Кудир доходи приклад. КУДіР: страшний звір чи важливий документ? Приклад заповнення КУДіР на УСН

КУДіР - це книга обліку доходів та витрат. Її в обов'язковому порядкузастосовують індивідуальні підприємці, які працюють на таких системах оподаткування як ОСН, УСН, ПСП та ЄСХН. ІП на ЕНВД Книгу обліку доходів та витрат не ведуть.

КУДіР необхідно вести для контролю за розміром доходів та витрат. Книга обліку доходів та витрат є одним із основних документів обліку, на її підставі проводиться розрахунок відповідних податків. Так як при роботі на ЕНВД розмір поставленого податку не залежить від того, скільки прибутку приніс ваш бізнес, то працювати з КУДіР на ЕНВД не обов'язково. Але ви можете використовувати форму книги для особистого обліку. При ПСН аналогічно розмір податку не залежить від доходів і витрат, але з незрозумілих причин, законодавство в обов'язковому порядку вимагає її ведення при застосуванні ПСН.

У нашій статті ми розглянемо, як заповнюється Книга обліку доходів та витрат для ІП на УСН у 2019 році, і на що слід звертати увагу при занесенні до неї відомостей. У нижній частині сторінки ви можете завантажити зразок заповнення КУДіР для ІП на УСН 2019 року.

Основні моменти

Зверніть увагу, що здавати КУДіР у податкову інспекціюнемає необхідності. Нагадаємо, що починаючи з 2013 року обов'язок із засвідчення Книги обліку доходів та витрат було скасовано. При цьому дуже важливо, щоб у індивідуального підприємця все ж таки знаходилася КУДіР, яку можна вести як в електронній формі, так і на паперовому носії.

Слід враховувати, що відсутність КУДіР загрожує штрафом у такому розмірі:

• для ІП 200 рублів;
• для організацій 10000 рублів.

У 2019 році застосовуються такі бланки КУДіР (залежно від обраного податкового режиму):

• КУДіР для ОСН;
• КУДіР для ЄСХН;
• КУДіР для УСН;
• КУД (Книга обліку доходів) для ПСП.

Бланк КУДіР для УСН підходить як для індивідуальних підприємців, так і для організацій.

Загальні правила ведення Книги обліку доходів та витрат для ІП

КУДіР для ІП на УСН має вестись відповідно до таких правил:

1. Необхідно заводити нову Книгу на кожен податковий період.
2. Операції повинні заноситись у хронологічному порядку окремими рядками (з підтвердженням відповідними документами – чеками, накладними, платіжними дорученнями).
3. Після закінчення податкового періоду КУДіР у електронному виглядіпотрібно роздрукувати.
4. КУДіР в обов'язковому порядку має бути пронумерована, прошнурована та завірена підписом ІП або печаткою організації (за наявності).
5. Збільшення статутного капіталута поповнення рахунку не визнаються доходами та не підлягають занесенню до КУДіР.
6. Розділи книги, які не були заповнені, все одно слід роздрукувати, пронумерувати та прошити.
7. Індивідуальним підприємцям чи організаціям, які не вели діяльність або не отримували ні витрат, ні доходів, необхідно мати нульову КУДіР.

Заповнення КУДіР для ІП та організацій у 2019 році: особливості та приклади

Відразу зазначимо, що правила заповнення КУДіР для ІП на УСН 2019 року, які ми розглянемо докладніше, також підійдуть і для ІП на ЄСХН та ПСН.

Заповнення титульного листа

Поле «Форма з ОКУД» заповнювати не потрібно.

У полі «Дата» вказують рік, місяць та кількість початку ведення КУДіР (дата внесення першого запису до книги).

Поле "ОКПО" потрібно заповнити, якщо у вас є інформаційний листіз Росстату. Якщо ви досі його не отримали, необхідно звернутися до територіального Управління статистики, і вам видадуть коди, що відповідають вашим видам діяльності та місцезнаходженню.

У полі "Об'єкт оподаткування" вказують: "Доходи" або "Доходи, зменшені на величину витрат".

В обов'язковому порядку слід зазначити:

• рік заповнення книги;
• ПІБ ІП (або назва організації);
• ІПН (для ІП);
• КПП (для організацій);
• адресу місця проживання (для ІП) та юридична адреса(Для організацій);
• номери розрахункових рахунків ІП чи організації (якщо вони є).

Заповнення Розділу 1 Доходи та витрати

Розділ складається із чотирьох таблиць. Кожна таблиця відповідає одному з кварталів року та складається з п'яти граф (стовпців).

У графі 1 зазначають порядковий номер запису.

У графу 2 заносять дату та номер первинного документа(який є підтвердженням отриманого доходу чи витрати).

При доході роблять такі записи:

• якщо кошти надійшли до каси, то вноситься дата приходу та номер Z-звіту (він знімається на завершення робочого дня). Наприклад, 10.10.19 чек Z-звіт №0003;

• якщо кошти надійшли на розрахунковий рахунок, необхідно зробити запис з датою приходу і номером платіжного доручення (виписка банку). Наприклад, 13.11.16 п/п № 105 (або 13.11.16, виписка банку № 105);

• якщо кошти надійшли за бланком суворої звітності — БСО, то під кожен бланк не потрібно робити окремий рядок у книзі. Можна оформити ПКО та записати номери всіх БСО, виписаних за цей день.

У графі 4 відображають суму коштів БСО за робочий день. Наприклад, 12.09.19 ПКО №110.

Зверніть увагу, що угруповання БСО можливе лише в тому випадку, якщо їх було виписано протягом одного робочого дня.

При витраті (стосується УСН «Доходи мінус витрати»): записується дата витрати та номер первинного документа:

• товарного чека (11.12.19 чек № 0005);
• товарної накладної (11.12.19 товарна накладна №0005);
• платіжного доручення (11.12.19 п/п №0005);
• Z-звіту (Z-звіт №0005).

У графі 3 «Зміст операції» можуть бути внесені такі записи:

При доході: Надходження до каси. Оплата за договором №201/АА від 01.08.2019 за надання побутових послуг.

При витраті (для УСН «Доходи мінус витрати»): Перераховано ПДФО з заробітної плати. Перераховано аванс працівникам. Перераховано заробітну плату.

У графі 4 «Доходи, які обліковуються при обчисленні податкової бази» у разі якщо кошти були повернуті покупцю, суму потрібно записати в стовпець зі знаком мінус (не у витрати у графі 5, а у доходи у графі 4).

Графа 5 «Витрати, що враховуються при обчисленні податкової бази», заповнюються лише ІП (організаціями) на УСН «Доходи мінус витрати».

У Довідці до розділу 1 вказують:

• на УСН "Доходи" - рядок 010 за весь рік;
• на УСН "Доходи мінус витрати" - рядки 010, 020 за весь рік; рядки 040, 041 (якщо суми зі знаком мінус).

Заповнення Розділу 2

Розділ 2 «Розрахунок витрат на придбання основних засобів та нематеріальних активів» має заповнюватись лише на УСН «Доходи мінус витрати» якщо протягом податкового періоду були витрати на виготовлення, придбання або спорудження основних засобів та нематеріальних активів.

Нагадаємо, що основними засобами є об'єкти майна, які використовуються організаціями чи індивідуальними підприємцями протягом більше одного року під час виробництва продукції (надання послуг, виконання робіт). Як основні засоби можуть бути:

• будівлі;
• ділянки землі;
• машини;
• інструменти;
• обладнання.

Не матеріальні активине мають матеріальної форми. Вони є результатом інтелектуальної діяльності. До нематеріальних активів належить таке:

• авторські права;
• права на винахід;
• товарний знак.

Розділ 3. «Розрахунок суми збитку, що зменшує податкову базу з податку», заповнюється тільки на УСН «Доходи мінус витрати», у разі якщо були збитки в минулому (поточному) податковому періоді, які можна перенести на наступний податковий період.

Розділ 4. «Витрати, що зменшують суму податку (авансові платежі з податку)», заповнюється тільки на УСН «Доходи». Тут необхідно відобразити суму сплачених страхових внесків. У ньому вказуються страхові внескиу розмірі сплачених сум. ІП вказують розмір внесків за себе, організації та за найманих працівників.

Розділ 5. Цей розділ включений до КУДіРу з 2019 року та призначений для заповнення платниками торговельного збору.

У графі 1 зазначається порядковий номер операції.
У графі 2 зазначаються реквізити платіжного документа про сплату торгового збору.
У графі 3 зазначається період, за який сплачено торговельний збір.
У графі 4 зазначається сума сплаченого торговельного збору.

Чи треба відокремленим підрозділам вести окрему КУДІР?

З ухваленням Федерального закону № 84-ФЗ від 06.04.2015, що дає можливість ТОВ відкривати представництва (відокремлені підрозділи), постало питання: чи має відокремлений підрозділвести КУДіР, незалежно від головного підрозділу.

Якщо у відокремленого підрозділу немає власного розрахункового рахунку, то такий різновид представництва ТОВ дозволяє застосовувати УСН. Декларації з УСН здає головний (основний) офіс з огляду на результати діяльності всіх підрозділів ТОВ. Якщо відокремлений підрозділ відкриє власний розрахунковий рахунок у банку, то буквально з цього дня застосовувати УСН дана організаціяне зможе. Організація має перейти на ОСНО. У цьому випадку кожен такий підрозділ складатиме декларацію УСН самостійно, а отже, вестиме відокремлену КУДіР.

Для ІП, працівники якого, працюють на кількох торгових точках, КУДіР ведеться в єдиному екземплярі, об'єднавши їх результати роботи

Завантажити КУДіР для ІП на УСН 2019 року

За кнопкою нижче доступна для завантаження Книга обліку доходів та витрат для ІП на УСН 2019 року.

Неодмінним регістром податкового облікує книга доходів та витрат для ІП. Вести журнал мають підприємці на ЄСХН та УСН, для ЕНВД і ОСНО не потрібно, обов'язковість передбачена Податковим кодексом ст. 346.24. Облік даних лягає основою розрахунку прибуткового податкута формування податкової декларації. Заповнювати книгу слід з особливою уважністю згідно з вимогами податкових органів. При виявленні порушень фізична особа буде оштрафована.

Як вести та заповнювати книгу обліку доходів та витрат для ІП на УСН у 2019 році: зразок

КУДіР заводять після ухвалення спрощенки зі сплати прибуткового податку. Кожен календарний рік відкривається новий регістр. Книга може заповнюватись в електронному вигляді або на паперовому носії. Будь-коли податкового року дозволено змінити форму ведення КУДіР.

Після 2013 року книга приходів та видатків для ІП не підлягає завіренню до ІФНС. Якщо комерційна діяльність не велася, має бути оформлений «нульовий» бланк.

Перед заповненням паперового варіанта необхідно пронумерувати сторінки та акуратно прошити книгу. На останній сторінці прописують кількість аркушів та ставлять друк із підписом.

Електронну книгу повністю друкують після закінчення кожного кварталу: виводять кожен бланк усіх розділів. Після завершення року її оформлюють аналогічно паперовому варіанту.

Паперовий варіант заповнюється чорнилом темного кольору. У записах краще враховувати рублі та копійки. Використання коригувальних засобів суворо заборонено. Будь-які виправлення повинні проводитися методом закреслення горизонтальною лінієюз наступним написанням правильної величини внизу або вгорі рядка. Виправлення в роздрукованій електронній книзі роблять тим самим способом.

Зразок заповнення книги обліку доходів та витрат (КУДіР) для ІП на УСН 6% у 2019 році розташований по .

КУДіР для ІП на УСН 6%

До книги заносять дані, важливі для розрахунку прибуткового податку. Декларація УСН 6% має містити інформацію з журналу обліку. Для спрощенок «прибутково-витратні» книги адаптовано. Форми з правилами ведення були запроваджені у 2013 році та продовжують діяти на сьогоднішній день.

Структура КУДіР ІП на УСН 6% та правила заповнення

Регістр містить титульний лист та чотири розділи. Книга обліку доходів та витрат для ІП на УСН 6% ведеться за двома розділами «приходів»:

Основні правила внесення інформації:

1. Заносяться дані щодо господарських операцій, що враховуються при розрахунку прибуткового податку;
2. До кожного запису прикріплюють первинний документ;
3. Дотримується хронологія операцій. Нові дані вносять до окремих рядків. Компонування за будь-якою ознакою відсутнє;
4. Усі записи виробляють російськими літерами.

Спрощений режим оподаткування дозволяє вести реєстрацію у книзі основних даних щодо прибутку від реалізації продукції та позареалізаційних парафій. Однак не всі надходження будуть враховані для розрахунку виплат до ФНП. Книга доходів та витрат ІП на спрощенні не містить доходи, за якими не обчислюється єдиний податок. Якщо вони заносяться до книги, то мають бути відображені у особливий спосіб.

"Спрощений" податок не відноситься до:

• Прибули за патентною системою та вмененкою;
• Дивідендам, призам та іншим надходженням, перерахованим у ст. 346.15 пункту 3.

Доходами не є:

1. Аванси, повернуті покупцям;
2. Перераховані помилково гроші, а потім повернуті контрагентам;
3. Гроші за повернення шлюбу;
4. Помилкові зарахування;
5. Компенсація ФСС за лікарняними листами;
6. Задатки для торгів;
7. Повернені податки;
8. Завдатки контрагентів.

Журнал доходів та витрат ІП на спрощенці може містити витрати:

• Витрати державних субсидій підтримки малого бізнесу чи допомоги у самозайнятості безробітним;
• Виплати за ст. 346.21 податкового кодексу пункту 3.1.

При УСН 6% податок буде знижено за рахунок:

• Платежів по обов'язковому страхуванню(Соціальне, медичне, пенсійне).
• Внесків по ДМС, якщо страховка не більша за триденну допомогу.
• Триденні лікарняні, не покриті ДМС.
• Розмір торговельного збору, якщо ІП є платником.

При обліку перерахованого вище податок може зменшитися на 50%.

Порядок заповнення

Книга доходів та витрат ІП заповнюється у певній послідовності з урахуванням нюансів для УСН 6%.

Титульна сторінка

Титульна сторінкадозволено заповнити довільно, дотримуючись низки рекомендацій:

• Код ОКУД Держстандартом для КУДіР не передбачено;
• "Дата" - день першого запису в журналі;
• ОКПО для ІП не заповнювати;
• Адреса має збігатися з прописаними даними в установчих документах;
• Вказують кожен номер рахунку з найменуванням банку, де він відкритий.

Завантажити книгу обліку доходів та витрат для ІП з прибуткового податку можна за посиланням.

Розділ 1

Перший розділ складається з таблиць для кожного кварталу та довідки, заповнення якої при спрощеній системі сплати податків не потрібне.

Важливі особливості:

1. нумерація першої графи наскрізна на весь звітний період;
2. У другій графі краще додатково зазначати назву первинного документа;
3. Доход повинен вноситись у день надходження грошей. Держсубсидії пишуть у розмірі видатків, вироблених за рахунок дотацій. Не вносять надходження, що не належать до доходів. Якщо відбувається повернення коштів покупцю, його суму реєструють у четверту графу зі знаком «-» у день перерахування;
4. У п'ятій графі мають зазначатися кошти, витрачені з держсубсидії, підтверджені документально.

Розділ 4

У четвертому розділі відображають витрати, що знижують суму. Важливо:

1. Наскрізна нумерація у першій графі;
2. У другій графі номер, дата та найменування документа;
3. У третій графі – місяць, за який виплачено внески;
4. У 4-9 графах мають бути суми витрат. ІП заповнює 4 та 6 графу розмірами внесків за співробітників та себе;
5. Графа 10 є підсумовує рядками.

КУДіР для ІП на УСН 15%

Книга приходів та витрат для ІП на спрощеному режимі УСН 15% має додаткові розділи, які є важливими для податкових органів. Вона є окремим регістром.

Бізнесмен додатково заповнює "Довідку Розділу 1". У ній вказують загальний прибуток та витрати за податковий період. Важлива різниця між торішнім податком та мінімальним його розміром. Платник податків має право врахувати цю різницю у поточному періоді.

Організації на УСН 15% обов'язково заповнюють Розділ 2. Він поділений на квартали. У них вносять ОС та НМА з вартістю. Графи 7-8 потрібно заповнювати ІП, що перейшли на пільговий періодпісля обліку НМА із ОС. У 10 графі вписують частку вартості, враховану у дохідному періоді (для нових об'єктів вона дорівнює 100%).

Вивчити зразок заповнення КУДіР для ІП на УСН 15% Розділ II у форматі Excel можна за .

Розділ ІІІ «Розрахунок суми збитків». До нього завдають збитків за минулий календарний рік. Вони записуються рядково з наступним розшифруванням. У 120 рядок вставляють податкову базу з першого розділу (ст. 040). У наступному рядку прописують суму збитків зниження прибуткового податку цього року. Починаючи зі 160 рядка, вносять збитки організації, які будуть враховані у наступному періоді.

Приклад заповнення третього розділу у форматі Excel розташований на .

КУДіР для ІП на ЕНВД

Завантажити безкоштовно книгу обліку доходів та витрат для ІП на ЕНВД у 2019 році у будь-якому форматі (pdf, xls, doc) не має сенсу. Цей режим оподаткування не передбачає обов'язкової наявності КУДіРу. Вести облік прибутку індивідуальний підприємець може у простому журналі – ЕНВД є фіксованим режимом оподаткування. Податок не розраховують від реального доходу: при розрахунку враховують фізичний показникз коригуючим коефіцієнтом.

Відповідальність за порушення при веденні КУДіР

Ведення книги доходів та витрат ІП є обов'язковим. Її відсутність є грубим порушенням обліку комерційної діяльності. Стаття 120 передбачає покарання у вигляді штрафу, розмір якого визначає серйозність порушення. Мінімальна сумаскладає 10 тис. рублів.

Відповідно до статті 23 ПК, книга повинна зберігатися 4 роки після завершення податкового періоду.

Підприємець має відповідально підійти до обліку господарської діяльності. КУДіР є сполучною ланкою документації ІП. З її допомогою легко структурувати роботу, упорядкувати документи та виключити проблеми з ФНП. Більшість заводять книгу для перевірок податкових органів, але вона стане важливим помічником у бухгалтерії.

Відео: про КУДіР для ІП

І ТОВ на УСН

I. Загальні вимоги 1.1. Організації та індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування (далі – платники податків), ведуть Книгу обліку доходів та витраторганізацій та індивідуальних підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування (далі - Книга обліку доходів та витрат), в якій у хронологічній послідовності на основі первинних документів позиційним способом відображають усі господарські операціїза звітний (податковий) період. 1.2. Платники податків повинні забезпечувати повноту, безперервність та достовірність урахування показників своєї діяльності, необхідних для обчислення податкової бази та суми податку. 1.3. Ведення, і навіть документування фактів підприємницької діяльності складає російською мовою. Первинні облікові документискладені іноземною мовою або мовами народів Російської Федерації, повинні мати рядковий переклад російською мовою.

1.4. Книга обліку доходів та витрат може вестись як на паперових носіях, так і в електронному вигляді. При веденні Книги обліку доходів та витратв електронному вигляді платники податків зобов'язані після закінчення звітного (податкового) періоду вивести її на паперові носії. На кожен черговий податковий період відкривається новий Книга обліку доходів та витрат.

1.5. Книга обліку доходів та витрат має бути прошнурована та пронумерована. На останній сторінці пронумерованої та прошнурованої платником податків Книги обліку доходів і витрат вказується кількість сторінок, що містяться в ній, яка підтверджується підписом керівника організації (індивідуального підприємця) та скріплюється печаткою організації (індивідуального підприємця - за її наявності). На останній сторінці пронумерованої та прошнурованої платником податків Книги обліку доходів і витрат, яка велася в електронному вигляді та виведена після закінчення податкового періоду на паперові носії, вказується кількість сторінок, що містяться в ній, що підтверджується підписом керівника організації (індивідуального підприємця) підприємця – за її наявності).

1.6. Виправлення помилок у Книзі обліку доходів та витрат має бути обґрунтовано та підтверджено підписом керівника організації (індивідуального підприємця) із зазначенням дати виправлення та печаткою організації (індивідуального підприємця – за її наявності).

ІІ. Порядок заповнення розділу I "Доходи та витрати"

зразок заповнення КУДІРдля УСН доходи, зменшені на величину витрат

2.1. У графі 1 вказується порядковий номер операції, що реєструється.

2.2. У графі 2 зазначається дата та номер первинного документа, на підставі якого здійснено операцію, що реєструється.

2.3. У графі 3 вказується зміст операції, що реєструється.

2.4. У графі 4 згідно з пунктом 1 статті 346.15 Кодексу відображаються доходи, до яких включаються доходи від реалізації, що визначаються відповідно до статті 249 Кодексу, та позареалізаційні доходи, що визначаються відповідно до статті 250 Кодексу. Порядок визнання та обліку доходів при визначенні податкової бази з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, встановлено пунктами 1 та 3 статті 346.17, пунктами 1 – 5, 8 статті 346.18, пунктом 1 статті 346.25 Кодексу.

У графі 4 не враховуються:

доходи організації, оподатковувані на прибуток організацій з податковим ставкам, передбаченими пунктами 3 та 4 статті 284 Кодексу, у порядку, встановленому главою 25 Кодексу;

доходи індивідуального підприємця, які оподатковуються на доходи фізичних осіб за податковими ставками, передбаченими пунктами 2, 4 та 5 статті 224 Кодексу, у порядку, встановленому главою 23 Кодексу.

Відповідно до підпункту 1 пункту 1 статті 346.25 Кодексу організації, які до переходу на спрощену систему оподаткування при обчисленні податку на прибуток організацій використовували метод нарахувань, під час переходу на спрощену систему оподаткування у графі 4 на дату переходу на спрощену систему оподаткування відображають грошових коштів, отримані до переходу на спрощену систему оподаткування на оплату за договорами, виконання яких платник податків здійснює після переходу на спрощену систему оподаткування.

Відповідно до підпункту 3 пункту 1 статті 346.25 Кодексу не включаються до податкової бази доходи грошових коштів, одержаних після переходу на спрощену систему оподаткування, якщо за правилами податкового обліку за методом нарахувань зазначені сумибули включені до доходів при обчисленні податкової бази з податку на прибуток організацій.

2.5. У графі 5 платник податків відображає витрати, зазначені у пункті 1 статті 346.16 Кодексу. Порядок визнання та обліку витрат при визначенні податкової бази з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, встановлено пунктами 2 – 4 статті 346.16, пунктами 2 – 4 статті 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 та 8 статті 3. 1, 2.1, 4 та 6 статті 346.25 Кодексу.

Графа 5 в обов'язковому порядку заповнюється платником податків, який застосовує спрощену систему оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, зменшених на величину витрат.

Платник податків, який застосовує спрощену систему оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, має право на свій розсуд відображати у графі 5 витрати, пов'язані з отриманням доходів, оподаткування яких здійснюється відповідно до спрощеної системи оподаткування.

Довідка до розділу I

2.6. Довідкова частина розділу I заповнюється платником податків, який вибрав як об'єкт оподаткування "доходи, зменшені на величину витрат".

2.7. За кодом рядка 010 зазначається сума отриманих платником податків доходів за податковий період (значення показника рядка "Разом за рік" графи 4 розділу I Книги обліку доходів та витрат).

2.8. За кодом рядка 020 зазначається сума вироблених платником податків витрат за податковий період (значення показника рядка "Разом за рік" графи 5 розділу I Книги обліку доходів та витрат).

2.9. За кодом рядка 030 зазначається сума різниці між сумою сплаченого за попередній податковий період мінімального податкуі сумою обчисленого за цей же період часу загальному порядкуподатку.

2.10. За кодом рядка 040 відображається податкова база за податковий період (код рядка 010 – код рядка 020 – код рядка 030).

Негативне значення за кодом рядка 040 не відображається.

2.11. За кодом рядка 041 зазначається сума отриманих платником податків за податковий період збитків (код рядка 020 + код рядка 030 – код рядка 010).

Негативне значення за кодом рядка 041 не відображається.

ІІІ. Порядок заповнення розділу ІІ "Розрахунок витрат

на придбання (спорудження, виготовлення) основних засобів

та на придбання (створення самим платником податків)

нематеріальних активів, що враховуються при обчисленні

податкової бази з податку за звітний

(Податковий) період"

Зразок заповнення КУДІР

3.1. Цей розділ заповнюється платником податків, який вибрав як об'єкт оподаткування "доходи, зменшені на величину витрат".

3.2. При заповненні цього розділу платником податків вказується звітний (податковий) період, за який проводиться розрахунок витрат на придбання (споруду, виготовлення, створення самим платником податків) основних засобів та нематеріальних активів, що враховуються при обчисленні податкової бази з податку (I квартал, півріччя, 9 місяців, рік).

3.3. Витрати на придбання, спорудження та виготовлення основних засобів, а також на добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєнняосновних засобів, а також витрати на придбання нематеріальних активів, створення нематеріальних активів самим платником податків, передбачені підпунктами 1 та 2 пункту 1 статті 346.16 Кодексу, визначаються у порядку, встановленому пунктами 3 та 4 статті 346.16, підпунктом 4 пунктами 4 пункту 1 статті 3. 4 статті 346.25 Кодексу.

Витрати на придбання (спорудження, виготовлення) основних засобів, добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, а також витрати на придбання (створення самим платником податків) нематеріальних активів, що враховуються у порядку, передбаченому пунктом 3 статті 346.16 Кодексу, відображаються у останнє число звітного (податкового) періоду у розмірі сплачених сум. При цьому протягом податкового періоду витрати приймаються за звітні періодирівними частками. Зазначені витрати враховуються лише за основними засобами та нематеріальними активами, що використовуються під час здійснення підприємницької діяльності.

3.4. Витрати на придбання (споруди, виготовлення) основних засобів, добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, а також витрати на придбання (створення самим платником податків) нематеріальних активів відображаються у розділі позиційним способом окремо по кожному об'єкту.

3.5. У графі 1 зазначається порядковий номер операції.

3.6. У графі 2 вказується найменування об'єкта основних засобів чи нематеріальних активів відповідно до технічним паспортом, інвентарними карткамита іншими документами на об'єкт основних засобів чи нематеріальних активів.

3.7. У графі 3 зазначаються число, місяць та рік оплати об'єкта основних засобів або нематеріальних активів на підставі первинних документів (платіжні доручення, квитанції до прибуткових касових ордерів, інші документи, що підтверджують факт оплати).

3.8. У графі 4 зазначаються число, місяць та рік подання документів на державну реєстраціюоб'єктів основних засобів, права на які підлягають державній реєстрації відповідно до законодавства Російської Федерації (за винятком основних засобів, введених в експлуатацію до 31.01.1998).

3.9. У графі 5 зазначаються число, місяць, рік введення в експлуатацію (прийняття до бухгалтерського обліку) об'єкта основних засобів чи нематеріальних активів.

3.10. У графі 6 вказується первісна вартість придбаного (спорутого, виготовленого) об'єкта основних засобів у період застосування спрощеної системи оподаткування та первісна вартість придбаного (створеного самим платником податків) об'єкта нематеріальних активів у період застосування спрощеної системи оподаткування, що визначаються у порядку, встановленому нормативними правовими актами бухгалтерський облік.

Початкова вартість придбаного (спорудженого, виготовленого) основного засобу в період застосування спрощеної системи оподаткування відображається у графі 6 у тому звітному (податковому) періоді, в якому відбулася остання за часом одна з наступних подій: введення в експлуатацію об'єкта основних засобів; подання документів на державну реєстрацію прав на об'єкт основних засобів, оплата (завершення оплати) витрат на придбання (споруду, виготовлення) об'єкта основних засобів.

Початкова вартість придбаного (створеного самим платником податків) об'єкта нематеріальних активів у період застосування спрощеної системи оподаткування відображається у графі 6 у тому звітному (податковому) періоді, в якому відбулася останнім за часом одна з наступних подій: прийняття об'єкта нематеріальних активів на бухгалтерський облік, оплата ( завершення оплати) видатків на придбання (створення самим платником податків) об'єкта нематеріальних активів.

Відповідно до пункту 4 статті 346.16 Кодексу витрати на добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів з метою глави 26.2 Кодексу визначаються з урахуванням положень пункту 2 статті 257 Кодексу, якими встановлено, що стосується зазначених витрат. Збільшення (зменшення) первісної вартості основного засобу у випадках добудови, дообладнання, реконструкції, модернізації та технічного переозброєння відображається у графі 6 у тому звітному (податковому) періоді, в якому відбулася остання за часом одна з наступних подій: введення в експлуатацію об'єкта основних засобів; подання документів на державну реєстрацію прав на об'єкт основних засобів, оплата (завершення оплати) витрат на придбання (споруду, виготовлення) об'єкта основних засобів.

3.11. У графі 7 вказується термін корисного використанняоб'єкта основних засобів або нематеріальних активів, який визначається у порядку, передбаченому пунктом 3 статті 346.16 Кодексу.

За основними засобами та нематеріальними активами, придбаними (спорудженими, виготовленими, створеними самим платником податків) та введеними в експлуатацію (прийнятими до бухгалтерського обліку) у період застосування спрощеної системи оподаткування, графа 7 не заповнюється.

3.12. У графі 8 зазначаються:

залишкова вартість придбаних (споруджених, виготовлених) основних засобів, а також придбаних (створених самим платником податків) нематеріальних активів до переходу на спрощену систему оподаткування, що враховується відповідно до підпункту 3 пункту 3 статті 346.16 Кодексу;

витрати на добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, придбаних до переходу на спрощену систему оподаткування, що враховуються відповідно до підпункту 1 пункту 3 статті 346.16 Кодексу.

Відповідно до пункту 3 статті 346.16 Кодексу у разі якщо платник податків перейшов на спрощену систему оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, зменшених на величину витрат, з інших режимів оподаткування, вартість основних засобів та нематеріальних активів враховується у встановленому пунктами 2.1 та 4. порядку.

При переході на спрощену систему оподаткування організації з загального режимуоподаткування у графі 8 на дату такого переходу відображається залишкова вартість кожного придбаного (спорудженого, виготовленого) основного засобу та придбаного (створеного самою організацією) нематеріального активу, які були оплачені до переходу на спрощену систему оподаткування, у вигляді різниці між ціною придбання (споруди, виготовлення) , створення самою організацією) та сумою нарахованої амортизації відповідно до вимог глави 25 Кодексу.

При переході на спрощену систему оподаткування організації, яка застосовує систему оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (єдиний сільськогосподарський податок) відповідно до глави 26.1 Кодексу, у графі 8 на дату зазначеного переходу відображається залишкова вартість кожного придбаного (спорудженого, виготовленого) основного засобу та придбаного (створеного самої) організацією) нематеріального активу, що визначаються виходячи з них залишкової вартостіна дату переходу на сплату єдиного сільськогосподарського податку, зменшеної на суму видатків, що визначаються у порядку, передбаченому підпунктом 2 пункту 4 статті 346.5 Кодексу, за період застосування глави 26.1 Кодексу.

При переході на спрощену систему оподаткування організації, що застосовує систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід окремих видівдіяльності відповідно до глави 26.3 Кодексу, у графі 8 на дату зазначеного переходу відображається залишкова вартість кожного придбаного (спорудженого, виготовленого) основного засобу та придбаного (створеного самою організацією) нематеріального активу до переходу на спрощену систему оподаткування у вигляді різниці між ціною придбання (споруди) , виготовлення, створення самою організацією) основного кошти та нематеріального активу та сумою амортизації, нарахованої в порядку, встановленому законодавством Російської Федерації про бухгалтерський облік, за період застосування системи оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності.

Залишкова вартість кожного придбаного (спорудженого, виготовленого) основного засобу та придбаного (створеного самою організацією) нематеріального активу до переходу на спрощену систему оподаткування зазначається у графі 8 у тому звітному (податковому) періоді застосування спрощеної системи оподаткування, в якому сталося останнім за часом одне з наступних подій: введення в експлуатацію об'єкта основних засобів (прийняття об'єкта нематеріальних активів на бухгалтерський облік), подання документів на державну реєстрацію прав на об'єкт основних засобів, оплата (завершення оплати) витрат на придбання (споруди, виготовлення, створення самим платником податків) та нематеріальних активів.

Витрати на добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, придбаних до переходу на спрощену систему оподаткування, збільшують залишкову вартість основного засобу в тому звітному (податковому) періоді, в якому в період застосування спрощеної системи оподаткування стався останнім за часом один із наступних подій: введення в експлуатацію об'єкта основних засобів; подання документів на державну реєстрацію прав на об'єкт основних засобів, оплата (завершення оплати) витрат на придбання (споруду, виготовлення) об'єкта основних засобів.

Індивідуальні підприємціпри переході з інших режимів оподаткування на спрощену систему оподаткування вправі щодо залишкової вартості застосовувати правила, встановлені для организаций.

3.13. У графі 9 вказується кількість кварталів експлуатації у податковому періоді оплаченого та введеного в експлуатацію (прийнятого до бухгалтерського обліку) об'єкта основних засобів чи нематеріальних активів.

3.14. У графі 10 зазначається частка вартості придбаного (спорудженого, виготовленого, створеного самим платником податків) об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, яка приймається до витрат відповідно до пункту 3 статті 346.16 Кодексу, за податковий період.

3.15. У графі 11 зазначається частка вартості придбаного (спорудженого, виготовленого, створеного самим платником податків) об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, яка приймається у витрати у кожному кварталі звітного (податкового) періоду, яка визначається як відношення даних графи 10 до даних графи 9.

Значення даного показникаокругляється до другого знака після коми.

3.16. У графі 12 відображається сума витрат на придбання (споруду, виготовлення) основних засобів, добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, а також витрати на придбання (створення самим платником податків) нематеріальних активів, що включається до складу витрат, що враховуються під час обчислення податкової бази з податку за кожний квартал податкового періоду.

При цьому щодо об'єктів основних засобів або нематеріальних активів, придбаних (споруджених, виготовлених, створених самим платником податків) та введених в експлуатацію (прийнятих до бухгалтерського обліку) у період застосування спрощеної системи оподаткування, ця сума визначається як добуток граф 6 та 11, поділений на 100 .

За об'єктами основних засобів та нематеріальних активів, придбаними (спорудженими, виготовленими, створеними самим платником податків) до переходу на спрощену систему оподаткування, ця сума визначається як добуток граф 8 та 11, поділений на 100.

Сума видатків за даною графою за звітний (податковий) період відображається в останній день останнього кварталу податкового періоду у графі 7.

3.17. У графі 13 відображається сума витрат на придбання (споруди, виготовлення) основних засобів, добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, а також витрати на придбання (створення самим платником податків) нематеріальних активів, що включається до складу витрат, що враховуються під час обчислення податкової бази за податковий період. Ця сумавитрат визначається як добуток граф 12 та 9.

3.18. У графі 14 відображається сума витрат на придбання (споруди, виготовлення) основних засобів, добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, а також витрати на придбання (створення самим платником податків) нематеріальних активів, врахована у складі витрат при обчисленні податкової бази з податку попередні податкові періоди (дані графи 13 цього розділу попередні податкові періоди).

За основними засобами та нематеріальними активами, придбаними (спорудженими, виготовленими, створеними самим платником податків) та введеними в експлуатацію (прийнятими до бухгалтерського обліку) у період застосування спрощеної системи оподаткування, графа 14 не заповнюється.

3.19. У графі 15 відображається решта витрат на придбання (споруду, виготовлення, створення самим платником податків) основних засобів та нематеріальних активів, що підлягає списанню у наступних звітних (податкових) періодах (графа 8 – графа 13 – графа 14).

За основними засобами та нематеріальними активами, придбаними (спорудженими, виготовленими, створеними самим платником податків) та введеними в експлуатацію (прийнятими до бухгалтерського обліку) у період застосування спрощеної системи оподаткування, графа 15 не заповнюється.

3.20. У графі 16 зазначаються число, місяць та рік вибуття (реалізації) об'єкта основних засобів чи нематеріальних активів.

3.21. За підсумковим рядком цього розділу за звітний (податковий) період відображається сума значень показників граф 6, 8, 12 – 15.

IV. Порядок заповнення розділу ІІІ "Розрахунок суми збитку,

що зменшує податкову базу з податку, що сплачується у зв'язку з

із застосуванням спрощеної системи оподаткування"

(Коди рядків 010 – 200)

4.1. Цей розділ заповнюється платником податків, який обрав об'єкт оподаткування як доходів, зменшених на величину витрат, і які отримали за підсумками попереднього (попередніх) податкового (податкових) періоду (періодів) збитки від здійснюваної підприємницької діяльності, щодо якої застосовується спрощена система оподаткування.

Платник податків має право здійснювати перенесення збитку на майбутні податкові періоди протягом 10 років, наступних за тим податковим періодом, у якому отримано цей збиток. Платник податків має право перенести на поточний податковий період суму отриманого у попередньому податковому періоді збитку. Збиток, не перенесений на наступний рік, може бути перенесений повністю або частково на будь-який рік із наступних дев'яти років. Якщо платник податків отримав збитки більш ніж в одному податковому періоді, перенесення таких збитків на майбутні податкові періоди провадиться у тій черговості, в якій вони отримані.

4.2. За кодом рядка 010 зазначається сума збитків, отриманих за підсумками попередніх податкових періодів, які не були перенесені на початок податкового періоду, а за кодами рядків 020 - 110 зазначаються суми збитку за роками їх утворення (відповідають значенням показників за кодами рядків 150 - 2) III Книги обліку доходів та витрат за попередній податковий період.

4.3. За кодом рядка 120 зазначається податкова база за минулий податковий період (відповідає значенню показника за кодом рядка 040 довідкової частини розділу І Книги доходів та витрат).

4.4. За кодом рядка 130 зазначається сума збитків, на яку платник податків фактично зменшив податкову базу за минулий податковий період (у межах суми збитків, отриманих за підсумками попередніх податкових періодів, які не були перенесені на початок податкового періоду, зазначених за стор. 010).

4.5. За кодом рядка 140 зазначається сума збитку за минулий податковий період (відповідає значенню показника за кодом рядка 041 довідкової частини Розділу 1 Книги доходів та витрат).

4.6. За кодом рядка 150 зазначається сума збитків початку наступного податкового періоду, які платник податків має право перенести на майбутні податкові періоди (відповідає значенню показника за кодом рядка 010 - код рядка 130 + код рядка 140).

Значення показника за кодом рядка 150 переноситься до розділу III Книги доходів та витрат за наступний податковий період та вказується за кодом рядка 010.

4.7. За кодами рядків 160 - 250 зазначаються суми збитків, що не були перенесені при зменшенні податкової бази за минулий податковий період, за роками їх утворення. Сума значень показників за кодами рядків 160 – 250 відповідає значенню показника за кодом рядка 150 розділу ІІІ Книги доходів та витрат.

Значення показників за кодами рядків 160 – 250 переносяться до розділу III Книги обліку доходів та витрат за наступний податковий період та вказуються за кодами рядків 020 – 110.

V. Порядок заповнення розділу IV "Витрати, передбачені пунктом 3.1 статті 346.21 Податкового кодексуРосійської Федерації, що зменшують суму податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (авансових платежів з податку) за звітний (податковий) період

5.1. Цей розділ заповнюється платником податків, який вибрав як об'єкт оподаткування "доходи".

5.2. У цьому розділі відображаються страхові внески, виплачені працівникам допомоги з тимчасової непрацездатності та платежі (внески) за договорами добровільного особистого страхування, передбачені пунктом 3.1 статті 346.21 Кодексу, що зменшують суму податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування.

5.3. У графі 1 вказується порядковий номер операції, що реєструється.

5.4. У графі 2 зазначається дата та номер первинного документа, на підставі якого здійснено операцію, що реєструється.

5.5. У графі 3 зазначається період, за який здійснено сплату страхових внесків, виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, передбачених у графах 4 - 9.

5.6. У графі 4 відображаються страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. Індивідуальні підприємці, які не виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, відображають у цій графі сплачені страхові внески в Пенсійний фондРосійської Федерації у розмірі, що визначається виходячи з вартості страхового року. Індивідуальні підприємці, які виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, відображають у цій графі сплачені до Пенсійного фонду Російської Федерації страхові внески за себе у розмірі, що визначається виходячи з вартості страхового року, та сплачені (у межах обчислених сум) страхові внески за фізичних осіб.

5.7. У графі 5 відображаються страхові внески на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

5.8. У графі 6 відображаються страхові внески обов'язкове медичне страхування. Індивідуальні підприємці, які не виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, відображають у даній графі сплачені страхові внески до Федеральний фондобов'язкового медичного страхуванняу розмірі, що визначається виходячи з вартості страхового року. Індивідуальні підприємці, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, відображають у цій графі сплачені до Федерального фонду обов'язкового медичного страхування страхові внески за себе в розмірі, що визначається виходячи з вартості страхового року, та сплачені (у межах обчислених сум) страхові внески за фізичних осіб.

5.9. У графі 7 відображаються страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.

5.10. У графі 8 відображаються витрати на виплату відповідно до законодавства Російської Федерації допомоги з тимчасової непрацездатності (за винятком нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) за дні тимчасової непрацездатності працівника, які оплачуються за рахунок коштів роботодавця та кількість яких встановлено Федеральним закономвід 29 грудня 2006 року N 255-ФЗ "Про обов'язкове соціальному страхуванніна випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством", у частині, не покритій страховими виплатами, зробленими працівникам страховими організаціями, що мають ліцензії, видані відповідно до законодавства Російської Федерації, на провадження відповідного виду діяльності, за договорами з роботодавцями на користь працівників на випадок їх тимчасової непрацездатності (за винятком нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) за дні тимчасової непрацездатності, що оплачуються за рахунок коштів роботодавця та кількість яких встановлено Федеральним законом від 29 грудня 2006 року N 255-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством".

5.11. У графі 9 платежі (внески) за договорами добровільного особистого страхування, укладеними зі страховими організаціями, які мають ліцензії, видані відповідно до законодавства Російської Федерації, на провадження відповідного виду діяльності, на користь працівників у разі їх тимчасової непрацездатності (за винятком нещасних випадків на виробництві) та професійних захворювань) за дні тимчасової непрацездатності, які оплачуються за рахунок коштів роботодавця та кількість яких встановлено Федеральним законом від 29 грудня 2006 року N 255-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством". Зазначені платежі (внески) зменшують суму податку (авансових платежів з податку), якщо сума страхової виплати за такими договорами не перевищує розміру допомоги, що визначається відповідно до законодавства Російської Федерації, за тимчасовою непрацездатністю (за винятком нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) за дні тимчасової непрацездатності працівника, які оплачуються за рахунок коштів роботодавця та кількість яких встановлено Федеральним законом від 29 грудня 2006 року N 255-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством".

КУДіР - книга обліку доходів та витрат.

КУДіР, прошита і пронумерована (Див. тут «»), повинна бути в будь-якому випадку, навіть якщо діяльність не ведеться (хоча на практиці багато хто цього не робить).

Штраф за відсутність книги: ІП – 200 руб., Організації – 10 000 руб.

Застосовують: ІП та організації на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Платники податків на ЕНВД не ведуть КУДіР!

З 2013 року завіряти у податковій книгу обліку доходів та витрат не треба.

Виправлення помилок при веденні Книги від руки має бути обґрунтовано та підтверджено підписом ІП або керівника організації із зазначенням дати виправлення та печаткою (для ІП – за її наявності).

Усі операції відбиваються у хронологічній послідовності з урахуванням підтверджуючих документів (договір, накладна, чек тощо.).

У кожному новому податковому періоді – нова КУДіР.

Якщо ведете книгу в електронному вигляді, то після закінчення податкового періоду роздрукувати, пронумерувати і прошити (як прошивати - посилання дане вище), скріпити підписом. Незаповнені розділи також роздруковуються і зшиваються, щоб зберігалася цілісність КУДіР.

Інструкцію розглянемо на бланку КУДіР для УСН, але для бланків ЕСХН та патенту це заповнення також підходить, т.к. бланки практично однакові.

КУДіР можна також спрощено вести в цьому автоматизованому.

Титульна сторінка

Поле «Форма з ОКУД»не заповнюється.

Поле "Дата (рік, місяць, число)". Вкажіть дату початку ведення книги.

Поле «По ОКПО». Необов'язково заповнювати. ОКПО можна подивитися в листі з Росстату (якщо отримували під час реєстрації) або на сайті ОКПО.ru.

Поле "Об'єкт оподаткування". Вкажіть "доходи" або "доходи мінус витрати".

А також вкажіть решту даних (розрахунковий рахунок - за наявності, ПІБ, найменування організації, необхідні адреси).

Розділ 1. Доходи та витрати

Графа 1.Порядковий номер запису.

Графа 2.Дата та номер первинного документа, на підставі якого отримано дохід або вчинено витрату.

ОФОРМЛЕННЯ ДОХОДІВ У ГРАФІ 2

1) Надходження до каси - пишемо дату приходу та номер Z-звіту, який ви стандартно знімаєте наприкінці робочого дня. Приклад: 10.01.2015 чек Z-звіт №4545.

2) Надходження на розрахунковий рахунок - пишемо дату приходу та номер платіжного доручення, або виписки банку. Приклад: 10.01.2015 в/п № 45 або виписка банку від 10.01.2015 № 45.

3) Виручка за БСО (бланк суворої звітності) - якщо протягом дня виписано кілька БСО, то розумно буде на них скласти ПКО(), в якому будуть вказані номери всіх використаних БСО. Цей ПКО і заноситься до КУДіРу. Але робити в КУДіР один запис на підставі кількох БСО, які виписані на різні дати, не допускається. Приклад:

4) Повернення.Допустимо, потрібно повернути надмірно сплачену суму або повернути передоплату покупцю при розірванні договору. І тут суму повернення вписуємо до графи 4 (доходи) зі знаком «мінус».

• Доходи вказуємо за фактичною датою надходження коштів та майна.
• Також кошти та майно може надходити на підставі інших документів (товарна накладна, акт приймання-передачі майна тощо).

ОФОРМЛЕННЯ ВИТРАТОВ У ГРАФІ 2 (тільки для УСН «доходи мінус витрати»)

Пишемо дату витрати та номер документа (наприклад, касовий чи товарний чек, платіжне доручення, витратний касовий ордер, Z-звіт та ін.).

Графа 3.Вкажіть зміст операції, що реєструється.

ОФОРМЛЕННЯ ДОХОДІВ У ГРАФІ 3

Поповнення власного рахунку та збільшення статутного капіталу не вважається доходом,

Тож у КУДіР не вноситься.

1) Приклад запису доходів:

ЯК ОФОРМИТИ ПОВЕРНЕННЯ?

Допустимо, потрібно повернути надмірно сплачену суму або повернути передоплату покупцю при розірванні договору. І тут суму повернення вписуємо до графи 4 (доходи) зі знаком «мінус».

Приклад запису повернення:

ОФОРМЛЕННЯ ВИТРАТ У ГРАФІ 3 (тільки для УСН «доходи мінус витрати»)

1) Приклад запису виданої зарплати та ПДФО.

2) Витрати на придбання товару зазначаються лише після його реалізації.

Приклад такого запису:

Продавати вирішив ноутбуки за 20 000 руб. - 1 шт.

Графа 4.Вкажіть суму доходів, що враховується під час розрахунку податку.

Графа 5.Вкажіть суму видатків, що враховується при розрахунку податку.

Заповнюється лише тими, хто на ССП «доходи мінус витрати».

«ДОВІДКА ДО РОЗДІЛУ 1»

Для УСН «доходи» – заповнюється лише рядок 010 (сума отриманих доходів за рік)

Для УСН «доходи мінус витрати» - заповнюються рядки 010, 020, 030 (за потреби), 040, 041. Негативний результат за рядками 040 та 041 не вказується.

Розділ 2. Розрахунок витрат на придбання

Основних засобів та нематеріальних активів

Цей розділ стосується лише тих, хто на ССП «доходи мінус витрати». Заповнюється, якщо у податковому періоді були такі витрати. Для довідки:

1) Основні засоби - це матеріальні активи, які використовує ІП, підприємство для здійснення своєї діяльності, та термін експлуатації яких більше 1 року.

Основними засобами можуть бути, наприклад, виробничі будівлі, споруди, транспортні засоби, Обладнання, інструмент, господарський інвентар та ін.

2) Нематеріальні активи- Активи, що не мають фізичної форми, з терміном корисного використання понад 12 місяців. Такими можуть бути, наприклад, об'єкти інтелектуальної власності, авторські права, патенти на винаходи, права на товарний знак та ін.

Розділ 3. Розрахунок суми збитку, що зменшує

Податкову базу з податку

Цей розділ стосується лише тих, хто на ССП «доходи мінус витрати». Заповнюється, якщо в минулих роках або в минулому році були збитки, які можна зазнати наступного податкового періоду.

Розділ 4. Витрати, що зменшують суму податку

(Авансові платежі з податку)

Цей розділ заповнюється лише на УСН «доходи». Вказуються сплачені страхові внески «за себе» та за працівників (за наявності), на суму яких зменшуємо податок УСН. Заповнюється все дуже легко:

У даному випадкузразок заповнений для ІП, який не має працівників, а отже податок УСН можна зменшити на всю суму сплачених страхових внесків. Нагадуємо, якщо ж ІП має працівників, тоді податок можна зменшити не більше, ніж на 50 %, на суму страхових платежів.

За 2014 рік ІП сплатив страхові внески «за себе» у сумі 20 000 руб., з яких:

У ПФР – 17 000 рублів та у ФФОМС – 3 000 рублів.

Страхові внески сплачувались поквартально наростаючим підсумком, щоб щокварталу зменшувати суму авансових платежів УСН. Якщо погано видно картинку, скачайте зразок КУДіР (формат Excel).

КУДІР відповідно до законодавства РФ є основним та єдиним регістром податкового обліку для організацій та ІП, які обрали спрощену систему оподаткування. Обов'язок ведення документа покладено на всіх спрощенців, незалежно від обраного об'єкта оподаткування. Відмінність полягає лише у порядку відображення відомостей. До 2013 року всі книги обліку підлягали обов'язковому засвідченню податкові органита лише з 1 січня 2014р. ця вимогабуло скасовано.

 

Книга обліку доходів та витрат, зразок заповнення якої наведено нижче, є регістром цього обліку, обов'язковим до ведення юрособами та підприємцями, які вибрали зазначений спецрежим.

До 2013 року КУДІР в обов'язковому порядку подавали до інспекції за місцем обліку для завірення. З минулого року цю вимогу було скасовано, але на необхідності ведення та наявності зазначеного документа в організації та ІП на ССП це ніяк не позначилося. Усі платники податків, які застосовують спрощений спецрежим, зобов'язані вести книгу, незалежно від об'єкта оподаткування та організаційно-правової форми.

Докладніше про те, що підлягає включенню до книги, ніж загрожує її неподання

Підбиваючи підсумки сказаного вище, узагальним основні особливості заповнення КУДІР на УСН «доходи мінус витрати»:

• Книгу ведуть як ЮЛ, і ІП . Для останніх - це є підставою для звільнення від ведення бухобліку;
• З 2013 року потреби у засвідченні цього документау податкових органах немає;
• З початком кожного року заводиться нова книга, в якій підлягають відображенню всі доходи та витрати, які приймаються при УСН. Навіть якщо діяльність не ведеться, регістр підлягає заповненню та наданню до контролюючих органів на вимогу. Відсутність зазначеного документа є основою притягнення до ответственности.
• Облік ведеться у хронологічному порядку, операції відбиваються позиційно;
• На УСН – 15% заповненню підлягає Титульний лист, Розділи 1,2,3. Розділ 4 заповнюється лише