Акредитив - фінансовий термін, що позначає один із видів платіжних інструментів, призначених для проведення розрахунків між учасниками експортно-імпортних угод.

На сьогоднішній день акредитив визнаний фінансистами всього світу найуніверсальнішим способом розрахунків у зовні економічної діяльності.

Розберемося, що ж є ця форма розрахунку в ЗЕД.

Розрахунки з акредитиву та його застосування у ЗЕД

Акредитивна форма розрахунку дозволяє вирішити бізнесмену кілька завдань одночасно. Акредитив гарантує:

1. Мінімізацію можливих юридичних ризиків, які можуть виникнути через незнання норм міжнародного законодавства;
2. Додаткову страховку від непорядних партнерів із зовнішньоторговельної угоди.

Наведемо конкретний приклад, Який характеризує акредитив, як інструмент, що гарантує юридичну безпеку зовнішньоторговельної угоди:

• Початковий етап міжнародної угоди. Припустимо, що підприємець із Росії вирішив придбати у німецької фірми меблі (сантехніку, шпалери та будь-які інші товари). Ціни та умови сторони узгодили та уклали контракт у рамках законодавства держави продавця чи покупця. Одна із сторін може не володіти цією законодавчою базою, не мати уявлення про можливі «підводні камені» і лазівок у законах. А відсутність грамотних юристів підвищує ризик виникнення зловживань.
• Наступний етап. Не менш ризикованою може стати і друга частина правочину, коли відбувається доставка товару.

Можливі два варіанти розвитку подій:

• німецькі партнери відправляють меблі, незважаючи на те, що продукція може бути не сплачена;
• наш підприємець оплачує партію товару авансом за відсутності гарантій, що меблі будуть благополучно доставлені у строк та у належному вигляді.

Російські компанії, які мають досвід роботи з міжнародними партнерами, на основі довгострокового співробітництва здатні досягти угоди про оплату продукції за фактом її постачання.
Однак у підприємств-початківців немає жодних шансів знайти закордонну компанію, яка була б згодна працювати на подібних умовах.

Крім того, оплата авансом невигідна і далеко не безпечна і для самих початківців ЗЕД, які роблять перші кроки на іноземних ринках.

Так як вийти з такого складної ситуаціїз німецькими меблями? Безумовно, якась із сторін має піти назустріч іншій, інакше угоду буде зірвано. Ось тут і можна оцінити універсальність акредитива як інструменту міжнародних розрахунків.

Банківський акредитив — що це таке і як за ним здійснюється оплата

Акредитиви називають документраними, оскільки кредитні організації виконують операції над товарами, і з документами по угоді. Кваліфіковані співробітники банку забезпечать передбачуваність та впорядкованість виконання контрактних зобов'язань.

Повернемося до меблів. Як бути нашому підприємцю? Йому потрібно звернутися до вітчизняного банку з проханням про відкриття акредитива на користь німецького продавця за контрактом.

Працівники банку запропонують підприємцю заповнити заяву на акредитив, в якій має бути зазначена така інформація:

• найменування (компанії-продавця меблів із Німеччини);
• вид акредитива (найчастіше використовується підтверджений акредитив);
• коли акредитив має бути відкритий та дату закінчення строку його дії;
• дата і місце відвантаження меблів та її доставки, а також інші необхідні відомості.

Крім того, у заяві слід позначити перелік документів, які німецький постачальник зобов'язаний надати до банку для того, щоб було здійснено оплату акредитивом.

Звичайно, кількість документів, включених до даний перелік, залежить від рівня довіри між сторонами (продавцем і покупцем) – що він нижчий, то більше вписувалося паперів, сюди можуть входити і , однією з яких є коносамент. Список може поповнитися сертифікатами походження та/або якості, страховим полісом тощо. Зазвичай вистачає (рахунок-фактури, що використовується у зовнішньо торгових угодах) та транспортної накладної.

В операціях з акредитива беруть участь закордонні банки.

Банк німецьких партнерів, який може стати підтверджуючим, виконуючим та авізуючим (що сповіщає) банком. Якщо кредитна організаціянімецького продавця немає кореспондентських відносин із банком нашого підприємця, то банк продавця (експортера) виконує лише авизующую функцію.

Виконуючим та підтверджуючим банком може стати інший закордонний банк, за умови, що крім кореспондентських відносин із банком-емітентом, він лімітував можливі кредитні ризикипри операціях з акредитива з банком-емітентом. Зазвичай ця роль дістається досить великим та відомим за кордоном банкам.

Якщо німецький постачальник (експортер) сумнівається у кредитоспроможності банку-емітента нашого підприємця (імпортера), то експортер має право вимагати від імпортера підтвердження акредитива, виданого банком у Росії, відомим йому стороннім банком. У такому разі відповідальність за виконання зобов'язань з оплати акредитива ляже і на плечі цього стороннього банкупоряд із російським банком.

Таким чином, експортер з Німеччини отримує повідомлення про те, що акредитив на його користь надійшов, погоджується його прийняти і починає відвантаження меблів. Крім того, експортер повинен надати підтвердному банку пакет документів, зазначених в умовах акредитива. Він отримує оплату за них упродовж п'яти робочих днів. Тобто, той самий банк, який сплатив документи, стає підтверджуючим і виконуючим.

Зауважимо, коли угода досягає цього етапу, продавець втрачає до неї інтерес. Меблі мчать у вагоні з Німеччини до Росії, можливо буде використано, але, у будь-якому випадку, його гроші їм отримані.

До виконуючого банку грошей від банку-емітента з Росії, з яким розплатився наш підприємець, надходять:

• за фактом оплати партнеру з Німеччини (акредитив на вимогу);
• через деякий час (зазвичай не більше одного року, включаючи і термін акредитива) за умови, що між банками є відповідний договір.

Останній варіант називається постфінансування.

Постфінасування особливо привабливе для імпортера.
У цьому випадку вітчизняний банк-емітент отримує відстрочку платежу від виконуючого банку, а наш підприємець – відстрочку оплати продукції від російського банку.

Акредитив може бути використаний як інструмент оплати як разових торгових угод, так і методу фінансування зовнішньоторговельних поставок, що здійснюються на регулярній основі, в рамках виділеної кредитної лінії.

Скільки це коштує?

Банки виконують роль як розрахунково-касових центрів, а й фінансових гарантів дотримання сторонами своїх зобов'язань по угоді. Такі послуги з боку банків мають платний характер.

Оскільки кожна кредитна організація обслуговує клієнтів за умов, єдиного ціноутворення немає, вартість акредитива коливається. Але приблизно витрати можуть мати такий вигляд:

• вартість підтвердження у середніх російських банках-емітентах терміном дії акредитива коливається у районі 1,5%-4,25% річних;
• можливі додаткові витрати (залежно від тарифів конкретного банку) трохи більше 1% річних.
• вартість фінансування - 3%-4,5% річних на період фінансування.

Загальна вартість міжнародного фінансування та підтвердження (ставки не можна підсумовувати, тому що кожна з них береться на свій термін) не повинна бути вищою від вартості прямого кредитування в РФ.

Основні види акредитивів

На сьогодні існує кілька різновидів акредитива, що використовуються у ЗЕД. Перерахуємо їх і коротко охарактеризуємо кожен:

• Відгуковий акредитив. Покупець може відкликати його із банку або анулювати. Але ця форма розрахунків з 2007 року у зовнішньоекономічній діяльності не застосовується, оскільки ставить одну із сторін комерційного договоруу явно невигідне становище.
• Безвідкличний акредитивне може бути відкликано з банку-емітента або змінено без схвалення зацікавлених сторін. Безвідкличний покритий акредитив є сьогодні найпоширенішим платіжним інструментом.
• Акредитив із червоним застереженням. У тих випадках, коли застосовується цей вид акредитива, платіж по ньому у вигляді авансової суми може бути здійснений до надання постачальником до банку-емітенту документів на відвантаження товару.
• Покритий акредитивпередбачає надання банку-емітента закордонному банку-виконавцю акредитива валютні кошти, рівні сумі акредитива, що відкривається. Ці гроші можна використати протягом усього терміну акредитива за умови, що вони підуть на виплати за цим акредитивом.
• Непокритий акредитиввикористовується у тих випадках, коли банк-емітент дає виконуючому банку право на списання акредитивної суми зі свого кореспондентського рахунку. Сума списується як відшкодування коштів, сплачених виконуючим банком постачальнику за поставку товарів за контрактом.
• Підтверджений акредитив. Цей вид акредитива підтверджується стороннім банком із дозволу банку-емітента або за його дорученням. Підтверджуючий банк приймає зобов'язання щодо даного акредитиву поряд із банком-емітентом.
• Револьверний тип акредитивавикористовується в тих випадках, коли контракт на поставку товарів діє протягом тривалого періоду часу, а оплата за поставлені товари виробляються частинами за кожну їхню партію окремо.
• Циркулярний акредитивдозволяє клієнту отримати по ньому грошові коштиу межах зазначеної у ньому суми у кожному банку, має кореспондентські відносини з банком емітентом.
• Резервний тип акредитива, Це, по суті, фінансовий документ, що виконує роль банківської гарантії у процесі фінансування великих міжнародних торгових контрактів

Акредитив – надійний інструмент кредитування.

Переваги документарного акредитива

До плюсів такої форми фінансування зовнішньоекономічних контрактів полягають у таких факторах:

• постачальник завжди має тверду гарантію платежу від свого банку;
• весь контроль за зобов'язаннями сторін угоди до рук уповноважених банків;
• необхідні фінансові засобине вилучаються сторонами із господарського обороту.

Недоліки акредитивної форми розрахунків

За становищем «Про безготівкові розрахунки в РФ» акредитив - це умовне грошове зобов'язання, яке приймається банком (банком-емітентом) за дорученням його клієнта (платника за контрактом) зробити платежі на користь постачальника (отримувача коштів) по пред'явленні останніх документів, що відповідають умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконавчому банку) зробити такі платежі.

Для розрахунків з акредитива характерно, що зняття грошей з рахунку платника передує надсиланню товарів на його адресу.Це відрізняє акредитивну форму з інших форм розрахунків, зокрема від розрахунків по інкасо. Платежі здійснюються банком платника (одержувача товару) відповідно до його доручення та за рахунок його коштів або отриманого ним кредиту проти названих в акредитивному дорученні документів та за дотримання інших умов доручення, які банк доводить до відома сторони, уповноваженої на отримання платежу. При цьому гроші, що числяться на акредитиві, продовжують належати одержувачу товарів та знімаються з акредитива лише після того, як продавець відправить зазначені товари та подасть до банку відповідні документи.

Використання акредитивної форми є найбільш сприятливим для продавця товарів (отримувача платежу). Розрахунки за акредитивом проводяться за місцем його знаходження, що наближає здійснення платежу за часом на момент відвантаження товарів, сприяючи прискоренню оборотності коштів продавця. У свою чергу, невчасне відкриття акредитива платником дозволяє йому затримати постачання або навіть відмовитися від виконання укладеного договору, посилаючись на неплатоспроможність контрагента. А відкриття акредитива надасть йому впевненості в тому, що поставлений товар буде оплачений.

Сторони, які беруть участь у здійсненні операцій з акредитиву:

• наказодавець- Імпортер, покупець, платник;
• бенефіціар- Експортер, продавець, постачальник;
• банк-емітент- банк, що відкриває акредитив відповідно до заяви наказодавства і несе зобов'язання щодо виконання даного акредитива відповідно до його умов;
• авізуючий банк- банк, уповноважений банком-емітентом на передачу бенефіціару акредитива та/або змін до нього, без зобов'язань з його боку;
• виконуючий банк-банк, уповноважений банком-емітентом прийняти, перевірити документи та виконати акредитив відповідно до його умов;
• підтверджуючий банк- банк, який бере на себе зобов'язання, на додаток до зобов'язання банку-емітента, щодо виконання акредитива відповідно до його умов;
• банк-трасат- банк, зазначений у перекладному векселіяк платник.

Розрахунки акредитивами здійснюються за певною схемою (рис. 1).

Експортер та імпортер укладають між собою контракт (/), у якому вказують, що розрахунки за поставлений товар будуть проводитись у формі документарного акредитива. У договорі має бути визначено порядок платежу, тобто. чітко та повно сформульовані умови майбутнього акредитива. У контракті також зазначається банк, у якому буде відкрито акредитив, вид акредитива, найменування авізуючого та виконуючого банку, умови виконання платежу, перелік документів, проти яких буде здійснено платіж, строки дії акредитива, порядок сплати банківської комісіїта інших. Умови платежу, які у контракті, мають утримуватися у дорученні імпортера банку про відкриття акредитива.

Мал. 1.

Після укладання контракту експортер готує товар до відвантаження, що сповіщає імпортера (2). Отримавши повідомлення експортера, покупець надсилає своєму банку заяву відкриття акредитива, у якому зазначаються умови платежу, які у контракті (2). Після оформлення відкриття акредитива банк-емітент спрямовує акредитив іноземному банку, як правило банку, що обслуговує експортера (4) - Авізуючому банку. Авізуючий банк, перевіривши справжність акредитива, що надійшов, сповіщає експортера про відкриття та умови акредитива (5).

Експортер перевіряє відповідність умов акредитива платіжним умовам укладеного контракту. У разі невідповідності експортер повідомляє авізуючий банк про неприйняття умов акредитива та вимогу їх зміни. Якщо експортер приймає умови відкритого на користь акредитива, він відвантажує товар у встановлені контрактом терміни (6). Отримавши від транспортної організації транспортні документи (7), експортер представляє їх разом з іншими документами, передбаченими умовами акредитива, до свого банку. (8).

Банк перевіряє, чи відповідають подані документи умовам акредитива, повноту документів, правильність їх складання та оформлення, несуперечність реквізитів, що містяться в них. Перевіривши документи, банк експортера надсилає їх банку-емітенту (9) для оплати чи акцепту. У супровідному листі зазначається порядок зарахування виручки експортеру.

Отримавши документи, банк-емітент ретельно перевіряє їх, а потім переказує суму платежу банку, який обслуговує експортера. (10). На суму платежу дебетується рахунок імпортера (11). Банк експортера зараховує виручку з цього приводу експортера (12).

Імпортер, отримавши від банку-емітента комерційні документи ( 13), вступає у володіння товаром.

Основні види акредитива:

• 1. Безвідкличний - акредитив може бути анульований без згоди банку-емітента, що підтверджує банку та бенефіціара (експортера).
• 2. Відгуковий - акредитив може бути анульований.

Усі акредитиви повинні ясно вказувати, є

вони відгукними чи безвідкличними. За відсутності такої вказівки акредитив вважається безвідкличний. У практиці найчастіше використовуються безвідкличні акредитиви.

3. Підтверджений - з додатковою гарантією платежу з боку третього банку, що нс є банком-емітентом.

Підтверджений акредитив використовується у тих випадках, коли існує політичний, економічний ризик країни імпортера та ризик неплатоспроможності банку-імпортера.

• 4. Непідтверджений- Без додаткової гарантії платежу.
• 5. Перекладний (трансферабельний)- акредитив із можливістю його використання повністю або частково іншими особами (другими бенефіціарами). Переказний акредитив дозволяє торговому посереднику передати своє право отримання коштів з акредитива клієнта якому-небудь постачальнику і цим дозволяє йому оформлювати угоди з обмеженим використаннямвласні кошти.
• 6. Залежно від наявності валютного покриття може бути покриті акредитиви,за яких банк-емітент переказує валюту в сумі акредитива виконуючому банку на термін дії своїх зобов'язань з умовою можливого використання цих грошей для виплат за акредитивом.
• 7. Непокриті акредитиви,при яких банк-емітент переказує валюту в сумі акредитива виконавчому банку після отримання повного комплектудокументів передбачених з акредитиву.
• 8. Револьверний (відновлюваний)- відкривається частину вартості договору і постійно відновлюється проти комплекту документів. Револьверний акредитив використовується у випадках часткового постачання товару протягом певного термінуз наступною його оплатою за кожну партію.
• 9. Невідновлюваний- акредитив, який припиняється за його виконанням.

Порядок розрахунків з акредитиву у законодавстві Російської Федераціїв даний час визначається

Цивільним кодексом Російської Федерації (гл. 46 § 3 «Розрахунки з акредитиву»). В сфері зовнішньої торгівлірозрахунки за акредитивами здійснюються також відповідно до інструкції Зовнішторгбанку СРСР № 1 від 25 грудня 1985 р. «Про порядок вчинення банківських операційз міжнародних розрахунків».

У міжнародної торгівлівироблені та широко використовуються Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів (редакція 1993 р.), публікація Міжнародної торгової палати № 500, які стали результатом багаторічних зусиль щодо систематизації міжнародної торгової та банківської практики. Зазначені Правила є приватною (неофіційною) кодифікацією і, певною мірою, уніфікацією звичаїв ділового обороту, що склалися на практиці.

Незважаючи на те, що акредитив - досить надійна форма міжнародних розрахунків, у нього існують недоліки. Використання акредитива у розрахунках найвигідніше експортеру, який отримує безумовну гарантію платежу до початку відвантаження товару. При цьому отримання платежу за акредитивом (за умови виконання експортером умов акредитива та подання до банку зазначених у ньому документів) не пов'язане із згодою покупця на оплату.

Однак для експортерів акредитив є найбільш складною формою розрахунків: отримання платежу з акредитива пов'язане з точним дотриманням його умов, правильним оформленням та своєчасним поданням до банку документів, зазначених в акредитиві. Контролюючи дотримання умов акредитива та подані документи, банки захищають інтереси покупця, діючи з урахуванням його інструкцій.

Недоліком акредитивної форми розрахунків є складний документообіг та затримки в русі документів, пов'язані з контролем документів у банках та їх пересиланням між банками.

У нинішньому світі на терені реалізації всіх переваг побудови міжнародних бізнес-відносин став популярним такий інструмент, як акредитив. Де використовується? Навіщо призначений? Про це та багато іншого читайте далі.

Роль акредитива

Подібна форма розрахунків, що набирає в сучасному світінечувані обороти, застосовується, зазвичай, у торгівлі. Насамперед вона дозволяє знайти чіткий баланс між інтересами експортерів та покупців, тобто імпортерів. Далі ми докладніше розповімо про міжнародні акредитиви, їх класифікацію і наведемо зразки.

Поняття міжнародного акредитива

Міжнародні акредитиви - це умовні зобов'язання, виражені у грошової формита застосовувані банком-емітентом за дорученням платника з акредитиву на світовому фінансовому ринку. Їх рух регулюється згідно з "Уніфікованими звичаями та правилами для акредитивів", а також "Публікацією МТП № 500" (UCP500). В цілому, акредитив - це документальна угода, після підписання якої банк-емітент зобов'язується на прохання клієнта (платника) провести операцію з оплати документів безпосередньо третій особі, тобто бенефіціару, для якого відкривався акредитив.

Банківське зобов'язання з акредитиву є самостійним, незалежно від відносин сторін у правовому полі впливу комерційного договору. Це положення встановлено з метою захисту банківських та клієнтських інтересів. Стороні-експортеру, у свою чергу, вона забезпечує створення стійких обмежень до вимог щодо оформлення документів та, відповідно, отримання платежів на основі існуючих умов акредитива, а імпортер отримує гарантію виконання умов цього документаекспортером.

З вищесказаного випливає, що акредитив має ряд ознак, що відрізняє його від звичайної угоди купівлі-продажу або комерційного документа, а також має силу законного договору, на якому ґрунтується.

Переваги та недоліки акредитива

Розглядаючи поняття міжнародного акредитива, варто розповісти про головні переваги та недоліки даного інструменту. Почнемо з позитивних сторін:

Що стосується мінусів, вони виглядають так:

• проблеми з великими обсягами документів на різних етапах оформлення акредитивів;
• великі витрати на оформлення подібних форм розрахунку для сторін із зовнішньоторговельної угоди.

Учасники акредитиву

Сторонами реалізації міжнародного акредитива є такі суб'єкти:

1. Претендент - покупець, який доручає своєму банку відкрити акредитив на умовах, вироблених у їхній угоді.
2. Банк-емітент - фінансова інстанція, що відкриває акредитив за дорученням претендента та за його рахунок.
3. Бенефіціар - постачальник (експортер), тобто юридична особа угоди, яка отримує акредитив.
4. Авізо-банк - банк, метою якого є доручення у формі розрахунків сповістити на користь експортера про відкриття акредитива та, відповідно, передати повний текст документа.
5. Виконавчий банк - здійснює операції з платежів і має повноваження для проведення подібних операцій від банку-емітента.
6. Підтверджуючий банк - крім основних положень угоди до переліку зобов'язань додає за акредитивом зобов'язання за умовами угоди між фінансовими установами здійснювати акредитивні платежі.
7. Переказний банк - здійснює операції з переведення акредитива за дорученням бенефіціара та наділений повноваженнями на проведення подібних дій; даний банкбуде, відповідно, та виконавчим.

Види акредитивів за класифікацією UCP500

Існує безліч видів акредитивів залежно від ролі, яку вони грають у всіляких фінансових операціях, інтересах учасників даних розрахунків і т. д. Відповідно, існує не менша кількість модифікацій, вже віднесених до того чи іншого виду угод.

Для початку наведемо класифікацію за стандартами UCP500 (за умовчанням підпорядкований основним вимогам UCP500 акредитив – відкритий акредитив):

• Відкликальний акредитив - це форма розрахунку, коли в банку-емітента з'являється можливість змінювати або анулювати умови договору, попередньо не повідомивши експортера. У практиці використовується, проте, дуже рідко.
• Резервний акредитив – це банківська гарантія, що використовується у випадках порушення зобов'язань контрагентами за міжнародним торговим контрактом. Однак через те, що даний видпідпорядкований вимогам UCP500, на нього поширюються всі без винятку положення, врегульовані цими вимогами.
• Переказний акредитив - форма розрахунків, за яких експортер просить переказний банк про використання фінансового інструментуодним чи декількома іншими експортерами.
• Підтверджений акредитив – це форма розрахунку, яка за дорученням емітента підтверджується іншим фінансовою установою. Ця установа має аналогічні зобов'язання, як і емітент.

На практиці використовується величезна кількість форм розрахунків, але вони не регламентуються правилами UCP500 та фінансовими інстанціями, в яких відкритий акредитив, оскільки використовуються відповідно до існуючого досвіду.

Величезного поширення на світовому фінансовому ринку набули акредитиви з купівлі нерухомості. Сторони знижують ризик невиконання умов договору, використовуючи таку форму розрахунку, як акредитив. Нерухомість вступає у законне володіння покупця лише після реєстрації купівлі-продажу державних органах.

Облік акредитива

Також варто зауважити, що при формуванні фінансової звітностіпідприємствам необхідно вести коректний облік операцій з міжнародних розрахунків та ясно бачити, де враховано акредитив. Проведення (у бухгалтерському обліку) акредитивів проводяться за допомогою рахунку № 55 «Спеціальні рахунки» (субрахунок 1).

Реалізація акредитива

Реалізація акредитива – платіж за акредитивною угодою. Особливу роль у даному випадкуграють грошові акредитиви, коли філії банку там делегується декларація про проведення платіжних операцій. Випадки реалізації акредитивів:

• на вимогу, тобто коли подано всі необхідні документи;
• за допомогою акцепту, що виписуються на підтверджений банк;

• за допомогою купацій: купівля банк оплачує експортеру вартість поданих документів (або зобов'язується зробити операцію з оплати) до отримання від емітента розрахунку.

Етапи реалізації акредитива

Виділяють кілька основних етапів у реалізації акредитива:

1. Попередній: клієнтам необхідно скласти основні положення договору.
2. Укладається угода між сторонами.
3. Надається доручення відповідальному банку імпортера скласти заяву на відкриття акредитива за формою банку на відкриття акредитива.
4. Відкриття акредитиву.
5. Моніторинг коректності складання акредитива.
6. Виконує експортер умов для надання послуг або товарних поставок.
7. Моніторинг відповідності змісту контрактів умовам акредитива.
8. Банк повідомляє про знайдені розбіжності та повертає документацію на доопрацювання назад експортеру.
9. Проводяться розрахунки за контрактами за дорученням банку.
10. Банк передає всі документи компанії-імпортеру.

Приклад акредитива

Нижче наведено зразок акредитива для кращого розуміння функціонування цього документа.

Сума прописом	Сто тридцять п'ять тисяч рублів 00 копійок
ІПН 6533018764			Сума	135000-00
			рах. №	33333444445555566666
Платник ТОВ "Російська береза"
			БІК	012345678
			рах. №	99999888887777766666
Банк платника "Балтінвестбанк" м. Санкт-Петербург
			БІК	076543212
			рах. №	55555666663333300000
Банк одержувача "Алеф-Банк" м.Москва
ІПН 0390564656			рах. №
			Вид оп.	08	Термін дії. акредит.	05.12.2016
			зв. пл.
Одержувач АТЗТ"Полюс"			Код		різ. поле
Вид акредитива		безвідкличний, непокритий
Умова		без акцепту
Найменування товарів, № та дата договору, термін відвантаження товарів, вантажоодержувач та місце призначення
Платіж за поданням (вид документа)
Додаткові умови
№ рах. одержувача

Саме так виглядає акредитив. Внизу також ставляться підписи компетентних осіб та мокрий друк, вгорі вказується номер акредитива, вид платежу та дата оформлення.

Є певні особливості, які потрібно враховувати під час користування документарним акредитивом. Розберемося, які поняття потрібно вивчити, які нормативи посилатися.

Визначимо, які нюанси розрахунку у такій формі є у зовнішній, міжнародній торгівлі. Кожна компанія бажає мати впевненість у тому, що її права, прописані у договорі, не будуть порушені.

Постачальники бажають своєчасно отримувати оплату за товар, покупці прагнуть отримати свою продукцію без затримок і тієї якості, що заявлено в контракті. І в цьому дуже допомагає акредитив. Розберемося, яким чином.

Важливі аспекти

Важливо зрозуміти, у чому суть такої форми розрахунків, як акредитив, а також що являє собою документарний акредитив.

Що це таке

Акредитив є грошовим зобов'язанням, що приймає банк-емітент за дорученнями платників з акредитиву

Акредитивом вважають метод оплати, яким можна забезпечити гарантії того, що платежі будуть здійснені порівняно з оплатою за фактом постачання. Гарант у своїй – банки.

Є кілька видів акредитивів:

• відгукні;
• безвідкличні;
• покриті;
• непокриті;
• з червоними застереженнями;
• підтверджені;
• револьверні;
• циркулярні;
• резервні;
• кумулятивні;

Документарний акредитив – це зобов'язання здійснити платіж банківською установою за поданням узгодженої суми у розпорядження продавців від імені покупців відповідно до встановленої умови.

Це угода, яким банк здійснює платежі продавцям, якщо вчасно подано документи.

З якою метою відкривається

Завдяки акредитиву:

Акредитив використовується як форма розрахунків у торгових угодах, разом з , інкасо, відкритими рахунками.

У міжнародній торгівлі застосовується як фінансування угод аналогічно банківським гарантіям.

Акредитиви для експортерів мають таке значення:

• мінімізують ризик того, що товар буде не сплачено;
• знижують виробничий ризик при анулюванні чи зміні замовлень покупцями;
• дають можливість складати оптимальні графіки постачання;
• дають гарантію, що покупці не відмовлять у платежах за претензії до продукції.

Переваги використання акредитива для імпортера:

• усувається ризик того, що товар не буде поставлено;
• дається гарантія, що товар відповідатиме узгодженій якості;
• можна зменшити розміри передоплати за імпортними договорами;
• можна структурувати схему платежів з огляду на свої інтереси.

Правова база

Існують уніфіковані правила та звичаї для документарного акредитива, розроблені Міжнародною торговою палатою в Парижі.

На них і варто спиратися під час відкриття акредитива.

Такі правила застосовують до будь-якої угоди, коли банком здійснюється платіж або акцептується вексель проти подання документів.

Російські компанії можуть посилатися на положення -.

Виникаючі особливості

З отриманням документарного акредитива продавець отримує впевненість, що незалежні від покупців сторони виконають платежі за свій товар.

Банківська установа ж передає документацію та виконує інші умови щодо документарних акредитивів. Покупець може бути впевненим, що суми з акредитива виплачується проти подання документів, що він відобразив.

Акредитив може бути відкритим для оплати поставки, наданих послуг, проектної та монтажної роботи.

Про безвідкличний акредитив говориться в . Це акредитив, які не можуть скасовувати, якщо на це немає згоди отримувачів коштів.

Якщо банк-емітент висловить прохання виконуючому банку, безвідкличні акредитиви можуть підтверджуватись. Такі підтвердження – додаткове зобов'язання щодо здійснення платежу згідно з умовами акредитива.

Безвідкличні акредитиви не можуть бути змінені або скасовані, якщо виконуючий банк не давав такої згоди. Ділимим же вважається акредитив, що може бути переданий частинами одній особі або декільком.

Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів

Уніфіковані правила застосовують до кожного документарного акредитива, якщо текстом акредитива передбачено їхнє застосування. Їх повинні дотримуватись усіх сторін (ст. 1 правил).

Акредитив - угода, що відокремлена від договору про купівлю-продаж або інше. Бенефіціари немає права користуватися для своєї вигоди взаємовідносинами банків (ст. 4).

У ст. 7-8 прописані основні зобов'язання банків-емітентів та підтверджуючих банків. Акредитив може бути авізований бенефіціарами через банки, що авізують.

У такому разі буде підтверджено задоволеність справжністю акредитива, а також точністю відображення термінів та умов. Можливе звернення до іншого банку за послугами авізування.

Відкликання можуть у будь-який час відгукуватися та анулюватися. При цьому не потрібно повідомляти бенефіціарів. Безвідкличні ж не можуть відкликатися раніше обумовленого терміну дії акредитива.

Інші правила докладно прописані у документі. Варто зазначити, що найчастіше умовами акредитива є:

• підпорядкованість правилам UCP 500;
• надання згоди наказодавців на будь-яку страховку;
• надання згоди на будь-яке обов'язкове регулювання урядом;
• надання згоди наказодавців на рамбурсування банку-емітента за будь-яку плату, що здійснюється за акредитивом.

У міжнародній торгівлі

Відповідно до МПП, сторони під час проведення розрахунків немає рівних прав, оскільки одна із сторін завжди несе більший ризик.

Покупці можуть не отримувати товари, що сплатили, а продавець може не отримувати гроші за відвантажену продукцію. Це може яскраво виявлятися під час укладання угод між резидентами різних країн.

Саме тому варто робити оплату акредитивом. Так можна переконатися в тому, що поставки здійснюються повною мірою, оплата буде здійснена.

Акредитивна форма розрахунку дозволяє працювати з іноземним контрагентом навіть за відсутності достатніх даних про репутацію компанії. Можливе виконання також кредитної функції, відстрочка оплати.

За рахунок варіативності умов оплати експортери можуть встановити низькі цінита збільшити обсяг продажів. Імпортер може не відволікати з обороту потрібні суми.

Яка процедура?

1. Клієнти звертаються до банку за випуском акредитива, призначеного постачальникам.
2. Продукція постачається.
3. Банківська установа отримує документацію, що підтвердить здійснення зобов'язань постачальниками згідно з контрактом.
4. Банком клієнта перераховується необхідна сума до банку постачальника.

У зовнішній торгівлі

У зовнішній торгівлі застосовують лише документарні акредитиви, що від використовуваних на внутрішньоросійських ринках. Вони мають більше видів та іншу схему документального обороту.

Учасники процесу – платники, банки-емітенти, постачальники (бенефіціари) та виконуючі банки. Коли відкривається акредитив, бенефіціару надсилають повідомлення. Має місце авізування акредитива.

Банківська установа постачальника, що підтверджує акредитиви, зобов'язується перед бенефіціарами виконати умови договору так само, як і банки-емітенти.

Розрахункова документація представлена ​​такими ж бланками, як при інкасо. Вона передається постачальниками до обслуговуючих банків.

Якщо немає претензій, банк проводить дві процедури:

Документарні акредитиви можуть бути переказними. При цьому бенефіціар бає вказівку банку, що здійснює платежі, щодо передачі акредитива повною мірою або частинами особі, що не можуть далі переводити його.

Це потрібно для отримання можливості надання грошей субпостачальнику за рахунок коштів акредитива. Використовується також поняття подільний, дробовий, що передається.

Револьверні акредитиви в міру застосування в автоматичному режимі поповнюють суми акредитивів до початкового розміру протягом їхньої дії.

Такий вид акредитива використовують, якщо реалізація на межі країни – не ізольована угода, та іноземні покупці виступають як постійні клієнти експортерів.

Плюс у тому, що скорочується час та витрати на канцелярські процедури. Якщо проводиться реекспортна операція щодо компенсаційної угоди, використовують зустрічний акредитив.

При цьому учасники виставляють один на одного акредитив у одній банківській установі. Головне, щоб умови були рівними.

Застосуємо акредитив із червоним застереженням, коли прописується авансова сумащо може виділятися постачальникам під банку-емітента.

Англійський та інший банк, що працює на його зразок, акредитиви оформляють як комерційні акредитивні листи. Правила оформлення такі самі, як при відкритті акредитивів.

Нюанс – лист надсилають не виконуючим банкам, а бенефіціарам. Виконуючі банки лише передають гроші. Необхідна сумаможе бути отримана в будь-якій банківській установі при купці витрат.

У міжнародних розрахунках

Документарний акредитив як форма міжнародних розрахунків широко використовується. Чому? Так можна отримати гарантію того, що будуть дотримані інтереси кожної сторони угод.

Покупці отримають кошти та своєчасно поставлять товари згідно. До того ж, можна отримати впевненість, що угоду буде проведено згідно з міжнародним законодавством.

Контроль банками суворо регламентується і вся документація перевіряється на відповідність стандарту з підготовки, шахрайства та помилки. Як наслідок – митне оформлення продукції пройде без проблем.

Мінус - з'являється 4 сторони угоди (про них вже говорилося раніше). Початківцям зовнішньої економічної діяльності важко в цьому розібратися. При акредитиві потрібно суворо дотримуватися термінів.

Висуваються жорсткі вимоги до документів. Сам процес оформлення буде складнішим. Усі зміни термінів будь-яким учасником повинні підкріплюватись документами та підписуватись кожною стороною.

Крім договору між постачальниками та замовниками, додатковий документообіг здійснюється і всередині банківських установ.

Ще одна вада – вартість оплати при акредитиві. При його відкритті покупці заморожують кошти на рахунках, формують покриття акредитивів або перераховують кошти за гарантію банку за непокритого акредитива.

Якщо постачальники не одержують грошей, вони залучають позикові суми, за обслуговування яких платитиме покупець. Кожна операція з відкриття акредитива є банківською комісією.

Зразок заповнення

Заповнений бланк виглядає так:

З першого погляду акредитиви становлять багато складнощів. Насправді, якщо пройшовши весь процес від початку до кінця, ви оціните цю форму оплати. Адже вона є надійною та зручною.

Головне вибрати надійну банківську установу, яка візьме на себе відповідальність за проведення більшої частини операцій, пов'язаних із акредитивами. Найчастіше у нормальних банках є фахівець, що займається акредитивами.

53. Завдання та зміст плану ВЕД підприємства

54. Завдання та зміст прогнозу розвитку ВЕД підприємства

55. Організація зовнішньоекономічної діяльності підприємства

Форми організації ВЕД:

Чинники визначення вибору форми організації служби ВЕД:

56. Проблеми підвищення конкурентоспроможності вітчизняних товаровиробників та ефективності зовнішньої торгівлі.

Конкурентні слабкості:

Основні проблеми:

Для підвищення до/сп необхідно:

Конкурентні переваги:

57. Способи оцінки та підвищення конкурентоспроможності товарів та виробників

Оцінка конкурентоспроможності товару включає етапи:

Підвищення конкурентоспроможності підприємства:

З боку виробника-експортера потрібна постійна аналітико-пошукова багатоетапна робота в галузі конкурентоспроможності:

Стратегічні підходи до ведення конкурентної боротьби:

58. Ефективність зовнішньої торгівлі підприємства, фактори, що впливають на неї, методи оцінки

Оцінка ефективності зовнішньої торгівлі підприємства:

Приклади показників:

59. Зовнішньоекономічні зв'язки сибірських регіонів, їх особливості та проблеми розвитку

Чинники, що стримують ек. Розвиток Сибіру (неконкурентоспроможність продукції):

Основні напрями вирішення проблем економічного розвитку Сибіру:

Аналіз зовнішньоекономічного потенціалу ІРК. Обл.:

60. Економічна безпека Росії: сутність, проблеми та шляхи їх вирішення

Основні фактори забезпечення економічної безпеки Росії з урахуванням сучасних умов:

61. Поняття та основні мотиви міжнародного бізнесу

Додатково! Види міжнародного бізнесу

62. Глобалізація як чинник розвитку міжнародного бізнесу. Позитивний та негативний вплив глобалізації на міжнародні операції.

Основні параметри глобалізації (за Солодковим):

63. Роль та місце міжнародних корпорацій у розвитку сучасного міжнародного бізнесу.

Серед основних тенденцій розвитку ТНК можна виділити такі:

64. Характеристика основних особливостей ведення міжнародного бізнесу за сучасних умов.

65. Зовнішнє середовище міжнародних операцій. Основи аналізу зарубіжного, правового, політичного та економічного середовища.

При аналізі виділяють 4 основні елементи зовнішнього середовища:

Правове середовище:

66. Зарубіжне культурне середовище. Основні елементи зарубіжної культури, що формують різницю між країнами

Кроскультурні відмінності у сфері комунікацій:

68. Міжнародні кредитні відносини: сутність, проблеми та перспективи розвитку

69. Міжнародний валютний фонд: цілі, функції, проблеми діяльності у сучасних умовах.

Порядок надання кредитів - МВФ надає кредити тільки на стабілізацію економіки, виведення її з кризи, але не для економічного розвитку. Принципи МВФ:

70. Світова валютна система: еволюція, сучасні проблеми та перспективи

1) Паризька нд. Перша світова валютна система на паризькій конференції у 1867 році:

Проблеми Ямайської валютної системи:

71. Валютний курс: сутність, режими, чинники, що впливають валютний курс. (g)

Чинники, що впливають на зміну валютного курсу:

72. Валютні обмеження: суть, види, світовий досвід застосування та російська практика (o)

Види валютних обмежень:

Еволюція валютних обмежень:

Основні зміни у валютній політиці Росії

З 1 січня 2007 р. зміни у валютному законодавстві:

73. Платіжний баланс країни, його структура, методи державного регулювання

Методи державного регулювання пб:

74. Валютний курс: сутність, режими, чинники, що впливають валютний курс.

Чинники, що впливають на зміну валютного курсу:

75. Страхування валютних ризиків у сучасних умовах

Страхування валютних ризиків необхідне насамперед для відшкодування наступних можливих втрат:

76. Зовнішній борг держави. Методи врегулювання зовнішньої заборгованості

77. Європейська валютна система: еволюція, сучасні проблеми та перспективи

78. Державне регулювання ВЕД в Росії. Органи влади та їх повноваження.

79. Митні органи митного союзу та Росії. Їхні функції.

Митні органи Росії складають єдину федеральну централізовану систему:

80. Митна вартість, методи її визначення.

81. Митно-тарифне регулювання зовнішньої торгівлі у Росії.

82. Поділ повноважень у зовнішньоекономічній сфері між федеральними та регіональними органами управління Росії у зовнішньоекономічній сфері.

Значна частина повноважень належить до кола спільного із Центром ведення:

83. Переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон Росії. Поняття та види митних процедур.

1) Основні митні режими:

4) Спеціальні митні режими:

15. Переміщення запасів;

16.Інші спеціальні митні режими.

84. Митний контроль. Види та форми митного котролю. Інструменти здійснення митного контролю.

85. Регулювання іноземних інвестицій у Росії

86. Валютно-експортне регулювання та валютно-експортний контроль у Росії

87. Валютне регулювання у Росії як інструмент валютної політики: правова база, принципи, органи, інструменти.

88. Система валютного контролю у Росії: Цілі, завдання, органи, агенти, види та інструменти валютного контролю, відповідальність за порушення валютного законодавства.

89. Технологія вал.Контролю за репатріацією експ.Виручки, обґрунтованістю платежів за імпорт товарів, послуг, результатів інтелектуальної діяльності, особливості вал.Контролю за бартерними угодами

1) Вимога про репатріацію вал.

90. Види та режим використання рахунків резидентів в уп.Банках та в банках заруб. Для осущ-я вал.операцій

91. Особливості здійснення операцій з готівковою іноземною валютою на території Росії

92. Міжнародні економічні організації, їх роль розвитку світової економіки. Проблеми співробітництва Росії із міжнародними економічними організаціями.

93. Економічна та соціальна рада оон. Його роль, структура, основні функції. (g)

94. Спеціалізовані установи оон, їх роль розвитку світової економіки(g)

96. Міжнародний валютний фонд: цілі, функції, проблеми діяльності у сучасних умовах.

Порядок надання кредитів - МВФ надає кредити тільки на стабілізацію економіки, виведення її з кризи, але не для економічного розвитку. Принципи МВФ:

97. Світовий банк: структура, цілі, завдання, проблеми діяльності у сучасних умовах.

98. Проблеми участі Росії у міжнародних організаціях. Діяльність міжнародних організацій у Росії: цілі та форми

99. Договір м/н купівлі-продажу товарів: структура та основний зміст розділів

Структура контракту:

100. Торговельне посредництво у зовнішньоекономічній діяльності

101. Міжнародні форми розрахунків: акредитив

Види акредитивів

102. Міжнародні форми розрахунків: інкасо

103. Інформаційне забезпечення ВЕД: стан, проблеми, шляхи їх вирішення

101. Міжнародні формирозрахунків: акредитив

Акредитив- це умовне грошове зобов'язання, яке приймається банком (банком-емітентом) за дорученням наказодавця (платника з акредитиву), здійснити платіж на користь бенефіціара (отримувача коштів з акредитиву) зазначеної в акредитиві суми за поданням останнім до банку документів відповідно до умов акредиту у тексті акредитива строки, або сплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель, або надати повноваження іншому банку (виконавчому банку) зробити такі платежі або сплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель.

У Росії акредитивні розрахунки регулюються Цивільним Кодексом РФ(Частина 2, глава 46, статті 867-873) і нормативними документами, що видаються Центральним Банком РФ.

Розрахунки з акредитиву є одним із найчастіше використовуваних у зовнішньоекономічних контрактах форм оплати товару (робіт, послуг).

Використання у розрахунках акредитива найвигідніше експортеру, який отримує безумовну гарантію платежу на початок відвантаження товару. При цьому отримання платежу за акредитивом (за умови виконання експортером умов акредитива та подання до банку зазначених у ньому документів) не пов'язане із згодою покупця на оплату.

+: гарантія платежу постачальнику; контроль за виконанням умов постачання та умовами акредитива банками; зазвичай, не відволікаються кошти з господарського обороту.

-: складний документообіг; високі комісії банків.

Якщо коротко, то-

Операція з акредитивногоплатежу включає кілька етапів:

1 . Імпортер дає доручення своєму банку відкрити в банку експортера (або в іншому узгодженому банку) акредитив на певну суму та на обумовлений термін на користь експортера.

2 . Банк імпортера відкриває в банку експортера (або в іншому узгодженому банку) акредитив, після чого банк експортера повідомляє експортера про його відкриття та, у разі потреби, підтверджує акредитив.

3 . Експортер, відвантаживши товар, пред'являє банку, у якому відкрито акредитив, документи, що засвідчують постачання товару.

4 . Банк експортера пересилає документи банку імпортера, який вручає їх імпортеру, який відшкодовує банку імпортера суму акредитива.

Види акредитивів

Відгуковий акредитив- акредитив, який може бути відкликаний (анульований) платником або банком, який його виписав. У міжнародній практиці відгукні акредитиви не застосовуються.

Безвідкличний акредитив- акредитив, який може бути відкликаний (анульований).

Акредитив з червоним застереженням - акредитив, згідно з яким банк-емітент уповноважує виконуючий банк зробити авансовий платіжна обумовлену суму до подання торгових документів.

Акредитив покритий (депонований) – акредитив, при відкритті якого банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. Покритий акредитив застосовується у розрахунках біля Російської Федерації. У міжнародних розрахунках банки діють відповідно до міжбанківських угод, згідно з якими покриття або відсутнє (чиста кредитна лінія), або розміщується у узгоджених формах (депозити, цінні паперичи інші активи). (Цей термін відсутній у міжнародній практиці).

Акредитив непокритий (гарантований)- акредитив, при відкритті якого банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку, що ведеться в нього, в межах суми акредитива або домовляється з виконуючим банком про інші умови відшкодування коштів сплачених бенефіціару. У міжнародній практиці терміни непокритий або гарантований не використовуються через те, що такими є абсолютна більшість акредитивів.

Акредитив підтверджений- акредитив, у якому виконуючий банк приймає він зобов'язання зробити платіж зазначеної в акредитиві суми незалежно від надходження коштів від банку, де було відкрито А.п.

Акредитив револьверний- акредитив, що відкривається на частину суми платежів та автоматично поновлюється у міру здійснення розрахунків за чергову партію товарів. О.Р. відкривається при рівномірних поставках, розтягнутих у часі, з метою зниження зазначеної у ньому суми.

Акредитив циркулярний- акредитив, що дозволяє отримати гроші в межах даного кредитуу всіх банках-кореспондентах банку, який видав своєму клієнту цей акредитив.

Резервний акредитив, інакше названий акредитив Stand-By- різновид банківської гарантії, що має документарний характер (тобто допускає подання документів інших, ніж вимога платежу) і підпорядковується документам Міжнародної торгової палати для акредитивів. Резервні акредитиви використовуються для фінансування міжнародної торгівлі з країнами, де заборонено використання банківських гарантійу торговельних угодах (США), заборонено документарний характер гарантій, або під час здійснення операцій з міжнародними організаціями (Європейський банк реконструкції та розвитку, Світовий банк та ін.)

Кумулятивний акредитив- у разі такого акредитива наказодавцю дозволяється невитрачену суму грошей поточного акредитива зарахувати до суми нового, що відкривається у тому самому банку, у той час як за некумулятивним акредитивом невитрачена сума повертаються банку-емітенту для нарахування на поточний рахунок приказодавця.

Додатково!Міжнародні розрахунки - регулювання платежів за грошовими вимогами та зобов'язаннями, що виникають у зв'язку з економічними, політичними та культурними відносинами між юридичними особамита громадянами різних країн. Міжнародні розрахунки включають, з одного боку, умови та порядок здійснення платежів, вироблені практикою та закріплені міжнародними документами та звичаями, з іншого - щоденну практичну діяльність банків щодо їх проведення. Переважний обсяг розрахунків здійснюється безготівковим шляхом у вигляді записів на рахунках банків. У цьому провідну роль міжнародних розрахунках грають найбільші банки.

Основні етапи розрахунків акредитивами(Fullversion)

Покупець та Продавець укладають між собою договір купівлі/продажу Покупець (Приказодавець) подає до свого банку заяву на відкриття акредитива та перераховує кошти на акредитивний рахунок.

Банк Покупця (Банк-емітент) передає умови акредитива Продавцю через банк Продавця.

Банк Продавця повідомляє свого клієнта (Бенефіціара) про умови відкритого на користь акредитива, тобто. авізує акредитив.

Продавець готує свою продукцію та здійснює відвантаження.

Продавець представляє відвантажувальні документи до свого банку.

Банк Продавця перераховує виручку на рахунок Продавця

Банк Продавця пересилає документи до банку Покупця

Підтверджуючі та супровідні документи:

I. Транспортні документи (що підтверджують відвантаження товару).

ІІ. Документи, що підтверджують суму, на яку відвантажено товар (рахунок-фактура)

ІІІ. Страхові документи