум - роботодавець не виплатить заробітну плату, але звернутися до суду чи правоохоронні органи не зможе, не матиме доказів трудових відносин.

При цьому працівник у будь-який момент може звернутися до суду, і при доведеності трудових відносин роботодавець повинен буде виплатити йому заробітну плату, а також інші належні виплати (компенсацію за невикористану відпустку, моральну шкоду, пені за затримку заробітної плати). Мало того, зарплату можуть стягнути і повторно, адже довести, що працю оплачено, роботодавець не зможе. Крім виплат працівнику слід врахувати, що неоформлення трудового договору – це окреме порушення, передбачене п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, і оштрафовані може бути як посадова особа, і організація, у сумі до ста тисяч рублів.

glavkniga.ru

Маскування неоформленого працівника

У «білих» компаніях найчастіше єдиною проблемою вбачають необхідність якось оформити виплати за роботу, яку робить неоформлений співробітник. Для цього належну йому зарплату нараховують та видають комусь іншому:

• (або) укладають трудовий договір з людиною, яку вкаже сам працівник;
• (або) оформляють внутрішнє суміщення іншим співробітником компанії, який передає гроші неоформленому працівникові.

На ім'я цієї людини і йде нарахування страхових внесків та ПДФО.

Ну а там, де гроші за роботу віддають «у конверті», надходять простіше — складають в одному примірнику трудовий договір з «порожньою» датою і тримають його напоготові, щоб у разі чого зробити вигляд, що ця людина щойно прийнята (на оформлення трудового договору ТК відводить 3 дні з моменту, коли людина розпочала роботу).

Які неприємності очікують на компанію?

Проте наявність такого працівника може бути для компанії бомбою сповільненої дії. Адже якщо людина з відома і за дорученням роботодавця розпочала роботу, то, незважаючи на те, що трудовий договір не оформлений, він все одно є укладеним. Отже, у компанії автоматично виникають пов'язані з цим обов'язки, як перед працівником, і перед державою. І за невиконання кожної з них своя відповідальність.

Відкритися все може, наприклад, внаслідок нещасного випадку з цим працівником на вашій території або конфлікту з ним, після якого той поскаржиться на неоформлення відносин у трудову інспекцію, фонди, податкову інспекцію, прокуратуру, звернеться до суду тощо. Для них це може стати приводом для проведення перевірок.

Увага! Для податківців інформація про не оформлення трудових відносин, що надійшла від громадян, — один із приводів включити компанію до плану виїзних перевірок.

І якщо факт роботи у вас буде доведений судом, куди звернеться працівник, або цей факт вважатимуть доведеним перевіряльники, чекайте на неприємності. Причому іноді як докази прийому працювати суду досить одних лише свідчень (колишніх чи нинішніх співробітників, клієнтів та інших контрагентів, із якими мав справу неоформлений працівник).

Проблема 1.Директори та компанію притягнуть до адміністративної відповідальності за порушення трудового законодавства. Для підприємства це штраф від 30 000 до 50 000 руб. Для директора - штраф від 1000 до 5000 руб.

Термін давності притягнення до відповідальності - 2 місяці з дня вчинення порушення. Порушенням тут буде не тільки саме по собі не оформлення трудового договору, а й невиконання кожного з обов'язків роботодавця, що виникають із відносин із цим працівником (не ознайомлення працівника з внутрішніми документами, невнесення запису до трудової книжки, відсутність наказу про прийом на роботу, не проведення обов'язкових медоглядів, невидача коштів індивідуального захистуі т.д.).

Оштрафують за останнє порушення, наприклад, за залучення до роботи у вихідний без письмової згоди.

Якщо ж директора вже штрафували протягом останнього рокухоча б за одне з таких самих «трудових» порушень, то йому загрожує дискваліфікація на строк від 1 до 3 років. Дискваліфікувати можуть упродовж року з моменту повторного порушення. Посилатися на те, що працівник сам відмовився підписати трудовий договір, швидше за все, буде марно.

Проблема 2.Інспекція та фонди до нарахують ПДФО, внески, пені та штрафи, якщо доведуть, що неоформлений працівник отримував чорну зарплату. А якщо для виплати неоформленому співробітнику «білої» зарплати її нараховували іншій людині, то у ваших інтересах для зменшення донарахувань переоформити виплати відповідно до дійсності. Але і в цьому випадку зовсім уникнути донарахувань вийде не завжди. Може виникнути недоїмка за страховими внесками, якщо:

• (або) у працівника та в людини, яка була оформлена замість нього, різний вік. Тоді сплачені в ПФР внескиможуть виявитися неправильно розподіленими на страхову та накопичувальну частини;
• (Або) зарплата неоформленої людини нараховувалася іншому співробітнику компанії за «суміщення» і річний дохід останнього з урахуванням доплати перевищив 512 000 руб., А без неї до цієї величини не дотягує.

Аналогічні проблеми можуть виникнути і з ПДФО, адже кожен має свої відрахування.

Проблема 3.Податкова та фонди оштрафують за неподання звітності щодо неоформленого працівника. Можливі штрафи:

• за не здавання відомостей персоніфікованого обліку по неоформленому працівнику та, якщо зарплата працівника-невидимки нараховувалася іншому співробітнику, за недостовірні відомості щодо того, кому нараховувалася його зарплата. Штраф для компанії - 10% від суми внесків із зарплати кожного з них за кожен із звітних періодів, штраф для директора - від 300 до 500 руб.;
• не здачу 2-ПДФО за неоформленим працівником. Штраф для компанії - 200 руб. за кожну нездану довідку, для директора чи головбуха - від 300 до 500 руб.

Проблема 4.Якщо з неоформленим працівником станеться нещасний випадок на вашій території, потрібно буде повідомити цілу низку держорганів (зокрема трудову інспекцію та прокуратуру) та призначити розслідування. За спробу приховати нещасний випадок фірму можуть оштрафувати у сумі від 5000 до 10 000 крб., а керівника — від 500 до 1000 крб.

Страхове забезпечення потерпілому працівникові, незважаючи на те, що він не був оформлений, має виплатити ФСС (якщо працівник туди звернеться).
якщо працівник отримував «чорну» зарплату, Фонд, швидше за все, вимагатиме від компанії відшкодувати суми страхового забезпечення, Пред'явивши до неї так званий регресний позов. Якщо ж зарплата була «білою» (тобто з неї сплачували внески на «нещасне» страхування), але нараховувалася вона іншій людині, і після нещасного випадку її вдалося переоформити на постраждалого працівника, то Фонд претензій не повинен мати.

Якщо неоформлений працівник не розписався у загальному журналі про те, що пройшов інструктаж з охорони праці, правил безпеки та навчання безпечним методам та прийомам виконання робіт, то директори можуть вважати винним у заподіянні шкоди його здоров'ю. За це передбачено кримінальну відповідальність: від штрафу 200 000 руб. до терміну 4 роки — залежить від тяжкості наслідків нещасного випадку.

Проблема 5.При наступі страхового випадкуз працівником він вимагатиме через трудову інспекцію виплати допомоги по лікарняному листуабо у зв'язку з вагітністю та пологами. Піти на це може, наприклад, співробітниця, яка спочатку відмовилася від оформлення, а пізніше, поповнивши ряди майбутніх мам, вирішила все переграти задля отримання декретних та «дитячих» відпускних. Допомога доведеться виплачувати зі своєї кишені. Втім, якщо внески на зарплату неоформленого працівника будуть нараховані, ФСС має суму допомоги відшкодувати.

Проблема 6.Якщо ви виплачували неоформленому працівникові зарплату «в конверті» і він ніде не розписувався в її отриманні, він може шахраювати — заперечуватиме, що отримував зарплату, і вимагатиме її з вас знову, та ще й із компенсацією за прострочення. Розмір компенсації – 1/300 ставки рефінансування від суми затриманої зарплати за кожний день прострочення. Коли письмових домовленостей про величину зарплати немає, трудові інспектори можуть розрахувати компенсацію виходячи з МРОТ, або з окладу, встановленого вашим положенням про оплату праці ( штатним розкладом), та за графіком роботи для посади, за якою працював працівник.

Проблема 7.Працівник відмовиться відшкодовувати заподіяні компанії збитки і суд може його підтримати.

Відомий такий випадок. Суд встановив факт роботи неоформленого співробітника та присудив тому не виплачену зарплату та компенсацію за невикористану відпустку. Незважаючи на це, суд відмовив компанії у стягненні з цього працівника збитків, які виникли через те, що після закінчення останньої перед звільненням зміни той не здав документи, що належать роботодавцю.

Мотивування у суду таке: по-перше, трудовий договір оформлений не був, а отже, і обов'язки здавати після закінчення документів у працівника не виникло. По-друге, оскільки бездіяльність компанії, що не оформила трудовий договір, «не знаходиться в правовому полі», вона не має права вимагати судового захисту своїх інтересів і «має нести несприятливі наслідки своєї бездіяльності».

В ув'язненні

Ніколи не можна з повною впевненістюпередбачити, як поведеться та чи інша людина і як обернуться обставини. І навіть якщо відповідальності та донарахувань вдасться уникнути, нервування з перевіряючими буде достатньо. Крім того, часом директорам не спадають на думку цілком очевидні для бухгалтера речі, наприклад:

• неоформлений працівник не може пройти обов'язковий медогляд;
• якщо він матеріально відповідальна особаі з ним буде укладено договір про повну матеріальну відповідальність, це буде зайвий доказ прийому на роботу, адже такий договір можливий лише як доповнення до трудового;
• йому не можна буде офіційно видавати готівку під звіт;
• не вдасться складати достовірні первинні документи, які вимагають його підпису, наприклад, дорожні листи.

expbiz.ru

Інструкція: як оформити продавця в ІП

Отже, ви знайшли надійну людину, з якою вирішили укласти трудові відносини. Що вам знадобиться, щоб грамотно оформити майбутнього продавця у своє ІП?

Працівник має принести вам:

• паспорт чи інший документ, що засвідчує особу;
• трудову книжку (якщо для продавця ваше підприємство є першою роботою, то трудову книжку маєте завести йому ви самі);
• страхове свідоцтво державного пенсійного страхування (СНДЛЗ);
• документи військового обліку.

Буде краще, якщо продавець надасть також медичну книжку. У тому випадку, якщо ви торгуєте продовольчими товарами та питною водою, ця вимога обов'язкова (стаття 213 ТК РФ, наказ Росспоживнагляду від 20 травня 2005 р. № 402), а ось щодо іншого спектру товарів точний перелік у законодавстві не визначено. У Трудовому кодексі сказано, що професії, представникам яких потрібні регулярні медогляди, визначаються суб'єктами федерації. Але в нашій ситуації йдеться не про професію, а про вид товарів. Тому навіть якщо ваш майбутній співробітник має продавати велосипеди, краще, щоб книжка в нього була. І тим більше варто про це подбати, якщо ваші працівники торгуватимуть дитячі товари, косметику та парфумерію.

Оформляти медкнижку - обов'язок самого продавця, а ось фінансувати медогляди повинен роботодавець (стаття 34 Федерального закону від 30 березня 1999 № 52-ФЗ, стаття 213 ТК РФ). Трактувати це можна таким чином, що і саму медкнижку ви повинні будете сплатити працівникові, оскільки цей документ підтверджує проходження медичного огляду та аналізів власником.

З документів, які вам надані, зніміть копії та зберігайте їх в особистій справі працівника.

Заява про прийом на роботу майбутньому продавцю писати не обов'язково, але це не забороняється.

Із працівником необхідно укласти трудовий договір. Законодавство не декларує певної форми цієї угоди, кожен роботодавець може скласти свій. Але у Трудовому кодексі РФ прописані щодо нього певні вимоги. Зразок та бланк трудового договору ІП із продавцем можна завантажити на нашому сайті. Договір має бути укладений у двох примірниках – одна залишається у вас, іншу забирає працівник.

Прийом співробітника працювати має бути оформлений наказом. Протягом трьох днів з початку роботи співробітника необхідно ознайомити з ним під розпис. Зверніть увагу, що дата наказу не може бути раніше від дати оформлення трудового договору, оскільки сам наказ складається на підставі договору.

При цьому ще до підписання трудового договору співробітника теж під розпис необхідно ознайомити з правилами внутрішнього трудового розпорядку та іншими нормативними актами, які пов'язані з його трудовою діяльністю. Зокрема це може бути трудова інструкція продавця, положення про преміювання та інші документи.

І після оформлення наказу про прийом нового співробітника на роботу необхідно зробити запис у його трудовій книжці, а також оформити особисту картку співробітника за формою Т-2.

Матеріальна відповідальність продавця

Оформлення продавця як в організації, так і в індивідуального підприємця зазвичай не обмежується тими обов'язковими пунктами, які вже перераховані вище.

Крім трудового договору, з продавцем чи касиром вам потрібно укласти також договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. У тому випадку, якщо у вас працює кілька продавців, укладається договір про повну колективну матеріальну відповідальність, який передбачає, що у разі шкоди відповідальність ділиться на всіх співробітників, з якими укладено такий договір, порівну.

Закон не зобов'язує вас укладати зі своїми продавцями подібні угоди, але зробити це варто для вашого спокою за свої товари та гроші. Якщо такі договори не укладено, то, у разі завдання шкоди вашому майну з вини продавця, він нестиме обмежену матеріальну відповідальність, яка не може перевищувати його середній місячний заробіток (стаття 241 ТК РФ). При укладанні договору про повну матеріальну відповідальність співробітник зобов'язаний відшкодувати збитки цілком (статті 242 і 243 ТК РФ).

Перелік професій, із представниками яких можна укладати договори про повну матеріальну відповідальність, затверджено законодавчо. З ним можна ознайомитись у Постанові Мінпраці Росії від 31.12.2002 р. № 85. До цього переліку входить професія касира. Професію продавця як таку до нього не внесено, але укласти даний договірз продавцем ви можете, оскільки цей співробітник виконує обов'язки, які також входять до цього переліку, а саме роботи з продажу, зберігання та підготовки до продажу товарів.

Відповідно до статті 243 Трудового Кодексу РФ, повна матеріальна відповідальність покладається на співробітника у таких случаях:

1. на працівника, згідно із законодавством, покладено матеріальну відповідальність у повному розміріза шкоду, заподіяну роботодавцю;
2. нестача цінностей, довірених працівнику на підставі письмового договору або за разовим документом;
3. збитки завдано навмисне;
4. шкода заподіяна у стані алкогольного, наркотичного чи іншого токсичного сп'яніння;
5. збитки завдані внаслідок злочинних дій працівника, встановлених вироком суду;
6. збитки внаслідок адміністративного проступку;
7. розголошення відомостей, що становлять таємницю, що охороняється законом;
8. збитки заподіяно не під час виконання працівником трудових обов'язків.

Матеріальна відповідальність не може стягуватися, якщо шкода була заподіяна за форс-мажорних обставин або внаслідок самооборони співробітника, а також якщо роботодавець не забезпечив належних умов для зберігання майна.

Додамо, що із співробітниками, які не досягли 18 років, договори про повну матеріальну відповідальність укладати заборонено.

На нашому сайті ви можете завантажити зразки та бланки договорів про повну індивідуальну, а також колективну матеріальну відповідальність, положення яких відповідають законодавству.

Матеріальні збитки виявляються при інвентаризації. При цьому важливо, щоб процедуру інвентаризації було правильно оформлено. Документи, які доводять провину продавця – це акти інвентаризації, письмові пояснення самого продавця, а також інших співробітників, доповідні записки та первинні документи бухгалтерського обліку. У разі нестачі працівник може відшкодувати її добровільно, або, якщо він відмовляється, стягнути з нього збитки можна через суд. За угодою з вами як роботодавцем співробітник має право відшкодовувати матеріальні збитки на виплат. У цьому випадку працівник повинен буде надати вам письмове зобов'язання щодо відшкодування збитків із зазначенням термінів виплат.

Якщо ви оформляєте співробітника вперше

Якщо продавець є вашим першим співробітником, то після оформлення з ним трудових відносин вам необхідно буде зареєструватися як роботодавець у Пенсійному фонді Російської Федерації, а також у Фонді соціального страхування.

До ФСС потрібно звернутися протягом 10 днів після укладання трудового договору із продавцем. Документи, які вам знадобляться, краще підготувати заздалегідь. Це заява про реєстрацію у ФСС як роботодавця, копії свідоцтва про постановку фізичної особи (індивідуального підприємця) на облік у податковому органі, свідоцтва про реєстрацію як ІП, ваш паспорт, а також трудової книжки працівника та довідка про відкриття розрахункового рахунку, якщо ви її вже відчинили.

Якщо ви прострочите 10-денний термін реєстрації у ФСС, вам доведеться сплатити штраф від 20000 рублів.

Термін реєстрації у Пенсійному фонді становить 30 днів після укладання трудового договору із працівником. Вам буде потрібна заява про реєстрацію в ПФР як роботодавця, копії свідоцтва про реєстрацію як ІП, свідоцтва про постановку на облік у податковому органі, вашого паспорта та трудового договору з працівником.

У разі прострочення подання документів до ПФР на вас буде накладено штраф 5000 рублів (до 90 днів прострочення) та 10000 рублів (понад 90 днів).

Обидва фонди повинні зареєструвати вас протягом 5 днів. Ви отримаєте повідомлення з наданими реєстраційними номерами роботодавця.

Надалі оформлення продавця для вас як індивідуального підприємця стане простішим, оскільки процедуру реєстрації у ФСС та ПФР необхідно проходити лише один раз.

Як оформити продавця на випробувальний термін

Окремий договір із продавцем про випробувальний термін не укладається. Ця умоваобговорюється переважно трудовому договорі.

Тривалість випробування вказується у трудовому договорі, а й у наказі прийому працювати. Ті дні, коли працівник відсутній на роботі (наприклад, через хворобу), у випробувальний термін не зараховуються.

Якщо ви приймете рішення про звільнення працівника під час випробувального терміну, необхідно письмово повідомити його про це під розпис за три дні до закінчення роботи. У повідомленні мають бути зазначені причини звільнення. Сам продавець буде зобов'язаний повідомити вас як роботодавця про своє небажання продовжувати роботу за три дні до припинення своєї діяльності. У разі звільнення продавця під час випробувального терміну вихідна допомога йому не виплачується. Ви також можете прийняти рішення про зарахування співробітника до штату на постійній основі раніше закінчення випробувального терміну, і тоді цей термін може бути скорочений.

Додамо, що згідно із законом продавець на випробувальному терміні має ті ж права, що й інші працівники. Йому не можна занижувати зарплату, позбавляти обідніх перерв тощо. Дізнатися більше про умови та тривалість випробувального терміну ви можете тут.

Як оформити продавця за договором підряду

Оформлення продавця за договором підряду є незаконним. Договір підряду відноситься не до трудових, а до цивільно-правових договорів, а Трудовий кодекс РФ забороняє укладати цивільно-правові договори, якщо вони фактично регулюють трудові відносини (стаття 15). І відповідальність тут може наступити така сама, як і в тому випадку, якщо продавець не оформлений у ІП.

Відмінність трудового договору від договору підряду у цьому, що у відносинах за договором підряду обумовлюється процес роботи, та її результат. При цьому співробітник сам вибирає способи, якими досягне цього результату, і не повинен бути присутнім на території роботодавця. Продавець повинен знаходитися в магазині і дотримуватися прийнятого у вас трудового розпорядку, що в договорі підряду відобразити не можна. Крім того, за договором підряду замовник виплачує виконавцю винагороду за результатом роботи, а трудовий договір має на увазі, що ви платите зарплату працівникові двічі на місяць. Є ще кілька нюансів — забезпечення умов роботи, які за трудовим договором є обов'язковими, а за підрядним — ні, тощо.

Оскільки договір підряду не має на увазі прав виконавця на оплачувані лікарняні та відпустки, а також позначки у трудовій книжці, то кілька років тому багато підприємців воліли оформляти співробітників саме таким способом. Проте з кінця грудня 2013 року у російському Трудовому кодексі з'явилася норма, яка забороняє це робити.

І якщо ви оформите свого продавця за договором підряду, а він звернеться до суду, закон буде на стороні продавця. Згідно зі статтею 11 ТК РФ, ваші відносини зі співробітником будуть визнані трудовими, і тоді вам доведеться виплатити йому всі відпускні, лікарняні, і таке інше. Співробітника в цій ситуації захищає не тільки Трудовий кодекс, а й КоАП РФ (стаття 5.27) — як мінімум, на вас чекають адміністративні санкції. Докладніше про них у наступному розділі.

Якщо продавець не оформлений у ІП

Багато підприємців запитують, який штраф, якщо продавець не оформлений, їм загрожує. Доведеться, мабуть, декого засмутити, але загрожує в цьому випадку не лише штраф.

Якщо ви не хочете брати на себе зобов'язання щодо виплати лікарняних та відпусток продавцю, а також щодо сплати за нього податків, спокуса не оформлювати продавця дуже велика. Зрозуміло, що індивідуальному підприємцюхочеться наскільки можна скоротити витрати. Однак сьогодні російське законодавстводобре захищає працівників, і, намагаючись зробити так, ви дуже ризикуєте.

Згідно зі 66 статтею Трудового Кодексу РФ, роботодавець зобов'язаний вести трудові книжки на кожного співробітника, який пропрацював у нього більше п'яти днів, і ця робота у співробітника є основною. Таким чином, якщо буде виявлено, що працівник працює на вас не оформленим або якщо він оформлений за цивільно-правовим договором (наприклад, договором підряду), закон буде на його стороні.

Відповідно до згаданої вище статті 5.27 Кодексу про адміністративні правопорушення, ухилення від оформлення трудового договору тягне за собою накладення адміністративного штрафувід 5000 до 10000 рублів. До кінця грудня 2013 року при виявленні такої ситуації підприємця могли також змусити припинити свою діяльність на строк до 90 діб, наразі такого заходу не передбачено.

Однак не варто думати, що за неоформленого працівника ви зможете відбутися лише невеликим штрафом. У цій ситуації, оскільки за співробітника ви не сплачуєте податки, вами зацікавляться також податкові органи та додадуть свої грошові стягнення(статті 123 та 126 Податкового кодексуРФ).

Більше того, покарання може бути й кримінальне. У випадку, якщо буде доведено, що ви скоїли злочин щодо ухилення від сплати податків, ви повинні будете заплатити штраф від 100000 до 300000 рублів, вам можуть загрожувати примусові роботи на строк до одного року, арешт на строк до 6 місяців або позбавлення волі на строк до одного року. Якщо буде визнано, що ухилення від сплати податків було скоєно у великому розмірі, штраф, а також терміни примусових робіт та позбавлення волі збільшаться. Про це йдеться у статті 198 Кримінального кодексу РФ.

Особливі випадки

Чи потрібно оформляти дружину продавцем індивідуальному підприємцю?

Так, якщо ви індивідуальний підприємець, а дружина працює у вашому магазині продавцем, з нею необхідно оформити трудові відносини. Це стосується й інших близьких та далеких родичів, які працюють у вас. Закону в даному випадку абсолютно байдуже, чи полягаєте ви у родинних відносинах зі своїм співробітником — продавець повинен мати соціальні та трудові гарантії, і за нього необхідно сплачувати податки.

Директор сам працює замість продавця. Як оформити?

Якщо ви є індивідуальним підприємцем, і самі вирішили попрацювати продавцем, то за законом ви можете себе ніяк не оформлювати. Норми Трудового кодексу поширюються на ІП лише як на роботодавця, і щодо самого самого ІП працівником не є. Відповідно, ви не можете самі із собою укладати трудовий договір, виплачувати самі собі зарплату та виконувати інші дії, що належать до працівників. Отже, ви можете замінити відсутнього продавця або водія, не побоюючись наслідків.

www.moysklad.ru

Який договір укласти із працівником

• Категорії
• Податкове право
Ситуація. Я, як юрособа, укладаю договір з фотографом, який періодично продає мені право на використання тієї чи іншої фотографії для разового друку. Чи можливо укласти договір, за яким я платив би тільки цій фізособі і не платив би за нього ПДФО, внески до фондів медичного страхування тощо? договір з фізичною особою, надання послуг фізичною особою, договір надання послуг, договір ДПГ Згорнути Відповіді юристів (7)

• Всі послуги юристів у Москві Арбітражні податкові спори Москва від 50 000 руб.
  Врегулювання податкових спорівв судовому порядкуМосква від 50 000 руб.

Як укласти договір із фіз. особою, щоб не платити за нього податки

Податкового Кодексу залежно від роботи, яку виконував даної організації позаштатний співробітник. Страхові внески, що сплачуються Вашою організацією до Фонду соціального страхування Російської Федерації на обов'язкове соціальне страхуваннявід нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань У соот. зі ст. 5 ФЗ «Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань» фізичні особи, які виконують роботу на підставі цивільно-правового договору (договір підряду – це цивільно-правовий договір), підлягають обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань , якщо відповідно до зазначеного договору страхувальник зобов'язаний сплачувати страховику страхові внески.

Цивільно-правові договори із працівниками. як платити податки?

241) Підрядник несе відповідальність за загибель результатів виконаної роботи до її приймання замовником (ст. 705), а також за те, що не зберіг надані замовником матеріали (ст.

НДФЛ з виплат за цивільно-правовим договором

Але Ви маєте можливість скористатися податковим вирахуванням. У соот. із п. 2 ст. 221 НК РФ під час обчислення податкової базивідповідно до пункту 3 статті 210 цього Кодексу право на отримання професійних податкових відрахувань мають такі категорії платників податків: платники податків, які отримують доходи від виконання робіт (надання послуг) за договорами цивільно-правового характеру, — у сумі фактично здійснених ними та документально підтверджених витрат безпосередньо пов'язаних із виконанням цих робіт (наданням послуг). Щоб отримати цей вирахування, позаштатний працівник повинен написати у довільній формі заяву на ім'я керівника організації, з якою у нього укладено договір підряду, з проханням надати податкове вирахуванняі принести бухгалтеру всі документи, що підтверджують (чеки, товарні накладні та інші документи).

Як оформити працівника, щоб не сплачувати податки?

Професію та спеціальність працівника у договорі вказувати не потрібно; - не обумовлювати режим робочого часу та не передбачати обов'язок підрядника щодня бути присутнім на робочому місці; - Розмір винагороди встановити у вигляді фіксованої суми, яка буде виплачена за умови виконання конкретного завдання у визначений термін; - обумовити термін оплати (наприклад, протягом трьох днів з моменту підписання акта виконаних робіт); - після виконання завдання оформити з підрядником акт приймання виконаних робіт; - після підписання акта виконаних робіт виплатити передбачену договоромсуму. Винагороди за цивільно-правовими договорами можна врахувати у складі інших витрат під час розрахунку прибуток. Про це йдеться у листі Мінфіну Росії від 26.01.2007 № 03-04-06-02/11.

У ньому також сказано, що суми таких винагород обкладаються ЄСП, крім тієї частини податку, яка перераховується до ФСС (п. 3 ст. 238 НК РФ). Крім того, фірма має сплатити внески на обов'язкове пенсійне страхування, оскільки база для розрахунку пенсійних внесківта ЄСП однакова (п. 2 ст. 10 Федерального закону від 15.12.2001 № 167-ФЗ). Відповідно до підпункту 6 пункту 1 статті 208 НК РФ виплати за цивільно-правовими договорами є об'єктом оподаткування ПДФО.

Що стосується внесків на травматизм, то вони нараховуються лише у тому випадку, якщо відповідно до цивільно-правового договору компанія взяла на себе обов'язок сплачувати ці страхові внески (п. 1 ст. 5 Федерального закону від 24.07.98 № 125-ФЗ «Про обов'язковому соціальному страхуванні від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань»).

Які договори можна укласти зі співробітником щоб платити ндфл

Питання: Про обов'язок організації як податкового агента обчислити та сплатити ПДФО з доходів фізособи у вигляді винагороди, що виплачується за договором, укладеним фізособою з організацією на виконання робіт (надання послуг), навіть якщо у зазначеному договорі є умови, що зобов'язують сплатити ПДФО сама фізособа. Відповідь: Відповідно до п. 1 ст. 226 Кодексу російські організації, від яких або внаслідок відносин з якими платник податків отримав доходи, зазначені у п. 2 ст. 226 Кодексу, зобов'язані обчислити, утримати у платника податків та сплатити суму податку, обчислену відповідно до ст. 224 Кодексу. Вказані особи визнаються податковими агентами. Відповідно до п.
2 ст. 226 Кодексу обчислення сум та сплата податку, відповідно до ст.

Вона встановлюється колективними договорами, угодами відповідно до трудового законодавства. Система оплати праці включає розміри тарифних ставок, окладів, доплат та надбавок компенсаційного характеру (ст. 135) Вартість роботи вказують у договорі підряду. Вона може бути приблизною або твердою (ст.
Кодексу, провадяться щодо всіх доходів платника податків, джерелом яких є податковий агент, за винятком доходів, щодо яких обчислення та сплата податку здійснюються відповідно до ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 та 228 Кодексу. Таким чином, організація, яка уклала з фізичною особою договір на виконання робіт (надання послуг), визнається податковим агентом щодо доходу у вигляді винагороди, яка виплачується фізичній особі за таким договором. У зв'язку з цим на організацію покладаються обов'язки щодо перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб, утриманого при фактичній виплаті винагороди фізичній особі.

plusbuh.ru

Чому перевіряльники не люблять договору ДПГ?

Питання правильного оформлення працівників завжди було актуальним для малого бізнесу, і, як і раніше, викликає суперечки з контролюючими органами. Ми вже не раз писали про те, чим відрізняються між собою трудовий договір та договір ДПГ (цивільно-правовий), але питання досі залишаються.

Цивільно-правовий договір із фізичною особою або тим, хто надає послуги як ІП, – це легальна форма відносин між роботодавцем та працівником.Тим не менш, контролюючі органи (фонди, ФНП, трудова інспекція) до кожного такого договору підходять дуже упереджено, намагаючись знайти в ньому ознаки трудових відносин.

Позиція їх зрозуміла, адже за трудовим договором роботодавець зобов'язаний не лише створювати працівникові нормальні умови праці та виплачувати своєчасну заробітну плату. Він повинен ще й забезпечувати соціальне страхування працівника (внески до ПФР, ФОМС, ФСС), а також надавати оплачувану відпустку, декретні виплати, лікарняний. І тут держава перекладає функції соціального захисту працівника на плечі роботодавця, фактично позбавляючи його (та й працівника теж) можливості вибору формату трудових відносин.

Цікаво, що про право вибору між трудовим та цивільно-правовим договором Конституційний суд висловлювався так: «Таким чином, договірно-правовими формами, що опосередковують виконання робіт (надання послуг), що підлягають сплаті за відплатним договором, можуть бути як трудовий договір, так і цивільно -правові договори (підряду, доручення, возмездного надання послуг та інших.), які укладаються з урахуванням вільного і добровільного волевиявлення зацікавлених суб'єктів — сторін майбутнього договора».

Звичайно, далеко не у всіх роботодавців вистачає сил та часу, щоб відстоювати таке право вибору у суді, тому пропонуємо ще раз розібратися у нюансах оформлення трудових відносин. Сподіваємось, що це допоможе знизити ризики штрафів та санкцій до роботодавців.

Який договір із працівником вигідніше укласти ІП-роботодавцю?

Звичайно, тут навіть немає сумнівів – для ІП-роботодавця вигідним є договір ДПГ, але річ у тому, що не з усіма категоріями працівників і не у всіх ситуаціях такий договір можна укласти.

А ось більш-менш постійні виконавці послуг за договором ДПГ, такі як водії, юрисконсульти, бухгалтери, охоронці, прибиральники вже будуть викликати сумніви. Ще складніше пояснити, чому цивільно-правові, а не трудові договори укладені з такими працівниками як продавці, секретарі, автослюсарі, перукарі тощо.

Відмінності трудового договору від договору ДПГ із фізичною особою (не ІП)

	Трудовий договір	Договір ДПГ
Предмет договору	Працівник особисто виконує певну трудову функцію під контролем роботодавця	Виконавець повинен виконати конкретне завдання, яке має вимірний результат. Виконавець може залучити до виконання послуги третю особу (якщо у договорі немає цього заборони). Замовник може стежити за ходом виконання завдання, але не може давати вказівки та контролювати процес
Термін договору	За загальним правилом укладається без зазначення терміну, але деякі категорії роботодавців, у тому числі ІП, можуть укладати договір на визначений термін	Полягає на певний термін надання послуг або виконання робіт
Документальне оформлення	Видається наказ про прийом на роботу, оформляється особиста картка, вноситься запис до трудової книжки	Сторони погоджують завдання, в якому має бути зазначено конкретний результат послуги або роботи, до трудової книжки запис не вноситься
Правила внутрішнього трудового розпорядку та робочий час	Працівник підпорядковується ПВТР, його робочий час фіксується у табелі, вихідні та святкові дні оплачуються додатково	Виконавець не підпорядковується замовнику та його співробітникам, облік годинника не ведеться, замовник оплачує тільки готовий результат.
Умови праці	Роботодавець зобов'язаний забезпечити безпеку умов праці, надати обладнання, інструменти, провести інструктаж працівника	Замовник не відповідає за умови праці виконавця, не зобов'язаний забезпечити наявність обладнання та інструментів
Відповідальність за договором	Працівник може бути притягнутий до дисциплінарної відповідальності, матеріальна відповідальність обмежена однією місячною зарплатою, а у разі повної матеріальної відповідальності утримувати з працівника можна лише частину його зарплати	Виконавець несе відповідальність за строки та якість робіт (послуг), матеріальні збитки замовнику відшкодовуються в повному обсязі.
Оплата праці	Двічі на місяць працівник отримує зарплату, зазначену у договорі, за порушення строків оплати працівникові виплачується пеня	Оплата провадиться після виконання обсягу робіт або послуг, обов'язкових щомісячних виплатні, але можлива поетапна оплата робіт чи авансові платежі
Страхові внески	Обов'язкові внески до ПФ, ФОМС, ФСС	Обов'язкові внески до ПФР та ФОМС, а до ФСС – за згодою сторін
ПДФО	Утримується з працівника, роботодавець є податковим агентом	Утримується з виконавця, замовник є податковим агентом
Соціальні гарантії (відпустка, лікарняна, декретна відпустката ін.)	Надаються	Не надаються

Ця таблиця допоможе вам зрозуміти, чи не включили ви до цивільно-правового договору умови, характерні для трудового договору. Наприклад, якщо ви зазначите, що виконавець підпорядковується замовнику чи правилам внутрішнього розпорядку; не складіть завдання для виконавця; не вкажете термін виконання робіт та ін., то це будуть ознаки не договору ДПГ.

Який можна зробити висновок? Якщо між роботодавцем та працівником справді відбулися трудові відносини (тривалі, під контролем роботодавця, без вимірного результату), то за всього бажання їх буде важко видати за цивільно-правові відносини.Ну а в тих випадках, коли це можливо, цивільно-правовий договір із працівником допустимий.

Цивільно-правовий договір з іншим індивідуальним підприємцем

Ще вигіднішим для роботодавця буде укладення договору ДПГ із працівником, який сам є ІП. У цьому випадку навіть страхові внески за виконавця платити не треба, він сплачує їх сам власним коштом. На жаль, і тут контролюючі органи можуть підозрювати податкову схему(незаконне ухиляння від податків), хоча це дійсно може бути співпраця двох суб'єктів господарювання.

Виходячи з цього, під час укладання договору ДПГ з іншим ІП уникайте ознак трудового договору, зазначених у таблиці. Саме собою зазначення статусу виконавця (індивідуальний підприємець) гарантії від претензій перевіряльників не дає.