Заява на товарний акредитив - документ, з якого банку доручається відкрити товарний акредитив за умов, зазначених у цьому документі.
Заява на відкриття акредитива оформляється у трьох примірниках та підписується двома уповноваженими особами організації, що підписи скріплюються печаткою.
У випадках, коли сума акредитива виражена у валюті ціни контракту, а платіж передбачений в іншій валюті (валюті платежу), у заяві має бути зазначений курс перерахунку або спосіб визначення цього курсу (на якесь число, на валютному ринку, наприклад, у Лондоні).
У бланку заяви на відкриття акредитива має бути зазначено:
1. Юридичне найменування організації, за дорученням якої відкривається акредитив, її телефон та адреса;
2. Номер заяви на акредитив та дата подання до банку;
3. Спосіб передачі умов акредитива за кордон (шляхом позначки однієї з граф)
4. Вид акредитива, що відкривається:
5. Найменування авізуючого банку, через який фірма має бути сповіщена про відкриття акредитива, іноземною мовою з обов'язковою вказівкою міста та країни походження банку (як правило, банку-експортера);
6. Найменування підтверджуючого банку іноземною мовою у разі відкриття підтверджуючого акредитива;
7. Заповнюється згідно з умовами контракту;
8. Заповнюється згідно з умовами контракту;
9. Країна/місто відвантаження для транспортування в країну (місто);
10. Опис товару іноземною мовою без зайвих подробиць та деталей, умови постачання та номер контракту;
11. Перелік документів іноземною мовою, за поданням яких має бути здійснено платіж з акредитива (з умов контракту), наприклад:
а) Комерційний рахунок, виписаний з ім'ям покупця, в ____ экз.
б) Транспортний документ (залежно від способу відвантаження конкретно
в) Страховий поліс/сертифікат (при відвантаженнях на умовах СІФ; СІП);
г) Інші документи (надається перелік необхідних сертифікатів кількості, якості, походження тощо, пакувальних листів, специфікацій).
Перелік документів може бути поданий у додатку (такий додаток складається у 3 примірниках, другий примірник підписується двома підписами та скріплюється печаткою, також як заява на акредитив);
12. За чий рахунок оплачується комісія з акредитиву, а також зазначаються особливі умови платежу за контрактом;
13. Вказується 21 день, якщо інше не зазначено у контракті;
14. Вказується номер рахунку, з якого має бути списано покриття за акредитивом (наприклад: поточний балансовий рахунок із шифром валюти або розрахунковий рахунок у банку);
15. Номер рахунку у графі 14;
16. Найменування фірми-продавця, на користь якої відкривається акредитив, з детальною адресою іноземною мовою;
17. Конкретна дата закінчення терміну акредитива відповідно до контракту, наприклад, "21 грудня 1996 р.", місце закінчення терміну - Москва або місце перебування авізуючого банку;
18. Сума акредитива у іноземній валюті, наприклад, "доларів США 663 000-00 (шістсот три тисячі 00/100 дол. США)";
19. Найменування банку, який уповноважений на здійснення платежів за акредитивом: або БАНК, або іноземний банкна території продавця та заповнюється графа: "шляхом /x/ платежу", якщо згідно з умовами контракту платіж здійснюється проти документів.
Акредитив- це розрахунковий документна паперовому носії, на підставі якого банк, який діє за дорученням платника про відкриття акредитива (банк-емітент), зобов'язується здійснити платежі на користь одержувача коштів за поданням останніх документів, що відповідають усім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючий банк) зробити такі платежі.
Акредитив відкривається кожному за постачальника (підрядника), з яким здійснюються розрахунки. Отримати кошти з акредитива постачальник (підрядник) зможе лише після подання до банку документів, що підтверджують виконання ним договірних зобов'язань (постачання товарів, виконання робіт, надання послуг). Перелік цих документів визначається договорі з постачальником (підрядником). Термін дії та порядок розрахунків з акредитиву встановлюються у договорі між платником та постачальником. Код форми акредитива за ЗКУД 0401063.
Існують наступні видиакредитивів.
Відгуковий акредитив— це акредитив, який може бути відкликаний (анульований) платником або банком, який його виписав. У міжнародній практиці відгукні акредитиви не застосовуються.
Безвідкличний акредитив- акредитив, який може бути відкликаний (анульований).
Акредитив із червоним застереженням- акредитив, згідно з яким банк-емітент уповноважує виконуючий банк зробити авансовий платіжна обумовлену суму до подання торгових документів. За часів, коли акредитиви випускалися у вигляді листа банку, таке застереження, через свою особливу важливість, виділялося в документі червоним кольором, звідки й назва. В даний час акредитиви випускаються переважно з телекомунікацій, тому цей термін слід розглядати як професійний жаргон.
Акредитив покритий(Депонований) - акредитив, при відкритті якого банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. Покритий акредитив застосовується у розрахунках на території Російської Федерації. У міжнародних розрахунках банки діють відповідно до міжбанківських угод, згідно з якими покриття або відсутнє (чиста кредитна лінія), або розміщується у узгоджених формах (депозити, цінні паперичи інші активи). (Цей термін відсутній у міжнародній практиці).
Акредитив непокритий(гарантований) - акредитив, при відкритті якого банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку, що ведеться, в межах суми акредитива або домовляється з виконуючим банком про інші умови відшкодування коштів сплачених бенефіціару. У міжнародній практиці терміни непокритий або гарантований не використовуються через те, що такими є абсолютна більшість акредитивів.
Акредитив підтверджений- акредитив, у якому виконуючий банк приймає він зобов'язання зробити платіж зазначеної в акредитиві суми незалежно від надходження коштів від банку, де було відкрито акредитив підтверджений.
Акредитив револьверний- акредитив, що відкривається на частину суми платежів та автоматично поновлюється у міру здійснення розрахунків за чергову партію товарів. Револьверний акредитив відкривається при рівномірних поставках, розтягнутих у часі, з метою зниження зазначеної в ньому суми.
Акредитив циркулярний- акредитив, що дозволяє отримати гроші в межах даного кредитуу всіх банках-кореспондентах банку, який видав своєму клієнту цей акредитив.
Резервний акредитив(інакше названий акредитив Stand-By) - різновид банківської гарантії, що має документарний характер (тобто допускає подання документів інших, ніж вимога платежу) і підпорядковується документам Міжнародної торгової палати для акредитивів. Резервні акредитиви використовуються для фінансування міжнародної торгівлі з країнами, де заборонено використання банківських гарантій торгових угодах(США), заборонено документарний характер гарантій, або при здійсненні операцій з міжнародними організаціями (Європейський банкреконструкції та розвитку, Світовий банк та ін.).
Кумулятивний акредитив- у разі такого акредитива наказодавцю дозволяється невитрачену суму грошей поточного акредитива зарахувати до суми нового, що відкривається у тому самому банку, тоді як за некумулятивним акредитивом невитрачена сума повертаються банку-емітенту для нарахування на поточний рахунок приказодавця.
Акредитив із постфінансуванням- Відстрочкою оплати.
Існують 2 типи акредитивів: грошовий та документарний.
Грошовий акредитив– це іменний документ, який видається банком особі, яка внесла певну суму та бажає отримати її в іншому місті або за кордоном.
Документарний акредитивє умовним грошове зобов'язання, що приймається банком (банком-емітентом) за дорученням платника, здійснити платіж на користь одержувача коштів після пред'явлення останніх документів, що відповідають умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконавчому банку) зробити такі платежі.
Основні переваги документарних акредитивів:
Недоліки: складний документообіг та високі комісії банків.
На підставі заяви на відкриття акредитива обслуговуючий банк складає акредитив на бланку форми 0401063. При великому переліку документів, що підлягають вказівці в акредитиві, може складатися додаток до акредитива в довільній формі, на який робиться посилання в акредитиві і є невід'ємною частиною акредитива. Нижче наведено правила заповнення полів бланку форми Акредитива (№ 0401063 за ОКУД).
Номер акредитива (N). Зазначається номер акредитива цифрами. У разі, якщо номер складається більш ніж із трьох цифр, акредитив при здійсненні платежів через розрахункову мережу Банку Росії ідентифікується за трьома останніми розрядами номера, які мають бути відмінними від «000».
Дата складання акредитива (Дата). Вказуються число, місяць, рік – цифрами (у форматі ДД.ММ.РРРР) або число – цифрами, місяць – прописом, рік – цифрами (повністю).
Вид платежу. В акредитивах, що подаються до установ Банку Росії для здійснення платежу поштовим чи телеграфним способом, проставляється відповідно «поштою» або «телеграфом», в інших випадках поле не заповнюється.
Сума прописом. Вказується з початку рядка з великої літери сума платежу прописом у рублях, причому слово «рубль» («рублів», «рубля») не скорочується, копійки вказуються цифрами, слово «копійка» («копійки», «копійок») також не скорочується. Якщо сума платежу прописом виражена в цілих рублях, то копійки можна не вказувати, при цьому в полі "Сума" вказуються сума платежу та знак рівності "=".
Сума. Вказується сума платежу цифрами, рублі відокремлюються від копійок знаком тире «–«. Якщо сума платежу цифрами виражена цілих рублях, то копійки можна вказувати, у разі вказуються сума платежу і знак рівності «=», причому у полі «Сума прописом» вказується сума платежу цілих рублях.
Платник. Вказується присвоєний ІПН та найменування платника коштів. Додатково вказуються найменування та місцезнаходження (скорочені) філії кредитної організації, обслуговуючого платника, номер особового рахунку якого проставлено у полі «Сч. N» платника, та платіж здійснюється через рахунок міжфілійних розрахунків, при цьому номер рахунку міжфіліальних розрахунків філії не проставляється.
Номер рахунку платника (Сч. N). Проставляється номер особового рахунку платника в кредитній організації, філії кредитної організації або в установі Банку Росії, сформований відповідно до правил ведення бухгалтерського облікуу Банку Росії чи правилами ведення бухгалтерського обліку у кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації. Номер особового рахунку в кредитній організації, філії кредитної організації може не проставлятися, якщо платником є кредитна організація, філія кредитної організації.
Банк платника. Вказуються найменування та місцезнаходження кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії, чий БІК зазначений у полі «БІК» банку платника.
Банківський ідентифікаційний код (БІК) банку платника
Номер рахунку банку платника (Сч. N). Проставляється номер кореспондентського рахунку (субрахунку), відкритий кредитній організації, філії кредитної організації в установі Банку Росії, або не заповнюється, якщо платник - клієнт, що не є кредитною організацією, філією кредитної організації, обслуговується в установі Банку Росії, або в установі Банку Росії.
Банк одержувача. Вказуються найменування та місцезнаходження кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії, чий БІК зазначений у полі «БІК» банку одержувача.
Банківський ідентифікаційний код (БІК) банку одержувача. Вказується БІК кредитної організації, філії кредитної організації або установи Банку Росії відповідно до «Довідника БІК РФ».
Номер рахунку банку одержувача (Сч. N). Проставляється номер кореспондентського рахунку (субрахунку), відкритий кредитної організації, філії кредитної організації у установі Банку Росії, або заповнюється, якщо одержувач – клієнт, який є кредитною організацією, філією кредитної організації, обслуговується у установі Банку Росії.
Одержувач. Вказуються ІПН (якщо він присвоєний) та найменування одержувача коштів. Додатково зазначаються найменування та місцезнаходження (скорочені) філії кредитної організації, що обслуговує одержувача, у разі, якщо платіж здійснюється через рахунок міжфілійних розрахунків, при цьому номер рахунка міжфілійних розрахунків філії не проставляється.
Номер особового рахунку (Сч. N). У разі здійснення операції з покритого (депонованого) акредитива вказується номер особового рахунку, сформований відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії або правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, на балансовому рахунку N 40901 «Акредитиви до оплати ». У разі непокритого (гарантованого) акредитива поле не заповнюється.
Вид операції (Вид оп.). Проставляється шифр (08) згідно з правилами ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії або правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації.
Призначення платежу кодове (Наз. пл.) Код. Чи не заповнюється до вказівок Банку Росії.
Резервне поле (Різ. поле). Чи не заповнюється до вказівок Банку Росії.
Термін дії акредитива (Термін дій. акредит.). Дата закриття акредитива (у форматі ДД.ММ.РРРР).
Вид акредитива. Вказується, чи є акредитив відгукним або безвідкличний (за відсутності вказівки акредитив вважається відгукним), покритим (депонованим) або непокритим (гарантованим).
Умова оплати. Вказується «без акцепту» або «з акцептом».
Найменування товарів (робіт, послуг), N та дата договору, термін відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), вантажоодержувач та місце призначення. Вказуються найменування товарів (робіт, послуг), номер та дата договору, термін відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), вантажоодержувач та місце призначення.
Платіж за поданням (вид документа). Вказуються повне та точне найменування документів, проти яких провадиться виплата за акредитивом.
Додаткові умови. Зазначаються у довільній формі відповідно до укладеного договору.
Номер рахунку одержувача (N рах. одержувача). Зазначається номер особового рахунку одержувача, який банк одержувача зараховує кошти і під час умов акредитива, і навіть реквізити банку, обслуговуючого одержувача коштів (у разі, встановлених цим Положенням).
Місце друку (М.П.). Місце для відбитка печатки банку-емітента.
Підписи. Підписи уповноважених осіб банку-емітента. Проставляються підписи осіб, які мають право підпису розрахункових документів.
Позначки банку. Позначки банку платника. Проставляються штамп (штампи) кредитної організації, філії кредитної організації чи установи Банку Росії, дата та підпис відповідального виконавця.
У нинішньому світі на терені реалізації всіх переваг побудови міжнародних бізнес-відносин став популярним такий інструмент, як акредитив. Де використовується? Навіщо призначений? Про це та багато іншого читайте далі.
Подібна форма розрахунків, що набирає в сучасному світінечувані обороти, застосовується, як правило, в міжнародної торгівлі. Насамперед вона дозволяє знайти чіткий баланс між інтересами експортерів та покупців, тобто імпортерів. Далі ми докладніше розповімо про міжнародні акредитиви, їх класифікацію і наведемо зразки.
Міжнародні акредитиви - це умовні зобов'язання, виражені у грошової формита застосовувані банком-емітентом за дорученням платника з акредитиву на світовому фінансовому ринку. Їх рух регулюється згідно з "Уніфікованими звичаями та правилами для акредитивів", а також "Публікацією МТП № 500" (UCP500). В цілому, акредитив - це документальна угода, після підписання якої банк-емітент зобов'язується на прохання клієнта (платника) провести операцію з оплати документів безпосередньо третій особі, тобто бенефіціару, для якого відкривався акредитив.
Банківське зобов'язання з акредитиву є самостійним, незалежно від відносин сторін у правовому полі впливу комерційного договору. Це положення встановлено з метою захисту банківських та клієнтських інтересів. Стороні-експортеру, у свою чергу, вона забезпечує створення стійких обмежень до вимог щодо оформлення документів та, відповідно, отримання платежів на основі існуючих умов акредитива, а імпортер отримує гарантію виконання умов цього документаекспортером.
З вищесказаного випливає, що акредитив має ряд ознак, що відрізняє його від звичайної угоди купівлі-продажу або комерційного документа, а також має силу законного договору, на якому ґрунтується.
Розглядаючи поняття міжнародного акредитива, варто розповісти про головні переваги та недоліки даного інструменту. Почнемо з позитивних сторін:
Що стосується мінусів, вони виглядають так:
Сторонами реалізації міжнародного акредитива є такі суб'єкти:
Існує безліч видів акредитивів залежно від ролі, яку вони грають у всіляких фінансових операціях, інтересах учасників даних розрахунків і т. д. Відповідно, існує не менша кількість модифікацій, вже віднесених до того чи іншого виду угод.
Для початку наведемо класифікацію за стандартами UCP500 (за умовчанням підпорядкований основним вимогам UCP500 акредитив – відкритий акредитив):
На практиці використовується величезна кількість форм розрахунків, але вони не регламентуються правилами UCP500 та фінансовими інстанціями, в яких відкритий акредитив, оскільки використовуються відповідно до існуючого досвіду.
Величезного поширення на світовому фінансовому ринку набули акредитиви з купівлі нерухомості. Сторони знижують ризик невиконання умов договору, використовуючи таку форму розрахунку, як акредитив. Нерухомість вступає у законне володіння покупця лише після реєстрації купівлі-продажу державних органах.
Також варто зауважити, що при формуванні фінансової звітностіпідприємствам необхідно вести коректний облік операцій з міжнародних розрахунків та ясно бачити, де враховано акредитив. Проведення (у бухгалтерському обліку) акредитивів проводяться за допомогою рахунку № 55 «Спеціальні рахунки» (субрахунок 1).
Реалізація акредитива – платіж за акредитивною угодою. Особливу роль у даному випадкуграють грошові акредитиви, коли філії банку там делегується декларація про проведення платіжних операцій. Випадки реалізації акредитивів:
Виділяють кілька основних етапів у реалізації акредитива:
Нижче наведено зразок акредитива для кращого розуміння функціонування цього документа.
Сума прописом |
Сто тридцять п'ять тисяч рублів 00 копійок | |||||
ІПН 6533018764 | Сума | 135000-00 | ||||
рах. № | 33333444445555566666 | |||||
Платник ТОВ "Російська береза" |
||||||
БІК | 012345678 | |||||
рах. № | 99999888887777766666 | |||||
Банк платника "Балтінвестбанк" м. Санкт-Петербург |
||||||
БІК | 076543212 | |||||
рах. № | 55555666663333300000 | |||||
Банк одержувача "Алеф-Банк" м.Москва |
||||||
ІПН 0390564656 | рах. № | |||||
Вид оп. | 08 | Термін дії. акредит. | 05.12.2016 | |||
зв. пл. | ||||||
Одержувач АТЗТ"Полюс" |
Код | різ. поле | ||||
Вид акредитива |
безвідкличний, непокритий | |||||
Умова | без акцепту | |||||
Найменування товарів, № та дата договору, термін відвантаження товарів, вантажоодержувач та місце призначення | ||||||
Платіж за поданням (вид документа) | ||||||
Додаткові умови | ||||||
№ рах. одержувача | ||||||
Саме так виглядає акредитив. Внизу також ставляться підписи компетентних осіб та мокрий друк, вгорі вказується номер акредитива, вид платежу та дата оформлення.
Заповніть бланк без помилок за 1 хвилину!
Безкоштовна програма для автоматичного наповнення всіх касових документів.
Бізнес.Ру - швидке та зручне заповнення всіх касових документів
Підключитись безкоштовно до Бізнес.Ру
Акредитив це умовне грошове зобов'язання, яке приймається банком за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів після пред'явлення останнім документів, що відповідають умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконавчий банк) зробити такі платежі.
Розрахунки з акредитивів застосовуються у тому випадку, якщо така форма розрахунків прописана у договорі між організаціями. Оплата грошових документівпровадиться відразу після того, як постачальник відвантажив товар покупцю.
(Виписуйте документи без помилок і в 2 рази швидше за рахунок автоматичного заповнення документів у програмі Клас365)
Переглянути як працює Бізнес.ру
Вхід у демо-версію
Порядок розрахунків з акредитиву та термін його дії визначаються в основному договорі, який укладають між собою покупець та постачальник. У даному договорірекомендується обговорити та вказати такі відомості:
Найменування банку-емітента (банк покупця);
Найменування банку одержувача грошових коштів, тобто. постачальника;
Найменування одержувача коштів (постачальника);
сума акредитива;
Вид акредитива (покритий/непокритий та відгукною/безвідкличний);
Спосіб повідомлення одержувача коштів на відкриття акредитива;
Спосіб повідомлення платника про номер рахунку для депонування коштів, відкритого виконуючим банком;
Повний перелік документів, які має надати постачальник;
Строки дії акредитива, подання документів, що підтверджують відвантаження товару (виконання робіт), та вимоги до оформлення цих документів;
Умова оплати (з акцептом чи без);
Відповідальність за невиконання або неналежне виконаннязобов'язань.
Автоматичне наповнення бланків документів. Заощаджуйте свій час. Позбудьтеся помилок.
Підключіться до КЛАС365 та користуйтеся повним спектром можливостей:
З КЛАС365 ви зможете не лише автоматично готувати документи. КЛАС365 дозволяє керувати цілою компанією в одній системі, з будь-якого пристрою, підключеного до Інтернету. Легко організувати ефективну роботу з клієнтами, партнерами та персоналом, вести торговий, складський та фінансовий облік. КЛАС365 автоматизує все підприємство.
Підключитись безкоштовно до Бізнес.Ру
Для відкриття акредитива покупець надає банку заяву (далі бланк) із зазначенням суми акредитива. Цю сумубанк депонує окремий рахунок. (Додаток 1)
Обов'язковими реквізитами бланка є:
Для отримання акредитива необхідні такі документи:
Як можна помітити, угоди з використанням акредитивів вимагають максимально точного оформлення великої кількостідокументів. Помилка в будь-якому з них може призвести (і майже завжди веде) до відмови банку сплатити акредитив. Причому оформляти ці документи та згодом надавати їх у банк – завдання експортера. Звичайно, що додатковий ризикзнижує привабливість схеми та збільшує її вартість.
Порядок розрахунків за акредитивом та термін його дії визначаються в основному договорі, який укладають між собою покупець та постачальник. У цьому договорі рекомендується обговорити та вказати такі відомості: