Міжнародні розрахунки. Особливості та форми.

Більшість операцій на іноземній валюті, здійснюваних уповноваженими банками, пов'язані з обслуговування міжнародного товарного обороту, тобто з розрахунками за товари та.

Міжнародні розрахунки – це регулювання платежів за грошовими вимогами та зобов'язаннями, що виникають у зв'язку з економічними, політичними, культурними відносинами між юридичними та громадянами різних країн.

Міжнародні розрахунки включають, з одного боку, умови, порядок та форми здійснення платежів, вироблені великою практикою і закріплені міжнародними документами, з іншого боку – щоденну практичну діяльність банків щодо їх проведення.

Значна частина розрахунків здійснюється безготівковим шляхом за допомогою записів на рахунках банків.

Для здійснення розрахунків банки використовують свої закордонні відділення та кореспондентські відносини іноземними банками, що супроводжуються відкриттям рахунків «лоро», тобто. іноземних банків даному банку та рахунків «ностро» - донного банку іноземних. Кореспондентські відносини визначають розмір комісії, порядок розрахунків, методи виконання витрачених коштів.

Діяльність банків у сфері міжнародних розрахунківрегулюється національним законодавством з одного боку і визначається сформованою світовою практикою, яка узагальнена у вигляді встановлених правил та закріплена окремими документами- з іншого боку.

Відповідно до практики, що склалася, в даний час застосовують такі основні форми міжнародних розрахунків: документарний акредитив, банківський переказ, інкасо, відкритий рахунок, аванс. Крім цього так само використовуються чеки та векселі.

Особливості міжнародних розрахунків:

- Імпортери та експортери, їх банки вступають у певні відокремлені від зовнішньоторговельного контрактувідносини, пов'язані з оформленням, пересиланням, обробкою товаророзпорядчих та платіжних документів, здійсненням платежів. Обсяг зобов'язань розподіл відповідальності з-поміж них залежить від конкретної форми розрахунків.

Міжнародні розрахунки регулюються нормативними законодавчими актами, а також міжнародними банківськими правиламита звичаями.

Міжнародні розрахунки мають, зазвичай, документарний характер.

Міжнародні розрахунки здійснюються в різних валютах. На ефективність їх проведення впливає динаміка валютних курсів.

У межах договору може застосовуватися кілька різних форм розрахунків, звані комбіновані розрахунки.

При виборі форми міжнародного розрахунку впливає низка факторів:

Тип товару;

Рівень попиту та пропозиції на даний товар на світових ринках;

Репутація та платоспроможність контрагентів із зовнішньоекономічних угод, що визначає компроміс між ними.

Банківський переказ

Банківський переказ являє собою просте доручення комерційного банку своєму банку-кореспонденту виплатити певну суму грошей на прохання та за рахунок перекладодавця іноземному одержувачу (бенефіціару) із зазначенням способу відшкодування банку-платнику виплаченої ним суми.

Банк переказоодержувача керується конкретними вказівками, що містяться в платіжному дорученні. Так, у платіжному дорученні може міститися умова про виплату бенефіціару відповідних сум проти подання зазначених комерційних і фінансових документівчи проти подання розписки (документарний чи умовний переклад).

У розділі "Умови платежу" зовнішньоторговельного контракту має бути зазначено, що розрахунки за поставлений товар будуть проводитись у формі банківського переказу. При цьому має бути докладний перелік документів, що направляється від експортера імпортеру (за кількістю та видом). Крім того, мають бути вказані банківські реквізитипереказоодержувача (номер рахунку, найменування банку експортера, адреса) і в які терміни буде здійснюватися платіж.

Банки починають брати участь у цій формі розрахунків під час надання до банку імпортера відповідного доручення на оплату контракту. Банки не несуть жодної відповідальності за платіж (постачання товару, передача документів, а також сам платіж не входять до функцій банку до моменту подання платіжного доручення). Таким чином, банки несуть мінімальну відповідальність при банківському переказі і, отже, стягують за цієї форми розрахунків мінімальну комісію. Так, при банківському переказі комісію, як правило, стягує банк імпортера з перекладоодержувача, і розмір її визначається в Тарифі комісійної винагороди комерційного банку по роботі з клієнтами (розмір її визначається самим банком і є фіксованим, або виражається в промілі, відсотках тощо. буд.). Банк імпортера, прийнявши платіжне доручення від клієнта-імпортера, направляє від свого імені платіжне доручення до відповідного банку експортера тим способом, який зазначений у дорученні клієнта: поштою, телексом, системою СВІФТ (SWIFT). Нині у міжнародної банківської практиці застосовується напрям платіжних доручень або з телексу, або з каналами системи СВІФТ.

Після отримання платіжного доручення банк експортера перевіряє його справжність (наприклад за телеграфним ключем) і здійснює відповідне зарахування з цього приводу експортера.

Комерційний банк виконує платіжні доручення іноземних банків-кореспондентів про виплату коштів на користь переказоодержувачів - клієнтів свого банку або клієнтів банків-кореспондентів цього комерційного банку всередині країни - за умови, що у платіжному дорученні зазначено один із таких способів відшкодування сум, що виплачуються:

а) зарахування суми переказу на рахунок "Ностро" у банку перекладача;

б) зарахування суми переказу на рахунок "Ностро" у третьому банку;

в) надання права дебетувати сумою переказу рахунок "Лоро" банку перекладача у комерційному банку.

На кожне платіжне доручення іноземного банку складається меморіальний ордер за встановленою формою, тобто дебетується рахунок "Ностро" банку тому банку, від якого надійшло платіжне доручення, і кредитується розподільчий рахунок клієнта.

Суми документарних переказів, що надійшли від банків-кореспондентів, не зараховуються на рахунок клієнта, а числяться на проміжному рахунку до надання їм зазначених у дорученні документів встановлені терміни(наприклад, протягом 15 днів із дати надходження доручення). При неотриманні документів в іноземного банку-перекладача запитуються інструкції щодо переказу.

Чеки, виставлені іноземними банками на користь російських організацій з платежем у Російському комерційному банку ( банківські чеки), оплачуються їм у порядку, встановленому для виконання платіжних доручень іноземних банків за умови надання попереднього валютного покриття. Банківські чеки без покриття, як правило, не оплачуються та повертаються клієнтам чи банкам, від яких вони отримані.

Комерційний банк виконує доручення своїх клієнтів-підприємств та організацій, що мають у банку поточний валютний балансовий рахунок-на переведення валюти за кордон в оплату вартості імпортованого товару, товарних документів або документів про надання послуг; як авансові платежі, передбачені умовами зовнішньоторговельних контрактів; в оплату простих та переказних векселівза куплені у кредит товари; на погашення заборгованості що утворилася внаслідок перерахунків, та інші цілі пов'язані з імпортом та експортом товарів та послуг у межах залишку коштів на валютному рахунку клієнта.

Переказ коштів за кордон за дорученням клієнтів комерційних банків провадиться на підставі – заяви на переказ. У ньому зазначаються: сума переказу в іноземній валюті (цифрами та прописом), спосіб виконання переказу, найменування переказоодержувача та його точна адреса, а також номер рахунку переказоодержувача у його банку, найменування банку, клієнтом якого є переказоодержувач, мета та призначення переказу, номер та дата зовнішньоторговельного контракту, найменування товару, номер рахунку клієнта, з якого має бути списано суму переказу, а також можливі витрати та комісія за виконання переказу. На заяві переказ обов'язково вказується спосіб передачі платіжного доручення зарубіжних країн. Переказ по телексу або каналам СВІФТ провадиться за рахунок перекладодавця та шляхом списання суми вартості повідомлення з рахунку клієнта відповідно до встановленого тарифу справляння таких витрат у кожному конкретному банку. Відповідальний виконавець повинен виконати заяву на переклад у встановлений термін та після виконання надати перекладодавцю копію заяви на переклад із розпискою про виконання. За наявності банків-кореспондентів за кордоном заява на переведення до моменту виконання візується працівником, який займається веденням валютної позиції за рахунками "Ностро" комерційного банку в іноземних банках. Цей працівник проставляє найменування іноземного банку-кореспондента, через який слід виконати переказ.

На підставі даних, що містяться в заяві клієнта, складається поштове платіжне доручення, телексне платіжне доручення або повідомлення системи СВІФТ за формою МТ100. Телексні повідомлення забезпечуються перекладним ключем. Поштові платіжні доручення виписуються на бланках встановленої форми. Телексні та поштові доручення підписуються двома уповноваженими працівниками банку. У платіжному дорученні іноземному банку повідомляється спосіб відшкодування виплачених за переказом сум: як правило, дозвіл дебетувати рахунок "Ностро" у банку-платника, рідше іноземні банки відкривають рахунки "Лоро" комерційних банків, тобто у повідомленні буде інструкція про кредитування рахунку "Лоро".

7.3.1.Організація міжнародних розрахунків

У ринкової економікиодним із найважливіших її складових є зовнішньоекономічна діяльність. У розвиненій економіціпереважна більшість зовнішньоторговельних угод здійснюється з допомогою товарно-грошових відносин, тобто. шляхом купівлі-продажу. Це і є основою функціонування міжнародних розрахунків.

Міжнародні розрахунки - це система організації та регулювання платежів за грошовими вимогами та зобов'язаннями, що виникають при здійсненні зовні економічної діяльностіюридичних та фізичних осібрізних країн.

Зовнішньоторговельні угоди пов'язані з платежами, тобто. переказом грошей з однієї країни в іншу. У цьому найважливішу роль міжнародних розрахунках грають найбільші банки.

Для здійснення розрахунків банки використовують свої закордонні відділення та кореспондентські відносини з іноземними банками. Укладання кореспондентської угоди супроводжується відкриттям рахунків двох типів.

1. Рахунок «Лоро»(від італійської loro conto- Ваш рахунок у нас або їх рахунок) - рахунок, що відкривається банком своєму банку - кореспондентові відповідно до кореспондентського договору для зарахування грошових коштівта проведення платежів за дорученнями банків-кореспондентів, а також їх клієнтів.

Стосовно міжнародних розрахунків рахунок «Лоро» - це рахунок іноземного банку цьому банку.

За Лоро-рахунками, як правило, нараховуються відсотки та стягуються комісійні за виконання доручень.

2. Рахунок «Ностро»(від італійської nostro conto- наш рахунок у вас) - кореспондентські рахунки кредитної установи, які відкриваються в банках-кореспондентах, на яких відображаються взаємні розрахунки банків та їх клієнтів.

Інакше висловлюючись, рахунок «Ностро» - це рахунок цього банку іноземному банку.

Для банку, якому відкрито рахунок «Ностро», він має активний характер, оскільки відображає розміщення коштів у формі банківського депозиту. Для банку - кореспондента цей рахунок є пасивним, оскільки відображає залучені ресурси і зветься рахунок «Лоро».

Діяльність банків у сфері міжнародних розрахунків регулюється їх національним законодавством та міждержавними угодами. Міждержавні угоди визначають загальні принципиздійснення розрахунків. Конкретні докладні умови розрахунків формулюються у зовнішньоторговельних контрактах, які укладаються експортерами та імпортерами.

Ці умови визначають:

1) валюту ціни;

2) валюту платежу;

3) умови платежу;

4) кошти платежу;

5) форми розрахунків.

Валюта ціни- це валюта, у якій визначаються ціна товару у контракті.

Валюта платежу- це валюта, у якій здійснюється оплата товару за контрактом (чи погашення кредиту).

Як валюта ціни використовується, як правило, найбільш стійка валюта. Іноді ціна контракту вказується у кількох валютах (дві та більше) або стандартному валютному кошику з метою страхування валютного ризику.

Метод правильного вибору валюти ціни полягає у встановленні ціни у контракті у такій валюті, зміна курсу якої вигідна для цієї фірми. Для експортера такою валютою є сильна валюта, курс якої підвищується протягом терміну дії контракту. Для імпортера вигідна "слабка" валюта, курс якої знижується. При розбіжності валюти ціни і валюти платежу контракті обумовлюється курс перерахунку першої в другу. При цьому зазначаються:

Час перерахунку: на день платежу чи напередодні;

Валютний ринок, котирування якого беруться за основу: ринок експортера, імпортера або третьої країни.

Розбіжність валюти ціни та валюти платежу - один із найпростіших методів страхування валютного ризику. Якщо курс валюти ціни (наприклад, долара США) знизився, то сума платежу (наприклад, євро) пропорційно змінюється, і навпаки. Ризик зниження курсу валюти ціни несе експортер, а ризик підвищення - імпортер.

Умови платежу- Важливий елемент зовнішньоторговельного договору. Платіж може бути чи готівковим, чи кредит.

У практиці міжнародних розрахунків готівковим платежем вважається оплата експортних товарів після їх передачі (відвантаження) покупцю або платіж проти документів, що підтверджують відвантаження товарів відповідно до умов контракту. Природно, що готівка у цих розрахунках не використовується.

Засобами платежуу міжнародних розрахунках виступають:

Векселі;

Платіжні доручення;

банківські перекази;

Кредитні картки.

Найбільш складним елементом зовнішньоторговельного договору є вибір форм розрахунків. Нині міжнародні розрахунки здійснюються у таких формах:

За акредитивом;

За допомогою інкасо;

за відкритому рахунку;

Банківським переказом та ін.

Вибір конкретної форми розрахунківзалежить від низки чинників. Основними з них є вид товару (сировина, продовольство, машини та обладнання), наявність кредитної угоди, платоспроможність та репутація контрагентів, рівень попиту та пропозиції на товар на світових ринках.

Зупинимося на характеристиці основних форм розрахунків, що застосовуються у світовій практиці.

Акредитив(docymentary credit, скорочено ДС) - це зобов'язання банку зробити за дорученням та відповідно до вказівок імпортера оплату платіжних документів експортера або акцепт його тратти (при продажу товарів у кредит) при поданні до банку товарно-транспортних документів та дотримання всіх умов акредитива.

У сучасній практиці для такого виду банківських операційвикористовуються різні терміни: документарний акредитив, комерційний акредитив та просто акредитив.

Всі вони, в основному, позначають те саме. У нашій літературі зазвичай використовується назва документарний акредитив, оскільки платіж здійснюється проти документів.

У розрахунках з акредитиву беруть участь:

1) імпортер (наказодавець), якому відкривається акредитив для розрахунків із експортером;

2) банк-емітент, який відкриває акредитив;

3) авізуючий банк, який сповіщає експортера про відкриття для розрахунків з ним акредитива та засвідчує справжність його тексту (умов);

4) бенефіціар - експортер, для розрахунків із яким відкритий акредитив.

Документообіг при розрахунках з акредитиву можна подати на рис. 7.2.

Як у внутрішньому платіжному обороті, і у міжнародному, застосовувані види акредитивів різноманітні. Їх можна класифікувати за різними ознаками:

1. По можливості зміни чи анулювання:

Відгукові;

Безвідкличні.

2. По можливості поновлення акредитива:

Поновлювані (револьверні);

Невідновлювані.

3. Залежно від наявності додаткових гарантій платежу іншого банку:

Підтверджені;

Непідтверджені.

4. Залежно від наявності валютного покриття:

Покриті;

Непокриті.

Рис.7.2. Акредитивна форма розрахунків

5. По можливості реалізації акредитива:

Акредитиви із платежем проти документів;

Акцептні акредитиви (передбачають акцепт тратт банком-емітентом за дотримання всіх умов акредитива);

Акредитиви із розстроченням платежу;

Акредитиви з купацією документів (негоціація - облік тратти, виставленої бенефіціаром, даному випадку- Експортером).

Акредитив - найскладніша і найдорожча форма розрахунків. За виконання операцій з акредитиву (авізування, підтвердження, перевірку документів, платіж) банк стягує комісійні, які є вищими, ніж за інших форм розрахунків.

Крім того, для відкриття акредитива імпортер зазвичай використовує позикові кошти – банківський кредит, відсоток за який сплачує імпортер. Усе це збільшує витрати імпортера під час розрахунків з акредитиву.

Тому акредитивна форма розрахунків є найвигіднішою експортера, оскільки забезпечує надійність платежу, своєчасність оплати документів і швидке отримання експортної виручки.

У той самий час для імпортера акредитив є менш вигідною, за інших рівних умов, формою розрахунків. Це пояснюється тим, що імпортер повинен вкладати повністю або частково свої оборотні кошти (або отримувати кредит) для відкриття акредитива весь термін його дії, що веде до іммобілізації та розпилення його капіталів.

Інкасо(від італійської incasso) - отримання від боржника шляхом пред'явлення йому платіжних документів, зазвичай через банк. З визначення слід, що з інкасової формі розрахунків банк зобов'язується виходячи з поданих йому документів отримувати належні клієнту кошти.

У зв'язку з цим розрізняють чисте інкасо та документарне інкасо.

Чисте інкасо- це отримання належних клієнту коштів з різних фінансових зобов'язань (чекам, векселям тощо.).

Документарне інкасо (Documentary collection, скорочено DCol) - це отримання належних клієнту коштів на підставі комерційних документів (рахунків, транспортних та страхових документів), що підтверджують відвантаження товарів чи надання послуг.

Платіж при розрахунках за інкасо може бути зроблений готівкою або акцептом переказного векселя.

У розрахунках з інкасо беруть участь:

1) довіритель - експортер (продавець), який доручає інкасову операцію своєму банку;

2) банк-ремітент, якому довіритель доручає операцію з інкасування;

3) покупець-платник, імпортер;

4) інкасуючий банк (який представляє банк) - інкасує готівковий платіж чи отримує акцепт від платника.

Розглянемо схему документарного інкасо (у спрощеному вигляді), подану на рис. 7.3.

У практиці зовнішньоторговельної діяльності застосовуються два способи розрахунків по інкасо:

1) видача документів проти платежу (Д/П);

2) видача документів проти акцепту (Д/А).

Рис.7.3. Інкасова форма розрахунків

У першому випадку інкасуючий банк видає документи імпортеру лише проти платежу готівкою у зазначеній валюті. У другому випадку банк, що інкасує, видає документи імпортеру тільки проти акцепту переказного векселя. Таким чином, розрахунки за допомогою інкасо пов'язані з кредитними відносинами. Тому інкасо є основною формою розрахунків за контрактами на умовах комерційного (фірмового) кредиту.

У разі експортер виставляє тратту на інкасо для акцепту платником проти вручення йому комерційних документів (документарне інкасо). При настанні терміну платежу акцептовані векселі надсилаються на інкасо на оплату (чисте інкасо).

Розрахунки за допомогою інкасо дають певні переваги імпортеру:

· Простота здійснення розрахунків. Основне зобов'язання імпортера – здійснити платіж проти товарних документів або акцептувати тратту;

· не відбувається відволікання оборотних коштіву розрахунки;

· Невеликі комісійні витрати.

Водночас ця форма розрахунків має суттєві недоліки для експортера:

1. Значний розрив у часі між відвантаженням товарів та надходженням валютної виручки, що уповільнює оборотність коштів експортера.

2. Ризик, пов'язаний з можливою відмовоюімпортера від платежу у зв'язку з погіршенням кон'юнктури ринку або фінансового стануплатника.

Тому однією з умов здійснення розрахунків у вигляді інкасо є довіра експортера до платоспроможності імпортера, його сумлінності. У випадках, коли платоспроможність імпортера викликає сумніви, для забезпечення надійності оплати документів, що інкасують, доцільно вимагати надання імпортером банківської гарантії.

Акредитивна форма розрахунків та інкасо – основні форми міжнародних розрахунків. У меншій мірі використовуються інші форми: банківський переказ, за ​​відкритим рахунком та деякі інші. Зупинимося на розрахунках за відкритим рахунком та на банківському переказі.

Розрахунки за відкритим рахунком є ​​періодичні платежі імпортера експортеру після отримання товарів. Ця форма розрахунків пов'язана з кредитом за відкритим рахунком (різновид комерційного кредиту). Механізм розрахунків за відкритим рахунком полягає в наступному: експортер відвантажує на адресу імпортера товар та спрямовує йому товаророзпорядчі документи. Після цього сума заборгованості імпортера записується до дебету відкритого йому рахунку (звідси і назва форми розрахунків). Імпортер відкриває рахунок експортеру, куди записує свою заборгованість - у кредит рахунки експортера.

У зумовлені договором терміни імпортер погашає свою заборгованість експортеру. При цьому у книгах заборгованості відбуваються зворотні записи. Зазвичай у контрактах передбачаються періодичні платежі, наприклад після завершення поставки або після перепродажу товарів імпортером у середині чи наприкінці місяця.

Особливістю розрахунків за відкритим рахунком і те, що рух товарів випереджає рух грошей. Сам розрахунок відірваний від товарної поставки та пов'язаний з комерційним кредитом. У цьому зазвичай експортер односторонньо кредитує імпортера.

Тому відкритий рахунок для імпортера є вигідною формою розрахунків та отримання кредиту, оскільки відсутня ризик оплати непоставленого товару, а відсотки за кредит зазвичай не стягуються. У той самий час відкритий рахунок експортера - найменш вигідна форма розрахунків, оскільки немає гарантії своєчасності платежу, і навіть уповільнюється оборотність його коштів. З цього випливає, що відкритий рахунок застосовується для кредитування імпортера і відбиває довіру щодо нього з боку експортера.

Насправді розрахунки за відкритим рахунком зазвичай застосовуються умовах взаємності, коли контрагенти виступають поперемінно як продавців і покупців. Це є одним із способів забезпечення сторонами платіжних зобов'язань. При односторонніх поставках розрахунки на відкритому рахунку застосовуються рідко.

Банківський переказ– це доручення переказодавця своєму банку про переведення певної суми в інший банк та виплату її переказоодержувачу (бенефіціару).

У розрахунках беруть участь:

1) перекладодавець – боржник;

2) банк перекладача, який прийняв доручення;

3) банк, який зараховує суму переказоодержувачу;

4) переказоодержувач (бенефіціар).

Банківський переказ здійснюється поштою чи телеграфом, нині зазвичай за системою СВІФТ. СВІФТ – Всесвітня міжбанківська фінансова телекомунікаційна мережа. Створена у 1973 р. у Брюсселі у формі акціонерного товариства, функціонує з 1977 р. Основне завдання СВІФТ - швидкісна передача будь-якої банківської та фінансової інформації на базі засобів обчислювальної техніки. Наша країна вступила до СВІФТ у 1989 р.

Схема банківського переказу представлена ​​на рис. 7.4.

У формі банківського переказу здійснюється оплата чистого інкасо, платежі в рахунок остаточних розрахунків за відкритим рахунком, авансові платежі тощо.

При банківському переказі одна із сторін завжди несе ризик. Так, для експортера існує ризик несплати поставленого товару під час платежів після постачання товару. Для імпортера існує ризик непоставки товару після його попередньої оплати. Тому застосування банківських переказіву розрахунках з товарних поставок досить незначно.

Рис.7.4. Банківський переказ

На закінчення слід зазначити, що міжнародні розрахунки регулюються національними законодавчими актами, і навіть міжнародними банківськими правилами і звичаями. Міжнародні розрахунки мають, зазвичай, документарний характер, тобто. здійснюються проти фінансових та комерційних документів.

Міжнародні розрахунки - об'єкт уніфікації, що з інтернаціоналізацією господарських зв'язків. На конференціях у Женеві у 1930 та 1931 роках були прийняті міжнародні вексельна та чекова конвенції. Міжнародна торгова палата, що знаходиться в Парижі, розробляє і видає уніфіковані правила та звичаї для розрахунків по документарному акредитиву та інкасо.

Міжнародні розрахунки здійснюються у різних валютах. Тому вони тісно пов'язані з валютними операціями, купівлею-продажем валют. Динаміка валютних курсів безпосередньо впливає ефективність проведення платежів.

7.3.2. Платіжний баланс

Усі країни беруть участь у економічних, політичних, військових, культурних та інших відносинах. Ці відносини породжують грошові платежі та надходження, які знаходять свій відбиток у балансовому рахунку. Такий балансовий рахунок за традицією називається платіжним балансом, а показники валютних потоків за всіма операціями позначаються як платежі та надходження.

Балансовий рахунок міжнародних операцій(платіжний баланс) - це вартісне вираження всього комплексу світогосподарських зв'язків країни у формі відносини надходжень та платежів.

У зарубіжній літературі поняття платіжного балансу зводиться до прагматичного тлумачення як форми статистичного уявлення даних про зовнішньоекономічної діяльності країни. Приблизно також трактується поняття платіжного балансу й у методичних вказівках МВФ: «Платіжний баланс є таблицю статистичних показників цей період, показывающую:

а) операції з товарами, послугами та доходами між цією країною та рештою світу;

б) зміну власності та інші зміни в монетарному золоті, що належать даній країні, спеціальних правах запозичення (СДР), а також фінансових вимогта зобов'язання щодо решти світу;

в) односторонні перекази та компенсуючі записи, які необхідні для балансування в бухгалтерському значенні тих операцій та змін, які взаємно не покриваються».

За економічним змістом розрізняють платіжний баланс певну дату і певний період.

Платіжний баланс на дату неможливо зафіксувати у формі статистичних показників. Він існує у вигляді щоденно змінюється співвідношення платежів та надходжень. Стан платіжного балансу на певну дату визначає попит та пропозицію національної та іноземної валюти на даний момент, він є одним із факторів формування валютного курсу.

Платіжний баланс за певний період (3, 6, 9, 12 місяців) складається на основі статистичних показників про скоєні за цей період зовнішньоекономічні угоди. Такий баланс дозволяє аналізувати зміни у міжнародних економічні відносиникраїни, масштабах та характері її участі у світовому господарстві.

Показники платіжного балансу за період пов'язані з агрегатними показниками економічного розвитку: ВНП, НД тощо. і є об'єктом державного регулювання. Тому стан цього балансу тісно пов'язаний із станом національної валюти у довгостроковому аспекті, ступенем її стабільності чи характером змін валютного курсу.

Платіжний баланс побудований за принципами бухгалтерського обліку: кожна операція відображається двічі - за кредитом одного рахунку та дебетом іншого. Це має дуже просту інтерпретацію: більшість економічних операцій полягає у обміні економічними цінностями. Наприклад, російська організація, експортуючи товари, отримує замість іноземної валюти, що є фінансовим активом. Якщо експорт становив 100 млн. доларів, ця операція буде відбито у платіжному балансі Росії так.

Таблиця 7.1

Відображення операцій на платіжному балансі

Поява та еволюція міжнародних розрахунків пов'язані з інтернаціоналізацією господарських зв'язків. Міжнародні розрахунки охоплюють розрахунки зовнішньої торгівлітоварами та послугами, кредитами та транскордонними інвестиціями, операціями на світовому фінансовому ринку.

Поняття міжнародних розрахунків

Міжнародні розрахунки - регламентування платежів за грошовими вимогами та зобов'язаннями, що виникають у зв'язку з економічними, політичними та культурними відносинами між юридичними особамита громадянами різних країн. Міжнародні розрахунки включають, з одного боку, умови, порядок та форми здійснення платежів, вироблені практикою та закріплені міжнародними документами та звичаями, з іншого - щоденну практичну діяльність банків щодо їх проведення. Переважний обсяг розрахунків здійснюється безготівковим шляхом у вигляді записів на рахунках банків. У цьому провідну роль міжнародних розрахунках грають найбільші банки. Ступінь їхнього впливу у міжнародних розрахунках залежить від масштабів зовнішньоекономічних зв'язків країни базування, використання її національної валюти, спеціалізації, фінансового стану, ділової репутації, мережі банків-кореспондентів.

Для здійснення розрахунків банки використовують свої закордонні відділення та кореспондентські відносини з іноземними банками, які супроводжуються відкриттям рахунків "лоро" (іноземних банків у цьому банку) та "ностро" (Цього банку в іноземних). Кореспондентські угоди визначають порядок розрахунків, розмір комісії, методи поповнення витрачених коштів.

З метою своєчасного та раціонального здійснення міжнародних розрахунків банки зазвичай підтримують необхідні валютні позиції у різних валютахвідповідно до структури та термінів майбутніх платежів та проводять політику диверсифікації своїх валютних резервів. Банки прагнуть підтримувати на рахунках "ностро" мінімальні залишки, воліючи розміщувати валютні активи на світовому фінансовому ринку з метою отримання прибутку.

Діяльність банків у сфері міжнародних розрахунків, з одного боку, регулюється національним законодавством, з іншого - визначається світовою практикою, що склалася, яка узагальнена у вигляді встановлених правил і звичаїв або закріплена окремими документами.

Роль національних валют, міжнародних валютних одиниць та золота у міжнародних розрахунках

Здавна у міжнародних розрахунках використовуються національні гроші провідних країн. До Першої світової війни переказні векселі (тратти), виписані у фунтах стерлінгів, обслуговували 80% міжнародних розрахунків. У результаті нерівномірності розвитку країн частка фунта стерлінгів у міжнародних розрахунках впала до 40% у 1948 р. та 5% на початку 1990-х рр., а долара США зросла (до 75% у 1982 р.), а потім знизилася до 50% на початку 2000-х рр., оскільки інші провідні валюти стали конкурувати з доларом як міжнародні платіжні кошти. З 1970-х років. новим явищем стала спроба використовувати міжнародні валютні одиниці: СДР - переважно у міждержавних розрахунках, і особливо ЕКЮ, замінених на євро з 1999 р., - в офіційному та приватному секторі як валюти ціни та валюти платежу. З 2000-х років. частка євро у міжнародних розрахунках поступово зросла приблизно до 25%.

У зв'язку з нестабільністю світових валют в умовах сучасної світової кризи з'явилася тенденція до використання у двосторонній торгівлі країн їх національних валют, які не є вільно конвертованими. Про це свідчать, зокрема, угоди Росії із країнами Митного союзув ЄврАзЕС та СНД, а також країнами БРІКС (підписані з Китаєм, Бразилією) у 2011 р.

В умовах демонетизації золота, що триває, відпала необхідність його застосування для оплати міжнародних зобов'язань. Однак золото використовується як надзвичайне міжнародне платіжний засібза непередбачених обставин (війни, економічні потрясіння та інших.) чи коли інші можливості країни вичерпані.

приклад.У роки Другої світової війни багато міжнародних платежів здійснювалися стандартними зливками. Після війни сальдо з багатостороннього клірингу (Європейський платіжний союз 1950-1958 рр.) погашалося золотом (спочатку 40%, з 1955 р. - 75%). У сучасних умовах країни іноді вдаються до продажу частини офіційних золотих запасів на ті валюти, в яких виражені їхні міжнародні зобов'язання щодо зовнішньоторговельних та кредитних угод.

Переважне використання національних валют у міжнародних розрахунках посилює ризики у цій сфері. Стан міжнародних розрахунків залежить від ряду факторів: економічних та політичних відносин між країнами; валютного законодавства; міжнародних торгових правил та звичаїв; банківської практики; умов зовнішньоторговельних контрактів та кредитних угод.

Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Розміщено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Глава 1. Міжнародні розрахунки: поняття та форми

1.1 Поняття, умови міжнародних розрахунків

1.2 Форми міжнародних розрахунків

1.3 Акредитивна форма розрахунків

1.4 Інкасова форма розрахунків

1.5 Банківський переказ

Глава 2. Організація та проведення міжнародних розрахунків у РФ

2.1 Сутність та форми безготівкових розрахунків у РФ

2.2 Здійснення розрахункових операцій через кореспондентські рахунки РФ

2.3Особливості проведення безготівкових розрахунків у Ощадному банку Російської Федерації

Висновок

Програми

Список використаної літератури

Вступ

Питання міжнародних розрахунків є одним із ключових у міжнародному торговому обороті. Зовнішньоекономічні відносини охоплюють усі операції, пов'язані з обігом товарів, послуг, грошей та капіталів між різними економічними та валютними зонами. Значну частину зовнішньоекономічних відносин становить зовнішня торгівля. Міжнародні розрахунки охоплюють розрахунки із зовнішньої торгівлі товарами і послугами, а також некомерційним операціям, кредитам та руху капіталів між країнами, у тому числі пов'язані з будівництвом об'єктів за кордоном та наданням країнам, що розвиваються.

Середа міжнародного ринкувключає безліч різних аспектів - економічних, організаційних, правових. Це середовищедокорінно відрізняється умов господарювання, у яких звикли оперувати суб'єкти підприємництва. Ефективність економічної діяльності у цьому зовнішньому середовищі насамперед вимагає чіткого ставлення до правових рамках, у яких здійснюється, і ясного усвідомлення те, що практично єдиним інструментом регулювання взаємовідносин між учасниками зовнішньоекономічних угод є відповідна правова система, побудована і на національних та міжнародних джерелах. Метою регулятивної політики держави у сфері зовнішньоекономічної діяльності економічних агентів має стати створення раціональної системи норм і механізмів, яка б сприяла досягненню цілей підприємств на зовнішніх ринках, і зрештою забезпечувала б їхню участь у міжнародному поділі праці.

Під міжнародними розрахункамирозуміються здійснення та регулювання платежів, що проводиться за вимогами та зобов'язаннями згідно з різними видамивідносин між резидентами різних країн Сферу міжнародних розрахунків та валютних ринків для забезпечення сталого економічного зростання, стримування інфляції, підтримання рівноваги зовнішньоекономічного обміну та платіжного обороту різних країн регулює міжнародна валютна система

Вибір теми цієї курсової роботивизначила актуальність проблеми міжнародних розрахунків Подальший розвитоквзаємовідносин між країнами призведе до зростання ролі міжнародних взаєморозрахунків та до необхідності вдосконалення їх форм та видів.

Мета даної курсової роботи провести дослідження та аналіз операцій з міжнародних розрахунків, їх особливості, порядок здійснення, їх переваги та недоліки з погляду експортерів та імпортерів.

Відповідно до поставленої мети необхідно вирішити ряд взаємозалежних завдань:

· дати поняття міжнародних розрахунків та визначити їх сутність

· Розглянути державне регулювання міжнародних розрахунків

· Визначити валютно-фінансові умови зовнішньоторговельного контракту

· Проаналізувати форми міжнародних розрахунків, порядок їх застосування, гідності та недоліки

· Розглянути документообіг по операціях з використанням фінансових інструментів

· Визначити порядок відображення міжнародних розрахунків за рахунками бухгалтерського обліку

· Виявити ризики при роботі на зовнішньому ринку

· Розглянути фінансову глобалізацію та ризики при міжнародних розрахунках

· Визначити перспективи розвитку діяльності банків при міжнародному ринку

Об'єктом курсової є міжнародні відносини, що виникають при експорті та імпорті товарів.

До предмета цієї роботи ставляться форми міжнародних розрахунків, застосовуваних під час експорту та імпорті товарів.

Метод дослідження: сучасна література, ФЗ РФ, журнали

Вчені економісти: Авагян Г.Л., Векшин Ю.Г., Левенцев Н.М., Михайлов Д.І., Стрєшіна М.А., Бабич А.М., Ковальова Т.М.

Глава 1. Міжнародні розрахунки:поняттяіформи

1 .1 Поняття, умови міжнароднихрозрахунків

міжнародний розрахунок фінансовий зовнішньоторговельний ринок

Міжнародні розрахунки є одним із елементів міжнародної валютної системи. Вони обслуговують рух товарів, факторів виробництва та фінансових інструментів (див. рис.1).

Міжнародні розрахунки охоплюють розрахунки з експорту та імпорту товарів та послуг, з некомерційних операцій, кредитів і руху капіталів між країнами, з будівництва об'єктів за кордоном, надання допомоги країнам, що розвиваються.

Міжнародні розрахунки - це врегулювання платежів за грошовими вимогами та зобов'язаннями, що виникають у зв'язку з економічними, політичними та культурними відносинами між юридичними та фізичними особами різних країн. Вони включають, з одного боку, вироблені практикою та закріплені міжнародними документами та звичаями умови та порядок здійснення платежів, а з іншого – щоденну практичну діяльність банків щодо їх проведення. Переважний обсяг розрахунків здійснюється безготівковим шляхом у вигляді записів на рахунках банків. У цьому провідну роль міжнародних розрахунках грають найбільші банки. Ступінь участі банків у розрахунках залежить від масштабів зовнішньоекономічних зв'язків країни базування, конвертованості та стабільності курсу її національної валюти, спеціалізації та фінансового стану банків, їх ділової репутації, розвитку власної мережі філій та мережі банків-кореспондентів.

Для здійснення розрахунків банки використовують як власні закордонні відділення, і кореспондентські відносини з іноземними банками. Система кореспондентських відносин вибудовується через відкриття рахунків «лоро» (іноземних банків даному банку) і «ностро» (даного банку іноземних банках).

Кореспондентські рахунки відкриваються з урахуванням договорів (угод) про встановлення кореспондентських відносин. Для відкриття рахунків банки надають один одному повну та детальну інформаціюпро фінансовому стані, власної філійної мережі та наявних кореспондентських зв'язків.

Система міжбанківських кореспондентських відносин сьогодні охоплює практично весь світ, усі міста та населені пункти переважної більшості країн. У угодах про встановлення кореспондентських відносин банки визначають форми документів, що використовуються, порядок розрахунків, способи обміну інформацією, розмір комісії, методи поповнення рахунків. Операції банків сфері міжнародних розрахунків, з одного боку, регулюються національним законодавством, з іншого- визначаються що склалася міжнародної практикою, яка оформляється як встановлених правил і звичаїв чи закріплюється окремими документами. Кореспондентські угоди, отже, не можуть суперечити національному законодавству кожного з банків, і одночасно повинні враховувати міжнародні правила та звичаї банківської практики.

Банки є посередниками у розрахунках між платниками та одержувачами платежів. Для своєчасного та раціонального здійснення розрахунків банки підтримують валютні позиції у різних валютах відповідно до структури та термінів майбутніх платежів та проводять політику диверсифікації своїх валютних резервів. Оскільки залишки на кореспондентських рахунках «ностро» зазвичай не приносять доходу, банки прагнуть підтримувати на них мінімальні залишки, розміщуючи для отримання додаткового прибутку валютні активи на світовому ринку позичкових капіталів. Розміщення тимчасових вільних коштівбанки виробляють як самостійно, а й через своїх кореспондентів.

У міжнародних розрахунках завжди використовувалися національні валюти найрозвиненіших країн. До Першої світової війни 80% міжнародних розрахунків обслуговувалися переказними векселями у фунтах стерлінгів. Однак частка фунта стерлінгів у міжнародних розрахунках впала до 40% у 1948 р. та до 5% на початку 90-х рр. США. Фунт стерлінгів активно витіснявся зі сфери розрахунків доларів США: його частка у розрахунках зросла майже до 75% у 982 р. Однак використання у розрахунках валют інших розвинутих країн (німецької марки, японської єни, французького та швейцарського франків) призвело до зниження значення долара до 55% у першій половині 90-х років. З 1970-х років. стали використовуватися міжнародні рахункові валютні одиниці: СДР- переважно у міждержавних розрахунках та ЕКЮ- в офіційному та приватному секторі як валюти ціни та валюти платежу. І якщо роль СДР так і залишилася вкрай незначною, то ЕКЮ, що замінило, на рубежі ХХ1 ст. Євро впевнено потіснило долар США у всіх сферах світової економіки, зокрема й у розрахунках.

У міжнародних розрахунках, як і у валютній сфері, золотий втратило грошові функції. Якщо навіть у період золотого стандарту золото використовувалося тільки для погашення пасивного сальдо платіжного балансу, то сьогодні всі дискусії про золото на світових грошах втратили сенс. Золото, як і будь-який інший біржовий товар-нафту, зерно або каву,- може бути продано на світовому ринку за валюти, в яких виражені міжнародні зобов'язання конкретної країни за зовнішньоторговельними контрактами та кредитними угодами.

Використання національних валют у міжнародних розрахунках посилює залежність ефективності розрахунків від курсових коливань, економічної та валютної політики країн-емітентів валют.

Стан міжнародних розрахунків залежить від низки факторів:

· Економічних та політичних відносин між країнами;

· Внутрішнього валютного та зовнішньоторговельного законодавства;

· Стан платіжних балансів;

· Темпів інфляції;

· Міжнародних правил та звичаїв;

· Банківської практики;

· Умов зовнішньоторговельних контрактів та кредитних угод.

Особливість міжнародних розрахунків як щодо самостійного елемента міжнародних валютно- кредитних відносинполягає в наступному.

По-перше, міжнародні розрахунки регулюються міжнародними банківськими правилами та звичаями, наприклад: Єдиний чековий закон (затверджений Женевською конвенцією 1931 р.); Єдиний закон л перекладному і простому векселі (Женевська вексельна конвенція, 1930 р.), Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів (остання публікація 1993 р.), Уніфіковані правила для гарантій (1978 р.) та інші, що регулює окремі форми розрахунків. Ці документи визначають взаємовідносини учасників розрахункових операцій. Уніфікація міжнародних розрахунків і стандартизація проведення операція передусім пов'язані з постійним зростанням як обсягів міжнародних операцій, і кількості учасників міжнародних зв'язків.

За підсумками міжнародних правил більшість країн формують національне законодавство у сфері розрахунків.

По-друге, проведення міжнародних розрахунків неможливе без вільного обміну національних валют на валюти інших країн, тобто. конвертованість валют. Необхідність конвертації експортної виручки та придбання іноземної валюти для оплати імпорту стимулює створення та розвиток інфраструктури внутрішнього валютного ринку, включення внутрішнього валютного ринку на світовий.

По-третє, переважна більшість країн застосовують ті чи інші валютні обмеження, які безпосередньо впливають на зовнішньоекономічні розрахунки. Валютні обмеженнязвужують повноваження і підвищують витрати валютного обміну та платежів з міжнародних угод.

Малюнок 1

1.2 Форми міжнародних розрахунків

Форма розрахунків- це метод передачі коштів у погашення зобов'язань платника одержувачу.

Світова практика виробила такі форми розрахунків:

1. Акредитив

2. Інкасо

3. Банківський переказ та ін.

Першочерговим та необхідною умовоюздійснення будь-якої зовнішньоторговельної операції, як зазначалося, є зовнішньоторговельний контракт. Одна з важливих вимог при складанні - визначення валютно-фінансових умов угоди. Валютні умови нараховують такі позиції: - валюта ціни; валюта платежу; курс перерахунку валют у валюту платежу; обмовки, які захищають сторони від ризику втрат. Фінансові умовивключають такі позиції, як умови розрахунків; заходи проти необґрунтованої затримки платежу; форми розрахунків; кошти розрахунків. Дослідження валютно-фінансових умов зовнішньоторговельного контракту показало, що при здійсненні зовнішньоторговельної операції дуже важливо правильний вибірформи розрахунків, оскільки дозволяє учасникам угоди знижувати витрати та ризик, пов'язаний із невиконанням протилежною стороною своїх обов'язків за контрактом). Форми розрахунків - це регульовані законодавством країни-учасника розрахунків методи виконання через банк фінансових зобов'язань підприємств.

Першочерговою та необхідною умовою здійснення будь-якої зовнішньоторговельної операції, як зазначалося, є зовнішньоторговельний контракт. Одна з важливих вимог при складанні - визначення валютно-фінансових умов угоди. Валютні умови нараховують такі позиції: - валюта ціни; валюта платежу; курс перерахунку валют у валюту платежу; обмовки, які захищають сторони від ризику втрат. Фінансові умови включають такі позиції, як умови розрахунків; заходи проти необґрунтованої затримки платежу; форми розрахунків; кошти розрахунків. Дослідження валютно-фінансових умов зовнішньоторговельного контракту показало, що при здійсненні зовнішньоторговельної операції дуже важливим є правильний вибір форми розрахунків, оскільки дозволяє учасникам угоди знижувати витрати та ризик, пов'язаний з невиконанням протилежною стороною своїх обов'язків за контрактом). Форми розрахунків - це регульовані законодавством країни-учасника розрахунків методи виконання через банк фінансових зобов'язань підприємств. В Україні міжнародні розрахунки здійснюються у порядку, встановленому законодавством країни, а також правилами, прийнятими у міжнародній банківській практиці. Виходячи з міжнародної торгової та банківської практики, виділяють 4 основні форми розрахунків: авансовий платіж, інкасо, акредитив та відкритий рахунок. Включення до цієї класифікації розрахунків за допомогою чеків, банківських переказів та векселів вважається недоцільним. Дані платіжні інструменти швидше є способами платежу, з яких проходить реалізація основних розрахункових форм. Кожна форма міжнародних розрахунків тією чи іншою мірою пов'язана із ризиком для експортера та імпортера. Це залежить від багатьох факторів - від виду товару, ступеня взаємної довіри партнерів, їх платоспроможності, надійності банків, залучених у цю угоду тощо. Тому кожен учасник угоди прагне відстояти ту форму розрахунків, яка є для неї більш вигідною і меншою мірою пов'язана ризиком. Авансовий платіж. Аванс - це грошова сума чи майнова цінність, передана покупцем продавцю до відвантаження товару рахунок виконання зобов'язань за контрактом. Аванс грає у разі двояку роль. З одного боку, імпортер з допомогою авансу кредитує експортера, та якщо з другого - забезпечує виконання своїх зобов'язань за контрактом.

Аванс може бути наданий у грошовій та товарній формах. Останній передбачає передачу імпортером експортеру сировинних матеріалів чи комплектуючих виробів, необхідні виготовлення замовленого устаткування. Аванс у грошової формипередбачає виплату покупцем узгоджених у контракті сум у рахунок платежів за умовами договору до відвантаження товару (надання послуг), інколи ж навіть до початку виконання контракту.

У світовій практиці авансові платежі використовуються у випадках:

1) коли продавець сумнівається у платоспроможності покупця;

2) коли політична та (чи) економічна обстановка в країні покупця нестабільна;

3) при постачанні дорогого обладнання;

4) під час постачання товарів стратегічного призначення;

5) за тривалих термінів здійснення контракту.

Аванс може надаватися як на повну вартість, і у вигляді певного відсотка від неї. Його величина залежить від мети авансу, характеру товару, його новизни, вартості та термінів виготовлення. У світовій практиці авансові платежі зазвичай становлять 10-30% від суми контракту. Погашується аванс шляхом заліку при постачанні товару. Ця умова має бути зафіксована у контракті. Авансові платежі як форма міжнародних розрахунків вигідніші експортеру і менше - імпортеру. Для імпортера вона є ризиковою формою розрахунків, тому імпортер наполягає на виставленні на користь гарантії першокласного банку (гарантії повернення авансу чи гаранти належного виконання договору).

У міжнародній практиці авансові платежі, головним чином часткові, набули достатнього розвитку. Однак нині, особливо у країнах Західної Європи, вони не мають широкої популярності. Більша кількістьугод укладається за умов розстрочення платежу. Інкасова форма розрахунків. Використання цієї форми розрахунків регулюється "Уніфікованими правилами щодо інкасо", прийнятими Міжнародною торговою палатою у 1978 році (публікація МТП №322).

Інкасо - це банківська розрахункова операція, за допомогою якої банк за дорученням свого клієнта отримує на основі розрахункових документів належні йому кошти від платника за відвантаження на його адресу товари або за надані йому послуги та зараховує ці кошти на його рахунок у банку. У здійсненні інкасової операції за міжнародних розрахунків беруть участь: імпортер (платник); експортер (довіритель); банк імпортера (інкасуючий чи представницький банк); банк імпортера (банк ремітент). Інкасова форма розрахунків поєднується з акцептною формою.

Акцепт -згода платника на оплату документів рахунку. За акцептної форми розрахунків товари відвантажуються негайно, не чекаючи оплати покупцем товару. Покупець оплачує товар після отримання розрахункових документів, у разі порушення постачальником умов договору, вокупцеві може відмовитися від оплати товару. У разі порушення договору постачальник має право застосувати щодо нього санкції. Інкасо може бути чистим та документальним. Чисте інкасо - це інкасо фінансових документів, що не супроводжується комерційними документами (перекладні та прості векселі, чеки та ін.).

Документальне інкасо - це інкасо фінансових документів, що супроводжуються комерційними документами (рахунки, страхові документита ін), а також інкасо, лише комерційних документів.

Документальне інкасо в міжнародної торгівліє зобов'язання банку отримати за дорученням експортера від імпортера суму платежу за контрактом проти передачі останнього товарних документів та перерахувати її експортеру.

1. Експортер відвантажує товари за адресою покупця відповідно до умов договору.

2. Експортер готує своєму банку пакет товаросупроводжуючих документів та інкасове доручення.

3. Банк-ремітент, перевіривши відповідність наданих документів, перерахованих в інкасовому дорученні, надсилає їх разом із інкасовим дорученням банку імпортера.

4. Банк імпортера віддає отримані документи імпортеру.

5. Інкасуючий банк отримує платіж від імпортера.

6. Сума платежу переказується банком покупця банку продавця.

7. Банк - ремітент зараховує гроші з цього приводу експортера.

Інкасові операції порівняно прості та недорогі для контрагентів. Водночас вони мають серйозні недоліки, які різко знижують переваги у розрахунках щодо експорту. Одним із таких недоліків є розрив у часі між відвантаженням товару, передачею документів до банку імпортера та отриманням платежу (іноді від кількох тижнів до кількох місяців), що, звичайно, затримує обіг коштів експортера. Акредитивна форма розрахунків.

Акредитив є письмовим зобов'язанням банку провести за проханням і відповідно до вказівок імпортера платіж експортеру проти набору документів, що повністю відповідають умовам акредитива. В акредитивній операції беруть участь: імпортер, який дає доручення своєму банку на відкриття акредитива (наказодавець акредитива), бенефіціара (зазвичай експортер), на користь якого відкривається акредитив; банк, що виставив акредитив (банк-емітент); банк, через який здійснюється платіж на користь бенефіціара (виконуючий банк).

Документальний акредитив є найвигіднішою формою розрахунків для експортера, завдяки надійність платежу і швидше отримання експортної виручки.

1.3 Акредитивна форма розрахунків

Акредитив являє собою фінансовий інструмент, з допомогою якого банк заміщає своїм кредитом кредит фізичної особи, фірми чи компанії, аби створити безпечніші та економічні умови для міжнародної торгівлі.

По суті, цей лист, що містить звернене до однієї особи прохання авансувати іншу особу за рахунок установи, що видала акредитив.

Акредитиви можуть бути загальними, адресованими всім кореспондентам установи, що виписала акредитив, або спеціальними, адресованими лише одному конкретному кореспонденту.

Акредитив є угоду, відокремлену від договору купівлі-продажу чи іншого договору, у якому може бути заснований, і банки жодною мірою пов'язані і зобов'язані займатися такими договорами, навіть якщо в акредитиві є якесь посилання такий договор.

Клієнт в результаті своїх взаємин між банком-емітентом або одержувачем коштів (бенефіціаром) не може пред'явити претензію за зобов'язаннями банку зробити платіж, сплатити або акцептувати переказні векселі (тратти) або негоціорувати (купити або врахувати) їх, або виконати будь-які інші зобов'язання щодо акредитиву.

В операціях з акредитивами всі сторони мають справу тільки з документами, не але з товарами, послугами або іншими видами виконання зобов'язань, до яких можуть належати документи. Зобов'язання банку з акредитиву є самостійним і залежить від правовідносин сторін за комерційним договором.

Документарний акредитив- це зобов'язання банку сплатити грошову суму на користь третьої особи проти подання останнім комплекту документів, які відповідають умовам акредитива.

Сторонами, які беруть участь в операції з документарного акредитива, є:

· платник-наказодавець (імпортер), який доручає банку відкрити акредитив;

· Банк-емітент, що відкриває акредитив і діє від імені та за дорученням наказодавця;

· Авізуючий банк, якому доручається сповістити експортера про відкриття на його користь акредитива та передати йому текст акредитива;

· Підтверджуючий та (або) виконуючий банк, який через особливу угоду з бенефіціаром зобов'язується платити, а також акцептувати або купувати документи, зазначені в документарному акредитиві. Цю роль за необхідності подібних операцій можуть взяти він авізуючий банк чи банк-емітент;

· Бенефіціар (експортер), на користь якого відкритий акредитив.

Основна перевага акредитивної форми розрахунків для експортера полягає у практично повній гарантії отримання платежу. При цьому акредитив надає широкі можливості вибору способів фінансування угоди. Імпортеру, тобто. платнику, ця форма розрахунків гарантує, що експортер зможе отримати оплату лише після виконання зобов'язань за договором.

Акредитиви можуть бути відгукними та безвідкличними, покритими (депонованими) або непокритими (гарантованими), підтвердженими або непідтвердженими.

Безвідкличний акредитивІснує тверде зобов'язання платежу банку-емітенті. Для зміни або анулювання умов акредитива при безвідкличній формі потрібна згода як бенефіціара, так і відповідальних банків. Він дає бенефіціару більш високий рівень гарантії оплати.

У разі безвідкличного непідтвердженого акредитива банк-кореспондент лише авізує (підтверджує) бенефіціару відкриття акредитива: банк не бере на себе зобов'язання здійснювати платіж за документами бенефіціара.

Якщо виставлено безвідкличний підтверджений акредитив, це означає, що банк кореспондентзобов'язується здійснити платіж за документами, що відповідають умовам акредитива.

Відгуковий акредитиву будь-який час може бути змінено або анульовано банком-емітентом, як правило, за вказівкою наказодавця акредитива без попереднього повідомлення бенефіціара. У разі не утворюється ніяке правове платіжне зобов'язання банку. Отже, він не надає бенефіціару достатнього забезпечення та може застосовуватись між партнерами, які довіряють один одному. Відкликальний акредитив може бути лише непідтвердженим.

Покритийакредитив передбачає депонування коштів наказодавця акредитива у сумі акредитива на окремому (акредитивному) рахунку.

Непокритийакредитив є гарантією банку- емітента зробити платіж бенефіціару під час умов акредитива без попереднього депонування суми акредитива окремому рахунку. Непокритий акредитив може лише непідтвердженим.

Основними видами акредитивів є:

· Резервний акредитив замінює банківські гарантії, оскільки розрахований у разі невиконання контрагентами своїх зобов'язань по зовнішньоторговельного контракту;

· Трансферабельний акредитив-акредитив, яким бенефіціар може просити виконуючий банк у тому, щоб акредитивом могли користуватися повністю чи частково один чи кілька інших бенефициаров;

· Інші види акредитивів: підтверджені, транзитні, компенсаційні тощо.

Акредитиви видаються з дотриманням таких правил:

1) У кожному акредитиві має бути ясно зазначено, що він є акредитивом чи він повинен мати відповідну назву;

2) В акредитиві має бути зазначена дата припинення зобов'язань банку або строк, протягом якого акредитив є дійсним;

3) Обсяг зобов'язань банку має бути обмежений;

4) Банк зобов'язаний зробити платіж лише при поданні переказного векселі чи іншого документа, обумовленого в акредитиві. Від банку не можна вимагати участі у вирішенні питань комерційного чи юридичного характеру між сторонами з акредитива. Банк не виходить за межі встановлених в акредитиві інструкцій;

5) Клієнт банку, за наказом якого виставлено акредитив (наказодавець), зобов'язаний беззастережно відшкодувати банку виплати, зроблені за акредитивом.

Операції з документарними акредитивами здійснюються за окремими договірними угодами, що діють незалежно від вихідного комерційного контракту між експортером та імпортером.

Схема акредитивної операції

· Укладання зовнішньоторговельного контракту між експортером та імпортером;

· Повідомлення експортера про готовність товару до відвантаження на адресу імпортера відповідно до умов зовнішньоторговельного контракту;

· Доручення імпортера своєму банку на відкриття акредитива;

· Звернення банку імпортера до банку експортера відкрити акредитив на користь експортера;

· Повідомлення банку експортера самому експортеру про умови відкритого на його адресу акредитива;

· Постачання експортером товару імпортеру та оформлення товаророзпорядчих документів, пов'язаних з цією поставкою;

· Передача експортером своєму банку товаророзпорядчих документів та отримання належних йому коштів за поставлений товар імпортеру;

· Пересилання банків експортера отриманих ним від експортера товаророзпорядчих документів на адресу банку імпортера;

· Передача банком імпортера товаророзпорядчих документів імпортеру для отримання закупленого ним експортера товару.

Міжнародні розрахунки у формі документарного акредитива представлені у цій схемі:

1. Укладання договору, у якому зазначається, що сторони використовуватимуть акредитивну форму розрахунків.

2. Повідомлення імпортера про підготовку товару до відвантаження

3. Подання імпортером заяви своєму банку для відкриття акредитива з точним зазначенням його умов.

4. Відкриття акредитива банком-емітентом (виконуючим банком) та направлення його експортеру (бенефіціару) через банк, як правило, обслуговуючий бенефіціара, який (банк) повідомляє (авізує) про відкриття акредитива.

5. Перевірка авізуючим банком справжності акредитива передача його бенефіціару.

6. Перевірка бенефіціаром акредитива на предмет його відповідності умовам контракту та у разі згоди відвантаження ним товару у встановлені строки.

7. Отримання бенефіціаром транспортних (та інших потрібних за умовами акредитива) документів від перевізника.

8. Подання бенефіціаром отриманих від перевізника документів до свого банку.

9. Перевірка банком експортера отриманих від бенефіціара документів та відсилання їх банку -емінтету для оплати, акцепту (згоди на оплату або гарантування оплати) або купівлі (купівлі).

10. Перевірка банком-емітентом отриманих документів та (у разі виконання всіх умов акредитива) переказ суми платежу експортеру.

11. Дебетування банком – емітентом рахунку імпортера.

12. Зарахування авізуючим банком виручки з цього приводу бенефіціара.

13. Отримання імпортером-наказодавцем документів від банку-емітента та вступ у володіння товаром.

Документарний акредитив складається з таких основних елементів:

· Найменування (заголовок);

· Адреса бенефіціара;

· обіцянку сплатити переказні векселі;

· Термін векселів;

· Сума акредитива;

· Перелік необхідних документів;

· Характер товару;

· Дата закінчення терміну акредитива;

· Можливість анулювання акредитива;

· Додаткові дані, включаючи дату та номер акредитива, посилання на юридичні номериі т.д.

Акредитиви можна підрозділяти за кількома критеріями:

1) За видом товарної угоди:

· Експортні;

· Імпортні;

2) За характером забезпечення:

· Документарні;

· Чисті;

3) За термінами векселів, що виписуються:

· Оплата при пред'явленні;

· Оплата в певний термін;

4) За формою:

· Одноразові

· Відновлювані

5) За додатковими зобов'язаннями банку:

· безвідкличні підтверджені акредитиви;

· безвідкличні непідтверджені акредитиви;

· Відгукові непідтверджені акредитиви;

6) За реалізацією акредитива:

· акредитив з платежем проти документів;

· Акцептні акредитиви.

Зазначені принципи класифікації не виключають одне одного. Наприклад, акредитив може бути імпортним, одноразовим, документарним, оплачуватись по пред'явленні протягом 60 днів, бути акцептним відгукним та непідтвердженим з оплатою в національній валюті.

Експортні акредитиви призначені для отримання платежу по відвантаженим на експорт товарам, а імпортні оплачують завезені з-за кордону товари. Акредитив, що супроводжується документами (рахунком-фактурою, коносаментом), називається документарним.Якщо документи за умовами акредитива не додаються, акредитив- чистий.

Відмінність акредитивів термінових (відкритих визначений термін) від акредитивів по пред'явленні у тому, що у першому випадку оплата векселів провадиться лише через певну кількість днів після їх акцепту.

Одноразовий акредитив відкривається для розрахунків щодо конкретної поставки товарів, після виконання якої акредитив закривається. Сума відновлюваного акредитива автоматично відновлюється після кожної виплати і не може бути вичерпана до дати закінчення терміну дії акредитива.

Відкриття акредитива відкликання означає, що банк-емітент має право відмовитися від зобов'язання оплачувати переказні векселі на користь бенефіціара. Технічно це право фіксується в акредитиві застереженням «дійсний до анулювання» або аналогічним за змістом записом. При видачі безвідкличного акредитива банк-емітент бере тверде зобов'язання до закінчення терміну акредитива не анулювати його без попередньої згоди сторін. Безвідкличний акредитив може підкріпити беззастережними гарантіями з боку банку, що здійснює виплату за акредитивом у країні експортера, що він виконуватиме всі зобов'язання банку-емітента і навіть у разі відмови останнього приймати тратти до оплати або акцепту. Цей вид акредитива називається безвідкличним підтвердженим. Якщо ж виплачуючий банк лише виконує доручення банку, що відкрив акредитив, стосовно бенефіціара, не приймаючи на себе його зобов'язань, то акредитив називається безвідкличним непідтвердженим.

Акредитив із платежем проти документів означає, що наказодавець (імпортер) вносить відповідну суму до банку під час відкриття акредитива. Це відбувається нечасто. Найбільш поширений акцептний акредитив, коли наказодавець зобов'язується перевести банку, що відкрив акредитив, відповідну суму в обумовлений термін.

При відкритті акредитива банку немає необхідності виплачувати готівку, якщо він сам не враховує супроводжуючі акредитив векселі. Розміри зобов'язань, що виникають у зв'язку з відкриттям акредитив, не обмежуються, проте банківське законодавство або нормативи пруденційного наглядузазвичай встановлюють ліміти сукупний обсяг подібних зобов'язань.

Основні особливості акредитива як форми розрахунків:

1) акредитив не є інструментом, що обертається. Він не підлягає передачі іншій особі;

2) банк, що відкривав акредитив, не вправі відмовитися від оплати векселів, представлених банком, який робив виплату за безвідкличним комерційним акредитивом (що не вимагає пред'явлення відвантажувальних документів), якщо всі умови акредитива дотримані;

3) банк, що відкрив акредитив, може відмовити в оплаті векселів, представлених у порушенні умов, обумовлених у тексті самого акредитива;

4) посередник не несе відповідальності за якість товарів та стан документації;

5) банк, що відкрив акредитив, несе відповідальність перед наказодавцем за дотримання бенефіціаром погоджених умов;

6) контракт між банком, що відкриває акредитив, і бенефіціаром ніяк не залежить від контракту з продажу товарів між продавцем і покупцем. Банк, який відкрив акредитив, не може, посилаючись на порушення продавцем товару угоди про продаж, відмовитися від векселів, виставлених відповідно до умов акредитива.

Резервний акредитив є документ, незалежно від його найменування містить зобов'язання банку- емітента перед бенефициаром:

· Відшкодувати кошти, витрачені банком на здійснення платежу або авансовані цьому банку;

· Здійснити виплати на погашення будь-якої заборгованості, виробленої банком, що робить виплату;

· Здійснити виплати, необхідні у разі порушення своїх зобов'язань банком, який має здійснити виплату за акредитивом.

1.4 Інкасова форма розрахунків

Інкасо- це операції з документами, що здійснюються банками на на підставі отриманих інструкцій з метою:

· отримання платежу та (або) акцепту;

· передачі документів проти платежу та (або) акцепту;

· Передання документів на інших умовах.

Документи можуть бути фінансовими та (або) комерційними. До фінансових документів відносять переказні та прості векселі, чеки або аналогічні документи, які використовуються для отримання платежу грошима. До комерційних - рахунки, транспортні документи, товаророзпорядчі або будь-які інші документи, що не є фінансовими.

Розрізняють два види інкасо:

· Чисте інкасо означає інкасо фінансових документів-переказних та простих векселів, чеків, платіжних розписок тощо документів, що використовуються для отримання платежу у формі грошових коштів;

· Документарне інкасо- це інкасо не супроводжуються фінансовими документами комерційних документів (всі види відвантажувальних документів, що супроводжують товар), або фінансових документів, що супроводжуються комерційними документами.

Учасниками інкасової операції (сторонами по інкасо) є:

· Принципал (довіритель) - сторона, яка дає банку доручення на інкасування;

· Банк-ремітент-банк, якому принципал доручає операцію інкасування;

· Інкасуючий банк-будь-який банк, крім банку-ремітента, що бере участь в операції з інкасування;

· Надає банк-інкасуючий банк, який здійснює подання платнику.

Платник- це особа, якій має бути зроблено подання відповідно до інкасового доручення.

Операції з інкасо проводяться відповідно до Уніфікованих правил з інкасо (публікація Міжнародної торгової палати № 522, 1995 р.)

Усі документи, що направляються для інкасації, повинні супроводжуватись інкасовим дорученням, в якому містяться точні та повні інструкції. Банки не повинні досліджувати документи, щоб знайти у них необхідні вказівки.

Інкасове доручення обов'язково має містити такі дані:

· інформацію про банк, від якого отримано інкасове доручення, та його порожнисті реквізити;

· Відомості про принципал (довіритель) включаючи повне його найменування, і, якщо необхідно, поштова адреса, телефон, факс;

· Відомості про платника, включаючи повне його найменування, поштову адресу або місце, в якому має бути зроблено подання, і, якщо необхідно, телефон, факс;

· суму підлягає інкасації валюти;

· Перелік доданих документів із зазначенням кількості аркушів кожного документа;

· Терміни та умови отримання платежу та (або) акцепту;

· Умови передачі документів. Ці умови мають бути сформульовані ясно та недвозначно;

· щодо витрат, що підлягають стягненню, вказується, допускається відмова від їх оплати чи ні;

· Щодо підлягають інкасації відсотків (якщо такі є) вказується, можлива чи ні відмова від їх оплати, а також обумовлюються розмір відсотків, процентний період, підстава для розрахунку (наприклад, 365 чи 360 днів на рік);

· Метод платежу та форма повідомлення;

· Інструкцію на випадок неплатежу, неакцепту та (або) незгоди з іншими умовами.

Схему розрахунків по інкасо можна представити у такому вигляді:

1. Укладання договору (зазвичай із зазначенням банків, якими проводитимуться розрахунки).

2. Відвантаження експортером-довірителем товару відповідно до умов контракту.

3. Отримання експортером транспортних документів від перевізника.

4. Підготовка експортером комплекту документів (транспортних та ін., а також за потреби та фінансових) та подання їх при інкасовому дорученні своєму банку (банку-ремітенту).

5. Перевірка банком-ремітентом документів (за зовнішніми ознаками) та відсилання їх разом із інкасовим дорученням банку-кореспонденту (інкасуючому банку) у країні імпортера.

6. Подання інкасуючим банком інкасового доручення та документів імпортеру (платнику) для перевірки з метою отримання платежу або акцепту тратт (переказних векселів) безпосередньо або через інший банк (названий у цьому випадку банком, що представляє).

7. Отримання інкасуючим банком платежу від платника та видача йому документів.

8. Переказ інкасуючим банком виручки банку-ремітенту (поштою, телеграфом, телексом, як зазначено у відповідних інструкціях).

9. Зарахування банком-ремітентом отриманої виручки з цього приводу експортера.

Подання-це процедура передачі банком, що представляє, відповідно до отриманих інструкцій документів платнику. В інструкціях повинен бути точно вказаний період для вчинення платником будь-якої дії. Документи мають бути подані платником у тому вигляді, в якому вони були отримані, за винятком проставлення ідентифікаційних міток для інкасової операції, необхідних індосаментом.

Банки, що у інкасових розрахунках, повинні діяти сумлінно і виявляти розумну обачність. Перевіряючи документи, вони повинні упевнитися, що вони за зовнішніми ознаками відповідають перерахованим в інкасовому дорученні.

Банки, що беруть участь в операції інкасації, не несуть жодної відповідальності і жодних зобов'язань за наслідки, що виникають через затримку або втрати в дорозі будь-яких повідомлень, листів або документів; за спотворення, затримки або помилки при передачі телеграм, телексу або при повідомленні по електронним системам; за помилки у перекладі чи тлумаченні технічних термінів, а також за форс-мажорні обставини.

Товари не повинні відправлятися безпосередньо на адресу банку на консигнацію банку без його попередньої згоди. Якщо ж таке сталося, банк не зобов'язаний приймати товар, ризик та відповідальність за який продовжує відправник.

1.5 Банківський переказ

Банківський переказ- це послідовність операцій, що починається з видачі ініціатором платежу платіжних інструкцій, відповідно до яких один банк (банк-відправник) здійснює переказ коштів за рахунок платника до іншого банку (банк-отримувач) на користь особи, зазначеної у платіжних інструкціях (бенефіціара).

Банківські перекази здійснюються у вигляді платіжних доручень, адресованих одним банком іншому, а за наявності особливої ​​банківської домовленості- у вигляді банківських чеків чи інших платіжних документів.

Платіжне доручення є наказ банку, адресований своєму кореспонденту, про виплату певної суми коштів на прохання та за рахунок перекладодавця іноземному поручителю із зазначенням способу відшкодування банку-платнику виплаченої ним суми. Банки направляють один одному платіжні доручення, як правило, електронному виглядіпо міжнародної системиСвіфт (SWIFT).

З розвитком електронних технологій, збільшенням міждержавних потоків робочої силиі міжнародного туризмузначно зросли обсяги та значення міжнародних перекладівфізичних осіб, звані перекази без відкриття рахунку. Ці перекази здійснюються банками та небанківськими спеціалізованими організаціями. Нині у світі налічується кілька десятків міжнародних клірингових центрів, якими здійснюються платежі фізичних осіб. Найбільш відома з таких систем - Вестерн Юніон (Western Union). На початок 2004 р. біля Росії діяли дев'ять таких систем, зокрема сім із них організовані з урахуванням російських банків.

Розрахунки з використанням векселів та чеків.

У міжнародних розрахунках застосовуються переказні векселі. Виставлені експортером на імпортера. Тратта-документ, складений у заставленій законом формі і містить безумовний наказ однієї особи (трасанта) іншій (тресату) про сплату у зазначений термін певної суми грошей названому у векселі третій особі (ремітенту) або пред'явнику. Трасант і ремітент може бути однією особою, якщо тратта виписується « себе». По суті тратта є переказним векселем, який звертається на відміну не векселя, що не передається. Обидва терміни використовуються переважно у міжнародних угодах. За оплату векселі відповідальність несе акцептант, як якого виступає імпортер чи банк. Акцептовані банками тратти легко перетворити на готівку шляхом обліку. Форма, реквізити, умови виставлення та оплати тратт регулюються вексельним законодавством, яке базується в основному на Єдиноподібному вексельному законі, прийнятому Женевською вексельною конвенцією 1930 р, а також національним законодавством (наприклад, Єдиним торгово-комерційним кодексом у США з 1954 р. векселі у Великій Британії).

Прообразом тратти були у XII-XIII ст. супровідні листи з проханням виплатити подачеві (зазвичай купцеві) відповідну суму у місцевій валюті. З розвитком товарно-грошових відносин та глобалізацією господарських зв'язків вексель став універсальним кредитно-розрахунковим документом. Використання тратти на додаток до інкасо та акредитива дає право на отримання кредиту та валютної виручки.

Розрізняються тратти: а) на пред'явника; б) оплачувана через 30 днів після пред'явлення, повинна мати акцепт і тим самим стає гарантованим фінансовим документом.

При розрахунках з використанням векселя експортер передає тратту та товарні документи на інкасо своєму банку, який отримує валюту з імпортера. Імпортер стає власником цих документів лише проти оплати чи акцепту тратти. Термін оплати векселя при експортних постачання кредит обумовлений домовленістю сторін. Використовуючи один вексель як платежу, можна погасити кілька різних грошових зобов'язань з допомогою передавальної написи (индоссамента) у ньому. Розрізняються індосаменти:іменний, бланковий, необоротний, умовний.

Ретратта- зустрічний переказний вексель, виписаний власником неоплаченого чи неакцептованого переказного векселі на трассанта чи індосанта у сумі векселя плюс витрати з його пролонгации.

У міжнародних розрахунках використовуються також чеки,вперше які у XVI в. У вигляді квитанції касирів, які за зберігання грошей стягували відсотки із вкладників. Якщо платіж здійснюється з допомогою чека, то боржник (покупець) або самостійно виставляє чек (чек клієнта), або доручає його виписку банку (чек банку). Форми та реквізити чека регулюються національними та міжнародними законодавством (Чековою конвенцією1931 р.). Чек підлягає оплаті (інкасації) по пред'явленні.

Як засіб платежу у міжнародних розрахунках неторгового характеру використовуються дорожні чеки та єврочеки. Дорожній (туристичний) чек-платіжний документ, грошове зобов'язання(наказ) виплатити зазначену у ньому суму валюти його власнику. Дорожні чеки виписуються великими банкамиу національній та іноземної валюти. Єврочок- чек у євровалюті- виписується банком без попереднього внеску клієнтом готівки і більше великі сумив рахунок банківського кредитустроком до місяця; оплачується в будь-якій країні-учасниці угоди «Єврочек» (з 1968 р.) Стандартна форма єврочека, що супроводжується гарантійною єврокарткою, дає власнику право отримувати гроші в зарубіжних банкахта розраховуватись за покупки в магазинах ряду країн при поїздках за кордон.

Розрахунки кредитними картками

З 60-х років. ХХ у міжнародних розрахунках активно використовуються кредитні картки. Кредитна картка-іменний грошовий документ, що емітується кредитною організацією, що засвідчує наявність грошей на рахунку її власника. Цей інструмент електронних розрахунків дає право власнику купувати товари та послуги з використанням безготівкових розрахунків. Для їх обробки використовується комп'ютерний, електронний та космічний зв'язок. Комп'ютери банків та магазинів через телефон підключаються до центральних комп'ютерів системи, які обробляють інформацію.

З кінця 80-х років. Банки Росії почали випускати кредитні картки, включаючи міжнародні. Але їх трохи порівняно з розвиненими країнами, де їхня кількість перевищує чисельність населення. У зв'язку з розвитком платіжних карток сформувалися різні карткові платіжні системи-сукупність їх учасників і відносин між ними. До міжнародних платіжних асоціацій відносяться, наприклад, Visa International (оформлена в 1997 р.), налічує 20 тис. членів у низці країн, включаючи Росію, італійську платіжна система(Servizi Interbankart), французька (Carte Bleu). Ці асоціації забезпечують кліринг та врегулювання міжнародних розрахунків за дебетовими та кредитним карткам, дорожнім чекам. Міжнародна телекомунікаційна система пов'язує банки-члени з двома центрами міжбанківських розрахунків у Великій Британії та США.

У 1992 р. у Брюсселі створено міжнародну платіжну систему Europay International на базі злиття трьох компаній, які обслуговували єврочеки та єврокарти. З 1999 р. її платіжні продукти номіновані в євро, у тому числі відносно нові: «Європакет», який об'єднує декілька їх видів, «електронний пластилен» для передачі зашифрованого номера пластикової карткивід покупця через продавця на сервер довіреної компанії Члени карткової платіжної системи зобов'язані дотримуватись правил емісії, використання стандартних платіжних карток, а також клірингів та розрахунків через розрахунковий банк.

Під впливом НТР у міжнародні розрахунки активно впроваджуються ЕОМ, використовуються електронні сигнали як записів у пам'яті банківських комп'ютерів, переданих каналами дистанційного зв'язку мережі Інтернет. Передача інформації за міжбанківськими розрахунками здійснюється через СВІФТ.

2. Організація та проведення міжнародних розрахунків у РФ

2.1 Сутністьта форми міжнародних розрахунків у РФ

Тепер розглянемо форми та принципи безготівкових розрахунків у Російській Федерації. Безготівкові розрахункистановлять основу грошових розрахунків між підприємствами та організаціями за різні товари та послуги. Безготівкові розрахунки дозволяють здійснити платежі в стислі терміни. Завдяки автоматизованому обліку потоків коштів їх можна легко контролювати.

Визначення чіткого порядку здійснення розрахункових операцій дозволяє кредитним організаціям та юридичним особам вибирати такі форми та шляхи проходження платежів, які найбільш оптимально забезпечуватимуть надходження коштів (платежів) до їх кінцевого одержувача.

У першому розділі визначається порядок застосування форм безготівкових розрахунків, встановлених Главою 46 ЦК (Розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки за інкасо).

У другому розділі - загальні правилапроведення розрахунків за кореспондентськими рахунками кредитних організацій, відкритим у підрозділах розрахункової мережі ЦП Особливості проведення розрахункових операцій з коррахунків кредитних організацій, відкритих в інших банках, через внутрішньобанківську розрахункову системуза рахунками міжфілійних розрахунків.

У третьому розділі - особливості проведення безготівкових розрахунків у Ощадному банку Російської Федерації. За основу мною були взяті принципи та досвід роботи, що використовуються в Ощадбанку, т.к. цей банк є одним з найбільших банків Росії і має величезний досвід встановлення та ведення кореспондентських відносин, як на території РФ так і за її межами.

В основу роботи були покладені: Банківська справа. Підручник/под.ред. Під.ред. В.І.Колеснікова. - М.: Фінанси та статистика, 2000; офіційні документи Центрального банку РФ та Закони РФ.

Безготівкові розрахунки – це грошові розрахунки, що виробляються шляхом записів на рахунках у банках, коли грошові сумисписуються з рахунку платника та зараховуються на рахунок одержувача. Безготівкові розрахунки організовуються за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, які пред'являються їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, і навіть форм і методів розрахунків і з ними документообігу.

Банк Росії 8 вересня 2000р. прийняв Положення "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації". Положення розроблено відповідно до Цивільним кодексомРосійської Федерації, Федеральним законом“Про Центральному банкуРосійської Федерації (Банку Росії)”, Федеральним законом “Про банки та банківської діяльності” та іншими законами Російської Федерації (далі-- законодавство), регулює здійснення безготівкових розрахунків у валюті Російської Федерації та на її території у формах, передбачених законодавством, визначає формати, порядок заповнення та оформлення використовуваних розрахункових документів, а також встановлює правила проведення розрахункових операцій з кореспондентським рахункам (субрахунками) кредитних організацій (філій), у тому числі відкритих у Банку Росії, та рахункам міжфілійних розрахунків. .

Подібні документи

Поняття міжнародних розрахунків та їх сутність. Державне регулювання міжнародних розрахунків. Валютно-фінансові умови зовнішньоторговельного договору. Базисні умови постачання. Порядок відображення міжнародних розрахунків за рахунками бухгалтерського обліку.

курсова робота , доданий 27.01.2009


Сутність та необхідність використання міжнародних розрахунків. Особливості застосування різноманітних форм міжнародних розрахунків. Проблеми та перспективи розвитку міжнародних розрахунків у Республіці Білорусь. Розрахунки з неторгових операцій на послуги.

курсова робота , доданий 12.04.2012


Валютно-фінансові умови зовнішньоторговельних контрактів. Основні засади та етапи розвитку світової валютно-фінансової системи. Сутність та види міжнародних розрахунків. Поняття форми розрахунків у зовнішній торгівлі, оцінка переваг, недоліків різних методів.

контрольна робота , доданий 17.03.2010


Міжнародна фінансова система. Багатосторонні валютно-фінансові системи. Світова банківська система. Транснаціональний рух валютно-фінансових потоків. Сфера транскордонного руху фінансових коштів. Основні форми міжнародних розрахунків.

презентація , додано 09.12.2013


Міжнародні розрахункові відносини, форми міжнародних розрахунків та його класифікація. Використання національних валют, міжнародних рахункових валютних одиницьта золота. Акредитивна форма розрахунків. Основні особливості міжнародних розрахунків та платежів.

контрольна робота , доданий 15.01.2016


Оплата зовнішньоторговельних угод, їх форми та практика застосування. Концепція міжнародних розрахунків. Характеристика та основні види розрахунків з акредитиву. Інкасова форма розрахунків, банківський переказ. Порівняльний аналізформ міжнародних розрахунків

курсова робота , доданий 13.12.2013


реферат, доданий 29.11.2014


Види балансів міжнародних розрахунків. Розгляд поняття, історії виникнення та розвитку платіжного балансу. Характеристика методів державного регулювання міжнародних розрахунків - дефляційної та фінансової політики, валютні обмеження.

реферат, доданий 20.05.2012


Зв'язок зовнішньоекономічного обороту та руху коштів між країнами, способи проведення міжнародних розрахунків. Розкриття переваг та недоліків основних форм міжнародних розрахунків. Застосування інкасової форми розрахунків та акредитивів.

курсова робота , доданий 14.11.2013


Визначення міжнародних валютно-фінансових організацій. Вивчення діяльності Світового банку Європейського БанкуРеконструкції та розвитку, Банку міжнародних розрахунків, кредитних клубів. Розкриття поняття ISO, розгляд прийнятого позначення валюти.

Міжнародні розрахунки- регламентація платежів за грошовими вимогами та зобов'язаннями, що виникають між юридичними особами (державами, організаціями) та громадянами різних країн на основі їх економічних, політичних та культурних відносин. Розрахунки здійснюють безготівковим шляхом у вигляді записів на рахунках банків. Для цього на базі кореспондентських угод з іноземними банками відкриваються банківські кореспондентські рахунки: «лоро» (рахунок зарубіжних банків у національному кредитній установі) та «ностро» (рахунок цього банку в іноземному банку).

У міжнародних розрахунках використовуються девізи- Платіжні кошти в інвалюті. В тому числі:

комерційні переказні векселі (тратти) - письмові накази сплатити певну суму певній особі у визначений строк, що виставляються експортерами на іноземних імпортерів;

звичайні (прості) векселі - боргові зобов'язання імпортерів, позичальників;

банківські векселі - векселі, виставлені банками цієї країни на своїх іноземних кореспондентів. Залежно від репутації банків сфера обігу їхніх векселів ширша, ніж комерційних векселів. Купивши банківські векселі, імпортери пересилають їх експортерам на погашення своїх зобов'язань;

банківські чеки - письмові накази банку своєму банку-кореспонденту про перерахування певної суми з його рахунку за кордоном чекодержателю;

банківські перекази- поштові та телеграфні переклади за кордон;

банківські картки (кредитні, пластикові та інших.) - іменні фінансові документи, дають право власникам використовувати їх задля придбання товарів та послуг там на безготівковій основі.

У міжнародних розрахунках використовуються переважно провідні вільно конвертовані валюти (долар, євро, єна, фунт стерлінгів, швейцарський франкта ін.).

Золото в умовах нерозмінних кредитних грошейзастосовується лише як надзвичайні світові гроші за непередбачених обставин (війни, економічні та політичні потрясіння тощо). Держави за необхідності вдаються до продажу частини офіційних золотих запасів тих валюти, у яких виражені їхні міжнародні зобов'язання.

Основні форми міжнародних розрахунківаналогічні формам внутрішніх розрахунків, але мають особливості:

1) існують певні відносини учасників зовнішньоекономічних угод та їх банків щодо оформлення, пересилання, обробки та оплати передбачених контрактом документів;

2) міжнародні розрахунки мають документарний характер, тобто. здійснюються проти документів, фінансових (векселів, чеків, платіжних розписок) та комерційних (рахунків-фактур, відвантажувальних документів – коносаментів, накладних, квитанцій, страхових полісів, різних сертифікатів);

3) регламентуються уніфікованими правилами та звичаями основних форм міжнародних розрахунків.

Підставою для здійснення міжнародних валютно-розрахункових операцій є зовнішньоторговельний контракт (ВТК), укладений російським підприємствомз іноземним партнером та визначальний взаємини учасників зовнішньоторговельної угоди. Валютно-фінансові умови зовнішньоторговельного контракту містять валютні та фінансові умови. Валютні умови включають валюту ціни, валюту платежу, курс перерахунку валюти, захисні застереження. Фінансові умови ВТК включають два елементи: умови розрахунків (платежу) та форми розрахунків.

Основними формами міжнародних розрахунків є: інкасова форма розрахунків, акредитив, банківський переказ, авансовий платіж, розрахунки з відкритого рахунку, розрахунки з використанням векселів чеків, банківських карток, валютні кліринги.

Інкасова форма розрахунків - доручення клієнта банку про отримання платежу від імпортера за товари та і зарахування цих коштів у рахунок експортера у банку. На основі отриманих від експортера інструкцій банк виконує інкасові операції відповідно до Уніфікованих правил щодо інкасо.

Ініціатор розрахунків - експортер, який відвантажує товар, оформляє документи (у тому числі векселі) та виставляє їх на інкасо імпортеру. Ця форма розрахунків вигідна імпортеру, оскільки гарантує виконання експортером своїх зобов'язань. Залежно від видів використовуваних документів розрізняють два види інкасо:

чисте- інкасо фінансових документів. І тут для отримання платежу використовуються чеки, векселі, платіжні розписки. Чисте інкасо використовується рідко;

документарнеінкасо - інкасо комерційних документів (комерційний рахунок чи рахунок - фактура, платіжні вимоги) надає імпортеру додаткову гарантію відвантаження товару.

Використання інкасової форми розрахунків вигідно експортеру, т.к. банки захищають право експортера товару до його оплати чи акцепту документів. Право на товар імпортеру дають товаросупровідні документи, у володіння якими він набуває чинності після оплати або акцепту (якщо немає інструкції довірителя про передачу документів платнику без їх оплати).

Застосування інкасової форми розрахунків вигідне й імпортеру, оскільки він оплачує дійсно поставлений товар, що підтверджується товаросупровідними документами. Витрати проведення інкасової операції невисокі, отже, невеликий і розмір банківських комісійних. Імпортер може вивчити документи, перш ніж акцептувати їх або сплатити продавцю (що є ще однією позитивною стороною інкасо).

Однак інкасова форма розрахунків має і певні недоліки. Для отримання платежу потрібен значний час. У зв'язку з необхідністю пересилання документів між банками період їх оплати або акцепту може тривати від кількох тижнів до місяця (іноді більше). Крім того, імпортер може відмовитись від оплати або акцепту поданих документів. Тоді експортер нестиме додаткові витрати, пов'язані зі зберіганням товару, пошуком нового покупця у тій самій чи іншій країні, зворотним транспортуванням товару.

Також складнощі в отриманні платежу можуть виникнути у зв'язку з особливостями валютного регулюванняокремих країн.

Акредитивна форма розрахунків- Угода про зобов'язання банку на прохання клієнта оплатити документи або акцептувати або врахувати (негоціювати) тратту на користь третьої особи (бенефіціара), на яку відкритий акредитив. Порядок здійснення розрахунків регламентується Уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів. Акредитив (особливо безвідкличний та підтверджений) гарантує своєчасність платежу. Разом з тим, це найдорожча форма розрахунків: імпортер змушений резервувати суму акредитива або використовувати кредит банку.

Документарний акредитив - найбільш вигідна форма розрахунків для експортера, що забезпечує швидке та своєчасне отримання експортної валютної виручки. Ініціатор - імпортер, що виставляє акредитив на користь експортера, - розпорядження банку здійснити платіж на умовах, зазначених у цьому документі.

Існують такі тіни акредитивів: відгукні, безвідкличні, покриті, непокриті, підтверджені, непідтверджені, перекладні, револьверні, «з червоним застереженням» та резервні.

Відгуковий акредитивможе бути змінено або анульовано банком-емітентом без попереднього повідомлення бенефіціара. Разом з тим уніфікованими правилами документарного акредитива передбачається, що банк-емітент відкликового акредитива повинен відшкодувати уповноваженому банку його витрати в тому випадку, якщо той уже здійснив платіж проти документів, що відповідають умовам акредитива.

Відкриваючи покритий акредитив, банк-емітент зобов'язаний надати виконуючому банку, який здійснює платіж на користь експортера, валютні кошти(покриття) для здійснення виплат за акредитивом.

Підтверджений акредитивпідтверджує додаткову гарантію платежу з боку іншого банку, який є емітентом. Підтверджуючий банк перебирає

зобов'язання сплатити документи, якщо покупець відмовляється від платежу. Зазвичай, цим банком є ​​банк експортера.

Переказний (трансферабельний) акредитивпередбачає можливість його використання повністю або частково крім самого бенефіціара третіми особами (використовуються при постачанні обладнання, коли як другий бенефіціар виступають субпостачальники).

Револьверні (відновлювані) акредитививикористовуються в розрахунках за постійне постачання (при постачанні сировини), та передбачають автоматичне відновлення

суми акредитива з використанням через певний період.

Акредитив «з червоним застереженням»передбачає оплату невідвантаженого товару, банк-емітент передає виконуючим банкам експортера право видачі авансу експортеру до певної суми. Банки видають аванси проти надання експортером зобов'язання здійснити відвантаження. Банк-емітент зобов'язується відшкодувати виконуючому банку суму виплачених авансів, якщо відвантаження після цього не буде здійснено. Такі акредитиви є незабезпеченим кредитом банку і тому видаються рідко.

Резервний акредитив - особливий типакредитива (чистий акредитив). Він виставляється банком-емітентом за дорученням імпортера та забезпечує здійснення платежу експортеру банком-емітентом у разі, якщо покупець, відмовляючись зробити платіж за поставлений товар, стає неплатоспроможним. Платіж за резервним акредитивом провадиться проти переказних векселів (тратт) експортера або спеціальних документів, що свідчать про невиконання покупцем своїх зобов'язань щодо платежу. Використовується як додаткове забезпечення платежу при банківському переказі та документарному інкасо. Належить до категорії незабезпечених кредитів і видається лише тим імпортерам, які відкрили рахунок у банку-емітенті.

Банківський переказ- доручення одного банку іншому виплатити переказоодержувачу певну суму. У міжнародних розрахунках перекладачем часто виступають клієнти банків. У формі переказу здійснюються оплата інкасо, авансові платежі, перерахунки. Банківські перекази часто поєднуються з іншими формами розрахунків, а також із гарантіями банків. Ця форма розрахунків вигідна імпортеру і невигідна експортеру - під час оплати після отримання товару; вигідна експортеру і невигідна імпортеру - за попередньої оплати. Клієнтські доручення виконуються банком рахунок перекладача. Банківський переказ не гарантує сторонам належного виконання умов контракту.

Недоліки:банки не контролюють факт постачання товару чи передачі документів імпортеру, і навіть не несуть відповідальності за сам платіж, одна із сторін за контрактом завжди несе у собі ризик. Тому застосування банківських переказів у розрахунках з товарних поставок у міжнародній практиці обмежене.

Авансовий платіж- Оплата товарів імпортером авансом до відвантаження, а іноді до їх виробництва (наприклад, при імпорті дорогого обладнання, суден, літаків). На відміну від світової практики, в якій авансові платежі становлять 10-33% від суми контракту, в Росії вони часто досягали 100%. Тобто. імпортери Росії кредитують іноземних постачальників Згода російського імпортера на попередню оплату пов'язана або з його зацікавленістю (це один із видів «втечі» капіталу у формі авансового платежу за фіктивними контрактами), або з тиском експортера.

Розрахунки за відкритим рахункомпередбачають періодичні платежі у встановлені терміни імпортера експортеру за регулярних поставок товарів у кредит за цим рахунком. Ці розрахунки найбільш вигідні для імпортера та практикуються при довірчих та тривалих відносинах із закордонним постачальником.

Розрахунки з використанням векселів чеків, банківських карток.У міжнародних розрахунках застосовуються переказні та звичайні векселі. За оплату векселі відповідальність несе акцептант (імпортер чи банк), який дав згоду сплатити. Єдиний вексельний закон (1930 р.) регламентує форму, реквізити, умови виставлення та оплати векселів.

За неторговельними операціями використовуються дорожні (туристські) чеки, що виписуються великими банками у різних валютах. Чек- Фінансовий документ встановленої форми, що містить наказ банку виплатити зазначену на ньому валюту його власнику. Форма та реквізити чека регулюються національним та міжнародним законодавствами (Чековою конвенцією 1931 р. та ін.). З 60-х років використовуються єврочеки, які супроводжуються гарантійною єврокартою, що дає право власнику при закордонних поїздках отримувати гроші в банках або розраховуватись у магазинах.

У міжнародних розрахунках активно використовуються банківські картки. В результаті

злиття трьох компаній (Єврокарт, Єврочек, Єврочек-холдинг) у вересні 1992 року у Брюсселі створено міжнародну платіжну систему Europay International. У ньому беруть участь платіжні організації та банки низки країн, зокрема Росії. Випуск та прийом смарт-карток (з мікропроцесором) з 1994 року здійснює ЕМV (Europay Master Card Visa).

Міжнародні розрахунки здійснюються за допомогою електронних сигналів у вигляді записіву пам'яті банківських комп'ютерів, що передаються каналами дистанційного зв'язку. Інформація з міжбанківських розрахунків передається через СВІФТ. Акціонерне товариство«Всесвітня міжбанківська фінансова телекомунікаційна мережу» (з 1977 р.) обслуговує понад 7тис. банків та фінансових установ 189 країн, у тому числі Росії (2003);

валютні кліринги- розрахунки у формі обов'язкового взаємного заліку міжнародних вимогта зобов'язань на підставі міжурядових угод. Взаємні заліки з валютного клірингу виробляються обов'язково за наявності міжурядової угоди. Вперше валютні кліринги були введені в 1931 в умовах світового економічної кризи. Клірингові міжнародні розрахунки експортерів та імпортерів здійснюються у національній валюті з кліринговими банками, які здійснюють залік взаємних вимог та зобов'язань. Експортери одержують не іноземну, а національну валюту . Імпортери вносять у кліринговий банк національну валюту

Із запровадженням конвертованості валют міждержавні валютні кліринги майже використовуються. Але в приватному секторі міжнародні кліринги функціонують, наприклад, за міжбанківськими розрахунками, фондовими угодами (Сідел, Євроклір), міжбанківськими операціями (в екю - у 1985-1998 рр., у євро - система ТАРГЕТ тощо).

Подібна інформація.