Як завести рахунок фактуру без документа основи. Авансова рахунок фактура

Рахунок-фактура – ​​спеціальний податковий документ, що засвідчує фактичну відправку вантажу замовнику, надання послуг та оплату товарів. Зі зміною податкового законодавствазмінюється і структура цього документа. Встежити за всіма змінами досить складно. Якщо ви не плануєте вникати в законодавство, але хочете заповнити рахунок-фактуру правильно, скористайтеся одним із наведених нижче онлайн-сервісів.

Більшість сервісів у мережі, які пропонують користувачам заповнити рахунок-фактуру онлайн, мають зрозумілий і доступний інтерфейс навіть для людей, які не знають цього питання. Готовий документ легко зберегти на комп'ютер, відправити електронній поштіабо одночасно роздрукувати.

Спосіб 1: Service-Online

Простий сайт Service Online допоможе підприємцям легко заповнити рахунок-фактуру нового зразка. Інформація на ньому постійно оновлюється, це дозволяє отримати у своє розпорядження готовий документ, що повністю відповідає всім вимогам законодавства.

Від користувача потрібно лише заповнити потрібні поля та завантажити файл на комп'ютер або надрукувати його.

Якщо ви зареєстрований користувач, всі заповнені раніше рахунок-фактури зберігаються на сайті безстроково.

Спосіб 2: Виставити рахунок

Ресурс надає користувачам можливість складати документи та заповнювати різноманітні бланки в режимі он-лайн. На відміну від попереднього сервісу, щоб отримати доступ до повного функціоналу, користувачеві необхідно пройти реєстрацію. Оцінити всі переваги сайту можна за допомогою демонстраційного облікового запису.

На сайті є можливість друку відразу кількох заповнених рахунок-фактур. Для цього створюємо бланки та заповнюємо їх. Після клацаємо на "Друк", вибираємо документи, формат підсумкового бланка та, якщо необхідно, додаємо друк та підпис.

На ресурсі можна переглянути приклади заповнення рахунок-фактури, крім того, користувачам доступні для перегляду файли, заповнені іншими користувачами.

Спосіб 3: Tamali

Заповнити та роздрукувати рахунок-фактуру можна на сайті Tamali. На відміну від інших описаних сервісів інформація тут представлена ​​максимально просто. Варто зазначити, що до бланку рахунок-фактури податкові органи висувають суворі вимоги, тому ресурс своєчасно оновлює форму заповнення у відповідність до змін.

Створити документ на сайті зможуть і користувачі, які раніше не працювали із подібними сервісами. Ресурс не містить додаткових функцій, що викликають плутанину.

Розглянуті послуги допомагають підприємцям створити рахунок-фактуру з можливістю редагувати внесені дані. Радимо перед заповненням форми на тому чи іншому сайті обов'язково переконатись у відповідності до бланку всім вимогам Податкового кодексу.

Темою нашої сьогоднішньої статті буде розгляд такого документа, як рахунок-фактура, а саме, що це таке, для чого він потрібен, як правильно заповнити, як провести рахунок-фактуру в 1с, види рахунків-фактур, коли та які рахунки-фактури виставляти .
Почнемо з визначення рахунки-фактурита його важливості для компаній.

Що таке рахунок-фактура. Навіщо він потрібен.

За правилами ст.168 та ст. 169 НК РФ Рахунок-фактура– це основний документ з метою правильного обчислення та сплати ПДВ. Тобто. при реалізації товарів, робіт, послуг, майнових прав, продавець має підтвердити нарахування ПДВ у вигляді рахунку-фактури. Аналогічним чином покупець може прийняти до відрахування ПДВ виключно на підставі цього документа. Звідси випливає, що рахунок-фактура використовується для податкового контролюТому вкрай важливо безпомилково заповнити цей документ, щоб згодом уникнути конфліктів із працівниками податкової інспекції.

Обов'язкові реквізити рахунка-фактури.

Отже, на формування рахунки-фактури постановою №1137 передбачено типову форму . У п.5 ст. 169 НК РФ згадані обов'язкові для заповнення реквізити:

1. Номер та дата рахунку-фактури.
2. Реквізити продавця та покупця: назва, адреса, ІПН.
3. Найменування та адреса вантажовідправника та вантажоодержувача.
4. За умови отримання авансу в рахунок майбутніх поставок номер платіжного доручення.
5. Валюта документа.
6. Найменування товарів (робіт, послуг), кількість, а також одиниця виміру та вартість одиниці.
7. Загальна вартість товару без урахування податків, сума акцизу, податкова ставка, сума ПДВ, кінцева вартість товару з податками
8. Країна походження та номер ВМД, при ввезенні товарів на територію РФ.
9. Підписи керівника, головного бухгалтера або інших осіб, які мають на це право.

У принципі, за необхідності, в існуючу формурахунки-фактури можна вносити доповнення, головне, щоб перераховані вище реквізити залишилися.

Приклад правильного оформлення рахунку-фактури!

Один важливий момент! Інспектори можуть звернути будь-яку неточність у рахунку-фактурі проти підприємства, тобто. відмовити у відрахуванні ПДВ. Тому, щоб мінімізувати ризик відмови, важливо знати суттєвість допущених у рахунках-фактурах помилок.

Непробачні помилки у рахунках-фактурах.

♦ Помилка 1.Дуже часто бухгалтери неправильно вказуютьнайменуваннякомпанії-продавця чи покупця. Наприклад, правильна назва: "Консультація+", найменування помилково: "Консультація". Найменування має суворо відповідати фірмовій назві, зазначеній в установчих чи реєстраційних документах. Аналогічні помилки допускаються у написанніадреси та ІПН.Усе вони перешкоджають ідентифікації продавця чи покупця.

♦ Помилка 2.Вказується лише найменування товару без артикулів чи інших додаткових показників, з допомогою яких можна ідентифікувати товар. Наприклад, найменування товару «скло освітлене» має відмінності за артикулами та розмірами, якщо в документі вказати кілька товарів тільки з однією і тією ж назвою, допустимо «скло», то така помилка, призведе донеможливості визначення, який саме товар було придбано.

♦ Помилка 3.Арифметичні помилки з розрахунку вартості товарів також неприпустимі.

♦ Помилка 4. Якщо компанія займається продажем товару, оподатковуваного по різним ставкамПДВ, то бухгалтеру слід бути дуже уважним, т.к. вказівканевірної ставки ПДВпотягне у себе відмова у відрахунку.

♦ Помилка 5.Нерідко бухгалтери або менеджери, що виписують рахунки-фактури, вказують правильну ставку ПДВ, але при перемноженні суми без ПДВ на вказану ставку виходить неправильний показник,що не дозволяє визначити суму податку.

♦ Помилка 6.У документі не прописано найменування валютиабо вказано помилковий код валюти;

Помилки, які не заважають правильному розумінню суті обов'язкових реквізитів рахунка-фактури, не є суттєвими та не впливають на відрахування ПДВ.

Авансовий рахунок-фактура.

Т.к. Виписати рахунок-фактуру слід протягом 5 днів з моменту найбільш ранньої з подій: реалізації або попередньої оплати в рахунок майбутніх поставок, то при надходженні авансового платежу виписується авансовий рахунок-фактура. Його слід заповнювати за тією ж формою, і тими самими правилами, як і рахунок-фактуру на реалізацію. (Постанова №1137) . Особливу увагу варто приділити рядку 5 документа, де вказується номер та дата платіжного доручення. Цей реквізит є обов'язковим.

Особливості коригувального рахунку-фактури.

Якщо покупець та продавець письмово домовилися про зміну вартості товарів через коригування ціни або кількості товарів, обсягу послуг та робіт, то в такому разі продавець виписує коригувальний рахунок-фактуру. Його особливість – це обов'язкова вказівка ​​номера та дати коригування, вихідних даних, а також нових відомостей про кількість та ціну, вартість без ПДВ, загальну вартість з податком, і, звичайно ж, зміни величини самого податку.

Як провести рахунок-фактуру у 1С.

Давайте подивимося, як зробити рахунок-фактуру 1С 8.3.

Рахунок-фактура на реалізацію в 1С8.3.

Перш ніж виписати рахунок-фактуру на реалізацію, створюємо безпосередньо документ реалізації.
Для цього у розділі «Покупки та продажі» вибираємо розділ «Покупки та продажі»

Переходимо до підрозділу «Реалізація (акти, накладні)»

Відкриваємо список документів «Реалізація товарів та послуг» . У ньому за допомогою кнопки "Створити" вводимо новий документ.

Заповнюємо усі поля відкритого документа.

1. Вид операції – «Продаж, комісія»
2. Поле "Організація" заповнюється автоматично.
3. «Контрагенту» (покупця) вибираємо або з довідника «Покупці», або вводимо нового, якщо його ще немає в базі.
4. Записуємо номер договору. У даному випадкувидом договору буде договір із покупцем.
5. Далі вибираємо "Склад", з якого відвантажуємо товар.
6. Потім йде поле "залік авансу". За промовчанням у програмі стоїть значення «автоматично». Я раджу залишити, т.к. при такому налаштуванні програма автоматично аналізуватиме наявність авансу по даному покупцю, що, безсумнівно, зручніше для обліку.
7. Якщо Ви відкриєте посилання, розташоване трохи нижче, то можна відрегулювати тип цін і ПДВ. Точніше спосіб його включення в ціну - "у сумі" або "згори".
8. І, нарешті, заповнюємо табличну частину.
9. Заповнений документ зберігаємо, проводимо кнопкою "провести"

Документ Рахунок-фактура отриманий вид операції на вступ дозволяє зареєструвати у програмі 1С рахунки-фактури, отримані від постачальника під час постачання ТМЦ, робіт, послуг.

У статті розглядаються призначення та особливості заповнення полів документа.

Призначення документа

За допомогою документа Рахунок-фактура отриманий вид операції на вступ у програмі проводиться реєстрація рахунків-фактур, отриманих від постачальника та формування записів у Книжці покупок при вступі:

• товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ);
• послуг (робіт);
• об'єктів основних засобів (ОС);
• нематеріальні активи (НМА).

Заповнення полів документа

Розглянемо заповнення полів документа Рахунок-фактура на вступ .

Рахунок-фактура №

В полі Рахунок-фактура № запроваджується порядковий номер документа рахунку-фактури, отриманого від постачальника. PDF

Від

В полі Відвводиться дата рахунку, отриманого від постачальника. PDF

Отримано

В полі Отримановводиться дата отримання рахунку від постачальника. Автоматично підставляється дата документа, вказана у полі Від, але її можна змінити вручну.

Прапорець Відобразити відрахування ПДВ у книзі покупок датою отримання

Прапорець Відобразити відрахування ПДВ у книзі покупок датою отримання буде доступним у тому випадку, якщо в організації не ведеться роздільний облік ПДВ. PDF

Дізнатись детальніше про Ведення роздільного облікувхідного ПДВ.

Якщо прапорець встановлений, то відрахування ПДВ за рахунком-фактурою буде відображено у Книзі покупок датою отримання.

Якщо прапорець не буде встановлений, то відрахування ПДВ буде відображено у Книжці покупок документом Формування записів книги покупок.

Організація

У цьому полі вказується найменування нашої Організації. Поле відображається, якщо у довіднику Організаціїзареєстровано кілька організацій. Автоматично в документ підставляється назва тієї організації, якою у довіднику Організації присвоєно ознаку Використовувати як основну . PDF

Контрагент

В полі Контрагентвказується найменування контрагента, від якого отримано рахунок-фактуру. Найменування постачальника вибирається з довідника Контрагенти. Поле заповнюється автоматично даними, зазначеними у документі, на підставі якого сформовано рахунок-фактуру.

Посилання КПП

За посиланням КППвказується КПП контрагента. КПП контрагента програма підставляє автоматично із довідника Контрагенти вибираючи з історії значення КПП на дату рахунку-фактури. Однак це значення можна змінити.

Бухгалтер у 1С має вказати той КПП, який проставлено у рахунку-фактурі постачальника.

Наприклад, якщо ТМЦ, послуги (роботи) були придбані через відокремлений підрозділ постачальника, то в рядку 2б «ІПН/КПП продавця» отриманого рахунку-фактури має бути зазначено КПП відокремленого підрозділу.

КПП відокремленого підрозділу постачальника треба правильно вказати в програмі, щоб він правильно відображався в Книжці покупок. Для цього існують такі способи:

Спосіб №1.При заповненні документа-підстави, наприклад Надходження товарів , слід вибрати відокремлений підрозділ постачальника із довідника Контрагенти за посиланням Відправник вантажу та вантажоодержувач – Відправник вантажу — Інший.

Дізнатись детальніше про заповнення Відокремленого підрозділупостачальника у довіднику Контрагенти .

Спосіб №2.У документі Рахунок-фактура на вступ за посиланням КППвибрати КПП відокремленого підрозділу постачальника.

Документи-підстави

У програмі є можливість зареєструвати рахунок-фактуру, отриманий від постачальника на підставі кількох документів надходження. Для цього можна пройти за посиланням Змінитита додати до списку інші документи надходження від даного постачальника та за цим договором.

Договір

В полі Договірвиводиться підставу для розрахунків із постачальником, яким може бути договір, рахунок чи інший документ. Поле заповнюється автоматично відомостями, зазначеними у документі-основі.

Сума, ПДВ (в т.ч.) їх у журналі

Документ Рахунок-фактура отриманий не містить табличної частини. Замість неї у спеціальному рядку виводиться довідкова інформація, зареєстрована у документі-підставі:

• Сума- Сума за документом-підставою;
• ПДВ- Сума ПДВ.

Усі поля рядка закриті від зміни, їх не можна редагувати вручну.

Якщо Рахунок-фактура отриманий при проведенні посередницьких операцій реєструється в Журнал обліку отриманих та виданих рахунків-фактур, то в рядку будуть заповнені також поля:

• з них у журналі ;
• ПДВ (у т.ч.) .

Код виду операції

В полі Код виду операції виводиться числовий Код виду операції ПДВ, з яким даний рахунок-фактура буде зареєстрований у Книжці покупок. Код виду операції програма визначає автоматично, але його можна змінити вручну одним із способів:

• вибором коду виду операції з списку;
• набір коду на клавіатурі.

Перемикач Спосіб отримання

Перемикач Спосіб отримання визначає спосіб, яким складено рахунки-фактура отриманий від постачальника:

• на паперовому носії;
• в електронному вигляді.

Друковані форми документа

Документ Рахунок-фактура отриманий не призначений для формування друкованих форм, проте з нього можна за необхідності по кнопці Друкроздрукувати такі бланки:

• Рахунок-фактура за постачальника;

У економічної діяльностііз залученням посередника фігурують три учасники. Перший - особа, яка реалізує або купує товари (роботи, послуги) із залученням посередника, другий - сторонній постачальник чи покупець, третій - посередник між ними. Законодавство Росії містить три правові формиздійснення посередницької діяльності:

1) договір комісії (глава 51 ЦК України), комітент залучає комісіонера;

2) агентський договір (глава 52 ЦК України), принципал залучає агента;

3) договір доручення (глава 49 ЦК України), довіритель залучає повіреного.

Посередник (комісіонер, агент, повірений) зобов'язується за винагороду здійснювати за дорученням комітента (принципалу, довірителя) юридичні та інші дії (угоди): від свого імені, але за рахунок комітента (принципалу, довірителя) або від імені та за рахунок комітента (принципалу) , довірителя).

p align="justify"> Посередницька за економічним змістом діяльність може бути оформлена договором, що містить інші терміни (наприклад, повірений названий «Виконавцем»). Якщо у регістрах бухгалтерського обліку господарські операціїмають бути відображені по суті (абз.5 п.6 ПБО 1/2008 « Облікова політикаорганізації», утв. Наказом Мінфіну РФ від 06.10.2008 N 106н), то правила заповнення рахунків-фактур, ведення книги покупок та книги продажів (утв. Постановою Уряду РФ від 26.12.2011 N 1137) включають точні найменування:

• агент та комісіонер у Правилах заповнення рахунку-фактури (Додатки N1 та N2 до Постанови N1137) та правила ведення книги покупок (Додаток N4);
• комісіонери (агенти, повірені) у правилах ведення книги продажу (Додаток N5).

На думку автора, щоб уникнути претензій податкових органівпри перевиставленні ПДВ посередником, під час укладання договору слід використовувати найменування, закріплені Цивільним кодексомРосії.

Звертаю також увагу на перевиставлення орендодавцем орендарю комунальних витрат та вартості електроенергії під час здачі в оренду приміщень. Фактично орендодавець виступає посередником між орендарем і енергопостачальними організаціями, проте договори із цими організаціями, зазвичай, укладаються орендодавцем до укладання угоди з орендарем. Отже, не виконується однакова умова всіх трьох видів зазначених у Цивільному кодексі України посередницьких договорів (ст.971, 990, 1005 ЦК України): дія посередника за дорученням комітента(Принципала, довірителя). Таким чином, поширення затверджених для договорів комісії, агентського та доручення правил на компенсацію видатків орендодавця, на думку автора, законодавству не відповідає.

Рахунки-фактури на власну винагороду (включаючи оплату авансом шляхом утримання із сум, що надійшли для комітента, принципала, довірителя) посередник виставляє у звичайному порядку, що у цій статті не розглядається.

Ситуація 1. Придбання товарів від імені посередника з допомогою принципала

Принципал доручає посереднику від імені, але з допомогою принципала знайти відповідного постачальника і домовитися про постачання товарів (робіт, послуг) для принципала.

Отримані посередником від постачальника рахунка-фактури:

• підлягають реєстрації посередником у частині 2 журналу обліку видачі отриманих та виставлених рахунків-фактур (п.10, 11 Правил ведення журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур, що застосовуються при розрахунках з ПДВ (далі - правила ведення журналу), затв. Постановою N 1137 );
• не підлягають внесенню до книги покупок посередника, оскільки у нього не виникає право на відрахування, (пп.«г» п.19 Правил ведення книги покупок (далі - правил ведення книги покупок), затв. ухвалою N 1137);
• мають бути скопійовані, а копії - засвідчені та передані принципалу (пп.«а» п.15 правил ведення журналу);
• перевиставляються посередником з ім'ям принципала.

Таблиця 1. Відомості, що вказуються посередником у рахунку-фактурі, перевиставленому на ім'я принципала

Рядок рахунку-фактури	Порядок заповнення рядка
Рядок 1 (номер та дата)	Порядковий номер відповідно до індивідуальної хронології посередника Дата рахунку-фактури, оформленого продавцем на ім'я посередника (пп. «а» п.1 правил заповнення рахунку-фактури, що застосовується при розрахунках з ПДВ (далі правила заповнення рахунку-фактури), затв. Постановою Уряду РФ від 26.11.2011 N1137)
Рядок 2 (продавець)	Відомості про уклав договір із посередником продавця: повне або скорочене найменування організації (пп. «в» п.1 правил заповнення рахунку-фактури)
Рядок 2а (адреса продавця)	Місце знаходження стороннього постачальника (пп. «г» п.1 правил заповнення рахунка-фактури)
	ІПН та КПП стороннього продавця (пп.«д» п.1 правил заповнення рахунку-фактури)
Рядок 4 (вантажоодержувач та його адреса)	Повне чи скорочене найменування вантажоодержувача (Принципалу) (пп. «ж» п.1 правил заповнення рахунку-фактури)
	Номери та дати платіжно-розрахункових документів на перерахування грошових коштівпосередника сторонньому постачальнику і зажадав від принципала посереднику (пп.«з» п.1 правил заповнення рахунки-фактури)
Рядок 6 (покупець)	Повне або скорочене найменування покупця (принципалу) (пп. «і» п.1 правил заповнення рахунку-фактури)

Перевиставлені рахунки-фактури у посередника:

• підлягають реєстрації у частині 1 журналу отриманих та виданих рахунків-фактур (п.7 правил ведення журналу);
• не підлягають включенню до книги продажів, оскільки обов'язки щодо нарахування ПДВ у посередника не виникає (п.3 Правил ведення книги продажу (далі - правил ведення книги продажу), затв. Постановою N 1137).

Отриманий від посередника перевиставлений рахунок-фактуру:

• принципал реєструє у частині 2 журналу обліку видачі отриманих та виставлених рахунків-фактур (п.11 правил ведення журналу) та у книзі покупок.

Принципал зобов'язаний протягом чотирьох років зберігати завірені в установленому порядкупосередником копії рахунків-фактур (у тому числі коригувальних, виправлених), отриманих принципалами на паперовому носії, виставлених продавцем товарів посереднику при придбанні для принципала товарів та переданих посередником принципалу. У разі виставлення продавцем рахунків-фактур (у тому числі коригувальних, виправлених) в електронному вигляді принципал повинен зберігати рахунки-фактури, виставлені продавцем зазначених товарів посереднику, отримані посередником та передані посередником принципалу в електронному вигляді (п.13, пп. «а» п.15 правил ведення журналу).

Ситуація 2. Придбання товарів посередником для принципала від імені Ілліча та за рахунок принципала

Посередник отримує від продавця товару (робіт, послуг) виписаний з ім'ям принципала рахунок-фактуру, який реєструє у книзі покупок. Цей рахунок-фактуру посередник передає принципал.

Принципал реєструє його у частині 2 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур (п.11 правил ведення журналу) та у книзі покупок.

Ситуація 3. Реалізація товарів принципала від імені посередника

Принципал доручає посереднику від імені реалізувати товар (роботи, послуги) принципала третім особам.

Операції з реалізації через посередника від імені оформляється двома рахунками-фактурами.

1. Посередник:

• реєструє рахунок-фактуру, виписану їм на ім'я стороннього покупця при відвантаженні товару, у частині 1 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур (п.7 правил ведення журналу);
• запис у книзі продажів не робить, оскільки товар належить принципалу та обов'язки з нарахування ПДВ у посередника не виникає (п.20 правил ведення книги продажів);
• повідомляє принципал показники рахунку-фактури для перевиставлення рахунку-фактури принципалом від свого імені.

Обов'язки щодо надання посередником принципалу засвідчених копій рахунків-фактур, виставлених посередником покупцю, і навіть із зберігання принципалом таких копій Постановою N 1137 не передбачені (Лист Мінфіну РФ від 27.07.2012 N 03-07-09/92).

2. Принципал, отримавши показники виставленого посередником рахунку-фактури, перевиставляє рахунок-фактуру на ім'я стороннього покупця та реєструє його в частині 1 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур та у книзі продажів (п.7 правил ведення журналу, п.20 правил ведення книги продажу).

Таблиця 2. Відомості, вказані у рахунку-фактурі, перевиставленому принципалом з ім'ям покупця

Рядок рахунку-фактури	Порядок заповнення рядка
Рядок 1 (номер та дата)	Порядковий номер відповідно до індивідуальної хронології принципала Дата рахунку-фактури, оформленого посередником на ім'я стороннього покупця (пп.«а» п.1 правил заповнення рахунку-фактури, що застосовується при розрахунках з ПДВ (далі правила заповнення рахунка-фактури)
Рядок 2 (продавець)	Відомості про принцип: повне або скорочене найменування організації (пп. «в» п.1 правил заповнення рахунку-фактури)
Рядок 2а (адреса продавця)	Місце знаходження принципала (пп.«г» п.1 правил заповнення рахунка-фактури)
Рядок 2б (ІПН та КПП продавця)	ІПН та КПП принципала (пп.«д» п.1 правил заповнення рахунку-фактури)
Рядок 3 (вантажовідправник)	Повне або скорочене найменування та поштову адресу відправника вантажу (посередника), якщо доставка здійснюється не зі складу продавця (принципалу); якщо доставка здійснюється зі складу продавця (принципалу), робиться запис "він же" (пп. "е" п.1 правил заповнення рахунку-фактури)
Рядок 5 (реквізити платіжно-розрахункового документа)	Номери та дати платіжно-розрахункових документів на перерахування коштів покупця посереднику та від посередника принципалу (пп.«з» п.1 правил заповнення рахунку-фактури аналогічно випадку придбання товару (робіт, послуг) через посередника)
Рядок 6 (покупець)	Повне чи скорочене найменування фактичного покупця (а не посередника) (пп.«і» п.1 правил заповнення рахунку-фактури, Лист Мінфіну РФ від 10.05.2012 N 03-07-09/47)

Отримавши перевиставлений рахунок-фактуру від принципала (у якому зазначена дата вихідного рахунку-фактури посередника), посередник реєструє його у частині 2 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур (п.11 правил ведення журналу). У цьому запис у книзі покупок посередник робить (пп. «в» п.19 правил ведення книжки покупок).

Нараховувати ПДВ до сплати принципал повинен у періоді, коли посередник реалізував товар сторонньому покупцю (пп.1 п.1 ст.167 НК РФ). Якщо посередник повідомить про відвантаження наступного періоду, принципал повинен оформити додатковий листкниги продажу та здати уточнену декларацію з ПДВ.

Аналогічний порядок оформлення рахунка-фактури, що перевиставляється, передбачений у разі, якщо договором передбачена передоплата при придбанні товару (робіт, послуг).

Суперечки про момент визначення податкової бази при передачі товару на комісію шляхом переміщення на склад комісіонера для реалізації покупцю зі складу комісіонера автор вважає завершеними з набрання чинності Постановою Пленуму ВАС РФ від 30.05.2014 № 33. «16. Положеннями статті 167 НК РФ не передбачено спеціальні правилащодо моменту визначення податкової бази під час реалізації товарів (робіт, послуг) із залученням третіх осіб на підставі договорів доручення, комісії, агентських договорів. Отже, платник податків зобов'язаний визначати податкову базуза правилами статті 167 НК РФ і в тому випадку, коли здійснює реалізацію товарів (робіт, послуг) за участю повіреного (комісіонера, агента), забезпечуючи з цією метою своєчасне отримання від повіреного (комісіонера, агента) документально підтверджених даних про здійснення операцій з відвантаження (Передачі) товарів (робіт, послуг) та їх оплаті ».

Ситуація 4. Реалізація товарів посередником від імені Ілліча та за рахунок принципала

Принципал доручає посереднику продати товари (роботи, послуги) принципала третім особам від імені принципала.

Принципал виставляє рахунок-фактуру на ім'я покупця та реєструє його в книзі продажів у частині 1 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур (п.3 ст.168 НК РФ, п.п.1,7 правил ведення журналу, п.20 правил ведення книги продажу). Посередник не реєструє у книзі продажів отриманий від принципала рахунок-фактуру за реалізованим товаром (роботами, послугами), виписаний на ім'я покупця. Цей рахунок-фактуру посередник передає покупцю.

При отриманні передоплати принципал виписує з ім'ям стороннього покупця рахунок-фактуру у загальновстановленому порядку і передає адресату через посередника. Принципал реєструє рахунок-фактуру в частині 1 журналу обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур та книзі продажів. Суму ПДВ, обчислену із вартості реалізованого товару(робіт, послуг), принципал повинен сплатити до бюджету.

При отриманні принципалом авансу рахунок майбутніх поставок (робіт, послуг), він виписує счет-фактуру з ім'ям стороннього покупця у загальновстановленому порядке. Цей рахунок-фактуру посередник передає покупцю. Принципал реєструє рахунок-фактуру в журналі обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур та у книзі продажів, обчислює ПДВ до сплати.

"1С: бухгалтерія", розроблена російською компанією,- найбільш популярна в нашій країні програма для автоматизації бухгалтерського, управлінського та податкового обліку. на Наразіна ринку однієї з останніх версійє 1С: Бухгалтерія 8.3. Програма має досить нескладний інтуїтивний інтерфейс, але бухгалтери, які переходять на нову версію, часто виникає питання: як у 1с зробити рахунок-фактуру, найважливіший документ, який податкова під час перевірки ПДВ вимагає одним із перших?

Оформляємо продаж швидко та без помилок? Легко!

У 1С: Бухгалтерія рахунки-фактури створюємо на підставі документа «Реалізація товарів та послуг», саме туди вводяться всі дані, які потім потрапляють до рахунків-фактур. Його можна оформити двома шляхами:

• Завести новий (розділ «Купівлі та продажі», гіперпосилання «Реалізація товарів та послуг»);
• Створити з урахуванням наявного рахунки.

Ходімо другим шляхом. Знаходимо розділ «Покупки та продажі», гіперпосилання «Рахунки на оплату покупцям». У журналі бачимо перелік рахунків, виданих контрагентам. Вибираємо потрібний рядок і на панелі трохи вище за журнал тиснемо на кнопку «Створити на підставі». Потім із списку запропонованих документів обираємо «Реалізація товарів та послуг».

Форма документа заповниться сама, але перевірити потрібно однаково, за потреби відредагувати. Дивимося: у полі «Вигляд операції» має стояти «Продаж, комісія», поле «Номер» заповниться автоматично після запису документа, у полі «Дата» за замовчуванням стоїть поточна, але вона доступна для редагування, організація проставляється автоматично, у полі «Склад » ставимо той склад, з якого йде списання товару, що реалізується. Поля Контрагент, Договір також підтягуються з рахунку на оплату, якщо ж ми заводили новий документ на реалізацію, то необхідно їх вибрати з відповідних довідників. Звичайно, перед цим їх потрібно там правильно завести.

Поле "Залік авансу" дозволяє вибрати з трьох варіантів:

• «Не зачитувати» (проводки із заліку не сформуються);
• "Автоматично" (стоїть за замовчуванням, 1С: Бухгалтерія сама визначає наявність авансу, необхідність проведення);
• "За документом" (для заліку потрібно прямо вказати документ на аванс).

Залишаємо «Автоматично», як правило, цей варіант найзручніше.

Якщо вантажоодержувач товару та покупець – різні організації, у вкладці «Додатково» вибираємо одержувача вантажу.

Таблична частина документа, створеного на підставі рахунку, заповнюється автоматично. Якщо ми формуємо новий документ, товари, що реалізуються, підтягуємо з довідника «Номенклатура». Рахунки обліку заповнюються самі, вони залежить від того, як заповнений довідник «Рахунки обліку номенклатури».

Якщо товару на вказаному складі немає чи недостатньо, записати документ Ви зможете, але провести ні.

Тепер можна друкувати товарну накладну (зовнішня друкована форма виводиться за допомогою кнопки «Друк» у верхній частині форми), проводити (кнопка «Провести» там же) та створювати рахунок-фактуру. Рахунки-фактури ми можемо виписувати покупцю відразу, а можна чекати повернення до бухгалтерії торгової накладної з підписом покупця. Рахунки-фактури можна створювати:

• Через розділ «Покупки та продажі», гіперпосилання «Рахунки-фактури видані»;
• Документом "Реалізація товарів та послуг", посилання "Виписати рахунок-фактуру".

Після проведення реалізації перевірте сформовані 1С: Бухгалтерія проводки (Кнопка «Дт-Кт»):

Скористаємося другим способом. Натискаємо посилання, документ сформується автоматично із заповненими на підставі документа про реалізацію даних. Його можна надрукувати. На верхній панелі форми натискаємо кнопку з принтером, сформується зовнішня друкована форма та кнопку «Провести і закрити» для остаточного оформлення документа. Печатна формарахунки-фактури у програмі повністю відповідає російському законодавству.

Будьте уважні. Анулювати введену рахунок-фактуру, якщо її не прийме покупець, бухгалтерія лише сторнуванню ( поточний рік) або коригуванням реалізації (операції за минулі періоди).

Надамо та оформимо послугу? Не питання!

Оформлення рахунка-фактури в 1С: Бухгалтерія при реалізації послуг майже така ж, як при реалізації товарів. Тут також є кілька можливих шляхівоформлення:

• Форма «Реалізація товарів та послуг» розділу «Покупки та продажі». При створенні нової формиза допомогою кнопки на панелі інструментів вказуємо вид реалізації послуги. У новому документі проставляємо контрагента, договір (за потреби заводимо у відповідні довідники), рахунки на оплату (якщо є), перевіряємо найменування нашої організації. У полі «Розрахунки» є два посилання: для налаштування рахунків обліку, вибору порядку обліку ПДВ. Перевіряємо, якщо потрібно – міняємо. Заповнюємо табличну частину. Виписуємо рахунки-фактури;

• Документ «Надання послуг» (одноіменне посилання розділу «Покупки та продаж»). Ця форма поєднує всіх контрагентів, яким надається певна послуга із довідника (поле «Номенклатура»). Клієнтів записуємо у табличній частині із зазначенням договору, ціни за одиницю. клієнту - окремий рядок. Рахунки-фактури формуються автоматично у спеціальній вкладці також за контрагентами. Щоб їх роздрукувати, натискаємо кнопку «Друк», формується зовнішня форма друку.

Ура! Передплата!

Якщо наша організація отримала аванс, ми маємо виставити рахунок-фактуру на аванс.

Сам аванс відображаємо документом «Надходження на розрахунковий рахунок».

Існує два шляхи створення подібних рахунків-фактур:

• Ручний режим. Заходимо до документа на аванс, натискаємо кнопку «Створити на підставі». Форму рахунку-фактури, що з'явилася, перевіряємо і проводимо кнопкою «Провести». Цей спосіб підійде, якщо організації аванс як форма розрахунків практикується рідко;

• Автоматичний режим. Розділ «Облік, податки, звітність», посилання «Рахунки-фактури на аванс». У вікні обробки «Реєстрація рахунків-фактур на аванс» вказуємо період, організацію, натискаємо кнопку «Заповнити». Отримуємо таблицю з усіма рахунками-фактурами на аванс, рядки можна додавати чи анулювати. Перевіряємо список, натискаємо "Виконати". Щоб побачити сформовані документи, переходимо на посилання знизу форми «Відкрити список рахунків-фактур на аванс».

Купуємо? Оформляємо!

Вхідну рахунок-фактуру від продавця в 1С: Бухгалтерія оформляємо після того, як запровадимо документ «Надходження товарів та послуг» з розділу «Покупки та продажі». За допомогою цієї форми оформлюються будь-які покупки.

• "Вид операції" (наприклад, для покупки ТМЦ - "Купівля, комісія");
• "Склад" (якщо облік ведеться за складами, як зафіксовано налаштуваннями);
• «Контрагент» (продавець має бути заведений у довіднику);
• "Договір".

Договір краще завести безпосередньо з документа, якщо попередньо додати його до довідника можна помилитися з параметром «Вид договору», тоді документ його не знайде.

Поле "Організація" заповнюється саме. Поле «Залік авансу», як і за реалізації найпростіше залишити з параметром «Автоматично».

ТМЦ, які можна придбати, можна додавати за допомогою кнопок «Додати» або «Підбір». За допомогою останньої – простіше, тому що вона відкриває форму вибору номенклатури із довідника. Натискаємо «Перенести до документа» у верхній частині екрану, одержуємо заповнену форму.

Дату, номер накладної від продавця, вписуємо у відповідні поля, а не замінюємо номер, дату на нашій формі.

Реквізити отриманого рахунка-фактури вводимо під табличною частиною, де є поля номера, дати документа. Натискаємо "Зареєструвати рахунок-фактуру", записуємо в програму. З'являється посилання на рахунок-фактуру, відкриваємо, дивимося, перевіряємо. У документі передбачена можливість роздрукувати рахунок-фактуру за постачальника (якщо є необхідність).