Як відкрити рахунок у закордонному банку. Як відкрити рахунок за кордоном Як росіянину відкрити рахунок в іноземному банку

27.02.2022

Відкрити банківський рахунок за кордоном може як організація, так і фізична особа. Але зробити це непросто. Бажаючим стати клієнтами іноземних банків, що знаходяться за межами Росії, слід підготуватися до різних обмежень, а також регулярних звітів про залишок та рух закордонних грошей. Недотримання валютного законодавства карається серйозними штрафами, які в деяких випадках сягають багатомільйонних сум.

Як відкрити рахунок за кордоном фізичній особі

Вибравши банк, слід уважно ознайомитись з його умовами для відкриття рахунку іноземцями. Найкраще зв'язатися з представником фінансової організаціїпо електронній пошті, щоб уточнити вимоги, процедуру та перелік необхідних документів. Зазвичай до переліку обов'язкових паперів входять:

російський паспорт;

закордонний паспорт;

відомості про діяльність заявника та його доходи;

інформація про членів його сім'ї;

довідка, що він не має судимості;

Коли папери будуть зібрані, громадянину, який побажав мати рахунок у закордонному банку, доведеться відвідати дві контори: перекладацьку, щоб підготувати англомовні варіанти документів, та нотаріальну, щоб їх запевнити. Обидва візити вимагатимуть значних грошових витрат, і далі вони швидко зростатимуть.

Багато великих іноземних банків вимагають особистого прибуття потенційного клієнта до закордонного офісу організації, де він передає пакет документів і заповнює анкету. Тобто, якщо фізична особа постійно проживає в Росії, витрати на переліт туди й назад, і, можливо, на тимчасове перебування в чужій країні, у цьому випадку практично неминучі. Якщо немає візи, гроші знадобляться і на її оформлення. Чи можна відкрити рахунок за кордоном, не виїжджаючи в іншу країну, слід уточнювати по телефону або через сайт фінансової установи. Деякі закордонні банки таку можливість надають.

Потім громадянин чекає на рішення іноземної організації. Як правило, термін очікування становить від 2-3 до місяця. І якщо відповідь позитивна, фізичній особі відкривають банківський рахунок за кордоном, який не підпадає під юрисдикцію Російської Федерації.

Проте держава бажає знати про іноземні рахунки громадян. Перед тим, як відкрити рахунок за кордоном, громадянам Росії слід вивчити 12 статтю закону «Про валютному регулюванніта контролю» (закон № 173-ФЗ від 10.12.2003). У ній зокрема йдеться про необхідність у 30-денний термін письмово повідомити податківців про відкриття грошового рахунку за кордоном. Форма повідомлення міститься у наказі ФНП № ММВ-7-14/507@ від 28.08.2018. Крім того, щорічно (до 1 червня) валютному резиденту необхідно інформувати податкову службу про те, як він розпоряджався «іноземними» грошима протягом минулого року, і який їхній залишок (постанова Уряду РФ від 12.12.2015 № 1365).

Як компанії відкрити рахунок в іноземному банку

Організації дуже зацікавлені у відкритті рахунки поза РФ. Нестабільний фінансовий ринок призводить до закриття і дрібних, і великих російських банків. Через це фірми, які довірили їм гроші, зазнають великих втрат без будь-якої компенсації з боку держави.

У вибрану фінансову установу компанія представляє значний пакет документів. Зокрема, закордонні банки, щоб відкрити рахунок, запитують:

закордонні паспорти осіб, які будуть уповноважені розпоряджатися коштами, що зберігаються на рахунку (можуть знадобитися і російські паспорти);

довіреність, якщо рахунок відкривається через представника;

установчі документи компанії: установчий договір, статут тощо;

свідоцтва – ОГРН, ІПН;

наказ про призначення керівника та головбуха;

документ, який засвідчує, що щодо організації не ведеться процедура банкрутства;

ліцензію (якщо вона необхідна для ведення певної діяльності);

заповнену анкету.

Зазначений список документації може бути значно розширено банківською установою. До того, як відкрити рахунок в іноземному банку, юридичній особі (як, втім, і громадянину) необхідно документально обґрунтувати легальне походження грошей, а також причину, через яку йому необхідно стати клієнтом за межами Росії.

Компанія також зобов'язана повідомити податкову службу про відкриття рахунку за кордоном протягом 30 днів після цієї події та щокварталу звітувати про рух грошей (постанова Уряду РФ від 28.12.2005 № 819).

Відкриття рахунку у закордонному банку: що треба врахувати

Відкриваючи банківський рахунок за кордоном РФ, слід врахувати кілька причин:

Банки, які відкривають рахунки зарубіжних банках іноземцям, роблять це безкоштовно. "Вхідна" вартість для нових клієнтів має широкий діапазон: у деяких банках вона дорівнює 300 євро, в інших досягає 3000 доларів. Крім того, щорічно потрібно буде платити за обслуговування іноземного рахунку. Вартість даної послуги також варіюється – від кількох сотень до кількох тисяч євро/доларів.

Якщо фізична особа відкрила в іншій державі грошовий рахунок, закордонний банкдозволить його використовувати лише в особистих, а не підприємницьких цілях.

Через рахунки, що знаходяться за межами РФ, можна проводити не будь-які операції, а лише ті, що названі у 12 статті закону № 173-ФЗ. Деякі з них, наприклад, отримання грошей від продажу нерезиденту нерухомості, що знаходиться в іншій державі, дозволяється лише за умови, що рахунок відкритий у банку на території країни-члена таких міжурядових організацій, як ОЕСР чи ФАТФ.

За проведення незаконних операцій фізичній чи юридичній особі загрожує адміністративний штраф у розмірі від 75 до 100 відсотків від суми проведеної угоди (ст. 15.25 КпАП РФ). Цю статтю слід уважно прочитати перед тим, як відкрити рахунок у банку за кордоном. Вона передбачає різноманітні санкції за порушення валютного законодавства.

Криза економіки змушує людей шукати альтернативні способи збереження капіталу та розвитку бізнесу, зокрема і там. Ось чому звичайні громадяни та компанії все частіше цікавляться. Ця процедура непроста, потребує певних знань і вирішується двома шляхами – особисто і через посередника.

Навіщо це потрібно?

Причини відкриття рахунку у закордонному банку різні :

Збереження капіталу.
Бажання приховати доходи від податкової інспекціїдержави.
Налагодження співробітництва із партнерами за кордоном (для компаній).
Отримання більш гнучких умов ведення міжнародного бізнесу.

Перед тим як відкрити рахунок в іноземному банку , визначтеся із завданнями. Виходячи з поставленої мети, проводиться вибір країни та установи (про це нижче).

Читайте також -

Відкрити рахунок у іноземному банку: чим плюси?

Відкриття рахунку в іноземному банку гарантує такі переваги :

Гарантія збереження інвестицій. Головне - віддавати перевагу країнам, які мають стабільну економіку.
Конфіденційність даних. Рахунок у закордонному банку надійно захищений від сторонніх, адже для іноземних кредитних установ першому місці банківська таємниця. Відхилення від цього принципу тягне за собою репутаційні втрати.
Отримання вигідних умовкредитування. Зарубіжні банки лояльно ставляться до постійним клієнтам та пропонують більш гнучкі умови, ніж у вітчизняних організаціях. Така особливість - плюс для юридичних осіб, які потребують додаткового фінансування.
Накопичення коштів шляхом відкриття депозиту. Незважаючи на низькі процентні ставки, Вклади в іноземних установах користуються попитом. Насамперед, завдяки надійності.
Можливість відкриття кредитної лініїзначно кращою ставкоюніж у російських банках.
Зручність оформлення. Відкрити рахунок в іноземному банку онлайн або особисто не складно. Опція доступна для приватних осіб та компаній.

Який рахунок відкрити?

Існує три типи рахунків у зарубіжному банку:

Розрахунковий (торговий)- Випадок для юридичних осіб (компаній). Призначення – ведення фінансової діяльності, здійснення платежів. Віддавати перевагу варто спеціалізованим установам, де пропонується мінімальна комісіяна транзакції. Юридичні та фізичні особи можуть відкрити рахунок в іноземному банку онлайн та керувати ним дистанційно.

Інвестиційний (ощадний)- варіант для приватних осіб, метою яких є збереження та примноження капіталу. Вклади бувають коротко- та довгостроковими. Умови різняться та залежать від банку або типу депозиту - для звичайного зберігання або під інвестиційні заходи. В останньому випадку ризики та відсотки вищі. Перед тим як відкрити рахунок в іноземному банку, вибирайте установи, які займаються залученням капіталу від фізосіб.

Особистий- Послуга, призначена для збереження коштів. Такі рахунки підходять для особистих накопичень та не використовуються для ведення бізнес-діяльності.

Відкриття рахунку за кордоном: крок за кроком

Головне питання: як відкрити рахунки в іноземному банку? Алгоритм такий :

Вибір держави.
Сьогодні виділяється три напрямки - прибалтійський, європейський та азіатський. Прибалтійські кредитні установивідрізняються вигідними тарифамина РКО та простотою процедури. Європейські банкиприймають кошти на тривалі терміни, а витрати на РКО вищі. Установи азіатського напряму відкривають рахунки за наявності бізнесу у країні. Так само користувалося великим попитом відкриття рахунків і переведення капіталів в Англію, але у світлі виходу цієї країни з Євросоюзу настрої трохи змінилися, оскільки наближається перебудова економіки на новий лад, що неодмінно призведе до зміни умов обслуговування.
Вибір банку. Орієнтир при виборі:

Надійність.
тарифи.
Вимоги до нерезидентів.
Умови поповнення та виведення грошей.

Подання заявки та паперів.Щоб відкрити рахунок в іноземному банку, Передається пакет документів:

Заява.
Копії паперів, що підтверджують особу клієнта.
Рекомендаційний лист із банків.
Установчі папери компанії.

Папір, що передаються, повинні бути завірені і переведені. Точні умови варто уточнювати у банку.

Повідомлення податкової інспекції.
Як тільки рахунок у закордонному банку відкритий, потрібно оформити та направити відповідне повідомлення та отримати підтвердження. Документ із податкової інспекції потрібен для переказу грошей до закордонного банку.

Термін відкриття рахунку за кордоном- Зазвичай близько семи діб з моменту отримання банківською установою всіх паперів. При терміновому оформленні – до 4-х діб.

25.06.2018

Іноземний банкінг для клієнтів-нерезидентів останнім часом став постійним джерелом новин. І якщо деякі з них виявилися цілком передбачуваними (особливо для тих, хто так чи інакше користувався послугами іноземних фінансових установвпродовж останніх років), то до інших ще доведеться звикати.

Якщо раніше банкиборолися за майбутнього клієнта, пропонуючи найкращі умови, А клієнти могли дозволити собі вибір з безлічі варіантів, то зараз банки ретельно відбирають «придатного» клієнта, враховуючи найрізноманітніші чинники – від юрисдикції компанії до ділової біографії її бенефіціара та законності походження його коштів. Під тиском міжнародних організаційта національних регуляторів у сфері банківського обслуговування нерезидентів відбувається постійне «закручування гайок».

Тим не менш, закордонний банківський рахунокбув і поки що залишається незамінним інструментом у міжнародному бізнесі, оскільки завдання відкрити банківський рахунок виникає практично у всіх, хто реєструє бізнес за кордоном або розширює його межі. Тому далі – про все по порядку.

Навіщо потрібний закордонний банківський рахунок?

Корпоративний рахунокв іноземному банку необхідний для зручності розрахунківкомпанії зі своїми бізнес-партнерами (замовниками, постачальниками), акумуляції грошових активів, сплати обов'язкових платежів, ведення зарплатних проектів, використання корпоративних банківських карток і т.п. Такий рахунок може бути відкритий як у тій країні, в якій зареєстрована компанія, так і в іншій країні або країнах.

Однією з найважливіших переваг відкриття закордонного рахункусаме на іноземну компанію (а не на фізичну особу) є відсутність валютних обмежень, передбачених російським законодавством для валютних резидентів РФ На іноземні компанії не поширюютьсяобов'язки щодо повідомлення податкових органів про відкриття закордонного рахунку, здавання звітів про рух коштів по рахунку, а також обмеження щодо зарахування коштів на рахунок.

Для громадян особистий іноземний рахунокнеобхідний у разі працевлаштування або отримання посвідки на проживання за кордоном, володіння закордонною нерухомістю та в багатьох інших випадках. Крім того, багато клієнтів просто приймають рішення зберігати та/або інвестувати частину своїх коштів за кордоном з метою збереження або примноження особистого або сімейного капіталу. Лише для деяких категорій громадян (вищих посадових осіб, держслужбовців) відкриття іноземних рахунків та користування іноземними фінансовими інструментамизаборонено законом.

Головним мінусом особистого зарубіжного рахунку є його обмежений функціонал. Валютне законодавство РФ дозволяє резидентам РФ зараховувати з цього приводу ті категорії коштів, які прямо названі у законі, відносячи й інші операції до незаконним. Такі обмеження знімаються лише тоді, коли особа втратить статус валютного резидента РФ.

Види рахунків

Іноземні банки зазвичай пропонують відкриття розрахункових та/або ощадних рахунків.

Розрахунковірахунки призначені для регулярних транзакцій, що передбачають часті зарахування та списання коштів за рахунком, що необхідно під час ведення компанією звичайної операційної діяльності (торгівлі товарами, надання послуг та ін.). Деякі рахунки можуть працювати в режимі розрахункових, однак вимагають підтримки на рахунку постійного залишку, що не знижується, в певному розмірі або розміщення інвестиційного портфеля.

Ощадні (інвестиційні)рахунки відкриваються з метою збереження та/або інвестування коштів клієнта і, як правило, не можуть використовуватися для поточних розрахункових операцій.

Як вибрати іноземний банк?

Нині вибір банку відкриття розрахункового рахунку іноземної (особливо офшорної) компанії стає дедалі складнішим завданням. Він залежить від багатьох факторів, починаючи зі структури володіння компанією та виду її діяльності, і до особливостей політики національного банківського регулятора.

Ось лише деякі питання, відповіді на які слід з'ясувати, вибираючи іноземний банк:

чи працює даний банкз компаніями (у тому числі з офшорних юрисдикцій) та фізичними особами– нерезидентами?
чи пропонує банк розрахункові рахунки (тобто рахунки для частих вхідних та вихідних переказів)?
чи прийме цей банк на обслуговування клієнта з даним видом діяльності, з даними бенефіціарами, з даними бізнес-партнерами та напрямками платежів?
у яких валютах можуть здійснюватись платежі (це залежить від наявності відповідної мережі банків-кореспондентів) і чи є серед них потрібні вам валюти?
які тарифи банку?
які рейтинги, репутація, фінансові показникита перспективи цього банку?
і багато іншого.

Тому, щоб обрати іноземний банк для відкриття корпоративного або особистого рахунку за кордоном, рекомендуємо звертатися лише до тих фахівців (професійних посередників та агентів банків), які володіють поточною (і постійно змінюваною!) ситуацією у сфері відкриття рахунків та можуть об'єктивно оцінити шанси відкриття рахунку з урахуванням всіх факторів, властивих конкретному клієнту та банку.

У якій країні відкрити рахунок?

Для цілей відкриття корпоративних рахунків на іноземні (у тому числі офшорні) компанії банки можна поділити на три основні групи:

1. Банки Європи.В основному (крім Швейцарії. Ліхтенштейну та Чорногорії) це банки країн-членів Європейського Союзу, що підпорядковуються вимогам загальноєвропейського регулятора – ЄЦБ Усередині цієї групи слід виділити:

банки країн Балтії (Латвія, Литва, Естонія);
банки Кіпру;
банки Центральної Європи(Польща, Угорщина, Чехія та ін.);
банки Західної Європи(Австрія, Ліхтенштейн, Люксембург, Швейцарія);
інші банки (Чорногорія та ін.)

Банки цієї групи продовжують користуватися популярністю при відкритті корпоративних рахунків на іноземні компанії. Багато хто з них має російськомовну підтримку клієнтів.

Однак, для більшості європейських банків (втім, як і для будь-яких інших) характерні дедалі триваліша обробка заявок на відкриття рахунку, запит у заявника різний додаткової інформації, і навіть (особливо західноєвропейських банків) досить високі тарифи. І, найголовніше, банки більшості зазначених країн на сьогоднішній день відійшли від практики відкриття та обслуговування рахунків офшорних компаній(наприклад, відкрити рахунок у латвійському банку на офшорну компанію або утворене з офшорів партнерство типу LP або LLP тепер неможливо).

Лише деякі банки, незважаючи на загальне негативне ставлення до офшорів, продовжують розглядати відкриття інвестиційних рахунків офшорних компаній на вигідних для банку умовах (а саме – інвестування в продукти банку або підтримання значного залишку, що не знижується), зрозуміло, при повному задоволенні клієнтом усім іншим вимогам.

2. Банки Азії(Гонконг, Сінгапур).

Азіатські банки в цілому орієнтовані на бізнес, який так чи інакше працює в азіатському регіоні або з партнерами з нього. Для них також характерна загальна тенденція щодо деофшоризації та посилення процедур due diligence.

Гонконзькі банки на сьогоднішній день практично відмовилися від відкриття рахунків для резидентів Росії та інших країн СНД чи компаній із бенефіціарами з таких країн. Щоб відкрити рахунок у банку Гонконгу, завжди потрібне очне інтерв'ю з менеджером Банку англійською чи китайською мовою без допомоги перекладача (безпосередньо в Гонконгу). При цьому банки розглядають лише ті компанії, які мають у Гонконгу реальний офіс (треба мати на увазі, що такі компанії підлягають оподаткуванню у Гонконгу).

Відкрити рахунок у банках Сінгапуру на сьогоднішній день можуть лише сінгапурські компанії, причому їх директори та акціонери повинні бути резидентами Сінгапуру. Директор повинен здійснювати реальні повноваження щодо управління компанією та мати винятковий доступ до її банківського рахунку.

Відносним мінусом азіатських банків також є складніша комунікація між банком та клієнтом, зумовлена відсутністю російськомовної підтримки, а також суттєвою різницею у часових поясах (що актуально для європейської частини Росії).

3. Офшорні банки(Сент-Люсія, Маврикій, Сейшели, Сент-Вінсент та Гренадини та ін.).

Офшорні банки – банки офшорних юрисдикцій, які традиційно спеціалізувалися на обслуговуванні клієнтів-нерезидентів. Однак, на сьогоднішній день такі банки не тільки не мають значних переваг перед банками з оншорних країн, а й програють їм – насамперед через офшорний імідж і вкрай обмежені можливості розрахунків з певними країнами і в певних валютах.

Справа в тому, що більшість розвинених країннегативно ставляться до офшорних банків, що ускладнює встановлення з ними кореспондентських відносин та перешкоджає проведенню платежів. Зокрема, тому останнім часом для офшорних банків (за винятком банків Маврикія) характерні труднощі з розрахунками в доларах США. Тому, якщо вам необхідно розраховуватися в USD, а також з американськими / європейськими / російськими партнерами, Відкриття рахунку в офшорному банку зазвичай не доцільно.

З іншого боку, процедура відкриття рахунку в офшорному банку сьогодні практично не відрізняється від аналогічних процедур у інших банках. Як і скрізь, клієнт зобов'язаний надати необхідний пакет особистих та/або корпоративних документів у рамках процедур due diligence і know-your-customer. Заявка для відкриття рахунку може розглядатися тривалий час. Офшорний банк, як і будь-який інший, відмовить у відкритті рахунку у разі невідповідності потенційного клієнта політиці банку та перевищення ризиків для банку з боку клієнта. В ході розрахункового обслуговуванняофшорні банки можуть так само регулярно, як і звичайні банки, вимагати підтверджуючі документи за поточними транзакціями клієнта.

Також додамо, що іноземні банки не слід плутати з банками, що працюють у Росії. іноземним капіталом, які, хоч і діють під відповідними іноземними брендами, але, як і будь-які російські банки, підпорядковуються російському законодавству та вимогам ЦБ РФ. Іноземні банки, про які йдеться тут - це банки, розташовані за межами РФ та підпорядковані відповідним іноземним регуляторам. У Росії її такі банки можуть діяти лише формі офіційно акредитованих ЦБ РФ представництв, які відкривають рахунки і здійснюють банківських операцій.

Процедура відкриття рахунку в іноземному банку

Для того, щоб відкрити рахунок в іноземному банку, необхідно:

Вибрати іноземний банк.
Особисто відвідати офіс банку безпосередньо за кордоном або зустрітися з представником банку або звернутися до авторизованих партнерів банку у своїй країні. Ряд банків (зокрема, банки Латвії, Кіпру, Швейцарії, Маврикія, Сент-Люсії) дозволяють відкривати рахунки дистанційно (без виїзду до банку). В інших випадках обов'язковий особистий візит майбутнього розпорядника рахунку у відділення банку (характерно для банків Польщі, Угорщини, Гонконгу, Сінгапуру та ін.).
Заповнити банківські форми та надати повний комплект необхідних банком документів. При необхідності також надавати будь-які додаткові документита пояснення.
Чекати на рішення про відкриття рахунку.

Кожен банк пред'являє власні вимогидо форми та змісту документів клієнта. Однак, якщо говорити узагальнено, то від клієнта (що відкриває рахунок на компанію) потрібно таке:

По-перше, комплект корпоративних документів (оригіналів чи засвідчених копій – залежно від вимог конкретного банку).

По-друге, інформація про діяльність компанії клієнта, що включає:

опис бізнесу компанії, на яку відкривається рахунок (часто також копії контрактів та інвойсів, що підтверджують заявлену діяльність);
дані про контрагенти за вхідними та вихідними платежами;
передбачувані параметри роботи з рахунку (річний оборот, кількість та частота операцій тощо).

Діяльність компанії клієнта в рамках одного рахунку, що відкривається, повинна бути повністю зрозумілоюбанку, законноюі більш-менш однорідний(В ідеалі, один рахунок – один вид діяльності). Заявлена діяльність має бути аналогічною існуючому резидентному бізнесу бенефіціара компанії.

По-третє, клієнт надає інформацію про бенефіціарних (тобто фактичних, кінцевих) власників компанії. Ця інформація включає:

особисті ідентифікаційні документи;
підтвердження адреси місця проживання;
дані про джерела доходів (це можуть бути будь-які документи, що підтверджують легальні джерела походження коштів: довідка з місця роботи, трудовий договір, дані про підприємницьку діяльність, заощадження та ін);
банківські довідки та виписки;
рекомендаційні листи від значних ділових партнерів;
назви та діяльність існуючих резидентних (наприклад, російських) компаній клієнта (включаючи посилання на їхні сайти, інші матеріали);
резюме з даними про освіту та кар'єру (як уже зазначалося вище, важливо, щоб бенефіціар мав досвід роботи/бізнесу в тій сфері, яка заявлена як основний вид діяльності компанії, на яку відкривається рахунок).

Останнім часом банки приділяють особливу увагу не лише даним про клієнта (заявника) та його бенефіціара, а й про його партнерах, які мають бути так само зрозумілі та прозорі для банку, як і сам майбутній клієнт. Наприклад, якщо вашим контрагентом є британське партнерство (LLP, LP), банк може зацікавитися, хто і що за ним стоїть, аж до з'ясування резидентного бізнесу бенефіціарів такого партнерства. Далі, знаходження контрагента в будь-яких списках санкцій або навіть просто зв'язок з третіми особами з таких списків, можуть стати причиною відмови у відкритті рахунку.

Термін розгляду заявки на відкриття рахунку в даний час може становити від 2 місяців і більше. Прискореної процедури проходження заявок не передбачено. При цьому жодної гарантії того, що рахунок обов'язково буде відкритий, не існує.

У разі схвалення заявки клієнту надається номер рахунку, випускаються засоби доступу до інтернет-системи управління рахунком, банківські карти(за потреби).

Compliance. Due Diligence. Know-Your-Customer

Ці іноземні слова давно знайомі всім, кому доводилося відкривати іноземні рахункита заповнювати банківські анкети.

Банківський комплайєнс – це внутрішні процедури банку з ідентифікації та оцінки відповідності клієнта, заснованої як на інформації, наданої самим потенційним клієнтом, так і отриманої з інших доступних банкуджерел. Банк здійснює збір та аналіз такої інформації, реалізуючи принцип «знай свого клієнта» (know-your-customer), та, у ширшому контексті, принцип « належної обачності»(due diligence), що застосовується не тільки в банківській практиці, а й у бізнесі загалом.

Дотримання цих принципів – не забаганка банку: воно зумовлене необхідністю виконання вимог національного (а для країн ЄС також – наднаціонального) регулятора та норм, спрямованих на протидію відмиванню злочинних доходів та фінансуванню тероризму (AML/CFT). Зазначена робота у тому чи іншому обсязі проводилася банками завжди, проте, в останнє десятиліття«правила гри» сильно змінилися у бік посилення. Наприклад, неподання банку необхідних їм документів, що підтверджують походження коштів, що надійшли, або різке відхилення підстав (характеру) платежів від тих, що були заявлені при відкритті рахунку, цілком може стати причиною його закриття.

Порівняно нещодавнім нововведенням стала вимога вказувати в банківських формахмісце податкового резидентствакомпанії та її бенефіціарних власників (а також їх ідентифікаційні податкові номери та відомості про активний чи пасивний характер діяльності компанії) з метою реалізації автоматичного обміну інформацією за стандартом CRS.

Ще одним фактором, що ускладнює, стала політика антиросійських санкцій. У зв'язку з нею відмовити у відкритті рахунку можуть як безпосередньо російському громадянину, так і іноземної компанії, акціонером або бенефіціаром якої виявиться росіянин, який так чи інакше фігурує в списках санкцій.

Враховуючи, що підхід банків до оцінки відповідності клієнта давно перестав бути формальним, при відкритті іноземного рахунку необхідно бути готовим повідомити банку як стандартну інформацію про компанію, яку відкривається рахунок, а й

деталі свого існуючого резидентного бізнесу,
ідентифікаційні та біографічні дані бенефіціарних власників компанії (включаючи докладний досвід роботи),
вичерпні відомості про джерела походження їх коштів,
та іншу необхідну банком інформацію.

Тому адаптація до нових правил має на увазі ретельне та завчасне документування операцій свого як іноземного, так і резидентного бізнесу, особистих доходів, джерел добробуту, сплачених податків, причому не тільки під час роботи з іноземним рахунком, а й протягом кількох років, що передували моменту, коли виникала необхідність відкрити рахунок там.

Головні тенденції у сфері відкриття рахунків

Отже, вибір надійних зарубіжних банків, готових обслуговувати рахунки компаній-нерезидентів (особливо офшорних), нині дуже обмежений і звужується. Чому? Ось деякі причини:

Відмова від офшорів.Іноземні банки знижують частку офшорних компаній у своєму клієнтському портфелі або взагалі відмовляються від їх обслуговування (причому критерієм може бути не лише офшорна юрисдикція компанії, а й відсутність у неї реального економічного змісту – такі компанії отримали назву «компаній-пустушок», shell companies). Десь це відбуватиметься одноразово, десь – поетапно. Наприклад, у світлі відомих подій, пов'язаних із самоліквідацією латвійського банку ABLV навесні 2018 року, багато інших банків посилили чищення своїх портфелів від «небажаних» клієнтів. У Латвії рішення припинити обслуговування рахунків shell companies було ухвалено на законодавчому рівні. Найближчим часом цей приклад можуть наслідувати й інші країни, насамперед Кіпр, де введення нових вимог до банків очікується вже влітку 2018 року.
Діяльність бізнесу.Перевага надається компаніям, країна реєстрації яких збігається з країною банку, або компаніям, які мають реальну економічну присутність у своїй країні (офіс, активи, персонал), що здають фінансову звітність і сплачує в ній податки, а також які мають будь-який зв'язок з країною банку, в якому відкривається рахунок.
Зрозумілість та прозорість клієнта.Банки прагнуть приймати клієнтів із цілком зрозумілим бізнесом, прозорим джерелом доходів та характером грошових потоків, а також з цілком прийнятними (за цілою низкою параметрів) бенефіціарами та контрагентами.
Посилення вимог due diligence.Такі вимоги продовжують посилюватися як щодо потенційних, так і до чинних клієнтів іноземних банків (зокрема щодо ідентифікації бенефіціарів та документального підтвердження операцій).
Близькі до нульових шансина відкриття рахунку мають іноземні компанії-стартапи (поки що не можуть підтвердити релевантний досвід попередньої діяльності та вказати контрагентів), а також компанії, що представляють «високорискові» категорії бізнесу (наприклад, блокчейн та криптовалюти, неліцензований форекс, платіжні системи, гральний бізнес, товари подвійного) призначення, дорогоцінні метали тощо). Традиційно лояльно (за дотриманням інших умов) банки відносяться до міжнародної торгової, транспортно-експедиційної та логістичної діяльності, зрозумілих IT-проектам, фінансовим послугам, ліцензованим у країнах ЄС
Долари США.Ситуація з переказами в доларах США різко погіршилася (наприклад, банки Латвії, а також низка офшорних банків зовсім відмовилися від відкриття рахунків у цій валюті).
СанкціїПосилилася увага банків до різних санкційних списків та відповідних категорій осіб та компаній. Наявність «підсанкційних» осіб серед заявлених бенефіціарів або контрагентів (або будь-який зв'язок з ними) спричинить відмову у відкритті рахунку.
Клієнти із Росії.Має місце практично прицільна дискримінація російських клієнтів(щодо клієнтів із Росії та інших країн СНД формується своєрідна «презумпція винності»). Втім, навіть такі обставини не виключають застосування індивідуального підходу та пошуку прийнятних рішень.
Автоматичний обмін.У вересні 2018 року до практичної фази автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки за стандартом CRS вступають країни «другої черги», серед яких Росія, Швейцарія, Австрія та багато класичних офшорних юрисдикцій. Це означає, що дані про особисті та корпоративні банківські рахунки (насамперед – рахунки компаній з переважаючими пасивними доходами), бенефіціарами яких є резиденти РФ, будуть направлятися до Росії податковими органамикраїн, які висловили згоду на такий обмін.
Прогнозувати його результати поки що передчасно, проте, якщо автоматичний обмін буде повноцінно реалізовано, можна буде говорити про зовсім інший рівень прозорості податкової інформаціїв світі.

Проста формальність

Звітність досить проста, розповідає Захаров: форма з двох аркушів, на першому дані заявника, на другому інформація по рахунках в іноземному банку. Якщо рахунків більше одного, то у ФНП треба подати перший аркуш і кілька екземплярів других аркушів, що дорівнює кількості рахунків, каже він.

Після того, як податкова служба отримає ваш звіт, у неї можуть виникнути додаткові запитання. Прес-служба ФНП це підтверджує: з метою здійснення валютного контролю» вона має право вимагати додаткові документи.

У цьому випадку платник податків має тиждень, щоб надати потрібні папери — наприклад, виписку про рух грошей по банківського рахунку, Розповідає адвокат юридичного сервісу CorpLaw.Pro Юлія Михальчук. "Ці документи краще отримати заздалегідь у банку", - радить Захаров. За його словами, швидше за все, можуть знадобитися виписки щодо руху грошових коштів та листи про відкриття та наявність рахунків у таких банках.

Михальчук із CorpLaw.Pro також зазначає, що їхати до країни, де знаходиться банк, необов'язково — можна отримати виписки електронною поштою. Адвокат, втім, побоюється, що ФНП зможе вимагати документи з печатками. «Поки що ніхто не знає, як оминати цю норму, і, можливо, необхідні будуть роз'яснення Мінфіну чи поправки до законів», — каже вона.

Відразу після подання звіту у вас можуть виникнути кілька проблем.

Податкові проблеми

Насамперед доведеться сплатити податки. ПДФО за ставкою 13% оподатковуються будь-які доходи за банківськими рахунками за кордоном: це і купонний дохід, і рента від здачі закордонної нерухомості в оренду, і продаж цінних паперівчерез керуючу компанію. Також з початку 2016 року податком на доходи оподатковуються відсотки за вкладами в іноземному банку, нагадує Захаров із Paragon Advice Group.

Деклараційна компанія 2015 року закінчилась 30 квітня. Михальчук каже, що звітувати про доходи, отримані у тому числі на іноземні рахунки, треба було за формою 3-ПДФО. Несплата або неповна сплата податків за статтею 122 ПК означає штраф від 20 до 40% від їхньої суми.

Якщо податок на дохід, наприклад, отриманий від здачі нерухомості в оренду, сплачений у тій же країні, де відкритий іноземний рахунок, і перевищує 13%, то в Росії нічого не треба платити, зазначає Кленов з UFG Wealth Management.

Але щоб у ФНП не було питань, краще надати їй податкову деклараціюіншої країни та платіжні документи, якщо ви керуєте своєю нерухомістю самі. Якщо ж цим займається довірчий керуючий, тоді треба отримати довідку у нього: саме він у цьому випадку є податковим агентом, каже Кленов.

Уникнути претензій щодо податків за попередні рокиЗа словами Захарова, можна за допомогою амністії капіталу — до 1 липня 2016 року подати спецдекларацію. «У ній треба вказати залишок за рахунком за кордоном та додати повідомлення про відкриття рахунку. Це знімає можливість залучити вас за несплату податків», – каже він.

Проблеми із валютним законодавством

Більшість російських громадянє не лише податковими, а й валютними резидентами. Це поняття з'явилося у 2012 році. За законом про валютне регулювання це всі громадяни, які мають російський паспорт, окрім тих, хто «не менше року» живе за кордоном на проживання, робочим та навчальним візам.

Партнер фірми PwC Максим Кандиба каже, що фраза «не менше року» означає: чи варто з'явитися в Росії на добу, і ви — валютний резидент. Втім, Захаров вважає, що тут важливий факт реєстрації за місцем проживання або перебування. Якщо йдеться про еміграцію, то громадянин у результаті виписується зі свого житла в Росії, та відстежити у податкових ціляхйого короткочасні візити на Батьківщину складно, каже він. За російським законом про право на свободу пересування громадянин зобов'язаний зареєструватися за місцем перебування у 90-денний термін.

У валютних резидентів великі обмеження використання іноземних рахунків. На них дозволено переказувати кошти з інших банків (у тому числі російських), зараховувати відсотки за вкладом, вносити готівку та отримувати прибуток від конвертації коштів.

Всі ці норми перераховані у 12 статті закону про валютне регулювання. Крім того, на ці рахунки можна зараховувати зарплату, відрядження, соціальні виплати- Пенсії, стипендії, допомоги. А от отримувати гранти на них не можна, уточнював наприкінці 2015 року Мінфін. Це є порушення валютного законодавства.

У країнах, що входять до ОЕСР та ФАТФ, додатково можна зараховувати на іноземні рахунки позики та кредити у валюті, дохід від здачі житла в оренду, купонний дохід за цінними паперами, а також дохід від довірчого управліннявашими засобами (якщо ними управляє нерезидент Росії). Наприклад, популярні у росіян Болгарія, Чорногорія та Кіпр ні до ФАТФ, ні до ОЕСР не входять.

Усі операції, які не входять до цього списку, заборонені, інакше вам загрожує штраф, розповідає партнер UFG Wealth Management Дмитро Кленов. Партнер Paragon Advice Group Олександр Захаров уточнює, що штраф може становити від 75 до 100% суми забороненої операції. Те саме йдеться і у статті 12.25 Кодексу про адміністративні правопорушення.

Насправді все виглядає так: якщо на ваш закордонний рахунок надійшов прибуток $100 від продажу цінних паперів (ця операція не допускається валютним законодавством), штраф може дорівнювати від $75 до $100. Уникнути його можна, скориставшись амністією капіталу, припускає Кленов. Вона поширюється на всі незаконні операції із іноземних рахунків на дату подання спецдекларації, каже Захаров. Подати декларацію можна до 1 липня 2016 року.

Приховування рахунків

Звіт перед ФНП про іноземні рахунки означає величезну кількість проблем — від отримання витягів із іноземних банків до можливості податкових та валютних претензій. «Все зроблено так, щоб у людини відпало бажання користуватись іноземними рахунками. Гадаю, більшість громадян звітувати не буде», — говорить на умовах анонімності один із консультантів.

Що на них чекає в цьому випадку? За валютним законодавством, якщо ви не повідомили про рахунок взагалі і про нього в результаті стане відомо ФНП, доведеться заплатити штраф від 4 тис. до 5 тис. руб. Штраф за невчасне інформування - від 1 тис. до 1,5 тис. руб. Покарання за те, що ви не встигли надати документи про рух коштів за рахунком приблизно таке ж: 10 днів або менше - від 300 до 500 руб., Більше, ніж на місяць, - від 2,5 до 3 тис. руб. Повторне порушення буде коштувати 20 тис. руб.

Порушення податкового законодавствакоштує дорожче. Якщо ви взагалі не повідомляли податкову службу про свій рахунок за кордоном і при цьому отримували на нього дохід протягом багатьох років, це вже ухилення від сплати податків, розмірковує Кленов. У цьому випадку ФНП може вимагати доплатити податки та виписати штраф: від 100 тис. до 300 тис. руб. залежно від недоплаченої суми.

Міжнародний фінансовий консультант FCP (Financial Management) Ltd. Ісаак Беккер упевнений, що зрештою про рахунки стане відомо. «Навіть якщо сьогодні ти промовчиш, інформація рано чи пізно з'явиться у податковій службі, до тебе згодом постукають не лише за штрафом», — каже він.

12 травня Росія підписала міжнародна угодапро автоматичний обмін фінансовою інформацією, до якого входять понад 80 країн. "Він почнеться в 2018 році, і перші звіти, швидше за все, підуть саме за підсумками цього року", - вважає Захаров. Втім, за його словами, для цього Росії доведеться ще укласти угоду з кожною країною окремо — тільки тоді механізм почне працювати.

Кленов каже, що поки Росія може запитувати інформацію про валютні рахунки конкретних громадян і за попередні роки — аж до 2002 року. Тому Беккер радить тим, хто має рахунки за кордоном, не тягнути і вчасно повідомити про них податкову інспекцію, скориставшись амністією.

Що чекає на рантьє, студента, емігранта та трейдера при використанні іноземних рахунків

Рента від здавання закордонного житла

Все залежить від того, де відкритий іноземний рахунок, на який надходять доходи від житла, що здається. Якщо у країнах ОЕСР та ФАТФ, то ви дієте в рамках закону, розповідає Максим Кандиба. Якщо в інших країнах прогноз невтішний: ви порушуєте валютне законодавство. При цьому дохід від здачі майна в оренду у будь-якому випадку оподатковується ПДФО за ставкою 13%.

Звіт по рахунку

Податкове законодавство:
— 13% податку, якщо рахунок відкритий у «дозволених» країнах ОЕСР та ФАТФ
від 20 до 40%від суми

Валютне законодавство:
- штраф від 75 до 100%
від 300 руб. до 3 тис. руб.; за повторне порушення - 20 тис. руб.

Приховування рахунку

Податкове законодавство:
- вимога доплатити податки за ставкою 13%
- штраф від 100 тис. до 300 тис. руб. за несплату податків

Валютне законодавство:
- штраф 4-5 тис. руб.
- штраф від 75 до 100%зарахованих коштів (якщо рахунок не в «дозволених» країнах)

Виведення грошей за кордон перед еміграцією

Це найпростіший випадок: ви самі переказуєте гроші з російського рахунку на закордонний. Не повідомити про відкриття рахунку за кордоном ви просто не зможете: російський банквідразу вимагатиме повідомлення з позначкою податкової службипро відкриття рахунку в іноземному банку Інакше переклад просто не випустять із Росії, розповідає Олександр Захаров.

Звіт по рахунку

Податкове законодавство:
- Податок 13% із відсотків на залишок за рахунком
— можливий штрафза несплату податку від 20 до 40%від його суми

Валютне законодавство:
- можливий штраф за запізнення зі звітом про рух коштів за рахунком від 300 до 3 тис. руб.; за повторне порушення - 20 тис. руб.

Приховування рахунку
- Неможливо

Стипендія іноземного університету

Якщо людина навчається за кордоном, вона взагалі не податковий резидентРосії, вважає Захаров. Втім, якщо навчання, як це зазвичай і буває, розпочалося у вересні, а більше половини року студент провів у Росії, то він залишається податковим резидентом. При цьому валютним резидентомстудент може виявитися, якщо навчання триває менше року або час від часу приїжджає до Росії. Сам факт отримання стипендії ніякого валютного законодавства не порушує: це повністю дозволена операція. Єдиний виняток – гранти: їх не можна зараховувати на іноземні рахунки. Крім того, стипендія взагалі не оподатковується в Росії (це йдеться у 217-й статті Податкового кодексу).

Звіт по рахунку

Валютне законодавство:
- Можливий штраф за запізнення зі звітом про рух коштів за рахунком від 300 до 3 тис. руб.; за повторне порушення - 20 тис. руб.

Приховування рахунку

Валютне законодавство:
- штраф 4-5 тис. руб.за відсутність звіту за рахунком

Еміграція, зарплата у закордонній компанії

Російське валютне законодавство ви не порушуєте, навіть якщо залишаєтеся громадянином Росії. Отримувати зарплату на рахунок за кордоном можна. Швидше за все, ви не податковий резидент Росії: ви ним стаєте, тільки буваючи в країні більше ніж по 183 дні на рік. Цей випадок передбачає, що ви знялися з реєстрації в Росії і більше тут не мешкаєте, тому про валютне резидентство говорити не доводиться. Короткочасні візити до Росії вас ні до чого не зобов'язують: вимога реєстрації за місцем перебування настає лише при поїздках тривалістю понад 90 днів. У цьому випадку звітувати за іноземними рахунками не потрібно. Втім, якщо ви вирішите повернутися до Росії на постійне місце проживання, звітувати доведеться, але з чистого листа.

Звіт по рахунку
- Не потрібен

Приховування рахунку
- Не несе наслідків

Торгівля цінними паперами

Це найскладніший випадок: кількість дозволених операцій із цінними паперами у валютному законодавстві обмежена. По суті, на іноземний рахунок можна отримувати лише купонний та відсотковий дохід за цінними паперами, а також виплати за облігаціями. Але при цьому лише у країнах ОЕСР та ФАТФ. З початку 2016 року на рахунки за кордоном також дозволили зараховувати дохід від довірчого управління (якщо керуючий не резидент Росії), пояснює Максим Кандиба.

Усі ці доходи оподатковуються ПДФО за ставкою 13%. При цьому податок стягується і з курсових різниць: якщо ви купили облігацію за $100 і за $100 її ж продали, то цілком імовірно, що в рублях ви все ж таки отримали прибуток через зростання курсу долара і заплатите податок, нагадує Філінов з PwC. За словами Захарова Advice Group, з 1 січня 2018 року набуде чинності дозвіл зараховувати прибуток від продажу самих паперів на іноземні рахунки. Але поки що це серйозне порушення: штраф за нього 75-100% від суми доходу. При цьому погашення облігацій не є операцією з продажу цінних паперів, а відтак дозволено валютним законодавством, стверджує Захаров.

Звіт по рахунку

Податкове законодавство:
- Податок 13% з доходу (якщо рахунок відкритий у «дозволених» країнах)
- Можливий штраф за несплату податку від 20 до 40%від суми

Валютне законодавство:
- можливий штраф за запізнення зі звітом про рух коштів за рахунком від 300 руб. до 3 тис. руб.; за повторне порушення - 20 тис. руб.
- штраф від 75 до 100%

Приховування рахунку

Податкове законодавство:

- вимога доплатити податки за ставкою 13%
- штраф від 100 до 300 тис. руб.за несплату податків

Валютне законодавство:
- штраф 4-5 тис. руб.за відсутність звіту
- штраф від 75 до 100%зарахованих коштів (якщо на рахунок зараховувалися «невирішені активи» у «невирішених» країнах)